税法模拟试卷和答案

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《税法》模拟试卷一

注意：

1、试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。

2、请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。

3、本试卷满分100分，答题时间为90分钟。

4、本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。

一、【单项选择题】（本大题共10小题，每题2分，共20分）在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。

1、下列选项中，可以免征耕地占用税的是（）。

[A] 制药企业占用的耕地[B] 医院占用的耕地

[C] 军队家属区占用的耕地[D] 铁路线路占用的耕地

2、纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以自知道税务机关具体行为之日起（）内依法申请行政复议。

[A] 10日[B] 15日[C] 30日[D] 60日

3、对同一种货物在税则中规定从价、从量两种税率，在征税时选择其中征收税额较多或较少的一种的关税是（）。

[A] 复合关税[B] 混合关税[C] 选择性关税[D] 滑动关税

4、实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关依据法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报，这种方式称为（）。

[A] 直接申报[B] 间接申报[C] 简易申报[D] 简并征期

5、（）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。

[A] 税收法律关系的内容[B] 税收法律关系的产生、变更与消灭

[C] 权利主体[D] 权利客体

6、下列业务或行为应视同销售缴纳消费税的是（）。

[A] 将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品

[B] 将外购已税消费品继续加工成应税消费品

[C] 将自制应税消费品用于本单位管理部门使用

[D] 将自制应税消费品继续加工成应税消费品

7、根据有关规定，车辆购置税征收范围由（）决定。

[A] 全国人大及其常务委员会[B] 国务院

[C] 车辆登记管理部门[D] 省级政府

8、下列各项中，属于不需要征收印花税的应税凭证的是（）。

[A] 无息、贴息贷款合同

[B] 发电厂与电网之间签订的电力购售合同

[C] 财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据

[D] 电网和用户之间签订的供用电合同

9、应征税额与征税对象数量为等比例关系的税率是（）。

[A] 比例税率[B] 累进税率[C] 定额税率[D] 名义税率

10、金融业和保险业的纳税期限分别为（）。

[A] 3个月、2个月[B] 3个月、1个月[C] 2个月、1个月[D] 2个月、2个月

二、【多项选择题】(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的四个选项中有二至四个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。多选、少选、错选均无分。

11、在商品流转过程中，征税环节可以有以下几种（）。

[A] 一次课征制[B] 两次课征制[C] 多次课征制[D] 数次课征制

12、比例税率在实际运用中可分为（）。

[A] 单一比例税率[B] 差别比例税率

[C] 幅度比例税率[D] 浮动比例税率

13、根据我国增值税的有关规定，下列货物适用13％税率的有（）。

[A] 报关出境货物[B] 输往保税区的货物

[C] 宣传、文教用品[D] 人民生活必需品

14、税法规定的增值税纳税义务发生时间有（）。

[A] 以预收款方式销售货物的，为收到货款当天

[B] 委托他人代销货物的，为货物发出当天

[C] 采用赊销方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天

[D] 销售应税劳务的，为提供劳务同时收到销售额或取得索取销售额凭证的当天

15、下列属于营业税混合销售行为的有（）。

[A] 工厂销售货物同时负责送货上门[B] 商场卖货并负责安装调试收入

[C] 火车上销售食品饮料[D] 卡拉OK歌厅供应点心等小吃

16、某煤矿2月份生产并销售原煤45万吨，为此需缴纳以下税（）。

[A] 增值税[B] 消费税

[C] 资源税[D] 城市维护建设税

17、企业所得税在计算应纳税所得额时，准予扣除的销售税金是指（）。

[A] 营业税[B] 增值税[C] 资源税[D] 印花税

18、下列所得中，不论支付地是否在中国境内，均为来源于中国境内所得，征收个人所得税的有（）。

[A] 出租给承租人在中国境内使用的财产所得租金收入

[B] 在中国境内提供劳务所得

[C] 转让在中国境内使用的特许权使用费收入

[D] 转让中国境内房屋、建筑物、土地使用权等财产所得

19、印花税税法规定，印花税的纳税义务人包括（）。

[A] 立合同人[B] 立据人

[C] 立账簿人[D] 各种证照的领受人

20、土地增值税的纳税人转让房产取得的收入，包括（）。

[A] 利息收入[B] 股息收入[C] 货币收入[D] 实物收入

三、【简答题】（本大题共2小题，每题10分，共20分）请将答案写在答题卷相应题号处。

21、简述消费税的作用。

22、简述财产税的作用。

四、【计算题】（本大题共4小题，每题10分，共40分）（所有题目有除不尽的情况时，保留小数点后两位。）请将答案填写在答题卷相应题号处。

23、某商场（小规模纳税人）2010年2月销售化妆品取得销售额7、02万元，销售护肤护发品取得销售额3、12万元。

要求：根据以上业务计算该化妆品商店2月应该缴纳的消费税和增值税。

24、某企业2008年在年终汇算清缴所得税时，对各种有关准予扣除项目进行调整后，计算出会计利润为2000万元，在第二年的3月10日上交企业所得税为500万元。但在随后的税务稽查时，发现该企业有一笔通过文化行政管理部门对本市图书馆捐赠300

万元，并在营业外支出中列支，在纳税调整时未作调整。

要求：计算该企业补交所得税税额。

25、某甲系北京市海淀区海淀镇居民，家中已有住房一套。2007年10月购置了一套二居室的住房供其儿子居住，购房花去40万元，装修又花去15万元。后因其儿子于2007年应征入伍，房子闲置，某甲便于2008年9月将房子出租，用于居住，每月收取房租2000元。

要求：（1）如果按照北京市契税5％的适用税率，那么甲某应该上缴的契税是多少?

（2）2008年10月，甲某出租房应该上缴的房产税是多少?

26、某市区机器制造厂本月发生下列主要经济业务：

（1）购进钢材一批，金额200000元，进项税额34000元；

（2）购进低值易耗品（劳保用品）一批，金额80000元，专用发票上注明税款为8000元；

（3）委托加工产品支付加工费10000元，专用发票上注明税款1700元；

（4）专项工程领用自产的机械，卖价30000元；

（5）基本建设领用自产的机械设备，卖价18000元；

（6）本月销售机器15台，每台单价30000元。

（上述卖价均不含税）

试计算本月该企业应纳的增值税额和城市维护建设税。

《税法》模拟试卷一答案

一、【单项选择题】（本大题共10小题，每题2分，共20分）

二、【多项选择题】（本大题共10小题，每题2分，共20分）

三、【简答题】（本大题共2小题，每题10分，共20分）

21、标准答案：

消费税是国家为体现消费政策，对生产和进口的应税消费品征收的一种税。

设立消费税，对一些特殊消费品，在征收增值税的同时交叉对消费品征税，可以调节我国消费结构，正确引导消费方向，抑制超前消费需求，确保国家的财政收入。具体来说，我国消费税的作用体现在：

（1）调节消费。消费税可以体现国家的消费政策，调节和引导消费。

（2）增加国家财政收入。消费税征税范围虽然较小，但是由于它为了调节消费，通常采用较高的税率，因而具有一定的财政意义。

考核目标：消费税的作用，第二章第二节。

22、标准答案：

(1)财产税可以为地方财政提供稳定的收入来源。世界上许多国家多把财产税作为地方税，甚至视其为地方财政收入的主要来源。

(2)财产税可以调节社会成员的收入水平。财产是测量社会成员纳税能力的一个尺度，即有财产者就有纳税能力，这也体现了平等负担的原则。在调节纳税人财产收入方面，财产税可以弥补流转税和所得税的不足。①所得税以所得税额为征税对象，有所得的就要征税，无所得的不征税，对于不同的纳税人来说，客观上起到了“奖懒罚勤”的作用。而财产税是对财产价值征税，所以在促进增产方面优于所得税。②流转税是对商品在交往过程中的流转额课税，它既不涉及财产有无收益和收益大小，又不涉及财产的占有和分配情况，所以需要财产税来配合。

考核目标：财产税的作用，第四章第一节。

四、【计算题】（本大题共4小题，每题10分，共40分）

23、标准答案：

根据我国消费税的有关规定，从2006年4月1日起，取消了护肤护发产品的消费税，所以题中的3.12万不用征收消费税；消费税是一次征收的，除金银首饰、钻石及钻石首饰外，其他消费品都是在生产销售环节缴纳消费税，所以7.02万元也不用缴纳消费税。

