2003年度中央财政预算内专项资金水土保持项目栖霞市国路夼小流域综合治理工程竣工验收总结报告1

栖霞市水务局关于国路夼小流域

国债水土保持项目总结报告

国路夼小流域位于栖霞市桃村镇北部，大沽夹河上游，距市区40公里。流域面积10.1平方公里，其中水土流失面积6.45平方公里,占总面积的64.2%。流域内辖1个行政村，总人口0.21万人，农业劳动力0.112万人，耕地面积53.5公顷,人均0.025公顷, 人均收入3158元。

该流域属低山区, 暖温带季风型气候, 多年平均降雨780毫米, 其中汛期降雨546毫米, 占全年71%, 最大24小时降雨360毫米。土壤为棕壤土，土层薄，质地粗疏，抗侵蚀能力差。流域气候特点是春旱、夏涝、秋后又旱，风雹灾害严重，给农业生产带来不利影响。

自解放以来，该流域的干部、群众积极响应党的号召，在治山、治水、整地改土、植树造林等活动中做了大量的工作。尤其是十一届三中全会以来，在市委、市政府的领导下，流域内以发展高产、优质、高效农业为目标，以治山植果为中心，进行了山、水、林、田、路综合治理，初步完成了治理面积3.5平方公里，建各类水利、水保工程30余项，对发展农业起到了积极作用。但由于各种原因，该流域有的规划还未落实，水保措施配置不完善，结合不紧密，没有形成完整的防护体系，目前仍有2.98平方公里的水土流失面积需要进一步治理；河道拦蓄工程少，拦蓄率低，水利条件差。水土流失已成为制约流域群众全面建设小康社会的主要因素。

2003年12月，省计委、省水利厅以鲁计投资[2003]1133号文下达的2003年中央财政预算内专项资金水土保持项目，安排栖霞市国路夼小流域综合治理项目。

项目批复以来，在市委、市政府的正确领导和上级业务部门的大力支持下，我们严格执行批复的实施方案，精心组织，严格施工，认真扎实地开展了各项治理工作，到2004年11月底，共完成治理面积2.5平方公里，主要包括栽植水保林20公顷，经济林34公顷，封育治理180公顷，新建折线堰1座，小型拦河闸5座，拦沙谷坊5道，沟道护岸疏浚795米，环山路硬化4公里，完成工程量：0.65万立方米，总工日1.56万个，总投资158.73万元。其中2003年中央预算内专项资金25万元，省投资10万元，地方配套28万元，群众自筹95.73万元。

经过治理，该流域累计治理水土流失面积达到6平方公里，治理程度达到92.6%，森林覆盖率达到了71%，各项水保措施发挥了较好的效益，年增加蓄水保水量27万方，减少土壤流失量0.48万吨, 年增加经济效益47.77万元。流域内建成了以坡面水保林和经济林、沟道拦沙蓄水工程、硬化路面、河道护岸为主体的水土保持综合防护体系，使下游河道不再淤积, 洪水不漫滩, 扩大改善水浇地面积20.7公顷，提高了土地利用率。流域内的土地利用结构和农业生产结构趋于合理，生态环境开始走向良性循环，为农业增产和农民增收打下了坚实的基础。

经过多年的水土保持综合治理工作，我们的主要体会和做法是：

（一）加强领导，落实责任

市委、市政府十分重视国路夼小流域的综合治理工作，列为重要议事日程，做到领导有班子，工作有制度。为了切实加强领导，2004年1月9日市政府以栖政办发〔2004〕4号文成立了项目领导小组，由分管市长任组长，水务局与计划局局长任副组长，市有关部门主要负责人任成员，水务局分管局长任办公室主任，全面加强对项目的组织领导。2004年1月20日栖霞市以栖政办发[2004]6号文下发了《栖霞市实施中央财政预算内专项资金水土保持项目管理办法》，对项目工作进行了具体部署，纳入了领导干部任期目标考核内容，市长与镇长签订了责任状。

市水务局非常重视项目建设工作，多次召开局长办公会，把该项目做为水利工作的重点，一把手挂帅，分管局长靠上抓，全力以赴投入项目建设工作，保证了这项工作的顺利开展。

桃村镇政府把该项工作列为为农民办实事的重点工作，将治理任务分解落实到村，实行领导干部包村、包工程责任制，并把治理任务完成情况做为评定领导干部业绩的依据，与工资奖金挂钩，使治理工作真正落到实处。

（二）精心组织，严格管理，确保工程建设质量

1、建章立制，规范管理。一是制定了《栖霞市实施中央财政预算内专项资金水土保持项目管理办法》；二是制定了《栖霞市小流域综合治理措施质量标准及验收办法》，对各项工程治理标准、质量要求、验收办法等进行明确规定，并成立了由分管领导和技术人员参加

的工程验收小组，采取定期检查与随时抽查相结合的办法，严把工程质量关；三是制定了《栖霞市治理开发农村“四荒”资源管理办法》; 四是制定了《栖霞市人民政府关于加强封山育林工作的意见》；五是成立了国路夼小流域封禁治理管护小组；六是建立了市镇村三级水保监督管理体系，市、镇两级设立专职水保监督员12名，并颁发了检查员证；各村设一名村级水保管护员，由所在镇政府任命公布；七是制定了《栖霞市封山禁牧管理暂行办法》;八是颁布了《栖霞市实施水土保持法规的若干规定》；九是颁布了《栖霞市生态环境治理保证金征收管理暂行办法》。这些规章制度的建立，使流域治理纳入了法制化、规范化、制度化轨道，保证了治理项目的顺利实施。

2、层层签订责任状。由分管市长与桃村镇镇长，镇长与村委主任逐级签订了治理工程责任状，明确工作任务、完成时间及奖惩办法等，做到分工明确，责任到人，一级抓一级，层层抓落实。

（三）资金管理与使用

项目共完成总投资158.73万元，其中，中央专项资金25万元，省投资10万元，地方配套资金28万元，群众自筹95.73万元。配套资金28万元及时到位，与中央投资比例达到1:1.12。为保证建设项目开支合理，提高资金的使用效益，一是制定了《栖霞市实施中央财政预算内专项资金水土保持项目管理办法》，对专项资金的使用与管理提出了明确要求；二是设立了专项帐户，配备了专职会计，并由专人负责管理；三是严格按照规定程序拨付资金。资金拨付办法是：由市、镇联合组成检查验收小组，对完工的工程项目进行验收，验收合

格后，填写验收单，包括完成的工程名称、数量、标准质量、材料用量（水泥、砂子、石料、钢筋、苗木）及金额等，经财务负责人审查后，按比例拨付给有关施工单位，财政所按拨付的金额和材料单据入帐；四是接受财政、审计部门对专项资金使用情况进行全过程跟踪监督，确保资金正确使用。经过审计，没有出现违规违纪问题；五是工程完工后，按规定编制了项目财务决算报告。对地方配套资金，镇政府千方百计筹措到位，并在镇财政所单设了帐户，由专人负责管理。该项目在实施过程中，由于资金管理规范。使用合理，到位及时，不仅保证了工程进度，同时也确保了工程质量。

（四）严格预防监督，注重工程管护

首先，依据《水土保持综合治理技术规范》（GB/T16453.1—16453.6—1996）和《水土保持综合治理验收规范》（GB/T15773—1995），制定了《栖霞市小流域综合治理措施质量标准及验收办法》，对治理要求、治理措施、工程治理标准、验收办法等方面，进行了明确规定。

