财政学财政学财政税收计算题
《财政与税收》计算题
说明：1、请根据税法改革的有关最新规定做题，主要涉及增值税（农产品）、消费税（混合计征）、个人所得税（免征额）等内容，具体可查阅课程网页中提供的相关法规及辅导教案中的有关例题。
2、企业所得税部分要求掌握的内容较少，基本不涉及2007年法的修改（如题目中时间为2007年以前则税率仍按原规定）
3、写出计算过程，小数点后保留两位
增值税应纳税额的计算
1、一般纳税人的应纳税额＝当期销项税额—当期进项税额。
2、小规模纳税人的应纳税额=含税销售额÷（1＋征收率）×征收率
3、进口货物的应纳税额=（关税完税价格＋关税十消费税）×税率
1、某从事修理业的个体经营者为小规模纳税人，2000年5月的修理收入总额为
5000元（含税），计算当月应纳的增值税额。
解：当年应纳增值税额为：5000/（1+6%）?6%=283。02（元）
2、某企业（一般纳税人）某月对外销售货物100件，不含税单价20元，随同
销售向购买方收取包装费200元，当月购进货物支出1500元（增值税专用发票上注明的税款为255元），求应纳增值税额。
解：应纳税额为[100?20+200÷（1+17%）]?17%-255=114．06（元）
3、某啤酒厂2002年8月份销售啤酒400吨，每吨出厂价2800元。计算当期应
缴纳的消费税税额。
解:应纳消费税税额=400*220=88000(元)
4、某烟厂将甲级卷烟10箱用于职工福利，其卷烟的调拔价格为2000元（每箱）。
另外购原材料8万元（增值税专用发票上注明税款1.36万元），求应纳增值税和消费税。（设定额税率为150元/箱，比例税率为45％）
解:增值税为2000*10*17%-13600=-10200(元),增值税不足抵扣,留到下月抵扣.
消费税包括定额税与比例税两部分
150*10+2000*10*45%=10500(元)
5、某化妆品厂从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格60000元，缴纳关税
35000元；另以价值80000元的材料委托其他企业加工防皱化妆品，支付加工费55000元，该批加工产品已收回（假设该产品受托方没有同类货物价格可参照）。要求：（1）计算该批进口香粉应纳消费税；（2）计算委托加工的化妆品应纳消费税。（化妆品的消费税率为30％）
解:1) 进口香粉应纳消费税(60000+35000)/(1-30%)*30%=40714.29(元)
2）计算委托加工的化妆品应纳消费税(80000+55000)/(1-30%)*30%=57857.14(元)
6、某粮油加工厂（一般纳税人）1998年8月发生如下业务：（1）从粮油公司购
进小麦，支付价款20000元，增值税专用发票注明税额2600元；（2）从农民手中收购小麦，支付价款60000元，无进项税额；（3）支付生产用电费3000
元，增值税专用发票注明税款510元；（4）销售小麦给小规模纳税人，收取价税混合款100000元。计算该月应纳增值税额。
解:该粮油厂当月进项税额为2600+60000?13%+510=10910(元)
当月销项税额为100000÷(1+13%)?13%=11504.42(元)
则该厂当月应纳增值税额为594.42元。（11504.42-10910）
7、某百货大楼2000年1月发生以下几笔经济业务，购销货物税率为17％。（1）购入货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额400万元，增值税68万元，同时支付货物运费4万元，建设基金1000元，装卸费200元，保险费2000元。取得运费发票。
（2）销售货物不含增值税价款为800万元
（3）向消费者个人销售货物收到现金58.5万元。
（4）赠送客户礼品共计4万元（不含增值税）
（5）上年购进货物用于职工福利，进价1万元。（不含税）
（6）购进货物发生非正常损失，进价4000（不含税）
计算该企业当期应纳增值税。
解:1)购入货物进项税额68+(4+0.1)*7%=68.29(万元)
2)销售货物销项税800*17%=136(万元)
3)向消费者销售58.5/(1+17%)*17%=8.5(万元)
4)赠送礼品4*17%=0.68(万元)
5)购进货物用于福利,转出进项税1*17%=0.17(万元)
6)购进货物发生非正常损失,转出进项税0.4*17%=0.068(万元)
则当期应纳税:136+8.5+0.68-(68.29-0.068-0.17)=77.13(万元)
8、某旅行社组织团体旅游，共收取旅游费100000元，替旅游者支付给其他单
位住宿费、餐费、交通费、门票等75000元，计算该旅行社应纳营业税额。解：（100000-75000）?5%=1250（元）
9、某内资公司1999年度经税务机关核定，全年实现销售收入总额为40万元，
准予扣除的成本为20万元，费用8万元，损失2万元。该公司共缴纳增值税3万元、城市维护建设税0.21万元、教育费附加0.09万元。计算该公司当年应缴纳的企业所得税。
解：该公司当年应纳税所得额为40-20-8-2-0.21-0.09=9.7(万元)
则当年该公司应纳所得税税额为9.7?27%=2.62(万元)
10、某企业有职工200人，规定人均月计税工资标准为800元。2000年该企
业实发工资为210万元，试计算该企业当年税前可列支的工资费用及工会经费、职工教育经费和职工福利费。（单位：万元）
解：根据规定该企业计税工资标准总额为：800?12?200=192（万元）
192〈210，所以该企业可在税前列支的工资费用为192万元，
则可列支的工会经费、职工教育经费及职工福利费用分别为
192?2%=3.84(万元); 192 ?1.5%=2.88(万元); 192?14%=26.88(万元)
11、某国有企业1999年度实现利润350万元；1998年尚有未弥补的亏损5
万元（弥补期未满）；未按期缴纳税金，支付罚款和滞纳金7万元；国库券利息收入3万元；非公益性捐赠支出2万元，已列入营业外支出。计算该企业1999年度应缴纳的企业所得税。
解：该企业年应纳税所得额为350-5+7-3+2=351（万元）
则其99年度应纳所得税税额为351?33%=115.83(万元)
12、某内资企业公司2005年生产经营情况如下：1）产品销售收入650万元；
2）产品销售成本400万元；3）产品销售费用50万元；4）消费税、城市维护建设税、教育费附加40万元；5）发生的管理费用50万元（其中业务招待费6万元）；6）向其他企业拆借资金200万元，支付年息30万元，同期银行贷款利率为10%；7）通过中国红十字会向红十字事业捐款10万元。计算该公司当年度应纳的企业所得税（税率为33%）。
解:(1)该企业当年税前可列支的业务招待费限额为650?5%=3.25 (万元);
(2)税前可列支的借款利息支出为200?10%=20(万元)
(3)税前可列支的捐赠额:10万元（该项捐款可全额扣除）
