财务会计

财务会计FIAR030010收款单主要属性说明

摘要录入

部门

人员

往来类型1手工新增时，下拉框，带出有往来类型标志的核算项目;关联业务单据新增时，可由业务单据带出；

2收款单在进行审核和收款时，允许不录入往来类型。本期或以后期间的收款单，在审核或收款后，单据生成凭证前并且分录未结算，允许修改往来类型。

3关联生成的收款单，往来类型为必录项，不允许为空。

往来户1手工新增时，F7按钮，根据选择的付款人类型带出基础资料中的客户/供应商等，关联业务单据新增时，可由业务单据带出；

2收款单在进行审核和收款时，允许不录入往来户。本期或以后期间的收款单，在审核或收款后，单据生成凭证前并且分录未结算，允许修改往来户。

3关联生成的收款单，往来户为必录项，不允许为空。

付款银行录入或由源单据带出，若由源单据带出，不可修改

付款账户录入或由源单据带出，若由源单据带出，不可修改

单据状态暂存、已提交、已审核、已收款、已生成凭证

单据体

行号系统自动填充

收款类型1必录，默认与单头相同，可以修改；

2收款单分录的正负控制根据分录的收款类型进行控制，销售回款、预收款、代收款的收款类型，分录为正数；退收款类型的，分录为负数。收款单整单的正负要与单头的收款类型保持一致。

应收金额由应收系统关联新增时，由从应收单上的应收未核销金额减去锁定金额带出，可修改；手工新增且来源为应收系统时，录入；手工新增且来源为非应收系统时锁定不可录入。

当汇率为直接汇率时等于应收金额*汇率；当汇率为间接汇率时等于应收金额/汇率，不可修改

应收本位币

金额

现金折扣手工新增且来源为应收系统时由用户录入；关联新增且来源为应收系统时由系统计算，可修改，现金折扣要控制不能大于应收金额。来源为非应收系统时锁定不可录入；

折扣本位币当汇率为直接汇率时等于折扣金额*汇率；当汇率为间接汇率时等于折扣金额/汇率，不可修改

FIAR020010010应收单主要属性说明

属性说明是

否

必

录

是公司默认为缺省组织（缺省组织为财务组织时）或缺省组织委

托的财务组织。可以修改为用户有权限的财务组织。如果

使用F7，则F7只过滤出用户有权限的财务组织树供选择；

如果手工输入代码，也检查组织权限。

单据编号手工输入或者编码规则生成。是

是单据日期默认为系统日期，允许修改。但是不允许小于系统的当前

期间，保存时检查。

单据类型三个选择，发票、费用发票和其他应收单。当在物流系统是

手工应收单时，可以选择发票和费用发票两种，默认为发票，并且发票类型的应收单只能关联生成；

当应收系统与物流系统连用时，手工新增应收单只能新增其他应收单和费用发票，如果选择发票类型，只能关联生成。当应收系统不与物流系统连用时，可以新增三种类型，默认为发票。

来源单据类型如果是手工新增的应收单，来源单据类型字段灰显，不可

维护。对于关联生成的应收单，来源单据类型字段根据BOTP

关系配置的来源单据自动填列。例如销售订单关联生成的

应收单，来源单据类型是销售订单。如果是代理业务单生

成的应收单，来源单据类型是代理业务单。

否

单据状态应收单的单据状态枚举是：1保存，2提交，3审核；是业务类型如果是关联生成的发票类型应收单，业务类型与来源单据

的业务类型相同，不可维护。

其他类型的应收单，业务类型灰显。

是

付款方式现销、赊销两种选择。默认为赊销，可以修改。如果是现

销，则系统自动生成暂存状态的收款单，并且在收款单点

收款时自动结算；如果是赊销，则不自动生成收款单。其

他应收单类型的，付款方式为赊销，不可选。期初应收单，

默认为赊销，不可选。

是

业务日期默认为系统日期。也可手工修改。当与物流系统联用时，

业务日期用来判断单据归属的物流系统的期间，而单据日

期用来判断单据归属的应收系统的期间。

是

往来类型所有设置为往来核算的核算项目；在物流系统使用应收单

时，默认为客户，不可修改。在应收系统关联物流单据生

成应收单时，默认为客户，不可修改；在应收系统手工新

增应收单时，默认为客户，可修改。

是

往来户根据往来类型决定调用的基础资料。需要根据财务组织进

行隔离。

是

部门行政组织F7选择。可支持跨CU。否

否销售组织在物流系统新增应收单时，如果手工新增，取与当前公司

有记账委托的销售组织；如果是关联生成，则根据上游单

据的销售组织带出来，不允许修改。

在应收系统，如果与物流系统连用，则新增发票和费用发

票类型的应收单时，取与当前公司有记账委托的销售组织；

如果是关联生成，则根据上游单据的销售组织带出来，不

允许修改。当不与物流系统连用时，销售组织灰显。无论

是否与物流系统连用，其他应收单类型的应收单，销售组

织都灰显。

销售组与物流联用，或者在物流手工新增时，取已经选定的销售

否

组织下的销售组。如果是关联生成，则根据上游单据的销

售组带出来，不允许修改。如果不与物流联用，销售组灰

显。

无论是否与物流系统连用，其他应收单类型的应收单，销

售组都灰显。

人员人员F7选择，可支持跨CU。否

是币别默认为已经选定公司的本位币，允许修改为该公司的其他

币别

汇率默认为1，根据选择的币别的汇率进行显示是摘要用户根据需要录入否现金折扣调用现金折扣F7，或者手工输入现金折扣代码。否结算方式调用结算方式F7，或者手工输入结算方式代码。否转销生成是否债权转移生成的目标单据否应收金额根据单据体上的应收金额给出的合计否金额根据单据体上的金额给出的合计否税额根据单据体上的税额给出的合计否未结算金额根据单据体上的未结算金额给出的合计否价外税该选项决定税额的算法。当勾上时，税额=（含税单价）/否

