中小企业资金管理分析

毕业论文

题目中小企业资金管理分析学院(直属系) 继续教育学院

年级、专业 2011级会计学

学生姓名谢苗苗

学号

指导教师吴林

完成时间2014 年12月

目录

中英摘要 (Ⅰ)

引言 (1)

一、资金的概述 (1)

（一）资金的含义 (1)

（二）资金管理的主要内容 (2)

二、中小企业的概述 (2)

（一）中小企业的含义 (2)

（二）中小企业的特点 (3)

三、研究中小企业资金管理的意义 (4)

四、中小企业资金管理的案例分析 (6)

（一）公司简介及公司资金管理现状 (6)

（二）公司目前存在的问题分析 (7)

（三）资金管理缺失的原因分析 (8)

五、措施和建议 (10)

结束语 (12)

参考文献 (13)

致谢 (14)

【摘要】资金是一个企业的血液，对于所有企业来说，资金都是企业最重要的纽带，它为企业的生存、发展和长期健康有效经营发挥着非常重要的作用，研究企业的资金管理问题，能够帮助企业提高资金的利用效率，以便能更好地适应竞争日益激烈的市场经济；本文主要分析中小企业资金管理的优点以及存在的问题，通过对某中小企业的实地观察，并查阅有关资料，分析论述了资金管理在中小企业中的重要性，并分析了目前在资金管理方面企业存在哪些问题，也提出了控制和管理资金的方法与对策，给出了一些建议；文章通过针对具体的企业来进行分析和考察，提出了一些常见性问题的解决思路，但由于学识所限以及相关资源的缺失，只能提出一些改良型的建议和对策。

【关键词】资金；管理；分析; 中小企业

[Abstract]Money is the blood of an enterprise, for all enterprises, funds are the most important link, it is enterprise's survival, development and long-term health and effective management plays a very important role, study enterprise capital management problem, can help enterprises to improve the efficiency of the use of funds, so as to better adapt to the increasingly competitive market economy; This paper mainly analyses the advantages of small and medium-sized enterprise capital management as well as the existing problems, and through the field observation of small and medium-sized enterprises, and access to relevant information, and discusses the importance of money management in small and medium-sized enterprises, and analyzes and what are the problems in fund management companies, and puts forward the methods and countermeasures of control and management of funds, some Suggestions are given; Based on the concrete enterprise to analysis and investigation, put forward some common problems of the solution, but due to the limitation of knowledge and the lack of related resources, can only put forward some improvement Suggestions and countermeasures.

[Key words]money; management; analyse；small and medium enterprises

引言

通常来讲，资金是指公司用于经营业务的本钱，是公司进行周转，用来创造经济价值和物质财富的一种货币表现形式，是公司创造利润的源泉。资金的流动贯穿着整个公司运行的始末，生产、销售等每一个环节它都必须以不同的方式存在着。资金管理是公司对资金进行计划、控制、决策、监督与考核等工作的总称。随着我国这些年经济的发展，中小企业逐渐成为市场经济中的主力军，推动着我国社会经济的迅猛发展，中小企业的队伍不断壮大和发展，同时也伴随着各种问题的出现，我国经济总体上呈稳步发展的趋势，但是有时也会受到全球经济发展趋势的影响，遇到很多的困难，在这样一种背景下，公司想要具备更加有优势的盈利能力与市场竞争力，公司的资金管理就显得非常重要。资金管理是公司财务管理的重点，资金管理必须得到强化，这样才能使公司在变幻莫测的经济发展形势中提高自身适应能力。公司进行资金管理的目的是降低企业的财务成本，提高资金利用效率，使得企业获取的利润最大化，创造更多的经济价值和社会价值。

一、资金的概述

（一）资金的含义

在会计上，广义的资金是指一个会计主体所有财产的货币表现，是处于公司掌握与控制下的，以货币形式存在的处在生产经营活动过程中的那部分资金，它包括货币资金、固定资金、结算资金、商品资金等等所有资金在内。而通常我们习惯所说的资金是狭义的资金，那就是货币资金，它是公司最具有流动性的资金，在流动资产中，货币资金是极其重要的组成部分。本文就主要研究货币资金的管理。公司开展所有的经济活动，包括筹集资金、购销货物、购买固定资产和无形资产、发放工资、缴纳税金、外部投资、还有各项费用的开支等等交易与事项，都要通过货币资金来实现。

（二）资金管理的主要内容

资金管理是公司对其资金来源与资金使用进行控制、决策、监督与考核等工作的总称。它是企业财务管理一个重要的组成部分，包括流动资金管理、固定资金管理、还有专项资金管理等。从企业的资金管理流程来说，包括了企业的资金筹集、投资、收回资金、获取投资回报等内容。

二、中小企业的概述

（一）中小企业的含义

中小企业就是中小型企业，它的概念是相对于大型企业而言，中小企业在经营规模、资产规模和人员规模等方面都是相对比较小的经济单位，但是这个概念也不是绝对的，在经济飞速发展的时代，大型企业与中小型企业的界限并不是固定的，曾经是大型企业，现在有可能就属于中小企业，而现在的中小企业，经过一段时期的发展，完全有很大可能就变成大型企业。所以它是一个相对比较复杂的概念，每个国家都有自己相应的标准，当然中国也不例外。根据我国《中华人民共和国中小企业促进法》和《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》，中小型企业的界定标准如下表：

行业名称指标名称计算单位中型企业小型企业

工业企业从业人员数人300～2000以下300以下销售额万元3000～30000以下3000以下资产总额万元4000～40000以下4000以下

零售企业

从业人员数人100～500以下100以下

销售额万元1000～15000以下1000以下交通运输业

从业人员数人500～3000以下500以下

销售额万元3000～30000以下3000以下

还有建筑业、餐饮业等各个行业都有各自相应的界定和规定。在不同的发展阶段，不同的社会经济发展状况，国家会根据国内外发展形式，去适当调整一些界定标准和规定，会有所不同。

（二）中小企业的特点

改革开放以来，中国中小企业迅猛发展，逐渐成为中国经济发展的主力军，在竞争日益激烈的经济形势中呈现非常旺盛的生命力，推动了我国就业形势的发展，给我国的经济发展带来了更多的机会。中小企业有着自己鲜明的特征：

1. 中小企业具有的优势：

（1）中小企业机制灵活，适应能力非常强。中小企业规模较小，一般是专注于单一产品，不是多元化经营，根据市场形势来确定和专注某个发展方向，最终达到专业化经营，这样可以在竞争激烈的市场经济中找到适合自身的发展道路，然后站稳脚跟。

（2）经营范围较广，行业比较齐全。随着经济的发展，生活水平的提高，如今人们的消费观念和消费需求逐渐发生转变，越来越突出个性，对于消费品的需求可能不会像以前那样单一和普通，越来越多样化。虽然单个中小型企业产品比较单一，但是从现在中小企业的整体出发，它的数量多，地域和行业分布都很广，能够覆盖很大部分的消费市场和消费人群。并且现在很多中小企业的灵活的销售和服务方式贴近消费者的需求，这样让中小企业在市场中具有更强的竞争力。

（3）中小企业的科技创新力量相对较强。很多中小企业更加喜欢引进优秀人才来开创不同的新鲜领域，在更新换代非常迅速的形势下，人们的需求也在更加频繁地变换着，两者刚好很好地相符合，在科技创新就是第一生产力的当今社会，中小企业的这种创新力量正是其发展壮大的良好推动力。

2. 中小企业发展中的局限：

（1）如今中小企业普遍存在资金薄弱的现象，分散和抵御风险的能力较低。在中小企业中，流动资金所占比例较高，这对于企业的经济活动进行的速度要求

较高，但不是任何时候经济活动都顺利地进行，现在我国企业在很大程度上资金都依赖于银行，但财务风险太大，在自身经营处于低迷期时，向银行进行融资的机会不大，易被拒绝。据不完全统计，我国中小企业申请贷款，被拒率达到了56%，这就存在着较大的风险。

（2）中小企业一般处于事业上升期，发展速度快，势头强劲，是整个市场经济主要的参与者，在其成长的过程中容易出现盲目扩张的现象，对资金的利用很不合理。中小企业自身具有较好的企业规划和发展目标，绝大多数新成立的企业往往具有较好的项目，优秀的创意，高技术人才，创业目标也很明确。但在资金方面存在短板，制约了企业的发展。很多中小企业在发展过程中，需要资金来支持技术的更新和企业规模的拓展，但中小企业没有树立起自身的信用，实力弱，不能够取得商业信用和银行信用。且盲目的扩大企业规模造成资金的不足和浪费，资金不能得到合理的利用。