应纳增值税税额＝（7.02+3.12）÷（1+3％）×3％＝0.30（万元）

考核目标：增值税的计算，第二章第一节。

24、标准答案：

在计算企业所得税的时候，企业实际发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的12%以内的部分，准予税前扣除。

捐赠扣除限额＝2000×12％=240（万元）

应纳税所得额＝2000+（300-240）=2060（万元）

应纳所得税额＝2060×25％=515（万元）

应补交所得税额＝515－500=15（万元）

考核目标：企业所得税额的计算，第三章第二节。

25、标准答案：

(1)甲某购房应该上缴的契税为：40×5％=2（万元）；

(2)甲应该缴纳的房产税为：2000×4％＝80（元）

考核目标：契税和房产税的计算，第四章第二节、第三节。

26、标准答案：

（1）计算进项税额：第二项发票不规范，故：

进项税额=34000+1700=35700（元）

（2）计算销项税额：专项工程、基本建设领用自产钢材应作视同销售处理，故：销项税额=（30000+18000+15×30000）×17％=84660（元）

（3）应纳的增值税额=84660-35700=48960（元）

（4）应纳的城建税税额=48960×7％=3427.2（元）

考核目标：增值税、城建税的计算，第六章第四节。

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《税法》模拟试卷二

注意：

1、试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。

2、请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。

3、本试卷满分100分，答题时间为90分钟。

4、本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。

一、【单项选择题】（本大题共10小题，每题2分，共20分）在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。

1、下列经营行为中，应当缴纳营业税的是（）。

[A] 空调专营店销售空调并负责安装

[B] 电信公司销售座机并提供电信服务

[C] 建筑公司自建建筑物并自用

[D] 汽车修理厂修理汽车的同时销售零配件

2、下列各项表述中，不符合契税规定的是（）。

[A] 采取分期付款方式购买房屋所有权的，按合同规定的总价款计征契税

[B] 以政府奖励方式获得的房屋，承受方也应缴纳契税

[C] 契税的纳税地点为纳税人机构所在地的契税征收机关

[D] 契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

3、下列应视同销售缴纳消费税的情况有（）。

[A] 将外购已税消费品继续加工成应税消费品

[B] 将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品

[C] 自制应税消费品继续加工成应税消费品

[D] 自制应税消费品继续加工成非应税消费品

4、下列所得中，以一个月内取得的收入为一次进行纳税的是（）。

[A] 财产转让所得[B] 稿酬所得

[C] 利息所得[D] 财产租赁所得

5、下列各项收入中，应纳增值税的是（）。

[A] 广告公司广告费收入[B] 邮政部门邮政储蓄收入

[C] 某房地产开发公司销售办公楼收入[D] 某商店零售化妆品收入

6、下列项目中，不征收个人所得税的是（）。

[A] 加班费

[B] 特殊工种补助

[C] 独生子女补贴

[D] 奖金

7、纳税人新征用的耕地，自（）开始缴纳城镇土地使用税。

[A] 批准征用的当月起[B] 批准征用的次月起

[C] 取得相关证件之日起[D] 批准征用之日起满一年时

8、单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，可以（）。

[A] 向税务机关申请减免营业税

[B] 向税务机关申请降低营业税税率

[C] 从纳税人以后的营业额中减除，但不允许退还已征税款

[D] 允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除

9、某外国人2007年2月12日来华工作，2008年2月15日回国，2008年3月2日返回中国，2008年11月15日至2008年11月30日期间，因工作需要去了日本，2008年12月1日返回中国，后于2009年11月20日离华回国，则该纳税人（）。

[A] 2007年度为我国居民纳税人，2008年度为我国非居民纳税人

[B] 2008年度为我国居民纳税人，2009年度为我国非居民纳税人

[C] 2007年度和2008年度均为我国非居民纳税人

[D] 2007年度和2008年度均为我国居民纳税人

10、若按组成计税价格征收增值税，计税价格=成本×（1+成本利润率），公式中的成本利润率一般规定为（）。

[A] 15％[B] 13％[C] 12％[D] 10％

二、【多项选择题】(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的四个选项中有二至四个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。多选、少选、错选均无分。

11、纳税人与负税人的关系是（）。

[A] 有时一致

[B] 始终一致

[C] 有税负部分转嫁时，纳税人与负税人的分离是有限的、部分的

[D] 在税负完全转嫁时，纳税人与负税人的分离是完全的

12、下列属于以从价税计征的有（）。

[A] 资源税[B] 增值税[C] 营业税[D] 车船税

13、混合销售行为的基本特征为（）。

[A] 既涉及货物销售又涉及非应税劳务[B] 发生在同一项销售行为中

[C] 从一个购买方取得货款[D] 从不同购买方收取货款

14、委托加工应税消费品，受托方（）。

[A] 只收取加工费[B] 提供原料

[C] 代垫部分辅助材料[D] 提供主要材料

15、下列适用税率5％的营业税税目有（）。

[A] 金融保险业[B] 服务业[C] 建筑业[D] 邮电通信业

16、由《海关法》和《进出口条例》的规定，以下物品、货物予以减免关税的是（）。

[A] 关税税额在人民币50元以下的一票货物

[B] 外国政府无偿赠送的物资

[C] 残疾人专用品

[D] 无商业价值的广告品或货样

17、下列属于构成收入总额的项目是（）。

[A] 生产、经营收入[B] 捐赠收入

[C] 财产转让收入[D] 利息收入

18、根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有（）。

[A] 购买国库券取得的利息

[B] 个人出售已购公有住房的收入

[C] 个人取得的教育储蓄存款利息所得

[D] 个人出租自有居住用房的收入

19、下列选项中，属于应该交纳印花税的权利、许可证照范围的项目有（）。

[A] 房屋产权证[B] 商标注册证[C] 专利证[D] 土地使用证

20、我国房产税的纳税义务人包括（）。

[A] 产权所有人[B] 承典人[C] 代管人[D] 使用人

三、【简答题】（本大题共2小题，每题10分，共20分）请将答案写在答题卷相应题号处。

21、简述我国关税的主要作用。

22、简述耕地占用税与城镇土地使用税的区别。

四、【计算题】（本大题共4小题，每题10分，共40分）（所有题目有除不尽的情况时，保留小数点后两位。）请将答案填写在答题卷相应题号处。

23、某酒厂（增值税一般纳税人）2008年1月销售自产白酒一批，取得销售收入50万元（含增值税），请计算该酒厂1月份应纳消费税和增值税。

24、某公司2008年在境内所得为800万元，其在A国的分支机构取得境外所得为300万元，在B国的分支机构取得境外所得为200万元，其A、B两国所得税率分别为40％和25％。

要求：计算该公司实际应纳所得税额。

25、某企业转让一栋旧楼房，共取得转让收入2000万元。转让前为取得土地使用权所支付的地价款50万元，有关费用共计10万元，并在转让时按税法规定缴纳了有关税费（营业税税率为5％，城市维护建设税税率为7％，印花税税率为5‰，教育费附加征收率为3％）。该楼房在建造时造价为200万元，经房地产评估机构评定，该楼房转让时重置成本价为1000万元，成新度折扣率为六成新。

要求：计算该企业应缴纳的土地增值税额。

26、某企业2008年1月份，与甲企业订立借款合同一份，所计金额20万元；与乙企业订立技术转让合同一份，所计金额5万元；与丙企业订立财产租赁合同一份，金额2

万元。另外，企业的营业账簿中，“实收资本”科目所计金额100万元，“资本公积”

科目所计资金总额50万元，到2008年底，该企业“实收资本”和“资本公积”所计金额增加了10万元。

要求：计算该企业2008年1月份应纳的印花税税额和年底应补缴的印花税税额。

《税法》模拟试卷二答案

一、【单项选择题】（本大题共10小题，每题2分，共20分）

二、【多项选择题】（本大题共10小题，每题2分，共20分）

三、【简答题】（本大题共2小题，每题10分，共20分）

21、标准答案：

（1）保护和促进国民经济发展。

（2）维护国家权益，有利于贯彻对外开放政策。

（3）为国家建设和积累资金。

考核目标：关税的主要作用，第二章第四节。

22、标准答案：

城镇土地使用税带有调节土地级差收入的性质，着重强调由于交通地理位置的不同而形成的土地级差收入，使各种不同纳税人的收入水平大体均衡。从征税范围看，包括城市和县镇范围内使用的，一切属于国家的集体所有的土地，而不论其是否是农用耕地；从征收税款看，是对使用国家所有土地的年年连续的征收；从税率设计看，是按照城市大小来规定差别税率。

