消费税15个税目及其税率最全汇总

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消费税15个税目及其税率最全汇总

消费税税目与税率

税目(15个）

税率

一、烟

1.卷烟

（1）甲类卷烟

56%加0.003元/支（生产环节）

（2）乙类卷烟

36%加0.003元/支（生产环节）

（3）批发环节

11%加0.005元/支

2.雪茄烟

36%

3.烟丝

30%

【解释1】每标准箱150元，每条0.6元，每支0.003元。

（每箱=250条，每标准条200支）

【解释2】甲类卷烟，即每标准条调拨价格在70元（不含增值税）以上（含70元）

新增消费税税目及其税率(精)

新增消费税税目及其税率 一、关于新增税目的征收范围及其税率 （一）高尔夫球及球具（税率为10%）是指从事高尔夫球运动所需的各种专用装备，包括高尔夫球、高尔夫球杆及高尔夫球包（袋）等。高尔夫球是指重量不超过45.93克、直径不超过42.67毫米的高尔夫球运动比赛、练习用球；高尔夫球杆是指被设计用来打高尔夫球的工具，由杆头、杆身和握把三部分组成；高尔夫球包（袋）是指专用于盛装高尔夫球及球杆的包（袋）。 本税目征收范围包括高尔夫球、高尔夫球杆、高尔夫球包（袋）。高尔夫球杆的杆头、杆身和握把属于本税目的征收范围。 （二）高档手表（税率为20%）是指销售价格（不含增值税）每只在10000元（含）以上的各类手表。本税目征收范围包括符合以上标准的各类手表。 （三）游艇（税率为10%）是指长度大于8米小于90米，船体由玻璃钢、钢、铝合金、塑料等多种材料制作，可以在水上移动的水上浮载体。按照动力划分，游艇分为无动力艇、帆艇和机动艇。本税目征收范围包括艇身长度大于8米（含）小于90米（含），内置发动机，可以在水上移动，一般为私人或团体购置，主要用于水上运动和休闲娱乐等非牟利活动的各类机动艇。 （四）木制一次性筷子（税率为5%），又称卫生筷子，是指以木材为原料经过锯段、浸泡、旋切、刨切、烘干、筛选、打磨、倒角、包装等环节加工而成的各类一次性使用的筷子。本税目征收范围包括各种规格的木制一次性筷子。未经打磨、倒角的木制一次性筷子属于本税目征税范围。 （五）实木地板（税率为5%）是指以木材为原料，经锯割、干燥、刨光、截断、开榫、涂漆等工序加工而成的块状或条状的地面装饰材料。实木地板按生产工艺不同，可分为独板（块）实木地板、实木指接地板、实木复合地板三类；按表面处理状态不同，可分为未涂饰地板（白坯板、素板）和漆饰地板两类。 本税目征收范围包括各类规格的实木地板、实木指接地板、实木复合地板及用于装饰墙壁、天棚的侧端面为榫、槽的实木装饰板。未经涂饰的素板属于本税目征税范围。 二、关于新增子税目的征收范围及其税率 取消汽油、柴油税目，增列成品油税目。汽油、柴油改为成品油税目下的子目（税率不变）。另外新增石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油、航空煤油五个子目。汽油、柴油的征收范围仍按原规定执行。

((中华人民共和国消费税暂行条例))

((中华人民共和国消费税暂行条例))

《中华人民共和国消费税暂行条例》

中华人民共和国国务院令 第539号 《中华人民共和国消费税暂行条例》已经2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过，现将修订后的《中华人民共和国消费税暂行条例》公布，自2009年1月1日起施行。 总理温家宝 二○○八年十一月十日 中华人民共和国消费税暂行条例 （1993年12月13日中华人民共和国国务院令第135号 发布2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过）第一条在中华人民共和国 境内生产、委托加工和进口本条 例规定的消费品的单位和个人， 以及国务院确定的销售本条例规 定的消费品的其他单位和个人， 为消费税的纳税人，应当依照本 3% 条例缴纳消费税。 第二条消费税的税目、税 率，依照本条例所附的《消费税 税目税率表》执行。 消费税税目、税率的调整， 由国务院决定。

第三条纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品（以下简称应税消费品），应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。 第四条纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。 委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。 进口的应税消费品，于报关进口时纳税。 第五条消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税（以下简称复合计税）的办法计算应纳税额。应纳税额计算公式： 实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额×比例税率

