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增值税习题及答案

增值税练习题

1、某家用电器商场为增值税一般纳税人.2010年10月份发生如下经济业务：

（l）销售特种空调取得含税销售收入160000元，同时提供安装服务收取安装费20000元。（2）销售电视机80台，每台含税零售单价为2400元；每售出一台可取得厂家给与的返利收入200元。

（3）代销一批数码相机，按含税销售总额的5%提取代销手续费15000元。

（4）当月该商场其他商品含税销售额为175500元。

（5）购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，还有40台DVD播放机未向厂家付款。

（6）有10台上月售出的彩电，因质量问题顾客要求退货（原零售价每台3000元）,商场按照相关规定开具了红字发票。商场已将彩电退回厂家（原购进的不含税价格每台2500元），并提供了税务机关开具的通知单，已取得厂家开出的红字专用发票。

（7）另知该商场9月份有未抵扣进项税额6000元

当期获得的增值税专用发票以及运费发票已经通过认证并申报抵扣。

要求：

（l）计算该商场10月份的销项税额。

（2）计算该商场10月份的进项税额。

（3）计算该商场10月份的应纳增值税

2、某汽车配件商店（小规模纳税人）2010年5月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售汽车配件取得零售收入18000元，收取包装费2000元，采取以旧换新方式销售新电器取得实收零售价格20000元，旧电器折价3400元，因顾客退货支付货款1000元。则该商店当月应纳增值税多少元。

3、某市酒厂为增值税一般纳税人，主要生产销售粮食白酒和薯类白酒，2010年12月有关经营业务情况如下：

（1）从农业生产者手中收购薯类作物，收购凭证上注明金额400000元，薯类作物已验收入库。

（2）购入生产用煤，取得税控增值税专用发票注明的金额400000元，税额68000元，支付运输费用20000元，取得货运发票，已验收入库。

（3）销售瓶装粮食白酒50000斤，开具增值税专用发票取得价款780000元，同时收取包装物押金，开具普通发票取得押金收入58500元。销售散装粮食白酒20000斤，开具普通发票取得收入210600元。

（4）月初库存外购已税酒精4吨，每吨单位4000元，本月外购已税酒精10吨，取得税控增值税专用发票，支付价款40000元，税额6800元，已验收入库。月末库存酒精3吨，其他被本月生产粮食白酒所使用。

（5）发出薯类作物30000元委托某县城甲企业加工薯类白酒2000斤，取得对方开具的专用发票，注明加工费20000元，税额3400元，薯类白酒已经验收入库，将其中1000斤直接零售，取得零售收入64350元。

（6）因为水灾，损失库存的薯类作物成本58000元，损失上月购进煤炭金额30000元。

有关票据当月均通过税务机关的认证。

要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题：

（1）计算本月可以实际抵扣的进项税额；

（2）计算本月销项税额；

（3）计算本月应纳增值税；

4、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2010年7月份发生以下业务：

（1）从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购买价30 000元，另外企业自己负担并支付价外补贴3000元。另支付运输企业运费l000元，装卸费500元，并取得了符合规定的运费发票；

（2）将购买的烟叶直接运往乙企业(位于县城，增值税一般纳税人)委托其加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费5000元、增值税850元，乙企业代收代缴了消费税；

（3）甲卷烟厂将收回的烟丝的20%直接销售，取得不含税销售额35 000元，80%用于生产A 牌卷烟，本月销售卷烟17箱(标准箱)，取得不含税销售额416 500元；

（4）企业职工浴池领用从小规模纳税人购进时取得普通发票的劳保用品，成本8600元，领用从一般纳税人购进时取得增值税专用发票和合法的运输发票的煤炭，成本32360元(包括买价30 000元，运输费1860元，装卸费500元)。

(A牌卷烟的不含增值税调拨价为98元／条，本月取得的发票均在本月认证并抵扣)

要求：根据上述资料，计算下列问题：

（1）甲企业收购烟叶业务中准予抵扣的进项税额；

（2）本月应纳增值税的进项税；

（3）本月的进项税转出额；

（4）甲卷烟厂本月应纳增值税；

5、某印刷厂为增值税一般纳税人，2009年1月份发生以下业务：

(1)接受某杂志社委托为其印刷增刊（有统一刊号），印刷厂自行购买纸张，取得的增值税专用发票上注明价款40000元，向杂志社开具的增值税专用发票上注明金额100000元；（2）为某学校印刷复习资料1000册，含税的印刷费为4000元；

（3）接受某出版社委托，印刷图书5000册，纸张由出版社提供，每册书不含税印刷费12元，另收运输费1000元；

（4）为免税产品印刷说明书收取含税加工费5000元；

（5）购买一台设备取得增值税专用发票上注明税金17000元，相关发票已经通过认证；（6）上月购进的价值30000元(不含税价)的纸张因管理不善浸水，无法使用。

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

（1）为杂志社印刷杂志业务的增值税销项税；

（2）计算该企业当月销项税额合计；

（3）计算该企业当月进项税额；

（4）计算该企业当月应纳增值税税额。

【答案】

1、（1）当期销项税额＝160000÷（l＋17%）×17%＋20000÷（l＋17%）×17%＋2400÷（1＋17%）×80×17%＋（15000÷5%）÷（1＋17%）×17%＋175500÷（1＋17%）×17%－3000÷（l＋17%）×17%×10＝118782.05（元）