耕地占用税带有行为税的性质，着重强调占用耕地的行为。从征收范围来看，包括全国范围内建房和从事非农业建设占用的农用耕地；从征收税款来看，是针对发生占用耕地行为，是一次性征收，以后不再征收；从税率设计看，是以县为单位，人均耕地少的地区税率高，人均耕地多的地区税率低。这两个税种相辅相成，互为补充。

考核目标：城镇土地使用税和耕地占用税的区别，第五章第三节、第四节。

四、【计算题】（本大题共4小题，每题10分，共40分）

23、标准答案：

应税消费品的销售额=50÷（1+17％）=42.74（万元），因为本题没有告诉白酒的数量是多少，故可以不考虑从量消费税税额。

应纳消费税税额=42.74×20％＝8.55（万元）

应纳增值税税额＝42.74×17％＝7.27（万元）

考核目标：增值税、消费收的计算，第二章第一节、第二节。

24、标准答案：

（1）境内外所得应纳所得税＝（800+200+300）×25％＝325（万元）

A国扣除限额=325 ×300÷（800+300+200）=75（万元）

在A国已纳税额=300×40％=120（万元）

所以在A国的所得额可以抵扣所得税为75万元，剩余的45万可留到以后年度抵扣。（2）B国扣除限额=325×200÷（800+300+200）=50（万元）

在B国已缴纳的税款=200×25％=50（万元），可全额抵扣。

（3）企业实际应纳所得税额=325－75－50＝200（万元）

考核目标：企业应纳所得税额的计算，第三章第二节。

25、标准答案：

（1）转让收入=2000（万元）

（2）扣除项目金额

①房地产评估价格=1000×60％=600（万元）

②取得土地使用权支付的金额=50＋10＝60（万元）

③与转让房地产有关的税金=2000×5％×（1＋7％＋3％）＋2000×5‰=120（万元）

④扣除项目金额合计=600＋60＋120=780（万元）

（3）增值额=2000-780=1220（万元）

（4）增值额与扣除项目金额之比=1220÷780=156％

（5）应纳的土地增值税税额=1220×50％－780×15％=493（万元）

考核目标：土地增值税税额的计算，第五章第五节。

26、标准答案：

（1）借款合同应纳税额=200000 ×0.05‰=10（元）

（2）技术转让合同应纳税额=50000×0.3‰=15（元）

（3）财产租赁合同应纳税额=20000×1‰=20（元）

（4）营业账簿中资金账簿应纳税额=(1000000+500000）×0.5‰=750（元）

（5）该企业2008年1月份应纳的印花税税额=10+15+20+750=795（元）

（6）该企业年底资金账簿应补缴的印花税税额=100000×0.5‰=50（元)

考核目标：印花税的计算，第六章第三节。

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《税法》模拟试卷三

注意：

1、试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。

2、请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。

3、本试卷满分100分，答题时间为90分钟。

4、本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。

一、【单项选择题】（本大题共10小题，每题2分，共20分）在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。

1、税收法律关系的变化主要取决于（）。

[A] 纳税义务人[B] 税收法律事实

[C] 征税对象[D] 税收法律

2、依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受减免税的是（）。

[A] 国家机关购买的小汽车[B] 留学人员购买的小汽车

[C] 有突出贡献专家购买的小汽车[D] 国际组织驻华机构购买的自用小汽车

3、税收“三性”是个完整的整体，其中的核心是（）。

[A] 无偿性[B] 强制性[C] 固定性[D] 法律性

4、下列各项中，需要征收资源税的项目有（）。

[A] 人造原油[B] 煤矿生产的天然气

[C] 洗煤、选煤[D] 液体盐

5、纳税人缴纳印花税时，下列规定不正确的是（）。

[A] 在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花

[B] 已经贴花的凭证，凡修改后金额增加的部分，应补贴印花

[C] 对已贴花的各类应纳税凭证，纳税人须按规定期限保管，不得私自销毁

[D] 凡多贴印花税票者，可以申请退税和抵扣

6、关于契税，下面说法不正确的是（）。

[A] 采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按合同规定总价款计征契税

[B] 承受国有土地使用权，减免土地出让金相应减免契税

[C] 买房拆料或翻建新房，应照章征收契税

[D] 承受荒山、荒沟、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税

7、下列关于城市维护建设税的政策陈述，正确的是（）。

[A] 对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税

[B] 增值税因享受先征后返，其附征的城建税也要同时退还

[C] 城建税具有附加税性质，当主税发生减免优惠时，城建税必定相应发生税收减免

[D] 因减免税而需进行“三税”退库，城建税不能同时退库

8、下列合同应征收印花税的是（）。

[A] 银行同业拆借合同[B] 电网与用户之间签订的供用电合同

[C] 法律咨询合同[D] 家庭财产保险

9、根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（）。

[A] 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入

[B] 创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额

[C] 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

[D] 企业购置用于环境保护的投资额

10、下列不属于税收法律关系的客体的是（）。

[A] 商品[B] 财产[C] 资源[D] 纳税人

二、【多项选择题】(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的四个选项中有二至四个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。多选、少选、错选均无分。

11、税收的三大要素是（）。

[A] 纳税人[B] 纳税环节[C] 税率[D] 征税对象

12、税收的含义具体包括（）。

[A] 税收是国家按照法律规定对社会产品进行的无偿分配

[B] 税收是国家取得财政收入的基本形式

[C] 税收是具有三性特征的收入形式

[D] 税收是调节经济的重要经济杠杆

13、下列纳税人经营活动中,适用简易办法征收增值税的有（）。

[A] 一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的

[B] 寄售商店代销寄售物品

[C] 小规模商业企业销售货物

[D] 自来水公司销售自来水

14、消费税属于（）。

[A] 价外税[B] 价内税[C] 流转税[D] 财产税

15、我国现行营业税税目税率设计的特点有（）。

[A] 按部门设计税目

[B] 按行业设计税目

[C] 注意征收范围的普遍性和严格性

[D] 税率设计实行较低的负担水平

16、关税减免的类型主要有（）。

[A] 法定减免[B] 特定减免[C] 困难减免[D] 临时减免

17、下列各项中，适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（）。

[A] 个体工商户的生产经营所得

[B] 合伙企业的生产经营所得

[C] 个人独资企业的生产经营所得

[D] 对企事业单位的承包经营、承租经营所得

18、个人所得税的纳税期限的表述，正确的是（）。

[A] 工资、薪金所得应纳的税款，按季计征

[B] 工资、薪金所得应纳的税款，按月计征

[C] 个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴

[D] 对企事业单位的承包经营，承租经营所得应纳的税款，按年计征

19、我国现行印花税实行的税率形式有（）。

[A] 比例税率[B] 定额税率[C] 累进税率[D] 平均税率

20、甲临终前立下遗嘱：将价值为300万元的房产留给其妻A安度晚年；价值为100万元的房产由独子B继承；价值为80万元的房产捐赠给15岁的孤儿C。当地契税税率为3%。下列说法正确的是（）。

[A] 其妻A无需缴纳契税

[B] 其子B无需缴纳契税

[C] 孤儿C因属限制民事行为能力人，所以，无需缴纳契税

[D] 此事项共应缴纳的契税总计2、4万元

三、【简答题】（本大题共2小题，每题10分，共20分）请将答案写在答题卷相应题号处。

21、简述增值税的优点。

22、简述对所得课税的征收方法。

四、【计算题】（本大题共4小题，每题10分，共40分）（所有题目有除不尽的情况时，保留小数点后两位。）请将答案填写在答题卷相应题号处。

23、某大学图书馆由于人员超编，2010年1月成立一家书店，是增值税小规模纳税人。当月购进各类图书5000本，价款为5万元，增值税专用发票注明的税金为6500元；当月销售图书3000本，零售收入额为6万元，同时销售图书馆清理出来的古旧图书100本，零售收入额为3000元。

要求：请计算当月该书店应缴纳增值税额。

24、某公司2008取得货物销售收入3800万元，货物进价成本2400万元，货物销售税金及附加23万元。另外，支付职工工资总额150万元（该公司职工总数50人，计税工资标准人均每月2200元），提取职工工会、教育、福利三项经费26、25万元；向其他企业拆借资金200万元，使用1年，支付借款利息12万元（银行贷款利息率为5％）；支付业务招待费20万元；向当地小学捐赠10万元。另支付有关销售费用600万元。要求：计算该公司应纳所得税税额。

