当前位置：文档库 › 2018纳税筹划复习题

2018纳税筹划复习题

一、概念题

（一）你如何认识企业税收筹划的内容、目标；

（二）增值税法中“免税”和“即征即退”有何区别？

（三）以增值税法为例，说明税收实体法的要素（解释二到三个，其它要素提到即可）。

（四）企业所得税法规定“企业实际发生的、与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”以企业所得税职工薪酬税前抵扣的相关规定为例，说明“实际发生的、与取得收入有关的、合理的”要求在实际操作中是如何具体体现的。

（五）企业执行研发费用加计扣除政策应注意哪些事项？

注：以上问题和下面的案例分析请大家各人自己准备，考卷答题如有明显雷同，涉及的考题都作零分处理。

二、案例分析题

（一）金融业增值税

营改增助力证券公司降低税务成本东方证券节税超过4000万元

2017年03月07日01:40 证券时报证券时报记者程丹

1. 在《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》颁布后，东方证券快速联系了主管税务机关进行政策解读和分析，并及时与新建办公大楼的建筑商，妥善衔接好了不动产发票开具和抵扣的节点，争取到了5800余万元的进项税额，其中2016年当年实际抵扣进项税额近3500万元。

2. 在《关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知》、《关于金融机构同业往来等增值税政策的补充通知》颁布后，东方证券梳理了相关涉税业务，统计整理出符合免征增值税的国债、地方政府债、金融债、同业存单、买入返售金融资产等项目的利息收入逾5亿元，享受免征增值税2800余万元。

3. 在《关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告》颁布后，东方证券调整了向个人经纪人支付佣金的标准，不仅使其承担的税负从原来的营业税5%下降到了小规模纳税人的3%，还积极向主管税务局申请汇总代开了增值税专用发票，为东方证券争取到近100万元的进项税抵扣额。

4. 在《关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》颁布后，东方证券对“资产管理产品持有至到期不属于金融商品转让”和“金融商品持有期间取得的非保本收益，不征收增值税”等政策条款进行了深入研究，精准匹配相关业务事项，统计整理出符合不征收增值税的各类非保本投资收益7亿元，节税超过4000万元。

5. 海通证券相关人士表示，营改增是重大的税收制度变革，对公司经营管理的方方面面都产生了深远影响。为适应增值税制的监管要求，海通证券通过多角度、广覆盖的宣传培训，进一步强化财务、业务人员的税务风险意识，从源头上防范税务风险；通过对采购管理、合同管理、发票管理、税务管理等流程的梳理，优化公司内部管理流程，强化成本费用管控；通过对各产品定价策略的评估，推动公司业务转型，优化收入结构；通过开发建设增值税管理系统，促进财务信息化水平的提升。

要求：

1.分别叙述针对以上1-4点的相关税法规定。

2.结合本案例谈谈你对纳税筹划应做到“应抵尽抵”的认识。

（二）建筑服务业税务筹划

A公司是提供建筑服务的一般纳税人，应税服务的接受方主要是增值税一般纳税人。经营成本主要由人员费用构成，约占80%，其余费用支出包括租用建筑施工设备，办公与管理费用支出等。根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，A公司对提供的建筑服务可选择按一般计税方法或简易计税方法计算增值税应纳税额，分别适用11%的增值税率和3%的征收率。要求：

要求：分析A公司应选择采用哪种计税方法，为什么？（提示：可假设部分数据进行分析）。

三、企业所得税纳税申报实务

A公司是于2010年在我国境内登记注册的有限责任公司，从事电子产品的研发和制造业务。A公司2015获得高新技术企业资格，减按15%的税率缴纳企业所得税。A公司2015年根据会计核算结果编制的利润表（部分）如表1。

（1）8月中旬购买安全生产设备（属于企业所得税税收优惠目录规定范围）一台，取得增值税专用发票注明金额36万元，进项税额6.12万元，当月投入使用，会计人员将其费用一次性计入了成本扣除。按税法规定，该设备折旧年限为10年，不考虑净残值。

（2）接受非股东单位捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额30万元，进项税额5.1万元，直接计入“资本公积”账户核算。

利润表附注：

1. 资产减值损失150万元是计提坏账准备而确认的损失。坏账准备账户期初金额为100万元，期间实际核销坏账120万元，核销的坏账得到税务机关的认可准予税前抵扣；

2. 公允价值收益30万元是公司购买上市公司股票，归类为交易性金融资产而确认的公允价值变动收益。

3. 投资收益包括：

（1）长期股权投资权益法下损益调整确认100万元；

（2）取得国债利息收入100万元；

（3）处置一项按权益法核算的长期股权投资确认1300万元，该长期股权投资初始确认成本为800万元，处置时的账面价值为1200万元，处置收入为2500万元。

4. 营业外收入包括：

（1）收到财政部门即征即退增值税300万元，为不征税收入；

（2）取得符合所得减免条件的技术转让利得700万元；

（3）因营业外支出中的事项（1）而获得政府补助利得500万元。

5. 营业外支出包括：

（1）取得的不征税收入用于专项用途发生的支出500万元；

（2）因违反环境保护法规被罚款100万元；

（3）当年处置一台固定资产，确认非流动资产损失100万元。处置时，该固定资产账面价值100万元，计税基础50万元。

6. 销售费用中包括，当年实际支付的广告宣传费60万元。A公司还有以前年度发生的广告费支出没有税前抵扣而结转的余额10万元。

7. A公司全年共发生可以税前抵扣的工资薪金支出500万元，当年发生职工福利费支出80万元，工会经费支出8万元，职工教育经费支出15万元。

8. 管理费用中包括：

（1）业务招待费支出35万元；

（2）当年发生的研发费用支出200万元，其中100万元符合资本化条件，确认为开发支出。

（3）对以前年度研发活动形成的无形资产，当年摊销20万元。

9. 公司2014年购入一套检测设备，成本为1200万元，A公司预计设备的使用年限为3年，净残值为0，按直线法计提折旧。但是，税务机关认为该设备的使用年限应为5年，对预计净残值为0没有异议。