消费税税目税率表完整版

消费税税目税率表 HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】

消费税税目及学习时应注意的问题： (一)烟 子目：1.卷烟2.雪茄烟3.烟丝 【注意辨析】卷烟与雪茄烟不是等同概念，有不同的计税方式、税率也不相同。 卷烟生产和进口环节均采用从量加从价的复合计税的方式。 卷烟在批发环节还有一道复合税，适用税率为11%加元/支。 雪茄烟和烟丝执行比例税率，没有批发环节的消费税。 (二)酒 子目:1.白酒2.黄酒3.啤酒4.其他酒 粮食白酒和薯类白酒采用复合计税的方法。

糠麸白酒、其他原料白酒属于其他酒，适用10%的比例税率。 对以蒸馏酒或食用酒精为酒基，具有国食健字或卫食健字文号且酒精度低于38度(含)，或以发酵酒为酒基，酒精度低于20度(含)的配制酒，按“其他酒”10%适用税率征收消费税。其他配制酒，按白酒税率征收消费税。 果啤属于啤酒税目。 调味料酒不属于消费税的征税范围。 啤酒(220元/吨和250元/吨)、黄酒采用定额税率。 饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当按250元/吨的税率征收消费税。 【例题·多选题】下列消费品，属于消费税征税范围的有( )。 A.果木酒 B.药酒 C.调味料酒 D.黄酒 E.复制酒 【答案】ABDE (三)化妆品 含美容、修饰类化状品、成套化妆品、高档护肤类化妆品。 【注意】不含舞台、戏剧、影视化妆用的上妆油、卸妆油、油彩。 【例题?多选题】依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有( )。 A.香水、香水精 B.高档护肤类化妆品 C.指甲油、蓝眼油

增值税与消费税的计算公式

一、增值税的计算公式 ㈠一般纳税人增值税的计算 1、基本计算方法 当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 =当期销售额*适用税率-当期进项税额 销项税额=销售额*适用税率 注：销售额是指纳税人销售货物或者提供情报应税劳务向购买方（承受应 税劳务也视为购买方）收取的全部价款和价外费用。 增值税采用价外计税方式，用不含税价作为计税依据，销售额中不包括 向购买方收取的销项税额。 价外费用：价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、违约金、 滞纳金、代垫款项、运输装卸费等以及各种性质的价外收费。 2、含税销售额的换算 不含税销售额=含税销售额÷（1+税率） 3、税法规定，对视同销售征税而无销售客额的按下列顺序确定其销售额： （1）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价确定； （2）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定； （3）按组成计税价格确定。 ①组成计税价格：成本*（1+成本利润率） ②征收增值税的货物，同时又征收消费税的，其组成计税价格公式为; 组成计税价格=成本*（1+成本利润率）+消费税税额 或组成计税价格=成本*（1+成本利润率）÷（1-消费税税率） 注：公式中成本是指：销售自产货物的为实际生产成本，销售外购货物的 为实际采购成本。这个公式涉及的货物不涉及消费税的，公式里的成本利润 率率为10%。属于应从价定率征收消费税的货物，其组成计税价格公式中成 本利润率，为国家税务总局确定的成本利润率。 4、进项税额的计算 1、准予从销项税额中抵扣的进项税额 ⑴从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 ⑵从海关取得的海关进口增值税务专用缴款书上注明的增值税额。 ⑶购进农产品： 进项税额=买价*扣除率 注：扣除率13%

消费税税目税率表

附： 消费税税目税率表 税目税率 、烟 1.卷烟 （1）甲类卷烟 （2）乙类卷烟 2.雪茄烟 3.烟丝45%加0.003元/支30%加0.003元/支25% 30% 、酒及酒精 .白酒 .黄酒 .啤酒 （1）甲类啤酒（2）乙类啤酒.其他酒 .酒精20%加0.5元/500克（或者500毫升240元/吨 250元/吨 220元/吨 10% 5% 、化妆品30%、贵重首饰及珠宝玉石 1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品 2.其他贵重首饰和珠宝玉石5% 10% 、鞭炮、焰火15% 、成品油 .汽油 （1）含铅汽油（2）无铅汽油.柴油 .航空煤油 .石脑油 .溶剂油 .润滑油 .燃料油0.28元/升0.20元/升0.10元/升0.10元/升0.20元/升0.20元/升0.20元/升0.10元/升 、汽车轮胎3% 、摩托车 .气缸容量（排气量，下同）在250毫升（含250毫升）以下的 .气缸容量在250毫升以上的 3%

