审计练习题
第3章---货币资金审计
一、单项选择题
1．银行存款函证的对象是（ D ）。
A、存款余额不为零的银行
B、所有银行
C、存款余额为零的银行
D、所有存过款的银行
2．下列项目中，不属于其他货币资金审计项目的是（ C ）。
A、外埠存款
B、银行本票存款
C、银行承兑汇票
D、银行汇票存款
4．对企业库存现金进行监盘时，参加人员必须有（B ）。
A、出纳员或会计部门负责人
B、出纳员、会计部门负责人与审计人员同时在场
C、会计部门负责人或审计人员
D、出纳员与审计人员同时在场
5．以下项目中，属于现金完整性目标的是（C ）。
A、已收到的现金确实为企业所有
B、已入账的现金收入确实为企业实际收到的现金
C、收到的现金收入已全部登记入账
D、现金收入在资产负债表上的披露正确6．以下项目中，不属于货币资金内部控制测试程序的是（ A ）。
A、抽取一定期间的现金日记账与总账的余额核对
B、抽取并检查收款凭证
C、抽取并检查付款凭证
D、检查现金收入是否及时送存银行
7．库存现金的盘点一般采用（D ）。
A、不定期盘点
B、定期盘点
C、通知盘点
D、突击盘点
8．检查银行存款余额调节表是为了证实以下哪个认定（C ）。
A、完整性
B、准确性
C、存在
D、计价和分摊
9．在进行年度财务报表审计时，为了证实被审计单位在临近资产负债表日签发的支票未入账，注册会计师实施的最有效审计程序是（B ）。
A、检查资产负债表日的银行对账单
B、检查资产负债表日的支票存根
C、检查资产负债表日的银行存款余额调节表
D、函证资产负债表日的银行存款余额
11. 下列与现金业务有关的职责可以不分离的是（B ）。
A.现金支付的审批与执行
B.现金保管与现金日记账的记录
C.现金的会计记录与审计监督
D.现金保管与现金总分类账的记录
12.2012年3月9日对某公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为1000元。该公司3月8日账面库存现金余额为2000元，3月9日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3000元、支出金额为4000元，2012年1月1日至3月8日现金收入总额为165200元、现金支出总额为165500元，则推断2011年12月31日库存现金余额应为（ B ）元。
A.1300
B.2300
C.700
D.2700
13. 某公司某银行账户的银行对账单余额为585000元，在审查该公司编制的该账户银行存款余额调节表时，注册会计师注意到以下事项:该公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元；该公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50000元；银行已收、该公司尚未入账的某公司退回的押金35000元；银行已代扣、该公司尚未入账的水电费25000元。假定不考虑审计重要性水平，注册会计师审计后确认该账户的银行存款日记账余额应是（ B ）。
A.625000元
B.635000元
C.575000元
D.595000元
14. 某公司某银行账户的银行对账单余额为1 585 000元，在检查该账户银行存款余额调节表时，注册会计师注意到以下事项：在途存款100 000元；未提现支票50 000元；未入账的银行存款利息收入35 000元；未入账的银行代扣水电费25 000元。假定不考虑其他因素，
注册会计师审计后确认的该银行存款账户余额应是（ D ）。
A.1 535 000元
B.1 575 000元
C.1 595 000元
D.1 635 000元
15. 某公司某银行账户的银行存款对账单余额与银行存款日记账余额不符，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（ D ）。
A.重新测试相关的内部控制
B.审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况
C.审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况
D.审查该账户的银行存款余额调节表
16.下列说法中正确的是( D )。
A.出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作
B.如果现金盘点不是在资产负债表日进行的，注册会计师应将资产负债表日至盘点日的收付金额调整至盘点日金额
C.被审计单位资产负债表上的银行存款余额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准
D.在对银行存款实施函证程序时，要对所有存款的银行都寄发询证函
17.下列情形中，不违反货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是( C )。
A.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作
B.由出纳人员兼任会计档案保管工作
C.由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作
D.由出纳人员保管签发支票所需全部印章
18. 注册会计师执行的以下实质性程序中属于审查企业收到的现金是否已经全部登记入账的是( B )。
A.对库存现金执行监盘程序
B.从被审计单位当期收据存根中抽取大额现金收入追查到相关的凭证和账薄记录
C.对被审计单位结账日前一段时间内现金收支凭证进行审计，以确定是否存在应记入下期的事项
D.检查现金收入的日记账、总账和应收账款明细账的大额项目与异常项目
19.下列各项中，符合现金监盘要求的有( B )。
A.被审计单位会计主管要回避
B.不同存放地点的现金同时进行监盘
C.监盘时间安排在当日现金收付业务进行过程中
D.审计人员帮助出纳员进行现金清点
20.在对银行存款实施审计时，实施的函证程序可以证实若干项目标，其中最基本的目标是( C )。
A.是否有漏记的银行借款
B.是否有充作抵押担保的存货
C.银行存款的真实性
D.是否有企业已经记录但是银行方没有记录的交易事项
21. 注册会计师实施的下列各项关于银行存款的实质性程序中，能够证实银行存款是否存在最有效的是( C )。
A.分析非银行金融机构的存款占银行存款的比例
B.检查银行存款余额调节表
C.函证银行存款余额
D.检查银行存款收支的正确截止
22. 在进行年度财务报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师实施的最有效审计程序是( D )。
A.审查12月31日的银行存款余额调节表
B.函证12月31日的银行存款余额
C.审查12月31日的银行对账单
D.审查12月份的支票存根
23、被审计单位银行存款的收款500元错误记录在日记账的贷方，审计人员认为银行存款日记账余额应（A ）元。
? A 调增1000 B 调减1000 C 调增500 D 调减500
24、2008年3月20日上班前，审计组对某单位2007年度的资产负债及损益情况进行审计，并于2008年3月20日上午上班前盘点现金。经查：
2007年12月31日止，账上反映现金余额5万元
2008年1月1日至3月19日的现金收入16万元
2008年1月1日至3月19日的现金支出15万元
2008年3月19日的账上现金余额应是（ D ）万元
A 5
B 16
C 1
D 6
25、以下业务分工易导致内部控制失效（D ）。
? A 货币资金收付与记录岗位分离 B 业务处理与内部审计独立 C 款项结算与审核分离 D 支票、印章由一人保管、但要与记录分离
26、抽查现金日记账时，审阅摘要栏一般是为了检查（D ）
? A 现金支付业务的账务处理是否正确
? B 有无坐支现象
? C 有无超过规定的库存现金限额现象
? D 现金收付业务是否合法
二、多项选择题
2．注册会计师实施的下列各项审计程序中，能够证明银行存款是否存在的有（AC）。
A、函证银行存款余额
B、检查银行存款收支的正确截止
C、检查银行存款余额调节表
