内部控制各章节习题

第一章总论

一、练习题

（一）单项选择题

1．内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（ B ）要素。

A．控制环境 B．风险评估 C．会计系统 D．控制程序

2．COSO着名的《内部控制——整合框架》是在（ B ）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。

A．20世纪80年代 B．1992年 C．2002年 D．2004年

3．（ C ）是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。

A．控制环境 B．风险评估 C．控制活动 D．信息与沟通

主要考虑控制活动的定义P6

4．2002年美国国会通过的《萨班斯一奥克斯利法案》第404条款（SOX404）及相关规则采用的是（ C ）。

A．内部控制体系 B．内部控制结构

C．内部控制整合框架 D．企业风险管理整合框架

5．相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括（ D ）。

A．新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴

B．新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素

C．提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度

D．提出了风险评估概念

6．不属于企业风险管理整合框架八要素的是（ A ）。

A．控制环境 B．事项识别 C．控制活动 D．监控

它是内部环境而不是控制环境（整合控制阶段和结构阶段的要素），此外还有目标设定、风险评估、风险应对、信息与沟通。P9

7．在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（ A ）。

A．经营、财务报告及合规三个类别 B．经营、信息及合规三个类别

C．信息、财务报告及监察三个类别 D．经营、信息及监察三个类别

8．在COSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是（ C ）。

A．信息与沟通 B．监察 C．控制环境 D．控制活动

9．代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是（ C ）。

A．美国注册会计师协会的《企业准则公告第55号》

B．英国《综合守则》

C．COSO委员会的《内部控制一整合框架》P5

D．特恩布尔委员会的特恩布尔报告

10．内部控制的现实意义不包括（ B ）。P10-12

A．实施内部控制有助于提升企业管理水平

B．实施内部控制有助于降低企业的经营成本

C．实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力

D．实施内部控制有助于维护社会公众的利益

11．关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是（ B ）。

A．我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评价指引和审计指引四部分组成的P13

B．内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次，起统驭作用

P18是《企业内部控制基本规范》是内部控制体系的最高层次，起统奴的作用。

C．内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引

D．内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则

12．关于企业内部控制应用指引，下列说法错误的是（ D ）。

A．内部控制应用指引由三大类组成，即内部环境类指引、控制业务类指引、控制手段类指引P19

B．内部环境是企业实施内部控制的基础，包括人力资源、社会责任和企业文化等

P19包括：组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化等。

C．控制业务类应用指引是对各项具体业务活动实施的控制，此类指引包括资金活动、采购业务、资产管理

D．控制手段类应用指引偏重于“工具”性质，往往涉及企业整体业务或管理，此类指引包括担保业务、业务外包

P19包括：全面预算、合同管理、内部信息传递和信息系统。

13．基于我国内部控制法规的发展，下列说法不正确的是（D ）。

A．1985年《会计法》对会计稽核所作出的规定，是我国首次在法律文件上对内部牵制提出的明确要求

B．2001年1月，证监会发布了《证券公司内部控制指引》，要求所有的证券公司建立和完善内部控制机制和内部控制制度

C．2005年10月，国务院批转了证监会发布的《关于提高上市公司质量意见》，要求上市

公司对内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行定期检查和评估

D．2010年出台的应用指引、评价指引和审计指引要求在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司于2011年1月1日起施行是2012年1月1日P17

14．依据《企业风险管理——整合框架》的内容，下面有关内部控制的说法中错误的是（ B ）。

A．内部控制的思想是以风险为导向的控制

B．内部控制是控制的一个过程，这个过程需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工

C．内部控制是一种管理，是对风险的管理

D．内部控制是一种合理保证

15．下列关于内部控制特征的论述，不正确的是（ D ）。

A．内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进

B．内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施

C．内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序

D．制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功

16. 内部控制的基本概念是从早期（ B）思想的基础上逐步发展起来的。

A. 科学管理

B.内部牵制

C.内部审计

D.管理控制

17. 建立健全和有效实施内部控制是（A ）的责任。

A. 董事会

B.高级管理层

C.注册会计师

D.内审部门

（二）多项选择题

1．有关内部控制的历史演进，下列说法正确的是（ ABCE ）。

A．内部控制理论与实践的发展大体上经历了内部牵制、内部控制结构、内部控制整合框架等四个不同的阶段，并已初步呈现向企业风险管理整合框架演变的趋势

B．内部控制的第二阶段为内部控制系统阶段，该阶段将内部控制一分为二，由此内部控制进入“制度二分法”或“二要素”阶段

C．1992年9月，COSO发布了着名的《内部控制----整合框架》提出了一个概念、三个目标和五个要素

D．《企业风险管理——整合框架》晚于《内部控制——整合框架》产生。目前已经替代了后者

E．风险管理整合框架阶段的显着变化是将内部控制上升至全面风险管理的高度来认识

2．下列属于内部控制整合框架构成要素的是（ ABCDE ）。

A．控制环境 B．风险评估

C．控制活动 D．信息与沟通 E．监控

3．下列属于内部控制整合框架中提出的目标是（ BCD ）。

A．战略目标 B．经营目标

C．报告目标 D．合规目标 E．发展目标

4．相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新在于（ ABDE ）。

A．新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴

B．增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素

C．对内部控制提出了一个迄今为止最为权威的定义

D．提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度

E．提出了一个新的观念——风险组合观

5．我国内部控制法规的发展所经历的阶段有（ ACDE ）。

A．我国内部控制法规的起步阶段P13

B．改革开放内部控制的发展阶段

C．亚洲金融危机影响下我国内部控制法规的发展p14

D．SOX法案推动下的我国内部控制法规建设p17

E．金融危机和后危机时代我国内部控制法规的完善

6．关于我国内部控制法规发展和完善正确的说法是（ ABCDE ）。

A．2001年1月，证监会发布了《证券公司内部控制指引》，要求所有的证券公司建立和完善内部控制机制和内部控制制度

B．2001年6月，财政部发布了《内部会计控制——基本规范（试行）》，并相继发布了一系列试行规范，这些规定明确了单位建立和完善内部会计控制体系的基本框架和要求

C．2006年6月，上交所发布了《上海证券交易所上市公司内部控制指引》，同年9月，深交所发布了《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》，对上市公司保证企业内部控制制度的完整性、合理性和有效性进行了规定2006年5月，在《首次公开发行股票并上市管理办法》中规定：“发行人的内部控制在所有重大方面是有效的，并由注册会计师出具了无保留结论的内部控制鉴证报告”

D．2008年5月，财政部等5部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，要求2009年7月1日起在上市公司范围内施行，并且鼓励非上市的大中型企业也执行基本规范

E．2010年4月15日，财政部等5部委出台了《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》

7．属于《企业内部控制基本规范》第四条规定的企业建立与实施内部控制的原则有（ABCDE ）。P18

A．全面性原则B．重要性原则 C．成本效益原则D．适应性原则E．制衡性原则

8．中国内部控制标准体系包括（ ABDE ）。P13

A．企业内部控制应用指引 C．企业内部控制监督指引 D．企业内部控制基本规范

B．企业内部控制评价指引 E．企业内部控制审计指引

9．2004年9月，COSO根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架，COSO框架的构成要素包括（ ABCD ）。P9

A．内部环境、目标设定

B．事项识别、风险评估C．风险应对、控制活动D．信息与沟通、监控 E．控制环境、监督

10．以下对内部控制的理解错误的是（ BCE ）。

A．内部控制对上市公司来说是必需的

B．内部控制就是单纯的内部会计控制

C．内部控制就是内部牵制

D．内部控制并不是越严格越好

E．内部控制制定后，可以一成不变

11.下列属于2013年COSO新修订的《内部控制——整合框架》中与原框架相比发生重大变化的有（ ACDE）。

A. 关注的商业和经营环境发生了变化

B. 增加了战略目标和资产安全目标

C. 扩充了经营目标和报告目标

D. 将支撑五个要素的基本概念提炼成原则

E. 针对经营、合规和新增加的非财务报告目标提供了补充的方法和实例

12.下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（AE ）。

A. 内部控制是一个过程

B. 内部控制是由企业的董事会和管理层实施的

C. 有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现

D. 内部控制的目标包括企业经营管理合法合规、企业利润最大化、财务报告真实完整等

E. 内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为。

（三）判断题

1．内部控制系统阶段是内部控制发展的第一阶段。（错）

2．根据《柯勒会计辞典》的解释，内部牵制的基本思路是分工和牵制。（对）

3．内部控制二要素阶段是内部控制结构阶段。是内部控制系统阶段（错）

4．内部控制整合框架阶段中明确了内部控制的三个目标和五个构成要素，这五个要素分别为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督（这是内部控制5要素）。订正：是控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通监控（错）

