税务会计模拟试卷(二)
《税务会计》模拟试卷（二）
班级学号姓名
一、名词解释（2.5分*4=10分）
1、消费税
2、小规模纳税人
3、关税
4、非居民纳税义务人：
二、不定项选择（2分*15=30分）
1、税收收入不受价格水平影响，只与征税对象的实物量有关的税率是：（）
A、定额税率
B、累进税率
C、名义税率
D、比例税率
2、某纳税人某月取得收入250元，税率为10%，假定起征点和免征额均为240元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税（）
A、25元和1元
B、25元和24元
C、24元和1元
D、1元和0元
3、下列税种属于流转税类的有：（）
A、增值税
B、消费税
C、营业税
D、房产税
4、我国现行的增值税采用（）
A、价内税
B、价外税
C、定额税
D、累进税
5、下列各项中，属于增值税征税范围的有（）
A、销售钢材
B、销售自来水
C、销售电力
D、销售房屋
6、在哪几种情况下，只开具普通发票而不开具专用发票（）
A、向消费者销售货物或者提供应税劳务的
B、销售免税货物的
C、小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的
D、向小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的
E、将货物用于非应税项目
7、下列应定额计征消费税的有（）
A、黄酒
B、汽油
C、润滑油
D、啤酒
E、柴油
8、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证的次日起（）日内缴纳税款。
A、3
B、7
C、10
D、15
9、下列项目属于营业税应税劳务的有：（）
A、建筑安装工程作业
B、加工、修理业务
C、运输业务 D商品零售业务
10、下列各项目应作为营业税计税依据的有（）
A、建筑业不扣除其转包工程额外负担的全部承包额
B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额
C、旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用
D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用
11、下列营业项目中，营业税的纳税地点正确的是（）
A、纳税人销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B、纳税人从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
C、纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税
D、纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
12、下列营业行为纳税义务发生时间是（）
A、提供保险服务，为收到保险费的当天
B、从事货物运输业务，为该货物运到目的地的当天
C、从事商品房销售业务，采用预收定金方式的，为收到预收定金的当天
D、从事建筑安装服务，为工程竣工后与发包单位进行价款结算的当天
13、某企业年应纳税所得额为30000元，其应纳的企业所得税税额为（）
A、4500元
B、5400元
C、8100元
D、9900元
14、下列利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）
A、企业债券利息
B、外单位欠款付给的利息收入
C、购买国库券的利息收入
D、银行存款利息收入
15、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费税款应按下列办法处理（）
A、已纳税款不得扣除
B、该已纳税款当期可全部扣除
C、该已纳税款当期可扣除50%
D、可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除
三、判断题（1分*10=10分）
1、一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用可按7%的扣除率计算进项税额外负担，准予抵扣。（）
2、纳税人自产自用应税消费品，均应视同销售，在移送使用时缴纳消费税。（）
3、商业企业小规模纳税人销售货物或者应税劳务的征收率为6% 。（）
4、通过直接直接应纳税额的方式实现的减免税形式叫税基式减免。（）
5、应纳税额等于当期销项税额减当期进项税额，因此，所有的进项税额都可以抵扣，不足部分可以结转下期继续抵扣。（）
6、税法对每一税种都要确定纳税环节和税目。（）
7、单位或个人进行演出，以全部票价收入为营业额，计征营业税。（）
8、消费税纳税人生产两种以上不同税率的应税消费品，对没有分别计算销售额、销售数量的消费品，应从高适用税率计算纳税。（）
9、税罪和的主体只能由自然人构成，单位不构成抗税罪。（）
10、对于经营营业税应税项目的个体工商户及其他有经营行为的个人，营业税规定了起征点。（）
四、简答题（5分*2=10分）
1、增值税与其他税种相比，具有哪些特点？
2、消费税的纳税环节如何规定？
五、实务题（共40分）
1、某电视机厂（一般纳税人）当月发生下列几笔购销业务：
（1）向某商场销售彩色电视机120台，每台售价2340元（含税），销货款已收到。
（2）购入电子元器件，价款15万元，取得增值税专用发票，注明的增值税进项税为2.55万，货款已用银行存款支付。
（3）作为本厂职工福利，发放50台，成本价每台1500元，售价每台2000元（不含税）。
要求：计算电视机厂当月应纳增值税的税额，并作相应的会计处理。
2、某酒厂将生产的粮食白酒10吨用于泡制药酒；100件发放给职工；10件赞助给
市里劳模庆功会，该酒不含增值税售价40元／瓶，成本20 000元／吨。（每件10瓶，每瓶500克）
要求：分别作出用于泡制药酒、发放给职工和赞助三种情况下应纳的增值税额、消费税额，并作出会计分录。
3、A企业为有出口经营权的生产企业，其自产货物兼有内销和外销业务。2005年5月内销货物销售额400万元，外销货物销售额50万美元（FOB），美元记账汇率8.3。当月由于购进原材料等存货支付的进项税额为80万元。货物增值税征税率为17％，退税率为13％，无上期留抵税额，无免税购进原材料业务。
要求：计算该企业当月应退税额、当月免抵税额，并作出相关会计处理。
4、甲建筑工程公司承建一项建筑工程，将其中两栋房屋分包给乙建筑公司。取得工程结算收入共6 000 000元，其中支付给乙建筑公司分包工程价款500 000元。因承建项目提前竣工，故在结算款项时另收到抢工费、提前竣工奖等共100 000元。
要求：计算甲公司应纳的营业税并作出相应的会计处理
5．某中型工业企业２００5年企业会计报表利润为８５００００元，未作任何调整，依３３％的税率缴纳了企业所得税２８０５００元。该企业２００5年度的有关账册资料如下：
（１）企业２００5年有正式职工１５０人，实际列支工资、津贴、奖金１６０万元，并据此按规定的比例计提职工福利费、职工工会经费和职工教育经费（税务机关核定的计税工资标准为每人每月８００元）；