10% 九、小汽车 1.乘用车 （1）气缸容量（排气量，下同）在1.0升（含1.0升）以下的 （2）气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的 （3）气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的 （4）气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的 （5）气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的 （6）气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的 （7）气缸容量在4.0升以上的 2.中轻型商用客车1% 3% 5% 9% 12% 25% 40% 5% 十、高尔夫球及球具10%十一、高档手表20%十二、游艇10%十三、木制一次性筷子5%十四、实木地板5%

2016年最新消费税税目税率表

2015年最新消费税税目税率表 税目税率 一、烟 1.卷烟 （1）甲类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以上（含70元）） （2）乙类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以下） （3）商业批发 2.雪茄 3.烟丝56%加0.003元/支（生产环节） 36%加0.003元/支（生产环节）11%加0.005元/支（批发环节）36%（生产环节） 30%（生产环节） 二、酒 1.白酒 2.黄酒 3.啤酒 （1）甲类啤酒 （2）乙类啤酒 4.其他酒 5.取消此税目20%加0.5元/500克（或者500毫升）240元/吨 250元/吨 220元/吨 10% 三、化妆品15% 四、贵重首饰及珠宝玉石 1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品 2.其他贵重首饰和珠宝玉石5% 10% 五、鞭炮、焰火15% 六、成品油（2015年1月13日起） 1.汽油 2.柴油 3.航空煤油 4.石脑油 5.溶剂油 6.润滑油 7.燃料油1.52元/升 1.2元/升 1.2元/升（继续暂缓征收）1.52元/升 1.52元/升 1.52元/升 1.2元/升 七取消此税目八、摩托车 1.气缸容量（排气量，下同）在250毫升 2.气缸容量在250毫升（不含）以上的3% 10% 九、小汽车 1.乘用车

（1）气缸容量（排气量，下同）在1.0升（含1.0升）以下的 （2）气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的 （3）气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的 （4）气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的 （5）气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的 （6）气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的 （7）气缸容量在4.0升以上的 2.中轻型商用客车1% 3% 5% 9% 12% 25% 40% 5% 十、高尔夫球及球具10% 十一、高档手表20% 十二、游艇10% 十三、木制一次性筷子5% 十四、实木地板5% 七、涂料(2015年2月1日起) 4% 十五、电池（2015年2月1日起）4% 备注：对无汞原电池、金属氢化物镍蓄电池(又称“氢镍蓄电池”或“镍氢蓄电池”)、锂原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池、燃料电池和全钒液流电池免征消费税。 2015年12月31日前对铅蓄电池缓征消费税;自2016年1月1日起，对铅蓄电池按4%税率征收消费税。 对施工状态下挥发性有机物(V olatile Organic Compounds,VOC)含量低于420克/升(含)的涂料免征消费税。