（2）当期进项税额＝（800×50＋600×100）×17%－8O×200÷（l＋17%）×17%－2500×17%×10＝13825.21（元）

（3）当期应纳增值税税额＝118782.05－13825.21－6000＝98956.84（元）

2、该商店应纳增值税＝（18000＋2000＋23400-1000）÷（1＋3%）×3%＝1234.95元。

3、（1）当期进项税额=400000×13%+68000+20000×7%+6800+3400-58000/（1-13%）×13%-30000×13%=109033.33元

（2）当期销项税额=780000×17%+58500÷（1+17%）×17%+210600÷（1+17%）×17%+64350÷

（1+17%）×17%=181050元

（3）当期应纳增值税=181050-109033.33＝62016.67元

4、（1）甲企业收购烟叶业务中准予抵扣的进项税额

＝ [烟叶收购价款×（1＋10%）＋烟叶税]×13%＋运输费×7%＝30000×（1＋10%）×（1+20%）×13%＋1000×7%＝5148+70＝5218（元）

（2）甲卷烟厂本月准予抵扣的增值税进项税税额；

收购烟叶的进项税合计＝5218（元）

加工费进项税＝5000×17%＝850（元）

甲卷烟厂本月应抵扣的增值税进项税＝5218＋850＝6068（元）

（3）转出进项税＝30000×17%＋1860÷(1－7%)×7%＝ 5240 (元)

（4）甲卷烟厂本月应纳增值税＝销项税额－进项税额+进项税转出＝（416500＋35000）×17%－6068＋5240＝75927（元）

5、(1)为杂志社印刷杂志业务的增值税销项税：

销项税=100000×13%=13000(元)

(2)计算该企业当月销项税额：

销项税

=13000+4000÷(1+17%)×17%+5000×12×17%+(5000+1000)÷(1+17%)×17%

=24652.99(元)

(3)计算该企业当月进项税额：

当月可以抵扣进项税=40000×17%+17000-30000×17%=18700(元)

(4)计算该企业当月应纳增值税税额：

当月应纳增值税

=24652.99-18700=5952.99(元)

、

2015增值税练习题及计算题答案

2015增值税练习题及计算题答案一、判断题 1、纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。 2、纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。 3、农业生产者销售自产初级农产品，不属于免征增值税项目。 4、纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增值税专用发票。 5、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。 6、已抵扣进项税额的购进货物，如果作为投资，提供给其他单位，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。 7、企业在销售货物中，为了鼓励购物方尽早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。 8、将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。 9、某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额10万元，赠送的商品价值5000元，因未取得

收入，所以企业按10万元的销售额计算销项税额。 10、采用以旧换新方式销售一般货物时，应按新货物的同期销售价格确定销售额，旧货物的收购价格不允许扣除。 11、凡出口货物，均适用零税率。 12、出口货物实行零税率与在出口环节免征增值税的本质是相同的。 13、不在同一县的关联企业之间的货物移送，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。 14、如果增值税一般纳税人将以前购进的货物以原进价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税。 15、某服装厂接受一饭店委托，为其员工量体裁衣制作工作装，饭店指定了工作装面料质地、颜色和价格，则服装厂此项业务为提供增值税加工劳务的行为。 16、纳税人将自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣，属于折扣销售的一种形式，折扣的实物款额只要与销售额同开在一张发票上，可从销售额中扣除。 17、甲纳税人未按规定向乙付货款，乙纳税人按合同规定向甲收取违约金。由于违约金是在销售实现后收取的，因而不应该征增值税。 18、所有缴纳增值税的货物，其计算缴纳增值税的组成计税价格中，成本利润率均为10%。

增值税练习题

第二章增值税练习一、单项选择题。 1.下列（）属于增值税的纳税人。 A.为其所在单位修理发生故障的机器的职工 B.加工玉器的某个人独资企业 C.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司 D.进口货物的出口方 2.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为（）。 A.20万元 B.19万元 C.15万元 D.17万元 3.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。 A.收取的手续费 B.收取的包装物租金 C.收取的销项税额 D.收取的违约金 4.按规定可以免征增值税的是（）。 A.古旧图书 B.销售钢材 C.销售农产品 D.出口货物 5.增值税税法规定，下列货物不适用10％的税率的是（）。 A.化肥 B.矿山机械 C.农机 D.自来水 6.某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为（）元。 A.51 B.137.9 C.160 D.68 二、多项选择题。 1.某企业为增值税一般纳税人，在生产经营过程中发生如下进项税额，其中（）可以按规定从销项税额中进行抵扣。 A.从农户直接购买其自产农产品计算的进项税额 B.从废旧物资经营单位购进废旧物资计算的进项税额 C.购进原材料而取得承运部门开具的运输发票，根据运费计算的进项税额 D.购进原材料，但未按规定取得增值税扣税凭证 2.按现行增值税制度规定，下列行为应按"提供加工和修理修配、劳务"征收增值税的是

