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内部审计练习题

内部审计练习题
内部审计练习题

内部审计练习题

一、单项选择题(每题1分)

1.下列说法正确的是()

A.内部审计必须独立于财会部门之外

B.内部审计不一定独立于财会部门

C.内部审计负责人可由财会部门负责人兼任

D.内部审计负责人可由总经理兼任

2.下列不属于现代内部审计的职能是()

A评价 B.核算 C. 监督 D.控制

3. 由于业务部门采纳了内部审计师的建议而节约了成本。按照奖励计划,内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据《职业道德规范》的规定,()项是内部审计师最适当的做法?

A.接受该礼物,因为审计已经结束、报告已经提出。

B.告知审计部门领导,询问是否应接受该礼物。

C.接受该礼物并全部捐给慈善事业。

D.拒绝该礼物并向业务部门经理的上级写一份备忘录。

4. 以下( )项是关于内部审计师的正确表述

A.中国内部审计协会规定,仅专职内部审计人员必须按规定取得岗位资格证书。

B. IIA对内部审计师提出了四个最基本要求——正直、客观、保密和能力。

C.内部审计师一旦获取CIA证书,即代表成为内审领域的专家,故无需接受后续教育。

D.内部审计师应当保持和提高专业胜任能力,不能聘请专家协助。

5.建设周期长、投资大、内容复杂的建设项目的审计,主要用()审计模式

A.事前审计

B.事后审计

C. 全程跟踪审计

D. 送达审计

6.以下()情况最可能是对被审计单位管理层出具书面中期报告的目的?

A.已完成预定审计工作的70%,没有发现重大的负面证据

B.内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查

C.决定扩展审计方案,因为发现可能存在舞弊

D.某下属工厂的露天燃烧可能会违反污染管理条例

7.在对采购部门的审计中,以下()项往往被看作是风险因素:

A. 材料需求部门决定采购的详细内容

B. 应用空白订单采购某些特定类型的物品

C. 采购决策可能是从与本公司职员相关的供应商处采购

D. 在授权的供应商之间未实现采购轮换

8.( )是指采取适当行动防止舞弊的发生,或在舞弊行为发生时将其危害控制在最低限度以内。

A.舞弊的预防

B.舞弊的检查

C.舞弊的识别

D.舞弊的报告

9.跟踪审计发现,被审计单位没有纠正严重的内部控制薄弱环节。内部审计主管就此事与高层管理人员进行讨论,获悉管理层愿意承担不采取纠正措施所带来的风险。因此,内部审计主管应该()

A.不采取任何进一步措施,因为决定是否针对已报告的审计发现和建议采取合适措施的责任在于管理层

B.启动舞弊调查,以确定员工是否已利用公司内控薄弱环节

C.告知高层管理人员,审计发现的内控薄弱环节必须得到纠正,并重新安排一次跟踪审计

D.评价高层管理人员决定接受风险的原因,并将高层人员的决定报告董事会

10.在()情况下,内部审计人员不用实施控制测试,直接进入实质性测试。

A. 在评估认定层次的重大错报风险时,预期控制的运行是有效的

B. 仅实施实质性程序获取的审计证据无法将认定层次重大错报风险降至可接受水平

C. 相关内部控制不存在

D. 通过了解得知内部控制存在且有效

11.下列审计证据中属于内部证据的是()

A.银行对账单

B.询证函

C.购货发票

D.销售订单

12.按照《底稿准则》的规定,不属于审计工作底稿应该记录的内容是()

A.审计通知书

B.审计报告

C.会谈记录

D.审计程序执行过程和结果记录

13.某内部审计负责人发现一项明显涉及某副总裁的重大舞弊活动。该副总裁正是内部审计

负责人向其提交报告的高层主管。该负责人最好采取下列哪一措施?

A. 进行调查以确定舞弊程度

B. 审问副总裁以获得重要证据

C. 注意管理授权与政策

D. 将事实报告给总裁和董事会的审计委员会

14.关于物资采购审计的正确表述是()

A. 物资采购审计中的“物资”仅指生产、建设中所使用的原料、辅料、燃料、动力等,不包括工具和配件。

B. 物资采购审计主要对采购计划、价格、合同、方式及供应商等内容进行审计,不用对内部控制进行审计。

C. 物资采购审计充分体现了防弊、兴利和增值共存的现代内部审计理念。

D. 凡经招标方式采购的物资,体现了公开公平公正原则,故无需审计。

15.经济效益审计不包括()

A.风险管理审计

B.业务经营审计

C.绩效审计

D.“3E”审计

16.将审计分为国家审计、社会审计和内部审计的分类标准是()

A.审计的主体

B.审计的内容

C.审计的范围

D.执行审计的地点

17.为了以最佳方式提高内部审计部门的独立性,对首席审计执行官(CAE)而言,最佳报告关系应该是()

A.在行政上向总裁报告,在职能上向董事会报告

B.在执行和职能上向总裁报告

C.在行政上向财务总监报告,在职能上向总裁报告

D.在行政和职能上均应向首席营运官报告

18.使高层管理者认识内部审计是企业管理的一个不可缺少的部分,这非常重要。内部审计

师如何才能使管理者认识到这一点?( )

A.通过公司的股东和监管机构去游说管理层

B.向管理层们宣传内部审计的作用,并与他们保持经常的沟通和联系

C.投高层管理者所好,例如提交他们最喜欢的审计报告

D.允许管理者参与决定何种审计发现可以在审计报告中反映

19.以下( )项是内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述。

A. 帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围,以实现业务目标

B. 确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正

C. 为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证

D. 确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露

20. 将审计结论所收集的数据按可信度分级,最可靠的证据形式是( )

A. 从被审计人处获得的内部文件

B. 从外部来源中直接获得的外部文件

C. 受过严格内部审查手续的内部文件

D. 已在外部有关方面流转过的内部文件

21内部审计经理被任命参加一个评估外部审计师应聘资格的委员会。承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请内部审计经理一起到其私人狩猎场打猎一周。该内部审计经理应当

( )

A.接受,理由是他们双方的有关条文均允许

B.拒绝,鉴于双方的利害关系

C.只要不占用工作时间就可以接受

D.询问审计委员会,这样做是否违背公司道德守则

22.年度审计计划由( )负责制定。

A.审计实施人员

B. 组织管理层

C. 审计机构负责人

D.财务部门负责人

23.审计报告中应该包括审计建议,这是为了( )。

A.确保审计所发现问题按内部审计师建议的方式得到解决

B.向管理层提供解决审计所发现问题的不同选择方案

C.最大限度地减少纠正审计发现的问题所需的时间

D.保证管理层着手解决审计所发现的问题

24.( )是指组织内部为实现经营目标,保护资产安全完整,保证遵循国家法律,提高组织运营的效率及效果而采取的各种政策和程序。

A.内部审计

B.内部控制

C.审计计划

D.风险管理

25.如果内审人员确定的重要性水平较低,则()

A.审计风险就会减少

B.固有风险就会增加

C.审计风险就会增加

D.控制风险就会减少

26.以下()项审计证据更具说服力。

A.由会计部门归档的供货商发票

B.由会计填写的并且从银行退回的已核销支票

C.由经理保管的雇员时间卡

D.在政府机构有记载的不动产契约

27.对库存现金实有数额的审计应该是通过对库存现金实施()来进行的。

A. 监盘

B.核对

C.分析

D. 审阅

28.以下关于后续审计的说法不正确的是()

