审计学复习题及参考答案
中南大学网络教育课程考试复习题及参考答案
审计学
一、判断题：
1.只要审计报告是真实的，会计报表也就是真实的。（）
2.注册会计师的收费标准主要是依据注册会计师的工作量和工作质量。（）
3.注册会计师执行审计业务，可以编制审计计划，对审计工作做出合理安排。（）
4.注册会计师在进行符合性测试和实质性测试时，均应采用抽样审计方法。（）
5.注册会计师应当将审计计划及其实施过程、结果和其他需要加以判断的重要事项，记录于审计工
作底稿。（）
6.注册会计师如果没有查出被审计单位会计报表中的错误事项，必须承担法律责任。（）
7.没能执行独立审计准则的大部分要求可能是过失，而执行了独立审计准则大部分要求也可能是
欺诈。（）8.如果被审计单位未在会计报表附注中披露有关存货的担保、抵押情况，就暗示管理当局对外承
诺，本单位的存货不存在担保、抵押的情况。（）
9.一种审计程序可产生多种审计证据，而要获得某类证据，也可选用多种审计程序。（）
10.一般而言，函证同监盘程序一样，都是无可替代的。（）
11.重要性水平评估过高，评估的审计风险过低，势必导致审计测试不充分，很可能未能发现那
些本应发现的重大错报、漏报，会计报表使用者就可能起诉注册会计师。（）12.注册会计师在评价审计结果时，应考虑错报的余额（数量）和性质（质量），同时还应考虑一
些相对而言较小的错报金额累计起来对会计报表构成重要影响的可能性。（）13.注册会计师在进行审计时，首先要研究与评价被审计单位的内部控制制度，这是现代审计的
重要特征。（）14.统计抽样与非统计抽样的根本区别在于统计抽样中是利用概率法则来量化控制抽样和非抽样
风险。（）15.虽然注册会计师在会计报表公布日之后仅负有关注的责任，但在会计报表公布日之后，若注
册会计师发现或意识到已审会计报表中存在重大错报，也有责任采取行动加以纠正，以保证会
计报表使用者了解有关错报的情况。（）
16.检查发运凭证是否连续编号，有无残缺，有利于保证销货业务的真实性。（）
17.审计师采用分析性复核审计程序对被审单位固定资产进行测试时，不必分析固定资产的构成
及其增减变动情况。（）
18.在审查企业投资收益的正确性时，应查实企业各种债券投资的收益即按利率计算的应计利息。（）
19.审计师对期初余额进行审计，主要是证实期初余额不存在对本期会计报表有重要影响的错报
或漏报。（）
20.通过注册会计师考试可以取得注册会计师资格，只有经过批准注册才能执业。（）
21.“完整性”认定主要与会计报表组成要素的低估有关。（）
22.为保证审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师在对同一客户所进行的多次年度会计
报表审计中应使用同样的重要性水平。（）
23.对被审计单位内部控制的了解和控制测试可以完全替代实质性测试。（）
24.如果注册会计师在对账户余额进行测试时，只对部分账户余额执行了审计程序，这也属于抽
样审计。（）25.审计师对应付债券内部控制进行控制测试时，如果企业应付债券业务不多，审计师可以直接
对应付债券进行实质性测试。（）26.在通过注册会计师考试全科成绩合格的申请注册人员，只要加入一家会计师事务所，具有两
年的审计工作经验，并符合其他规定的条件，就应当批准注册。（）27.尽管不能发现被审计单位会计报表中存在的全部错误、舞弊和违反法规行为，注册会计师仍
然有责任发现会计报表中的重大错误、舞弊和对会计报表有直接影响的违反法规行为。（）
28.被审计单位声明书可以替代审计人员实施其他必要的审计程序。（）
29.对于大额应收账款余额，审计师必须采用积极式函证予以证实。（）
30.实施存货盘点，获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据是审计师的责任。（）
31.由于许多企业在低估应付账款时，是以漏记赊购业务为主，所有函证无益于寻找未入账的应
付账款。（）32.函证银行存款余额是证实银行存款是否存在的重要审计程序。（）
二、单选题：
1.加入会计师事务所后，（）是注册会计师成为会计师事务所合伙人的必要条件。 ( )
A.具有2 年审计工作的经历
B.具有3 年独立审计工作的经历
C.具有5 年独立审计工作的经历
D.具有7 年独立审计工作的经历
2.注册会计师可以运用分析性复核、查询及函证、监盘、观察、计算、检查等方法，以获取充分、
适当的审计证据。这里的审计证据。（）
A.仅指在实质性测试中获取的
B.是指在双重目的的测试中获取的
C.既包括在符合性测试中获取的，又包括在实质性测试中获取的
D.仅指在符合性测试中获取的
3.如果未能查出会计报表中的错误、舞弊，注册会计师是否承担责任取决于（）
A.错误、舞弊的隐蔽程度
B.错误、舞弊的大小
C.是有意还是无意的
D.其执行独立审计准则的情况
4.如果注册会计师对某公司财务报表进行审计，注册会计师没有对有关存货进行监盘，因此与存
货有关的重大作弊未能查出，则该注册会计师对此应负（）责任。 ( )
A.没有过失
B.普通过失
C.重大过失
D.欺诈
5.审计人员应当确认被审计单位应收账款的坏账准备计提是否充分，这是为了证实管理当局的（）认定。
A.存在或发生
B.完整性
C.估价与分摊
D.表达与披露
6.“存在或发生”认定和“完整性”认定，分别主要与（）有关。 ( )
A.财务报表要素的低估和高估
B.财务报表要素的高估和低估
C.财务报表要素的缩小错误和夸大错误
D.财务报表要素的错误、舞弊和不法行为
7.下列审计程序中，（）最适合于实现注册会计师的总体合理性目标。 ( )
A.监盘
B.分析性复核
C.检查
D.查询及函证
8.在核实了被审计单位具有健全而有效的发货及货运控制度之后，为了核实被审单位是否存在发
货后不给顾客开具销售发票的现象，在下列四种做法中，注册会计师最好应当采取（）
A.逐一检查所有销售发票存根
B.逐一检查所有发货凭证
C.从销售发票存根中选取样本与发货凭证逐一核对
D.从发货凭证中选取样本与销售发票存根逐一核对
9.注册会计师在获取审计证据时，可以考虑成本效益原则，但对（）审计项目，不应将审计成
本的高低或获取审计证据的难易程度作为减少必要审计程序的理由。 ( )
A.一般的
B.风险大的
C.重要的
D.实质性测试的
10.若部门经理兼任某一审计项目的项目经理，则在复核审计工作底稿时，（）
A.部门经理应对审计工作底稿进行两次复核
B.部门经理的复核与项目经理的复核应当合并
C.另行指定其他人员以项目经理的身份进行复核
D.部门经理以项目经理的身份复核，由另行指定的人员代理部门经理复核
11.如果审计人员认为错报属于重要错报，就应考虑通过以下哪项，来降低审计风险。（）
A.扩大审计程序
B.请求管理当局调整会计报表
C.重新评价重要性水平
D.A项和B项
12.在终结审计之前对控制风险的最终评估水平，如与其初步评估结论不一致，注册会计师应当（）
A.了解内部控制
B.重新执行符合性测试
C.重新确定重要性水平和可接受审计风险水平
D.考虑是否追加相应的审计程序
13.会计报表审计的判断标准是（）
A.企业内部会计制度
B.会计准则
C.审计准则
D.有关法律规定
14.设立有限责任会计师事务所时，注册资本必须不少于人民币（）
A.10 万元
B.5 万元
C.30 万元
D.15万元
15.在会计报表审计中，如果注册会计师未执行任何审计程序，则检查风险未（）
A.0％
B.50％
C.90％
D.100％
16.审计师检查被审单位是否提前确认收入的情况，所采取的最有效的审计程序是（）
A.以账薄记录为起点做销售业务的截止测试
B.以销售发票为起点做销售业务的截止测试
C.以发运凭证为起点做销售业务的截止测试
D.向债务人函证
17.审查存货的最重要的实质性测试程序应是（）
A.监盘
B.观察
C.询问
D.分析性复核
18.下列各项中，不属于内部控制整体框架组成部分的是（）
A.监督
B.风险评估
C.信息和沟通
D.授权和批准
19.企业一般不能接受投资者以（）方式进行的投资。 ( )
A.无形资产
B.货币资金
C.实物资产
D.租赁资产
20.当出具无法表示意见的审计报告时，注册会计师应当删除（）
A.引言段
B.范围段
C.意见段
D.引言段和意见段
21.审计师对被审单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查（）
A.年底应收账款的真实性
B.是否存在更多的销货折扣
C.销货业务的入账时间是否正确
D.销货退回是否已经批准
22.审查应收账款的最重要的实质性测试程序应是（）
A.函证
B.询问
C.计算
D.分析性复核
三、多选题：
1.审计产生的客观基础有（）
A.私有制
B.财产所有者和财产经营者的分离
C.货币的出现
D.资本主义制度的产生
2.下列情况中，可能影响审计机构和审计人员独立性的是（）
A.执行审计的人员同时又是被审计单位代为记账的会计人员
B.执行审计的人员持有被审计单位的股票
C.执行审计的人员与被审计单位的总经理是父子关系
D.执行审计的人员与被审计单位的总经理是好朋友
3.我国注册会计师法规定，会计师事务所的组织形式包括（）
