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2018财务管理实习报告范文

实习的目的在于通过深入到实际的工作中，在实践中，所学财务管理知识得到了巩固，工作潜力也得到了锻炼。下面是由小编为大家整理的“2018财务管理实习报告范文”，文章仅供参考，希望对您有所帮助。

2018财务管理实习报告范文

一、实习目的

为进一步加强专业综合实践教学环节中的社会实践部分，培养和提高学生综合运用所学的基本理论、基本知识和基本技能分析和解决实际问题的潜力，培养学生的应用潜力和创造潜力。学生透过在现代管理平台上，参与投资、筹资、营运资金管理、利润分配等各个环节的实际操作，强化、融通学生所学的财务管理管理理论和方法。学生在指导老师的指导下，独立从事社会实践工作的初步尝试，透过实习，检查学生的思维潜力、创造潜力、实践潜力、沟通潜力等各方面综合潜力，实现从理论学习到实际应用的过渡，为学生毕业后顺利的走上工作岗位打下良好的基础。

二、实习时间与地点

20XX年XX月XX日——20XX年XX月XX日到XX厂进行了财务管理实习。

三、实习的资料

（一）手工财务管理实习

手工财务管理实习，根据一个企业的历史报表数据以及一些以往的经验数据，对该公司的报表进行分析比较以及财务分析、销售预测、筹资还款分析、投资可行性分析和最佳订货批量的预定等工作。

手工财务管理实习是建立在我们对会计、财务管理专业知识充分学习和认识后的实践工作。该实习历时两周时间，分为以下几个部分：

①财务分析报告

XXXX中级会计职称_财管教材word版

第一章总论 第一节财务管理目标 企业的目标就是创造价值。一般而言，企业财务管理的目标就是为企业创造价值服务。鉴于财务主要是从价值方面反映企业的商品或者服务提供过程,因而财务管理可为企业的价值创造发挥重要作用。 一、企业财务管理目标理论 企业财务管理目标有如下几种具有代表性的理论： (一) 利润最大化 利润最大化就是假定企业财务管理以实现利润最大化为目标。 以利润最大化作为财务管理目标，其主要原因有三：一是人类从事生产经营活动的目的是为了创造更多的剩余产品，在市场经济条件下，剩余产品的多少可以用利润这个指标来衡量；二是在自由竞争的资本市场中，资本的使用权最终属于获利最多的企业；三是只有每个企业都最大限度地创造利润，整个社会的财富才可能实现最大化，从而带来社会的进步和发展。 利润最大化目标的主要优点是，企业追求利润最大化，就必须讲求经济核算，加强管理，改进技术，提高劳动生产率，降低产品成本。这些措施都有利于企业资源的合理配置，有利于企业整体经济效益的提高。 但是，以利润最大化作为财务管理目标存在以下缺陷： (1) 没有考虑利润实现时间和资金时间价值。比如，今年100万元的利润和10年以后同等数量的利润其实际价值是不一样的，10年间还会有时间价值的增加，而且这一数值会随着贴现率的不同而有所不同。 (2) 没有考虑风险问题。不同行业具有不同的风险，同等利润值在不同行业中的意义也不相同，比如，风险比较高的高科技企业和风险相对较小的制造业企业无法简单比较。 (3) 没有反映创造的利润与投入资本之间的关系。 (4) 可能导致企业短期财务决策倾向，影响企业长远发展。由于利润指标通常按年计算，因此，企业决策也往往会服务于年度指标的完成或实现。 (二) 股东财富最大化 股东财富最大化是指企业财务管理以实现股东财富最大化为目标。在上市公司，股东财富是由其所拥有的股票数量和股票市场价格两方面决定的。在股票数量一定时，股票价格达到最高，股东财富也就达到最大。 与利润最大化相比，股东财富最大化的主要优点是： (1) 考虑了风险因素，因为通常股价会对风险作出较敏感的反应。 (2) 在一定程度上能避免企业短期行为，因为不仅目前的利润会影响股票价格，与其未来的利润同样会对股价产生重要影响。 (3) 对上市公司而言，股东财富最大化目标比较容易量化，便于考核和奖惩。

财务管理制度汇编模板

XXXXXXX公司 人字〔2018〕0X号 财务管理制度 第一章总则 第一条本公司财务管理宗旨：监督和反映公司财务信息，为管理层决策提供有用信息，按上市公司标准进行财务管理。 第二条财务内控部包括财务总监、会计、出纳。部门职能及财务各岗的职责如下： 1、财务部职能： (一)遵照《会计法》、《企业会计准则》和国家相关法规要求，建立账册、财务制度，打造上市公司标准的财务管理体系。 (二)牵头建立健全企业内部控制相关的各种规章制度、流程。 (三)编制公司各类财务预算、预测类计划。 (四)及时进行账务处理和财务报表出具，分析财务预算、计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。 (五)积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。 (六)用专业的财务管理手段、知识为管理层提供有用信息，当好企业经营管理的参谋。 (七)及时完成需要上交的税收，在合规合法条件下做好纳税筹划。 (八)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。 2、财务总监岗位职责： (一)按上市公司财务体系标准打造公司财务管理体系，并负责对下属的专业业务水平进行指导； (二)编制和监督预算执行，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； (三)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； (四) 牵头建立健全企业内部控制相关的各种规章制度、流程； (五)利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向管理层提出合理化建议，当好企业经营管理层的参谋；(六)组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标； (七)及时提报财务报表给管理层，加工成有用信息予以反映； (八)在合法合规条件下，为公司应税项目做好纳税筹划，有效降低公司税负；

