财经法规期末考试题
2013—2014学年
第一学期财经法规期末考试试题（卷）
一、单项选择题（在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干后的括号内。本大题共30小题，每小题1分，共30分）
1、伪造会计凭证和会计账簿是指（）。
A、在本单位正规账簿之外，设置另外一套账，建立账外账
B、用涂改的方法改变会计凭证或账簿的真实内容
C、销毁原始凭证隐瞒真实业务
D、用虚假的经济业务编制会计凭证或账簿
2、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（），向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A、10日内
B、20日内
C、30日内
D、15日内
3、开户银行对已开户（）年，但未发生收付活动的账户，应通知存款人办理销户手续。
A、3
B、2
C、1
D、半年
4、《总会计师条例》是由( )制定并发布的。
A、财政部
B、国家档案局
C、财政部和国家档案局
D、国务院
5、会计人员应当接受继续教育，每年接受培训(面授)的时间累计不得少于（）小时。
A、12
B、24
C、36
D、48
6、（）不属于办理支付结算过程中，个人、单位、银行必须遵守的结算原则。
A、恪守信用，履约付款
B、谁的钱进谁的账，由谁支配
C、银行不垫款原则
D、对拒付的单位，银行可强制扣款
7、持证人员离开会计工作岗位超过（）的，应当填写注册登记表，并持会计
从业资格证书，向原注册登记的会计从业资格管理机构备案。
A、2个月
B、3个月
C、12个月
D、6个月
8、（）是职业道德的基础。
A、诚实守信
B、奉献社会
C、爱岗敬业
D、服务群众
9、根据《会计法》的规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假会计报告
尚不构成犯罪的，县级以上人民政府财政部门可以对单位处（）罚款。
A、3000元以上，50000元以下
B、5000元以上，100000元以下
C、10000元以上，100000元以下
D、20000元以上，200000元以下
10、公司为获得一项工程合同，拟向工程发包方的有关人员支付好处费10万元，公司
市场部持公司董事长的批示到财务部领取该笔款项。财务部经理张某认为该笔支出不符合有关规定，但考虑到公司主要领导已做了同意的批示，遂同意拨付了该笔款项。
下列对张某做法的认定中，正确的是（）。A、违反了爱岗敬业的会计职业道德
B、违反了参与管理的会计职业道德
C、违反了坚持准则的会计职业道德
D、违反了客观公正的会计职业道德
11、纳税人的停业期限不得超过（）年。
A、1年
B、2年
C、3年
D、4年
12、在财政法律关系体系中处于核心地位的是（）。
A、政府采购法律制度
B、预算法律制度
C、国库集中收付制度
D、税收征收管理法律制度
13、采用（）结算方式的，专用发票开具时限为货物发出的当天
A、托收承付
B、交款提货
C、分期付款
D、将货物交付他人代销
14、国家预算由（）、各级总预算和部门、单位预算构成。
A、中央预算、省级预算
B、集中预算、分散预算
C、中央预算、地方预算
D、上级预算、下级预算
15、存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于（）个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。
A、2个
B、3个
C、5个
D、7
16、一般会计人员办理交接手续，由（）监交。
A、会计机构负责人
B、总会计师
C、财务总监
D、单位负责人
17、票据的出票日期为10月20日，则票据上的出票日期应写为（）。
A、10月20日
B、零壹拾月零贰拾日
C、零壹拾月贰拾日
D、壹拾月零贰拾日
18、“要随时提醒自己，告诫自己，对各种腐朽思想文化的影响要警钟长鸣；要以崇高的会计职业道德理想、信念激励自己，教育自己”，这种会计职业道德自我教育的方法称为( ).
A、自警自励法
B、自重自省法
C、自我解剖法
D、自律慎独法
19、下列不属于财务会计报告组成部分的是（）。
A、会计报表
B、会计凭证
C、会计报表附注
D、财务情况说明书
20、下列存款人中，不需要向开户银行提出撤销银行结算账户的申请有（）
A、被吊销营业执照
B、迁址需要变更开户银行
C、到外地临时经营
D、宣告破产
21、下列各项中，不属于代理记账业务范围的有（）。
A、代理申请工商登记
B、根据委托人提供的原始凭证和其他资料进行会计核算
C、向税务机关提供税务资料
D、对外提供财务会计报告
22、下列会计档案中，不得销毁的会计档案是（）。
A、正在建设期的会计档案
B、会计移交清册
C、现金和银行存款日记账
D、银行对账单
23、银行汇票的提示付款期限自出票日起（）。
A、10日
B、1个月
C、6个月
D、2年
24、关于支票挂失止付的规定，下列表述中正确的是（）。
A、现金支票和转账支票丧失后均可以挂失止付
B、现金支票丧失后可以挂失止付，转账支票丧失后不可以挂失支付
C、现金支票丧失后不可以挂失止付，转账支票丧失后可以挂失支付
D、现金支票和转账支票丧失后均不得挂失止付
25、由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实
核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收的税款征收方式是（）
A、查账征收
B、查验核收
C、查定核收
D、定期定额征收
26、见票后定期付款的商业汇票，持票人应当自当期之日起（）内向付款人提示
付款。
A、1个月
B、6个月
C、30日
D、10日
27、下列各项中，属于《公民道德建设实施纲要》中提出的职业道德的主要内容有
（）
A、诚信为本、依法治国、民主理财、科学决策、奉献社会
B、爱岗敬业、诚实守信、办事公道、服务群众、奉献社会
C、文明礼貌、助人为乐、爱护公物、保护环境、遵纪守法
D、爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强
化服务
28、税务机关核发《外出经营活动税收管理证明》的原则是（）
Ａ、一证原则Ｂ、一地一证原则
Ｃ、多地一证原则Ｄ、定期发放原则
29、某单位由出纳人员兼会计档案保管工作，该做法违反了（）。
A、会计机构内部风险控制制度的规定
B、会计机构内部牵制制度的规定
C、会计机构内部审计制度的规定
D、会计机构内部统计制度的规定
30、下列不属于单位负责人的是（）
A、公司制企业的董事长
B、公司制企业的总经理
C、国有工业企业的厂长（经理）
D、个人独资企业的投资人
二、多项选择题(在每小题多个备选答案中选出二到多个正确答案，并将正确答案的序号填入题中的括号内，错选、多选、漏选均不得分。本大题共15小题，每小题1分,共15分)
1、相对学历教育而言，会计人员继续教育具有的特点为（）。
A、针对性
B、周期性
C、适应性
D、灵活性
2、在下列各项中，注册会计师及其所在的会计师事务所可依法承办的审计业务有
（）。
A、审查企业财务会计报告，出具审计报告
B、验证企业资本，出具验资报告
C、办理合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告
D、法律、行政法规规定的其他审计业务
3、会计法规定的法律责任可分为（）。
A、赔偿责任
B、连带责任
C、行政责任
D、刑事责任
4、下列哪些事项，存款人应向开户银行申请撤销银行结算账户（）。
A、存款人变更名称但不改变开户银行及账号的
B、存款人因迁址需要变更开户银行的
C、存款人因迁址不需要变更开户银行的
D、存款人被吊销营业执照的
5、有下列情况的，存款人可以开设临时存款账户，包括（）。
A、设立临时机构
B、异地采购
C、注册验资
D、异地临时经营活动
6、某企业会计人员被市政府财政部门吊销会计从业资格证书，有可能是因为以下哪些情况（）。
A、连续几年无正当理由不参加会计人员继续教育的
B、不依法设置会计账簿的
C、未按规定填制、取得原始凭证的
