会计信息系统课后思考题参考答案

《会计信息系统》

习题参考答案

汪刚(整理)

第一章会计信息系统导论

1.什么是会计信息系统?会计信息系统的特点是什么?

会计信息系统,是指由会计软件及其运行所依赖的软硬件环境组成的集合体。会计信息系统是管理信息系统的一个子系统,它以现代信息技术为基础,以人为主导,充分利用计算机硬件、软件、网络通信设备以及其他办公设备,进行企事业单位会计业务数据的收集、存储、传输和加工,输出会计信息,并将其反馈给各有关部门,为企业的经营活动和决策活动提供帮助,为投资者、债权人、政府部门提供财务信息的系统。

会计信息系统的特点:

(1)会计信息系统以计算机和互联网信息技术为主要工具,采用人、机结合方式,进行相互操作。

(2)数据采集要求标准化和规范化。

(3)数据处理方式集中化和自动化。

(4)会计信息载体无纸化。

(5)财务和业务的协同处理。

2.计算机会计信息系统分为哪几类?

(1) 电子数据处理系统(Electronic Data Processing System)

(2) 管理信息系统(Management Information System)

(3) 决策支持系统(Decision Support System)

3.会计信息系统的发展经历了哪几个阶段?

1)1979-1988年,会计信息系统理论研究与定点开发阶段

2)1989-1995年,商品化会计软件面市

3)1996-2000年,会计软件由核算向管理转型

4)21世纪,向企业全面管理信息系统发展

4.会计信息系统与手工会计核算的区别是什么?

1)改变了原有的组织体系

2)改变了会计核算形式和方法

3)改变了原有的内部控制制度

4)改变了账表存储方式和增加了输出过程

5)强化了会计的管理职能

5.与核算型会计信息系统相比,管理型会计信息系统有哪些改进?

⑴会计软件向广度和深度发展。

⑵集成度更高。

⑶会计信息系统的各项业务划分更加合理,业务处理模块更加完善。

6.会计信息系统的功能结构包括哪些内容?工业企业会计信息系统解决方案的特点是什么?

内容:

(1)财务部分:财务部分主要由:总账(账务处理)、工资管理、固定资产管理、应付管理、应收管理、成本核算、会计报表、资金管理等子系统组成。这些子系统以总账子系统为核心。

(2)购销存部分:购销存部分以库存核算和管理为核心,库存管理、采购管理和销售管理等子系统。

(3)管理分析部分:管理分析部分一般包括:财务分析、利润分析、流动资金管理、销售预测、财务计划、领导查询和决策支持等子系统。

工业企业应用方案:

工业企业解决方案可以全面解决企业会计核算、资金管理和购销存管理的问题。

在工业企业解决方案中,系统的标准构成为财务解决方案中的各子系统及库存核算、库存管理、采购管理、销售管理、成本核算子系统。其扩展系统为采购计划子系统。

7.简述会计信息系统实施的前提条件及实施步骤。

前提条件:

1)准备会计信息系统实施的环境

2)上级部门及领导的重视

3)良好的管理基础工作,尤其是会计基础工作

4)系统软件及会计软件的配置

5)专业人员的合理配置

6)资金保证

7)实施前的组织和计划

实施步骤:

1)系统调研

2)建立相应的管理制度

3)人员培训

4)数据准备

5)系统初始化

6)系统试运行

7)二次开发

8)系统应用效果的定期评价

8.会计信息系统的运行管理包括哪些内容?