三、研究中小企业资金管理的意义

1. 资金管理的重要性。资金管理贯穿企业的整个发展过程，包含了企业的采购、生产、销售、收入等。从广义来说，企业的各项资产均包含在资金管理的范围内。只要是能够以货币计量的资产：有形资产和无形资产，存货和现金、低值易耗品等等，都是通过货币的形式来表现的，企业在日常的经营活动中自然会对这些资产进行管理，表现在会计上就是货币的计量。对资金的管理，是企业必不可少的一项工作。资金管理关系到企业的财务安全，只有正确管理企业的资金，才能保证企业的资金链不脱节，维持企业的正常运转，避免企业陷入财务危机之中，造成破产的危险；对中小企业来说，在起步阶段，中小企业的重点在于拓展市场和提升企业技术实力，而资金管理恰恰是他们的短板。在经济实力较弱的情况下，资金管理存在缺陷，导致中小企业在财务管理上的恶性循环，加强资金的管理，是中小企业必须重视的问题。

2. 达到平衡利用资金的目的。在社会主义市场经济条件下，企业经营的最终目标就是获取最大的经营利润，所有的管理活动和经营活动都是为这个目标服

务的。对中小企业而言，资金管理的目标不仅仅是企业利润的最大化，更是如何合理运用资金使企业长远发展；良好的资金管理制度和习惯，是中小企业实现长远发展，扩大自身规模，获取利润的重要手段和途径。资金管理实际上就是对企业提出的具体经营要求，只有制定出资金管理的目标，才能更好地实现企业盈利的目的；资金管理就是要使企业的资金利用达到平衡。如果企业在各方面的资金使用较少，则表明企业没有新的投资项目，新的创收途径，企业的生产经营没有得到提高，难以有效应对市场上的突发情况。表现为一方面，如存货占用资金过少，则表明企业在以后的一段时间内，生产销售可能受到影响，出现经营中断的情况。而另一方面存货若占用资金过多，则可能对企业的财务造成较大的压力，是企业无法拥有足够的流动资金，财务风险会增加。因此，对中小企业来讲，资金管理就是要做到资金的筹集和使用综合平衡。

3.增强资金管理的时效性。中小企业对资金的时效是很敏感的，由于这类企业自身经济实力不强，在资金管理上较为薄弱，它们对资金的回报周期、使用效率的要求较高。资金管理是一个具有时间性的概念，它具有一定的时效性。在企业的经营过程中，从会计角度，有会计期间，资金管理也同样有相应的期间。以会计期间为准，资金管理在这个时间内有自身需要实现的管理目标，即获取短期投资为生产办公提供持续不断的资金来源，达到整个会计期间的资金利用平衡。从长期来讲，资金管理针对企业的长期投资、未来决策和业务拓展调节企业的资金利用和财务结构，并进行资本的积累，为企业长足发展做好准备。不论是企业的短期管理策略还是长期的资金管理过程，企业的资金管理方案和目标都是有时效性的。一旦超过这个时间的限制，企业的资金管理目标就失去了意义，企业的资金管理就失败了。这会打乱企业的规划部署，影响企业的正常经营，对企业造成重大的损失。

4.削弱社会经济环境的影响。在当前的经济环境下，中小企业要发展，财务要先行。从众多企业倒闭的案例中可以发现，大多数企业都是在资金管理不善，资金缺乏，财务混乱的情况下才最终结束企业经营的。资金的管理不仅涉及到企业的内部管理，更与企业的外部环境有关。在对外的投资经营和业务合作当中，资金链断裂、企业内部财务管理混乱、融资渠道出现差错都会导致企业的经营失

败，甚至是破产倒闭；在当今社会，国际国内资本市场不稳定，市场秩序亟待整顿的情况下，企业的经营是不可准确预见的。市场行情也是一日千变的，中小企业如果没有足够的资金实力来应对可能出现的突发情况，如经济危机等重大时间的话，那么企业的前景堪忧。资金管理就是要准确预见企业在经营过程中可能遇到的问题，分散企业的投资合理分配资金，并预留资金以应对这些情况，为企业的快速发展提供保障。

四、中小企业资金管理的案例分析

我国的市场经济正处在深化改革发展之中，中小企业的先天优势不足，最大的体现在这类企业的资金管理上。在融资渠道上，中小企业比不过大型企业和外资企业，甚至融资渠道被大型企业挤压；在资金管理的方式上，中小企业没有成熟的财务管理制度，或者有资金管理的制度，但执行不力，未能起到应有的作用。因此，资金管理对中小企业来说，是企业持续发展的保障。资金是企业的血液，有了资金，企业才能活动，才能去获取赖以生存的利润；是否能够管理好企业的资金，充分利用资金资源，关系到企业的生存。

资金的特性是可计量的、可操作的、不可见的，仅仅是一种用来衡量财富多少的符号。因此资金的管理，是可以预见的，可以操作的；在资金的管理过程中，应该大力发挥主观能动性，制定合理的资金管理方略，做出合理的决策。

（一）公司简介及公司资金管理现状

本文选择一个小型的加工类企业进行资金管理的分析，它在资金管理方面的问题具有代表性。以大竹麻业公司为例，大竹麻业公司是一家专营麻织品的地方中小型企业，成立于1991年，位于四川省大竹县，处于城市郊区，交通便利，土地租金低。公司主要经营业务为收购原料麻并加工制造各种麻类制品，如麻织袋、麻手工艺品等，由于没有更高的加工能力和技术，处于行业的底端。公司只能生产一些简单的麻制品，并且对其进行简单加工后销售给其他企业进行深加

工；产品销售集中在四川省内，主要是川东北和成都地区，少量销售到省外，年销售额在三百六十万左右。公司计划在未来几年内加快发展速度，争取拓展业务规模，引进新的生产技术，提高企业经营效益，在较快时间内成为川东北有影响力的大企业。公司的资金管理现状如下：

资金来源

资金来源自有资金（留

存收益）银行贷款其他（向私人

借款）

所占比例40% 35% 25% 资金使用情况如下：公司留存的应急备用金在10万元左右，存货的金额在30万元左右，建设新的加工厂房投220万元，年办公经费限额30万元。公司的未收账款有60多万元。

由以上情况可以看出，公司的资金筹集除了自有积累外，占有60%的资金都是靠向银行和其他借款来维持。其中私人借贷的比例高达25%，表明企业的筹资结构不合理；存货占用资金的数额较大，未收账款数额较大，对一个中小企业来说，这样过高的资金占用不利于企业的长足发展。

（二）公司目前存在的问题分析

对一个地方中小企业来说，有当地政策的部分扶持，外部竞争压力较小，所处地域较少大型企业。公司的制度管理较为薄弱，经营思想落后，内部管理制度不健全，更没有重视企业的资金管理。

1. 从内部控制上来讲：

（1）在制度上，公司的资金管理没有形成固定的规范制度，缺少内部制度的监督管理。长期以来，公司的资金管理均以公司经理和股东的意思为准，对资金在没有作出充分的论证和考量的情况下就进行筹集和使用，管理不规范，缺少制度的监督和束缚。容易造成不必要的资金占用，甚至出现贪污等行为，给公司带来损失；

（2）在使用上，资金审批手续不严格，办公经费的数额太大，浪费现象严

重。公司上级权力过大但又管理不当，损害了各部门的积极性，而下级只是言听计从，人浮于事，资金没有交给合适的部门和人来管理，使企业在资金管理上始终没有改善，造成较大的浪费，财务上没有起色。

（3）在信息管理上，企业资金信息管理缺失，各个部门的资金信息失真。资金管理主要由财务部门负责，但在实际工作过程中，企业的各个部门又是独立的主体，本部门的备用资金、各项资产也归属于资金管理的范畴。各部门为了自己的利益，在统计信息上会有所保留，会计信息失真，导致企业的管理人员不能掌握企业真实的资金利用情况，作出错误的决策。

2. 从筹资渠道来看：

（1）筹资渠道狭窄。公司使用的资金来源一部分是自身的积累，但较大部分是靠向银行和私人借贷，筹资的渠道较少，获取资金困难；

（2）筹资结构不合理，财务风险大，中小企业往往倾向于向私人借贷，即使向银行借款也是短期资金，这样的筹资利息较高，期限短，企业的资金压力大。通过这样的资金筹集方式，企业的资本资产结构为风险型结构，短期资金不仅要满足企业的流动资产需要，还要满足部分长期资产的资金需求。这样的结构下，筹资风险与资产风险不匹配，给企业带来较重的偿债负担，财务风险非常大。

3. 从企业资金投资分配角度：

企业资金占用情况不合理，投资分配不恰当。核心资产资金利用不充分，而周期长见效慢的投资过多占用了资金。存货是企业生产销售的重要物资，是企业持续经营发展的保障。但企业的存货金额太小，没有足够的战略储备资源，影响企业的正常生产。在后续的经营之中，会增加存货的采购成本，机会成本也会增加，形成不必要的开销；针对公司目前的情况来说，在资金不充裕的条件下，对厂房的投资过于草率。厂房建成之后，会造成企业自身产能过剩，占用的资金又不能再次利用。资金分配的不合理最终会缩减企业的经营利润。