只考虑以上已提及的因素，要求：

1. 逐条分析以上各项的纳税调整金额；

2. 填报表2、表3。

税务筹划试题2套含答案

税务筹划试题一、单选题（本题型共10题，每题2分） 1. 税务筹划有广义与狭义之分，狭义的税务筹划专指（） A.节税 B.避税 C.税负转嫁 D.推迟纳税 2. 具有非违法性、策划性、非倡导性特点的税务筹划手段是（ A. 节税手段 B.避税手段 C.逃税手段 D.抗税手段 3. 下列税务筹划方法体现的是绝对税务筹划原理的是（） A. 通过固定资产加速折旧的方法进行税务筹划 B. 通过存货计价方法的选择进行税务筹划 C. 通过赊销或分期收款方式销售进行税务筹划 D. 增加债务融资比重以充分享受负债的“税收挡板”效用 4. 在应纳税所得额相等的前提下，考虑企业组织形式的筹划，下列说法中错误的是（） A. 合伙企业中的自然合伙人越多，应纳税总额也越多 B. 合伙人均为自然人的合伙企业比股东均为自然人的公司制企业纳税总额要少 C. 合伙人均为法人的合伙企业和股东均为法人的公司制企业总体税额相同 D. 股东均为自然人的公司制企业，由于存在双重征税，应纳税总额最高 5. 收购免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款 100 000元，支付运输公司 2000元，该企业此项业务可计算抵扣的增值税进项税（）元 C.17 000 D.17 340 又具有抵税效应的筹资方式是（）发行优先股 C.发行债券 D.内部筹资 8%向银行借入的9个还包括 12万元的向本企业职工借入与银行同期的生 2010年可以在计算应纳税所得额时扣除的利息费用 8. 下列税务筹划方法体现的是相对税务筹划原理的是 A. 增加负债比例以充分享受负债的“税收挡板”效用 B. 利用减免税优惠政策进行税务筹划 C. 运用分割技术均匀纳税人各期应税所得 D. 通过固定资产加速折旧的方法进行税务筹划 9. 金融企业支付给关联方的利息支出，其接受关联方债券性投资与其权益性投资的比例超过（）时，超过部分产生的利息不得在发生当期和以后年度扣除。 A. 2:1 B.3:1 C.4:1 D .5:1 10. 一般纳税人向农业生产者购买免税农业产品，或者向小规模纳税人购买农业产品, 准予按照买价和（）的扣除率计算进项税额。 A. 3% B.7% C. 13% D.17% 运送该批货物回厂的运费 A.13 000 B.13 140 6. 既能带来杠杆利益， A.发行普通股 B. 7. 某公司2010年度“财务费用”账户中的利息，包括以年利率月的生产用200万兀贷款的借款利息；产用100万元资金的借款利息。该公司是（） A.28万元 B.21 万元 C.20 万元 D.18 万元（）

纳税筹划实务课后习题梁文涛

. 项目一单选：BADBD ADABA B 多选：1 ABCD 2 ABCD 3 BD 4 BCD 5 ABC 6 ABD 7 ABCD 8 CD 9 AB 判断：××√√×√√×√×√√√√ 项目二单选：CCBAB BBDAC ACDAA ABCC 多选：1 ABCD 2 ABD 3 ABC 4 AC 5 AC 6ABD 7 CD 8 ABC 9 AC 10 ABCD 11 ABCD 12 ABD 13 ABCD 14 ABC 15 BC 16 ABCD 判断：××√√××√××√×√√×√×√√× 项目三单选：BACCB CABAC DB 多选：1BCD 2 ABCD 3 AD 4 ABCD 5 BD 6 BCD 7 AB 8 CD 9 ACD 判断：√√√√×√√× 项目四选择：ABADD DCBBC C 多选：1 BD 2 AB 3 BD 4 CD 5 BD 6 ABC 7ACD 8 ABC 9 BD 10 ABCD 判断：××√×√√××√√√√× 项目五单选：DDBDB CACA 多选：1AC 2 ABC 3 BCD 4 AD 5 BCD 6 ABD 7 BD 8 AC 9 ABCD 判断；√××××√×××√√ 消费税教育资料． .

3 纳税人销售应税消费品，以及自产自用的应税消费品，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税。纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销应税消费品的，于应税消费品销售后回纳税人核算地或所在地缴纳消费税。纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税。但经国家税务总局和省、自治区、直辖市国家税务局批准，纳税人分支机构应纳消费税税款，也可由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关缴纳。 4 具备出口条件，给予退税的消费品具备四个条件：属于消费税征税范围的消费品；取得《税收（出口产品专用）缴款书》、增值税专用发票（税款抵扣联）、出口货物报关单（出口退税联）、出口收汇单证；必须报关离境；在财务上作出口销售处理。 5 现行消费税的征税范围中,只有卷烟、粮食白酒、薯类白酒采用混合计算方法。 6 纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。 7 自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的，于移送使用时缴纳消费税。 8 一、改为零售环节征收消费税的金银首饰范围。这次改为零售环节征收消费税的金银首饰范围仅限于：金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰（以下简称金银首饰）。九、金银首饰消费税改变纳税环节以后，用已税珠宝玉石生产的本通知范围内的镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除买价或已纳的消费税税款。 9 卷烟在生产和批发两个环节都征消费税。白酒在生产、批发及零售等各个环节都需要征收增值税,而消费税则只需要在生产环节征收,其他环节则不用征收。教育资料． . 9 卷烟在生产和批发两个环节征收消费税。生产环节（或进口环节），比例税率：甲类卷烟56%，乙类卷烟36%，定额税率：每支0.003元;批发环节（指批发商向零售商出售）：比例税率：11%，定额税率0.005元每支。