(4)所以该企业当年应纳税所得额为(650-400-50-40-(50-6+3.25)-20-10=82.75 (万元)
当年应纳所得税税额为82.75?33%=27.3(万元)
13、某企业当年度境内应纳税所得额为700万元，适用33%的企业所得税税
率。另外，其在外国的分支机构（该国已与我国缔结避免双重征税协议）的所得税额为200万元，该国税率为30%，并已实际缴纳所得税60万元。计算该企业当年度境内外所得汇总缴纳的所得税额。
解:境内、外所得应纳税总额=(700+200)?33%=297(万元)
境外所得税扣除限额=297?(200/900)=66(万元)
因境外实际已缴纳所得税60万元,低于扣除限额,故应补缴6万元(66-60=6)
境内所得应纳税额=700 ?33%=231(万元)
则:本年度该企业应纳所得税总额=231+6=237(万元)
14、某企业2000年长期投资收益8.5万元，被投资企业已按15%的税率缴纳
过所得税。试计算分析该企业当年度分回利润的补税问题。（设该企业所得税税率为33%）
解：因为被投资企业的所得税税率低于该企业税率,故该企业应补交税款,
应补缴所得税额=8.5÷(1-15%)?(33%-15%)=1.8(万元)
15、某外籍专家2006年应聘在我国某大学工作，月工资为10000元（人民币），
试计算其每月应纳个人所得税税额。
解：该专家每月应纳所得税税额=（10000-1600-3200）?20%-375=665（万元）
16、老张已从单位退休，每月领取退休工资900元，在某纳税年度中两次外
出进行装修活动，一次取得劳务报酬所得2000元，另一次为4600元。计算老张当年应缴纳的个人所得税税额。
解：老张为退休人员，工资免征个人所得税；
老张第一次劳务报酬应纳所得税为（2000-800）?20%=240（元）
第二次劳务报酬应纳所得税为4600?（1-20%）?=736（元）
则老张全年应纳所得税为240+736=976（元）
17、某个体户1999年收入、支出情况如下：收入总额100000元，产品成本
40000元，各项费用支出为15000元，缴纳营业税5000元。试计算该个体户当年应纳税所得额及个人所得税税额。
解：该个体户当年应纳税所得额为100000-40000-15000-5000=40000（元）
则应纳个人所得税为40000?30%-4250=7750（元）
18、小王为某一企业承包人，某年按承包合同规定两次取得承包经营利润，6
月份为20000元，12月份为22000元。试计算小王当年6月份和12月份应缴纳的个人所得税税额。
解：小王6月份尖缴纳所得税税额=（20000-1600?6）?20%-1250=830（元）12月份应纳个人所得税为[（20000+22000）-1600?12]?30%-4250-830=2480（元）
19、中国公民2006年2月工资收入4000元，另取得稿酬所得10000元，购
买企业债券获得利息收入5000元，并取得银行存款利息2000元，试计算该公民当月应缴纳的个人所得税税额。
解：该公民当年应缴纳的所得税税额分别计算如下：
（1）工资：月纳税-（4000-1600）?15%-125=235（元）年纳税—235?12=2820（元）（2）稿酬：10000?（1-20%）?20%?（1-30%）=1120（元）
（3）企业债券收入：5000?20%=1000（元）
（4）存款利息：2000?20%=400（元）
共应纳税：2820+1120+1000+400=5340（元）
20、某企业1998年至2004年获利情况如下，试确定（1）该企业有关年度的亏损弥补额并填入表格；（2）该企业03年度和04年度的应纳税所得额。（单位：万元）
该企业03年应纳税所得额为0；04年应纳税所得额为40万元.
财政学计算题
财政学计算题 公司内部编号：（GOOD-TMMT-MMUT-UUPTY-UUYY-DTTI-
第四章政府与消费 假定一个社会由A、B、C三人组成，三人对某公共产品的需求曲线分别为：P A = -0.5Q + 50，P B = -2Q + 200，P C = -10Q + 1000，公共产品的边际成本曲线为P = 250。（1）写出该公共产品的社会需求曲线函数式。（2）符合帕累托有效配置的公共提供量应为多少？（3）若要使公共提供过程对收入分配的影响是中性的，每个人应缴纳多少单位税额？（4）假定政府实际采取的税收政策使得A承担的单位税额为20，B为70，其余由C承担，与以上计算结果相比，A、B、C三人谁得益？谁受损？分别计算三人的得益或损失。 提示：（1）对该公共品的市场需求曲线是三人各自需求曲线的纵向加总： P=P A +P B +P C =-12．5Q+1250 （2）与供给曲线即边际成本曲线联立二元一次方程组，解之，得Q。（3）要使公共提供过程对收入分配的影响是中性的，每个人应缴纳税额应 等于各自在该消费量水平上愿意支付的价格，这可通过各自的需求函数求得。 第十二章税收概论 假设一个社会只有甲、乙两人，他们有相同的收入效用函数，U=－ 0.005Y2+100Y，甲的收入为1500元，乙的收入为2000元。如果政府要向甲、乙两人征收1000元的税，根据均等牺牲、比例牺牲、最小牺牲说原则计算甲乙两人各应承担的税额。 提示：设甲应承担的税额为x，乙为1000-x，最小牺牲说原则要求两人税后收入相等，也即税后收入的边际效用相等，以此来构造方程。效用函数对收入求导即为边际效用函数。 第十三章税负的转嫁与归宿
财政学计算题
1、小李9月份的应纳税所得额为35000元，分别用全额累进税率及超额累进税率计算其9月份应纳税额。若小李10月份的应纳税所得额为35001元，分别用全额累进税率及超额累进税率计算其10月份应纳税额。 应纳税额=用全额累进方法计算的税额－速算扣除数 =（应纳税所得额×适用税率）－速算扣除数 其中速算扣除数=全额累进税额－超额累进税额 2、某企业2009年销售产品收入1000万，该年购进固定资产100万，固定资产使用期5年，每年购买原材料支付进项税款30万。比较消费型增值税与收入型增值税的区别。 3、某服装公司购进一批布料付出人民币23.4万元（其中布料售价为20万元，增值税3.4万元）。该公司将布料加工成西装，出售给商场，售价为33万元。则该公司依法应纳增值税多少万元？ 33×17%-3.4=5.61-3.4=2.21(万元) 4、某自行车厂为一般纳税人，本月销售给批发企业自行车3000辆，每辆售价200元；销售给消费者自行车100辆，每辆售价250元。同期购进自行车零部件等原材料100000元，专用发票上注明的增值税17，000元；支付动力费40000元，专用发票上注明的增值税6，800元；购进设备一台支付价款200，000元，专用发票上注明增值税34，000元。计算本月应纳增值税额。 （1）本月应税销售额为：200×3000+250×100÷（1+17%）=621367.52元 （2）本月销项税额为：621367.52×17%=105632.47元 （3）本月进项税额为：17000+6800+34000=57800元 （4）本月应纳增值税额为：105632.47－57800=47832.48元 应纳税额=当期销项税额—当期进项税额 销项税额=销售额×税率 5、某饮料厂为一般纳税人，当月销售汽水等饮料，实现销售额70万元(不含增值税)，当月购入白糖、柠檬酸等原材料购货金额15万元；另外，当月该厂还为职工食堂购进一台大冰箱，取得的增值税专用发票上注明的增值税4，800元；还为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，200，000元，取得的专用发票上注明增值税34000元。计算该厂本月应纳增值税额。 （1）本月销项税额为：70×17%=11.9万元 （2）本月进项税额为：15×17%=2.55万元 （3）本月应纳增值税额为：11.9 －2.55=9.35万 6、某食品加工厂为小规模纳税人，本月销售产品收入30000元(含增值税)。本月购进原材料、动力等支付价款10000元专用发票上注明增值税额1700元。计算本月应纳增值税额。（1）本月应税销售额为：30000 ÷（1+3%）=28301.89元 （2）本月应纳增值税额为28301.89×3%=1698.11元 销售额=含税销售额÷（1＋征收率） 应纳税额=销售额×征收率 7、某外贸公司进口卷烟一批到岸价格为80000元，应纳关税16000元，应纳消费税221538.46元。计算其应纳增值税税额。 （1）组成计税价格为：80000 +160000 + 221538.46=461538.36元
统计学计算题例题及计算分析
计算分析题解答参考 1.1．某厂三个车间一季度生产情况如下： 计算一季度三个车间产量平均计划完成百分比和平均单位产品成本。 解：平均计划完成百分比＝实际产量/计划产量＝733/（198/0.9+315/1.05+220/1.1） ＝101.81% 平均单位产量成本 X=∑xf/∑f=(15*198+10*315+8*220)/733 =10.75(元/件) 1.2．某企业产品的有关资料如下： 试分别计算该企业产品98年、99年的平均单位产品成本。 解：该企业98年平均单位产品成本 x=∑xf/∑f=(25*1500+28*1020+32*980)/3500 =27.83(元/件) 该企业99年平均单位产品成本x=∑xf /∑(m/x)=101060/(24500/25+28560/28+48000/32) =28.87(元/件) 年某月甲、乙两市场三种商品价格、销售量和销售额资料如下： 1.3．1999 解：三种商品在甲市场上的平均价格x=∑xf/∑f=(105*700+120*900+137*1100)/2700 =123.04(元/件) 三种商品在乙市场上的平均价格x=∑m/∑(m/x)=317900/(126000/105+96000/120+95900/137) =117.74(元/件) 2.1．某车间有甲、乙两个生产小组，甲组平均每个工人的日产量为22件，标准差为 3.5件；乙组工人日产量资料：
试比较甲、乙两生产小组中的哪个组的日产量更有代表性？ 解：∵X 甲=22件 σ甲=3.5件 ∴V 甲=σ甲/ X 甲=3.5/22=15.91% 列表计算乙组的数据资料如下: ∵x 乙=∑xf/∑f=(11*10+14*20+17*30+20*40)/100 =17(件) σ乙= √[∑(x-x)2 f]/∑f =√900/100 =3(件) ∴V 乙=σ乙/ x 乙=3/17=17.65% 由于V 甲＜V 乙,故甲生产小组的日产量更有代表性。 2.2．有甲、乙两个品种的粮食作物，经播种实验后得知甲品种的平均产量为998斤，标准差为162.7斤；乙品种实验的资料如下： 试研究两个品种的平均亩产量，确定哪一个品种具有较大稳定性，更有推广价值？ 解：∵x 甲=998斤 σ甲=162.7斤 ∴V 甲=σ甲/ x 甲=162.7/998=16.30% 列表计算乙品种的数据资料如下:
财政与税收A卷及答案
财政与税收A卷及答案
财政与税收A卷 一、单项选择题（每小题1分，共计15分） 1、周围人吸烟会给你带来危害属于（）。 A、生产正外部性 B、消费正外部性 C、消费负外部性 D、生产负外部性 2、财政收入中的利润收入是属于（） A、税收收入 B、企业收入 C、债务收入 D、其他收入 3、教育，尤其是高等教育，是一种典型的（）。 A、纯公共产品 B、混合公共产品 C、私人产品 D、个人产品 4、在现代社会中，用来组织财政收入的最主要的形式是( )。 A、税收 B、国债 C、国有资产收益 D、各项收费 5、下列属于转移性支出的是（）。 A、国防支出 B、科教文卫支出 C、社会集团购买 D、财政补贴 6、社会保障体系的核心内容是( )。 A、社会救济 B、社会保险 C、社会福利 D、商业保险 7、在弥补财政赤字的方法中，最易引起通货膨胀的是（）。 A、动用财政结余 B、发行政府债券 C、向银行透支 D、增加税收 8、我国国家预算的审批权属于（）。 A、国务院 B、财政部 C、全国人大 D、最高法院 9、下列属于价外税的税种是（）。 A、企业所得税 B、增值税 C、消费税 D、营业税 10、反映国家基本财政收支计划的是( )。 A、税收年报 B、国家决算 C、国家预算 D、预算外资金 11、政府以债务人的身份，按照信用原则取得的财政收入是（） A、税收 B、规费 C、上缴利润 D、公债 12、增值税的课税对象增值额相当于（）。 A、C+V B、C+M C、V+M D、M 13、纳税人将税收负担通过提高价格的方式转嫁给购买者负担的转嫁方式是（）。 A、前转 B、后转 C、混转 D、散转 14、经费预算的收入主要是（）。
财政学部分计算题
财政学部分计算题
一、土地增值税计算实例 例一： 某房地产开发公司出售一幢写字楼，收入总额为10000万元。开发该写字楼有关支出为：支付地价款及各种费用1000万元；房地产开发成本
3000万元；财务费用中的利息支出为500万元（可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明），但其中有50万元属加罚的利息；转让环节缴纳的有关税费共计为555万元；该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用计算扣除比例为5%。试计算该房地产开发公司应纳的土地增值税。 答：（1）取得土地使用权支付的地价款及有关费用为1000万元 （2）房地产开发成本为3000万元 （3）房地产开发费用=500-50+（1000+3000）×5％=650（万元） （4）允许扣除的税费为555万元 （5）从事房地产开发的纳税人加计扣除20% 允许扣除额=（1000+3000）×20％=800（万元） （6）允许扣除的项目金额合计=1000+3000+650+555+800=6005（万元） （7）增值额=10000-6005=3995（万元） （8）增值率=3995÷6005×100％=66.53% （9）应纳税额=3395×40％-6005×5％
