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关于加大应收账款回收力度的通知

关于加大应收账款回收力度的通知
关于加大应收账款回收力度的通知

关于加大应收账款回收力度的通知

各事业部、分公司、专业公司:

2009年以来,公司应收账款金额持续增大,给公司带来了巨大的资金压力和坏账风险。年末将至,请各单位领导和相关收费人员高度重视应收账款的回收工作,制订相应的措施,及时回收欠款。公司已统计每月应收账款情况,将另行分别发送至各单位负责人邮箱。同时,公司将每月进行提醒督促,并按年初制定的指标和政策进行奖惩。现通知如下:

一、请各单位及时核实各项应收款项,保证各项收费资料的完整准确;

二、及时催收各项应收账款,尽早开具收费发票或收费通知单并传递给客户;

在开具发票或收费通知单后,应及时督促客户在合同规定的期限内按时付款或进行托收;

三、加强对以前年度欠费的催收工作力度,对于长期拖欠且金额较大的款

项,应及时采取法律手段催收;

四、及时与集团内或关联单位进行应收费用的对账确认和抵消工作;

五、清查各项备用金、保证金、押金,到期应回收的请及时办理回收手续;

六、清查欠费客户和各项应收款项中是否存在破产、死亡、失踪且无财产清

偿或有明显特征表明无法收回的坏账可能。若发生坏账请及时报财务部办理核销手续。

应收账款关系到公司的真实利润、资金运转和可持续发展,是公司重点关注指标。本年费用实收率和以前年度欠费回收率两项指标在年度绩效考核中的比重合计不低于20%;以前年度欠费在年底前未收回的,按年初指标备注条款扣减本年完成利润。为此,请各单位务必高度重视应收账款的回收,采取切实有效的措施,及时回拢资金,降低坏账风险。

特此通知。

深圳市中航物业管理有限公司

财务部

二○○九年十一月十六日

能否按期顺利收回应收账款直接关系着企业的现金流周转速度

论应收账款风险防范与管理 能否按期顺利收回应收账款直接关系着企业的现金流周转速度,如果不引起重视可能会导致企业难以持续经营。加强应收账款风险防范与管理是企业生存和持续发展的关键。 一、应收账款风险产生原因分析 (一)应收账款居高不下,资金成本上升第一,企业为扩大市场占有率,常常通过赊销商品或提供劳务以获取更多的商业渠道、扩大销售份额。当应收款项居高不下、企业可流动资金不足以支付相关税费时,必然需要依靠银行贷款解决此问题。然而,沉重的利息只会徒增企业费用,且随着应收账款账龄的增长,其坏账损失发生的可能性也随之上升,从而使资金成本上升。第二,由于存在交易方恶意拖欠账款问题,而企业应收账款回收工作基本上都靠企业自行催收,导致因回收应收账款而增加的交通费、电话费、业务招待费无法转嫁,资金成本上升,增加应收账款回收风险。 (二)信用条件确定不合理为促进销售、加速收款,企业常常对客户提供一定的信用条件,这必须付出一定成本。在确定客户的信用条件时,必须遵循对客户提供该信用条件给企业带来的收益必须大于其信用成本的原则。如果信用期过长、盲目实行现金折扣,或折扣率确定不合理,都只会增加企业的信用成本,增加应收账款的回收风险和回收成本,不利于企业的发展。 (三)企业内部控制不严(1)对大量债权资金清理、催收不力,造成资金损失。及时清理应收账款是企业的一项繁重任务。财会部门应及时核算,正确反映应收账款情况,并管理好应收账款。然而,在财会工作中普遍存在债权、债务账务调整不及时问题,造成收付款错乱;对债权资金未能及时清理、核对、催收,许多款项的业务内容不详,使本可以收回的款项成为呆账;将资金损失和当期费用长期挂在应收账款科目内不作处理,造成虚盈实亏等。上述问题的存在,一方面掩盖了企业经营中的潜亏损失,不利于加强企业管理和使资产保值增值;另一方面容易使人对虚假债权产生错觉,误以为当前资金紧张是受“三角债”的困扰,从而扩大资金管理漏洞,导致会计信息失真,严重影响领导作出正确决策。 (2)缺少专职机构或人员从事应收账款风险管理。主要表现在缺乏完整有效的客户档案;缺少专业的资信评级、资信限额和资信控制;没有对坏账风险进行事前、事中的防范与控制。(3)存在经营者短期行为。许多企业实行工资与效益挂钩的承包责任制经营模式,部分经营者一味追求高收入、高利润,盲目赊销商品或提供劳务,营造出完成或超额完成指标的假象,不考虑资金的使用价值和款项的可回收性,造成应收账款大幅上升,加大企业应收账款风险。 (四)应收账款管理信息技术落后经济业务不仅复杂而且关联密切,在现有的信息系统下容易产生数据重复输入、数据不一致、信息反应慢等一系列问题。企业管理者对此处于被动管理的状态,客户信息系统和应收账款管理系统的建立与维护并没有得到应有的重视,客户相关业务信息模糊是造成应收账款管理混乱、加大企业应收账款风险的主要原因。 二、应收账款风险的防范与管理

应收账款对企业的影响

应收账款对企业的影响 Company number:【WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998】

研究背景 在市场经济的推动下,追求销量增加利润已然是当今的趋势。企业为了增加销售收入会通过各种各样的方式促销,而赊销是重要的方法之一。赊销在很多方面具有独一无二的优势。这种独特的销售手段帮助企业扩大了市场占有率,为企业带来了良好的经济效益,减少一些相关费用的发生,扩大企业的生产经营。然而,应收账款长期占用了企业的资金,降低了资金的周转次数,制约企业的长远发展。企业应收账款的长期存在,虚增了账面销售收入,在一定程度上夸大了企业的经营成果,不利于企业的稳定健康发展。因此企业应该权衡应收账款利与弊,加强对应收账款的管理。本文通过案例分析来揭示企业应收账款管理问题,寻找出解决问题的措施,帮助企业管理层制定合理的财务政策和积极有效的管理制度。 研究意义 通过研究企业应收账款的现状以及根源,帮助企业提出合理有效的解决方案,制定合理有效的信用政策,减少企业信用销售的财务风险,可以及时保证资金的快速收回,减少高风险应收账款的发生,防止企业呆账坏账的发生,加速企业资金的运转;加强对企业应收账款的监管控制,避免企业面陷于财务危机,保证企业持久安全发展。 研究思路 本文将通过淮安茂华物业服务公司应收账款管理中存在的问题及原因,运用所学的理论知识,归纳整理提出符合实际的切实可行的管理方案。本文分为三大部分。第一部分摘要是对整个文章的大体概括,说明了研究的背景,对论文内容的简短陈述。第二部分是论文的主要部分,介绍了本文的立意的目的,行文思路,有关于应收账款的理论知识的,淮安茂华物业服务公司的应收账款问题及如何管理的措施等。 1.应收账款相关理论 应收账款的概念 应收账款是指企业因销售商品,提供劳务等经营活动,应向购货单位或者接受劳务的单位收取的款项,主要包括企业销售商品或者提供劳务等应该向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费,运杂费等。 应收账款的特点