2013年北师大版三年级数学下册期末试卷_测试题_考试_共10套_word版

2011年北师大版三年级数学下册期末试卷（精选11份）一、你会填吗？ 1.汽车行驶时，车轮做（）运动，车身做（）运动。 2.正方形有（）条对称轴，圆有（）条对称轴。 3. 最大的两位数与最小的两位数的积是（）。 4. ( )最大能填几? 60×( )＜182 80×( )＜568 64×( )＜360 19×( )＜160 5.5000平方厘米=（）平方分米 2公顷=（）平方米 3平方米=（）平方分米 8平方千米=（）公顷 6. 用2个边长1厘米的小正方形拼成一个长方形，它的周长是（），面积是（）。 7. 占全部图形的（）。占全部图形的（）。 8.用分数表示涂色的部分。（ 6分）（）（）（）二、小法官。 1.边长是1 米的正方形面积是100平方分米。（） 2.把一根木头锯成5 段，每段是这根木头的。（） 3.小数的末尾添上“0”或去掉“0”，小数的大小不变。（） 4.两位数乘两位数结果一定是四位数。（） 5.周长相等的长方形面积也一定相等。（）三、快乐ABC。 1.计算小数加减时，要（）对齐。 A、首位 B、末位 C、小数点 2.小花坛的占地面积是4（）。 A、平方千米 B、平方米 C、公顷 3.与1相等的分数有（）个。 A、1 B、2 C、无数 4.一份试卷满分是100分，学生的得分不可能是（）。 A、90分 B、106分 C、100分 5.如果△是〇的20倍，下面算式对的是（）。 A、△ +20=〇 B、〇+20=△ C、〇×20=△ 四、计算。 1.口算： 6－2.4= 5.3+3.5= 4.7+3.6= 20×13= 24×30= 640÷9= 2.列竖式计算： 3.7+6.05= 8.25－ 4.9= 36×45= 2.6+12.75= 78×22= 87×21= 3.脱式计算： 9.6+（9.6－4.8） 43×（200－185） 1 5

《企业纳税筹划实务》word版

企业纳税筹划实务——谋略篇第1讲“第三条道路”理论(上) 【本讲重点】 CEO为什么要学习纳税筹划纳税人的三条道路纳税人的权利刘晓庆逃税案件的启示 CEO为什么要学习纳税筹划 ] 从企业管理的角度来讲，纳税管理和筹划应该分为两个层次：一个是树立正确的税收管理理念，正确理解和使用避税手段；另一个是如何具体执行税收筹划和管理。 CEO（首席执行官）作为企业的主要负责人，尽管不具体从事报税和纳税的工作，但是CEO对于纳税筹划的理解，对于税收风险的理解和对财务培训的理解是企业正确使用避税手段的前提，所以CEO学习纳税筹划，是增强企业实施税收筹划的动力所在。CEO应当具有纳税筹划的谋略，带领公司合理避税，实现税后利润最大化，做一个“精明者”。纳税人的三条道路当纳税人感受到税负比较重时，一般有三条路可以选择： 1．第一条道路：放弃发展所谓放弃发展，就是放弃本来打算开办的事业，放弃规模扩张、技术改进、新事业的开展等等，什么也不做。由于计税的基础是企业的收入，所以如果企业放弃发展，降低企业收入，当然也就达到少缴税的目的了。这种避税途径很显然是非常消极的，是以损害企业发展为代价的，对人力和物力资源会构成极大的浪费。所以国家在制定税收政策的时候，一定要有一种长富于民的思想，同时一定要小心谨慎地对自己的政府行为加以反思。 2．第二条道路：偷逃税纳税人不愿意放弃或损害自己的事业，但又不愿意缴税，于是就选择偷逃税的手段。偷逃税行为显然是违法的，严重的则构成犯罪，具有很大的风险性。如果说过去在没有合法的途径来降低税收负担的情况下，企业采取偷逃税行为还情有可

原的话，在目前政府已经提供了合理避税途径的条件下，再有偷逃税行为是不能够容忍的，将会受到严惩。

2013-2014学年度第一学期期中考试徐州联校八年级试题 word版

2013-2014学年度第一学期期中检测八年级数学试题（全卷共120分，考试时间90分钟）一、选择题（本大题共有8小题，每小题3分，共24分．在每小题所给出的四个选项中，恰有一项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母代号填写在答题栏内） 1.下面4个汽车标志图案中，不是轴对称图形的是（） A B C D 2．若等腰三角形有两条边的长度为3和1，则此等腰三角形的周长为（） A ．5 B ．7 C ．5或7 D ．6 3．如图，OC 是∠AOB 的平分线，P D ⊥DA 于点D ，PD =2，则P 点到OB 的距离是（） A.AB =3 , BC =4, AC =8 B.∠A =60°,∠B =45°, AB =4 C.AB =3 , BC =3 , ∠A =30° D.∠Ｃ=90°, AB =6、BC =4 5.若直角三角形的两条直角边长分别为3cm 、4cm ，则斜边上的高为 ( )