注册会计师《财务成本管理》讲义讲解

2012年度注册会计师财务成本管理串讲 第一部分前言 一、串讲目的、方法和内容 （一）目的和方法 串讲再次将重要知识点给大家总结出来，以应对考试，同时给出重要知识点总结性的讲义，大家可以打印出来复习，不过限于是串讲所以一般不展开讲解具体知识点。 按照重要程度排序的方法来给大家做串讲，时间紧张的同学，可以参照这个顺序复习，可以放弃排序在后的考点。希望本科目一定通过的同学，则还是全面复习给出的考点。 （二）串讲内容 分为五部分，第一部分前言，做一个简单介绍。知道如何使用这个串讲班和如何使用讲义。然后分四部分分别给通用基础知识（3个）、综合题（8个出题点）、计算分析题（11个出题点）和选择题目（25个出题点）的考点，同时对跨章的综合题目的出题方向和知识点组合方式给予说明。 二、2010和2011年考题分值构成分析

从2010年开始，各个题型的题目数量和准确分值不再固定，增加了对试题的掌控难度。2010、2011年计算题目分值在71、69分左右【含计算型选择题】，08年度和09年度旧制度考试题目属于计算题目的有79和75分。不过多选题必须绝对正确才给分，同时有的多选题综合性比较强，所以多选题还是比较麻烦。 三、应试技巧 （一）考试心态及注意事项 1.考前一天，要把考试用具【准考证等】准备好。 2.了解考场位置、行车路线或提前去看一下考场。考试当天提前出 门，以防路途拥堵。 3.保持一个良好的心态，充满自信，轻装上阵。 4.复杂难记忆的公式考前20分钟突击记忆，上考场后迅速浏览试 卷，发现需要使用该公式的，迅速记录在试卷上。 5.进入考场，淡定从容，平静心情，核对好座位和个人信息。

财务管理制度2018

财务管理制度 依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度。 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，充分发挥其职能作用；维护公司及员工、外部相关各方的合法权益，制定本制度。 总则 第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展、推动公司资源的优化组合，以提升经济效益为经营目标，以社会责任为担当，依照《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度，各部门严格执行并遵守。 第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。为其会计账务处理基础。 第三条 财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。 （四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部或专职部门定期进行财产清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好财务分析、绩效考核工作。

会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存 实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。 第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。 第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。 资本金和负债管理 第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入账。 第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。 第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。 第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。

注会《财务成本管理》各章节公式(参考Word)

第二章财务报表分析 1．净营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产 流动比率=流动资产/流动负债=1÷（1-净营运资本÷流动资产） 速动比率=速动资产/流动负债 现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债 现金流量比率=经营活动现金净流量/流动负债 2．资产负债率=负债/资产 产权比率=负债/所有者权益 权益乘数=资产/所有者权益 长期资本负债率=非流动负债÷（非流动负债+所有者权益） 利息保障倍数=息税前利润÷利息费用 现金流量利息保障倍数=经营活动现金净流量÷利息费用 经营现金流量债务比=经营活动现金净流量÷债务总额 3．①应收帐款周转率（次数）=销售收入÷应收帐款 应收帐款周转天数（周期）=365÷应收帐款周转率 应收帐款与收入比=应收帐款÷销售收入 ②存货周转率=销售收入（或销售成本）÷存货（存货周转率：评估资产变现能力销售收入 评估存货管理业绩销售成本 存货周转天数=365÷存货周转率 存货与收入比=存货÷收入 ③流动资产周转率=收入÷流动资产 流动资产周转天数=365÷流动资产周转率 流动资产与收入比=流动资产÷收入 ④净营运资本周转率=收入/净营运资本 净营运资本周转天数=365÷净营运资本周转率 ⑤非流动资产周转率=收入/非流动资产 非流动资产周天数=365÷非流动资产周转率 ⑥总资产周转率=收入/资产 总资产周天数=365÷总资产周转率 资产与收入比=资产/收入 4．销售净利率=净利/收入 资产净利率=净利/资产=销售净利率×资产周转率 权益净利率=净利/权益=销售净利率×资产周转率×权益乘数 5．市盈率=每股市价/每股盈余 每股盈率=净利润（归属普通股股东）÷加权平均股数 市净率=每股市价/每股净资产 市销率=每股市价/每股销售收入