5．风险偏好和风险容忍度是在内部控制整合框架中提出来的。是企业风险管理整合框架阶段（错）

6．合规目标是在《企业风险管理——整合框架》新提出来的内部控制目标。是内部控制整合框架提出三个目标：经营目标、财务目标、合规目标（错）

7．内部控制的现实意义是有助于企业提升自身管理水平、提高风险防御能力、维护社会公众利益，最终服务于企业价值创造的终极目标。（对）

8．我国内部控制规定起步的标志是1985年1月颁布的《中华人民共和国会计法》。（对）

9．2010年4月15日，财政部等5部委出台了内部控制应用指引、评价指引和审计指引，要求2011年1月1日起在境内外同时上市的公司实行，在上、深交所主板上市公司2012

年1月1日起施行。（对）

10．目前我国企业内部控制规范的框架体系是由《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成的。还有企业内部控制应用指引（错）

11．基本规范第五条规定了内部控制的五要素，即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。（对）

12．应用指引是对企业按照内部控制原则和内部控制五要素建立、健全本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占主体地位。（对）

13．组织架构、发展战略、人力资源、还有社会责任和企业文化属于内部环境应用指引内容，而合同管理、内部信息传递和信息系统属于控制业务类应用指引。（错）

14．内部控制评价指引主要内容包括：实施内部控制评价应遵循的原则、内部控制评价的内容、内部控制评价的程序、内部控制缺陷的认定以及内部控制评价报告。（对）p19

15．内部控制应用指引、评价指引和审计指引之间既相互独立，又相互联系，形成一个有机整体。（对）

16. 2013年5月COSO更新了《内部控制——整合框架》（1992），对原框架的许多重要原则和概念进行了革命性修正。（对）

第二章内部控制的基本理论

一、练习题

（一）单项选择题

1．对内部控制是一种全员控制理解错误的是（ D ）。

A．内部控制强调全员参与，人人有责

B．企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念，强化风险意识

C．以主人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实施，并主动承担相应的责任

D．被动地遵守内部控制的相关规定

2．下列选项中不属于内部控制参与主体的是（C ）。

A．企业董事会

B．企业监事会

C．政府对企业进行审计的审计人员

D．企业全体员工

3．关于内部控制只能为控制目标的实现提供“合理保证”，而不是“绝对保证”的理解错误的是（ A ）。P23

A．内部控制对控制目标的实现作用不大

B．企业目标的实现除了受制于企业自身限制外，还会受到外部环境的影响

C．内部控制无法作用于外部环境

D．内部控制本身也存在一定的局限性

4．内部控制是一种全程控制，从时间顺序上来看不包括（ B ）。

A．事前控制

B．制度设计、制度执行与监督评价

C．事中控制

D．事后控制

5．在下列内部控制目标中，属于企业获利的基础，同时也是持续经营基础的是（ C ）。P25

A．资产安全目标

B．经营目标

C．合规目标

D．战略目标

6.下列关于内部控制目标之间关系的说法错误的是（ D ）

A．战略目标是最高目标，是与企业使命相联系的终极目标

B．经营目标是战略目标的细化、分解与落实，是战略目标的短期化和具体化

C．资产安全目标是实现经营目标的物质前提

D．报告目标是实现经营目标的有效保证P26提供真实可靠地财务信息及其他信息。7．企业开展经营活动的物质前提是（ B ）。

A．财务报告及相关信息真实完整

B．保护资产的安全与完整

C．企业发展战略的制定

D．提高经营的效率和效果

8．内部控制要达到的最直接也是最根本的目标是（ C ）。

A．资产安全目标B．报告目标C．经营目标D．战略目标

9．内部控制的最高目标，也是终极目标是（ D ）。

A．资产安全目标B．报告目标C．经营目标D．战略目标

10.内部控制的核心目标是（ C ）

A.资产安全目标是实现经营目标的物质前提P27

B.报告目标

C.经营目标是战略目标的短期化与具体化，是内部控制核心目标。

D.战略目标

11．在下列原则中，强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项的是（ A ）。

A．全面性原则 B．重要性原则C．制衡性原则 D．成本效益原则

12.建立和实施内部控制的核心理念是（ C ）P29

A.全程控制

B.监督检查

C.相互制衡P28内部控制原则：全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则

D.全面控制

13．中央在国企推行“三重一大”制度中的“三重”不包括（ B ）。

A．重大决策 B．重大政策变更C．重大事项 D．重要人事任免 E、大额资金使用

14．内部控制适应性原则的理论依据是（ D ）。P30

A．最优化理论 B．行为科学理论C．需要层次理论 D．权变理论

15．内部环境是企业实施内部控制的基础，在内部环境的诸多方面中，重中之重的是

（ A ）。

A．治理结构 B．机构设置及权责分配C．内部审计 D．人力资源政策

16.企业实施内部控制的基础是（ A ）

A.内部环境

B.内部监督

C.控制活动

D.信息与沟通

17．在下列内部控制要素中，被称为对内部控制的控制，是实施内部控制的重要保证的是（ B ）。

A．内部环境是基础

B．内部监督P33 是内部控制的控制包括日常监督和专项监督C．控制活动 D．风险评估

18．在内部控制五要素之间的关系中，处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素是（ D ）。

A．内部环境 B．内部监督C．控制活动 D．信息与沟通

19.下列选项中不属于信息与沟通的主要环节的是（ D ）P33

A.确认、计量、记录有效的经济业务

B.在财务报告中恰当揭示财务状况、经营成果和现金流量

C.保证管理层与单位内部、外部的顺畅沟通

D.采取相应的控制措施将风险控制在可承受范围之内风险评估

20．内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证，原因就在于（ C ）。

A．内部控制人员的执行不力B．内部控制的目标制定不合理

C．内部控制本身具有一定的局限性D．内部控制制度有待完善

（二）多项选择题

1．关于内部控制的定义说法正确的是（ ABC ）。

A．内部控制是一种全员控制B．内部控制是一种全面控制

C．内部控制是一种全程控制D．内部控制是由董事会实施的E．内部控制是由除了员工以外的管理层实施的

2.内部控制是一种全程控制，从内容上看包括（ ACD ）

A.制度设计

B.制度监督

C.制度执行

D.监督评价

E.流程再造

3．内部控制的参与主体包括（ ABCDE ）。A．董事会 B．监事会C．经理层 D．全体员工E．普通员工

4．内部控制的目标有（ ABCDE ）。

A．合规目标 B．资产安全目标C．报告目标D．经营目标E．战略目标

5．资产安全目标包括（ BC ）。P25

A．确保资产在外形上的完整性B．确保资产在使用价值上的完整性

C．确保资产在价值量上的完整性D．确保资产在价值上的完整性E．确保资产在数量上的完整性

6．要确保财务报告及相关信息真实完整应该做到（ ABDE ）。

A．按照企业会计准则的有关会计制度如实地核算经济业务B．不相容职务分离

C．防止资产流失 D．日常信息核对E．惩罚制度

报告目标：P26 1、按照企业会计准则有关会计制度如实地核算经济业务、编制财务报告，满足会计信息的一般质量要求；2、通过内部控制制度设计包括:不相容职务分离、授权审批控制制度、日常信息核对制度、惩罚制度等，来防止提供虚假会计信息，印制虚假交易发生。

7.下列控制措施中，贯彻了制衡性原则的有（ ABE ）

A.不相容职务分离控制

B.轮岗制度

C.会计系统控制

D.财产保护控制

E.强制休假制度

8．内部控制的原则包括（ ABCDE ）。

A．全面性原则 B．重要性原则C．制衡性原则 D．适应性原则E．成本效益原则

9.中央在国企推行“三重一大”制度中的“三重一大”是指 ( ACDE )