（２）企业长期借款账户中记载：年初向工行借款１０万元，年利率１０％；向其他企业借款２０万元，年利率２０％，上述借款均用于生产经营，利息支出均已列财务费用；
（３）全年销售收入５０００万元，企业在管理费用中列支业务招待费２５万元。
（４）８月份缴纳税收滞纳金１００００元，１０月份通过民政部门向灾区捐赠１０００００元，均在营业外支出中列支；
（５）企业投资收益中有国债利息收入２００００元。
要求：
（１）扼要指出存在的问题；
（２）计算应补缴企业所得税额；
（３）作补提、补缴企业所得税的会计分录。
税务会计与税务筹划(第三版)习题答案
税务会计与税收筹划习题答案 第一章答案 一、单选题 1. A 2. D 3. B 4. D 5. D 解析：现代企业具有生存权、发展权、自主权和自保权，其中自保权就包含了企业对自己经济利益的保护。纳税关系到企业的重大利益，享受法律的保护并进行合法的税收筹划，是企业的正当权利。 二、多选题 1. ABCD 2. BCD 3. ABD 4. ABCD 5. ABCD 6. BD 三、判断题 1. 错解析：会计主体是财务会计为之服务的特定单位或组织，会计处理的数据和提供的财务信息，被严格限制在一个特定的、独立的或相对独立的经营单位之内，典型的会计主体是企业。纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人。在一般情况下，会计主体应是纳税主体。但在特殊或特定情况下，会计主体不一定就是纳税主体，纳税主体也不一定就是会计主体。 2. 对 3. 错解析：避税是纳税人应享有的权利，即纳税人有权依据法律的“非不允许”进行选择和决策，是一种合法行为。 4. 错解析：税负转嫁是纳税人通过价格的调整与变动，将应纳税款转嫁给他人负担的过程。因此税负转嫁不适用于所得税，只适用于流转税。 四．案例分析题 提示:可以扣押价值相当于应纳税款的商品,而不是”等于”. 第二章答案 一、单选题 1. C 2. A 3. A 4. C 5. B 6. C 二、多选题 1. ABCD 2. ABC 解析：大型机器设备、电力、热力三项属于有型动产范围，应计算缴纳增值税。房屋属于不动产，不在增值税范围之内。 3. AB 解析：生产免税产品没有销项税，不能抵扣进项税。装修办公室属于将外购货物用于非应税项目，不能抵扣进项税。转售给其他企业、用于对外投资的货物可以抵扣进项税，也需要计算销项税。 4. CD 解析：进口货物适用税率为17%或13%，与纳税人规模无关。
税务会计期末测试试卷(一)及答案知识分享
税务会计期末测试试卷（一） 一、单项选择题(每题2分, 共20分) 1. 税收“三性”特征不含下列哪一个特征 ( ) A. 强制性 B. 公平性 C. 无偿性 D. 固定性 2. 某一般纳税人 2004年2月购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为20000元,该项业务准许抵扣的进项税额为 ( )元。 A. 2600 B. 2000 C. 0 D. 3400 3. 某服装厂为一饭店加工一批工作服,其制造成本18万元,同类产品成本利润为8%,按同类产品售价计算的销售价格为27万元,则该批加工服装计征增值税销项税的依据为( ) 万元。 A. 18 B. 19.44 C. 19.8 D. 27 4. 某摩托车制造厂为一摩托车越野赛提供赞助,无偿赠送比赛单位摩托车10辆,每辆市场售价 5.85万元(含增值税),按规定摩托车制造厂应纳的消费税是 ( ) 万元。(消费税率为10%) A. 5 B. 5.85 C. 10 D. 12 5. 下列各项需交纳消费税的有 ( ) A. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税) ,委托方收回后直接销售的 B. 自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的 C. 有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的 D. 自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的 6. 某施工企业自建一栋商品房, 工程造价 1000万元；建成后销售给某单位，取得销售收入1500万元。该省地方税务局确定的成本利润率为10%。该企业应纳营业税税额为 ( )万元。 A.105 B.109.02 C. 79.02 D. 75 7. 下列经营者中属于营业税纳税人的是 ( ) A. 从事修理业的个人 B. 将不动产无偿赠送他人的行政单位 C. 生产并销售集邮商品的企业 D.发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位 8. 某企业2001年度取得购销售收入6000万元,国库券利息收入25万元;当年发生的成本费用共计 5600万元,其中包括罚款支出 6万元。已知除罚款外，各项支出已按税法规定作调整，该企业当年应纳企业所收税为 ( )万元。 A.133.98 B. 94.56 C. 138.27 D. 140.25
税法与税务会计 形成性考核测验一参考答案
税法与税务会计形成性考核测验1 题目1 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，我国现行的增值税类型是（）。 选择一项：a a. 消费型增值税 b. 生产型增值税 c. 收入型增值税 d. 流通型增值税 题目2 增值税的零税率仅适用于（）。 选择一项：c a. 农业产品 b. 古旧图书 c. 出口货物 d. 进口货物 题目3 根据增值税法律制度的有关规定，纳税人采取赊销方式销售货物的，其增值税纳税义务发生的时间为（）。 选择一项：d a. 发出货物的当天 b. 收到货物的当天 c. 签订合同的当天 d. 书面合同约定的收款日期的当天 题目4 某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业的运输费1800元，取得运输企业开具的运输结算单据，（其中保险费用350元、装卸费200元）。则可以抵扣的进项税额为（）。 选择一项：c a. 12584.03元 b. 2940.25元 c. 17087.5元 d. 79400.35元 题目5 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。 选择一项：d a. 收取的违约金 b. 收取的包装物租金 c. 收取的手续费