消费税的发展历史

消费税(Excise Tax)，是一种古老的税种，其雏形最早产生于古罗马帝国时期。当时，由于农业、手工业的发展，城市的兴起与商业的繁荣，于是相继开征了诸如盐税、酒税等产品税，这就是消费税的原形。消费税作为流转税的主体税种，不仅可以保证国家财政收入的稳定增长，而且还可以调节产业结构和消费结构，限制某些奢侈品、高能耗品的生产，正确引导消费。同时，它也体现了一个国家的产业政策和消费政策。消费税发展至今，已成为世界各国普遍征收的税种，目前已被120多个国家或地区所征收，而且还有上升的趋势。特别是近年来在为了可持续发展进行的税收法律制度改革的浪潮中，各国纷纷开征或调整消费税以便建立一个既有利于环境和生态保护又有利于经济发展的绿色税收法律制度。 一、我国消费税开端 我国的消费税是中央税，它是我国国务院财政收入中仅次于增值税的第二大税源。早在1951年政务院就根据国家公布和实行的《全国税政实施要则》的规定，颁布了《特种消费行为税暂行条例》，开始征收特种消费行为税，后来由于种种原因，消费税被迫取消。现行课征的消费税则是1994年税制改革中新设立的一种税，其法律依据是1994年开始实施的《中华人民共和国消费暂行条例》、《中华人民共和国消费暂行条例实施细则》，以及国家税务总局发布的《消费税征收范围注释》、《消费税若干具体问题的规定》等。这些规范性文件都是为适应当时我国深化经济体制改革，对税收法律制度进行大规模改革的需要而制定的。它标志着我国的消费税法律制度基本建立起来。 二、2006年消费税改革 经国务院批准，财政部、国家税务总局联合下发通知，规定自2006年4月1日起，对我国现行消费税税目、税率及相关政策进行调整：新增了高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等税目，增列成品油税目，取消护肤护发品税目，还调整了白酒、小汽车、摩托车、汽车轮胎等税目的税负水平。 （一）消费税政策调整的背景 任何一次税制改革或税收政策调整，都是社会、经济和政治等因素变化的结果，都是为了适应发展变化以后的新形势。此次消费税政策的变化，是1994年税制改革以来消费税最大规模的一次调整，它的出台也是为了适应消费形势变化的要求，更好地发挥消费税的调节作用。 1、是政治经济形势的变化。随着国民经济的快速增长，我国的经济总量和综合国力有了根本性的提高。需要转变经济增长方式，彻底改变粗放型经济增长模式，全面落实科学发展观，实现国民经济的可持续发展。它要求经济政策的确定（包括财税政策的确定），必须符合构建节约型社会的总要求。 2是产业政策导向的变化。在我国产业结构发展和转换的过程中，存在着许多盲目建设和重复建设的现象，由此造成了产能过剩和资源的浪费。据国家发改委通报，目前全国90%左右的产品存在过剩现象，对生产者带来了很大的压力，给社会资源造成了许多浪费。之所以造成产能过剩，既有市场调节不力的因素，也有政府引导不力的因素，因此需要在政策导向上加以完善，提高政府的宏观管理水平。其中，消费是生产的目的，完善消费税政策对合理引导生产结构调整能起到有效作用。 3、是消费水平的变化。在经济快速增长的过程中，我国居民的收入水平随之提高，2005年人均GDP已经达到1200多美元，已经初步进入了消费升级的临界点，并面临着进一步提高消费水平，改善消费结构的新机遇。但是，现行的一部分消费税应征税目，与国内产业结构，

消费税征税范围税目注释

消费税征收范围注释 一、烟 凡是以烟叶为原料加工生产的产品，不论使用何种辅料，均属于本税目的征收范围。本税目下设甲类卷烟，乙类卷烟，雪茄烟，烟丝四个子目。 卷烟是指将各种烟叶切成烟丝，按照配方要求均匀混合，加入糖，酒，香料等辅料，用白色盘纸，棕色盘 二、酒及酒精 酒是指酒精度在1度以上的各种酒类饮料。酒精又名乙醇，是指用蒸馏或合成方法生产的酒精度在95度以上的无色透明液体。调味料酒属于调味品，不属于配置酒和泡制酒，对调味料酒不征收消费税。调味料酒是指以白酒、黄酒或食用酒精为主要原料，添加食盐、植物香辛料等配制加工而成的产品名称标注。 三、化妆品 化妆品是日常生活中用于修饰美化人体表面的用品。化妆品品种较多，所用原料各异，按其类别划分，可分为美容和芳香两类。美容类有香粉，口红，指甲油，胭脂，眉笔，蓝眼油，眼睫毛及成套化妆品等；芳香类有香水，香水精等。 本税目的征收范围包括：香水，香水精，香粉，口红，指甲油，胭脂，眉笔，唇笔，蓝眼油，眼睫毛，成套化妆品等等。 舞台，戏剧，影视演员化妆用的上妆油，卸妆油，油彩，发胶和头发漂白剂等，不属于本税目征收范围。 四、贵重首饰及珠宝玉石 本税目征收范围包括：各种金银珠宝首饰和经采掘，打磨，加工的各种珠宝玉石。凡以金，银，白金，宝石，珍珠，钻石，翡翠，珊瑚，玛瑙等高贵稀有物质以及其他金属，人造宝石等制作的各种纯金银首饰及镶嵌首饰（含人造金银，合成金银首饰等）。 五、鞭炮，焰火 本税目征收范围包括各种鞭炮，焰火。