1、建立内部控制制度

2、建立岗位责任制

⑴信息化主管。

⑵软件操作员。

⑶审核员。

⑷信息系统维护员。

⑸信息系统审查员。

⑹数据分析。

3、建立完善的管理制度

(1)操作管理制度

(2)软、硬件管理制度

(3)会计档案管理制度

9.请谈谈对管理信息系统新发展趋势的认识。

(1) 企业资源规划(ERP)

企业资源规划(Enterprise Resources Planning,简称ERP)最初是由美国Gartner Group 公司在20世纪90年代初期总结了当时企业应用系统现状和经验提出的,是指将企业的各方面资源(包括厂房、仓库、物资、设备、工具、资金、人力、技术、信誉等全部可供企业调配使用的有形和无形的资源)充分调配和平衡,为企业加强财务管理、提高资金运营水平、建立高效率供销链、减少库存、提高生产效率、降低成本、提高客户服务水平等方面提供强有力的工具,同时为高层管理人员经营决策提供科学的依据,有效地提高盈利,最终全面建立企业竞争优势,提高企业的市场竞争力。

ERP强调的是人、财、物、供、产、销全面结合、全面受控,实时反馈、动态协调,以销定产、以产求供,效益最佳、成本最低,流程式管理、扁平化结构,体现了最先进的管理思想和理念。作为一种管理工具,它同时又是一套先进的计算机管理系统。

(2) 客户关系管理(CRM)

客户关系管理(Customer Relationship Management,简称CRM)是一种旨在改善企业与客户之间关系的新型管理机制,它实施于企业的市场营销、销售、服务与技术支持等与客户相关的领域。

CRM的目标是一方面通过提供更快速和周到的优质服务吸引和保持更多的客户,另一方面通过对业务流程的全面管理来降低企业成本。

目前的CRM产品一般包括销售、市场营销和客户服务自动化三个方面。

(3) 供应链管理(SCM)

供应链管理(Supply Chain Management,简称SCM)是一种集成的管理思想和方法。

它把不同企业集成起来以增加整个供应链的效率,注重企业之间的合作。把供应链中各个企业作为一个不可分割的整体,使供应链中各个企业作为一个不可分割的整体,使供应链上各企业分担采购、生产、分销和销售智能,成为一个协调发展的有机体。

SCM强调核心企业与最杰出的企业建立战略合作关系,委托这些企业完成一部分业务工作。自己则集中精力和各种资源,通过重新设计业务流程,做好本企业能创造特殊价值、比竞争对手更擅长的关键性的业务工作。这样不仅可以大大提高本企业的竞争能力,而且可以使供应链上的其他企业都能受益。

10.请谈谈对企业会计信息化工作规范的认识。

为了规范企业会计信息化工作,提高会计信息化工作质量,节约社会资源,同时充分发挥市场的主导作用,促进社会产品和服务模式的创新,财政部2013年12月6日,印发《企业会计信息化工作规范》,自2014年1月6日起施行。企业(含代理记账机构)开展会计信息化工作,软件供应商(含相关咨询服务机构)提供会计软件和相关服务,适用本规范。

会计软件和服务规范15条。

企业会计信息化工作规范10条。

第二章系统管理与基础设置

1.系统管理有何作用?主要包括哪些功能?

系统管理模块可以提供给各子系统一个统一的操作平台,对会计信息系统的各个子系统进行统一的操作管理,主要功能包括账套管理、权限管理、账套库管理以及系统安全维护。

2.启用系统当年,系统管理的操作流程是怎样的?

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3.系统管理员和账套主管在权限上有何区别?

系统管理员负责整个应用系统的总体控制和维护工作,可以管理该系统中所有的账套。以系统管理员的身份注册进入,可以进行账套的建立、引入和输出,设置操作员权限,监控系统运行过程,清除异常任务等。

账套主管负责所选账套的维护工作。主要包括对所管理的账套进行修改、对账套库的管理(包括创建、清空、引入、输出以及账套库初始化),以及该账套操作员权限的设置。

4.简述建立一个新账套的过程。

(1)账套信息

(2)单位信息

(3)核算类型

(4)基础信息

(5)分类编码方案

(6)数据精度定义

(7)系统启用

5.举例说明分类编码方案的含义。

科目编码方案为4222。

级次:科目共分4级。

级长:1级科目4位数字编码。2~4级:2为数字编码。

应交税费——应交增值税——进项税额(全编码)

2221 01 01 22210101

——销项税额

02 22210102

——应交营业税

02 222102

——应交消费税

03 222103

6.账套的引入和输出的意义是什么?