D、随意变更会计处理办法的
7、纳税人在办理税务登记时，依照法律规定，应当根据不同情况向税务机关如实提供（）等证件和资料。
A、工商营业执照或其他核准执业证件
B、有关合同、章程、就业协议书
C、组织机构统一代码证书
D、法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件
8、存在下列（）情况，票据无效。
A、未使用按中国人民银行统一规定印制的票据
B、有伪造、变造签章的票据
C、出票或签发日期、收款人名称更改的票据
D、金额中文大写和阿拉伯数码不一致的票据
9、（）不属于会计工作岗位。
A、总会计师岗位
B、财产物资的收发、核算岗位
C、正式移交管理部门之后的会计档案管理岗位
D、药品库房的保管岗位
10、税务登记的种类包括（）等
A、开业登记
B、变更登记
C、复业登记
D、外出经营报验登记
11、汇票的三个基本当事人是（）。
A、出票人
B、付款人
C、收款人
D、背书人
12、（）可以转入个人银行结算账户
A、奖金收入
B、个人贷款转存
C、继承款项D
、保险理赔款
项
13、根据《票据法》的规定，票据权利包括（）。
A、出票权
B、背书权
C、付款请求权
D、追索权
14、下列关于会计核算依据的表达中，正确的有（）。
A、根据将要发生的经济业务事项进行会计核算
B、根据实际发生的经济业务事项进行会计核算
C、根据交易或事项的法律形式进行会计核算
D、根据交易或事项的经济实质进行会计核算
15、会计监督可以分为（）
A、社会监督
B、政府监督
C、群众监督
D、单位内部监督
三、判断题(下列每小题说法中正确的在题干后的括号内写“√”，错误的在题干后的括
号内写“×”。本大题共15小题，每小题1分,共15分。本题只需指出正确与错误,不需要修改)
1、开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，在任
何情况下均不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。（）
2、原始凭证记载的金额有误的，可直接由原出具单位重开或更正。（）
3、挂失止付是票据丧失后采取的必须措施。（）
4、个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户，纳入单位银行结
算账户管理。（）
5、国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度，单位负责人直系
亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。（）
6、因病或其他特殊原因不能亲自办理移交手续委托他人代办交接的，委托人应当对所
移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他有关资料的真实性、完整性承担法律责任。（）
7、《会计法》中所指的单位负责人包括单位的副职领导人。（）
8、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）
9、在中华人民共和国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录文字
可以同时使用一种外国文字。（）
10、发票一般分为存根联、记账联、发票联。（）
11、从事生产经营的纳税人，在营业执照核准的经营期限内需要停业的，应向税务机关提出停业登记，经过税务机关批准办理停业登记. （）
12、某美资企业业务收支以美元为主，根据外国企业在华的有关政策，美资企业可以用美元编制其财务会计报告。（）
13、被审计单位接受注册会计师审计，不必区分会计责任和审计责任。（）
14、会计职业道德与会计法律制度一样，都是以国家强制力作为实施的保障。（）
15、只有从事生产、经营的纳税人才需要办理税务登记或注销税务登记。（）
四、案例题（下列各题有一个或一个以上符合题意的正确答案，将你认为是正确的答案的编号用英文大写字母分别填入括号内。本类题共5大题，每小题2分，共40分。不选、错选、多选或少选均不得分）（一）郭某毕业于某大学，自从参加工作以来一直担任办公室文秘工作，履守职责，兢兢业业，深受公司领导和同事们的好评。由于单位会计部门人手奇缺，公司领导要求郭某担任财务部门的出纳工作。领导认为，虽然郭某没有取得会计从业资格证书，但出纳并不属于会计岗位，郭某工作能力强，很快就能适应。
郭某从事出纳工作半年后参加了当年全省会计从业资格的统一考试，并取得了会计从业资格证书。后郭某因工作任劳任怨，刻苦钻研业务，积极提出合理化建议，多次被公司评为先进会计工作者。
几年以后，郭某的丈夫在一家私营电子企业任总经理，在其丈夫的多次要求下，郭某将在工作中接触到公司的新产品研发计划及相关会计资料复印件提供给其丈夫，给公司造成了一定的损失，但尚不构成犯罪。公司认为她不宜继续担任会计工作。
要求：根据资料，回答1至5题：
1、根据《会计从业资格管理办法》规定，会计从业资格使用范围中的工作岗位包括（）
A、稽核岗位
B、总会计师岗位
C、工资核算岗位
D、内部审计岗位
2、公司领导任用郭某担任出纳的行为，下列观点正确的是（）
A、公司领导的决定不违反会计法律的规定
B、郭某应该实习一个月后上岗，不能立即上岗
C、郭某应当取得会计从业资格证书以后才能从事出纳工作
D、出纳岗位属于会计从业资格的适用范围
3、郭某因工作任劳任怨，努力刻苦钻研业务，积极提出合理化建议，多次被评为先进会计工作者。体现了她具有( )的会计职业道德。
A、爱岗敬业
B、诚实守信
C、提高技能
D、参与管理
4、郭某将公司的新产品研发资料复印件给其丈夫，给公司造成了一定的损失，她的行为违背了（）的会计职业道德。
A、客观公正
B、诚实守信
C、廉洁自律
D、强化服务
5、对郭某违反职业道德的行为，可由（）给予处罚。
A、财政部门
B、人民法院
C、本公司
D、会计职业组织
（二）奥西有限责任公司是一家中外合资经营企业，2010年度发生了以下事项：
（1）1月21日，公司接到市财政局通知，市财政局要来公司检查会计工作情况。公司董事长兼总经理胡某认为，公司作为中外合资经营企业，不应受《会计法》的约束，财政部门无权来检查。
（2）3月5日，公司会计科一名档案管理人员生病临时交接工作，胡某委托单位出纳员李某临时保管会计档案。
（3）4月15日，公司从外地购买一批原材料，收到发票后，与实际支付款项进行核对时发现发票金额错误，经办人员在原始凭证上进行了更改，并加盖了自己的印章，作为报销凭证。（4）5月2日，公司会计科科长退休，公司决定任命自参加工作以来一直从事文秘工作的办公室副主任王某为会计科科长。
（5）公司发现中期财务报告将出现150万元亏损，为取得银行流动资金贷款，董事长授意王某将损益表进行调整，增加净利润200万元。
根据材料，选择下列符合题意的选项：
1、根据事项（1），公司董事长兼总经理胡某认为中外合资经营企业不受《会计法》约束的观点是否正确（）。
A、正确
B、不正确。根据规定，省级以上人民政府财政部门为各单位会计工作的监督检查部门，对各单位会计工作行使监督权
C、不正确。根据规定，市级以上人民政府财政部门为各单位会计工作的监督检查部门，对各单位会计工作行使监督权。
D、不正确。根据规定，县级以上人民政府财政部门为各单位会计工作的监督检查部门，对各单位会计工作行使监督权。
2、根据事项（2），下列表述正确的有（）。
A、档案管理人员生病临时交接工作，可以由公司董事长胡某指定有关人员接替
B、档案管理人员生病临时交接工作，不能由公司董事长胡某指定有关人员接替
C、单位出纳员李某可以临时保管会计档案
D、单位出纳员李某不能临时保管会计档案
3、根据事项（3），下列表述正确的有（）。
A、经办人员在原始凭证上进行了更改，并加盖了自己的印章，这一行为符合规定
B、经办人员在原始凭证上进行了更改，并加盖了自己的印章，这一行为不符合规定
C、经办人员在原始凭证上进行了更改，不应加盖了自己的印章，而是加盖出具单位的印章
D、原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正