企业收回应收账款的有效方法【会计实务经验之谈】

从业二十年的老会计经验之谈,如果觉得有帮助请您打赏支持,谢谢! 企业收回应收账款的有效方法【会计实务经验之谈】 如果人没有血,就无法存活,同样在财务管理中企业无资金,也是无法运转。可见,资本、资金是多么重要。然而,催款成了资金回笼的瓶颈。我们在电视电影中见过不少这样的组织----代人收帐,收款。也许大家第一个念头就是“黑社会组织”,虽然,性质变了,但其实在现实当中,也确实存在类似的事情。企业如纽,资金好比纽带,把它整整包围着。如果把企业比如一个人,那么资金就好像人身体里的血液,贯穿整个全身。每个企业都会遇催单,催款事件,这些都是我们这些经理人“心病”。如果这些帐款收不回来,那就成了“死帐”数目一增加,就会给企来带很大影响,甚至倒闭,破产等现象。特别像现在金融危机的环境下。所以,有很多的学员要求我=给大家谈谈合法的收款技巧,通过我在职的实践经验分享,希望能给大家帮助和启示。 1.催款应该直截了当。催款不是什么见不得人的事,也没有什么妙语,最有效的方式就是有话直说,千万别说对不起,或绕弯子。 2.在采取行动前,先弄清造成拖欠的原因。是疏忽,还是对产品不满,是资金紧张,还是故意,应针对不同的情况采取不同的收帐策略。 3.直接找初始联系人。千万别让客户互相推诿牵着鼻子走。 4.不要做出过激的行为。催款时受了气,再想办法出出气,甚至做出过激的行为,此法不可取。脸皮一旦撕破,客户可能就此赖下去,收款将会越来越难。所以说,“和气生才”。 5.不要怕催款而失去客户。到期付款,理所当然。害怕催款引起客户不快,或失去客户,只会使客户得寸进尺,助长这种不良的习惯。其实,只要技巧运用得当,完全可以将收款作为与客户沟通的机会。当然,如果客户坚持不付款,失去该客户又有大不的? 6.当机立断,及时中止供货。特别是针对客户“不供货就不再付款”的威胁;否则只会越陷越深。 7.收款时间至关重要,坚持“定期收款”的原则。时间拖得越久,就越难收回。国外专门负责收款的机构的研究表明,收款的难易程度取决于帐龄而不是帐款金额,2年以上的欠帐只有20%能够收回,而2年以内的欠帐80%能够收回。 8.最大的失策之一是要求先付一部分款。经验证明,应该要求全额付款,虽说拿到一点总比一点

应收账款回收技巧

通过学习本课程,你将能够: ●了解管理激励的原理; ●明白激励的作用及其发生的途径; ●正确区分保健因素和激励因素; ●学会如何有效利用公平理论和期望理论。 管理激励的六大原理 一、管理人性假设 在管理学理论中,激励离不开基本的人性假设。在实践中,管理者之所以更多地采用关怀和严格控制的方式,与最基本的人性假设有紧密关系。 1.不同的人性假设理论 著名管理心理学家雪恩(Edgar·H·Schein)把人划分为四种类型:经济人、社会人、自我复杂的人和自我实现的人。美国管理心理学家麦格雷戈(Douglas McGregor)提出的X 理论和Y理论,如图1所示。中国在传统儒家文化的熏陶下,也对人性作了早期假设。 图1 人性假设的X理论和Y理论 X理论 该理论的人性假设包括三个方面: 第一,一般人均对工作具有天性的厌恶,只要可能,便会规避工作。 第二,由于人类具有不喜欢工作的本性,故大多数人必须予以强制、控制、监督,给以惩罚的威胁,促使向着达成组织目标的方向努力。 第三,一般人都宁愿受人监督,喜规避责任,志向不大,但求生活安全。 麦格雷戈认为所提出的人性假定,既有肯定的一面,也有相当的保留态度,是一种平凡

大众的基本假定。 Y理论 该理论的人性假定包括六个方面: 第一,每个人都愿意勤奋向上,因此在工作中消耗体力与智力是极其自然的事情。 第二,外力的控制及惩罚的威胁并非是促使人朝向组织目标努力的唯一方法,人为了达成其本身已经承诺的目标,会自觉进行“自我督导”和“自我控制”。 第三,人对于目标的承诺,只是针对于达成目标后产生一定的报酬。 第四,只要情况适当,一般人不但能学会承担责任,而且能争取责任。 第五,以高度的想象力、智力和创造力解决组织上各项问题的能力,是大多数人均拥有的能力,而非少数人所独具的能力。 第六,在现代产业生活中,常人的智慧潜能仅有一部分可以得到利用。 X理论和Y理论的假定都是动态的,指出了人的成长和发展的可能。 中国传统理论 人之初,性本善。在孔孟文化的影响下,中国在很早就有了对人性的界定:人之初,性本善,性相近,习相远。由此可以看出,古人对于人性的假定是性本善的,之所以有圣人和庸人之分,就在于社会的教化,教育和社会的熏陶,使得每个人成长的轨迹有所不同。儒家学派非常强调教育,认为教育方式的不同使人最终获得的成就有很大差异。 人之初,性本恶。荀子认为,人之初,性本恶,要经过严格的控制制度进行管理,压制人性恶的一面,将善良的一面表现出来。韩非子也认为应当讲究严格的法制,通过制度和军队控制人的恶性。 人之初,善恶两端有。西汉的杨雄认为,人的本性既不是善也不是恶,而是善恶两端都有。随着人的不断成长,善恶两端会同时发展。因此,人在不同的情境会表现出不一样的本性,此时应当像顺水推舟一样,抑恶扬善,让人的善性表现出来。 2.管理方式的选择 无论是性善论、性恶论,还是善恶各执一端,不管是X理论还是Y理论,都没有形成人性假设的定论,但是并不影响对管理方法的运用。 “胡萝卜加大棒”的管理方法 无论是治国还是管理企业,最常用的都是“胡萝卜加大棒”的简单方法。根据Y理论,人性本善,用胡萝卜加以引导即可;X理论又认为,人性本恶,需要采取“大棒”的方式加强管理。之所以不同领导者的管理方式达到的效果相去甚远,根本区别就在于在把握使用管理方式的时机有差别,管理者应该选择在适当的时间、适当的地点、对适合的对象采取合适的方法。 人性的假设 在选择管理方式时,很大程度上依赖于人性假设,不同的人性假设会影响最终的管理措