(1)预防不可预知的原因(如地震、火灾、计算机病毒、人为的误操作等等)造成数据的破坏

(2)对于异地管理的公司,解决审计和数据汇总的问题

7.基础设置包括哪些内容?

包括机构设置、往来单位设置、存货设置、财务设置、收付结算设置等内容。

第三章总账管理子系统

1.总账管理子系统主要包括哪些功能?

1)总账系统初始设置

2)凭证管理

3)出纳管理

4)账簿管理

5)辅助核算管理

6)月末处理

2.会计科目的辅助核算包括哪些内容?

优势:

(1)大大优化会计科目的设置。

(2)可以带来更多的辅助核算的信息。

辅助核算:

部门核算、个人往来核算、客户往来核算、供应商往来核算、项目核算科目应用:

(1)部门核算:管理费用、主营业务收入

(2)个人往来核算:其他应收款、其他应付款

(3)客户往来核算:应收账款、应收票据、预收账款

(4)供应商往来核算:应付账款、应付票据、预付账款

(5)项目核算:在建工程、生产成本、主营业务收入、主营业务成本3.简述总账管理子系统的应用流程。

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4.简述总账管理子系统和其他子系统的关系。

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总账管理子系统需要的基础数据在企业应用平台中统一设置。

在总账与应收款管理集成应用模式下,应收款管理系统向总账系统传递销售过程中形成的应收凭证及收款结算形成的收款凭证。

在总账与应付款管理集成应用模式下,应付款管理系统向总账系统传递采购过程中形成的应付凭证及付款结算形成的付款凭证。

薪资管理系统将工资分摊及费用分配的结果形成的凭证传递给总账系统。

固定资产系统将固定资产增加、减少、计提折旧等业务处理产生的凭证传递给总账,通过对账保持固定资产明细记录与总账记录保持平衡。

采购、销售、库存管理等业务处理环节生成的凭证统一通过存货核算系统传递给总账。

成本管理系统引用总账系统提供的应计入生产成本的间接费用(制造费用)或其他费用

数据,以便正确计算产品成本。成本管理系统将各种成本费用结转生成的凭证传递给总账。

总账系统为UFO报表系统、现金流量表提供财务数据生成财务报表。

总账系统为数据分析、专家财务评估、管理驾驶舱等决策支持系统提供分析数据。

各子系统传递到总账中的凭证,需要在总账系统中继续进行审核、记账处理。

5.请举例说明五种总账管理子系统的控制参数。

1)制单权限控制到科目

如果需要明确操作员只能使用具有相应制单权限的科目制单,则首先在数据权限控制设置中选择对“科目”进行控制,再选中该项,最后在数据权限中为操作员指定制单可以使用的科目。设置完成后,该操作员只能使用有权限的科目进行制单。

2)凭证审核控制到操作员

如果需要指定某具有凭证审核权限的操作员只能审核某些制单人填制的凭证,则应选择该选项。

3)出纳凭证必须经由出纳签字

出纳凭证是指凭证上包含现金或银行科目的凭证。涉及现金收付的业务是企业需要重点关注的业务,如果选择该项,凭证处理流程为:填制凭证-出纳签字-审核凭证-记账。

4)凭证必须经由主管会计签字

如果企中规定所有凭证都必须由主管会计签字才能作为记账依据,则应选中该项。

5)允许修改、作废他人填制的凭证

如果制单人填制的凭证有误,该选项决定其他人员如审核人员发现凭证有误时是否允许修改或作废。“控制到操作员”属于数据权限控制内容,利用该项可以指定允许修改、作废哪些操作员填制的凭证。

6.软件系统中可设置哪些凭证类别?