A.重大问题决策

B.重大政策变更

C.重大项目安排

D.大额资金使用

E.重要人事任免

10．内部控制的成本主要体现（ ACD）。P31 成本效益原则

A．内部控制的设计成本包括自行设计和外包设计

B．内部控制的时间成本

C．内部控制的实施成本包括评价和监督员工的工资、实施内部控制因降低效率带来的机会成本以及将内部控制制度嵌入信息系统后运行和维护的成本。

D．内部控制的鉴证成本聘请注册会计师实施内部控制审计的鉴证费用。

E．内部控制的计量成本

11．成本效益原则的要义包括（ AC ）。

A．努力降低内部控制的成本

B．在管理中要依据环境和内外条件随机应变C．合理确定内部控制带来的经济利益

D．内部控制过程中的相互制约、相互监督E．在兼顾全面的基础上突出重点

12．内部控制的要素包括（ ABCDE ）。

A．内部环境 B．风险评估C．控制活动 D．信息与沟通E．内部监督

13.风险评估的主要环节包括（ BCDE ）

A.风险监督

B.目标设定

C.风险识别

D.风险分析

E.风险应对

14.信息与沟通的主要环节包括（ ABC ）

A.确认、计量、记录有效的经济业务

B. 在财务报告中恰当揭示财务状况、经营成果和现金流量

C. 保证管理层与单位内部、外部的顺畅沟通

D. 采取相应的控制措施将风险控制在可承受范围之内风险评估

E. 对固有风险可能造成的损失程度进行评估风险评估

15．内部控制的局限性可以概括为（ BCD ）。

A．管理人员徇私舞弊 B．越权操作C．合谋串通 D．成本限制E．外部审计人员审计不力

（三）判断题

1．内部控制是由企业董事会、监事会、经理层实施的，和普通员工没有关系。（错）

2．内部控制的“全员控制”与董事会、监事会和经理层在内部控制的建设和实施过程中的领导作用是矛盾的。（错）

3．内部控制的覆盖范围广泛，涵盖企业所有的业务和事项，包含每个层级和环节。（对）

4．内部控制从时间顺序上看，包括事前控制和事后控制。（错）还有事中控制。

5．经营管理合法合规不仅仅是获利的基础，也是企业持续经营的基础。（对）

6．内部控制的目标是彼此孤立的，并没有实质性的联系。（错）

7．提高经营的效率和效果目标是内部控制的最高目标，也是终极目标。（错）

8．内部控制应当兼顾全面体现了内部控制的全面性原则，所以在实际工作中不需要突出重点。（错）

9.内部控制制度的建设与时俱进，符合适应性原则。（对）

10.内部控制建设和实施中贯彻适应性原则有利于防止出现“道高一尺魔高一丈”的现象。（对）

11.对“三重一大”事项实行集体决策审批控制符合重要性原则。（对）

12．在内部控制的五个要素中，内部监督在最高部，这表示内部监督是针对内部控制其他要素的，是自上而下的单向检查，是对内部控制的质量进行评价的过程。（对）P34

13．内部控制制度在促进企业实现发展战略方面具有一定的作用，但内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证。（对）

14.越权操作属于内部控制的局限性之一。（对）

15.合谋串通的方式有两人串通和多人串通，两人串通的危害极大，往往会形成造假一条龙，不易识别，对公司、股东以及外加的利益相关者带来巨大的损失。（错）是多人串通危害极大P38

第三章内部环境

一、练习题

（一）单项选择题

1．下列内部环境因素中起保障性作用的是（ D ）。第二版中无此题

A．企业文化 B．内部审计 C．人力资源政策 D．公司治理结构

2．下列内部环境因素中起关键性作用的是（ A）。第二版中无此题

A．企业文化 B．内部审计 C．人力资源政策 D．公司治理结构

3．企业按产品、客户、地区等来设立事业部，每一个事业部都是一个有相当自主权的利润中心，独立地进行日常经营决策，各事业部都相当于一个U型企业的组织结构是（ B ）。P46

A．U型结构 B．M型结构 C．H型结构 D．矩阵型结构

4．分别设置不同层次的管理人员及由各专业人员组成的管理团队，针对各项业务功能行使决策、计划、执行、监督、评价的权利并承担相应的义务，是保证业务顺利开展的支撑平台，这指的是企业（ A ）。P45

A．内部机构 B．治理结构 C．管理机构 D．董事会

5．国有独资企业的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，有决定权

的是（ D ）。

A．股东大会 B．董事会 C．总经理 D．国有资产监督管理机构

6．战略委员会的主要职责是对公司的长期发展规划、经营目标、发展方针进行研究并提出建议，战略委员会的主席由（ A ）担任。A．董事长 B．总经理 C．独立董事 D．监事会主席

7．在内部资源的分析中，对企业现有资源的数量和利用效率，以及资源的应变能力等方面的分析是（ A ）。

A．企业资源分析 B．企业能力分析C．核心竞争力分析 D．企业资金结构分析

8．为了实现发展目标而制定的具体规划，表明企业在每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径，这指的是（ B ）。P55

A．发展目标 B．战略规划C．企业规划 D．企业战略

9．审议战略委员会的发展战略建议方案应提交给（ B ）。P55

A．股东大会企业发展战略方案经董事会审议通过后，应当报经股东大会批准后付诸实施。

B．董事会C．监事会 D．总经理

10．企业组织生产经营活动而录（任）用的各种人员，包括董事、监事、高级管理人员和一般员工，其本质是企业组织中各种人员所具有的脑力和体力的总和，这指的是（ A ）。

A．人力资源 B．企业劳动力C．企业员工 D．人脉资源

11．企业核心技术的创造者和维护者是（ C ）。

A．股东 B．高管人员C．专业技术人员 D．一般员工

12．对企业社会责任管理体系构建起到关键作用的是（ A ）。

A．企业高管人员 B．企业的全体员工C．政府的强制要求 D．社会的呼吁

13．企业在经营过程中坚持不懈、努力使全体员工都必须信奉的信条，体现了企业核心团队的精神，往往也是企业家身体力行并坚守的理念，这说的是（ C ）。

A．企业的管理理念 B．总经理的信念C．企业的核心价值观 D．法律、法规

14．为企业提供精神支柱，提升企业的核心竞争力，还可以为内部控制有效性提供有力保证的是（ B ）。

A．企业的规章制度 B．企业文化C．管理层的管理理念 D．管理者与员工的关系

（二）多项选择题

1．内部控制与内部环境的关系是（ ABCD ）。

A．内部环境是内部控制的基础B．内部环境与内部控制相互联系又相互依存

C．内部环境与内部控制相互制衡D．内部控制与内部环境是互动关系

E．内部环境制约着内部控制

2．内部环境是企业实施内部控制的基础，具体包括（ ABCD ）。

A．企业文化 C．人力资源政策 B．内部审计D．公司治理结构E．机构设置及权责分配

3．组织架构的设计原则包括（ ABCDE ）。

A．符合法律法规要求 B．符合发展战略要求C．符合管理控制要求 D．符合内外环境要求E．符合公司章程要求

4．治理架构可以分为（ ABD ）。

A．决策机构 B．执行机构C．管理机构 D．监督机构E．生产机构ABCD

5．现代企业组织结构的基本形式包括（）。

A．U型结构 B．M型结构C．H型结构 D．矩阵型结构E．V型结构

6．具体而言，上市公司治理结构设计应重点关注的方面包括（ABC E ）。P48

A．独立董事制度的设立 B．董事会专业委员会的设置C．设立董事会秘书

D．国有资产监督管理机构 E．监事会的设置

7．国有独资企业治理结构设计应反映的特点包括（ ABCD ）。P49

A．国有资产监督管理机构代行股东（大）会职权

B．国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表，董事会成员由国有资产监督管理机构委派

C．国有独资企业监事会成员由国有资产监督管理机构委派，但是监事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生D．监事会主席由国有资产监督管理机构从监事会成员中指定产生E．国有独资企业董事应由企业职工选取

8．内部机构的设计是组织架构设计的关键环节；内部结构的设计应满足的要求包括

（ ABC ）。

A．明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制

B．企业应当对各机构的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的名称、职责和工作要求等，明确各个岗位的权限和相互关系

C．企业应当制定组织结构图、业务流程图、岗（职）位说明书和权限指引等内部管理制度或相关文件，使员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况，正确履行职责