体育上用的发令纸，鞭炮药引线，不按本税目征收。 六、成品油 本税目包括汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油7个子目。 七、汽车轮胎 汽车轮胎是指用于各种汽车、挂车、专用车和其他机动车上的内、外轮胎 不包括农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎。 八、摩托车 本税目征收范围包括：轻便摩托车和摩托车两种。 对最大设计车速不超过50公里/小时，发动机气缸总工作容积不超过50毫升的三轮摩托车不征收消费税。 九、小汽车 汽车是指由动力驱动，具有4个或4个以上车轮的非轨道承载的车辆。本税目征收范围包括含驾驶员座位在内最多不超过9个座位（含）的，在设计和技术特性上用于载运乘客和货物的各类乘用车和含驾驶员座位在内的座位数在10至23座（含23座）的在设计和技术特性上用于载运乘客和货物的各类中轻型商用客车。 用排气量小于1.5升（含）的乘用车底盘（车架）改装、改制的车辆属于乘用车征收范围。用排气量大于1.5升的乘用车底盘（车架）或用中轻型商用客车底盘（车架）改装、改制的车辆属于中轻型商用客车征收范围。 含驾驶员人数（额定载客）为区间值的（如8-10人；17-26人）小汽车，按其区间值下限人数确定征收范围。 电动汽车不属于本税目征收范围。 十、高尔夫球及球具 高尔夫球及球具是指从事高尔夫球运动所需的各种专用装备，包括高尔夫球、高尔夫球杆及高尔夫球包

现行消费税税目税率简表

现行消费税税目税率简表

消费税税目?税率的调整,由国务院决定? 第三条条例所附《消费税税目税率表》中所列应税消费品的具体征税范围，由财政部、国家税务总局确定 注意： 1、金银首饰的范围 仅限于金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰 不包括镀金（银）、包金（银）首饰，以及镀金（银）、包金（银）的镶嵌首饰 2、汽车轮胎 国税函【1994】303号 汽车轮胎税目不包括农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎。

3、高档手表 高档手表是指销售价格(不含增值税)每只在10000元(含)以上的各类手表。 4、小汽车 自2006年4月1日起，在小汽车税目下分设乘用车、中轻型商用客车子目。 财税【2006】33号 电动汽车不属于本税目征收范围。 财税【2006】125号 车身长度大于7米(含)，并且座位在l0至23座(含)以下的商用客车，不属于中轻型商用客车征税范围，不征收消费税。 财税【2006】33号 用排气量小于1.5升（含）的乘用车底盘（车架）改装、改制的车辆属于乘用车征收范围。用排气量大于1.5升的乘用车底盘（车架）或用中轻型商用客车底盘（车架）改装、改制的车辆属于中轻型商用客车征收范围。 国税函【2006】772号 财税【2006】33号中有关用车辆底盘（车架）改装、改制的车辆征收消费税的规定是为了解决用不同种类车辆的底盘（车架）改装、改制的车辆应按照何种子目（乘用车或中轻型商用客车）征收消费税的问题，并非限定只对这类改装车辆征收消费税。对于购进乘用车和中轻型商用客车整车改装生产的汽车，应按规定征收消费税。 国税函【2007】1071号 沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税。

消费税税目税率表

消费税税目税率表 税目税率 一、烟 1.卷烟 （1）甲类卷烟（2）乙类卷烟 2.雪茄烟 3.烟丝45%加0.003元/支30%加0.003元/支25% 30% 二、酒及酒精 1.白酒 2.黄酒 3.啤酒 （1）甲类啤酒 （2）乙类啤酒 4.其他酒 5.酒精20%加0.5元/500克（或者500毫升）240元/吨 250元/吨 220元/吨 10% 5% 三、化妆品30% 四、贵重首饰及珠宝玉石 1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品 2.其他贵重首饰和珠宝玉石5% 10% 五、鞭炮、焰火15% 六、成品油 1.汽油 （1）含铅汽油 （2）无铅汽油 2.柴油 3.航空煤油 4.石脑油 5.溶剂油 6.润滑油 7.燃料油1.4元/升1.0元/升0.8元/升 0.8元/升 1.0元/升1.0元/升1.0元/升0.8元/升 七、汽车轮胎3% 八、摩托车 1.气缸容量（排气量，下同）在250毫升（含250毫升）以下 的 3%