25、某单位出售房地产的收入为684万元，其扣除金额为168万元，

试用定义法和速算法两种方法计算单位应纳的土地增值税税额。

26、位于市区的某大型百货商场为增值税一般纳税人，2008年9月发生如下几项业务: （1）零售收入300万元（不含代销收入），另有“以旧换新”方式销售24K纯金项链

10条，每条新项链对外销售价格0、3万元，旧项链作价0、1万元，从消费者手中每条收取新旧项链差价款0、2万元。

（2）商场品牌区受托代销(符合税法规定条件)小家电，按本月代销零售收入的3%向委托方收取手续费1、8万元。

（3）出租柜台取得收入34万元，其中包括水电费、治安费等5万元。

（4）分别核算的饮食服务部取得营业收入56、2万元，该饮食服务部本月购进各种物品支付价款20万元。

（5）分别核算的影楼营业收入9、2万元，其中包括像册、像框等销售收入1、3万元。（6）将门面房出租给某饭店，合同规定，每月租金6000元，由承租方进行简单的装修，发生装修费3500元，装修费用由出租方负担，从承租方支付的租金中扣除，本月实际取得租金2500元。

要求：根据题意计算下列数据：

（1）计算该商场本月应纳增值税额；

（2）计算本月应纳消费税；

（3）计算本月应纳营业税；

（4）计算本月应纳城建税和教育费附加合计。

《税法》模拟试卷三答案

一、【单项选择题】（本大题共10小题，每题2分，共20分）

二、【多项选择题】（本大题共10小题，每题2分，共20分）

三、【简答题】（本大题共2小题，每题10分，共20分）

21、标准答案：

增值税之所以能够很快在世界各国推广开来，主要是因为增值税与阶梯式商品税相比，具有一些突出的优点。

（1）增值税具有适应性强的优点，有利于生产经营结构合理化。

（2）增值税有利于扩大国际贸易往来。

（3）增值税有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入。

考核目标：增值税的优点，第二章第一节。

22、标准答案：

所得额具有来源广、种类多的特点。对所得额的征税工作要求比较高，选择一个好的征税办法对加强税收征收管理有良好的促进作用。主要有两种方法：

（1）源泉课征法，也叫源课法。是在所得额发生的地点课征的一种方法。这种方法能够控制税源，防止偷漏和拖欠，手续简便；能够保证税款及时均衡入库，但只适用于分类征税制度，适用比例税率，不能体现合理负担原则。

（2）申报法，又叫综合课税法。是由纳税人按税法规定自行申报所得额，由税务机关调查审核，然后根据申报的所得依率计算税额，由纳税人一次或分次缴纳。此方法适用于综合征税制，适用累进税率，符合按能力负担的原则。但这种方法由纳税人自行申报，易造成偷漏税现象。

考核目标：所得额的征税方法，第三章第一节。

四、【计算题】（本大题共4小题，每题10分，共40分）

23、标准答案：

小规模纳税人购进货物进项税不能抵扣。古旧图书属于增值税免税项目，不需要缴纳增值税。

（1）不含税销售额=60000÷（1+3％）=58252.43（元）

（2）当月应纳增值税额=58252.43×3％=1747.57（元）

考核目标：小规模纳税人增值税额的计算，第二章第一节。

24、标准答案：

利润总额＝3800－2400－23－150－26.25－12－20－10－600＝558.75（万元）

（1）准予列支的计税工资=2200×12 ×50=132（万元），应调增应纳税所得额18万。（2）准予列支的三项经费=132×（2％+14％+2.5％）＝24.42（万元），实际发生26.25万，应调增应纳税所得额1.83万。

（3）准予列支的借款利息=200 ×5％=10（万元），利息应调增应纳税所得额2万。（4）20×60％＝12万，3800×5‰＝19（万元）12万小于19万，

可以扣除业务招待费12万，应调增应税所得额8万。

（5）向当地小学捐赠之10万元不得列支。

（6）应纳税所得=558.75+18+1.83+2+8+10=598.58（万元）

应纳所得税=598.58×25％＝149.65（万元）

考核目标：企业所得税的计算，第三章第二节。

25、标准答案：

计算增值额为：684-168=516（万元）

确定增值比例为516÷168=307％

（1）定义法：

应纳土地增值税税额

=168 × 50％×30％＋168 ×（100％－50％）×40％＋168×（200％－100％）×50％＋（516-168×200％）× 60％=250.8（万元）

（2）速算法：

适用税率为60％，速算扣除率为35％，应纳税额=516×60％－168×35％=250.8（万元）考核目标：土地增值税的计算，第五章第五节。

26、标准答案：

（1）计算该商场本月应纳增值税税额

=300÷（1+17%）×17%+0.2÷（1+17%）×17%×10+1.8÷3%÷1.17×17%=52.6（万元）

（2）计算该商场本月应纳消费税税额=0.2÷（1+17%）×5%×10=0.085（万元）

（3）计算该商场本月应纳营业税税额

=1.8×5%+34×5%+56.2×5%+9.2×5%+0.6×5%=5.09（万元）

（4）计算该商场本月应纳城建税和教育费附加

=(52.6+0.085+5.09)×（7%+3%）= 5.78（万元）

考核目标：增值税、消费税、营业税、城建税和教育费附加的计算，第五章第五节。

税法考试题库

一、填空题（本题共小题，每个空0.5分，共分，请将正确答案填在——上） 1、企业所得税纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。 2、企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。 3、按照国务院规定设立并向社会公告的税务机构，属于税收执法主体。 4、从事生产、经营纳税人，应当自领取营业执照起30日内向所在地方税务机关办理税务登记。 5、根据规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内设置账簿。 6、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14%的部分，准予扣除。 7、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额的2%的部分，准予扣除。 8、跨省、自治区、直辖市使用的车船，车船税的纳税地点为车船的登记地。 9、车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。 10、行政赔偿诉讼可以适用调解。 11、车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。 12、根据行政处罚法，根据行政处罚法，一般情况下20元

以下罚款可以当场收缴。 13、申请人可以在得知税务机关作出具体行政行为之日起60日内，提出行政复议申请。 14、纳税人以暴力、威胁的方法拒绝缴纳税款是抗税。 15、我国税务行政复议实行一级复议制。 16、纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在五年内未被发现的，税务机关不再给予行政处罚。 17、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的存款利息是按活期存款的利率计算的。 18、复议决定一经送达就发生法律效力。 19、每个公民自出生到死亡都享有权利的能力或资格，在法学上称为：权利能力。 20、罚款、没收违法所得或者没收非法财物拍卖所得的款项，必须全部上缴国库。 二、判断题（请判断下列每小题的表述是否正确，将结果填入答题卷的相应位置，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。本题型共分，每小题分） 1、行政处罚只要事抓准了，处理对了，程序上差一些没关系。（×） 2、地方性法规可以设定除限制人身自由以外的任何种类的行政处罚。（×）

税法1试题及答案..

第一套 题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 下列项目中，不计入应纳税所得额的是（） A、将本企业商品用于职工福利 B、因债权人原因确定无法支付的应付账款 C、分期收款方式销售商品 D、实物资产的评估增值 标准答案:D 题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回或折让（）中扣减。 A、当期的销项税额 B、当期的进项税额 C、下期的销项税额 D、下期的进项税额 标准答案:A 题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目有（） A、资本性支出 B、违法经营的罚款 C、税收滞纳金 D、逾期归还银行贷款的罚息 标准答案:D 题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 现在世界各国普遍征收的关税是（） A、进口关税 B、出口关税 C、过境关税 D、特惠关税 标准答案:A 题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 企业所得税税前扣除的原则不包括（）

A、相关性原则 B、权责发生制 C、收付实现制 D、合理性原则 标准答案:C 题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 车船税属于（） A、临时财产税 B、动态财产税 C、静态财产税 D、一般财产税 标准答案:C 题号:7 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 下列各项中，应作为营业税计税依据的是（） A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额 B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额 C、施行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用 D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用 标准答案:D 题号:8 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5 内容: 我国现行的税率主要有（） A、比例税率 B、定额税率 C、全额累进税率 D、超额累进税率 标准答案:ABD 题号:9 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5 内容: 下列收入中，应计入企业收入总额，计算征收所得税的是（） A、股息、红利收入 B、生产经营收入 C、物资及现金的溢余收入

税法模拟试卷和答案(DOC)