（）。 A.空调制造厂为客户安装中央空调 B.企业受托为另一企业加工机器大修件 C.企业为另一企业修理锅炉 D.汽车修配厂为本厂修理汽车三、判断题。 1增值税纳税人划分一般纳税人和小规模纳税人两类。（） 2.一般纳税人适用税率主要有两档，一档为16%，一档为10%。（） 3.对纳税人采用的销售折扣，应该按扣除折扣后的余下作为销售额征收销项税。（） 4.对小规模纳税人实行简易征收办法。（） 5.纳税人的混合销售行为是否缴纳增值税，由纳税人根据增值税相关的规定自行确认。（）一、单选题： BACDBCB 二、多选题 1．【正确答案】ABC 2.【正确答案】BC 三、判断题： 1.对 2.错；档16%、10%和0税率 3.错；销售折扣属于融资行为，折扣额作为融资成本，在财务上做财务费用的处理，可以在所得税税前扣除，但在计算增值税销项税时不允许从销售额中扣减 4.对；目前，我国对小规模纳税人实行简易征税办法。 5.错；该类行为由国家税务总局所属征收机关来确定，而不是纳税人自行确定。

增值税练习题

增值税习题一、单项选择题 1．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有( )。 A．某商店为厂家代销服装 B．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费 C．某企业将外购的水泥用于基建工程 D．某企业将外购的床单用于职工福利 2．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( )。 A.零售商店销售家具并实行有偿送货上门 B．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 C．装潢公司为客户包工包料装修房屋 D．饭店提供餐饮服务并销售酒水 3．下列行为，应征增值税的是( )。 A．邮政部门销售的集邮商品 B．银行开办的融资租赁业务 C．典当业的死当物品销售 D．邮政部门发行报刊 4．下列经营行为，属增值税征税范围的是( )。 A．某社会团体下属企业销售货物 B．某个人向受雇企业提供应税劳务 C．某生产企业附设饭店对外经营 D．某生产企业对外出租设备 5．某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由( )缴纳。 A．服装厂 B．剧团 C．服装厂代扣代缴 D.剧团代扣代缴 6.下列各项收入中，应纳增值税的是( )： A．某电视台广告播映收入 B．邮政部门邮政储蓄收入 C．某房地产开发公司销售办公楼收入 D．某商店销售化妆品收入 7.一般纳税人销售货物，适用13％税率的是( )。 A．销售图书 B．销售钢材 C．销售化妆品 D．销售机器设备 8．某商场为小规模纳税人，2007年5月实行还本销售家具，家具现零售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是( )。16019.4 A．16500 B．14102．56 C．15865．38 D．不征税 9．某单位2007年5月销售自己使用过的物品，下列税务处理符合增值税规定的是( )。 A．销售设备不缴纳增值税 B．销售旧货按4％计算增值税 C．销售旧货不纳税 D．销售原值为3700元的摩托车取得收入3500元，不缴纳增值税 10．某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税计税销售额是( )。 A．扣除折扣额的销售额B．不扣除折扣额的销售额

增值税考试习题及答案

一、增值税习题一、单选题 1、某增值税一般纳税人，某月销售应税货物取得不含增值税的销售收入额500 000元，当月购进货物400 000元，增值税专用发票上注明的进项税额为34 000元，增值税税率为17%。其当月应纳税额为（A）元。 2、某增值税一般纳税人企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、保险费100元、装卸费100元。可抵扣的进项税额为（A ）元。 3、小规模纳税人生产企业，某月销售应税货物取得含增值税的销售额30 900元，增值税征收率3%。其当月应纳税额为（A ）元。 000 000 4、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税小规模纳税人的是（D ）。 A.年不含税应税销售额在150万元以上的从事货物生产的企业 B.年不含税应税销售额在280万元以下的商业企业 C.年不含税应税销售额为1 000万元的商业企业 D.年不含税应税销售额为60万元的商业企业 5、采用赊销、分期收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为（C ）。 A.收到货款的当天 B.货物移送的当天 C.合同约定的收款日期的当天 D.取得索取销售款凭据的当天 6、下列关于增值税的纳税义务发生的时间表述不正确的是（B）。 A.视同销售货物的行为为货物移送的当天 B.采用预收货款方式的为预收货款的当天 C.进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天 D.赊销方式销售货物为合同约定的收款日期当天【判断题】 1、非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并且符合一般纳税人条件的，可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。（错） 2、小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额，取得普通发票不允许扣除进项税额。（错）【多选题】下列关于增值税纳税地点的表述中正确的有（AC ）。 A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机构申报纳税 B.固定业户到外县（市）销售货物或应税劳务应当向劳务发生地的主管税务机关申报纳税 C.非固定业户销售货物应当向销售地的主管税务机关申报纳税 D.进口货物应当向机构所在地海关申报纳税【案例分析题—不定项选择题】某市罐头厂为增值税一般纳税人，2011年5月份的购销情况如下：（1）填开增值税专用发票销售应税货物，不含税销售额达到850 000元；（2）填开普通发票销售应税货物，销售收入42 120元；（3）购进生产用原料的免税农业产品，农产品收购发票注明买价580 000元；（4）购进辅助材料128 000元，增值税专用发票注明税额21 760元，支付运输货物的运费1 000元，并取得运输企业开具的运输发票；（5）该罐头厂用价值20 000元（不含增值税）的罐头换进某糖精厂一批糖精，换进糖精的价值是18 000元（不含增值税），双方均开具了增值税专用发票。上述专用发票都通过了相关认证。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）该罐头厂2011年5月增值税的销项税额是（C ）元。 500 120 020 620 （2）该罐头厂2011年5月增值税的进项税额是（B ）元。