（三）资金管理缺失的原因分析

1. 自身因素

（1）公司属于典型的由乡镇企业发展起来的中小企业，这类企业只关注自身是否能够获得账面上和实际上的经营利润，却没有适当地关注资金的管理，往往简单地认为只要在公司的账户上有存款余额，那么自己的经营就是成功的，进而忽视对企业资金的合理组织与运用；缺乏财务管理方面的高素质人才，整体的财务管理水平低下。

（2）在资金管理上公司存在固执的流动性偏好，认为只有将资产尽可能的换成流动性最强的货币，公司才能保证资产安全性。因此，公司的存货资金占用量过小，整个公司生产的后备资源不足，也不能应对市场的需求。

2. 薄弱的内部控制

（1）中小企业由于自身发展的限制，最缺乏的就是在内部控制方面的建设，没能形成规范的内部监督管理体制。体现在资金管理上就是资金的筹集使用没有合乎规范的程序，也没有进行严格的计划控制，不是根据自身需要进行筹资投资，而是盲目的在做决策。

（2）公司各部门全局意识薄弱，企业化程度低，信息联系不紧密。公司的财务软件应用不广泛，利用程度低，没有将公司整体纳入电算化的范围；各部门日常沟通不足，全局意识淡漠，影响了管理人员的对公司整体的把握，资金的管理信息不完整、不准确。

3. 资金筹集的限制

该公司规模较小，资产少，信用等级低，年营业利润不高，银行所能给予的信用相对较少。中小企业要持续发展并不断扩大自身规模，就必须向社会融资，因此，相当一部分资金只能从银行以外的机构或私人借贷；在银行系统以外融资，时间少，程序简单，方便快捷，也是企业比较中意的融资方式。

4. 分配占用不合理

（1）企业实行的是家长式的管理，高层领导统揽了公司的事务，更是插足资金的管理。对企业资金的投资分配按照个人的判断来进行，常常出现失误，导致企业在该投资的领域没有合理投入，而在某些低回报的项目上浪费了资金；如盲目扩张，对固定资产投资有特别的喜好。作出决策建设新的厂房，使公司大量资金被占用，但忽视了公司产品的市场占有额和现有生产技术，导致投入的资金

不能够获得足够的回报，大量的资金被套牢。资金的分配不合理，而企业的财务部门在这方面没有自主的管理权限，故公司的资金管理存在重大缺陷。

（2）公司为了提高销售量，采取了赊销的方式。为了保护客户资源，给予一些客户较长的信用期，未及时催促还款，拖欠现象严重，资金被客户长期占用，导致公司的应收账款数额较大，资金周转速度慢。

五、措施和建议

（一）转变落后的资金管理观念

1. 中小企业应提高对资金管理的重视，建立健全企业的资金管理制度，并做好配套的监督管理体制；提升企业的资金管理意识，加强财务管理知识方面的学习，引进高素质的管理人才。制定符合企业现实情况的资金管理条例，规范企业的筹资投资行为；

2. 改变对资金流动性的偏好，正视资金并合理运用。制定可行的投资方案，以适当的减少对流动资金的持有，加大资金的利用程度和效率，避免资金的闲置。

（二）加强企业的内部控制

1. 建立资金管理的可行程序，对资金的流程进行严格控制。在企业需要启用资金时，要严格依照具体流程来执行，以便管理资金流的整个过程。首先，应作出资金的需求计划，按需筹资，核实企业资金需求量，避免过多的筹资计划造成资金的闲置浪费，增加企业的筹资成本；其次，选择经济适用的筹资途径和方式；第三，按照确定的投资方案，选择收益大，符合企业利益的投资方案，防止资金被恶意占用。

2. 改变现有管理体制，实施权力下放，提升公司财务部门在资金管理当中的地位，授予财务部门更多的自主权。实现从“人治”到“法治”的转变，一切按照公司制定的相关规定执行；资金的使用必须经过严格的审核，实行双重的审核程序。根据公司的日常办公情况来讲，低于500元的资金请求可由财务主管审核确认后直接批准。金额超过500元的，申请使用的部门和个人需提供资金用途

的证明，由财务部门审核验证之后再报经公司经理签字审批；

3. 将企业涉及资金使用的活动均纳入电算化管理之中，扩大财务软件的使用范围。增强各部门之间的联系，加强各部门之间信息的交流，防止在资金管理上出现的信息不对称。由财务部门统一控制管理，增加资金使用信息的透明度，使资金管理进入轨道化运行。

4. 对日常的办公经费应设置上限，降低原有的办公经费金额，严格控制企业管理人员的公费使用，减少非必要的出行和公务活动，避免出现贪污浪费现象。

（三）拓宽筹资渠道，合理的进行筹资活动

1. 拓宽企业的筹资渠道，减少向私人的借贷资金，减小企业的筹资成本和偿债压力。充分利用国家对中小企业的扶持政策，寻找更适合的融资方式，除了增加企业自身的积累外，应该优化企业的资源配置，提高企业的营业利润，改变自身的信用形象。逐渐减少对私人的借贷资金，将融资的方向转向其他金融机构，规范企业的借贷行为。

2. 应该对企业的的资金需要量进行科学的预测，然后根据需要量进行融资，制定规范准则，禁止盲目的筹资。减少资金过剩造成的利息负担。在进行筹资的时候应该尽量选择对公司发展有利且成本相对较低的组合筹资方式，如股权筹资、银行借款、商业信用、租赁筹资、债券筹资等，如股权筹资成本较高，但财务风险较低，而债券筹资成本相对较低但财务风险较高。公司在筹资的时候应该考虑将几种筹资方式和渠道结合起来，既拓宽了筹资渠道，也能更好的节约了筹资成本，降低财务风险。

（四）合理安排资金的使用

1. 对公司的资源进行整合，处理非必要的资产，增加企业需要的资产，改变不合理的资本资产结构，提升企业整体实力。将占用资金过多但投资回报小的资产如厂房等处理掉，增加关键性的资源如存货等，释放被不合理占用的资金，增强企业的流动性，降低企业的财务风险。

2. 加强应收账款的管理，制定合理的信用政策。通过制定合理的信用政策增强企业的竞争能力、扩大销售。对信誉好的客户可以延长信用期限，提供更优

惠的信用政策，减少企业的坏账损失，同时避免大量资金被一些客户恶意占用，提高应收账款的周转速度。

结束语

中小企业是整个社会经济发展的重要组成部分，是社会经济的主要推手。在现有的社会经济环境下，竞争日益激烈，中小企业必须不断提升自己的综合实力，加强自身的建设，改变落后的管理模式，才能够获得生存并壮大自己。资金是企业赖以生存的重要资源，是企业的血液。加强资金的管理，引进新的管理思路和技术，合理安排企业的资金，做到充分利用合理配置是中小企业必须要做的工作。

资金的管理要有良好的思路，制定合理的资金管理制度，并设置可靠的监督管理机构或人员进行严格控制。资金的筹集和使用必须依照企业资金管理的流程进行，避免损失和浪费。中小企业在资金管理上存在较大的缺失，减少企业的筹资成本、防止资金的闲置和浪费、合理进行投资、控制企业的经营成本、降低企业的财务风险，重视资金的管理，才能真正做到“轻装上阵”，快速发展，实现企业的经营目标。

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[20]赵羚宇.企业资金管理的现状和发展途径[J].商场现代化.2009.（2）

致谢

延续几个月的论文终于完成了，在这段时间里，从选定题目到最终定稿，经历了种种的纠结与困惑。还好在指导老师的关怀和同学们的互相帮助下，我克服困难，坚持了下来。写论文的这段时间，我边实践边修改，调动了大学这几年的专业知识库存，检验了这几年的所学所获。回想起来，时光如白驹过隙，很是令人感慨。在西华的学习，现在画上了圆满的句号。

大学这几年，我学到了很多的专业知识，也学到了很多与专业无关的东西。老师们不但热心教学，更教会了我如何做好自己的事情，怎样处理问题，他们教会了我学习的方法。同学们也都非常热情友好，我们共同学习，共同应对遇到的困难。无论如何，大学的这段时光都是令人难忘的。感谢他们，在这样难忘的时光里的相伴。

本论文是在吴老师的精心指导之下完成的。她是一个非常尽心尽责的好导师，从她平时不厌其烦的叮嘱，以及修改论文时锱铢必较的态度可以体会到这一点。她给了我很大的激励，非常感谢她。与此同时，我还要感谢各位领导和老师，是他们的支持使我能够顺利完成论文。