A.合伙会计师事务所
B.有限合伙会计师事务所
C.股份公司会计师事务所
D.有限责任会计师事务所
4.注册会计师执行（）业务，必须遵循独立审计准则。 ( )
A.审查纳税情况
B.验证企业资本、出具验资报告
C.办理企业清算、合并中的审计
D.特殊编制基础的会计报表审计
5.下列提法中不违反业务承接中职业道德的是（）
A.注册会计师执行的各项业务均不得以个人名义承接
B.不得采用强迫、欺诈、利诱等方式招揽业务
C.会计师事务所不得与其他机构进行收益分成式的合作
D.必要时会计师事务所可以以在一定幅度内降低收费的方式招揽业务
6.我国注册会计师职业后续教育的内容包括（）
A.会计准则及其他财务会计法规
B.独立审计准则及其他执业规范
C.与执业相关的其他法规
D.执业所需要的其他知识与技能
7.关于符合检测试与实质性测试关系的下列论断中，正确的是（）
A.如果符合检测试认为内部控制可信赖程度越高，实质性测试的工作就可以越少
B.如果符合检测试认为内部控制可信赖程度越低，实质性测试的工作就应越多
C.如认为内部控制的可信赖程度为25%，实质性测试就可以节省四分之一
D.即便认为内部控制的可信赖程度为100%，实质性测试就可以完全省略
8.注册会计师在每次年度会计报表审计中都必须运用的程序种类有（）
A.符合性测试
B.实质性测试
C.对客户内部控制取得了解的程序
D.双重目的测试
9.审计工作底稿的形成方式有（）
A.注册会计师直接编制的
B.从被审计单位或其他有关部门取得的各种原始资料
C.注册会计师接受并审阅他人代为编制的审计记录
D.从被审计单位获取的有关法律性文件、合同与章程等复印件资料
10.下列风险的水平，可以随每个账户的认定而变化的是（）
A.审计风险
B.固有风险
C.控制风险
D.检查风险
11.一般来说，金额大的错报或漏报比金额小的错报或漏报更重要。但在许多情况下，某项错
报或漏报从量的方面看并不重要，从其性质方面考虑，却可能是重要的。这包括（）
A.涉及到舞弊与违法行为的错报或漏报
B.可能引起履行合同义务的错报或漏报
C.影响收益趋势的错报或漏报
D.现金账户存在错报或漏报
12.下列关系中，正确的有（）
A.信赖不足风险+信赖过度风险=属性抽样风险
B.误受风险+误拒风险=变量抽样风险
C.抽样风险+非抽样风险=审计风险
D.审计风险－抽样风险=可信赖程度
13.在实质性测试时，如果注册会计师推断的总体误差超过可容忍误差，经重估后的抽样风险
不能接受，应当（）
A.减少样本量
B.增加样本量
C.重新确定审计重要性水平
D.执行替代审计程序
14.对上市公司财务审计的审计报告是一种（）
A.标准审计报告
B.非标准审计报告
C.公布目的审计报告
D.简式审计报告
15.从审计差异内容的初步确定并汇总直至形成经审计的会计报表的过程，主要是通过（）
A.对审计差异进行适当的分类
B.编制审计差异调整表
C.审计工作底稿的三级复核制
D.编制试算平衡表
16.会计上的错误主要包括（）
A.对会计政策的误用
B.对事项的疏忽和误解
C.原始记录和会计数据的计算、抄写错误
D.隐瞒或删除交易或事项
17.在下列情况下，审计师可以采用否定式函证的有（）
A.预计差错率较低
B.债务人欠款余额较小
C.债务人能认真对待询证函
D.内部控制较差
18.下列各项目中，与审计师设计样本时所确定的样本量存在反向变动的有（）
A.抽样风险
B.可信赖程度
C.可容忍误差
D.预期总体误差
19.审计师在进行控制测试时，应关注的抽样风险有（）
A.误拒风险
B.信赖不足风险
C.信赖过度风险
D.误受风险
20.注册会计师所从事的下列业务中，不属于鉴证业务的是（）
A.验资
B.税务咨询
C.会计报表审计
D.内部控制审核
21.审计概念中的“既定标准”体现在我国会计报表审计中包括（）
A.企业会计准则
B.企业会计制度
C.国家其他相关财务会计法规
D.企业内部的会计制度
22.重要性的判断应从什么方面加以考虑（）
A.数量
B.金额
C.性质
D.专业判断
23.在样本的设计过程中，同样本量成正向关系的有（）
A.审计对象总体
B.可信赖程度
C.可容忍误差
D.预期总体误差
24.审计师在进行实质性测试时，应关注的抽样风险有（）
A.误拒风险
B.信赖不足风险
C.信赖过度风险
D.误受风险
四、简答题：
1.现代财务审计中内部控制测试和评价的重要性；
2.审计准则与审计质量控制准则及其相互关系；
3.注册会计师预防法律诉讼的途径；
4.审计风险的构成要素及其相互关系；
5.审计重要性及其确定方法；
6.简述注册会计师独立性的影响因素及提高注册会计师审计质量的基本途径；
7.带说明段的无保留意见审计报告及其条件；
8.财务审计的总体审计目标和具体审计目标。
五、计算分析题：
1.：
要求：根据以上数据，计算每种情况下计划的检查风险；
2.审计人员在对某公司2002年3月的工资单进行审查时，决定从900名职工中抽取30名职工的工资单进
行审查，并使用系统抽样方法进行选样。计算抽样间隔是多少？
3.假设被审计单位的应付账款账面总值为5 000 000元，共计4 000个账户，注册会计师为对应付账款总
额进行估计，选出200个账户，账面价值为240 000元。审定后认定的价值为245 600元。使用比率估计抽样，应付账款总体金额为多少？
六、案例分析题：
1.小张是某全国会计师事务所长沙分所的一名注册会计师，小张的弟弟刚刚应聘担任该分所一位客户的财
务主管，请问小张的独立地位是否受到损害？假设小张不参加该客户的审计工作，该分所的独立地位是否受到损害？
2.下表列示了会计报表审计的具体审计目标，其中包括一般审计目标和存货项目审计的相关审计目标。请
根据会计报表认定、一般审计目标和报表项目具体审计目标的相互关系，在所附表格的适当位置填列：（1）与一般审计目标正确对应的被审计单位管理当局的认定；
（
3.F会计师事务所的注册会计师王××于2004年1月12接受ABC股份有限公司股东委托，对该公司2003
年度会计报表进行审计。注册会计师于2004年3月18日完成了审计工作，按审计业务约定书的要求，应于2004年4月9日提交审计报告。公司审计前会计报表反映的资产总额为5 500万元，该年度的利润总额为110万元。现假定存在以下几种情况：
（1）ABC公司在被审计年度将发出存货的计价方法由原来的先进先出法改为后进先出法，并在会计报表附注中作了充分披露。注册会计师认为这种变更是合理的。
（2）注册会计师得知ABC公司2003年涉及的诉讼案于2004年3月20日判决，ABC公司败诉，应向原告赔偿15万元，公司对判决结果没有提出异议，并在会计报表附注5中进行了披露。注册会计师在3月26日完成了对该事项的实地审计工作，提请公司调整2003年度会计报表，被公司拒绝。
（3）ABC公司在2003年11月份购入一台设备，当月投入使用，2003年未提折旧。该设备原始价值60万元，月折旧率2％。
（4）对ABC公司应收账款项目进行函证时，其中对余额为10万元的客户B公司的函证未收到回函，注册会计师运用其他程序进行了验证。
要求：
（1）如以资产总额和利润额为判断基础，采用固定比率法，请计算确定A公司2003年度会计报表层的重要性水平。假定资产总额和利润额的固定百分比分别为0.5%和10%。
（2）假定公司不接受注册会计师提出的调整意见，分别针对上述四种情况，说明注册会计师应当出具何种意见的审计报告，并简要说明理由。
参考答案
一、判断题：
1.×
2.√
3.×
4.×
5.√
6.×
7.√
8.√
9.√10.√11.√12.√13.√14.×15.√16.√
17.×18.×19.√20.×21.√22.×23.×24.×25.√26.√27.√28.×29.×30.×31.√32.√
二、单选题：
1.A
2.C
3.D
4.C
5.C
6.B
7.B
8.D
9.C 10.D 11.D
12.D 13.B 14.C 15.D 16.A 17.A 18.D 19.D 20.B 21.C 22.A
三、多选题：
1.AB
2.ABC
3.AB
4.BCD
5.ABCD
6.ABCD
7.AB
8.BC
9.ACD 10.BCD
11.ABCD 12.ABC 13.BC 14.ACD 15.ABD 16.ABC 17.ABC 18.AC 19.BC 20.AC
21.ABC 22.BC 23.ABD 24.AD
四、简答题：
1.内部控制测试评价的重要性答案要点
（1）设计实质性测试，根据内部控制测试评价的结果，确定实质性测试审计程序的性质、时间和范围；
具体表现在：确定潜在的错报种类，考虑影响重要错报风险的因素，通过评估控制风险确定实质性测试的范围；
（2）揭示内部控制的缺陷，向管理当局报告，实现审计增值服务。
2.审计准则与质量控制准则答案要点
（1）审计准则是审计人员应具备的条件及其开展审计业务应遵循的规范，是衡量审计工作质量的标准；
（2）质量控制是会计师事务所为确保审计质量符合独立审计准则的要求而采取的控制政策与程序；
（3）二者联系都是为了保证审计质量；
（4）二者区别：
视角不同，前者针对审计人员，后者针对会计师事务所；
