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浅谈高校科研经费内部审计

浅谈高校科研经费内部审计
浅谈高校科研经费内部审计

审计月刊年第6期(总第期)

高校科研经费内部审计是指高校内部审计机构或人员,对高校取得的

各类科研经费内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及科研经费使用的效率和效果等开展的一种评价活动。

(一)高校管理层认识上有误区,科研经费管理不严。

去年媒体报道了山东省部分高校课题科研经费使用情况的审计报告。报告表明,科研经费直接用于课题研究的费用开支仅占40.5%,而管理费用、人员经费等开支占了将近六成。山东省的情况并非个例,用科研经费买汽车、开支通讯费、招待费、旅游费等现象在高校已司空见惯。这里有体制方面的原因,与高校管理层的态度也有很大关系。许多高校不重视科研经费管理,认为科研经费是项目负责人个人争取的经费,并不由高校自己支出,应由项目负责人管理,学校无需过多干涉。

(二)科研经费支出财务控制不严,监控机制缺乏实质内容。

虽然大部分高校都按照《教育部、财政部关于进一步加强高校科研经费管理

的规定》(教财[5]号)将科研经费

纳入学校财务统一核算,但对其使用管理普遍很松,高校内部制定的科研经费管理办法对管理费提成有明确规定,而对实际支出报账时的控制制定得很含糊,没有详细可操作的制度和办法。翻阅一些高校的科研经费管理办法:“提取管理费用和人工费后的项目研究费用根据

项目研究实际情况,由科研负责人和项目课题负责人签字实报实销”、“科研经费既要加强管理,又要简化手续,方便合

理使用”。所以,虽然规定科研经费的支出要经过单位财务监管,但由于缺乏详细可操作的制度规定,在实际操作中财务人员只审核票据合法性、有无科研课题负责人签字,对花费的实质内容并不深究审核。加上某些高校整体财务控制薄弱,报销只需正规发票和负责人签章,购买的实物不需明细清单、会议费不需会议通知,至于燃料费、汽车修理费等更无从控制,造成科研经费使用责任无人追究。

(三)科研经费使用效益低下高校科研经费使用中存在着损失浪费、支出不合理、管理费和人员经费支出比重过大等现象,致使学校科研经费使用效益低下。此外,还存在着用科研经费购买的固定资产闲置、使用效率不高,科研项目结题不结账、科研经费闲置沉淀、效益丧失甚至挤占挪用等现象。

审计署《关于内部审计工作的规定》中指出,内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动真实、合法、效益的行为,以促进经济管理和实现经济目标为目的。教育部教财[2005]11号文件规定“高校取得的各类科研经费,不论其资金来源渠道均为学校收入,必须全部纳入学校财务部门统一管理、集中核算,并确保科研经费专款专用”。所以应该把高校科研经费纳入内部审计范围。高校内部科研经费审计的内容及重点如下:

(一)内控制度评审

重点关注科研经费内部控制的建立和完善。通过分析性复核和实质性复核,围绕高校是否根据国家有关规定、结合学校实际建立健全了有效可操作的科研经费支出、成本核算、科研成果社会效益和经济效益考核评价等管理制度,学校科研、财务等部门及项目负责人在科研经费管理中的职责和权限是否明确、管理是否科学、执行情况如何,是否存在因制度缺陷、执行不力造成的科研经费使用过程中损失浪费、闲置沉淀、侵吞私分等现象,对科研经费内控制度的健全、有效性进行评价,以促进高校管理层健全

一、科研经费管理和使用中存在的主要问题

■樊文英/河北医科大学

浅谈高校科研经费内部审计

要:近年来,随着高等教育事业的蓬勃发展,高校承担的科研项目和筹措的科研经费均呈现大幅增度长趋势,

科研经费已成为学校重要的资金来源之一。然而在科研经费的管理、使用、监管过程中出现了一些问题,这些问题已成了社会各界关注的焦点。作为高校内部审计人员,近些年在加强财经管理、提高经济效益方面做了许多工作,但对科研经费的审计监督还很不到位。如何加强高校内部控制、促进科研经费的合理有效利用,应成为今后一段时期内高校审计工作的重点。

关键词:高校科研经费

内部审计

二、科研经费内部审计的内容及重点

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内部审计

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审计月刊年第6期(总第期)

制度,堵塞或减少因内控不严造成的问题。

(二)真实性合法性评审

目前形势下,反映高校科研经费使用情况的信息资料还存在一定程度的失真,科研经费支出的合法性方面也还存在一定问题,这就决定了高校开展科研经费审计只能从实际出发,首先将真实合法性审计作为其组成内容。主要关注以下几点:

一是关注与科研活动无关的支出。诸如文化用品、日用品、礼品等支出,这是一项极其繁琐但很有必要的工作,要得到财务部门的支持,要求项目报账时提供实物明细。这样工作宜采用详细审计,不能抽查,因为高校科研项目支出数据量不会很大,所以详细审计是可行的,这样能保证数据的真实准确。

二是关注劳务费的支出。通过审查项目合同书中所列人员名单,并通过向有关当事人及其所在科室知情人调查取证,判断劳务费支出是否属实,有无编造假名单套取劳务费,以及偷逃个人所得税的情况。另据教育部教财[2005]11号文件中“人员经费、业务费等其他各项支出,各高校应根据科研项目管理办法或项目合同的要求据实列支,不得预提”的规定,审查有无从科研经费中预提费用私自掌握脱离财务监督的情况。

三是关注用科研经费购买固定资产的管理。按照有关规定,凡使用科研经费

购置的固定资产均属于学校的固定资产,必须纳入学校资产统一管理。审查有无用科研经费购买的固定资产却未计入学校资产账、未办理资产登记和领用手续,被个人长期占有的情况。

四是关注科研经费转拨及余额的管理。审查经费转拨批件、项目合同、协作单位的合法有效财务凭据、学校科研部门和财务部门审批和其他必要的资料,判断有无借协作科研之名,将科研经费挪作他用,或转入与项目负责人有直接经济利益关系的关联单位,有无将款项转入非协作单位或个人的银行账户情况。结余经费审计主要关注是否存在科研项目结题不结账,仍然报销与本课题无关的费用,导致科研经费闲置沉淀、效益丧失、影响科研项目实际成本的正确计算等情况。

五是关注侵吞科研经费的违法行为。审查有无用虚假发票或与科研无关发票套取科研经费;有无以自己亲属名义或假造工资单在科研组领取劳务费;有无以家庭消费发票在科研组报销;有无以发奖金形式直接将科研经费发给科研人员;有无购车或者购买其有无挪用科研经费用于私人购房、其他固定资产等行为。

(三)效益性评审

高校内部科研经费效益审计是指高校内部审计部门对学校科研经费使用情况及其经济活动的效益性进行检查和评

价,确定其经济性、效率性和效果性,作出审计结论,并提出审计建议,以促进高校科研经费使用效益的提高。主要是确定效益审计的内容和指标评价体系。效益审计的内容主要有科研成本和科研成果回报情况两大块,如果进行进一步分解,成本中含项目管理费、人员费、业务费,计算各种费用所占总成本的比例,判断科研成本结构是否合理;对用科研经费购置的固定资产使用过程中的安全完整、利用效率和使用效果进行评价;科研经费投入的成果回报情况含科研成果推广应用、转化转让情况、科研论文的发表数量及级别、科研成果的获奖情况等。效益审计的评价指标主要有:各项支出占总支出的比率、人员支出与公用支出的比率、前期与本期各项收支指标的对比比率、资产负债率等,根据科研计划、财务决算报表、统计数据和其他有关资料,对科研经费效益情况进行分析和研究,揭示存在的问题,让科研经费更好地为学校发展服务。!