4、根据事项（4），下列表述正确的有（）。
Ａ、从事文秘工作的办公室副主任王某不能担任会计科科长
B、从事文秘工作的办公室副主任王某可以担任会计科科长
C、从事会计工作必须取得会计从业资格证书
D、担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作5年以上经历
5、根据事项（5），该公司及其相关人员可能受到的处罚有（）。
A、吊销王某的会计从业资格证书
B、对公司董事长处以5000元罚款，对公司处以5万元罚款
C、对该公司违法行为进行通报
D、对王某处以3000元罚款
（三）乙公司2010年3月发生如下业务:
（1）3月3日，向B公司购买一批货物，向银行申请“现金银行汇票”用于结算货款。
（2）3月7日，与C公司签订一份彩电购销合同。该合同规定：由C公司在10日内向乙公司提供彩电10台，共计贷款25万元。双方约定用人民银行汇票进行支付。
（3）3月15日，C公司将100台彩电交付乙公司，乙遂向其开户银行A申请签发银行汇票。（4）3月20日，人民银行遂发出了出票人、付款人为人民银行，收款人为C公司，票面金额25万元，付款期限为6个月的银行汇票。但由于疏忽，银行工作人员未记载出票日期。乙公司将该汇票和解讫通知交付C公司。此后，C公司又将该汇票转让给D公司。9月4日，D公司持该汇票向代理付款银行提示付款。（5）3月22日，将工会经费存入其在某商业银行的专用账户。
根据上述情况，回答下列问题：
1、银行存款账户按用途划分，可分为（）。
A、基本存款账户
B、一般存款账户
C、临时存款账户
D、专用存款账户
2、下列各项中，属于专用账户使用范围的有（）。
A、因借款或其他结算需要设立的银行结算账户
B、为社会保障基金、住房基金设立的银行结算账户
C、为基本建设、更新改造资金设立的银行结算账户
D、为财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金设立的银行结算账户
3、下列各项中，属于银行结算账户撤销事由的有（）。
Ａ、注销、被吊销营业执照B、因迁址需要变更开户银行
C、被撤并、解散、宣告破产或关闭
D、存款人尚未清偿开户银行债务的
4、C公司的行为属于（）。
A、保证
B、出票
C、背书
D、交付
5、商业汇票的付款期限最长不得超过（）。
A、1年
B、6个月
C、1个月
D、3个月
（四）某市财政局在2008年4月《会计法》执法检查中，发现某小型企业为节省开支，只任用了两名会计，其中已取得会计师职称，并持有会计从业资格证书的王某被单位负责人指定为会计主管人员，负责登记总账，编制财务会计报告和稽核工作，另一名尚未取得会计从业资格证书的张某被单位负责人指定担任出纳工作，兼记日记账、各种明细账和会计档案的保管。该会计主管人员在工作中有下列问题：会计处理方法随意改变，会计核算账户中时有多报、漏记的会计差错发生，并仍秉承单位负责人意图，私设小金库。
要求：请根据上述资料回答下列问题
1、上述哪些行为违反了《会计法》的规定（）。
A、任用尚未取得会计从业资格证书的张某担任出纳工作
B、出纳人员兼任会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作
C、私设会计账簿
D、随意改变会计处理方法
2、财政部门和有关部门对该企业违反会计法的行为处理正确的有（）。
A、责令限期改正
B、该企业单位负责人如构成犯罪的，应依法追究民事责任
C、该企业单位负责人如构成犯罪的，应依法追究刑事责任、
D、在责令限期改正时可以对单位并处3000元以上30000元以下的罚款
3、对该企业违反会计法的行为进行罚款正确的有（）。
A、对单位并处3000元以上50000元以下的罚款
B、对单位并处2000元以上50000元以下的罚款
C、对单位并处1000元以上30000元以下的罚款
D、对单位并处2000元以上20000元以下的罚款
4、对该直接负责的主管人员和其他直接负责人员违法行为进行罚款正确的有（）。
A、可以处1000元以上5000元以下的罚款
B、可以处1000元以上10000元以下的罚款
C、可以处2000元以上10000元以下的罚款
D、可以处2000元以上20000元以下的罚款
5、作为会计机构负责人（会计主管人员）应具备的条件有（）。
A、取得会计从业资格证书
B、从事会计工作三年以上经历
C、助理会计师以上专业技术职务资格
D、会计师以上专业技术职务资格
山西省临汾会计学校2013 —2014学年第一学期 1307班财经法规期末考试试题（卷）
答案
一、BDCDB DDCBC ABACC DBABC AAAAC ABBBB
二、1、ACD 2、ABCD 3、CD 4、BD
5、ACD
6、ABCD
7、ABCD
8、ABCD
9、CD 10、ABCD 11、ABC 12、ABCD
13、CD 14、BD 15、ABD
三、X X X√√ XXX√√√XXXX
四、（一）<1> ABC <2>CD <3>ACD <4>BC
<5>ACD
（二）<1>D <2> AD <3>BD <4>AC <5>ABCD （三）<1> ABCD <2> BCD <3> ABCD <4> C <5>B
（四）<1>ABD <2> AC <3> A <4>D
<5>ABD
多所高校近世代数期末考试题库[]
多所高校近世代数题库 一、（2011年近世代数）判断题（下列命题你认为正确的在题后括号内打“√”，错的打“×”；每小题1分，共10分） 1、设A 与B 都是非空集合，那么{}B A x x B A ∈∈=?x 且。 （ ） 2、设A 、B 、D 都是非空集合，则B A ?到D 的每个映射都叫作二元运算。（ ） 3、只要f 是A 到A 的一一映射，那么必有唯一的逆映射1-f 。 （ ） 4、如果循环群()a G =中生成元a 的阶是无限的，则G 与整数加群同构。 （ ） 5、如果群G 的子群H 是循环群，那么G 也是循环群。 （ ） 6、近世代数中，群G 的子群H 是不变子群的充要条件为H Hg g H h G g ?∈?∈?-1;,。 （ ） 7、如果环R 的阶2≥，那么R 的单位元01≠。 （ ） 8、若环R 满足左消去律，那么R 必定没有右零因子。 （ ） 9、)(x F 中满足条件0)(=αp 的多项式叫做元α在域F 上的极小多项式。 （ ） 10、若域E 的特征是无限大，那么E 含有一个与()p Z 同构的子域，这里Z 是整数环，()p 是由素数p 生成的主理想。 （ ） 二、（2011年近世代数）单项选择题（从下列各题四个备选答案中选出一个正确答案，并将其号码写在题干后面的括号内。答案选错或未作选择者，该题无分。每小题1分，共10分） 1、设n A A A ,,,21 和D 都是非空集合，而f 是n A A A ??? 21到D 的一个映射，那么（ ） ①集合D A A A n ,,,,21 中两两都不相同；②n A A A ,,,21 的次序不能调换； ③n A A A ??? 21中不同的元对应的象必不相同； ④一个元()n a a a ,,,21 的象可以不唯一。 2、指出下列那些运算是二元运算（ ） ①在整数集Z 上，ab b a b a += ； ②在有理数集Q 上，ab b a = ； ③在正实数集+R 上，b a b a ln = ；④在集合{}0≥∈n Z n 上，b a b a -= 。 3、设 是整数集Z 上的二元运算，其中{}b a b a ,max = （即取a 与b 中的最大者），那么 在Z 中（ ）
内部审计管理制度
内部审计管理制度
