T字账

借资产类贷 借成本类贷

借费用类贷

借负债类贷 借收入类贷 先读借方,再读贷方

总结:如何写借贷借增贷减1.先找会计科目(至少2个)借方

2.判断会计科目类别借减贷增

3.记增加或记减少

4.写借/贷

借减贷增贷方

3.累计折旧、累计摊销、××准备负债 所有者权益 收入类 增加 +

资产 成本 费用类 减少 -借 所有者权益类 贷

资产 成本 费用类 增加 +

1.资产类、成本类、费用类负债 所有者权益 收入类 减少 -

2.负债类、所有者权益类、收入类

讲解外账和内账不为人知的套路

讲解外账和内账不为人知的套路 讲解外账和内账不为人知的套路 外账、内账的套路： 1、通常企业在不同目的之下，为了满足不同要求对同一个会计主体编制了两套账，甚至多套账。 这些目的通常有： (1)反映企业实际经营情况的账：内账(管理账) (2)为了应付税务机关的账：外账(税务账) (3)为了贷款需要的账：银行账 (4)为了海关检查的账：海关账 (5)为了申请高新资格的账：高新账 2、两套账或多套账的原理： 对于同一会计主体，对于同一个会计期间，对发生的经济业务，每套账做不同取舍，使用不同的会计核算方法，导致每套账的会计报表结果不一样。 3、一般来说：大多数企业是两套账内帐和外账。 4、企业为什么需要两套账： 中国的税负环境太恶劣，企业若完全照章纳税，很多民营企业特别是中小企业将会有沉重负担，甚至无法生存，很多企业的原始积累都是靠偷税漏税来完成的。企业为了减少税负，外账采取少计收入，多记成本费用等的方法来进行会计核算;但是对企业企业管理者，需要财务数据放映企业全面真实的情况，才能够利用财务数据对企业进

行管理。因此，企业编制两套账。 做法： 1、内账目标： 内账的目标是放映实际情况，因此，核算的重点是实质，不是形式。例如：业务员请人洗脚，没有发票，写一张纸条经过审批就可以入账;例如送人一个红包，写一张纸条经过审批就可以入账。 2、外账目标： 符合税法的要求，重点是发票。 3、两套账的程序： 先从内账入手，将内账的凭证经过增减、变换后为外账凭证。 (1)复印：对于正常的业务，如收入、成本、费用是有发票的凭证进行复印，原件作为外账的记账凭证，复印件作为内账的记账凭证。 (2)减少：对不符合税法要求的凭证，如不开票收入，没有发票的成本费用，只在内账核算，不在外账核算。 (3)增加：为了多记成本费用，如多开的发票，并不是实际发生的，只在外账核算，不在内账核算。 (4)变换：如对一些费用，没有发票，以另一种名义开发票。例如，送人一个红包，内账凭一张纸条记到业务招待费、甚至记到明细科目回佣;然后以一张加油发票代替，外账记到汽车费用。以此类推。 (5)经过复印、减少、增加、变换后，内外账分别有了自己的原始凭证，按照各自的原始凭证进行记账。 两套账及多套账两套账之间还是有着紧密的联系，多套账的难度

外账会计每日工作总结

外账会计每日工作总结 篇一：2016年总账会计年终工作总结 2016年终工作总结 2016年紧张忙碌的一年即将结束了，总结这一年的工作，在各级领导的正确领导和业务指导下，我在本工作岗位上取得了一定的成绩，但也存在着很多的不足之处。本着正视当下、展望明天、总结成绩、剖析不足的思想，对本人今年的工作作以肤浅的小结，不足之处请领导批评指正： 一、岗位工作取得的成绩： 1、资金方面：作为一个企业，资金的安全及管理是财务业务中很重要的工作，2016年我每月月末会与出纳人员及时、完整核对现金、银行存款、其他货币资金往来进行对账、盘点，并做资金对账表存档。保证了各项资金帐帐相符、帐实相符，为公司资金安全管理及合理使用提供了数据基础。 2、供应链方面：作为一个总账会计，我要负责每天采购、出库等发票的生成，月底我要做供应链的对账、关帐结账工作。在这一年里，我能坚持每天生成相关发票、月底做库盘点数据并参与盘点、审核盘盈盘亏单据及写盘点报告，为公司商品管理工作尽到了一个作为财务人员的职责。 3、应收应付系统方面：我坚持每天把出纳传递的收、付款单据在当天入账，及时核销客户应收款、供应商应付款；及时处理商务部门及业务人员oa邮件关于应收应付款项的

调整入账；改变了以前因入账不及时，给商务方面在对客户和供应商款项管理方面造成的数据信息滞后、帐期影响。在这一块，通过我的工作有了很大改善，为公司各层级数据需求者提供了及时、完整、准确的数据支持。每月底及时进行了关、结账工作，仔细调整业务环节中出现的数据不符合系统的情况，从未因供应链关结账的问题影响下月的业务开单。 4、固定资产系统及存货方面：我每月对公司购入的各项固定资产进行登记入账、建立卡片，月底对资产项目核对关结账。 5、总账账务方面：我坚持每天及时从出纳处取得各项单据，及时分类归集记账，做到分录摘要清晰明了、数据准确、核算项目对应无误；并增加了原来未做现金流量项目；在月末及时进行账目核对，保证资金、备用金项目、应收和应付项目帐帐相符，通过每月对应收预收、应付预付项目的数据的对比，核销了应收款、应付款的重复项，保证了资产负债表项目数据的真实合理，为数据分析奠定了扎实的基础；及时处理财务经理、财务总监oa邮件关于各种账务调整、数据清理的工作；能及时每月对pxxf工厂、cxxt采购、销售、一般往来账务及时进行核对并制作对账表，对于双方有疑问的事项我能做到和对方财务人员保持密切沟通只至找出问题所在、及时解决，保证双方往来账务清晰、数据准