应收账款管理的分析

论文摘要 应收账款是企业流动资产的重要组成部分,是企业现金流量的一个重要来源。我国普遍存在着应收账款资金占用巨大、应收账款呆账损失严重等问题,造成企业资金紧张,收账费用日益增多,既增加了企业费用支出又耗费了大量的精力,情况严重的甚至会影响企业生存和发展。因此,解决企业应收账款管理中出现的问题具有十分重要的理论意义和现实意义。 本人以浙江超洋机械有限公司的顶岗工作为例,根据学院和指导老师关于毕业论文的要求,结合自己的顶岗工作单位和工作岗位的实际情况,我认为该公司的应收账款的管理尚不规范,如何强化内部控制制度管理,建立完善的应收账款管理制度,加强企业应收账款管理是企业面临的重要课题,对公司未来的应收账款管理机制和方式的改进具有十分重大的现实意义。 关键词应收账款,应收账款管理,信用制度,赊销管理 宜顺论文网https://www.wendangku.net/doc/3113818962.html,

目录 一、应收账款的概述............................... 错误!未定义书签。 (一)应收账款的内涵.......................... 错误!未定义书签。 (二)应收账款管理的意义...................... 错误!未定义书签。 二、目前企业应收账款存在的问题 ................... 错误!未定义书签。 (一)应收账款回收不力........................ 错误!未定义书签。 (二)应收账款账龄过长........................ 错误!未定义书签。 (三)对账不及时,坏账呆账过多................ 错误!未定义书签。 三、应收账款相关问题的原因分析 ................... 错误!未定义书签。 (一)产品缺乏竞争力.......................... 错误!未定义书签。 (二)忽视信用管理,缺乏风险防范意识.......... 错误!未定义书签。 (三)缺少完善的应收账款管理体系.............. 错误!未定义书签。 四、加强企业应收账款管理的对策建议 ............... 错误!未定义书签。 (一)提高产品缺乏竞争力...................... 错误!未定义书签。 (二)建立全面的信用风险防范制度.............. 错误!未定义书签。 (三)加强对应收账款回收的监督管理............ 错误!未定义书签。参考文献 (10) 宜顺论文网https://www.wendangku.net/doc/3113818962.html,

应收账款管理的9种方法

应收账款管理的9种方法 在做咨询的过程中,经常会碰到一些企业的老板找我诉苦,不论企业的大小,他们都有一个共同的苦恼就是企业的业务做得还可以,但总感觉自己口袋里没钱,带着这个问题我调阅了他们的财务资料,发现了一些类似的问题,其中之一就有:在这些老板反映业务做得还可以的企业中,普遍是销售业务实际已经发生,但收不到钱,在企业的流动资产中,应收账款所占比重比较大,应收账款周转率(应收账款周转率=赊销收入净额÷应收账款平均占用额)比较低,我想这也应该是我国很多企业家所面临的一个共同且棘手的问题吧。 据世界首席财务官报道https://www.wendangku.net/doc/3113818962.html,讯,应收账款是指企业因赊销产品或服务而形成的应收款项,是企业流动资产的一个重要项目,根据调查,目前我国企业中应收账款已经占到流动资产比例的40%-50%之间了,而且逾期一年以上的账款占很大的比例,触目惊心,因此对于应收账款的管理已经成为企业经营活动中日益重要的问题。 在这里我想提出一个问题,为什么企业会出现这么多的应收账款呢,很明显,赊销是解开问题的钥匙。 赊销是很多企业老总比较感兴趣的词语,因为它能够带来很多好处:

1、扩大了销售,增强了企业的市场竞争力 在市场比较激烈的情况下,赊销是促进销售的一种重要方式,尤其在市场疲软,资金匮乏的情况下,赊销具有明显的促销作用,对于企业的新产品来说,可以达到迅速占领市场,从而快速获得利润,当然这样也会产生一些后患,这在后面会提及; 2、减少库存,降低存货风险和管理开支 我们知道企业持有存货,相应的要追加管理费,仓储费和保险费等开支,相反如果企业把存货变成应收账款则没有这方面的烦恼。 当然应收账款是把双刃剑,我们在得到上述一些好处的同时,相应的也会为应收账款的存在付出一些代价,其弊端主要表现在: 1、费用的增加 应收账款的存在,自然而然的就会发生一些收款费用、利息支出等,当然最重要的是财务费用和税金,对于这点可以这么解释,企业应收账款的存在,使企业加速了现金的流出,包括税金和利润等,税金方面包括企业的流转税及所得税的支出,应收账款可以带来销售收入,但这并没有带来现金,而根据中国的会计准则,流转税是以销售收入为计算依据的,企业必须按时以现金交纳,企业交纳的流转税如增值税、营业税、消费税、资源税及城市建设税等,必然会随着销售收入的增加而增加,应收账款产生了利润,但并没有以现金的方式实现,而缴纳所得税则必须按时以现金支付,这样所得税支出也增加,假如这笔应收账款收不回来,对企业来说,就有点“赔了夫人又折兵”的味道;