财务管理规定,完整版

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第二部分：财务管理制度 目的:加强财务管理，有效控制资金的使用，降低公司支出，节约成本。 一、财务借款及核销管理办法 第一条.借款人首先要填制借款凭证写明借款用途，由部门主管签字，主管 会计审核,交孙总经理批准签字后，到财务部领款。 第二条.费用发生后，持报销票据到财务报帐。 第三条.报销票据要提供合法报销单据（特殊情况除外）。 第四条.提供零星多张小单据，需将多张单据以阶梯方式贴在一张空白纸上， 并结出金额合计，需要入库的要附上入库单。 第五条.报销一律用碳素笔，写明报销日期并附审批人孙总的签名。 第六条.财务部要对报销单重新审核，确认金额与审批人签字无误后方可付 款，并加盖付讫章。 第七条.借款人因公借款办事,要本着当日借当日报的原则,特殊情况必须在 借款三日内进行核销。 二、会计核算管理办法 第一条.会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记帐法。 第二条.会计年度采用历年制，自公历每年一月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度。 第三条.记帐的货币单位为人民币。凭证、帐簿、报表均用中文。 第四条.会计科目执行国家制定的行业会计制度，结合我公司的具体情况制定。第五条.会计凭证。使用自制原始凭证和外来原始凭证两种。 (1)自制原始凭证指：入库单、出库单、旅费报销单、费用支出证明单、 请购单、收款收据、借款单等。 (2)外来原始凭证指：我单位与其他单位或个人发生业务、劳务关系时由对方开给本单位的凭证、发票、收据等。 (3)会计凭证保管期限为十五年。 第六条.会计报表，依财政、税务部门和集团总公司财务部的要求及时填制申报。 三、成本核算管理办法 第一条.营业成本的计算应根据每项业务活动所发生的直接费用如材料、物料、购进时的包装费、运杂费、税金等应在该原料、物料的进价中加计成本。 第二条.餐厅的食品原料中，还应把加工和制造的各种食品产品时预计出现的损耗量之价值加入产品成本中。 第三条.对运动场所购进准备出售的商品所支付的运杂费和包装费均应在费用项目列支，不得摊入成本。 第四条.客房部设备的损耗，客用零备品消耗等应做为直接成本。

2018村级财务管理制度篇

2018村级财务管理制度篇3 第一章总则 第一条为进一步加强村级财务管理，规范财务收支行为，严肃财经纪律，促进党风廉政建设，保证农村经济健康快速发展，根据中华人民共和国《会计法》、中华人民共和国《村民委员会组织法》、中共中央办公厅国务院办公厅《关于加强农村基层党风建设的意见》结合我区实际，制定本制度。 第二条村级财务管理实行委托代理制度，即村民委员会依法将本村财务管理委托给乡镇街农村集体“三资”代理服务中心(以下简称代理中心)代理。 第三条区农村财政管理局为代理中心的业务主管部门;乡镇政府、街道办事处对辖区村财务管理承担领导责任;乡镇街财政部门负责组织实施，并对村级财务管理和代理中心会计业务进行监督和指导。 第四条代理中心按照统一制度、统一审核、统一核算、统一公开和统一归档的“五统一”原则开展代理服务业务。分村进行账务核算、收益结算、财务分析和出具报表。 第五条村民委员会主任对本村财务管理负主体责任。 第六条本办法适用于全区范围内按行政村设置的村级组织(社区居民委员会可比照本制度执行)。 第二章岗位职责 第七条乡镇街设立农村集体“三资”代理服务中心，内设中心主任、审核会计、资金会计、记账会计岗位。工作人员持证上岗，集中办公，代为核算和管理村级财务。中心主任由乡镇长、街道办事处主任担任。

第八条村设立“三资”管理领导组，组长由村委主任担任。村在职干部中确定一名报账员，具体负责村财务报账、财务公开工作。村主任不得兼任报账员和出纳工作。 第九条村按相关规定成立“村务监督委员会”，负责对村级财务的全面监督。 第三章账户管理 第十条乡镇街代理中心在金融机构统一开设“三资代理账户”，实行“单一账户管理，分村设账核算”。 第十一条村组织不得自行开设、使用账户，不得使用存折、储蓄卡管理和核算村级资金。 第十二条“三资代理账户”专门用于管理、核算村级货币资金，代理中心不得多处开设账户，不得出借账户，不得管理、核算与村级财务无关的资金。 第四章收入管理 第十三条村级收入包括： (1)上级部门和单位的补助收入、专项拨款; (2)村统一经营收入(含村企上交收入); (3)资产资源租赁收入; (4)集体资产变卖收入; (5)投资收益; (6)救灾、救济、扶贫款; (7)外来投资及捐款;

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14、销售净利率 =净利润 /销售收入 *100% 15、销售毛利率 =(销售收入 -销售成本 )/销售收入 *100% 16、资产净利率 =净利润 /平均资产总额 17、净资产收益率 =净利润 /平均净资产 (或年末净资产 )*100%或销售净利率*资产周转率 *权益乘数或资产净利率 *权益乘数 18、权益乘数 =平均资产总额 /平均所有者权益总额 =1/(1-资产负债率) 19、平均发行在外普通股股数 =∑ 21、市盈率 =普通股每市价 /每股收益 22、每股股利 =股利总额 /年末普通股总数 23、股票获利率 =普通股每股股利 /每股市价 24、市净率 =每股市价 /每股净资产 25、股利支付率 =普通股每股股利 /普通股每股净收益 *100% 26、股利保障倍数 =股利支付率的倒数 =普通股每股净收益 /普通股每股股利 27、留存盈利比率 =(净利润 -全部股利 )/净利润 *100% 28、每股净资产 =年末股东权益 (扣除优先股 )/年末普通股数 29、现金到期债务比 =经营现金净流入 /本期到期的债务 =经营现金净流入 /(到期长期债务应付票据) 30、现金流动负债比 =经营现金流量 /流动负债 31、现金债务总额比 =经营现金流入 /债务总额 32、销售现金比率 =经营现金流量 /销售额 33、每股营业现金净流量 =经营现金净流量 /普通股数 34、全部资产现金回收率 =经营现金净流量 /全部资产 *100% 35、现金满足投资比 =近 5年经营活动现金净流量 /近 5年资本支出、存货增加、现金股利之和 36、现金股利保障倍数 =每股营业现金净流量 /每股现金股利 37、净收益营运指数 =经营净收益 /净收益 =(净收益 -非经营收益 )/净收益 38、现金营运指数 =经营现金净收益 /经营所得现金 (=净收益 -非经营收益 非付现费用 ) 39、外部融资额 =(资产销售百分比 -负债销售百分比 )*新增销