外账会计的工作内容

外账会计的工作内容、流程、需知（详细) 1、外账会计的工作内容有哪些？例如做账、报税 2、流程？？首先做什么（做账是否需先计企业所得税，再根据需交税收集费用或成本核算等问题）？报税又是哪个先后？ 3、月结需要交什么报表、申报什么税种、年结需要交什么报表 4、需要跟审计公司或会计服务公司有关联吗？有什么关联？？？ 外账会计也是会计啊，其实也就是正常的会计工作，流程只是多了些发票和报税的操作而已的，下面总结几条一般纳税人工业税务会计的操作希望对你能有些帮助 1、税务会计的工作流程，日常发票的收集包括材料和费用发票，然后凭发票进行日常账务处理 2、销项发票在报完上期税务操作，清卡之后就可以随时开具本期的发票了，注意没清卡前一般不要开票！ 3、税务上需要注意的有：进项发票需要自己扫描上网认证的，一般会有个采集发票的软件，扫描所取得的进项发票，生成国税网报文件上传到国税网进行发票认证，这个工作在报完上期税务到本月最后一天都可以操作，而且不限次数，上传之后过几个小时到网上下载认证通过结果读入到发票采集软件。如果自己扫描无法通过的发票可以拿到税局扫描。销项发票就是买发票-开发票-读入电子报税系统 4、电子申报的操作流程：第一步先导入进项发票扫描认证通过的结果读入保存（国税网下载的102的文件），第二步导入已开具的销售发票从开票系统“发票查询”界面读入，第三步如果有运输发票需要手工录入数据，第四步如果有新增固定资产需要录入数据，三、四步如果没有就不用做。然后打开申报主界面先做附列资料二就是进项的，直接新增保存，然后其他的依次新增保存，最后做纳税申报主表，在做主表的时候如果涉及到出口需要填写两个数据手工录入，一个是本期出口销售额，这个数据就按免抵退系统里汇总表第二栏免抵退出口货物销售额，另一个是已退税额填上期免抵退汇总表第二十四栏当期应退税额，核对数据无误保存。然后输入当期资产负债表和损益表，最后生成报盘文件，登陆国税网上传生成的文件进行申报就可以了！还有一点需要注意，申报完毕后，在电子申报系统里一定要点击完税，才能进行下一期间的税务操作的！这是国税的增值税的操作！还有企业所得税一般新开企业都是在国税季报的，这个要根据自己的报表结果，按损益表分别填入收入成本和利润总额点击提交就可以了。地税的一般都是增值税的附加税种，这个在开网报的以后可以就自己的编码和密码登陆地税网，在综合纳税申报里新增本期按内容填入数据计税提交，就可以了，然后有个人所提税的申报，如果人数过多要先输入个人所得税申报软件，生成报盘文件上传地税网提交完成申报，若人员比较少可以直接在线申报，要首先填入基本信息，然后点击在线申报输入本期申报工资金额就行了！所有的税种申报的过程中，还有一点需要注意的，申报成功之后要点击清缴税款或扣款，扣款成功后才真正完成本期的所有申报工作！ 一般的行业内都会有一个平均税负率的，在做账之前当然是最好全面了解一下各方面的情况，计算一下自己当期的税负是怎样的情况，然后也可以按倒推法进行一些方面的控制！一般的报税都是在税期税期的后15天，增值税是流转税如果进项销项经过审核无误可以先进行申报，且每期必须申报！企业所得税是按利润交纳就必须把所有账务处理完毕后进行，现行一盘情况下都为季报和年度汇算清缴，年度终了就要相关的会计师事务所出具报告，就要经过账务全面审核也就是审计了，这项工作一般会在次年度的四五月份完成！

外账会计的工作内容、流程、需知

1、外账会计的工作内容有哪些？例如做账、报税 2、流程？？首先做什么（做账是否需先计企业所得税，再根据需交税收集费用或成本核算等问题）？报税又是哪个先后？ 3、月结需要交什么报表、申报什么税种、年结需要交什么报表 4、需要跟审计公司或会计服务公...展开 Saliene?|?浏览 24234 次 发布于2011-11-26 21:48 # 【app活动】一场关于毅力的任务，你敢挑战吗？# 最佳答案 外账会计也是会计啊，其实也就是正常的会计工作，流程只是多了些发票和报税的操作而已的，下面总结几条一般纳税人工业税务会计的操作希望对你能有些帮助 1、税务会计的工作流程，日常发票的收集包括材料和费用发票，然后凭发票进行日常账务处理 2、销项发票在报完上期税务操作，清卡之后就可以随时开具本期的发票了，注意没清卡前一般不要开票！ 3、税务上需要注意的有：进项发票需要自己扫描上网认证的，一般会有个采集发票的软件，扫描所取得的进项发票，生成国税网报文件上传到国税网进行发票认证，这个工作在报完上期税务到本月最后一天都可以操作，而且不限次数，上传之后过几个小时到网上下载认证通过结果读入到发票采集软件。如果自己扫描无法通过的发票可以拿到税局扫描。销项发票就是买发票-开发票-读入电子报税系统 4、电子申报的操作流程：第一步先导入进项发票扫描认证通过的结果读入保存（国税网下载的102的文件），第二步导入已开具的销售发票从开票系统“发票查询”界面读入，第三步如果有运输发票需要手工录入数据，第四步如果有新增

