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《财政学》练习题,附答案

第一章练习题

一、单选题

1、财政产生的物质条件是（）

A、生产力的发展

B、剩余产品的出现

C、私有制的产生

D、阶级的出现

2、财政产生的政治条件是（）A、私有制的产生B、阶级的出现C、生产力的发展D、国家的产生

3、从财政学对物品的区分标准角度分析“设置岗亭不允许载货汽车通过的桥梁”属于（）。

A、纯公物品

B、混合物品

C、私人物品

D、以上都不是

4、一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（）。A、花园B、国防C、教育D、私人住宅

5、下列哪项不属于财政政策的目标？（）

A、资源配置效率

B、收入分配公平

C、经济稳定发展

D、财政监督

6、在市场经济条件下，分析（）是确定政府经济作用的主要依据。

A、市场失灵

B、计划失灵

C、ＧＮＰ

D、GDP

7、从财政的本质来看，财政体现的是（）。

A、以社会团体为主体的分配关系

B、以国家为主体的分配关系

C、以企业为主体的分配关系

D、以事业单位为主体的分配关系

8、在市场经济条件下，不属于财政分配范围的是（）。

A、公务员的工资

B、法院法官的工资

C、企业职工的工资

D、解放军战士的津贴

二、多选题

1、下列哪些属于公共产品：（）A、国防B、司法C、家用热水器D、高速公路

2、下述哪些政策手段会影响社会的资源配置( )A、价格补贴B、税收C、政府购买D、公共管制

3、市场失灵的表现主要有（）。A自然垄断B、公共物品C、外部效应D、信息不充分E、无形之手

4、政府干预经济的方式有（）A、管制B、规定价格C、生产D、道义劝说

5、经济稳定包含（）多重含义。A、充分就业B、物价稳定C、国际收支平衡D、发展E、增长

6、下列（）安排具有“自动稳定器“的作用。

A、累进税制度

B、比例税制度

C、失业救济金制度

D、投资制度

E、商业保险制度

7、区分公共物品与私人物品的基本标准主要有（）A竞争性B排他性C非竞争性D非排他性E公开性

8、财政实现资源配置职能的手段主要包括（）。

A、确定财政收支占GDP的合理比例

B、提高财政配置本身的效率。

C、通过政府投资、税收和补贴等手段，调节社会投资方向

D、合理安排政府投资的规模、结构，保证国家的重点建设

E、优化财政支出结构

9、财政哪些手段可以调节收入分配（）A、税收B、发行国债C、补贴D、社会保障支出E、救济支出

10、财政实现收入分配职能的机制和手段有（）。A、划清市场与财政分配的界限和范围B、规范工资制度

C、加强税收调节

D、通过转移支出

E、提高财政本身的配置效率

11、政府干预失效的原因和表现可能发生在（）方面。A、政府决策失误

B、政府提供信息不及时甚至失真

C、政府职能的“越位”或“缺位”

D、寻租行为

E、提供公共物品

三、判断题1公共安全具有外部效应的特征。（）2、发展与增长的含义基本相同。( )

3、累进税制具有“自动”稳定器作用。( )

4、财政投资具有“自动”稳定器作用。（）

5、公平和效率是矛盾的，在市场经济初期应侧重效率，同时兼顾公平。( )

6、在市场经济条件下，市场是一种资源配置系统，政府不是一种资源配置系统。（）

7、在市场经济条件下，分析市场失灵和市场缺陷是确定政府经济作用的主要依据。( )

8、财政具有直接偿还性。（）9、充分就业就是所有有劳动能力的人都处于就业状态。（）

10、平等不等于公平，甚至是社会公平的背离。( 11、物价稳定是指物价长时间不变动。（）

12、财政职能是指财政作为一个政治范畴所固有的功能。（）

13、在经济的不同发展阶段，社会公共需要的主要内容是在不断发展变化的。( )

14、公共物品只能由公共生产。（）

15、发展一定是增长，但增长不一定是发展。( )

四、简答题1、简述市场失灵的主要表现。2、简述政府干预市场的主要手段。

3、试论社会主义市场经济条件下的财政职能。

第二章一、单选题

1．若按社会中产品的价值构成来分类，以下各项支出中属于补偿性支出的是（）。

A．基本建设支出B．挖潜改造资金支出C．科技三项费用支出D．价格补贴支出

2．按国家职能分类，所占数额最大的是（）。

A经济建设支出B投资性支出C行政管理费支出D积累性支出

3．直接影响收入分配，间接影响生产和就业的支出是（）A积累性支出B消费性支出C购买性支出D转移性支出4．以下各项指标更能反映财政活动规模实际状况的指标是（）。

A．财政支出占GDP的比重B．财政收入占GDP的比重C．税收收入占GDP的比重D. 财政投资占GDP的比重5．影响财政支出规模的重要因素是（）。A．经济发展水平B．政治性因素C．社会性因素D．经济政策二、多项选择题

1．下列各项支出中，属于消费性质的支出的项目有（）。

A．文化、科学、卫生支出B行政管理支出C．国防支出D城市公用事业支出E．支农支出

2．社会总产品的运动，从静态的价值构成上划分，可以分为（）。

A．补偿性支出B．积累性支出C．消费性支出D．投资性支出E．经常性支出

3．我国依据国家职能，将财政支出区分为（）。

Ａ．经济建设费B．社会文教费C．国防费D．行政管理费E．其他支出

4．以财政支出是否与商品和服务相交换为标准，可将全部支出划分为（）。

Ａ．经常性支出B．资本性支出C．购买性支出D．转移性支出E．临时性支出

5．以下各项支出中可以体现政府的非市场性再分配活动的是（）。

A．社会保障支出B．财政补贴支出C．捐赠支出D．债务利息支出E．行政事业费

6．衡量财政活动规模的指标主要有（）。A．财政收入占GDP的比重B．财政支出占GDP的比重C．税收总收入占GDP的D．财政收支总额占GDP的比重E．税收收入占GDP的比重

7．影响财政支出规模的因素主要有（）。Ａ．经济发展水平B．经济体制C．经济政策

D．政局是否稳定及政体结构的行政效率E．人口状态和文化背景

8．以下各项支出中属于社会管理支出的项目有Ａ经济建设费B社会文教费C行政管理费D．国防费E．其他支出9．评价财政支出效益的方法包括（）A“成本——效益”分析法B最低费用选择法C公共定价法D．市场价格法10．下列支出中哪些属于社会消费性支出（）。

A．文教科卫支出B行政管理费C国防费D支农支出E工交商部门事业费

11.从定价政策看，公共定价包括的内容有（）A.纯公共定价 B.管制定价C.市场定价D.价格管制 E.供求定价

三、判断题1．在财政支出总额中购买性支出占较大比重，则财政执行收入分配的职能较强.

2．通过购买性支出体现出的财政活动对政府的效益约束较强。3．转移性支出对微观经济主体的预算约束是硬的。4．财政收入反映财政参与GDP分配过程的活动，财政支出反映财政参与GDP使用过程的活动。( )

5．财政支出根据经济性质可以分为补偿性支出、积累性支出和消费性支出。（）

6．我国经济体制改革前，财政支出占GDP的比重较高，改革之后呈现下降的趋势。( )

7．用财政支出绝对量指标虽然可以直观分析经济发展的规模，但纵向比较有一定的局限性，应配合相对量指标使用。8．将财政支出划分为购买性支出和转移性支出是根据是否存在货币资金的转移。（）

9．财政支出的增长弹性系数大于1，表明财政支出增长速度快于GDP的增长速度。( )

10．经济发展水平是影响财政支出规模的重要因素。( )

11.经济发达国家，政府较少直接参与生产活动，财政收入比较宽裕，财政职能侧重于资源配置。（）

12.转移性指出对微观经济主题的预算约束是刚性的。（）

13.当一国政府以购买性指出占较大比重的支出安排财政活动，则意味着才政治性收入分配的只能较强。（）

14.成本效益分析使用于所有的财政支出项目分析。

15.平均成本定价法将价格确定在产品的边际成本等于边际效用水平上。（）

四．问答1.财政支出按经济性质分类及其对经济分析的意义。

2.瓦格纳法则阐述的基本原理是什么。

3.分析影响财政支出规模的因素。

第三章练习题

一、单选题

1．尽管政府采购的数额巨大，但它也只是( )的一部分。A.财政收入B.财政支出 C.财政补贴D.财政透支

2．政府采购中最能体现公开原则的采购方式是（）A．询价B．招标C．协商D．谈判

3.下列不属于供应商参加政府采购活动应当具备的条件的是（）

A.具有独立承担民事责任的能力

B.健全的财务会计制度

C.依法缴纳税金和社会保障基金

D.参加政府采购活动前五年内在经营活动中没有重大违法记录

4.下列哪一个是我国政府采购的主要方式（）A.公开招标 B.邀请招标 C.竞争性谈判 D.询价

5.我国《政府采购法》从（）开始实施。 A.1995年 B.1999年 C.2003年 D.2004年

6.西方发达国家政府采购支出占财政总支出的（）A.30％B.40％ C.20％ D.25％

7.下列不属于政府采购模式的是（）

A.集中采购模式

B.分散采购模式

C.独立采购模式

D.集中采购与分散采购相结合的混合模式

8.目前在我国政府采购中( )占比重最大 A.货物类 B.服务类 C.商品类 D.工程类

二、多选题

1.政府采购的采购人包括（）A.国家机关 B.事业单位C.团体组织D.企业 E.自然人

2.我国政府采购的方式包括（）A.公开招标 B.邀请招标 C.竞争性谈判 D.单一来源采购 E.询价

3.公开招标A.程序复杂 B.规模大 C.效率高 D.耗时长 E.费用高

4.下列哪些情况适合采用竞争性谈判方式采购（）

A.招标后没有供应商投标

B.重新招标未能成立

C.发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的

D.技术复杂，不能确定详细规格的

E.不能事先计算处价格总额的

5.我国政府采购的原则包括（）

A.公开透明原则

B.公平竞争原

C.公正原则

D.诚实信用原则

E.物有所值原则

6.政府采购的特征包括（）

A.资金来源的公共性

B.采购目的的非盈利性

C.采购活动的集中性

D.采购活动的政策性

E.采购制度的规范性

7.政府采购的对象按性质分为（）

A.货物

B.工程

C.贸易

D.商品

E.服务

三、判断题

1.政府采购也要有预算，是将部门预算中可以用政府采购方式购买的商品和服务单列出来的预算。（）

2.我国从1998年开始政府采购的试点。（）

3.我国政府采购最早在河北省开始试点。（）

4.具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的适用竞争性谈判方式。（）

5.政府采购制度要求所有财政性资金都要纳入国库单一账户体系管理。（）

6.实行政府采购制度后，采购人最终直接获得的是货物、工程或劳务，而不是资金。（）

7.我国政府采购规模增长速度非常快，但仍然没有实现规模效益。（）

四、问答题

1.什么是政府采购制度？有何意义？

2.政府采购的基本原则是什么？

3.我国政府采购的主要方式有哪些？

第四章

一、单项选择题

1．下列项目属于社会消费性支出的是（）

A．财政部对于西部大开发的资金支持B．国防科工委对于两文卫星测控中心某项新技术发明的资金拨款C．国家对东南亚海啸灾害的捐款。D．国家发展与改革委员会为长江三峡工程的某项技术论证所提供的资金支持

2．国防费占财政支出比重的变动趋势是（）。

A．持续上升B．持续下降C．基本保持不变D．随国际形势变化而波动

3．社会消费性支出属于（）。

A．购买性支出B．转移性支出C．社会保障支出D．专项支出

4．用于基础性科学研究的经费应当由（）承担。

A．银行B．金融市场C．政府D．微观主体

5．医疗卫生服务应当主要由（）承担。

A．福利机构B．金融市场C．政府D．微观主体

6．我国目前点社会养老保险筹资模式为( )。

A．现收现付制B．基金制C．收付实现制D．社会保险税

7．社会消费性支出满足的是（）。

A．准公共需要B．纯社会需要C．私人需求D．以上都不对

8．农业投资的收益率应当（）全社会的投资收益率,否则农业部门即使产生了利润也不会向农业投资转化。A．≥B．≤C．＝D．＜

9．农产品的销售收入必须（）农产品生产的投入成本,否则农业部门的积累无从产生。。

A．>B．＝C．＜D．≥

10．要使农业部门和农户自身的积累成为农业投入的主要资金来源，其根本条件是（）。

A．农产品的销售收入必须高于农业生产的投入成本

B．农业投资的收益率高于全社会平均的投资收益率

C．农产品的销售收入不高于农业生产的投入成本

D．农业投资的收益率不低于全社会平均的投资收益率

11．农业生产部门的特殊性主要体现在（）。

A．农业是劳动密集型产业B．农产品的需求相对稳定而供给不稳定

C．农业生产一般以家庭为单位D．农产品具有季节性

12.转移性支出中最重要的支出是（）。

A.捐赠支出

B.补助支出

C.债务利息支出

D.投资性支出

13.与市场上的相对价格结构关系密切的支出是（）。

A．社会保障支出B．财政补贴支出C．补助支出D．捐赠支出

二、多项选择题

１．基础部门是处于（）的生产部门。

A．上游B．中游C．短缺D．过剩E．中下游

2．财政补贴的形式有（）。

A．物价补贴B．企业亏损补贴C．财政贴息D．投资支出E．农业支出

3．行政管理支出包括（）。

A．行政支出B．公安支出C．卫生支出D．司法检查支出E．外交支出

4．文教科卫支出包括（）。

A．教育支出B．科学研究C．卫生事业D．外交支出 E.公安支出

5．下列支出中属于政府转移性支出的项目有（）。

A．社会保险支出B．社会救济支出 C.行政管理支 D.财政补贴支出 E.债务利息支出

6．社会保障制度的特征包括（）

A．强制性 B.普遍性 C.公平性D．储存性 E.固定性

7．按用途划分，行政管理费包括（）。

A．人员经费B．公用经C．党政机关经费D．行政业务费E．安全机关经费

8．从我国的实践来看，基础设施投资的提供方式主要有（）。

A．政府直接投资、无偿提供B．财政投融C．私人投资D．政府投资，非商业性经营E．BOT投资方式9．直接影响行政管理费的因素中，与行政管理费规模应当呈正相关和比较稳定的关系的因素是（）。A．经济发展水平B．财政支出规模C．政府职能D．政府的机构设置E．行政管理费本身使用效率10．从长远看，农业投入的资金应当主要来自（）。

A．财政B．农业部门C．农业自身积累D．金融机构贷款E．农业部

11．1994年，我国成立了（）政策银行。A．中国国家开发银行B中国投资银行C中国农业开发银行D中国进出口银行E中国发展银行

12.补助支出主要包括（）。

A.捐赠支出

B.社会保障支出

C.财政补贴支出

D.债务利息支出

E.投资性支出

三、判断题

1．当经济增长缓慢时，往往通过增大投资来调整。( )

2．当经济增长缓慢时，往往通压缩投资来调整。( )

3．一般说来，发达国家中政府投资占社会总投资的比重较小。( )

4．一般说来，发展中国家中政府投资占社会总投资的比重较小。( )

5．我国在经济体制改革过程中，政府投资在社会总投资的比重是有所下降的。( )

6．政府投资可从事社会效益好而经济效益一般的投资。( )