房地产公司财务管理制度汇编细则2018年

2017年房地产财务管理制度细则 1.范围 本制度规定了公司财务会计业务处理、会计凭证处理、帐簿登记处理、会计报告处理等规定。本制度适用于公司对财务工作的管理，公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 2.管理职责 公司财务部门的职能是: 2.1认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 2.2公司的股东会、董事会、监事会、经营管理机构在财务管理方面的职责与权力依照国家有关的法律、法规、规章、制度和本公司的章程规定执行。 2.3建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 2.4积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。同时厉行节约，合理使用资金。 2.5董事长作为公司的法定代表人，对本公司的一切经济活动负责。领导会计机构、会计人员和其他人员认真执行财会法律、法规、规章制度，审核重大财务事项，接受财政、税务、审计等部门的检查和监督。 2.6公司的财务核算及财务管理工作由财务总监具体组织进行。 2.7公司财务管理机构设财务管理部经理(副经理)，负责组织开展会计核算、财务管理、资金运作，主持财务管理部的日常工作。 2.8完成公司交给的其他工作。 3.财务工作岗位及职责

公司财务部由财务经理、成本会计、往来会计、出纳、收款员。其岗位职责如下: 3.1财务经理: 3.1.1编制和执行财务收支计划、信贷计划，拟定资金筹措和使用方案，配合 3.1.2公司领导进行融资工作，合理、有效的使用用资金。 3.1.3编制企业成本、费用预算，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高效益。 3.1.4建立健全企业内部财务管理制度。 3.1.5负责审核记帐凭证、管理总帐，按时编制报表。 3.1.6负责财务档案的管理工作。 3.1.7督促、指导和支援本部门人员工作。 3.1.8评估本部门人员的工作表现和绩效，并建议总经理给与奖惩。 3.1.9及时、准确的向总经理提供财务信息和财务分析报告。 3.1.10决定部门内的人员配置。 3.1.11完成总经理交付的其他工作。 3.2成本会计 3.2.1按照国家会计制度的规定制作记账凭证、记账、复帐、报账，做到手续完备，数字准确，账目清楚。 3.2.2协助财务经理编制成本、费用预算，并根据预算进行财务控制、核算、分析和考核。按照经济核算原则，定期检查、分析公司成本、费用和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，及时提出合理化建议。

2018年《农业综合开发财务管理办法》

关于印发《农业综合开发财务管理办法》的通知 财发〔2018〕2号 水利部、农业部、林业局、供销合作总社，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、农业综合开发办公室（局），新疆生产建设兵团财政局、农业综合开发办公室： 为进一步规范农业综合开发财务管理工作，我部对2006年7月印发的《农业综合开发财务管理办法》进行了修订，现将修订后的《农业综合开发财务管理办法》印发给你们，请遵照执行。执行中有何问题，请及时反馈财政部国家农业综合开发办公室。 中央财政已经取消农业综合开发有偿资金，我部与各省（区、市）财政部门的有偿资金债务已经基本结清。请有关省（区、市）财政部门在2018年12月31日前将与基层财政部门和项目借款单位的有偿资金债务清理完毕，在此之前，各地可暂时保留有偿资金相关科目进行会计核算。自2019年1月1日起，《农业综合开发财政有偿资金管理办法》（财发〔2008〕4号）和《农业综合开发财政有偿资金呆账核销和延期还款办法》（财发〔2008〕61号）相应废止。 附件：农业综合开发财务管理办法 财政部 2018年1月30日 附件： 农业综合开发财务管理办法 第一章总则 第一条为规范农业综合开发财务行为，提高农业综合开发财务管理水平和资金使用效益，依据《国家农业综合开发资金和项目管理办法》（财政部令第84号）及相关财务规则，制定本办法。 第二条本办法适用于各级农业综合开发机构（含机构分设地区的财政部门，以下简称农发机构）的农业综合开发财务活动。 第三条农业综合开发财务管理的原则是：以资金投入控制项目规模、按项目管理资金；专人管理、专账核算、专款专用；节约成

本、注重绩效、奖优罚劣。 第四条农业综合开发财务管理的主要任务是：建立健全财务管理制度；依法依规筹集和使用农业综合开发资金；加强资金预决算、会计核算和资产管理工作，定期编制财务报告，强化全过程预算绩效管理；加强财务监督检查。 第五条各级农发机构应当设置财务管理岗位，配备具有相应专业能力的人员，做好农业综合开发资金财务管理工作。 第二章资金筹集和计划管理 第六条农业综合开发资金是指为满足农业综合开发项目建设需要筹集和使用的资金，包括财政资金、自筹资金，以及投入项目建设的其他资金。 第七条中央财政与地方财政分别承担农业综合开发支出责任。不同地区中央财政与地方财政投入的分担比例按照有关规定执行。 第八条农业综合开发项目自筹资金的投入政策，由国家农业综合开发办公室根据不同项目类型和扶持对象分别确定。 鼓励土地治理项目所在地的农村集体和农民以筹资投劳的形式进行投入。 第九条农业综合开发项目的资金筹集计划应当纳入年度项目 实施计划，按照承担的开发任务、投资标准和投入政策确定，不得留有缺口，不得擅自调整。 第三章资金使用和支出管理 第十条农业综合开发资金必须严格按照《国家农业综合开发资金和项目管理办法》规定的范围使用。 第十一条工程监理费、科技推广费、土地治理项目工程管护费的使用和管理按照农业综合开发的有关规定执行。 第十二条项目管理费具体支出内容包括：县级农发机构开展相关项目管理工作时所发生的差旅费、会议费、培训费、交通费、租赁费、印刷费、项目及工程招标费、信息化建设费、资金和项目公示费、专家咨询费、委托业务费等。项目管理费不得用于人员工资福利、公务招待、因公出国（境）经费以及购置车辆等开支。 第十三条贷款贴息是指对项目实施单位符合条件的贷款利息 给予的补贴。农发机构对项目实施单位提交的贷款贴息申报材料审核无误并按照规定程序批复备案后，直接将贴息资金拨付至项目实