A. 后续审计是内部审计有别于注册会计师审计的重要特征之一。

B. 内部审计机构应在规定的期限内或与被审单位约定的期限内执行后续审计。

C. 内部审计师应根据被审单位反馈意见,确定后续审计时间和人员安排,编制审计方案。

D. 编制后续审计方案时不用考虑纠正措施的复杂性。

29.内部审计档案的实体管理工作不包括()

A. 收集、整理

B. 开发、利用

C. 保管、鉴定

D. 统计、编目

30.《内部审计人员后续教育实施办法》规定可以通过下列( )项活动来达到必须的后续教育时间要求。

A.获取工作经验。

B.参加审计人员会议。

C.发表关于公司内部审计部门的文章。

D.验证所有已开展的审计测试得到全面文件处理。

二、多项选择题(每题2分)

1.企业经济责任审计的特点有()

A. 评价性

B. 针对性

C. 授权性

D. 高风险性

2.若内部审计师以认定用于衡量目标是否实现的标准不充分或者不存在,则内部审计师应采取()项措施较为恰当?

A. 将不足之处想适当的管理层报告,并建议采取适当的行动步骤。

B. 向管理层建议替代性标准,如可接受的行业标准。

C. 系统阐述内部审计师认为充分的标准,并开展审计程序,按照替代性标准进行报告。

D. 忽略此问题,按原计划实施审计。

3.内部审计机构的权限有()

A. 要求报送资料权

B. 参与决策权

C. 调查取证权、建议权

D. 采取强制措施权

4.下列关于分析性复核方法表述正确的是()

A. 由分析性复核得到的审计证据属于间接证据,其证明力低于直接证据。

B. 分析性复核主要用于发现重大差异,所以仅用于审计实施阶段。

C. 分析性复核的应用要求执行人员应当具备一定专业素养和职业经验。

D. 内部审计师在利用分析性复核的结果时必须保持应有的职业谨慎性。

5.内部自我质量控制包括()

A.内部审计督导 B.内部审计人员专业胜任能力

C.内部审计机构质量控制 D.内部审计项目质量控制

6.审计通知书的主要内容有()

A.审计依据

B. 审计风险

C.审计时间

D. 审计目的和范围

7.内部审计机构的独立性主要受到以下()因素的影响。

A.董事会或最高管理层的支持

B.内部审计机构的管理体制

C.内部审计机构负责人的权责范围

D.内审活动受到的外在压力以及干涉程度

8.风险管理包括了()主要阶段

A.风险识别

B.风险评估

C.风险应对

D.风险接受

9.以下()项活动旨在为内部审计部门的成效提供反馈意见?

A.恰当监督

B.恰当培训

C.内部评估

D.外部评估

10.分析性复核的主要方法有()

A.比率分析法

B.结构分析法

C.因素分析法

D.趋势分析法

三、判断题(每题1分)

1.年度审计计划、项目审计计划和审计方案三个层次之间是由大到小、由总括到具体的关系,在每项内部审计工作中都必须具备这三个层次的审计计划。()

2. 被审计单位承诺书一般随审计通知书送给被审计单位管理层,并在审计结束后把经过法人代表和财务负责人签名的承诺书交给内部审计师。()

3.建设项目审计的特点之一是体现了财务审计与管理审计的融合。()

4.内部审计活动应当按照审计计划的安排进行,但内部审计机构负责人或项目负责人可以根据新情况对审计计划做必要的修改和补充。()

5.审计项目档案卷内文件材料按结论性材料、证明性材料、立项性材料、备查性材料先后次序排列。()

6.审计工作底稿的所有权归组织而不是被审计单位或实施内部审计工作的审计人员。()

7.设计再健全的内部控制也可能因为相关人员的串通、共谋等失败。()

8.内部审计和外部审计可以相互交流审计报告和管理建议书。()

9.审计机构负责人应当担任控制自我评估的召集人,并加强对控制自我评估过程的督导()

10.审计项目负责人对审计项目的管理负领导责任。()

11.审计通知书是内部审计人员在实施内部审计活动之前与被审计单位沟通的媒介,应在开始审计工作前送达被审计单位,不必抄送组织内部的其他部门。()

12.审计电子文件材料的归档方式主要是逻辑归档和物理归档,物理归档是指在计算机网络

上进行,不改变原存储方式和位置而实现的电子文档向组织档案部门移交的过程。()13.将审计报告征求意见稿送被审计单位征求意见,被审计单位对审计报告有异议时,内部审计师应坚持审计报告的观点,不予妥协。()

14.建立健全风险管理机制并使之有效运行,是组织管理层的责任,内部审计师不应参与风险管理的建立和运行。()

15.后续审计是内部审计有别于社会审计的重要特征之一。()

四、简答题

1、简述内部控制审计与风险管理审计的异同?

2、简述分析性复核方法的定义、运用和具体的方法。

3、简述内部审计组织模式选择。

4、简述内部审计风险的定义、成因以及防范措施。

5、举例说明基本审计技术的种类和运用。

6、简述内部审计程序

7、简述风险管理审计的途径与方法。

8、简述年度审计计划的制定过程。

9、简述数据审计模式的流程和方法。

10、简述内部控制自我评估技术。

IATF内审员试题及答案

I A T F内审员试题及答案 This manuscript was revised on November 28, 2020

部门: ____姓名: 得分:___________ 一.单选题( 103=30分) :2016适用于( E )组织的现场。 A.生产件 B.服务件 C.售后市场零件 D.配件 +b+d +b+c+d :2016允许删减( D )。 产品和服务的要求 B.产品和服务的设计和开发顾客和供方的财产 D.以上都不对 TS16949:2009认证证书的失效日期是( C ) 年10月1日年12月31日年09月14日年09月14日 4.过程方法采用( F )管理过程和整个体系。 A.持续改进循环 C.系统管理方法 D.基于风险的思维 +b+c+d +d 5.内部审核员应当了解( D )。 A.汽车行业的过程方法审核 B.适用的顾客特殊要求和IATF16949适用的要求 +b+c 6.组织应明确的社会责任有( D )。 A.反贿赂方针 B.员工行为准则 C.道德准则 +b+c 文件应保存的时间是( C )。 A.三年 B.当年加一个日历年 C.产品的有效期加一个日历年 D.按认证机构的要求 8.可疑产品包括( D ) : A.没有标识的产品; B. 标识不明的产品; C. 用偏离校准状态的仪器检验的产品; +b+c 9.公司生产的不合格品的处理方式有( D ) : A.返工/返修; B. 拒收和报废; C.让步和降级改作它用; +b+c 10.产品的控制计划的类型包括( E ): A.样件 B.返工 C.量产 D.试产 +c+d 二.判断题. (对. 错. 10 x 3=30分) 1. ( ) 组织应确定需要应对的风险和机遇,以确保质量管理体系满足预期结果。 2. ( ) 内部审核须依据年度审核计划安排,对于有早晚班的公司审核可以只审核一个班次来代替。 3.( ) 公司定期的设备保养计划就是设备预见性的维护计划。 4.()关键设备就是指公司的贵重设备,并要进行现场标识与识别其易损配件进行管制。 5.()对公司没有设计责任的产品,可不进行可行性评审。 6.()为解决质量问题,质量人员都有权停止生产。 7.()IATF16949中的“应”表示要求,而“宜”表示建议。 8.()组织没有产品设计责任时,删减条款是可以的。 9.()当过程能力不足且不稳定时实施持续改进。 10.()从顾客指定的供货来源采购产品,其质量责任在于顾客。 三简答题:( 35=15分) 1.请说明哪几个方面需要实施“多方论证” 答:项目管理、供方选择、开发和确定特殊特性、工厂设施和设备的策划、制造可行性。