治理中，我们按照规范规定，严把工程质量关，水利、林业、果业等单位各负其责，工程建设的全过程始终有技术人员指导、监督，并在单项工程完工后进行了验收，对不合格工程，限期重新治理，直到验收合格为止，从而保证了工程质量。

该项目治理，从规划开始就做到了高起点、高标准、高质量、严要求。为确保按规划顺利实施，在治理过程中，实行了“五统一”，即统一规划、统一领导、统一施工，统一物料（苗木）供应、统一检

查验收。在具体实施中,主要采取了三种形式:一是大型工程招标治理，如环山路硬化工程，实行社会招标，统一管理；二是对拦沙谷坊、小型拦河闸等治沟骨干工程, 由村委会根据工程量大小, 组织专业施工队伍, 坚持长年施工；三是充分利用春季和雨季造林季节, 调动全体劳动力进行植树造林，保证了治理任务的完成。

在治理的同时，我们还十分重视预防保护工作。一是加强了对村民的水保法规宣传教育, 提高干部群众的水土保持意识和法制观念，使他们明白水土保持工作的重要性和水土流失的危害性, 自觉地遵守水保法规，搞好小流域治理工作；二是制定了村规民约,明确规定:开矿、采石等生产建设项目, 要编报水土保持方案, 经审批同意后才能动工，并做好预防治理工作。禁止扒山皮、乱开荒、乱放牧、乱砍滥伐等不良现象,实行“牛座槽、羊圈养”；三是村成立了水土保持管护队伍,并设置了村级水土保持管护员4名, 负责巡逻、看护水土保持治理成果,使村规民约落到实处。治理期间由于水保宣传到位，管理措施到位，流域内没有发生一起人为破坏水土保持的事件, 基本上扼制了新的水土流失发生,有效的保护了水土资源，各项水土保持设施均正常发挥了效益。

（五）依靠科技驱动，政策带动，加快治理的步伐

在治理中，注重加大科技投入，不断提高治理水平。在果品栽培方面，近几年国路夼小流域多次聘请专家指导，引进和栽培了红富士、红枣、大樱桃、桃子、香椿、柿子等一批名优特新品种。每年采取了整修树盘、配方施肥、苹果套袋、节水灌溉等管理技术，提高了果品

产量和质量，形成了高效果品基地，年生产果品0.5万吨，总收入750万元，成为流域农民增收的拳头产品；在造林方面，采取了挖鱼鳞坑整地造林，并加强栽培管理，使造林成活率达到90%以上；在治水方面，立足当地水资源紧缺的实际，大搞沟道拦蓄工程建设，在支、毛、沟修建谷坊群，拦沙蓄水，防止沟道侵蚀；在主河道上，修建了拦河闸，做到层层拦蓄，道道截流，涵养水源，抬高地下水位，进一步改善了灌溉条件，并发展滴灌、喷灌、管灌等节水灌溉面积4700亩，使治理区90%以上的果园和粮田实现了水利化。

（六）依托小流域治理，发展生态旅游

一是村容村貌整。村庄建设以整治村容为主，疏浚和整治了村内的河道，修建了小型拦河闸19道，建大桥8座，简易人行桥24座。硬化了村大街小巷，发展了四旁树林，种花养草，村修建了垃圾箱16个，各垃圾箱、街面卫生安排专人管理。二是道路硬化。几年来，该流域自筹资金将全村整个面积全部实行硬化，部分环山路也相继硬化，2004年运用国债资金将环山路全部硬化，到目前为止，硬化道路达到25公里，为下一步发展生态旅游打下了基础。三是国路夼小流域兴办了“农家乐”生态民俗旅游。近几年来，该流域坚持以发展农业生态旅游为总目标，坚持山、水、林、田、路综合治理，大力发展高效生态农业，实现了林果高效化，灌溉节水化。自2002年以来，栖霞市、镇、村三级为开发国路夼流域农业生态旅游资源，邀请了全国旅游专家李国振教授、山东省旅游发展顾问张仁平来村挖掘旅游资源，先后三次带领清华大学、北京大学和省旅游局的15位专家教

授来考察论证旅游发展规划，进行整套旅游包装设计。先后开发了三大景区，30多个景点。通过开展吃农家饭，住农家院等“农家乐”旅游项目，吸引了省内外的游客来村旅游，年收入达35万元。

（七）资料齐全、管理规范

在工程治理中，为了规范档案管理，我们将年度实施规划图、竣工图、验收表、各种报表材料，整理装订成册，并有专人负责管理，做到了技术档案齐全，管理规范。同时，我们充分利用现代化办公系统，在计算机中建立了“国路夼小流域综合治理档案管理数据库”，存储流域有关图表、数据，进一步完善规范了档案管理，使档案管理做到了规范化、科学化。

二OO五年四月三日

2003年度中央财政预算内专项资金水土保持项目栖霞市国路夼小流域综合治理工程竣工验收总结报告

栖霞市水务局

二OO四年十二月

项目建设单位：栖霞市水务局

单位负责人：许国荣市水务局局长

工作人员及职责：李玉吉市水务局副局长

负责项目组织领导

于忠市水务局水土保持办公室主

负责技术指导、检查验收

刘文忠市水务局水保办工程师

负责技术指导、检查验收和档案管理

刘大勇桃村镇镇长

负责现场指挥和调度

隋洪法桃村镇水利站站长

负责项目施工、技术把关和检查验收

目录

一、国路夼小流域综合治理工程竣工验收总结报告

二、山东省计委、省水利厅安排2003年中央财政预算内专项资金投资计划（鲁计投资[2003]1133号）

三、国路夼小流域综合治理工程实施方案

四、山东省关于栖霞市国路夼小流域水土保持综合治理项目实施方案的批复（鲁计农经[2004]777号）

五、烟台转发“关于栖霞市国路夼小流域水土保持综合治理项目实施方案”的批复（烟计农经[2004]257号）

六、栖霞市关于成立国路夼小流域综合治理项目领导小组通知（栖政办发[2004]4号）

七、栖霞市关于印发《栖霞市实施中央财政预算内专项资金水土保持项目管理办法》的通知（栖政办发[2004]6号）

八、中央财政预算内专项资金国路夼小流域综合治理项目责任书

九、栖霞市小流域综合治理措施质量标准及验收办法

十、桃村镇政府关于实施水土保持法规的规定及水土保持领导小组、村级检查员名单

十一、国路夼小流域治理管护小组及小流域工程管护制度

十二、栖霞市治理开发农村“四荒”资源管理办法

十三、栖霞市封山禁牧管理暂行办法[栖霞市人民政府第五号令] 十四、栖霞市关于加强封山育林工作的意见

十五、栖霞市人民政府关于全市水土流失重点防治区和禁垦坡度的公告十六、中央财政预算内国路夼小流域验收表

十七、关于公布水土保持生态环境监督管理规范化建设制度的通知十八、《栖霞市实施水土保持法规的若干规定》的通知

十九、《栖霞市生态环境治理保证金征收暂行办法》

二十、栖霞市水土保持生态环境建设规划

二十一、国路夼小流域工程图片

二十二、栖霞市国路夼小流域综合治理工程竣工验收成果图

关于调整村级水土保持

生态环境监督管护员的通知

各乡镇及村、街道各园区：

为了全面落实《中华人民共和国水土保持法》，加强水土监督执法工作，为栖霞市经济发展和社会稳定繁荣创造良好的生态环境，经研究决定，对镇、村两级水土保持生态监督管护员进行调整。望各镇、街道、园区管委，按要求于年月日报水务局。