中南财经政法大学财管期末试卷Word版

2010年一、单选 1．企业的价值只有在（）达到比较好的均衡时才能达到最大。 A．时间和利润 B．利润和成本 C．风险和报酬D．风险和贴现率2．低风险、低收益证券所占比重小，高风险、高收益证券所占比重高的投资组合属于（）。 A．冒险型投资组合 B．适中型投资组合 C．保守型投资组合 D．随机型投资组合 3．某项贷款年利率为10％，银行要求的补偿性余额为20％，则贷款的实际利率是（）。 A．8％ B．12．5% C．10% D．6．4% 4．信用条件一般是指（）。A．信用标准 B．信用期限和现金折扣 C．信用级别 D．预期的坏账损失率 5．在下列股利政策中，股利与利润之间保持固定比例关系，体现风险投资与风险收益对等关系的是 （）。 A．剩余政策 B．固定股利政策C．固定股利比例政策 D．正常股利加额外股利政策 6．下列因素引起的风险中，投资者可以通过证券投资组合予以消减的是（）。 A．宏观经济状况变化B．能源状况变C．发生经济危机 D．被投资企业出现经营失误7．联合杠杆系数为2，财务杠杆系数为1，则经营杠杆系数为（）。A．1 B．2 C．3 D．2．25 8．每股盈余无差别点是指（）。A．利润总额 B．筹资总额C．息税前利润额 D．成本总额9．权益净利率＝（）。 A．资产净利率×权益比率 B．资产净利率×权益乘数 C．销售净利率×权益比率 D．资产周转率×权益乘数 10．资本保全约束要求企业发放的股利或投资分红不得来源于（）。A．当期利润 B．留存收益 C．未分配利润 D．股本或原始投资 二多选 1．上市公司发放股票股利可能导致的结果有（）。 A．公司股东权益内部结构发生变化B．公司股东权益总额发生变化C．公司每股利润下降 D．公司股份总额发生变化 2．资金市场一般包括（）。A．黄金市场 B．证券市场C．外汇市场 D．货币借贷市场3．下列关于非系统风险的正确选项有A．非系统风险又称公司特别风险B．非系统风险高低可用贝塔系数表示C．非系统风险可通过证券组合投资来消除

2018村级财务管理制度篇1

2018村级财务管理制度篇1 一、财务收支管理制度 1、村级财务做到收有凭，付有据，各项收支一定要实事求是，不得避实求虚，要具有真实性、合理性、合法性。 2、各项收支凭据要及时记账，要素要齐全，手续健全，特别对开支的发票要注明资金去向，拒绝白条入账。 3、村内各项收支一定要参照《年初财政收支预算方案》执行，做到先算后用，压缩开支，年终结算时不得超预算开支，减少年内负债，确保资金正常运转。 4、村内年度结算为12月30日，在年终结算时确保当年应收未收、应付未付各种款项，按照权责发生制原则记入年终决算收益分配。 5、村干部出差办公事，预借差旅费及垫付各种费用，应及时与村报账员(出纳)结清账款，履行结账手续，不得拖欠。 6、村干部年度工资经村两委集体评议，报主管部门审核，经党委、政府审批才能发放。但原则上村干部工资不得超过乡财政拨发年度的转移支付。但村内资金来源较好，年终收益分配有节余时，可以适当增加。 7、村干部补贴按照村级财务管理制度有关规定发放，不得超规定发放。 8、上级单位拨给村级救灾资金的管理：救灾资金只得用于受灾村民衣、食、住、行等方面的支出，村委实行专账管理，严格做到专款专用，不得克扣截留，巧立明目、弄虚作假，挪作其他开支。受灾村民应由村两委摸底造册后，通过党员、组长会议认定后，并张榜公布，无异议后才能发放给受灾村民。 9、凡是上级拨给村内兴办公益事业项目建设资金，事先有预算，事后有结算，要实行专账管理，专款专用，并张榜公布，接受群众监督，不得挪作其他开支。 10、村内争取项目资金，严格禁止村内为他人提供方便，开具收款收据，借用村内集体银行账户过渡，进行存入和支出现金，套取国家集体资金为个人所有。 二、财务审批制度 1、严格实行一支笔审批。村内各项财务开支发票通过民主理财小组成员审核后，再由村主任审批报销。 2、审批权限： (1)500元内(含500元)由村主任审批; (2)501元至1000元(含1000元)由村主任、支部书记会签; (3)1000元以上由村两委集体研究讨论审批; (4)兴办公益事业及购置固定资产、重大开支应由村民代表大会或民主理财小组讨论同意，由村两委申报，蹲点领导审核，递交镇党委、政府审批同意后才能开支。 3、对村内各项开支发票手续不健全、要素不齐全、字迹不清的，村主任应拒绝审批报销。