系统提供五种常用分类方式:

1)记账凭证

2)收款、付款、转账凭证

3)现金、银行、转账凭证

4)现金收款、现金付款、银行收款、银行付款、转账凭证

5)自定义凭证类别

限制类型和限制科目:

收款凭证:借方必有1001、1002

付款凭证:贷方必有1001、1002

转账凭证:凭证必无1001、1002

7.总账管理子系统的期初数据包括哪些?分别在什么情况下输入?输入时应注意哪些问题?

(1)期初数据:期初余额和和累计发生额

(2)期初数据输入情况:

●年初建账(1月建账)

年初余额=期初余额

●年中建账(2~12月建账)

年初余额≠期初余额

年初余额=期初余额+(-)1月到建账月份前的累计发生额

5月初+(-) 1月~4月的累计发生额

(3)注意问题:

●末级科目的余额可以直接输入。

●非末级科目的余额数据由系统根据末级科目数据逐级向上汇总而得。

●科目有数量外币核算时,在输入完本位币金额后,还要输入相应的数量和外币信息。

●科目有辅助核算时,不能直接输入该账户的期初余额,而是必须输入辅助账的期初

余额。辅助账余额输入完毕后,自动带回总账。累计发生额可以直接输入。

●红字余额输负数。

8.填制凭证时,应包括哪些内容?应注意哪些问题?

凭证填制的内容包括:

●表头

凭证类别:选择输入

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凭证编号:按凭证类别按月自动顺序编号

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凭证日期:默认登录系统时的业务日期

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附单据数:该记账凭证后所附的原始单据数

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●表体

摘要:

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?每个记录行都要有摘要、不能为空

?直接输入或选择常用摘要

会计科目:

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?必须选择末级科目

?可输入科目编码、名称、助记码;也可选择输入

?若科目为银行、外币、数量、辅助核算科目,则需输入相应其他信息

金额:

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?保持借贷平衡

?红字金额输入负数

注意问题:

⑴如果设置了常用凭证,可以在填制凭证时直接调用常用凭证,从而增加凭证录入速度。

⑵如果设置了填制凭证的相关明细权限,填制凭证时还应符合明细权限的设置。

⑶填制有关损益类科目的凭证时,如果发生额方向与正常余额方向相反,最好填写红字凭证,使得损益类科目发生额方向与其正常余额方向一致,以便生成利润表时很方便地取出其真实发生额。

9.修改凭证有哪些方式?

●无痕迹修改

–未审核凭证:直接修改(区别辅助核算信息和其他信息的修改)

–已审核凭证:取消审核,再修改

–已记账凭证:取消记账(ctrl+H)、取消审核,再修改

–本月已结账:取消结账(ctrl+shift+F6) 、取消记账、取消审核,再修改

●有痕迹修改

–已记账凭证:红字冲销法、补充登记法

–本月已结账:

●本月修改:取消结账,红字冲销法、补充登记法

●下月修改:红字冲销法、补充登记法

10.凭证审核与凭证记账应注意什么问题?

凭证审核:

?所有凭证必须审核后才能记账。

?审核人与制单人不能是同一人。

?凭证一经审核,就不能被修改、删除,只有被取消审核签字后才可以进行修改或删

除。

?凭证既可以单张审核,也可以成批审核。

?如果设置了凭证审核明细权限的话,审核凭证还会受到明细权限的制约。

凭证记账:

?在第一次记账时,若期初余额试算不平衡,系统将不允许记账。

?未审核凭证,不允许记账。

?上月末结账,则本月不允许记账。

11.进行银行对账的步骤是什么?

⑴录入银行对账期初数据

⑵录入银行对账单

⑶银行对账

⑷查询打印余额调节表

⑸核销银行账

⑹长期未达账项审计

12.什么是自动转账?自动转账包括哪些类型?使用自动转账应该注意哪些问题?