d. 收取的销项税额 题目6 下列不属于增值税的征税范围的是（）。 选择一项：c a. 在中华人民共和国境内提供加工、修理修配劳务 b. 在中华人民共和国境内销售货物 c. 在中华人民共和国境外销售货物 d. 进口货物 题目7 销售货物的起征点幅度为月销售额5000元—（）元。 选择一项：d a. 15000 b. 25000 c. 10000 d. 20000 题目8 自2009年1月1日起，国家对小规模纳税人不再区分工业和商业适用的6%和4%的两档征收率，将小规模纳税人的征收率统一降低至（）。 选择一项：b a. 6% b. 3% c. 1% d. 2% 题目9 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（）万元以下的，为小规模纳税人。选择一项：c a. 160 b. 90 c. 80 d. 170 题目10 我国现行增值税的基本税率定为（）。 选择一项：d a. 13% b. 0 c. 15% d. 17% 题目11
税收会计试题库(带答案).讲述
税收会计练习题 一、填空 1、税收会计是核算与监督税收资金运动的一门专业会计。 2、税收会计是以直接负责税款征收、入库业务的税务机关为会计主体，以货币为主要计量单位，对税收资金及其运动进行连续、系统、全面、综合的核算与控制，为税收决策及时、准确地提供信息资料，以保证税收政策法规的正确贯彻执行和应征税款及时、足额入库的一种税收管理活动。 3、税收会计具有双重属性，它既属于会计范畴，又属于税务管理范畴。 4、税收会计主体是指税收会计的核算单位。 5、税收资金可分为资金来源和资金占用两类。 6、税收资金的来源形态主要有应征税金、多缴税金和暂收款三种。 7、税收会计凭证是记录税收业务发生情况，明确经济责任，具有法律效力，并据以登记帐簿的书面证明文件。 8、税收会计账簿，是指以税收会计凭证为依据，按照税收会计科目，运用会计账户形式，全面、系统和连续地记录税收资金活动情况的簿籍。 9、税收会计账簿按其用途来划分，可分为总帐、明细
账、日记账、辅助帐四种类型。 10、税收会计报表是用特定的表式，以税收会计账簿资料为主要依据，以货币为主要计量单位，通过一系列的税收指标，集中反映会计报告期内税收资金运动情况的书面报告。 11、按照反映税收业务内容的不同，税收会计原始凭证可分为应征凭证、减免凭证、入库凭证、征解凭证、提退凭证和其他凭证等六类。 12、税收资金运动依次要经历申报、征收、和入库三个阶段。 13、税务机关组织（税款）、（基金）、（费用）及（滞纳金）、（罚款）等各项收入时使用的法定收款和退款凭证，称为税收票证。 14、税收票证必须按照（专票专用），（先领先用）顺序填开。 15、（多联式）票证要一次全份复写或打印，不能分联填写或打印。 16、属于退库凭证的税收票证有（税收收入退还书）和（小额税款退税凭证） 17、填票人员应按票证（号码大小）顺序逐本逐号填开，不得（跳本跳号）填开。 18、国库设总库、分库、中心支库、支库、乡（镇）金库五级。 二、单项选择： 1、自收现金税款税务人员，且当地未设有国库经收处，应
税务会计试卷(答案)
税务会计期末考试试卷（A） 班级_________ 姓名_________ 学号____________ 一、单项选择题（每题1分，共10分） 1、税务会计以（ C ）为准绳。 A、会计制度 B、会计准则 C、国家税收法律制度 D、财务会计 2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。区分不同税种的主要标志是（ C）。 A、纳税义务人 B、纳税环节 C、征税对象 D、适用税率 3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（B）。 A、征税对象 B、税率 C、税收减免 D、纳税环节 4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（A） A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、分配型增值税 5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（ B ） A、组成计税价格=成本+利润 B、组成计税价格=成本+利润+消费税 C、组成计税价格=成本+利润+增值税 D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税 6、纳税人生产的应税消费品，在（ C）时交纳消费税。 A、生产 B、完工入库 C、销售 D、售出并收款 7、计提营业税的会计分录为（A） A、借：营业税金及附加 B、借：应交税费—应交营业税 贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款 C、借：应交税费—应交营业税 D、借：银行存款 贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加 8、下列进口货物中实行滑准税的是（ C ） A、录像机 B、小轿车 C、新闻纸 D、胶卷 9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（ D） A、33% B、30% C、24% D、15%
税务会计与纳税筹划复习题范文
一、单项选择题 1.居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施条例规定应并入应纳税所得额征收企业所得税的是( )。 A.国债利息收入 B.财政拨款 C.居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票12个月以上取得的投资收益 D.资产溢余收益 2.下列不属于“企业所得税”的纳税义务人的是（）。 A.我国境内注册成立的有限责任公司 B. 我国境内注册成立的股份有限公司 C.个人独资企业 D. 境外注册成立但实际管理机构在我国境内的外国企业 3. 按合同约定采用分期收款方式销售货物的增值税纳税义务发生时间为（） A．收到货款的当天 B．货物发出的当天 C. 合同规定的收款日期的当天 D. 全部价款收到的当天 4.纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格时复合计税办法计算纳税的组成计税价格为（） A.组成计税价格＝（成本＋利润）÷（１－比例税率） B.组成计税价格＝（成本＋利润＋自产自用数量×定额
税率）÷（１－比例税率） C. 组成计税价格＝（成本＋利润）÷（１－定额税率） D. 组成计税价格＝（成本＋利润＋自产自用数量×定额税率）÷（１－定额税率） 5.我国现行增值税属于( ) A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.积累型增值税 6.下列关于销项税额确认时间的说法正确的是（） A.托收承付、委托银行收款方式销售的，为收到货款的当天 B.直接收款方式销售的，为发货当天 C.预收货款方式销售的，为收款当天 D.将资产货物用于集体福利和个人消费的，为货物移送当天 7. 根据企业所得税法及实施条例规定，下列不属于企业所得税视同销售的有（）。 A.企业将自产的货物用于捐赠 B.企业将自产的货物用于职工福利 C.企业将自产的货物用于本企业基建工程 D.企业将自产的货物用于利润分配
税务会计实务试卷试题下载教学提纲
