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财政学试题

《财政学》

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注意:不接受打印的答卷

一、判断正误并说明理由(每个4分,共20分,只判断正误未说明理由不得分)1.纯公共品具有非竞争性和非排他性,所有只能由政府提供和生产。(正确。一般而言,纯公共品只能由政府而非市场来提供,这是由于市场运行机制和政府运行机制的不同决定的。而公共品的非竞争性和非排他性,决定了竞争性的市场机制不适于提供纯公共品。再从两方面看,一从公共品的提供角度看,非竞争性决定了私人部门实现不了利润最大化的目标。另一方面从公共品的消费角度看,非排他性即所谓的免费搭车,因此此种物品也不适合通过市场方式买卖)2.根据科斯定理,只要划分了产权就可以解决负的外部性。所以我们可以通过划分河流产权来解决河流的污染问题。(错误。外部性指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。当出现正的外部性时,生产者收益大于成本,利益外溢;当出现负的外部性时,生产者的成本小于收益,受损者得不到损失补偿。因而市场竞争即使是划分产权不可能形成理想的效率配置。外部效应是典型的“公共物品”)

3.一致性规则所得出的结果是帕雷托最优的,但通常是不可行。(一致同意规则实行的是一票否决制,按照该规则取得的集体决策能够满足全部投票人的偏好,也就是该决策可以满足至少一个人的偏好而又不损害其他任何一个人的偏好。这就意味着一致同意的规则,是能保证实现“帕累托最优”的规则。尽管具有参与者权利平等、避免免费搭车等优点,但在现实运用中,一般只能局限于少数场合,而难以成为财政决策的普遍规则,其原因主要在于决策交易成本太高;对于每一个投票者来说,最后一个投票者的否决权给予了他过大的讨价还价的能力)

4.为减轻雇员的负担,应该将社会保障税的纳税人改为雇主,而不是雇主和雇员。(正确。指以企业的工资支付额为课征对象,由职工和雇主分别缴纳,税款主要用于各种社会福利开支的一种目的税。很显然为减轻雇员负担,理应由雇主支付,因为雇主已在薪金中扣除了)

5.由于垄断者拥有市场力量,所以对垄断商品征税时,消费者承担全部税负。(错误。分两种模型分析。1寡头垄断市场,如果对某产品征收一种新税或提高某种税的税率,各寡头厂商就会按早已达成的协议或默契并在各家成本同时增加的情况下,自动按某一公式各自提高价格,而把税负转嫁给消费者负担(除非该产品需求弹性大或差异大. 2完全垄断市场结构下如果需求有弹性,则垄断厂商不能把税额全部向前转嫁给消费者,而只能考虑部分前转、部分后转。因为如果全部前转,可能引起价格太高,需求量减少,达不到最大利润。这两种模型下这题模型1正确模型2错误)

二、名词解释(每个5分,共20分)

1.中位选民定理(如果将赞成各项方案的选民占总选民的比率用图形表现出来是正态分布的话,中位选民就是正态分布中占比例最高的选民,中位选民定理对某项议案的通过原则就是要实现中位选民利益的最大化)

2.财政投融资(政府为实现一定的产业政策和财政政策目标,通过国家信用方式把各种闲散资金,特别是民间的闲散资金集中起来,统一由财政部门掌握管理,根据经济和社会发展计划,在不以盈利为直接目的的前提下,采用直接或间接贷款方式,支持企业或事业单位发展生产和事业的一种资金活动)

3.拉弗曲线(是说明税率与税收收入之间的函数关系,该曲线对税率与税收、经济增长之间的一般关系有一定肯参考价值。说明:高税率不一定取得高收入,高税收不一定是高效率;取得同样多的税收可以采取两种不同的税率;税收与税率以及经济增长之间的最优组合在理论上是可以实现的。)

4.转移性支出(政府各部门的投资拨款,表现为资金无偿的,单方面的转移,这类支出主要有补助支出,捐赠支出和债务利息支出,体现的是政府非市场性的再分配活动)

三、简答题(47分)

1.简述财政职能的基本内容。(6分)(财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能。在社会主义市场经济条件下,财政职能可概括为四个方面,即资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能和经济发展职能(l)资源配置职能。

资源配置职能是指政府主要通过税收动员社会资源,通过财政支出提供公共物品,实现经济资源的合理流动和配置。(2)收入分配职能。收入分配职能是指政府通过收入-支出制度,对不同收入阶层征税或不征税、多征税或少征税,从事增加低收入阶层的支出项目,实现对市场活动产生的收入分配状况的合理调整(3)经济稳定职能。经济稳定职能是指政府在失业和经济萧条时期实行赤字财政,在充分就业和通货膨胀压力很大时期实行盈余财政,烫平经济波动。(4)经济发展职能。经济发展职能是指政府主要通过税收优惠,调整支出结构,以经济增长为核心,以结构调整为重点,促进社会经济的持续发展。