D、分析定期存款占银行存款的比例
3．函证银行存款的目的在于（BCD）。
A、验证企业资金的安全性
B、发现企业未登记的银行借款
C、了解企业欠银行的债务
D、了解企业银行存款是否存在
4．下列各项职责中，属于不相容职责的有（ABD ）。
A、银行出纳与编制银行存款余额调节表
B、接受订单与批准赊销
C、现金出纳与登记现金日记账
D、现金出纳与编制记账凭证
5．货币资金审计涉及的凭证和记录有（ABCD ）。
A、银行存款余额调节表
B、现金盘点表
C、银行对账单
D、应收账款明细账及总账
6．货币资金与下列业务循环有关的是（ABCD ）。
A、购货与付款循环
B、销售与收款循环
C、筹资与投资循环
D、存货与仓储循环
7．货币资金的内部控制包括以下（ABCD ）内容。
A、现金和银行存款管理
B、岗位分工及授权批准
C、监督检查
D、票据及有关印章的管理
8．货币资金项目包括以下（ABD ）内容。
A、信用证存款
B、银行存款
C、商业汇票
D、存出投资款
9．以下审计程序中，属于货币资金实质性程序的有（AC ）。
A、检查未达账项在资产负债表日后的进账情况
B、检查银行预留印鉴的保管情况
C、检查外币银行存款年末余额是否按年末汇率折算
D、检查现金是否定期盘点10．注册会计师拟对某公司银行存款余额进行函证，以下做法中正确的有（BC ）。
A、以会计师事务所名义寄发银行询证函
B、以该公司名义寄发银行询证函
C、该公司填写询证函后，交注册会计师发出并回收
D、该公司直接收发询证函
11. 针对某公司以下与货币资金相关的内部控制,注册会计师应提出改进建议的有（BD）。
A.现金收入必须及时存人银行，不得直接用于公司的支出
B.在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账
C.指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户
D.期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额。对余额核对相符的银行存款账户，无须编制银行存款余额调节表
12. A注册会计师负责对B公司货币资金实施审计，针对B公司下列与现金相关的内部控制，A注册会计师认可的有( ； ABC )。
A.现金折扣需要经过适当审批
B.每日盘点现金并与账面余额核对
C.每日及时登记现金收入并定期向顾客寄送对账单
D.担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开
13. 下列说法中不正确的有( BCD )。
A. 注册会计师在分配财务报表项目重要性水平时考虑到由于货币资金是企业流动性最强的资产，企业必须加强对货币资金的管理，并建立良好的货币资金内部控制以防止错漏报及舞弊的发生，所以应从严制定货币资金的重要性水平
B.对于货币资金业务的授权审批制度，单位应当设置专门的审批人员，并为其授予审批权限，对于超过该审批人员授权范围的重要货币资金支付业务，应当由财务部经理或者总经理亲自审核批准
C.盘点库存现金的时间和人员应视被审计单位的具体情况而定，但必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，并由注册会计师亲自盘点和监盘
D.制定库存现金监盘程序时应实施突击性检查，时间必须安排在上午上班前或下午下班时进行，在进行现金盘点前，应由出纳员将现金集中起来存入保险柜
14. 注册会计师在对被审单位的库存现金进行审计时，下列有关说法正确的是( ABD )。
A.注册会计师如果是在非资产负债表日进行盘点的，应调整至资产负债表日的金额
B.企业盘点库存现金，通常包括对已收到但未存入银行的现金、零用金、找换金等的盘点
C.对库存现金的盘点应当实施突击性的检查，时间最好选择在上午下班前或下午上班时进行
D.被审单位的库存现金存放部门有两处或两处以上的，应同时进行盘点
15. 监盘库存现金是证实资产负债表中所列现金是否存在的一项重要程序，还可以实现的审计目标有(ABC )。
A.完整性
B.计价和分摊
C.权利和义务
D.在财务报表中恰当披露
16. 注册会计师拟对某公司的货币资金实施实质性程序。以下审计程序中，属于实质性程序的有(BD )。
A.检查银行预留印鉴是否按照规定保管
B.检查银行存款余额调节表中未达账项在资产负债表日后的进账情况
C.检查库存现金是否妥善保管，是否定期盘点、核对
D.检查外币银行存款年末余额是否按年末汇率折合为记账本位币金额
17. 注册会计师在审阅助理会计师的库存现金盘点计划表时，发现以下几种处理方法，其中不恰当的有( ACD )。
A.盘点前就盘点时间与被审计单位会计主管沟通，要求其配合好相关的盘点工作
B.盘点时应有被审计单位出纳和会计主管在场
C.库存现金监盘表只能由出纳人员签字，以明确责任
D.注册会计师应亲自盘点
18. 注册会计师在执行库存现金审计时通常需对现金相关的内部控制进行了解，一般而言，一个良好的现金内部控制体现为( ABCD )。
A.全部现金收入及时准确入账，并且支出要有核准手续
B.现金收支要有合理、合法的凭据，控制现金坐支
C.现金收支与记账的岗位相分离，按月盘点现金
D.加强对现金收支业务的内部审计
20. 函证银行存款是证实银行存款是否存在的重要程序，注册会计师寄发的银行询证函( ABD )。
A.要求银行直接回函至会计师事务所
B.是以被审计单位的名义发往开户银行的
C.可以证实银行存款但不能证实银行借款
D.属于积极式、有偿询证函
21. 注册会计师寄发的银行询证函(ABCD )。
A.是以被审计单位的名义发往开户银行
B.属于积极式函证
C.要求银行直接回函至会计师事务所
D.函证对象包括银行存款和借款余额等
22. 下列说法中正确的有( ABD )。
A. 注册会计师应向被审计单位在本年度存过款的所有银行发函，包括企业存款账户已结清的银行和零账户
B.注册会计师在对银行存款做控制测试时可以抽取适当付款凭证核对实付金额与购货发票是否相符
C.被审计单位资产负债表上的银行存款数额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准
D.向银行函证企业的银行存款，不仅可以证实企业银行存款的真实性，而且可以核实企业对银行借款记录的完整性
23、审查库存现金时，应对库存现金进行清查，正确的清查做法是（ACD ）
A 应由出纳员将现金全部放入保险柜暂行封存
B 事先通知出纳员做必要的准备
C 盘点库存现金的时间一般安排在营业前或营业后
D 清点库存现金时，会计主管人员和审计人员在旁观察监督
E 清点现金时，应由审计人员亲自清点，出纳员在旁观察。
24、丁公司编制的2011年12月末银行存款余额调节表显示存在未提现支票50000元，
其中包括丁公司已付而银行未付的材料采购款45000元。以下审计程序中，可能为该材料采购款未达账项的真实性提供审计证据的有（ABD ）。
A．检查2012年1月份的银行对账单
?B．检查相关采购合同、供应商销售发票和付款审批手续
?C．就2011年12月末银行存款余额向银行寄发询证函
?D．向相关的原材料供应商寄发询证函
25、抽查收款凭证，目的是（ABCD ）。
? A 核对账证记录日期及金额是否相符
? B 核对凭证与银行对账单是否相符
? C 查明现金是否及时、全额入账
? D 查明支票、汇票是否及时存入银行
26、抽查付款凭证，目的是（ABCDE ）
A 检查有无审批授权
B 验证签章人是否符合授权层次范围
C 核对账证一致性
D 核对付款凭证与银行对账单一致性
E 核对付款凭证与发票、应付账款明细账一致性
三、判断题
1．对库存现金盘点应当采取突击形式。（√）
2．计算存入非银行金融机构的存款比例，主要是为了分析这些资金的安全性。（√）3．如果现金盘点是在资产负债表日后进行的，注册会计师应当将资产负债表日至盘点日的收付金额调整到盘点日金额。（×）
4．在结账日未开出的支票及其以后开出的支票，均不得作为结账日的银行存款收付入账。（√）
5．审查现金收付凭证时，如果凭证上所记载的内容齐全、经济事项合法，则可以认为该凭证不会存在问题。（×）