固定资产需要录入数据，三、四步如果没有就不用做。然后打开申报主界面先做附列资料二就是进项的，直接新增保存，然后其他的依次新增保存，最后做纳税申报主表，在做主表的时候如果涉及到出口需要填写两个数据手工录入，一个是本期出口销售额，这个数据就按免抵退系统里汇总表第二栏免抵退出口货物销售额，另一个是已退税额填上期免抵退汇总表第二十四栏当期应退税额，核对数据无误保存。然后输入当期资产负债表和损益表，最后生成报盘文件，登陆国税网上传生成的文件进行申报就可以了！还有一点需要注意，申报完毕后，在电子申报系统里一定要点击完税，才能进行下一期间的税务操作的！这是国税的增值税的操作！还有企业所得税一般新开企业都是在国税季报的，这个要根据自己的报表结果，按损益表分别填入收入成本和利润总额点击提交就可以了。地税的一般都是增值税的附加税种，这个在开网报的以后可以就自己的编码和密码登陆地税网，在综合纳税申报里新增本期按内容填入数据计税提交，就可以了，然后有个人所提税的申报，如果人数过多要先输入个人所得税申报软件，生成报盘文件上传地税网提交完成申报，若人员比较少可以直接在线申报，要首先填入基本信息，然后点击在线申报输入本期申报工资金额就行了！所有的税种申报的过程中，还有一点需要注意的，申报成功之后要点击清缴税款或扣款，扣款成功后才真正完成本期的所有申报工作！ 一般的行业内都会有一个平均税负率的，在做账之前当然是最好全面了解一下各方面的情况，计算一下自己当期的税负是怎样的情况，然后也可以按倒推法进行一些方面的控制！一般的报税都是在税期税期的后15天，增值税是流转税如果进项销项经过审核无误可以先进行申报，且每期必须申报！企业所得税是按利润交纳就必须把所有账务处理完毕后进行，现行一盘情况下都为季报和年度汇算清缴，年度终了就要相关的会计师事务所出具报告，就要经过账务全面审核也就是审计了，这项工作一般会在次年度的四五月份完成！ 只是一些简单的经验，希望对你有所帮助！祝你工作愉快！

外账会计工作职责

外账会计工作职责 1、认真审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正补充； 2、对违反国家统一的财政制度、财务制度规定的收支，应拒绝入账，对不符合规定的凭证应予退回。 3、设置各种会计账册，及时与内账会计做好原始单据交接及现金、银行日记帐的对账工作，定期完成企业日常的记帐、结帐工作。 4、负责企业税金的计算、申报和解缴工作，协助有关部门开展财务审计和年检工作。 5、上级机关、财政银行、税务等部门来本企业了解情况或检查工作时，要协助有关部门提供相关资料，如实反映情况。 6、及时做好会计凭证、账簿账册、文件资料、会计报表等财会资料的收集、汇编、归档工作。并妥善保管，非得批准，不得销毁。 7、严格执行保密规定，未经批准，任何人不得随意查阅各种帐目资料，不得向无关人员透露财务情况。 8、会计人员调动工作或因故离职，要与接任人员办好交接工作，并由财务主管人员负责监交。 9、及时完成领导交办的其它工作。 10、负责会计档案的归档与保管。

内账会计 1、登记公司每天发生的收、支，建好明细。 2、建好各项目明细账，准备随时和项目老板对账。 3、收到发票后要立刻登记在《收票明细台账》上。 4、开出去的发票在开完后立刻登记在《开出发票明细台账》上。 在开出发票前需收到本次开出的发票上税额的税款后方可开据。 公司自建项目除外。 5、跟据外会提供的税额在每月10号前进行本月纳税申报。每个季 度完后在次月的15号前完成上个季度的所得税纳税早报，一年 完后在次年的5月31号前完成所得税的汇算清缴工作。 6、一个年度完后，在次年的6月30号前完成公司工商部门的年报 工作。 7、做各项目部外经证的开据与缴销工作。

外账会计的工作内容

外账会计的工作内容 外账会计其实也就是正常的会计工作，流程只是多了些发票和报税的操作而已的，下面总结几条一般纳税人工业税务会计的操作，希望对各位看官能有些帮助。 1、税务会计的工作流程，日常发票的收集包括材料和费用发票，然后凭发票进行日常账务处理 2、销项发票在报完上期税务操作，清卡之后就可以随时开具本期的发票了，注意没清卡前一般不要开票! 3、税务上需要注意的有：进项发票需要自己扫描上网认证的，一般会有个采集发票的软件，扫描所取得的进项发票，生成国税网报文件上传到国税网进行发票认证，这个工作在报完上期税务到本月最后一天都可以操作，而且不限次数，上传之后过几个小时到网上下载认证通过结果读入到发票采集软件。如果自己扫描无法通过的发票可以拿到税局扫描。销项发票就是买发票-开发票-读入电子报税系统 4、电子申报的操作流程： 第一步先导入进项发票扫描认证通过的结果读入保存(国税网下载的102的文件)，第二步导入已开具的销售发票从开票系统“发票查询”界面读入，第三步如果有运输发票需要手工录入数据，第四步如果有新增固定资产需要录入数据，三、四步如果没有就不用做。然后打开申报主界面先做附列资料二就是进项的，直接新增保存，然后其他的依次新增保存，最后做纳税申报主表，在做主表的时候如果涉及到出口需要填写两个数据手工录入，一个是本期出口销售额，这个数据就按免抵退系统里汇总表第二栏免抵退出口货物销售额，另一个是已退税额填上期免抵退汇总表第二十四栏当期应退税额，核对数据无误保存。然后输入当期资产负债表和损益表，最后生成报盘文件，登陆国税网上传生成的文件进行申报就可以了!还有一点需要注意，申报完毕后，在电子申报系统里一定要点击完税，才能进行下一期间的税务操作的!这是国税的增值税的操作! 还有企业所得税一般新开企业都是在国税季报的，这个要根据自己的报表结果，按损益表分别填入收入成本和利润总额点击提交就可以了。地税的一般都是增值税的附加税种，这个在开网报的以后可以就自己的编码和密码登陆地税网，在综合纳税申报里新增本期按内容填入数据计税提交，就可以了，然后有个人所提税的申报，如果人数过多要先输入个人所得税申报软件，生成报盘文件上传地税网提交完成申报，若人员比较少可以直接在线申报，要首