内审员试卷及答案(精)

一、选择题(请选出最佳答案,每题2分) 1.ISO9001:2000主要是C A.技术标准的补充 B. 是顾客要求的补充 C.是产品要求的补充 2. 过程的三要素是C A. 输入、输出、条件 B. 输入、输出、资源 C. 输入、输出、活动 D. ABC都不正确 3. 为使不合格产品符合要求而对其所采取的措施叫 C A. 纠正 B. 纠正措施 C. 返工 D. 返修 4.“您受过几次岗位培训”?这名提问是 B A. 开放型提问 B.封闭型提问 5. 写不符合项报告时,尽可能不要写上 B A. 问题所在区域 B.有关当事人姓名 C. 文件编号 D.有关当事人所述内容 6.你公司采购部在某公司下订单前,委派你去对该公司进行质量体系审核, 这种审核是B A. 第一方审核 B 第二方审核 C. 第三方审核 D. B和C 7.做为一个有专业水准的审核员在审核实施过程中,你应避免使用 C 检查法 A.逆流而上 B. 顺流而下 C. 随机应变 D. A与B的结合

8.进行质量体系审核的审核依据是 D A.合同 B.质量标准 C.手册程序及指令 D. A、B和C 9.ISO9000标准遵循 A A.PDCA运行模式 B.抽样 C.统计技术 D.管理思想理论 10.一个好的审核检查表单将包括检查 D A.要点 B. 方法 C. 根据情况作定量性规定 D. 所有上述方面 11.资源的提供包括D A.人力资源 B. 基础设施 C. 工作环境 D. A+B+C 12.与被查方负责提供客观证据的人员口头交谈的重要原因是 D A.核实发现的问题 B. 使对方负责人得知审核发现的问题 c.寻求有关的解释 D. 上述各项 13. 审核过程包括 E A.产品的验收 B. 修改程序 C. 查对客观证据 D. 验证质量体系的实施 E. 以上C和D 14. 为符合标准,管理者代表必须是 C A.总经理 B. 质量经理 C. 一名管理者 D. 以上全不是 15. 规定组织质量管理体系的文件______D____ A.质量手册 B. 程序文件 C. 质量计划 D 以上全部

《内部审计学》(第三版)

《内部审计学》(第三版) 课后习题参考答案 时现等 2017年4月 第一章内部审计概述 本章练习题 1. D 2. D 3.D 4.B 5.D 6.C 7. D 8. D 9.A 本章思考题 1.建议从审计主体、审计客体、审计内容、审计标准、审计目标等方面进行分析。 建议从准则结构、准则内容、准则实施状况等进行比较。内部审计发展的动因及影响内部审计发展的主要因素从外部环境、内部环境、管理层支持、内部审计自身等方面进行分析。 3.分别分析国际内部审计师协会和我国内部审计协会的定义。 内部审计的独立性主要是指组织上的独立,外部审计独立性包括组织上的独立性、业务上的独立性和经费上的独立性(形式上的独立与实质的独立)。 5.本题无标准答案,可以从企业价值分析入手,从价值链模型审计增值模型。 第二章内部审计程序 本章练习题 1.B 2.C 3.D 4.B 5.D 6.B 7.A 8.B 9.C 10.B 11.B 12.D 13.A 14.B 15.C 16.C 17.D 第三章内部审计机构与内部审计人员 本章练习题 1.A 2.D 3. A 4. D 5.B 6. C 7. D 8.A 9.C 10.A 11.A 12.D 本章思考题 1.为完善风险管理、内部控制服务,促进组织科学有效的战略管理,监控组织的高管层。 2.监督指导内部审计、聘请外部审计、向董事会报告内部审计情况。 3.知识、技能和经验。 4.可以从内部审计的职能、权限、业务范围、职业道德、胜任能力、机构设置等方面设

计。 第四章经营活动审计 本章练习题 一、单选题 1.D 2.C 3.A 4.C 5.D 6.B 7.B 8.A 9.D 10.B 11.A 12.B 13.A 14.D 15.A 二、多选题 1.ABCD 2. ABCD 3. ABCD 4. ABC 5. ABD 本章思考题 1.筹资管理活动、投资管理活动、经营管理活动中的财务收支情况、企业分配引起的财务活动。 2.人力资源规划、员工招聘、用人机制、人力资源开发和培训、员工的绩效管理。 3.价格、成本、质量、市场。 4.战略供应链管理使得企业内部审计的边界扩大,注重评价整个供应链上各利益相关者对企业经营效益的影响。 5.计划制定、生产组织控制、工艺流程控制、计划完成控制,与效益直接相关的内容:质量、成本。 第五章内部控制审计 本章练习题 一、单项选择题 1.B 2.D 3.B 4.C 5.B 6.D 7.D 8.B 9.D 10.A 11.A 12.D 13.C 14.B 15.A 16.B 17.A 18.D 19.A 20.B 21.B 22.D 23.C 二、判断题 1.√ 2.√3.×4.√ 5.√ 三、案例分析题 参考答案: (1)不存在内部控制缺陷。 (2)存在内部控制的缺陷,理由是:因为对于询价和确定供应商是属于不相容的两个岗位,而该公司却由一人担任是不正确的;改进措施:建议其由另外一个职员负责确定供应商。 (3)存在缺陷,理由是:未设有独立的验收部门,并保有连续编号的验收单。 (4)存在缺陷,理由是:付款凭单还应附采购订单、供应商发票等凭证。

内部审计考试试题及答案解析

内部审计考试试题及答案解析 [单项选择题]1、 以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则() A.内部审计师马上要提升负责某个分部,但仍继续对该部门实施审计 B.内部由于预算限制而缩小审计范围 C.内部审计师参加特别小组,对新的配送系统的控制标准提出建议 D.内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿 参考答案:A [多项选择题]2、 在了解甲公司的控制环境时,审计人员应当关注的内容有() A.甲公司治理层相对于管理层的独立性 B.甲公司管理层的理念和经营风格 C.甲公司员工整体的道德价值观 D.甲公司对控制的监督 参考答案:A,B,C [单项选择题]3、 内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可行性提供合理保证,其原因是() A.建立和维护内部控制是丙公司管理层的职责 B.内部控制的成本不应超过预期带来的收益 C.在决策时人为判断可能出现错误 D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是丙公司管理层应当履行的经管责任 参考答案:C [单项选择题]4、