D．企业对机构的职能无需进行科学合理的分解，而是要体现不相容岗位相分离原则，努力识别出不相容职务

E．对于不相容的职务企业可以不进行分解，派一个人兼任即可

9．影响企业发展战略的因素包括（ ABCDE ）P53。

内部控制第9章练习题

第九章内部控制评价 （一）单项选择题 1 ．企业内部控制评价的主体是（）。 A ?政府机关 B ?会计师事务所 C ?董事会或类似权力机构 D ?财务部门 2 ?企业内部控制评价的对象是（）。 A?内部控制规章制度 B ?内部控制有效性 C ?财务报告的公允性 D .内部控制环境 3 .对内部控制评价承担最终责任的内部控制评价责任主体是（）。 A ?董事会 B ?经理层 C .监事会 D ?审计委员会 4 .企业内部控制评价工作的起点是（）。 A ?明确内部控制目标 B ?制定内部控制评价方案 C ?组成评价工作组 D ?确定评价方法 5 .内部控制评价工作的最终表现为（）。 A .财务报告 B ?审计报告 C. 内部控制评价工作底稿 D ?内部控制评价报告 6. 企业年度内部控制评价报告报出的时限是基准日后（）。 A .一个月 B .二个月 C .三个月 D .四个月 7. 审议内部控制评价报告，对董事会建立与实施内部控制进行监督的机构是（）。 A .经理层 B .各专业部门

C .监事会 D ．企业所属单位 8 .适当分离内部控制设计部门与内部控制评价部门是为了保证内部控制评价工作的 （）。 A .全面性 B .重要性 C .客观性 D .独立性 9 .一般而言，如果一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能性导致不能及时防止或发现并纠正财务报告中的重大错报，就应将该缺陷认定为（）。 A ?重大缺陷 B .重要缺陷 C .一般缺陷 D .严重缺陷 10 .下列有关内部控制评价的说法中错误的是（）。 A ?内部控制评价应紧紧围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督 五要素进行 B .内部控制的有效性是指企业建立与实施内部控制对实现控制目标提供合理保证的程 度 C .企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价 D .董事会可以通过审计委员会来承担对内部控制评价的组织、领导、监督职责 11 .如果某企业更正已公布的财务报告通常表明该企业内部控制可能存在（）。 A .重大缺陷 B .重要缺陷 C .一般缺陷 D .严重缺陷 12 .通常表明企业财务报告内部控制可能存在重大缺陷的是（）。 A .企业决策失误，导致并购不成功 B .董事、监事和高级管理人员舞弊 C .管理人员或技术人员纷纷流失 D .媒体负面新闻频现 13 .通过数据分析，识别评价关注点的内部控制评价方法是（）。 A .个别访问法 B .穿行测试法 C .比较分析法

内部控制习题及参考答案

第一章企业部控制概述 一、单项选择题 1.相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。 A. 职责分工 B. 事务分管 C. 作业程序 D. 授权批准 2.( )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；部审计；人事政策和实务；外部影响等。 A. 控制环境 B.会计系统 C.控制程序 D. 控制活动 3.( )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 A. 授权批准控制 B. 会计系统控制 C. 组织结构控制 D. 部报告控制 二、多项选择题 1．部控制是单位部的一种管理制度，它具有（）特征。 A.主体是单位部人员 B.客体是单位部的经济活动（或经营管理活动） C.手段和方法多种多样 D.属于单位部的管理 2．建立和设计单位部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（）。 A.合法性原则 B.全面性原则 C.重要性原则 D.有效性原则 3．部控制规体系一般包括（） A.基本规 B.具体规 C.授权批准 D.应用指南 4．建立有效的部控制制度应当考虑的重点包括（）。 A.注重选择关键控制点 B.以预防为主、查处为辅 C.注重相互牵制 D.设立补救措施 5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( )相分离。 A.会计监督 B.业务经办 C.财产保管 D.预算编制

三、判断题 1．具体规规定部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规和应用指南的基本依据。（） 2．应用指南是根据基本规和相关具体规制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定控程序提供操作性强的指引。（） 3．部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。（） 四、问答题 部控制的目标是什么？有哪些基本要素？ 第二章货币资金控制 一、单项选择题 1. 按照控要求，应由（）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“0银行存款余额调节表”。 A.记帐人员 B. 非出纳人员 C.会计人员 D.审核人员 2.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经（）审核签章。 A.记帐人员 B.出纳人员 C.会计人员 D.部门负责人 3.（）应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。 A.出纳人员 B. .记帐人员 C.会计人员 D.稽核人员 4. 在（）监督下，各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账。 A.出纳人员 B. .记帐人员 C.会计人员 D.稽核人员 二、多项选择题 1. 货币资金控制主要围绕( )目标。 A.保证货币资金业务收支的真实与合法 B. 保证货币资金的使用效益

第二章内部控制基本理论

练习题 （一）单项选择题 1、对内部控制是一种全员控制理解错误的是（） A．内部控制强调全员参与，人人有责 B．企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念，强化风险意识 C．以主人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实施，并主动承担相应的责任 D．被动的遵守内部控制的相关规定 2、下列选项中不属于内部控制参与主体的是（） A．企业董事会 B．企业监事会 C．政府对企业进行审计的审计人员 D．企业全体员工 3、关于内部控制只能为控制目标的实现提供“合理保证”，而不是“绝对保证”的理解错误的是（） A．内部控制对控制目标的实现作用不大 B．企业目标的实现除了受制于企业自身限制外，还会受到外部环境的影响 C．内部控制无法作用于外部环境 D．内部控制本身也存在一定的局限性 4、内部控制是一种全程控制，从时间顺序上来看不包括（） A．事前控制 B．制度设计、制度执行与监督评价 C．事中控制 D．事后控制 5、在下列内部控制目标中，属于企业获利的基础，同时也是持续经营基础的是（） A．资产安全目标 B．提高经营的效率和效果目标 C．经营管理合法合规目标 D．促进企业实现发展战略目标 6、企业开展经营活动的物质前提是（） A．财务报告及相关信息真实完整 B．保护资产的安全与完整 C．企业发展战略的制定 D．提高经营的效率和效果 7、内部控制要达到的最直接也是最根本的目标是（） A．资产安全目标 B．财务报告及相关信息真实完整目标 C．提高经营的效率和效果目标 D．促进企业实现发展战略目标 8、内部控制的最高目标，也是终极目标是（） A．资产安全目标 B．财务报告及相关信息真实完整目标 C．提高经营的效率和效果目标 D．促进企业实现发展战略目标 9、在下列原则中，强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单

《内部控制》个人作业

《内部控制》个人作业： 姓名：刘克敏学号：1031001252751 一、作业内容 1.掌握什么是正式控制和非正式控制，并知道这两种控制之间的关 系。能够结合企业实际分析正式控制和非正式控制。 答：正式控制是指通过制定各种规章、制度等契约性规范来实现对员工行为的控制，非正式控制则是通过正式系统以外的，诸如信任、奖励、交谈等途径实施控制；非正式控制的实施可以促进正式控制更加深入人心，员工也能更好地理解、贯彻企业的正式控制制度。当正式控制本身的缺陷导致风险存在的时候，需要依靠非正式制度才能使得员工按照企业的宗旨、目标做事。非正式系统中组织成员的行为不是靠制度和程序决定，而是由人与人之间的关系来决定的。企业通过实施非正式控制制度来促进员工朝着企业既定目标努力的过程，即是非正式控制。非正式管理控制系统往往是伴随着正式管理控制系统而出现的，是对正式管理控制系统的补充麦当劳快餐公司的连锁店遍布世界各地，其产品、加工和烹制程序乃至厨房布置，都是标准化控制。通过详细的程序、规则和条例规定，使分布在世界各地的所有麦当劳分店的经营者和员工们都遵循一种标准化、规范化的作业。 2.掌握什么是团队控制，能结合企业实际分析、评价团队控制的成 效。 答：团队成员在工作过程中以共享价值观为基础形成了一系列行为规范和准则，团队成员形成一种不仅能约束自己的行为而且可以协调彼此之间的活动的心理契约，这种心理契约能够对团队内所有成员的思想和行为产生持续性的影响和控制，从而在最大程度上确保所有成员共同为团队目标的最终实现而努力，这个影响和控制的过程即团队控制，米其林公司是法国的一家大型轮胎生产企业，为克服科层结构带来的弊端，倚重团队工作模式，并给予这些小组时间、资源和独立性。贝塔斯曼公司是成立于1824年的一家德国公司，战后发展为全球性的传媒企业，有300多个经营单位，每个单位都是独立的团队，在实施各自目标方面拥有较大的自由度，组织给予特别的资源支持，但活动范围及文化理念受到组织的引导和控制。在引入团队工作模式的同时，仍然保持自上而下的管理方式，控制程度较高。工作团队主要出现在创新工作领域，独立于日常活动之外，但受高级管理层的保护和领导。