外帐会计岗位职责细则

外帐会计岗位职责细则 岗位职责： 对所管账套的完整性、真实性、及时性、准确性负责。 1、负责公司日常业务的财务核对、核算、监督。 2、负责公司财、物的监督管理。 3、负责公司费用的预算、审核、核算、监控。 4、负责公司管家婆与金蝶账套的核对。 5、负责协助行政对固定资产及低值易耗品、工具类物品建账进行监管，并定期盘点。 6、负责对物品领用情况进行监督检查，负责监督换回旧物品的销毁。 7、负责对库存商品的实物盘点抽查、账实核对。对库存积压货品及时督促（每月物流要上报财务积压货品，财务核实）。 8、负责公司总账及所有明细分类账的记账、结账、核对，并及时清理应收、应付、其他应收、其他应付等往来账。 9、负责编制会计报表以及编制各种明细表，并进行财务报告分析，并于每月8号之前将相关报表上报给公司财务经理及总经理。 10、负责每月与出纳进行代收核对，现金银行存款、往来欠条核对。 11、负责根据公司具体经营情况向总经理提出合理化建议。工作细则： 1、收出库单，每日将机打出库单与业务员所开手工销售单据进行核对，无误入凭证。 2、收入库单，每日将入库单与管家婆核对是否内容一致，核对厂家 出库单与管家婆入库是否一致，无误编制凭证。 3、每日签收欠据及代收票据，核对无误后与出纳进行签字交接。 4、每日编制客户欠款回款情况表，并根据回款情况将已回款客户进行回款清理，上报总经理及副总经理。 5、收继发需挂账的票据（税点、运费、维修费），并核对是否已入管家婆，无误后编制凭证入金碟账。

6、整理出纳已经登记完毕的凭证，并检查是否附件齐全，将整理好的凭证给外账会计抽 票子，并根据凭证录入金碟财务软件。附件不齐全的做记录并跟踪收回。 7、每周五上午对市内调货与客户进行核对，查管家婆货款是否已结，货是否有需要退回 情况，核实后填制付款申请单并签字。 8、收业务员劳务明细，并审核是否低于限价，款是否已收回，劳务费是否符合公司规定（收单当天发生或当天以后发生的业务），合格签字并交总经理批复。 9、将审核后的业务员劳务费申请单及低价申请单整理并填制交接单交由销售内勤。 10、收退货、调账、平账及员工需报销的单据，到管家婆核实，无问题审核签字。手续齐全后入账。 11、根据需要领用三联收据，在出纳处盖章后将三联收据进行号码登记管理，在三联收据号码登记本上出纳签字确认，内账会计签字确认，待领用人领用时，初次领用对三联收据进行号吗确认方能签字领用，再领用要以旧换新，内账会计对旧三联收据的号码验旧后方能领用新 三联收据，如有号码不符，要上报总经理批示处理。旧三联收据要返回出纳处确认后，由 出纳保管。 12、每月需对如下厂家往来并填写对账单（写清对账情况）进行保管：万佳安、伟昊、大华、海康、普天视、东荣、鸿发光电、天目视迅、亚安等。 13、每月核对厂家返利明细，主要有大华、三星（月返、季返、年返等不定期返利及补差），及其他厂家的返利，将核对完的三星返利单整理并填制交接单转交给外账会计。并 将厂家应兑现的返利挂账管理。 14、每月月初管家婆与财务软件应收、应付进行明细核对，如不一致，查明原因，属于正常应调账的进行调账，如为不明原因或无法处理的不一致，查明责任人，上报总经理处理。 15、每月管家婆结账前要确认管家婆中的成本、库存、获赠、赠送、报损、报溢等金额，并录入金碟。 16、结账前与出纳及管家婆核对各项金额是否一致。 17、每月不定期抽查出纳库存。 18、每月20号做出业务员提成并经审核无误后将提成单交由王总批复。 19、每2个月协助行政对公司固定资产及低值易耗品等进行盘点。 20、业务员如有销售不良库存的，按标准进行审核并签字。