性质不同，前者审计人员实施审计的是技术性、基础性规范，后者是会计师事务所质量控制的管理性规范；
内容不同，前者是指导审计人员如何审计，后者是指导会计师事务所如何进行质量控制。
3.注册会计师预防法律诉讼答案要点
（1）审计职业界应采取的对策：增强注册会计师的法律意识；完善审计准则；增强注册会计师的职业道德意识；加强与外界的沟通，缩小期望差距；鼓励注册会计师和会计师事务所积极应对诉讼；
（2）审计人员和会计师事务所应采取的对策：保持独立性；聘请和委派具有胜任能力的审计人员；建立良好的质量控制机制；慎重地接受委托；签订审计业务约定书；严格遵守执业规范体系；进行高质量的审计；取得管理当局声明书和律师声明书；提取风险基金和购买责任保险；聘请有经验的律师。
4.审计风险答题要点
（1）审计风险是指会计报表存在重大的错报或漏报，而审计人员审计后发表不恰当审计意见的可能性；
审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险；
（2）固有风险是指在不考虑内部控制的情况下，某账户余额或交易类别发生重大错报或漏报的可能性；
（3）控制风险是指内部控制未能及时防止或发现重大错报或漏报的可能性；
（4）检查风险是指审计人员执行审计程序后仍未能发现重大错报或漏报的可能性；
（5）审计风险构成要素之间的相互关系：
审计风险（AR）＝固有风险（IR）×控制风险（CR）×检查风险（DR）
从上述审计风险模型可推出计划的检查风险计算：
计划的检查风险=期望的审计风险/固有风险×控制风险
5.重要性答题要点
（1）重要性是指被审单位会计报表中的错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策；
（2）重要性的确定方法（固定比率法）
税前净利润 5％－10％
资产总额 0.5－1％
净资产 1％
营业收入 0.5－1％
（3）对同一被审单位而言，重要性水平取上述乘积中的较小者。
6.简述注册会计师独立性的影响因素及提高注册会计师审计质量的基本途径答题要点
（1）注册会计师独立性影响因素有：经济利益、自我评价、关联关系和外界压力（10分）；
（2）提高注册会计师审计质量的根本途径有：完善注册会计师执业规范体系，提高注册会计师的独立性，强化注册会计师的职业责任，加强会计师事务所的质量控制，加强注册会计师后续教育，提高注册会计师执业水平（10分）。
7.带说明段无保留意见审计报告答题要点
（1）带说明段无保留意见审计报告也是无保留意见类型的审计报告，与标准无保留意见审计报告的区别在于，注册会计师认为有必要对重要事项加以说明，因而在无保留意见段后加说明段；
（2）出具带说明段无保留意见审计报告的条件：
存在可能导致对持续经营能力产生重大疑惑的事项或情况；
存在对会计报表产生重大影响的或有负债；
一贯性的例外原则；
与已审会计报表一同披露的其他信息与已审会计报表存在重大不一致；强调其他重要事项。
8.财务审计的总体审计目标和具体审计目标答案要点：
（1）财务审计的总体审计目标是对被审单位会计报表的公允性表示意见；（4分）
（2）财务审计的具体审计目标：总体合理性、真实性、完整性、所有权、估价、截止、机械准确性、分类、披露。（6分）
五、计算分析题
1、（1）42％，（2）42％，（3）5%,(4)83%,(5)1%,(6)4%
2、抽样间隔为30（900/30）。
3、应付账款的总体金额＝总体账面价值×（样本的实际价值/样本的账面价值）
＝5 000 000×（245 600/240 000）
＝5 116 665
六、案例分析题
1.独立性答题要点
（1）如果小张参加他弟弟所在公司的审计，会计师事务所的独立性将受到损害，因为小张的弟弟是审计客户的财务主管；小张与他弟弟的关联关系将对独立性造成损害；
（2）如果小张不参加他弟弟所在公司的审计，小张如果不是主任会计师或合伙人，则会计师事务所的独立性不受损害，否则，独立性将受到损害。
3.F会计师事务所答题要点
（1）5500×0.5%＝27.5（万元），110×10%＝11（万元）
所以，ABC公司2003年度会计报表层的重要性水平为11万元。
（2）第一种情况，应出具无保留意见的审计报告。公司的做法符合一惯性原则的要求。
第二种情况，应出具保留意见的审计报告。公司不调整2003年度会计报表，违反了会计准则和会计制度的规定，使会计报表不能公允地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，但从应该调整的金额（15万元）看，还不至于导致注册会计师发表否定意见。
第三种情况，应出具无保留意见的审计报告。公司当年应提设备折旧1.2万元（60×2%＝1.2），远远低于重要性水平，这一错报事项不影响注册会计师的审计意见。
第四种情况，应出具无保留意见的审计报告。当应收账款的函证没有结果时，可以采用替代审计程序证实应收账款的真实性。
审计学复习题(带答案)_学生
审计学复习题 一、判断题（每小题1分，共10分） 1.内部审计的主要目的是纠错防弊，改善经营管理，提高经济 效益。（√） 2.在西方国家，民间审计早于国家设计和内部审计。（×） 3.对企业进行的现金审计、银行存款审计、利税审计等，都属 于专项审计。（×） 4.政府审计机关是依照宪法和审计条例规定建立的，实行的是 任意审计，承担着繁重的审计任务。（×） 5.与外部审计相比，业务范围的广泛性，是国内外内部审计的 共同特征。（√） 6.审计准则是审计理论的重要组成部分，但对审计人员并无制 约作用。（×） 7.法规的层次越高，其覆盖面就越小，具体适用性却越强。 （×） 8.凭证对于财务报表是间接证据，而对于账簿则是直接证据。 （√） 9.审计人员在审计过程中编制的现金盘点表，是审计证据的实 物证据。（×） 10.审计工作底稿必须由审计人员、制表人签名盖章，并由审计 项目负责人审批核实，以明确各自的责任。（√）。 11.重大错报风险的水平越高，审计人员可接受的检查风险水平 越高。（×） 12.对有确凿证据表明确实无法收回的应收账款，根据公司的管 理权限，应经总经理批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准 备。（×） 13.风险导向审计不对内部控制系统进行评价，而是评价企业的 生产经营等外部环境。（×） 14.审计人员应当选择各财务报表中最小的重要性水平作为财务 报表层次的重要性水平。（√） 二、单项选择题（每小题1分，共计20分） 1.审计计划应由（ C ）。 A．主任会计师编制 B．会计师事务所所长编制
C．审计项目负责人编制 D．会计师事务所业务负责人编制 2.审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（ B）。 A．财务报表的金额和性质 B．错报或漏报的金额和性质 C．账户或交易的金额和性质 D．审计收费的金额和性质 3.如果审计人员确定的重要性水平较低，则（A）。 A．审计风险就会增加 B．审计风险就会减少 C．固有风险就会增加 D．控制风险就会减少 4.在秦汉时期，（ C ）制度日益完善。 A．监察 B．御史 C．上计 D．下计 5.在西方，最具代表性的政府审计机关隶属于（ C）。 A．司法系统 B．行政系统 C．立法系统 D．司法系统 6.审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（ C ）。 A．剥削 B．统治 C．受托经济责任 D．经济利益 7.审计最基本的职能是（ C ）。 A．经济评价 B．经济监察 C．经济监督 D．经济司法 8.在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的 （ A ）。 A．制约性作用 B．促进性作用
审计学原理简答题总结及考试题附答案