增值税练习题附答案

增值税练习题附答案一、判断题 1、纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。 2、纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。 3、农业生产者销售自产初级农产品，不属于免征增值税项目。 4、纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增值税专用发票。 5、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。 6、已抵扣进项税额的购进货物，如果作为投资，提供给其他单位，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。 7、企业在销售货物中，为了鼓励购物方尽早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。 8、将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。 9、某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额10万元，赠送的商品价值5000元，因未取得收入，所以企业按10万元的销售额计算销项税额。 10、采用以旧换新方式销售一般货物时，应按新货物的同期销售价格确定销售额，旧货物的收购价格不允许扣除。 11、凡出口货物，均适用零税率。 12、出口货物实行零税率与在出口环节免征增值税的本质是相同的。 13、不在同一县(市)的关联企业之间的货物移送，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。 14、如果增值税一般纳税人将以前购进的货物以原进价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税。 15、某服装厂接受一饭店委托，为其员工量体裁衣制作工作装，饭店指定了工作装面料质地、颜色和价格，则服装厂此项业务为提供增值税加工劳务的行为。 16、纳税人将自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣，属于折扣销售的一种形式，折扣的实物款额只要与销售额同开在一张发票上，可从销售额中扣除。 17、甲纳税人未按规定向乙付货款，乙纳税人按合同规定向甲收取违约金。由于违约金是在销售实现后收取的，因而不应该征增值税。 18、所有缴纳增值税的货物，其计算缴纳增值税的组成计税价格中，成本利润率均为10%。 19.进口货物不用缴纳增值税。 20.兼营非应税劳务的行为是指一项销售行为既涉及增值税应税货物销售，又涉及增值

增值税练习题附答案

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增值税一、判断题 1、纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。 2、纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。 3、农业生产者销售自产初级农产品，不属于免征增值税项目。 4、纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增值税专用发票。 5、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。 6、已抵扣进项税额的购进货物，如果作为投资，提供给其他单位，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。 7、企业在销售货物中，为了鼓励购物方尽早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。 8、将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。 9、某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额10万元，赠送的商品价值5000元，因未取得收入，所以企业按10万元的销售额计算销项税额。 10、采用以旧换新方式销售一般货物时，应按新货物的同期销售价格确定销售额，旧货物的收购价格不允许扣除。 11、凡出口货物，均适用零税率。 12、出口货物实行零税率与在出口环节免征增值税的本质是相同的。 13、不在同一县(市)的关联企业之间的货物移送，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。 14、如果增值税一般纳税人将以前购进的货物以原进价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税。 15、某服装厂接受一饭店委托，为其员工量体裁衣制作工作装，饭店指定了工作装面料质地、颜色和价格，则服装厂此项业务为提供增值税加工劳务的行为。 16、纳税人将自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣，属于折扣销售的一种形式，折扣的实物款额只要与销售额同开在一张发票上，可从销售额中扣除。 17、甲纳税人未按规定向乙付货款，乙纳税人按合同规定向甲收取违约金。由于违约金是在销售实现后收取的，因而不应该征增值税。 18、所有缴纳增值税的货物，其计算缴纳增值税的组成计税价格中，成本利润率均为10%。 19.进口货物不用缴纳增值税。

增值税练习题及答案

第二章增值税一、单项选择题 1 、下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是（）。 A、购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用 B、外购自用的机器设备支付的运输费用 C、外购自用小汽车支付的运输费用 D、收购免税农产品支付的运输费用 2、某生产企业为增值税一般纳税人， 2012 年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额 137.7 万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率17% ，出口退税率为13% 。该企业 6月应退的增值税为（）万元。 A、75.4 B 、 100.9 C、 119.6 D 、 137.7 3、下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（）。 A、属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物 B、对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物 C、加工企业来料加工复出口的货物 D、出口的古旧图书 4 、某外贸进出口公司进口一批大客车，到岸价格折合人民币为1200 万元，含境外负担的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元二6.8元人民币，我国关税税额为700万元，则该