北京语言大学网络教育学院 《税法》模拟试卷一 注意： 1、试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。 2、请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。 3、本试卷满分100分，答题时间为90分钟。 4、本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。 一、【单项选择题】（本大题共10小题，每题2分，共20分）在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。 1、下列选项中，可以免征耕地占用税的是（）。 [A] 制药企业占用的耕地[B] 医院占用的耕地 [C] 军队家属区占用的耕地[D] 铁路线路占用的耕地 2、纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以自知道税务机关具体行为之日起（）内依法申请行政复议。 [A] 10日[B] 15日[C] 30日[D] 60日 3、对同一种货物在税则中规定从价、从量两种税率，在征税时选择其中征收税额较多或较少的一种的关税是（）。 [A] 复合关税[B] 混合关税[C] 选择性关税[D] 滑动关税 4、实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关依据法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报，这种方式称为（）。 [A] 直接申报[B] 间接申报[C] 简易申报[D] 简并征期 5、（）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。 [A] 税收法律关系的内容[B] 税收法律关系的产生、变更与消灭 [C] 权利主体[D] 权利客体 6、下列业务或行为应视同销售缴纳消费税的是（）。 [A] 将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品 [B] 将外购已税消费品继续加工成应税消费品 [C] 将自制应税消费品用于本单位管理部门使用 [D] 将自制应税消费品继续加工成应税消费品 7、根据有关规定，车辆购置税征收范围由（）决定。 [A] 全国人大及其常务委员会[B] 国务院 [C] 车辆登记管理部门[D] 省级政府 8、下列各项中，属于不需要征收印花税的应税凭证的是（）。 [A] 无息、贴息贷款合同

大学税法期末考试试题A

大学税法期末考试试题A Prepared on 24 November 2020

一、单项选择题（本大题共5小题，每小题1分，共5分）在每小题列出的四个备用选项中只有一个符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1、进口货物的完税价格是以[ ]为基础确定的。 A到岸价格 B成交价格 C到岸价格加关税 D成交价格加进口增值税 2、融资租赁合同属于[ ] A购销合同 B财产租赁合同 C借款合同 D技术合同 3、增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是[ ] A货物发出的当天 B收到销货款的当天 C发出货物并办妥托收手续的当天 D签订合同的当天 4、外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是[ ] A当期购进数量 B当期生产领用数量 C当期出库数量 D当期已出售的应税消费品的耗用数量 5、下列消费品[ ]不征收消费税 A陶瓷 B鞭炮 C黄酒 D实木地板 二、多项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分）在每小题列出的五个备用选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 1、税收法律关系客体包括以下几类[ ] A货币 B纳税主体 C实物 D行为 2、税收按管理和受益权限划分为[ ] A直接税 B中央税 C地方税 D中央、地方共享税 3、根据增值税条例规定，企业下列[ ]行为视同销售货物，计征增值税。

A购进材料用于在建工程 B自产货物发生非正常损失 C自产货物用于集体福利 D委托加工货物对外投资 4、下列属于耕地占用税征税范围的耕地是[ ] A种植粮食作物的土地 B菜地 C鱼塘 D苗圃 5、增值税条例规定，允许抵扣的货物的运费金额包括[ ] A随同运费支付的装卸费 B运费发票上注明的建设基金 C运费发票上注明的运费 D随同运费支付的保险费 6、营业税中适用5%税率的税目有[ ] A服务业 B金融保险业 C销售不动产 D交通运输业 7、下列各项中，可以作为营业税计税依据的是[ ] A贷款业务以利息收入减去利息支出 B运输企业从事联运业务，为实际取得的营业额 C建筑业的总承包人以全部承包额减去付给分包人的价款后的余额 D旅游企业向游客收取的全部价款 8、下列产品中应缴纳资源税的有[ ] A固体盐 B原油 C洗煤 D金属矿原矿 9、某矿山某月生产、销售原煤120万吨，应缴纳以下税种[ ] A营业税 B资源税 C城市维护建设税 D增值税 10、与资源税纳税期限规定相同的税种有[ ] A印花税 B增值税 C营业税 D消费税 11、企业的下列哪些税金在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除 [ ] A企业所得税 B营业税 C消费税 D教育费附加 E增值税 12、下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是[ ] A年终奖金 B独生子补贴 C差旅费津贴 D误餐费补助 13、下列项目在计征个人所得税时，允许按800元实行定额扣除的有 [ ]

税法期末考试试题及答案

税法期末考试试题及答案 1、根据《中华人民共和国企业所得税法》企业分为（A） A．居民企业和非居民企业 B．内资企业和外资企业 C．中国企业和外国企业 D．法人企业和非法人企业 2、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（A） A．个人独资企业 B．事业单位 C．个人独资有限公司 D．民办非企业单位 3、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（C） A．民办非企业单位 B．基金会 C．合伙企业 D．社会团体

4、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（C）。 A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业 B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的事业单位 C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的社会团体 5、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。 A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的民办非企业单位B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的合伙企业 C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的基金会 D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的商会 6、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。 A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资有限公司B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业C．依照外国法律、行政法规在中国境外成立的实际管理机构在中国境内的个人独资企业 D．依照外国法律、行政法规在中国境外成立的有来源于中国境内所得的个人独资企业

税法二模拟试卷一试题及答案解析(2)

税法二模拟试卷一试题及答案解析（2） 第二大题 ：多项选择题 1、下列关于居民企业和非居民企业的说法，符合企业所得税法的规定的有( )。 A.企业分为居民企业和非居民企业 B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税 C.非居民企业在中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税 D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税 E.非居民企业在中国境内未没立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税 【答案】：ABE 【解析】：非居民企业在中国境内设立机构、场所，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 2、下列资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失的有( )。 A.企业在正常经营管理活动中变卖固定资产发生的损失 B.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失 C.企业各项存货发生的正常损耗 D.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失 E.属于需经税务机关审批后才能扣除的资产损失 【答案】：ABCD 【解析】：本题考核的是企业所得税前由企业自行计算扣除损失的项目。 3、下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转以后年度扣除的有( )。 A.职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5%的部分 B.烟草企业的广告费和业务宣传费支出 C.业务招待费超过税法规定标准的部分 D.服装企业的广告费和业务宣传费支出超过当年销售(营业)收入15%的部分 E.公益性捐赠支出超过利润总额12%的部分 【答案】：AD 【解析】：职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除;广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除;烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。 4、下列向银行的借款费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的有( )。 A.企业为建造固定资产期间发生的合理的借款费用 B.已经交付使用后的固定资产发生的借款费用 C.企业在生产经营活动中发生的借款费用 D.经过8个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用 E.经过13个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用 【答案】：BCD 【解析】：企业购置、建造固定资产发生的借款费用，在交付使用前的借款费用应予资本化，交付使用后的借款费用允许扣除;企业经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用，应予以资本化。 5、企业发生的下列( )费用，不得在企业所得税前扣除。 A.甲为法国公司设在中国境内的机构，当年总机构分摊费用90万元 B.乙企业取得不征税收入支付80万元管理费 C.A与B同为总公司下设分厂，财务均独立核算，A租用B生产车间支付租金20万元 D.丁向商业企业借款，当年发生利息16万元，经审核利率未超过同类同期商业银行贷款利率 E.甲公司进行年终利润分配，将其中的36万元作为股息、红利分配给投资者 【答案】：BCE 【解析】：企业取得不征税收入的支出，不得在税前扣除。企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，向投资者支付的股息、红利等权益性投资款项，均不得扣除。 6、根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中正确的有( )。 A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

[财经类试卷]注册会计师税法(增值税法)模拟试卷5及答案与解析

注册会计师税法（增值税法）模拟试卷5及答案与解析 一、单项选择题 每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。 1 2016年1月，甲企业将一幢办公楼连同办公楼里的家具、分体式空调转让给乙企业，针对甲企业的转让行为，以下说法正确的是( )。 （A）转让办公楼和办公楼里的家具、分体式空调一并征收增值税 （B）转让办公楼和办公楼里的家具、分体式空调一并征收营业税 （C）转让办公楼征收营业税，但转让办公楼里的家具、分体式空调征收增值税 （D）转让办公楼征收增值税，但转让办公楼里的家具、分体式空调征收营业税 2 下列收入中，应当征收增值税的是( )。(2015年) （A）增值税纳税人收取的会员费收入 （B）融资性售后回租业务中承租方出售资产取得的收入 （C）电力公司向发电企业收取的过网费收入 （D）燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴收入 3 下列各项中，符合增值税政策规定的是( )。 （A）以积分兑换形式赠送的电信业服务征收增值税 （B）邮政储蓄业务按照“邮政业”征收增值税 （C）航空运输企业根据国家指令无偿提供的航空运输服务应征收增值税 （D）航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，不征收增值税

