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营改增带来的三个思考

“营改增”带来的三个思考

5月1日“营改增”的全面实施，无疑是中国财政制度上的又一次大变革，其影响几乎可以和1994年实施的分税制相提并论，由此也带来三个思考。

思考之一：“营改增”后，央地财力格局的变化

“营改增”全面实施后，营业税已实质性退出了历史舞台，对于地方政府而言意味着其收入最多的一个税种消失了。例如，2015年全国收缴的1.9万亿营业税收入中，99%以上是归属地方的，如今这一块收入将改为增值税，成为中央和地方的共享税，因此必定会对地方财政收入产生大影响。为了平衡地方政府的利益，国务院于4月29日公布了《全面推开营改增试点后调整中央与地方增值税收入划分过渡方案》明确将地方按税收缴纳地分享增值税的比例至“五五分成”，而此前中央和地方的实际分成比例大体上是“七三开”。

即便如此，本次税改还是对地方收入产生较大影响。首先，增值税和营业税的历史数据显示，一季度两税收入占全年收入比重的平均值约为25%，按照此比重和2016年一季度两税收入，预计2016年两税将合计实现收入5.5万亿元，其中约3万亿元营业税原归属地方财政。

其次，2014年两税收入为4.8万亿元，按照《全面推开营改增试点后调整中央与地方增值税收入划分过渡方案》明确了“以2014年为基数核定中央返还和地方上缴基数”，由此地方的基数应该为2.4万亿元，在此基础上，按照“营改增”后新的中央和地方分成比例计算，2016年5.5万亿元的两税收入中，归属地方政府的收入约2.7万亿元，占比为50%。

因此，本次“营改增”后，名义上会减少地方政府约3000亿元的收入，表明本次税改和1994年分税制一样，提高中央财政收入比重，实际上“营改增”的试点是于2011年启动的，当年地方财政收入比重在时隔12年后再次超过50%，到2015年地方财政收入比重已达55%，即过去的五年中，地方财政比重的上升速度是每年一个百分点，显然这与1994年确立的提高中央财政比重的初衷不符。所以在《全面推开营改增试点后调整中央与地方增值税收入划分过渡方案》中，中央政府再一次明确“中央和地方财力大体‘五五’格局”，可见50%是地方政府财力比重的上限。

思考之二：为何要削弱地方财力

财政是什么？中国财政学会副会长贾康曾归纳为“以政控财、以财行政”，2014年6月30日中共中央政治局审议通过的《深化财税体制改革总体方案》则明确“财政是国家治理的基础和重要支柱，财税体制在治国安邦中始终发挥着基础性、制度性、保障性作用。财政制度安排体现并承载着政府与市场、政府与社会、中央与地方等方面的基本关系”。所以，无论是从学界，还是官界，财政是政府（公权机构）行使职能最为基础的要件。

从具体的内容来看，财政基本就是四件事——“收、支、管、平”，即收入、

支出、管理和平衡，其中收入和支出都是政府“以财行政”的施力点，收支平衡是“以政控财”的约束，此三点如何摆布，这就是管理，而在管理之中贯穿始终最核心的则是中央和地方的关系，实际上中国财政制度的变迁另一侧面就是中央和地方财政关系的调整。

例如，1994年之前的财政包干制，地方具有较宽的财政收支范围和较大的管理权限，相应地方筹集财政资金的积极性很高，到1992年地方政府财政收入占全国的比重已经高达78%，而同年全国财政出现了256亿元的赤字，其中191亿元为中央财政赤字，以至于当时中央财政只能向银行透支来解决中央财政的困难，实际上就是变相通过通货膨胀来解决赤字问题，可见当时财政管理上已经出了不小的问题，甚至已经影响到中央政府在宏观调控、国防、军队建设等方面的职能。因此，就有了1994年分税制改革，目的就是当年朱镕基说的“是为了解决中央财政的困难”。

1994年分税制改革的两条核心内容：一是政府财政收入向中央集中；二是原有的地方事权维持现状。为什么这样调整中央和地方的关系？用当年朱镕基的话讲就是“中央财政在收入中应该占大部分、在支出中占小部分，这样它才有能力去调节地区之间的不平衡，才有能力去调控”。

截止到2015年，地方财政收入8.3万亿元，占全国比重的55%，地方财政支出15万亿元，占全国比重的85%，由此地方政府财政支出中有6.7万亿元是依赖中央对地方税收返还和转移支付收入。而伴随去年《预算法》的修订，从2015年开始地方政府才被容许“赤字”，但由于地方财政支出和收入之间逐渐拉大的差值本来就是分税制改革的有意为之，所以地方政府在财政支出方面难以实现自身平衡应该是个长期的事情，但在此种有意为之的格局之下，也带来土地财政、融资平台以及地方债务等问题。而伴随本次税改之后，地方财力再一次被削弱，题中应有之义就是如何平衡地方财权和事权的不匹配问题。

思考之三：中央和地方事权格局的三个考虑

“营改增”作为中央和地方财力格局的大调整，与之对应是否需要对中央和地方的事权格局做出相应调整？逻辑上讲，应该要有所调整，因此如何观察政府间事权的关系就成为了前提条件，笔者认为这一问题涵盖三个内容。

首先是政府和公民、政府与市场的关系。鉴于政府行为是“以财行政”的，所以政府财政支出与GDP比值的下降往往意味着政府行为处于收缩状态，1978年至1996年就处于这种状态，政府财政支出和GDP的比值由32%升至11%，平均每年下降一个百分点；相反若比值上升，则意味着政府行为在扩张，1997年之后我们基本就处于这样的状态，政府财政支出和GDP的比值由11%升至26%，平均每年提升0.8%。

其次，中央政府和地方政府的事权划分。例如，在1978年至1984年期间，财政支出中地方政府的比重持续下降，由53%降至46%，平均每年下降一个百分

点，表明政府行为更多地在向中央集中；但从中长期变化趋势看，地方政府支出比重处于不断上升之中，目前已经升至85%，意味着在政府的支出端，政府行为基本就主要是由地方政府来具体落实的。