栖霞市水务局2004年11月1日

2017中央财政预算怎么花

2017中央财政预算怎么花？ 涉及医疗、养老…… 今年中央财政的钱将怎么花？财政部29日晒出了2017年中央财政预算的 详细账单。今年中央本级支出预算数超过 2.9万亿元，其中，社会保障和就业、医疗卫生与计划生育等领域支出增幅超过两位数。此外，预算还透露，今年按 照平均5.5%的幅度提高企业和机关事业单位退休人员养老金标准。 中央本级支出预算超2.9万亿元 ——医疗等领域支出增幅超两位数 财政部29日公布了2017年中央财政预算，包括了《2017年中央一般公共 预算收入预算表》《2017年中央本级支出预算表》《2017年中央对地方税收返 还和转移支付预算表》等26张表格和说明。 其中，2017年中央本级支出预算数29595亿元，比2016年执行数增加1813.96亿元，增长6.5%。中央本级支出具体分为一般公共服务支出、外交支出、国防支出、公共安全支出、教育支出等22类。 那么，这29595亿元具体是怎么分配的呢？记者梳理发现，今年社会保障 和就业、医疗卫生与计划生育等民生领域支出增幅较大，增幅超过两位数。 具体来看，社会保障和就业支出预算数为991.86亿元，比2016年执行数 增加101.28亿元，增长11.4%。 医疗卫生与计划生育支出预算数为137.04亿元，比2016年执行数增加 45.88亿元，增长50.3%。其中，公立医院预算数为45.56亿元，比2016年执行 数增加6.79亿元，增长17.5%。主要是公立医院改革补助经费增加。 此外，教育支出也保持增长。数据显示，教育支出预算数为1520亿元，比2016年执行数增加72.15亿元，增长5%。 退休人员养老金按照平均5.5%幅度提高

财政预算管理知识

预算股提供 1、财政的概念和职能 财政以国家为主体，为了实现国家职能的需要，参与社会产品的分配和再分配以及由此而形成的国家与各有关方面之间的分配关系。财政包括财政收入和财政支出两个部分。 财政的职能:财政一般具有3个职能：①分配职能。即以国家为主体参与社会产品分配的职能，包括组织财政收入和安排财政支出两个方面。 ②经济调节职能。即根据宏观政策目标，通过调整财政分配以调节国民经济发展的职能。③监督职能。即对财政的分配、调节过程及其相关方面实施监察、督促和制约的职能。它是财政分配职能、调节职能完满实现的条件。财政的三大职能相互联系、相互制约，其中分配职能是基本职能，调节职能和监督职能是由分配职能所派生的。 2、财政管理体制 财政管理体制也就是中央与地方各级政府之间财权事权划分的制度机制，我国现在实行的是分税制的财政体制，简称分税制，其实质是根据中央政府和地方政府的事权确定其相应的财权，通过税种的划分形成中央

与地方的收入体系。 3、地方财政总收入 地方财政总收入是指一般预算收入范围内的有关收入项目，包括：①地方一般预算收入。②在当地交纳的国内增值税中央分享收入。③国内消费税。④纳入分享范围的企业所得税、个人所得税中央分享收入。⑤⑥ 4、地方境内总收入是指在本辖区内缴入各级国库的一般预算收入和基金预算收入，包括缴入中央金库的收入。 5、预算收入 预算收入是国家为了满足社会公共需要，主要是为了实现国家职能的需要，通过政府预算集中一部分社会产品所形成的集中性财政资金，是国家进行社会主义现代化建设、实现对国民经济的宏观调控所必不可少的财力保证。它是根据国家法令和法规取得的非偿还性资金，它是一级财政的资金来源。预算收入一般包括一般预算收入、基金预算收入。 一般预算收入是通过一定形式和程序，有计划、有组织地由各级财政部门组织的纳入预算管理的各项收入。 基金预算收入是按规定收取由财政管理并具有专门用途的政府性基金。

解读两会财政预算报告——中国网

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解读两会财政预算报告--“数里行间”的国家大账2011-03-09 06:42:22 来源: 中国网 作为“国家大账”，财政预算报告是每年两会关注的重点。通过预算报告，人大代表、政协委员和社会公众能得知国家一年的“家底”如何，这些钱都花在哪些方面，花得是否有效率。为了便于读者更好地了解这些问题，加深对预算报告的理解，特推出“预算报告解读”专题，对2010年财政工作亮点和2011年财政预算安排特点及工作重点进行解读。 预算报告解读 “家底”越来越厚实了 8.3万亿元 2010年全国财政收入突破8万亿元，达到83080.32亿元，比上年增长21.3%。加上预算安排从中央预算稳定调节基金调入100亿元，全年使用的收入总量为83180.32亿元。

2010年全国财政的收入总量为83180.32亿元 作为党和政府履行职责的物质基础，做大财政“蛋糕”至关重要。目前我国的财政“蛋糕”到底有多大？预算报告显示，2010年全国财政收入突破8万亿元，达到83080.32亿元，比上年增长21.3%。加上预算安排从中央预算稳定调节基金调入100亿元，全年使用的收入总量为83180.32亿元。可以说，国家的“家底”越来越厚实了。 在财政收入较快增长的基础上，2010年全国财政支出也同比增长17.4%，全年支出达到89575.38亿元。加上补充中央预算稳定调节基金2248亿元和地方财政结转下年支出1356.94亿元，支出总量达到93180.32亿元。全国财政收支相抵，差额10000亿元。其中，中央财政赤字8000亿元；地方财政收支总量相抵，差额2000亿元，由财政部代理发行地方政府债券弥

执行情况及2017年财政收支预算...

青河县2016年财政收支预算执行情况及2017年财政收支预算（草案）编制情况的报告 2017年7月29日在青河县第十六届人民代表大会第二次会议上 财政局局长王义虎 各位代表： 我受县人民政府的委托，向大会做《青河县2016年财政收支预算执行情况及2017年财政收支预算（草案）编制情况的报告》请予以审议。 一、2016年财政预算执行情况 （一）财政收支预算完成情况。 1.财政收入。2016年地方财政收入完成22914万元，完成预算的100%，同比增长10.2%，增收2127万元。其中：公共财政预算收入完成21263万元，完成预算的100.2%，同比增长6.2%，增收1246万元；基金收入完成1651万元，完成预算的97.2%，同比增长114.4%，增收881万元。 2.财政支出。2016年财政支出完成185065 万元，完成调整预算185994 万元的99.5%，同比增长40.2%，增支53085万元。其中：公共财政预算支出完成183370 万元，完成调整预算183997 万元的99.7%，同比增长41.4%，增支53680万元；基金支出完成1695 万元，完成调整预算1997万元的84.9%，同比下降26％，减支595万元。2016年上解支出526万元。 （二）2016年预算追加（减）安排和使用情况。

1.公共财政追加预算107363万元。 一是新增财力性转移支付资金追加预算17816万元。其中：自治区2016年第一批新增政府债券10000万元、机关事业单位调整艰苦边远地区津贴资金3790万元、2016年县级基本财力保障机制奖补资金2132万元、提高机关事业单位干部基本工资标准补助资金428万元、重点生态功能区转移支付资金1396万元，国有农场税费改革中央对地方转移支付资金33万元、基金调入资金37万元。以上新增财力追加支出预算情况如下：教育支出1444万元，主要用于脱贫攻坚教育条件改善项目1000万元，校园标准化校舍维修改造建设项目158万元，教师周转房及大学生创业街建设100万元，山村幼儿园志愿者和保育员生活补助71万元，高中教育纳入义务教育范围免学费补助115万元。 医疗卫生与计划生育支出875万元，阿热勒托别镇中心卫生院标准化建设项目100万元，村卫生室医疗设备购臵47万元，妇幼保健站B超设备购臵资金28万元，人民医院购臵彩色B超资金40万元，用于脱贫攻坚卫生条件改善项目660万元。 城乡社区支出1500万元，主要用于市政基础设施建设项目1500万元。 文化体育与传媒支出2500万元，民族团结教育文化活动中心项目2500万元。 农林水支出8279万元，主要用于脱贫攻坚基础设施建设5000万元，国有农牧场税费改革转移支付资金33万元，脱贫攻坚项目建设资金3246万元。 机关事业单位调整艰苦边远地区津贴资金2790万元，用于发放全县机关事业单位干部津贴补贴。 提高机关事业单位干部基本工资标准补助资金428万元，用于发放全县机关事业单位干部工资。