4?对集团及成员企业的年度经营指标的完成情况进行确认。 5?根据国家有关法律法规，拟定集团内部审计制度并在审批通过后组织实施。 6 ?总结、交流内部审计工作经验，组织内部审计理论研讨，培训内部审计人员。 7?拟定审计档案管理制度，报审计委员会和董事会审核、审批后执行。 8向审计委员会提交审计计划和审计报告，按时完成交办的审计任务。 第8条审计部的主要权限。 1 ?有权要求集团及成员企业按时报送财务收支计划、资金计划、财务预算和决算等有关文件和资料。 2?有权检查、审核集团及成员企业的会计账目、凭证、账薄、业务记录、报表和其他有关文件资料，检查资金、资产管理情况，检测财务会计电算化软件。 3?有权参加集团及成员企业重大的经营管理等有关方面的会议。 4.有权参与集团及其成员企业重大经济合同的签订、重大投资项目及重大资金使用的可行性和效益性调研过程。 5.就审计中的有关事项及审查中发现的问题有权召开调查会，向有关单位和人员进行调查并索取证明材料。 6.有权提岀制止、纠正违反集团制度规定的财务收支等事项的意见。对被审计单位严重损失浪费的现象，有权提岀限期采取措施，改进工作，改善经营管理，提高经济效益的建议。 7?对阻挠、拒绝审计和弄虚作假、破坏审计工作的被审计单位及有关人员，按有关规定，提请集团有关领导批准后，有权采取查封有关账册、冻结资财等临时措施，并有权提岀追究被审计单位和有关人员责任的建议。 8有权对违反国家法律法规和集团有关财经制度的行为提岀处理意见。 9.对审计中发现的、须查处的重大或紧急事项，有权直接向董事会报告。 第3章内部审计人员队伍建设 第9条审计部应根据企业发展的规模、审计的范围和审计工作的经常化、专业化的要求及需要配备适当数量的专职或兼职会计师、经济师、工程师等业务骨干组成集团内部审计队伍。 第10条审计人员应依法审计、忠于职守、客观公正、廉洁奉公、保守秘密；审计人员不得滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、泄露秘密。审计人员在审计工作中取得的财务收支资料不得用于与审计工作无关的目的。 第11条当遇有重大、复杂审计项目任务时，要求计划、财务、技术等部门的有关人员与审计人员共同参与并组成专项审计组。必要时，经有关领导批准可聘请外部人员或借助社会审计机构进行专题审计或专案审计。 第12条审计人员按本制度规定行使审计职权，被审计单位和个人不得进行刁难或打击报复。对审计
内部审计案例分析及其答案
案例分析 案例分析一
一、发现的问题 1、A公司财务核算没有真实反映其经营成果，存在虚假核算情况。具体如下：（1）明显已经收不回的应收账款200万元，仍在挂账中，没有核销。（2）已经收回的被核销的应收账款，没有入帐内核算。（3）虚列收入4000万元。（4）存货毁损100万元，没有在账内如实反映。 2、私设小金库。A公司对收回的被核销的应收账款不入账，利用应收账款放贷取得利息收入不入账等形式套取公司现金68万元，用来私设小金库。 3、A公司缺乏管理机制，公司管理漏洞较多。 （1）A公司因经营不善被骗200万元，没有追究相应责任人的责任，也没有采取预防措施，管理没有到位。（2）擅自开展期货业务，造成巨额亏损。（3）不重视产品质量管理，造成产品销售困难。（4）没有按期开展存货清查业务，致使存货质量不佳，存在损毁现象。（5）存货的出入库管理不严，容易被人冒领，存货损失的风险较高。（6）采购物资管理不严，只是采购物资质量不佳，同时对付款审核不严，没有留足质保金，只是索赔困难。 4、A公司技术开发工作落后，已经对企业发展构成较大的影响。 5、A公司负责人拒绝提供许多和其有关的一些经营业务，包括许多费用报销的情况，造成审计核实困难。 6、A公司营销部门独自成立P服务公司，截留公司收入，为少部分人谋福利，P服务公司的收入应该是A公司的收入，但被营销部门人为进行了分离，只是收入被截留。同时，P服务公司根据成立时资金的来源，实质上应属于A公司的子公司，A公司应按财务制度规定与P服务公司予以合并报表。 二、审计建议 1、A公司应严格执行国家和公司的财务管理制度，并且立即将公司出纳和会计业务相分离，以符合不相容职务分离的要求，降低舞弊的风险。 2、A公司的开办费上市发行费报销混乱，而且A公司负责人拒绝提供有些情况，只是审计组无法全部摸清事实。建议公司由公司纪委对A公司的开办费、上市发行费展开专项调查，审查清楚事实真相。同时，对审计已查明的一些事实，如超标准报销手机话费8万元，虚开的发票22000元及白条报销650元等予以退回。 3、建议A公司对购入的没有列入帐内管理的10台笔记本电脑指派专人寻找其下落，如丢失，追究A公司负责人，、财务负责人等由于管理不严的责任。 4、建议A公司将套取的60万元现金的支出明细立即上报B集团公司，并采取措施，杜绝今后类似现象的发生。
财经法规期中考试试题
2011-2012 学年上学年《财经法规》期中考试试题 （考试时间：120分钟试卷总分：100分 2011-11-28） 班级：：学号： 一、单项选择题(本题共20题，每小题1分，共20分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请将选定答案的字母填在下面的答题卡里面，多选、错选、不选 1.以下属于会计规性文件的是（）。 A. 《企业财务会计报告条例》 B. 《企业会计制度》 C. 《企业会计准则》 D. 《会计从业资格管理办法》 2.会计档案的保管期限，是从（）算起。 A. 登记入账的第一天 B. 转交到档案部门后的第一天 C. 会计年度终了后的第一天 D. 每年的12月31日 3.报考中级会计资格考试，对于取得大学专科学历的人员，必须具备以下条件（）。 A. 从事会计工作满五年 B. 从事会计工作满六年 C. 从事会计工作满四年 D. 从事会计工作满两年 4. 根据《会计法》的规定，对不依法设置会计账簿的行为，县级以上人民政府部门责令其限期改正，并可对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处（）元的罚款。 A. 1000—10000 B. 2000—20000 C. 3000—50000 D. 5000—50000 5.通过会计专业技术资格考试合格的，由（）颁发会计专业技术书。 A. 县级以上人民政府财政部 B. 全国人大及其常委会 C. 国务院 D. 省级人事部 6.单位负责人的直系亲属不得在本单位会计机构担任（）工作。 A. 会计主管人员 B. 会计员 C. 出纳 D. 审计员 7.现金日记账和银行存款日记账应当使用（）账簿进行登记。 A. 订本式 B. 三栏式 C. 活页式 D. 多栏式
近世代数期末考试题库
近世代数模拟试题一 一、单项选择题(本大题共5小题,每小题３分,共15分)在每小题列出得四个备选项中只有一个就就是符合题目要求得,请将其代码填写在题后得括号内。错选、多选或未选均无分。 １、设Ａ＝Ｂ=R(实数集）,如果Ａ到Ｂ得映射:x→x+２,ｘ∈R,则就就是从Ａ到B得( ）Ａ、满射而非单射?B、单射而非满射 C、一一映射??? D、既非单射也非满射 ２、设集合Ａ中含有5个元素，集合B中含有２个元素,那么,Ａ与Ｂ得积集合A×B中含有( )个元素。 A、2 ??? B、5 Ｃ、7????D、10 ３、在群G中方程ａx=b,yａ=b, a,b∈Ｇ都有解,这个解就就是( ）乘法来说 Ａ、不就就是唯一 B、唯一得 C、不一定唯一得Ｄ、相同得(两方程解一样) 4、当G为有限群,子群Ｈ所含元得个数与任一左陪集aH所含元得个数( ） Ａ、不相等Ｂ、0 C、相等 D、不一定相等。 5、n阶有限群G得子群Ｈ得阶必须就就是n得( ) A、倍数 B、次数Ｃ、约数 D、指数 二、填空题(本大题共10小题,每空３分,共30分)请在每小题得空格中填上正确答案。错填、不填均无分。 １、设集合；,则有------－--。 2、若有元素e∈R使每a∈A,都有ae＝ea=a,则e称为环R得-－-－---－。 3、环得乘法一般不交换。如果环Ｒ得乘法交换，则称Ｒ就就是一个-－－--－。 4、偶数环就就是-－----－--得子环。 ５、一个集合Ａ得若干个－-变换得乘法作成得群叫做Ａ得一个-----－－-。 6、每一个有限群都有与一个置换群－-------。 7、全体不等于0得有理数对于普通乘法来说作成一个群,则这个群得单位元就就是---,元ａ得逆元就就是------－。 ８、设与就就是环得理想且,如果就就是得最大理想，那么--－－-－--－。 ９、一个除环得中心就就是一个--－－---。 三、解答题(本大题共3小题,每小题1０分,共30分) １、设置换与分别为:,，判断与得奇偶性,并把与写成对换得乘积。 2、证明:任何方阵都可唯一地表示成一个对称矩阵与一个反对称矩阵之与。 ３、设集合,定义中运算“”为ａｂ=(a+b)(modm),则(，)就就是不就就是群,为什么? 四、证明题(本大题共2小题，第1题1０分，第2小题１5分,共25分） 1、设就就是群。证明:如果对任意得,有,则就就是交换群。 2、假定R就就是一个有两个以上得元得环，Ｆ就就是一个包含R得域,那么F包含R得一个商域。 近世代数模拟试题二 一、单项选择题 二、１、设Ｇ有6个元素得循环群,a就就是生成元,则Ｇ得子集( ）就就是子群。 Ａ、 B、 C、 D、 2、下面得代数系统(G,*）中，（ )不就就是群 Ａ、G为整数集合,*为加法 B、G为偶数集合,＊为加法