7．基础工业是处于“上游”的生产部门。( )

8．财政补贴不影响资源配置结构。（）

9．基础产业的产品具有“准公共物品”的一般特性。( )

10．财政投融资的计划性很强，因此可脱离市场起到资源配置的作用。( )

11．财政投融资只能通过财政投资预算取得资本金。( )

12．政策银行的资本金主要应由政府预算投资形成。( )

13．从经济性质看，教育服务一般被看做是一种混合物品。教育是有层次性的，不同阶段的所属的经济性质不同。( ) 14．凡是具有“外部经济”以及牵涉面广规模巨大的农业投资，原则上都应由政府承担。( )

15．社会消费性支出具有明显的外部效应。( )

16.财政补贴与相对价格的变动联系在一起。（）

四、问答题

1．与非政府部门相比，政府财政投资有哪些特点？

2.我国社会保障制度的内容有哪些？

3.简要分析财政补贴支出的作用。

4.什么是财政投融资？财政投融资的基本特征是什么？

5.基础设施投资的方式有哪些？

第五章练习题

一、单项选择题

1．制约财政收入规模的主要因素是（）。

A．价格B．经济发展水平C．收入分配制度D．收入分配体制

2 ．改革开放以来，我国财政收入占GDP的比重出现下滑趋势，其直接导因是（）。

A．价格体制改革B．经济发展水平提高C．收入分配格局变化D．生产技术水平提高

3．财政收入虚增是指（）。

A．政府收入名义和实际都不增长B．财政收入名义和实际都增长

C．财政收入增长率高于物价上涨率D．物价上涨率高于财政收入增长率

4. 征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式是（）。

A. 税收收入

B. 规费收入

C. 国有资产收入

D. 债务收入

5．从公共产品的特点来看，政府为提供公共产品而进行筹资的最佳财政收入手段是（）。

A．政府债务B．国家税收C．企业利润D．政府收费

6. 财政收入的主要源泉是( ) A. 工业 B. 农业 C. 林业 D. 建筑业

7. 从长期看，财政收入占GDP的比例变化趋势为（）

A. 不变

B. 增加

C. 减少

D. 没有明显趋势

二、多项选择题

1．下列关于现阶段我国财政收入状况的表述中，正确的有（）。

A．我国财政收入随着经济的不断增长而增长B我国财政收入占GDP的比重是逐年下降的

C．我国财政收入的增长慢于财政支出增长D我国财政收入占GDP的比重是现已停止下降并缓慢回升

E．我国财政收入占GDP的比重是逐年上升的

2．决定价格分配对财政收入增减的影响因素，包括（）。

A．连年的财政赤字B．引发物价总水平上升的原因C．GDP自身的变化

D．现行的税收制度E．经济体制转轨的必然结果

3．下列关于我国财政收入部门构成的表述，正确的有（）。

A．农业是财政收入的基础，农业部门提供的财政收入完全来自于农业税的上交

B．工业部门提供的财政收入所占比重最大C．工农业以外其他部门对财政收入的影响无足轻重

D．第三产业提供的收入将成为将来财政收入的重要财源

E．目前我国财政收入部门构成中第三产业提供的财政收入比重最大

4．财政收入按形式分类可分为（）等主要形式。

A.税收收入

B.债务收入

C.其他收入

D.国有资产收入

E.政府收费收入

5．财政收入的来源结构分析包括了财政收入的（）等方面的内容。

A．所有制构成B．价值构成C．产业部门构成D．政府部门构成E．社会成员构成

6．在下列信用中，（）属于国家信用。A. 国家在国外发行的公债

B. 国家对内发行的建设债券

C. 战争索赔

D. 财政透支

E. 接受委托投资

7．政府性收费主要包括（）：A．价款B．使用费C．税收D．规费E．利润

8. 增加财政收入的根本途径是（）A. 增加生产 B. 提高税率

C. 厉行节约，降低成本

D. 发行公债

E. 提高经济效益

8. 财政收入结构包括（）

A. 财政收入的产业部门结构

B. 财政收入的所有制结构

C. 财政收入的地区结构

D. 财政收入的项目结构

E. 财政收入的价值结构

9. 影响财政收入规模大小的主要因素有（）A. 经济发展水平 B. 经济管理体制

C. 分配体制及政策

D. 价格

E. 税收管理水平和税收政策

10.下列关于财政收入的说法，正确的有（）

A. 政府取得财政收入的直接目的是为了满足其支出的需要

B. 财政收入主要表现为政府取得的一定量的货币形式的资金

C. 财政收入是财政分配的基础环节

D. 随着社会经济的发展，财政收入的内容相应发生变化

E. 随着社会经济的发展，财政收入的规模成上升趋势

三、判断题

1．产品比价关系的变动不影响财政收入规模。( )

2．促进技术进步，提高经济效益，是增加财政收入的首要有效途径。( )

3．改革开放以来，我国财政收入占GDP的比重出现逐年下滑的趋势，直接导因是经济发展水平低。( )

4．改革开放以来，我国非国有经济迅速发展，它在GDP及工业总产值中所占比重大有提高，它所提供的财政收入也同步增长。( )

5．从未来发展趋势看，来自第三产业的收入，将成为财政的主要财源。( )

6．财政收入的增长中，一部分是GDP正常增量的分配所得，即“通货膨胀税”。( )

7．经济决定财政。经济发展水平是制约财政收入规模的一个最综合、最基础的因素。( )

8．财政收入过程不仅本身能调节经济结构，而且还为社会积累、满足公共需要和协调经济发展提供物质基础。( )

四、问答题

1. 论述影响我国财政收入规模增长的因素。

2. 为什么说经济发展水平和技术进步对财政收入规模起决定作用。

3. 为什么说价格总水平的升降会影响财政收入规模。

4.简述收入分配政策对财政收入规模的作用。

第六章练习题

一、选择题

1. 税收的基本特征是（）。

A.强制性、固定性、便利性

B.强制性、固定性、无偿性

C.固定性、无偿性、便利性

D.强制性、固定性、有偿性

2. 下列税种中，（）最难以转嫁A．财产税B消费C．营业税D．关税

3. 用来说明税收与经济关系的是( )。

A．拉姆斯法则B．瓦格纳法则C．拉弗曲线D．菲利普斯曲线

4. ( )是确定税种的主要依据。A.纳税人 B.课税对象 C.税率 D.负税人

5. 下列属于直接税的税种是( )。A．营业税B．增值税C．个人所得税D．关税

6. 按税收负担是否转嫁为标准，可分为（）。

A．中央税与地方税B．直接税与间接税C．价内税与价外税D．实物税与货币税

7. 下列属于直接税的税种是( ) A营业税B增值税C个人所得税D．关税

8. 税收对经济的影响体现为税收效应，具体包括( )

A.收入效应

B.替代效应

C.税收中性

D.税收乘数

E.税收增长弹性

二、判断题

1.税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人是负税人。

2.在竞争市场条件下，产品的供给弹性越大，需求弹性越小，消费者承担的税负越多。

3.在税负转嫁的方式中，后转也可称为顺转。

4. 随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率是累进税率。

5. 从价税是以课税对象的价格为依据按一定比例征收的税种。

6.一般认为，价内税比价外税更容易转嫁。

7.全额累进税率的累进程度高，超额累进税率的累进程度低，因此在税率级次和比例相同时，前者的负担轻，后者的负担重。

8.征税凭借的是国家政治权利。

三．问答

1.拉佛曲线及经济含义

2.怎样理解税收负担，其怎么衡量？

3.简述税负转嫁的方式和条件

4.简述税收的经济效应

第七章

一、单选题

1、准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款的是（）增值税。

A、生产型

B、收入型

C、消费型

D、积累型

2、增值税的计税依据是（）

A、既不含增值税，又不含消费税的价格。

B、含消费税，不含增值税的价格。

C、含增值税，不含消费税的价格。

D、既含增值税，又含消费税的价格。

3、进口货物的增值税由下列哪个部门征收（）

A、进口地税务机关

B、海关

C、交货地税务机关

D、进口方机构所在地税务机关

4、我国现行流转税的核心税种是（）A、增值税B、消费税C、营业税D、关税

5、消费税计税依据采取从价定率和从量定额两种计算方法，因此，下列项目中采用从量定额征税的是（）

A、汽油

B、化妆品

C、小汽车

D、金银首饰

6、我国在进口货物或物品时，不征收（）A、增值税 B.消费税C营业税D、关税

7、纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，应（）

A、从高适用税率

B、从低适用税率

C、适用平均税率

D、适用增值税税率

8．2006年1月1日起，《个人所得税法》明确规定，年所得（）万元以上的个人，从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的个人，从中国境外取得所得的个人，取得应纳税所得但没有扣缴义务人的个人等必须依法自行申报纳税。

A、10万元

B、12万元

C、15万元

D、18万元

二、多选题

1.消费税中，下列（）采取从量定额和从价定率相结合的计税办法。

A、黄酒

B、粮食白酒

C、啤酒

D、薯类白酒

E、卷烟

2、下列税种属于流转税类的是( )

A、增值税

B、营业税

C、消费税

D、房产税

3、下列物品中属于消费税征收范围的( )

A、家用电器

B、烟酒

C、汽车

D、鞭炮、焰火

E、汽油和柴油

4.我国企业所得税的适用税率包( ) A、33% B、27% C、18% D、25%

5. 纳税人销售货物时，应当并入销售额征收增值税的价外费用( )

A、向购买方收取的增值税

B、向购买方收取的包装物租金

C、向购买方收取的货物运输装卸费

D、向购买方收取的货物储存费

E、逾期不再退还的押金

6.下列属于所得税特点的是( ) A、税负公平B、富有弹性C、所得税属于直接税D、应税所得额的计算复杂E、税收征管简便

三、判断题

1、当今世界各国都普遍实行单一税制体系。（）

2、我国1994年流转税制改革的核心内容是增值税改革。（）

3、我国目前增值税采用的是价外计税的办法。（）

4、从保证财政收入着眼，收入型增值税保证财政收入的效应最大。（）

5、企业所得税的征税对象是企业来源于中国境内的生产、经营所得和其他所得。（）

6、我国个人所得税主要采取自行申报纳税的课征方法。（）

7、消费税顾名思义是对所有消费品征收的税收。（）

8、加工和修理、修配劳务既属于营业税的应税劳务，又属于增值税征收范围。（）

9、征收了消费税的产品不需要再交纳增值税。( )

四、问答题

1、简述单一税制与复合税制的优缺点。

2、简述所得课税的特征。

3、简述税制结构的决定因素。

４、简述增值税的类型及优点。

５、分析主要发达国家税制改革的主要趋势。

五、计算题

1、某装饰材料公司当月购进装饰材料价款200万元，当月销售装饰材料销售额为400万元，另完成一项装修工程获装修款50万元，装修中购进一些货物供使用，有电器、五金材料合计3万元，辅助材料4万元，电焊机一台0.3万元，金属切割机一台0.2万元。假设上述各项购销货税率为17%，购销价款均为不含税价款。如该公司的销售业务与装修业务未各自单独核算。请计算该公司当月应纳增值税额。

2、某人10月份营业额为8000元，规定的起征点为260元，营业税税率为5%，城建税税率为7%。计算此人当月应缴纳营业税税额及城建税税额。

3、张教授是济南市某高校的著名学者，2007年5月份取得的收入情况如下：

（1）学校工资收入3200元；（2）出版专著一部，出版社支付稿酬23000元；

（3）在其他高校兼课收入1800元；（4）举办学术讲座取得劳务收入3500元；

试问张教授本月应纳个人所得税多少。第八章练习题

一、单选题

1、国家偿还国债的收入来源最终还是（）。A、罚没收入B、规费收入C、企业收入D、税收收入

2、国债是由（）直接举借的债务。A、中央政府B、地方政府C、国有企业D、居民

3、一级市场或初级市场是指（）A、发行市场B、流通市场C、国债市场D、证券市场

4、我国自（）恢复发行内债。A、1980年B、1981年C、1982年D、1983年

5、国债依存度是指（）

A、当年国债发行额占当年财政收入的比重

B、当年国债累计余额占当年财政支出的比重

C、当年国债发行额占当年财政支出的比重

D、当年国债累计余额占当年GDP的比重

6、国债的偿债率是指（）

A、累计还本付息额占国民收入的比重

B、当年还本付息额占当年国民收入的比重

C、当年还本付息额占当年财政收入的比重

D、当年还本付息额占偿债资金的比重

7．在下列国债发行方式中，最适宜国库券发行的方式是（）。

A、固定收益出售

B、直接推销

C、连续经销

D、公募拍卖

8.国债是国家以（）的身份利用信用形式筹集财政资金的一种分配形式。

A、债务人

B、债权人

C、债务人或债权人

D、中间人

9．国家偿债资金来源中，（）资金来源在现代国家最不具实践意义。

A、设立偿债基金B．财政盈余C、预算列支D．举借新债

二、多选题

1、国债规模主要受（）的制约

A、认购者负担能力

B、政府偿债能力

C、企业还贷能力

D、居民消费能力

2、各国政府偿还国债的基本手段是（）

A、设立偿债基金

B、预算盈余

C、预算拨款

D、发行新债

3、公债的特点是( ) A、有偿性B、自愿性C、固定性D、期限性

4、公债的发行价格有（）A、平价发行B、溢价发行C、折价发行D、贴现价发行

5、目前，我国国债的发行方式有（）

A、固定收益出售方式

B、公募拍卖方式

C、连续经销方式

D、强制摊派法

E、直接推销方式

6．我国的国债交易方式主要有（）。

A．国债贴现B．国债现货交易C．国债期货交易D．国债抵押E．国债回购业务

7、在下列信用中，属于国家信用的是（）。

A. 国家在国外发行的公债

B. 国家对内发行的建设债券

C. 战争索赔

D. 财政透支

E. 接受委托投资

三、判断题

1、国债实质属于延期的税收。

2、当一国没有财政赤字时，公债就无用武之地了。（）

3、国债负担率是指当年国债发行额占当年财政支出的比重。（）

4、当经济处于紧缩时期，中央银行就要在公开市场上卖出长期公债以刺激经济复苏。（）

5、通过发行政府债券即借债的方法来弥补财政赤字是世界各国的普遍做法。（）

6、长期公债可以成为中央银行进行公开市场业务的重要手段。（）

7、从政府财政角度看，溢价发行可以说是最为有利的，因为政府在发行价格上可以得到价差收入。（）

四、问答题１、简述国债的功能。2、为什么说发行国债是弥补财政赤字比较理想的途径？

3、如何分析国债的负担？

五、计算题

1.某人购买国债10万元,期限为5年,年利率为6.5%(单利),则到期可获得本利和共为多少元？

2.某国2003年累积国债余额17490亿元，2004年发行国债6284亿元，当年到期还本付息5820亿元，2004年国内生产总值为136794亿元，2004年该国的国债负担率是多少？

3.某国2005年发行国债7940亿元，当年到期还本付息2800亿元，当年的财政收入额和财政支出额分别为20048亿元、23480亿元，试用债务依存度和国债尝债率指标分析该国的尝债能力。