6．审计人员在清点现金前，应通知被审单位，以便现金清点工作能够顺利进行。（×）7．出纳人员可兼任现金总账登记工作，不得由一人办理货币资金业务的全过程。（×）8．银行存款余额调节表应由被审计单位根据不同银行账户及货币种类分别编制。（√）9．函证银行存款的唯一目的是为了证实银行存款是否真实存在。（×）
10．盘点一般在资产负债表日后进行，注册会计师需要根据资产负债表日至审计报告日之间所有现金收支数，倒推计算资产负债表日的现金数额。（×）
11.货币资金的支出要有合理合法的凭据，并要有核准手续。（√）
12.被审计单位资产负债表上的银行存款数额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准。（×）
13.如果企业的其他货币资金业务较少，注册会计师可直接执行其他货币资金的实质性程序。（×）
14.库存现金的盘点一般不能在资产负债表日后进行，因为盘点的目的是证实资产负债表日库存现金的实际库存数。（√）
15.银行存款的函证一般采用否定式函证。（×）
16.被审计单位的一年以上的定期存款或限定用途的存款不属于流动资产，应列示于其他资产项下。（√）
17.被审计单位资产负债表上的银行存款余额，应以编制的银行存款余额调节表调整后的数额为准。（×）
18.库存现金的盘点是针对现今审计的完整性目标而实施的。（×）
19.对于货币资金票据，应在购买、保管、领用、注销等环节，加强授权批准和职责分工等控制程序，明确责任权限。（√）
20.审计其他货币资金应当关注其是否有质押、冻结等对变现有限制，或存放在境外，或有潜在回收风险。（√）
21、支票和印章仅由一人保管或名义上由二人保管而实际上已预先在支票上盖章，则该业务环节内部控制仍然有效。（X ）
22、当日收到现金应及时送存银行，以控制现金坐支。（√）
23、由于现金盘点往往在资产负债表日后进行的，注册会计师需要根据资产负债表日至审计报告日之间所有现金收支数倒推计算资产负债表日的现金数额。（X ）
审计练习题22791
第4章---销售与收款 （一）单项选择题 1正确的授权审批是销货业务中重要的内部控制措施。注册会计师应当关注以下四个关键 点上的审批程序。其中，（D ）的目的是防止因审批人决策失误而造成严重损失。 A 、 在销货发生之前，赊销经正确批准 B 、 非经正当审批，不得发出实物 C 、 销售价格、条件、运费、折扣必须经过审批 D 、 审批应在授权范围内进行，不得超越审批权限 2、 在核实了被审计单位具有健全而有效的发货及货运控制制度之后，为了核实被审计单位 是否存在发货后未给顾客开具销售发票的现象， 在下列四种控制测试程序中， 注册会计师最 好应当采取（C ）。 A 、 从销售发票存根中选取样本与发运凭证逐一核对 B 、 检查所有销售发票存根 C 、 从发货凭证中选取样本与销售发票存根逐一核对 D 、 逐一检查所有发货凭证 3、 属于外部证据的销售和收款循环所涉及的主要凭证或会计记录是（ A 、 顾客订货单 B 、 销售单 C 、 顾客月末对账单 D 、 商品价目表 4、对保证登记入账销货业务的真实性来讲，下列各项控制中最无效的是（ A 、 发货前，顾客的赊销已经被授权 B 、 销售发票均经事先编号，并已登记入账 C 、 销售价格、付款条件、运费等已经适当的授权批准 D 、 每月向顾客寄送对账单 5、 适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下的表述中进行了适当的职责 分离的是（C ）。 A 、 负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表 B 、 编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票 C 、 在销售合同订立前，由专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客 户进行谈判 D 、 应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责 6、 在以下销售与收款授权审批关键点控制中，未做到恰当控制的是（ A 、 在销售发生之前，赊销已经正确审批 B 、 未经赊销批准的销货一律不准发货 C 、 销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判 D 、 对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集体决策方式 7、 在对应收账款进行函证时，注册会计师采用的以下做法不正确的是（ A 、 对个别欠款金额较大的账户采用积极式函证 B 、 对多数金额较小的账户采用消极式函证 C 、 以被审计单位的名义发函，并要求回函寄至会计师事务所 D 、 将回函不符的金额汇总后要求被审计单位调整 8、 对于未予函证的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（ A 、 重新测试相关的内部控制制度 B 、 审查与应收账款有关的销货凭证 C 、 进行分析程序 D 、 审查资产负债表日后的收款情况 10、积极的函证方式提供的审计证据的可靠性通常比消极的函证方式强。当存在（ A ）。 C ）。 C ）。 D ）。 B ） 。 D ）情况
审计练习题
1. 甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，A注册会计师负责审计甲公司2014年度财务报表，审计工作底稿中与分析程序相关的部分内容摘录如下： （1）甲公司所处行业2014年度市场需求显著下降，A注册会计师在实施风险评估分析程序时，以2013年财务报表已审数为预期值，将2014年财务报表中波动较大的项目评估为存在重大错报风险的领域。（2）A注册会计师对营业收入实施实质性分析程序，将实际执行的重要性作为已记录金额与预期值之间可接受的差异额。 （3）甲公司的产量与生产工人工资之间存在稳定的预期关系，A注册会计师认为产量信息来自于非财务部门，具有可靠性，在实施实质性分析程序时据以测算直接人工成本。 （4）A注册会计师对运输费用实施实质性分析程序，确定已记录金额与预期值之间可接受的差异额为150万元，实际差异为350万元，A注册会计师就超出可接受差异额的200万元询问了管理层，并对其答复获取了充分、适当的审计证据。 （5）A注册会计师在审计过程中未提出审计调整建议，已审财务报表与未审财务报表一致，因此认为无需在临近审计结束时运用分析程序对财务报表进行总体复核。 要求： 针对上述第(1)至(5)项，逐项指出审计项目组的做法是否恰当，如不恰当，简要说明理由。 （1）不恰当。应根据2014年度的变化情况设定预期值。 （2）恰当。 （3）不恰当。测试与产量信息编制相关的内部控制／测试产量信息／应测试内部信息的可靠性。 （4）不恰当。应当针对350万元的差异进行调查。 （5）不恰当。在临近审计结束时，应当运用分析程序对财务报表进行总体复核／总体复核分析程序是必要程序。 2. ABC会计师事务所负责审计甲公司2014年度财务报表，审计工作底稿中与内部控制相关的部分内容摘录如下： （1）甲公司营业收入的发生认定存在特别风险，相关控制在2013年度审计中经测试运行有效，因这些控
审计学试题卷和答案解析