=1297.75（万元） 例题二: 某房地产公司开发100栋花园别墅，其中80栋出售，10栋出租，10栋待售。每栋地价14.8万元，登记、过户手续费0.2万元，开发成本包括土地征用及拆迂补偿费、前期工程费、建筑安装工程费等合计50万元，贷款支付利息0.5万元(能提供银行证明)。 每栋售价180万元，营业税率5%，城建税税率5%，教育费附加征收率3%。问该公司应缴纳多少土地增值税? 计算过程如下： 转让收入：180×80=14400(万元) 取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本合计：(14.8+0.2+50)×80=5200(万元) 房地产开发费用扣除： 0.5×80+5200×5%=300(万元) 转让税金支出： 14400×5%×(1+5%+3%)=777.6(万元) 加计扣除金额： 5200×20%=1040(万元)
中国人民大学98-02财政学试题
专业：财政学(电算化方向) 科目：财政与税收 一、名词解释 公共产品零基预算常设机构 瓦格纳法则税收保全 二、简答题 1、如何分析与评价财政支出的效益 2、国有企业债务重组的重要意义和基本做法 3、政府举债的排挤效应与拉动效应 三、论述题 1、我国社会保障制度的主要内容、存在问题和改革方向 2、增值税的基本类型。通过对不同类型增值税特点的分析，试论我国增值税改革的方向 科目名称:综合考试（计算机基础知识、数据库、管理信息系统） 招生专业:财政学(财税电算化方向) 一、名词解释 数据与信息移动存储数据仓库 中间技术 VPN（Virtual Private Network） 二、简答题 1、简述接入Internet的几种方法，并分析每种方法的优缺点 2、ISP、ICP、ASP的功能定位和发展趋势 3、简述CMM（Capability Maturity Model）认证及其在软件企业中的作用 三、论述题 1、一个运动会管理系统要管理以下信息 （1）运动员的信息，包括运动员号（6位数字）、项目名称、性别、队名 （2）比赛项目信息，包括项目号（6位数字）、项目名称、比赛时间、比赛场地 （3）每个运动员能参加一个或多个比赛项目，一个比赛项目可以有多个运动员参加 要求完成以下内容 （1）清建立运动会E-R图 （2）用SQL语句建立该系统的基本表 （3）用SQL语句完成以下查询 统计参加比赛的男运动员人数 查100256号运动员参加的所有比赛项目及其比赛时间和地点 查参加256100项目的所有运动员 建立运动员成绩视图 2、试论网络通信技术给税收征管带来的影响
财政学试题 招生专业：财政学 考试科目：财政学(含西方财政) 一名词解释(每题5分，共30分) 1．瓦格纳法则 2、政府采购制度 3．税收归宿 4．国家预算调整 5．李嘉图对等(等价)定理 6．平衡预算乘数 二简答题(每题10分，共30分) 1．简述影响财政支出规模的主要因素。 2．如何衡量内情和外债的限度? 3．简述我国分税制的主要内容。 三．论述题(每题20分，共40分) 1．试述固定汇：率制度下财政政策与货币政策的相对效力。 2．试述当前我国实施积极财政政策的理论依据并评析其政策效果 专业：财政学(电算化方向) 科目：财政与税收 一．名词解释(每题5分共25分) 国债发行方式公共定价法税务筹划 国际税收协定预算外资金 二．简答题(每题10分共30分) 1．市场失灵与政府干预o． 2．纳税检查的一般方法与步骤。 3．什么是税负转嫁?税负转嫁的条件。 三．论述题(第一题20分，第二题25分，共45分) 1．试论我国积极财政政策的理论依据和现实意义。 2．遗产税的一般类型和作用。你认为应当如何设计我国遗产税的指导原则与内容框架。 科目名称:国家税收（含税收管理） 招生专业:财政学 —．名词解释(每题4分，共24分) 1．税收超额负担 2．社会保险税 3．级差资源税 税目 5．税务行政诉讼 6．税务代理 二．判断题(每题1分，共10分。正确的画“0”，错误的画“X”) ( )1．企业利用银行贷款来交纳税款的行为是错误的。 ( )2．自1999年11月1日起，我国对城镇居民的储蓄存款利息开征了利息所得税。 ( )3．对于个人不以图书、书报形式出版、发表的翻译、审稿、书画所得，按照劳务报酬征收个人所得税。 ( )4．根据《中华人民共和国税收征管法》规定，或扣缴义务人未按规定期限缴纳税款，税务机关除责令限期缴纳外，并从滞纳之日起，按日加收滞纳金，其滞纳金加收率一律为滞纳税款的千分之二。 ( )5．邮电部门销售电话机、手机等用品属于增值税征税范围，应视同销售货物征
财政学 计算题
公共产品： 一）喜羊羊和灰太狼是邻居。在冬季，如果要用扫雪机打扫喜羊羊门前的雪，就不可能不打扫灰太狼门前的雪。喜羊羊在扫雪这项服务的边际收益是12－Z，Z是街道被打扫的次数；灰太狼的边际收益是8－2Z。扫雪的边际成本是14美元。 画出这两条边际收益曲线、总边际收益曲线和边际成本曲线，找出扫雪服务的效率供给水平。 二）假定一个社会由A、B、C三人组成，三人对某公共产品的需求曲线分别为：PA =－0.5Q + 50，PB =－2Q + 200，PC =－10Q + 1000，公共产品的边际成本曲线为MC = 250。（1）写出该公共产品的社会需求曲线函数式。 （2）符合帕累托有效配置的公共提供量应为多少？ （3）若要使公共提供过程对收入分配的影响是中性的，每个人应缴纳多少单位税额？ （4）假定政府实际采取的税收政策使得A承担的单位税额为20，B为70，其余由C承担，与以上计算结果相比，A、B、C三人谁得益？谁受损？分别计算三人的得益或损失 解： （1）P=PA+PB+PC =－12.5Q+1250 （2）P=－12.5Q+1250 MC=250 P=MC Q0=80 （3）PA=－0.5×80+50=10，PB=40，PC=200 （4）A损失=20－10=10， B损失=30， C得益=40 三）假定某种产品处在竞争市场中，该产品的需求曲线为 P =－100Q + 400，边际成本曲线为 MC = 50Q + 100，外部边际成本为MEC = 30Q，式中P为价格，Q 为产量。 （1）求外部成本所造成的效率损失。 （2）如果政府打算通过向每一单位产品征收一个给定的税额的方式来使外部成内部化，这一税额应为多少？ 解：（1）产品成本边际总成本曲线p=（50+30）Q+100 MC=MR,-100Q+400=50Q+100，Q=2 P=80*2+100=260 ,MC=200
财政与税收试题与答案
