我国商业银行不良资产成因及处置对策分析

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我国商业银行不良资产成因及处置对策分析作者：王亚夫

来源：《大经贸》2016年第05期

【摘要】金融是现代经济的核心，商业银行是金融业的主体。商业银行是一个以一种特殊方式经营货币的企业，风险与生俱来。现阶段商业银行依旧以信贷业务为主要资产业务，将其视为利润的增长点。在贷款业务规模不断扩大的情况下，不良资产已成为是商业银行正常经营中无法规避的事项，也是阻碍商业银行可持续发展的一个重大因素。因此，如何管理不良资产、控制不良资产、化解不良资产是银行今后工作的首要任务。虽然我国银行业已采取各种方式处置不良资产，但依然存在一些问题。对此，本人就商业银行不良资产处置问题展开探讨。

【关键词】不良资产商业银行处置对策

一、银行不良资产的概念和分类介绍

1.银行不良资产概念

中国银行业监督管理委员会、财政部联合发布的《不良金融资产处置尽职指引》规定“不良金融资产指银行金融业金融机构和金融资产管理公司经营中形成、通过购买或其他方式取得的不良信贷资产和非信贷资产，如不良债权、股权和实物类资产等。”其中，不良债权主要包括银行持有的次级、可疑及损失类贷款，金融资产管理公司收购或接收的不良金融债权，以及其他非银行金融机构持有的不良债权。股权类资产主要包括政策性债权转股、商业性债权转股、抵债权股、质押股权等。

2.银行不良资产的类别

实践中，商业银行通常将不良资产划分为信贷类不良资产和非信贷类不良资产，其中，信贷类不良资产是主体。信贷类不良资产也可以用债权类不良资产来概括。主要包括不良贷款及欠息、不良拆借、不良债券、证券回购、各种垫付款等，其中不良贷款占比最高。非信贷类不良资产主要指股权类不良资产和实物类不良资产，通常分布于长短期投资、委托贷款及投资、买入返售证券、待处理流动资产损失、固定资产清理、待处理固定资产损失、其他风险性非信贷资产等方面，同时也包括难以回收的诉讼费垫款、案件损失等。银行的非信贷类不良资产，大多由不良贷款转化而来，主要表现为银行在依法实现债权或担保物权时受偿于债务人，担保人或第三人的实物资产或财产权利，如房地产、汽车、机器设备、知识产权中的财产权、股权等。

二、国有商业银行不良资产形成的原因

1.国有企业和国有商业银行产权改革不到住