账外账会计处理的技巧-必学啊

账外账会计处理的技巧-必学啊 几乎所的财务人员都被逼着要做假帐，以下就把本人将做假帐的手法粗略总结如下，仅当是各位进行审计工作时一个备参吧，别说是我教你做假帐哦： 1.成本费用互化操作方法：将属于成本项目的支出帐务处理变为费用以达到当期税前扣除的目的，或将属于费用项目的支出成本化以达到控制税前扣除比例及夸大当期利润的目的。原因：因为成本由直接人工，直接材料，制造费用组成，而直接人工、制造费用和销售费用、管理费用等容易混饶，所以是该操作的漏洞。另直接材料中包含的运费及人工搬运等费用也与管理费用较容易整合。2.费用资本（产）互化操作方法：将属于费用项目的帐务处理变为资产，从折旧中递延税前扣除。或将属于资产类科目的支出直接确认费用，当期税前扣除。原因：部分资产价值本身就包含费用，故可将其他费用整合进入资产价值，反之亦然。另资产修理，借款费用等本身确认边界比较容易人工虚拟。另固定资产和无形资产确认的依据较容易虚拟。 3.费用名目转化操作方法：将部分税前扣除有比率限制的费用超额部分转变为其他限制较宽松的或没限制的费用名目入帐，以达到全额税前扣除的目的或减少相关税费等目的。原因：费用确认以发票为依据，发票容易虚拟。 4.费用预提/递延/选择性分摊操作方法：为控制当期税前利润大小，预提费用，以推迟纳税。或为其他目的（如股权转让价，当期业绩）夸大当期利润选择递延确认。另有选择性的将费用分摊，如在各费用支出项目上分摊比例进行调节，控制因该项目造成的税费（如调节土地增值税）。原因：同第3点。 5.成本名目转化操作方法：将属于本期可结转成本的项目转变为其他不能结转成本的项目，或反行之。 6.成本提前&推迟确认/选择性分摊操作方法：将本期结转成本时多结转，或本期少结转，下期补齐，或选择成本分摊方法达到上述2个目的。原因：成本结转规定较模糊。7.收入提前&推迟确认/选择性分摊操作方法：将本期结转收入多结转或少结转，下期补齐。或选择收入分摊方法达到上述2个目的。原因：收入确认规定较模糊。8.收入名目转化操作方法：将收入总额在多种收入项目间进行调节，如把主营收入变为其他业务收入或营业外收入，以达到控制流转税或突出主业业绩的目的。9.收入负债化/支出资产化操作方法：将收入暂时挂帐为其他应付款，或将支出暂时挂为其他应收款，达到推迟纳税或不纳税的目的。10.收入、成本、费用虚增/减操作方法：人为虚增或虚减收入或成本或费用，或虚减收入。造成进行差错调整的依据。达到纳税期拖延或其他目的。11.转移定价操作方法：与外部交易方进行人为价格处理，达到转移定价的目的，将价格 降低或提高，以其他费用的方式互相弥补进行各自小金库。达到避税的目的。12.资产、负债名目转化操作方法：将固定资产中的资产类别名目转变，改变其折旧年限；将应收帐款挂其他应收款，或预收帐款挂其他应付款等手法避税。13.虚假交易法操作方法：以不存在的交易合同入帐，造成资金流出，增加本期费用，达到减少所得税的目的。14.费用直抵收入法操作方法：收入因涉及流转税，在收入确认前即彼此以费用直接抵消，达到控制流转税目的。如将商业折扣变为后续期间降低售价。15.重组转让法操作方法：利用股权转让、资产转让、债务重组等进行资金或收入转移达到避税的目的。如将公司的资金转移，达到破产赖帐等目的。16.私人费用公司化操作方法：将私人的费用转变为 公司的费用，即达到降低私人收入个税应纳税额的目的又增加企业所得税前扣除费用的目的。如：将个人车油费在公司处理，将个人房租费在公司处理。17.收入/成本/费用转移法操作方法：分立合同，将收入或成本，或费用转移至其他公司或个人，达到差异税率处理的

外账会计工作总结

篇一：会计外账工作总结 广州市会计在代理记账公司外帐工作总结 月： 在报税期一般纳税人抄税做电子申报盘、国地税报税（包括地税里的社保、个人所得税、有收入可能会报印花税及上传报表），到客户拿单收记账费用，做账（注意：小规模是否开发票，地税可在地税网查到），登帐-销售明细账，进销存、应交税金（一般纳税人）。 季度： 报企业所得税（查账的公司必须把所以的账做完出了报表才可以报税，核定征收的公司收入包括国税收入地税收入、银行利息收入）（如核定的税种是按月或季度的要按其要求计税）半年： 堤围防护费的计提报税（如核定的税种是按月或季度的要按其要求计税） 年底： 查账-对一般纳税人的增值税税负率0.5%及企业所得税税负率8%计算调整，财务报表盈利及亏损的调整，及错帐调整，冲往来，平库存 12月最后一记账凭证结转本年利润 地税报送纸质综合申报表到前台（每个区的要求及日期可能不同） 年度终了： 出上年的企业所得税汇算清缴报告，若是个人独资或分次增资的要出审计报告，是国税核定征收的企业不用出报告，但地税核定征收的要出汇算清缴报告 汇算清缴报告要在6月前申报并上传报表，若有补缴所得税记到利润分配-未分配利润（企业所得税在国税可申请小型微利） 核定增收的企业要在6月前申请核定，每年都要申请继续核定 地税发票要在5月30日前年检。 执照年检在3月1日至6月30日间年检，机构代码证按其提示的日期年检换证，如执照所示日期已到期要到工商局换证（新签一份租赁合同），公司基本户在8月底前年检 注意：1、无论是普票还是专票、国税发票还是地税发票若开错了在当月发现可以发现可以作废，若不是则开红字发票冲销在开一张正确的发票。 2、若所收或付的货款没有相关的发票证明公司最好开一个一般户（不要报税局），若在基本户有此类收款金额小的话可用现金或其他方法冲销。 3、暂估库存一般不要超过半年、无论哪一种的发票有效期都是半年，如果到期要到税局验旧。（适合一般纳税人、小规模企业） （此总结只是一年多会计工作中的小小心得，都是一些注意要点一些会计细节性的东西就不表明了，所以的内容仅供参考，有很多都不怎么完善，如有补充请提醒，谢谢！）篇二：年终工作总结-外账 年度工作总结报告 迎接2013年来临之际，回首过去，在2012年上任会计一职期间，在领导及同事们的帮助指导下，通过自身的努力，无论是在敬业精神，还是在业务素质和工作能力上都得到进一步提高，并取得了一定的工作成绩，以勤勤恳恳、兢兢业业的态度对待本职工作，在财务岗位上发挥了应有的作用。为了总结经验，发扬成绩，克服不足，现将过去一年的工作做如下简要回顾和总结。 工作回顾与展望分三个阶段： 第一阶段：适应阶段 首次进入汽车行业任职4家分公司会计外账，在独立核算、记账期间，发现4家分公司的账目情况已堆积了将近9个月。入司后才发现财务部门的工作量大，每位财务人员都需要处理

如何学会计做外账(会计新手必看)