健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的舞弊行为() A.一组雇员串通 B.单个雇员 C.一组经理串通 D.单个经理 参考答案:B [判断题]5、 期中审计报告的使用者一般为部门或项目的主管人员。 参考答案:对 [多项选择题]6、 内部控制存在固有局限性,无论如何设计和执行,只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。内部控制存在的固有局限性主要包括() A.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效 B.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避 C.被审计单位内部人员素质 D.被审计单位拥有的员工的多少 参考答案:A,B,C [填空题]7、 什么是审计报告?审计报告有什么作用? ?参考答案: 审计报告,是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后,就被审计项目的审查结果,向有关方面发表审计意见,提出审计结论的书面的或其他形式的报告文件。 内部审计审计报告的作用: (1)是公司管理层借以了解经营活动问题与漏洞等方面信息,并改进管理效率与效益的重要手段 (2)是内部审计质量的综合反映,也是提高内部审计工作质量的有效工

内审员考试试题 含答案

内审员考试试题(含答案 一、单项选择题 1." 质量 " 定义中的 " 特性 " 指的是 (A 。 A. 固有的 B. 赋予的 C. 潜在的 D ,明示的 2. 若超过规定的特性值要求,将造成产品部分功能丧失的质量特性为 (。 A. 关键质量特性 B. 重要质量特性 C. 次要质量特性 D. 一般质量特性 3. 方针目 标管理的理论依据是 (。 A. 行为科学 B. 泰罗制 C. 系统理论 D.A+C 4. 方针目标横向展开应用的主要方法是 (。 A. 系统图 B. 矩阵图 C. 亲和图 D. 因果图 5. 认为应 " 消除不同部门之间的壁垒 " 的质量管理原则的质量专家是 (。 A. 朱兰 B. 戴明 C. 石川馨 D. 克劳斯比 6、危险源辨识的含意是( A 识别危险源的存在 B 评估风险大小及确定风险是否可容许的过程 C 确定 危险源的性质 D A+C E A+B 7. 下列论述中错误的是 (。 A. 特性可以是固有的或赋予的 B. 完成产品后因不同要求而对产品所增加的特性是固有特性 C. 产品可能具有一类或多类别的固有的特性 D. 某些产品的赋予特性可能是另一些产品的固有特性 8. 由于组织的顾客和其他相关方对组织产品、过程和体系的要求是不断变 化的,这反映了质量的 (。

A. 广泛性 B. 时效性 C. 相对性 D. 主观性 9、与产品有关的要求的评审( A 在提交标书或接受合同或订单之前应被完成 B 应只有营销部处理 C 应在定单或合同接受后处理 D 不包括非书面定单评审 10、以下哪种情况正确描述了特殊工序:( A 工序必须由外面专家确定 B 工序的结果不能被随后的检验或试验所确定, 加工缺陷仅在使用后才能暴露 出来 C 工序的结果只能由特殊的时刻和试验设备标准验证。 D 工序只能随着新的技术革新出现加工测试 11.WTO/TBT协议给予各成员的权利和义务是 ( 。 A. 保护本国产业不受外国竞争的影响 B. 保护本国的国家安全 C. 保证各企业参与平等竞争的条件和环境 D. 保证各成员之间不引起竞争 12. 下列环节哪一个不是质量管理培训实施的基本环节 (。 A. 识别培训的需要 B. 编制培训管理文件 C. 提供培训 D. 评价培训有效性

内部审计程序部分试题及答案

内部审计程序部分试题及答案 1.为了避免高层管理当局与审计委员会之间的明显冲突,首席审计执行官应当: a.向高层管理当局和审计委员会同时提交所有审计报告的复印件;来源: b.通过组织地位增强审计活动的独立性; c.先与审计委员会讨论所有报告,再与高层管理当局讨论; d.要求董事会认可包含内部审计与审计委员会关系的政策。 2.依据内部审计专业实务框架(ppt),内部审计师可以不具备以下能力: a.熟练地运用内部审计专业实务框架; b.对管理原则的理解; c.良好的人际沟通能力; d.用量化方法承担培训课程的能力。 3.某地方政府机构收到一笔中央政府专项基金,用于向低收入家庭提供资助。该机构有责任对家庭经济状况进行调查。资助金额与家庭规模、家庭成员的收入、家庭中儿童的年龄以及所在学校相关。该机构的内部审计师计划对发放资助基金的过程实施合规性审计,要确定的最适当的审计范围是: a.该机构是否对受益者的资格以及基金发放的合规行为进行调查; b.该机构在发放政府基金时的效率程度; c.提供给中央政府的基金发放报告的准确性;来源: d.资金缓解家庭的经济问题的适当性。

4.组织的首席审计执行官制定了一个审计计划,内容是对下一年度的审计作出详细的日程安排、估计每项审计所需时间、以及每项审计大致的开始时间。具体审计的时间安排是基于该项审计距上次审计的时间来确定的。这个计划并不适当,因为没有: a.引用实务标准等权威的支持; b.考虑到组织中存在的风险、信息披露以及潜在损失等因素; c.说明是否所有的审计资源都是按计划来实施的; d.提请管理当局批准计划。 5.审计委员会能够服务于几个重要目标,其中有些目标是直接有利于内部审计的。由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是: a.保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响; b.审核年度审计计划并监控审计结果;来源: c.批准审计计划、日程表、人员配备,并在必要时与内部审计师会面; d.审核既定的公司经营的内部控制程序的复印件,并与公司的官员讨论它们。 6.一位银行内部审计师想要验证存款账户总账余额的准确性。审计程序之一就是向经统计抽样取得的存款人寄发积极性函证。然而,收到的回函数不足以对账户余额的准确性形成有效的结论。为完成审计目标,该审计师应采取以下哪项措施? a.假定没有回函表示存款人对账户余额的默认,审计师应记录结果并不再进一步实施函证; b.扩大初始函证的样本量;来源: c.验证存款人地址的准确性,重新函证并注明这是第二次函证请求; d.对所有未回函者寄送否定式回函请求并记录测试结果,如有必要,打电话给存款人询问账

内部审计练习题

内部审计练习题 第一章强制性指南 一、名词解释 1.确认 2.咨询 3.内部审计章程:内部审计章程是确定内部审计活动宗旨、权力和职责的正式文件。它确 立了内部审计部门在组织内部的地位,授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产,界定内部审计活动的范围。 4.职业审慎: 5. 外部服务提供者是指独立于内部审计所在组织的个人或公司。这些个人或公司拥有某一学科或领域的专门知识、技能和经验。外部服务提供者丰富多样,包括精算师、会计师、评估师、证券专家、统计师、信息技术专家、组织外部审计师和其他审计机构。 6.风险: 7.内部审计 二、判断题: 1.客观原则要求勤恳地开展工作; 2.内部审计具有处罚权; 3.内部审计可以提出建议; 4.内部审计可以对被审计的对象进行评价; 5.内部审计独立性是内部审计职业道德要求; 6.内部审计章程是国际内部审计师协会(IIA)统一制定的; 7.内部审计可以向审计委员会报告工作; 8.内部审计的内容几乎无所不包; 9.内部审计意见应该尊重董事长的意见; 10.内部审计可以由会计人员兼任; 11.内部审计师应该精通IT技术; 12.发现和揭露舞弊的知识和技能是内部审计师必须掌握的基本知识和技能; 13.应有的职业审慎是指要对所有交易进行详细检查; 14.内部审计师应该尊重被审计单位专家的意见; 15.内部审计师在审计期间可以接受被审计人员赠送的挂历; 16.如果对首席审计官负责的业务提供确认服务,应由内部审计部门的质量保证部门进行监 督。 17.内部审计师不能对其以往负责的运营业务提供咨询服务。 18.蓄意参与违法活动属于不诚信。 19.出于对本单位相关信息保密性要求和内部审计的性质,内部审计师可以不配合外部审计 师的工作。 20.外部评估只评估质量保证与改进程序即可。 21.首席审计官不需要向董事会和高管层报告内部评估的结果。 22.内部定期评估和外部评估结果应该至少每年报告一次。 23.为保持独立性,内部审计计划的制定不应该考虑高级管理层和董事会的意见。 24.董事会审批年度审计计划是对内部审计独立性的损害。 25.出现重大事项或者年度审计计划发生重大临时性变化时,首席审计官可以自行更改计划, 不需要报告。 26.内部审计业务外包后,内部审计部门的职责就解除了。