第五章 企业内部控制(课后作业)

第五章企业内部控制（课后作业） 【案例1】 A公司属于国有控股的有限责任公司，2014年4月聘请某会计师事务所在年报审计时对公司内部控制制度的健全和有效性进行检查与评价。检查中发现以下问题： （1）2014年1月，A公司在总经理范总的推动下进入大豆期货市场，公司高层管理人员对期货交易并不十分了解，仅仅是根据当前市场的行情进行大额投资。公司董事会虽然知道公司进行期货投资，但总经理并没有向董事会报告，董事会也没有及时制止。 （2）2013年6月，A公司董事长刘某经朋友介绍认识了自称是甲投资公司（以下简称甲公司）总经理的彭某，双方约定，由A公司向甲公司投入1000万元，期限1年，无论资金的回报如何，甲公司均按固定收益率20%支付给A公司收益。考虑到这项投资能给A公司带来巨额回报，且收益固定，为避免错失良机，刘某指令财会部先将1000万元资金汇往甲公司，之后再向董事会补办报批手续、补签投资协议。财会部汇出资金后向对方核实是否收到汇款时，却始终找不到彭某。后经查实，甲公司纯系子虚乌有。 （3）2013年3月，A公司某车间员工持领料单到仓库领取一种特殊材料，此材料属于稀有金属，价格比黄金贵重。根据规定领料单必须经公司副总以上职位的高层签字，且必须由车间主任亲自领取，但是车间主任已经病休10天，车间又急用，况且公司副总已经签字，为避免生产部门停工，材料保管员向持单员工发出了相关材料。后经查实，高层签字系伪造，车间员工携带材料当晚潜逃。 （4）2013年4月，A公司准备采购一批原材料，采购部门接到一个不熟悉人员电话，表示可以送货上门，并分两批送货。采购经理认为风险较小，且价格优惠，所以双方签订了采购合同。由于是首次交易，根据公司内部控制制度规定，验货合格后付款，第一批货物到达后，经检验合格，在第二批货物到达前，对方来电说明因资金紧张，让A公司先付款。由于经过检验上批货物质量很好，所以公司采购经理指示财务人员，可以先付款。财务人员先行付款，但对方未及时送货，经查此公司系空壳公司，公司负责人已潜逃。 （5）2013年5月，为加强财务管理，公司规定会计和出纳人员分设，出纳人员不得兼任账目登记工作，A公司的银行预留印鉴的印章和票据全部由财务经理统一保管。 （6）2013年8月，A公司有一笔对外提供重大担保的业务，根据公司相关控制制度的规定，由总经理批准。后经查实，被担保方已资不抵债，给A公司带来较大资产损失。

内部控制作业

内部控制 形成性考核册 学校名称：_____________________________________ 学生姓名：_____________________________________ 学生学号：_____________________________________ 班级：________________________________________ 最新范本，供参考!

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第一次作业 一、单项选择题 1. 相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。 A. 职责分工 B. 事务分管 C. 作业程序 D. 授权批准 2. （）是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。 A. 控制环境 B. 会计系统 C. 控制程序 D. 控制活动 3. （）要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 A. 授权批准控制 B. 会计系统控制 C. 组织结构控制 D. 内部报告控制 二、多项选择题 1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（）特征。 A. 主体是单位内部人员 B. 客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动） C. 手段和方法多种多样 D. 属于单位内部的管理 2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括 （）。 A. 合法性原则 B.全面性原则 C.重要性原则 D.有效性原则 3．内部控制规范体系一般包括（） A. 基本规范 B. 具体规范 C. 授权批准 D. 应用指南 4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（）。 A. 注重选择关键控制点 B. 以预防为主、查处为辅 C. 注重相互牵制 D. 设立补救措 施 5．不相容职务之间应实行分离, 其中会计记录应与（）相分离。 A. 会计监督 B. 业务经办 C. 财产保管 D. 预算编制 三、判断题 （）1．具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制 定基本规范和应用指南的基本依据。 （）2．应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为 某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。 （）3．内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。 四、问答题内部控制的目标是什么？有哪些基本要素？ 最新范本,供参考！

企业内部控制基本规范及配套指引(全文)

企业内部控制基本规范 企业内部控制基本规范 (1) 第一章总则 (1) 第二章内部环境 (2) 第三章风险评估 (3) 第四章控制活动 (4) 第五章信息与沟通 (5) 第六章内部监督 (6) 第七章附则 (7) 企业内部控制应用指引 (8) 企业内部控制应用指引第1号——组织架构 (8) 第一章总则 (8) 第二章组织架构的设计 (8) 第三章组织架构的运行 (9) 企业内部控制应用指引第2号——发展战略 (10) 第一章总则 (10) 第二章发展战略的制定 (10) 第三章发展战略的实施 (11) 企业内部控制应用指引第3号——人力资源 (12) 第一章总则 (12) 第二章人力资源的引进与开发 (12) 第三章人力资源的使用与退出 (13) 企业内部控制应用指引第4号——社会责任 (15) 第一章总则 (15) 第二章安全生产 (15) 第三章产品质量 (15) 第四章环境保护与资源节约 (16) 第五章促进就业与员工权益保护 (16) 企业内部控制应用指引第5号——企业文化 (18) 第一章总则 (18) 第二章企业文化的建设 (18) 第三章企业文化的评估 (19) 企业内部控制应用指引第6号——资金活动 (20) 第一章总则 (20) 第二章筹资 (20) 第三章投资 (22) 第四章营运 (23) 企业内部控制应用指引第7号——采购业务 (25) 第一章总则 (25)

第二章购买 (25) 第三章付款 (27) 企业内部控制应用指引第8号——资产管理 (28) 第一章总则 (28) 第二章存货 (28) 第三章固定资产 (29) 第四章无形资产 (30) 企业内部控制应用指引第9号——销售业务 (32) 第一章总则 (32) 第二章销售 (32) 第三章收款 (33) 企业内部控制应用指引第10号——研究与开发 (34) 第一章总则 (34) 第二章立项与研究 (34) 第三章开发与保护 (35) 企业内部控制应用指引第11号——工程项目 (36) 第一章总则 (36) 第二章工程立项 (36) 第三章工程招标 (37) 第四章工程造价 (38) 第五章工程建设 (39) 第六章工程验收 (40) 企业内部控制应用指引第12号——担保业务 (41) 第一章总则 (41) 第二章调查评估与审批 (41) 第三章执行与监控 (42) 企业内部控制应用指引第13号——业务外包 (43) 第一章总则 (43) 第二章承包方选择 (43) 第三章业务外包实施 (44) 企业内部控制应用指引第14号——财务报告 (46) 第一章总则 (46) 第二章财务报告的编制 (46) 第三章财务报告的对外提供 (47) 第四章财务报告的分析利用 (48) 企业内部控制应用指引第15号——全面预算 (49) 第一章总则 (49) 第二章预算编制 (49) 第三章预算执行 (50) 第四章预算考核 (51) 企业内部控制应用指引第16号——合同管理 (52) 第一章总则 (52) 第二章合同的订立 (52) 第三章合同的履行 (53)

CMA-P1(2015)考前冲刺习题及答案-第五章内部控制

第五章内部控制 一、单项选择题 1、内部控制隐含的基本概念包括下列两项： ①系统成本不应超过预期取得的收益。 ②整体控制程序带来的影响不应妨碍营运效率。 下列哪种内部控制体现了以上两概念？（） A、限制。 B、管理层责任。 C、数据处理方法。 D、合理保证。 2、下列哪项行为违反了内部控制的基本原则？（） A、取信的职员将收到的支票与随支票寄来的原文件对比，并确认，然后注释出支付的金额，最后每天向出纳递交支票（包括一个现金收入清单）的存款。 B、取信的职员将收到的支票与随支票寄来的原文件对比，并确认，然后注释出支付的金额，最后每天将随支付而来的原文件（包括一个现金收入清单）记录到应收账款明细分类账。 C、在周末，收银出纳为本周收到的全部现金收据制作存单。 D、总账部门比较从出纳收到的为可用于未计科目的现金编制的简要会计分录，以及应收账款部门记录明细分类账的分批总数。 3、为了正确地进行职责分配，计算机部门的哪个职位应对重新处理数据处理过程中发现的错误负责？（） A、部门经理。 B、系统分析员。 C、电脑程序员。 D、数据控制组。 4、在将一个新客户的汇款地址输入到甲公司电脑数据库的时候，员工错误地输入了一个不存在的邮政区号，结果，邮寄给新客户的第一个月的账单又退回了甲公司。如果当时采取下述哪一项措施，将最有可能发现甲公司电脑数据库的输入错误? （） A、限制性测试。 B、有效性测试。 C、奇偶校验。 D、记录数目测试。 5、以下的控制哪个可以用来检测到那些从来没有发生却被银行记录的存款？（） A、尽可能早些将收入制证、记账。