内控合规 实践案例分析--《资金管理》

内控合规实践案例分析--《资金管理》 资金管理流程的主要内容 资金营运： 1.统筹协调资金需求； 2.协调资金调度，保证资金收付； 3.定期召开资金调度会或安全检查，及时采取措施解决异常情况； 4.加强对营运资金的会计系统控制； 5.统筹协调资金需求； 6.协调资金调度，保证资金收付； 7.定期召开资金调度会或安全检查，及时采取措施解决异常情况； 8.加强对营运资金的会计系统控制。 企业资金活动至少应当关注下列风险： 1.筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。 2.投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。

3.资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。 4.资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。 对经营者: 要面对多家银行掌握资金过去、现在、未来的流动状况，为投资决策和经营决策提供信息。 对所有者: 需要掌握资金的安全，控制资金使用的合理性，提高资金使用效率，规范风险控制。 资金流程的主要业务活动： 1.资金收付需要以业务发生为基础。企业资金收付，应该有根有据，不能凭空付款或收款。所有收款或者付款，都由特定的业务引起，因此，有真实的业务发生，是资金收付的基础。 2.企业授权部门审批。收款方应该向对方提交相关业务发生的票据或者证明，收取资金。资金支付涉及企业经济利益流出，应严格履行授权分级审批制度。不同责任人应该在自己授权范围内，审核业务

的真实性，金额的准确性，以及申请人提交票据或者证明的合法性，严格监督资金支付。 3.财务部门复核。财务部门收到经过企业授权部门审批签字的相关凭证或证明后，应再次复核业务的真实性，金额的准确性，以及相关票据的齐备性，相关手续手续的合法性和完整性，并签字认可。 4.出纳或资金管理部门在收款人签字后，根据相关凭证支付资金。 资金流程的主要业务活动关键点： 1.审批控制点。把收支审批点作为关键点，是为了控制资金的流入和流出，审批权限的合理划分是资金营运活动业务顺利开展的前提条件。 审批活动作为关键点包括：制定资金的限制接近措施，经办人员进行业务活动时应该得到授权审批，任何未经授权的人员不得办理资金收支业务；使用资金的部门应提出用款申请，记载用途、金额、时间等事项；经办人员在原始凭证上签章；经办部门负责人、主管总经理和财务部门负责人审批并签章。 2.复核控制点。复核控制点是减少错误和舞弊的重要措施。根据企业内部层级的隶属关系可以划分为纵向复核和横向复核这两种类型。前者是指上级主管对下级活动的复核；后者是指平级或无上下级关系人员的相互核对，如财务系统内部的核对。

关于公司2020流动资金管理情况的调研报告

关于公司2020流动资金管理情况的调研报告提供一篇调研报告，为您提供帮助！ 流动资金是企业经营的血液。一个良好的资金流管理可以使企业的经营业绩稳步上升，在激烈的市场竞争中占有一席之地。反而言之，如果现金流失控，将严重制约企业的经营 与发展。流动资金流的风险管控需要从企业的整体内控架构入手，这样，才不会“一叶障目，不见泰山。”鉴于此，本文将对公司的流动资金管理，从公司内控层面、信用风险、 资金运作、投资策略等方面作一分析调查。 一、公司概况及财务情况简介 公司是以石油、化工为主要产品的制造业。在经历了近几年的运营发展，在同行业中 已小具规模。现如今的规模即将突破亿元大关，预计净利润也达千万。公司现有员工近千人。 目前公司的流动比率与同行业相比，大相径庭。产品的平均毛利率均达到20%以上。 多元化的产品经营为公司创造了良好的赢利能力。不过，从近两个月的财务报表来看，随 着公司销售规模的日渐扩张，公司的现金流量产生了一定的缺口。同时，应收账款周转期 延长，存货周转率的下降，给公司的流动资金带来巨大的压力。如果这种情况持续下去， 将会给公司带来较大的财务风险，造成企业资金链的断裂。 大学生作为特殊的消费群，本调查旨在分析大学生特别是贫困生大学生的消费行为， 了解他们目前的消费情况，以期挖掘潜在的问题，并提出相应有效的改善措施。结果表明，大学生月消费总额贫富差距大，“游玩费”、“通信费”、“恋爱费”逐渐增长，消费呈

现向多元化发展，理财和储蓄观念仍十分淡薄。因此，应形成更好的消费氛围，指导大学 生合理规划自身消费构成，增强理财意识，注重精神消费，树立科学合理的消费观。 资金流是企业生存与发展的基础，尤其在“现金为王”的时代，现金流远比利润更为 重要，因为资金链的吃紧使企业走向破产的案例比比皆是。可能企业的账面利润很可观， 但是纵观其现金流量表，当期经营现金流量为负，那么企业的后果一定是银行信贷吃紧， 企业经营周转失灵。公司是以化工产品为主的行业，对于现金的依赖比一般行业更为强烈，化工产品的价格波动性，使得企业必须拥有一定的储备资金去应对市场行情的多变化。看 准市场时机，随时备货，随时出货。所以，公司对于货币资金的要求是比较高的，在保证 一定的存量自有资金的前提下，要与银行保持紧密的联系，争取较高额度的信贷资金。 从利润表中可以看出，公司的财务费用还是相当偏高的，说明公司良好的利用了信贷 政策。但是，在取得信贷资金的同时，也应时刻保持警惕。目前，国家的宏观经济形势非 常严峻，国家的货币政策一再缩紧，存款准备金一再上调，收紧了市场上大量的流动资金。造成银行信贷额度紧缩，同业拆借利率上升，放贷的利率随市场利率的波动一再上升，给 企业带来较高的资金成本。在这种状态下，对企业的风险控制能力是一个巨大的考验。一 旦“锦上添花、落井下石”的银行对公司停止放贷，将会给公司的经营带来致命的冲击。 二、公司应收账款的情况及合理建议 尽管“医养结合”养老机构在运营过程中遇到一些问题，但随着“医养结合”养老机 构的蓬勃发展，也给我们带来一些启示。 从公司的应收账款余额，在与前期的纵向比较，以及与同行业间的横向比较来分析， 是呈现上升趋势。这样，也就伴随着坏账风险也在悄然增大。随着公司销售规模的扩大， 有些业务员为了提高自己的销售业绩，大量使用信用政策，可能造成回款控制不力，货款 不能及时收回，这样就给公司的货币资金带来了很大的压力。因此，在利润和现金流的选 择面前，公司的管理层应该综合分析，是在保证资金回笼的前提下最大化的去追求利润？ 还是在实现利润最大化的前提下去保证资金流？在这一点上，我们认为应该选择现金流第一，在保证资金回款的基础上再去实现利润大化，这里我们作一假设，如果a公司的款能 在开票后100%的收回，利润为80万；另一家b公司利润是100万，但是开票后只能收回 50万元，那么我们应该选择做a的业务。公司的应收账款应该实行总额控制，即在现

财政部关于印发《工业企业结构调整专项奖补资金管理办法》的通知

财政部关于印发《工业企业结构调整专项奖补资金管理办 法》的通知(2018修订) 【法规类别】专项资金管理 【发文字号】财建[2018]462号 【发布部门】财政部 【发布日期】2018.08.30 【实施日期】2018.08.30 【时效性】现行有效 【效力级别】部门规范性文件 财政部关于印发《工业企业结构调整专项奖补资金管理办法》的通知 （财建〔2018〕462号） 各省、自治区、直辖市、新疆生产建设兵团财政厅（局），财政部驻各省、自治区、直辖市财政监察专员办事处： 按照国务院决策部署，为进一步规范和加强工业企业结构调整专项奖补资金的管理和使用，我部对《工业企业结构调整专项奖补资金管理办法》进行了修订。现予印发，请遵照执行。 附件：工业企业结构调整专项奖补资金管理办法 财政部 2018年8月30日

附件： 工业企业结构调整专项奖补资金管理办法 第一条为规范工业企业结构调整专项奖补资金的管理和使用，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《国务院关于钢铁行业化解过剩产能实现脱困发展的意见》（国发﹝2016﹞6号）和《国务院关于煤炭行业化解过剩产能实现脱困发展的意见》（国发﹝2016﹞7号）等文件要求，制定本办法。 第二条本办法所称工业企业结构调整专项奖补资金（以下简称专项奖补资金），是指中央财政预算安排用于支持地方政府和中央企业推动钢铁、煤炭等行业化解过剩产能工作的以奖代补资金。专项奖补资金也可支持国务院同意的其他事项，按照报经国务院批准的方案执行。 专项奖补资金执行期限暂定至2020年。 第三条专项奖补资金由地方政府和中央企业主要用于国有企业职工分流安置工作，也可统筹用于符合条件的非国有企业职工分流安置。专项奖补资金支出范围包括： （一）企业为退养职工按规定需缴纳的职工养老和医疗保险费，以及需发放的基本生活费和内部退养工伤职工的工伤保险费； （二）解除、终止劳动合同按规定需支付的经济补偿金和符合《工伤保险条例》规定的工伤保险待遇；