自动转账:是指在总账管理子系统内部通过设置凭证模板而自动生成相应的记账凭证。

类型:

1)自定义转账

2)销售成本结转

3)汇兑损益结转

4)对应结转

5)期间损益结转

注意问题:

(1)生成自动转账凭证前,先将相关凭证记账

(2)注意生成自动转账凭证的顺序

(3)生成的自动转账凭证仍需审核记账

13.结账前系统需要做哪些检查?

检查本月业务是否已全部记账,有未记账凭证时不能结账。

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检查上月是否已结账,上月未结账,则本月不能结账。实际上,上月未结账的话,

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本月也不能记账,只能填制、复核凭证。

核对总账与明细账、总账与辅助账,账账不符不能结账。

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对科目余额进行试算平衡,试算结果不平衡将不能结账。

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损益类账户是否已结转至本年利润。

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当各子系统集成应用时,总账管理子系统必须在其他各子系统结账后才能最后结账。

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14.某电器生产企业设有销售一部和销售二部两个销售部门;生产彩电和洗衣机两类产品,其中彩电又分为32英寸和42英寸两种产品,洗衣机又分为5升和6升两种产品;其日常业务中的主要客户有北京的A电器城和B电器城,以及天津的C超市和D超市。

请结合上述资料,按要求回答以下问题:

(1)为了利用辅助核算对各个销售部门和各种产品的销售收入和销售成本进行核算与统计分析,并反映不同客户应收账款的发生与收回状况,请说明应该对哪些科目设置辅助核算以及设置何种辅助核算。

(2)为了达到以上核算与管理要求,应该设置哪些基础档案?

(3)使用辅助核算时,科目体系设置与传统科目体系设置有何不同?

(4)填制凭证时,如何输入各部门、各产品及各客户信息?

(5)记账后,如何查询各部门、各产品的销售收入和销售成本信息以及各客户的应收账款信息?

1、科目辅助核算:

应收账款:客户往来核算

主营业务收入:部门核算、项目核算

主营业务成本:部门核算、项目核算

2、基础档案:

客户分类:北京、天津

客户档案:A电器城、B电器城、C超市和D超市

部门档案:销售一部、销售二部

项目目录:

(1)项目大类:产品类

(2)核算科目:主营业务收入、主营业务成本

(3)项目分类:彩电、洗衣机

(4)项目目录:32寸电视、42寸电视、5升洗衣机、6升洗衣机

3、与传统科目系统设置的区别

传统:通多设置多级会计科目,达到获得详细核算信息的目的。

计算机辅助核算:大大优化了会计科目的设置,在保证提供详细核算信息的前提下,简化了会计科目的级次。

4.填制凭证时,如何输入各部门、各产品及各客户信息

(1)输入应收账款科目时:需确定客户信息。

(2)输入主营业务收入、主营业务成本时:需确定部门、项目信息。

5.记账后,如何查询各部门、各产品的销售收入和销售成本信息以及各客户的应收账款信息?

(1)可以按部门查询销售收入和销售成本信息。

(2)可以按产品项目查询销售收入和销售成本信息。

(3)可以按客户查询应收账款余额、回款信息、账龄等信息。

第四章 UFO报表子系统

1. UFO报表子系统的主要功能包括哪些?

1)报表格式设计

2)报表数据处理

3)图表处理功能

4)文件管理功能

5)行业报表模板

2. UFO报表子系统和其他子系统的关系是什么?

会计报表子系统主要是从其他子系统中提取编制报表所需的数据。总账、工资、固定资产、应收、应付、采购、库存、存货核算和销售子系统均可向报表子系统传递数据,以生成财务部门所需的各种会计报表。

3.制作一张报表的流程是怎样的?

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4.报表格式设计包括哪些内容?

●设置表尺寸

●定义组合单元

●画表格线

●输入报表项目

●定义行高和列宽

●设置单元属性

●设置关键字

●调整关键字位置

5.报表公式分为哪几类?各自的作用是什么?