参考文献:

[1]刘自力,张静文.对高校开展科研经费效益审计的思考.宁波大学经济效益审计课题组,2007

[2]柴莉.高校科研经费内部审计所面临的主要困难.审计月刊,2007,4

[3]吴焕亮,李葛.破解科研经费的“结题不结账”难题.中国审计,2006,6

I

内部审计

TUPIANXINWEN

新闻

图片荆门市掇刀区审计局党组积极投身掇刀区直机关党委的“三联三促”(以机关党组织联村,班子成员联农业产业化基地,机关党员联农户,促进机关干部工作方式转变,促进城乡党的基层组织科学发展,促进新农村建设)主题活动,于近日与麻城镇、区科技局、区农业局、区卫生局、区司法局一起,组织送科技、卫生、法律、文化四下乡活动到麻城镇蔡院村,把各类致富技术、保健知识送到村民“家门口”。该局还向该村捐资用于加强村级两委阵地建设。

图为掇刀区麻城镇蔡院村及周边村民慕名赶来活动现场,踊跃向农技、医疗专家咨询各类致富技术、保健知识。

蔡修文摄影报道

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高校科研经费管理现状分析

高校科研经费管理现状分析 近年来,由于我国改革开放和科研事业的发展,高等院校承担的科研项目和筹集的科研经费呈现大幅度增长趋势。开展科学研究不仅可以促进教育水平,加强与实践的联系,更好地服务于社会,同时科研经费作为高等院校的一项重要资金来源,还可以增加学校的资金实力,科研经费已经成为学校资金的重要组成部分。随着我国创新型国家的建设,科研活动将会越来越多、规模将会越来越大。因此,加强科研行政管理,特别是加强经费管理是十分必要的。 一、高校科研经费管理的现状 1、项目管理与经费管理相对脱节 高等院校通常由科研管理部门负责科研项目管理及费用控制,并定期与财务部门的相关帐务进行核对。财务部门对科研资金的筹集和运用全过程缺乏综合管理和监督,而科研管理部门只重视争取项目或提取管理费,通常不跟踪经费使用的合理性和有效性,加上部门之间缺乏有效的沟通,以及从事科研经费管理的财务人员不熟悉科研管理工作,从而造成了项目管理与经费管理严重脱节的现象,未能通过经费管理来控制项目进程。 目前科研经费大多实行招标制,科研项目和经费主要靠学校科研管理部门和科研人员去争取。因此,许多人认为科研经费是科研人员争取来的,经费的所有权归课题组所有,学校无须过问或过多干涉。由于项目负责人是学术型人才,对于项目经费管理缺乏经验,在使用经费时缺乏计划,加之科研经费财务管理松懈,造成经费使用中的种种违规现象,如对业务招待费的控制常常流于形式,科研经费的开支常常违背财经纪律。 2、科研经费的报销制度不健全 科研经费是特殊的专项资金,财务部门根本没有力量对本校所有科研项目信息资料做出大量而细致的收集整理工作,更谈不上参与科研项目的前期、中期和后期管理工作,所以容易造成财务部门与科研管理部门之间的信息不对称,有时会出现科研经费已经用完而科研项目却未结题,或是科研项目已结题,但财务账面上却一直保留着余额没有结清。这些现象已经成为全国高校的普遍性问题,其原因是有的院校虽然制定了财务结账制度,但并没有执行;另一方面,有些院校科研管理部门与财务部门的项目代码或项目名称存在不一致,所以财务部门有时会不清楚哪些项目已结题,即使科研管理部门将已结题的项目名称与代码提供给财务部门,财务部门也会因无法弄清这些项目在财务帐上的对应项目名称或代码,从而无法为其结账。 3、科研经费拨款不能及时辨认 财务部门经常会在账面上暂存一些不明用途的外来款项,其中大部分是科研资金,其原因是有些纵向科研经费常与教育事业拨款一同划拨,致使财务部门无法辨认这些款项的用途,或不能确定对应的是哪一个或几个科研项目,因而造成管理上的混乱。 二、加强和改进高校科研经费管理的对策 1、提高科研经费财务管理人员素质 高校应结合自身的实际情况,不断深化科研管理体制改革,通过加强科研经费管理,提高科研经费的使用效率,其中最主要的是提高财务人员的素质。这项工作通常不需要过多的财务人员,但对其素质却有特殊的要求:一是要具备较好的财会专业知识,不仅要熟知预算制的经费管理,还必须熟悉权责发生制的经费管理;二是对科研工作要有所了解;三是要有较好的计算机应用能力、数据分析能力。这方面可以借鉴重庆工学院的成熟运行机制,将科研经费的财务管理设在科研处,成立专门的财务室,管理学校所有的科研项目,配备两名财务人员,一名会计,一名出纳,其中会计由校财务处派驻。这样做,有利于科研管理人员与

高校内部审计年度工作总结(新版)

高校内部审计年度工作总结 (新版) The work summary can correctly understand the advantages and disadvantages of the past work; it can clarify the direction and improve the work efficiency. ( 工作总结) 部门:_______________________ 姓名:_______________________ 日期:_______________________ 本文档文字可以自由修改

高校内部审计年度工作总结(新版) 【篇一】 2xx年是我院“三合五统”办学院的第一年,审计室在院党委和行政的领导下,紧紧围绕学院改革发展建设的工作中心,认真履行内部审计“五项”职责,发挥教育内审监督与服务职能,促进了学校党风廉政建设和各项行政工作的正常开展,为学校建设发展作出了积极的努力。 一、整章建制、促进内部审计规范化建设 1、学院审计室于今年年初以独立处室开展工作,为了搞好这项工作,审计室强化了制度建设,拟定了《xx学院审计室工作职责》、《xx学院审计室主任工作职责》、《xx学院审计室工作人员职责》。明确了审计室的职责范围和工作重心。 2、学院审计室根据教育部颁发的《教育系统内部审计工作

规定》,结合学院的实际拟定了《xxx学院内部审计工作规定》。进一步明确了工作要点,理清了工作思路,做到了有法可依、有章可循,增强了工作的责任感,使内部审计工作进一步走向法制化、制度化和规范化。 二、求真务实、切实履行内部审计职责 1、认真全面地做好了学院离任院长xxx同志任职期间经济责任审计的各项准备工作,制定了迎接审计工作的协调方案,加班加点、积极配合上级审计部门进点审计,同时做好了与各处室的协调工作。为上级审计部门经济责任审计工作提供了良好的服务,切实保障了xxx同志任职期间经济责任审计工作的顺利完成。 2、积极配合主管领导和有关部门对学院东西两院“三合五统”以前的家底进行了全面清理,审计室负责清理基建工程项目,共清理大小项目87项,合计金额5644.29千万元。 3、严格按程序办理学院各部门申请购置的各项设备项目,审计室人员与设备使用部门的工作人员一同深入调研和认证,坚