中航光电科技股份有限公司内部审计管理制度(1)
中航光电科技股份有限公司内部审计管理制度 第一章总则第一条为了进一步规范中航光电科技股份有限公司（“公司”）内部审计工作,明确内部审计机构和人员的责任,保证审计质量，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中小企业板上市公司内部审计工作指引》、《中航光电科技股份有限公司章程》（“公司章程”）的规定，制定本制度。 第二条本制度所称内部审计，是指公司内部机构或人员，对其内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。 第三条本制度所称内部控制，是指公司董事会、监事会、高级 管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：（一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定； （二）提高公司经营的效率和效果；
（三）保障公司资产的安全； （四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。第四条本制度适用于对公司及各内部机构、控股子公司的财务管理、会计核算和生产经营所进行的内部审计工作。 第二章内部审计机构和审计人员第五条公司在董事会审计委员会下设立审计部，审计部是公司内部审计机构,独立于公司财务部门，在董事会审计委员会指导下独立开展审计工作，对公司财务信息的真实性和完整性、内部控制制度的建立和实施等情况进行检查监督。审计部对审计委员会负责，向审 计委员会报告工作。第六条审计部根据工作需要配备具有必要专业知识、相应业务能力的审计人员。审计部专职从事内部审计工作的人员不少于三人。审计部设负责人一名，为审计部专职人员，由审计委员会提名，董事会任免，负责审计部的全面管理工作。公司应当披露审计部负责人的学历、职称、工作经历、与公司控股股东及实际控制人是否存在
一个经典审计案例
分享一个经典审计案例 我们的故事在一个家庭小作坊里肇始，而以主人公锒铛 入狱十七年剧终。在这两座人生的里程碑之间，逝者如斯， 时光见证了意大利最大的奶制品公司以及它赞助的帕尔玛俱 乐部的波折起伏：眼见他起高楼，眼见他宴宾客，眼见他楼 塌了……帕玛拉特事件被称为欧洲版的安然事件。帕玛拉 特是欧洲大陆国家家族企业的典型。帕玛拉特丑闻金额之大、时问之长都是非常罕见的。帕玛拉特事件所暴露的问题牵涉 到方方面面。本案例从审计的角度剖析了帕玛拉特事件所暴 露的问题。 帕玛拉特事件简介 镜头摇回到1961年的亚平宁小城帕尔玛。一个年仅22 岁， 名叫卡里斯托-坦济的小伙子，刚刚经历丧父之痛，开始学 着打理继承下来的家族企业，做点零售生意。谁也没有想到，在接下来的四十年里，在坦济的执掌下，这个家族企业成长 为世界最大的奶制品公司。这就是日后大名鼎鼎的帕玛拉特 集团公司。在上世纪80 到90 年代，坦济的生意获得了爆发 式增长，业务遍及全球。这使得帕玛拉特成为了意大利工商 业皇冠上的明珠，一个一直被模仿、从未被超越的标杆。 鼎盛时期的帕玛拉特拥有遍布世界各地的超过3.6万名员工，占据着意大利本土超过50%的市场份额。
坦济及其家族做梦也没有想到，他们有朝一日能够富可敌国，被顶礼膜拜，奉为帕尔玛城的第一名门世家。2003年岁末，有消息传出，帕玛拉特无力支付一笔1.5亿欧元的到期债券。这让许多专家大惑不解，他们本应在美洲银行坐拥一笔高达39 亿欧元的现金账户的。最初，公司忙于救火，向大众保证毫无问题，问题将按照流程顺利解决。然而事情不但毫无进展，反而急转直下。当月晚些时候，公司承认所谓39 亿现金子虚乌有。帕玛拉特深陷泥沼。帕玛拉特创始人卡利斯托·坦齐(左)新首席执行长恩里 科·邦迪(右) 作为针对坦济的调查案的一部分，审计人员抓住这个账号穷追猛打。结果由此发现了欧洲有史以来最大的一起诈骗和伪造账户案。39亿只是冰山一角，实际上帕玛拉特黑洞吞噬了令人触目惊心的143亿欧元，几乎是他最初承认数额的四倍。帕玛拉特已经千疮百孔。美国的债权人很快提出了一笔百亿欧元级别的一揽子行动方案。危机愈演愈烈，到2003年12月27 日，帕玛拉特向帕尔马地方破产法院申请破产保护并得到批准。帕玛拉特财务欺诈手法帕玛拉特危机是其管理当局进行财务欺诈导致的。欺诈的目的不外乎两个：一为了弥补公司巨额财务亏空；一是把资金从帕玛拉特（其中坦齐家族占有51%的股份）转移到坦齐家族完全控股的其他公司。1 利用衍生金融工具和复杂
《财经法规》期中考试试卷(高一)
高一1404班《财经法规与职业道德》期中考试试卷 一、单项选择题（每题1分，共20分） 1.《中华人民共和国会计法》属于（） A.会计法律 B.会计行政法规 C.会计规章 D.会计规范性文件 2.根据《会计法》的规定，行使会计工作管理职能的政府部门是（） A.税务部门 B.财政部门 C.审计部门 D.金融主管部门 3.国家统一的会计制度由（）部门制定并公布。 A .国务院税务部门 B.国务院财政部门 C.中国人民解放军总后勤部 D.国务院审计部门 4.根据《会计法》的规定，担任单位会计机构负责人的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备的法定条件是（） A.具备会计员专业技术职务资格或从事会计工作二年的经历 B.具备助理会计师专业技术职务资格或从事会计工作二年的经历 C.具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作三年以上的经历 D.具备注册会计师资格或者从事会计工作二年的经历 5.根据《中华人民共和国会计法》及有关法律规定，在公司制企业中，对本单位会计工作承担第一责任的人员的是（）。 A.董事长 B.总经理 C.总会计师 D.会计机构负责人 6.A单位会计王某采用涂改手段，将金额为10000元的购货发票改为40000元。根据《中华人民共和国会计法》有关规定，该行为属于（）。 A.伪造会计凭证 B.变造会计凭证 C.伪造会计账簿 D.变造会计账簿 7.在中国境内的外商投资企业，会计记录使用的文字符合规定的是（） A.只能使用中文，不能使用其他文字 B.只能使用外文 C.在中文和外文中选一种 D.使用中文，同时可以选一种外文 8.根据《刑法》的规定，下列各项中，属于主刑的是（） A.罚金 B.没收财产 C.剥夺政治权利 D.有期徒刑 9.下列关于对外来发票出现错误金额的处理中，符合《中华人民共和国会计法》规定的是（）。 A. 退回原出具单位，并由原出具单位重新开发票 B. 退回原出具单位，并由原出具单位划线更正并加盖公章 C. 接受单位直接更正，并要求原出具单位说明情况同时加盖单位公章 D. 接受单位直接更正，并说明情况同时加盖单位公章 10.根据《中华人民共和国会计法》的规定，下列关于单位有关负责人在财务会计报告上签章的做法中，正确的是（）。 A.签名 B.加盖单位公章 C.签名或加盖单位公章 D.签名并加盖个人名章 11.下列各项中，不属于会计档案的是（） A.会计档案移交清册 B.会计档案保管清册
近世代数期末考试试卷