（1+税率）*数量*税率；当不勾上时，税额=含税单价*数

量*税率。

含税该字段决定单据体上的含税单价可录入还是不含税单价可

录入。

否

物料编码销售的物料的编码。不能为空，用户选择或手工输入，但

输入的物料编码必须在系统的物料主数据文件中存在并且

能为该销售组织所销售。

是

物料名称销售的物料的名称。根据上面的物料编码由系统自动填入。是规格型号物料的规格型号。根据上面的物料编码由系统自动填入。是辅助属性物料的辅助属性。用户可以进行选择或手工输入，但必须

是在系统中定义的该物料所有效的值。

是

计量单位如果由其它单据生成，则物料单位信息直接带过来。不允

许修改。

如果是手工新增，则取物料的销售计量单位，允许修改。

如果找不到销售计量单位，取基本计量单位，允许修改。

是

数量发票的物料常用数量。用户输入。不能为空。是辅助单位默认值为物料的辅助计量单位。如果由其它单据生成的，

则辅助单位信息直接带到销售发票上。

否

辅助数量用户输入。如果由其它单据生成的，则辅助单位数量信息

直接带到销售发票上。如果辅助计量单位不为空，则辅助

数量不为空。

否

基本计量单

位

该字段不显示，直接根据物料属性带过来。是

基本计量单位数量该字段不显示，直接根据物料的计量单位与基本计量单位

之间的换算关系进行计算和保存

是

单价如果是手工新增的，则依照物料的基础价格确定。如果有

关联单据，则从来源单据关联的销售订单上的基本单价带

来。如含税单价手工更改，可以根据税率倒算。

是税率根据物料的税率取值，可修改否

含税单价取来源单据的含税单价。可以修改，修改后的含税单价可

以根据税率倒算单价。

否折扣方式取来源单据的折扣方式。如为手工新增发票，可以下拉选

择折扣率％、单位折扣额，默认为空白。

否

单位折扣（率）取来源单据的折扣。如折扣方式为折扣率％，则输入的值

为百分比，必须小于100；如折扣方式为单位折扣额，则

为需要控制单位折扣额小于单价。

否

实际单价折扣后的单价，不可修改。如折扣方式为折扣率％，则等

于单价*（1－折扣率）；如折扣方式为单位折扣额，则等于

单价－折扣。

是

实际含税单价折扣后的含税单价，不可修改。如折扣方式为折扣率％，

则等于含税单价*（1－折扣率）；如折扣方式为单位折扣额，

则等于含税单价－折扣。

是

金额如折扣方式为折扣率％，则原币金额＝数量×单价×（1

－折扣率），不可修改。如折扣方式为单位折扣额，则原币

金额＝数量×[单价－折扣/（1+税率）]，不可修改。如关

联订单生成，则直接取订单上的原币金额字段。

是

金额本位币汇率*原币金额，由系统自动计算，不可修改。是税额应交纳的税额。等于原币金额*税率。不可修改。否税额本位币汇率*税额，由系统自动计算，不可修改。否折扣额取来源单据关联销售订单表体上的折扣。如折扣方式为折