2019《财务成本管理》练习题及解析word精品文档17页

2019《财务成本管理》练习题及解析 1、某企业营运资本为正数，说明( )。 A.流动资产有一部分资金来源靠长期资本解决 B.长期资本高于长期资产 C.营运资本配置率大于1 D.财务状况较稳定 【东奥会计在线解答】： 【答案】ABD 【解析】营运资本=长期资本-长期资产，营运资本为正数，表明长期资本大于长期资产，一部分流动资产的资金来源于长期资本，企业的财务状况比较稳定，所以选项A、B、D是正确的。 2、甲公司2019年的销售净利率比2019年下降5%，总资产周转率提高l0%，假定其他条件与2019年相同，那么甲公司2019年的权益净利率比2019年提高( )。(2009年新)

A.4.5% B.5.5% C.10% D.10.5% 【东奥会计在线解答】： 【答案】A 【解析】(1-5%)(1+10%)-1=1.045%-1=4.5% 3、 甲公司上年净利润为250万元,流通在外的普通股的加权平均股数为100万股,优先股为50万股,优先股股息为每股1元。如果上年末普通股的每股市价为30元,甲公司的市盈率为( )。(2019年) A.12 B.15 C.18

D.22.5 【东奥会计在线解答】： 【答案】B 【解析】每股收益=(净利润-优先股股利)÷流通在外的普通股加权平均股数=(250-50×1)÷100=2(元/股) 市盈率=每股市价÷每股收益=30÷2=15 4、 某企业2019年的总资产周转次数为2次,非流动资产周转次数为3次,若一年有360天，则流动资产周转天数为( )。 A.360 B.180 C.120 D.60

【东奥会计在线解答】： 【答案】D 【解析】总资产周转天数=360/2=180(天),非流动资产周转天数=360/3=120(天),流动资产周转天数 =180-120=60(天)。 5、两家商业企业本期销售收入、存货平均余额相同,但毛利率不同,则毛利率高的企业存货周转率(以销售成本为基础计算)也( )。 A.高 B.低 C.不变 D.难以判断 【东奥会计在线解答】： 【答案】B 【解析】毛利率=1-销售成本率,存货周转率=销售成本/平均存货余额,销售收入相同的情况下,毛利率

村组级财务管理制度

村组级财务管理制度 第一章总则 第一条为了加强村（社）集体资产管理，规范财务行为，保证集体资产安全、完整。根据（中华人民共和国会计法）和自贡市委办公室、市人民政府办公室2005年（28）号文件《关于加强村（社）集体经济组织财务规范化管理》的实施意见精神。并结合我乡村社财务的实际情况特制定本制度。 第二条村社集体经济组织根据本制度，采取措施，落实责任，加强民主管理与民主监督保证村社财务规范化、法制化。 第三条村长和租长是村社财务管理的第一责任人，分别对村和社所有的集体资产及财务管理工作负总责。 第二章民主监督管理 第四条各村集体经济组织要设立机构，有下列事项必须经2／3以上的农户或代表讨论通过： （一）各村的财务计划、公益事业资金安排、公益事业资金执行情况以及年终收益分配。 （二）土地承包、四荒拍卖、村社集体经营项目的承包、租赁、出售、转让等事项。 （三）村社集体建设项目及一事一议筹资筹劳实施方案。 （四）原值在3000元以上的固定资产拍卖，应收账款核销损失。 （五）大额投资项目。村在5000元、组在3000元以上。

（六）村社民主理财小组的成员，必须具备有一定的文化知识，在群众中有一定威信，能够起到监督作用，在群众中产生。 第五条民主理财小组的作用：（一）监督财务制度的实施，有权检查现金、存款、物资的库存情况；代表群众查阅、审核有关财务项目、反映财务问题。（二）参与重大财务活动的讨论和决策。（三）审核全部收支单据。（四）参与财务公开实施，对财务公开的内容和程序进行检查监督，对财务公开中发现的问题提出处理意见和建议。 第六条离任审计。村三年一届的换届选举，对村主要干部、组长离任，要进行离任审计。审计的结果要及时上报。 第三章财务管理 第七条村社财务管理必须实行“四监督”管理。一是实施民主理财监督。民主理财小组成员由村民委员会或村民代表大会选举产生，社友3-5人组成，村由5-7人组成。民主理财小组的职责是定期召开会议，审议集体财产收支情况，听取村民的意见和建议，及时向农经部门反映情况。二是实行乡农经部门监督。乡农经部门要充分发挥指导和监督作用，定期或不定期对本乡村（社）财务，经营情况和财务收支情况进行检查，掌握村社财务的真实情况。三是实施区农经部门监督。按《实施意见》规定：区农经部门要加强对村（社）财务管理，每年有针对性的或重点的对村级财务进行审计检查，发现问题及时纠正。、四是实施群众监督，村级财务收支情况要定期向农民群众公布，主动接受广