第三，政府事权和财权的关系。例如，在1978年至1984年，地方政府的支出大幅低于其收入，表明一方面地方财政比中央财政富裕，另一方面也和该时期政府支出大头集中在中央政府，中央政府要依靠地方财政的支持才能完成任务。1985年至1993年，地方财政的收支基本平衡了，而在这个阶段地方财政支出占比已经超过70%，表明政府事权出现了下移。但需要重点强调的是，即上文所言，在1996年之前政府从整体而言，是处于收缩的态势。真正的大变化是1994年分税制之后，出现了“三升”：财权上收——中央财政收入比重上升；事权下移——地方财政支出比重上升；政府之手延伸——政府财政支出占GDP比重上升。

“三升”背后的原因，核心就一条：提高中央政府财力，强化中央政府的调控力，即主动形成地方财政收支的不平衡格局，然后再通过中央对地方的转移支付来提供财力保障，同时也维护了中央的调控，财政部长楼继伟在2013年出版的《中国政府间财政关系在思考》一书中就曾明确指出“事权和财权相匹配的提法是不准确的”。

但“三升”的反面一定对应着“三降”：地方财政收入比重下降、中央财政支出比重下降、非政府经济占GDP比重下降。相应产生了一系列矛盾：地方在财政收支不平衡和“GDP”考核综合影响下，就会想办法“找钱”——土地、融资平台、对所辖内金融机构的干预、地方债务快速上升等；中央对地方财政的转移支付过程中，“条块之间”、“条条之间”可能出现寻租、“九龙治水”等；非政府经济比重的下降带来的财务软约束、效率可能下降……

如今GDP考核机制的弱化、经济新常态下的速度回落、金融等领域监管的加强和调整等经济运行的新变化，均对各级政府提出新的问题，既然已经改变了财政收入这块蛋糕的分配格局，接下来怎么吃这块蛋糕，就成为税改的现实意义所在，而且必须加快推进才行。

2016营改增测试题及答案

2016营改增测试题及答案问题一、试点纳税人不征收增值税的项目有哪五项? 二、哪些项目是以扣除后的余额为销售额的? 三、不得开具增值税专用发票的项目有哪些? 四、适用一般计税方法的试点纳税人取得什么样的不动产进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣?不适用分2年抵扣规定的项目有哪些? 五、不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,可在用途改变的次月计算抵扣进项税额的公式是什么? 六、纳税人接受贷款服务与该笔贷款直接相关的哪些费用的进项税额不得抵扣? 七、一般纳税人发生哪些应税行为可以选择适用简易计税方法计税? 八、一般纳税人提供何种建筑服务可以选择适用简易计税方法计税? 九、公路经营企业中的一般纳税人什么情况下可选择简易计税方法,征收率是多少? 十、出租不动产一般计税的预征率是多少,简易计税的预征率是多少? 十一、一般纳税人在情况下满足何种条件,可以在一定时期内暂停预缴增值税?

十二、试点纳税人发生应税行为,按营业税政策规定差额征收营业税的,因取得的全部价款和价外费用不足以抵减允许扣除项目金额,截至纳入营改增试点之日前尚未扣除的部分应如何处理? 十三、试点纳税人发生应税行为,在纳入营改增试点之日前已缴纳营业税,营改增试点后因发生退款减除营业额的,如何处理? 十四、试点纳税人纳入营改增试点之日前发生的应税行为,因税收检查等原因需要补缴税款的,应如何处理? 十五、原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产,哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣? 十六、试点纳税人销售电信服务时,附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信服务的,应如何缴税? 十七、什么是混合销售?混合销售行为如何缴纳增值税? 答案一、试点纳税人不征收增值税的项目有哪五项? 1、根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务,属于《试点实施办法》第十四条规定的用于公益事业的服务。 2.存款利息。 3.被保险人获得的保险赔付。 4.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金。

税务局XX年上半年工作总结及下半年工作计划

税务局XX年上半年工作总结及下半年工作计划以下是整理的， XX年上半年，xx区国税局在区委、区政府和阜阳市国税局的正确领导下，围绕“干好税务、带好队伍”，以税收现代化为目标，以全面从严治党为灵魂和主线，以组织收入为中心，以税收改革为动力，加强组织建设、业务建设、队伍建设，各项工作取得了良好成效，为阜阳市和xx区保持经济社会平稳较快发展做出了积极的贡献。强化工作措施，税收收入平稳增长 XX年至5月份，完成区直税款入库x万元。一是强化分析预测。及早谋划做好税收预测和分析工作，摸清税源状况，强化税源监控，动态了解税源增减变化情况，做好税收分析工作。组织管理人员对建筑、金融、房地产、煤炭等重大税源、重大项目的税源变动情况进行跟踪监控，全面掌握区内房地产、建筑企业的增减收情况，摸中增收因素脉搏，踩中增收节奏。二是提升评估质量。通过强化案源组织、案头分析、研讨交流重点抓评估质量，发挥“工匠精神”开展优质评估工作，围绕纳税风险疑点开展案头分析，制定纳税评估预案、方案，分解疑点到人，一点一分析，一点一对照，确保疑点分析透彻。围绕风险排查开展优质服务，采取模型分