中国农业大学成人高等教育 学年第学期（任课教师：） 课程考试试题 考生诚信承诺 1、本人清楚学校关于考试管理、考场规则、考试作弊处理的规定，并严格遵照执行。 2、本人承诺在考试过程中没有作弊行为，所做试卷的内容真实可信。 站点名称：专业： 年级层次学号姓名成绩： 财政与税收（工商企业管理专科）① 一、单项选择题：本大题共10个小题，每小题1分，共10分。 1、下列不属于应纳营业税的范围的是： A、百货商店 B、旅店业 C、饮食业 D、代理业 2、下列不属于公共产品的是： A、国防 B、外交 C、迪斯尼主题公园 D、灯塔 3、关于吉尼系数和洛伦茨曲线： A、吉尼系数增大，社会贫困程度增大。 B、社会收入分配绝对平均，吉尼系数为0。 C、洛伦茨曲线代表了社会贫困程度。 D、吉尼系数增大，洛伦茨曲线向45度线移动。 4、今年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（）。 A、565.38元 B、588元 C、832.08元 D、882元 5、在经济学的视野里，政府的职能不包括： A、社会基本法律的制定 B、在运行良好竞争性市场中规定产品价格 C、提供符合社会需求的公共产品 D、限制企业进行大规模的合并 6、某纳税人自产一批白酒用于本企业职工福利、当月没有同类产品价格可以参照，而按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（）。 A．（材料成本十加工费）÷（1一消费税税率）B．（成本十利润）÷（1一消费税税率） C．成本÷（l十成本利润率）D．（成本十利润）÷（1十消费税税率） 7、科斯定理会建议政府怎样解决公共草地上的过度放牧问题： A、政府颁布规定，命令每个季度每亩土地上有多少牛羊可以放牧 B、政府对于放牧活动课以重税 C、政府应大量补贴饲料生产 D、政府应把公共牧地卖给私人。 8、在负外部性的例子里，当决定产量时，生产者只把__ __计入考虑，相应，产量将_______它的社会有效水平，价格将_______它的社会有效水平 A 私人成本，低于，低于 B 社会成本，低于，高于 C 社会成本，高于，低于 D 私人成本，高于，低于 9、下表为经税务机关审定的某国有企业10年应纳税所得额情况，假设该企业一直执行5年亏损弥补规定，该企业10年 10、发行后可以在证券交易市场上自由交易的国债是： A、凭证式国债 B、记账式国债 C、实物券式国债 D、长期国债 二、不定项选择题：本大题共10个小题，每小题2分，共20分。选项中至少有1个符合题目要求（如果所选答案中有错误答案不给分，少选但所选答案正确则给1分）。 1、治理污染的一个政策选择是对企业购买污染治理设备的开支提供补贴，但这样做的缺点在于：( ) A、惩罚了治理污染最成功的企业。B、减少了污染税税收收入。 C、纳税人负担了治理污染的成本。 D、生产者承担了治理污染的成本。 2、以下关于国债，说法正确的有：( ) A、债务负担率（即公债负担率）衡量的是当年财政支出对公债的依赖程度。 B、零息国债是没有利息报酬的国债。 C、记帐式国债是无纸化的。 D、中央银行在市场上购买国债是偿还国债的一种方式。 3、在以下财政支出项目中，用于转移性财政支出项目的有：( ) A公共工程投资B教育经费中的助学金C事业费支出D失业救济 4、以下说法不正确的有：（） A．对于一个有负外部性的企业来说，从社会的角度来看，它的产品供给量往往过多。 B．私人企业可以生产大量国防武器，因此公共产品可以由市场有效提供 C．帕累托有效配置可以同时达到资源的有效配置和收入的公平分配 D．公共产品的供应既可以建立在政治程序的基础上，也可以建立在公众自主自愿（自我显示偏好）的基础上 5、以下说法正确的有：（） A、契税是人们购买房屋土地时交纳的税收，是一种行为税。 B、开采自然资源要交纳，资源是国有资产，所以资源税是一种财产税。 C、在理论上，增值税不影响社会分工，无论是采用一体化生产，还是采用专业化生产，总的税负是一样的。 D、印花税是一种财产税 6、以下说法不正确的是：（） A、社会贫富差距悬殊是市场失灵的一个例子。 B、超额累进的税负要比全额累进的税负来的轻。 C、公共物品的两个显著特点是正外部性和负外部性。 D、分税制描述了政府间分担税负的关系 7、一个社会追求较大程度的公平分配时：（） A、是一种帕累托改善。 B、可能会造成社会总产出的下降。 C、是一种功利主义。 D、与罗尔斯主义无关。 8、个人最有权威评判什么东西对自己最有利的原则，就是常说的消费者主权原则，下面符合消费者主权原则的是：（） A、由市场来决定生产什么产品。 B、国家推行义务教育制度。 C、政府对某些产品课征消费税。 D、市场决定产品的均衡价格和均衡数量。 9、以下说法正确的有（） A．在完全竞争的市场下，是买方纳税还是卖方纳税对价格和产出量有重大影响 B．供给弹性越大，需求者承担的税负越大 C．对劳动所得征税，税收的收入效应将使劳动供给增加。 D．从理论上讲，当对房产宣布一种税收时，宣布之时的房产持有者将承担全部税收。 10、税收的特征主要表现在：ADE A．强制性B．及时性C．安全性D．无偿性E．固定性 三、计算题（30分，按步得分） 1、某工业企业（增值税一般纳税人）,1999年10月购销业务如下（9分）： （1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元，另支付运费（取得发票）3万元； （2）购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元； （3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元； （4）销售产品一批，向买方开具的专用发票注明销售额50万元； （5）销售产品一批，价税合并收取10万元； （6）将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用； 注：外购货物支付的运输费用、收购废旧物资、农副产品的收购金额按10%的扣除率计算进项税额，该企业适用的增值税税率为17%。 要求： （1）、计算当期进项税额 （2）、计算当期销项税额 （3）、计算该企业当期应纳增值税额
财政学期末考试论述题材料背景和计算题题型
财政学期末论述题材料背景（12分）（涉及知识点自行领会） 材料一、希腊债务危机 希腊债务危机真相 当地时间5月5日，希腊民间发起了一场声势浩大的全国性大罢工。这场罢工的背后，是身处债务危机泥潭的希腊政府为削减赤字、争取援助而采取紧缩政策,削减工资、增加赋税、降低福利等做法让民众无法接受，引发严重抗议。希腊高达3000亿欧元相当于GDP 的113%的债务如何产生，希腊的债务危机又为何难以解决，值得我们做进一步的探讨。（详细） 一、希腊债务危机为何产生 高福利导致政府过度举债 希腊主权债务危机直接的原因是政府过度举债，以及欧洲式的高福利模式所带来的私人部门负担过重。(详细）希腊的社会福利不仅高昂且名目繁多。根据希腊经济网站的数据，每年政府都要为公务员福利拨出数以十亿计的款项。例如已经去世的公务员的未婚或者已婚的女儿，都可以继续领取其父母的退休金。根据欧盟委员会的数据，到了2050年，希腊的养老金开支将上升到等于国内生产总值的12%，而欧盟的成员国的平均养老金开支还不到国内生产总值的3%。希腊的公务员们每个月更是可以享受到5欧元到1300欧元之间的额外奖金，奖金的名目也相当随意而奇诡，比如会使用电脑、会说外语、能准时上班。如此奢侈的社会保障制度，也难怪有专家预测，除非进行大刀阔斧的改革，否则希腊的社会保障制度必会在15年之内崩溃。