4.两年期国债，面值100元，票面利率9%,市场利率8％，到期一次还本，如果：（1）每年支付利息，（2）每半年支付利息，其发行价格各应是多少？

第九章练习题

一、单选题1、我国国家预算分几级（）A、二级B、三级C、四级D、五级

2、国家信用的基本形式是（）A、税收B、利润C、国债D、财政贷款

3、我国预算要经过（）的审批才有效。A人民代表大会B人大常委会C国务院D财政部

4、国家预算起源于（）A、英国B、美国C、加拿大D、法国

5、预算管理体制的核心内容是（A、确定预算管理的主体和级次B、预算收支范围的划分C、预算管理权限的划分D、预算调整制度和方法

6、零基预算的编制依据是（）A、以前的财政收支状况B、政府可能筹集的收入

C、对社会经济发展的预测

D、政府的资金需要

7、我国分税制预算管理体制从何时起执行（）

A、1994年1月1日

B、1994年3月1日

C、1996年1月1日

D、1996年3月1日

8、政府的一切收支都反映在预算中，不得打埋伏、造假帐和预算外另列预算体现了（）原则。A、公开B、可靠C、完整D、统一

9、预决算调整方案的审批权归（）所有。A、人大B、常委会C、政府D、财政

10、各级人大审批（）。A、本级预算B、工程预算C、单位预算D、项目预算

11、分级分税预算体制是实行市场经济的国家普遍采用的一种预算体制，在西方财政学中称之为（）。A、凯恩斯主义B、经济周期理论C、财政联邦主义D、财政赤字理论

12、根据《中华人民共和国预算法》规定（）A、中央政府公共预算不列赤字B、中央预算中的资本预算列赤字C、地方各级预算列赤字D、中央预算列赤字

二、多选题1、按照预算形式，可以将其分为（）。

A、单式预算

B、复式预算

C、零基预算

D、增量预算

E、项目预算

2、国家预算的原则包括（）

A、公开性

B、可靠性

C、完整性

D、统一性

E、年度性

3、下列属于中央预算的是（）A、中央各部门的预算B、地方向中央的上解收入

C、中央对地方的返还

D、中央对地方的补助

4、目前世界上实行以集权为主的分税制的国家有（）

A、英国

B、瑞典

C、日本

D、美国

E、法国

5、财政收支的划分办法包括（）

A、统收统支

B、分类分成

C、总额分成

D、包干办法

E、分税制

6．我国建国后，先后实行过的预算体制有（）。

A．统收统支体制B．统一领导，分级管理体制

C．划分收支，分级包干体制D．分税制E．统一管理制

三、判断题1、零基预算是指财政收支计划指标的确定只以对社会经济发展的预测为依据，不考虑以前的财政收支情况，是目前各国编制预算的普遍方法之一。（）

2、美国财政管理体制模式实行的是邦联制。（）

3、我国实行分税制后，在税权划分上实行的是分权型模式。（）

4、预算调整是指经过批准的各级预算，在执行过程中因特殊情况引起收支总规模的变动。

5、美国财政管理体制模式实行的是邦联制。（）

6、我国在1953年-1978年的20多年时间内，基本实行划分收支、分级包干的财政管理体制。（）

7、根据现行中央与地方的收入划分，中央固定收入包括：关税、海关代征的消费税、增值税、营业税等。（）

8、分税制改革的内容中明确规定，根据事权与财权相结合的原则，按照行政隶属关系划分中央与地方收入。（）

9、我国预算年度是1月1日开始，至当年12月31日止。( )

10、按照目前我国分税制体制的规定,消费税属于地方固定收入，增值税属于中央固定收入。11、在分级分税预算管理体制下，各级预算完全独立，自求平衡。( )

12、一级政府的总预算不仅包括本级一般财政收支和特别预算，也包括下级政府的总预算。13、历年制与跨年制的区别是：历年制只编制一年之内的预算，跨年制编制预算的时间超过一年，即跨过一年。(

)四、问答题1、我国分级预算体制主要的内容是什么？

2、简述编制国家预算应遵循的原则。

3、试论我国1994年分税制改革的主要内容，并提出进一步完善的意见。

第十章练习题

一、单选题

1、赤字财政政策的主要标志是（）

A、预算执行结果一定有赤字

B、编制预算时的指导思想是支大于收

C、连年巨额赤字

D、连年赤字

2、“国家有意识地用赤字来调节经济，即通过财政赤字扩大政府支出规模，刺激社会有效需求的增长。”说明的是（）

A、预算赤字

B、决算赤字

C、赤字政策

D、结余政策

3、赤字财政政策的基本思想是由哪位经济学家提出的（）

A、弗里德曼

B、凯恩斯

C、马斯格雷夫

D、瓦格纳

4、当经济运行出现通货膨胀时，一般政府会采取（）

A、紧缩政策

B、扩张政策

C、中性政策

D、赤字政策

5、汲水政策的载体是（）A、公共投资B、所得税C、转移支付D、财政补偿

6、通过（）的市场操作，一方面可以谈化赤字的通货膨胀后果，通过其的市场融资比直接的政府透支，对基础货币的变动影响小；另一方面，可以增加中央银行灵活调节货币供应的能力。

A、公共支出

B、财政补贴

C、税收

D、公债

二、多选题

1、下列有关财政收支平衡的表述中，正确的有（）

A、财政平衡追求的目标是基本平衡

B、财政平衡是绝对的平衡

C、财政平衡是动态平衡

D、财政平衡是综合平衡

E、财政平衡是静态平衡

2、如果按“赤字或结余=经常性收入—经常性支出”这一口径计算财政赤字或结余，则应有下列正确操作（）

A、债务收入列入经常性收入中

B、债务还本支出列入经常性支出中

C、债务付息支出列入经常性支出中

D、债务收入不列入经常性收入中

E、还本付息支出均列入经常性支出中

3、下列关于结构性赤字的表述中，正确的有（）A、是用于分析赤字对经济的影响的B、是将赤字作为外生变量看待的C、是将赤字作为内生变量看待的D、是指发生在已给定的充分就业之上的赤字E、其数量随经济波动而变动

4、下列关于财政平衡和社会总供给关系的表述中，正确的有（）

A、财政平衡是社会总供求平衡的一部分

B、财政平衡是社会总供求平衡的一种手段

C、国民经济整体平衡目标是财政平衡

D、财政平衡可以直接调节社会总供给、总需求

E、财政平衡可以直接调节社会总供给、间接调节社会总需求

5、财政政策的目标有（）A、物价水平相对稳定B、收入的合理分配C、经济的适度增长

D、社会生活质量逐步提高

E、汇率稳定

6、财政政策工具主要有（）A、税收B、国债C、国家预算D、政府购买E、转移支付

7、根据财政政策在调节国民经济总量方面的不同功能，财政政策分为（）政策。

A、扩张性

B、紧缩性

C、中性

D、相机抉择

E、自动稳定

8、以下属于相机抉择的政策的是（）A、汲水B、补偿C、单一规则D、累进税制度E、社会救济金制度

9、根据财政政策具有调节经济周期的作用划分，可分为（）财政政策。

A、自动稳定

B、相机抉择

C、扩张性

D、中性

E、积极性

10、积极财政政策的主要措施有（）A、增发国债B、调整税收政策C、调整支出结构，加大科教兴国和文科卫投入D调整收入分配政策，提高人民收入水平，完善社会保障体系

E、实施西部大开发战略和实行向农村倾斜政策

三、判断题1、既然现代市场经济中，财政赤字已是一种世界性经济现象，那么财政平衡可以不作为预算编制的原则了。

2、按“赤字或结余=经常性收入—经常性支出”这一口径计算结余或赤字，应是衡量财政收支对比的最一般口径。（）

3、财政平衡可以直接调节社会总需求，间接调节社会总供给。（）

4、财政赤字对经济的影响主要取决于赤字规模的大小。（）

5、财政平衡追求的目标应该是基本平衡而不可能是绝对平衡。（）

6、赤字财政政策的主要表现是财政连年巨额赤字。（）

7、在“赤字或结余=经常收入—经常支出”这种计算结余或赤字的口径下，债务的还本付息都不能列为经常性支出。

8、赤字的排挤效应，一般是指财政赤字对私人消费和投资的排挤性影响。（）

9、紧缩性财政政策是指通过财政分配活动来减少和抑制总供给。（）

财政赤字就是赤字财政。（）10、赤字债务化必然导致通货膨胀。（）

综合练习（一）

一、单项选择题：（每小题1 分，共10分）

1．财政分配属于社会再生产的哪一环节?①生产环节②分配环节③交换环节④消费环节

2．财政调整各分配主体的物质利益关系的功能是指财政的( )

①配置资源的职能②分配收入的职能③维护国家的职能④稳定经济的职能

3．税收补贴又称（）①财政贴息②税式支出③税收抵免④价格补贴

4．基础设施是为整个生产过程提供（）的部门

①社会投资②共同生产条件③生产性资料④主要生产能力

5．社会保障制度的核心内容是（）①社会救助②社会福利③社会保险④社会优抚

6．公共支出的成本效益分析分为（）两部分

①社会分析与经济分析②内在经济效益与外在经济效益分析③数量分析和质量分析④社会效益与经济效益分析7．按受益原则征收财政收入可以使社会成员的（）降至最低。

①效率水平②效率损失③福利水平④福利损失

8．以纳税人在一定时期的收益或所得额为课税对象的是（）

①流转税类②收益税类③资源税类④财产和行为税类

9．公债是政府依据（）原则获取财政收入的一种特定方式。①计划②市场③信用④自愿

10．补偿性财政政策的着眼点是（）。①经济运行②经济危机③经济衰退④经济周期

二、多项选择题（每小题2分，共20分）

1．财政的一般特征是（）①国家主体性②计划性③无偿性④强制性⑤人民性

2.在市场经济制度下，政府投资主要应用于（）等方面

①基础产业部门③一般生产企业②扶持农业部门④国家长期性战略物资储备⑤第三产业部门

3．政府行政性收费的范围应被限制在（）等方面。

①罚款②专项收费③特许权收费④工本费⑤服务费

4．我国现行流转税包括（）①增值税②消费税③所得税④关税⑤营业税

5．财政赤字的弥补方法主要有（）。①财政部直接向中央银行借款②财政部直接向中央银行透支

③动用历年财政结余④政府发行公债⑤政府向企业借款

6．我国现行税率分为（①比例税率②定额税率③全额累进税率④超额累进税率⑤定量税率

7、按税收与价格的关系为标准分类，税收分为（）。①从量税②从价税③价内税④价外税⑤货币税

8. 下面关于我国个人所得税的说法哪些是正确的（）

①工资薪金采用9级超额累进税率②工资薪金扣除额为1600元③工资薪金扣除额为800元

④稿酬收入可减征30%的税⑤稿酬的税率为30%

9.目前我国的消费税中包括（）①木质一次性筷子②豪华游艇③护肤护发品④高尔夫球具⑤木地板

10.按预算编制的依据分类，可以分为（）①单式预算②复式预算③增量预算④零基预算⑤效绩预算

三、解释题（每小题4 分，共20分）

1、财政政策

2、政府投资

3、税收负担

4、国有经济收入

5、财政体

四、简答题（每小题6 分，共30分）1、简述财政补贴的功能。2、分析国债利息率的决定因素。3、简述政府和市场的关系4、简述政府投资的特点5、简述政府采购的原则

五、论述题（共20分）1. 如何理解税收的两大原则。

2. 论述财政赤字的弥补方式与货币供应的关系。

综合练习（二）

一、单项选择题：（每小题1 分，共10分）

1．财政通过引导人、财、物力资源的流向，形成一定的资产、产业、技术、地区结构的功能，是指财政的( )职能①配置资源的职能②分配收入的职能③维护国家的职能④稳定经济的职能

2．控制公共支出增长总量的基本前提是（）

①科学界定政府的职能范围②满足政府支出的需要③确定保证经济增长的需要④确定社会发展的需要

3．下列项目中，属于财政购买支出的有（）

①社会保障支出与行政管理支出②财政补贴与社会保障支出③政府投资、国防、行政支出④政府投资与债务利息支出4．在市场经济制度下，政府投资主要用于（）

①重要的社会投资②重要生产性项目的投资③非生产性部门的投资④重要的公共工程和基础设施项目5．财政支出中的行政管理支出是指（）

①国家权力机关和行政管理机关的经费支出②行政国防支出③社会发展支出④社会保障支出

6．在政府财政收入不变甚至减少的条件下，扩大政府支出的主要办法就是通过（）来进行。

①减税②增税③向中央银行借款④举债

7．政府从事财政收入活动的首要目的是（）。

①获取财政资金②进行收入再分配③改善资源配置④稳定经济

8．以纳税人在一定时期的收益或所得额为课税对象的是（）

①流转税类②所得税类③资源税类④财产和行为税类

9．政府为获取更多的收入而垄断某种产品的生产经营称为（）垄断。

①经济性②行政性③财政性④社会性

10．债务依存度是指一国的年度债务收入占其年度（）的比重。

①财政收入②财政支出③国民收入④国民生产总值

二、多项选择题（每小题2分，共20分）

1．财政与信用、价格等的性质差异，主要表现为( )

①国家主体性②计划性③人民性④无偿性⑤强制性

2．公债偿还和资金来源通常有（）。

①增加的税收②建立偿债基金③借新债还旧债④发行货币⑤增加收费

3．社会保障的基本特征是（）①普遍性②福利性③强制性④互济性⑤灵活性

4．政府对财政收入形式的选择将受到（）等因素的影响。

①社会经济制度②公共品供给的特殊性③调节社会经济的需要④政府的主观愿望⑤短期融资的需要5．国际重复课税的免除方法（）①扣税法和低税法②扣额法③免税法④抵免法⑤税收饶让