近世代数模拟试题二 一、单项选择题(本大题共5小题，每小题3分，共15分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1、设G 有6个元素的循环群，a 是生成元，则G 的子集（ ）是子群。 A 、{}a B 、{}e a , C 、{}3,a e D 、 {}3,,a a e 2、下面的代数系统（G ，*）中，（ ）不是群 A 、G 为整数集合，*为加法 B 、G 为偶数集合，*为加法 C 、G 为有理数集合，*为加法 D 、G 为有理数集合，*为乘法 3、在自然数集N 上，下列哪种运算是可结合的？（ ） A 、a*b=a-b B 、a*b=max{a,b} C 、 a*b=a+2b D 、a*b=|a-b| 4、设1σ、2σ、3σ是三个置换，其中1σ=（12）（23）（13），2σ=（24）（14），3σ=（1324），则3σ=（ ） A 、12σ B 、1σ2σ C 、22σ D 、2σ1σ 5、任意一个具有2个或以上元的半群，它（ ）。 A 、不可能是群 B 、不一定是群 C 、一定是群 D 、 是交换群 二、填空题(本大题共10小题，每空3分，共30分)请在每小题的空格中填上正确答案。错填、不填均无分。 1、凯莱定理说：任一个子群都同一个----------同构。 2、一个有单位元的无零因子-----称为整环。 3、已知群G 中的元素a 的阶等于50，则4a 的阶等于------。 4、a 的阶若是一个有限整数n ，那么G 与-------同构。 5、A={1.2.3} B={2.5.6} 那么A ∩B=-----。 6、若映射?既是单射又是满射，则称?为-----------------。 7、α叫做域F 的一个代数元，如果存在F 的-----n a a a ,,,10 使得010=+++n n a a a αα 。
公司对子公司进行内部审计制度
文档序号：XXGS-AQSC-001 文档编号：AQSC-20XX-001 XXX（单位）公司 对子公司进行内部 审计制度 编制科室：知丁 日期：年月日
对子公司进行内部审计制度 第1章总则 第1条为加强母公司对子公司的财务监督，规范子公司经营和保证财务数据真实、可靠，根据相关法律法规、公司章程及公司《内部审计制度》，特制定本制度。 第2条对子公司的内部审计是由母公司审计委员会、审计部负责实施的定期或不定期的审计监督。子公司层次的内部审计工作参照公司《内部审计制度》执行。 第3条本制度适用于母公司对其控制的所有全资子公司和控股子公司的内部审计工作。 第2章审计范围及目标 第9条母公司对子公司内部审计涉及下列事项。 1．子公司的财务收支及其有关的经济活动。审查其财务资料的真实、合规性及有关经济活动的效率和有效性。 2．子公司的经营管理和经济效益情况。审查其经营业绩的真实性和年度经营目标的完成情况，为公司对其年度绩效考核、奖罚提供依据。 3．子公司内部控制制度的建立、健全和执行情况。评审其内部控制的充分性和有效性，并提出改进建议，促使各项工作规范化。 4．子公司总经理任期内经济责任履行情况。审查其任期内公司下达的各项经济指标的完成情况，以及遵守制度的执
行情况。落实其任期届满或离任时资产、负债、所有者权益和遗留财务问题的经济责任，评价任期内的工作效率和效果。 5．子公司基本建设项目（包括大修理、技改）预（概）算执行和竣工决算情况。审计工程的概、预、决算，核实工程造价，审查工程进度、工程款支付情况与基建工程的效果。 6．财经法纪审计。对严重违反财经纪律，侵占公司资产，造成严重损失、浪费等损害公司和股东利益的行为进行专案审计，维护公司生产经营活动的正常秩序和财产的安全完整。 7．应公司董事会及经营层的要求而进行的审计以及其他需要审计的事项。 第10条母公司内部审计机构可以就工作中发现的带有普遍性的问题或者特别事项，适时开展专项调查和分析工作，进行前瞻性研究，为子公司经营决策服务。 第11条内部审计机构通过实施一系列的审查和评价活动，向子公司经营层提供分析评价的建议和报告，改善子公司运营，提升子公司的管理水平，为实现子公司经营目标服务。 第3章机构及职责 第12条审计委员会是董事会的常设委员会，向董事会提交工作报告。由公司董事长、董事、审计监察部门经理及熟悉审计业务、具备审计能力的专家组成。其主要职责如下。
内部审计情景案例2009开篇
：人力资源审计引发大麻烦 人力资源审计引发大麻烦 某公司审计总监李由现在一筹莫展，桌子上醒目的文件是人力资源总监送来的关于公司工资信息泄密情况通报，李由翻来覆去看了几遍，几次抓成一团，又几次摊开，眉宇一直未能展开。 半月前，公司薪酬委员会兼审计委员会主席，提请审计部做一份审计调查，了解公司中层人员薪资政策及其调整情况，供薪酬委员会讨论高管薪酬参考，同时指示，对薪资调整流程实施专项审计。 由于公司实行薪酬保密制度，审计部门从未做过薪酬福利方面的审计，原来人力资源审计仅限于人力资源招募、录用、晋升、考核和培训方面审计，且考核结果运用于薪酬发放都不列入审计范围，人员晋升流程中涉及晋升后薪资调整文件也不向审计部门提供。因此接到这个任务，李由立即想到了授权，审计通知书由董事长亲自签发，总经理也专门找了人力资源总监面谈。 李由派出了审计部最强的两员干将，并专门就此项审计单独签署了保密协议，明确要求对薪酬等敏感信息保密。审计见面会和结束沟通会议上，人力资源总监一直没有好脸色，尤其在结束沟通会议上对审计发现很是反感，将很多问题推说为出于保密要求。 现在审计报告和调查报告初稿已出，在人力资源部征求意见多日，人力资源部没有按期回复，却整来一份泄密情况通报。通报指出： 公司一直实行薪酬保密制度，对工资信息实行不公开、不询问、不讨论的三不政策多年，员工对于薪酬从未有过攀比等。疑： 最近进行的审计泄露了薪酬机密。公司在这几天收到数份加薪申请，加薪申请人将自己的薪酬与多个自认为同岗、同档次应该同酬的员工进行了详细比较，所提数据相当准确，这可是从未有过的事情。人力资源部正在安抚加薪申请人，对其提供的其他员工薪酬信息不予承认，并要求其提供信息源，相关员工讳莫如深。通报还指出某加薪申请人入职时就是审计师王亮推荐的。
财经法规与会计职业道德期末考试试卷(含答案)
《财经法规与会计职业道德》试题及参考答案 一、单项选择题(20小题*2=40) 1、《会计法》规定，用电子计算机软件生成的会计资料必须符合( )的规定。 A.国家统一会计制度 B. 企业会计工作规范 C. 各地方相关法规 D.各项具体会计准则 2、在会计职业道德规范中，( )是会计职业道德的前提，这既是会计职业道德的内在要求，也是会计职业声誉的“试金石”。 A. 廉洁自律 B. 爱岗敬业 C. 坚持准则 D. 客观公正 3、单位会计档案不得外借，遇有特殊情况，经( )批准可以提供查阅或复制。 A.单位负责人 B. 上级主管单位 C. 会计主管人员 D. 总会计师 4、根据《会计从业资格管理办法》的规定，持证人员从事会计工作，应当自从事会计工作之日起( )内，填写注册登记表，办理注册登记。 A. 30日 B. 60日 C. 90日 D. 120日 5、下列有关支票的表述中，正确的是( )。 A. 现金支票可以用于支取现金，也可以用于转账 B. 普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账 C. 转账支票可以用于转账，也可以用于支取现金 D. 用于支取现金的支票可以背书转让 6、在票据背面或粘单上记载一定事项，从而将票据转让给他人或者将票据权利授予他人行使的人，是票据当事人中的( )。 A. 背书人 B. 被背书人 C. 承兑人 D. 保证人 7、按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的纳税人，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记。其时间限制为，自有关机关批准或者宣告终止之日起( )日内。 A. 15 B. 30 C. 60 D. 90 8、下列措施中，不属于税收保全的是( )。 A. 扣押 B. 查封 C. 罚款 D. 冻结相应银行存款 9、下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是( )。 A. 票据的出票日期使用阿拉伯数字填写 B. 中文大写金额数字书写中使用了繁体字 C. 阿拉伯小写金额数字前面，填写人民币符号“￥” D. 将6007.10元的金额数，大写成人民币陆仟零柒元壹角 10、会计人员在工作中应主动就单位经营管理中存在的问题提出合理化建议，协助领导决策，这是会计职业道德中的( )所要求的。 A. 提高技能 B. 参与管理 C. 坚持准则 D. 爱岗敬业 11、用单位现金收入直接支付单位自身的支出，称为( )。 A. 透支 B. 坐支 C. 垫支 D. 超支 12、有《会计法》第42条、第43条、第44条所列违法情形之一，被依法吊销会计从业资