一、单选题 1、我国绝大多数应税消费品选择征收消费税的环节是( )。 A生产环节B流通环节 C消费环节D分配环节 2、下列项目中可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的项目有（） A.为生产化妆品而领用的酒精 B.为零售金银首饰而出库的金银首饰 C.领用外购已税白酒勾兑的白酒 D.为生产卷烟而外购的烟丝 3、委托加工应纳消费税产品收回后，用于继续加工生产应纳消费税产品的，由受托方代收代缴的消费税，应计入的科目是（）。 A. 生产成本 B. 应交税金 C. 委托加工成本 D. 主营业务成本 4、下列消费品中，实行从量征收的有（）。 A．黄酒 B．酒精 C．小汽车 D．高尔夫球 5、委托加工应税消费品是指（）。 A．由受托方以委托方名义购进原材料生产的产品 B．由受托方提供原材料生产的产品 C．由受托方将原材料卖给委托方，然后再接受加工的产品 D．由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的产品 6、纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（）。 A．该已纳税款当期可以全部扣除 B．该已纳税款当期可扣除50% C．可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除 D．该已纳税款当期不得扣除 7、自产自用应税消费品计算消费税时，若没有同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计算，其组成计税价格为（）。 A．（成本＋利润）÷（1－消费税税率） B．（成本＋利润）÷（1＋消费税税率） C．（成本＋利润）÷（1－增值税税率或征收率） D．（成本＋利润）÷（1＋增值税税率或征收率） 8、消费税纳税人发生下列行为，其具体纳税地点不正确的是（）。 A．纳税人到外县（市）销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税
税务会计A试卷及答案
税务会计试题（A） 一、单项选择题 1．下列哪一项不属于税收“三性”的内容（ D ）。 A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．合法性 2．以下税种中属于流转税类的是（ B ）。 A．个人所得税 B．增值税 C．资源税 D．印花税 3．有权制定税收行政法规的部门是（B ）。 A．全国人民代表大会及其常务委员会 B．国务院 C．财政部和国家税务总局 D．省级国家税务局和地方税务局4．下列税种收入中属于中央政府与地方政府共享收入的是（B）。 A．消费税 B．增值税 C．车辆购置税 D．土地增值税 5. 下列各项需交纳消费税的有 ( D ) A. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税) ,委托方收回后直接 销售的 B. 自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的 C. 有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的 D. 自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的 6. 某施工企业自建一栋商品房, 工程造价 1000万元；建成后销售给某单位， 取得销售收入1600万元。该省地方税务局确定的成本利润率为5%。该企业应纳营业税税额为 ( D)万元。 A. 105 B. 109.02 C. 79.02 D. 112.47 7.某企业2001年度取得购销售收入8000万元,国库券利息收入45万元;当年发生的成本费用共计 5600万元,其中包括罚款支出 6万元。已知除罚款外，各项支出已按税法规定作调整，该企业当年应纳企业所收税为 ( B )万元。(所得税率30%) A.133.98 B . 72.18 C. 138.27 D . 140.25 ８．对纳税人所得应按次征收的是（ C ） A.工资薪金所得B个体工商户的生产经营所得 C.稿酬所得 9、进口货物的增值税应由（ B ）征税。
税务会计练习卷一
第一章练习题 一、单项选择题 1、以国家税法和会计准则为准绳，以货币为主要计量单位，运用会计学的理论和核算方法，连续、系统、全面地对税款的形成、计算和缴纳，即税务活动引起的资金运动进行核算和监督的一门专业会计是（） A 财务会计 B 税务计 C 预算会计 D 管理会计 2、下列各项中，不属于税务会计特点的是（） A 法定性 B 相对独立性 C 双重性 D 稳定性 3、税务会计的核算对象是（） A企业以货币计量的经济事项B税务资金运动 C 经营资金运动 D 预算资金运动 4、下列各项中，不属于税务会计目标的是（） A研究如何使企业避税B依法纳税，认真履行纳税义务 C正确进行税务会计处理，协调与财务会计的关系 D合理选择纳税方案，科学进行税务筹划 二、多项选择题 1、下列关于税务会计与财务会计区别的论述，正确的有（） A 目标不同 B 对象不同 C 核算依据不同 D 核算基础不同 2、税务会计凭证包括（） A 应征凭证 B 减免凭证 C 征缴凭证 D 特种会计凭证 3、下列原则中，哪些属于税务会计的原则（） A 权责发生制原则 B 谨慎原则 C 配比原则 D 法律性原则 4、税务会计的基本前提包括（） A 纳税主体 B 持续经营 C 纳税年度 D 货币时间价值 三、简答题 1、简述税务会计的定义和特点。 2、简述税务会计与财务会计的关系。 第二章练习题 一、单项选择题 1．增值税是以（）为计税依据的一种税。 A．销售额 B．增值额 C．利润额 D．所得额 2．下列不属于增值税征税范围的是（）。 A．集邮商品调拨 B．银行销售金银 C．寄售业代委托人销售物品 D．非商品期货 3．下列经营行为属于混合销售行为的是（）。 A．某农村供销社既销售税率为17%的家用电器，又销售税率为13%的化肥、农药等 B．某家具厂一方面批发家具，一方面又对外承揽室内装修业务 C．某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算 D．某农业机械厂既生产销售税率为13%的农机，又从事加工修理修配业务
税务会计复习题(带答案)