6．财政调控工具包括（）①税收②投资③转移支出④公共支出⑤货币供应

7、按课税对象为标准分类，税收分为（）。①流转税②所得税③财产税④行为税⑤资源税

8.税制"三要素"是指（）①纳税人②税目③课税对象④税源⑤税率

9. 我国目前的企业所得税法规定（）

①一般企业的所得税率为24% ②一般企业的所得税率为25% ③一般企业的所得税率为33%

④外商企业的所得税率为15% ⑤外商企业和内资企业所得税合并为统一税率

10. 按预算编制的形式分类，可以分为（）①单式预算②复式预算③基数预算④零基预算⑤效绩预算

三、解释题1、混合产品2、瓦格纳法则3、分税制4、税收支出5、税收管辖权

四、简答题（每小题6 分，共30分）

1、简述市场失灵的主要表现2. 简述我国政府采购存在的问题。

3、影响财政收入规模的因素

4、简述国债的效应。

5、成本—效益分析法的局限性？

五、论述题（共20分）1. 阐述政府应怎样为农业的发展提供支持。（10分）

2. 分析比较社会保险资金的三种筹措方式的利弊。（10分）

综合练习（三）

一、名词解释（本题15分，每小题3分）

1. 瓦格纳法则

2. BOT投资

3. 拉弗曲线

4. 税收支出

5. 预算管理体制

二、判断题1. 具有非竞争性和非排他性的产品是私人产品。

2. 根据国际惯例，一般认为基尼系数处于0.4～0.5之间被称为合理区间。

3. 某种产品需求弹性越小、供给弹性越大，则税收越容易向前转嫁给需求方。

4. 在市场经济条件下，几乎不可避免地会产生由于滥用权力而发生的寻租行为。

5. 财政支出根据经济性质分类可以分为补偿性支出、积累性支出和消费性支出。

6. 税收饶让是税收抵免的延伸和扩张。

7. 经济学在研究财政赤字与经济运行的关系时，通常是将不包括国债利息的赤字称为原始赤字或基本赤字。

8. 结构性赤字一般用于分析赤字对经济的影响，是将赤字作为内生变量来看待。

9. 我国国家预算级次是按照一级政权设立一级预算的原则建立的。

10.中性财政政策是指财政的分配活动对社会总需求的影响保持中性。

三、单项选择题（本题总计15分，每小题1分）

1. 在国家财政支出中，最为典型的公共产品是（）。

A. 高速公路

B.国防

C. 高等教育

D. 竞争性产业的产品

2. 市场机制存在缺陷，但是下列各项中，（）不属于市场机制的缺陷。

A.出现不完全竞争

B.就业不充分

C.物价不稳定

D.不能提供公共产品

3. 买主在购房时，将该房未来的应纳税款从房价中扣除，这样，该税款实际上由卖主承担。这种税负转嫁的方式称为（）。A.前转 B.后转C.消转 D.税收资本化

4. 财政支出增长的弹性系数是指( )A.G/GDP B. △G(%)/△GDP(%) C.△G/ D. △G/△GDP

5. 税收的基本特征是（）。A.强制性、固定性、便利性 B.强制性、固定性、无偿性

C.固定性、无偿性、便利性

D.强制性、固定性、有偿性

6. 社会保障体系的核心是( ) A．社会救济B．社会保险C、社会福利D、商业保险

7. 企业增值额中不允许扣除外购固定资产价值的增值税是（）增值税。

A.生产型

B.收入型

C.消费型

D.积累型

8. IS曲线比较陡峭，LM曲线比较平缓时，财政政策的效力（）A.较强 B.很强C.较弱 D.很弱

9. 不考虑其他因素，以下哪种税制会在通货膨胀形势下让财政收入实际增长率大于名义增长率（）

A．定额税 B.比例税C．累进税 D.累退税

10. 反映政府债务收入与财政支出的比例的指标是（）。

A．公债负担率B．公债偿债率C．公债依存度D．居民应债率

11. “软赤字”的计算公式为（）。

A. (经常收入＋债务收入)－（经常支出+债务支出）

B. 债务收入－当年支出

C.(经常收入＋建设债务收入)－当年支出

D.经常收入－经常支出

12. 在确定财政收支计划指标时，只以新预算年度的经济社会发展情况为依据，而不考虑以前的财政收支状况的预算编制方法是（）。A.复式预算 B.增量预算C.零基预算 D.绩效预算

13. 当总供给与总需求严重失衡、出现通货膨胀时，政府应当采取的财政政策、货币政策的搭配模式是（）。

A.紧缩的财政政策与紧缩的货币政策

B.紧缩的财政政策与扩张的货币政策

C.扩张的财政政策与紧缩的货币政策

D.扩张的财政政策与扩张的货币政策

14. .若边际消费倾向为0.6，则政府支出乘数为（）。A.1 B.1.5 C.2 D.2.5

15. 弥补财政赤字的最佳方式是( )。A.增加税收B.发行公债C.提高利率 D.发行货币

四、多项选择题（本题总计10分，每小题2分，多选错选均不给分）

1下列税种中，属于直接税的是（）A增值税B消费税C营业税D企业所得税E个人所得税

2. 财政的基本职能是（）。

A．资源配置职能B．收入分配职能C．组织生产职能D．组织销售职能E.经济稳定与发展职能

3. 公共定价的一般方法有（）。A.边际成本定价B.平均成本定价C.二部定价D.负荷定价E.管制定价

4. 公债的调节作用，主要体现在以下几种效应上（）A.排挤效应B.需求效应C.收入效应D.替代效应E.税收效应

5. 2002年起，我国中央与地方的共享税种主要包括（）A．增值税B．证券交易税C．所得税D资源税E.消费税

五、简答题（本题共计30分，每小题6分）

1.为什么会出现政府干预失效？

2.简述财政投融资制度的特征。

3.我国社会保障支出的内容

4.简述税收与收费的区别。

5.什么是国库集中收付制度，包括那些基本内容？

七、论述题（本题10分）

我国是一个发展中国家，处于经济体制的转轨过程中，这决定了我国的税制需要有步骤地进一步完善和改革。请结合最适课税理论，针对我国目前税制存在的问题，提出进一步的完善措施

综合练习（四）

一、名词解释1. 财政2. 税收负担3. 国债偿还率4. 分税制5. 财政平衡

二、判断题（对的打√错的打×。本题总计10分，每小题1分）

1. 财政支出的绝对量指标与相对量指标，总能一致地反映政府规模的变化情况。

2. 凯恩斯最早提出了赤字财政政策。

3.财政支出增长边际倾向是指财政支出增长率与GDP增长率之比。

4. m成为财政收入的主要源泉

5.财政投融资填补了财政无偿投资和商业金融投资的空白，填补了准公共物品投资的空白。

6. 由于存在通货膨胀税效应，通货膨胀必然使财政收入实际上升。

7. 目前，个人所得税是我国税制中的主体税种。

8. 在金融市场上通过公开招标发行公债的方式，称为承购包销方式。

9. 我国实行一级政府一级预算，目前的预算管理级次为五级预算管理。

10. 平衡预算乘数为O，平衡预算政策不具有扩张效应。

三、单项选择题（本题总计15分，每小题1分）

1. 最后一单位税基适用的税率称为（）。

A．名义税率B．实际税率C．平均税率D．边际税率

2. 政府提供信息，弥补市场的缺陷，是一种（）。A．社会服务B．投资C．补贴D．支出

3. 在市场经济条件下，分析（）是确定政府经济作用的主要依据。

A．市场失灵B．计划失灵C．ＧＮＰD．ＮＩ

4. 提供混合物品的一种较好的方式是（）A政府提供B市场提供C混合提供D不确定

5. 社会消费性支出属于（）。A．购买性支出B．转移性支出C．社会保障支出D．专项支出

6. 基础产业是处于（）的生产部门。A．上游B．中游C．下游D．以上都不是

7. 转移性支出是将资金直接分配给特定的对象，有明确的受益对象和范围，因此这种收入分配调节方式具有（）的特点。A．直接性B．间接性C．混合性D不确定性

8. 准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定比率或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负的税式支出是（）

A税收豁B．纳税扣除C．税收抵免D．延期纳税

9. 从公共产品的特点来看，政府为提供公共产品而进行筹资的最佳财政收入手段是（）。

A政府债务B国家税收C企业利润D政府收费

10. 在征税过程中，纳税人违反税法必然受到法律的追究与制裁，这体现了税收的（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.法制性

11.政府采购的性质是（）。A．补偿性支出 B.购买性支出C. 转移性支出 D.补贴支出

12.政府公共预算的收入来源主要是（）。A.税收 B.国有企业利润上交C.国家股股息和红利 D.债务收入

13. 国务院决定自2007年8月15日起，将储蓄存款利息所得个人所得税的适用税率进行了调整，现行的储蓄存款利息所得个人所得税税率为（）。A.20% B.10%C.5% D.15%

14. 属于政府间转移支付制度内容的选项是( )。A.税收返还 B.税源共享C.税额分割 D.税率分割

15. 如果政府把促进经济增长作为宏观调控的政策目标，通常要实行扩张性财政政策，以刺激总需求，一般情况下，这会导致（）。

A．物价水平下降或就业增加B．物价水平上升或就业增加C就业机会减少或通货膨胀D通货紧缩和就业机会增加

四、多项选择题（本题总计10分，每小题2分，多选错选均不给分）

1.财政配置资源的范围主要包括（）。

A．竞争性产业B．排他性的设施C．非竞争性产业D．非排他性设施E．短缺资源

2. 政府干预失效的原因和表现可能发生在（）方面。

A．政府决策失误B．提供公共物品C寻租行为D．政府职能的“越位”或“缺位”E．政府提供信息不及时甚至失真3. 按我国现行消费税制度规定，下列商品中，属于消费税课税对象的是（）。

A．香烟B．小汽车C．高档家具D．液晶电视E．酒精

4. 我国现行分税制下，中央与地方共享税包括（）。

A．国内增值税B．消费税C．资源税D．关税E．耕地占用税

5. 政府干预市场的财政手段包括（）A．税收B．国债C．转移性支出D．购买性支出E．国家预算

五、简答题（本题共计30分，每小题6分）

1. 简述市场失灵和市场缺陷的主要表现。

2. 为什么说价格总水平的升降会影响财政收入规模。

3. 公共定价法的具体方法。

4. 试述农业财政投资的必要性。

5. 简述“政府支出乘数定理”。

七、论述题（本题10分）

自1998年至2003年，扩张性的“积极财政政策”成为中国财经领域的一道引人注目的风景，它对于抵御亚洲金融危机的冲击、化解国民经济运行周期低迷阶段的种种压力，保持经济社会平稳发展，作用显著，功不可没。2004年是中国国民经济运行出现重大变化和宏观调控实施新的调控措施的年度，也是中国财税政策实行适当调整、转型的年度。2005年实行稳健的财政政策，意味着实施了近七年的积极财政政策向稳健的财政政策转型。

请问如何看待积极财政政策转型的必要性？两种不同的财政政策之间有何不同。

第一章参考答案

一、单选题1、B 2、D 3、B 4、B 5、D 6、A 7、B 8、C

二、多选题1、ABD 2、ABCD 3、ABCD 4、ABC 5、ABC 6、AC

7、CD 8、ABCDE 9、ACDE 10、ABCD 11、ABCD

三、判断题××√×√×√××√××√×√

四、简答题

1、简述市场失灵的主要表现。

（1）公共产品供应不足（2）自然垄断（3）外部效应（4）信息不对称

2、简述政府干预市场的主要手段。（1）管制（2）规定价格（3）生产

3、试论社会主义市场经济条件下的财政职能。（1）资源配置（2）收入分配(3)经济稳定与发展

第二章参考答案

一、单选题1. B 2.A 3.D 4.A 5.A

二、多项选择题1. ABC 2.ABC 3.ABCDE 4.CD 5.ABCD 6.AB 7.ABCDE

8. BCDE 9.ABC 10.ABC 11.ABD

三、判断题1. ×2. √3. × 4. √5. × 6. √7. √8. ×9. √10. √

11.× 12.×13. ×14. ×15. ×

四、问答题

1.财政支出按经济性质分类及其对经济分析的意义。

答案要点：财政支出按经济性质可以分为购买性支出和转移性支出。

这种分析具有较强的经济分析意义：（1）购买性支出对生产和就业有直接影响，转移性支出对收入分配有直接影响。（2）购买性支出对政府效益约束较强，转移性支出对政府效益约束是软的。（3）购买性支出对微观经济主体的预算约束是硬的，转移性支出对微观经济主体的预算约束是软的。

2.瓦格纳法则阐述的基本原理是什么？

答案要点：随着人均收入的提高，财政收支占GDP的比例也相应提高。其符合财政支出发展变化的一般趋势。财政支出占GDP的比重是不可能无止境上升的，当经济发展到一定高度和层次时，财政支出占GDP的比重呈现相对稳定的状态，即稳定在一定的水平上并上下有所波动。

3.分析影响财政支出规模的因素。

答案要点：（1）经济性因素，主要是指经济发展水平、经济体制、政府的干预政策、征税能力等。（2）政治性因素，主要是两方面，一是国家的政局是否稳定；二是政体结构的行政效率。（3）社会性因素，包括人口、教育、卫生、医疗、社会保障等因素。

第三章参考答案

一、单选题1. B 2.B 3.D 4. A 5.C 6.A 7.C 8.A

二、多选题1. ABC 2.ABCDE 3.ABCDE 4.ABDE 5. ABCD 6.ABCE 7.ABE

三、判断题1. √ 2.× 3.× 4.× 5.√ 6.√7.√

四、问答题

1答案要点：政府采购制度是指政府为了履行某种职能的需要而购买商品和服务的活动。

（1）能够节约财政资金，提高资金适用效率（2）是财政政策的重要工具，能有效调节经济运行。

（3）能够激励技术进步，促进长期经济增长。（4）推动我国预算管理制度的改革，提高财政管理水平。

（5）促进国内产业的发展。

2.答案要点：政府采购的基本原则包括（1）公开透明原则（2）公平竞争原则3）公正原则（4）诚实信用原则

3.答案要点：我国政府采购的主要方式有：公开招标；邀请招标；竞争性谈判；单一来源采购；询价；国务院政府采购监督管理部门认定的其他采购方式。

第四章参考答案

一、单项选择1. B 2.D 3.A 4. C 5.C 6. A 7.B 8.A 9. A 10.D11. B 12.B 13.B

二、多项选择题1. AC 2.ABC 3.ABDE 4.ABC 5.ABCDE

6. ABCD

7.AB

8.ABDE

9.CDE 10.BCD11. ACD 12.BC

三、判断题√×√×√√√×√×××√√√√

四、问答题1．答案要点：（1）以公共部门为投资主体（2）投资资金来源主要是税收

（3）投资规模巨大（4）投资原则是社会福利最大化（5）投资管理复杂

2.答案要点：（1）社会保险（2）社会救济（3）民政社会福利服务

3.答案要点：（1）可以影响需求结构（2）可以改变供给结构（3）可以调整生产结构（4）可以调节消费结构

4.答案要点：财政投融资是以国家信用为基础，通过多种渠道筹措资金，有偿地投资于具有公共性的领域。它的基本特征体现在：（1）是一种政府投入资本金的政策性融资。（2）目的性很强，范围有严格限制

（3）计划性和市场机制相结合（4）由国家设立专门机构（政策性金融机构）进行管理和经营（5）预算管理比较灵活5.（1）政府直接投资无偿提供的方式2）政府直接投资，非商业性经营方式（3）财政投融资（4）建设经营转移方式

第五章参考答案

一、单项选择题1. B 2.C 3.D 4.A 5.B 6. A 7.B

二、多项选择题1. ACD 2.BD 3.BD 4.ABCE 5.AC 6. ABD 7.BD 8.ACE 9.ABDE 10.ABCDE

三、判断题1. × 2. √ 3. × 4. × 5. √ 6. ×7. √8. √

四、问答题1. 答案要点：（1）经济发展水平对财政收入规模的影响

经济发展水平反映了一个国家的社会产品的丰富程度和经济效益的高低。经济发展水平越高、社会产品越丰富，国内生产总值或国民收入越多，则该国的财政收入总额越高，占国民收入的比重也会更高。经济发展水平对财政收入规模，起着基础性的约束作用。

（2）生产技术水平对财政收入规模的影响

生产技术水平对财政收入规模的影响主要表现在：一是技术进步往往以生产速度加快、生产质量提高为结果，技术进步速度越快，社会产品和国民收入的增加也就越快，财政收入规模的增长也就有充分的财源；二是技术进步必然带来物耗比例降低、经济效益提高，剩余产品价值所占比重扩大，因此可供财政分配的产品也就越多。可以说，技术进步对财政收入规模的影响更为直接和明显。