审计学试题及答案 一、单项选择题 1.审计的最本质特征是（）。 A.公正性 B.独立性 C.权威性 D.真实性 2.税务机关的财务收支业务应当由（）来进行审计。 A.国家审计 B.财政局 C.民间审计 D.监事会 3.政府审计的重要特点（）。 A.强制性 B.独立性 C.广泛性 D.无偿性 4.（）不属于注册会计师审计的业务范围。 A.验资 B.审计业务 C.会计咨询业务 D.会计监督 5.确定重要性水平是在审计（）中进行。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续阶段 6.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（）。 A.外部证据 B.直接证据 C.间接证据 D.环境证据 7.（）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。 A. 环境证据 B.加工证据 C.书面证据 D.实物证据 8.（）业务属于不相容职务。 A.会计和审计 B.推销员和销售科长 C.技术员和车间主任 D.门卫和保卫科长 9.下列项目中，需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是（） A.政府审计 B.注册会计师审计 C.内部审计 D.内部审核 10.审计风险模型表述为 A．审计风险=固有风险*控制风险 B．审计风险=固有风险*控制风险*检查风险 C．审计风险=固有风险**检查风险 D．审计风险=重大错报风险*检查风险 11.（）是建立在内部控制评价基础上的审计方法 A.制度基础审计 B.账项基础审计 C.风险基础审计 D.注册会计师审计 12.注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（） A.审计结果的大小 B.服务性质 C.工作量大小 D.参加人员层次的高低13一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 14.审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段
审计练习题1
审计学——练习题1 一、单选题 1、审计的主体是（ 2 ）。 ①被审计单位②专职审计机构或人员 ③被审计单位的财政财务活动④有关的法规和审计标准 2、在审计证据中，比较容易获取，也容易被伪造或更改的是（ 2 ）。 ①实物证据②书面证据 ③口头证据④环境证据 3、一般说来，被审计单位内部控制制度越健全、有效，（ 3 ）就越低。 ①审计风险②固有风险 ③控制风险④检查风险 4、在审计过程中，（ 3 ）是唯一可由审计人员控制的风险。 ①期望风险②项目风险 ③检查风险④职业风险 5、所谓（ 2 ），就是审计人员现场监督被审计单位的人员盘点各项实物资产、现金，并且根据盘点的情况进行必要的抽查复核。 ①审查②监盘 ③观察④查询 6、对某一单位特定项目所进行的审计，称为（ 2 ）。 ①局部审计②专项审计 ③部分审计④专案审计 7、固有风险是指假定不存在（ 1 ）时，某一账户或交易类别连同其他账户、交易类别产生重大错报或漏报的可能性。 ①相关内部控制②控制风险 ③检查风险④内部控制失效 8、审计人员通常使用面询法取得（ 2 ）。 ①实物证据②书面证据 ③口头证据④环境证据 二、多选题
1、在审计发展过程中，先后出现过的审计抽样方法有（ 124 ）。 ①统计抽样②任意抽样 ③属性抽样④判断抽样 2、审计计划包括（ 12 ）。 ①总体审计策略②简要审计计划 ③详细审计计划④具体审计计划 3、下列属于政府审计的对象是(134 ）。 ①国有企业②民营企业 ③国家金融机构④国家财政拨款单位 4、在审计工作中应用的随机抽样法，主要有（ 1234 ）。 ①随机数表法②系统抽样法 ③分层抽样法④整群抽样法 5、在下列情形下，应增加所需审计证据的数量（1234 ）。 ①审计项目很重要②审计人员将检查风险水平确定得较低 ③审计过程中已发现被审计事项存在错误 ④某项目的大多数证据来源于被审计单位外部 6、审计依据的特点有（ 1234 ）。 ①层次性②时效性 ③地域性④相关性 7、在审计证据中，会计记录属于（ 23 ）。 ①外部证据②内部证据 ③书面证据④环境证据 8、审计人员在审计过程中必须从以下（ 23 ）两个层次来考虑重要性。 ①会计凭证层次②账户和交易层次 ③财务报表层次④往来客户层次 9、按审计内容和目的分类，可分成（ 124 ）。 ①财经法纪审计②财政财务审计 ③强制审计④经济效益审计 三、判断题
审计练习题二
审计练习题(二) 一、单项选择题（10分） 1. 下列关于计划审计工作的说法中，正确的是（D）。 A.计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无需进行修改 B.计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成，项目负责人审核批准 C.小型被审计单位无需制定总体审计策略 D.项目负责人和项目组中其他关键成员应当参与计划审计工作 【正确答案】：D 【答案解析】：计划审计工作并非审计业务的一个孤立阶段，而是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终；在小型被审计单位审计中，总体审计策略可以相对简单，但并不是无需制定总体审计策略。 2.在既定的审计风险水平下，下列表述错误的是（B ）。 A.评估的认定层次重大错报风险越低，可接受的检查风险越高 B.可接受的检查风险与认定层次重大错报风险的评估结果成正向关系 C.评估的认定层次重大错报风险越高，可接受的检查风险越低 D.可接受的检查风险与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系 【正确答案】：B 【答案解析】：在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系。评估的认定层次重大错报风险越高，可接受的检查风险越低;评估的认定层次重大错报风险越低，可接受的检查风险越高。 【该题针对“审计重要性”知识点进行考核】 3.在实施审计程序的过程中，如果已识别但尚未更正错报的汇总数接近重要性水平，注册会计师应当考虑该汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平，并考虑通过（D）降低审计风险。 A.扩大审计程序的范围，以降低审计风险
B.发表保留意见 C.发表带强调事项段的无保留意见 D.实施追加审计程序或要求管理层调整财务报表 【正确答案】：D 【答案解析】：注册会计师应当考虑通过实施追加的审计程序或要求管理层调整财务报表，以降低审计风险。 【该题针对“审计重要性”知识点进行考核】 4.下列有关重要性的说法中，不正确的是（D）。 A.重要性与可接受的审计风险之间呈同向关系，即重要性水平越高，可接受的审计风险越高 B.重要性与审计证据成反向关系，即重要性水平越低，所需审计证据越多 C.重要性不仅包括对错报数量的考虑，还包括对错报性质的考虑 D.对重要的账户或交易，为了提高效率，重要性水平相应较低 5.下列有关重要性、审计风险和审计证据的说法中，不正确的是（D）。 A.重要性与客观存在的审计风险之间存在反向关系 B.重要性和审计证据的数量之间存在反向变动关系 C.可接受的审计风险与审计证据的数量之间存在反向变动关系 D.注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险 『正确答案』D 『答案解析』注册会计师不能通过不合理地人为调高重要性水平，降低审汁风险。 6.注册会计师获取的下列以文件记录形式的证据中，证明力最强的是（A）。 A.银行存款函证回函 B.购货发票
审计学测习题及参考答案
精心整理 《审计学》练习题及参考答案 一、单项选择题（选一个最恰当的选项，将字母填在括号内。） 1、会计报表的合法性是指符合（C）和相关会计制度的规定。 A、企业法 B、会计法 C、企业会计准则 D、中央与地方的财务规定 2、如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元，而损益表可接受的重要性水平为100万元，则 报表层的重要性水平应为（A）万元 A、50 B、100 C、150 D、75 3 A 4、与“ A 5 A C 6 A 7 A 8、“ A 9 A 10 A C 11 A C 12 A C 13、“完整性”的认定，与会计报表驵成要素的（B）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 14、“存在与发生”的认定，与会计报表驵成要素的（A）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 15、下列项目中，属于间接或有负债的是（C） A、税务纠纷 B、未决索赔 C、应收账款抵押借款 D、未决诉讼 16、函证银行存款不能证明的是（A） A、确定被审计单位银行存款使用的合法性 B、了解银行存款的存在 C、了解被审单位欠银行的债务C、发现被审单位未登记的银行存款 17、实物证据通常能证明（B）