1. 简述审计准则的涵义和作用。 审计准则又称审计标准，是专业审计人员在实施审计工作时，必须恪守的最高行为准则，它是审计工作质量的权威性判断标准。 作用： 1.实施审计准则可以赢得社会公众的信任 2.可以提高审计工作的质量 3.可以维护审计 组织和人员的合法权益 4.可以促进国际审计经验的交流。 2. 简述注会审计的特征。 （1.）受托有偿审计（ 2.）审计容依审计业务约定书而定（3）.审计结果为审计报告 3. 简述会计责任和审计责任及其表现。ppt158 、80 会计责任：被审计单位对进行会计核算，编制会计报表所应负的责任。表现：错误、舞弊、经营失败。 审计责任：注册会计师执行审计业务、出具审计报告所应负的责任，包括注册会计师的审计法律责任和审计职业责任。表现：违约、过失、欺诈。 4. 请比较顺查法和逆查法。顺查法是按照会计核算的处理顺序，依次对证、账、表各个环节进行检查核对的一种方法。优点：系统，全面，可以避免遗漏缺点：面面俱到，不能突出重点，工作量太大，耗费人力，时间太多适用于：业务十分简单，或一些已经发现有严重问题的单位或单位中某些部门进行审计时，才能使用这种方法，以便查清全部问题。 逆查法：是按照会计核算相反的处理顺序，依次对表、账、证各个环节进行检查核对的一种方法。 优点：便于抓住问题的实质，又可以节省人力和时间。缺点：不能全面审查问题，易有遗漏适用于：规模较大，业务较多的大中型企业单位和凭证较多的单位 5. 简述认定的含义及会计报告表涉及的主要认定。认定是指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。 主要认定：1）交易和事项2）账户余额 3 ）列报 6. 简述注会审计发展的几个阶段。 英国式审计（详细审计）、美国式审计（资产负债表审计）、会计报表审计、制度基础审计、风险导向审计 7. 简述政府审计的特征。 1）强制性原则2 ）审计机构设置的系统性3）审计工作的独立性4）审计围的广泛性 8. 为确保审计质量,会计师事务所应如何对业务执行进行适当的监督? 会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证能够获知违反独立性要求的情况，并采取适当行动予以解决。会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。 9. 简述我国注册会计师职业道德的一般原则。诚信，独立性，客观和公正，专业胜任能力和应有的关注，保密，良好职业行为。 10. 简述CPA 避免法律诉讼的主要措施。 （1）明确会计责任和审计责任（2）严格遵循职业道德和专业标准的要求。（3）建立健全会计师事务所质量控制制度（4）与委托人签订业务约定书（5）审慎选择客户（6）深入了解被审单位的业务和经营 11. 简述部审计的特征。 1）服务上的向性。2）审查业务的多样性。3）审计效果的显著性。 12. 简述审计按审计技术模式分类。 1）账项基础审计2）制度基础审计3）风险基础审计（风险导向性审计） 13. 简述审计的基本目标和最终目标。基本目标：1.真实性、公允性；2.合法性和合规性；3.合理
审计学模拟试题及标准答案
《审计学》模拟试题（一）及答案 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 1.假如会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的阻碍或将其降至可同意水平常，会计师事务所应当（）。 A．以或有收费形式收取审计费用 B．对报表发表非标准无保留意见 C．将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 D．拒绝承接业务或解除业务约定 【答案】D 【解析】会计师事务所假如不能消除对独立性的阻碍或不能将其阻碍降低至可同意水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。 2.业务质量操纵中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）。 A．招聘 B．职业经验 C．专业胜任能力 D．业绩评价 【答案】B
【解析】业务质量操纵中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素养；专业胜任能力；职业进展；晋升；薪酬；人员需求预测。 3.下列各项中，为猎取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。 A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性 B.实地观看被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权 C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性 D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性 【答案】D 【解析】选项A一般与销售的发生、完整性均无关；选项B实地观看要紧是与存在相关；选项C要紧是与存在和完整性相关。本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。 4．以下对审计证据的表述不正确的有（）。 A．财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录
审计学测习题及参考答案
精心整理 《审计学》练习题及参考答案 一、单项选择题（选一个最恰当的选项，将字母填在括号内。） 1、会计报表的合法性是指符合（C）和相关会计制度的规定。 A、企业法 B、会计法 C、企业会计准则 D、中央与地方的财务规定 2、如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元，而损益表可接受的重要性水平为100万元，则 报表层的重要性水平应为（A）万元 A、50 B、100 C、150 D、75 3 A 4、与“ A 5 A C 6 A 7 A 8、“ A 9 A 10 A C 11 A C 12 A C 13、“完整性”的认定，与会计报表驵成要素的（B）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 14、“存在与发生”的认定，与会计报表驵成要素的（A）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 15、下列项目中，属于间接或有负债的是（C） A、税务纠纷 B、未决索赔 C、应收账款抵押借款 D、未决诉讼 16、函证银行存款不能证明的是（A） A、确定被审计单位银行存款使用的合法性 B、了解银行存款的存在 C、了解被审单位欠银行的债务C、发现被审单位未登记的银行存款 17、实物证据通常能证明（B）
A、实物资产的所有权 B、实物资产是否存在 C、实物资产计价的准确性 D、有关会计记录是否正确 18、检查被审单位销售截止时，最可能发现的问题是（D） A、应收账款在会计报表上的列示不正确 B、销售退回的产品未入库 C、超额的销售折扣 D、当年未入账的销售业务 19、在对N公司2004年度会计报表进行审计时，A注册会计师负责货币资金项目的审计。在审计过程中，A注册会计题遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。 1）．N公司某银行账户的银行对账单余额为585000元，在审查N公司编制的该账户银行存款余额调节表时，A注册会计师注意到以下事项：N公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元；N公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50000元；银行已收、N公司尚未入账的某公司退回的押金35000元；银行已代扣、N公司尚未入账的水电费25000元。假定不考虑审计重要性水平，A 2 A. B. C. D. 3 A. B. C. D. 二、 1 A 2 A、 B、 C、 D、 3 A、 C 4、下列哪些固定资产应计提折旧（ABD） A、未使用 B、不需用 C、融资租出 D、经营租出 5、下列哪些固定资产事项，应通过“固定资产清理”科目核算（CD） A、计提减值准备 B、盘亏 C、投资转出 D、抵债 6、根据独立审计准则，独立审计的总目标是对会计报表的（AB）发表意见 A、合法性 B、公允性 C、客观性 D、正确性 7、某公司2002年度主营业务收入多计了10000元，该事项与下列（AC）有关 A、真实性 B、完整性 C、估价 D、所有权 8、审计范围受到严重限制时，签发的审计报告意见类型可能是（BC） A、无保留意见 B、保留意见 C、无法表示意见 D、否定意见 9、为验证被审单位外购固定资产的所有权，应获取的书面证据有（AD）
审计学本科课程考试试卷及答案
《审计学》本科课程考试试卷 一、单项选择题( 从下列各题四个备选答案中选出一个正确答案, 并将其代号写在答题纸相应位置处。答案错选或未选者, 该题不得分。每小题1分, 共10分。) 1、审计产生的客观基础是( ) A、私有制 B、财产所有权与经营权的分离 C、股份制 D、理性人 2、注册会计师在从事鉴证业务时, 应当保持( ) 。 A、经济上的独立 B、形式上的独立 C、实质上的独立 D、实质与形式的独立 3、当前,中国审计准则中提出的审计方法是( )。 A、风险导向审计 B、制度基础审计 C、财务基础审计 D、账项基础审计 4、注册会计师注册会计师职业规范体系的核心( ) A、质量控制准则 B、独立审计准则 C、职业道德准则 D、后续教育准则 5、注册会计师对重大错报风险的估计水平与计划的重要性水平( ) 。 A、呈比例变动关系 B、呈反向变动关系 C、呈同向变动关系 D、不存在关系 6、注册会计师执行审计业务时, 应当正直诚实, 不偏不倚对待利益各