（3）收入分配政策对财政收入规模的影响

政府收入分配政策是一国政府采取的对收入进行再分配的政策措施。一国政府在收入分配中越是追求公平，政府进行收入再分配的力度就会越大，政府要求掌握的财力就会越多。在同等的国民收入或社会产品的水平下，政府再分配的力度越大，政府的财政收入规模就会越大。从收入分配政策的表现形式上看，对财政收入规模的作用有以下两个方面：第一，收入分配政策能够影响剩余产品在国内生产总值或国民收入总量中所占的份额，进而决定财政分配对象的大小。实际上各国政府的财政来源，占国民收入或国民生产总值的比重会越来越大。

第二，收入分配政策决定财政收入占剩余产品的份额，从而决定财政收入规模的大小。一般来说，由于实行计划经济体制的国家较之市场经济体制国家而言，更强调收入分配公平，因而在剔除其他因素影响下，前者的相对财政规模会更大一些。

（4）价格水平对财政收入规模的影响

价格变动对财政收入的影响，首先表现在价格总水平升降的影响上。实际上价格的变化会对财政收入规模产生不同的影响，物价上升时，财政收入增长率可能高于物价上升程度，即财政收入的实际增长；财政收入增长率也有可能和物价上涨程度持平，即财政收入实际上没有增长；当财政收入增长率低于物价上升程度时，财政收入就变成了负增长。

另外，财政收入体制中的税收制度对于价格水平的上涨反应是不同的。

除了价格总水平以外，价格比率的变化也会引起财政收入的变化。

（五）其他因素对财政收入规模的影响

政治因素对财政收入规模的影响，主要体现在政局和政体结构两个方面。

社会因素如人口状态和文化背景等，在一定程度上也影响着财政收入规模。

2. 为什么说经济发展水平和技术进步对财政收入规模起决定作用。

答案要点：（1）经济发展水平反映一个国家的社会产品的丰富程度和经济效益的高低。经济发展水平高，国民生产总值就多。一般而言，该国的财政收入总额较大，占国民生产总值的比重也较高。经济发展水平对财政收入规模，起着基础性的约束作用。

（2）生产技术水平是指在生产中采用先进技术的程度。生产技术水平是制约财政收入规模的重要因素，内含于经济发展水平之中。表现在：一是技术进步速度越快，社会产品和国民收入的增加也越快，财政收入规模的增长也就有充分的财源；二是技术进步必然带来经济效益的提高，可供财政分配的产品也就越多。

3. 为什么说价格总水平的升降会影响财政收入规模。

答案要点：价格变动对财政收入的影响，首先表现在价格总水平升降的影响上。物价上升时，财政收入增长率可能高于物价上升程度，即财政收入的实际增长；财政收入增长率也有可能和物价上涨程度持平，即财政收入实际上没有增长；当财政收入增长率低于物价上升程度时，财政收入就变成了负增长。

价格总水平对财政收入规模的影响，实际上有两个原因一是具体引发通货膨胀的原因；二是现行的财政收入体制.价格比率的变化也会引起财政收入的变化。由于价格比率的变化会引起货币收入在不同产业部门之间的分配，从而导致收入来源的构成发生变化。同时，不同部门之间对于财政收入的贡献比例是不同的，从而会使整体财政收入发生变化。

4. 简述收入分配政策对财政收入规模的作用。答案要点：政府收入分配政策是一国政府采取的对收入进行再分配的政策措施。在同等的国民收入或社会产品的水平下，政府再分配的力度越大，政府的财政收入规模就会越大。从收入分配政策的表现形式上看，对财政收入规模的作用有以下两个方面：

第一，收入分配政策能够影响剩余产品在国内生产总值或国民收入总量中所占的份额，进而决定财政分配对象的大小。实际上各国政府的财政来源，占国民收入或国民生产总值的比重会越来越大。

第七章参考答案

一、单选题1. C 2.B 3.B 4.A 5.A 6.C 7.A 8.B

二、多选题1.ADE 2.ABC 3.BDE 4.ABC 5.BCDE 6.ABCD

三、判断题1. × 2. √ 3. √ 4. × 5. × 6. ×7. ×8. ×9. ×

四、问答题1、简述单一税制与复合税制的优缺点。

答案要点：单一税制指在一个税收管辖权范围内，只征收一种税的税制。

单一税制的优点：仅课征一种税，对社会生产与流通的危害较小；纳税人易于明了其应纳税额；稽查手续简单，征收费用较低。单一税制的缺点在于：从财政收入上看，收入少，弹性小，逃税的可能性大；从社会政策上看，课税范围狭窄，不普遍，有失公平；从经济发展上看，就某一课税对象课以重税，枯竭税源，阻碍经济平衡发展。

复合税制指在一个税收管辖权范围内，同时征收两种以上税种的税制。复合税制是一种比较科学的税收制度，税种较多，课税面较宽，而且可以相互配合、相互补充，能够使收入具有弹性，税负也趋于公平，且能保证国家财政需要，因而，世界各国和地区均采用复合税制。

2、简述所得课税的特征。

答案要点：：所得课税是对所有以所得额为课税对象的税种的总称，它具有以下四个方面的特征。①税负相对公平。所得课税以纯收人或净所得为计征依据，并一般实行“多得多征，少得少征，无所得不征”的累进计税办法，合乎量能课税原则，同时，所得税常规定起征点、免征额及扣除项目，照顾低收入者，从而不影响纳税人的基本生活。

②所得税属于直接税。所得税是对纳税人的净所得征税，税负一般不易转嫁，对市场机制的正常运行干扰较小。③应税所得额的计算复杂，涉及收入及扣除项目的确定，征税难度较大。

④富有弹性。所得税来源于经济资源的利用和剩余产品的增加，不仅税源可靠，而且可以根据国家的需要灵活调整，以适应政府支出的增减。

３．简述税制结构的决定因素。

答案要点：（1）经济发展水平。经济发展水平越高（低），人均收入越高（低），所得税和社会保障税的收入占税收收入总额的比重越高（低）。

（2）征收管理能力。会计制度越完善，征收管理手段越先进，诚信纳税程度越高，所得税的收入比重越高；相比之下，商品税的收入比重在发展中国家比较高，其中的一个重要原因是商品课税在管理上要比所得课税更容易些。

（3）财政支出结构。财政支出结构对税制结构的影响，主要体现在专税专用的情况下，如果某项财政支出的需求较大且所占份额较高，那么，为此融资的相应税钏的收入比重也会随之较高。最典型的例子就是社会保障税。

（4）税收政策目标。理论上一般认为，间接税比所得税更有利于经济增长，而所得税比间接税更有利于公平收入分配。所以，旨在公平收入分配的发达国家，一般是以所得税和社会保障税为主的税制结构。

（5）相邻国家的示范效应。一国的税制结构在一定程度上也受周边国家税制结构的影响，这种示范将就涉及资本、劳动力、商品在相邻国家间的流动。

４、简述增值税的类型及优点。

答案要点：：增值税有三种类型，即生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税。

优点：增值税采取道道课税的课征方式，并以各企业新创造的价值为计税依据，可以使各关联企业在纳税上互相监督，减少甚至杜绝偷税漏税：一种商品多次课征中避免重复征税。

５.分析主要发达国家税制改革的主要趋势。

答案要点：（1）各国税收水平总体呈上升趋势。

（2）减税降负重新成为刺激经济和体现社会政策的主要工具。（3）各国税制结构呈现趋同化。

五、计算题

1、答案要点（1）计算销项税额：纳税人的混合销售行为以销售货物为主，兼营非增值税应税劳务的，视为销售货物，征收增值税，故销项税额=（400＋50）×17% =76.5（万元）

（2）计算进项税额：购进设备不得抵扣，故进项税额=（200＋3＋4）×17%=35.19（万元）

（3）当月应纳税额=76.5－35.19=41.31（万元）

2、答案要点：（1）达到起征点则全额征收，营业税＝8000×5%＝400（元）

（2）城建税＝400×7%＝28（元）

3、答案要点：（1）工资应纳个人所得税＝（3200-1600）×10％-25＝135（元）

（2）稿酬应纳个人所得税＝23000×（1-20％）×20％×（1-30％）＝2576（元）

（3）（1800-800）×20％＝200（元）（4）（3500－800）×20％＝540（元）

应纳个人所得税＝135+2576+200+540＝3451（元）

第八章参考答案一、单选题1. D 2.A 3.A 4. B 5.C 6.C 7.D 8.A 9.B

二、多选题1. AB 2.ABCD 3.AB 4.ABC 5. ABCE 6.ABCE 7.ABD

三、判断题1. √ 2. × 3. × 4. × 5. √ 6. ×7. ×

四、问答题１、简述国债的功能.

答案要点：（1）弥补财政赤字，是国债产生的主要动因。

（2）筹集建设资金。（3）调节经济发展（4）形成市场基准利率（5）机构投资者短期融资的工具

2、为什么说发行国债是弥补财政赤字比较理想的途径？

答案要点：：财政赤字是世界各国普遍存在的现象。虽然各国财政赤字形成的原因各不相同，但是，通过发行国债抵补财政赤字，是各国通行的做法。这是因为，与其他弥补财政赤字的方式，如增加税收，增发货币等相比较而言，发行国债的方式一般不会影响经济发展，可能产生的副作用也较小。

首先，发行国债只是部分社会资金的暂时转移，使分散的购买力在一定期限内集中到国家手中，流通中的货币总量一般不会改变，一般不会导致通货膨胀。与此相反，政府如果通过中央银行增发货币或向中央银行透支、借款，往往可能扩大流通中的货币量，使社会购买力的需求超过社会供给，导致通货膨胀。

其次，国债的认购通常遵循自愿原则，将企业和个人闲置不用的资金，也就是从社会资金运动中游离出来的部分，暂时集中起来，让渡给国家使用，一般不会对经济发展产生不利影响。而增加税收，一般要受客观经济发展速度和效益的制约，如果强行提高税率，就会影响经济发展，使财源枯竭。而且改变税制又要受立法限制，也不易为纳税人所接受。

总之，用国债弥补财政赤字，实质上是将不属于国家支配的资金在一定时期内让渡给国家使用，是弥补赤字的一种较为合理的途径。

3、如何分析国债的负担？

答案要点：国债是国家遵循有借有还的信用原则，集中部分社会资金所形成的债务。国债到期时，国家必须向国债待有人还本付息，国债的这一偿还性，决定了国债必然存在一个负担问题。

国债的负担可以从三个方面来分析：

①国债认购者的负担。国债作为认购者收人使用权的让渡，尽管这种让渡是暂时的，但也会对他的经济行为产生一定影响，从而造成一定负担，虽然国债到期后还本付息会给认购者带来报偿，最终抵消负担，但就国债发行和认购环节而言，国债对其认购者造成的负担是客观存在的，因此，国债发行必须考虑认购者的实际负担能力。

②政府即债务人的负担。政府借债是有偿的，到期要还本付息，是一种预期的财政支出。因而政府借债的同时，也对自身形成一定的国债负担。所以，政府借债必须考虑偿还能力，量力而行。

③纳税人负担。不论国债资金的使用方向如何，效益高低，还债的收人最终来源还是税收，也就是当政府以新债还旧债的方式难以继续时，最终还是要用税收来还本付息，对纳税人造成负担。

此外，从长远来看，由于一些国债偿还期限长，使用效率低下，不仅形成当前的一种社会负担，而且可能转化为下一代甚至几代人的负担，因此，必须注意提高国债的使用效率，为后代积累更多财富。

五、计算题

1. 答案要点：10+10×6.5%×5=13.25（万元）

2. 答案要点：2004年国债余额=17490+6284-5820=17954（亿元）

2004年国债负担率=17954÷136794×100%=13.12%

3. 答案要点：债务依存度=7940÷23480×100%=33.82%

国债偿债率=2800÷20048=13.97%

该国的债务依存度较高，国债尝债率高于国际公认的安全线8%-10%，尝债能力比较弱。

4. 答案要点：（1）按年付息计算：

p=100×9%÷（1+8%）+100×9%÷（1+8%）2+100÷（1+8%）2= 101.78（元）

（2）半年支付利息：每半年付息=9%×100÷2=4.5元，市场利率=8%/2=4%

p=4.5÷1.04 +4.5÷1.042 +4.5÷1.043 +104.5÷1.044 = 101.83(元)

第九章一、单选题1. D 2.C 3.A 4.A 5.B 6.C 7. A 8.C 9.B 10.A 11.C 12.A

二、多选题1. AB 2.ABCDE 3.ABCD 4.ABE 5.ABCDE 6.ABCD

三、判断题1. √ 2. × 3. × 4. √ 5. × 6. ×

7. ×8. ×9. √10. ×11. ×12. √13. ×

四、问答题

1、我国分级预算体制主要的内容是什么？答案要点：包括：（1）一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡；（2）划分各级政府的事权和支出范围；（3）收入划分实行分税制；（4）预算调节制度，即转移支付制度；

2、简述编制国家预算应遵循的原则。

答案要点：

国家预算的原则是指国家选择预算形式和体系应遵循的指导思想，也就是制定政府财政收支计划的方针。目前，影响较大并为世界大多数国家所接受的主要有以下五条原则：

①公开性。国家预算反映政府的活动范围、方向和政策，与全体公民的切身利益息息相关，因此国家预算及其执行情况必须采取一定形式公开，为人民所了解并置于人民的监督之下。

②可靠性。每一收支项目的数字指标必须运用科学的方法，依据充分确实的资料，并总结出规律性，进行计算，不得假定。估算，更不能任意编造。

③完整性，该列人国家预算的一切财政收支都要列在预算中，不得打埋伏、造假帐、预算外另列预算。国家允许的预算外收支，也应在预算中有所反映。

④统一性，虽然一级政府设立一级预算，但所有地方预算连同中央预算一起共同组成统一的国家预算。因此要求设立统一的预算科目，每个科目都应按统一的口径、程序计算和填列。

⑤年度性，政府必须按照法定预算年度编制国家预算，这一预算要反映全年的财政收支活动，同时不允许将不属于本年度财政收支的内容列人本年度的国家预算之中。

上述预算原则是就一般意义而言的，不是绝对的。一个国家的预算原则一般是依据预算本身的属性，并与本国的经济实践相结合，通过制定预算法来体现。

3、试论我国1994年分税制改革的主要内容，并提出进一步完善的意见。

答题要点：（l）分税制改革的主要内容。①中央与地方的事权和支出划分；②中央与地方的收入划分；③中央财政对地方税收返还数额的确定；④原体制中央补助、地方上解及有关结算事项的处理；⑤转移制度制度。

（2）我国分税制进一步完善。①进一步明确市场经济体制下政府与市场的关系，明确各级政府的事权范围，各级预算主体的支出职责；②收入划分不合理，尚待规范；③集权与分权关系的调整；④完善转移支付制度是完善分税制的重点。

第十章参考答案

一、单选题1. C 2.C 3.B 4.A 5.A 6.D

二、多选题1. ACD 2.CD 3.ABD 4.AB 5.ABCD6. ABCDE 7.ABC 8.AB 9.AB 10.ACDE

三、判断题1. ×2. √3. √ 4. × 5. √6. √7. ×8.√9.×10. ×11. ×12. ×13. ×

四、问答题1、如何理解财政平衡？

答案要点：由于财政赤字现已成为一种世界性经济现象并且其规模呈日益扩大的趋势，当前各国政府纷纷采取措施以期缩小财政赤字，实现财政平衡。所谓财政平衡，按我国统计口径，是指当年国家预算收支在量上的对比关系，对其理解应从以下几个角度着手：