科研经费管理存在的问题及建议

一、科研经费管理遇到的主要问题 (一)项目负责人经费预算意识淡薄,预算编制不合理、不科学,预算调整随意 在申报项目时,由项目负责人编制经费预算,但由于科研人员缺乏财务预算知识,也没有财务人员参与指导,造成编制的科研经费预算不合理、不科学,不符合国家政策。另一方面,为了争取更多经费,项目负责人在编制预算时故意夸大支出,通过增加设备购置、外协服务费等将一些与课题研究无关的费用计算在内,以套取科研经费。 在预算的执行中,项目负责人不严格按照预算标准来执行,随意性较大,致使实际开支与支出预算偏差较大,科研经费预算丧失了其应有的约束力。部分科研项目在执行过程中,才发现预算编制不全面,即时调整预算,尤其是横向项目预算调整随意,严重影响了项目经费预算编制的科学性和严肃性。 (二)科研经费信息化管理滞后 科研管理部门有科研信息管理软件系统,包含科研人员信息、科研成果信息、科研项目信息等。财务处也有一套独立的财务软件,并将科研经费纳入高校的财务系统统一进行核算。由于科研处只负责项目管理,财务处只负责经费管理,两个职能部门之间管理权限过于分明,相互之间没有搭建一个资源共享、信息互通的平台,造成科研处对经费的使用细节不清楚,财务处对项目的进程不了解。信息的不对称以及传递不及时,降低了工作的灵活性和管理效率,造成科研经费的被动式管理。 (三)科研经费管理制度与现实脱节 众所周知,人是科研工作中最重要的因素。但在实际管理政策的制定上,对这一问题的重视仍然不够。这突出表现在有工资性收入的科研人员的智力价值没有得到充分的经济认可,科研人员现有的工资待遇是否能够反映其真实价值和贡献本身就值得商榷。更不用说,尽职的科研人员为了更快、更好地出成果,加班加点是家常便饭,而将所有的假期都贡献给科研工作的也不在少数。当前,大多数科研项目都不允许正式在编人员在项目中列支人员费,他们这些智力投入在现行科研经费管理模式下很难得到补偿,这对于调动科研人员的积极性很不利。 此外,也存在会计政策不配套,核算方式不能满足课题制的要求的共性问题。如科研经费的预算科目与财务会计核算科目不一致;水电、房屋租金、设备使用费等间接费用的管理缺乏明确的计算依据;部分研究开支无法取得正式发票(人文社科田野调查费用等)。

高校科研经费管理存在的问题与对策(一)

高校科研经费管理存在的问题与对策(一) 【摘要】高校科研经费管理是科研管理的核心内容之一,是财务管理的一个重要组成部分。近年来,随着高等教育事业的快速发展,高校对科研工作日益重视,承担的科研项目和筹措的科研经费大幅度增长,然而在科研经费管理过程中仍然存在一些不容忽视的问题。本文针对这些问题,提出了对策。 【关键词】科研经费;管理;措施 高校是国家实施“科教兴国”的庞大生力军,是开展科学研究和技术创新的重要基地。随着教育体制和科技体制改革的不断深化,高校由原来单一的人才培养功能,逐步向科学研究和服务社会等多项功能转变,科研实力不断增强,承担的科研项目和筹措的科研经费呈大幅度增长,不仅增加高校收入,也提高了高校教学质量、科技水平,提升高校综合实力和竞争力。高校科研经费管理是科研管理的核心内容之一,是财务管理的一个重要组成部分,贯穿项目管理的全过程,是项目管理的关键,做好科研经费管理工作是科研工作正常进行并取得预期效果的有力保障。但在科研经费管理的过程中仍然存在一些不容忽视的问题,如经费配置不合理、滥用情况严重、核算不规范等。因此,正确认识和加强科研经费管理工作,认真分析科研经费管理工作中出现的新情况、新问题,尤其在当前,如何对高校科研经费进行科学有效的管理,确保科研经费安全、合理、高效使用,已经成为高校面临的一个刻不容缓的课题。 一、高校科研经费管理存在的问题 (一)科研经费配置不合理 近几年来,我国加大了科研经费投入,目前在科研经费配置上,以行政力量为主导配置资源,一些在高校、科研院所中担任行政领导职务的,可以方便地获取课题项目;学术等级思想严重,一些有学术头衔的,在学术资源的配置中处于强势地位;有的主管部门在科研经费的申请和管理上还存在门户之见,优先照顾本系统内的高校和申请者。有的人手中拥有几百万、上千万科研经费,日子好过了就不思进取,甚至有些人以钱为目的,科研成了谋生的手段。在科研项目的管理上,重立项轻结果;科研人员申请项目,要填写大量表格,谈科研思路、设计技术路线、构思创新性成果,而一旦经费申请到手,便转给研究生们操作,或放置一旁,到课题结题时从他处搬来“成果”交差,所谓拿了经费不出活。在具体科研活动中,有重利益轻尊严和声誉的现象存在。 (二)科研经费滥用情况严重 科研经费使用的“黑洞”有多大?根据发布的山东省2006年度审计报告披露的数据来看,让人触目惊心:一些单位科研经费中直接用于课题研究的开支仅四成,其他的都被用作管理费用、人员经费、招待费,甚至本应由科研人员个人承担的家庭电话费、交通费、学费、私家车保险费和维修费也从中列支。审计报告披露,山东省自然科学基金安排的一个项目,到审计时开支的经费中,实验材料费仅占5.6%,而招待费、管理费、劳务费、办公用品、电话费等开支竟占到94.4%。山东大学两个科研项目分别有14笔和9笔开支是以“计算机耗材”、“办公用品”等虚假品名的发票报销。有科研人员透露,只要跟着项目,吃喝拉撒,甚至给孩子买支铅笔都能巧立名目在科研经费中报销。 (三)科研项目账有增无减,结题不结账现象较为普遍 科研项目已结题不结账的问题是全国高校的普遍问题。由于高校对科研项目结题后管理工作不够重视,存在科研项目完成后,财务账面上一直保留着余额没有结算,不仅使结余资金得不到充分利用,许多固定资产得不到清理,也给财务部门的会计核算和项目管理增加了难度。经费一直挂在账上还会造成年终会计报表高校未完成科研项目的经费大量沉淀,使会计报表数据不准确,不能真实地反映学校的实际情况。 (四)科研经费会计核算不规范 有的高校专门设立独立账套核算科研经费收支,但很多高校则将科研经费与教育事业费归在

天津大学科研经费审计办法(试行)