应收账款催收技巧

应收账款催收技巧 由于当前商业信用普遍不高,企业的风险很多是由销货后客户不能及时回款造成的,货、款无归已成为困扰企业正常经营的“老大难”问题。笔者根据以往的亲身经历和体会,提出以下12 条对策供参考。 一、对新客户或没有把握的老客户,无论是代销或赊销,交易的金额都不宜过大。宁可自己多跑几趟路,多结几次账,多磨几次嘴皮,也不能图方便省事,把大批货物交给对方代销或赊销。须知欠款越多越难收回,这一点非常重要。 很多销售人员都有这样的经验:有些新客户,一开口就要大量进货,并且不问质量,不问价格,不提任何附加条件,对卖方提出的所有要求都满口应承,这样的客户风险最大。 二、货、款无归的风险有时是由推销人员造成的。有些推销人员惟恐产品卖不出去(特别是在市场上处于弱势的产品),因此在对客户信用状况没有把握的情况下,就采用代销或赊销方式,结果给企业造成重大损失。 为避免发生这种情况,可以在企业与销售人员之间实行“买卖制”,即企业按照100% 的回款标准向销售人员收取货款,客户的货款由销售人员负责收取。这种办法把货、款无归的风险责任落实到销售人员身上,销售人员在向有一定风险的客户供货时就会三思而后行。一旦发生货、款不能回收的情况,也会千方百计、竭尽全力去追讨,否则将直接损害其自身经济利益。这是最能调动销售人员责任心和工作积极性的办法,比上级主管人员的催促督导要有效、简单得多。 三、一些销售人员在催款中会表现出某种程度的怯弱,这里一个很重要的问题是必须要有坚定的信念。 一个人在催收货款时,若能信心满怀,遇事有主见,往往能出奇制胜,把本来已经没有希望的欠款追回。反之,则会被对方牵着鼻子走,本来能够收回的货款也有可能收不回来。因此,催款人员的精神状态是非常重要的。 还有的收款人员认为催收太紧会使对方不愉快,影响以后的交易。如果这样认为,你不但永远收不到货款,而且也保不住以后的交易。客户所欠货款越多,支付越困难,越容易转向他方(第三方)购买,你就越不能稳住这一客户,所以还是加紧催收才是上策。 四、为预防客户拖欠货款,在交易当时就要规定清楚交易条件,尤其是对收款日期要作没有任何弹性的规定。例如,有的代销合同或收据上写着“售完后付款”,只要客户还有一件货物没有卖完,他就可以名正言顺地不付货款;还有的合同或收据上写着“10 月以后付款”,这样的规定今后也容易扯皮。 另外,交易条件不能由双方口头约定,必须使用书面形式(合同、契约、收据等),并加盖客户单位的合同专用章。有些客户在合同或收据上仅盖上经手人的私章,几个月或半年之后再去结账时,对方有可能说,这个人早就走了,他签的合同不能代表我们单位;有的甚至说我们单位根本没有这个人。如果加盖的是单位的合同专用章,无论经手人在与不在,对方都无法推脱或抵赖。 五、交易达成之后,要经常观察客户的经营状况,及时察觉其异动。如果客户出现异常的变化,一般事先会有一些征兆出现,如进货额突然减少,处理并不滞销的库存商品,拖延付款,客户单位的员工辞职者突然增多,老板插手毫不相干的事业或整天沉溺于声色之中。还有些外部环境的变化也要及时察觉,例如客户附近的房子上用红漆写下了“拆迁”字样,说明客户商店近期内就要关门拆迁。如果发现这些情况,要立刻结账,防止客户不知去向。

货款回收及应收账款的管理方案.(精选)

货款回收及应收账款的管理方案 为了规范企业销售货款的回收管理工作,确保销售账款能及时收回,防止或减少企业呆账、坏账的发生和不良资产的形成,特制定本方案: 1、销售部负责销售回款计划的制订与应收账款的催收工作,财务部负责应收账款的统计及相关账务处理工作,并督促销售部及时催收应收账款,由销售部人员负责催收账款,销售人员所收账款如现金、支票款或转账等结款方式拿回公司的应及时办理相关手续,销售人员所收账款应及时上交财务部不得擅自挪用及延误上交。财务部应于每月1号前将未收款明细表交至销售部 应收账款实行“源头控制、过程监控、责任到位”的控制原则,实行“销售经理为第一责任人、总部与销售经理风险共担”的考核原则。 1.1销售部须及时跟进和催收应收帐款。坚持每季度与业务单位核对帐目,以确保帐帐、帐款相符,发现问题及时处理。 1.2销售人员均应随时关注、了解和掌握自己所负责项目的业务往来账目情况,并须始终保持往来账目清楚、数额相符。 1.3销售人员一旦发现公司与业务单位账目不符的情况,要及时汇报尽快核对清楚。 1.4凡在本人所管业务范围内,无论属何种原因造成的往来账目不符,业务人员均须承担一定的责任。公司将视具体情况,对责任者作出批评教育,限期查清帐目。 1.5销售人员应积极缩短回款周期,回款周期以发票开具日为起始日期,销售人员应及时确认每笔销售回款的对应开票项目。 1.6客户支付的现金、支票、转账、汇票等应办理相关凭证手续,做为销售回款。 1.7销售人员收回的款项因个人原因延误上交或擅自挪用的出现一切后果将由销售人员个人承担,给公司造成损失的公司将追究法律责任并将赔偿公司损失。 2、一般情况下货款回收的原则应严格按合同约定的付款方式进行。 (注):在项目签约时,该项目业务责任人应与客户进行充分的沟通,协商好双方都能接受的付款方式,付款方式一经双方确认,供需双方必须承担履约责任。该项目业务责任人根据合同执行程序进行合同执行全程跟踪,并将合同执行的动态过程汇报公司上级领导。 3、销售人员对自己区域内所负责签定的供货合同必须按期回收货款; 3.1自供货之日起至供货完成,销售人员应收回货款全额的最低60%; 3.2自供货完成后的二个月内,销售人员应全额回收货款;超过三个月内如不能收回货款的视为此项目的款项为呆账,六个月内不能收回尾款的视为死账。