方, 所体现的原则是( ) A、独立 B、客观 C、公正 D、有偿 7、银行对帐单按照证据的来源属于( ) 。 A、基本证据 B、辅助证据 C、内部证据 D、外部证据 8、对被审计单位的会计报表的公允性、合法性发表意见是独立审计的( ) A、具体目标 B、总目标 C、基本要求 D、结果 9、建立健全内部控制制度是( ) 的责任 A、审计人员 B、会计人员 C、管理层 D、上级主管 10、当客户对审计范围造成巨大限制时, 注册会计师应发表( ) A、保留意见 B、无法表示意见 C、否定意见 D、无保留意见 二、多项选择题( 从下列各题的备选答案中选出所有正确答案, 并将其代号写在答题纸的相应位置上。答案选错或未选者, 该题不得分。每小题1.5分, 共15分) 1、鉴证业务的三方关系是指( ) A、注册会计师 B、业务委托人
审计学基础复习题及参考答案完
中南大学网络教育课程考试复习题及参考答案 审计学基础(专科) 一、名词解释： 1.实质上的独立：注册会计师与委托单位之间不存在任何利害关系。 2.审计职业道德：是审计人员的职业品德，职业纪律，专业胜任能力及职业责任等的总称。 3.审计证据：是指在审计过程中，采用各种方法和技术所取得的反映被审计事项的各种证明文件和资 料。 4.经济评价职能：通过审核检查，评价被审单位的经营决策、计划和方案等是否先进，内部控制系统 是否健全，是否切实执行，财政财务收支是否按照计划、预算和有关规定执行，各项资金的使用是否合理、有效，经济效益是否较优，会计资料是否真实、正确等。 5.经济效益审计：是指审计机构对被审单位或项目的经济活动包括财政、财务收支活动的效益性进行 审查。 6.实物证据：是指通过实际观察或盘点所取得的，用以证实实物资产的真实性和完整性的证据。 7.审计准则：是由国家审计部门或会计师职业团体组织制定的,用以规定审计人员应有的素质和专业资 格,规范和指导其执业行为,衡量和评价其工作质量的权威性标准。 8.审计证据：是指审计人员在执行审计业务的过程中,按照规定的程序，采用一定的方法，获取的用以 证明审计事项真相或性质并作为形成审计意见的一切凭据或证明材料。 9.重要性:：是指被审计单位会计报表中包含错报或错报的严重程度,这一程度在特定环境下可能影响 会计报表使用者的判断或决策。 10.审计工作底稿：是审计人员将在审计过程中所采用的方法,步骤和收集的用来证明审计事项真实情况 的经济事实和资料，按照一定的格式编制的档案性原始文件。 11.实质性测试:也叫真实性测试,其基本思想就是通过测试来验证被审计单位财务报告中各项认定是否 公允，同时揭露财务会计报告中存在的重要舞弊行为和工作差错。 12.审计依据:是对所查明的事实与现行的各种规定进行比较,分析,判断和评价，据以提出审计意见和建 议,做出审计结论的客观标准。 13.审计业务约定书:是指会计师事务所与委托人共同签署的，据以确认审计业务委托与受托关系,明确 委托目的，审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。 14.审计风险:是指会计报表存在重大错报或漏报,而审计人员审计后发表不恰当审计意见的可能性。 15.分析性复核:是指审计人员对被审计单位重要的财务比率或趋势所作的分析，包括调查异常变动以及 这些重要财务比率或趋势与预期数额和相关信息的差异。 16.内部控制:是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全和完整，防止发现纠正错 误与舞弊,保证会计资料的真实,合法,完整而制定和实施的政策与程序。 17.属性抽样:是指在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的方法, 是用于符合性测试方面的统计抽样法。 18.简式审计报告:是指审计人员对应公布的会计报表进行审计后所编制的简明扼要的审计报告,具有记 载事项为法令或审计准则所规定的特征，一般适用于公布目的。 二、单项选择题： 1. 审计人员不得参与被审计单位的经营管理活动，其体现了审计的（ A ） A. 独立性 B. 权威性 C. 公正性 D. 依法性 2.（ A ）用来衡量被审计事项是否优劣的准绳。 A. 审计依据 B. 审计证据 C. 审计准则 D. 审计标准 3. 审计的基本职能是（ D ） A. 经济公证 B. 经济鉴证 C. 经济评价 D. 经济监督
《审计学》模拟试题(一)及答案
审计学》模拟试题（一）及答案一、单项选择题（本大题共20 小题，每小题 1 分，共20 分） 1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。 A ?以或有收费形式收取审计费用 B .对报表发表非标准无保留意见 C.将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 D ?拒绝承接业务或解除业务约定 【答案】D 【解析】会计师事务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。 2.业务质量控制中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）。 A ?招聘 B ?职业经验 C.专业胜任能力 D ?业绩评价 【答案】B 【解析】业务质量控制中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素质；专业胜任能力；职业发展；晋升；薪酬；人员需求预测。 3.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。 A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性 B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权 C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性 D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性 【答案】D 【解析】选项 A 一般与销售的发生、完整性均无关；选项 B 实地观察主要是与存在相关；选项 C 主要是与存在和完整性相关。本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。 4．以下对审计证据的表述不正确的有（）。
A ?财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录 B ?会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础 C.可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息 D .财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可 【答案】B 【解析】会计记录中含有信息的性质决定了其本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，故 B 不对，其余皆正确。 5?以下审计程序中，不属于分析程序的是（）。 A.根据增值税申报表估算全年主营业务收入 B.分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差 C.将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较 D ?将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性 【答案】B 【解析】分析程序是注册会计师通过研究不同财务数据之间比及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。在选项 A 中，注册会计师通过增值税申报表内的“销项税额”和适用的增值税税率匡算出主营业务收入的“数据”，然后将匡算出来的“数据”与利润表内的主营业务收入“数据”进行比较，从而评价利润表内的主营业务收入“数据”的总体合理性；在选项 C 中，存货的“收发存”三者之间有内在联动关系，注册会计师可以通过入库存货与出库存货的“数据”比较来分析期末存货和当期主营业务成本的总体合理性；在选项 D 中，注册会计师往往通过比较销售价格和毛利率来发现显失公允的关联方交易，如果同一产品销售给一方的售价大大高于销售给其他各方的售价就很容易发现该公司存在关联方交易。但在选项 B 中，以样本差异推断总体误差不存在“数据”之间有什么内在关系的分析比较，仅仅是一种推算，不属于分析程序。 6.下列有关审计重要性的表述中，错误的有（）。 A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质 B .如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项 错报是重要的
审计学模拟试题一及答案