（A ）25cm （B ）5 12 cm （C ） 5 cm （D ）512 cm 6.如图，是用直尺和圆规作一个角等于已知角的示意图，说明∠A ′O ′B ′=∠AOB 的依据是（） A. SSS B. SAS C.ASA D.AAS 7.如图所示，某同学把一块三角形的玻璃不小心打碎成了三块，现在要到玻璃店去配一块完全一样的玻璃，那么最省事的办法是（） A ．带①去 B ．带②去 C ．带③去 D ．带①和②去 8.如图，直线a 、b 、c 三条公路的距离相等，则可供选择的地址有（） A ．一处 B ．两处 C ．三处 D ．四处二、填空题（本大题共有8小题，每小题3分，共24 9.从你学过的几何图形中举出一个轴对称图形的例子：。 10. 写出一组勾股数：。 11．如图，已知∠1=∠2，DE=BC ，请再补充一个条件，使△ABC ≌△ADE ．

税收筹划试卷

《税收筹划》试卷二一.单项选择题（每小题 1."5分，共24分） 1．政府一般是根据最具实践性的（）来征税，而企业站在自身利益的角度，总是以“受益原则”来衡量它是否应该缴税。 A.固定性原则 B.负担能力原则 C.最大化原则 D.最小化原则 2．"纳税费用又叫（） A.外显成本 B.内涵成本 C.隐性成本 D.会计成本 3．"现代法治的基本要义和税收制度的普遍原则（） A.税法 B.宪法 C.税收制度 D.税收法定主义 4．偷税有两个基本特征： ( )和欺诈性。

A.非固定性 B.非法性 C.避税性 D.随意性 5．反避税的深层次理由来源于而（） A.法律 B.政治 C.经济 D.文化 6．税收筹划的目标在直接减轻纳税人负担上，但应更加注重（） A.企业的整体经济效益 B.企业发展规划 C.企业形象 D.企业业绩 7．"偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%并且偷税数额在（）的处3年以下有期徒刑或拘役，并处偷税数额1倍以上5倍以下的罚金 A.任何数额 B. 10万元以上 C. 1万元以上不满10万元 D.1万元以下

8.对在中西部地区的国家鼓励投资类外资企业，在现行税收优惠政策执行期满后的三年内，可以减按（）的税率征收企业所得税： A. 6% B. 4% C. 15% D. 17% 9.企业使用( )能起到抵税作用 A.留存收益 B.利润 C.税前利润d.税后利润 1 0."可作为费用列支的有（） A.利息 B.股息 C.工资d.捐赠 11."对于股份有限公司而言，如果公司申请上市，则需要保证最近连续盈利 A.二年 B.三年 C.五年 D.四年 1

word学校期中考试2010版

xx学校2015-2016计算机考试题一、填空题（每题3分，共10题）。 1、Word2010的标题栏位于窗口的____端。 2、Word2010的用户界面上共有______选项卡。 3、Word2010最佳的操作系统运行平台是____。 4、工具栏用户界面顶端最右侧的3个窗口操作系统按钮自左至右依次为最小化、最大化/向下还原和_____。 5、Word2010在功能区带有刻度和数字的水平栏称为_____。 6、菜单命令操作主要有“打开”和“_____”两个动作。 7、Word2010的文档以文件形式存放于磁盘中，其文件拓展名为______。 8、单位“帮助”按钮或按____键，可以打开相应的Word帮助文件。 9、在页面设置对话框中有_____、纸张、版式和文档网络4个选项卡。 10、水平滚动条的右下有“草稿”、“大纲视图”、“Web视图”、“阅读版式视图” 和“_____”5个视图快捷按钮。二、选择题（每题3分，共10题）。 1、水平标尺上有4个小滑块，关于它们的作用以下不正确的是（）。 A．左端上沿的尖滑块-------调整文档段落的“首行缩进”。 B．左端下沿的尖滑块-------调整文档段落的“悬挂缩进”。 C．左端下沿的方滑块-------调整文档段落的“左缩进”。 D．右端下沿的尖滑块-------调整文档段落的“左缩进”。 2、Word2010的退出方法有多种。最常用的方法正确的选项是（）。 A．单位标题栏最右侧的“关闭”按钮，退出当前编辑的文档。 B．打开这【文件】选项卡并选定【退出】项，退出当前编辑的文档。 C．打开这【文件】选项卡并选定【关闭】项，关闭所有打开的Word文档。 D．单位标题栏最左侧的“关闭”按钮，退出当前编辑的文档。 3.Word2010的操作约定，关于鼠标操作约定下不正确的是（）。 A．“单击”指快速按下再释放鼠标器的左键 B．“双击”指连续两次单击。 C．“三击”指连续3次双击。 D.单击鼠标的右键则称为“右击”。 4.关于页面设置以下描述不正确的是（）。 A．“纸张”用于选择和更改所用纸张的规格和尺寸。 B．“版式”用于设置节的起始位置、奇偶页面的页眉和页脚是否不同及页眉和页脚距离纸张边界的尺寸。 C．“文档网格”用于设置文字排版的方向和栏数、有无网格、每行的跨度和字符个数等。 D.“页边距”用于设置页面上打印区域之外的空白空间、装订线、装订线位置、纸张方向、页眉页脚。 5.工具栏最左边的W按钮是Word2010的控制菜单图标，单击该图标会出现一个下拉菜单，菜单中包括（）。 A.还原、移动、大小、最小化、最大化和关闭等常用窗口控制命令。 B．删除、移动、大小、最小化、最大化和关闭等常用窗口控制命令。 C．添加、移动、大小、最小化、最大化和关闭等常用窗口控制命令。 D．修改、移动、大小、最小化、最大化和关闭等常用窗口控制命令。