希腊的不同政党不断地开出各种高福利支票来争取选民，也造成了高福利的恶性循环。如果经济形势喜人，高福利也可以维持，可是希腊经济发展偏偏停滞不前，是欧盟内经济最弱的国家之一。政府实在无力偿债，反而以债养债，将雪球越滚越大。 为进入欧元区，重金礼聘高盛“债务造假” 去年10月初，希腊总理帕潘德里欧新官上任，却赫然发现前任给自己留下的巨大财政赤字。最后不得不对外宣布，2009年政府财政赤字和公共债务占国内生产总值的比例预计将分别达到12.7%和113%，远超欧盟《稳定与增长公约》规定的3%和60%的上限。希腊债务危机由此正式拉开序幕。但是这一切，在八年之前就早已埋下祸根。 2001年，希腊为进欧元区而犯愁不已。根据《马斯特里赫特条约》，欧洲经济货币同盟成员国必须符合两个关键标准——预算赤字不能超过国内生产总值的3%和负债率低于国内生产总值的60%。希腊却一个也不符合。不过希腊人灵机一动，花了3亿美元的巨额佣金从华尔街请来了“天才发明家”高盛，给自己量身定做了一套“债务隐瞒”方案。这个方案采用的是一种叫做“货币掉期交易”的方式，目标是掩饰一笔高达10亿欧元的公众债务，模式如下：比如希腊政府本来发行了100亿美元的债券，我们假设美元与欧元的比价为1:1，那么希腊政府可以换回100亿欧元。但是高盛“高明”在为希腊政府设定了一个优惠利率，假设为1:1.5，如此一来希腊政府就有了150亿欧元。账面的盈余成功地掩饰住了公共债务，希腊也就顺利加入欧元区。但是高盛也不会傻到自己贴钱，次贷危机中大名鼎鼎的金融衍生产品此时派上了用场，包括一家德国银行在内的很多银行都成了下家。据悉，希腊政府已经把付息时间延长到了2037年，可是没等到“大限”来临，危机就已爆发。因为全球金融危机导致融资成本高企，希腊的债务链再也无法继续，不仅相关的银行被波及，有类似弱点的主权债务国家也全部受到影响。希腊人的“饮鸩止渴”到此结束。 -------------------------------------------------------------------------- 二、希腊债务危机为何难以解决 简述：
财政学计算题总结
、增值税的计算（增值税的基本税率为17% ） 不含税销售额 = 含税销售额 / （1+ 税率） 销售税额 =销售额 *税率一般纳税人： 应纳税额 = 当期销项税额－当期进项税额 =销售额（不含税）X税率—当期进项税额 小规模纳税人： 应纳税额=销售额（不含税）X征收率 准予从销项税额中抵扣的进项税额为： A.从销售方物的的增值税专用发票上注明的税额 B.从海关去的的完税凭证上注明的税额 C.免税农产品原材料按13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除 D.外购货物所支付的运输费用，以及一般纳税人销售货物所支付的运输费用，按7%的扣除率计算进项税额 E.专用发票可以抵扣，普通发票不可以抵扣 F.固定资产可以抵扣 G.小规模纳税人的基本税率为 3% 例题： （一）某公司为一般纳税人，2009 年 2 月发生以下采购业务： （1 ）购进原材料，取得增值税专用发票，标明价款50000 元，增值税额 8500 元，其中 1/4 用于集体福利； （ 2 ）购进原材料，取得普通发票，价税合计 8000 元； （ 3 ）购进农产品，买价 10000 元； （ 4 ）支付采购原材料运输费用 2000 元，取得运单； （5）购进生产用机器设备，取得增值税专用发票，价款100000 元，增值税额 17000 元，支付运输费用 1000 元，取得运单。 试计算可抵扣的进项税额。 计算： （1 ）进项税额 8500 元中可以抵扣的为： 8500 X（1-1/4 ） =6375 （元） （ 2 ）取得普通发票，增值税不可抵扣 （3）购进农产品按买价的 13%抵扣：10000 X13%=1300（元） （4）采购运输按运单标明的运费的7%抵扣：2000 X7%=140 （元） （5）2009 年 1 月 1 日起，新购进的固定资产增值税可以抵扣 17000 ＋1000 X7%=17070 （元） （6）合计可抵扣的进项税额 =6375+1300+140+17070=24885 （元） （二） 1 某纺织企业向棉场直接购入原棉一批，买价为 150000 元。计算此项业务准予抵扣的进项税额。 2 某企业为增值税一般纳税人，本月购入 A 材料 5000 千克，每千克单价 8 元，运杂费 1500 元（其中运输费1000 元）。计算此项业务准予抵扣的进项税额。 计算： 1 、进项税额 =150000 X13%=19500 （元） 2、进项税额 =5000 X8X17% ＋1000 X7% =6870 （元） （三）例：某自行车生产企业为增值税一般纳税人，2008 年 4 月份发生下列购销业务：
统计学计算题整理
： 典型计算题一 1、某地区销售某种商品的价格和销售量资料如下： 根据资料计算三种规格商品的平均销售价格。 解： 36== ∑∑ f f x x (元) 点评: 第一，此题给出销售单价和销售量资料，即给出了计算平均指标的分母资料，所以需采用算术平均数计算平均价格。第二，所给资料是组距数列，因此需计算出组中值。采用加权算术平均数计算平均价格。第三，此题所给的是比重权数，因此需采用以比重形式
表示的加权算术平均数公式计算。 2、某企业1992年产值计划是1991年的105%，1992年实际产值是1991的的116%，问1992年产值计划完成程度是多少？ 解： %110% 105% 116=== 计划相对数实际相对数计划完成程度。即1992年计划完成程度为 110%，超额完成计划10%。 点评：此题中的计划任务和实际完成都是“含基数”百分数，所以可以直接代入基本公式计算。 3、某企业1992年单位成本计划是1991年的95%，实际单位成本是1991年的90%，问1992年单位成本计划完成程度是多少？ 解： 计划完成程度 %74.94% 95% 90==计划相对数实际相对数。即92年单位成本计划完成程度是 94.74%,超额完成计划5.26%。 点评：本题是“含基数”的相对数，直接套用公式计算计划完成程度。 4、某企业1992年产值计划比91年增长5%，实际增长16%，问1992年产值计划完成程度是多少？ 解： 计划完成程度%110% 51% 161=++= 点评：这是“不含基数”的相对数计算计划完成程度，应先将“不含基数”的相对数还原成“含基数”的相对数，才能进行计算。 5、某企业1992年单位成本计划比1991年降低5%，实际降低10%，问1992年单位成
《财政与税收》试卷及答案