A、实物资产的所有权 B、实物资产是否存在 C、实物资产计价的准确性 D、有关会计记录是否正确 18、检查被审单位销售截止时，最可能发现的问题是（D） A、应收账款在会计报表上的列示不正确 B、销售退回的产品未入库 C、超额的销售折扣 D、当年未入账的销售业务 19、在对N公司2004年度会计报表进行审计时，A注册会计师负责货币资金项目的审计。在审计过程中，A注册会计题遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。 1）．N公司某银行账户的银行对账单余额为585000元，在审查N公司编制的该账户银行存款余额调节表时，A注册会计师注意到以下事项：N公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元；N公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50000元；银行已收、N公司尚未入账的某公司退回的押金35000元；银行已代扣、N公司尚未入账的水电费25000元。假定不考虑审计重要性水平，A 2 A. B. C. D. 3 A. B. C. D. 二、 1 A 2 A、 B、 C、 D、 3 A、 C 4、下列哪些固定资产应计提折旧（ABD） A、未使用 B、不需用 C、融资租出 D、经营租出 5、下列哪些固定资产事项，应通过“固定资产清理”科目核算（CD） A、计提减值准备 B、盘亏 C、投资转出 D、抵债 6、根据独立审计准则，独立审计的总目标是对会计报表的（AB）发表意见 A、合法性 B、公允性 C、客观性 D、正确性 7、某公司2002年度主营业务收入多计了10000元，该事项与下列（AC）有关 A、真实性 B、完整性 C、估价 D、所有权 8、审计范围受到严重限制时，签发的审计报告意见类型可能是（BC） A、无保留意见 B、保留意见 C、无法表示意见 D、否定意见 9、为验证被审单位外购固定资产的所有权，应获取的书面证据有（AD）
审计基础知识练习题1.doc
审计基础知识练习题 填空题 1、审计的经济监督性质乂突出地表现为独立性、和三个方面。 2、审计的产生和发展是与紧密相关的，和相分离是审计产生和发展的客观基础。 3、审计的目的是通过差错揭弊来维护财经法纪，，，。 4、审计的性质是一项具有独立性的活动，其中独立性是审计 的，是审计的本质。 5、审计关系是指审计活动中所涉及的，和或 委托人之间的责任关系。 6、按审计工作的执行地点分类，可将审计分为和o 7、美国的民间审计准则第一部分为,主要是对人提出的要求；第二部分为，主要是对审计行为提出的要求；第三部分为,主要是对审计报告提出的要求。 8、我国独立审计准则的框架由、和三部分内容构成。 9、审计抽样在历史上先后出现过、和o 10、审计抽样在实际工作中的应用可分为和两种。 11、审计证据是审计人员在过程中，收集并记录下来的，它 是审计人员发表的依据。 12、内部控制制度的检查和评价是的特征，也是进行的基础。 13、审计人员接受审计任务后，整个审计过程就是搜集、、整理 和评价的过程。 14、审计证据的三个特征是、和合法性。 15、观察常用于内部控制制度和等；清查常用于收集o 16、审计证据鉴定的核心工作是衡量审计证据的、重要性、和充分性。 17、审计工作底稿是审计证据的汇集，可作为审计过程和结果的书面证明，也是形 成的依据。 18、审计工作底稿按使用期限不同分为和o 19、内部控制制度是一种综合性的，是以为主体建立的。 20、内部控制制度按工作范围可分为和o 21、内部会计控制包括和- 22、内部控制制度按控制方式可分为和- 23、职务分离控制是指对于进行分离，应半分别由以上担任, 以便互相核对，互相制约，防止舞弊。 24、对被审计单位内部控制制度健全性、有效性进行评审，也称o 25、审查企业的成本计算方法是否科学时应注意：企业是否根据其选择
审计同步练习试题
2010年审计同步练习第16章 第一大题：单选题 1、下列不属于注册会计师对被审计单位的采购与付款业务实施的操纵测试的是（）。 A.检查有无长期挂账的应付账款，注意其是否可能无需支付 B.检查采购与付款业务授权批准手续是否健全，有无存在越权审批行为 C.检查采购与付款业务相关岗位及人员设置情况，有无不相容职务混岗的现象 D.检查凭证的登记、领用、传递、保管、注销手续是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞
2、采购与付款循环中“发生”认定的关键内部操纵程序是（）。 A.已填制的验收单均已登记入账 B.注销凭证以防重复使用 C.采购的价格和折扣均经适当批准 D.内部核查应付账款明细账的内容 3、以下杰曼公司与付款交易相关的内部操纵内容不符合内部会计操纵规范的是（）。 A.杰曼公司建立了退货治理制度，对退货条件、退货手续、物资出库、货款回收等做出明确规定 B.杰曼公司定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项 C.杰曼公司已到期的应付款项由主管会计（非授权的人员）办理结算与支付 D.杰曼公司财会部门在办理付款业务时，对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行了严格审核
4、验收商品是购货业务中的重要环节，验收单作为这一环节中关键凭证，备受审计人员的重视。在以下关于验收单的各种讲法中，你不认可的是（）。 A.验收部门应对已收到物资的每张订购单编制一式多联、预先编号的验收单 B.验收人员在将已验收商品送交仓库或其他请购部门时，可要求接收人在验收单副联上签字，以确定签收部门的保管责任 C.验收人员应将验收单的副联之一送交应付凭单部门 D.验收单是支持“发生”的重要凭据，但被审计单位无法通过验收单发觉购货交易“完整性”认定的错误 5、注册会计师周琳作为杰曼股份有限公司（以下简称杰曼公司）2009年度财务报表审计项目负责人，正在对杰曼公司与固定资产有关的内部操纵进行了解和测试，杰曼公司下列各项内部操纵中相对来讲有重大缺陷的是（）。 A.固定资产支出预算由总经理批准 B.固定资产治理中无具体的保养制度
大学考试试卷审计学及答案
大学考试试卷审计学及 答案 Coca-cola standardization office【ZZ5AB-ZZSYT-ZZ2C-ZZ682T-ZZT18】
大学考试试卷《审计学》及答案 2011年8月份《审计学》课程考试 模拟试卷 考试形式：闭卷试卷类型：（A） ☆注意事项： 1、本考卷满分共：100分；考试时间：90分钟。 2、所有试题必须答到试卷答题纸上，答到试卷上无效。 3、考试结束后，考生须将试卷和试卷答题纸一并交回。 学习中心______________ 姓名____________ 学号____________ 一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 1、审计产生的客观基础是（）。 A．剩余产品的出现，产生了记录的需要，也就对应产生对其监督的需求 B．社会分工的产生，使得一部分人专门从事独立的查账活动 C．受托经济责任关系的出现，需要对这一责任关系进行确认或解除 D．英国南海公司破产，使人们认识到需要独立的经济监督以保护相关利益者的利益 2、会计师事务所不得从事的业务是（）。 A．会计报表审计 B．以净资产增资的审验 C．会计报表审阅 D．税收征管 3、注册会计师在执行审计业务或其他鉴证业务时，应当保持（）。 A．经济上的独立 B．形式上的独立 C．实质上的独立 D．实质上和形式上的独立4、在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（）。 A．保证财务报表不存在重大错报 B．选择适用的会计准则和相关的会计制度 C．选择和运用恰当的会计政策 D．根据企业的具体情况，做出合理的会计估计 5、注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。下列表述正确的是（）。 A.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多 B.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少 C.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少 D.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多 6、重要性水平与审计风险（）。 A．呈正向关系 B．呈反向关系 C．不存在关系 D．无法判断 7、注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进商品一批，却没有在账面上反映。注册会计师认为被审计单位的（）认定存在问题。 A．发生 B．完整性 C．计价和分摊 D．分类和可理解性