2018年财务管理精要整理

确定目标现金余额的成本模型认为最优的现金持有量是使得现金的机会成本、管理成本、短缺成本之和最小化的持有量。 集团企业资金集中管理的模式包括：（1）统收统支模式；（2）拨付备用金模式；（3）结算中心模式；（4）内部银行模式；（5）财务公司模式。 延缓现金支出时间的方法包括：（1）使用现金浮游量；（2）推迟应付款的支付；（3）汇票代替支票；（4）改进员工工资支付模式；（5）透支；（6）争取现金流出与现金流入同步；（7）使用零余额账 折扣率、折扣期与放弃现金折扣的信用成本率呈同向变化；付款期与放弃现金折扣的信用成本率呈反向变化；信存货管理的目标，就是在保证生产或销售经营需要的前提下，最大限度地降低存货成本。具体包括以下几个方面：（1）保证生产正常进行；（2）有利于销售；（3）便于维持均衡生产，降低产品成本；（4）降低存货取得成本；（5）防止意外事件的发生。用标准与放弃现金折扣的信用成本率的计算没有关系。 收款成本包括浮动期成本，管理收款系统的相关费用（例如银行手续费）及第三方处理费用或清算相关费用。 按发行人分类，短期融资券分为金融企业的融资券和非金融企业的融资券；按照发行方式分类，短期融资券分为经纪人承销的融资券和直接销售的融资券。 纳税管理的目标是规范企业纳税行为、合理降低税收支出、有效防范纳税风险。纳税筹划的外在表现是降低税负和延期纳税，选项D的表述不是企业纳税管理的目标。 在四种股利政策中，具有稳定股价效应的是固定或稳定增长的股利政策和低正常股利加额外股利政策，但比较而言，固定或稳定增长股利政策的稳定股价效应更强一些。因为在低正常股利加额外股利政策下，股利的数额会随着年份间盈利的波动而波动，额外股利时有时无，容易给投资者以公司收益不稳定的感觉。而固定或稳定增长股利政策下，股利要么保持固定不变，要么稳定增长，不会出现波动。 算术平均法适用于每期销售量波动不大的产品的销售预测。 内部资金与外部股权筹资相比，其资本成本更低。内部筹资是减少股东税负的一种有效手段，有利于股东财富最大化的实现。 权数的选择原则是“近大远小”加权平均法较算术平均法更为合理，计算也较方便。加权平均法中权数的选择原则是近大远小。加权平均法在实践中的应用较多。 企业的纳税筹划必须遵循以下原则：（1）合法性原则；（2）系统性原则（整体性原则、综合性原则）；（3）经济性原则（成本效益原则）；（4）先行性原则。 影响收益分配政策的公司因素包括：现金流量、资产的流动性、盈余的稳定性、投资机会、筹资因素、其他因素（如上市公司所处行业）。 股票回购的动机可以有效地防止敌意收购，’股票回购对上市公司的影响，容易造成资金紧张，降低资产流动性，影响公司后续发展、容易导致公司操纵股价、忽视了公司的长远发展，损害了公司的根本利益。 股东在决定公司的收益分配政策时，通常考虑控制权、稳定的收入、避税等问题。 主要的价格运用策略有折让定价策略、心理定价策略、组合定价策略、寿命周期定价策略。保本定价法是一种产品定价方法，并不是一种策略。 采用固定股利支付率政策，公司每年按固定的比例从税后利润中支付现金股利，从企业支付能力的角度看，这是一种稳定的股利政策。 下列关于固定股利支付率政策的说法中，正确的有（）体现了多盈多分、少盈少分、无盈不分的股利分配原则 、比较适用于那些处于稳定发展阶段且财务状况也较稳定的公司、该政策下，容易使公司面临较大的财务压力。 我国上市公司“管理层讨论与分析”信息披露遵循的原则是强制与自愿相结合原则 流动比率大于1，说明流动资产大于流动负债，而借入一笔短期借款，将导致流动资产和流动负债等额增加，流动负债增长率大于流动资产增长率，因此流动比率会降低。 某公司目前的流动比率为1.5，则借入一笔短期借款，将会导致流动比率降低。 某公司无优先股，2010年初发行在外的普通股股数为100万股，2010年4月1日增发15万股，9月1日回购12万股。2010年年末股东权益为1232万元，则每股净资产为（11.96 ）元/股。（年末普通股股数＝100+15-12＝103（万股），每股净资产＝1232/103＝11.96（元/股）。） 如果上市公司预期盈利能力不断提高，说明企业具有较好的成长性，虽然目前市盈率较高，也值得投资者进行投资，；市盈率也受到利率水平变动的影响。当市场利率水平变化时，市盈率也应作相应的调整。 市盈率是股票每股市价与每股收益的比率、市盈率反映了普通股股东为获取1元净利润所愿意支付的股票价格