析、约谈、实地走访等方式，对接纳税人需求提供精准服务，协助企业排查风险疑点远离涉税风险。上半年共评估企业28户,其中风险评估4户，注销评估x户，查补入库税款共计x 万元。三是开展执法大督察自查。按照省市局要求，认真开展执法大督察自查自纠，共召开专题工作推进会5次, 纠正问题4项、x户次、查补入库税款x万元、加收滞纳金x 万元。四是开展所得税汇算清缴。切实实行“受理、初审、复审”审核模式，做好企业所得税汇算清缴工作。今年总体汇缴面达100%，差错率为0。从已申报情况看，盈利企业户数x户，比上年增加x户，其中享受所得税优惠的企业户数x户，全额征收企业所得税的企业户数x户，弥补以前年度亏损的企业户数65户;亏损企业户数x户，比上年增加x户，亏损面x%;全零申报户数x户，比上年增加5户，全零面x%。本年实际缴纳所得税x万元，比上年增加x万元，增幅x%。深化税制改革，构建征管体系一是深化国地税合作。区国税局、地税局依托前期合作奠定的坚实基础，在全市范围内率先尝试“一人一机双系统”的合作新模式，纳税人办理国地涉税业务时，将不需在国税、地税两个窗口之间来回排队，而是在一个窗口找一位工作人员就可办理全部业务，实现纳税人“一个窗口办两家事”的工作目标，从而最大限度的节约纳税人办税时间、减少纳税人资料重复报送、提升纳税人办税效率。区国税、地税拟完

营改增文件汇总增加附注

营改增政策文件分类汇编一、综合规定 1. 财税〔2016〕36号财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 2. 财税〔2016〕39号财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点若干政策的通知 3. 国家税务总局公告2016年第29号国家税务总局关于发布《营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）》的公告二、行业规定（一）建筑业 4. 国家税务总局公告2016年第17号国家税务总局关于发布《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告 5. 国家税务总局公告2016年第69号国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告

（二）房地产业 6. 国家税务总局公告2016年第18号国家税务总局关于发布《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》的公告 7. 国家税务总局公告2016年第70号国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告 8. 国家税务总局公告2016年第86号国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的公告（三）金融业 9. 财税〔2016〕46号财政部、国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知

财政部、国家税务总局关于金融机构同业往来等增值税政策的补充通知 11. 财税〔2016〕140号财政部、国家税务总局关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知 12. 财税〔2017〕2号财政部、国家税务总局关于资管产品增值税政策有关问题的补充通知（四）生活服务业 13. 国家税务总局公告2016年第45号国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告 14. 国家税务总局公告2016年第54号国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告

营改增抢答竞赛测试题

营改增知识竞赛测试题答题题说明： 1、要根据要求答题，不根据要求答题不得分。 2、答案统一答在答题试卷上。 3、考试时间30分钟 4、每小组组内成员可以商量，但不得查阅资料。一、选择题（不定选，共30题，每题2分，共60分，多答、漏答、错答均不得分） 1、全面推开营改增试点实行“双扩”是指（） A.扩大试点行业范围 B.将不动产纳入抵扣范围 C.扩大延长抵扣链条 D.扩大到人力成本抵扣 2、《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件包括： A. 《营业税改征增值税试点实施办法》 B. 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》 C. 《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》 D. 《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》 3、《营业税改征增值税试点实施办法》所指的单位不包括： A. 企业和事业单位 B. 行政单位和军事单位 C. 个体工商户 D. 社会团体 4、营改增后我国增值税税率低税率有哪些？ A.11% B.6% C.13% D.0% 5、下列不属于应税行为的是： A. 行政单位收取的同时满足条件的政府性基金或者行政事业性收费。 B. 单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务。 C. 单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务。 D. 财政部和国家税务总局规定的其他情形。 6、下列情形的应税行为为视同销售行为

A. 单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。 B. 单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。 C. 财政部和国家税务总局规定的其他情形。 D.与某一应税服务捆绑一起的增值服务 7、税率为17%的有： A.销售货物 B.提供修理修配劳务 C.销售房地产 D.提供有形动产租赁业务 8、税率为11%的行业有： A. 交通运输 B. 邮政、基础电信 C. 建筑、 D.不动产租赁和销售 E. 转让土地使用权 9、小规模纳税人发生应税行为适用哪种计税方法（） A．简易计税方法计税。 B、税率计算法 C、一般计税法 D、组合计税法 10、扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额（） A．应扣缴税额=销售方支付的价款÷（1+税率）×税率 B、应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+征收率）×征收率 C、应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+扣除率）×扣除率 D、应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+税率）×税率 11、增值税扣税凭证（） A. 增值税专用发票 B. 海关进口增值税专用缴款书 C. 农产品收购和销售发票 D. 完税凭证。 E. 交通通行费定额发票 12、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

营改增后最新的发票管理相关政策40个问题汇编

营改增后最新的发票管理相关政策40个问题汇编一、纳税人发生应税行为，开具增值税专用发票后，发生开票有误或者销售折让、中止、退回等情形的，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票；未按照规定开具红字增值税专用发票的，不得按照本办法第三十二条和第三十六条的规定扣减销项税额或者销售额。（财税〔2016〕36号附件一第42条）二、纳税人发生应税行为，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额；未在同一张发票上分别注明的，以价款为销售额，不得扣减折扣额。（财税〔2016〕36号附件一第43条）三、不得开具增值税专用发票情形：（一）金融商品转让，不得开具增值税专用发票。（二）经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票。（三）试点纳税人提供有形动产融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。（四）试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价

款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。选择上述办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。（财税〔2016〕36号附件二）四、与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务，是指转让方（或者受托方）根据技术转让或者开发合同的规定，为帮助受让方（或者委托方）掌握所转让（或者委托开发）的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务，且这部分技术咨询、技术服务的价款与技术转让或者技术开发的价款应当在同一张发票上开具。（财税〔2016〕36号附件三）五、纳税人转让不动产规定（一）小规模纳税人转让其取得的不动产，不能自行开具增值税发票的，可向不动产所在地主管地税机关申请代开。（二）纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票。（总局14号公告）六、提供不动产经营租赁服务规定小规模纳税人中的单位和个体工商户出租不动产，不能自行开具增值税发票的，可向不动产所在地主管国税机关申请代开增值税发票。其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管地税机关申请