①财政平衡是相对的，而不是绝对的。在实际生活中，财政收支正好相等的情况几乎不存在。略有结余或略有赤字都是基本平衡的表现形式，因此，财政平衡的目标是基本平衡或大体平衡。

②财政平衡是动态的，而不是静态的。理解财政平衡应考虑时间因素，考虑年度之间的联系与衔接，必须研究财政收支的发展趋势，研究经济周期对财政的影响，以及财政对经济周期的调节作用，以求得一个时期的内在平衡。

③财政平衡应从全局角度理解，不能就财政平衡论财政平衡，财政平衡时实现经济总量平衡的重要手段，是经济总量平衡的一个局部平衡。

2、简析中国财政赤字的排挤效应问题。

答案要点：财政赤字的排挤效应是指政府部门通过财政赤字而扩大投资引起的非政府部门投资的相应减少，即政府部门投资的增加挤出了非政府部门的一部分投资，这

主要表现在：①当政府通过财政赤字而增加投资时，必然引起非政府部门投资的减少。②在政府通过社会筹资表现为发行公债时，往往引起利率上升，从而增大非政府部门的投资成本，从而对非政府部门的投资产生排挤效应。③当政府通过增加货币供应来弥补财政赤字时，同样产生一种排挤效应，以通货膨胀率来计算。④当政府部门发生财政赤字并不是因为增加投资性支出而是因为扩大消费性支出，不仅对非政府部门的投资产生很强的排挤效应，而且会降低整

个社会的投资率。

中国财政赤字的排挤效应具有其一定的特殊性，存在非政府部门排挤财政投资的现象。在中国，国家财政负担着那些关系国民经济长期协调发展的重点建设项目的投资，由于政府财力严重不足，地方，企业投资规模过大的原因，重点建设投资在全部投资中的比重经常过少，导致投资比例的失调。从全社会的角度看，国内总投资超过国内总储蓄部分可以被视为全社会的赤字。那么，地方、企业的投资帐户赤字显然排挤了政府的重点投资。

3、简述财政政策的目标

答案要点：（1）物价相对稳定；（2）收入的合理分配；（3）经济适度增长；（4）社会生活质量逐步提高。

4、财政政策工具有哪些？

答案要点：①国家预算。国家预算作为国家的财政收支计划，可以通过年度预先制定的收支规模和收支差额，以及在执行过程中的收支追加变动实现其调控功能。通过确定政府可支配的收入规模，可以确定政府的投资规模和消费规模，影响经济中的货币流量，从而对整个社会的总需求及供求关系产生影响。

②税收。税收是财政政策的一个有力工具，主要用来实现经济稳定和收入合理分配的目标。税收调节社会总供求的方式有两种：一是在自动稳定机制作用下，税收受经济波动自动增减，减少经济波动的幅度；二是政府根据经济形势的发展变化，采取相机抉择的税收政策，即政府通过选择税种、税率、税收优惠、税收惩罚等调节工具和作用力度的变化，主动实现供求平衡。还可以通过累进的所得税制和财产税制，对高收入阶层征税，从而实现收入的合理分配。

③国债。国债最初是政府组织收入，弥补财政赤字的重要手段。随着信用制度的发展，国债已成为调节货币供求，协调财政与金融关系的重要政策工具。一方面，国家可以利用国债资金用于基础产业的发展，有利于产业结构的优化。另一方面，国债政策的运用，可以调节社会总供求的平衡，实现经济稳定的目标。

④政府购买。政府购买可分为政府投资和政府消费。政府投资多投向基础设施、经济的“瓶颈”部门，可以调整产业结构、技术结构、资源结构，促使经济结构优化。在通货膨胀或通货紧缩的情况下，政府投资可以通过政府购买乘数效应迅速地缩小或扩大社会总需求，是政府进行需求管理的重要手段。政府消费由政府用于维持国防、行政事业费开支等支出构成，政府的消费可以直接变动总需求，也可通过消费的变化间接影响民间部门的投资和消费行为。

⑤转移性支出。转移性支出可分为社会保障支出和财政补贴支出。在经济萧条或经济繁荣时期，社会保障和社会福利的增减变化，可以增加或减少居民的可支配收入，影响社会有效需求，实现对经济的调节作用。财政补贴支出可在一定程度上缓和供求矛盾。综合练习一参考答案

一、单项选择题：（每小题1分，共10 分）1②2②3②4②5③6③7④8②9③10④

二、多选1①③④2①②④3①③④4①②④⑤5①②③④6①②④7③④8①②④9①②④⑤10③④

三、解释题（每小题4分，共20 分）

1、财政政策指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的措施。

2、政府投资：是社会总投资的一个特殊组成部分，其基本涵义是指政府作为一个投资主体，为促进国民经济的协调发展，利用财政支出对社会经济发展中的一些特定部门和需要进行的一种特殊投资。

3、税收负担：简称税负，指政府征税给纳税人造成的经济利益的转移或损失。

4 国有经济收入：指国家凭借对国有资产的所有权，从国有企业经营收入中取得的财政收入。

5、财政体制：通常是指国家预算管理体制，是用以解决各级政府之间的预算收支范围，财权、财力及财政管理权限的制度。

四、简答题（每小题6分，共30 分）

1．①稳定物价，保证经济的平衡运行和社会安定；

②促进产业结构调整，优化资源配置③调节需求和供给结构，保持社会部供求基本平衡。

2．①市场利率是确定国债利息率的基础；②国债的期限的长短决定利息率的高低；

③政府信用对国债的利率有重要的影响；

④政府对应于不同经济周期的财政货币政策会对不同时期的国债利率选择形成影响。

3. ①市场和政府是配置资源的两种方式；②市场经济下，由于市场存在缺陷而不能提供有效的资源配置，需要政府配置资源来调控和克服市场缺陷；③市场经济下市场配置资源是基础，政府配置是补充。

4.①以公共部门为投资主体；②投资资金来源主要是税收；③通常用于事关国计民生的大型项目和长期项目；④投资原则是社会福利最大化；⑤投资管理复杂。

5.公开透明、公平竞争、公正、诚实信用

五、论述题（每题10分，共20分）

1.税收原则是税收制度的改革、建设以及调整实施过程中应遵循的基本准则。现代世界各国普遍认为，公平和效率是当代税收的最高原则。

①公平原则，是税收要公平对待所有纳税人，国家征税的比例或数额应该与纳税人的负担能力相适应，包括横向公平

(完整版)公共财政学期末复习资料

1、市场经济的本质、市场失灵的表现形式及内涵答：市场经济的本质：以价格作为资源配置基础的经济体制。市场失灵的内涵：是指在原始市场经济条件下经济很难毫无缺陷的运转，受其内在机制的制约总在某些领域存在失灵。它的主要表现形式为：1.缺乏公共品（劳务）2.存在外部效应3.产生自然垄断4.信息不灵5.分配不公平 2、财政在国民经济循环中的调节作用是怎样实现的，怎样判断财政经济态势是否健康？答：作用：（一）财政在总供需平衡中的作用：社会经济协调发展的基础在于总供需的平衡，财政在总供需中占有重要地位。总供给=消费+储蓄+税收；总需求=消费+投资+政府支出；储蓄+政府税收=投资+政府支出。财政有可以通过政府购买性支出、税收和转移支付来影响总供需。（二）国民收入分配中的财政：财政是以政府为主体为满足公共需求而参与国民收入所形成的分配关系，实质上是以分配实施着资源配置及收入调节等宏观功能：财产、行为流转税系与折旧直接参与国内生产总值分配，共同构成国民生产总值（要素分配）；企业所得税、转移支付直接参与国民收入分配（初次分配）；个人所得税、个人负担社会保障参与个人收入分配（再分配）；政府采购与政府转移支付构成政府支出，参与整个总需求平衡的调节。判断标准：1.财政经济环境分析。消费、投资与进出口状态及递增速度；一、二、三产业发展态势；物价、就业状态；GDP增长状态；财政平衡与贸易平衡状态。2.财政基本形势。财政收支状况，财政政策取向及效果，财政收支结构；税收、公债状况；财政收支占GDP 比重及变化趋势，公债状况，财政秩序。 3、掌握我国经济体制改革与财政改革的历史进程（重大事件）经济改革：第一阶段，中国共产党执政到改革开放前，主要是围绕怎样看待市场的作用、怎样认识和对待商品货币关系、是否应该利用价值规律等问题展开；第二阶段，1978—1983年，提出了计划经济为主、市场调节为辅的改革思想；第三阶段，1984—1987年，提出了有计划商品经济理论；第四阶段，1987—1992年，提出了社会主义商品经济的理论；第五阶段，1992年以后，邓小平明确提出了“计划与市场经济都是经济手段”的重要论断。十四大提出，我国经济体制改革的目标是建立社会主义市场经济体制。十五大进一步确认“建设有中国特色对的社会主义，就是在社会主义条件下发展市场经济，使市场经济在国家宏观调控下对资源配置起基础性作用。”经济改革大事记：1978年实行改革开放，允许对外贸易和外商投资1979年实行包产到户，鼓励乡镇企业发展1980年设立经济特区1984年鼓励个体经济发展（8人以下）1993年决定建立“社会主义市场经济体制”2001年加入WTO 财政改革：1976年围绕“对内搞活，对外开放”逐步推进改革。财政体制与预算：1980 年实行“划分收支、分级包干”；1985年实行“划分税种基础上总额分成”；1994年实行“分税制”财政体制；1992年实行复式运算；2007年实行政府收支分类改革。公债：1981年恢复发行国债；1991年采用承购包销制，1993年引进一级自营商制，1996年实行招标制发行公债。财政政策：1998年实行积极财政政策；2003年实行稳健财政政策。财务、会计制度：1980年恢复注册会计师制度；1993年发布《企业会计准则》、《企业财务通则》；2007年实行《企业会计准则—基本准则》 4、根据公共品理论，政府与市场怎样划分调节领域提供主体特性有效配置标准公共品：政府效用不可分割受益非排他性消费非竞争性社会效益最大。准公共品：政府或委托于市场 1.消费具有非竞争性和排他性的“俱乐部产品”（电影院、游泳池等）2.消费具有竞争性和非排他性的“公共资源”（教育、保健和图书馆）社会、经济效益兼顾。私人品：市场效用可分割受益排他性消费竞争性经济效益最大关系国计民生却具有垄断性、产业风险高私人经济不愿介入的领域由政府负担；而存在显著外部性、竞争性的行业及产业大多数由市场承担。 5、私人品供给与公共品供给的差异—鲍温模型P41 6、外部效应及调节途径答：外部效应：指一个经济单位的活动产生了对其他经济单位的有利或有害的影响。外部效应可分为生产的外部正效应，生产的外部负效应，消费的外部正效应，消费的外部负效应。外部效应理论是促进资源优化配置的基本理论，也是财政分配的基本理论之一，它决定着财政职能的界限、政策选择及效率的调节。

财政学选择题题库

（A）是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。 A. 财政 B. 货币政策 C. 税收 D. 国际贸易社会主义市场经济体制下财政的职能包括（D） A. 收入分配、稳定经济、发展 B. 筹集资金、供给资金、调节 C. 资源配置、调节经济、发展 D. 资源配置、收入分配和发展和稳定正确答案：D 市场失灵的表现在（ABCD） A. 信息不完全 B. 公共产品 C. 市场垄断 D. 外部效应正确答案：A B C D 政府干预经济的手段包括（BCD）。 A. 强制手段 B. 立法和行政手段 C. 财政手段 D. 组织公共生产和提供公共物品正确答案：B C D 由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。正确答案：错误完整的市场体系是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的，政府可以通过法律、行政和经济等手段，“凌驾”于市场之上，介入和干预市场。正确答案：正确高等教育是一种（B） A. 劣质品 B. 准公共物品 C. 私人物品 D. 纯公共物品正确答案：B

解决自然垄断的有效措施是（A） A. 公共定价 B. 采取反垄断措施 C. 收费 D. 征税正确答案：A 在电力、煤气、自来水等行业可采用的公共定价方法是（AB） A. 二部定价法 B. 负荷定价法 C. 平均成本定价法 D. 边际成本定价法正确答案：A B 准公共物品的提供形式包括（BCD） A. 市场自由 B. 政府参股 C. 政府补贴 D. 政府授权经营正确答案：B C D 若某一产品具有非竞争性和非排他性，则认为该产品只能由政府来提供和生产。正确答案：错误在成本效益分析法中，公共项目的的投入、产出物的价格应采用影子价格。正确答案：正确在公共支出结构中,消耗性支出占较大比重,说明政府注重履行() A. 调节收入分配的职能 B. 保证社会安定的职能 C. 资源配置职能 D. 促进经济稳定发展的正确答案：C 根据经济的发展变化的变化来解释公共支出增长现象的模型是 A. 公共收入增长引致 B. 非均衡增长模型 C. 公共支出增长的发展模型 D. 政府活动扩张正确答案：C

财政学期末考试复习题

财政学复习题第一章导论（1）在收入总额中，税收收入为主要来源。（2）工商税收占税收总额的百分比下降；企业所得税占税收总额的百分比上升；农业各税占税收总额的百分比下降；关税占税收总额的百分比下降。（3）除预算内收入，中央和地方的预算外收入上升。财政收入占GDP 的比重下降。不同国家财政收入的构成存在很大的差异。（4）中国的税收收入以增值税、消费税等间接税为主。中国的个人所得税和社会保障税占GDP的比重远远低于发达国家。（5）与无偿获得各类收入不同的是政府还可以通过借债获得债务收入。（6）财政级次是根据政府行政级次来划分的，有几级政府，便有几级财政。 1.财政学形成过程中推动的人物。古代欧洲最早的财政思想的表现者是古希腊的色诺芬；威廉·配第的《赋税论》被誉为西方最早的财政学专著；第一个从理论上系统阐述财政理论的经济学家是英国古典经济学派的代表人物亚当·斯密，其《国富论》标志着系统财政理论体系的创立；马克思；凯恩斯《就业、利息和货币通论》；新古典综合学派，萨缪尔森《经济学》；公共选择学，布坎南，阿罗，《民主财政论》；马斯格雷夫；斯蒂格利茨 2.财政学发展分为哪几个阶段。早起财政思想；财政学理论体系的形成；现代财政理论。 3.经济学分析法。（规范分析和实证分析）规范分析：对经济行为或政策的后果加以优劣好坏评判的研究方法，回答应该怎么样，非客观的方法。实证分析：描述各种因素的存在与经济运行的过程，并试图在各种经济变量或政策手段之间建立联系。回答是什么，会怎样，主要涉及事实判断。第二章财政学的福利经济学基础 1.福利经济学第一定理。（形成的过程与内容）竞争的市场能够达到帕累托效率的结果。

财政学期末复习资料

财政学期末复习

财政学第一章财政概念和财政职能 1、市场失灵：市场配置效率是以完全的自由竞争作为严格假设条件的，而现实市场并不具备这种充分条件，所以，市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这些我们统称为市场失灵。 2、外部效应：在现实生活中，有些产品或服务具有外部效应，即产品或服务对生产者或购买者以外的其他人产生的影响。 3、公共物品：由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品。（课本）公共物品（public goods）是公众共同受益，消费过程中具有非竞争性和非排他性的产品。（PPT） “公共物品是这样一些产品，不论每个人是否愿意购买他们，它们带来的好处不可分开地散布到整个社区里；相比之下，私人物品是这样一些产品，它们能分割开并可分别地提供给不同的个人，也不带给他人外部的收益或成本。公共物品的有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配。”——萨缪尔森 4、非排他性：是公共物品的一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获利。（课本）非排他性（nonexcluding）是指产品在消费过程中所产生的利益，不为某个人或某些人所专有，要将一些人排斥在外是不可能的或成本很高的。如：国防、灯塔（PPT）