扣率％，则计算方式为：折扣率*不含税单价*数量；如折

扣方式为单位折扣额，则为计算方式为：单位折扣金额*

数量。

否

折扣额本位币根据折扣额和汇率进行计算。如果为直接汇率，算法为折

扣额*汇率；如果为间接汇率，算法为折扣额/汇率

否

应收金额标识价格和税额的总数，价税合计＝原币金额＋税额。是

应收金额本位币由系统自动计算，不可修改。如果为直接汇率，算法为价

税合计*汇率；如果为间接汇率，算法为价税合计/汇率

是

应收科目如果是销售发票、销售费用发票，根据往来户的记账分类

带出应收账款科目，如果是其他应收单，根据往来户的记

账分类带出其他应收款科目。如果用户想修改科目，则使

用F7调用选定公司的会计科目表，只能选择最明细科目。

否

对方科目调用选定公司的会计科目表，只能选择最明细科目。否已核销基本

数量

根据与出库单的核销数量回写，不可手工维护否已核销本位

币金额

根据与出库单的核销金额回写，不可手工维护否

未核销基本

数量

根据基本数量与已核销基本数量进行计算，不可手工维护是

未核销本位币金额根据本位币金额与已核销本位币金额进行计算，不可手工

维护

是

已开发票基

本数量

根据实际开发票的基本数量进行回写，不可维护否

已开发票金

额

根据实际开发票的金额进行回写，不可手工维护。否已锁定金额根据应收单和收款单的关联关系回写否未锁定金额新增单据时，未锁定金额填为应收金额；是已锁定金额

本位币

根据应收单和收款单的关联关系回写否

未锁定金额本位币新增单据时，未锁定金额本位币填为应收金额本位币；在

关联生成时，通过未锁定金额本位币与关联目标单的本位

币进行扣减得到；在进行调汇后，根据最后调汇汇率与未

锁定进行计算后回写

是

已结算金额根据与收款单的结算金额回写，不可手工维护否已结算本位

币金额

根据与收款单的结算本位币金额回写，不可手工维护否其中坏账金根据坏账发生数据进行回写否

额

其中坏账本

位币金额

根据坏账发生本位币数据进行回写否未结算金额根据应收金额和结算金额进行计算是

未结算本位币金额新增单据时，未结算金额本位币填为应收金额本位币；在

核销时，通过本次结算金额本位币扣减得到；在进行调汇

后，根据最后调汇汇率与未结算进行计算后回写

是

已提坏账准备金额按单计提坏账时回写，如果是期初单据，允许手工维护，

如果是日常单据，不允许手工维护

否

已提坏账准备本位币金额按单计提坏账时回写，如果是期初单据，允许手工维护，

如果是日常单据，不允许手工维护

否

核心单据类

型

不可维护，根据关联单据的核心单据类型回填否

核心单据号不可维护，根据关联单据的核心单据号回填否核心单据行

号

不可维护，根据关联单据的核心单据行号回填否备注手工维护否订货客户1从上游单据关联生成时，通过BOTP进行配置过来，不允许手工

维护；

2手工录入时，订货客户为空，不允许维护。

否

送货客户1从上游单据关联生成时，通过BOTP进行配置过来，不允许手工

维护；

2手工录入时，送货客户为空，不允许维护。

否

收款往来类型1从上游单据关联生成时，通过BOTP进行配置过来，不允许手工

维护；

2收款往来类型默认为等于单头的往来类型，允许手工维护。

否

收款客户1从上游单据关联生成时，通过BOTP进行配置过来，不允许手工

维护；

否

2收款客户默认为等于单头的往来户，允许手工维护。

制单人自动回填是制单日期自动回填是审核人自动回填否审核日期自动回填否记账人自动回填否

应收日期根据信用期限和单据日期进行计算是

是应收金额默认等于应收单页签的合计金额，可修改为多行，但是多

行的合计必须等于应收页签的合计金额

已结算金额根据结算自动回填否未结算金额根据结算自动回填是备注手工输入否------------------------------------------------------------------------------

FIAP020010应付单主要属性说明

发票和费用发票两种，默认为发票，并且发票类型的应付单只能关联生成；

当应付系统与物流系统连用时，手工新增应付单只能新增其他应付单和费用发票，如果选择发票类型，只能关联生成。当应付系统不与物流系统连用时，可以新增三种类型，默认为发票。

来源单据类型如果是手工新增的应付单，来源单据类型字段灰显，不可维护。对于关联生成的应

付单，来源单据类型字段根据BOTP关系配置的来源单据自动填列。例如采购订单关

联生成的应付单，来源单据类型是采购订单。如果是代理业务单生成的应付单，来

源单据类型是代理业务单。

否

单据状态应付单的单据状态枚举是：1保存，2提交，3审核；是业务类型如果是关联生成的发票类型应付单，业务类型与来源单据的业务类型相同，不可维护。

其他类型的应付单，业务类型灰显。

是

付款方式现购、赊购两种选择。默认为赊购，可以修改。如果是现购，则系统自动生成暂存状态的付款单，并且在付款单点付款时自动结算；如果是赊购，则不自动生成付款

单。其他应付单类型的，付款方式为赊购，不可选。期初应付单，默认为赊购，不

可选。

是

业务日期默认为系统日期。也可手工修改。当与物流系统联用时，业务日期用来判断单据归属的物流系统的期间，而单据日期用来判断单据归属的应付系统的期间。

是

往来类型所有设置为往来核算的核算项目；在物流系统使用应付单时，默认为供应商，不可修改。在应付系统关联物流单据生成应付单时，默认为供应商，不可修改；在应付

系统手工新增应付单时，默认为供应商，可修改。

是

往来户根据往来类型决定调用的基础资料。需要根据财务组织进行隔离。是部门行政组织F7选择。可支持跨CU。否采购组织在物流系统新增应付单时，如果手工新增，取与当前公司有记账委托的采购组织；

如果是关联生成，则根据上游单据的采购组织带出来，不允许修改。

在应付系统，如果与物流系统连用，则新增发票和费用发票类型的应付单时，取与

当前公司有记账委托的采购组织；如果是关联生成，则根据上游单据的采购组织带

出来，不允许修改。当不与物流系统连用时，采购组织灰显。无论是否与物流系统

连用，其他应付单类型的应付单，采购组织都灰显。

否

否采购组与物流联用，或者在物流手工新增时，取已经选定的采购组织下的采购组。如果是关联生成，则根据上游单据的采购组带出来，不允许修改。如果不与物流联用，采

购组灰显。

无论是否与物流系统连用，其他应付单类型的应付单，采购组都灰显。

人员人员F7选择，可支持跨CU。否币别默认为已经选定公司的本位币，允许修改为该公司的其他币别是汇率默认为1，根据选择的币别的汇率进行显示是摘要用户根据需要录入否现金折扣调用现金折扣F7，或者手工输入现金折扣代码。否结算方式调用结算方式F7，或者手工输入结算方式代码。否转销生成是否债务转移生成的目标单据否应付金额根据单据体上的应付金额给出的合计否金额根据单据体上的金额给出的合计否税额根据单据体上的税额给出的合计否未结算金额根据单据体上的未结算金额给出的合计否

否价外税该选项决定税额的算法。当勾上时，税额=（含税单价）/（1+税率）*数量*税率；

当不勾上时，税额=含税单价*数量*税率。

含税该字段决定单据体上的含税单价可录入还是不含税单价可录入。否

是物料编码采购的物料的编码。不能为空，用户选择或手工输入，但输入的物料编码必须在系统的物料主数据文件中存在并且能为该采购组织所采购。

物料名称采购的物料的名称。根据上面的物料编码由系统自动填入。是规格型号物料的规格型号。根据上面的物料编码由系统自动填入。是

是辅助属性物料的辅助属性。用户可以进行选择或手工输入，但必须是在系统中定义的该物料所有效的值。

计量单位如果由其它单据生成，则物料单位信息直接带过来。不允许修改。

是如果是手工新增，则取物料的采购计量单位，允许修改。如果找不到采购计量单位，

取基本计量单位，允许修改。

数量发票的物料常用数量。用户输入。不能为空。是辅助单位默认值为物料的辅助计量单位。如果由其它单据生成的，则辅助单位信息直接带到否

采购发票上。

辅助数量用户输入。如果由其它单据生成的，则辅助单位数量信息直接带到采购发票上。如果辅助计量单位不为空，则辅助数量不为空。

否

基本计量单

位

该字段不显示，直接根据物料属性带过来。是

基本计量单位数量该字段不显示，直接根据物料的计量单位与基本计量单位之间的换算关系进行计算

和保存

是

单价如果是手工新增的，则依照物料的基础价格确定。如果有关联单据，则从来源单据关联的采购订单上的基本单价带来。如含税单价手工更改，可以根据税率倒算。

是

税率根据物料的税率取值，可修改否含税单价取来源单据的含税单价。可以修改，修改后的含税单价可以根据税率倒算单价。否折扣方式取来源单据的折扣方式。如为手工新增发票，可以下拉选择折扣率％、单位折扣额，默认为空白。