税务会计复习题 一、计算及分录题 （一）、华泰公司为增值税一般纳税人，本月在国购进A原材料，取得专用发票，列明价款200000元，税率17%，购进B材料，取得增值税普通发票，列明价款25000元，税款4250元。另支付A材料运费3000元，B材料运费1000元，均已取得运费普通发票。运费发票和增值税专用发票尚未认证。该公司开出银行承兑汇票支付货款和税款，并开出转账支票支付运费，材料均已验收入库。要求编制会计分录。 借:原材料-A 200000+3000*0.93 应交税费-应交增值税-进项税额200000*0.17+3000*0.07 贷：应付票据200000+3000*0.93+200000*0.17+3000*0.07 借:原材料-8 25000+1000*0.93 应交税费-应交增值税-进项税额4250+1000*0.07 贷：应付票据25000+1000*0.93+4250+1000*0.07 （二）长城公司购进A农副产品300000元作为原材料，取得普通发票，另支付运费6000元，取得运费发票，并认证。A农副产品已经验收入库，款项以银行存款支付。要求编制会计分录。 借：原材料300000*0.87+6000*0.93 应交税费-应交增值税（进项税额）300000*0.13+6000*0.07 贷：银行存款300000*0.87+6000*0.93+300000*0.13+6000*0.07 （三）公司本月开具增值税专用发票销售甲产品500000元，税额85000元。另开具普通发票收取运费5000元。款项已经收存银行。要求编制会计分录。 借：银行存款500000+5000+85000 贷：主营业务收入500000 销售费用5000 （注意：不太确定运费是否需要进行销项税额？）应交税费-应交增值税（销项税额）85000 结转成本的略（因为无数据） （四）科创公司为一般纳税人，本月以旧换新向消费者销售乙产品实收价款50000元，成本40000元，旧货折价8500元。款已存入银行，旧货以作为材料入库。要求编制会计分录。借：银行存款58500*1.17 贷：主营业务收入58500 应交税费-应交增值税（销项税额）58500*0.17 借：主营业务成本40000 贷：库存商品40000 借：原材料8500 应交税费-应交增值税（进项税额）8500*0.17 贷银行存款8500*1.17 这一笔做法跟课件不一致。需仔细斟酌看哪个更好： 根据课件的做法应该： 借：银行存款50000 原材料8500 贷：主营业务收入48555
税法第一章练习题
税法第一章练习题 【例题·单选题】由税收制度所调整的税收分配关系和税收法律关系的复杂性所决定，税法具有（）。 A. 义务性特点 B. 权利性特点 C. 综合性特点 D. 单一性特点 【例题·单选题】下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（）。（2019年） A. 《中华人民共和国宪法》 B. 《中华人民共和国民法通则》 C. 《中华人民共和国个人所得税法》 D. 《中华人民共和国税收征收管理法》 【例题·单选题】下列各项税法原则中，属于税法基本原则核心的是（）。（2019年） A. 税收公平原则 B. 税收效率原则 C. 实质课税原则 D. 税收法定原则 【例题1·多选题】下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。（2019年） A. 新法优于旧法原则属于税法的适用原则 B. 税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则 C. 税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则 D. 税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力
【例题2·单选题】某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧，遂向上一级税务机关申请行政复议，但被告知必须先依照主管税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应的担保后，才能依法申请行政复议。上述行为体现了税法适用原则的（）。 A. 法律优位原则 B. 新法优于旧法原则 C. 程序优于实体原则 D. 实体从旧、程序从新原则 【例题·单选题】下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。 A. 税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系 B. 税收法律事实可分为税收法律事件和税收法律行为 C. 代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的唯一主体 D. 税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成 【例题?多选题】下列关于税法构成要素的表述中，正确的有（）。 A. 税基是对课税对象的量的规定 B. 税目是对课税对象质的界定 C. 征税对象是计算税额的尺度 D. 消费税、企业所得税都规定有不同的税目 【例题?多选题】中国现行税制中采用的累进税率有（）。（1998年） A. 全额累进税率 B. 超率累进税率 C. 超额累进税率 D. 超倍累进税率 【例题?计算问答题】李某2019年3月取得薪金6000元，如何采用超额累进税率计算个人所得税？（应纳税所得额1500元以下的税率3%；超过1500元不超过4500元的税率10%，速算扣除数为105）
税务会计练习题
税务会计练习题 精品文档 税务会计练习题 一、计算及分录题 、华泰公司为增值税一般纳税人，本月在国内购进A原材料，取得专用发票，列明价款200000元，税率17%，购进B材料，取得增值税普通发票，列明价款25000元，税款4250元。另支付A材料运费3000元，B材料运费1000元，均已取得运费普通发票。运费发票和增值税专用发票尚未认证。该公司开出银行承兑汇票支付货款和税款，并开出转账支票支付运费，材料均已验收入库。要求编制会计分录。 借:原材料-A00000+3000*0.93 应交税费-应交增值税-进项税额200000*0.17+3000*0.07 贷:应付票据 00000+3000*0.93+200000*0.17+3000*0.07 借:原材料-25000+1000*0.93 应交税费-应交增值税-进项税额4250+1000*0.07 贷:应付票据5000+1000*0.93+4250+1000*0.07 长城公司购进A农副产品300000元作为原材料，取得普通发票，另支付运费6000元，取得运费发票，并认证。A农副产品已经验收入库，款项以银行存款支付。要求编制会计分录。 借:原材料300000*0.87+6000*0.93 1 / 26 精品文档
应交税费-应交增值税 00000*0.13+6000*0.07 贷:银行存款 300000*0.87+6000*0.93+300000*0.13+6000*0.07 黄山公司本月开具增值税专用发票销售甲产品500000元，税额85000元。另开具普通发票收取运费5000元。款项已经收存银行。要求编制会计分录。 借:银行存款00000+5000+85000 贷:主营业务收入 00000 销售费用000 应交税费-应交增值税 5000 结转成本的略 科创公司为一般纳税人，本月以旧换新向消费者销售乙产品实收价款50000元，成本40000元，旧货折价8500元。款已存入银行，旧货以作为材料入库。要求编制会计分录。借:银行存款58500*1.17 贷:主营业务收入58500 应交税费-应交增值税500*0.17 借:主营业务成本40000 贷:库存商品40000 借:原材料 500 应交税费-应交增值税500*0.17 贷银行存款8500*1.17 2 / 26 精品文档 这一笔做法跟课件不一致。需仔细斟酌看哪个更好: 根据课件的做法应该:
三大税税务会计习题及答案DOC