《审计学》模拟试题（一）及答案 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1. 如果会计师爭务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至 町接受水平时，会计师事务所应当（）c 以或有收费形式收取审计费用 对报表发表非标准无保留意见 将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 拒绝承接业务或解除业务约定 【答案】D 【解析】会计师爭务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平，必 须拒绝承接业务或解除业务约定。 2. 业务质量控制中，会计师爭务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）o A. 招聘 B. 职业经验 C. 专业胜任能力 D. 业绩评价 【答案】B 【解析】业务质最控制中会计师爭务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘：业绩评 价；人员素质；专业胜任能力；职业发展；晋升：薪酬；人员需求预测。 3. 下列齐项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计0标最相关的是（）o A. 从被审计单位销售发票中选取样木，追査至对应的发货单，以确定销售的完整性 B. 实地观察被审计单位周定资产，以确定固定资产的所有权 C. 对已盘点的被审计单位存货进行检査，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价 正确性 D. S 核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性 【答案】D 【解析】选项A 一般与销售的发生、完整性均无关；选项B 实地观察主要是与存在相关； 选项 C 主要是与存在和完整性相关。本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。 以卞对审计证据的表述不正确的有（）? 财务报表依据的会计记录一般包扌舌对初始分录的记录和支持性记录 会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基 町用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以 外的 信息 D. 财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不町 【答案】B 【解析】会计记录中含有信息的性质决定了其*身不足以提供充分的审计证据作为对财务报 表发表审计意见的基础，故B 不对，其余皆正确。 5. 以卜?审计程序中，不属于分析程序的是（）。 A. 根据增值税申报表估算全年主营业务收入 B. 分析样本课差后，根据抽样发现的谋差推断审计对象总体误差 C. 将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较 A. B. C. D. 4. A. B. 础 C.
审计学复习题及标准答案3
审计学复习题及答案3
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审计学复习题（第三部分） 一、单项选择题(每小题1分，共20分) （请将选项是符合题目要求的代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。） 1.注册会计师审计经历了四个发展阶段，其中最早的阶段为( ) A.资产负债表审计阶段 B.详细审计阶段 C.会计报表审计阶段 D.现代审计阶段 2.下列关于审计独立性由强至弱的排序，正确的是( ) A.社会审计、政府审计、内部审计 B.政府审计、民间审计、内部审计 C.政府审计、独立审计、内部审计 D.内部审计、政府审计、注册会计师审计 3.按照审计所依据_____分类，可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。( ) A.实施时间 B.执行地点 C.基础和技术 D.审计主体 4.下列属于审查书面资料的方法为( ) A.监督盘点 B.观察法 C.调节法 D.分析法 5.下列不属于注册会计师基本原则的是( ) A.职业行为 B.专业胜任能力 C.保密 D.廉洁 6.下列不属于鉴证业务的是( ) A.执行商定程序 B.验资 C.内部控制审核 D.盈利预测审核 7.财务报表审计一般是提供( ) A.绝对保证 B.合理保证
C.有限保证 D.有效保证 8.下列仅属于交易和事项认定的是( ) A.发生 B.完整性 C.截止 D.计价 9.审计业务约定书具有( ) A.经济合同性质 B.意向书性质 C.风险评估程序的证据性质 D.实施分析程序的前提性质 10.应收账款年末余额为2000万元，注册会计师抽查样本发现余额中有100万元的高估,高估部分为账面余额的20％，据此注册会计师推断总体的错报金额为400万元，那么属于推断误差的是( ) A.100万元 B.200万元 C.300万元 D.400万元 11.何时调配审计资源是( ) A.审计约定书中的工作 B.总体审计策略中的工作 C.具体审计计划中的工作 D.审计底稿中的工作 12.在确定审计证据相关性时，注册会计师不能认同的是( ) A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据 B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据 C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据 D.非特定的审计程序可以为多项认定提供相关的审计证据 13.下列只能获得有关被审计单位内部控制执行方面证据的审计程序是( ) A.检查记录或文件 B.函证 C.重新执行 D.重新计算 14.审计底稿归档期限为审计报告日后或审计报告中止日后的( ) A.30天 B.60天
审计学期末考试重点题目及答案复习
审计学期末考试重点题目及答案复习 文档编制序号：[KK8UY-LL9IO69-TTO6M3-MTOL89-FTT688]
《审计学》结课考试复习要点试卷题型：一、单项选择题（10道题，每题2分，共计20分）； 二、多项选择题（10道题，每题2分，共计20分）； 三、判断题（10道题，每题1分，共计10分）； 四、名词解释（5道题，每题3分，共计15分）； 五、简答题（2道题，共计16分）； 六、案例分析（1道题，19分）。 此部分要求重点掌握 一、案例分析 （一）M和N注册会计师于2012年12月10日至13日对甲公司购货与付款循环的内部控制进行了解和测试，并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试的事项，摘录如下： (1)采购部根据经批准的请购单发出订购单。货物运达后，验收部根据订购单的要求验收货物，并编制一式多联的未连续编号的验收单。仓库根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓库。验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单，付款凭单经批准后，月末交会计部。会计部根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿。 (2)会计部审核付款凭单后，支付采购款项。甲公司授权会计部的经理签署支票，经理根据已适当批准的凭单，在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票，并在凭单上加盖“已支付”的印章。 解析：
(1)验收单未连续编号，不能保证所有的采购都已记录或不被重复记录。应建议甲公司对验收单进行连续编号。 (2)付款凭单未附订购单及供应商的发票等，会计部无法核对采购事项是否真实，登记有关账簿时金额或数量可能就会出现差错。应建议甲公司将订购单和发票等与付款凭单一起交会计部。 (3)会计部月末审核付款凭单后才付款，未能及时将材料采购和债务登账并按约定时间付款。应建议甲公司采购部及时将付款凭单交会计部，按约定时间付款。 （二）CPA在审计A公司2011年度会计报表时，A公司财务主管提出不必抽查2012年付款记账凭证来证实2009年的会计记录，其理由如下：(1)2011年度的有些发票因收到太迟，不能记入12月份的付款记账凭证，公司已经全部用转账分录入账；(2)年后由公司内部审计人员进行了抽查；(3)公司愿意提供无漏记负债业务的说明书。 问题： 1. CPA在执行抽查未入账债务程序时，是否可以因客户已利用转账分录将2011年迟收发票入账的事实而改变原定程序 2. CPA抽查未入账债务是否因客户愿意提供无漏记债务说明书而受影响 3. CPA在抽查未入账债务的程序时可否因内部审计人员的工作而取消或减少 解析：
审计学基础复习题及答案(1)学习资料