2016年税收业务知识测试题及参考答案

税收业务知识测试试卷：单位：得分：注：题中未标明时间围的，均适用现行税收政策。相关税率表附后。一、判断题（正确的打“√”，错误的打“×”。共20题，每小题0.5分，共10分。） 1.纳税人自建的房屋，自建成之月起征收房产税。（） 2.对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。（） 3.金三系统上线以后，不再需要做房产税、城镇土地使用税税种认定，只需登记房屋、土地税源信息即可。（） 4.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由所有人缴纳土地使用税。（） 5.对专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用（包括自有和承租）的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。（） 6.在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的且有合法凭据的支出可以据实扣除。（） 7.税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产不需缴纳土地增值税。（） 8.资源税从价计征改革及水资源税改革试点，自2016年7月1日起实施。（）

9.目前，我国仅对列举的资源征收资源税。（） 10.婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税。（） 11.营改增后，计征契税的成交价格应包含增值税。（） 12.纳税人占用耕地纳税义务发生时间为实际占用耕地的当天。（） 13.“记载资金的帐薄”的印花税计税依据是注册资本金额。（） 14.按税法规定减免增值税的，可以同时减免城市维护建设税。（） 15.纳税人未在规定纳税期限缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，应当加收每日万分之五的滞纳金。（） 16.增值税小规模纳税人应缴的增值税，以及附征的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加均按季申报。（） 17.新购置的车船，纳税人应当自购置之日起60日申报缴纳或者经由扣缴义务人代收代缴车船税。（） 18.合伙企业的合伙人为自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。（） 19.某从事国家非限制和禁止行业的工业企业，年度应纳税所得额20万元,从业人数90人,资产总额2000万元；它属于小型微利企业。（） 20.残疾人就业保障金的计费依据为本地区上一年度平均职工工资。（）二、单选题（共20题，每小题1分，共20分）

2017营改增后财务工作总结范文

2017营改增后财务工作总结范文营改增后财务工作总结范文一：一、目标责任指标及其他工作完成情况 1、工作行为方面 (1)每位财务人员自觉、严格遵守公司各项管理制度，没有出现迟到早退现象，班前做好上班的准备工作，工作时间没有出现做和工作无关的事情。 (2)严格履行公司请销假制度，无擅自离开工作岗位现象。 (3)每天早晨工作前认真清扫办公环境、整理办公用品、更换工装，保证工作环境整洁有序、办公用品摆放整齐，按规定着装，注重仪表仪容，为前来办事人员提供整洁温馨的办事环境。 (4)按时参加公司的各种会议、活动，没有无故不参加事项。 (5)本部门员工坚持工作周记，对每周的主要工作进行记录、总结同时对下一周的工作进行安排。部门不定期进行抽查，做到发现问题即时整改。 (6)在工作中每一位财务人员耐心解答各部门员工的询问，做到文明用语、服务周到。 (7)不论是上班时间或下班休息时间，只要有人需要办理业务，大家都会热情主动接待，认真、快速、准确的办理。执行首问责任人

追踪办理制度。 2、创新亮点方面 (1)增加账面注册“资本金”及“净资产” 为完成这项指标，经与多家注册会计师事务所进行了解、洽谈，并对公司资产数据进行测算，且准备了大量的会计资料，终经注册会计师事务所的审计，确认了注册资本金和净资产的合法性，由于上级有关部门调整了一级资质就位的条件，我部随即根据公司实际需要做了相应账面调整。 (2)8月在公司中层协调会上，进行了一次“货币资金管理办法”执行过程中存在的问题及建议的征集，并对经常办理货币资金业务的员工进行了解，通过意见征集结合实际操作过程中发现的问题，准备在2016年做进一步完善和修改。 (3)3月制定了财务部财务人员工作纪律，并组织部门工作人员进行讨论，并将工作纪律落实到财务部“主要个人目标考核责任书”中。 (4)组织“营改增”知识培训、按照国家“营改增”实施办法完善财务核算流程和报账票据的规定。 3月份组织公司财务人员参加了“营改增”培训班，5月份又组织了公司、基层单位财务负责人及财务主管参加的建筑业“营改增”知识培训，使大家对建筑企业实行“营改增”统一了认识。 “营改增”是对建筑企业管理模式的一种挑战，为顺应这种挑战建立起公司一套财务管理核算流程，通过对大量的“营改增”相关政

“营改增”后,最全税种、税率汇总,

营改增”后，最全税种、税率汇总，赶快分享吧！增值税增值税采用比例税率形式，可以分为基本税率、低税率和零税率。除此之外，一般纳税人采用简易办法征税和小规模纳税人计算税款时还要用到征收率。一、税率 1.基本税率——17% 销售或进口一般货物、提供应税劳务、提供有形动产租赁服务。 2.低税率（1）11%销售或进口税法列举的货物：①生活必需品类——粮食、食用植物油（包括橄榄油）、鲜奶、食用盐、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气和居民用煤炭制品等。 ②文化用品类：图书、报纸、杂志、音像制品和电子出版物。③农业生产资料类：初级农产品、饲料、化肥（有机肥免税）、农机（不含农机零部件）、农药、农膜。 ④提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权。（2）6% 提供金融服务、生活服务、增值电信服务、现代服务（有形动产租赁、不动产租赁服务除外）销售无形资产（转让土地使用权除外）。 3.零税率即出口规定范围内的货物和发生的跨境应税行为，整体税负为零：单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用增值税零税率： 1）国际运输服务 2）航天运输服务

（3）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务 ①研发服务 ②合同能源管理服务 ③设计服务 ④广播影视节目的制作和发行服务 ⑤软件服务 ⑥电路设计及测试服务 ⑦信息系统服务 ⑧业务流程管理服务 ⑨离岸服务外包业务 ⑩转让技术（4）财政部和国家税务总局规定的其他服务。二、征收率增值税一般纳税人采用简易征收办法和小规模纳税人发生应税行为时采用。 1.基本征收率为3% （1）自2009 年1 月1 日起，增值税小规模纳税人销售货物，提供应税劳务和应税服务，采用3% 的征收率征收增值税。（2）自2014 年7 月1 日起，增值税一般纳税人按规定采用简易办法征税的，征收率统一调整为3% 。 2.减按2% 征收