企业流动资金管理讲义

第六章流动资金管理 从考试来看本章是财务管理中比较重要的章节，主要介绍流动资产的管理，本章的分数较多，在历年试题中，除客观题外，一般都有计算题。从章节内容来看，重点是存货的管理和应收账款的管 理。 本章与2004年的教材内容相比基本不变，只是在第三节中对经济订货批量基本模型的假设条件” 5”作了修改，删除了”不考虑现金折扣”。 第一节现金和有价证券管理 一、现金管理的目标 （一）企业置存现金的原因 1. 交易性需要:持有一定的现金以满足正常生产经营秩序下的需要。 2. 预防性需要:持有现金以应付紧急情况的现金需要。企业为应付紧急情况所持有的现金余额主要取决于三方面：一是企业愿意承担风险的程度；二是企业临时举债能力的强弱；三是企业对现金流量预测的可靠程度。 3. 投机性需要:持有现金以抓住各种瞬息即逝的市场机会，获取较大利益而准备的现金需要。其持有量大小往往与企业在金融市场的投资机会及企业对待风险的态度有关。 例题1:企业预防性现金数额大小，（）。 A. 与企业现金流量的可预测性成反比 B?与企业借款能力成反比 C. 与企业业务交易量成反比 D. 与企业偿债能力成正比 答案：AB 解析：预防性需要是指置存现金以防发生意外的支付。现金流量的不确定性越大，预防性现金的数额也越大；此外预防性现金数额还与企业的借款能力有关。 （二）现金管理的目标: 企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利性之间做出抉择，以获取最大的长期利润。 例题2:企业现金持有量过多会降低企业的收益水平。（） 答案：“ 解析：现金属于流动性高但收益性低的资产。

例题3:企业为了使其持有的交易性现金余额降到最低，可采取（） A. 力争现金流量同步 B. 使用现金浮游量 C. 加速收款 D. 推迟应付款的支付 答案：A 解析：力争现金流量同步可使其持有的交易性现金余额降到最低。 二、最佳现金持有量的确定方法 （一）成本分析模式 1. 含义： 成本分析模式是通过分析持有现金的成本，寻找使持有成本最低的现金持有量。 2. 决策原则：使得现金持有总成本最小的那一现金持有量 3. 成本与持有量之间的关系 在成本分析模式下，企业持有的现金有三种成本： （1）机会成本。现金作为企业的一项资金占用，是有代价的，这种代价就是它的机会成本。现金持有量越大，机会成本越高。 （2）管理成本。企业持有现金，会发生管理费用，这些费用就是现金的管理成本。管理成本是一种固定成本，与现金持有量之间无明显的比例关系。 （3）短缺成本。企业因缺乏必要的现金，不能应付业务开支所需，而使企业蒙受的损失或付出的代价。短缺成本随现金持有量的增加而下降。 最佳现金持有量是指能使上述三项成本之和最小的现金持有量。 例题4 :在成本分析模式下，能够使得机会成本和短缺成本之和最小的现金持有量是最佳现金持有量。（） 答案：对 解析：因为管理成本是固定的非相关成本，所以实际上不必考虑它。 （二）存货模式 将存货经济订货批量模型用于确定目标现金持有量。存货模式下现金管理的相关成本： 1. 机会成本：指企业因保留一定现金余额而丧失的再投资收益。

清远市工业企业绿色发展专项资金管理实施细则

附件2： 清远市工业企业绿色发展专项资金管理实施细则 第一条为加强和规范对清远市工业企业绿色发展专项资金的管理，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国节约能源法》、《清远市人民政府办公室关于印发清远市扶持工业企业稳增长政策措施的通知》（清府办〔2015〕48号）和《清远市财政专项资金管理办法》（清府办〔2014〕74号） 精神，结合实际，制定本实施细则。 第二条本细则所称清远市工业企业绿色发展专项资金（以下简称“专项资金”）是指由市级财政预算安排用于支持实施重点节能项目及开展自愿性清洁生产审核并通过市级以上清洁生产验收的企业。 第三条 专项资金实行总额控制、自愿申报、专家评审、社会公示、政府决策的原则。 第四条专项资金用于资助2015－2017年实施（或完工）的重点节能项目和清洁生产项目。三年资金总额为1200万元，由市财政列入分年度预算安排，一定三年，专款专用。预算计划为：2015年预算550万元(包括重点节能项目5个共250万元，清洁生产项目60个共300万元）；2016年预算325万元(包括重点节能项5个共250万元，清洁生产项目15个共75万元）；2017年预算325万元(包括重点节能项5个共250万元，清洁生产项目15个共75万元）。 第五条 资金支持对象 （一）重点节能项目，主要包括企业采用国家公布的《工业领域煤

炭清洁高效利用参考技术》，在工业锅炉（窑炉）、焦化领域实施的煤炭清洁高效利用技术项目；择优支持从电机系统节能、能源系统优化、工业锅炉（窑炉）改造、余热回收利用等方面实施的节能示范项目。 （二）清洁生产项目，重点支持已列入《清远市重点行业清洁生产推行方案》中开展自愿性清洁生产审核并通过市级以上清洁生产验收的重点行业企业。择优支持其他已通过市级以上清洁生产验收的企业。 第六条 资金申报条件 （一）在清远市内注册，具有独立法人资格、健全的财务管理制度及能源统计、计量与管理制度；诚信经营、依法纳税的工业企业。（2） 项目建设符合国家和省的产业政策规定，符合节能减排及清洁生产的有关要求。 （3） 已享受过国家、省或市相关资金奖励支持的相同项目不得重复申请专项资金。 （4） 已纳入省、市节能监管的重点耗能企业,其上年度节能考核结果必须为基本完成等级以上。 （五）重点节能项目既可以由企业自主实施，也可以采用合同能源管理模式实施。项目节能量经第三方节能量审核机构确认在1000吨标准煤以上。 第七条 资金的资助方式、标准和分配： （一）2015-2017年，由市经信部门会同财政部门，按照事前备案、事中报告、事后奖补的原则，对重点节能项目采取以奖代补的方式，奖励金额与实际节能量挂钩。清洁生产项目采取一次性奖励的支持方式。

关于公司XX流动资金管理情况的调研报告

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目前公司的流动比率与同行业相比，大相径庭。产品的平均毛利率均达到20%以上。多元化的产品经营为公司创造了良好的赢利能力。不过，从近两个月的财务报表来看，随着公司销售规模的日渐扩张，公司的现金流量产生了一定的缺口。同时，应收账款周转期延长，存货周转率的下降，给公司的流动资金带来巨大的压力。如果这种情况持续下去，将会给公司带来较大的财务风险，造成企业资金链的断裂。 大学生作为特殊的消费群，本调查旨在分析大学生特别是贫困生大学生的消费行为，了解他们目前的消费情况，以期挖掘潜在的问题，并提出相应有效的改善措施。结果表明，大学生月消费总额贫富差距大，“游玩费”、“通信费”、“恋爱费”逐渐增长，消费呈现向多元化发展，理财和储蓄观念仍十分淡薄。因此，应形成更好的消费氛围，指导大学生合理规划自身消费构成，增强理财意识，注重精神消费，树立科学合理的消费观。 资金流是企业生存与发展的基础，尤其在“现金为王”的时代，现金流远比利润更为重要，因为资金链的吃紧使企业走向破产的案例比比皆是。可能企业的账面利润很可观，

筹资管理案例分析

筹资管理案例分析 —华谊兄弟股票发 行 一、公司简介 华谊兄弟传媒股份有限公司是中国大陆一家知名综合性娱乐公司，由王忠军、王忠磊兄弟创立，主要从事电影的制作、发行及衍生业务；电视剧的制作、发行及衍生业务；艺人经纪服务及相关服务业务。浙江省东阳市横店影视产业实验区 C1-001 ，注册资本12,600 万元，2008 年3 月 12 日，公司注册资本由增至 12,600 万元。 二、华谊兄弟发行股票的原因 1、营运资金短缺：公司当前遇到的最主要的发展瓶颈就是资本实力与经营目标不相匹配，营运资金瓶颈已成为制约公司进一步良性快速发展的最大障碍。资金是未来娱乐公司能不能壮大的重要依托。 2 股票筹资的作用：是筹集资金的有效手段，通过发行股票可以分散投资风险，实现创业资本的增值，并且对公司上市起到广告宣传作用。 3、股票筹资的优点：没有固定的股利负担；没有固定到期日；筹资风险小；增加公司信誉；普通股筹资限制较少，上市的融资方式显然对华谊兄弟未来的发展具有更加巨大的吸引力。 4与其他融资方式的比较：发行股票融资相对于债务融资来讲，因其风险大，资金成本也较高，同时还需承担一定的发行费用，并且发行费用一般比其他筹资方式高。普通股投资风险很大，因此投资者要求的收益率较高，增加了筹资公司的资金成本；普通股股利由净利润支付，筹资公司得不到抵减税款的好处，公司的控制权容易分散。 5、市场前景:公司对募集资金项目的市场前景进行分析时已经考虑到了未来的市场状况，做好了应对规模扩大后市场压力的准备，有能力在规模扩大的同时，实现快速拓展市场的目标。 6、在华谊兄弟现有的规模及股东持股状况，分散控制权和被收购的风险较小。 三、华谊兄弟发行股票的具体情况分析 公司于 2009 年 10 月 15 日，采取“网下向询价对象询价配售与网上资金申购定价发行相结合”的方式，公开发行人民币普通股（A 股）4,200 万股人民币普通股A股，每股面值1.00 元，发行价为每股人民币28.58 元，其中，网下发行占本次最终发行数量的２０％，即８４０万股；网上发行数量为本次最终发行数量减去网下最终发行数量。本次发行的股票拟在深交所创业板上市。募集资金总额为人民币1,200,360,000.00元，扣除发行费用人民币52,121,313.55 元，公司募集资金净额为人民币1,148,238,686.45元，其中：增加股本42,000,000.00 元，增加资本公积 1,106,238,686.45 元。 1 、本次发行的基本情况 （一）股票种类 本次发行的股票为境内上市人民币普通股（A 股），每股面值人民币1.00 元。 （二）发行数量和发行结构