内审员试卷参考答案

深圳瑞摩特科技有限公司 QC080000:2005内审员测试题岗位名称:姓名:分数: 一、选择题(每题1分,共25 分) 从以下每题的几个答案中选择一个你认为最合适的,并将答案代号填入()中。 ( c )1. 顾客满意指的是 a)没有顾客抱怨 b)要求顾客填写意见表 c)顾客对自己的要求已被满足的程度的感受 d)a+b ( d )2. 2005版QC080000标准名称中的禁用物质,意味着 a)危害物质是指如在WEEE或RoHS指令中列出的任何原料和 b)如禁止使用的任何附加的用户要求,。 c)并与禁用HS d)以上全是 ( c )3. 顾客的要求就是 a)书面定单 b)电话要货 c)任何方式提出的包括产品功能和交付的要求 d)a+b ( b )4. 系统地识别和管理组织内所使用的过程,特别是这些过程之间的相互作用,称为 a)管理的系统方法 b)过程方法 c)基于事实的决策方法 d)系统论 ( d )5. 术语“信息服务提供商”可包括如下内容: a)分析、监控 b)或提供与设计、获取、制造、维修 c)或者扶持铅含量应已知的产品的相关信息的实体或者组织。 d)a+b+c ( b )6.一次审核的结束是指 a)末次会议结束 b)分发了经批准的审核报告之时 c)对不符合项纠正措施进行验证后 d)监督检查之后 ( c )7. 认证中的初次审核是指

a)现场审核前的初访 b)预审核 c)组织提出申请后的首次正式审核 d)以上全不是 ( a )8. 下列哪种文件应在现场审核前通知受审核方 a)审核计划 b)检查表 c)审核工作文件和表式 d)a+b+c ( c )9. “CNAT”是指下面哪一个机构的英文缩写 a)国际审核员和培训认证协会 b)国际认可论坛 c)中国认证人员与培训机构国家认可委员会 d)国际认证联盟 ( d )10.“与审核准则有关的并且能够证实的记录、事实陈述或其他信息”,是指 a)审核结论 b)审核发现 c)审核方案 d)审核证据 ( c )11. 审核发现是指 a)审核中观察到的事实 b)审核的不合格项 c)审核中搜集到的审核证据对照审核准则评价的结果 d)审核中的观察项 ( d )12. 危害物质管理体系可以 a)帮助组织实现顾客满意的目标 b)提供持续改进的框架 c)向组织和顾客提供信任 d)a+b+c ( c )13. 下面哪一个不是危险物品进程管理系统HSPM体系审核的依据 a)QC080000:2005标准和法律法规 b)危险物品进程管理系统体系文件 c)ISO9004标准 d)合同 d)以上各项都不允许 c)供方将原材料送至组织的运输 d)a+b+c ( b )14.下面哪一种情况是审核证据

现代内部审计培训学习心得

现代内部审计培训学习心得 加入审计团队后,我一直自感是审计小白一枚,今年8月有幸参加总部审计部安排的中国内部审计协会现代内部审计培训班,历经为期四天的洗礼,我想我已不再是审计新人。本次培训,主要内容为内控的定位与作用、基建工程审计实务、大数据环境下IT审计发展和应用、内部审计的最新发展。 内控的定位与作用 内控是指董事会、管理层及各级员工共同实施的,涉及战略制定和经营管理的各个方面的,旨在识别可能对企业产生影响的潜在事件,并根据企业的风险偏好来管理风险的,为企业实现目标提供合理保障的流程,在意识上认知到风险是一把手应做到的。内控在中国经历了03年-08年的反舞弊需求,08年-12年的合规监管需求,12年后的管理提升需求3个发展阶段。内控有3个目标、两大原则、7个具体原则和5要素,最终输出是提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略。要多维度认识内控,尤其是风险观下的内控。风险管理涵盖了业务风险和操作风险,是对企业所有风险的系统化监控和管理,因此风险管理落脚点是模型。内控仅仅是对操作风险的防范,是对操作步骤的风险规避,因此内控的落脚点是流程。 基建工程审计实务 来自中国石化集团审计局周处长的一课,主要围绕两大方面,一是基本建设工程项目审计常识、二是基本建设工程项目审计实务。其

中贯穿了项目定义、项目分类、实施模型对审计带来的不同影响、审计主要类型、审计主要对象、一般审计内容、项目总投资包含主要内容、常见问题清单、招投标及签订合同常见问题、三包一靠、主要依据以及案例分享等。让人最为深刻的是中国石化审计信息集成管理系统的先进性以及周处长补充的审计底稿6要素。 大数据环境下IT审计发展和应用 本课案例的延伸让我更清晰地了解到IT审计在未来审计工作中的地位及重要性。以生产为例,生产资料指审计内部数据还是外部?生产工具指手工计算还是电脑计算?生产方式指审计工作依托于个人还是依托于组织?案例讲解充分说明了审计能力等于组织能力不等于个人能力。学习审计署关于印发十三五国家审计工作发展规划的通知与加快审计信息化建设内容,让我感到未来已来,将至已至,我们必须加快自己的学习步伐及创新能力,此次学到的16版Excel新应用功能将组织内部学习。 内部审计的最新发展 最后一堂课是由中国内部审计协会副会长兼秘书长胞国明老师授课,鲍老师有着深厚的理论知识,又有丰富的实战经验,整个课程围绕11号令及十九大报告开展和延伸,并穿插了诸多实战案例深入剖析,引人入胜。11号令新规定的出台,预示着我国内部审计制度的建立完善和我国内部审计工作的整体发展进入了一个新的发展阶段。我由衷感到能加入万家审计职能线是一种荣誉,内部审计要围绕战略目标的实现开展,我感受到了更多的责任与担当。