公司应纳进口增值税为（）。 A、323 万元 B 、350 万元 C 、395.79 万元 D、340 万元 5 、下列各项中，属于增值税混合销售行为缴纳增值税的是（）。 A、建材商店在向甲销售建材，同时为乙提供装饰服务 B、宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾 C、塑钢门窗商店销售产品并负责为客户提供安装服务 D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机 6、下列属于兼营增值税不同税率货物或应税劳务的是（）。 A、某农机制造厂既生产销售农机，同时也承担农机修理业务 B、销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费 C、零售商店销售家具并实行有偿送货上门 D 、饭店提供餐饮服务并销售香烟、酒水 7、某企业2012 年1月进口童装一批，取得海关开具的海关完税凭证，注明代征进口环节增值税 30.6万元，支付国内运输企业的运输费用 2万元（有税控货运发票并认证相符）。本月售出80% ，取得含税销售额 270万元。该企业本月缴纳的增值税为（）万元。 A、8.49 B 、 8.62 C、 8.69 D 、 8.23 8、某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2012 年9月购进货物取得普通发票，共计支付

增值税习题及答案解析[全]

一、单选题 1．一般纳税人发生的下列项目中，应将其已申报抵扣的进项税从发生期进项税额中扣减，并在会计上作‘‘进项税额转出’’处理的是( B )。 A．将购进货物对外投资 B．将购进货物用于个人消费 C．将购进货物无偿赠送他人 D．将购进货物分配给投资者 2．某个体商店系小规模纳税人，本月购货8 000元，销货9 360元，则其本月应纳增值税额为( C )元。 A．54．4 B．374．4 C．360 D．540 3．以一个月为一期的增值税纳税人，应自期限满之日起( D )天内申报纳税。 A．3 B．5 C．10 D． 15 4．纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起( B )日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。 A．15 B．30 C．10 D．45 5．征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为( B )： A．组成计税价格=成本+利润 B．组成计税价格=成本+利润+消费税 C．组成计税价格=成本+利润+增值税 D．组成计税价格=成本+利润+消费税+增值税 6．增值税暂行条例中所称的货物，是指( B )。 A．不动产 B．有形动产 C．无形资产 D．有形资产 7．纳税人采取分期收款方式销售货物，其应纳销项税额的发生时间为(D )。 A．发出货物的当天 B．收到全部货款的当天 C．收到第一笔货款的当天 D．合同约定的收款日期 8．如果以当期取得的销售收入减去购入的除固定资产以外的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算增值税属于（ A ）。 A．生产型 B．收入型 C．消费型 D．分配型 9．一般纳税人发生的下列项目中，应视同销售计算销项税额的是（ B ）。 A．将购进货物用于非应税项目 B．将购进货物对外投资 C．将购进货物用于生产应税产品 D．将购进货物用于职工福利或个人消费 10．某煤气公司为一般纳税人，销售瓶装煤气，开具的增值税专用发票注明销售额为100000元，同时单独收取包装物押金3510，该公司的销项税额为（ D ）。 A．17596.7 B．17510 C．13510 D．13000 11．某日用化妆品公司将自产的日用品发给职工作为福利，该批产品制造成本80万元，成本利润率为20%，当月同类产品的平均售价为100万元。该批产品的计税销售额为（ D ）。A．80 B．96 C．88 D．100 12、根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物的，增值税纳税义务的发生时间是（ C ） A 销售方收到第一笔货款的当天 B 销售方收到剩余货款的当天 C 销售方发出货物的当天 D 购买方收到货物的当天 13、纳税人取得增值税专用发票起必须自该发票开具之日起（ C ）天内到税务机关认证。A．30 B．60 C．90 D．10 14．下列按照4%征收率计算增值税的有（ A ）

2018最新增值税练习题

2018-2019学年度第一学期财经法规期中考试试题一、单选题（1*30=30）在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是（）0 A. 房产税 B.车船税C契税D.车辆购置税 2、区别不同类型税种的主要标志是（）0 A税率B纳税人C征税对象 D.纳税期限 3、我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）0 A. 比例税率 B.超额累进税率C超率累进税率 D.全额累进税率 4、企业所得税的税率形式是（）0 A摞进税率 B.定额税率C比例税率 D.其他税率 5、我国现行的增值税属于（）0 A. 消费型增值税B收入型增值税 C生产型增值税 D.积累型增值税 6、下列各项中，属于消费型增值税特征的是（）0 A. 允许一次性全部扣除外购固定资产所含的增值税 B允许扣除外购固定资产计入产品价值的折旧部分所含的增值税 C不允许扣除任何外购固定资产的价款 D.上述说法都不正确 7、以下增值税改革说法错误的是（）0 A. 1984年的第一次改革，属于增值税的过渡阶段 B. 1993年的第二次改革，属于增值税的规范阶段 C. 2009年的第三次改革，实现了生产型向消费性的转型 D. 2013年的第四次改革，实现了增值税的“营改增”阶段 8、增值税是对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的（）为计税依据征收的一种流转税。 A. 销售额 B.营业额C增值额D收入额 9、根据增值税法律制度的规定，下列关于混合销售与兼营的说法中错误的是（ A. 混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务 B. 兼营是指纳税人的经营范围既包括销售货物和应税劳务，又包括销售服务、无形资产或者不动产 C混合销售行为是发生在一项销售行为中，兼营不发生在同一项销售行为中 D.兼营非发生在一项销售行为中，混合销售行为不发生在同一项销售行为中