●计算公式:

–单元公式

–用来确定报表数据的来源,是自动生成报表数据的关键。

–必须设置

●审核公式:

–用来验证计算公式的正确性

–报表中必须存在勾稽关系

●例:资产合计=负债合计+所有者权益合计

–非必须设置

●舍位平衡公式:

–报表经舍位之后,用于重新调整平衡关系的公式称为舍位平衡公式

–用于报表数据较大的情况

●例:把以“元”为单位的报表转换为以“千元”、“万元”为单位的报表

–非必须设置

6.什么是关键字?关键字是如何进行设置的?

在UFO报表中,关键字通常是那些可以引起报表数据发生变化的项目。通过关键字可以生成报表数据。

通常关键字可以有以下几种:

(1)单位名称:该报表表页编制单位的名称。

(2)单位编号:该报表表页编制单位的编号。

(3)年:该报表表页反映的年度。

(4)季:该报表表页反映的季度。

(5)月:该报表表页反映的月份。

(6)日:该报表表页反映的日期。

7.报表数据处理包括哪些内容?

报表数据处理主要包括报表数据生成、报表审核、报表舍位平衡处理、图表处理、报表输出等内容。

8.格式状态与数据状态有何不同?

–格式状态:

●报表格式设计、报表公式设计

●格式状态下的操作对所有表页均管用

●不能进行数据的录入和计算等操作

–数据状态

●管理报表数据

●如生成数据、输入数据、增加或删除表页、审核、舍位平衡、制作

图形、汇总、合并报表等

●不能修改报表格式

9. UFO报表中函数包括哪些类?

在报表系统中,取数是通过函数实现的。

(1)自总账取数的公式可以称之为账务函数。

(2)自本表表页取数的函数。

(3)自本表其他表页取数的函数。

(4)自其他报表取数的函数。

第五章薪资管理子系统

1.简述薪资管理子系统的主要功能。

1)初始设置

2)工资数据录入

3)日常业务处理

4)凭证处理

5)信息查询

6)期末处理

2.简述薪资管理子系统与其他子系统的关系。

会计信息系统课后思考题参考答案

1)薪资管理子系统与总账子系统的关系

薪资管理子系统主要是通过转账凭证向账务子系统传递数据。薪资管理子系统将通过计算和分摊生成的工资、福利费、工会经费、养老保险金等转账凭证传递给账务系统进行进一步的处理。同时,薪资管理子系统也可以通过相关的函数和公式从账务子系统获取工资、福利费等科目的数据。

2)薪资管理子系统与成本子系统的关系

薪资管理子系统为成本子系统提供其核算所需要的工资和福利费用的数据,是成本核算的基础数据之一。

3)薪资管理子系统与报表子系统的关系

薪资管理子系统将计算结果和各种统计分析数据传递给报表子系统,以便其定义相关报表。

3.薪资管理子系统基础信息设置包括哪些内容?

●参数设置

?业务控制参数

?权限设置

●基础信息设置

?工资类别设置

?工资项目设置与选择

?公式设置

?人员设置

?部门设置

?银行名称设置

?定义工资转账关系

●期初数据录入

4.工资项目设置过程中需注意哪些问题?

1)工资项目定义的基本作用是定义存放工资数据的数据库文件的库结构。定义时应考虑各工资项目的先后顺序。

2)工资项目中有些项目是所有单位必须的。

3)工资项目定义并输入数据后,如要修改、增加或删除这些工资项目时一般会使已输

入的数据丢失或出错。

4)在定义各个工资项目的数据宽度时,应以能容纳该项目下可能出现的最大数据的宽度为依据,以免出现数据溢出的错误。

5)部分工资项目如应发工资、实发工资、个人所得税等项目的数据是由其他项目数据经过计算得出的,因此凡参与计算的工资项目的数据类型必须设置成数字型。

6)工资项目的的设置是针对所有工资类别的。

5.工资数据按变动频度分为哪两类?分类的意义何在?