营改增心得体会范文营改增开题报告选题意义

营改增心得体会范文营改增开题报告选题意义为更好的推进财税改革，从xx年1月1日起以上海为试点实施营业税改征增值税试点方案，并从xx年起逐步在全国推广。营业税改增值税是继我国1994分税制改革以来又一重大税收制度改革，对我国经济结构和税收体制的改革起着积极作用。本文首先总结了营业税改增值税的实施背景和内容，并着重分析我国营业税改增值税对物流行业税负的影响，在此基础上，针对营改增中存在的问题，结合实际提出了根据行业实际和企业自身条件合理进行纳税筹划、实行渐进式改革步骤完善地方税法体制、合理设置国地税征管范围及分配比例等政策建议，以期对税制改革提供一定的参考价值。强调服务、宣传、检查与管理的重要。没有范文。以下供参考，主要写一下主要的工作内容，如何努力工作，取得的成绩，最后提出一些合理化的建议或者新的努力方向。。。。。。。工作总结就是让上级知道你有什么贡献，体现你的工作价值所在。

所以应该写好几点： 1、你对岗位和工作上的认识 2、具体你做了什么事 3、你如何用心工作，哪些事情是你动脑子去解决的。就算没什么，也要写一些有难度的问题，你如何通过努力解决了 4、以后工作中你还需提高哪些能力或充实哪些知识 5、上级喜欢主动工作的人。你分内的事情都要有所准备，即事前准备工作以下供你参考：总结，就是把一个时间段的情况进行一次全面系统的总评价、总分析，分析成绩、不足、经验等。总结是应用写作的一种，是对已经做过的工作进行理性的思考。总结的基本要求 1．总结必须有情况的概述和叙述，有的比较简单，有的比较详细。

2．成绩和缺点。这是总结的主要内容。总结的目的就是要肯定成绩，找出缺点。成绩有哪些，有多大，表现在哪些方面，是怎样取得的；缺点有多少，表现在哪些方面，是怎样产生的，都应写清楚。 3．经验和教训。为了便于今后工作，必须对以前的工作经验和教训进行分析、研究、概括，并形成理论知识。总结的注意事项： 1．一定要实事求是，成绩基本不夸大，缺点基本不缩小。这是分析、得出教训的基础。 2．条理要清楚。语句通顺，容易理解。 3．要详略适宜。有重要的，有次要的，写作时要突出重点。总结中的问题要有主次、详略之分。总结的基本格式： 1、标题

营改增知识测试题

“营改增”知识测试题项目公司：______ 部门：______ 姓名：______ 分数：_______ 说明：2016年3月24日，财政部、国家税务总局联合颁布了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 文件，影响深远。为满足对不同岗位人员的评测，答写要求如下：一、单选题（共20题，每题2.5分，共50分；每小问只有一个答案，多选、错选、不选均不得分）。 1.房地产开发企业销售不动产，税率为（B） A 17% B 11% C 6% D 5% 2.建筑施工企业、材料供应商小规模纳税人的征收率是（A） A 3% B 11% C 6% D 5% 3.一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用___计税，但一经选择，______内不得变更。（B） A 一般计税方法，36个月 B简易计税方法，3年 C 一般计税方法，24个月 D简易计税方法，36个月 4.有资格作为房地产老项目的项目是指在2016年4月30号前取得__C____或者签订总包合同的项目。（） A 土地使用证B建设工程规划许可证 C 建筑工程施工许可证D商品房预售许可证 5.工程招标或者服务、材料采购时，凡不属于企业的增值税可抵扣项目，以__________作为招投标核算依据；如一般纳税人和小规模纳税人同时竞标，且属于公司增值税可抵扣项目，以__________作为招投标核算依据( A ) A 不含税价；含税价；B不含税价；不含税价

C 不含税价；不含税价；D含税价；不含税价 6.宾馆(酒店)提供住宿服务的同时向客户免费提供餐饮服务，对提供餐饮服务_____视同销售处理；宾馆(酒店)在楼层售货或房间内的单独收费物品，应_____核算销售额。（） A 必须；分开B不用；分开 C 不用；合并；D必须；合并 7.房地产企业采用一般计税时，接受贷款服务，取得进项,_______抵扣；向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额______从销项税额中抵扣。( ) A不得；不得B可以；可以 C 可以；不得；D不得；可以 8.营改增后，企业选择一般计税方式时，对外付款时，取得的增值税专用发票须在开票后________天内进行认证。（） A、 10 B、30 C 、60 D、180 9.广告公司为一般纳税人，我方支付广告费时，取得发票的税率为（） A、3% B、6% C、11% D、17% 10.工程公司为一般纳税人，其一般计税时，我方支付工程款时取得发票的税率为（），在其简易计税时，我方支付工程款时取得发票的征收率为（） A.3% B.6% C.11% D.17% 11.设计公司为一般纳税人，我方支付设计费时取得发票的税率为（） A.3% B.6% C.11% D.17% 12.供应商为一般纳税人，我方支付办公用品时，我方取得发票税率为（）