{财务管理内部审计}审计学模拟试题及答案

{财务管理内部审计}审计学模拟试题及答案

【答案】D 【解析】选项A一般与销售的发生、完整性均无关;选项B实地观察主要是与存在相关;选项C主要是与存在和完整性相关。本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。 4.以下对审计证据的表述不正确的有()。 A.财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录 B.会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础C.可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息D.财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据,两者缺一不可 【答案】B 【解析】会计记录中含有信息的性质决定了其本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础,故B不对,其余皆正确。 5.以下审计程序中,不属于分析程序的是()。 A.根据增值税申报表估算全年主营业务收入 B.分析样本误差后,根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差 C.将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较 D.将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比,判断关联方交易的总体合理性 【答案】B

【解析】分析程序是注册会计师通过研究不同财务数据之间比及财务数据与非财务数据之间的内在关系,对财务信息作出评价。在选项A中,注册会计师通过增值税申报表内的“销项税额”和适用的增值税税率匡算出主营业务收入的“数据”,然后将匡算出来的“数据”与利润表内的主营业务收入“数据”进行比较,从而评价利润表内的主营业务收入“数据”的总体合理性;在选项C中,存货的“收发存”三者之间有内在联动关系,注册会计师可以通过入库存货与出库存货的“数据”比较来分析期末存货和当期主营业务成本的总体合理性;在选项D中,注册会计师往往通过比较销售价格和毛利率来发现显失公允的关联方交易,如果同一产品销售给一方的售价大大高于销售给其他各方的售价就很容易发现该公司存在关联方交易。但在选项B中,以样本差异推断总体误差不存在“数据”之间有什么内在关系的分析比较,仅仅是一种推算,不属于分析程序。 6.下列有关审计重要性的表述中,错误的有()。 A.在考虑一项错报是否重要时,既要考虑错报的金额,又要考虑错报的性质 B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策,则该项错报是重要的 C.如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平,注册会计师无须要求管理层调整 D.重要性的确定离不开职业判断 【答案】C 【解析】注册会计师应根据尚未更正的错报来决定是否建议管理层调整。尚未更正的错报包括已识别尚未更正的错报和推断的错报,所以当已经识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平,注册会计师应当考虑该汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平,并考虑通过实施追加的审计程序或要求管理层调整财务报表降低审计风险。

全国内审员考试试题全集(含答案)

内审员考试试题(含答案) 一、单项选择题 1."质量"定义中的"特性"指的是( A )。 A.固有的 B.赋予的 C.潜在的D,明示的 2.若超过规定的特性值要求,将造成产品部分功能丧失的质量特性为( B )。 A.关键质量特性 B.重要质量特性 C.次要质量特性 D.一般质量特性 3.方针目标管理的理论依据是( D )。 A.行为科学 B.泰罗制 C.系统理论 D.A+C 4.方针目标横向展开应用的主要方法是( B )。 A.系统图 B.矩阵图 C.亲和图 D.因果图 5.认为应"消除不同部门之间的壁垒"的质量管理原则的质量专家是( B )。 A.朱兰 B.戴明 C.石川馨 D.克劳斯比 6、危险源辨识的含意是( E ) A)识别危险源的存在B)评估风险大小及确定风险是否可容许的过程 C)确定危险源的性质D)A+C E)A+B 7.下列论述中错误的是( B ) 。 A.特性可以是固有的或赋予的 B.完成产品后因不同要求而对产品所增加的特性是固有特性 C.产品可能具有一类或多类别的固有的特性 D.某些产品的赋予特性可能是另一些产品的固有特性 8.由于组织的顾客和其他相关方对组织产品、过程和体系的要求是不断变化的,这反映了质量的( B )。 A.广泛性 B.时效性 C.相对性 D.主观性 9、与产品有关的要求的评审( A ) A在提交标书或接受合同或订单之前应被完成 B应只有营销部处理 C应在定单或合同接受后处理 D不包括非书面定单评审 10、以下哪种情况正确描述了特殊工序:( B ) A工序必须由外面专家确定

B工序的结果不能被随后的检验或试验所确定,加工缺陷仅在使用后才能暴露出来 C工序的结果只能由特殊的时刻和试验设备标准验证。 D工序只能随着新的技术革新出现加工测试 11.WTO/TBT协议给予各成员的权利和义务是( C)。 A.保护本国产业不受外国竞争的影响 B.保护本国的国家安全 C.保证各企业参与平等竞争的条件和环境 D.保证各成员之间不引起竞争 12.下列环节哪一个不是质量管理培训实施的基本环节( B )。 A.识别培训的需要 B.编制培训管理文件 C.提供培训 D.评价培训有效性 13.顾客需求调查费应计人( B )。 A.鉴定成本 B.预防成本 C.内部故障成本 D.外部故障成本 14.内审和外审的纠正措施费应计人( C )。 A.预防成本 B.鉴定成本 C.内部故障成本 D.外部故障成本 15.美国质量管理专家朱兰博士提出的"质量管理三部曲"包括质量策划、质量控制和( C )。 A.质量保证 B.质量检验 C.质量改进 D.质量监督 16.认为"引起效率低下和不良质量的原因主要在公司的管理系统而不在员工"的质量专家是( A)。 A.戴明 B.朱兰 C.石川馨 D.克劳斯比 17.质量信息传递大体由( A)组成。 A.信源-信道一信宿 B.信源-信道-反馈 C.信源-信道-新信源 D.信源-信道-信源 18.质量信息系统的作业层的特点之一是(D)。 A.不可预见性 B.阶段性 C.概要性 D.可预见性 19、对职业健康安全管理体系内审时发现有以下何种事实,可判不符合4.4.7要素。( E ) A)消防通道被阻塞B)操作工未按规定穿戴工作衣帽 C)急救用的药品过期D)A+B E)A+C 1.A 2.B 3.D 4.B 5.B 6. E 7.B 8.B 9. A 10. B 11.C 12.B 13.B 14.C 15.C 16.A 17.A 18.D19. E 二、填空题 1、ISO9001:2009和ISO14001:2004标准分别由(ISO/TC 176技术委员会)和(国际标准化组织(ISO)第207技术委员会)组织制定的。