中南大学现代远程教育课程考试（专科）复习题及参考答案 《审计学基础》 一、专业名词解释题： 1. 审计主体：审计主体，具有专职资格和能力的人员。审计人员必须有确定的能力熟知既定 的标准，并且能够确定为得出适当结论所需审计证据的类型和数量。就外部审计而言，是指那些具有注册会计师资格或审计师资格的人员；就内部审计而言，是指独立于单位会计机构而又详知单位会计制度及监督制度的被赋予监督权、审计权的人员。 2.审计对象：是特定经济实体或特定事项的可计量的信息证据。可计量的信息有很多形式， 但共同特点是有可确认、证实的形式。 3. 审计客体：即审计谁的可计量的信息证据，解决审计“谁”的问题。在大多数情况下，经 济实体与法人实体一致，比如股份有限公司、政府单位、合伙公司等。但在某些情况下，经济实体有可能是企业中的一个部门、车间，有时甚至是个人。 4. 审计性质：审计是一项具有独立性的经济监督活动，是在独立基础上的客观计量和评价。 5.审计利害关系人：是指所有使用和依赖审计报告的个体。对一个企业来说，审计利害关系 人通常包括股东、管理当局、债权人、政府机构和一般社会公众。 6. 政府审计：政府审计是国家审计机关代表国家依法对政府机构及国有企业进行的审计。政 府审计的主要特点是具有强制性。 7. 内部审计：内部审计是由各单位自身设置的相对独立的审计部门对单位内部进行的审计。 内部审计有利于单位内部控制、管理的实施与改进，但由于内部审计是由单位内部人员所完成，其独立性相对较弱。 8．注册会计师审计：是由政府有关部门审核批准的注册会计师组成的会计师事务所所进行的审计。会计师事务所不附属于任何机构，自收自支、独立核算、自负盈亏、依法纳税，具有法人资格，因此在业务上具有较强的独立性、客观性和公正性。 9. 合法合规审计：合法、合规审计是指对一个单位的某些财务或经营活动收集并评价证据， 以确定其是否按照特定的标准来执行。 10. 绩效审计：绩效审计是指检查一个企业或组织经营的程序和方法以确定经营效率、效果 和经济性。 11. 财务报表审计：财务报表审计是指审查企业编制的一套完整的财务报表(资产负责表、损 益表、现金流量表和附表)，以确定这些可计量的信息是否符合既定的标准的过程。 12. 审计业务约定书：是指审计机构与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托和受托 关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。具有法定约束力。 13. 注册会计师职业道德：是指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任 等的总称。 14. 审计计划：是指审计人员为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审 计程序之前编制的工作计划。审计计划包括总体审计计划和具体审计计划。 15. 审计方法：是指审计人员为完成审计工作、实现审计目标而采取的各种方式、手段和技 术的总称。 16. 审计抽查法：是指在审计单位一定时期内的全部经济活动和会计资料中，按照一定抽样 方式抽取部分经济活动和会计资料作为样本进行审计，并根据样本审计结果来推断总体
湖北自考《审计学》精选模拟试题及答案(1)
2016年湖北自考《审计学》精选模拟试题及 答案(1) 2016年湖北自考《审计学》精选模拟试题及答案(1) 一、单项选择题 1. 我国审计正式命名的标志是( )审计院的建立。 A.秦朝 B.宋朝 C.汉朝 D.唐朝 2.注册会计师审计起源于( )。 A. 日本股份制企业制度 B. 英国股份制企业制度 C. 美国合伙企业制度 D. 意大利合伙企业制度 3.注册会计师职业诞生的标志是( )。 A. 1581年威尼斯会计协会的创立 B. 1721年英国的“南海公司事件” C. 1845年英国《公司法》的修订 D. 1853年苏格兰爱丁堡会计师协会的成立 4. 关于国家审计下列说法正确的是( )。 A. 国家审计关系是经过授权形成的 B. 国家审计是独立性最强的审计 C. 国家审计是我国审计监督体系的主体 D. 国家审计是有偿审计 5. 社会审计最主要的职能是( )。 A. 经济监督 B. 经济鉴证
C. 经济评价 D. 经济咨询 6. 对注册会计师而言，没有完全遵循专业准则的要求而造成的过失，属于( )。 A. 重大过失 B. 单方过失 C. 普通过失 D. 欺诈 7. 下列项目中，不属于注册会计师法定业务的是( )。 A. 审查企业财务报表，出具审计报告 B. 验证企业资本，出具验资报告 C. 办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告 D. 代理记账 8. 从独立性来看，社会审计( )。 A. 仅仅与委托人独立，与被审计单位不独立 B. 仅仅与被审计单位独立，与委托人不独立 C. 与委托人和被审计单位都独立 D. 与委托人和被审计单位都不独立 9. 审计标准的相关性是指审计标准与被审计事项和( )相关联的程度。 A. 审计目标 B. 法律法规 C. 被审计单位 D. 审计人员 10. 审计对象可以概括为被审计单位的( )。 A. 会计资料 B. 经济活动
自学考试审计学复习题及答案
审计学模拟试题 一、单选题 1.我国是世界上最早产生审计的国家之一，早在三千多年前的西周，就已经设立负责审计的官员，称为：【A】 A.宰夫 B.司会 C.小宰 D.冢宰 2.注册会计师不得以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业之要求属于审计人员的职业道德中的：【C】 A.一般原则 B.对客户的责任 C.对同行的责任 D.其他责任 3.审计人员采用系统随机选样法从8000张凭证中选出200张作样本，确定随机起点凭证的编号为第35号，则抽取第5张凭证的编号应为：【B】 A.155号 B.195号 C.200号 D.235号 4.业务经营审计所采用的常用方法是：【A】 A.分析性复核 B.计算 C.系统分析 D.查询及函证 5.如果被审单位用盈余公积分配股利，审查时应注意，在分配股利后企业法定盈余公积不得低于注册资本的：【C】 A.6% B.10% C.25% D.50% 6.销售收入应按合同约定的收款日期入账的结算方式是：【C】 A.委托代销 B.托收承付 C.分期收款 D.预收货款 7.世界上最早的审计准则是：【A】 A.美国的《审计准则试行办法》 B.日本的《审计准则、审计实施准则及审计报告准则》 C.美国的《政府的机构、计划项目、活动和职责的审计准则》 D.《日本审计准则》 8.建立总账与明细账，总账与日记账定期核对制度属于：【A】 A.会计记录控制 B.职责分工控制 C.资产记录控制 D.资产接触控制 9.企业的“应收账款”明细账户的贷方余额应填入：【A】 A.预收账款 B.应付账款 C.应收账款 D.预付账款 10.审计人员通过对内部控制制度的初步评价据以确定：【B】 A.是否进行实质性测试 B.符合性测试的性质、时间、范围 C.实质性测试的性质、方法、时间 D.是否与被审计单位签订审计业务约定书
审计学模拟试题及答案
审计学模拟试题及答案 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在 题干的括号内）。 1、核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪 种（）。 A.账表核对 B.账账核对 C.账实核对 D.账证核对 2、一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 3、审计全过程的中心环节是（）。
A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段 4、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出（）。 A.复审 B.起诉 C.复核 D.复议 5、对于注销的应收账款，会计部门应在（）中予以登记，同时进行 追踪控制，以防随后收回时被内部人员贪污。 A.备查账簿 B.销售发票 C.明细账 D.销售合同 6、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资 产负债表的（）项目列示。 A.应收账款 B.预收账款 C.应付账款 D.预付账款
7、被审计单位―产品销售费用明细账‖中记有以下费用项目，应予以 确认的是（）。 A.生产车间领用的产品包装费 B.常设销售机构经费 C.厂部销售部门管理人员工资 D.为购买单位垫付的运费 8、财经法纪审计的结论与决定具有（）。 A.代表性 B.广泛性 C.指导性 D.强制性 9、（）是开展经济效益审计的基础和必要条件。 A.财政审计 B.内部审计 C.财务审计 D.财经法纪审计 10、内部审计结论的执行与否，主要取决于（）。 A.被审计单位领导的意志 B.上级主管部门领导的意志 C.审计结论的正确与否 D.被审计单位当时的具体情况 11、宪法规定，国务院设立审计署，在（）的领导下主管全国的审计