流动资金管理

第13章流动资产管理 1、流动资产的性质及管理要求 （1）流动资产的定义：流动资产(Current Assets)是企业在年或超过1年的一个营业周期可变现或运用的资产，包括现金、存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。 注意，某固定资产残余使用年限虽在1年以下，但不能视为流动资产；而某库存资产因储备需要，在库备用超过1年期限，仍应视为流动资产。 （2）流动资产管理的要求 ①合理预测和控制流动资产的需要量和占用量； ②加强企业部资金管理，建立和完善企业部资金管理责任制； ③合理组织和筹集资金。 2、现金管理 ●广义现金概念包括库存现金和银行存款。 ●企业持有现金的主要动机：①交易动机（企业为了应付日常营 业的需要而保持的货币金额，主要用于购买原材料、支付工资及纳税等）、②预防动机（企业为了预防意外事件需要保持的货资金）、③投机动机（企业持有货币资金以便从预期的有价

证券价格变动中得到收益）、④补偿性余额要求（银行要求客户保留的余额） （1）现金预算的编制方法 权责发生制：凡是当期已经实现的收入和已发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用处 理；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当 期收付，都不应作为当期的收入和费用。其核心是根据 权责关系的实际发生和影响期间来确认企业的收支和收 益，这能够更加准确地反映特定会计期间真实的财务状 况及经营成果。 收付实现制：完全是以本期实际收到或支付款项为基础确定本期的收入和费用。 ①现金收支法：以预算期各项经济业务所实际发生的现金收付为依据。 ●依据本期销售预算及应收账款、应收票据的收回资料，确定本 期营业现金收入和其他收入（企业投资理财活动的现金收入，如银行借款、出售固定资产收入）。 ●依据本期各项费用预算资料，确定本期营业现金流出和其他现

湖南省财政厅关于印发《湖南省工业企业结构调整专项奖补资金管理

湖南省财政厅关于印发《湖南省工业企业结构调整专项奖补 资金管理实施细则》的通知 【法规类别】专项资金管理 【发文字号】湘财企[2016]46号 【发布部门】湖南省财政厅 【发布日期】2016.09.28 【实施日期】2016.09.28 【时效性】现行有效 【效力级别】地方规范性文件 湖南省财政厅关于印发《湖南省工业企业结构调整专项奖补资金管理实施细则》的通知 （湘财企〔2016〕46号） 各市州人民政府，省直有关单位： 经省人民政府同意，现将《湖南省工业企业结构调整专项奖补资金管理实施细则》印发给你们，请遵照执行。 附件：湖南省工业企业结构调整专项奖补资金管理实施细则 湖南省财政厅 2016年9月28日附件

湖南省工业企业结构调整专项奖补资金管理实施细则 为规范工业企业结构调整专项奖补资金的管理和使用，提高资金使用效益，根据《国务院关于钢铁行业化解过剩产能实现脱困发展的意见》（国发〔2016〕6号）、《国务院关于煤炭行业化解过剩产能实现脱困发展的意见》（国发〔2016〕7号）、《财政部关于印发工业企业结构调整专项奖补资金管理办法的通知》（财建〔2016〕253号）和《财政部关于加强工业企业结构调整专项奖补资金使用管理的通知》（财建〔2016〕321号）等文件规定，制定本实施细则。 第一条本实施细则所称工业企业结构调整专项奖补资金（以下简称专项奖补资金），是指中央财政预算安排用于地方政府推动钢铁、煤炭等行业化解过剩产能工作的奖补资金。 第二条专项奖补资金包括支持市州政府的专项奖补资金和支持省属企业（华菱集团、湘煤集团，下同）的专项奖补资金两部分，其金额由省人民政府审批确定。钢铁、煤炭行业专项奖补资金按两行业需安置职工人数等比例确定。 第三条按照报国务院的实施方案和目标责任书确定的总体目标和年度任务，各市州人民政府、省国资委于每年3月底前向湖南省钢铁行业化解过剩产能实现脱困发展联席会议办公室（以下简称钢铁联席会议办公室）和湖南省小煤矿关闭退出工作领导小组办公室（以下简称省关退办）提出本市州和省属企业预拨基础奖补资金申请。钢铁联席会议办公室和省关退办核实汇总后，于每年4月底前向省财政厅统一提出预拨基础奖补资金

第六章 流动资金管理

第六章流动资金管理打印本页 第一节现金和有价证券管理 一、现金管理的目标 （一）企业置存现金的原因 1.交易性需要: 持有一定的现金以满足正常生产经营秩序下的需要。 2.预防性需要: 持有现金以应付紧急情况的现金需要。企业为应付紧急情况所持有的现金余额主要取决于三方面： 一是企业愿意承担风险的程度； 二是企业临时举债能力的强弱； 三是企业对现金流量预测的可靠程度。 3.投机性需要: 持有现金以抓住各种瞬息即逝的市场机会，获取较大利益而准备的现金需要。其持有量大小往往与企业在金融市场的投资机会及企业对待风险的态度有关。 （二）现金管理的目标: 企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利性之间做出抉择，以获取最大的长期利润。 二、最佳现金持有量的确定方法 （一）成本分析模式 1.含义：成本分析模式是通过分析持有现金的成本，寻找使持有成本最低的现金持有量。 2.决策原则：使得现金持有总成本最小的那一现金持有量 3.成本与持有量之间的关系 在成本分析模式下，企业持有的现金有三种成本： （1）机会成本。现金作为企业的一项资金占用，是有代价的，这种代价就是它的资金成本。现金持有量越大，机会成本越高。 （2）管理成本。企业持有现金，会发生管理费用，这些费用就是现金的管理成本。管理成本是一种固定成本，与现金持有量之间无明显的比例关系。 （3）短缺成本。企业因缺乏必要的现金，不能应付业务开支所需，而使企业蒙受的损失或付出的代价。短缺成本随现金持有量的增加而下降。 最佳现金持有量是指能使上述三项成本之和最小的现金持有量。 参照教材164页[例题] （二）随机模式（P165） 1.基本原理：企业根据历史经验和现实需要，测算出一个现金持有量的控制围，即制定出现金持有量的上限和下限，将现金量控制在上下限之。 2.计算公式（注意影响因素） 现金返回线（R）的计算公式： 现金存量的上限（H）的计算公式：

企业流动资金管理分析修订稿

企业流动资金管理分析 Document number【AA80KGB-AA98YT-AAT8CB-2A6UT-A18GG】

企业流动资金管理分析摘要：流动资金也可叫作运营资金。区别于固定资本，它所指的是在为期1年或大于1年的企业运营时间内，所运行、变现的 资本。毫无疑问，就企业资本而言，它是最具备流通性、弹性的核 心单位，公司在这方面的使用效率，也就关乎到企业的运作利润， 以及其在市场中所占据的份额。以企业的制造运营环节为切入点， 流动资金就是指在该环节中所使用的流动资产中的资本，其所占用 的范围多种多样，譬如说货币资本、应收账款等。其就像是人身上 的血液，企业要想实现良性、稳定的发展，那就离不开流动资金的 健康发展。当前，国内的大部分企业在流动资金资金的监管上都存 在着极大的阻碍，也就不利于企业取得较高的运行利润。据此，本 文先深入了解流动资金管理的基本内涵、要求、必要性，以国内企 业的流动资金的监管现状为探究对象，针对其不足之处，进而提出 相应的解决方案。 关键词：流动资金管理、现状、解决方案 Abstract:the working capital can also be called working capital. Different from fixed capital, it is referring to in the period of 1 year or more than 1 years of enterprise operating time, the capital operation, cash. There is no doubt that in terms of enterprise capital, it is the most liquidity, elastic core unit, the use