否

单位折扣（率）取来源单据的折扣。如折扣方式为折扣率％，则输入的值为百分比，必须小于100；

如折扣方式为单位折扣额，则为需要控制单位折扣额小于单价。

否

实际单价折扣后的单价，不可修改。如折扣方式为折扣率％，则等于单价*（1－折扣率）；如折扣方式为单位折扣额，则等于单价－折扣。

是

实际含税单价折扣后的含税单价，不可修改。如折扣方式为折扣率％，则等于含税单价*（1－折

扣率）；如折扣方式为单位折扣额，则等于含税单价－折扣。

是

金额如折扣方式为折扣率％，则原币金额＝数量×单价×（1－折扣率），不可修改。如折扣方式为单位折扣额，则原币金额＝数量×[单价－折扣/（1+税率）]，不可修改。

如关联订单生成，则直接取订单上的原币金额字段。

是

金额本位币汇率*原币金额，由系统自动计算，不可修改。是税额应交纳的税额。等于原币金额*税率。不可修改。否税额本位币汇率*税额，由系统自动计算，不可修改。否折扣额取来源单据关联采购订单表体上的折扣。如折扣方式为折扣率％，则计算方式为：折扣率*不含税单价*数量；如折扣方式为单位折扣额，则为计算方式为：单位折扣

金额*数量。

否折扣额本位根据折扣额和汇率进行计算。如果为直接汇率，算法为折扣额*汇率；如果为间接汇否

币率，算法为折扣额/汇率

应付金额标识价格和税额的总数，价税合计＝原币金额＋税额。是

应付金额本位币由系统自动计算，不可修改。如果为直接汇率，算法为价税合计*汇率；如果为间接

汇率，算法为价税合计/汇率

是

应付科目如果是采购发票、采购费用发票，根据往来户的记账分类带出应付账款科目，如果是其他应付单，根据往来户的记账分类带出其他应付款科目。如果用户想修改科目，

则使用F7调用选定公司的会计科目表，只能选择最明细科目。

否

对方科目调用选定公司的会计科目表，只能选择最明细科目。否已核销基本

数量

根据与入库单的核销数量回写，不可手工维护否

已核销本位

币金额

根据与入库单的核销金额回写，不可手工维护否

未核销基本

数量

根据基本数量与已核销基本数量进行计算，不可手工维护是

未核销本位

币金额

根据本位币金额与已核销本位币金额进行计算，不可手工维护是

已开发票基

本数量

根据实际开发票的基本数量进行回写，不可维护否

已开发票金

额

根据实际开发票的金额进行回写，不可手工维护。否

已锁定金额根据应付单和付款单的关联关系回写否未锁定金额新增单据时，未锁定金额填为应付金额；是已锁定金额

本位币

根据应付单和付款单的关联关系回写否

未锁定金额本位币新增单据时，未锁定金额本位币填为应付金额本位币；在关联生成时，通过未锁定

金额本位币与关联目标单的本位币进行扣减得到；在进行调汇后，根据最后调汇汇

率与未锁定进行计算后回写

是

已结算金额根据与付款单的结算金额回写，不可手工维护否已结算本位根据与付款单的结算本位币金额回写，不可手工维护否

FIAP030010付款单主要属性说明

FIINS01001成本调整单主要属性说明

(财务会计)会计英语词汇

会计科目英文 会计系统 Accounting system 美国会计协会 American Accounting Association 美国注册会计师协会 American Institute of CPAs 审计 Audit 资产负债表 Balance sheet 簿记 Bookkeeping 现金流量预测 Cash flow prospects 内部审计证书Certificate in Internal Auditing 管理会计证书 Certificate in Management Accounting 注册会计师Certificate Public Accountant 成本会计Cost accounting 外部使用者External users 财务会计Financial accounting 财务会计准则委员会Financial Accounting Standards Board 财务预测Financial forecast 公认会计原则Generally accepted accounting principles 通用目的信息 General-purpose information 政府会计办公室Government Accounting Office 损益表 Income statement 内部审计师协会Institute of Internal Auditors 管理会计师协会Institute of Management Accountants 整合性Integrity 内部审计Internal auditing 内部控制结构Internal control structure 国内收入署Internal Revenue Service 内部使用者 Internal users 管理会计Management accounting 投资回报Return of investment 投资报酬Return on investment 证券交易委员会 Securities and Exchange Commission 现金流量表Statement of cash flow 财务状况表Statement of financial position 税务会计 Tax accounting 会计等式Accounting equation 勾稽关系 Articulation 资产 Assets 企业个体Business entity 股本Capital stock 公司Corporation 成本原则Cost principle 债权人Creditor 通货紧缩 Deflation 批露Disclosure 费用Expenses 财务报表Financial statement 筹资活动Financial activities 持续经营假设Going-concern assumption 通货膨涨 Inflation 投资活动Investing activities 负债Liabilities 负现金流量Negative cash flow 经营活动Operating activities 所有者权益Owner’s equity 合伙企业Partnership 正现金流量Positive cash flow 留存利润Retained earning 收入Revenue 独资企业Sole proprietorship 清偿能力Solvency 稳定货币假设Stable-dollar assumption 股东Stockholders