关于开展营改增工作推进情况的报告

关于开展营改增工作推进情况的报告一、统一全局思想，提升思想站位局党组深刻领会党中央关于全面深化改革的战略部署要求，充分认识到全面实施“营改增”对推进财税体制改革、促进税收现代化体系建设、激发国内经济发展活力的重大意义，通过组织收入工作会议、局务扩大会议、业务工作会议、基层调研等各种场合，向广大干部职工传达学习党中央和上级的精神要求，引导干部职工牢固树立政治意识和大局观念，树立正确的认识导向，消除思想误区，提升思想站位，凝聚全局的智慧和力量，紧紧围绕“5月1日”这个时间节点，严格遵照总局和省、市局的工作部署，全力推开营改增专项工作。二、强化组织领导，完善工作机制为保证营改增工作有序、有效开展，我局专门成立了营改增工作领导小组，负责全区地税系统营改增工作的领导和统筹协调。领导小组下设工作办公室，负责具体的业务联络、指导等工作。根据上级要求，我局专门成立了7个营改增专项工作组（综合组、政策组、两代工作征管和技术保障组、核算分析组、纳税服务组、舆情宣传组和督导检查组），建立工作任务分解机制，明确各小组工作职责，细化工作任务，倒排工

期，按时间进度要求逐项落实，抽调全局20多名业务精英参与，每天集中时段办公，加强横向和纵向的沟通交流，要求各分局也成立专项工作机构，确保营改增各项工作特别是“两代”工作顺利推进。三、优化纳税服务，正确引导舆论（一）建立应急机制。制定了《办税服务厅营改增服务工作应急预案》和《营改增服务投诉事项快速处理方案》，积极应对可能出现的突发事件，保证办税服务秩序。（二）落实办税便利措施。一是在各办税厅共设置营改增咨询岗12个，为纳税人解答政策疑难；二是设立营改增业务绿色通道；三是加强办税厅的导税服务，营改增导税员主动服务纳税人，做好办税指引；四是建立营改增“两代”业务预受理制度，严格落实首问责任制和一次性告知制度；五是增加窗口力量，共设立35个“两代”工作业务窗口，实行营改增窗口人员服务AB岗制度，配备后备岗窗口人员30名，确保营改增服务不间断；六是继续执行大厅领导值班制，加强对大厅秩序的处理能力；七是实行纳税服务预备队制度，区局从税政、征管、纳服等部门抽调业务骨干成立2个服务预备队，营改增期间全程支援办税厅的服务工作，其他分局也分别成立纳税服务预备队，时刻准备增援办税厅工作。（三）强化问题收集反馈。及时收集纳税人的意见和建

河南造价文件汇编2018-3

第一篇河南重要造价文件汇编综合管理类……………………………………第5至59页 01、住建部关于加强和改善工程造价监管的意见建标[2017]209号 (6) 02、关于印发《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》的通知财建[2016]503号 (9) 03、基本建设项目建设成本管理规定财建[2016]504号 (13) 04、河南省建设工程计价依据解释管理办法豫建设标[2014]30号 (16) 05、关于印发《河南省建设工程定额管理实施细则[试行]》的通知豫建设标[2016]15号 (20) 06、河南住建厅关于印发《河南省工程造价信息管理办法》的通知豫建设标[2016]3号 (24) 07、河南住建厅关于《河南省工程量清单招标控制价管理规定》的通知豫建设标[2010]24号 (28) 08、河南住建厅关于印发建设工程工程量清单招标评标办法的通知豫建〔2014〕36号 (31) 09、全国建设工程计价设备材料划分标准 (39) 10、国务院关于加强审计工作的意见国发〔2014〕48号 (44) 11、河南省政府投资建设项目审计条例 20090925 (48) 12、关于调整河南省最低工资标准的通知豫政〔2017〕29号 (55) 第二篇河南重要造价文件汇编定额解释、问答………………………第60至357页第一章河南定额站 2002定额解释 01、河南住建厅建筑和装饰工程综合基价（2002）综合解释 (61) 02、河南2002预算定额(土建、装饰部分)解释 (81) 03、河南市政工程单位综合基价（2002）综合解释 (112) 04、河南定额站安装工程2003定额综合解释 (120) 05、河南省安装工程单位综合基价（2003）问题解答 (152) 06、河南2005年定额问答：工程、定额、计价问题汇总 (156) 07、河南2006年定额问答：工程、定额、计价问题汇总 (180) 08、河南2007年定额问答：工程、定额、计价问题汇总 (187) 第二章河南定额站 2008定额解释 01、河南定额站关于（2008）定额总说明中有关系数调整问题的解释豫建标定[2009]1号 (208) 02、河南定额站河南省工程量清单综合单价（2008）综合解释 (209) 03、河南定额站河南省工程量清单综合单价（2008）综合解释（续） (256) 04、关于《河南工程量清单综合单价（2008）综合解释（续）》执行中豫建标定[2013]55号 (290) 05、河南2008定额计价问题解答 (291) 第三章应用指南及定额宣贯

“营改增”最新政策解读与税务筹划--胡文霞

“营改增”最新政策解读与税务筹划会务组织：一六八培训网时间地点：2016年05月27-28日广州 06月04-05日上海 06月25-26日深圳学员对象：总经理、高管、税务专员、财务人员等企业税务方面专业人员授课方式：案例研讨、角色演练、小组讨论等形式的互动式，要求全员参与。元/人（包括资料费、午餐及上下午茶点等） 1 月 1 日交通运输业和部分现代服务业“营改增”试点以来，试点范围和行业逐 3 月 5 日李克强总理在政府工作报告中明确，房地产、建筑施工业、金融保险业和生活服务业将在 2016 年 5 月 1 日起“营改增”。如何应对“营改增”带来的好处，享受结 “营改增”税收法规的大范围变化给企业的布局中的重要作用。通过寻求战略布局及税务筹划的创新思维和方法，来提升企业税收策略和对策，同时防范由税务引发的法律风险。具体培训收益可以主要概括为以下几点： 1、全面了解“营改增”的最新政策法规变化 2、了解“营改增”的最新政策变化对企业的影响 3、掌握企业战略决策中的税务管理与筹划方法 4、掌握企业日常经营管理的税务管理与避税方法 5、掌握增值税的会计核算和“营改增“的特殊处理 1、“营改增”最新税收法规政策的解读 2、“营改增”政策变化给企业带来的新契机二、 “营改增”最新税收法规政策分析 1、营业税改增值税的政策解析