市财政局预算资金管理暂行办法

第一章总则 第一条为更好地执行预算计划，规范预算资金管理，提高预算资金的使用效益，根据《预算法》、《会计法》、《国家金库条例》、《财政总预算会计制度》等法律法规的有关规定，制定本办法。 第二条本办法所称的预算资金，是指一般预算资金和基金预算资金。 第二章年度计划的编制和下达第三条年度预算要根据有关规章制度以及市政府的有关规定，按照公开、透明、细化的原则来编制。 第四条每年从8月份开始下一年度的年度预算编制工作。预算由单位上报，业务科审核，预算科汇编，局预算评审小组讨论通过，报市政府批准后，预算科下达单位预算控制数给业务科，再由业务科向单位下达预算控制数，各单位据此编制部门预算并上报财政部门。财政汇总形成预算草案报市政府，报市人大审议。 第五条年度预算经市人大批准后30天内下达到单位。 第六条预算科在市人大批准预算10天内将年度预算下达业务科，业务科在收到预算14天内下达到各预算单位，同时按规定的格式将分配到各预算单位的预算汇总表交预算科，预算科在6天内将各业务科报送的预算表汇总后报局领导审批后，作为预算科录入指标帐年初预算的依据。 第三章年度预算执行 第七条预算收入的管理。 （一）预算收入必须按规定及时缴交入库。 1、由基层单位直接缴库的，基层单位须到国库科领取《专用缴款书》，填制后到单位所在的开户银行办理缴库。 2、由业务科集中缴库的，业务科将缴库金额报请局领导审批并办理相关手续后由国库科填制《专用缴库书》缴库。 （二）预算收入的退库必须严格按照《预算法》、《国家金库条例》、广东省财政厅、省人民银行《关于印发<广东省地方财政预算收入退库管理办法>的通知》及其补充通知、广东省财政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务局、中国人民银行广州分行《转发财政部国家税务总局中国人民银行关于所得税收入分享改革后有关所得税退库管理的通知》和《转发财政部国家税务总局中国人民银行关于纳税人多缴税款及应付利息办理退库的通知》以及市政府的有关规定办理。 （三）中央出台政策规定的先征收后退所得税款退库，按照财政部驻广东省财政监察专员办事处《关于印发〈广东省企业所得税先征后退实施细则〉的通知》（财驻粤监〔2002〕294号）的规定，由区财政、税务部门进行初审，市级财政审核环节按照市财政下放区审批事项的有关规定，委托区财政办理。并报市税务部门审核及签署意见后，将资料通过区财政退还申请企业。再由企业按照财驻粤监〔2002〕294号的有关规定向专员办申请退库。 （四）如属本级财政部门征收收入的退库，由申请退库单位填制《佛山市收入退库申请表》，报主管业务科审核后送主管局长、局长审批，再交国库科开具《库款收入退还书》退库。 （五）对各区财政部门上报的省级固定收入退库申请，由我局审核后上报省财政厅审批，待省财政厅批复我局后，再由我局批复各区财政按规定办理退库。 （六）对涉及省、市、区共享收入部分，属于省委托由市财政审批的，由市财政委托区财政按有关规定程序审批后，同时报市财政备案。

财政预算管理种类

财政预算管理种类 Document serial number【KKGB-LBS98YT-BS8CB-BSUT-BST108】

一、财政预算管理种类 A、法律责任原条文 《财政违法行为处罚处分条例》第十三条规定：“企业和个人有下列不缴或者少缴财政收入行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，给予警告，没收违法所得，并处不缴或者少缴财政收入10％以上30％以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款： （一）隐瞒应当上缴的财政收入； （二）截留代收的财政收入； （三）其他不缴或者少缴财政收入的行为。 属于税收方面的违法行为，依照有关税收法律、行政法规的规定处理、处罚。” B、细化的具体处罚标准 （一）有下列轻微违法行为之一，且金额在1万元以下的，处以违法单位不缴或少缴财政收入10%罚款、直接责任人3000元～5000元的处罚 1、隐瞒应当上缴的财政收入； 2、截留代收的财政收入； 3、其他不缴或者少缴财政收入的行为。 4、在执法机关查处前述违法行为时能主动承认错误，积极提供有关的资料，且能按要求及时整改。

（二）有下列一般违法行为之一，且金额在1万元～10万元的，处以违法单位不缴或少缴财政收入10%～20%罚款、直接责任人5000元～2万元罚款的处罚 1、隐瞒应当上缴的财政收入； 2、截留代收的财政收入； 3、其他不缴或者少缴财政收入的行为。 4、在执法机关查处前述违法行为时拒绝或者拖延提供有关的资料，经执法机关批评教育后改正的。 （三）有下列严重违法行为之一，且金额在10万元～50万元的，处以违法单位违法金额20%～30%罚款、直接责任人2万元～4万元罚款的处罚 1、隐瞒应当上缴的财政收入； 2、截留代收的财政收入； 3、其他不缴或者少缴财政收入的行为。 4、在执法机关查处前述违法行为时拒绝或者拖延提供有关的资料，或者拒绝、阻碍检查，经执法机关责令改正后拒不改正的。 （四）有下列特别严重违法行为之一，且金额超过50万元的，处以违法单位违法金额30%罚款、对直接责任人处以4万元～5万元罚款的处罚 1、隐瞒应当上缴的财政收入； 2、截留代收的财政收入； 3、其他不缴或者少缴财政收入的行为。

资金预算管理办法

资金预算管理办法（试行） 第一章总则 第一条为加强本公司（以下简称公司）资金预算管理，统筹规划、管理公司系统内的资金运作，增强资金收支管理的计划性，根据《全面预算管理规定》等相关规定，特制定本办法。 第二条本办法所指的资金预算是指公司对未来经营活动、筹资活动和投资活动所产生的资金流入与流出通过计划的形式作出的预期安排，包括年度、月度、周度资金预算的编制、上报、执行、调整、执行说明、考核。 第三条本办法适用于本公司及其所属的各子、分公司（以下简称各单位）。 第二章组织及职责 第四条公司资金预算管理职能部门是公司财务产权部，负责对各单位资金预算进行审核、批复、汇总、上报，并对各单位资金预算编制、报送、执行、调整情况进行定期通报考核。 第五条各单位资金预算管理职能部门是各单位财务部门，负责编制、调整、执行、说明本单位资金预算，并报送公司财务产权部。各单位应按照经公司批准的资金预算安排生产、经营、建设活动的各项收支，并将资金预算的编制和执行情况纳入本单位日常考核并定期通报。 第三章资金预算编制 第六条资金预算编制原则 （一）安全性：遵循“资金安全第一”的原则，所有资金活动必须按授权进行审批，并选择经公司批准的金融机构进行操作，确保资金安全； （二）流动性：合理筹措资金，保证拥有充裕的资金，满足生产、经营、投资需求； （三）及时性：预算编制应及时上报公司，资金收支的时间、金额及用途出现偏差时应及时进行预算调整； （四）效益性：做好统筹规划，鼓励通过提前还贷、优化债务结构、在信用期内合理推迟付款等方式提高资金使用效益，确保公司整体利益最大； （五）准确性：合理预测收支时间及金额，严格控制资金收支与预算偏离的程度，减少预算变更次数； （六）合规性：遵守国家有关法律、法规及公司相关管理制度，各项资金收支业务必须