B、查相关其他的内部会计科目（即稽核应收账款或销售）。 C、合并现金收款点。 D、第三方执行银行对账。 6、控制是管理层通过以下哪一项的适当及有效活动实施的结果？（） A、计划、组织和指导组织活动。 B、确定需求，确定可供选择的行动方案，制定衡量业绩的标准，并将结果与预定标准相比较。 C、授权和检查业绩，并与计划业绩的实现对比。 D、确定经营的效率和经济性，包括目的和目标是否已经达到。 7、如果内部控制被良好的设计，那么以下哪两种任务应当由两个不同的人执行？（） A、批准坏账核销，应付账款明细账和控制的账户合并。 B、发放工资支票和确认赊销的回款。 C、记录现金收入日记账和现金支付的总账。 D、记录现金收入和编制银行对账单。 8、已知精度区间，样本能够反映总体的可能性由下列哪项得知？（） A、点估计。 B、抽样误差。 C、置信水平。 D、误差率。 9、下列哪种会计和管理技术最不可能帮助内部审计人员评价各个利润中心使用资源的经济性和效率？（） A、成本差异分析。 B、弹性预算。 C、作业管理。 D、联合成本分摊。 10、从现代内部审计的角度来看，下面哪一项是内部审计活动最重要的好处？（） A、保证公布的财务报表是正确的。 B、保证欺诈活动将被检测。 C、保证该组织符合法律规定。 D、保证日常的经营得到合理的控制。 11、下列哪项是电子数据处理系统的内部控制系统的缺点？（） A、数据控制小组审核并测试程序，然后再处理计算机发现的错误。

内部控制作业

内部控制作业 This manuscript was revised by the office on December 10, 2020.

1.招股说明书包括哪些主要内容 招股说明书是拟上市公司向社会公众说明公司的基本情况和股票认购手续的一份公开报告，是公司走向公众化发展过程中对公众投资者的郑重宜言和承诺，反映出对投资者进行投资判断，决定是否“资合”于公司的一切重要信息。 招股说明书主要包括以下内容： （1）封面、书脊、扉页、目录、释义； （2）概览； （3）本次发行概况； （4）风险因素； （5）发行人基本情况； （6）业务和技术； （7）同业竞争与关联交易； （8）董事、监事、高级管理人员与核心技术人员； （9）公司治理结构； （10）财务会计信息； （11）管理层讨论与分析； （12）业务发展目标； （13）募集资金运用； （14）股利分配政策； （15）其他重要事项； （16）董事、监事、高级管理人员及有关中介机构声明； （17）备查文件。 2.以某公司投资失败为背景，以内部控制原则分析原因 案例：巴林集团破产 ①巴林集团管理层的失职：在考虑新加坡国际金融交易所是否称职时，有一点必须先弄清楚，新加坡国际金融交易所没有管理新加坡巴林期货公司或任何清算会员的事务的责任。新加坡国际金融交易所只是个供清算会员进行交易的交易场所。不过，即使如此，新加坡国际金融交易所还是有机会识别并反映

其会员有不正当行为的征兆的。这种机会曾在1994年末和1995年初出现。当时，新加坡国际金融交易所发现新加坡巴林期货公司的交易中存在若干异常，并向巴林集团提出了一些关于新加坡巴林期货公司的征询。根据官委清盘人的观点，如果巴林集团的管理层适当检讨并理解新加坡国际金融交易所在致该集团的信中所表述的忧虑，那么倒闭是可能挽回的。官委清盘人认为巴林资产负债管理委员会回复新加坡国际金融交易所第二封信的态度尤其该受到严厉指责，该回信向新加坡国际金融交易所作出许多毫无基础的错误保证。同样，琼斯对新加坡国际金融交易所的两封信的态度，也反映了他对问题掉以轻心到了令人无法接受的程度。 ②松散的内部控制：从巴林破产的整个过程看，无论是各国金融监管机构或国际金融市场都普遍认为，金融机构内部管理是风险控制的核心问题，而巴林的内部控制却是非常松散的。据报载，在2月26日悲剧发生之前，巴林银行的证券投资已暴露出极大的风险性，但竟未引起该行高级管理人员的警惕。1月份第一周，里森持有合约3024份，20天后，竟持有合约16852份(短短20天内，合约持有额增长4倍)。到2月中旬，里森持有的合约突破20000份，比在同一市场操作的第二大交易商持有头寸多出8倍。这个信号由于我们所不知道的原因而没有被巴林银行的最高管理当局注意到从而做出应有的反应。总之，巴林很行本身的内部控制制度失灵了，预警系统失效，最终导致了悲剧的发生。破产前的巴林运作机构，里森主要是与巴林公司的伦敦总部、东京分部及香港分部交易。而在新加坡的期货交易，仅有少数客户，其中三个为巴林分支，另一个是巴黎国家银行，每笔交易都会经过一家巴林分支，因此，巴林主管完全不知晓里森所作所为是不可能的。可以说，巴林银行的倒闭不是一人所为，而是一个组织结构漏洞百出的、内部管理失控的机构所致。 ③业务交易部门与行政财务管理部门职责不明：在巴林新加坡分部，尼克·里森分管交易和结算。这种做法给了里森许多自己做决定的机会。作为总经理，他除了负责交易外，还集以下四种权力于一身：监督行政财务管理人员；签发支票；负责把关与新加坡国际货币交易所交易活动的对账调节；以及负责把关与银行的对账调节。行政财务管理部门保留各种交易记录并负责付款。虽然公司总部对他的职责非常清楚，尚并未采取任何行动，他们生怕因得