(完整版)小企业财务会计制度及核算办法

小企业财务会计制度及核算办法 一、财务会计制度 １、经理的职责 （1）认真贯彻执行《会计法》、《小企业会计准则》及其他有关财经法规。 （2）领导企业财务工作，设置会计机构，对财务人员进行配置、考核。 （3）实行“一支笔”审批制度，负责对企业一切财务收支进行审批。对各项经济业务进行审查，对内部经济指标进行考核。 （4）保证会计资料合法、真实、准确、完整,保障会计人员依法行使职权。 ２、会计岗位责任制 （1）努力学习党的方针、政策和财务会计业务知识，熟练掌握业务技术，当好领导参谋。 （2）及时准确编报财务计划、用款计划，按时报送各种会计报表，做到账表一致、账实相符、日清月结。 （3）认真贯彻执行《会计法》、财税法规、会计制度，记账、算账、报账必须做到手续完备、内容充实、数字准确、账目清楚。 （4）严格执行财务制度，各项费用按规定支出范围和标准列支，分清资金渠道，合理使用资金，保证完成各项财会工作任务。 （5）对成本、费用项目进行严格审查，杜绝不合理的开支，各项资金使用需领导批准后才能支付、报账。不准公款私借，及时清理往来

款项，不得开空头支票，妥善保管好会计凭证、账薄、报表等会计资料。 ３、出纳员岗位责任制 （1）努力学习财务制度，熟练掌握出纳工作基本技能，不断提高业务素质。 （2）严格执行财会制度，各项费用支出按规定报销，确保原始凭证真实、准确、完整，手续齐全，账目清楚。 （3）银行存款余额账实一致，现金账面余额与库存现金相符，每月底结账时作出货币资金余额调节表。 （4）严格遵守现金结算制度，不得借用、挪用公款，公司人员借款要经财务领导批准，对借款人员及时督促结账。 （5）支票必须凭领导审批的申请单方能开具；按规定签发“空白支票”，对逾期未用的支票要及时收回注销。 （6）出纳收付必须经会计审核无误，未经会计审核的凭证应拒绝支付。若因出纳人员违反规定给公司造成损失由当事人承担责任。（7）现金收付要当面点清，金额较大时,一定要有人复核。 （8）严格遵守现金管理制度,现金要尽量做到日清月结,月结盘库后作现金盘库表。 （9）现金日记账所纪录的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增加或删减；日记账必须连续登记，不得跳行或隔页，不得损坏账簿；文字和数字必须准确无误、整洁清晰，如有改动，必须严格按会计制度执行。

会计专业英语模拟试题及答案

《会计专业英语》模拟试题及答案 一、单选题（每题1分，共20分） 1. Which of the following statements about accounting concepts or assumptions are correct? 1）The money measurement assumption is that items in accounts are initially measured at their historical cost. 2）In order to achieve comparability it may sometimes be necessary to override the prudence concept. 3）To facilitate comparisons between different entities it is helpful if accounting policies and changes in them are disclosed. 4）To comply with the law, the legal form of a transaction must always be reflected in financial statements. A 1 and 3 B 1 and 4 C 3 only D 2 and 3 Johnny had receivables of $5 500 at the start of 2010. During the year to 31 Dec 2010 he makes credit sales of $55 000 and receives cash of $46 500 from credit customers. What is the balance on the accounts receivables at 31 Dec 2010? $8 500 Dr $8 500 Cr $14 000 Dr $14 000 Cr Should dividends paid appear on the face of a company’s cash flow statement? Yes No Not sure Either Which of the following inventory valuation methods is likely to lead to the highest figure for closing inventory at a time when prices are dropping? Weighted Average cost First in first out (FIFO) Last in first out (LIFO) Unit cost 5. Which of following items may appear as non-current assets in a company’s the statement of financial position? (1) plant, equipment, and property (2) company car (3) €4000 cash (4) €1000 cheque A. (1), (3) B. (1), (2) C. (2), (3)

财务会计工作总结展望未来

财务会计工作总结展望未来S u m m a r y o f w o r k f o r r e f e r e n c e o n l y 撰写人：XXX 职务：XXX 时间：20XX年XX月XX日

2 财务会计工作总结展望未来 今年以来，我们财务审计科在上级各部门的关心支持和经济和信息化委员会党委的正确领导下，围绕年初制定的指标任务，坚持团结协作，任劳任怨，努力工作，尽力完成了上级部门及领导交办的各项任务。具体表现在以下各方面： 1、认真学习，提高综合素质。工业系统财务工作涉及面广，工作任务重，服务对象多，但我们财务科全体同志没有因工作忙而放松对政治理论及业务技能的学习，而是严格要求自己，主动参加上级部门及经济和信息化委员会组织的政治学习和各项政 治活动。并能结合自身的工作岗位特点，认真学习贯彻《会计法》和国家有关财经法规，依法履行会计核算和会计监督的职责。遵纪守法，热爱本职工作，维护国家利益，保证财产资金安全，平时能结合形势，加强财务知识及新会计制度、新会计准则的学习，提高综合素质以适应工业经济发展的需要。 2、认真审核汇总报表，提高会计信息质量。能认真细致、及时地做好近40家企业的财务报表汇总和上报工作，为了确保报表的全面、准确、及时、清晰，对所有的基层报表一一进行认真审核。发现问题及时与企业联系，指出差错，耐心指导，对个别报送不及时的单位，总是不厌其烦的催报，力求资料的完整性，为领导和上级决策提供了依据。 3、合理编制收支预算，及时报送财务收支信息。为了合理编制经济和信息化委员会各部门(全额行政、参照公务员管理的行政、全额事业、自收自支事业、企业性质人员等等)的收支预算，我们按照上级财政部门及经济和信息化委员会领导对会计预 第2 页共8 页