天津大学文件 天大校发〔2014〕34号 关于发布《天津大学科研经费审计办法(试行)》 的通知 各学院(部),机关各部、处、室, 学校各直属单位: 为加强学校科研经费内部控制和监督约束机制,规范学校科研经费审计工作,根据《国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》(国发〔2014〕11号)、《教育部关于进一步加强高校科研项目管理的意见》(教技〔2012〕14号)、《教育部、财政部关于加强中央部门所属高校科研经费管理的意见》(教财〔2012〕 7号)、《教育部关于进一步规范高校科研行为的意见》(教监〔2012〕6号)文件要求,结合学校实际,制定《天津大学科研经费审计办法(试行)》,经学校 2014年10月16 日第 9次校长办公会审定通过,现予以发布。请各单位认真

学习,遵照执行。 附件:天津大学科研经费审计办法(试行) 天津大学 2014年10月16日(联系人:高浩玮,联系电话:27404147)

附件 天津大学科研经费审计办法(试行) 第一章总则 第一条为加强学校科研经费内部控制和监督约束机制,规范学校科研经费审计工作,根据《国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》(国发〔2014〕11号)、《教育部关于进一步加强高校科研项目管理的意见》(教技〔2012〕14号)、《教育部、财政部关于加强中央部门所属高校科研经费管理的意见》(教财〔2012〕7号)、《教育部关于进一步规范高校科研行为的意见》(教监〔2012〕6号)文件要求,结合学校实际,制定本办法。 第二条科研经费审计旨在促进完善学校科研经费管理控制机制,提高科研经费使用效益,服务保障学校科研事业持续健康发展。 第三条本规定所称科研经费是指应纳入学校财务管理的全部科研经费,包括科研经费拨款和科研事业收入。 本办法所称的科研经费审计是指学校依据国家和上级部门有关规定和要求,对本校科研经费的管理和使用等相关经济活动进行的内部审计监督、评价和咨询。 第二章审计的主要内容 第四条科研经费审计的内容包括科研经费预算执行与决算情况、科研经费管理内部控制情况、科研经费使用和绩效情况等。 第五条科研经费预算执行与决算审计,重点对预算评审情况、收支预算执行情况、预算调整情况、项目决算情况等进行审

高校内部审计概述

资料范本 本资料为word版本,可以直接编辑和打印,感谢您的下载 高校内部审计概述 地点:__________________ 时间:__________________ 说明:本资料适用于约定双方经过谈判,协商而共同承认,共同遵守的责任与义务,仅供参考,文档可直接下载或修改,不需要的部分可直接删除,使用时请详细阅读内容

内部审计实务指南第4 号-高校内部审计 第一章总则 第一条为了规范高校内部审计的内容、程序与方法,根据内部审计基本准则与具体准则制定本指南。 第二条本指南所称高校内部审计,是指高校内部审计机构和人员通过对学校与资源利用有关的业务活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性的审查,并进行确认、评价、咨询,旨在促进完善管理控制、防范风险、创造效益,从而促进学校事业目标的实现。 第三条高校应设置内部审计机构,规模较大的高校(年收入5亿元以上或教职工人数在3000人以上)应设置独立的内部审计机构。 第四条高校内部审计机构应配备足够的内部审计人员,内部审计人员数量应不低于教职工总数的2‰。内部审计队伍应由具备经济、管理、法律、建设工程、信息系统等方面专业素质的人员组成,并具备必要的职业资格。 第五条高校内部审计应遵循以下原则: (一)高校内部审计应关注学校资源,对本单位利用资源、开展业务、取得绩效的过程和结果进行审计。 (二)高校内部审计应坚持业务活动审查与财务活动审查相结合,运用业务入手审计方法,开展财务审计与业务审计相结合的综合管理审计。 (三)高校内部审计应坚持审计控制与审计评价相结合,根据业务特点,采取事前审计、事中审计、事后审计等方式组织审计业务。 (四)高校内部审计应根据学校治理结构、管理体制等有关内部环境和内部审计资源状况,把握总体、突出重点,科学合理地确定内部审计业务战略。 (五)高校内部审计应着眼于促进问题解决,立足于促进机制建设,通过与相关部门合作促进学校事业发展。 第六条高校内部审计机构应加强审计质量控制,定期接受各级教育行政主管部门内部审计机构对所属高校内部审计工作进行的质量评估。 第七条本指南适用于高校的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动,其他教育部门和单位可以参照执行。

高校科研经费管理审计初探

AUDITPERSPECTIVE 审计观察·综合(上)2009年第1 期 序号名称计算公式 意义 ⅰ科研效益成果效益①-成果成本② 反映科研成果推广应用取得的纯经济效益 ⅱ资金使用率已完成科研课题实际耗费/科研课题预计耗费×100%反映资金的有效使用程度ⅲ科研经费节约率1-科研经费实际总支出数/科研经费预算投入数×100% 反映课题组科研经费使用节约程度 ⅳ成本效益率成本效益率=成果效益/成果成本×100%反映科研投入与产出的关系ⅴ成果应用率成果推广个数/科研成果总数×100%反映科研成果技术效益ⅵ科研课题耗时率课题完成实际耗时/预计完成课题耗时×100%反映科研课题按期完成情况ⅶ 科研成果得奖率 科研成果得奖率=获奖成果数/科研总成果数×100% 反映科研成果的社会效益 表1 常规科研经费审计定量指 高校科研经费管理审计初探 广东技术师范学院 谭红梅张经鹏 科研经费使用效率,从中找出差异、发现问题、开展工作。 参考文献: [1]徐艳丽、韩彪:《对高校科研经费审计点认识》,《中国内部审计》2006年第7期。 [2]徐宏峰、姚杰仁:《高校经济效益审计指标体系探析》,《审计理论与实践》2007年第7期。 (编辑代娟) 科研经费是保证科研工作顺利实施的最基本条件之一,科研经费管理是科研管理工作的一个重要环节,也是高校财务管理的重要内容。如何科学、规范地使用有限的科研经费,提高科研经费的使用效益,直接影响着科研质量、科研水平和科研人员的积极性以及高校科研事业的发展。笔者针对高校科研经费管理的现状,就如何加强科研经费管理审计进行了初步探析和研究。 一、高校科研经费管理现状 (一)科研经费来源的多元化造成了管理与核算的复杂性高校科研经费的来源渠道主要有三方面:一是教育主管部门及各行业主管部门下拨的纵向科研经费,各主管部门都制定了科研经费的专门管理办法;二是学校与社会其他部门及企业进行科研合作、科技咨询或科研成果转让所获得的横向科研经费,由于项目合作的内容不同,对经费的核算也有不同的要求;三是高校自筹的配套科研经费。由于科研经费来源渠道的多元化,而科研经费的提供部门对经费的使用要求没有一个统一明确的规定,各类科研项目有不同的使用要求,这就带来了科研经费管理及核算的特殊性和复杂性,科研经费管理必须按资金来源及科研项目独立设账,分项管理,内容的日益复杂加大了经费管理及监督的难度。 (二)科研经费的财务管理制度有待完善与落实“课题制”科研经费管理模式目前在高校普遍推行,项目负责人负责对课题的立项、组织经费使用、项目验收及项目所形成的资产和成果进行全程管理。由于有的高校对科研工作的管理较关注通过上项目来争取经费,而对科研经费的使用情况及效益性没有给予足够的重视;有的是财务管理制度不健全;有的是对已有的财务管理制度执行不严格,或缺乏规范有效的监督手段,从而致使学校在科研经费 管理方面出现了问题,不同程度地影响了科研工作的开展和科研效益的提高。一些高校为了鼓励教职工参加科研的积极性,在科研经费的管理政策上一般都比较宽松,针对报销制度的缺陷,有些科 研人员没有合理使用有限的科研经费,甚至将其用于个人及家庭开支的单据以科研经费的名义报账。因此相关部门也出台了不少制度加以完善,以堵漏洞,如收支两条线制度,科研经费使用制度,但财务报销制度却不严,甚至“潜规则”大为盛行。从近年来审计、检查的情况看,在高校科研经费管理和使用的过程中,利用科研经费洗钱、虚列转拨或支出以套取科研经费的违纪违规现象时有发 生,损失浪费、支出不合理,管理费和人员经费支出比重过大现象比较严重。 (三)科研经费的财务管理与审计监督职能的作用未充分发挥 近年来,许多高校为了加强对科研经费的管理,提高科研经费的使用效益,采用了“统一领导,集中管理”模式,虽然高校对从不同渠道取得的科研经费进行集中管理,但财务管理部门无法从科研经费的合理性和效益性进行有效控制,各项目的相关规定存在较大差异。财务人员对科研经费的筹集、 运用、耗费等全过程运作缺乏了解,在会计处理上出现会计科目、项目设置的不合理,项目经费如何使用基本上是由项目负责人决定,收入与支出完全按照项目负责人的要求进行核算。有的财务部门将科研经费当作代管经费的性质进行管理。由于项目负责人对科研经费有绝对的控制权,经常会出现科研经费支出的无序性和随意性,截留、违规的现象。许多高校对科研经费使用的监督力度不够,审计部门未能充分发挥其事前、事中监督职能,只是在科研项目结题时对科研经费使用情况进行审签的事后审计,不能及时发现经费开支的漏洞,并 备注:①成果效益是指科研成果通过科研合作、技术转让、推广应用、咨询服务等所取得的收入。 ②成果成本是指取得科研效益而相应耗费,包括研究成本、推广费用及专利维持费等。 93

