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浅议税收筹划在公司中的运用

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浅议税收筹划在公司中的运用

作者:丁萍

来源:《时代金融》2013年第14期

【摘要】随着我国市场经济的逐步完善以及经济全球化进程的不断推进,税收筹划已成为企业生产经营活动的重要组成部分。自1994年以来,税收筹划越来越受到企业的极大关注。我先后任职的马龙昆铁锐峰公司和兴义市昆铁南昆经贸有限公司,都是铁路站略装车点,铁路独资有限责任公司,节税筹划和避税筹划更是财务工作的重中之重。这种合法有效的行为应立足于企业整体利益,怎样合理筹划公司需要缴纳的各类税金,在国家税法的要求下,让公司的税负减到最轻,使财务战略与公司目标一致,实现效益最大化。以下从基本概念、操作处理、原理应用、对策归纳几个方面论述税收筹划在公司中的具体应用。

【关键词】税收筹划操作处理原理应用对策归纳

一、税收筹划基本概述

(一)税收筹划基本概念及特点

税收筹划是指纳税人在法律许可的范围内,通过对经营、投资、理财等的安排和策划,以充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠,从而获得税收利益的行为。①

税收筹划特点:一是合法性:税收筹划应该在税务机关许可的条件下进行。二是遵从性:税收筹划应该在税务机关认可的条件下进行。三是超前性:这是事先规划、设计、事先安排的意思。四是综合性:它是指税收筹划应着眼于纳税人税后收益的长期稳定增长,而不仅着眼于个别税负的高低。五是时效性:指及时把握税收法律、法规和政策所发生的变化,适时筹划,以获得更大的经济效益。总之,只要筹划者遵循筹划的“游戏规则”,及时把握税收政策变化,不失时机地开展税收筹划活动,就一定能从中取得较好的经济效益。

(二)公司税收筹划的作用

一是税收筹划有利于增强企业竞争力。企业利润是全部收入减除成本、费用和税收企业若能在预先实施税收筹划,发挥其减轻税负的功能,就能减少税收支出,增加利润,提供经济效益。同时,税收筹划还可以防止纳税人陷入税法陷阱,不缴不该缴付的税款,有利于纳税人财务利益最大化;二是税收筹划有助于企业制定正确的财务决策。在企业的各项财务决策中,如果运用了税收筹划,就能获得更佳的财务效益。例如,税收对企业的投资决策具有相当的影响,一项不利的投资方案在考虑了税收因素之后可能变为有利的方案。再如,税收筹划有利于企业资金调度;三是税收筹划有利于企业培养依法纳税的观念,税收筹划与纳税意识的增强具有同步性的关系;四是税收筹划有利于提高企业经营管理水平。资金、成本、利润是企业经营

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