近世代数期末考试试卷及答案
一、单项选择题(本大题共5小题，每小题3分，共15分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1、设G 有6个元素的循环群，a 是生成元，则G 的子集（ c ）是子群。 A 、{}a B 、{}e a , C 、{}3,a e D 、{} 3 ,,a a e 2、下面的代数系统（G ，*）中，（ D ）不是群 A 、G 为整数集合，*为加法 B 、G 为偶数集合，*为加法 C 、G 为有理数集合，*为加法 D 、G 为有理数集合，*为乘法 3、在自然数集N 上，下列哪种运算是可结合的？（ B ） A 、a*b=a-b B 、a*b=max{a,b} C 、 a*b=a+2b D 、a*b=|a-b| 4、设1σ、2σ、3σ是三个置换，其中1σ=（12）（23）（13），2σ=（24）（14），3σ=（1324），则3σ=（ B ） A 、1 2σ B 、1σ2σ C 、2 2 σ D 、2σ1σ 5、任意一个具有2个或以上元的半群，它（ A ）。 A 、不可能是群 B 、不一定是群 C 、一定是群 D 、 是交换群 二、填空题(本大题共10小题，每空3分，共30分)请在每小题的空格中填上正确答案。错填、不填均无分。 1、凯莱定理说：任一个子群都同一个----变换群------同构。 2、一个有单位元的无零因子-交换环----称为整环。 3、已知群G 中的元素a 的阶等于50，则4 a 的阶等于----25--。 4、a 的阶若是一个有限整数n ，那么G 与---模n 剩余类加群----同构。 5、A={1.2.3} B={2.5.6} 那么A ∩B=---｛2｝--。 6、若映射?既是单射又是满射，则称?为----双射-------------。
内部审计工作管理制度范本
某集团内部审计工作管理制度 1总则 为适应集团建立以专业化管理为主体，决策、执行、监督分离，支持、保障有力的组织体系需要，健全内部经济监督、检查机制，保证集团财产的安全和经济活动的合法性、真实性、效益性，根据《中华人民共和国审计法》、国务院审计署《关于内部审计工作的规定》，参照国务院审计署发布的《中国审计规范》，特制订本制度。 内部审计工作必须依据国家的法律、法规和有关政策以及集团发布的各项规章制度，以围绕集团经营目标为工作中心，以事实为依据，以国家法律和集团制度为准绳，客观、公正地反映、分析、鉴证各经营单位的经济活动，评价经营管理者的经济责任，提出恰当的审计意见，作出正确的审计结论和建议。 内部审计工作旨在监督集团经营政策、经营方针以及财务管理制度、财经纪律在集团、专业集团及成员企业中的贯彻执行；查处违规行为，保护集团资金、财产的安全与完整；强化集团的经营管理，为提高经济效益，规避经营风险，实现经营战略目标服务。 审计室依据“只查不究”的原则开展工作，对被审计单位的审计结果只具有出具审计报告、提出审计意见的建议权，不负责意见和建议的具体落实，集团董事局对审计意见和建议所形成的处理和处罚有最终裁定权。 2内部审计组织机构 集团督察委员会负责对审计工作的行政领导和业务指导，对涉及到财务、基建、工程技术等比较复杂和重大的审计项目进行研究处理。 集团督察委员会审计室依照本制度对集团、专业集团及成员企业的财务收支和各项经济活动进行审计监督，直接接受总督察的审计指令，对集团督察委员会负责并报告工作。 内部审计组织结构图：
3审计机构的职权 内部审计机构的主要职责 3.1.1检查集团、专业集团及成员企业内部控制制度（包括内部管理控制制度和内部会计控制制度）的执行情况，并对其有效性、合理性、经济性进行评价。 3.1.2对集团、专业集团及其成员企业的经济活动及相关财务收支的真实性、合法性、效益性进行审计监督，防错纠弊，为集团、专业集团及其成员企业优化管理提供意见。 3.1.3对集团年度财务预算、财务决算执行情况进行审计监督。 3.1.4 对集团、专业集团及成员企业的年度经营指标的完成情况进行确认。 3.1.5根据国家有关法规，拟定集团的内部审计制度及实施细则并在颁布后负责组织实施。 3.1.6总结、交流内部审计工作经验，组织内部审计理论研讨，培训内部审计人员。
通用公司内部审计成功案例分析
通用公司内部审计成功案例分析 财务中的内部审计是指企业内部对各个业务、控制进行遵循方针、有效使用资源等方面的评价，下面的这篇文章是关于通用公司内部审计成功案例分析! 一、美国通用电气公司(GE)的内部审计 GE公司是美国最大的产业公司之一，也是世界上最大的电气公司。该公司有12大类产品和服务项目，包括家用电器、广播设备、航空机械、科技新产品开发、销售服务等。 (一)GE内部审计目标与内容 GE为其公司审计署规定了即使在美国公司中也可以说是标新立异的工作目标：超越账本、深入业务。这一措施的运用使得他们在检查和改善下属单位的经营状况、保证投资效果符合公司的总体战略目标和培养企业管理人才方面开创了极为成功的范例。 GE的内部审计包括两类：首先是下属企业财务部门自己的审计，重点审查其自身经营情况和财务活动是否符合总
公司的规定;其次是总公司一级的审计。最能代表GE特色的是其公司审计署的审计。 (二)GE内部审计的特色 GE认为，要做好审计工作，有两个关键性的因素必须解决，一个是共同接受的会计标准和原则，另一个是双重报告系统。 总公司财务部保存有一套国家出版的会计标准和原则，每级财务部门的职责就是坚持贯彻这些原则。公司的财务部提供了一个基本的会计结构，各个企业围绕此结构运行。此结构有助于坚持共同的会计标准和原则，审计主要监督的就是各下属企业是否认真遵守了这些标准和原则。 处理审计工作的另一个重要问题是双重报告原则。每个产业集团的财务负责人既要向本企业的负责人报告，还直接向总公司的财务副总裁报告。 在审计工作中，审计人员首先从查账入手，但决不止步于单纯查账，而是花费更多的时间和精力去研究可能有问题的业务，包括业务流程和有关策略、措施，意在从中发现经
近世代数期末试题
近 世 代 数 试 卷 一、判断题（下列命题你认为正确的在题后括号内打“√”，错的打“×”；每小题1分，共10分） 1、设A 与B 都是非空集合，那么{}B A x x B A ∈∈=?x 且。 （ ） 2、设A 、B 、D 都是非空集合，则B A ?到D 的每个映射都叫作二元运算。（ ） 3、只要f 是A 到A 的一一映射，那么必有唯一的逆映射1 -f 。 （ ） 4、如果循环群()a G =中生成元a 的阶是无限的，则G 与整数加群同构。 （ ） 5、如果群G 的子群H 是循环群，那么G 也是循环群。 （ ） 6、群G 的子群H 是不变子群的充要条件为H Hg g H h G g ?∈?∈?-1;,。 （ ） 7、如果环R 的阶2≥，那么R 的单位元01≠。 （ ） 8、若环R 满足左消去律，那么R 必定没有右零因子。 （ ） 9、)(x F 中满足条件0)(=αp 的多项式叫做元α在域F 上的极小多项式。 （ ） 10、若域E 的特征是无限大，那么E 含有一个与()p Z 同构的子域，这里Z 是整 数环，()p 是由素数p 生成的主理想。 （ ） 二、单项选择题（从下列各题四个备选答案中选出一个正确答案，并将其号码写在题干后面的括号内。答案选错或未作选择者，该题无分。每小题1分，共10分） 1、设n A A A ,,,21 和D 都是非空集合，而f 是n A A A ??? 21到D 的一个映射，那么（ ） ①集合D A A A n ,,,,21 中两两都不相同；②n A A A ,,,21 的次序不能调换； ③n A A A ??? 21中不同的元对应的象必不相同； ④一个元()n a a a ,,,21 的象可以不唯一。 2、指出下列那些运算是二元运算（ ） ①在整数集Z 上，ab b a b a += ； ②在有理数集Q 上，ab b a = ； ③在正实数集+R 上，b a b a ln = ；④在集合{}0≥∈n Z n 上，b a b a -= 。 3、设 是整数集Z 上的二元运算，其中{}b a b a ,max = （即取a 与b 中的最大者），那么 在Z 中（ ） ①不适合交换律；②不适合结合律；③存在单位元；④每个元都有逆元。