审计学复习题及答案
第一次作业 一、论述题 1、简述注册会计师职业道德中对其专业胜任能力的要求。 .答：注册会计师，应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作。"专业胜任能力”既要求注册会计师具有专业知识、技能和经验，又要求其经济、有效地完成客户委托的业务。 2、A会计师事务所接受委托，承办V 商业银行2010年度财务报表审计业务，假定存在以下情况： （1）V商业银行以2010年度经营亏损为由，要求A会计师事务所降低一定数额的审计费用，但允诺给予其正在申请的购买办公楼的按揭贷款利率予相应优惠。A会计师事务所同意了V 商业银行的要求，并与之签订了补充协议。（2）A会计师事务所将其简介委托V商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，该简介内容真实客观。 要求：针对（1）、（2）情况，判断A 会计师事务所是否违反了中国注册会计师职业道德规范的相关规定，并简要说明理由。 答：（1）A会计师事务所违反了中国注册会计师职业道德。V商业银行允诺给予会计师事务所按揭贷款利率优惠，使会计师事务所与客户产生了审计收费以外的其他经济利益。（2）A会计师事务所违反了不得以不恰当方式对外宣传的规定。A会计师事务所将其简介委托V 商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，申请贷款的客户不是A会计师事务所的客户，会计师事务所不得未经要求向非客户发放简介等宣传资料，因此，A会计师事务所进行了不恰当的对外宣传。 3、V公司是B会计师事务所的常年审计客户。2010年11月，B会计师事务所与V公司续签了审计业务约定书，审计V公司2010年度财务报表。假定存在以下情形： （1）V公司由于财务人员短缺，2010年向B会计师事务所借用一名注册会计师，由该注册会计师将经会计主管审核的记账凭证录入会计信息系统。B会计师事务所未将该注册会计师包括在V公司2010年度财务报表审计项目组。（2）甲注册会计师已连续5年担任V公司年度财务报表审计的签字注册会计师。根据有关规定，在审计V公司2010年度财务报表时，B会计师事务所决定不再由甲注册会计师担任签字注册会计师，但在成立V公司2010年度财务报表审计项目组时，B会计师事务所要求其继续担任外勤审计负责人。 要求：分别判断上述两种情形是否对B 会计师事务所的独立性造成损害，并简要说明理由。 答：情况1不损害独立性。一方面，该注册会计师所从事的记账凭证录入工作不属于编制鉴证业务对象的数据或其他记录，另一方面，由于进行录入的注册会计师不参加审计小组，避免了自我评价的产生。 情况2损害独立性。尽管甲不再担任签字注册会计师，但仍然担任本审计项目的外勤审计负责人，对审计工作具有重要影响，因此可能存在关联关系对独立性的威胁。 二、单选题 1、下列（D）职务属于不相容职务 A：经理和董事长B：保管员与车间主任C：采购员与供销科长D：记录日记帐和记录总帐 2、在我国的审计监督体系中，政府审计（A ） A：仅与被审计单位独立，不与审计的委托者独立B：仅与审计的委托者独立，不与被审计单位独立C：与被审计单位和审计委托者均不独立D：与被审计单位和审计委托者均独立3、下述哪一类审计证据的证明力最强（C）
审计学原理练习题带答案
审计学练习题 1、注册会计师在对W公司进行审计时，发现W公司有一笔赊销给甲公司的业务没有记录，则其主要违反财务报表中应收账款的相关认定是（ C ）。 A、发生? B、存在? C、完整性? D、计价和分摊? 2、下列关于重要性、审计风险和审计证据之间关系的表述中不正确的是（ D ）。 A、重要性和审计证据之间成反向变动关系? B、重要性与可接受的审计风险之间成正向变动关系? C、审计证据和可接受的审计风险之间成反向变动关系? D、重要性不影响审计证据的数量，即两者没有关系? 3、下列关于认定与具体审计目标的说法，错误的是（ B ）。 A、将出售经营性固定资产所得的收入记录为营业收入，将导致分类错误，违反了分类的认定? B、如果不存在某笔应收账款，却将其列入了应收账款明细账中，违反了完整性的认定? C、将他人寄售商品列入被审计单位的存货中，违反了权利和义务的认定? D、检查存货的主要类别是否已披露，是否将一年内到期的长期负债列为流动负债，即是对列报的分类和可理解性目标的运用? 4、对被审计单位一定期间的财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计种类称为( B )。 A．财务审计 B．全部审计 C．内部审计 D．专项审计 5、对某一特定项目所进行的审计，称为( C )。 A．局部审计 B．财经法纪审计 C．专项审计 D．民间审计 6、函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( C )。 A．无形资产查证 B．固定资产查证C．往来款项查证 D．流动资产查证 7、审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料与有关财产物资是否相符的方法是( D )。 A．监督盘存 B．观察法 C．调节法 D．直接盘点 8、会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供年报审计和（ C ） A．法律服务 B．纳税申报 C．代编财务报表 D．IT系统服务 9、注册会计师在确定财务报表整体的重要性时通常选定一个基准。下列各项因素中，在选择基准时不需要考虑的是（ B ）。 A.被审计单位所处的生命周期阶段 B.基准的重大错报风险 C.基准的相对波动性 D.被审计单位的所有权结构和融资方式 10、国家审计、社会审计、内部审计三者最大的区别体现在（ B ） A审计内容B审计主体 C审计客体 D审计目的 11、下列各项审计中，独立性最强的是（ B ） A国家审计B民间审计 C内部审计 D政府审计 12、注册会计师审计的产生主要是由于 ( B )
自考审计学模拟题及答案
自考审计学模拟题及答案
自考审计学模拟题及答案(一) )一、单项选择题 1．有关审计的产生和发展，下列说法正确的是（） A．社会审计是股份制的产物 B．审计的最初形态是社会审计 C．世界上第一位社会审计人员是谢霖 D．“上计制度”是在中国隋、唐年间形成的一种官厅审计 2．会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（）。 A．聘请其它专业人员帮助 B．转包给其它会计师事务所 C．减少业务收费 D．拒绝接受委托 3．政府审计与社会审计均是外部审计，但两者在许多方面存在区别，下列说法不正确的是（） A．在审计方式上，政府审计是强制审计，社会审计是受托审计 B．政府审计是无偿审计，而社会审计是有偿审计 C．政府审计所依据的准则是国家审计准则，社会审计所依据的是独立审计准则 D．在独立性上，政府审计体现的是双向独立，社会审计体现的是单向独立。 4．世界各国的国家审计机关按其组织形式和领导关系，大致能够分为三种类型。下列国家审计机关属于议会领导的是（） A．瑞典的国家审计局 B．菲律宾的审计委员会 C．西班牙的审计法院 D．中国的审计署 5．下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（） A．注册会计师应当对执业过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或她人谋取利益 B．注册会计师应当对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行 C．注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成任务 D．不得以注册会计师的职业身份对未审计事项发表意见 6．被审计单位当年购入重型机床一台，会计部门记账时，漏记了该重型机床的运费，则被审计单位管理当局违反的“认定”是（） A．估价或分摊 B．权利和义务 C．存在或发生 D．表示和披露 7．注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的证据是（） A．购货发票 B．应收账款函证回函 C．销货发票 D．采购合同副本 8．按照来源，审计证据能够分为外部证据和内部证据，下列各项中属于外部证据的是（） A．管理当局声明书 B．收料单 C．银行对账单 D．董事会会议记录 9．在下列审计一般方法中，运用随机原则和数理统计方法的是（） A．详查法 B．任意选样法 C．判断选样法 D．随机选样法 10．为了获取有关控制风险的证据，注册会计师一般选择的程序是（） A．函证 B．分析性复核 C．检查 D．计算 11．注册会计师要采用系统选样法从张编号为0001到的凭证中，选出100张作为样本。假定注册会计师确定随机起点为15，那么，她所选取的第三张凭证的编号是（） A．45 B．85 C．55 D．115 12．注册会计师函证应付账款时，下列对象中最不应考虑的是（） A．较大金额的债权人