审计学基础复习题及答案(1)学习资料
中南大学现代远程教育课程考试（专科）复习题及参考答案 《审计学基础》 一、专业名词解释题： 1. 审计主体：审计主体，具有专职资格和能力的人员。审计人员必须有确定的能力熟知既定 的标准，并且能够确定为得出适当结论所需审计证据的类型和数量。就外部审计而言，是指那些具有注册会计师资格或审计师资格的人员；就内部审计而言，是指独立于单位会计机构而又详知单位会计制度及监督制度的被赋予监督权、审计权的人员。 2.审计对象：是特定经济实体或特定事项的可计量的信息证据。可计量的信息有很多形式， 但共同特点是有可确认、证实的形式。 3. 审计客体：即审计谁的可计量的信息证据，解决审计“谁”的问题。在大多数情况下，经 济实体与法人实体一致，比如股份有限公司、政府单位、合伙公司等。但在某些情况下，经济实体有可能是企业中的一个部门、车间，有时甚至是个人。 4. 审计性质：审计是一项具有独立性的经济监督活动，是在独立基础上的客观计量和评价。 5.审计利害关系人：是指所有使用和依赖审计报告的个体。对一个企业来说，审计利害关系 人通常包括股东、管理当局、债权人、政府机构和一般社会公众。 6. 政府审计：政府审计是国家审计机关代表国家依法对政府机构及国有企业进行的审计。政 府审计的主要特点是具有强制性。 7. 内部审计：内部审计是由各单位自身设置的相对独立的审计部门对单位内部进行的审计。 内部审计有利于单位内部控制、管理的实施与改进，但由于内部审计是由单位内部人员所完成，其独立性相对较弱。 8．注册会计师审计：是由政府有关部门审核批准的注册会计师组成的会计师事务所所进行的审计。会计师事务所不附属于任何机构，自收自支、独立核算、自负盈亏、依法纳税，具有法人资格，因此在业务上具有较强的独立性、客观性和公正性。 9. 合法合规审计：合法、合规审计是指对一个单位的某些财务或经营活动收集并评价证据， 以确定其是否按照特定的标准来执行。 10. 绩效审计：绩效审计是指检查一个企业或组织经营的程序和方法以确定经营效率、效果 和经济性。 11. 财务报表审计：财务报表审计是指审查企业编制的一套完整的财务报表(资产负责表、损 益表、现金流量表和附表)，以确定这些可计量的信息是否符合既定的标准的过程。 12. 审计业务约定书：是指审计机构与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托和受托 关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。具有法定约束力。 13. 注册会计师职业道德：是指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任 等的总称。 14. 审计计划：是指审计人员为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审 计程序之前编制的工作计划。审计计划包括总体审计计划和具体审计计划。 15. 审计方法：是指审计人员为完成审计工作、实现审计目标而采取的各种方式、手段和技 术的总称。 16. 审计抽查法：是指在审计单位一定时期内的全部经济活动和会计资料中，按照一定抽样 方式抽取部分经济活动和会计资料作为样本进行审计，并根据样本审计结果来推断总体
审计学练习题及参考答案
审计学》练习题及参考答案 一、单项选择题（选一个最恰当的选项，将字母填在括号内。） 1、会计报表的合法性是指符合（C ）和相关会计制度的规定。 A、企业法 B、会计法 C、企业会计准则 D、中央与地方的财务规定 2、如果资产负债表可接受的重要性水平为50 万元，而损益表可接受的重要性水平为100 万元，则报表层的重要性水平应为（ A ）万元 A、50 B、100 C、150 D、75 3、独立审计是按照（B ）计划和实施审计工作的。 A、注册会计师法 B、独立审计准则 C、财务会计法规 D、合同协议 4、与“存在或发生”认定相对应的一般审计目标是（ A ） A、真实性B 、完整性C 、所有权D 、估价 5、函证应付账款时，下列对象中最不应该考虑的是（ C ） A、较大金额的债权人 B、企业重要供货人 C较小金额的债权人D上年度的债权人及不送对账单的债权人 6、某项专利技术法律保护期12年，可受益8年，在10年内领先市场，其摊销年限（D ） A、12年B 、10 年C 、8年D 、不超过8年
7、无法支付或无需支付的应付帐款应记入（C ） A、管理费用 B、资本公积 C、营业外收入 D、其它业务收入 8、“存在与发生”、“完整性”的认定，分别与以下哪项财务报表要素有关（B ） A、低估和高估 B、高估和低估 C、低估和低估 D、高估和高估 9、从编号001—200 的凭证中抽取20 张进行审计，假定以017 号为随机起点，采用系统 抽样法，顺序抽取的第 4 个样本号为（ A ） A、047 B 、097 C 、087 D 、057 10、下列何种情况下，折旧费可能计提不足（C ） A、固定资产投保的价值大大超过其帐面价值 B、有大量已提完折旧的固定资产 C、固定资产报废时常常伴有较大余额的损失 D、不断地购进相关的新的固定资产 11、注册会计师在确定应收项目的函证对象时，下列各项中首先考虑的是（ B ） A、应收票据的承兑人 B、应收控股大股东的巨额货款 C存款余额为零的开户银行D应收A公司近期形成的3000元货款 12、为实现“真实性”审计目标，正确的审计路线是（A ） A、从明细账审查至原始凭证 B、从原始凭证审查至明细账 C以上二种方法均可 D CPA可依经验判断，选取适当的方法
关于审计的练习题
一、判断正误 1、如果注册会计师确定的重要性水平较低，审计风险就较低。 2、内部证据是由被审计单位内部机构或职员编制和提供的书面证据，因此，它属于可靠性极低的证据。 3、获取审计证据时，可以考虑成本效益原则，也就是说，注册会计师并不一定要获取最理想的审计证 据。 4、注册会计师在了解内部控制后认为被审单位的内部控制可能防止或发现和纠正重大错报或漏报, 则不应将控制风险评价为高水平。 5、注册会计师无法改变审计风险和检查风险的实际水平，但可以改变固有风险和控制风险的实际水平。 6、应收账款的重要性水平越高，所需函证数量越多。 7、注册会计师应当就被审计单位所提供的关联方交易资料的真实性、完整性向管理当局获取书面证明。 8、如果被审单位未将“一年内到期的长期借款”转列在“流动负债”项目内，则违反了“估价或分摊”的认定。 9、“存在或发生”认定所要解决的问题是，管理当局是否把应包括的项目给遗漏了。 10、为了提高工作效率，减少工作环节，会计与出纳员应由一人承担。 11、在调查表中，“否”表示该项内部控制制度较弱。 12、因为重要性水平是针对整个会计报表而言的，所以注册会计师对报表项目存在的小金额的错报或漏报可以不必考虑。 13、注册会计师在审计过程中收集的审计证据越多，得出的审计结论就越准确。 14、注册会计师对期初余额进行审计，并非为了对期初余额发表审计意见。 15、若被审计单位管理当局拒绝提供声明书或拒绝签名，CPA则可发表保留意见或无法表示意见的审计报告 16、库存证券的实地盘点工作可在结账日后进行。 17、注册会计师签署双重日期的做法，全面扩大了注册会计师的责任范围。 18、应收账款的询证函应由客户（即被审计单位）签发。 19、即使某一应付账款明细账期末余额为零，注册会计师仍可将其列为函证对象。 20、银行存款函证的目的包括查找未入账的银行借款。 21、注册会计师的审计意见旨在提高财务报表可信赖程度，同时在一定程度上可以合理保证被审计单位经营效率和效果的实现。