应收账款收回技巧要诀

应收账款管控四大要点 在企业财务管理工作的过程中,几乎都是伴随在各种风险和不确定因素的情况下进行的,不充分考虑各种未来的风险因素,就不可能搞好财务管理工作。风险:简单的讲,就是不利事情发生的客观可能性,而广义的风险概念是指在特定的环境条件和时期,某一事件产生的实际结果与预期结果之间的差异程度。因此,对于财务管理项目来讲,其风险可定义为实际现金流量偏差与预期现金流量的偏差程度,这种偏差程度越大,则该项目的风险就越大。 风险管理是指企业在日常的经营活动中,通过对风险的认识,衡量和分析,并以最小成本达到最大安全保障的管理办法。在市场经济条件下,风险是客观存在的,不可能绝对的消除;风险和收益并存,没有风险就没有收益。企业作为市场的主体,要参与市场竞争,就必然要面对风险,因此,如何防范风险就变得尤为重要了。那么就让我们先了解一下财务风险的分类: 1.投资决策风险:这是由企业的战略决策所决定的,一个重大的投资,决定一个企业在未来一段较长时间内的全部的经营活动,关系到企业的兴衰成败。 2.筹资举债风险:采取了什么样的举债方式,就等于给企业套上了什么样的枷锁,背上了什么样的包袱,走不走都由不了自己。

3.金融结算风险:现在的财务结算,乃至整个金融结算体系,都是比较薄弱的,都不是很健全,金融诈骗时有发生,使人记忆犹新。 4.经营活动所带来的风险:产品销售下跌,(续致信网上一页内容)库存商品的积压,交易记录恶化以及应收帐款的递增等等,每个细小的环节,都会带来财务危机,造成财务风险。 财务风险中建设施工企业应收账款未能及时回收的后果 就我们建设施工系统来讲,财务风险主要是企业在经营活动中带来的风险。下面就施工企业所面临的应收帐款问题,浅谈一下本人肤浅的认识,仅供参考。 应收账款,作为一种主要的债权形式,在现代企业中是普遍存在的,在我们施工建筑企业中就更加常见了。因工程款的回收本来就存在一个结算周期,加上现在业主(或甲方)建筑资金普遍不到位,因而工程款的拖欠和应收账款长期不能得到归还就成了一个极为普遍的问题,因其不确定而引起的财务风险,就应该得到我们足够的重视。 应收账款是指企业因赊销产品或提供劳务而形成的,是企业流动资产中一个重要组成部分。关系到企业日常资金的正常运行。随着市场经济的发展,商业信用的推行,企业应收帐款无论是在金额和数量上都不断的增长。应收账款的回收,成为关系企业进行正常运转的重要前提,尤其是在投入金额较大的施工企业,应收账款得以及时逐额回收以后,承建方才能组织下一环节的正常施工生产,没有上一环节的工程结算资金做保障,巧妇也难为无米之炊。此外,如果对应收账款管理不善,就

企业应收账款回收策略研究

龙源期刊网 https://www.wendangku.net/doc/3113818962.html, 企业应收账款回收策略研究 作者:黄宗贵 来源:《科学与财富》2018年第14期 摘要:市场经济的竞争机制作用迫使企业以各种手段扩大销售,除了依靠产品的质量, 价格,售后服务,还是广告等等之外,赊账也就自然成为了扩大销售的重要手段之一。出于扩大销售的竞争需要,企业不得不以赊账或其他优惠方式招揽顾客,于是就产生了应收账款。 关键词:应收账款;问题;回收策略 一、企业应收账款回收存在的问题 (一)企业信用管理制度不健全 1、缺乏专门的信用管理部门 目前,我国的很多企业并没有设立专门的信用管理部门来进行企业的信用风险的管理,为了追求企业利益最大化,与此同时他们也只看到眼前的利益,因而他们并没有设立独立的信用管理部门,而是将信用管理的工作交给财务部门兼管或交由业务部门兼管等等,因为其把授予客户信用的权利和业务执行的权利集中在一个部门内没有谁去监督,此外权利的过分集中的结果无一例外的导致各种失职和腐败的产生。 2、缺乏专门的信用管理人才 高素质的专门的信用管理人才是企业急需的,然而这样的人才要具备大量的信用管理专业知识。如;企业信用管理学,经济学,会计小学等等,此外还必须具备计算机使用,公关,管理,语言表达等方面的能力,在性格方面,又要保持严谨,细心,镇静,机敏,灵活的作风,不仅如此还得对企业产品生产、品质、性能、价格、销售等业务知识了然于心。因而目前我国人才市场上缺乏大量相关人才。人才的供不应求也使得企业的信用管理力不从心。 3、企业盲目追求利益最大化 在经济利润的刺激下,各企业争相盲目的追求企业的利益对客户缺少严格的资信管理,造成销售管理失控,应收账款居高不下,企业流动资金紧张,也经常会有一些企业在还没有评估与其合作的企业的资信后,就迫不及待签约合作,去追求出口,扩大市场份额。结果导致企业在生产、营利上的盲目性也日益明显,市场风险巨大。企业潜在的风险也日益加大。 (二)应收账款定期清查制度不完善