乡镇财政预算管理实施细则

云南省乡镇财政预算管理方式改革实施细则 发文单位：云南省财政厅 发布日期：2008-7-1 执行日期：2008-7-1 第一条为确保全省乡镇财政预算管理方式改革全面推进，根据《云南省人民政府关于深化乡镇财政预算管理方式改革的意见》（云政发（2008）69号），特制定本细则。 第二条实行乡镇财政预算管理方式改革，坚持乡镇资金所有权、使用权和财务审批权不变，债权债务主体不变，独立核算责任主体不变的原则。 第三条本实施细则适用于全省129个县（市、区）（下同）所辖乡（镇）所属的行政、事业单位。乡镇站所已上划县级管理，其工作经费原委托乡镇财政所代管的，维持原管理方式不变。 第四条乡镇财政预算管理方式改革实行“预算县编、账户统设、集中收付、采购统办、票据统管”的预算管理方式，在资金所有权和使用权不变的前提下，由县财政局直接管理乡镇财政收支。 第二章岗位职责 第五条乡镇财政所作为县财政局的派出机构，代行县财政的相关职能。主要职能：

（一）承担乡镇财务收支计划、决算编制和预算执行、预算调整、预算内外资金收支管理的具体工作； （二）负责乡镇所属预算单位财务核算和监督； （三）负责乡镇财政票据的申购、领发、缴销以及资金的解缴； （四）负责财政支农资金的监管，各项农民补贴的核定兑付； （五）负责农村社会保障资金的管理； （六）负责村级资金的专户存储、核拨和监督管理； （七）负责乡镇国有资产管理； （八）负责乡镇政府性债权债务的管理； （九）负责财经法律法规及相关政策的执行。 第六条县财政局预算股和国库股的主要职责： （一）预算股的主要职责：1.负责指导乡镇编制年度财务综合收支计划，审核乡镇财务收支计划，统编县乡财政收支预算；2.管理乡镇项目支出预算项目库；3.制定乡镇人员经费、公用经费、会议费、业务费等支出的标准和定额；4.审查和批复乡镇部门预算及政府采购预算；5.提出乡镇发展经济、节约支出和化解债务的政策措施和建议；6.统一办理乡镇预算调整事宜；7.审核乡镇用款计划（含政府采购）及工资统发数据；8.监督检查乡镇财务收支执行情况。 （二）国库股的主要职责：1.负责根据审核后的用款计划及时拨付资金；2.指导乡镇财政所会计业务；3.统一管理乡镇各类资金的

区预算资金管理办法

第一章总则 第一条为加强财政资金管理，强化预算约束，规范财务行为，推进理财科学化、民主化，根据《预算法》、《会计法》、《财政总预算会计制度》、《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》、《安徽省预算审查监督条例》等有关法律、法规，结合我区的实际情况，制定本规定。 第二条本规定所指财政资金，包括： （一）财政预算内资金； （二）纳入财政预算管理的政府性基金； （三）纳入财政专户管理的预算外资金； （四）其他财政性资金，包括上级拨入的专项资金和各项补助，行政事业单位的事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。 第三条本规定适用于全区机关（含街道办事处）、事业单位、社会团体（以下简称各预算单位）。 第二章预算的编制、审查与批准 第四条各预算单位应按照区政府规定的时间和具体要求编制本单位预算草案。 区财政部门负责审核各预算单位的预算草案，汇总编制全区总预算草案。 第五条预算单位原则上分为主管预算单位和基层预算单位。向区财政部门直接申请拨款（支付）的预算单位为主管预算单位；向主管预算单位申请拨款（支付）的独立核算单位，即只有本单位开支、无下属单位的预算单位，为基层预算单位。主管预算单位的本级开支，视为基层预算单位管理。 第六条财政预算应按照量入为出、收支平衡的原则编制，不列赤字。 收入预算编制应充分考虑财政经济政策以及我区国民经济发展水平和财政预算年度可能发生的影响因素编制。 支出预算编制应体现公共财政的性质和发展要求，在保障政权建设和国家机器正常运转、确保法定支出、增加就业、社会保障投入的同时，加大建设性支出比重，集中财力解决改革、发展、稳定中的主要问题。 第七条各预算单位编制预算应体现以下原则：

中央财政本级支出预算指标管理办法

中央财政本级支出预算指标管理办法 第一条为进一步加强中央财政本级支出预算管理，规范预算指标管理工作，提高预算执行的时效性，确保资金拨付的安全性，明确岗位职责，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》和《财政部关于印发〈进一步加强和规范中央预算管理的有关规定〉的通知》（财预［2001］349号）及有关规定，制定本办法。 第二条中央财政本级支出预算指标管理是核算和控制中央财政本级支出预算业务活动的重要手段，是对中央财政本级支出预算指标变化过程的记录。 第三条中央财政本级支出预算指标包括年初批复的中央部门预算指标，以及年度预算执行过程中调整的中央部门预算指标。 第四条调整中央部门预算指标包括：通过动支中央预备费、中央财政超收或节支资金、中央本级年初代编预算资金及以前年度中央财政决算预留等资金来源追加中央部门支出预算指标；中央本级与地方专款上划及下划指标；科目、项目间调整指标；以及追减中央部门支出预算指标等。 第五条中央财政本级支出总预算指标设总账，根据预算批复或调整预算发文通知将指标分解到发文的部门预算管理司（以下简称部门司），并细化到收支分类科目。各部门司负责管理职责范围内各部门的预算指标，并按部门、按政府收支分类科目设立相应明细账。 第六条部门预算指标调整申请 中央部门的年度预算一经确定，除无法预见的临时性或特殊支出事项外，不得随意调整。预算执行中确需调整的，由部门向部门司提出申请，预算调整申请时间一般为每年7月7日至11月初。部门司负责对部门调整预算的申请提出审核意见送预算司，经预算司审核并报部领导批准后，按有关程序办理。 （一）中央预备费的运用。除特殊情况外，中央预备费上半年不得运用。确需动用的，要根据有关部门的申请，由部门司提出建议，会签预算司提出意见，报部领导批准后，按规定的程序报国务院审批。 （二）中央财政当年超收收入的使用。如中央财政当年收入超收，由预算司根据有关规定和全国人大党委会、国务院规定的使用方向提出安排意见，经部党组会议审定后，按有关程序办理。 （三）中央本级代编预算资金、以前年度中央财政决算预留资金以及中央财政节支资金的动用。要根据有关部门的申请，经部门司审核并提出使用意见后，会签预算司，报部领导批准后按有关程序办理。 （四）不同科目、项目之间的调整。除特殊情况外，不同科目、项目之间资金不得调剂使用。预算执行中确因特殊情况需要调整科目或项目的，由有关部门提出申请，部门司提出调整方案，会签预算司，报部领导批准后，按有关程序办理预算科目调整。 （五）中央财政本级预算指标的调减应按规定程序办理。中央预算安排的农业、教育、科技、社保预