公共物品的非排他性意味着可能形成“免费搭车”现象，即免费享用公共物品的利益。 5、非竞争性：是公共物品的一个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公共物品的边际成本等于零。(课本) 非竞争性（nonrival）是指在消费过程中一些人对某一产品的消费不会影响另一些人对这一产品的消费，受益者之间不存在利益冲突。（PPT） 6、什么是市场失灵？答：市场失灵定义见1。市场失灵主要表现在以下几个方面。（1）垄断。市场效率是以完全自由竞争为前提的，然而当某一行业在产量达到相对较高水平之后，就会出现规模收益递增和成本递减问题，这时就会形成垄断。当一个行业被一个企业或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而丧失市场效率。（2）信息不充分和不对称。在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，掌握信息本身也成为激烈竞争的对象，而信息不成分和信息不对称也是影响公平竞争的重要因素。（3）外部效应与公共物品。完全竞争市场要求成本和效益内在化，产品生产者要负担全部成本，同时全部收益归生产者所有。外部效应就是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿，市场竞争就不可能形成理想的配置效率；当出现负的外部效应时，生产者的成本小于收益，受损者得不到损失补偿，同样市场竞争也不可能形成理想的配置效率。外部效应的典型例子是“公共物品”，因为大部分“公共物品”的效益是外在化的，市场对提供纯公共物品是失灵的。

财政学试题库

财政学试题库第一章导论一、填空题 1．国家财政是一个_________，同时又是一个_________。 2．_________的发展，_________的出现，是财政产生的物质条件；_________、_________的出现是财政产生的政治条件，财政因国家的产生而产生的。国家分配的主体的含义是国家是分配的前提、国家在财政分配中处于_________、_________地位、财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配。二、选择题 1．财政分配的主体是（）。 A.社会 B.国家 C.企业 D.市场 2．财政产生的政治前提是（）。 A.剩余产品 B.公共需求 C.国家的存在 D.人民的要求 3．财政产生于( )。 A.奴隶社会 B.封建社会 C.原始社会 D.资本主义社会 4．财政分配的对象是( )。 A.社会总产品 B.剩余产品中的一部分 C.必要劳动产品 D.剩余产品 5．财政分配最基本的特征是( )。 A.强制性 B.国家主体性 C.公共性 D.无偿性 6．下列属于财政现象的是( )。 A.企业引进外资 B.企业发行股票 C.企业购买公债 D.企业购买金融债券 7．现代西方财政学的创始人是( )。 A.亚当.斯密B大卫.李嘉图 C.凯恩斯 D.布坎南 8．财政学的研究对象( )。 A. 企业行为 B.公共部门经济行为 C.私人部门经济行为 D.中央政府支出 9．古典财政学的代表人物有（）。 A.威廉?配第 B.魁奈 C.亚当?斯密 D.阿罗 E.布坎南 10．现代西方财政学的代表人物有（）。 A.凯恩斯 B.魁奈 C.阿罗 D.大卫?李嘉图 E.萨缪尔森 11．下列属于财政范畴的有（）。 A.税收 B.公共支出 C.公债 D.政府预算 E.政策制度 12．国家财政不是从来就有的，它是（）发展到一定阶段，伴随着国家的产生而产生的。 A.社会生产力 B.社会生产关系 C.社会生产力和生产关系 D.经济基础和上层建筑

财政学题库

《财政学》习题库及参考答案第一章财政概述二、单项选择题 1. （A ）有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配” A、公共物品 B、私人物品 C、消费品 D、固定资产 2. 公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极。但也有些物品是兼备公共物品与私人物品的特征，因而可称之为(A )。 A、混合物品 B、公共物品 C、私人物品 D、准私人物品 3. （A ）是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。 A、财政 B、税收 C、货币政策 D、国际贸易 4. （D ）是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性 5. ( C )是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零，或者说，一定量的公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性三、多项选择题 1. 市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。市场失灵主要表现在（ABC ）。 A、垄断 B、信息不充分 C、外部效应与公共物品 D、自由竞争 2. 区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：（AB ）。 A、排他性和非排他性 B、竞争性和非竞争性 C、私人性与非私人性 D、垄断性与非垄断性 3. 政府介入和干预市场的手段或政府的经济作用是( ABCD )。 A、行政手段 B、组织公共生产 C、财政手段 D、法律手段 4. 财政的基本特征（ABC ）。 A、阶级性与公共性 B、强制性与无直接偿还性 C、收入与支出的对称性 D、固定性第二章财政职能一、单项选择题 1．社会主义市场经济体制下财政的职能包括（ C ） A、筹集资金,供给资金,调节经济 B、资源配置,调节经济,发展经济 C、资源配置,收入再分配,经济稳定 D、收入分配,稳定经济,发展经济 2．收入分配的含义通常指对（C ）的分配 A、国民总产值 B、国内总产值 C、国民收入 D、社会个人收入 3．财政收入再分配职能主要调节（C ）的分配

财政学期末练习题

一、单项选择题 1、国债的功能之一是（）。Ａ、弥补财政赤字Ｂ、扩大外贸规模Ｃ、削减行政管理费Ｄ、降低利率 2、财政分配包括（）。Ａ、组织收入Ｂ、安排支出Ｃ、发行公债Ｄ、组织收入和安排支出 3、财政分配的目的是( ) A、满足国家职能需要 B、满足政府职能需要 C、满足社会成员需要 D、满足社会公共需要 4、下列属于典型公共物品的是( ) A、收费公园 B、高等教育 C、国防设施 D、高速公路 5、在现代社会条件下，财政分配的主要对象是( ) A、社会产品 B、社会产品价值 C、剩余产品 D、剩余产品价值 6、下列税种中，属于共享税的是（） A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.关税 7、财政分配的主体是（） A、国家 B、企业 C、个人 D、事业单位 8、弥补财政赤字的最有效的方法是（） A、银行透支 B、发行债券 C、增加税收 D、发行货币 9、从价税与从量税是按照下列那个标志进行的分类（） A、按税收与价格的关系 B、按税收管理体制 C、按课税标准 D、按课税对象的性质 10、社会主义市场经济体制下财政的职能包括（） A、筹集资金、供给资金、调节经济 B、资源配置、调节经济、发展经济 C、资源配置、收入分配、稳定和发展经济 D、收入分配、稳定经济、发展经济 11、经济稳定的目标集中体现在（） A、物价水平保持不变 B、社会总供给和社会总需求大体平衡 C、国际收支基本平衡 D、劳动力充分就业 12、综观财政职能的矛盾与协调，最终可以归结为（）的冲突与权衡 A、政府与市场 B、物质文明建设与精神文明建设 C、失业与通货膨胀 D、公平与效率 13、下列指标中，哪一个指标最能切近实际地反映财政活动的规模（） A、财政收入占GDP比重 B、中央收入占GDP比重 C、地方收入占GDP比重 D、财政支出占GDP比重 14、财政收入实际增长是指（） A、财政收入增长率高于物价上升率 B、财政收入增长率低于物价上升率 B、财政收入增长率等于物价上升率D、财政收入增长率高于GDP增长率 15、西方各国社会保障制度的实施及运筹资金方式上的共同特点是（） A、保障项目单一 B、社会保障资金没有确定的资金来源 B、社会保障支出依法由企业来安排D、政府实施社会保障制度有明显的宏观调控动机 16、高等教育需要实际是一种（） A、私人需求 B、团体需求 C、纯公共需求 D、准公共需求 17、财政补贴通过直接影响（）来影响经济 A、资源配置结构 B、相对价格结构 C、供给结构 D、需求结构 18、国债利率水平应当（） A、略高于同期银行储蓄利率或其他证券利率

(完整word版)陈共《财政学》习题

《财政学》习题第一章财政概念和财政职能 1.公共物品主要的提供者是: ( ) A.政府 B.市场 C.企业 D.国有企业 2.市场活动中存在未被补偿的损失或应得未得的收益的现象被称作: ( ) A.市场失灵 B.边际效益递减 C.外部效应 D.免费搭车 3.下列情况能形成垄断的是: ( ) A.产量增大 B.规模扩大引起的边际收益递减和边际成本递增 C.规模扩大引起的边际收益递增和边际成本递减 D.规模扩大引起的总收益增加和平均成本的增长 4.在市场活动中,没有得到补偿的额外成本或额外收益被称作: ( ) A.市场失灵 B.外部效应 C.免费搭车 D.寻租 5.在市场活动中,资源配置处于无效或低效率的状态被称作: ( ) A.市场失灵 B.外部效应 C.免费搭车 D.寻租 6.外部效应是指: ( ) A.微观经济主体的活动对他人带来的影响 B.厂商活动对他人造成的损失 C.微观主体行为给他人造成的损失未予补偿或给他人带来的收益未得到回报 D.微观主体无偿享有他人的利益 7.具有外部效应的产品最集中地表现在上: （） A.竞争性产品 B.垄断性产品 C.私人产品 D.公共产品 8.公共物品是指: ( ) A.人人都需要的产品 B.具有社会共同利益的产品 C.具有非盈利性的产品 D.具有非排他性和非竞争性的产品 9.混合物品是指: ( ) A.公共物品和私人物品各占一半的物品 B.公共物品和私人物品相混杂的物品 C.同时具有公共物品和私人物品特征的物品 D.由私人生产而由政府提供的物品10下列对社会公共需要特征表述不正确的是: ( ) A公共需要是每个社会成员个人需要的总和 B公共需要由每一社会成员无差别的共同享有 C享有公共需要也要付出一定代价

(精选)财政学复习题及答案

财政学综合复习题及答案一.名词解释： 1．公共产品：公共产品是指具有共同消费性质的产品和服务。公共产品具有非排他性和非竞争性两个特征。公共产品的共同消费性产生免费搭车等行为，决定了市场机制在提供公共产品上的失效或失灵，即市场无法或者基本上无法提供这类产品。 2．瓦格纳法则：瓦格纳认为：“随着人均产出的增长，政府支出也呈不断上升的趋势。”他认为现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，把导致政府支出的因素分为政治因素和经济因素。后人称之为瓦格纳法则。 3．财政政策：财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。财政政策贯穿于财政工作的全过程，体现在收入.支出.预算平衡和国家债务等各个方面。财政政策是由税收政策.支出政策.预算平衡政策.国债政策等构成的一个完整的政策体系。 4．转移性支出：转移性支出是财政资金的单方面.无偿转移，即通过公共支出将财政资金向微观经济主体进行单方面的无偿支付。这类支出主要包括政府部门用于养老金.补贴.债务利息.失业救济.捐赠等方面的支出。转移性支出体现了政府的非市场性再分配活动。 5．国债依存度：国债依存度是指在一国的中央财政预算中，国债收入与财政支出之比。6．国家预算：政府预算，也称为国家预算.财政预算，是指经过法定程序编制.审查.批准的，以收支一览表形式表现的政府年度财政收支计划。 7．零基预算：零基预算，是指不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算。零基预算的基本特征是不受以往预算安排和预算执行情况的影响，一切预算收支都建立在成本效益分析的基础上，根据需要和可能来编制预算。 8．阶梯发展理论：皮考克和威斯曼认为，公共支出的增长并不是均衡向前发展的，而是在不断稳定增长过程中不时出现一种跳跃式的发展过程。这种非均衡增长是在一个较大时期内交替进行的，因而，这一理论主要是通过考察财政支出增长趋势中具有特定意义的时间形态，从这些特定的时间形态中来寻找政府支出增长的根本原因。 9．社会保障：社会保障是确保社会成员“基本生活需要的一种社会责任和社会经济分配形式叱，“是指国家和社会通过立法对国民收人进行分配和再分配。 10．国债：又称公债，国家公债的简称,是政府举借的债务,它是国家为维持其存在和满足其履行职能的需要,在有偿条件下,筹集财政资金时形式的国家债务,国债是国家取得财政收入的一种形式。 11．预算管理体制：是指确定中央和地方以及各地方政府之间的分配关系的根本制度。主要内容包括：确定预算管理主体和级次，预算收支的划分原则和方法，预算管理权限的划分，预算调节制度和方法。 12．投资性支出：投资性支出是指政府（或其授权单位）以投资者身份进入投资市场所发生的支出。特定的投资支出意味着所投资金不仅可以收回，而且可以得到增值，国家生产性投资都具有这一性质。广义的投资支出还包括国家财政用于非生产性领域的基本建设支出，如行政机关办公楼的兴建.国有医院医疗设备的采买等。 13．课税对象：课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物。指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的物，明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。14．税收制度：税收制度是国家制定的用来约束人们征税行为的一系列规则，是一个主权国家为实现其国家职能和经济发展目标而制定的一整套税收法规.税收管理制度和税收征管办法的总称，是国家责成其代理人向纳税人征税的法律依据和工作规程。

2017年秋季《公共财政学》期末考核答案

期末作业考核《公共财政学》满分100分一、名词解释题（每小题6分，共36分） 1.纯公共物品答：纯公共物品有两个特征，第一，非竞争性，即多一个人受益不会增加任何成本。第二，非排他性，即要将个人排除在享受纯公共物品之外，通常很难做到或不可能做到。 2.财政收入答：所谓财政收入，是指公共部门为供应财政支出的需要，自家庭、企业取得的一切货币收入 3.消费税答：消费税是以消费品(或消费行为)的流转额为课税对象的税收的统称。 4.外部性答：许多产品的生产或消费，可以绕过价格机制直接影响他人的经济环境和经济利益，这些成本或收益在企业或个人进行经济决策时往往不予考虑，成为外部化了的成本或收益，这就是外部性。 5.财政投资答：财政投资是指以国家为主体，以财政资金为来源的投资活动。 6.横向公平答：福利水平相同的人应缴纳相同的税收。二、简答题（每题8分，共48分） 1．公共财政的职能主要包括什么？答：资源配置、收入分配和稳定经济是公共财政的三大职能。 2．公债产生的条件是什么？答：公债的产生有两个基本条件：一是国家财政支出的需要，当政府职能日益扩大，仅凭税收不能满足开支以至出现赤字时，它就必须举债；二是社会上要有充足的闲置资金，可供政府借贷。 3．财产课税主要包括哪些税种？答：财产课税是以一定的财产额为对象，向拥有或转让财产的纳税人课征的税。财产税主要包括一般财产税、特别财产税、财产转移税。 4．政府的收入再分配项目主要包括什么？答：有两种主要的收入再分配项目：公共援助项目——向符合条件的低收入人群提供救济；社会保险——向退休人员、丧失劳动能力的人、失业者和病人提供保险金。 5．为什么在有些市场有效的情况下，政府还要干预市场？答：第一，竞争性市场可能无法产生社会满意的收入分配。第二，有人认为，即使拥有完全信息的个人，也不能对他们消费的产品做出很好的判断，这样政府强迫人们消费某些物品（称为有益物品）就有了理论依据。