财务会计英语

1Accounting会计is an information system.it measures data into reports,and communicates results to people 2Financial accounting财务会计(外部)the branch of accounting that provides information to people outside the firm Management accounting管理会计(内部)the branch of decision makers of a business,such as top executives. 3流动资产包括current assets Cash and Cash equivalents现金及其等价物short-term investments短期投资Inventories存货 Accounts (notes) receivable应收账款(票据)prepaid expenses and other current assets预付账款(其他流动资产) 4The account账户the record of the changes that have occurred in a particular asset liability,or stockholders’ equity during a period. 5Assets资产(cash,accouts receivable,notes expense,land buildings,equipment furniture fixtures) Liabilites负债(notes payable,accounts payable,accrued liabilities) 6Accounting adjustments fall into three basic catrgories 会计账项调整三类型 of the p eriod,an adjustment is needed to decrease the Supplies account for the supplies used up)②depreciation(the accounting adjustment records Depreciation Expense,which decreases the book value of the asset over its life)③accruals(the adjustment debits a receiva ble and credits a revenue) 7Items for reconciliation银行往来账科目①items bank(1Deposits in transit 2outstanding checks)②Items recorded by the bank but not yet recorded by the company.we may learn of these items form the bank statement(1bank collections 2electronic funds transfers 3service charge and the cost of printed checks 4interest revenue earned on checking account 5nonsufficient funds checks)③errors by the company or the bank 8Treasury stock库存股a corporations own stock that it 10Available-for-sale invesments可供出售投资all investments not classified as held-to-maturity or trading securities.可供出售投资的成本Available-for-sale invesments are accounted for at market value because the company expects to sell the stock at its market price.cost is used only as the initial amount for recording the investments.these investments are reported on the balance sheet as current market value. 11股票股利与现金股利不同Receipt of a stock dividend is different from receipt of a cash dvidend.for a stock dividend,the investor records no dividend revenue.instead,the investor makes a memorandum entry in the accounting records to denote the new number of shares of stock held as an investment.because the number of shares of stock held has increased,the investor’s cost per share of the stock decreases. 12equity method权益法the method used to account for investments in which the investor has 20-50% of the investee’s voting stock and can significantly influence the decisions of the investee. 14Held-to-maturity investments持有至到期投资bonds 15amortized cost method摊销成本法16hedging套期保值to protect oneself from losing by engaging in a counterbalancing transaction 17comprehensive income全面收益a company change in total stockholder’s equity from all sources other than from the owners of the business.内容①unrealized gains(losses)on available-for-sale investments②foreign-currency translation adjustments 18 Investing activities投资活动: Activities that increase or available to the business, a section of the statement of cash flows, Investing activities are important but they are less critical that operating activities Financing activities筹资活动: Activities that obtain from investors and creditors the cash needed to launch and sustain the business, a section of the statement of cash flows, they are the least important of the three categories of cash flows, and that’s why they come last Operating activities经营活动: Activities that create a section of the statement of cash flows, Operating activities affect the income statement, Operating activities are the most important of the three categories because they reflect the heart of the organization, a successful business must generate most of its cash from day-to-day operation 19Accounting foundation principles会计基本原则The the accounting principle that ensures that accounting records and statements are based on the most reliable data available) ;The cost principle;The going-concept;The stable-monetary-unit concept. 20Trial balance试算平衡表 a list of all the ledger 21Accrual accounting权责发生制accounting that event as it occurs,regardless of whether the transaction affected cash.Cash-basis accounting收付实现制accounting that records only transactions in which cash is received or paid.区别In accrual accounting,an accountant records the impact of a business transaction as it occurs.when the business perfotms a service,makes a sale,or incurs an expense,the accountant records the transaction even if it receives or pays no cash.In cash-basis revenues,and cash payments are handled as accounting,the accountant records a transaction only when it receives or pays cash 22Internal control内部控制organizational plan and related measures adopted by an entity to safeguard.assets,encourage adherence to companny policies,promote operational efficiency,and ensure accurate and reliable accounting records目的 ①safeguard assets②encourage adherence to comp any policies③promote operational efficiency④ensure accurate and reliable accounting records 23 LIFO（后进先出法）FIFO（先进先出法） cost of goods sold is highest because it is based on the most recent costs，gross profit is lowest .FIFO cost of goods sold is lowest because it is based on the oldest costs,gross profit is highest . ②when inventory cost are decreasing .FIFO cost of goods sold is highest , LIFO cost of goods sold is lowest 24depreciation折旧is not a process of valuation,does not mean setting aside cash to replace assets as they wear out三种方法 ①straight-line②units-of-production③double-declinin g-balance-an accelerated depreciation method. Comparing depreciation methods对比the DDB method ys ①Residual value is ignored initially ;first-years depreciation is computed on the asset’s full cost ②Depreciation expense in the final year is the “Pula” amount needed to reduce the asset’s book value to the residual amount. 预付费用，应计费用的定义及区别： Prepaid expense预付费用：A category of miscellancous future.Accrued expense应计费用:An expense incrurred (区别):a prepaid expense is an expense paid in advance prepayment will be used up in the near future.Therefore prepaid expenses are assets,because they provide a future benfit for the owner.The tern accrued expense refers to a liability that arises from an expense that has not yet been paid. 25 Gross profit percentage毛利率=gross profit毛利/net －cost of goods sold)／net sales revenue =1－(cost of goods sold／net sales revenue) 26Beginning inventory存货+purchase s购买=goods available可供出售存货－cost of goods sold销售成本 =Ending inventory 27 net sales revenue销售收入净额=sales revenue销售收 入－sales discounts销售折扣－sales returns and allowances销售和津贴 28 interest expense利息费用=the preceding bond 市场利率 29prepaid rent预付租金 Dr:prepaid rent Cr:cash Dr:rent expense租金Cr:prepaid rent预付租金 Supplies物料 Cr:Cash Dr: Supplies expense物料费Cr: Supplies Accrued revenues应计费用 Dr:accounts receivable应收账款 Cr:service revenue服务收入 30writing off uncollectible acounts注销坏账 Cr:accounts receivable 应收账款 31Record the purchase stock as follows股票购买记录 Dr:Treasury stock库藏股 Cr:cash Sale出售Dr:cash Cr:treasury stock paid-in capital from treasury stock transactions实收资本形成库藏股业务 32Three relevant dates for dividends are as follow与股利 发放相关的三个日期 ①decl aration date june19股利宣布日6.19 Dr：retained earnings留存收益 Cr:dividends payable应付股利 ②date of record July1登记日7.1 ③payment date July10支付日 Dr:dividends payable应付股利 Cr:cash 33 权益法下 ①to purchase equity-method investment权益投资 Cr:cash ②To record investment revenue记录投资收益 Dr:long-term investment Cr:equity-method investment revenue权益投资收益 ③To receive cash dividend on equity-method investment 收到权益投资的现金股利 Dr:cash Cr: long-term investment sold 20% of investment出售20%的投资 loss on sale of investment出售投资损失 Cr: long-term investment 34Taxble income所得税 记录当年所得税 Dr:income tax expense所得税费用 Cr:income tax payable应交所得税 deferred tax liability递延所得税负债（is usually long-term） 35①折价债券发行 Discount on bonds payable Cr: Bonds payable ②付息 Discount on bonds payable Cr: Cash ③计息 Discount on bonds payable Cr: Interest payable 36①溢价债券发行 Cr: Bonds payable Premium on Bonds payable ②付息 Premium on bonds payable Cr: Cash 37提折旧 Cr: Accumulated depreciation 38预收服务收入 Dr: Unearned service revenue Cr: Service revenue 39应计广告费用 Cr: Account payable 40应计利息收入 Dr: Interest receivable Cr: Interest revenue