纳税筹划试题三及答案

纳税筹划试题三及答案一、单项选择题（每题2分，共20分） 1.甲作为一般纳税人购进乙国营农场自产玉米收购凭证注明价款65830元则增值税为（）。 A. 57272.10 B. 65830 C. 8557.90 D. 60000 2.增值税纳税人身份选择筹划，可通过计算（）的均衡点来决定适当的纳税人身份。 A.增值率 B.退税率 C.净利率 D.利润率 3.原材料市场价格持续下降时应当采用的存货计价方法（）。 A.先进先出法 B.移动加权平均法 C.个别计价法 D.不一定 4.甲卷烟生产企业8月末盘点时，发现由于管理不善，库存的外购已税烟丝10万元（含运输费用0.93万元）霉烂变质，则损失烟丝应转出的进项税额为（）万元。 A. 1.7 B. 1.5419 C. 1.6119 D. 1.607 5.甲企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800

元，建设基金100元，保险费20元，装卸费80元，则可计算抵扣增值税进项税和计入采购成本的运杂费分别为（）。 A. 63元,937元 B. 70元，930元 C. 56元，944元 D. 63元，100元 6.甲企业按照政府统一会计政策计算出利润总额300万元，当年直接给受灾灾民发放慰问金10万元，通过政府机关对受灾地区捐赠30万元，其当年捐赠应调整应纳税所得额为（）。 A.调增10万元 B.调增4万元 C.调减10万元 D.调减4万元 7.今年10月，张某出版社专著一本取得稿酬100000元，从中拿出30000元通过国家机关捐赠受灾地区，张某10月份应缴纳个人所得税（）元。 A. 6500 B. 7000 C. 7840 D. 11200 8.甲生产企业位于市区，属于增值税一般纳税人，2010年销售额100万元（不含税）适用17%增值税率，甲企业从供应商（假设为增值税一般纳税人，适用17%增值税率）购入原材料40万元（不含税）其他成本费用（不包括各种税金），假设税金只考虑增值税、城建税及教育费附加，企业所得税，则甲企业的现金流量（）。 A. 29.235 B. 29.545 C. 29.985 D. 30.235 9.某商业性小规模纳税人销售某种商品，获得含税收入共1500元，该商品进货

税收筹划练习题

综合练习第一章纳税筹划基础一、单项选择题（每题2分，共20分) 1. 纳税筹划的主体是（ A ） A纳税人 B征税对象 C计税依据 D税务机关 2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（ D ）。 A违法性 B可行性 C 非违法性 D合法性 3.避税最大的特点是它的（ C ） A违法性 B可行性 C 非违法性 D合法性 4.企业所得税的筹划应重点关注（ C ）的调整。 A销售利润 B销售价格 C成本费用 D税率高低 5. 按（ B ）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。 A 不同税种 B节税原理 C不同性质企业 D不同纳税主体 6. 相对节税主要考虑的是（C ）。 A 费用绝对值 B利润总额 C 货币时间价值 D税率 7. 纳税筹划最重要的原则是（ A ）。 A守法原则 B财务利益最大化原则 C时效性原则 D风险规避原则二、多项选择题（每题2分，共10分) 1. 纳税筹划的合法性要求是与（ ABCD ）的根本区别。 A逃税 B欠税 C骗税 D避税 2. 纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD）等。

A增值税筹划 B消费税筹划 C营业税筹划 D所得税筹划 3. 按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ ABCD ）等。 A企业设立中的纳税筹划 B企业投资决策中的纳税筹划 C企业生产经营过程中的纳税筹划 D企业经营成果分配中的纳税筹划 4. 按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ ABCD ）等。 A个人获得收人的纳税筹划 B个人投资的纳税筹划 C 个人消费中的纳税筹划 D个人经营的纳税筹划 5.纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD）。 A意识形态风险 B经营性风险 C政策性风险 D操作性风险 6.绝对节税又可以分为（ AD ）。 A直接节税 B部分节税 C全额节税 D间接节税三、判断正误题（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“×”。每题1分，共10分） 1.（×）纳税筹划的主体是税务机关。 2.（√）纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。 3.（×）欠税是指递延税款缴纳时间的行为。 4.（√）顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。 5.（√）覆盖面越大的税种其税负差异越大。 6.（×）所得税各税种的税负弹性较小。 7.（×）子公司不必单独缴纳企业所得税。 8.（√）起征点和免征额都是税收优惠的形式。 9.（√）企业所得税的筹划应更加关注成本费用的调整。 10.（×）财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。四、简答题（每题10分，共20分) 1. 简述对纳税筹划定义的理解纳税筹划是纳税人在法律规定许可的范围内，凭借法律赋予的正当权利，通过对投资、筹资、经营、理财等活动的事先安排与规划，以达到减少税款缴纳或递延税款缴纳目的的一系列谋划活动。