2016年自考财政学模拟试题和答案

2016年自考财政学模拟试题和答案第1章财政学导论第一部分单项选择题 1、下述（）研究课题反映了财政学的特点。 A、国民经济中货币与产品之间的关系及其对经济的影响 B、国民经济中各产业部门之间的相互关系及其对经济的影响 C、国民经济中各地区之间的相互关系及其对经济的影响 D、国民经济中公共部门与私人部门之间的相互关系及其对经济的影响 2、如果学校是政府办的，但办学的成本全部通过向学生收费来补偿，在这种情况下，教育在提供方式和生产方式上采取了下述哪种组合?( ) A、公共提供，公共生产 B、公共提供，私人生产 C、市场提供，公共生产 D、市场提供，私人生产 3、下述（）问题不属于财政学实证分析范畴。 A、我国税收的累进度应该多大？ B、某项公共支出的主要受益者是哪些群体？ C、降低关税之后我国进出口结构会出现怎样的变化？ D、发行一定规模的国债能在多大程度上拉动经济？ 4、下述（）研究不属于财政学中的规范分析。 A、我国公共部门或财政的规模是过大了还是过小了？ B、对电讯行业是否需要政府规定价格？ C、若用消费型增值税取代生产型增值税会使社会的产出结构发生怎样的变化？ D、税收的累进程度多大为宜? 5、下列哪项不属于政府的隐性支出？ A、税式支出 B、公共定价 C、政府担保 D、转移支出第二部分多项选择题 1、下述财政学中的理论，（）属于实证分析？ A、税负归宿理论 B、公共选择理论

C、最优税制理论 D、公共定价理论答案与解析：选AB。CD两项属于规范分析。 2、下述财政学中的理论（）属于规范分析？ A、公共产品有效配置理论 B、公共支出不断增长理论 C、税收对劳动、储蓄及投资行为影响的理论 D、最优税制理论 3、下述（）单位属于公共部门 A、政府机关 B、公立大学 C、国有企业 D、国有银行 4、下述（）单位属于政府部门 A、卫生部 B、国有企业 C、军队 D、国有银行 5、下述哪些政府行为包含着隐性的收支？（） A、间接税 B、为企业提供贷款担保 C、税收优惠 D、通过罚款、没收取得收入第三部分判断题 1、公共产品必须由政府来组织生产。（） 2、私人生产的产品一定是私人产品。（） 3、政府免费提供的产品是公共产品。( ) 4、能够通过收费来补偿成本的产品一定不是纯公共产品。( ) 5、私人产品有时也采用公共提供的方式进行消费。（） 6、税收是政府调节收入分配的唯一手段。（） 7、公共生产是政府改变收入分配的手段之一。（） 8、政府规定价格必定会造成销售者的利益转移给购买者。（）

财政学案例分析复习题

案例1：阅读以下案例资料，根据资料分析所提出的问题：当火车驶过农田的时候——外部效应与市场失灵 20世纪的一天，列车在绿草如茵的英格兰大地上飞驰。车上坐着英国经济学家A．C．庇古。他边欣赏风光，边对同伴说：列车在田间经过，机车喷出的火花（当时是蒸汽机车）飞到麦穗上，给农民造成了损失，但铁路公司并不用向农民赔偿。这正是市场经济的无能为力之处，称为“市场失灵”。将近70年后，1971年，美国经济学家乔治?斯蒂格勒和阿尔钦同游日本。他仍在高速列车（这时已是电气机车）上想起了庇古当年的感慨，就问列车员，铁路附近的农田是否受到列车的损害而减产。列车员说，恰恰相反，飞速驰过的列车把吃稻谷的飞鸟吓走了，农民反而受益。当然铁路公司也不能向农民收“赶鸟费”。这同样是市场经济无能为力的，也称为“市场失灵”。同样一件事情在不同的时代与地点结果不同。两代经济学家的感慨也不同。但从经济学的角度看，火车通过农田无论结果如何，其实说明了同一件事：市场经济中外部性与市场失灵的关系。思考：（1）、什么是外部效应？在这个案例中外部效应是正的还是负的？体现在哪些方面？（2）、市场失灵有哪些表现？（3）、可以采取什么措施来解决市场失灵问题？. （4）、为什么政府在解决市场失灵方面具有优势？（5）、政府主要通过什么手段解决市场失灵问题？列明政府活动的主要范围。案例:2：阅读以下案例资料，根据资料分析所提出的问题：财政支持医疗卫生文化三农等事业发展情况

财政支持教育事业发展情况近年来，按照教育法和实施科教兴国战略的要求，中央和各级地方政府把教育作为财政支出重点，积极采取有效措施，大幅度增加教育投入。2003-2007年，全国财政教育支出累计达2.43万亿元，比上一个五年增长1.26倍，年均增长18.8%，较好地保障了教育事业发展的需要。 2003-2008年全国财政教育支出情况单位：亿元 2008年，全国财政教育支出8937.91亿元，比2007年增长25.5%。中央财政教育支出1598.54亿元，增长48.5%，主要用于：全面实行城乡免费义务教育，从秋季学期起免除城市义务教育阶段学生学杂费，提高农村义务教育中小学公用经费保障水平，增加北方农村中小学取暖费，免费提供农村义务教育阶段国家课程教科书，并向农村义务教育阶段家庭经济困难寄宿生给予生活费补助。加强新农村卫生新校园和中西部地区初中校舍建设，改善中西部地区农村学校附属生活设施。资助普通本科高校、高等和中等职业学校家庭经济困难学生。向中等职业学校中来自城市经济困难家庭和农村的一二年级学生提供助学金，每人每年1500元，惠及90%的在校生。支持职业教育实训基地建设，继续实施中职教师素质提高计划，支持三批共100所国家级示范性高等职业院校建设，提高师资水平，改善办学条件。促进提高高等教育质量，全面启动“211”工程三期建设。继续支持“高等学校本科教学质量与教学改革工程”、“优势学科创新平台”、国家建设高水平大学公派研究生等。完善中央高校预算拨款制度。财政支持医疗卫生事业发展情况

财政学期末判断题解析

1．基尼系数是指处在贫困线以下的人口占总人口的比重。× 2．对供给弹性较大.需求弹性较小的商品的课税不易进行税负转嫁。× 3．税收豁免是指在计算应税所得额时，从毛所得额中扣除一定数额或以一定比例扣除，以减少纳税人的应税所得额。× 4．改革开放以来，我国居民的收入增长较快，认购国债的能力随之增强，国债的规模因此有了较大幅度的增长。√ 5．零基预算的特点是按计划决定预算.按预算计算成本.按成本分析效益.按效益衡量业绩。× 6．税收的固定性具有连续性的含义。√ 7．税收的起征点比免税额的优惠面更加广泛。× 8．所谓税收效应就是指以尽可能少的征收费用获得尽可能多的税收收入。×9．税收是历史上最早的财政范畴。√ 10．税收的主体是国家。√ 11．所谓税收的社会政策，主要是指所得税政策。√ 12．税负转嫁的最早方式是变化商品的价格。√ 13．财政支出是指国家对财政收入进行计划性安排使用，是财政分配的第二阶段。√ 14．财政支出的目的可分为政治，社会和经济三种目的。√ 15．财政支出的原则是指导人们开展财政支出活动的准则。√ 16．经济稳定和发展的主要标志是财政收入大于支出。× 17．固定资产是在社会再生产过程中，能在较长时间内为生产和人民生活服务的物质资料√ 18．基本建设支出是国家财政用于固定资产的资金支出× 19．国家对农业的投入主要是通过国家财政和银行信贷两条渠道来进行的√20．社会消费性支出是满足社会共同需要的支出，是财政实现国家职能的重要手段√ 21. 财政分配主体是国有企业。× 22. 在市场经济条件下，社会资源的主要配置是政府。× 23. 行为课税大都归入中央政府的财政收入。×

《财政学》试题库及答案

《财政学》试题库及答案第一章导论一、选择题 1、财政从本质上看是属于（）范畴。 A. 生产 B. 分配 C.交换 D.消费 2、在封建社会，财政分配以（）形式为主。 A. 力役 B.实物 C.价值 D.劳动 3. 财政分配的对象主要是（）。 A. （C ） B. (C+V) C. (V+M) D.（M ） 4、财政分配的基本特征是（）。 A. 惩罚性和无偿性 B.惩罚性和补偿性 C.强制性和无偿性 D.强制性和补偿性 5、财政起源于财政产生相比较，下面哪种说法正确？ A. 财政起源比财政产生经历的时间长 B. 财政起源比财政产生经历的时间短 C. 财政起源与财政产生经历的时间一样长 D. 两者的比较视具体情况而定 6、（）是现代干预主义的鼻祖。 A.亚当·斯密 B.大卫·李嘉图 C..阿道夫·瓦格纳 D.约翰·梅纳德·凯恩斯 7、把政治家描绘成一个“政治企业家”的公共选择理论的代表人物是（）。 A.米尔顿·弗里德曼 B.詹姆斯·M ·布坎南 C.约瑟夫·E ·斯蒂格里茨 D. . 阿道夫·瓦格纳 8、说明财政运行在历史、现在及未来的一个区间的发展取食的研究方法属于（）。

A.定性研究 B.定量研究 C.静态分析 D.动态研究 9、实证分析也称（）。 A.主观分析 B.客观分析 C.理论分析 D.经验分析 10、财政分配的目的是（）。 A.政府为了生财 B.政府为了聚财 C.政府为了维护统治 D.政府为了实现其职能 1.B 2.B 3.D 4.C 5.A 6.C 7.B 8.D 9.B 10.D 第二章经济形态与政府一、选择题 1、下面哪一个不是自然经济的特征。 A. 自然经济是自给自足的经济。 B. 自然经济是保守型经济。 C. 自然经济是以简单再生产为特征的经济。 D. 自然经济是开放型经济。 2、（）是封建社会的基础。 A. 自然经济 B. 商品经济 C. 市场经济 D. 计划经济 3、下面哪一个不是计划经济的特征。 A. 国有制占主导地位 B. 经济决策权的部分集中 C. 生产单位从属于行政等级制度 D. 国家通过至上而下的命令协调经济活动

公共财政学期末复综合练习题

《公共财政学》期末复习资料【注意】本套资料题后的页码为主教材页码一、单项选择题 1．财政分配的主体是(B)。 A．社会 B．国家 C．市场 D．企业 2．财政分配的主要对象是(D)。 A．社会总产品 B．物化劳动 C．必要劳动产品 D．剩余产品 3．美国经济学家定义的充分就业是指就业率达到(B)。 A．95％ B．96％ C．97％ D．100％ 4．下列属于财政现象的是(B)。 A．企业引进外资 B．企业购买政府债券 C．企业发行股票 D．企业购买金融债券 5．将财政支出划分为建设性支出和非建设性支出，是按(B)进行的分类。 A．国家职能 B．经济性质 C．具体用途 D．受益范围 6．将财政支出划分为购买性支出和转移性支出，是按(C．)进行的分类。 A．国家职能 B．经济性质 C．有无补偿 D．具体用途 7．转移性支出主要的作用是促进(C．)。 A．资源有效配置 B．收入平均分配 C．经济稳定 D．经济增长 8．我国社会保障制度的核心内容是(C．)。 A．社会救济 B．社会福利 C．社会保险 D．社会公平 9．经济学家用来说明不同等级人口收入状况的图形是(A)。 A．洛伦兹曲线 B．拉弗曲线 C．生产可能性曲线 D．无差异曲线 10．财政补贴属于(B)。 A．购买性支出 B．转移性支出 C．社会保障支出 D．投资性支出 11．在社会保障体系中，由国家和社会向公民或居民提供最低生活保障的资金或实物，是一种(A)。 A．社会救济 B．社会保险 C．抚恤 D．商业保险 12．目前我国财政收入的最主要形式是(A)。 A．税收收入 B．企业收入 C．债务收入 D．事业收入 13．国家通过信用方式取得的财政资金是(C．)。 A．税收收入 B，国有资产收益 C．债务收入 D．专项收入 14．国家征税依据的是(B)。 A．财产权力 B．政治权力 C．公众的意愿 D．满足社会公共需要 15．历史上最早出现的财政范畴是(C．)。 A．国债 B．规费 C．税收 D．国家预算 16．税收占国民生产总值的比率是(C．)。 A．企业税收负担率 B．个人税收负担率 C．宏观税收负担率 D．综合税收负担率 17．税收的纵向公平是指(C．)。 A．通过公平税负，创造一个公平的外部税收环境

财政学期末试题(含答案)

《财政学》模拟试题及答案一、名词解释（每小题3分，共15分） 1、政府采购制度：是指各级政府及其所属实体为提供社会公共产品和服务及满足自身需要，在财政监督下，以法定程序和方式从国内、国际市场上购买所需商品、工程和劳务的经常性活动。 2、课税对象：指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的物，明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。 3、从价税：是指以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种。如关税、增值税、营业税。 4、国际重复征税：是指两个或两个以上的国家对同一跨国纳税人或不同纳税人的同一课税对象或税源同时征收相同或类似的税收。 5、财政政策工具：是财政政策主体所选择的用以达到政策目标的各种财政手段。二、填空题（每空1分，共15分） 1、生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的（经济条件）；私有制、阶级和国家的出现是财政产生的（政治条件），财政是因国家的产生而产生。 2、最低费用选择法一般用于那些只有（社会效益）、且其产品（不能进入市场）的支出项目。 3、财政收入规模的上限指标要受三个因素制约：一是（国民收入总量）；二是（剩余产品M总量）；三是（M中留给企业自行支配的总量）。 4、税目是指某一种税的具体征收项目，是在税法中对课税对象分类规定的（具体征税品种）与（具体内容），是对课税对象的具体落实品目，也称课税品目。 5、一般地，凡立法者不预期（税负转嫁），由纳税人依法纳税并承担税负的为（直接税）；立法者预期（税负转嫁），由纳税人经由契约关系或交易过程，将税负全部或部分转嫁给他人的为（间接税）。 6、分税制可分为两种类型（完全分税型）和（适度分税型）。二、单项选择题（每小题1分，共10分） 1、以下不属于财政支出按国家职能分类的是（B ） A、经济建设支出 B、购买性支出 C、社会文教支出 D、行政管理支出 2、以下不是行政管理支出的是（D ） A、行政支出 B、公安支出 C、司法检察支出 D、军队正规化建设支出 3、以下不属于我国的现行税率是（A） A、全额累进税率 B、比例税率 C、超额累进税率 D、定额税率 4、当今世界各国普遍采用的避免国际重复征税的方法是（C） A、扣除法 B、免税法： C、抵免法 D、税收饶让 5、以下不是影响国债的负担的因素的是（D） A、认购者即债权人的负担 B、政府即债务人负担 C、纳税人的负担 D、负税人的负担 6、我国现行上市国债的发行方式是（A） A、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债 B、以承销方式向承销商销售 C、以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售 D、以强制摊派法出售 7、我国国家预算分几级（D） A、二级 B、三级 C、四级 D、五级 8、根据《中华人民共和国预算法》规定（A） A、中央政府公共预算不列赤字 B、中央预算中的资本预算列赤字 C、地方各级预算列赤字 D、中央预算列赤字 9、以下不是预算外资金的特点的是（D） A、财政性 B、专用性 C、分散性 D、非财政性 10、我国分税制预算管理体制从何时起执行（A） A、1994年1月1日 B、1994年3月1日

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