4 2016年2月，境外公司为我国A企业提供技术咨询服务，含税价款200万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有境内代理人，则A企业应当扣缴的增值税税额为( )。 （A）0 （B）5．83万元 （C）11．32万元 （D）12万元 5 甲服装厂为增值税一般纳税人，2015年9月销售给乙企业300套服装，不合税价格为700元／套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为( )元。 （A）24990 （B）35700 （C）36890 （D）47600 6 对纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是( )。 （A）单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期未退的包装物押金，均并入销售额征税 （B）酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物包装物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税 （C）无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税

【税法考试题】

国际税法思考题资料整理 1、国际税法产生、发展过程及主要研究问题。 2、重复（叠）征税的概念、区别及解决方法。 1、国际税法产生 前提条件 国际经济交往的大规模发展，收入国际化的普遍存在——经济基础 所得税制度和一般财产税制度在国内税法中的普遍确立——法律条件 国际税法正是为了适应协调在跨国征税对象上产生的国际税收分配关系的需要而逐渐形成和发展起来的。 发展过程 1、萌芽阶段（19世纪中—19世纪末） 1703年，最早的关税协调出现于英国和葡萄牙之间缔结的双边贸易协定 1843-1845年，比利时、卢森堡、民德兰、法国相互之间关于税收一般问题的协定， 是最早的税务行政协助协定 1872年，瑞士和英国签订旨在解决继承税的双重税收协定，被认为是第一个国际重 复征税协定 1899年，奥地利与普鲁士之间签订第一个关于所得税方面的国际重复征税协定 2、初创阶段（一战—二战期间） 所得税制度在各国确立，重复征税现象更加普遍，各国开始积极展开双边税收协定 的缔结。 仅1919-1929之间，双边税收协定即有58个之多，如捷克与德国（1921年）、捷克与奥地利（1922年）、英国与爱尔兰（1926年）等；而30-40年代就更多了，如瑞士与德国、瑞典与丹麦等，尤其是美国先后与法国、瑞典、加拿大、英国等签订双边协定。 引人关注的还有1922年4月6日，奥地利、匈牙利、意大利、波兰、罗马尼亚、南斯拉夫签订了国际税收条约史上的第一个多边条约（虽然最后只有意大利和奥地利批准）。 国际组织开始直接参与国际税收问题的研究。 国际组织的努力 1920年，在布鲁塞尔召开的国际税收大会向当时的国际联盟提出采取行动避免国际 双重征税的要求； 1928年，国际联盟提出关于所得税协定范本的A、B、C三种模式，理论上赋予来 源国充分的税收管辖权； 1943年的“墨西哥草案”，采取对资本输入国有利的来源国课税原则； 1946年的“伦敦草案”，对来源国的课税所得项目有所限制，但整体上与“墨西哥草案” 相似。 3、形成和发展时期（二战后—80年代） 国际政治、经济发生深刻变化 国际经济交往空前繁荣；税收主权增多；所得税制度普遍确立、税率大幅提高；国际逃避税现象愈益严重。

山东交通学院成人高等教育期末考试税法复习题

山东交通学院成人高等教育《税法》复习题 一、单选题 1.下列税法效力判断原则中表述错误的有（）。 A.层次高的法律优于层次低的法律 B.国际法优于国内法 C.特别法优于普通法 D.程序法从旧，实体法从新 参考答案：D 知识点：第一章 难度：1 2.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。 A.将外购的货物用于本单位集体福利 B.将外购的货物分配给股东和投资者 C.将外购的货物无偿赠送给其他个人 D.将外购的货物作为投资提供给其他单位 参考答案： A 知识点：第二章增值税 难度：3 3.企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报，凡划分不清适用税率的，一律（）。 A.从高适用税率计算应退税额 B.从低适用税率计算应退税额 C.不得退免税 D.由征收机关核定税率 参考答案： B 知识点：第三章消费税税 难度：2 4.以下计入进口货物关税完税价格的项目有（）。 A.货物运抵境内输入地点之后的运输费用 B.进口关税 C.国内保险费 D.卖方间接从买方对该货物进口后使用所得中获得的利益 参考答案：D 知识点：第五章关税 难度：1 5.根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是（）。 A.本国企业 B.外国企业 C.居民企业 D.非居民企业 参考答案：C 知识点：第六章企业所得税 难度：2 6.下列使用增值税13%税率的项目有（）。 A.销售农机整机 B.销售农机零件 C.加工农机的加工费收入 D.加工农机零件的加工费收入 参考答案： A 知识点：第二章增值税 难度：1 7.下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。 A.公司与公司之间互换房产 B.房地产开发公司为客户代建房产 C.兼并企业从被兼并企业取得房产 D.双方合作建房后按比例分配自用房产 参考答案：A 知识点：第八章土地增值税 难度：4 8.下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有（）。 A.原油加工厂生产应税汽油后售出 B.日化厂自产化妆品用于广告样品 C.烟厂自产烟丝用于生产卷烟 D.汽车制造厂自产汽车赞助汽车拉力赛 参考答案：C 知识点：第三章消费税 难度：3 9.下列所得中，以一个月内取得的收入为一次进行纳税的是（）。 A.财产转让所得 B.稿酬所得 C.利息所得 D.财产租赁所得

税法二模拟试卷二试题及答案解析

税法二模拟试卷二试题及答案解析（1） 第一大题：单选题 1、以下关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是( )。 A.股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现 B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C.租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现 D.特许权使用费收入，在实际收到使用费收入时确认收入的实现 【答案】：B 【解析】：股息、红利等权益性投资收益，以被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现;利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现;租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现;特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。 2、甲公司2009年度“财务费用”账户中，含有以年利率8%向银行借入的9个月期的生产用400万元贷款的借款利息;也包括24万元的向本企业职工借入的200万元资金的借款利息，也用于生产。该公司2009年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是( )。 A.56万元 B.42万元 C.40万元 D.36万元 【答案】：D 【解析】：可在计算应纳税所得额时扣除的银行利息费用=400×8%÷12×9=24(万元);向本企业职工借入款项可扣除的利息费用限额=200×8%÷12×9=12(万元)，该企业支付职工的利息超过同类同期银行贷款利率，只可按照限额扣除。该公司2009年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是24+12=36(万元)。 3、依据企业所得税相关规定，不得在税前扣除的保险费用是( )。 A.参加运输保险支付的保险费 B.按规定上交劳动保障部门的职工养老保险费

2017年注册会计师《税法》考试真题及答案解析完整版

单项选择题 1.下列占用耕地的行为中,免征耕地占用稅的是() 。 A.公立医院占用耕地 B.铁路线路占用耕地 C.农村居民新建住宅占用耕地 D.民用飞机场跑道占用耕地 【答案】A 2.国内某大学教授取得的下列所得中,免予征收个人所得税的是()。 A.因任某高校兼职教授取得的课酬 B.按规定领取原提存的住房公积金 C.因拥有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息 D.被学校评为校级优秀教师获得的资金 【答案】B

3.下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时,准予按规定扣除的是()。 A.企业之间发生的管理费支出 B.企业筹建期间发生的广告费支出 C.企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出 D.企业内营业机构之间发生的租金支出 【答案】B 4.下列合同中,应按照“技术合同”税目征收印花税的是( )。 A.工程合同 B.会计制度咨询合同 C.税务筹划咨询合同 D.经济法律咨询合同 【答案】A

5.某个体工商户发生的下列支出中,允许在个人所得税税前扣除的是( )。 A.家庭生活用电支出 B.直接向某灾区小学的捐赠 C.已缴纳的城市维护建设税及教育费附加 D.代公司员工负担的个人所得税税款 【答案】C 6.下列车船中,享受减半征收车船税优惠的是( )。 A.纯电动汽车 B.然烧电池汽车 C.符合规定标准的节约能源乘用车 D.使用新能源的混合动力汽车 【答案】C 7.下列关于车辆购置税最低计税价格核定的表述中,正确的是()。