期中试题Microsoft Word 文档

- 1 - 考生答题不得超过此密封线学校：班级：姓名：考试号：期中试题一、选择题（本题16小题，每小题2分，共32分。在每小题给出的四个选项中只有一项是正确的。） 1．世界上的一切物体，无论是一粒沙、一缕烟、还是一朵花……都是由大量分子组成的，下列现象能说明分子在不停息运动的是（） A.沙尘暴起，飞沙满天 B.微风拂过，炊烟袅袅 C.阳春三月，花香袭人 D.丰收季节，麦浪起伏 2．下列实例中，属于内能转化为机械能的是( ) A ．煤炭的燃烧 B ．锯铁管时锯条发热 C ．植物进行的光合作用 D ．放烟火时，礼花腾空而起 3. 质量和初温相同的铜球和水，它们放出相同的热量后，将铜球立即投入水中，则（） A ．铜球和水之间无热传递 B ．温度由铜球传给水 C ．内能由铜球传给水 D ．内能由水传给铜球 4．下列四种现象中，只发生能的转移．．而不发生能的转化．．的过程是（） A ．冬天，用手摸户外的金属杆时手感觉到冷 B ．闭合开关后，灯泡发光 C ．烧水时，水蒸气顶起壶盖 D ．给电动自行车的蓄电池充电 5．水和煤油的质量之比为5:2，比热容之比为2：1，水的初温是18℃，煤油的初温是20℃，若它们吸收相等的热量后，水温升高到40℃，则煤油的温度升高到：( ) A 、55℃； B 、75℃； C 、110℃； D 、130℃。 6．在图所示的电路中，能直接测量灯泡L 1两端电压的正确电路是( )。 7．将一根粗细均匀的铜导线均匀地拉长为原来的两倍，然后从正中间截成两段，再将这两段导线拧成一条，则此时导线的电阻与导线的电阻相比（） A ．变大了 B ．没变化 C ．变小了 D ．不能确定 8．如图所示的电路中，开关S 闭合后，只有乙灯发光。甲灯不亮的原因可能是 ( ) A 电池接触不良 B .甲灯的灯丝被熔断 C 甲灯被短路 D.开关接触不良 9．在如图所示的电路中，闭合开关S 后( ) 。 A ．电压表的示数为电源电压 B ．电流表的示数特别大 C ．小灯泡正常发光 D ．电流表、电压表都被烧坏 10．右下图是小文同学研究串联电路中电流、电压特点的实物连接图，当开关闭合时，灯L 1亮，灯L 2不亮，电流表和电压表均有读数．则故障原因可能是（） A ．L 1断路 B ．L 1短路 C ．L 2断路 D ．L 2短路 11．如图所示，电路中两只灯泡L 1和L 2均正常发光，则下面说法中正确的是（） A ．甲是电流表，乙是电压表 B ．甲是电压表，乙是电流表 C ．甲、乙都是电流表 D ．甲、乙都是电压表 12．如图所示的电路中，要使电灯L 1和L 2组成并联电路则开关的断开、闭合情况应该是（） A.S 1闭合，S 2、S 3断开 B. S 2闭合，S 1、S 3断开 C. S 1、 S 3闭合，S 2断开 D. S 2、S 3闭合，S 1断开 13．如图所示的电路中，下列说法中错误．．的是（） A.若将导线M 从接线柱B 改接到接线柱A 上，则两灯都能正常发光 B.S 闭合后，电路将发生短路 C.要想使L 1、L 2串联，可去掉导线b D.S 闭合后，L 1、L 2并联，且都能发光 14．如图所示，电源电压不变，当开关S 闭合时，电表示数的变化情况是( ). A ．电流表、电压表示数均变大 B ．电流表、电压表示数均变小 C ．电压表示数变大，电流表示数变小 D ．电压表示数变小，电流表示数变大 15. 如图所示电路中，ab 两点间电压不变，当滑动变阻器的滑片P 向d 端移动一段距离时，下列电路中电流表的示数会变小的是（） L 1 L 2 2 第9题

纳税筹划专业模拟试题

纳税筹划专业模拟试题 sywangjy 一、单项选择题 1、不得从销项税额中抵扣的进项税额是（ D ）。 A、增值税一般纳税人购进小规模纳税人购买的农产品 B、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额 C、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额 D、正常损失的在产品所耗用的购进货物 2、以下不免增值税的项目是（ A ）。 A、用于集体福利的购进货物 B、向社会收购的古书 C、避孕药品和用具 D、国际组织无偿援助的进口物资 3、一般纳税人增值税税率为13%和小规模纳税人征收率为4%的不含税销售额税负平衡点的增值率为（ D ）。 A、35.29% B、23.53% C、46.15% D、30.77% 4、某小规模纳税人生产企业从某厂家购进某种应税消费品用于连续生产，支付价税合计200000元，消费税税率为30%，取得（ B ）允许抵扣的消费税多。 A、专用发票 B、普通发票 C、专业发票 D、增值税发票 5、自2001年5月1日起，对粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。比例税率正确是的（ C ） A、粮食白酒、薯类白酒15% B、粮食白酒、薯类白酒25%

C、粮食白酒25%，薯类白酒15% D、粮食白酒15%，薯类白酒25% 6、纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中，在年货物销售额（ A ）的情况下缴纳营业税。 A、<50% B、=50% C、>50% D、≥50% 7、甲乙两企业合作建房，甲提供土地使用权，乙提供资金。正确的是（ C ）。 A、“合作经营”方式下，甲应纳营业税200万元 B、“以物易物”方式下，甲不缴营业税 C、“合作经营”方式下，甲不纳营业税 D、“以物易物”方式下，甲应纳营业税200万元 8、哪项筹划不正确（ C ） A、与外国合伙人合作，扩大国外承运部分的费用，再通过其他形式弥补，可以达到减少营业税的目的 B、建筑企业可以通过一物多用、减少价款计算等合法的手段减少营业额，从而达到节税的目的 C、安装工程作业尽可能将设备价值作为安装工程产值，有利于节税 D、转包收入由于由总承包人代扣代缴营业税，因此收入企业不再另行计算缴纳营业税 9、某餐馆集团下设多家连锁餐馆，餐馆年营业额约300万元。该集团将举办“美食文化节”，预计收入100万元。如果纳税筹划将餐馆营业收入与“美食文化节”收入分别核算，服务业税率为5%，文体育业税率为3%，则预计应纳营业税税额为（ C ）。 A、12 B、15 C、18 D、20