浅析应收账款风险产生的原因及对策

浅析应收账款风险产生的原因及对策 摘要:应收账款作为一种商业信用,在扩大了企业产品销售量,增加销售收入的同时,给企业资金的回收和占用带来了一定的风险,因此企业应在收益和风险之间进行权衡。本文论述了应收账款风险产生的原因,并提出了规避风险的对策。 关键词:应收账款、风险、对策分析、商业信用 在市场经济条件下,企业之间存在着激烈的商业竞争,为了在竞争中赢得主动,抓住商机,除了要提高产品质量、改善售后服务外,还要运用赊销方式来扩大销售。当前,商品与劳务的赊销、赊供已成为当代经济的一个基本特征,而商品、劳务赊销的结果,一方面扩大了企业产品的销路,增加了产品销售收入,提高企业竞争能力和经济效益,另一方面形成了一定的应收账款,增加了企业的经营风险。资金是企业的血液,而应收账款就是企业的中枢神经。企业对应收账款的控制,不仅决定了流动资金的周转水平,而且直接影响到销售业绩和市场竞争力。因此,企业必须采取切实可行的措施,制定合理有效的管理办法,做好应收账款的事先预防、事中监督和事后回收等管理工作,以保证应收账款的合理占用水平和安全,尽可能减少坏账损失,降低企业经营风险。本文就当前企业应收账款的风险产生的原因及应采取的对策进行了分析。 一、应收账款的概念及其特点 简单来说,应收账款是指企业在正常的经营过程中,因销售商品、产品或提供劳务等向购货单位或接受劳务的单位收取的账款或代垫的运杂费。它是企业因赊销产品而产生的短期债权,是企业向客户提供的一种商业信用。概括起来,它具有以下特点: 1. 应收账款是一种商业信用。 2. 应收账款是由于企业与外单位之间,由于产品销售和劳务提供而产生的。 3. 企业产生应收账款,一般表明产品销售和劳务提供过程已完成。 4. 应收账款按实际发生的金额记账。 5. 应收账款是指流动资产性质的债权。 二、企业应收账款的风险及产生的原因分析 (一)企业应收账款的风险 1、大量的应收账款会影响企业流动资金的周转 应收账款是资金流通的缓冲形式,但是,大量应收账款的存在导致企业大量流动资金被不合理占用,也会影响商品流通的顺利实现,从而影响企业再生产过程的实现。企业在赊销产品时,发出存货,货款却不能同时收回,而企业对逾期不还款的客户不能采取相应措施,致使企业流动资金被大量占用,长此以往必将影响企业流动资金的周转,使企业货币资金短缺,从而影响企业的正常开支和正常生产经营。如果应收账款被长期拖欠,既会影响企业资金周转与有效利用还会增加企业的利息支出和为催收欠款而发生的各种费用。如果应收账款最终成为坏账,企业将遭受更大的损失。 2. 应收账款夸大了企业经营成果,使企业存在亏损 目前,我国企业确认收入时遵循权责发生制原则,发生赊销的账务处理为,借记“应收账款”科目,贷记“营业收入”科目,将赊销收入全部记入当期收入,因此,企业本期利润的增加并不能表示本期实现的现金流入。根据谨慎原则,企业可根据实际情况对应收账款自行计提坏账准备,但在实务中,为了便于纳税,有关法规中明确规定,计提比例一般为3‰~5‰。如果企业应收账款大量存在,坏账的可能性也会随之增加,即实际发生的坏账损失可能远远超过提取的坏账准备。这样等于夸大了企业的经营成果,对可能发生的损失不能充分估计。 3. 应收账款增加了企业现金流出的损失

应收账款管理制度办法(暂行)

应收账款管理制度办法(暂行)

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X公司应收账款管理办法(暂行) 第一章总则 第一条为规范X公司(以下简称:X公司)的应收账款管理,进一步加大应收账款回收力度,保持生产经营活动现金流量平衡,提高流动资产的变现能力,提高应收账款的周转率,提高资金的使用效果,特制定本办法。 第二条应收账款实行“源头控制、过程监控、责任到位”的控制原则,实行“项目经理为第一责任人、总部与项目部风险共担”的考核原则。 第三条本办法适用于X公司所属各单位。 第二章应收账款管理的范畴及组织机构 第四条应收帐款管理的范畴:工程项目已形成产值但依据工程建设施工合同约定尚未按时回收的款项,均应纳入应收账款管理范畴。根据工程形态划分,分为在施工程应收账款、已竣未结工程应收账款、已竣已结工程应收账款。根据应收账款的账龄划分,分为一年以内应收账款、一年以上两年以内应收账款、两年以上三年以内应收账款、三年以上应收账款。 第五条应收帐款管理的组织机构:应收帐款的

日常管理为项目部与总部资产财务部。应收帐款的清欠管理应根据具体情况有重点地确定清欠机构,原则上在施工程及已竣未结工程,清欠机构为项目部,总部经营管理部与项目部应共同及时完成工程结算,以利于后续工程款的回收;已竣已结工程,清欠机构为清欠办公室;进入法律诉讼的工程,清欠机构为法律事务部。应收帐款的考核管理由总部资产财务部与人力资源部共同完成。 第六条清欠办公室为常设机构,设办公室主任一名,由项目经理、资产财务部、经营管理部、法律事物部、市场营销中心相关人员共同组成,接受清欠办主任的统一调度,清欠工作与日常管理工作相冲突时,应以清欠工作为主。清欠办公室在催收应收账款的过程中,项目部应积极参与催收工作,并密切与法律事务部等职能部门联系,对确实无法催收回的应收账款报总会计师和总经济师审核后,经总经理审批是否转入法律诉讼。 第三章应收账款的源头管理 第七条应收账款管理应加强事前控制,强调从源头进行应收帐款风险控制,在扩大市场营销份额的同时,控制应收帐款额度。 第八条在招投标环节应重点审查建设方的资信能力、项目审批手续、资金来源渠道、履约能力等,应

应收账款回收中存在的问题及其对策

《冶金财会》!""#年第$期(总第!%&期) 资基金、奖励、福利、教育基金等,在评估时“视同负债”处理。(!)对存在的未弥补亏损挂账的问题要认真加以处理。一是直接以资本公积、盈余公积补亏。二是把未弥补亏损与盈余公积同时挂账,在改制后五年内按以下方法分步处理:将改制前的未弥补亏损额经过清产核资予以确认,在“利润分配”科目设置“改制前未弥补亏损”专户予以反映,然后根据税法有关规定(改制前的未弥补亏损,可以用改制后"# $年内税前利润补亏)逐年消化改制前未弥补亏损。 %&加强对改制后企业国有资产的管理。对于改制后企业折价入股的国有资产,改制企业只拥有使用权,而不拥有所有权。其折价入股国有资产的监管工作,应由国有资产管理部门委派产权代表负责,并要求改制后企业另设一套账卡,做到账物、账卡、账账相符。坚持清产盘点制度,对各项资产,至少在年度终了时,进行一次认真、全部盘点,根据盘盈盘亏情况进行综合分析,找出存在问题的原因,制定切实可行的措施,改进资产管理工作。国有资产的盘亏、毁损、报废、报损、核销或处置,包括对外投资、有偿调拨的资产,超过一定限额的,必须报国有资产管理部门批准。对于改制前的“剥离资产”,如幼儿园、医院等,每年收到租金必须如实入账,作为国有收益,防止出现“剥离资产”被无偿占用。 !&加强对改制后企业的财务管理。主要是:(")核实资本金。不得随意将资本金挪作他用,更不能任意冲减实收资本,要确保资本公积金主要用于转增实收资本和弥补“未弥补亏损”。(%)全面掌握改制后企业国有资产的营运状况及其效果。除了日常开展定期或不定期的业务指导、检查、监督工作外,年度终了,改制后企业要配合社会中介机构做好对财务报表的审计工作,主要审查企业汇总的财务报表是否真实可靠。如报表资料是否齐全,内容是否完整,数据是否可靠,有无该提的不提、该摊的不摊、乱挤成本的情况,有无虚盈实亏、弄虚作假的现象,利润分配是否符合《企业会计制度》的规定,财务收支是否合法合规等。 (作者单位:鞍山焦化耐火材料设计研究总院财务部) 责任编辑牛葆琇 当前,施工企业普遍存在着资金严重短缺的现象,不仅影响了正常施工生产经营的开展,有的企业甚至连职工工资都不能按时足额发放。究其原因,除受国家整体经济环境的影响外,主要是企业的应收账款回收困难,资金难以及时收回。下面就施工企业应收账款回收中存在的问题及应采取的对策做一浅显分析。 一、存在的问题 "&建设单位的问题。应收账款回收困难,既有客观原因,也有主观因素。就建设单位来说,主要存在以下问题:(")工程伊始建设单位资金不到位,企业垫资施工,致使资金收回困难。(%)建设单位在施工中大量拖欠工程款,且在项目竣工后长期拖欠,导致应收款回收困难。(!)建设单位经营管理不善,亏损严重,负债累累,无偿还能力。(’)建设单位资金被其他单位占用,资金周转不灵,暂无偿还能力。($)信誉差,故意拖欠。一些建设单位抱着“能欠则欠、能拖则拖”的态度,以种种理由拖延欠款。(()有的不法分子利用施工企业急于找米下锅的心理,以介绍工程项目为名进行诈骗,与主管领导或业务人员洽谈业务,收取中介费及部分工程款之后便逃之夭夭,使施工企业的应收账款成为坏账、死账,无法收回。 %&施工企业自身的问题。就施工企业而言,资金 应收账款回收中存在的问题及其对策 马达 !)