2、营业税改增值税的税收优惠政策 3、一般纳税人和小规模纳税人的区别 4、可抵扣与不得抵扣进项税 5、“营改增”过渡政策如何执行第二讲：“营改增”带给企业的机遇与挑战一、“营改增”政策带来哪些发展机遇 1、全面降低纳税成本的深度分析 2、节税效益促发商业模式的创新和升级二、“营改增”政策带来哪些严峻挑战 1、企业财务管理难度加大 2、企业涉税风险进一步增大第三讲：“营改增”企业经营应对策略一、商业模式与经营流程的规整与设计 1、不同的商业模式（经营流程）决定税负的轻重。 2、如何创新商业模式（经营流程），从而获得节税效益的最大化。二、组织结构的梳理与设计 1、如何选择和调整企业组织结构，从而改变企业的纳税待遇。 2、设计和调整组织结构的有效路径与方法。第四讲：“营改增”财务管控方法一、企业内部管理流程的思考与设计 1、采购环节涉税流程的管控 2、销售环节涉税流程的管控二、销项税额中的管控与疑难问题处理三、进项税额抵扣疑难问题的管控四、“营改增”票据管理涉税风险防范第五讲、房地产、建筑业“营改增”税务筹划与案例分析一、“营改增”政策要点与筹划思路 1、“营改增”政策税务筹划要点 2、“营改增”税务筹划思路二、纳税人的税务筹划三、税率的税务筹划四、应纳税额的税务筹划五、“营改增”税务筹划方式

税法增值税试题及答案

税法作业 1、某生产企业为增值税一般纳税人，2013年9月发生以下经济业务：（1）购进生产材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款100万元、增值税税额17万元，企业委托运输公司运回企业，取得货运专用发票上注明运输费0.9万元、建设基金0.1万元、装卸费0.5万元、保险费0.3万元。（2）从农民手中购入一批粮食，农产品收购发票上注明收购金额10万元，企业委托运输公司将粮食运回企业，取得货运专用发票，上面注明运费0.8万元。企业将该批粮食的30%用于职工福利，剩余的70%用于产品的生产。（3）为装饰办公楼购入装饰材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税税额3.4万元。（4）购入低值易耗品一批，取得普通发票上注明的金额为3.4万元。（5）因业务需要购入小汽车一辆，供销售部门使用，取得机动车销售统一发票上注明价款80万元、增值税税额13.6万元。（6）销售产品取得不含税销售收入300万元，另收取包装费50万元。（7）将生产的一批产品无偿赠送给协作单位，该批产品成本为20万元，不含税市场价为35万元。（8）转让一台2009年9月购入的生产设备，取得含税收入70.2万元。假设上述取得的发票都已经过认证。要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题。（1）计算该企业当月准予抵扣的增值税进项税额；（2）计算该企业当月的增值税销项税额；（3）计算该企业当月应缴纳的增值税税额。答案：（1）该企业当月准予抵扣的进项税＝17＋（0.9＋0.1）×11%＋0.5×6%+（10×13%＋0.8×11%）×70%+13.6＝17+0.11+0.03+0.972+13.6=31.712（万元）（2）该企业当月的销项税＝300×17%＋50÷（1＋17%）×17%＋35×17%＋70.2÷（1＋17%）×17%＝74.41（万元）（3）该企业当月应缴纳的增值税＝74.41－31.712＝42.698（万元）。【解析】业务1：“营改增”后运费的进项税额按照货运专用发票注明的金额与11%的增值税税率相乘而得，装卸搬运属于现代服务业，按照服务业专用发票上注明的金额与6%的增值税税率相乘而得。业务2：从农业生产者手中购进农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算可抵扣的进项税。但用于职工福利的30%属于购进货物用于个人消费，不能抵扣进项税。所以业务2准予抵扣的进项税＝（10×13%＋0.8×7%）×70% 业务3：为装饰办公楼购入的装饰材料，属于外购货物用于非增值税应税项目，不得抵扣进项税。业务4：购入低值易耗品，取得的是“普通发票”，不能抵扣进项税。业务5：见2013财税37号文。业务6：销售产品收取的包装费属于价外费用，应价税分离后计算销项税。所以业务6的销项税＝300×17%＋50÷（1＋17%）×17% 业务7：将自产产品赠送给其他单位，属于视同销售货物，应按照同类产品的价格计算销项税。所以，业务7的销项税＝35×17%

“营改增”存在的问题及对策

“营改增”存在的问题及对策【摘要】本文通过阐述近年来我国营业税改征增值税的实施现状，分析了现阶段我国“营改增”税制改革的效应，并结合实际阐明了“营改增”工作中存在的问题，提出了当前环境下快速推进“营改增”的建议和应对措施。【关键词】“营改增”效应问题对策建议一、“营改增”在我国的试点和推广营业税和增值税是地方收入（营业税）和中央收入（增值税）的主体税种，分别针对服务业企业和制造业征收。因此，“营改增”改革既具有调整地方、中央政府间财政体制和优化税制等宏观意义，也对具体产业和企业的组织经营产生直接的一系列微观影响。营业税是对我国境内相关企业的营业额征收的一种流转税，它的征税范围是在我国境内提供应税劳务以及销售不动产转让无形资产的单位和个人，具体包括交通运输业、邮电通讯业、建筑业、文化体育业、金融保险业、娱乐业、服务业等。营业税尽管采用低税率的设计，但存在着明显的重复征税的弊端。随着现代服务产业的发展，服务业的分工也愈来愈细化，重复征税的压力严重阻碍了交通、金融、研发、创意等现代服务产业的发展。为化解矛盾，国家采取了一系列的改良措施，如差额征收营业税等举措，但难以打通服务业和制造业之间的税收“屏障”。特别在增值税由生产型转向消费型后，单纯依靠差额征收营业税的措施不仅难以打破产业间的税负叠加问题，而且导致同一产业的不同分工环节之间的税负分布扭曲，产生了新的不良影响。增值税自1954年在法国开征以来，由于其能有效地解决传统税种重复征税的问题，迅速被其他国家广泛采用。如今，已有近200个国家和地区政府开征了增值税，并且征税范围大多覆盖了所有的货物销售和提供应税劳务。 2012年7月，财政部和国家税务总局印发了财税[2012]71号文件，明确将原先征收营业税的交通运输业和部分现代服务业改征增值税，并且试点范围由上海分批扩大至北京、天津、江苏、浙江、安徽、福建、湖北、广东等8个省（直辖市），税改步伐进一步加快。2013年将继续扩大试点地区，并选择部分行业在全国范围试点。其原因是，上海作为国际金融中心和国际航运中心，是我国现代服务业发展推进最为成熟的地区，在此试点成功的基础上，引领第二批沿海地区、现代服务业发展最合适推进的8个省、市进行“营改增”，以不断加快我国