企业税收筹划复习题及答案

厦门大学网络教育2013-2014学年第一学期《企业税收筹划》复习题一、单项选择题 1．从税收法定主义原则出发，在我国法律没有明确界定的情况下，税收筹划（包括避税）应被认定为:（D） A. 非法行为 B. 合法行为 C. 不道德行为 D. 不确定 2．在整个筹划过程中，首要的环节就是（B） A. 人员管理 B. 组织管理 C. 信息收集 D. 绩效评估 3．税收筹划人取得税收法规资料的途径有很多，不包括（D ） A. 从征收机关得到寄发的税收法规资料 B. 主动向征收机关索取税收法规资料 C. 通过政府网站查询免费电子资料 D. 要求纳税人提供 4．筛选税收筹划方案时主要考虑纳税人的偏好，根据其偏好考虑的因素不包括（D） A. 选择短期内节税更多的税收筹划方案 B. 选择成本更低或成本可能稍高而节税效果更好的税务计划 C. 选择实施起来更便利或技术较复杂、风险也较小的方案 D. 选择实施起来比较复杂或风险较大的方案 5．甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指（A ） A. 甲发料，乙加工 B. 甲委托乙购买原材料，由乙加工 C. 甲发定单，乙按甲的要求加工 D. 甲先将资金划给乙，乙以甲的名义购料并加工 6．固定资产折旧中，折旧年份越（C ），则年折旧额就越大，从而利润越低，应纳所得税额就越小 A. 适中 B. 长 C. 短 D. 无所谓 7．在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采用（D）进行存货计价，会高估企业当期利润水平和库存存货的价值，从而导致当期多交所得税； A. 加权平均法 B. 直线法 C. 移动平均法 D. 先进先出法

8．（C ）是指通过合理合法地运用各种税收政策，税基由宽变窄，从而减少应纳税款的技术。 A. 税率减税技术 B. 应纳税额减税技术 C. 税基减税技术 D. 推迟纳税义务发生时间减税技术 9．下列属于房产税的征收对象的有（B ） A. 玻璃暖房 B. 房屋 C. 室外游泳池 D. 围墙 10．下列不属于企业设立的税收筹划的是（D ） A. 投资行业及地点的税收筹划 B. 组织形式的税收筹划 C. 投资的税收筹划 D. 融资的税收筹划 11．税收筹划的（C ）是指税收筹划是在对未来事项所作预测的基础上进行的事先规划。 A. 合法性 B. 风险性 C. 事先筹划性 D. 目的性 12．下列国家中，认为税收筹划是非法的是：（C ） A. 英国 B. 美国 C. 澳大利亚 D. 加拿大 13．企业的税收筹划既可以由企业内部一定的组织机构来完成，也可以委托（B ）进行。 A. 个人 B. 税务中介机构 C. 经理 D. 董事会 14．（A）是企业最低层次的筹划目标错误！未找到引用源。 A. 涉税零风险 B. 股东利益最大 C. 利用国家各种税收政策，获取最大的税后收益 D. 本年度收益最大15．筛选税收筹划方案时主要考虑纳税人的偏好，根据其偏好考虑的因素不包括（D） A. 选择短期内节税更多的税收筹划方案 B. 选择成本更低或成本可能稍高而节税效果更好的税务计划 C. 选择实施起来更便利或技术较复杂、风险也较小的方案

企业纳税筹划实务

课程意义：课程对象：课程目标：谋略篇第1讲“第三条道路”理论(上) 【本讲重点】 CEO为什么要学习纳税筹划纳税人的三条道路纳税人的权利刘晓庆逃税案件的启示 CEO为什么要学习纳税筹划 ] 从企业管理的角度来讲，纳税管理和筹划应该分为两个层次：一个是树立正确的税收管理理念，正确理解和使用避税手段；另一个是如何具体执行税收筹划和管理。 CEO（首席执行官）作为企业的主要负责人，尽管不具体从事报税和纳税的工作，但是CEO对于纳税筹划的理解，对于税收风险的理解和对财务培训的理解是企业正确使用避税手段的前提，所以CEO学习纳税筹划，是增强企业实施税收筹划的动力所在。CEO应当具有纳税筹划的谋略，带领公司合理避税，实现税后利润最大化，做一个“精明者”。纳税人的三条道路当纳税人感受到税负比较重时，一般有三条路可以选择：

1．第一条道路：放弃发展所谓放弃发展，就是放弃本来打算开办的事业，放弃规模扩张、技术改进、新事业的开展等等，什么也不做。由于计税的基础是企业的收入，所以如果企业放弃发展，降低企业收入，当然也就达到少缴税的目的了。这种避税途径很显然是非常消极的，是以损害企业发展为代价的，对人力和物力资源会构成极大的浪费。所以国家在制定税收政策的时候，一定要有一种长富于民的思想，同时一定要小心谨慎地对自己的政府行为加以反思。 2．第二条道路：偷逃税纳税人不愿意放弃或损害自己的事业，但又不愿意缴税，于是就选择偷逃税的手段。偷逃税行为显然是违法的，严重的则构成犯罪，具有很大的风险性。如果说过去在没有合法的途径来降低税收负担的情况下，企业采取偷逃税行为还情有可原的话，在目前政府已经提供了合理避税途径的条件下，再有偷逃税行为是不能够容忍的，将会受到严惩。 3．第三条道路：纳税筹划第三条道路也是规范化或者说是政府不予追究的方式，我们称之为纳税筹划。在市场经济条件下，专门有一批社会中介组织和专家队伍帮助纳税人合理筹划自己的纳税事务。这种纳税筹划，建立在遵守法制的前提下，遵守游戏规则。它既不像第一条道路那样消极面对，也不像第二条道路那样采取违法手段。纳税筹划是现代法治社会里纳税人可以使用的权利。纳税人的权利 1937年英国首次提出了纳税筹划的概念，在传统的仅仅强调纳税人应尽的义务之外，提出了纳税人的一系列权利。1945年，美国也提出了类似的纳税人权利的概念。我国提出纳税筹划的概念是在1999年。我国纳税筹划的开始以两个事件为显著标志：（1）1999年开始，国家税务总局的官方刊物《中国税务报》每周推出一期税收筹划周刊，标志着官方对税收筹划合法性的确认。