常见的财务会计分录

常见的财务会计分录知.进口商品账务处 01.补贴支出“在会计报表如何设置题目 对企业收到即征即退、先征撤消、先征后返的增值税，现行财会法则，应经过“补贴收入”会计科目来反映。“补贴收入”科目属“损益表”科目，而该科目反映的经济业务只在“损益表”中反映，期末有余额。损益表中无“补贴收入”项目，可在“其它业务成本”项目中反映。 02.被税局查抄必要补交的所得税处理 （1）调整应交所得税 借：以前年度损益调整 贷：进口商品。应交税金——应交所得税 （2）将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 （3）补交税款时 借：应交税金——应交所得税 贷：银行放款 对查补的前年度的企业所得税，听说li。在编制损益表时，通过“以前年度损益调整”项目来反映。 03.促销品的账务处理问题 在促销时把一些商品按进价赠送给消费者运用 小规模征税人： 借：营业外支出 贷：库存商品 应交税金——应交增值税 04.购进货物发生收料在前、付款在后或发票未到的帐务处理问题 借：原资料 贷：苟且帐款——暂估应付款 下月初用红字冲销； 收到票时： 借：原材料 应交税金——应交增值税（进项税额） 贷：应付帐款 05.代理入口的会计处理 1、收到代出口商品时 借：受托代销商品 贷：代销商品款 2、出口贩卖时，按现实售价 借：银行存款（应收帐款等） 贷：应付帐款 同时结转商品销售本钱 借：代销商品款 贷：受托代销商品 3、璧还出口商品货款并计算代销手续费收入 借：应付帐款

贷：代购代销收入（手续费收入） 银行存款 代理入口 1、收到任用单位的收买资金时 借：银行存款 贷：应付帐款 2、支付代购进口商品货款及运杂费时 借：商品推销（进价成本） 应收帐款 贷：银行存款 3、将购进商品移交委托方并结算手续费收入时 借：应付帐款 贷：商品采购（进价成本） 应收帐款（代垫运杂费） 代购代销收入（代理手续费） 退回委托单位多给的收购资金时 借：应付帐款 贷：银行存款 06.销售房产收取预收房款的帐务处理问题 销售房产预收房款，由于通过“预收帐款”科目反映，尚未结转谋划收入，于是，收据与发票的金额不会反复。预收售房款，开收据时：义乌库存处理。 借：银行存款 贷：预收帐款 收末了一期房款，开发票时 借：银行存款（最后一期房款） 预收帐款（以前预收局部） 贷：经营收入 07.销售免税货物的增值税税务和帐务处理问题 读者谭少可问：我厂为分娩销售饲料行业，销售的对象为饲料经销商及养殖户，他们大部分都不需要发票。请问不需要发票的部分销售额在会计上应如何处理？比方：饲料 借：银行存款（现金）等科目 贷记产品销售收入（营业收入） 由于销售饲料免征增值税，属于间接减免性子，则同时按不含税收入乘以适用税率计算免税额做帐， 借“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目 贷记“补贴收入”科目。 另外，企业应在“应交增值税明细表”的“已交税金”项目下，增设“减免税款”项目，反映企业按规定减免的增值税款，可根据“应交税金-应交增值税（减免税款）”科主意记载填列；在填报“增值税纳税申报表”时，直接在“销项”项目的“免税货物”反映其“销售额”即可，不需填报“税额” 08.企业计算增值税出现“应交增值税”借方余额如何处理问题 “因当期销项税额小于当期进项税额不敷抵扣时，其不足部分没关系结转下期延续抵扣。”因此，当“应交税金——应交增值税”科目出现借方余额时，该期不需交纳增值税，该借方余额即反映为尚未抵扣完的进项税额。