营业税习题集锦： 1.建筑业 例1：某建筑工程总公司，1月份承包一项工程，总公司将施工工程分包给另一个工程队。该项目于12月全部完工，结算工程总收入350万元，应付给分包工程队150万元。请作出企业应纳营业税的账务处理。 答案： （1）企业收到工程结算款时. 借：银行存款 350 贷：主营业务收入 200 应付账款 150 （2）计算应交及代收代缴营业税时。 借：营业税金及附加 6 应付账款 4.5 贷：应交税费——应交营业税 10.5 （3）企业用银行存款缴纳营业税时. 借：应交税费——应交营业税 10.5 贷：银行存款 10.5 例2：甲建筑公司承建一项建筑工程，取得工程结算收入8,000,000元，其中需要支付给乙建筑公司转包工程价款500,000元。因承建项目提前竣工，故在结算款项时另收取抢工
费、提前竣工奖金共计200,000元。则甲公司会计处理如下：答案： （1）确认收入实现时： 借：银行存款 8,200,000 贷：主营业务收入 7,500,000 其他业务收入 200,000 应付账款 500,000 （2）计提营业税时： （8000000－500000）×3％＝225000（元） 200000×3％＝6000（元） 借：营业税金及附加 231000 贷：应交税费—应交营业税 231000 （3）计提代扣代缴的营业税时： 500000×3％＝15000（元） 借：应付账款 15000 贷：应交税费—代扣代缴营业税 15000 （4）实际交纳税款时： 借：应交税费—应交营业税 246000（231000+15000）贷：银行存款 246000 （5）支转转包工程款时： 借：应付账款 485000 贷：银行存款 485000
注册会计师考试《税法》试题
注册会计师考试《税法》试题 2017年注册会计师考试《税法》试题 1、单选题 下列各项中，属于税务行政诉讼受案范围的是()。 A.税务机关对纳税人所缴纳的税款没有及时上缴国库的 B.税务机关逾期未对纳税人的行政复议申请作出答复的行为 C.税务机关未及时对有关税务政策进行纳税咨询辅导的行为 D.税务机关制定的规范性文件损害了纳税人合法权益的行为 【答案】B 【解析】税务行政诉讼的受案范围包括：税务机关作出的征税行为;税务机关作出的责令纳税人提交纳税保证金或纳税担保行为、行 政处罚行为、税收保全措施、税收强制执行措施;税务机关作出的通 知出境管理机关阻止出境行为;认为符合法定条件申请税务机关颁发 税务登记证和发售发票，税务机关拒绝颁发、发售或不予答复的行为;税务机关的行政复议行为。 2、单选题 某建筑公司于2015年1月承包甲单位的一项建筑工程，根据合 同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。2015年10月 份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的 建筑材料2875万元、电力价款268万元。上述业务建筑公司应缴纳 营业税()万元。 A.66
B.152.34 C.66.09 D.160.38 【答案】D 【解析】建筑公司应缴纳营业税 =(2200+2875+268+3)×3%=160.38(万元)。 3、单选题 根据我国《企业所得税法》规定，企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在 计算应纳税所得额时扣除。该比例是()。 A.金融企业为2：1;其他企业为3：1 B.金融企业为3：1;其他企业为4：1 C.金融企业为5：1;其他企业为3：1 D.金融企业为5：1;其他企业为2：1 【答案】D 【解析】债资比的比例规定：金融企业为5：1;其他企业为2：1。 4、多选题 根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有()。 A.退休工人重新任职取得的工资，应按照工资、薪金所得征收个人所得税 B.员工依法取得的误餐补助，按照工资、薪金所得缴纳个人所得税 C.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税
会计税务岗位笔试题及答案
会计税务岗位笔试题 （限时90分钟） 一、填空题(20分，每空2分) 1、按最新财税法规规定，小型微利企业的判定标准为：企业资产总额（5000 ） 万元以下、从业人数（300 ）人以下、应纳税所得额（300 ）万元以下。 2、最新财税法规规定，小规模纳税人免税标准由月销售额（3 ）万元提高到（10 ） 万元；以1个季度为1个纳税期的，季度销售额由（9 ）万元提高到（30 ）万元。 3、增值税税负计算公式=（当期应纳增值税）/ （当期应税销售收入） 4、采用赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为（书面合同约定的 收款日期的当天） 二、判断题（10 分，每题2 分） 1、企业某一会计期间实际发生的费用总和，一定等于该会计期间产品成本的总和。(X ) 2、各月末的在产品数量变化不大的产品，可以不计算月末在产品成本。( √ ) 3、制造费用与管理费用不同，本期发生的管理费用直接影响本期损益，而本期发生的 制造费用不一定影响本期的损益( √ ) 4、企业银行存款的账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存 款余额调节表调整银行存款日记账。( X ) 5、所有者权益变动表能够反映所有者权益各组成部分当期增减变动情况，有助于报表 使用者理解所有者权益增减变动的原因。（√ ） 三、单选题（10分，每题2分）
1、对于增值税一般纳税人而言，不构成外购生产用固定资产成本的是（D ）。 A、购买价款 B、相关的运输费、装卸费 C、相关的安装费 D、按照税法规定可以 抵扣的增值税额 2、下列各项中，属于企业其他业务收入的是（D ）。 A、罚款收入 B、出售固定资产净收益 C、出售无形资产净收益 D、销售材料收入 3、利润表是反映企业（A ）的会计报表。 A 、一定会计期间经营成果B、特定日期经营成果 C、一定会计期间财务状况 D、特定日期财务状况 4、处置固定资产的收到的现金属于（A ）。 A 、投资活动的现金流量B、经营活动的现金流量 C、筹资活动的现金流量 D、不影响现金流量 5、按实际成本计价，下列哪个选项属于发出存货计价不采用的方法是（C）。 A 、先进先出法B、加权平均法 C、后进先出法 D、移动加权平均法 四、多选题（20分） 1、下列各项中，属于成本项目的有（ABC ）。 A. 直接材料 B.直接人工 C.制造费用 D.折旧费 2、下列各项中，关于企业存货的表述正确的有（ABCD ）。 A.存货应按照成本进行初始计量 B.存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本 C.存货期末计价应按照成本与可变现净值孰低计量
税务会计试卷及答案 (1)