如何学会计做外账（会计新手必看） 外账就是对外的账，是做给税务、工商、银行等外部门看的，外账是根据会计制度及税法规定做的，每张凭证都真实、合理、合法的账。如何做外账?做外账包括哪些技巧呢? 作为重庆市独家拥有【真帐实习基地】，独家敢对学习效果有保障的专业会计培训机构—麦积会计小编近日整理了一些学做外帐的技巧，供大家学习！ 1.成本费用互化：将属于成本项目的支出账务处理变为费用以达到当期税前扣除的目的，或将属于费用项目支出成本化已达到控制税前扣除比例及当期利润的目的。 原因：因为成本由直接人工、直接材料、制造费用组成，而直接人工、制造费用、销售费用和管理费用等容易混淆，所以是应该是该操作的漏洞。另直接材料中包含的运费及人工搬运也与管理费用较容易整合。 2.费用资本(产)互化：将属于费用项目的账务处理变为资产，从折旧中递延税前扣除;或将属于资产类科目的支出直接确认费用，当期税前扣除。 原因：部分资产价值本身就包含费用故将其他费用整合进入资产价值，反之亦然;另资产修理，借款费用等本身确认边界比较人工虚拟;固定资产和无形资产确认的依据较容易虚拟。 3.费用名目转化：将部分税前扣除有比率限制的费用超额部分转为其他限制宽松的或没限制的费用名目入账，以达到全额税前扣除的目的或减少相关税费等。 原因：费用确认以发票为依据，发票容易虚拟。 4.费用预提/递延/选择性分摊：为控制当期税前利润大小，预提费用，以推迟纳税，或为其他目的(如股权转让价，当期业绩)夸大当期利润选择递延确认。有选择性的将费用分摊：在个费用支出项目上分摊比例进行调节，控制因该项目造成的税费(如调节土地增值税)。 5.成本名目转化：将属于本期可结转成本的项目转变为其他不能结转成本的项目，或反行之。 6.成本提前，推迟确认/选择性分摊：本期结转成本时多结转，或少结转，下期补齐，或选择成本分摊法以达到这2个目的。 原因：成本结转规定较模糊。 7.收入提前，推迟确认/选择性分摊：将本期的收入多结转或是少结转，下期补齐，或选择收入分摊以达到这2个目的。 原因：收入确认规定较模糊。 8.收入名目转化：将收入总额在多种收入项目间进行调节，如把主营业务收入转变为其他业务收入或营业外收入，以达到控制流转税或突出主业业绩的目的。 9.收入负债化/支出资产化：将收入暂时挂账为其他应付款，将支出暂时挂为其他应收款，达到推迟纳税或不纳税。 10.收入、成本、费用虚增/减：人为的虚增/虚减收入或是成本、费用，进行差错调整的依据，达到纳税期拖延或是其他目的。 11.转移定价：与外部交易进行人为价格处理，将价格降低或提高，以其他费用的方式互相弥补各自的小金库，达到避税的目的。

如何做好内账和外账攻略(1)【会计实务经验之谈】

如何做好内账和外账攻略（1）【会计实务经验之谈】 一、内账和外账都需要附带原始凭证吗？ 1、企业涉及的所有经济业务都要在内账中反映。 2、无法在外账处理的账务，其原始票据粘连在内账凭证后；在外账中反映的账务，其原始票据无法附在内账中，可在内账分录中注明“见外账×月×号凭证”以方便查阅或以复印件代替，但应考虑复印多少及成本问题。 二、什么票据可以做外账？ 只要是正式的发票、或是财政部门监制的行政事业单位收据，都可以用来记账，但选用做外账的单据还需要考虑企业的实际情况，不要见票就做，还要把握投入产出平衡。 三、内账和外账的现金日记账的数额（就是库存现金）相差很大怎么办？ 1、内账就是公司内部真实账目，一般的公司存现金的比例不会很大。 2、外账是对外的套账，存在一定的虚假成份。按库存现金管理规定，只要三至五天的零用现金，因此也不可能很大。但由于相当部门现金实际已经支付了，但无法在外账中反映，从而造成外账的现金偏大。目前比较简单的方法是把这部分现金以往来款形式转出去。 四、做外账跟做内账最大的区别是什么？ 内账要记录少申报的收入以及对应成本、费用等，还有外账不允许列支的部分费用，比如白条，或者送礼的灰色支出什么的。内账应该是外账的一个补充，在外账不存在虚开虚列的情况下，结合在一起应该是企业真实经营状况。 五、内账好做还是外账好做？ 当然是内账好做。内账就是内部使用的账，也是最真实的账，按照会计准则按部就班就可以了，外账的话，很多单位都掺假，为了粉饰效益或者逃税等目的，所以要想尽各种办法把账做得漂亮，还要担心风险。 有时也未必，仁者见仁，智者见智，内账做准难，做到利于管控更难，外账做规范难，做到以假乱真更难。

外账经验 1

一、内账和外账都需要附带原始凭证吗？ 1、企业涉及的所有经济业务都要在内账中反映。 2、无法在外账处理的账务，其原始票据粘连在内账凭证后；在外账中反映的账务，其原始票据无法附在内账中，可在内账分录中注明“见外账×月×号凭证”以方便查阅或以复印件代替，但应考虑复印多少及成本问题。 二、什么票据可以做外账？ 只要是正式的发票、或是财政部门监制的行政事业单位收据，都可以用来记账，但选用做外账的单据还需要考虑企业的实际情况，不要见票就做，还要把握投入产出平衡。 三、内账和外账的现金日记账的数额（就是库存现金）相差很大怎么办？ 1、内账就是公司内部真实账目，一般的公司存现金的比例不会很大。 2、外账是对外的套账，存在一定的虚假成份。按库存现金管理规定，只要三至五天的零用现金，因此也不可能很大。但由于相当部门现金实际已经支付了，但无法在外账中反映，从而造成外账的现金偏大。目前比较简单的方法是把这部分现金以往来款形式转出去。 四、做外账跟做内账最大的区别是什么？ 内账要记录少申报的收入以及对应成本、费用等，还有外账不允许列支的部分费用，比如白条，或者送礼的灰色支出什么的。内账应该是外账的一个补充，在外账不存在虚开虚列的情况下，结合在一起应该是企业真实经营状况。 五、内账好做还是外账好做？ 当然是内账好做。内账就是内部使用的账，也是最真实的账，按照会计准则按部就班就可以了，外账的话，很多单位都掺假，为了粉饰效益或者逃税等目的，所以要想尽各种办法把账做得漂亮，还要担心风险。 有时也未必，仁者见仁，智者见智，内账做准难，做到利于管控更难，外账做规