公司应收账款回收问题研究绪论

公司应收账款回收问题研究绪论 本篇论文目录导航: 【题目】WD企业应收账款管理困境探析 【第一章】公司应收账款回收问题研究绪论 【第二章】应收账款管理的理论基础 【第三章】WD公司应收账款管理现状分析 【第四章】WD公司应收账款管理存在的问题及成因分析 【第五章】完善WD公司应收账款管理的对策 【结论/参考文献】WD公司应收账款有效控制研究结论与参考文献第1 章绪论 1.1 研究背景 20 世纪90 年代中后期,随着我国市场经济和社会环境的迅猛发展,多数行业逐步进入自由竞争市场阶段,市场格局出现深刻变化。企业主导的卖方市场格局已被打破,进入由消费者主导的买方市场。巨大的竞争压力促使企业争相对传统的交易方式和销售策略进行变革,开始尝试采用分期付款、赊销等信用交易方式进行销售,以适应全新的市场环境。企业采用的信用销售在吸引客户,扩大销售的同时,会形成债权性的流动资产即应收账款。应收账款的规模和周转速度对企业营运资金周转效率和财务风险的大小有重大影响,一定程度上决

定着企业利润质量水平的高低。尽管企业在如何对应收账款进行有效管理的实务中不断探索,并取得一定成效,但与信用交易发展较早且日趋成熟的国外企业相比,仍存在较大差距。文献显示,我国企业应收账款在流动资金中所占的比例已经超过50%,这一指标远高于欧美发达国家20%的水平①;中国企业面临着5%-10%的坏账率,是欧美企业坏账率的20 倍②。以国内工业企业为例,国家统计部门发文指出,截至2015 年末,全国规模以上工业企业应收账款总额达114546.9 亿元,比上年增长7.9%;应收账款平均回收期为35 天,比上年增加2.7 天③。因此,做好应收账款质量分析和管理创新,越发成为企业管理的共识。 在工业发展进程中,制造业一直是影响其发展的关键性行业,工业化国家中制造业对国家物质财富的贡献率达到七成以上。当今世界的几大经济强国,制造业无疑是保障其经济持续稳健发展的重要推动力。从国内情况看,制造业自建国以来高速发展,中国成为仅次于美国、日本、德国的世界工业制造工厂,尤其在劳动密集型行业,“中国制造”迅速崛起,甚至已经具备相当强的世界竞争力。 然而,制造企业在迅猛发展的同时也承受着巨大的竞争压力,原材料价格提高、工人薪酬上涨、更多同行涌进等因素都使制造企业面临生存和发展的威胁。另外,由于制造企业本身的生产经营特点呈现出生产周期长、工序繁杂、品种多样化,所以相比于其他行业领域,

怎样做好应收账款管理,催款方法技巧介绍

怎样做好应收账款管理,催款方法技巧介绍 企业应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款和预付账款,是企业的主要流动资产之一,其管理状况直接影响着企业的资产质量和资产营运能力。由于各种原因,在应收账款中总有一部分不能收回,形成呆账、坏账,直接影响了企业经济效益。对应收账款管理,其根本任务就在于制定企业自身适度的信用政策,努力降低成本,力争获取最大效益,从而保证应收账款的安全性,最大限度地降低应收账款的风险。本文介绍一下怎样做好应收账款管理,和一些催款方法。 怎样做好应收账款管理 一、在销售合同中明确各项条款 二、定期的财务对帐 财务要形成定期的对帐制度,每隔三个月或半年就必须同经销商核对一次帐目,以下几种情况容易造成单据、金额等方面的误差,厂家要尤为重视: 以上情况会给应收帐款的管理带来困难,因此要制订一套规范的、定期的对帐制度,避免双方财务上的差距像滚雪球一样越滚越

大,而造成呆、死帐现象,同时对帐之后要形成具有法律效应的文书,例如对账函等,而不是口头承诺。 三、对产品铺货率的正确理解 如果产品铺货率提高,会增加销售机会(提高了消费者的购买便利性),但应收帐款和经营风险也同时增加;如果降低铺货率,经营风险虽然降低了,但达不到规模销售的目标。所以正确、合理的解决产品铺货率问题,对降低应收帐款,保证货款的安全性是有帮助的。因此我们建议在产品不同销售阶段、或根据产品不同的销售策略、或根据市场推广的强弱势而采取不同的产品铺货政策。 四、减少赊销、代销运作方式 销售人员为了迅速占领市场,或为了完成销售目标而采取赊销、代销的运作模式。这种销售模式是经销商拖欠应收货款的土壤,并极易造成呆、死帐的出现。我们要制订相应的销售奖励政策,鼓励经销商采取购销、现款现货等方式合作,尽量减少赊销、代销的方式。 五、制定合理的激励政策 我们在制定营销政策时,要将应收帐款的管理纳入对销售人员考核的项目之中,即个人利益不仅要和销售、回款业绩挂钩,也要