工资数据按变动频度分为基本数据和变动数据两部分。基本数据是每月固不变的数据,在系统初始化时录入。变动数据是每月变化的部分,于每月工资计算处理前录入。工作数据分类的意义在于方便工资数据处理。

6.薪资管理子系统日常业务处理功能包括哪些内容?

工资统计分析表是以工资数据为基础,对部门、人员类别的工资数据进行分析和比较,产生各种分析结果,供决策人员使用。主要包括工资项目分析表、分部门各月工资构成分析表、员工工资项目统计表等。

7.薪资管理子系统可以提供哪些统计分析表?

1)月末结转

月末结转是将当月数据经过处理后结转至下月,每月工资数据处理完毕后均可进行月末结转。在工资项目中有些是变动项目,即每月数据均不相同,因此在进行每月工资处理时需将其数据清为0,再输入当月数据。而其他固定不变的项目则继承以前月份的数据。月末结转只有在会计年度的1月至11月进行。系统进行月末处理后当月数据将不允许改动。系统中若存在多个工资类别则应分别进行月末结转。

2)年末结转

年末结转是指在会计年度结束时将工资数据经过处理后自动结转至下一年。年末结转需要在当月数据全部处理完毕后进行。完成年末结转后,本年各个月份的数据均不允许进行改动。

8.薪资管理子系统期末处理包括几部分,进行期末处理时应该注意哪些问题?

1)月末结转

月末结转是将当月数据经过处理后结转至下月,每月工资数据处理完毕后均可进行月末结转。在工资项目中有些是变动项目,即每月数据均不相同,因此在进行每月工资处理时需将其数据清为0,再输入当月数据。而其他固定不变的项目则继承以前月份的数据。月末结转只有在会计年度的1月至11月进行。系统进行月末处理后当月数据将不允许改动。系统中若存在多个工资类别则应分别进行月末结转。

2)年末结转

年末结转是指在会计年度结束时将工资数据经过处理后自动结转至下一年。年末结转需要在当月数据全部处理完毕后进行。完成年末结转后,本年各个月份的数据均不允许进行改动。

第六章固定资产管理子系统

1.简述固定资产管理子系统的主要功能。

1)初始设置

2)日常业务处理

3)凭证处理

4)信息查询

5)期末处理

2.简述固定资产管理子系统与其他子系统的关系。

会计信息系统课后思考题参考答案

(1)固定资产管理子系统与总账管理子系统的关系

固定资产管理子系统通过转账凭证向总账管理子系统传递数据。固定资产的日常变动数据和计提折旧的数据通过生成的转账凭证传递到总账管理子系统。同时,固定资产管理子系统能够通过相关函数从总账管理子系统获取固定资产和累计折旧科目的发生额、余额等数据。

(2)固定资产管理子系统与成本核算管理子系统的关系

固定资产管理子系统为成本核算管理子系统提供其核算所需要的折旧费用数据,是成本核算的基础数据之一。

(3)固定资产管理子系统与报表管理子系统的关系

报表管理子系统可以通过调用固定资产管理子系统核算结果数据编制相关报表。

3.固定资产管理子系统基础信息设置包括哪些内容?

1)资产类别设置

2)部门对应折旧科目设置

4)使用状况设置

5)折旧方法设置

6)卡片项目和卡片样式设置

4.固定资产卡片设置包括哪些主要内容?

固定资产卡片是固定资产管理子系统中重要的管理工具,固定资产卡片文件是重要的数据文件。

卡片设置包括卡片项目设置和卡片样式设置。卡片项目也是固定资产卡片上用来记录固定资产资料的栏目,如原值、资产名称、所属部门、使用年限、折旧方法等是卡片上最基本的项目。固定资产卡片样式指卡片的外观,即卡片的格式和卡片上包含的项目及项目的位置。

5.固定资产变动分为哪几种?