范难，做到以假乱真更难。 六、外账和内账应该如何分开做？ 1、因为内账是内部管理的，所以所有真实业务发生的单据都要做。 2、外账是应付税务局等部门的，账是“做”出来的，采用的是选择性单据。很多做两套账的企业，做内账顾不了外账，做了外账又顾不了内账。 3、在实际操作中，有一个很简单实现内账外账的方法：先做外账，外账凭证打印两份，其中一份做内账附件，这样查内账就很简单容易找到原始凭证了。七、内账和外账在会计科目设置上有什么区别？ 区别不大，对于会计科目，外账是严格遵用，而内账则是灵活采用或变通。 八、做外账的步骤及注意事项： （一）、外账步骤 1、首先建立健全财务管理制度，各种账簿要设置齐全，如：总账、明细账、日记账等。 2、根据转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。 3、根据记账凭证登记账簿。 4、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。 5、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。 6、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。 7、将记账凭证装订成册，妥善保管。 （二）、注意事项 1、按照单位所属行业正确使用会计科目。 2、采用正确的方法进行成本费用核算，掌握成本费用列支范围、扣除标准。 3、熟悉税收政策、各种税费的税率、计提依据等。

外账会计求职简历模板

外账会计求职简历模板 导读：本文是关于外账会计求职简历模板，希望能帮助到您！ 主修专业：财经类政治面貌：群众 毕业院校：闽西职业技术学院毕业时间： 2009年7 月 最高学历：大专电脑水平：一般 工作经验：五年以上身高： 168 cm 体重：60公斤 现所在地：新罗区户籍：新罗区 求职意向 期望从事职业：会计，文员期望薪水： 2000-3000 期望工作地区：新罗区期望工作性质：全职 最快到岗时间：随时到岗需提供住房：不需要 教育/培训 教育背景： 学校名称：闽西职业技术学院 ( 2007年9月 - 2009年7月 ) 专业名称：会计学历：大专 培训经历： 工作经验 公司名称：龙岩新美国际影城 ( 2012年1月 - 2012年4月 ) 所属行业：艺术·文化传播公司性质： 职位名称：兼职场务

工作描述：当遇到顾客投诉时，应表示道歉并立即解决在你职权范围之内的问题。要从顾客的角度着想，面带微笑，行动迅速。如不能解决，立即通知值班经理。应随时留意周围状况，如遇到不文明行为，如吸烟、大声喧哗等，应立即礼貌劝导。留意大厅内是否清洁，及时通知员工清理。随手清洁随时清理各处垃圾，保持检一区域清洁及卫生、干净及整洁。 公司名称：福建福原药业有限公司 ( 2009年7月 - 2012年5月 ) 所属行业：医卫·保健·美容公司性质： 职位名称：应收会计 工作描述： 1、录入每日客户资料，保证金、手续费变更情况，交易结果数据，转结算价2、审核与管理所有客户手续费标准，审核并录入客户出入金3、接受并核对交易所帐单4、制作打印分发各种报表(客户帐单、领导管理报表、手续费报表、病态帐单报表) 5、制作客户与席位资金报表6、传帐单给客户，营业部，公司领导7、月末打印发放客户月报8、月末编制发送财务报表9、计算提成、返俑金额10、统计经纪人与业务部门的业绩11、负责制作、递送分公司，营业部向证监会报表12、审核月报回收以及管理 公司名称：厦门如家快捷酒店 ( 2012年6月 - 2014年6月 ) 所属行业：旅游·酒店·餐饮服务公司性质： 职位名称：内账财务，人事，行政

外账会计岗位职责

外账会计岗位职责(一) 财务知识 外账会计其实也就是正常的会计工作，流程只是多了些发票和报税的操作而已的，下面总结几条一般纳税人工业税务会计的操作，希望对各位看官能有些帮助。 1、税务会计的工作流程，日常发票的收集包括材料和费用发票，然后凭发票进行日常账务处理 2、销项发票在报完上期税务操作，清卡之后就可以随时开具本期的发票了，注意没清卡前一般不要开票! 3、税务上需要注意的有进项发票需要自己扫描上网认证的，一般会有个采集发票的软件，扫描所取得的进项发票，生成国税网报文件上传到国税网进行发票认证，这个工作在报完上期税务到本月最后一天都可以操作，而且不限次数，上传之后过几个小时到网上下载认证通过结果读入到发票采集软件。如果自己扫描无法通过的发票可以拿到税局扫描。销项发票就是买发票-开发票-读入电子报税系统