《财政与税收》课程期末试卷及答案 1、公共产品的特征是、。 2、影响财政收入规模的因素有、、和 。 3、财政赤字的弥补方法有、、、。 4、财政支出按照经济性质可以分为和。 5、税收的特征是、、。 二、单选题（每小题1分，共计15分） 1、人口不断增长，但没有任何人会因此减少其所享受的公共产品的效用。这属于公共产品的( )。 A.效用的不可分割性 B.受益的非排他性 C.取得方式的非竞争性 D.提供目的的非盈利性 2、预算编制时因支大于收而存在的赤字是( )。 A.被动赤字 B.主动赤字 C.预算赤字 D.决算赤字 3、由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象称为财政赤字的( )。 A.债务化效应 B.排挤效应 C.收入效应 D.替代效应 4 、从本质上说，( )满足纯社会公共需要。 A.社会消费性支出 B.政府投资性支出 C.转移性支出 D.社会保障支出 5、当政府的购买性支出增加时，对经济产生的影响是( )。 A.市场价格水平下降 B.企业利润率下降 C.所需生产资料增多 D.生产紧缩 6、下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是( )。 A.购进燃料所支付的增值税 B.生产过程中的废品所耗材料支付的增值税 C.保管不善造成毁损材料支付的增值税 D.购进生产用水所支付的增值税 7、通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于( )。 A.税率式减免 B.税额式减免 C.税基式减免 D.税源式减免. 8、考核基本建设投资支出效益时，应采用的方法是( )。 A.最低费用选择法 B.公共劳务收费法 C.最低成本考核法 D.成本一效益分析法 9、目前多数国家对税收管辖权的选择是( )。 A.只行使地域管辖权 B.只行使居民管辖权 C.同时行使地域管辖权和居民管辖权 D.只行使公民管辖权 10、政府间的财政关系主要通过( )具体体现。 A.政府行政管理体制 B.权利的分配 C.财力分配 D.政府预算管理体制 11、依据分税制预算管理体制的要求，按税种划分中央和地方的收入，其原则是( )。
1财政学计算题 3
增值税的计算办法： ●应纳增值税 = 增值部分×税率=(销售金额-进货金额) ×税率=销售金额×税率 - 进货金额×税率 =销项税额–进项税额 ●例： ●购买棉花30元（进项税额：30 ×17%=5.1），生产出衣服销售70元（销项税额：70 ×17%=11.9）。 ●应纳增值税=11.9-5.1=6.8（元） ●增值税的基本计算办法 ●增值税实际应纳税额＝增值额×适用税率 ●①加法：税基列举法 ●把厂商构成增值额的各项目直接相加作为增值额。 ●②减法：税基相减法 ●从厂商一定时期内的商品和劳务销售收入中减去同期营扣除的项目作为增值额。 ●③扣税法：抵免法，发票法，税额相减法 ●先以厂商一定时期内的商品和劳务销售收入额乘以税率，计算出至本环节为止的累积税额。 幻灯片46 ●例：（1）甲农场向乙面粉厂销售一批小麦，售价100万元 ●（2）乙面粉厂用从甲农场购入的小麦制成面粉销售给丙糕点厂，售价200万元，增值税适用税率为13%。 ●（3）丙糕点厂用从乙面粉厂购入的面粉制成糕点销售给丁商场，售价800万元，增值税适用税率为17%。 ●（4）丁商场将从丙糕点厂购入的糕点全部售出，售价1000万元，增值税适用税率为17%。 计算在这整个生产经营过程中，各主体应纳的增值税。 应纳的增值税额。 ●应纳税额＝销售额×征收率 ●不含税销售额＝含税销售额÷（1＋征收率） ●应纳税额＝（25000 - 4400）÷（1＋3%）×3%＝20000×3%＝600（元） ●例：某外贸公司当月进口20辆小轿车，每辆关税完税价格为8万元，该公司当月销售出其中的18辆，每辆价格合并售价为24万元。已知 小轿车每辆关税为3.4万元，消费税税率为5%，增值税税率为17%。计算该公司当月销售小轿车应纳增值税额。 ●解：当月进口小轿车由海关代征的增值税额＝20×（8＋3.4）÷（1－5%）×17%＝40.8（万元） ●当月销售小轿车销项税额＝24×18÷（1＋17%）×17%＝62.77（万元） ●当月纳增值税额＝62.77－40.8＝21.97（万元） ●例：购买固定资产10000元，原材料5000元投入生产。固定资产折旧2000元，产品销售额为50000元。 ●计算： ●生产型增值税： ●销项税（50000 ×17%=8500）- 进项税（5000 ×17%=850）=7650（元） ●消费型增值税 ●销项税（50000 ×17%=8500）- 进项税（5000 ×17%+10000 ×17%=2550）=5950（元） ●收入型增值税 ●销项税（50000 ×17%=8500）- 进项税（5000 ×17%+2000 ×17%=1190）=7310（元） 4．计税依据消费税根据课税对象的具体情况采取 ●从价定率征收和从量定额征收两种方法。 ●如果在应税消费品的销售额中包含有已纳增值税额，应当换算为不含增值税税款的销售额。其换算公式为： ●应税消费品的销售额＝ ●含增值税的销售额÷（1＋增值税税率） （1）从价定率征收办法 ●实行从价定率征收办法的消费税的税基定为含消费税而不含增值税的销售价格。 ●其计算公式为：从价定率征收的应纳税额＝应税消费品的销售额×消费税税率 应税消费品的销售额＝单价（成本＋消费品＋利润）×销售量 （2）从量定额征收办法实行从量定额征收办法的消费税的税基是应税消费品的销售数量。 ●其计算公式为： ●从量定额征收的应纳税额＝消费品单位税额×应税消费品销售数量 ●复合计税 ●应纳税额＝应税消费品的计税销售额×消费税比例税率＋应税消费品数量×消费税单位税额 ●例：某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月份向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，列明价款30万，增值税5.1万， 另开出普通发票收取运费117元；向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，列明金额4.68万元。计算该化妆品生产企业10月份的应缴消费税和增值税（化妆品的消费税税率为30%）。 ●解析： ●应税销售额＝300 000＋117÷1.17＋46800÷1.17＝340 100（元） ●应交消费税＝340 100×30%＝102 030（元） ●增值税销项税额＝340 100×17%＝57 871（元） 例：某啤酒厂本月外销啤酒20吨，含税单价为4 680元/吨，党员作为福利发给职工10升/人，共有职工988人。啤酒适用税率250元/吨，1吨啤酒＝988升。计算该啤酒厂当月的应交消费税。 ●解析： ●先将自用啤酒988升折算成吨后再计税。 ● 10×988÷988＝10（吨） ●应交消费税＝（20＋10）×250＝7 500（元） ●例：某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2009年8月份对外销售卷烟30箱，含税售价为2 340元/箱，当月赠送关系户卷烟10条，卷烟 使用消费税比例税率56%，定额税率150元/箱，（0.003元/支），每箱250条。计算该卷烟生产企业的应交消费税和增值税。 ●解析： ●将10条卷烟换算成箱：10÷250＝0.04（箱） ●应交消费税＝（30＋0.04）×150＋（30＋0.04）×2 340÷1.17×56% ●＝4 506＋33 644.8＝38 150.8（元） ●增值税销项税额＝（30＋0.04）×2 340÷1.17×17%＝10 213.6（元） ●某企业进口小汽车2辆，小汽车的到岸价格折合人民币400000元，应纳关税200000元，适用消费税税率8%。计算该企业进口小汽车应纳 的消费税额。 ●（1）进口小汽车的组成计税价格=（400000+200000）÷（1-8%）= 652173.91（元） ●（2）进口小汽车应纳消费税 = 652173.91×8% = 52173.91（元）