2013-2014学年高一上学期期中考试地理试题 Word版含答案

2013～2014学年度第一学期期中考试题高一年级地理 (满分100分考试时间75分钟) 一、单项选择题：（本大题共30题，每题2分，共60分）。 1．以图中天体为中心天体的天体系统有（） A．1级 B．2级 C．3级 D．4级 2．关于八大行星的叙述正确的是（） A．与地球轨道相邻的行星是木星和火星 B．与地球轨道相邻的行星都是类地行星 C．八大行星绕日公转的方向和周期都相同 D．从组成特征看巨行星和类地行星类似 3．月球上没有生命物质存在的主要原因之一是（）A．与太阳距离太远 B．宇宙环境不安全 C．没有适宜生物呼吸的大气 D．没有昼夜更替现象 4．下列叙述与地球大气有密切关系的是（） A．地球的昼夜更替周期适中 B．地球的质量与体积适中C．地球与太阳的距离适中 D．地球自转周期适中5．2012年7月27日，第30届夏季奥运会于英国伦敦夏令时（较区时快1小时）20：12开幕。第30届夏季奥运会开幕时，北京时间为（） A．7月27日3：12 B．7月28日4：12 C．7月28日3：12 D．7月27日4：12 6．如果用a表示晨线，b表示昏线，下列图中表示正确的是（） 7．关于地球自转特点的叙述，正确的是（） A．从北极上空看，地球呈顺时针方向转 B．一个太阳日地球自转360° C．一个恒星日是24小时D．太阳日比恒星日稍长 8．下列四幅表示地球绕日公转的示意图，正确的是（） A．①② B．②③ C．①④ D．②④

9．地球上由于黄赤交角的存在，产生的现象是（）A．太阳直射点在南北回归线之间移动 B．长江口河道右偏C．产生时差 D．昼夜更替 10．本次期中考试期间，太阳直射点所在半球及移动方向分别是（） A.北半球，向北移 B.北半球，向南移 C.南半球，向南移 D.南半球，向北移 11．本次期中考试期间（） A.地球公转速度逐渐变慢 B.全球各地白昼逐渐变短 C.宿迁的正午太阳高度逐渐变小 D.南半球各地正午太阳高度小于北半球 12. 依据右边的太阳直射点移动示意图，下列叙述正确的是（） A．直射点从①到⑤需要1个回归年 B．直射点在②处时是12月22日前后 C．直射点位于①、③、⑤时都是春分日 D．直射点在从②到③期间，全球白昼逐渐变长 13．岩石圈的组成部分有（） A．地壳和地幔B．地壳和软流层 C．地壳和软流层以上的地幔部分 D．地幔和地核14．下列几组岩石，属于岩浆岩的是（） A．花岗岩、石灰岩B．大理岩、砾岩 C．砂岩、页岩、板岩D．花岗岩、玄武岩 15．下列岩石中，可能找到化石的是（）

纳税筹划试卷A

纳税筹划期末试卷（A）一、单项选择题（每小题1分，共10分） 1、纳税筹划中的最高目标是（）。 A 实现税负最小化 B 实现税后利润最大化 C 获取资金时间价值最大化 D 企业价值最大化 2、从2009年1月1日开始，我国增值税实行全面“转型”指的是（）。 A 由生产型转为收入型 B 由收入型转为生产型 C 由生产型转为消费型 D 由消费型转为收入型 3、王先生为境内某外企的中方人员，转让一项专利技术的使用权，一次取得收入150000 元，拿出40000元向贫困地区进行公益性捐赠，王先生转让专利技术使用权应纳的个人所得税（）。 .16000 C 4、下列项目中，不需要计入应纳税所得额的有（）。 A 企业债券利息收入 B居民企业之间股息收益 C 非货币性交易收入 D 接受捐赠的实物资产价值 5、甲制药厂今年销售收入3000万元，转让技术使用收入200万元，广告费支出600 万元，业务宣传费40万元，则计算应纳税所得额时（）。 A 调增应纳税所得额160万元 B调增应纳税所得额190万元 C 调减应纳税所得额160万元 D调减应纳税所得额190万元 6、税对购进免税农产品的扣除率规定为（）。 A 7% B 10% C 13% D 17% 7、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（）以下的，为小规模纳税人。万元（含）万元（含）万元（含）万元（含） 8、判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（）是关键因素。 A.无差别平衡点 B.纳税人身份 C.适用税率 D.可抵扣的进项税额 9、下列混合销售行为中应当征收增值税的是（）。 A.家具厂销售家具并有偿送货上门 B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 C.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋 D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水 10、.金银首钻石及钻石饰品的消费税在（）征收。