固定资产日常管理过程中出现原值变动、部门转移、使用状况变动、使用年限调整、折旧方法调整、净残值(率)调整、工作总量调整、累计折旧调整、资产类别调整等情况时,需通过变动单进行处理。

6.固定资产管理子系统日常业务处理包括哪些内容?

1)固定资产增减处理

2)固定资产变动处理

3)折旧处理

4)资产评估处理

5)凭证处理

6)账表查询

7.固定资产管理子系统进行折旧处理时需注意哪些问题?

如果在一个期间内多次计提折旧,每次计提折旧后,只是将计提的折旧累加到月初的累计折旧上,不会重复累计。计提折旧后又对账套进行了影响折旧计算功分配的操作,必须重新计提折旧,以保证折旧计算的正确性。

如果上一次计提的折旧已经制单但尚未记账,必须删除该凭证;如果已经记账,必须冲销该凭证重新计提折旧。如果自定义的折旧方法月折旧率或月折旧额出现负数,系统会自动中止计提。

折旧分配表有部门折旧分配表和类别折旧分配表两种类型。部门折旧分配表中的部门可以不等同于使用部门,使用部门必须是明细部门而部门折旧分配表中的部门指汇总时使用的部门,因此要在计提折旧后分配折旧费用时做出选择。

当企业中有固定资产按工作量法计提折旧时,在计提折旧之前,需输入该固定资产当期的工作量,为系统提供计算累计折旧所需要的信息。

8.固定资产管理子系统可以提供哪些报表?

固定资产管理子系统提供的报表包括固定资产账簿、固定资产分析表、固定资产统计表和固定资产折旧表四大类。

9.固定资产管理子系统期末处理包括哪些内容?

(1)对账

为了保证固定资产管理子系统中固定资产和累计折旧数额与总账管理子系统中固定资产和累计折旧科目数值相等,需要在固定资产管理子系统月末结账前与总账管理子系统进行对账,并给出对账结果。

(2)月末结转

固定资产管理子系统处理完当月全部业务后,便可以进行月末结账,将当月数据处理后结转至下月。月末结账后当月数据不允许再进行改动。年末结转在系统管理中由账套主管统一进行。

第七章应收款管理子系统

1.应收款管理子系统的主要功能有哪些?

●初始化设置

●日常业务处理

①应收单据处理

②收款单处理

③票据管理

④转账处理

⑤坏账处理

●信息查询

●期末处理

2.简述应收款管理子系统与其他子系统的主要关系。

会计信息系统课后思考题参考答案

(1)应收款管理子系统与系统管理的关系

应收款管理子系统与系统管理共享基础数据。即应收款管理子系统需要的基础数据既可以在系统管理中统一设置,也可以在进入应收款管理子系统中进行设置,最终的结果是由各模块共享基础数据。

(2)应收款管理子系统与销售管理子系统的关系

销售管理子系统为应收款管理子系统提供已审核的销售发票、销售调拨单以及代垫费用单,在此生成凭证,并对发票进行收款结算处理。应收款管理子系统为销售管理子系统提供销售发票、销售调拨单的收款结算情况以及代垫费用的核销情况。

(3)应收款管理子系统与总账管理子系统的关系

应收款管理子系统向总账管理子系统传递凭证,并能够查询其所生成的凭证。

(4)应收款管理子系统与应付款管理子系统的关系

应收款管理子系统和应付款管理子系统之间可以进行转账处理,如应收冲应付。

3.应收款管理子系统初始化时设置的参数有哪些?

1)确定应收账款核销方式

–按余额、按单据、按存货

2)选择设置控制科目的依据

–按客户分类、按客户设置、按地区分类、

3)选择设置存货销售科目的依据

–按存货分类、按存货

4)选择制单的方式

–明细到客户、明细到单据、汇总制单

5)选择预收款的核销方式

–按单据核销方式、按余额核销方式

6)选择计算汇兑损益的方式

–外币余额结清时计算、月末计算

7)选择坏账处理方式

–备抵法、直接转销法

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