(完整word版)我国财政预算编制流程

(一)我国国家预算的编制过程 我国在每年的年中就开始了对下年预算的编制工作，国务院要下达中央预算编制的通知，对编制下年预算提出要求，同时还向地方下达编制地方预算的通知。一般在每年9月底以前，中央各部门需按统一的部门预算编报格式，编制本部门预算报送财政部，项目支出要同时报送《中央部门项目申报文本》和项目排序建议，其中涉及到有预算分配职能部门的，还要提前报送这些相关部门。财政部要在10月底以前，依据中央各部门上报的预算报表及项目排序建议进行审核，会同有预算分配职能的部门提出分配意见，将综合平衡汇总后的预算方案上报国务院审定。在11月底以前，财政部根据国务院审定的按功能分类的中央支出预算(草案)确定分部门的预算分配方案，并向各部门下达预算控制数。中央各部门根据财政部下达的预算控制数编制正式部门预算，并于12月上中旬报送财政部。财政部审核汇总后编制中央预算(草案)，于年底前报国务院审批。拟提请全国人大审议的中央有关部门的预算也一并上报。 每年1月中上旬，财政部将当年中央预算(草案)送全国人大常委会预算工作委员会，预算工作委员会从工作层面进行预先审查，为初审和审批做准备。每年2月上中旬，财政部将当年中央预算(草案)提交全国人大财政经济委员会，由财政经济委员会进行初步审查。每年3月上中旬，全国人民代表大会审查批准中央预算草案，法定预算正式产生。财政部在全国人民代表大会批准中央预算草案后的30日内批复中央各部门预算。中央各部门在财政部批复本部门预算之日起15 151内，批复所属各单位的预算。在财政经济委员会会议进行初步审查、全国人民代表大会会议进行审查时，财政部要派有关负责人到会，对预算草案作出解释，回答代表的提问。 中国预算编制程序分为国家预算编制的准备工作和国家预算的正式编制两个步骤。 准备工作①对本年度预算执行情况进行预计和分析。一般地说，下一年度的国家预算，要在本年度的下半年开始编制。财政部门在编制国家预算之前，首先根据经济发展趋势并结合历年预算收支规律，对本年度的预算收支情况进行分析，做出尽可能准确的预计。中国国家预算收支指标的测算方法，多年来主要采用“基数法”加“因素法”，即下一年的预算收支指标主要以本年预计数字为基础，并参照下年国民经济和社会发展计划草案的有关指标进行测算。当年预算收支执行情况的分析预算包括：分析当时的实际执行数，例如前几个月该收的是否都收上来了，该支的是否都支出去了；分析后几个月的特殊因素，如调整工资、价格，开征新税种和调整税率等重大措施出台对预算收支的影响；分析增收节支措施落实情况，主要是检查年初预算指标安排的增收节支措施贯彻落实情况和进度，及其对本年度预算收支的影响；分析预测国民经济发展情况，通过调查研究掌握工农业生产、商品流通、基本建设、市场供应和各项事业计划的完成情况，及其对当年预算收支计划的影响。 ②拟定下年预算收支控制指标。财政部根据中国共产党和国家的方针、政策以及国民经济及社会发展计划的主要指标，拟定下一年国家预算收支控制指标，经国务院核定后下达，作为各地区编制总预算的依据。控制指标初步规定了预算收支的规模和增长速度，是中央和地方财政之间年度预算资金筹集和分配的一个基本框架。 ③修订国家预算科目和制定总预算表格。国家预算收支科目是国家预算收

财政预算内外资金

财政预算内外资金的划分；并列举财政预算外资金的内容。 预算内资金主要是指由国家各级财政部门统一集中和管理的财政资金部分。每年要由财政部门提出上一年预算执行情况和编制下一年预算收支计划，各级人民代表大会行使审查和批准职权。 预算外资金是指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。它是国家预算资金的必要补充，具有分散性、自主性、专用性的特点。按国家财政制度规定，这部分资金由各地区、各部门和各单位自行掌握使用，财政部门对这部分资金只起监督指导作用，不纳入财政预算中。预算外资金的本质特征是:(l)凭借国家赋予的权利，或是国家信誉取得的;(2)经过规定程序(包括国家赋予地方政府及税收部门的审批权限)批准后方可收取;(3)其所收取的收入，单位不能记作单位科目(事业收入)，必须按规定上缴财政专户;(4)由财政专户拨回单位的财政资金，单位才可按规定记作事业收入;(5)单位预算外资金的使用，必须编制收支计划，按规定程序批准后执行;(6)单位预算外资金的收支必须纳入综合财政计划管理。 预算外资金的范围主要包括：1、地方财政支配的各项附加收入和集中的有关资金；2、国有企业及主管部门掌握的各项专用基金；3、行政事业单位的自收自支资金；4、中央和地方主管部门所属不纳入预算的企业收入；5、法律、法规规定的行政事业性收费、基金和附加收入等；6、国务院或省级人民政府及其财政、计划（物价）部门审批的行政事业性收费；7、国务院及财政部审批建立的基金、附加收入等；8、主观部门所属单位集中上缴资金；9、用于乡镇政府开支的乡自筹和乡统筹资金；10、其他未纳入预算管理的财政性资金。 归纳起来，预算外资金管理的新措施主要包括下列内容： （1）重新界定预算外资金的性质和范围。《决定》明确规定，预算外资金是指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章收取、提取和安排使用的未纳入国家财政预算管理的各种财政性资金。并明确做出以下规定：国有企业提取的各项基金（包括税后留利）不再作为预算外资金管理；地方财政部门按国家规定收取的各项税费附加，作为地方财政固定收入，统一纳入地方财政预算后，不再列入预算外资金的管理范围；

《中央本级项目支出预算管理办法》(财预【2007】38号)

财政部关于印发《中央本级项目支出预算管理办法》的通知 （财预[2007]38号） 党中央有关部门，国务院各部委、直属机构，总参谋部，总政治部，总后勤部，总装备部，武警各部队，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，有关人民团体，有关中央管理企业，新疆生产建设兵团： 为进一步深化预算改革，规范和加强中央部门项目支出预算管理，提高资金使用效益， 我们制订了《中央本级项目支出预算管理办法》，现印发给你们。请遵照执行。 附件： 中央本级项目支出预算管理办法 第一章总则 第一条为规范和加强中央部门项目支出预算管理，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》，制定本办法。 第二条中央本级项目支出预算由中央各部门项目支出预算组成。本办法所称“中央部门”，是指与财政部直接发生预算缴款、拨款关系的国家机关、军队、政党组织和社会团体以及企业和事业单位。 第三条本办法适用于中央部门的项目支出预算管理。 第四条项目支出预算是部门支出预算的组成部分，是中央部门为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。包括基本建设、有关事业发展专项计划、专项业务费、大型修缮、大型购置、大型会议等项目支出。 第五条项目支出预算管理应遵循以下基本原则： （一）综合预算的原则。项目支出预算要体现预算内外资金，当年财政拨款和以前年度结余资金统筹安排的要求。 （二）科学论证、合理排序的原则。申报的项目应当进行充分的可行性论证和严格审核，分轻重缓急排序后视当年财力状况择优进行安排。 （三）追踪问效的原则。财政部和中央部门对财政预算资金安排项目的执行过程实施追踪问效，并对项目完成结果进行绩效考评。 第二章项目库 第六条 项目库是对项目进行规范化、程序化管理的数据库系统。 第七条项目库管理应遵循统一规划的原则。由财政部统一制定中央部门项目库管理的规章制度、项目申报文本，统一设计计算机应用软件。