内部审计制度
内部审计制度 第一章总则 第一条为建立健全公司内部审计制度，加强内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、审计署《关于内部审计工作的规定》，制定本制度。 第二条内部审计是实施内部监督，依法检查会计账目及相关资产，监督企业财务收支真实性、合法性、效益性的活动。 第三条公司实施内部审计制度，以促使各职能部门和生产车间加强内部管理，遵守国家财经法纪和公司内部有关规章制度，改善经营管理，提高经济效益。 第二章内部审计工作机构和人员 第四条公司企管部下设审计主管，在企管部经理的领导下进行审计监督，开展内部审计工作，必要时可直接向总经理汇报工作。 第五条企管部要配备与工作相适应的审计人员，审计人员必须具备必要的专业知识及执业技能。 第六条内部审计人员必须严格按照国家法律法规和本制度的相关规定执行内部审计，忠于职守，客观公正，保守秘密。 第七条审计人员必须遵守职业道德，加强职业道德修养，自觉接受纪律约束，努力提高审计水平，保证审计工作质量。 第八条内部审计人员应对其所出据的审计结论负责。 第九条内部审计人员应根据公司年度审计计划开展审计业务。 第三章审计对象和审计范围 第十条公司各部门以及相关的经济责任人均为被审对象。被审对象应按审计工作要求，提供凭证、账簿、报表及有关资料或复印件，并如实介绍相关情况。 第十一条内部审计的审计范围为： （一）财务收支审计 1.对公司的月、季、年度会计报告中有关财务收支状况的真实性、正确性、合规性、合法性进行审计监督。
2.审计资产管理情况，核查固定资产、流动资产收支的合理性及资金占用额的真实性。 3.审计公司营业收入、营业成本、税金、利润计算是否正确以及应缴利税和解缴情况。 4.审查公司公开披露的经济业务，会计资料和财务指标是否真实相符。 （二）投资及筹资审计 1.对公司的基本建设投资、重大的设备更新等项目的工程成本及投资进行审计监督。 2.审查公司长期、短期的对外投资以及并购等项目的合理性、投资效果和资金来源的可行性，有无违反公司投资管理的有关政策规定。 （三）内部控制审计，即依照法律、法规和科学管理的原则，对被审计单位的经营、业务、计划、管理等控制制度的完整性、合理性、有效性进行审查，确保公司内部控制制度的合理设计和严格执行。 1.审查会计机构设置和会计人员的任职资格，职责分工是否符合会计法规和财政主管部门的要求。 2.对各部门的成本费用核算和财务收支计划，信贷计划、关联协议及各项经济合同的签订、执行情况进行审计监督。 3.审计股东权益及股利分配，核实公司的净资产，查明公司股利分配，以及股本和各项公积金的增、减变化是否公平合理，符合法定程序，有无违反国家法律、法规和公司章程的事项。 （四）进行经济效益审计，审查分析各种资金的占用和周转情况以及各种经费的使用效益。 （五）开展各种专项审计 1.对公司各部门进行经济责任审计，包括审计各下属单位签订的承包经营合同，承包财务指标的完成情况及年度奖惩的兑现，审计公司各级领导离任前的未了经济责任。 2.对严重侵占公司财产，严重浪费及其他违反国家和公司经济制度规定的行为，进行专项审计。
2009内部审计情景案例精选集
1、/跨越雷池/人力资源审计引发大麻烦 2009年内部审计版面开篇情景案例由水落提供，本案例引发的讨论超过了以往各类案例， 网友投注了空前关注，并在个别观点上出现了针锋相对的争论。【案例背景/BACKGOUND】 某公司审计总监李由现在一筹莫展，桌子上醒目的文件是人力资源总监送来的关于公司工资信息泄密情况通报，李由翻来覆去看了几遍，几次抓成一团，又几次摊开，眉宇一直未能展开。 半月前，公司薪酬委员会兼审计委员会主席，提请审计部做一份审计调查，了解公司中层人员薪资政策及其调整情况，供薪酬委员会讨论公司薪酬政策参考，同时指示，对薪资调整流程实施专项审计。 由于公司实行薪酬保密制度，审计部门从未做过薪酬福利方面的审计，原来人力资源审计仅限于人力资源招募、录用、晋升、考核和培训方面审计，且考核结果运用于薪酬发放都不列入审计范围，人员晋升流程中涉及晋升后薪资调整文件也不向审计部门提供。因此接到这个任务，李由立即想到了授权，审计通知书由董事长亲自签发，总经理也专门找了人力资源总监面谈。李由派出了审计部最强的两员干将，并专门就此项审计单独签署了保密协议，明确要求对薪酬等敏感信息保密。审计见面会和结束沟通会议上，人力资源总监一直没有好脸色，尤其在结束沟通会议上对审计发现很是反感，将很多问题推说为出于保密要求。现在审计报告和调查报告初稿已出，在人力资源部征求意见多日，人力资源部没有按期回复，却整来一份泄密情况通报。通报指出：公司一直实行薪酬保密制度，对工资信息实行不公开、不询问、不讨论的三不政策多年，员工对于薪酬从未有过攀比等。疑：最近进行的审计泄露了薪酬机密。公司在这几天收到数份加薪申请，加薪申请人将自己的薪酬与多个自认为同岗、同档次应该同酬的员工进行了详细比较，所提数据相当准确，这可是从未有过的事情。人力资源部正在安抚加薪申请人，对其提供的其它员工薪酬信息不予承认，并要求其提供信息源，相关员工讳莫如深。通报还指出某加薪申请人入职时就是审计师王亮推荐的。
15中专会计财经法规期中试卷
江苏省通州中等专业学校 2016—2076学年第一学期15中专会计《财经法规》学科期中考试试卷 出卷人：黄丽华审核人：瞿士江 专业部班级姓名学号得分 一、单项选择题 1．各个税种之间相互区别的根本标志是（）。 A．征税对象 B．税目 C．税率 D．计税依据 2．下列各项中，属于税收行政法规的是（）。 A．《中华人民共和国税收征收管理法》 B．《中华人民共和国消费税暂行条例》 C．《中华人民共和国车船税暂行条例实施细则》 D．《增值税专用发票使用规定》 3．将我国的税种分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为税等，这是按照一定的标准分类的。这里的“一定的标准”是（）。 A．征税对象不同 B．纳税期限不同 C．税率不同 D．税目不同 4．下列选项中不属于执行从价定率与从量定额相结合的复合征收方式的有（）。 A．卷烟 B．雪茄 C．烟丝 D．药酒 5．下列各项中不属于按征税对象对税收作出的分类的有（）。 A．流转税 B．所得税 C．行为税 D．地方税 6．企业所得税的税率形式是（）。 A．累进税率 B．定额税率 C．比例税率 D．其他税率 7．我国个人所得税中的工资、薪金所得采取的税率形式属于（）。
B．超额累进税率 C．超率累进税率 D．全额累进税率 8．个人所得税法规定，工资、薪金所得以每月收入额扣除3 500元后为应纳税所得额。该3 500元属于（）。 A．起征点 B．免征额 C．减税 D．免税 9．下列各项中，是计算税额的尺度，也是衡量税收负担的重要标志的是（）。 A．减免税 B．纳税期限 C．税率 D．纳税人 10．下列项目中，属于税收程序法的是（）。 A．《中华人民共和国税收征收管理法》 B．《中华人民共和国增值税暂行条例》 C．《中华人民共和国企业所得税法》 D．《中华人民共和国车船税法》 11．下列项目中，属于税收实体法的是（）。 A．《中华人民共和国税收征收管理法》 B．《中华人民共和国发票管理办法》 C．《中华人民共和国企业所得税法》 D．《中华人民共和国税务行政复议规则》 12．按征税对象的性质不同，税收可分为（）。 A．中央税、地方税和中央地方共享税 B．直接税和间接税 C．流转税类、所得税类、资源税类、财产税类、行为税类 D．从价税和从量税 13．将税收分为中央税、地方税和中央地方共享税，这是按照一定的标准进行的分类。这里“一定的标准”是（）。 A．征收管理的分工体系 B．征税对象 C．税收征收权限和收入支配权限 D．计税标准 14．下列项目中，属于中央税的是（）。 A．增值税 B．消费税