4、电子申报的操作流程 第一步先导入进项发票扫描认证通过的结果读入保存(国税网下载的102的文件)，第二步导入已开具的销售发票从开票系统“发票查询”界面读入，第三步如果有运输发票需要手工录入数据，第四步如果有新增固定资产需要录入数据，三、四步如果没有就不用做。然后打开申报主界面先做附列资料二就是进项的，直接新增保存，然后其他的依次新增保存，最后做纳税申报主表，在做主表的时候如果涉及到出口需要填写两个数据手工录入，一个是本期出口销售额，这个数据就按免抵退系统里汇总表第二栏免抵退出口货物销售额，另一个是已退税额填上期免抵退汇总表第二十四栏当期应退税额，核对数据无误保存。然后输入当期资产负债表和损益表，最后生成报盘文 件，登陆国税网上传生成的文件进行申报就可以了!还有一点需要注意，申报完毕后，在电子申报系统里一定要点击完税，才能进行下一期间的税务操作的!这是国税的增值税的操作! 还有企业所得税一般新开企业都是在国税季报的，这个要根据自己的报表结果，按损益表分别填入收入成本和利润总额点击提交就可以了。地税的一般都是增值税的附加税种，这个在开网报的以后可以就自己的编码和密码登陆地税网，在综合纳税申报里新增本期按内容填入数据计税提交，就可以了，然后有个人所提税的申报，如果人数过多要先输入个人所得税申报软件，生成报盘文件上传地

如何做好内账和外账攻略

如何做好内账和外账攻略 一、内账和外账都需要附带原始凭证吗？ 1、企业涉及的所有经济业务都要在内账中反映。 2、无法在外账处理的账务，其原始票据粘连在内账凭证后；在外账中反映的账务，其原始票据无法附在内账中，可在内账分录中注明“见外账×月×号凭证”以方便查阅或以复印件代替，但应考虑复印多少及成本问题。 二、什么票据可以做外账？ 只要是正式的发票、或是财政部门监制的行政事业单位收据，都可以用来记账，但选用做外账的单据还需要考虑企业的实际情况，不要见票就做，还要把握投入产出平衡。 三、内账和外账的现金日记账的数额（就是库存现金）相差很大怎么办？ 1、内账就是公司内部真实账目，一般的公司存现金的比例不会很大。 2、外账是对外的套账，存在一定的虚假成份。按库存现金管理规定，只要三至五天的零用现金，因此也不可能很大。但由于相当部门现金实际已经支付了，但无法在外账中反映，从而造成外账的现金偏大。目前比较简单的方法是把这部分现金以往来款形式转出去。 四、做外账跟做内账最大的区别是什么？ 内账要记录少申报的收入以及对应成本、费用等，还有外账不允许列支的部分费用，比如白条，或者送礼的灰色支出什么的。内账应该是外账的一个补充，在外账不存在虚开虚列的情况下，结合在一起应该是企业真实经营状况。五、内账好做还是外账好做？ 当然是内账好做。内账就是内部使用的账，也是最真实的账，按照会计准则按部就班就可以了，外账的话，很多单位都掺假，为了粉饰效益或者逃税等目的，所以要想尽各种办法把账做得漂亮，还要担心风险。有时也未必，仁者见仁，智者见智，内账做准难，做到利于管控更难，外账做规范难，做到以假乱真更难 六、外账和内账应该如何分开做？ 1、因为内账是内部管理的，所以所有真实业务发生的单据都要做。 2、外账是应付税务局等部门的，账是“做”出来的，采用的是选择性单据。很多做两套账的企业，做内账顾不了外账，做了外账又顾不了内账。

内外帐的区别及内、外帐的记账方法

现在每个公司，都有内外帐，我们要如何正确对待内外帐呢？ 很多做两套账的是做内账顾不了外账，做外账顾不了内账可以告诉你一个很简单实现 内外账方法：先做外账，外账凭证打两份，其中一份做内账附件，这样查内账就很容易找 到原始凭证外帐一般是往税局报的帐,只要走发票的都要做到帐里面.内帐一般是老板的私人帐户(如各种银行卡),也要有银行帐本和现金帐本.记录各个银行的收入和支出.摘要那还要写明款的来由.最能反映公司的运营情况.月底如需要还要向老板出一张资金状况表.以显示该 公司的现金状况,让老板合理的支配. 该帐一般由出纳做,会计只做外帐就可以了,可以监督一下. 对于内帐而言，公司发生的每一笔业务、每一张原始凭证都要入账，也就是只要与公司的实际经济业务有关就要入账。 外账是对税务局的账务，入账的原始凭证必须合法，可以选择单据和制单据。此外，还可 以通过少做收入多做费用达到节税的目的。 内帐与外账的区别在于： ①内帐要求单据真实、完整;外账要求单据是正规合法的发票、费用单据。 ②内帐要求真实、能反应实事，老板能看懂，不一定遵守会计计准则和税法规定;外账 要求严格遵守会计准则和税法规定。 一、内帐如何制作 ⒈内帐的记账方法有两种： ①复印原始凭证 ②用原始凭证贴签写明摘要事项，附“原始凭证见外账X年X月第X本凭证，记字X 号”。 实际工作中，对于有两套账务的公司，会计往往内外账不能兼顾，在这里我们为会计人员 提供一个简单并且能实现内外账方法，即：先做外账，外账凭证打两份，其中一份做内账 附件，这样查内账就很容易找到原始凭证。 ⒉内账有两种记法: ①流水账,，即所有收支都按顺序记清楚,并随时可以结出余额; ②正规的记账方法 即从凭证到账簿甚至报表，原始单据可以包括各种实际发生的白条，全部真实在内掌 上反映。 这样做的缺点就是在月末时容易和外账的原始单据使用产生矛盾。为了避免这一缺点，在月末外账使用合法原始票据时，要在内帐的记账凭证摘要栏写明该凭证用于外账的账凭 证号，方便日后查找。

作为外帐会计须知的每月重点注意事项

作为外帐会计须知的每月重点注意事项作为一个合格的企业，每月外帐会计都应该注意哪几个工作重点呢?小编为大家浅析! 一、税额计算 (一)积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。 销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与规定的开票要求不符。 做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。 (二)认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。 通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。发票认证时主要考虑三个因素第一，当月缴纳税金金额。 在税务机关规定税负范围上下计算当月税金; 第二，考虑会计存货和成本处理。 有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数;生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本;第三，发票是否将要到期。