企业应收账款管理存在的问题与对策

企业应收账款管理存在的问题与对策 【摘要】:应收账款是企业流动资金的一项重要组成部分。近年来,我国企业的应收账款呈现不断增加的趋势,对企业的资金周转和生产经营造成了不良的影响。本文主要分析了我国企业在应收账款管理中存在的问题,并提出了相应的对策。 【关键词】:应收账款管理;问题;对策 应收账款是企业向产品购买方或接受劳务方采取赊销的方式销售产品或提供劳务,从而所产生的一项债权性资产,是企业的一项重要的资产。赊销是企业为稳定销售渠道、扩大产品销路、减少存货、增加收入而采取的营销手段。尤其当市场前景低迷,竞争加剧时,赊销手段更被频繁使用,随之而来的往往时企业应收账款余额的急剧上升。赊销犹如一把“双刃剑”,在为企业争得市场份额的同时,也为企业带来了潜在风险。积极而有有效的应收账款管理将有利于企业加快资金周转,提高资金使用效率,也有利于防范经营风险,维护投资者利益,促进经济效益的提高,因此,越来越多的企业已经意识到应收账款管理的重要性。 一、应收账款给企业带来的负面影响 (一)过量的应收账款夸大了企业的经营成果 我国企业会计的确认、计量和报告是以权责发生制为基础,当期销售的产品不论是否收到款项必须计入当期收入,因此,由于企业应收账款的大量存在,虚增了账面上的利润,在一定程度上夸大了企业的经营成果,增加了企业的经营风险。 (二)高额的应收账款加速企业的现金流出 企业通过赊销虽然扩大了销售,增加了利润,但是并未真正使企业现金流入增加,反而使企业不得不动用自有的流动资金来垫付各种税金和费用,加速了企业的现金流出。如:企业产生了利润,但实际

上并未受到现金,却要以现金缴纳所得税;企业的增值税、营业税、消费税、资源税及城建税等流转税也是以销售收入为计算依据,即使企业未实际收到现金,也要定期以现金缴纳;实现利润后股利、红利的分配问题也涉及到企业的现金流出。因此,应收账款加速了企业的现金流出,使企业资金紧张的状况越来越严重。 (三)延长了企业的营业周期 营业周期即从取得原材料到销售存货,并收回现金为止的这段时间。营业周期的长短取决于存货周转天数和应收账款周转天数,营业周期为两者之和。由此看出,过高的企业应收账款资金占用,使企业应收账款回收期变长,延长了企业的营运周期,影响了资金循环,使大量的流动资金沉淀在非生产环节上,致使企业现金短缺,影响工资的发放和原材料的购买,严重影响了企业正常的生产经营;而且也限制了企业进一步投资扩大再生产的能力,增加了企业的机会成本。(四)影响企业的短期偿债能力 企业的流动资产是影响企业资金流动性和短期偿债能力的重要因素。应收账款能否实现,直接影响流动资产的质量。大量的应收账款不能及时收回,势必削弱企业的短期偿债能力,从而使企业面临严重的财务危机,甚至濒临破产、倒闭。 二、我国企业应收账款管理存在的问题 根据有关部门的统计分析,美国企业的赊销比例占90%以上,我国企业的赊销比例仅为20%左右,前者大约是后者的4.5倍,然而我国企业平均应收账款占流动资金比重为50%以上,远远高于发达国家20%的水平;美国的企业坏账率是0.25% — 0.5%,而我国企业坏账率是5% — 10%,相差10倍到20倍,差距大得惊人;美国企业的应收账款拖欠期平均是7天,而我国平均是90多天。据专业机构统计分析,在发达市场经济中,企业逾期应收账款总额一般不高于10%,

应收账款管理的思路与方法

学习导航 通过学习本课程,你将能够: ●了解评价应收账款管理的指标; ●掌握制定应收账款政策的方法; ●学会制定企业的信用政策; ●认识到现金折扣的重要性。 应收账款管理的思路与方法 一、评价应收账款管理的指标 评价应收账款管理的指标主要有应收账款周转率和应收账款周转天数,这两个评价指标相互关联,都反映了应收账款回收的速度、速率和时长,也反映企业营运能力(在财务报表分析中,常用财务比率方法分析四个方面:短期偿债能力、营运能力、资本结构长期偿债能力、获利能力。其中,营运能力的分析是企业对资产利用程度的分析,也就是对资产周转状况的分析)。 1.应收账款周转率 应收账款周转率反映应收账款的回收能力和回收速度。由于应收账款因赊销产生,应收账款周转率的计算公式应该为: 应收账款周转率=赊销总额/应收账款平均余额

企业销售总额里有限销部分,在一般报表里很难准确找到赊销总额,所以在分析中用销售总额来计算。计算公式变成了: 应收账款周转率=销售总额/应收账款平均余额 应收账款平均额是在一段时间里(通常指一年),应收账款平均占用多少,其计算方法如下: 应收账款的月平均额=(月初应收账款+月末应收账款)/2 应收账款平均额=全年的月平均额之和/12 计算所得应收账款平均额是一年中应收账款周转的次数。应收账款周转次数越多,说明应收账款从产生到回收占用时间越短,周转频率也越高。 2.应收账款周转天数 通常而言,应收账款在财务上习惯用周转天数表现,计算公式如下: 应收账款周转天数=360天/应收账款周转率 从企业管理角度讲,用周转天数表现应收账款的状况更加有效。 不同行业的应收账款周转率不一样,经营鲜活产品的商业企业赊销少,周转快;加工装备企业赊销多,周转慢。虽然周转率在不同行业不一样,但是企业可以和自身相比,通过观察应收账款周转率能否加快、周转天数能否缩短,判断企业运营管理的情况。 二、制定应收账款决策 应收账款决策又称信用决策,是关于企业是否对客户提供赊销,赊销对象选取,赊销的额度以及信用期长短的决策。应收账款决策是企业财务政策决策的一个重要组成部分,是应收账款管理的核心和前提,财务决策是企业高管层的管理范围,只有高管层做出明确的应收

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