2.简述养老保险制度的三种筹资模式(6分)(1完全基金制。是用过去积累的缴款所挣取的利息收入提供保险金的制度。具体来说,就是工人在就业期限内或寿命内向社会保险计划缴款,这些缴款存入政府管理的基金中,该项基金随着时间的推移不断积累并生息;当一个工人退休后,每年领取的保险金主要来自其中的利息收入。2现收现付制。用当期的缴款提供保险金的制度。换句话说,只付给当期接受者的保险金来自于现在在工作的人缴纳的税收,也就是我们常说的社会保障税,有的国家也称为社会保险税或工薪税。3部分基金制。部分基金制是既具有完全基金制的部分特征又具有现收现付制部分性质的混合制度。社会保障税的一部分用来支付当期接受者的保险金,一部分(剩余部分)投资于政府管理的基金(或称为社会保障信托基金),该基金用来支付将来的保险金。)3.

3.简述政府提供失业保险的原因。(6分)(失业是一种社会经济现象。劳动力资

源是经济资源的重要组成部分,就业岗位的竞争是劳动力资源实现优化配置的必要前提。竞争过程中,必然会有一部分劳动力因各种原因暂时不能实现就业。而失业人员关乎社会的安定和谐和经济的稳定发展和社会民生问题,因此政府在此必须有所作为--提供失业保险)

4.简述分级分税预算管理体制的基本内容。(10分)(分级预算体制是市场经济国家普遍实行的一种预算体制。它的主要特征在于规范化和法制化,长期相对稳定,地方预算构成名副其实的一级预算主体。分级预算管理体制的基本内容可归纳为以下几个要点:①一级政权,一级预算主体。各级预算相对独立,自求平衡。②明确各级政府的事权、财权范围。③分税制。即在收入划分比例上,中央预算居主导地位,保证中央调控权和力度;在税收划分上,或按税种划分,或按税率划分,或实行分成制或共享制。④预算调节(转移支付)制。有纵向和横向两种形式。⑤体制相对稳定。只是集权与分权关系及其相应的调节方法会有经常调整。)

5.什么是税收的公平原则和效率原则,根据这两个原则对商品税进行评估。(10分)(公平原则包括受益原则:是指各社会成员应按各自从政府提供公共物品中享用的利益来纳税和能力原则:是指征收以个社会成员的支付能力为标准,而不考虑各自对公共物品的享用程度。效率原则包括促进经济发展原则和征税费用最小化和确定简化原则。)

6.比较生产型的增值税和消费型的增值税并说明我国增值税转型的必要性。(9分)(从财政收入着眼,生产型增值税的效应大,消费型增值税较小;从激励投资着眼,消费型增值税效应大,消费型次之。1994年工商税制改革当时实行的是生产型增值税,因为当时仍处于通胀期,生产型增值税有利于防止盲目投资,控制通胀,从长远看我国增值税改革应该向消费型增值税,以便利于企业扩大投资,进行技术更新改造,促进基础产业和高兴产业的发展,加快产业结构调整)

四.分析题(13分)

1.在一个完全竞争的市场上,政府决定对每瓶酒征收U元的税,纳税人为消费者,请分析税收的影响。(9分(在完全竞争市场征收消费税的结果。现在,政府对消费者征收消费税之后,假设现在卖者还没有对他们的商品价格作出反应,那么消费者支出的价格比原来没有税收的时候高,这时根据需求--供给曲线平衡数量会减少,所以消费者剩余减少,而此时,单间价格还没有变化,但平衡数量已经减少,所以生产者得到的也跟着减少。减少的有一部分总剩余转给了政府,也就是税收.由于需求供给--曲线之间的夹角的存在,而税收会在需求--供给图表上表现为一个方形区域,夹在两条曲线的夹角中间,这时,这个方形区域(税收)的上面到需求曲线的下面的区域就是变化后的消费者剩余,而方形区域(税收)下面到供给曲线的上方的区域就是变化后的生产者剩余,还有一个区域,就是方形区域(税收)和两条曲线的交点之间的区域,这就是税收引起的无谓损失----税收引起的市场无效率)

2.请用图示分析当需求毫无弹性和充分弹性时的税收负担。(4分)

(不好意思哈,在文档上画图不会啊,在这儿不好意思了,俺改为文字表述了,其实图很简单的。这两种模型是税收转嫁里的两种极端模型)

A需求毫无弹性:商品的价格决定于卖方,这时买方对价格就毫无决定干涉力,税收负担因此完全转嫁给消费者

B需求充分弹性:这时候商品价格决定于买方,卖方一旦稍微提价就会引起买方的强烈反抗,此时税收的负担只能由卖家自行承当

希望俺的这份答案对您能有所帮助有疑问可以联系我158******** 非诚勿扰啊

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