会计学专业会计英语试题

一、w o r d s a n d p h r a s e s 1.残值 scrip value 2.分期付款 installment 3.concern 企业 4.reversing entry 转回分录 5.找零 change 6.报销 turn over 7.past due 过期 8.inflation 通货膨胀 9.on account 赊账 10.miscellaneous expense 其他费用 11.charge 收费 12.汇票 draft 13.权益 equity 14.accrual basis 应计制15.retained earnings 留存收益 16.trad-in 易新，以旧换新 17.in transit 在途 18.collection 托收款项 19.资产 asset 20.proceeds 现值 21.报销 turn over 22.dishonor 拒付 23.utility expenses 水电费 24.outlay 花费 25.IOU 欠条 26.Going-concern concept 持续经营 27.运费 freight 二、M ultiple-choice question 1.Which of the following does not describe accounting? ( C ) A. Language of business B. Useful ofr decision making C. Is an end rathe than a means to an end. https://www.wendangku.net/doc/4a7029260.html,ed by business, government, nonprofit organizations, and individuals. 2.An objective of financial reporting is to ( B ) A. Assess the adequacy of internal control. B.Provide information useful for investor decisions. C.Evaluate management results compared with standards. D.Provide information on compliance with established procedures. 3.Which of the following statements is(are) correct?( B ) A.Accumulated depreciation represents a cash fund being accumulated for the replacement of plant assets. B.A company may use different depreciation methods in its financial statements and its income tax return. C.The cost of a machine includes the cost of repairing damage to the machine during the installation process. D.The use of an accelerated depreciation method causes an asset to wear out more quickly than does use of the unit-of-product method. 4. Which of the following is(are) correct about a company’s balance sheet? ( B ) A.It displays sources and uses of cash for the period. B.It is an expansion of the basic accounting equation C.It is not sometimes referred to as a statement of financial position. D.It is unnecessary if both an income statement and statement of cash flows are availabe. 5.Objectives of financial reporting to external investors and creditors include preparing information about all of the following except. ( A ) https://www.wendangku.net/doc/4a7029260.html,rmation used to determine which products to poduce https://www.wendangku.net/doc/4a7029260.html,rmation about economic resources, claims to those resources, and changes in both resources and claims. https://www.wendangku.net/doc/4a7029260.html,rmation that is useful in assessing the amount, timing, and uncertainty of future cash flows. https://www.wendangku.net/doc/4a7029260.html,rmation that is useful in making ivestment and credit decisions. 6.Each of the following measures strengthens internal control over cash receipts except. ( C )

财务会计报表示例

财务报告编制举例 表1-1 科目余额表 20×3年1月1日 单位：元 （一）资料 北方公司为股份有限公司，系增值税一般纳税人，增值税税率为17%，所得税税率为25%。20×2年和20×3年流通在外股份为100万股，其20×3年1月1日有关科目的余额如表1-1所示。 该公司20×3年发生的经济业务如下： （1）购入原材料一批，材料价款200000元，增值税额34 000元，共计234000元，原已预付材料款65000元，余款1 6 9000元用银行存款支付，材料未到。 （2）收到原材料一批，实际成本120 000元，计划成本11 5 000元，材料已验收入库，科目名称 借方金额 科目名称 贷方金额 库存现金 3100 短期借款 500000 银行存款 1908000 应付票据 250000 其他货币资金 168000 应付账款 760000 交易性金融资产 268000 其他应付款 65000 应收票据 80000 应付职工薪酬 51000 应收账款 400000 应交税费 40800 坏账准备 -8000 应付利息 12000 预付账款 65000 长期借款 1800000 其他应收款 4500 其中：1年内到期的非流动负债 850000 物资采购 120000 递延所得税负债 8000 原材料 91200 股本 1000000 包装物 10000 资本公积 3433300 低值易耗品 70000 盈余公积 150000 库存商品 60000 利润分配（未分配利润） 90000 材料成本差异 3500 存货跌价准备 -6500 可供出售金融资产 80000 长期股权投资 220000 长期股权投资减值准备 -4500 固定资产 3099000 累计折旧 -600000 固定资产减值准备 -190000 在建工程 1600000 无形资产 1200000 累计摊销 -240000 合计 8160100 合计 8160100

财务未来发展趋势

财务未来的发展趋势 随着社会不断发展，社会经济体系由原本的农业、工业经济转变为知识经济。与之匹配，财务在未来，将体现以下发展趋势： 1.核算型财务不断转变为管理型财务 财务与业务融合将会越来越迫切，由事后的记录与核算，逐渐转变为事前的预测和资源调用，不断转变为管理型财务。财务工作将贯穿企业的经营全过程，为一线作战服务，为业务服务，为经营管理服务，财务附加值将不断提高，成为提升企业整体价值的关键一环。 2.财会手段高度信息化 科技不断进步，促进财务会计高度信息化，未来财会信息的处理方式，将会更加自动化和 现代化。财务工作需要重视信息化处理，充分借助信息化技术，更好的对会计信息进行收集、汇总和整理。结合财务和信息化技术，市场上将会出现越来越先进的财会信息系统。同 时，企业在进行信息化财务会计核算的同时，还需要发挥传统核算的优点，依照企业实际情况， 建立最适合自身的财会核算方法，从而保证财务工作的准确和及时。 3.财会人员发展多元化 未来的的财务会计人员，不仅要熟练掌握财务核算，还需要掌握信息化技术，能够执行一些基础的预测和决策，拥有较强的逻辑思维能力，以满足现代企业的发展要求。财会人员除了胜任财会工作外，还将成为拥有多种技能的人才，技术水平呈现多元化。 4.财务核算及分析不断创新 为保证企业从激烈的市场竞争中脱颖而出，财务会计的核算及分析方法，都需要不断地进行修正和创新。由于企业各个业务，都需围绕财务进行开展，所以企业的财务人员，需要及时整理和分析财务信息，形成完整的财务报告，进而帮助各项业务顺利进行，提高企业效益以及管理水平。 5.财务流程逐渐精简 在保证财务信息及时和准确的同时，财务会计的业务流程，将会适当进行精简。财务会计借助信息化技术，高效处理和核算相关数据，为企业提供科学的财务信息，提升财务效率。 综上，市场经济飞速发展，给财务工作带来新的挑战，财务人员也应加强学习，与时 俱进，努力创新，以更好地适应未来的发展趋势。