地税局税政法规科工作总结

地税局税政法规科工作总结今年税政法规科在局党组的正确领导和区局有关业务处室的大力指导下，较圆满地完成了各项工作, 现将税政法规科今年各项工作情况总结如下：一、主要工作完成情况（一）做好税法培训、宣传辅导工作 1、1月31日，为使企业及时了解北屯建市后税率调整及相关税收优惠政策，我科会同稽查局对北屯工业物流园区管理委员会及入驻园区企业财务人员进行税法培训授课，并了解入驻园区企业现状，倾听了企业对税收工作的需求建议。 2、为提高企业所得税汇算清缴的质量和水平，我科在局领导的直接协调下，于5月14日举办企业所得税汇算清缴培训班，邀请业务精通教学经验丰富的税务系统专业培训教师授课，对北屯市85户企业的财务人员和全局干部集中培训。使税务干部和企业财务人员进一步了解企业所得税法相关政策法规，掌握企业所得税汇算清缴申报操作，对开展企业所得税汇算清缴管理工作起到积极地促进作用。 3、配合办公室开展好税法宣传月活动，并与国税局业务科沟通联系，以纳税人关心的税收优惠政策为主要内容，组织印制税法宣传专版中邮广告以报刊夹带方式分发给广大市民。

4、我科指定专人接待来电来人的政策咨询，为纳税人提供细致全面的政策解释，并对征管中出现的政策执行问题及时向区局相关业务处室请示汇报。（二）认真开展个人所得税12万元自行纳税申报工作，对相关税收政策及时向企业宣传辅导，确保了高收入者个人所得税应收尽收。截止今年3月底，北屯辖区共有32人进行了自行申报，完成计划任务数的%。 (三)按照规定组织开展XX年企业所得税汇算清缴工作,我科积极与区局联系安装配置企业所得税汇算清缴申报系统，对办税大厅征收员进行业务指导,确保汇算清缴工作顺利开展,截止5月31日共有64户企业所得税汇算清缴企业完成了汇算申报工作，并按规定完成了企业所得税汇算清缴报表总结上报工作。（四）向十师北屯市人民政府提交了有关耕地占用税、土地使用税和城建税有关税率政策调整的请示，并向区局相关业务处室请示汇报，目前城建税已按7%、耕地占用税已按15元每平方米单位税额执行，配合局领导就北屯市、北屯镇土地使用税单位税额差异的问题与XX区地税局进行了协调。对北屯市XX年政府工作报告中有关税收工作内容提出了修改意见，并对十师北屯市人民政府相关部门出台的招商引资、鼓励创业和促进就业、鼓励非公有制经济发展等涉税文件严格依照税收法规和有关政策提出修改意见，确保税收政策执

2016年税收政策汇编

2016年税收政策汇编营业税财政部国家税务总局关于中国农业发展银行涉农贷款营业税优惠政策的通知财税[2016]3号财政部国家税务总局关于员工制家政服务营业税政策的通知财税[2016]9号国家税务总局关于按房改成本价标准价出售住房营业税问题的批复税总函[2016]124号国家税务总局关于融资融券业务营业税问题的公告国家税务总局公告2016年第20号消费税财政部国家税务总局关于对利用废弃的动植物油生产纯生物柴油免征消费税政策执行中有关问题的通知财税[2016]35号国家税务总局关于核定双喜（喜百年）等牌号规格卷烟消费税最低计税价格的通知税总函[2016]180号国家税务总局关于核定金圣（软瑞香）等牌号规格卷烟消费税最低计税价格的通知税总函[2016]228号国家税务总局关于核定玉溪（细支庄园）等牌号规格卷烟消费税最低计税价格的通知税总函[2016]371号国家税务总局关于调整卷烟消费税计税价格有关问题的通知税总函[2015]408号

国家税务总局关于核定娇子（宽窄自在）等牌号规格卷烟消费税最低计税价格的通知税总函[2016]415号财政部国家税务总局关于调整化妆品消费税政策的通知财税[2016]103号国家税务总局关于高档化妆品消费税征收管理事项的公告国家税务总局公告2016年第66号国家税务总局关于核定黄山（硬天都）等牌号规格卷烟消费税最低计税价格的通知税总函[2016]539号财政部国家税务总局关于对超豪华小汽车加征消费税有关事项的通知财税[2016]129号国家税务总局关于超豪华小汽车消费税征收管理有关事项的公告国家税务总局公告2016年第74号增值税财政部关于进一步调整海南离岛旅客免税购物政策的公告财政部公告2016年第15号国家税务总局关于兽用药品经营企业销售兽用生物制品有关增值税问题的公告国家税务总局公告2016年第8号财政部国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知财税[2016]52号国家税务总局关于发布《促进残疾人就业增值税优惠政策管理办法》的公告国家税务总局公告2016年第33号国家税务总局关于公布符合条件的销售熊猫普制金币纳税人名单（第六批）的公告