【免费下载】高会第五章 企业内部控制 课后作业

第五章 企业内部控制（课后作业） 【案例1】 A 公司属于国有控股的有限责任公司，2014年4月聘请某会计师事务所在年报审计时对公司内部控制制度的健全和有效性进行检查与评价。检查中发现以下问题： （1）2014年1月，A 公司在总经理范总的推动下进入大豆期货市场，公司高层管理人员对期货交易并不十分了解，仅仅是根据当前市场的行情进行大额投资。公司董事会虽然知道公司进行期货投资，但总经理并没有向董事会报告，董事会也没有及时制止。 （2）2013年6月，A 公司董事长刘某经朋友介绍认识了自称是甲投资公司（以下简称甲公司）总经理的彭某，双方约定，由A 公司向甲公司投入1000万元，期限1年，无论资金的回报如何，甲公司均按固定收益率20%支付给A 公司收益。考虑到这项投资能给A 公司带来巨额回报，且收益固定，为避免错失良机，刘某指令财会部先将1000万元资金汇往甲公司，之后再向董事会补办报批手续、补签投资协议。财会部汇出资金后向对方核实是否收到汇款时，却始终找不到彭某。后经查实，甲公司纯系子虚乌有。 （3）2013年3月，A 公司某车间员工持领料单到仓库领取一种特殊材料，此材料属于稀有金属，价格比黄金贵重。根据规定领料单必须经公司副总以上职位的高层签字，且必须由车间主任亲自领取，但是车间主任已经病休10天，车间又急用，况且公司副总已经签字，为避免生产部门停工，材料保管员向持单员工发出了相关材料。后经查实，高层签字系伪造，车间员工携带材料当晚潜逃。 （4）2013年4月，A 公司准备采购一批原材料，采购部门接到一个不熟悉人员电话，表示可以送货上门，并分两批送货。采购经理认为风险较小，且价格优惠，所以双方签订了采购合同。由于是首次交易，根据公司内部控制制度规定，验货合格后付款，第一批货物到达后，经检验合格，在第二批货物到达前，对方来电说明因资金紧张，让A 公司先付款。由于经过检验上批货物质量很好，所以公司采购经理指示财务人员，可以先付款。财务人员先行付款，但对方未及时送货，经查此公司系空壳公司，公司负责人已潜逃。 （5）2013年5月，为加强财务管理，公司规定会计和出纳人员分设，出纳人员不得兼任账目登记工作，A 公司的银行预留印鉴的印章和票据全部由财务经理统一保管。 （6）2013年8月，A 公司有一笔对外提供重大担保的业务，根据公司相关控制制度的规定，由总经理批准。后经查实，被担保方已资不抵债，给A 公司带来较大资产损失。 （7）2013年12月，A 公司有关人员对当年内部控制的日常监控情况向公司董事会作了口头说明，揭示了内部控制存在的缺陷。 （8）2013年12月30日，A 公司根据内部控制制度的规定，进行存货的盘点，但是对于哈尔滨的一家露天仓库，由于下大雪，无法进行盘点，所以直接根据会计记录给予了确认。公司内部控制制度规定每两年进行一次存货的全面盘点清查。 要求：根据上述事项，分别各业务分析其内部控制方面是否存在缺陷，如果存在缺陷，则请说明理由。 【案例2】 B 公司系上海证券交易所上市的一家股份有限公司，为开拓市场、提高效率、增加利润、提升品牌形象，企业召开董事会会议作出以下改革措施： （1）按照国家有关规定，对董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序等给予明确。规定以下职务可以由同一人担任：可行性研究和执行；决策审批与执行。 （2）公司为提高市场占有率，决定依靠企业强大的人力资源加大研发力度，提高产品的科、管路敷设技术通过管线敷设技术，不仅可以解决吊顶层配置不规范问题，而且可保障各类管路习题到位。在管路敷设过程中，要加强看护关于管路高中资料试卷连接管口处理高中资料试卷弯扁度固定盒位置保护层防腐跨接地线弯曲半径标高等，要求技术交底。管线敷设技术中包含线槽、管架等多项方式，为解决高中语文电气课件中管壁薄、接口不严等问题，合理利用管线敷设技术。线缆敷设原则：在分线盒处，当不同电压回路交叉时，应采用金属隔板进行隔开处理；同一线槽内，强电回路须同时切断习题电源，线缆敷设完毕，要进行检查和检测处理。、电气课件中调试对全部高中资料试卷电气设备，在安装过程中以及安装结束后进行高中资料试卷调整试验；通电检查所有设备高中资料试卷相互作用与相互关系，根据生产工艺高中资料试卷要求，对电气设备进行空载与带负荷下高中资料试卷调控试验；对设备进行调整使其在正常工况下与过度工作下都可以正常工作；对于继电保护进行整核对定值，审核与校对图纸，编写复杂设备与装置高中资料试卷调试方案，编写重要设备高中资料试卷试验方案以及系统启动方案；对整套启动过程中高中资料试卷电气设备进行调试工作并且进行过关运行高中资料试卷技术指导。对于调试过程中高中资料试卷技术问题，作为调试人员，需要在事前掌握图纸资料、设备制造厂家出具高中资料试卷试验报告与相关技术资料，并且了解现场设备高中资料试卷布置情况与有关高中资料试卷电气系统接线等情况，然后根据规范与规程规定，制定设备调试高中资料试卷方案。 、电气设备调试高中资料试卷技术电力保护装置调试技术，电力保护高中资料试卷配置技术是指机组在进行继电保护高中资料试卷总体配置时，需要在最大限度内来确保机组高中资料试卷安全，并且尽可能地缩小故障高中资料试卷破坏范围，或者对某些异常高中资料试卷工况进行自动处理，尤其要避免错误高中资料试卷保护装置动作，并且拒绝动作，来避免不必要高中资料试卷突然停机。因此，电力高中资料试卷保护装置调试技术，要求电力保护装置做到准确灵活。对于差动保护装置高中资料试卷调试技术是指发电机一变压器组在发生内部故障时，需要进行外部电源高中资料试卷切除从而采用高中资料试卷主要保护装置。

内部控制审计作业

内部控制审计作业 一、单项选择题 1. 内部审计师要确定是否只有经过授权的购买才会被验收部门接受时，应检查下列哪个文件： A．提货单 B．采购订单的复印件 C．发票 D．验收部门的政策和验收程序 2．管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计，并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议。审计师应当 A．不接受该业务，因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观性； B．不接受该业务，因为审计部门精通的是会计控制，而非市场营销控制； C．接受该业务，但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性，将来在市场营销领域的业务也会受损； D．接受该业务，因为没有损害客观性。 3．在开展与现金控制有关的业务时，内部审计师观察到每日现金收入没有全部存入银行。对现金收入明细表的抽样比较揭示出：每日的现金收入明细表与现金日记账分录数相等，但与每日的银行存款数不符，从长期来看，现金收入明细账总额与银行存款总额相符。支持内部审计师的观察的信息是： A．充分的，但不可靠或不相关； B．充分、可靠和相关的； C．不充分、可靠或相关； D．相关的，但不充分或不可靠。 4．在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是： A．采购订单 B．采购申请 C．供应商发票 D．供应商对账单 5. 内部审计师希望制定下列流程图：（1）设在总部的获取销售订单信息的流程，（2）向工厂传送数据以生成货运单的流程，以及（3）工厂处理货运信息的流程。内部审计师应该：A．按管理层的决策设定销售价格。收集变动销售价格的审批程序的内部凭单。用程序流程图的复印件来补充记录。编制能将上述细节都连起来的总的流程图； B．以货运为起点，从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交易； C．从来自销售代表的销售订单开始，对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单

内部控制(方红星、池国华主编)笔记整理

第一章 内部控制的历史演进： 内部牵制阶段——分权牵制、实物牵制、机械牵制、簿记牵制 内部控制系统阶段——20世纪40~80年代，制度二分法（内部会计控制、内部管理控制）内部控制结构阶段——20世纪80年代后，提出结构三要素（控制环境、会计系统、控制程序） 内部控制整合框架阶段——1992年5月，COSO框架，提出权威定义，提出五要素 企业风险管理整合框架阶段——1992年后，四类目标，八个要素(内部环境，目标设定，事项识别，风险评估，风险应对，控制活动，信息与沟通，监控） 内部控制现实意义： 提升企业管理水平，提高企业风险防御能力，维护社会公众的利益 ERM框架的创新： 目标上——增加战略管理目标，扩大报告范畴 内容上——增加目标制定、风险识别、风险应对三要素 概念上——提出风险偏好和风险容忍度 观念上——风险组合观 内部控制规范的框架体系：2008年5月22日 评价指引 企业内部控制基本规范应用指引（内部环境类，控制业务类，控制手段类） 审计指引 第二章 内部控制定义：内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 对定义的理解：全员、全面、全程 内控五目标（提供合理保证）： 经营管理合法合规 资产安全（使用价值与价值量完整） 财务报告及相关信息真实完整 提高经营效率和效果（最直接，最根本） 促进企业实现发展战略（最高目标，终极目标） 内控五目标之间的关系：P26图 内控原则： 全面性——整个业务流程+业务方方面面 制衡性——不相容机构、岗位、人员分离 重要性——重大事项、重要决策、重大人事变动、大额资金使用，集体决策原则 适应性——经营规模，业务范围，竞争状况，风险水平 成本效益性——设计成本，实施成本，鉴证成本，拒绝短视行为 内控要素： 内部环境（基础）——治理结构，机构设置与权责分配，内部审计，人力资源政策，企业文

内部控制习题及参考答案

第一章企业内部控制概述 一、单项选择题 1.相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。 A. 职责分工 B. 事务分管 C. 作业程序 D. 授权批准 2.( )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。 A. 控制环境 B.会计系统 C.控制程序 D. 控制活动 3.( )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 A. 授权批准控制 B. 会计系统控制 C. 组织结构控制 D. 内部报告控制 二、多项选择题 1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（）特征。 A.主体是单位内部人员 B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动） C.手段和方法多种多样 D.属于单位内部的管理 2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（）。 A.合法性原则 B.全面性原则 C.重要性原则 D.有效性原则 3．内部控制规范体系一般包括（） A.基本规范 B.具体规范 C.授权批准 D.应用指南 4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（）。 A.注重选择关键控制点 B.以预防为主、查处为辅 C.注重相互牵制 D.设立补救措施 5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( )相分离。 A.会计监督 B.业务经办 C.财产保管 D.预算编制