审计学试卷及答案
《审计学》试卷和答案 目录 《审计学》（A）卷 (1) 《审计学》（B）卷 (10) 《审计学》（A）卷 1. 在财务报表审计中，审计人员应对＿＿进行评价，以确定实质性程序的性质、时间和范围。 A．内部会计控制B．内部管理控制 C．会计记录控制D．内部审计控制 2. 银行询证函的回函应直接寄给＿＿。 A．审计委托人B．会计师事务所 C．被审计单位D．以上三者均可 3. 小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该＿＿。 A．增加控制测试，增加实质性程序 B．减少控制测试，减少实质性程序 C．增加控制测试，减少实质性程序 D．减少控制测试，增加实质性程序 4. 在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当＿＿。 A．指挥盘点工作的进行 B．作为盘点小组成员进行盘点 C．根据观察情况进行适当抽点 D．收集盘点单、编制盘点表 5. 当应收帐款金额较大、拖欠时间较长时，注册会计师应当向债务人＿＿。 A．发出肯定式函证B．发出否定式函证
C．发出肯定式函证或否定式函证D．催收账款 6. 如果随机选样选出的样本号码为15、25、35、45、55、…，那么该选样方法极有可能是＿＿。 A．编号选样法B．随机数表法 C．系统随机选样法D．分层随机选样法 7. 为了克服制度基础审计的局限性，西方国家审计界正在形成的一种新的审计是＿＿。 A．业务基础审计B．风险基础审计 C．帐目基础审计D．判断抽样审计 8. 为保证审计质量，审计人员所采用的审计程序必须符合＿＿的要求。 A．审计准则B．审计法 C．会计准则D．注册会计师法 9. 注册会计师在实施审计程序时，应当获取充分、＿＿的审计证据，以支持审计意见。 A．具体B．经济C．独立D．适当 10. 甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2001年度会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当＿＿。 A．至少保存至2003年2月15日 B．至少保存至2007年2月15日 C．至少保存至2012年2月15日 D．长期保存 11. 验证销货业务______目标时，起点应是发货凭证，即从发货凭证中选取样本，追查至销售发票存根和主营业务收入明细帐。 A．存在或发生B．完整性C．估价D．分类 12. 下列各项中不属于存货实质性程序内容的是＿＿。 A．对存货的监盘B．对存货的收发程序进行了解 C．存货计价的测试D．观察存货的积压情况并估价 13. 对一般目的的审计，审计人员一般是对会计报表的＿＿两方面的发表审计意见。 A．公允性、合法性B．真实性、恰当性 C．公允性、一贯性D．正确性、合法性 14. 注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括＿＿。 A．管理咨询、投资咨询B．代理记账、税务代理 C．资产评估D．验资 15. 为规范对整个审计实务的控制而制定的，每个会计师事务所都应遵守的管理标准，
审计复习题集(1)答案解析资料讲解
审计复习题集(1)答 案解析
四、分析简答题 1、注册会计师通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。以下给出了采购交易的审计目标，并列举了部分实质性程序。 （1）认定A．完整性B．分类C．截止D．准确性E．发生 （2）实质性程序 F．从验收单追查至采购明细账。 G．追查存货的采购至存货永续盘存记录。 H．根据购货发票反映的内容，比较会计科目表上的分类 I．从购货发票追查至采购明细账。 J．。检查购货发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性。 K．将验收单和购货发票上日期与采购明细账中的日期进行比较。 L．将采购明细账中记录的交易同购货发票、验收单和其他证明文件比较要求：请根据题中给出的审计目标，指出对应的相关认定；针对每一审计目标，选择相应的实质性程序（一项实质性程序可能对应一项或多项审计目标，每一审计目标可能选择一项或多项实质性程序）。请将财务报表相关认定及选择的实质性程序字母序号填入答题纸给定的表格中。
2、ABC公司是一家专营商品零售的股份公司。XYZ会计师事务所在接受其审计委托后，委派L注册会计师担保外勤负责人，并将签署审计报告。经过审计预备调查,L注册会计师确定存货项目为重点审计领域，同时决定根据会计报表认定确定存货项目的具体审计目标，并选择相应的具体审计程序以保证审计目标的实现。要求： 假定下列表格中的具体审计目标已经被L注册会计师选定，L注册会计师应当确定的与各具体审计目标最相关的会计报表认定和最恰当的审计程序分别是什么? 会计报表认定（1）存在或发生（2）权利和义务（3）完整性（4）计价与分摊（5）列报 审计程序 （6）测试直接人工费用的合理性 （7）在监盘存货时，选择盘点表内一定样本量的存货记录，确定存货是否在库存 （8）选择一定样本量的存货会计记录，检查支持记录的购货合同和发票（9）在监盘存货时，选择一定样本，确定其是否包括在盘点表内 （10）审阅会计报表 （11）检查现行销售价目表
审计练习题
第4章---销售与收款 （一）单项选择题 1、正确的授权审批是销货业务中重要的内部控制措施。注册会计师应当关注以下四个关键点上的审批程序。其中，（ D ）的目的是防止因审批人决策失误而造成严重损失。 A、在销货发生之前，赊销经正确批准 B、非经正当审批，不得发出实物 C、销售价格、条件、运费、折扣必须经过审批 D、审批应在授权范围内进行，不得超越审批权限 2、在核实了被审计单位具有健全而有效的发货及货运控制制度之后，为了核实被审计单位是否存在发货后未给顾客开具销售发票的现象，在下列四种控制测试程序中，注册会计师最好应当采取（ C）。 A、从销售发票存根中选取样本与发运凭证逐一核对 B、检查所有销售发票存根 C、从发货凭证中选取样本与销售发票存根逐一核对 D、逐一检查所有发货凭证 3、属于外部证据的销售和收款循环所涉及的主要凭证或会计记录是（A ）。 A、顾客订货单 B、销售单 C、顾客月末对账单 D、商品价目表 4、对保证登记入账销货业务的真实性来讲，下列各项控制中最无效的是（ C）。 A、发货前，顾客的赊销已经被授权 B、销售发票均经事先编号，并已登记入账 C、销售价格、付款条件、运费等已经适当的授权批准 D、每月向顾客寄送对账单 5、适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下的表述中进行了适当的职责分离的是（C ）。 A、负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表 B、编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票 C、在销售合同订立前，由专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判 D、应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责 6、在以下销售与收款授权审批关键点控制中，未做到恰当控制的是（C ）。 A、在销售发生之前，赊销已经正确审批 B、未经赊销批准的销货一律不准发货 C、销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判 D、对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集体决策方式 7、在对应收账款进行函证时，注册会计师采用的以下做法不正确的是（ D）。 A、对个别欠款金额较大的账户采用积极式函证 B、对多数金额较小的账户采用消极式函证 C、以被审计单位的名义发函，并要求回函寄至会计师事务所 D、将回函不符的金额汇总后要求被审计单位调整 8、对于未予函证的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（B ）。 A、重新测试相关的内部控制制度 B、审查与应收账款有关的销货凭证 C、进行分析程序 D、审查资产负债表日后的收款情况 10、积极的函证方式提供的审计证据的可靠性通常比消极的函证方式强。当存在（D ）情况