2.气缸容量在250毫升以上的10% 九、小汽车 1.乘用车 （1）气缸容量（排气量，下同）在1.0升（含1.0升）以下的 （2）气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的 （3）气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的 （4）气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的 （5）气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的 （6）气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的 （7）气缸容量在4.0升以上的 2.中轻型商用客车1% 3% 5% 9% 12% 25% 40% 5% 十、高尔夫球及球具10% 十一、高档手表20% 十二、游艇10% 十三、木制一次性筷子5% 十四、实木地板5% 纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%： 1.粮食、食用植物油； 2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品； 3.图书、报纸、杂志； 4.饲料、化肥、农药、农机、农膜； 5.国务院规定的其他货物。

消费税练习题及答案

第三章消费税 一、单项选择题 1. 下列应税消费品中适用税率为30%的的是（ C ）。 A．白酒B．珠宝玉石 C．烟丝 D．雪茄烟 2. 纳税人将自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的（ D ）。 A．视同销售纳税B．于移送使用时纳税C．按组成计税价格纳税 D．不纳税 3. 纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（ C ）消费税。 A．受托人代收代缴B．不缴纳 C．从受托方收回后在委托方所在地缴纳 D委托方提货时在受托方所在地缴纳 4. 委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于（ B ）。 A．（材料成本＋加工费）/ (1＋消费税税率) B. （材料成本＋加工费）/ (1－消费税税率) C. （材料成本＋加工费）/ (1＋增值税税率) D．（材料成本＋加工费）/ (1－增值税税率) 5.目前我国消费税属于（ A ）。 A．有限型消费税B．中间型消费税C．延伸型消费税 D．一般消费税 6．应税金银首饰的消费税的纳税环节在( D )环节。 A.生产 B.加工 C.批发 D.零售 7．下列行为中不需缴纳消费税的是（ C ）。 A．珠宝行销售金银首饰 B．进口应税化妆品 C．直接销售委托加工收回后的烟丝 D．将自产的啤酒作为福利发放给本企业职工 8. 委托加工应税消费品是指( D )。 A.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品 B.由受托方提供原材料生产的应税消费品 C.由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品 D.由委托方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品 9.某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆海关的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为110％，消费税税率为5％。进口这些轿车应缴纳（ B ）万元消费税。 A.61.6 B.123.79 C.56 D.80 11.按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（ D ）。 A．抵偿债务的化妆品 B．用于本企业职工福利的卷烟 C．用于广告宣传用的样品白酒D．委托加工收回后直接销售的药酒 12.纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股或抵偿债务的应税消费品，均视同对外销售并以纳税人的同类应税消费品的（ B ）作为计税依据。 A．算数平均销售价格 B．最高销售价格 C．加权平均销售价格D．组成计税价格 13. 实行从量定额的办法计算应纳税额的应税消费品是（ D ）。 A．白酒B．卷烟 C．木制一次性筷子 D．啤酒 16. 纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。实行复合计税办法计算纳税的组成

消费税练习题

消费税练习题 一、单选题 1、关于消费税的税率，下列表述错误的是（）。 A.消费税税率形式的选择主要是根据课税对象的具体情况来确定的 B.消费税对卷烟、白酒实行复合税率，是为了更有效的保全消费税的税基 C.消费税对啤酒实行定额税率，是因为啤酒的计量单位不规范 D.消费税对汽车轮胎征收消费税但税率较低，是为了限制消费而不限制生产 2、根据税法规定，下列说法不正确的是（）。 A.凡是征收消费税的消费品都征收增值税 B.凡是征收增值税的货物都征收消费税 C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税 D.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税 3、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2012年2月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2011年12月收取。该企业当月应纳消费税（）万元。 A.0.6098 B.0.6115 C.1.3598 D.2.2615 4、某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票注明价款580000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票收取32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。 A.5000元 B.6600元 C.7200元 D.7500元 5、某橡胶厂系增值税一般纳税人，8月销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款200万元，销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入100万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额74.88万元，已知汽车轮胎适用消费税率为3%，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为（）万元。 A.10.88 B.35.25 C.33.4 D.10.48 6、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2012年1月发生以下业务：8日销售化妆品400 箱，每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（）元。 A.169500 B.205500 C.207000 D.208500 7、根据消费税的相关规定，下列说法正确的有（）。 A.实际销售价格低于核定计税价格的卷烟，按计税价格征税 B.白酒生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格60%以下的，税务机关应该核定消费税最低计税价格 C.实木地板生产企业通过自设非独立核算门市部销售实木地板，按门市部的对外销售取得的全部收入征税 D.纳税人将自产应税汽油赠送客户，按其同类应税汽油的最高销售价格计税 8、某酒厂为增值税一般纳税人，2012年10月销售粮食白酒4吨，取得不含税收入400000元，包装物押金23400元（单独记账核算），货物由该酒厂负责运输，收取运费47970元。该酒厂上述业务应纳消费税（）元。（白酒消费税税率20%，0.5 元/斤）