三、判断题 1．具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规范和应用指南的基本依据。（） 2．应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。（） 3．内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。（） 四、问答题 内部控制的目标是什么？有哪些基本要素？ 第二章货币资金控制 一、单项选择题 1. 按照内控要求，应由（）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“0银行存款余额调节表”。 A.记帐人员 B. 非出纳人员 C.会计人员 D.审核人员 2.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经（）审核签章。 A.记帐人员 B.出纳人员 C.会计人员 D.部门负责人 3.（）应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。 A.出纳人员 B. .记帐人员 C.会计人员 D.稽核人员 4. 在（）监督下，各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账。 A.出纳人员 B. .记帐人员 C.会计人员 D.稽核人员 二、多项选择题 1. 货币资金控制主要围绕( )目标。 A.保证货币资金业务收支的真实与合法 B. 保证货币资金的使用效益

内部控制第七章业务活动控制作业

内部控制第七章业务活动控制作业 一、资金活动控制 （1）A公司的会计为外聘的兼职会计，平时不在公司上班，日常会计事务，均由出纳费玲办理，所有票据和印章也均由费玲保管。一日，有客户持金额为2万元的购货发票要求退货，正与费玲争执时，被经理王某碰到，经查该款系2 个月前的销货款，并未入账。 （2）A公司股东大会批准董事会的投资权限为1亿元以下。董事会决定由总经理负责实施。总经理决定由证券部负责总额在1亿元以下的股票买卖。A公司规定：公司划入营业部的款项由证券部申请，由会计部审核，总经理批准后划转入公司在营业部开立的资金账户。经总经理批准，证券部直接从营业部资金账户支取款项。证券买卖、资金存取的会计纪录由会计部处理。检查人员了解和测试投资的内部控制制度后发现：证券部在某营业部开户的有关协议及补充协议未经会计部或其他部门审核。根据总经理的批准，会计部已将8000万元汇入该户。证券部处理证券买卖的会计纪录，月底将证券买卖清单交给会计部，会计部据以汇总登记。 根据上述资料，假定其他内容不存在缺陷，请指出A公司资金活动内部控制在设计与运行方面的缺陷。 二、资产管理控制 A公司仓库保管员负责登记存货明细帐，以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货领料单。平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时，没有要求使用领料单。各车间经常有辅助材料剩余（根据每天特定工作购买而未消耗掉，但其实还可再为其他工作所用的），这些材料由车间自行保管，无须通知仓库。如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。 根据上述描述，回答以下问题： （1）你认为上述描述的内部控制有什么弱点？并简要说明该缺陷可能导致的错弊。 （2）针对该公司存货控制上的弱点，提出改进建设。 三、销售业务控制 已知B公司销售业务内部控制有关流程如下：

审计第五章内部控制例题

案例一：巴林银行倒闭案 巴林银行集团是一个有232年历史的老牌英国银行，在全球拥有雇员13 000多人，总资产逾94亿美元，所管理的资产高达460亿美元。然而，巴林银行集团长达两个多世纪的辉煌业绩，却毁在其新加坡分行的一名年仅28岁的交易员手上。 1995年2月26日，英国的中央银行——英格兰银行对英国著名的老牌投资银行——巴林银行的拯救行动宣告失败，巴林银行被迫宣布破产。在巴林银行宣布破产之前，该银行的高级主管人员对导致该银行破产的直接责任人，该银行新加坡分部的经理兼交易负责人尼克·利森的所作所为一无所知，直到尼克·利森潜逃的那一天，即2月23日，该银行的风险报告仍然出现交易平衡。据新加坡有关当局披露，巴林银行在1995年2月前18天中，共给新加坡国际货币交易所汇去了1.28亿美元，作为垫付维持金。巴林银行在未通知英格兰银行的情况下，擅自给新加坡分部汇去了7.6亿英镑现金，而且又疏于控制，致使尼克·利森支配资金的权力超越了自己的权限。在巴林银行新加坡分部，尼克·利森本人就是“制度”。作为总经理，他既分管交易，又管结算，还集监督行政财务管理人

员、签发支票、负责新加坡分部与新加坡国际货币交易所交易活动的对账调节以及新加坡分部与巴林银行的对账调节这四种权力于一身。这为尼克·利森的犯罪行为提供了许多机会，也为巴林银行的倒闭埋下了隐患。 【案例点评】从巴林银行集团的案例不难发现，缺乏有效的内部会计控制是其崩溃的重要原因。巴林银行集团内部会计控制存在的主要问题是： 1、没有将交易与清算业务分开。 2、会计控制松散，内部审计失效。 3、过度从事投机交易，缺乏风险防范机制。 4、金融监管存在漏洞，过度投机不受约束。 案例二：杨铮窃取公款案 2002年春节期间，工商银行武汉营业部下属某储蓄所的储蓄员杨峥犯下“惊天大案”，卷走巨款的事件，就是疏于内部控制的惨痛教训。春节期间，杨峥通过虚增存款的手段，共卷走人民币337.3万元，偷走美元3万元和港币1万元。杨峥只有26岁，是工商银行武汉营业部下属某储蓄所的临时工。正月初一，他利用值班之机，在电脑上凭空划账300多万元，分别

内部控制作业

内部控制作业 要求： （1）从以下三道案例分析题中任选两道，各作为一次作业并提交。（两次作业不要写在一起）； （2）手写，不要打印； （3）在第18周之前提交。

案例分析（一） 2013年8月16日11点05分上证指数出现大幅拉升大盘一分钟内涨超5%。最高涨幅5.62%，指数最高报2198.85点，盘中逼近2200点。11点44分上交所称系统运行正常。下午2点，光大证券公告称策略投资部门自营业务在使用其独立的套利系统时出现问题。有媒体将此次事件称为“光大证券乌龙指事件”。 事件经过 2013年8月15日，上证指数收于2081点。 2013年8月16日，上证指数以2075点低开，到上午11点为止，上证指数一直在低位徘徊。 2013年8月16日11点05分，多只权重股瞬间出现巨额买单。大批权重股瞬间被一两个大单拉升之后，又跟着涌现出大批巨额买单，带动了整个股指和其它股票的上涨，以致多达59只权重股瞬间封涨停。指数的第一波拉升主要发生在11点05分到11点08分之间，然后出现阶段性的回落。 2013年8月16日11点15分起，上证指数开始第二波拉升，这一次最高摸到2198点，在11点30分收盘时收于2149点。 2013年8月16日11点29分，上午的A股暴涨，源于光大证券自营盘70亿的乌龙指。 2013年8月16日下午13点，光大证券公告称因重要事项未公告，临时停牌。 2013年8月16日13点16分，光大证券董秘梅键表示，自营盘70亿元乌龙纯属子虚乌有。 2013年8月16日13点22分左右，有媒体连续拨打光大证券多名高管电话，均显示关机或未接通。 2013年8月16日14点23分左右，光大证券发布公告，承认套利系统出现问题，公司正在进行相关核查和处置工作。有传闻称光大证券方面，下单230亿，成交72亿，涉及150多只股票。就此，市场一度怀疑乌龙事件操作者为光大证券葛新元的量化投资团队。事发时葛新元在外，不久即辟谣称事件和光大富尊葛新元团队没有任何关系。 2013年8月16日14点55分，光大证券官网一度登陆不能，或因短时间内浏览量过大以致崩溃。 2013年8月16日15点整，上交所官方微博称，今日交易系统运行正常，已达成交易将进入正常清算交收环节。 2013年8月16日16点27分左右，中国证监会通气会上表示，“上证综指瞬间上涨5.96%，主要原因是光大证券自营账户大额买入。”“目前上交所和上海证监局正抓紧对光大证券异常交易的原因展开调查。 2014年2月19日，光大证券原策略投资部总经理杨剑波诉证监会一案已被法院正式受理。 2014年8月5日，包巨芬等投资者诉光大证券内幕交易责任纠纷一案在上海第二中级人民法院开庭审理。庭审持续至近18：00，在最后阶段，审判长认为控辩双方都存在责任，建议庭外调解，如调解不成再择日宣判。 2014年12月26日，北京市第一中级人民法院公开宣判。法院判决驳回杨剑波诉讼请求，杨剑波当庭表示上诉。