税务会计课程试卷答案评分标准 一、名词解释（每题2分，共10分） 1、税务筹划：是纳税人在法律规定允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先策划和安排，尽可能地降低纳税成本，以求实现资金我，成本和利润最佳效果的一种理财行为。 2、消费税：是对在我国境内从事生产，委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量在特定环节征收的一种税。 3、混合销售行为：对于纳税人一项销售行为既涉及应纳营业税的劳务，又涉及增值税的货物销售，称之为混合销售行为。 4、最惠国待遇：是国际贸易协定中的一项重要内容，它规定缔约国双方相互间现在和将来所给予任何第三国的优惠待遇，同样适用于对方。 5、时间性差异：是指税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。这种差异发生于某一会计期间，但在以后一期或若干期内能够转回。 二、单项选择题（每题1分，共10分） 1、下列各项中，不征收个人所得税的是（ C ） A．股息、红利所得 B．中奖、中彩所得 C．金融债券利息 D．股票转让所得 2、个人取得的下列所得中，不免征个人所得税的是（ B ） A．救济金 B．专利被侵权所获赔款 C．退休工资 D．政府特殊津贴 3、下列不计入企业应纳税所得额的项目是（ C ） A．劳务服务收入 B．转让固定资产收入 C．购买国债的利息收入 D．出租包装物的收入 4、某公司年销售收入净额为2000万元，其应纳税所得额允许列支的业务招待费限额为（ A ）万元 A．9 B．3 C. 10 D．6 5、在税则的同一税目中，订有从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价两种办法
税法与税务会计2020考试答案
税法与税务会计 请将试卷答案复制粘贴在详细描述处，标清题号，不接受以附件形式提交的答案！ 请将试卷答案复制粘贴在详细描述处，标清题号，不接受以附件形式提交的答案！ 请将试卷答案复制粘贴在详细描述处，标清题号，不接受以附件形式提交的答案！ 一、名词解释(每题5分，共20分） 1.税收 是指国家为了向社会提供公共产品、满足社会共同需要、按照法律的规定，参与社会产品的分配、强制、无偿取得财政收入的一种规范形式。税收是一种非常重要的政策工具。 2.税务会计 税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一种税务从业人员。通常人们认为税务会计是财务会计和管理会计的自然延伸，这种自然延伸的先决条件是税收法规的日益复杂化，在中国，由于各种原因，致使多数企业中的税务会计并未真正从财务会计和管理会计中延伸出来成为一个相对独立的税务从业人员。 3.印花税 印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。 4.暂时性差异 暂时性差异是由税收法规与会计准则确认时间或计税基础不同而产生的差异。有"时间性差异"和"其他差异"之分。前者源于会计准则对收入与费用的确认期间不同于税收法规要求的申报期间;后者则源于会计准则对资产或负债账面价值的确定不同于税收法规规定的收税基础。暂时性差异不仅影响当期的应税收益，而且影响以后各期的纳税额。因此，暂时性差异需要进行账务调整。 二、简答题（每题10分，共20分） 1.什么是增值税视同销售？具体包括？ 增值税视同销售是指在会计上不作为销售核算，而在税收上作为销售，确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为。 增值税视同销售包括： (1)将货物交付他人代销; (2)销售代销货物; (3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外; (4)将自产或委托加工的货物用于非应税项目; (5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者; (6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者; (7)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费; (8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。 2.简述所得税会计处理程序？ 第一步:确定资产、负债账面价值。 按照相关会计准则规定确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外的其他资产和负债项目的账面价值。其中资产、负债的账面价值，是指企业按照相关会计准则的规定进行核算后在资产负债表中列示的金额。第二步:确定资产、负债计税基础。
税务会计试卷及答案【最新版】
税务会计试卷及答案 一、名词解释(每题2分，共10分) 1、税务筹划:是纳税人在法律规定允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先策划和安排，尽可能地降低纳税成本，以求实现资金我，成本和利润最佳效果的一种理财行为。 2、消费税:是对在我国境内从事生产，委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量在特定环节征收的一种税。 3、混合销售行为:对于纳税人一项销售行为既涉及应纳营业税的劳务，又涉及增值税的货物销售，称之为混合销售行为。 4、最惠国待遇:是国际贸易协定中的一项重要内容，它规定缔约国双方相互间现在和将来所给予任何第三国的优惠待遇，同样适用于对方。 5、时间性差异:是指税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。这种差异发生于某一会计期间，但在以后一期或若干期内能够转回。
二、单项选择题(每题1分，共10分) 1、下列各项中，不征收个人所得税的是( C ) A.股息、红利所得 B.中奖、中彩所得 C.金融债券利息 D.股票转让所得 2、个人取得的下列所得中，不免征个人所得税的是( B ) A.救济金 B.专利被侵权所获赔款 C.退休工资 D. 政府特殊津贴 3、下列不计入企业应纳税所得额的项目是( C ) A.劳务服务收入 B.转让固定资产收入 C.购买国债的利息收入
D.出租包装物的收入 4、某公司年销售收入净额为2000万元，其应纳税所得额允许列支的业务招待费限额为( A )万元 A.9 B.3 C. 10 D.6 5、在税则的同一税目中，订有从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价两种办法计征税款的，被称为( B ) A.滑准税 B. 复合税 C.选择税 D.附加税 6、下列项目不属于营业税征税范围的是( D ) A.旅游业 B.金融保险业 C.建筑业 D.修理修配业 7、企业发生下列各项业务可免征营业税的是( D ) A.运输企业销售货物并负责运输 B.房地产开发企业销售房屋 C.将房屋租给其他企业使用 D.企业开办幼儿园收取的费用
税务会计复习题