最新消费税税目税率表

最新消费税税目税率表 税目税率一、烟 1.卷烟 （1）甲类卷烟 （2）乙类卷烟（3）批发环节 2.雪茄烟 3.烟丝56%加0.003元/支（生产环节）36%加0.003元/支（生产环节） 5% 36% 30% 二、酒及酒精 1.白酒 2.黄酒 3.啤酒 （1）甲类啤酒（2）乙类啤酒 4.其他酒 5.酒精20%加0.5元/500克（或者500毫升）240元/吨 250元/吨 220元/吨 10% 5% 三、化妆品30% 四、贵重首饰及珠宝玉石 1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品 2.其他贵重首饰和珠宝玉石5% 10% 五、鞭炮、焰火15% 六、成品油 1.汽油 （1）含铅汽油（2）无铅汽油 2.柴油 3.航空煤油 4.石脑油 5.溶剂油 6.润滑油 7.燃料油1.40元/升1.00元/升0.80元/升 0.80元/升 1.00元/升1.00元/升1.00元/升0.80元/升 七、汽车轮胎3% 八、摩托车 1.气缸容量（排气量，下同）在250毫升（含250毫升）以下的 2.气缸容量在250毫升以上的3% 10% 九、小汽车

1.乘用车 （1）气缸容量（排气量，下同）在1.0升（含1.0升）以下的 （2）气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的 （3）气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的 （4）气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的 （5）气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的 （6）气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的 （7）气缸容量在4.0升以上的 2.中轻型商用客车 1% 3% 5% 9% 12% 25% 40% 5% 十、高尔夫球及球具 10% 十一、高档手表 20% 十二、游艇 10% 十三、木制一次性筷子 5% 十四、实木地板 5% 外贸企业以及实行外贸企业财务制度的工贸企业收购货物出口，其出口环节的增值税免征，对其收购货物，应依据购进出口货物增值税专用发票上所注明的购货金额和退税率计算出口退税。 法律法规分类 立法机关 说明 税收法律 全国人大及常委会制定的税收法律 ① 企业所得税、个人所得税、税收征管法、外商投资企 业和外国企业的增值税、消费税、营业税等暂行条例 准法律（授权立法） 全国人大及常委会授权国务院制定的暂行规定及条例 ② 增值税、营业税、消费税、资源税、土地增值税、企业所得税 暂行条例（准法律） 税收法规 国务院制定的税收行政法规 ③ 其他暂行条例（大部分）； ①的实施细则 地方人大及常委会制定的税收地方性法规 ④ 海南和民族自治区，其他省份一般没有。 税收规章 国务院税务主管部门制定的税收部门规章 ⑤ ②的暂行条例的实施细则。税务代理试行办法 地方政府制定的税收地方规章 ⑥ ③中其他暂行条例的实施细则。

最新消费税税目税率表[1]_New

最新消费税税目税率表[1]

最新消费税税目税率表（2009年版）

政策调整后，甲类香烟的消费税从价税率由原来的45%调整至56%，乙类香烟由30%调整至36%，雪茄烟由25%调整至36%。与此同时，原来的甲乙类香烟划分标准也进行了调整，原来50元的分界线上浮至70元，即每标准条(200支)调拨价格在70元(不含增值税)以上(含70元)的卷烟为甲类卷烟，低于此价格的为乙类卷烟。除烟产品生产环节的消费税政策有了较大改变，调整了计税价格，提高了消费税税率外，卷烟批发环节还加征了一道从价税，税率为5%，新政策从5月1日起执行。 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：按照《国务院关于实施成品油价格和税费改革的通知》（国发[2008]37号），现将提高成品油消费税税率问题通知如下：

最佳答案 基本税种： 1、营业税按营业收入5%缴纳； 2、城建税按缴纳的营业税7%缴纳； 3、教育费附加按缴纳的营业税3%缴纳； 4、地方教育费附加按缴纳的营业税2%缴纳； 5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）； 6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）； 7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳； 8、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）； 9、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳（3万元以内18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%）； 10、发放工资代扣代缴个人所得税。 上述税种中除企业所得税（2002年1月1日新设立的企业）向国税局申报缴纳外，其他均向地税局申报缴纳。 实收资本账交税怎么交,有没有期限 悬赏分：0 |解决时间：2006-8-15 11:28 |提问者：guna1985