高校内部审计工作总结三篇

高校内部审计工作总结三篇 高校内部审计工作总结三篇篇一20年在校党委和行政的领导下,在上级主管部门的指导帮助下,我们审计处全体同志认真学习、领会三个代表重要思想和大会议精神,一如既往地贯彻和落实审计法、审计署关于内部审计工作的规定和国家相关法律法规。以学校教育工作为中心,结合内审工作实际,紧紧围绕我校的热点、重点、难点问题开展审计工作,充分发挥内审的监督和服务职能,为学校领导及时提供决策依据。 全年共开展各项审计400余项,为学校节约了大量资金。在深化学校改革,促进廉政建设,加强财务管理,提高经济效益等方面,真正起到了经济卫士和参谋助手的作用。由于工作成绩突出,我校审计处被评为20年度新乡市内审工作先进单位,两人被评为校级优秀共产党员和三育人工作先进个人。 一、基础建设20年是我校各项改革迅速发展的一年,教学、科研、管理工作有条不紊的开展,为我们搞好工作提供了有力保证。我们审计处认真贯彻落实审计厅、教育厅等上级部门的指示精神,结合我校实际,在做好审计工作的同时,积极配合其它各项工作的开展。坚持完善自我,提高认识的原则,努力完善审计制度,健全审计机构,调整人员结构。

1.参与制定了学校物资采购、设备管理及相关规章制度若干项。规范了经济行为,使审计工作进一步走向法制化、制度化和规范化。 2.在学校机构改革后,进一步明确了审计工作人员的职责和权限。使内审工作的内部监督职能进一步得到体现,可以更好的为领导提供决策依据。 3.调整人员的知识和年龄结构,新增专业审计人员2名(均为应届本科毕业生),加强了审计队伍建设,一名同志获高级会计师资格。经验丰富的老同志和积极上进的年轻人相互交流、相互学习、以老带新、新老结合,形成了一支知识结构和年龄结构较为合理的充满生机和活力的审计队伍。 二、学习及培训强化措施,进一步提高审计人员的业务素质和政治素质,使我校每个内审人员都真正成为思想、业务过硬、技能娴熟、务实高效的工作高手。 1.派一名同志随同教育厅考察团赴法国等国外学习考察,获取了大量审计工作信息及先进工作经验。 2.与南京大学、华南理工大学、河南大学等省内外高校相互交流,共同探讨审计工作新思路。 3.加强自身业务素质的学习,积极进行学术研究和探讨,公开发表专业学术论文4篇。 三、参与后勤改革随着高校后勤管理社会化改革的深入,我校后勤集团已逐步成为独立核算、自主经营、自负盈亏的经济实

医院科研经费审计报告范文

医院科研经费审计报告范文 一、基本情况: 1、截止20XX年12月31日,科研科职工人数人。设置了科研项目管理、科研成果管理、科研机构管理、学会工作管理、综合信息管理及科长六种岗位。 2、科研科主要负责医院科研工作的组织、协调和日常管理,包括各级科研项目的申报、监督实施、结题;科研成果的鉴定、报奖、转化与推广;医院附设自治区级研究所和重点试验室等科研平台建设;科技合作和学术交流、专业学会活动的组织与管理;科研论文登记、报销和奖励等。 3、科研经费纳入医院财务,由科研科统一管理,财务科进行核算和监督。科研经费专款专用,财务科单独设账核算。科研科负责科研经费收入、支出项目的审核,财务科负责科研经费建帐及核算工作。 4、科研经费的来源主要包括:外来项目资助经费(指列入国家、部委、省及厅局等主管部门下达的项目资助经费;国内外合作研究或受委托研究的项目合作经费);医院科研专项基金(包括医院配套资金 和医院科室科研基金)。 5、科研经费主要支出项目:科研业务费、实验材料费、仪器设备购置费、实验改装费、协作费、课题组织实施费、部分人工费、科研论文奖励、专著奖励、科技成果奖励、科技进步奖奖励等。

二、年度科研经费来源及使用情况 根据医院会计帐簿和科研科提供的资料反映,年度科研经费来源、使用情况如下: 1、科研经费来源:万元 其中:外来项目资助经费万元 医院配套资金万元 院内项目资助经费 医院拨付博士科研启动经费万元 年正在开展科研项目为项,其中,国家级项,国家合作项,省级项,省级合作项,市级项,厅级项,院内项目项,中华医学会项,吴阶平基金1项。博士科研启动经费项。 3、年度科研经费支出万元。 4、年度科研经费结余万元。 5、年末科研经费累计结余万元,年末累计结余万元。 三、总体评价 通过审计我们认为,科研科在科研经费的管理工作中,能逐步完善管理制度,积极推进科学化管理,并取得了一定的成绩。 1、根据科研工作的需要,制定了《科研机构管理办法》、《科研经费管理办法》、《科技奖励办法》等管理制度,并围绕医院科研五年发展规划,进一步完善各项工作制度,修订了《科研经费管理办法》、在原有科研奖惩制度的基础上,制定了《医院科技奖励办法》等。