企业财务管理案例分析

财务治理案例分析详解 资金是企业生存与进展的基础，是企业进行经营活动的血脉，其高流淌性使之能任意转换为其他任何类型的资产，极易引发贪污、诈骗、挪用等违法乱纪的行为。因此，必须建立健全资金的内部操纵制度，加强企业资金的治理，确保企业资金安全完整、正常周转和合理使用，减少和幸免损失白费。而要建立健全行之有效的内操纵度，应针对企业经营活动中的各项风险点，对业务流程重新组合，按照“职能分割，制约监督”的原则，建立业务治理、风险治理、财务治理三位一体的治理操纵平台，完善事前防范，事中操纵，和事后监督的操纵体系。 （一）事前防范，建立科学的财务操纵体系及明确的规章制度 集中、统一的财务治理体制是目前较为先进科学的体制，其运作模式为“三个统一、一个体系”，即资金治理统计核算统一、会统一、财务人员治理统一，和一套科学的财务分析评价体系。 而资金集中治理又是财务集中治理的重中之重，包括资金预算集中治理、融资集中治理、银行帐户集中治理和现金集中治理四个

方面。资金预算集中治理是指依照企业年初审定的财务预算，核定年度资金额度，集中治理投资资金，引导资金流向企业战略重点业务上；融资集中治理是指企业将银行贷款权、贸易融资权、对外担保权统一治理起来，有效操纵资金使用风险，杜绝由于担保而产生的或有负债；银行帐户集中治理是对所属单位的银行帐户实行审批制，强制核销与经营无关或功能重复的银行帐户，并通过安全有效的网络系统时时监控资金流向，操纵业务违规风险，保障资金安全；现金集中治理的核心为收支两条线，即治理部门按照核定的资金预算及所属单位申报的资金用款额度，拨付资金；所属单位的所有收入资金均按规定的上划途径上划至集团公司的账户内。通过资金的集中治理，大大减少了资金的沉淀，利用集中的闲置制资金能够大量归还外贷资金，内部调剂所属单位的资金余缺，从而大大降低了财务费用。而且将集团内的闲置资金统一运作，也能大大提高闲置资金的收益水平。 财务治理体制确立后，就需要建立一套严格的内操纵度实施，包括《公司财务治理方法》、《公司预算治理暂行方法》、《公司产品销售结算治理方法》、《货币资金集中治理操作程序》、、《银行帐户开立、变更、关闭的审批程序》、《公司债务融资治理方法》、

中小企业资金管理分析

毕业论文 题目中小企业资金管理分析学院(直属系) 继续教育学院 年级、专业 2011级会计学 学生姓名谢苗苗 学号 指导教师吴林 完成时间2014 年12月

目录 中英摘要 (Ⅰ) 引言 (1) 一、资金的概述 (1) （一）资金的含义 (1) （二）资金管理的主要内容 (2) 二、中小企业的概述 (2) （一）中小企业的含义 (2) （二）中小企业的特点 (3) 三、研究中小企业资金管理的意义 (4) 四、中小企业资金管理的案例分析 (6) （一）公司简介及公司资金管理现状 (6) （二）公司目前存在的问题分析 (7) （三）资金管理缺失的原因分析 (8) 五、措施和建议 (10) 结束语 (12) 参考文献 (13) 致谢 (14)

【摘要】资金是一个企业的血液，对于所有企业来说，资金都是企业最重要的纽带，它为企业的生存、发展和长期健康有效经营发挥着非常重要的作用，研究企业的资金管理问题，能够帮助企业提高资金的利用效率，以便能更好地适应竞争日益激烈的市场经济；本文主要分析中小企业资金管理的优点以及存在的问题，通过对某中小企业的实地观察，并查阅有关资料，分析论述了资金管理在中小企业中的重要性，并分析了目前在资金管理方面企业存在哪些问题，也提出了控制和管理资金的方法与对策，给出了一些建议；文章通过针对具体的企业来进行分析和考察，提出了一些常见性问题的解决思路，但由于学识所限以及相关资源的缺失，只能提出一些改良型的建议和对策。 【关键词】资金；管理；分析; 中小企业 [Abstract]Money is the blood of an enterprise, for all enterprises, funds are the most important link, it is enterprise's survival, development and long-term health and effective management plays a very important role, study enterprise capital management problem, can help enterprises to improve the efficiency of the use of funds, so as to better adapt to the increasingly competitive market economy; This paper mainly analyses the advantages of small and medium-sized enterprise capital management as well as the existing problems, and through the field observation of small and medium-sized enterprises, and access to relevant information, and discusses the importance of money management in small and medium-sized enterprises, and analyzes and what are the problems in fund management companies, and puts forward the methods and countermeasures of control and management of funds, some Suggestions are given; Based on the concrete enterprise to analysis and investigation, put forward some common problems of the solution, but due to the limitation of knowledge and the lack of related resources, can only put forward some improvement Suggestions and countermeasures. [Key words]money; management; analyse；small and medium enterprises

企业流动资金管理分析调研报告(总10页)

企业流动资金管理分析调研报 告(总10页) -CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1 -CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除

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目录 摘要 (4) 目录 (4) 一、流动资金管理 (4) （一）什么是流动资金管理 (4) （二）流动资金管理的要求 (4) （三）实施流动资金管理的意义 (5) 二、企业流动资金管理的不足之处 (6) （一）流动资金管理不明晰 (6) （二）没有贯彻落实资金流转的内部监控体制 (6) （三）信息可信度较低，无法提供科学的监管 (7) （四）资本明失暗流 (7) （五）资金不集中，利用率不高 (7) (六）当代资金监管意识极度匮乏 (7) 三、企业流动资金管理问题的解决方案 (8) (一)设置企业资金管理体系 (8) (二)实现资金的集中化监管 (9) （三）增强监管人员的综合素质与监管水平 (9) 四、结语 (10) 参考文献 (11) 致谢语 (12)

一、流动资金管理 （一）什么是流动资金管理 在监管企业资本流通情况的前提下，保障企业能够持有相应的资本来维持企业的正常运作业务，即为流动资金管理。在详细、认真规划企业运作的各种层面的基础上，保证企业运行的基本资本处于一种较低的标准，即为良性的流动资金管理。 就企业而言，它运作的根本动力为自身的流动资，而其流通与运作的情况，可直观的折射到公司制造运营的所有流程当中，它体现模式是：货币到实物，再从实物到货币，这两者间持续的循环反复，通常来说，它运转的频率为一周一次。在该过程中，资本都会有所增加。流动资金的使用情况、运转频率，都可直观的折射出流动资金的使用率，同时还可折射出企业制造运作的监管程度、竞争能力、生存现状等。在制造运营范畴等要件都已明确的基础上，流动资本的运转速度越快，其所使用的流动资金数额也就越少。所以，就企业而言，高效合理的监管流动资金，实现自身良性的流动资金管理，是其实现持续性发展与壮大的根本要求。 （二）流动资金管理的要求 第一，增强流动资金管理。要想实现该目标，必须采取加快流动资本的周转、提高流动资本的监管等方式。只有当每类流动资产处于稳定、完善的环境中时，才可以实现合理、完备的流动资金。推动公司生产运营的进一步壮大。另外，就会计部门来说，其必须高效、合理的监管流动资金，进而缩减流动资金的运转周期，推动流动资本的监管与使用机构建立金融核算思维，缩减流动资本的使用量。同时，还可使公司在生产运营的环节中，提升其经济利润理念，重视流动资本的监管。就当前的社会发展情况来说，增强流动资金的监管活动不可或缺。 第二，资金监管与资产监管相互融合。即监管资金中要管资产，同时还要监管好资产中要管资金。企业承担经济职责的核心要件为：实现流动资本的高效监管。其有利于推动企业的制造与运营，同时也是推动当前社会主义的建设进程的必然要求。 第三，让资本利用与物资业务互相融合。在此要求下，以核算规律为指导前提，做到货物与账款的互相结清。否则，其所使用的资本数额也会不断地上升。增强流动资本的监管，能够改善其周转现状，并节省出相应的资本。在实施流动资金监管的环节中，一定要

工业转型升级资金管理暂行办法.doc

财政部工业和信息化部关于印发《工业转型升级资金管理暂行办法》的通知 财建〔2012〕567号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、工业和信息化主管部门，新疆生产建设兵团财务局、工业和信息化主管部门： 为支持工业转型升级，我们在整合电子信息产业发展基金、集成电路产业研究与开发专项资金等专项的基础上，设立了工业转型升级资金。为规范工业转型升级资金的管理和使用，提高资金使用效益，财政部、工业和信息化部制定了《工业转型升级资金管理暂行办法》，现予印发，请遵照执行。 附件：工业转型升级资金管理暂行办法 2012年8月3日