2015增值税练习题附答案

税法增值税试题及答案

税法作业 1、某生产企业为增值税一般纳税人，2013年9月发生以下经济业务：（1）购进生产材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款100万元、增值税税额17万元，企业委托运输公司运回企业，取得货运专用发票上注明运输费0.9万元、建设基金0.1万元、装卸费0.5万元、保险费0.3万元。（2）从农民手中购入一批粮食，农产品收购发票上注明收购金额10万元，企业委托运输公司将粮食运回企业，取得货运专用发票，上面注明运费0.8万元。企业将该批粮食的30%用于职工福利，剩余的70%用于产品的生产。（3）为装饰办公楼购入装饰材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税税额3.4万元。（4）购入低值易耗品一批，取得普通发票上注明的金额为3.4万元。（5）因业务需要购入小汽车一辆，供销售部门使用，取得机动车销售统一发票上注明价款80万元、增值税税额13.6万元。（6）销售产品取得不含税销售收入300万元，另收取包装费50万元。（7）将生产的一批产品无偿赠送给协作单位，该批产品成本为20万元，不含税市场价为35万元。（8）转让一台2009年9月购入的生产设备，取得含税收入70.2万元。假设上述取得的发票都已经过认证。要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题。（1）计算该企业当月准予抵扣的增值税进项税额；（2）计算该企业当月的增值税销项税额；（3）计算该企业当月应缴纳的增值税税额。答案：（1）该企业当月准予抵扣的进项税＝17＋（0.9＋0.1）×11%＋0.5×6%+（10×13%＋0.8×11%）×70%+13.6＝17+0.11+0.03+0.972+13.6=31.712（万元）（2）该企业当月的销项税＝300×17%＋50÷（1＋17%）×17%＋35×17%＋70.2÷（1＋17%）×17%＝74.41（万元）（3）该企业当月应缴纳的增值税＝74.41－31.712＝42.698（万元）。【解析】业务1：“营改增”后运费的进项税额按照货运专用发票注明的金额与11%的增值税税率相乘而得，装卸搬运属于现代服务业，按照服务业专用发票上注明的金额与6%的增值税税率相乘而得。业务2：从农业生产者手中购进农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算可抵扣的进项税。但用于职工福利的30%属于购进货物用于个人消费，不能抵扣进项税。所以业务2准予抵扣的进项税＝（10×13%＋0.8×7%）×70% 业务3：为装饰办公楼购入的装饰材料，属于外购货物用于非增值税应税项目，不得抵扣进项税。业务4：购入低值易耗品，取得的是“普通发票”，不能抵扣进项税。业务5：见2013财税37号文。业务6：销售产品收取的包装费属于价外费用，应价税分离后计算销项税。所以业务6的销项税＝300×17%＋50÷（1＋17%）×17% 业务7：将自产产品赠送给其他单位，属于视同销售货物，应按照同类产品的价格计算销项税。所以，业务7的销项税＝35×17%

增值税习题及答案

增值税习题 1.某电视机厂为一般纳税人，2016年2月发生以下经营业务：（1）批发销售电视机一批，取得销售额600万元，开具专用发票；同时提供运输服务，收取运费万元，开具普通发票。（2）向个体户销售电视机一批，价税合并收取销售额234万元。（3）将不含税价5万元的电视机作为礼品赠送给客户。（4）购进原材料一批，增值税专用发票上注明的货款和进项税额分别为250万元、万元，专用发票本月已通过税务机关的认定。另外支付运费8 万元，并取得承运单位开具的专用发票。（5）购进生产设备一台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为120万元、万元。（6）本企业免税项目领用原材料一批，价款10万元。要求：计算电视机厂2016年2月应纳的增值税。 ? 2.某电器商场为增值税一般纳税人，2015年12月发生以下经营业务：（1）购入冰柜500台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为96万元、万元（发票已认证）。另外支付运费2万元，承运单位开具了专用发票。（2）批发空调一批，取得不含税销售额350万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。（3）零售电视机取得零售收入总额万元，货款已收回。（4）采取以旧换新方式销售微波炉468台，每台零售价万元，另支付顾客每台旧空调收购价万元。（5）商场将11月份购进的自动榨汁机50台作为福利发放给职工，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为4万元、万元。要求：计算电视机厂2015年12月应纳的增值税。 3.某工业企业（增值税一般纳税人），2015年7月购销业务情况如下： [ （1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、万元，取得运输公司开具的运费专用发票，注明运费金额3万元；（2）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，收购发票上注明价款为42万元；运费4万元，取得运费专用发票；（3）销售A产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额82万元；（4）销售B产品一批，采取分期收款方式结算，合同约定货款自2010年7月底开始分五次结算，每期结算金额为含税价格万元，应购货方要求，企业于7月30日全额开具增值税专用发票。（5）上期留抵税额万元。（本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣。）要求：根据上述资料，计算该企业本月应纳的增值税。