统计学原理计算题(2)汇总
统计学原理计算题汇总 1．某单位40名职工业务考核成绩分别为: 68 89 88 84 86 87 75 73 72 68 75 82 97 58 81 54 79 76 95 76 71 60 90 65 76 72 76 85 89 92 64 57 83 81 78 77 72 61 70 81 单位规定：60分以下为不及格,60─70分为及格,70─80分为中,80─90分为良,90─100分为优。 要求： (1)将参加考试的职工按考核成绩分为不及格、及格、中、良、优五组并 编制一张考核成绩次数分配表； （2）指出分组标志及类型及采用的分组方法； （3）分析本单位职工业务考核情况。 解：（1）
变量分组中的开放组距式分组,组限表示方法是重叠组限； (3)本单位的职工考核成绩的分布呈两头小, 中间大的" 正态分布"的形态， 说明大多数职工对业务知识的掌握达到了该单位的要求。 2．2004年某月份甲、乙两农贸市场农产品价格和成交量、成交额资料如下
试问哪一个市场农产品的平均价格较高？并说明原因。 解:
解：先分别计算两个市场的平均价格如下： 甲市场平均价格()375.14 5.5/==∑∑=x m m X （元/斤） 乙市场平均价格325.14 3.5==∑∑=f xf X （元/斤） 说明：两个市场销售单价是相同的，销售总量也是相同的，影响 到两个市场 平均价格高低不同的原因就在于各种价格的农产品在两个市场的 成交量不同。 3．某车间有甲、乙两个生产组，甲组平均每个工人的日产量为 36件， 标准差为9.6件；乙组工人日产量资料如下：
财政学 试卷A及参考答案
题年第一学期浙江万里学院成人教育2015-------(A)期末试卷 -财政学----------总分六四五题号三一二-答 号-得分--学------ ---) 20分(每小题4分，共一、名词解释--- -- 1、公共产品- 得 ------------ 2、国有资产收入----名---姓不-- --- 3、预算年度--- ------ --- --- 内4、购买性支出 -------级-班---业-、税负转嫁5--专-线 - ------ --------在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正(二、单项选择题---- 订) 分1分，共10确答案的序号填在题干的括号内。每小题 ---。）1、税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是（------ D．扣税人。．缴税人； B ．负税人； C A．纳税人；---点--。）2、从价值构成看，财政收入主要来自（-学---教装。．DC＋V ；．；．；．AC BV CM ---。）、从产业结构看，财政收入最主要来源是（3--- A．工业；B．商业；C．农业；D．新技术产业。 4、国债的基本特征是（）。 A．强制性；B．无偿性；C．偿还性；D．固定性。 5、现代社会保障制度的核心内容是（）。 A．社会保险；B．社会救助；C．社会福利；D．商业保险。 6、在弥补赤字方式中，最易引起通货膨胀的方式是（）。 A．动用财政结余；B．发行政府债券； C．向银行透支；D．增税。 7、下面体现纳税人负担轻重的最主要要素是（）。 A．税率；B．附加和加成；C．起征点；D．免征额。 8、反映具体的征收范围和征收广度的是（）。 A．税源；B．税目；C．税率；D．税基。 9、实行收入型的增值税，计税依据包括（）。 A．M；B．C；C．V ；D．V＋M。
财政学计算题总结
一、增值税的计算（增值税的基本税率为17%） 不含税销售额=含税销售额/（1+税率） 销售税额=销售额*税率 一般纳税人： 应纳税额=当期销项税额－当期进项税额 ＝销售额（不含税）×税率－当期进项税额 小规模纳税人： 应纳税额＝销售额（不含税）×征收率 准予从销项税额中抵扣的进项税额为： A.从销售方物的的增值税专用发票上注明的税额 B.从海关去的的完税凭证上注明的税额 C.免税农产品原材料按13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除 D.外购货物所支付的运输费用，以及一般纳税人销售货物所支付的运输费用，按7%的扣除率计算进项税额 E.专用发票可以抵扣，普通发票不可以抵扣 F.固定资产可以抵扣 G.小规模纳税人的基本税率为3% 例题： （一）某公司为一般纳税人，2009年2月发生以下采购业务： （1）购进原材料，取得增值税专用发票，标明价款50000元，增值税额8500元，其中1/4用于集体福利；（2）购进原材料，取得普通发票，价税合计8000元； （3）购进农产品，买价10000元； （4）支付采购原材料运输费用2000元，取得运单； （5）购进生产用机器设备，取得增值税专用发票，价款100000元，增值税额17000元，支付运输费用1000元，取得运单。 试计算可抵扣的进项税额。 计算： （1）进项税额8500元中可以抵扣的为： 8500×（1-1/4）=6375（元） （2）取得普通发票，增值税不可抵扣 （3）购进农产品按买价的13%抵扣：10000×13%=1300（元） （4）采购运输按运单标明的运费的7%抵扣：2000×7%=140（元） （5）2009年1月1日起，新购进的固定资产增值税可以抵扣 17000＋1000×7%=17070（元） （6）合计可抵扣的进项税额=6375+1300+140+17070=24885（元） （二）1 某纺织企业向棉场直接购入原棉一批，买价为150000元。计算此项业务准予抵扣的进项税额。 2 某企业为增值税一般纳税人，本月购入A材料5000千克，每千克单价8元，运杂费1500元（其中运输费1000元）。计算此项业务准予抵扣的进项税额。 计算： 1、进项税额=150000×13%=19500（元） 2、进项税额=5000×8×17%＋1000×7% =6870（元） （三）例：某自行车生产企业为增值税一般纳税人，2008年4月份发生下列购销业务： ①购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为100 000元，增值税17000元，货已验收入库；另支付运杂费2500元，其中运费2 250元，建设基金50元，装卸费120元，保险费80元，已取得运输部门开具的运费