我国高校内部审计现状分析论文

我国高校内部审计现状分析论文 摘要:本文结合高校工作实际,分析高校内部审计工作的现状,总结高校内部审计工作存在的主要问题,最后提出完善高校内部审计工作的对策。 关键词:高等学校;内部审计;现状;问题;建议 随着社会主义市场经济的进一步发展及知识经济的到来,我国高等教育进入了高速发展的时代,教育投入持续增长,办学规模持续扩大。但在高校经济活动逐步走向市场机制的转型时期,高校的经济管理工作显然没有跟上新机制转变的步伐。近几年来部分高校中出现的违规和腐败现象,对高校的声誉和发展产生了严重的影响。面对这些新问题,新情况,高校应该更新观念,重新审视和定位高校的内部审计工作。 一、现阶段我国高校的特点及加强内部审计的重要性和必要性 随着高校宏观管理体制改革和高校经济管理体制改革的深化,高校办学的自主权不断扩大,国家对高等教育的投入逐年增加,但招生规模的持续扩张,物价的持续上涨,引进人才费用的持续增加,各高校基础设施建设、实验室建设,图书资料建设等各方面的需求扩大也需要大量的建设经费,因此优化资产结构,合理配置教育资源就显得尤为重要。针对高等学校资源配置这一环节,应该充分发挥内部审计的作用,强化经费预算审计,提高资源使用效率。 高校审计部门在学校的职能部门中有着不可替代的作用。针对审计过程中发现的问题及时向领导层反馈,提出改革措施和建议,避免造成不必要的损失。发现挤占、挪用教育经费问题,采取措施加以制止、纠正,及时发现并制止教育经费的“跑、冒、滴、漏”,促进内部控制制度的不断完善,提高了使用效益。由此可见,加强高校的内部审计工作是进一步保障和提高教育投资效益的需要。 二、目前高校内部审计中存在的普遍问题 1.在机构设置方面。目前我国高校设有的内部审计部门基本都处于与其他职能部门平行的地位,但有些高校甚至还没有独立的内审部门,有的高校采取了审计处室和纪检监察或财务部门合署办公的形式。审计部门理应单独设立,合署办公势必影响审计工作的正常开展,也会影响审计人员的工作积极性。 2.人员情况。由于高校内部审计业务的复杂性,审计人员的综合素质还不能

高校内部审计工作总结三篇.doc

高校内部审计工作总结三篇 篇一 20xx年在校党委和行政的领导下,在上级主管部门的指导帮助下,我们审计处全体同志认真学习、领会"三个代表"重要思想和"xx大"会议精神,一如既往地贯彻和落实《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和国家相关法律法规。以学校教育工作为中心,结合内审工作实际,紧紧围绕我校的热点、重点、难点问题开展审计工作,充分发挥内审的监督和服务职能,为学校领导及时提供决策依据。全年共开展各项审计400余项,为学校节约了大量资金。在深化学校改革,促进廉政建设,加强财务管理,提高经济效益等方面,真正起到了"经济卫士"和"参谋助手"的作用。由于工作成绩突出,我校审计处被评为20XX年度新乡市内审工作先进单位,两人被评为校级优秀共产党员和"三育人"工作先进个人。 一、基础建设 20XX年是我校各项改革迅速发展的一年,教学、科研、管理工作有条不紊的开展,为我们搞好工作提供了有力保证。我们审计处认真贯彻落实审计厅、教育厅等上级部门的指示精神,结合我校实际,在做好审计工作的同时,积极配合其它各项工作的开展。坚持"完善自我,提高认识"的原则,努力完善审计制度,健全审计机构,调整人员结构。 1.参与制定了学校物资采购、设备管理及相关规章制度若干

项。规范了经济行为,使审计工作进一步走向法制化、制度化和规范化。 2.在学校机构改革后,进一步明确了审计工作人员的职责和权限。使内审工作的内部监督职能进一步得到体现,可以更好的为领导提供决策依据。 3.调整人员的知识和年龄结构,新增专业审计人员2名(均为应届本科毕业生),加强了审计队伍建设,一名同志获高级会计师资格。经验丰富的老同志和积极上进的年轻人相互交流、相互学习、以老带新、新老结合,形成了一支知识结构和年龄结构较为合理的充满生机和活力的审计队伍。 二、学习及培训 强化措施,进一步提高审计人员的业务素质和政治素质,使我校每个内审人员都真正成为"思想、业务过硬、技能娴熟、务实高效"的工作高手。 1.派一名同志随同教育厅考察团赴法国等国外学习考察,获取了大量审计工作信息及先进工作经验。 2.与南京大学、华南理工大学、河南大学等省内外高校相互交流,共同探讨审计工作新思路。 3.加强自身业务素质的学习,积极进行学术研究和探讨,公开发表专业学术论文4篇。 三、参与后勤改革 随着高校后勤管理社会化改革的深入,我校后勤集团已逐步成

高校科研经费管理存在的问题与对策

高校科研经费管理存在的问题与对策 【摘要】高校科研经费管理是科研管理的核心内容之一,是财务管理的一个重要组成部分。近年来,随着高等教育事业的快速发展,高校对科研工作日益重视,承担的科研项目和筹措的科研经费大幅度增长,然而在科研经费管理过程中仍然存在一些不容忽视的问题。本文针对这些问题,提出了对策。 【关键词】科研经费;管理;措施 高校是国家实施“科教兴国”的庞大生力军,是开展科学研究和技术创新的重要基地。随着教育体制和科技体制改革的不断深化,高校由原来单一的人才培养功能,逐步向科学研究和服务社会等多项功能转变,科研实力不断增强,承担的科研项目和筹措的科研经费呈大幅度增长,不仅增加高校收入,也提高了高校教学质量、科技水平,提升高校综合实力和竞争力。高校科研经费管理是科研管理的核心内容之一,是财务管理的一个重要组成部分,贯穿项目管理的全过程,是项目管理的关键,做好科研经费管理工作是科研工作正常进行并取得预期效果的有力保障。但在科研经费管理的过程中仍然存在一些不容忽视的问题,如经费配置不合理、滥用情况严重、核算不规范等。因此,正确认识和加强科研经费管理工作,认真分析科研经费管理工作中出现的新情况、新问题,尤其在当前,如何对高校科研经费进行科学有效的管理,确保科研经费安全、合理、高效使用,已经成为高校面临的一个刻不容缓的课题。 一、高校科研经费管理存在的问题 (一)科研经费配置不合理 近几年来,我国加大了科研经费投入,目前在科研经费配置上,以行政力量为主导配置资源,一些在高校、科研院所中担任行政领导职务的,可以方便地获取课题项目;学术等级思想严重,一些有学术头衔的,在学术资源的配置中处于强势地位;有的主管部门在科研经费的申请和管理上还存在门户之见,优先照顾本系统内的高校和申请者。有的人手中拥有几百万、上千万科研经费,日子好过了就不思进取,甚至有些人以钱为目的,科研成了谋生的手段。在科研项目的管理上,重立项轻结果;科研人员申请项目,要填写大量表格,谈科研思路、设计技术路线、构思创新性成果,而一旦经费申请到手,便转给研究生们操作,或放置一旁,到课题结题时从他处搬来“成果”交差,所谓拿了经费不出活。在具体科研活动中,有重利益轻尊严和声誉的现象存在。 (二)科研经费滥用情况严重 科研经费使用的“黑洞”有多大?根据发布的山东省2006年度审计报告披露的数据来看,让人触目惊心:一些单位科研经费中直接用于课题研究的开支仅四成,其他的都被用作管理费用、人员经费、招待费,甚至本应由科研人员个人承担的家庭电话费、交通费、学费、私家车保险费和维修费也从中列支。审计报告披露,山东省自然科学基金安排的一个项目,到审计时开支的经费中,实验材料费仅占5.6%,而招待费、管理费、劳务费、办公用品、电话费等开支竟占到