增值税类试题

增值税试题一、单选题 1、以下行业不纳入营改增范围的有（）。 A、设计服务 B、金融保险业务 C、广告发布 D、广告代理公司的各项代理业务 2、我区某服装经营增值税一般纳税人2013年7月23日接受山西地区运输企业提供的货物运输服务，并取得其当地税务机关代开的公路、内河运输发票，该纳税人可按该发票上注明的金额（）计算进项税额，从销项税额中抵扣。 A、3%的征收率 B、7%的扣除率 C、11%的扣除率 D、不能 3、下列不属于提供有形动产租赁服务的是：（） A、有形动产融资租赁 B、有形动产经营性租赁 C、远洋运输的光租业务 D、航空运输的湿租业务。 4、下列不属于设计服务的是：（） A、平面设计 B、创意策划 C、广告设计 D、发型设计 5、下列项目的进项税额准予从销项税额中抵扣（）。 A、与非正常损失的购进货物相关的交通运输业服务。 B、接受的旅客运输劳务。 C、自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇。 D、增值税普通发票 6.营改增试点纳税人提供有形动产租赁服务，税率为（）。 A. 17% B. 11% C. 6% D. 13% 7.非正常损失是指（）和被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。 A.自然灾害造成的损失 B.运输途中发生的损耗 C.天气变化造成的损失 D.因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失 8.小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以（）。 A.由别的一般纳税人代开 B.自行开具专用发票 C.向主管税务机关申请代开 D.不得向接收方开具 9.（）是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者通告、声明等委托事项进行宣传和提供相关服务的业务活动。 A.创意策划服务 B.会议展览服务 C.广告服务 D.鉴证咨询服务 10.《营改增试点实施办法》规定的一般纳税人应税服务年销售额标准为（）。 A. 500万元（含本数） B. 500万元（不含本数） C. 80万元（不含本数） D. 80万元（含本数） 11.纳税人兼有适用一般计税方法计税的应税服务和销售货物或者应税劳务的，按照（）的比例划分应纳税额，分别作为改征增值税和现行增值税收入入库。 A.销售收入 B.进项税额 C.销项税额 D.营业收入 12.以下适用增值税适用6%税率的有（）。 A.交通运输业 B.研发和技术服务 C.有形动产租赁 D.卷帘机 13.下列情形可以开具增值税专用发票的有（）。 A.向消费者个人销售货物或者应税劳务的 B.销售货物或者应税劳务适用免税规定的

增值税练习题

一、单项选择题 1. 增值税一般纳税人销售下列货物应适用13% 税率征收增值税的是( A ) 。 A. 盐 B. 薄荷油 C. 方便面 D. 速冻水饺选项A, 自2007 年9 月1 日起, 盐适用增值税税率由17% 统一调整为13% 。薄荷油、方便面、速冻水饺都不是植物、动物的初级产品, 不适用13% 的低税率。 2. 纳税人销售下列货物, 可免征增值税的是( D ) 。 A. 农用薄膜 B. 自来水 C. 旧货 D. 自产农产品农业生产者销售的自产农业产品免征增值税 3. 下列各项收入中应纳增值税的是( D ) A. 电视台广告播映收入 B. 邮政部门邮务物品销售收入 C. 旅游景点经营索道的收入 D. 商店销售白酒收入选项A 、B 、C, 都属于征收营业税的范围o 选项A, 广告播映属于" 服务业一一广告业" 征税范围。选项B, 邮务物品销售属于邮电通信业征税范围。选项C, 旅游景点经营索道取得的收入应按" 服务业一一-旅游业" 项目征税。 4. 下列增值税纳税人符合《增值税暂行条例》所规定的条件的, 经省级国家税务局批准, 可以认定为一般纳税人的是( A ) 。 A. 个体工商户 B. 个体工商户以外的其他个人 C. 销售免税货物的企业 D. 不经常发生增值税应税行为的企业不能认定为增值税一般纳税人条件（一）年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业（以下简称小规模企业）；（二）个人（除个体工商户以外）；（三）非企业性单位；（四）不经常发生增值税应税行为的企业。 6. 下列混合销售行为中, 应当征收增值税的是( D ) 。 A. 饭店提供餐饮服务并销售酒水 B. 电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 C. 装潢公司为客户包工包料装修房屋