附件 工业转型升级资金管理暂行办法 第一章总则 第一条为规范工业转型升级资金的管理和使用，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》和国家有关法律法规的规定，制定本办法。 第二条本办法所称工业转型升级资金是指中央财政安排的，用于支持转变工业发展方式、促进工业结构优化升级的资金。 第三条工业转型升级资金由工业和信息化部、财政部按职责分工共同管理。 第二章使用安排原则 第四条工业转型升级资金的使用和安排应当坚持以下原则： （一）统筹协调，集中财力，重点突破。通过协商机制，加强对工业转型升级资金的统筹管理，集中资金支持薄弱环节，并将工业转型升级资金的使用与其他相关资金相衔接，形成合力。 （二）市场基础性作用与政府引导相结合。尊重市场经济规律，通过体制机制创新，调动全社会的积极性，共同推进工业转型升级。 （三）创新财政资金支持方式。针对工业转型升级目前存在的薄弱环节和突出问题，并根据每个环节的特点，创新财政资金的支持方式，充分发挥财政资金使用效益。 （四）“科学、公开、公正”，并接受社会监督。 第三章支持范围 第五条工业转型升级资金支持范围包括：

关于公司流动资金管理情况的调研报告简易版

The Short-Term Results Report By Individuals Or Institutions At Regular Or Irregular Times, Including Analysis, Synthesis, Innovation, Etc., Will Eventually Achieve Good Planning For The Future. 编订：XXXXXXXX 20XX年XX月XX日 关于公司流动资金管理情况的调研报告简易版

关于公司流动资金管理情况的调研 报告简易版 温馨提示：本报告文件应用在个人或机构组织在定时或不定时情况下进行的近期成果汇报，表达方式以叙述、说明为主，内容包含分析，综合，新意，重点等，最终实现对未来的良好规划。文档下载完成后可以直接编辑，请根据自己的需求进行套用。 关于公司流动资金管理情况的调研报告 流动资金是企业经营的血液。一个良好的 资金流管理可以使企业的经营业绩稳步上升， 在激烈的市场竞争中占有一席之地。反而言 之，如果现金流失控，将严重制约企业的经营 与发展。流动资金流的风险管控需要从企业的 整体内控架构入手，这样，才不会“一叶障 目，不见泰山。”鉴于此，本文将对公司的流 动资金管理，从公司内控层面、信用风险、资 金运作、投资策略等方面作一分析调查。 一、公司概况及财务情况简介

公司是以石油、化工为主要产品的制造业。在经历了近几年的运营发展，在同行业中已小具规模。现如今的规模即将突破亿元大关，预计净利润也达千万。公司现有员工近千人。 目前公司的流动比率与同行业相比，大相径庭。产品的平均毛利率均达到20%以上。多元化的产品经营为公司创造了良好的赢利能力。不过，从近两个月的财务报表来看，随着公司销售规模的日渐扩张，公司的现金流量产生了一定的缺口。同时，应收账款周转期延长，存货周转率的下降，给公司的流动资金带来巨大的压力。如果这种情况持续下去，将会给公司带来较大的财务风险，造成企业资金链的断裂。

北京市工业发展资金管理办法

北京市工业发展资金管理办法为适应建立公共财政和WT O规则的要求,建立和完善以企业为主体、市场为基础、政策为导向的产业结构动态调整机制,规范工业发展资金(以下简称资金)的使用和管理,特制定本办法。 工业发展资金是指市财政在年度预算中安排的工业结构调整资金、技术改造资金和工业发展专项资金。 一、使用范围 凡在本市工商管理部门登记注册、从事生产经营并具有独立法人资格的工业企业,不分所有制性质,均可申请使用本资金。 二、使用条件 企业申请资金必须同时符合下列条件: 1、企业的工业技术改造、技术创新项目必须符合国家产业技术政策、北京市工业发展规划。优先支持列入《北京市工业投资导向意见》的重点行业、企业、产品、工艺和重大技术装备及与之关联度高的项目。 2、企业技术改造、技术创新项目应为高新技术成果转化项目和以高新技术改造提升传统产业项目,优先支持拥有自主知识产权的成果转化项目和首都经济发展重点领域提高自主创新能力和技术水平的项目。

3、企业必须建立现代企业制度和完善的法人治理结构。重点支持大工业企业、集团技术改造和产业、产品结构调整项目。 4、符合北京市经济委员会(以下简称市经委)、北京市财政局(以下简称市财政局)通过市经委网站(w ww.b je https://www.wendangku.net/doc/3a12947680.html,)发布的《北京市工业企业申请工业发展资金使用条件》的规定。 三、使用方式 资金原则上以贷款贴息为主,适当安排引导性投资入股和拨款补助资金。 四、项目与资金管理 1、市经委、市财政局负责每年修订和发布《北京市工业投资导向意见》、《北京市工业企业申请工业发展资金使用条件》。 2、市经委负责按照国家现行项目管理规定审批项目,对申请资金支持的项目组织论证和评估,对项目进度进行跟踪跟踪、调度,对竣工投产项目的效益评价。 2、市财政局负责每年在预算中安排资金,对列入北京市工业技术改造备选项目库的项目资金情况进行审核,根据市政府批文下达资金使用计划,办理资金拨付手续,对项目资金使用情况追 踪问效、监督检查,支持产业技术成果转化。

公司流动资金的管理制度

公司流动资金的管理制度 为加强货币资金管理，结合本公司实际情况，制定本规定。 1、财务部负责对公司经济业务的所有货币资金的收支进行管理、控制和监督。货币资金包括银行存款、现金以及其他货币资金（外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款等）。 2、对现金收入的管理。A、公司规定各营业点收银员每日下班后需把当班的营业收入，按表内容要求（附“营业收入日报表”）如实填报，报送财务部主管。原则上要求收银员把当班的现金及时上缴财务部出纳员，最迟于次日上午9点前如数交到财务部。B、公司规定财务部出纳对于每天资金的收、付情况按表内容要求（附“资金日报表”）于当天下班前报财务主管，最迟于次日上午9点半前报财务主管。C、收款部门对于收入现金，不得挪作他用，更不准留存于经办部门内使用。如发现有挪用公款的。处挪用金额2倍罚款或者报总经理处置。D、业务人员办理业务预借的现金，必须填“借款申请单”，写明借款的用途、金额，经部门负责人同意签名，经财务主管审核批准，出纳才可付款。E、月未支用部分应连同有关业务凭证（发票或收据支出凭单）送交财务部冲销预借款，不得余款不报留作他用。发现有挪用公款的。处挪用金额2倍罚款或者报总经理处置。 3、现金支出的管理。① 对于零星采购，由经办部门开具经费支出报审表（代借款单），写明用途、金额，经部门负责人同意签字后交财务主管签批后办理付款。② 经常性费用支出（办公费、小额招待费、市内交通费等），无预借款直接报销的，由指定经办部门开具费用支出凭单，写明用途，经公司部门负责人同意签名，连同发票或收据交财务主管签字办理。③ 对于大额支出（1000元起点），由经办部门提出书面申请，报公司财务部，经总经理同意签名后，由财务部协调资金安排付款。④ 业务部门借领现金（不包括差旅费借款），必须在15天内报账，对逾期末报的通知该部门报账或追回现金，必要时停办该部门现金借领业务。公司试用人员不许借款，出现特殊情况可由该部门负责人代借，但必须经公司总经理或副总经理同意签名。⑤ 业务人员出差借款5 000元以上的差旅费时，不得付给现金，可开出支票转入其个人信用卡中（不能使用信用卡的城市除外）。 4、银行结算收入的管理。① 通过银行转来的非支票结算方式的营业收入凭证，财务部转交业务经办部门，由经办部门填写收款说明书，并附有关凭证，交财务部稽核员审核后，由主管会计办理有关手续，并进行会计处理。② 由银行转来的与其他单位及本公司所属企业的往来款项的单据，收到后交经办部门，经办部门填写收款说明书，附带结算凭证，交财务部稽核员审核，交主管会计处理。③ 业务部门收到外单位开具的支票，连同有关凭证、收款说明书，送交财务部，由稽核员审核，交银行出纳员于当日送交银行并作会计处理。④ 信用证结算按我公司中的有关规定办理。 5、银行结算支出的管理。① 根据合同、协议的规定，由业务部门申办的对外投资、对内贸易等需要银行办理汇票、电汇、银行本票等方式支出时，由经办业务部门填写经费支出报审表，交财务部稽核员按计划项目审核用途后，交财务部经理签字。需签报本公司领导的，由财务部签署意见后签报。② 日常采购物资或支出费用领用支票按预算报财务部审批。 ③ 严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发，必须在支票上写明收款单位名称、用