自考审计学真题(含答案)
2017年4月全国高等教育自学考试 《审计学（财经类）》试题 考试代码:00160 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1. 对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（）。 A. 没有过失 B. 民事责任和刑事责任 C. 只有民事责任 D. 只有刑事责任 2. 财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是（）。 A. 审计主体 B. 审计目的和内容 C. 审计实施的时间 D. 审计实施的方式 3. 注册会计师审计方法的调整，主要是随着（）。 A. 审计对象的变化 B. 审计目标的变化 C. 审计环境的变化 D. 审计责任的变化 4. 无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是（）。 A. 进行销售业务的截止性测试 B. 扩大控制测试的范围 C. 审查与销售有关的凭证及文件 D. 执行分析程序 5. 注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是（）。 A. 总工程师 B. 统计 C. 出纳 D. 营销总监 6. 中国注册会计师执业准则中不包括（）。 A. 中国注册会计师职业道德准则 B. 中国注册会计师业务准则 C. 中国注册会计师审计准则 D. 会计师事务所质量控制准则 7. 下列事项中，难以通过观察的方法获取的审计证据是（）。 A. 经营场所 B. 固定资产的所有权 C. 实物资产的存在 D. 内部控制的执行情况 8. 下列关于质量控制准则适用范围的叙述，正确的是（）。 A. 只适用于审计业务 B. 只适用于鉴证业务 C. 适用于所有业务 D. 只适用于相关服务 9. 被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是（）。 A. 完整性 B. 截止 C. 发生 D. 计价与分摊 10. 如果审计报告里出现“由于上述问题造成的重大影响”等专业术语，那么该报告最应该是（）。 A. 无保留意见报告 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 无法表示意见 11. 业务工作底稿的归档期限为业务报告后（）。 A. 30天 B. 60天 C. 90天 D. 180天 12. 在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为（）。 A. 300万元 B. 200万元 C. 150万元 D. 100万元 13. 如果在当年12月31日收到一张购货发票，并记入当年12月份账内，而这张发票所对
审计 第一章同步练习题及答案解析
<<审计>>第一章同步练习（答案解析在后面） (一)单项选择题 1. 经营审计是注册会计师为了评价被审计单位经营活动的效率和效果，而对其经营程序和方法进行的评价。可见，经营审计更象是（）（教材P6倒数第2段） A.合法性审计 B.经济效益审计 C.管理审计 D.管理咨询 2．注册会计师审计方法是随着（）的变化而调整的。（教材P7倒数第2段） A.审计目标 B.审计对象 C.审计责任 D.审计环境 3. 下列提法中，表述正确的是( )。（教材P9） A.政府审计是独立性最强的一种审计 B.会计报表的合法性是报表使用者最为关心的 C.注册会计师应合理保证会计报表的可靠程度 D.内部审计在审计内容、审计方法等方面与注册会计师审计具有一致性 4.注册会计师的审计目的是注册会计师对被审计单位( )进行审计并发表审计意见。（教材P75第2段） A.会计资料及其他有关资料的真实性、合法性 B.经济活动及反映经济活动的会计资料 C.会计报表的合法性、公允性 D.财务状况、经营成果及现金流量情况 5.下述提法不正确的有( )。（第一章综合理解） A.注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离 B.注册会计师审计的审计对象可概括为被审计单位的经济活动 C.注册会计师审计、政府审计和内部审计三类审计机构共同构成我国审计监督体系。其中，政府审计处于主导地位 D.注册会计师审计具有注册会计师、客观、公正的特点 (二)多项选择题 1．注册会计师方法的发展经历了以下几个阶段（）（教材P7） A.以会计凭证和账簿的详细检查为特征的账项基础审计 B.以被审计单位是否遵守了特定的程序规划或条例为特征的合规性审计 C.以内部控制测试为基础的抽样审计为特征的制度基础审计
审计练习题
1.审计的最基本的职能是( ) A．经济评价 B．经济监察 C．经济监督 D．经济司法 2.关于审计独立性的表述中不正确的是（） A．从与被审计单位的关系讲，政府审计与注册会计师审计都具有较强的独立性； B．内部审计仅强调与本部门、本单位其他职能部门的相对独立，与注册会计师审计的独立性差异较大； C．就政府审计的领导关系而言，从审计的独立性、权威性讲，政府审计只能由议会领导；D．注册会计师审计是既独立于审计委托人，又独立于被审计单位的双向独立。 3．审计风险与审计失败的主要区别在于( )。 A．注册会计师是否查出了财务报表的重大错误 B．注册会计师是否提出了错误的审计意见 C．注册会计师是否明知财务报表有重大错误却不如实表述 D．注册会计师是否遵循审计准则的要求 4．注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，注册会计师是独立的，这种独立称为( )。 A．经济独立 B．思想独立 C．实质上的独立 D．形式上的独立 5．( )主要是指注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务。 A．错误 B．责任 C．欺诈 D．过失 6．注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险和审计证据质量的影响。错报风险越( )，需要的审计证据可能越( )。审计证据质量越( )，需要的审计证据可能越( )。 A．大，多，高，少 B．大，少，高，少 C．大，多，高，多 D．大，少，高，多 7．注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法，称为( )。 A．计算 B．检查 C．分析程序 D．比较 4．有关审计证据相关性说法中错误的是( )。 A．检查期后应收账款收回的记录和文件可以提供有关存在和计价的审计证据，但是不一定与期未截止是否适当相关 8．由发生认定推导的审计目标是确认已记录的交易是( )。 A．真实的 B．完整的 C．按正确金额反映的 D．接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间9．下列各项中，属于具体审计目标中分类目标的是( )。 A．是否把商业购货往来和对单位内部员工的欠款设置不同的账户核算 B．构建固定资产的入账价值是否正确 C．所有已记录的销货业务是否确实发生 D．存货的抵押是否已做披露 10．截止测试要实现的目标是“截止”，这一程序是要检查( )。 A.存货账户所列金额均经正确估价和计量 B．确认已发生的交易确实已经记录C．有无将下年度的收入计入报告期利润表 D．资产负债表日，已记录的交易均存在11．具体审计目标中，“分类和可理解性”的含义是( )。