如何进行科技项目经费审计

如何进行科技项目经费审计 2013-07-10 16:35 来源:刘克文财会信报 我要纠错|打印 | 大 | 中 | 小 目前来说,科技项目经费管理不规范,甚至有些管理人员挪用科技项目经费,给企业造成巨大的损失。通过科技项目经费审计,揭示科技项目经费的运行情况,对经费管理使用过程中存在的薄弱环节,提出切实可行的审计意见和建议,促进被审计单位严格管理,专款专用,保证科技项目经费使用的规范性、安全性和有效性。对此,笔者将详细介绍科技项目经费的审计程序和方法及对审计风险的评估。 审计程序 科技项目经费的审计程序如下: (一)了解被审计单位及被审计科目的基本情况 了解被审计单位及被审计科技项目的基本情况,着重了解科技人员人数及知识结构、研究方向、课题、专利及科技查新报告,了解被审计单位取得各科技项目的有关立项批复、阶段性(如小试、中试、结题)报告。 (二)审计被审计单位是否专户管理、专户存储 审查被审计单位是否按照企业会计制度,对科技项目经费是否单独设置账页核算、实行专户管理。 索取科技部门下达的科技项目经费的计划,将科技部门下达的科技项目经费的计划与被审计单位明细账页核对,审查经费是否按照规定及时到位,有无少拨科技项目经费,是否全部作“专项应付款”入账、是否专户存储。 (三)审查有无转移科技项目经费 审查经费使用是否符合规定,有无转移科技项目经费。审查银行对账单与银行存款明细账期末余额是否一致,着重对“未达账款”进行调整,追根溯源,确保科技项目经费的安全完整。审查有无专户银行对账单上有而银行存款明细账无记录的往来业务。如果存在被审计单位专户银行对账单有资金进出,而账面未作处理,或只在账面的“银行存款”科目一进一出的情况,则存在转移科技项目经费的可能。应详细审查往来款项,追查资金去向转回配套资金。

浅议高校内部审计的现状及举措1

浅议高校内部审计的现状及举措高校审计机构是对学院各项经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督、评价的职能部门。以维护学院财经纪律和合法权益,提高审计工作效益为目的,以加强内部管理,为教育改革和发展服务为宗旨。从1985年始建高校内部审计至今的20年中,高校在内部审计机构的设置、人员的配置、审计的范围、审计技术手段的拓展等方面都做了大量的工作,取得了相当大的成绩,也存在着很多需要不断改进完善的地方,笔者结合工作实践及自己的体会,略思小议,恳请指正。 一、高校内部审计的现状 (一)内部审计定位不当 现状之一:是认为内部审计是秘密警察。有些单位负责人经常把内部审计理解为专查各种内部“事件”,是挑毛病,是找茬。内审机构就成了单纯的执法部门,没有真正发挥内部审计的监督作用。 现状之二:是认为内部审计是行政审批办公室。有些单位负责人经常担心经济工作会出差错,尤其是经费使用上,事先一律要由内部审计机构审核把关,方可放心去行事。内审人员疲于应付,许多工作涉及具体业务部门的管理,甚至越俎代庖替代了部分业务部门的管理职权,内审同时充当运动员和裁判员的双重角色,致使内审职责不明、权限不分。 (二)内部审计领域狭窄 现状之一:重财务收支等传统审计,轻离任、专项、内部控制等宏观管理审计。许多高校对学院内部经济活动只开展了财务收支审计,离任、专项、内部控制等宏观管理审计由于开展时间较短,审计立法和规范程度相对滞后,大部分高校内审人员心目中还缺乏应有的关注。而且在审计方法上也停留在“查错纠弊”上面,缺乏高屋建瓴,站在更高位置上发现一些管理上的漏洞和缺陷,分析潜在的风险,从而提出建设性的意见和解决措施。 现状之二:重事后审计,轻事前、事中审计。以前大部分高校对基建审计停留在结算审计上,随着高校基本建设面的不断扩大,这种事后审计越来越暴露出它的缺陷和漏洞,例如合同的不规范,给施工单位留下漏洞及活口,图纸设计有缺陷,建筑材料的品种规格较多,地下工程已隐蔽,事后察看,已无现场,等等很多问题已经存在,损失已经发生,“亡羊补牢,为时已晚。”一些问题已经无法弄清楚,所受损失无法挽回。

浅谈如何做好高校内部审计工作

浅谈如何做好高校内部审计工作 随着我国教育体制改革的不断深入,社会各界更加关注教育,高校内部审计的发展机遇与挑战并存,这就要求我们重新审视高校内部审计工作,其职能优势从微观审计入手,从学校宏观调控的高度提出意见和建议,更好地适应高等教育发展的形势,为学校的改革、建设和发展服务,在新形势下充分发挥其潜在功能。 标签:做好高校内审工作 随着教育体制改革的深入进行,我国高等教育事业得到迅猛发展,办学经费逐年增加,资金筹措渠道逐渐拓宽,经济活动的日趋复杂及廉政建设的不断加强,进一步加强高校内审工作亦就成为必然和必须。经过多年的审计工作实践,就如何做好高校内审工作谈几点认识: 1 加强宣传教育,创造良好氛围 作为高校内审机构,其地位高低,作用大小,一个很重要的因素就是取决于高校内部职工对其工作的理解、支持和广泛认知程度。良好的外部工作环境是做好审计工作的前提。高校内审机构在开展审计工作初期,有相当一部分干部和教职工对其工作的地位和作用不太了解,有的把审计部门与纪检监察部门相提并论,有的将其视为国家审计机关。接受审计的单位和个人戒备心理比较严重,不理解,不支持,不配合的现象较为普遍。如此的外部工作氛围,严重影响了审计工作的正常开展,挫伤了审计人员的积极性,进而导致审计质量不高。要改变这种状况,应该做好以下三方面的工作:一是加大《审计法》、《会计法》的宣传教育力度。高校领导和审计负责人要从规范内部经济行为、促进管理、保护干部、提高资金的使用效益、减少损失浪费、保障国有资产的安全与完整等保护国家、学校、自身利益的高度出发,利用各种机会和场合宣传开展审计工作的重要性和必要性,努力提高广大干部和教职工对审计工作的认识。二是赋于审计人员的特殊工作任务,即要求审计人员把审计实践作为重要的宣传阵地,审计到哪里,就将宣传任务带到哪里,使审计工作的宣传教育逐步深入到学校内部的各个层面。三是加强审计信息反馈,用翔实可信的审计结果进行有理有据地说服教育。我校自己1996年成立审计处以来,经过十多年的艰苦努力,审计工作的外部环境发生了可喜的变化。近几年,凡接受审计的单位和个人,已由过去的被动接受审计转变为主动欢迎审计。良好审计氛围的形成,反过来又极大地调动了审计人员的积极性,有力地推进了学校审计工作向广度和深度拓展。 2 领导重视内审机构建设 《教育系统内部审计工作规定》明确指出:“大学、独立设置的学院和规模较大的高等专科学校,应当设置独立的、与本部门、本单位财务机构相同级别的内审机构。”高校应按此精神,在确定单位机构设置方案时,明确设置与财务机构同级别的独立审计处(室),以便其独立行使内部审计监督。学校审计机构的正确设置,有助于提高内部审计的地位,发挥内部审计的作用,为内审工作的有