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内部质量审核员考试试题(2008版) (满分为120分) 姓名:部门:得分: 一、判断题:对的打(√)错的打(×),每小题2分,共30分 1. (×)所有过程能力都必须进行Cpk过程能力指数分析 2. (√)质量方针应与是企业的宗旨相适应,表述最高管理者的质量意图 3. (×)对从事检验的人员必须进行培训,其它人员则可以不进行培训 4. (√)所有的合同或订单都必须评审 5. (×)必须编制质量计划,用以控制产品的质量 6. (×)特殊工序是指制造特别困难的或关键的工序 7. (√)过程是将输入转化为输出的一组彼此相关的活动和资源 8. (√)企业采购文件应清楚地表明拟订购产品的资料和信息 9. (√)组织应建立并保持进行纠正和预防措施并形成的程序文件 10. (×)管理评审可由最高管理层中的任何一名成员或管理者代表主持 11. (×)只经过内审员培训的人员但没有取得资格证,也可以从事内审工作 12. (×)质量记录是检验记录、内审记录,由内审员进行编制 13. (√)内审的特点之一:内审是一个抽样过程 14. (√)对任何要求预防措施的问题应确定所需的处理步骤 15. (√)内审的目的就是检查所建立的质量管理体系的符合性 二、选择题:每小题2分共30分 1. 对设计部进行内审, C 不适合参加对设计部的内审。 A、技术科长 B、质量科长 C、设计室主任 D、车间主任 2. 合同评审的要点是A、D 。 A、必须对每一个合同或订单在签订前进行评审 B、必须对每一个签订后的销售合同或订单,进行评审 C、必须评审顾客放弃的合同或订单,用以查明原因, D、必须评审合同中,适用于产品的法律法规要求 3. 以下 C 不属于检测设备控制的范围 A、测量应用的软件 B、游标卡尺 C、食堂用的称 D、洛氏硬度仪、 E、金属探伤仪 4. 审核员在现场寻找的是 B A、不合格项 B、客观证据 C、文明安全制度 D、文件 5. 对不合格品返工后 C A、一定是合格品 B、一定是不合格品 C、可能是合格品 D、是让步接收品 6. 涉及到质量管理体系的外来文件的控制范围包括 D A、客户的图样\技术文件 B、国家法律法规 C、ISO组织文件 D、以上都是 7. 纠正措施的要求是 D A、进行纠正 B、追究责任者责任 C、对不合格品处理 D、评审不合格原因并防止再发生 8. 不合格是指不满足A+B+C+D 要求 A、现场规范要求 B、标准要求 C、合同要求 D、法规要求 E、管理者代表要求 F、全部都是 9. 对特殊过程的主要对A、B、进行监控 A、产品参数和产品特性 B、生产设备 C、设计资料 D、工作环境 10. 质量手册必须经 D 批准发布 A、管理者代表 B、质量厂长 C、技术厂长 D、最高管理者 11、“你受过几次岗位培训”?这句提问是 A C 。

内部审计准则知识竞赛试题(试题 答案)

审计法和内部审计准则知识竞赛试题 2014-6 1.根据《中华人民共和国审计法》的规定,依法属于审计机关审计监督对象的单位的内部审计工作,(B)审计机关的业务指导和监督。 A.可以接受 B.应当接受 C.不接受 D.需要接受 2.根据《中华人民共和国审计法实施条例》的规定,审计机关可以通过内部审计(B),加强对内部审计工作的业务指导和监督。 A.执业组织 B.自律组织 C.职业组织 D.行业组织 3.2013 年修订的中国内部审计准则开始施行的时间是:(C) A.2013 年9 月1 日 B.2013 年12 月1 日 C.2014 年1 月1 日 D.2014 年5 月1 日 4.制定《内部审计基本准则》的依据是:(D) A.《审计法》 B.《审计署关于内部审计工作的规定》 C.《审计法实施条例》 D.《审计法》及其实施条例,以及其他有关法律、法规和规章。 5.《内部审计基本准则》将内部审计界定为一种:(C) A.审查和评价活动 B.监督和评价活动 C.确认和咨询活动 D.保证和评价活动 6.《内部审计基本准则》适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员也应当遵守该准则

的情形是:(C) A.接受授权、聘用承办或参与内部审计业务 B.接受委托、指派承办或参与内部审计业务 C.接受委托、聘用承办或参与内部审计业务 D.接受委托、聘任承办或参与内部审计业务 7.随着组织面临风险的日益复杂和多元,为有效配置审计资源,降低审计风险,实现审计目标,在实施审计业务时,内部审计机构和内部审计人员应当全面关注:(A) A.组织风险 B.内部控制 C.组织业务 D.组织目标 8.内部审计机构应当对内部审计质量实施有效控制,建立指导、监督、分级复核和内部审计质量评估制度,并接受(B)。 A.内部审计质量检查 B.内部审计质量外部评估 C.内部审计质量考核 D.外部审计 9.内部审计机构应当编制中长期审计规划、年度审计计划、本机构人力资源计划和(C)。 A.奖惩制度 B.薪酬制度 C.财务预算 D.财务计划 10.内部审计机构负责人应当负主要责任的是:(A) A.内审机构管理的适当性和有效性 B.内审机构管理的适当性和充分性 C.内审机构管理的有效性和相关性 D.内审机构管理的充分性和相关性 11.根据《内部审计人员职业道德规范》,内部审计人员职业道德所

内审员培训试题及答案

一、填空题 1、国际标准化组织(ISO)和国际电工委员会(IEC)于2005年发布了关于 实验室能力认可第二版国际标准文件名称是检测/校准实验室通用能力,代号是ISO/IEC17025:2005。 2、中国合格评定国家认可委员会等同采用上述国际标准作为我国实验室认 可的依据,文件名称是检测和校准实验室能力认可准则,代号是CNAS CL01—2011。 3、实验室资质认定评审依据的文件名称是实验室资质认定评审准则。 4、实验室或实验室作为其一部分的组织须是能承担法律责任的实体。 5、如果实验室要作为第三方实验室获得认可应能证明其公正性。 6、实验室应有政策或程序确保客户的机密信息和所有权得到保护。 7、术语“管理体系”一词是指控制实验室运作的质量、行政和技术体系。 8、实验室应建立与其工作范围相适应的管理体系,并维持管理体系的适用和 有效。 9、凡发给实验室人员使用的管理体系文件,都应是现行有效版本。 10、在合同中对包括所用方法在内的要求应予充分规定,形成文件,并易于 理解。实验室有能力和资源满足这些要求。 11、实验室需要将工作分包时,应分包给有能力的分包方,并将分包安排以 书面形式通知客户,并在适当时得到客户的准许。 12、实验室应确保所购买的影响检测和校准质量的供应品,在经检查证明符 合有关检测和/或校准方法中规定的有关要求之后才投入使用。应保存所采取得符合性检查活动的记录。 13、实验室应积极与客户或其代表合作,并收集客户的反馈意见。 14、实验室应有处理投诉的政策或程序。须保存所有与投诉处理有关的记录。 15、实验室当发现不符合工作时,应立即进行纠正。 16、实验室应通过实施质量方针和质量目标、应用审核结果、数据分析、纠 正措施、预防措施以及管理评审来持续改进管理体系的有效性。 17、如果不合格可能再次发生,实验室须按规定的政策和程序采取纠正措施 此程序须从调查确定问题的原因入手。 18、预防措施是事先主动确定潜在不符合的主动行动,消除可能发生不合格 的潜在原因。 19、每份记录应包含充分信息,观察结果、数据和计算须在工作进行时予以 记录,出现错误应该划改,不许涂改,以免难以辨认。 20、实验室的人员培训计划应与实验室现实和预期任务相适应。实验室应评 价这些培训活动的有效性。 21、实验室的设施须有利于检测或校准的正确实施,环境条件不会使结果无 效或对要求的测量质量产生不良影响。当环境条件危及到结果时,应立即停止检测或校准。 22、实验室应采用能满足客户需要并且适用的检测或校准方法。应优先使用 国际、区域、国家标准中颁布的方法,使用非标准方法时,或使用变更过的标准方法时应进行确认,以证实该方法适用于预期的用途。 23、用于检测、校准和抽样的设备及其软件应达到要求准确度,对结果有重 要影响的仪器的关键量或值,应制定校准计划。 24、使用外部校准服务时,须使用能证实其资格、测量能力和溯源性的实验