财政性建设资金投资项目管理暂行办法

***财政性建设资金投资项目管理暂行办法 第一章总则 第一条为规范工程建设项目财政性资金管理，提高资金使用效益，根据中华人民共和国《预算法》、《会计法》、《政府采购法》、《招标投标法》及***财政局《关于印发<***财政性建设资金投资项目预决算审查操作规程>的通知》(长财监〔2016〕4号)等规定，制定本办法。 第二条本办法所称财政性建设资金投资项目是指由政府职能部门批准立项、以财政性资金投入为主、由政府机关、事业单位和团体组织为项目主管部门实施的工程建设项目(以下简称“项目”)。 第三条财政性建设资金包括： (一)公共财政预算资金、政府性基金预算资金、国有资本经营预算资金； (二)财政专户管理的非税收入资金； (三)上级财政专项转移支付资金； (四)政府担保的国际金融机构贷款、外国政府及其机构贷款和援助资金； (五)以财政资金为还款来源的政府性债券资金、国家政策性贷款资金以及政府担保财政筹集管理的资金； (六)其他财政性资金。

第四条财政性建设资金投资项目工程应严格执行预决算审查制度，预决算审查内容主要包括：项目前期工程、工程预算、工程价款结算、重大设计变更工程竣工财务决算等。 第五条财政性建设资金投资的建设项目要依法实行政府采购。政府采购建设项目的采购范围包括：设计、监理、勘测等服务的采购及工程采购，材料、设备等的采购。 第六条财政性建设资金投资项目应加强预算绩效管理，项目严格申报绩效目标，项目实施单位对绩效目标的落实情况负责。 第二章预算评审 第七条财政性建设项目立项前，必须落实建设资金。项目建设单位在上报投资计划的同时，应向财政部门报送建设资金筹措计划，财政部门据以编制财政性基本建设项目资金年度预算。 第八条项目单位在完成相关前期工作并达到预算评审条件后，应及时报财政部门进行预算评审，并对送审资料的真实性、完整性、合规性负责。 第九条财政部门对项目单位送审的预算评审资料，应按相关法规和行业评审规范认真组织评审，并及时出具评审报告。 第十条预算评审结果不得超批准的项目概算，超概算报告为无效报告。 第三章政府采购制

关于增加财政经费预算的报告

关于申请追加2010年度财政预算的报告 卫生局： 财政局： 基本药物制度工作启动以来，我院在县卫生局、县财政局的领导下，稳步推进医改各项工作，严格执行国家基本药物目录、四川省补充药物目录、药品零差率制度，认真落实药品网上阳光采购，建立健全药物采购监督管理机制。财务上，严格按照“2010年剑阁县部门预算方案”进行财务管理，实施10个月以来，经费严重不足、人员不稳定等问题凸显出来，特申请我院追加2010年度财政经费预算，报告如下： 一、基本情况 全乡10个行政村，10个村卫生站，11个乡村医生；医院现有在职职工11人，退休职工5人，其中正式5人、临时6人。占地面积2000余平方米，建筑面积1800平方米，设有住院部、门诊部、预防保健科、手术室、医技科（B超、化验、放射、心电图、生化）等临床科室，拥有B超工作站、全自动血球仪、200X光机、生物疼痛治疗仪等医疗设备，开放床位16张。 2010年我院财政预算拨付情况：全年预算拨付268988元，其中部门收入（任务）219918元，全年实际拨付49070元。 2010年我院费用预算支付情况：全年预算费用支付268988元，

其中工资福利支出（含村卫生站7200元）201356元，商品和服务支出64663元，对个人和家庭补助2962元。 二、实际运行情况 1、收入情况：实施药品基本药物制度零差率后总收入44．5万元，其中：医疗收入10万元、药品收入30．4万元，其他收入4．1万元（防保收入）。医院全年用于支出的实际收入，即医疗收入10万元加财政实际拨付经费4．9万元，共计14．9万元。 2、主要支出情况：经常性支出：全院人员工资（2010年剑阁县部门预算方案）全年20万元，不含节假日补助；村卫生站补助0．7万元；上缴养老、医疗保险3．3万元；水电费2．8万元；差旅接待生活费用3．8万元；网络、办公电话费用0．6万元；各类耗材印刷打印费1．3万元；医疗设备、其他设备、房屋维护费用2．6万元；合作医疗补偿垫付周转费用4万元。临时性支出：规范化建设2．6万元，中医工作1．9万元，灾后重建项目实施费用3．8万元。医院全年实际支出47．4万元，存在缺口32．5万元。 三、存在的问题 随着国家基本药物制度、药品零差率制度、2010年剑阁县部门预算方案的深入推行，由于医院收入减少，财政投入的严重不足，医院使用的资金有限，后期越来越多的问题凸显出来，主要表现在：一是人员不稳定因素，因个人福利待遇低部分正式人员要求上调上一级医院，部分临时人员有退出医院的想法；二是个人福利待遇低，工资实行大锅饭，工作积极性、热情不高，病人转院率高，增加患者的经济

财政预算管理总结

财政预算管理总结 财政预算管理总结 财政预算管理总结1 集团公司从去年九月开始推行全面预算管理工作以来，制订了“经营计划和财务预算控制书编制办法”（以下简称“编制办法”），集团公司和大多数成员企业按照“编制办法”编制了20xx年“经营计划和财务预算控制书”，不同程度地开展了计划和预算执行情况的分析工作。经过这十个月的实践，我们既取得了一定的成绩和经验，值得加以推广，也存在不少的问题，需要研究解决。 一、计划和预算管理工作取得的主要成绩和经验。 1、初步建立了经营计划与财务预算密切结合的全面预算管理体系。 过去很长一段时间，我们不清楚经营计划和财务预算的辨证关系，不是把计划当作预算，就是把预算当作计划，有时还出现计划与预算相互矛盾、两张皮的现象。在出台20xx年编制办法时，我们反复强调要弄清楚经营计划和财务预算之间的区别与联系，要明白经营计划是对来年各项经营管理工作的事先安排，而预算是完成各项经营计划工作需要消耗的各种资源和取得的各项经营成果的货币表现，只有先制订周详的经营计划，才能编制科学的财务预算。正是基于这种认识，我们把全面预算管理工作分解为经营计划和财务预算两个有机的组成部分，以年度经营计划和财务预算控制书的形式下达各单位，作为

各成员企业年度经营工作的行动指南和奋斗目标。 2、提出了“以历史数据为基础，以市场预测为导向，积极发展，留有余地”的预算编制原则。 公司的发展离不开现有的基础和条件和公司经营的历史数据，从中找出各主要经营指标的发展趋势是我们制订年度预算的基础。与此同时，还要利用市场信息对相关指标进行预测，作为制订年度预算的重要参考。在此基础上，持续发展、不断向上也是我们制订预算的一个基本要求，反映在预算指标上，就是销售收入、经营利润和人均劳动生产率指标要不断增长，不能下降。但是增长也有一定的幅度，不能盲目制订高不可攀的经营指标。20xx年，集团公司按照上述原则审批下达了大多数成员企业的年度预算指标，从上半年的执行情况的来看，既是实事求是的，也是先进的。 3、重新修订了以预算指标完成情况的为基础的工效挂钩考核办法。 由于原工效挂钩考核办法以销售收入作为计提各单位工资的基础，当销售收入增加、毛利和利润下降时，计提的工资反而增加，不利于保护公司和股东利益。因此20xx年集团公司对原工效挂钩考核办法作了全面修订，将计提工资的基础由销售收入改为边际贡献额，促使各单位从关心自身利益出发千方百计降低直接经营成本，增加经营毛利和利润。同时为了加强经营管理工作，增加了综合管理考核内容，用综合管理系数调。各单位的应发工资总额，使工效挂钩考核办法更趋于完善。