消费税税率表(参考内容)

消费税税率表 税目税率(税额) 计税单位范围说明一、烟 1．甲类卷烟45% 包括进口卷 烟；白包卷烟； 手工卷烟 指每大箱(五万支)销售价格 在780元(含780元)以上的 2．乙类卷烟40% 卷烟。不同包装规格卷烟的销售价格均按每大箱折算不同包装规格卷烟的销售价格均按每大箱(五万支)折算。指每大箱(五万支)销售价格在780元以下的卷烟。甲类卷烟从1994年1月1日起暂减按40%的税率征收消费税。 3．雪茄烟40% 包括各种规格、型号的雪茄烟 4．烟丝30% 包括以烟叶为原料加工生产的不经卷制的散装烟。 二、酒及酒精25% 1．粮食白酒 2．薯类白酒15% 用甜菜酿制的白酒，比照薯类白酒征税。 3．黄酒240元吨包括各种原料

酿制的黄酒和 酒度超过12度 (含12度)的土 甜酒。 4．啤酒220元吨 包括包装和散 装的啤酒。 无醇啤酒比照啤酒征税。 5．其他酒10% 包括糠麸白 酒，其他原料 白酒、土甜酒、 复制酒、果木 酒、汽酒、药 酒 用稗子酿制的白酒比照糠麸 酒征收。 6．酒精5% 包括用蒸馏法和合成方法生产的各种工业酒精、医药酒精、食用酒精 三、化妆品30% 包括成套化妆 品 四、护肤护发品已改动包括雪花膏、 面油、花露水、 头油、发乳、 烫发水、染发 精、洗面奶、 磨砂膏、焗油 膏、面膜、按 摩膏、洗发水、 护发素、浴液、 从1994年1月1日起香皂暂 减按15%的税率征收消费税。 痱子粉、爽身粉不征消费税。

发胶、摩丝及 其他护肤护发 品。 五、贵重首饰及 珠宝玉石 1．金银首饰5% 仅限于金、银 和金基、银基 合金首饰，以 及金银和金 基、银基合金 的镶嵌首饰。 在零售环节征收消费税。 2．非金银首饰10% 包括各种珠宝 首饰和经采 掘、打磨、加 工的各种珠宝 玉石 在生产环节销售环节征收消 费税。 六、鞭炮、焰火15% 包括各种鞭 炮、焰火。体育上用的发令纸，鞭炮药引线，不按本税目征收。 增值税税率表 税目税率范围说明一、销售或进口货 物除列举的以外17% 《中华人民共和国增值税暂行 条例》第二条增值税税率，第一 项规定：“纳税人销售或者进口 货物，除本条第(二 )项、第(三) 项规定外，税率为17%。” 二、加工、修理修17% 《中华人民共和国增值税暂行

消费税税目税率表

●请营销部、财务部同事了解下列信息，对外报价或洽谈业务时，注意产品消费税应税范围和税率 一、消费税税目税率表 二、消费税的计税方法 1、从价计税时应纳税额＝应税消费品销售额×适用税率 2、从量计税时应纳税额＝应税消费品销售数量×适用税额标准 3、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，组成计税价格。 组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1-消费税税率） 应纳税额＝组成计税价格×适用税率 4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，组成计税价格。 组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1-消费税税率） 应纳税额＝组成计税价格×适用税率 5、进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。计算公式为： 组成计税价格=（关税完税价格＋关税）÷（l一消费税税率） 应纳税额=组成计税价格×消费税税率 三、消费税的纳税环节 1、生产环节。纳税人生产的应税消费品，由生产者于销售时纳税。其中自产自用的用于本企业连续生产应税消费品的不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代扣代缴。如果受托方是个体经营者，委托方需在收回加工应税消费品后向所在地主管税务机关缴纳消费税。

2、进口环节。纳税人进口的应税消费品，由进口报关者于报关进口时纳税。 3、零售环节。金银首饰消费税由零售者在零售环节缴纳。 消费税的优惠 对纳税人出口应税消费品，免征消费税；国务院另有规定的除外。出口应税消费品的免税办法，由国家税务总局规定。