A.最低计税价格是由省国家税务局核定的 B.最低计税价格是参照企业生产成本价格核定的 C.非贸易渠道进口车辆的最低计税价格为同类型新车的平均计税价格 D.最低计税价格是参照市场平均交易价格核定的 【答案】D 8.下列增值税纳税人中,以1个月为纳税期限的是()。 A.商业银行 B.财务公司 C.信托投资公司 D.保险公司 【答案】D 9.企业发生的下列行为中,需要计算缴纳增值税的是( )。

税法所得税练习题及答案解析

税法所得税练习题及答案解析

企业所得税、个人所得税练习题及答案解析 一、单选题 1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。 A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.在中国境内成立的外商独资企业 C.在中国境内成立的个人独资企业 D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目有（）。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.城市维护建设税 3.某居民企业，2014年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2014年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。

A.310 B.349.84 C.394.84 D.354.5 4.某企业2014年税前会计利润为150万元，当年8月某地发生地震，该企业以自己的名义直接向灾区捐款30万元已在税前会计利润中据实扣除，已知该企业适用的企业所得税税率为25%，假设无其他纳税调整事项。则该企业2014年所得税应纳税额为（）万元。 A.30 B.37.5 C.40.5 D.45 5.某企业2014年度销售收入为272 000元，发生业务招待费5 000元，发生广告费和业务宣传费40 000元，2013年结转广告和业务宣传费10000元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计为（）元。 A.43 800 B.38 080 C.42 160 D.55 000 6.甲公司为一家化妆品生产企业，2014年3月因

注册税务师税法一(消费税)模拟试卷20

注册税务师税法一（消费税）模拟试卷20 A．自产高档化妆品连续生产普通护肤品 B．批发卷烟 C．出厂销售白酒 D．进口小汽车 E．零售钻石饰品 2．下列各项中，不征收增值税，也不征收消费税的是( )。 A．自产高档化妆品连续生产普通护肤品 B．批发卷烟 C．出厂销售白酒 D．进口小汽车 E．自产烟丝连续生产卷烟 3．甲酒厂为增值税一般纳税人，2016年2月销售自产白酒5吨，开具普通发票收取价税合计金额14625元，另收取包装费1170元，包装物押金3510元，买卖双方签订销售合同，约定包装物2个月后归还甲酒厂。当月因逾期未收回包装物而没收3个月前销售白酒时收取的包装物押金2340元。已知白酒适用的消费税定额税率为0．5元／斤，比例税率为20％，则甲酒厂当月应缴纳消费税( )元。 A．7835 B．8100 C．8300

D．8700 4．甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2016年12月销售自产高档化妆品5箱，开具普通发票收取价税合计金额14625元，另收取包装费1170元、包装物押金3510元，买卖双方签订销售合同，约定包装物2个月后归还。当月因逾期未收回包装物而没收2个月前销售高档化妆品时收取的包装物押金2340元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15％，则甲企业当月应缴纳消费税( )元。 A．2765 B．2325 C．4950 D．5550 5．甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2016年12月将一批自产高档香水无偿赠送给其他单位，该批高档香水无市场销售价格，生产成本为8000元，已知高档化妆品适用的消费税税率为15％，成本利润率为5％，则甲高档化妆品生产企业当月应缴纳的消费税和增值税合计税额为( )元。 A．2040 B．3600 C．3162．35 D．10400 6．甲酒厂为增值税一般纳税人，2016年2月销售自产啤酒3吨，开具普通发票收取价税合计金额8775元，另收取包装物押金2106元，买卖双方签订销售合同，依照惯例约定包装物2个月后归还甲酒厂。甲酒厂当月应缴纳的消费税和增值税合计税额为( )元。 A．1935 B．2025 C．2241 D．2331

税法试卷试题以包括答案.docx

《税法》考试 一、单项选择题( 本大题共30 小题，每小题分，共30 分 ) 1.下列不属于流转税类的是（） A.增值税 B.土地增值税 C.消费税 D.营业税 2.税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是 （） A．政治权利 B ．行政权力 C ．财产权利 D ．国家权利 3.我国税收法律关系权利主体，对纳税人的确定原则一般是 （） A．国籍原则 B ．属人原则 C ．属地原则 D ．属人兼属地原则 4.有权制定税收法律的机关是（） A．全国人大及其常务委员会 B ．国务院 C ．财政部D．国家税务总局 5. 税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处，称为( ) A. 计税依据 B.税收要素 C.税源 D.税目 6．在税收的形式特征中，体现了财政分配本质的是（） A．有偿性 B ．无偿性 C ．强制性 D ．固定性 7．税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务 的单位或个人是（） A．负税人 B ．纳税人 C ．扣缴义务人 D ．缴税人 8．一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算 销售额的，应该采取（）

A．从低适用税率 B ．从高适用税率C．适用 5％的税率 D．分 别适用不同的税率 9．我国现行增值税条例规定，对出口货物适用的增值税税率为 （） A．零税率B．3％C．10％D．17％ 10．下列项目中，允许扣除进项税额的是（） A．商业企业购进的已取得增值税专用发票的货物 B．工业企业估价入库的原材料 C．一般纳税人购进工程用物资 D．工业企业购进的非应税劳务 11．纳税人销售应税消费品，其消费税纳税义务发生的时间是 （） A．取得索取销售款凭据的当月B．应税消费品生产完工当天 C．发出应税消费品当天D．收讫销售款当天 12．下列属于企业所得税中“不征税收入”的是（）A．财政拨款B．财产租赁收入C．利息收入D．营 业外收入 13．小型微利企业适用的企业所得税税率是（） A．15％B．20％C．25％D．33％ 14．下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结 合办法扣除费用的是（） A．个体工商户的生产、经营所得B．劳务报酬所得

税法复习题及参考答案(1312)

中南大学网络教育课程 《税法》复习题及参考答案 一、单项选择题： 1.征收增值税时允许将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除，此做法属于 [ ] A.生产型增值税 B.消费型增值税 C.收入型增值税 D.分配型增值税 2.企业所得税按年计算，分月或分季预缴，其汇算清缴的时间为 [ ] A.自年度终了之日起15日内 B.自年度终了之日起45日内 C.自年度终了之日起4个月内 D.自年度终了之日起5个月内 3.某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税额为 [ ] A.5200元 B.5600元 C.7000元 D.7200元 4.某单位地处市区，2008年5月实际缴纳增值税28万元、消费税13万元、营业税6万元。该单位当月 应纳城市维护建设税 [ ] A.0.42万元 B.0.91万元 C.1.96万元 D.3.29万元 5.增值税规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣 [ ] A.进口的机器设备 B.外购的燃料 C.外购的低值易耗品 D.外购用于职工福利的货物 6.某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实际支付价款为 20000元，则当期准予抵扣的增值税进项税额为 [ ] A．1200元 B．2000元 C．2600元 D．3400元 7．2008年10月某公司进口货物一批，货物的成交价为100万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10万元，该货物适用关税的税率为20％。该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为 [ ] A．2万元 B．18万元 C．20万元 D．22万元 8.某企业2010年拥有经营用房原值1000万元，当地税务机关核定该企业可以按扣除30%后的余值缴纳房 产税，该企业当年应缴纳的房产税为 [ ] A．8.4万元 B．12万元 C．20.4万元 D．24万元 9.土地增值税计税时，允许扣除的与转让房地产有关的税、费是 [ ] A.增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加 B.营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加 C.增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加 D.消费税、城市维护建设税、印花税、教育费附加 10.依据我国税法规定，企业实施不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机 关有权在一定的期限内按照合理方法进行纳税调整。该期限是 [ ] A.在该业务发生的纳税年度起10年内 B.在该业务发生的纳税年度起5年内 C.在税务机关发现该行为的年度起10年内 D.在税务机关发现该行为的年度起5年内 11.关于税收的表述，错误的说法是 [ ] A.税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征 B.税收是一种特殊分配关系 C.国家征税凭借的是财产权力 D.税收是一个历史范畴 12.根据我国关税法律制度规定，有权对最惠国税率、协定税率、特惠税率适用的国家和地区名单作出决 定的机构是 [ ] A.国家税务总局 B.财政部 C.海关总署 D.国务院关税税则委员会 13.下列关于稿酬所得“次”的说法正确的是 [ ] A.同一作品再版所得，应与原出版收入合并作为一次收入计征 B.同一作品分次取得稿酬收入，应按每次收入为一次收入计征 C.加印所得稿酬，单独作为一次收入计征

201202大工《税法》模拟试卷及答案(包含11秋平时作业答案)