加强行政事业单位财政预算资金管理的策略探究

加强行政事业单位财政预算资金管理的策略探究 國家财政是行政事业单位资金的主要来源，这要求我们必须针对财政资金管理工作进行不断的强化，确保资金用途的合理性。预算是单位财政资金工作所涉及到的主要内容，这是提升资金使用合理化的重要手段。在全新的发展形势之下，行政事业单位需要在不断提升资金预算管理重视程度的同时，提高财政管理整体水平，这也是单位服务水平得到进一步提升的有效途径。本文主要针对加强行政事业单位财政预算资金管理的策略进行进一步分析与探究。 标签：行政事业单位财务预算资金管理 一、行政事业单位财政预算资金管理中现存的问题 （一）行政事业单位财政预算资金管理的意识薄弱 在上文总结财政预算资金管理对行政事业单位发展的重要性，但是在实际的行政事业单位的发展中，依然是预算资金管理意识差，导致单位内部的内控制度和财务预算制度拖后腿，影响到财务预算管理工作的开展。 行政事业单位的管理者在权力上呈现出高度集中的状态，会对资金进行直接使用。所以在预算的位置上并没有大量的资金存在，这不仅会对工作的顺利开展造成阻碍，同时也是导致预算资金出现管理风险的原因之一。单位工作的整体进程会在这一过程中受到较为严重的破坏，预算资金的价值与作用得不到充分发挥，无法实现对预期效果的获取。 （二）财务人员的财政预算资金管理的水平整体较低 行政事业单位都有着较长的发展时间，财务人员年龄整体较高，受到长期安逸工作状态的影响，财务人员工作积极性较为缺乏，尤其是专业水平以及学习能力的限制，导致财务管理工作长期得不到有效发展。市场经济发展正处于不断深化的过程当中，这部分财务人员的知识以及能力在满足社会需求与发展方面存在一定的不足，这要求工作人员必须从思想上改变现有的状态，针对自身素质以及水平进行有效提升。 （三）财政资金预算编制与单位发展实际之间不符 从事业单位财政预算资金编制工作自身角度进行分析后可以发现，预算管理在其中占据基础与核心位置。单位在实际针对财政开展预算工作的过程当中，必须充分考虑到单位以及市场的发展情况与动态，在充分调查的基础上才能实现对预算科学性以及完整性的保障。 通过相关调查与研究我们可以发现不统一的资金管理编制程序普遍存在于现阶段的行政事业单位当中，财政预算制度整体上呈现出一种不合理的状态，所

财政预算与部门预算的区别

财政预算与部门预算的区别 财政预算，也称为功能预算。财政预算的编制方法是采取收入按类别、支出按财政编制的，其特点是在编制预算时，不以预算部门作为划分标准，而是根据政府的职能和经费性质对开支加以分类进行编制。部门预算是按部门分类编制预算，预算在部门内又根据部门行使的职能不同安排不同财政支出。部门预算与财政预算的主要区别在于： 第一、预算编制的分类基础不同。财政预算是将预算按支出财政分类，分别测算，最后汇总形成按支出财政分别列示的总体预算。部门预算则是将预算按部门或单位分解，部门或单位将涉及本部门或单位的所有按财政分类的资金统一编入部门预算，财政部门将各部门的预算审核汇总后，形成按部门列示的部门预算，并在此基础上形成财政的按财政列示的财政总体预算。 第二、预算涵盖的范围不同。财政预算的编制范围仅限于财政预算内资金收支预算，没有涵盖部门依据国家法律组织的基金收支预算、预算外资金收支预算和其他资金收支预算。部门预算的编制范围则涵盖了预算部门的全部收支，既包括了一般收支预算，又包括预算外资金收支和其他资金收支。 第三，预算管理的方式不同。财政预算是一个部门不同财政的经费在财政和各部门均分别由不同的机构进行管理，在财政部门是一个机构管理若干部门同一性质的经费，同一部门的不同财政的经费预算分别由不同的主管机构审核和批复。部门预算则是一个部门不同财政的经费在财政和部门均由同一机构管理，在财政是一个机构管理一个部门的所有经费，同一部门所有经费的预算全部由一个机构审核和批复。 第四，预算的编制方式不同。财政预算编制过程是自上而下，即由财政部门根据政府目标的需要，先确定财政总体收支规模和支出构成，把按财政分类的预算控制指标分解给部门，主管部门代基层单位编制预算，层层代编。部门预算编制过程是自下而上，即从基层编起，逐级审核汇总，最后由财政部门审核汇总形成财政总体预算。 第五，预算的细化分类不同。财政预算是将预算按财政细化。部门预算则是以部门为基础，对部门内的各项资金再按财政、按预算科目把各项支出内容细化分解到具体支出项目。

2013年中央公共财政支出预算表

2013年中央公共财政支出预算表 单位：亿元 项目 2012年 执行数2013年 预算数 预算数为 上年预算 数的％ 预算数为 上年执行 数的％ 一、一般公共服务1330.29 1350.58 109.7 101.5 中央本级支出998.32 1011.08 106.8 101.3 对地方转移支付331.97 339.50 119.6 102.3 二、外交332.41 357.36 104.4 107.5 中央本级支出332.41 357.36 104.4 107.5 对地方转移支付 三、国防6506.03 7201.68 110.7 110.7 中央本级支出6481.39 7177.29 110.8 110.7 对地方转移支付24.64 24.39 102.0 99.0 四、公共安全1880.00 2029.37 111.1 107.9 中央本级支出1183.46 1289.89 112.9 109.0 对地方转移支付696.54 739.48 108.2 106.2 五、教育3781.52 4132.45 109.3 109.3 中央本级支出1101.45 1121.65 109.0 101.8 对地方转移支付2680.07 3010.80 109.4 112.3 六、科学技术2291.50 2529.91 110.7 110.4 中央本级支出2210.44 2461.76 110.2 111.4 对地方转移支付81.06 68.15 133.5 84.1 七、文化体育与传媒494.68 540.54 109.5 109.3

对地方转移支付301.12 303.65 106.0 100.8 八、社会保障和就业5753.73 6550.81 113.9 113.9 中央本级支出585.68 626.61 109.8 107.0 对地方转移支付5168.05 5924.20 114.4 114.6 九、医疗卫生2048.20 2602.53 127.9 127.1 中央本级支出74.28 81.30 97.6 109.5 对地方转移支付1973.92 2521.23 129.2 127.7 十、节能环保1998.43 2101.27 118.8 105.1 中央本级支出63.65 93.70 147.7 147.2 对地方转移支付1934.78 2007.57 117.7 103.8 十一、城乡社区事务445.43 193.83 222.2 43.5 中央本级支出18.19 5.83 83.9 32.1 对地方转移支付427.24 188.00 234.1 44.0 十二、农林水事务5995.98 6195.88 112.8 103.3 中央本级支出502.49 471.87 110.4 93.9 对地方转移支付5493.49 5724.01 113.0 104.2 十三、交通运输3969.22 3973.86 111.4 100.1 中央本级支出863.57 486.44 111.9 56.3 对地方转移支付3105.65 3487.42 111.4 112.3 十四、资源勘探电力信息等事务957.45 898.99 102.5 93.9 中央本级支出473.15 383.59 85.1 81.1 对地方转移支付484.30 515.40 120.8 106.4 十五、商业服务业等事务470.85 487.97 102.8 103.6