高校科研经费管理办法

科研经费管理办法 第一章总则 第一条为了进一步加强和改进学校科研项目和科研经费的管理工作,明确相关部门和个人的经济责任,合理有效地使用科研经费,保证科研工作的顺利进行,同时调动各院系和教学科研人员多渠道争取科研经费的积极性,促进学校科技事业的健康快速发展,根据国家有关规定,结合学校实际,制定本办法。 第二条本办法所称科研经费是指学校所属单位及教职工个人以学校名义或利用学校的条件,通过承接科研项目、开展科研协作、进行科技咨询等方式,为有关部门或地方单位提供科学研究服务,从各种渠道所取得的科研经费拨款和科技服务收入。 第三条学校科研经费按来源渠道不同,分为纵向科研经费、横向科研经费和贷款科研经费三大类。 一、纵向科研经费包括:(1)国家级项目经费,指中央和国家各部、委、厅、局、办等部门代表国家立项拨款的科研经费;(2)省部级项目经费,指中央和国家各部、委、厅、局、办自设项目及各省(自治区、直辖市)委、厅、局、办等代表省政府立项拨款的科研经费;(3)地级项目经费,指各省(自治区、直辖市)所属委、厅、局、办的自设项目经费。 二、横向科研经费:主要指由地方有关部门、企事业单位和社会团体出资投入的项目经费,也包括从国(境)外取得的外汇科研收入。 三、贷款科研经费是指经学校批准向金融机构或其他单位贷款并须偿还的经费。

第二章科研经费的管理 第四条按照国家有关规定,我校科研经费的管理实行“一级核算,二级管理”的体制。学校财务部门按照国家财经法规政策对科研经费的收入支出业务实行统一的财务监督与会计核算;学校科研管理部门负责科研项目的立项、申报、合同签约、登记备案、类别确认、成果鉴定、结题验收以及国拨科研经费的分配等宏观管理工作,各院系协助配合科研管理部门实施宏观管理工作;项目负责人具体负责科研项目的实施工作。 第五条不论以何种渠道、币种、拨款方式取得的科研经费,必须进入学校财务账户由学校财务部门统一核算。在经费入账时应经学校科研管理部门、财务部门分别登记备案并填写《高校科研经费入账审核单》。所有科研经费均按项目单独核算,专款专用,按“收支两条线”进行管理。科研项目负责人所持有的经学校科研管理部门、财务部门分别签字盖章的《高校科研经费入账审核单》,是其计算科研业绩、提取科研酬金的唯一有效证明。 第六条按照《高校经济责任制条例》的规定,科研项目经费实行“项目负责人经济责任制”。在遵守国家有关财经法规制度的前提下,项目负责人按计划自主支配使用项目经费,同时对项目执行过程中所发生经济行为的真实性、合法性、合理性和有效性承担相应的经济责任。 第七条为保证科研经费的安全和有效使用,完善内部监控体系,所有科研项目经费的开支,必须经项目负责人亲笔签字,实行持卡(项目经费IC卡)报账制度。经办人持有项目经费IC卡,且签字、盖章手续齐全的,视为项目负责人已授权,学校财务部门准予办理有关财务收支业务,由此引起的经济责任由项

医院科研经费审计报告

医院科研经费审计 报告

审计报告 被审计单位:审计项目名称:审计组长: 审计人员: 报告日期:

一、基本情况: 1、截止12月31日,科研科职工人数人。设置了科研项目管理、科研成果管理、科研机构管理、学会工作管理、综合信息管理及科长六种岗位。 2、科研科主要负责医院科研工作的组织、协调和日常管理,包括各级科研项目的申报、监督实施、结题;科研成果的鉴定、报奖、转化与推广;医院附设自治区级研究所和重点试验室等科研平台建设;科技合作和学术交流、专业学会活动的组织与管理;科研论文登记、报销和奖励等。 3、科研经费纳入医院财务,由科研科统一管理,财务科进行核算和监督。科研经费专款专用,财务科单独设账核算。科研科负责科研经费收入、支出项目的审核,财务科负责科研经费建帐及核算工作。 4、科研经费的来源主要包括:外来项目资助经费(指列入国家、部委、省及厅局等主管部门下达的项目资助经费;国内外合作研究或受委托研究的项目合作经费);医院科研专项基金(包括医院配套资金和医院科室科研基金)。 5、科研经费主要支出项目:科研业务费、实验材料费、仪器设备购置费、实验改装费、协作费、课题组织实施费、部分人工费、科研论文奖励、专著奖励、科技成果奖励、科技进步奖奖

励等。 二、年度科研经费来源及使用情况 根据医院会计帐簿和科研科提供的资料反映,年度科研经费来源、使用情况如下: 1、科研经费来源:万元 其中:外来项目资助经费万元 医院配套资金万元 院内项目资助经费 医院拨付博士科研启动经费万元年正在开展科研项目为项,其中,国家级项,国家合作项,省级项,省级合作项,市级项,厅级项,院内项目项,中华医学会项,吴阶平基金1项。博士科研启动经费项。 3、年度科研经费支出万元。 4、年度科研经费结余万元。 5、年末科研经费累计结余万元,年末累计结余万元。 三、总体评价 经过审计我们认为,科研科在科研经费的管理工作中,能逐步完善管理制度,积极推进科学化管理,并取得了一定的成绩。 1、根据科研工作的需要,制定了《科研机构管理办法》、《科研经费管理办法》、《科技奖励办法》等管理制度,并围绕医院科研五年发展规划,进一步完善各项工作制度,修订了《科研经费管理办法》、在原有科研奖惩制度的基础上,制定了《医

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