内审员培训考试试题及参考答案--S KQ

(共50题,100.00分) 1.最高管理者应在本组织()中指定专人作为管理者代表。(单选题, 2.0分) A. 有能力的人员 B. 知识产权管理人员 C. 技术人员 D. 最高管理层 ?答对了 得分:2分 标准答案:D 2.一个组织委托了外部认证机构,对其自身的知识产权管理体系进行审核,这种审核称为()。(单选题,2.0分) A. 第一方审核 B. 第二方审核 C. 第三方认证审核 D. 以上都不对 ?答对了 得分:2分 标准答案:C

3.GB/T29490-2013《企业知识产权管理规范》标准中明确规定需要形成或保持或 保留记录的条款有()个。(单选题,2.0分) A. 7 B. 8 C. 9 D. 10 ?答对了 得分:2分 标准答案:B 4.PDCA循环,是一种基于过程方法的企业知识产权管理模型。PDCA四个英文字母及其在PDCA循环中所代表的含义分别为()。(单选题,2.0分) A. 策划、实施、检查、改进 B. 策划、实施、审查、改进 C. 计划、实施、审查、改进 D. 计划、设计、检查、实施 ?答对了 得分:2分 标准答案:A

5.按照GB/T29490-2013《企业知识产权管理规范》标准的规定,产品升级或市场环境发生变化时,及时进行跟踪调查,调整知识产权()和风险规避方案,适时形成新 的知识产权。(单选题,2.0分) A. 保护 B. 运用 C. 组合 D. 策略 ?答对了 得分:2分 标准答案:D 6.管理评审一般应当由()组织实施。(单选题,2.0分) A. 知识产权管理部门 B. 生产管理部门负责人 C. 人力资源部门 D. 企业的最高管理者 ?答对了 得分:2分 标准答案:D 7.劳动合同中约定的下列哪些事项与知识产权无关()。(单选题,2.0分) A. 保密

内部审计学-选择题

内部审计学-选择题

内部审计学 选择题、判断题 第一章 1.针对组织的外部风险,以下哪项属于内部审计活动的职责?C A.管理组织外部风险 B.控制组织外部风险 C.评估组织外部风险 D.消除组织外部风险 2. 下列哪一项是内部审计师的咨询职能而不是确认职能?C A.评估内控的有效性和管理关键风险 B.以可靠的方式评估和报告风险 C.传授风险管理与控制的工具与技术 D.设计和评估风险管理流程 3. 以下哪一项内容最可能被视为内部审计确认服务?D A.流程设计服务; B.协调业务; C.培训业务; D.合规性业务。 第二章 由于审计资源限制,需要对两个项目进行风险评估。关于这两个项目的风险评估,以下表述正确的是:(C ) (1)审计委员会要求进行的被审计事项,其风险总是高于管理层要求进行的被审计事项。 (2)预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项。(3)风险高低应根据对组织的潜在价值的估计或不利因素的暴露来衡量。 A.只有I B.只有II C. 只有III D.I和III 第四章 1、某公司拥有仓储式连锁商店,这种商店出售大量的食品、办公用品及其他低值商品。商店的营销费用都减至最小,每个商店的装修均很普通。选择适合该

公司的组织结构类型:A A、机械式 B、模仿 C、有机式 D、简单式 2、内部审计师可以通过确定何种事项来评估管理当局的计划职能?C A、管理者的责任对象和授权范围。 B、员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一致。 C、是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法。 D、当旧的业绩评价标准不合适或无效率时,是否建立和推行新的业绩评价标准。第五章 1、以下哪种情形代表了薪酬部门内部控制的薄弱环节:B A、薪酬部门人员要轮换其职务; B、薪金支票由员工的直接监督员发放; C、薪金记录要每季度与税收报告核对; D、时间记录职能是独立于薪酬部门的。 判断题: 1.组织中的每一个人都对内部控制负有责任。(√) 2.核对银行对账单属于关于现金收支的一项关键的纠正性控制。(√) 3.某企业在出纳员请病假期间,财务科长指派会计兼任出纳,此做法符合内部控制原则。(×) 4.在缺乏职责分离小型公司中,由持有公司股份的经理人员对经营进行监督是一种良好的纠正性控制。(× ) 5.内部控制与内部审计是互相依存,互相促进的,内部审计是内部控制的一个重要组成部分。(√) 第六章 1、项目绩效审计不包括(A) A.决算审计 B.经济审计

内部审计练习题

内部审计练习题 一、单项选择题(每题1分) 1.下列说法正确的是() A.内部审计必须独立于财会部门之外 B.内部审计不一定独立于财会部门 C.内部审计负责人可由财会部门负责人兼任 D.内部审计负责人可由总经理兼任 2.下列不属于现代内部审计的职能是() A评价 B.核算 C. 监督 D.控制 3. 由于业务部门采纳了内部审计师的建议而节约了成本。按照奖励计划,内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据《职业道德规范》的规定,()项是内部审计师最适当的做法? A.接受该礼物,因为审计已经结束、报告已经提出。 B.告知审计部门领导,询问是否应接受该礼物。 C.接受该礼物并全部捐给慈善事业。 D.拒绝该礼物并向业务部门经理的上级写一份备忘录。 4. 以下( )项是关于内部审计师的正确表述 A.中国内部审计协会规定,仅专职内部审计人员必须按规定取得岗位资格证书。 B. IIA对内部审计师提出了四个最基本要求——正直、客观、保密和能力。 C.内部审计师一旦获取CIA证书,即代表成为内审领域的专家,故无需接受后续教育。 D.内部审计师应当保持和提高专业胜任能力,不能聘请专家协助。 5.建设周期长、投资大、内容复杂的建设项目的审计,主要用()审计模式 A.事前审计 B.事后审计 C. 全程跟踪审计 D. 送达审计 6.以下()情况最可能是对被审计单位管理层出具书面中期报告的目的? A.已完成预定审计工作的70%,没有发现重大的负面证据 B.内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查 C.决定扩展审计方案,因为发现可能存在舞弊 D.某下属工厂的露天燃烧可能会违反污染管理条例 7.在对采购部门的审计中,以下()项往往被看作是风险因素: A. 材料需求部门决定采购的详细内容 B. 应用空白订单采购某些特定类型的物品 C. 采购决策可能是从与本公司职员相关的供应商处采购 D. 在授权的供应商之间未实现采购轮换 8.( )是指采取适当行动防止舞弊的发生,或在舞弊行为发生时将其危害控制在最低限度以内。 A.舞弊的预防 B.舞弊的检查 C.舞弊的识别 D.舞弊的报告 9.跟踪审计发现,被审计单位没有纠正严重的内部控制薄弱环节。内部审计主管就此事与高层管理人员进行讨论,获悉管理层愿意承担不采取纠正措施所带来的风险。因此,内部审计主管应该() A.不采取任何进一步措施,因为决定是否针对已报告的审计发现和建议采取合适措施的责任在于管理层 B.启动舞弊调查,以确定员工是否已利用公司内控薄弱环节 C.告知高层管理人员,审计发现的内控薄弱环节必须得到纠正,并重新安排一次跟踪审计 D.评价高层管理人员决定接受风险的原因,并将高层人员的决定报告董事会 10.在()情况下,内部审计人员不用实施控制测试,直接进入实质性测试。 A. 在评估认定层次的重大错报风险时,预期控制的运行是有效的

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