税务会计复习题 一、单项选择题 1、税法规定起征点为200元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为180元和400元，则甲乙纳税人分别纳税（ B ）。 A、0元和20元 B、0元和40元 C、18元和40元 D、以上说法都不对 解析：甲不纳税。乙应纳税=400*10%=40 2、某零售企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，月含税销售额为29250元，则该企业当月增值税的计税销售额为（ A ）元。 A、25000 B、25880 C、27594 D、35240 解析：计税销售额=29250/（1+17%）=25000 3、进口货物的增值税应由（ B ）征税。 A、进口地税务机关 B、海关 C、交货地税务机关 D、进口方所在地税务机关 4、下列应税消费品在零售环节征收消费税的是（ C ）。 A、化妆品 B、成品油 C、金银首饰 D、烟 5、企业销售不动产应缴纳（ B ）。 A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、个人所得税
6、纳税人从事运输业务，其营业税的纳税地点为（ A ）。 A、机构所在地 B、劳务发生地 C、运输业务所经地 D、以上任选一地 7、某项机器设备原值为150万元，现账面价值为100万元，计税的累计折旧为90万元，则此项资产的计税基础为（ A ）元。 A、60 B、150 C、100 D、90 8、某公司20×7年末预计负债账面金额为100万元（预提产品保修费用），假设产品保修费在实际支付时抵扣，则该项负债的计税基础为（ A ）元。 A、0 B、100 C、50 D、150 9、下列项目中，在计算所得税应纳税所得额时准予从收入总额中扣除的项目是（ B）。 A、资本性支出 B、无形资产开发未形成资产的部分 C、违法经营的罚款支出 D、各项税收滞纳金罚金 10、下列项目中应征收增值税的有(C )。 A.歌厅售饮料的收入 B.招待所订购火车票的手续费 C.企业售货中收取的储备费 D.客轮小卖部的销货收入 11、下列说法正确的是（C ） A.非固定业户销售货物或应税劳务，应当向居住地主管税务机关申报纳税 B.非固定业户到外县（市）销售货物或应税劳务应向机构所在地
《税务会计学》试卷(B)_中
税务会计学》试卷（B） 一、单选题（10 小题，每小题1 分，共计10 分） 1.税务会计最显著的特征是（） A税法导向性B 税务筹划性C协调性D 广泛性 2.超过税法规定的业务招待费不允许在税前扣除，这主要体现了税务会计的（） A相关性原则B 配比性原则C确定性原则D 合理性原则 3.甲公司专门从事食用植物油的生产与销售（未纳入核定扣除试点范围），10 月份从农业生 产者收购大豆共计100吨，收购发票注明的价款为600 000 元，则甲公司10月份可抵扣的进项税额为（）元。 A.102 000 B.66 000 C.87 179.49 D.69 026.55 4.某企业将自制的一批新型应税消费品发放职工免费试用，成本100 000 元，消费税率10%， 成本利润率5%，应纳消费税为（）元 A.0 B.9 545.45 C.10 555.56 D.11 666.67 5.A公司从国外进口一批高档化妆品，已知进口关税完税价格为100 000 元，消费税税率为15%，进口关税税率为20%，增值税税率17%，则该批进口化妆品海关代征的增值税为（）元 A.17 739.13 B.11 826.09 C.16 000 D.24 000 6.按照目前我国税法规定，以下各项不属于资源税纳税对象的是（） A.天然气 B.成品油 C. 原煤 D. 以未税原煤加工的洗选煤 7.2014 年，甲公司将其拥有的一项非专利技术转让给乙公司，取得转让价款1200 万元，转让当日该非专利技术账面成本为450 万元（等于计税基础），转让过程中支付相关税费65 万元。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他事项，甲公司2014 年应纳企业所得税 为（）万元 A.85.625 B.23.125 C.171.25 D.0 8.某企业
《税务会计与纳税筹划》练习题一
《税务会计与纳税筹划》练习题一 （导论与纳税基础） 班级：，姓名：，学号： 一、单项选择题（从每小题的各备选答案中选出你认为正确的一个答案，将其英文大写字母编号填入括号内） 1．下列属于税收的特征的是（ D ）。 A．稳定性 B．及时性 C．合法性 D．无偿性 2.下列各项中，属于纳税义务人享有的权利是（ A ） A.申请延期纳税 B.办理税务登记 C.进行纳税申报 D.依法缴纳税款 3．在法学上被称为纳税客体的，也就是税法上的（ C ），主要指税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为，是区分不同税种的主要标志。 A．税目 B．税率 C．征税对象D．纳税义务人 4．下列属于直接税的是（ A ）。 A．企业所得税 B.增值税 C．营业税 D．消费税 5.以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距，对超过的部分就按高一级的税率计算纳税，这种税率称为（ D ） A．差别比例税率 B.超额累进税率 C.全率累进税率 D.超率累进税率 6、下列说法正确的是（ A ） A．税务会计是融税收法规和会计核算为一体的边缘学科； B．税务会计与财务会计是同时产生的； C、只要有税法存在就必须有税务会计； D．税务会计的目标是向税务机关提供纳税信息。 7．《税收征管法》及其实施细则规定,从事生产经营的纳税人应当自领取 ( A ) 之日起15日内 , 将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。 A. 税务登记证件 B. 发票领购簿 C. 营业执照 D. 财务专用章 8．根据《刑法》规定，偷税额在占应纳税额30%以上并且偷税额在10万元以上的，处( D )。 A．3年以下有期徒刑 B．5年以下有期徒刑 C．3年以上10年以下有期徒刑 D．3年以上7年以下有期徒刑 9．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起( B )内，向原税务机关申请办理注销登记。 A．10日 B．15日 C．20日 D．30日： 10．纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( D )的滞纳金。 A．百分之二， B．百分之五 C．千分之二 D．万分之五 11．根据《税收征收管理法》的规定，纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局(分局)批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( B )。 A．1个月 B．3个月 C．6个月 D．1年 12．根据《征管法》的规定，纳税人自结算缴纳税款之日起( C )内发现的多缴税款，可以向税务机关要求退还。 A．1年 B．2年 C．3年 D．5年 13．纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的