税法增值税习题及答案

税法——增值税习题及答案练习题第二章增值税一、单项选择题 1.从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（）。 A．c+v+m B．v+m C．m D．v 2. 2009年，我国的增值税类型转为（）。 A．生产性B．收入型C．消费型D．混合型 3. 下列项目中，应征收增值税的是（）。 A．饮食业举办的啤酒屋销售生产的啤酒 B．邮政部门的报刊发行费 C．招待所预定火车票的手续费 D．典当业销售死当物品 4．下列哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的是（）。 A.某生产企业外购钢材用于扩建厂房 B.某厂家委托商店代销家具 C.某运输企业外购棉大衣用于职工福利 D.某歌厅购进一批饮料用于销售 5.下列行为中不属于视同销售行为的有（）。 A．企业销售代销货物 B．企业将货物交付他人代销 C．企业将外购的汽车用于分红 D．企业将外购的汽车发给职工作福利 6.下列关于增值税的征收，说法不正确的是（）。 A. 向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，不作为价外费用征收增值税 B. 纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策 C. 对增值税纳税人收取的会员费不征收增值税 D. 纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方或属于双方共同拥有的不征收增值税 7.一般纳税人纳税辅导期一般应不少于（）。 A．1年B．3个月C．6个月D．32个月 8. 2008年2月刚成立的某商贸企业，假设2月份进入纳税辅导期。6月份第一次领购的发票用完，已开发票销售额合计10万元。由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税（）。 A．0 B．0.225万元C．0.3万元D．0.5万元 9.某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是（）。 A．17万元B．17.85万元C．117.99万元D．18万元 10．某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取押金为4.68万元, 当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为（）。

增值税练习题和答案

一、单项选择题 1.下列属于区别税与非税的外在尺度和标志的是（）。 A.税收功能 B.税法原则 C.税法的要素 D.税收特征 1. 【答案】D 【解析】区别税与非税的外在尺度和标志的是税收特征，实质上也是税收“三性”。2.税收三性是一个完整的统一体，它们相辅相成、缺一不可。其中，（）是核心。 A.无偿性 B.强制性 C.平等性 D.固定性 2. 【答案】A 【解析】无偿性是核心，因为税收的最终目的就是无偿地从纳税人处取得财产，并不是等价的交易。

3.下列关于税法与其他法律的关系，表述不正确的是（）。 A.税法是国家法律的组成部分，它是依据《宪法》的原则制定的 B.税法与刑法的调整范围不同，但违反税法情节严重触及刑律者，将受刑事处罚 C.民法与税法不发生冲突时，税法不再另行规定；出现不一致时，优先按照民法处理 D.税法与行政法有着十分密切的联系，这种联系主要表现在税法具有行政法的一般特性 3. 【答案】C 【解析】民法的调整方法的主要特点是平等、等价、有偿；税法的调整方法的特点是命令、服从。民法与税法不发生冲突时，税法一般援引民法条款；当涉及税收征纳关系的问题时，一般应以税法的规范为准则。 4.企业所得税法规定，企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国

家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90％计入收入总额。上述规定体现的是税收效率原则中的（）。 A.行政效率 B.经济效率 C.法定效率 D.市场效率 4. 【答案】B 【解析】税收效率原则包括两个方面，一是指经济效率，二是指行政效率。前者要求有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行，后者要求提高税收行政效率。上述税收政策，主要是为了资源更有效的配置而制定的 5.纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。 A.法律优位原则 B.特别法优于普通法原则 C.实体从旧，程序从新原则 D.程序优于实体原则 5. 【答案】D

增值税练习题

增值税练习题一、单项选择题 1.某首饰商场为增值税一般纳税人，2014年6月采取以旧换新方式向消费者销售金项链10条，每条新项链的零售价款为3744元，收回的旧项链每条作价1521元，实际收取差价款2223元/条。该商场当月就此业务应缴纳的增值税为（）元。 A.3779.1 B.5440 C.3230 D.1020 2.下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）。 A.销售电力 B.销售热力 C.销售气体 D.转让土地使用权 3.增值税一般纳税人销售下列货物，适用17%基本税率的是（）。 A.硝酸铵 B.卷帘机 C.玉米胚芽 D.鲜奶 4.下列出口货物，适用增值税征税政策的是（）。 A.增值税小规模纳税人出口的货物

B.避孕药品和用具 C.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具 D.以旅游购物贸易方式报关出口的货物 5.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。 A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权 B.纳税人应以书面形式提出放弃免税权申请，报主管税务机关审批 C.纳税人放弃免税后，48个月内不得再申请免税 D.放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件但尚未认定为增值税一般纳税人的，应当认定为一般纳税人 6.甲企业为增值税一般纳税人，2013年9月外购原材料A，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为0.17万元，将其全部领用生产免税甲产品，销售免税甲产品取得销售收入22万元；外购原材料B，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为15万元，将其全部领用生产免税乙产品和应税丙产品，销售免税乙产品取得销售收入20万元，销售应税丙产品取得不含税收入80万元；外购原材料C，取得普通发票，支付价税合计金额8万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。 A.0.44 B.1.01 C.1.43

增值税习题及答案

2015增值税练习题及计算题答案

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