机密★启用前 大连理工大学网络教育学院 2012年2月份《税法》课程考试 模拟试卷 考试形式：闭卷试卷类型：（A） ☆注意事项： 1、本考卷满分共：100分；考试时间：90分钟。 2、所有试题必须答到试卷答题纸上，答到试卷上无效。 3、考试结束后，考生须将试卷和试卷答题纸一并交回。 学习中心______________ 姓名____________ 学号____________ 一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 1、在我国，只有（）通过的税收制度，才称为税收法律。 A．全国人大及其常务委员会B．国务院 C．财政部D．国家税务总局 2、以下税种不属于流转税的是（）。 A．增值税B．土地增值税 C．消费税D．营业税 3、生产型增值税的特点是（）。 A．将当期购入的固定资产价款一次全部扣除 B．不允许扣除任何外购的固定资产 C．只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费 D．只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费 4、纳税人采用分期收款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为（）。 A．收到第一笔货款的当天B．收到最后一笔货款的当天 C．发出商品的当天D．合同约定的收款日期的当天 5、下列项目中，应征收消费税的是（）。 A．冰箱B．彩电

C．空调D．酒精 6、一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，确定销售额正确的是（）。 A．含增值税的销售额÷（1-17%）B．含增值税的销售额÷（1+17%） C．含增值税的销售额÷（1-消费税率）D．含增值税的销售额÷（1+消费税率） 7、下列费用中，应征收营业税的有（）。 A．法院按规定标准收取的诉讼费B．急救中心收取的治疗费 C．注册会计师协会收取的会员费D．搬家公司收取的搬家费 8、某旅游企业组团到新加坡旅游，共有游客40人，每人收费7 000元，境内期间为每人支付了交通费和 餐费2000元，出境后有新加坡的旅游企业接团，并按每人3 000元支付给新加坡旅游企业，中国旅游企业应纳的营业税为（）元。（税率5%） A．14 000 B．10 000 C．8 000 D．4 000 9、纳税人开采或生产应税产品并销售的，其资源税的课税数量为（）。 A．开采数量B．计划产量 C．实际产量D．销售数量 10、某纳税人本期以自产液体盐10 000吨和外购液体盐2 000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐 2 500吨对外销售，取得销售收入120万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应纳资源税 为（）。 A．7.5万元B．6.5万元 C．5万元D．13.5万元 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 1、税收的职能表现为（）。 A．取得财政收入B．调节社会经济 C．保护国家利益D．维护消费者利益 2、关于税收法律关系的特点，表述正确的是（）。 A．税收法律关系主体的一方必须是国家，而另一方可以是不同的自然人和法人 B．税收法律关系中的权利义务对等 C．税收法律关系具有财产所有权无偿转移的性质 D．税收法律关系更直接地体现国家的意志 3、下列货物免征增值税的有（）。

税法考试题

1、某小汽车生产企业是增值税一般纳税人，从事小汽车的生产销售。2012年8月，发生以下业务： （１）购进机器修理配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额8.5万元，支付运费2万元，取得运输部门开具运输费用结算单据。 （２）购入钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为5000万元，税额850万元。 （３）本月销售自产小汽车取得含税销售额29250万元。另收取装卸费11.7万元，开具普通发票。 （4）将自产A型小汽车10辆作为投资入股提供给其他单位，每辆成本15万元，同类车型每辆22万元（不含税），最高售价25万元（不含税）。 已知：小汽车的消费税税率和成本利润率均为5%；相关发票已经主管税务机关认证。 要求：根据上述资料，回答下列问题： （1）根据上述资料的描述，下列各项中，不符合规定的表述正确的有（BCD ） A 支付运费，可以按13%的扣除率计算进项税额抵扣 B 收取的装卸费属于价外费用，需要计入销售额计算增值税 C 投资入股的小汽车需视同销售缴纳增值税 D 投资入股的小汽车需视同销售缴纳消费税 （2）该企业的当期销项税是多少？ （29250+11.7）/（1+17％）*17％+22*10*17％=4289.1（万元） （3）该企业的当期销进税是多少？ 8.5+2*7％+850=858.64（万元） （4）该企业当期应缴纳的增值税是多少？4289.1-858.64=3430.46 （5）该企业当期应缴纳的消费税是多少？29250/（1+17％）*5％+25*10*5％+11.2/（1+17％）*5％=1263 2、2008年度某企业会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。该企业2008年度其他有关情况如下： 发生的公益性捐赠支出18万元 开发新技术的研究开发费用20万元（已计入管理费用），假定税法规定研发费用可实行150%加计扣除政策； 直接向某足球队捐款35万元，已列入当期费用； 支付诉讼费2.3万元，已列入当期费用； 支付违反交通法规罚款0.8万元，已列入当期费用。 要求： （1）计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额； （2）计算该企业研究开发费用所得税前扣除数额。 （3）计算该企业2008年度应纳税所得额。 （4）计算该企业2008年度应纳所得税额。 （5）计算该企业2008年度应汇算清缴的所得税额。 （1）根据现行规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 公益性捐赠支出所得税前扣除限额=100×12%=12万元 实际发生的公益性捐赠支出18万元，超过限额6万元，应调所得额6万元。 （2）假定税法规定研发费用可实行l50%加计扣除政策，那么如果企业当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，就可按30万元（20×150%）数额在税前进行扣除，利润总额中已扣除20万元，应调减所得额10万元。 （3）该企业2008年度应纳税所得额： 在建办公楼工程款不得扣除，应调增应纳税所得额20万元 向某足球队捐款不得扣除，应调增应纳税所得额15万元 支付违反交通法规罚款不得扣除，应调增应纳税所得额0.8万元 该企业2008年度应纳税所得额=100+6-10+20+15+0.8=131.8（万元） （4）该企业2008年度应纳所得税税额=131.8×25%=32.95（万元） （5）该企业2008年度应汇算清缴的所得税税额=32.95-25（已预缴）=7.95（万元）

税法复习题及其答案

) 税法》复习题及答案 一、单项选择题。 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的， 写在题后的括号内。 1. 征收增值税时允许将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除， A.生产型增值税 B.消费型增值税 C.收入型增值税 2. 企业所得税按年计算，分月或分季预缴，其汇算清缴的时间为( 请将其代码填 此做法属于 ( D. 分配型增值税 ) 45 日内 5 个月内 ) D.7200 元 13 万元、营业税 6 万元。 A. 自年度终了之日起 15 日内 B. 自年度终了之日起 C. 自年度终了之日起 4 个月内 D. 自年度终了之日起 3. 某演员一次获得表演收入 30000 元，其应纳个人所得税额为( A.5200 元 B.5600 元 C.7000 元 4. 某单位地处市区， 2008 年 5月实际缴纳增值税 28 万元、消费税 该单位当月应纳城市维护建设税( ) A.0.42 万元 B.0.91 万元 C.1.96 万元 D.3.29 万元 5. 增值税规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣( A.进口的机器设备 B.外购的燃料 C.外购的低值易耗品 D.外购用于职工福利的货物 6．某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实 际支付价款为 20000 元，则当期准予抵扣的增值税进项税额为 ( ) A ．1200元 B ．2000 元 C ．2600 元 D ．3400 元 7．2008 年 10 月某公司进口货物一批，货物的成交价为 100 万元，运达我国输入地点的运 费等费用共计 10 万元，该货物适用关税的税率为 20％。该公司进口这批货物应缴纳的关税 税额为 ( ) A ． 2 万元 B ． 18 万元 C ． 20 万元 D ． 22 万元 8．某企业 2010 年拥有经营用房原值 1000 万元，当地税务机关核定该企业可以按扣除 30% 后的余值缴纳房产税，该企业当年应缴纳的房产税为 ( ) A ．8.4 万元 B ．12 万元 C ．20.4 万元 9. 土地增值税计税时，允许扣除的与转让房地产有关的税、费是 A. 增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加 B. 营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加 C. 增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加 D. 消费税、城市维护建设税、印花税、教育费附加 10 依据我国税法规定，企业实施不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得 额的，税务机关有权在一定的期限内按照合理方法进行纳税调整。该期限是 ( ) A.在该业务发生的纳税年度起 10年内 C.在税务机关发现该行为的年度起 10年内 D ．24 万元 ( ) ( B .在该业务发生的纳税年度起 5 年内 D.在税务机关发现该行为的年度起 5年内 11. 关于税收的表述，错误的说法是( A .税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征 B.税收是一种特殊分配关系 )。