八招完善村级财务监督机制

八招完善村级财务监督机制 作者：李建平，张治平 来源：《农村财务会计》 2018年第9期 2012年，甘肃省陇西县被认定为第一批全国农村集体“三资”管理示范县。2015年，陇西县作为全国29个试点县之一承担了国家“积极发展农民股份合作，赋予农民对集体资产股份权能改革”试点，2017年圆满完成改革试点任务通过国家验收。在推进改革的过程中，陇西县积 极探索总结并推行“资产管理标准化、财务处理程序化、会计业务专业化、财务审计定期化、 民主监督常态化、村务（财务）公开网络化、监督形式多样化、财务管理制度化”，形成了一 套完善的村级财务监督机制，实现了农村集体资产底子清楚、管理使用规范、作用发挥到位。 1. 制定地方标准，实现村级资产管理标准化。陇西县在改革实践当中制定甘肃省地方标准 3项，分别是《农村集体经济组织资产处置操作规程》《农村集体经济组织公益项目建设规范》《村级集体经济组织档案管理规范》，3项甘肃省地方标准经省农牧厅审核推荐，省质量技术 监督局组织讨论审定，现已正式向全省公开发布。 2. 严格操作流程，实现村级财务处理程序化。以资金管理为核心，总结推广了“一委托、三民主、五不变、七统一”的村级财务管理方式，“一委托”即村委会经村民大会或村民代表 大会同意后与乡（镇）农经财政服务中心签订会计委托代理协议；“三民主”即民主决策、民 主管理、民主监督；“五不变”即基本核算单位、村级集体资产所有权、资金使用权、财务审 批权、村集体经济组织的债权债务关系不变；“七统一”即统一设置村级账户、统一设置会计 账簿、统一记账程序、统一会计科目、统一会计核算内容、统一会计报表、统一档案管理。实 行支票户管理，全县215个村全部开立了村级银行账户，将存折户改为支票户，撤销村级存折 账户369个。实现了分村建账，实施“四账两簿一台账”，即总账、明细账、现金账、银行存 款账，村务公开登记簿、资产资源登记簿，固定资产台账。建立了农村财务管理事项“征询→ 预算→听证→审核→决策→备案→公开→招投标→跟踪→验收→报账→审查”等12个操作流程，从源头上保证了村级组织按程序办事、代理中心按程序管理。 3. 健全操作规程，实现财务会计专业化。制定了村级会计人员岗位职责、工作人员行为规范，村集体收入、大额开支审批、备用金申领、开支报账和电算化管理、档案管理8项操作规程，实行制度上墙。依托甘肃省农村集体“三资”网络监管平台，建立了陇西县农村财务电算 化管理系统，县乡联成计算机局域网，乡镇代理会计在网上进行业务处理，县经管站通过网络 对各乡镇村级财务进行远程监督，实现了县、镇、村“互联互通、信息共享、远程监管”。 4. 成立审计工作站，实现财务审计定期化。制定了《陇西县农村集体经济组织财务审计办法》，成立了审计工作站，制定了农村集体经济审计岗位职责等7项农村集体经济审计制度。 在积极开展村级财务年度收支常规审计、村干部任期离任审计和土地补偿费等专项审计的同时，对财务管理混乱村、群众上访村进行重点审计，2017年实现了财务问题“零”上访。5. 成立“一会两组”，实现民主理财常态化。成立了“一会两组”215个，即村务监督委员会、村民 议事小组和民主理财小组，形成了村民议事小组对村级事务审议、村民主理财小组对村级财务 专议、村务监督委员会全面监督的新格局，保证了农民群众对农村财务的知情权、管理权、监 督权。 6. 完善财务公开，实现了财务公开网络化。陇西县拓展甘肃省农村集体“三资”网络监管平台中农村“三资”公开方式，实现了新闻媒体、村民群众、审计机构、党政机关“四位一体”的立体监督，实现在任何时间、任何地点，对任何一个村的财务资产状况进行查询，做到了 “真正公开、全面公开、定期公开”。在“县乡政务公开平台”设置了惠农资金、“三资”公

2019注会财务成本管理课后习题第十四章其他长期筹资共19页word资料

第十四章其他长期筹资 一、单项选择题 1.租赁存在的主要原因不包括（ D ）。 A.通过租赁可以减税 B.租赁合同可以减少某些不确定性 C.购买比租赁有着更高的交易成本 D.购买比租赁的风险更大 2.下列有关租赁的表述中，正确的是（ C ）。 A.由承租人负责租赁资产维护的租赁，被称为毛租赁 B.合同中注明出租人可以提前解除合同的租赁，被称为可以撤销租赁(承租人) C.由承租人负责租赁资产维护的租赁，被称为净租赁 D.在杠杆租赁中，承租人既是债权人，又是债务人（出租人） A ）。

A.能够使租赁双方得到抵税上的好处 B.能够降低承租方的交易成本（短期租赁） C.通过租赁合同减少不确定性 D.降低资本成本 4. C ）。 A.合同只约定手续费，没有分项的价格 B.合同只约定一项综合租金，没有分项的价格 C.合同分别约定租金和手续费 D.合同分别约定租金、利息和手续费 5. A ）。 A.预付年金 B.普通年金 C.递延年金

D.永续年金 6.与普通股相比，发行优先股的优点是（ A ）。 A.一般不会稀释股东权益 B.不需要还本 C.没有到期期限 D.筹资成本高 7.下列有关优先股的说法，错误的是（ C ）。 A.优先股是一种介于债券和股票之间的混合证券 B.优先股股利不能在企业所得税税前扣除，而债券的利息可以在企业所得税税前扣除 C.公司不支付优先股股利会导致公司破产 (?) 8. D ）。 A.承销费用高于债务融资 B.灵活性较少 C.稀释每股收益和股价 D.可以降低相应债券的利率 9 C ）。

A.转换时股票价格大幅度上涨，降低公司的股权筹资额 B.股价低迷使公司发行可转换债券筹集权益资本的目的无法实现 C.与普通股相比，可转换债券使得公司取得了以高于当前股价出售普通股的可能性(优点) D.总筹资成本比纯债券要高 10.在可转换债券的各项要素中，为了促使债券持有人转换股份又被称为 C ）。 A.转换期 B.强制性转换条款 C.赎回条款 D.回售条款 11.可转换债券对投资者来说，可在一定时期内将其转换为（ B ） A．收益较高的新发行债券 B．普通股 C．优先股