刍议教育类行政事业单位内部控制中存在的问题及应对

内控经纬

刍议教育类行政事业单位

内部控制中存在的问题及应对

殷慧嫘

（中国企业管理无锡培训中心，江苏无锡214081）

摘要：近年来，教育类行政事业单位对于内部控制取得了很大的成果，但仍存在一些不足和问题，这些问题将影响到内部控制的实施。

关键词：教育类行政事业单位内部控制

1引言

现阶段国家教育体制改革正全面深入各部门，教育类行政事业单位也获得了一定的资金来运营，不过收入的增加并不代表着支出的不变，支出的范围也在近几年不断扩大。教育类行政事业单位的财政核心将加大重视，这一重任就落在了内部控制工作上。如果提高了教育类行政事业单位内部控制的工作，将大大减少单位工作的风险，而且可将财政资金充分利用，降低成本，内部管理得到防范与化解。本文就对教育类行政事业单位内部控制的建设进行详细的分析。

2教育类行政事业单位内部控制中存在的问题

2.1财务运行的决策达不到理想的效果

教育类行政事业单位主要是保障其运行资金主要来源于财政拨款以及其他事业性收入。但相关教育类行政事业单位的财务管理和资金支配工作相对松散不重视。在一般管理过程中，重大决策是要通过党委会议决定的，不过项目的主要负责人个人意见比重偏大，另外其他参会人员积极性不高，不会提出意见。党委会议就形式化，而真正起决定作用的是主要负责人。面对这种情况，主要的责任还在行政事业单位内部领导缺乏“公共委托责任”意识。进而内部控制工作容易个人意志，个别组织的干扰，使决策不全面有效。

2.2不能全面体现财务管理的作用

相关管理学层次分类理念分析，行政事业单位面临着两大风险。一是单位层面，单位员工的职业素养、项目负责人的风险意识、关键岗位的工作情况等。二是业务层面，预算执行、物资采购和资金管理等风险。财政拨款主要负责支出教育类行政事业单位开展的业务活动的资金，相对财务人员的收入压力相对较小，因为工作重点在集中支出控制方面。但实施内部控制的过程中，并非正常的面相全体员工，往往只对普通员工限制管理作用，而那些高管人员，对于他们的管控限制并不要求，内部出现不公平管理，也就导致财务管理没有发挥它的作用。导致严重的缺乏预算、收入和支出的控制。

2.3内部控制管理机制存在不足

教育类行政事业单位在管理分工中十分欠缺，分工的不明确，管理机制的不严谨等，都严重阻碍了内部控制的运行。这一现象也表明相关教育类行政事业单位对这方面的不了解，不重视。据了解多数单位存在人员紧张，编制限制等问题，进而导致一人多岗位，岗位不相容而兼容。岗位的职责就不在明确与重要，内部控制的相互制约也就失去了原本的作用。纪检监察工作重点在案件办理和事后的监督，而对事前，事过程的负责力度不。再者，内部审计是对事中和事后的经济审计，这样就导致内部控制的失调，也说明内部控制事先对预控工作不充足。而且教育类行政事业单位的工资分配一直都是单一的，这种形式将导致员工的怠慢，无激励性。内部控制没有很好的落实，最重要的原因是制约机制的缺失。

3完善教育类行政事业单位的内部控制措施

3.1学习相关法律法规，改善内部控制的作风

要改善内部控制，教育类行政事业单位首先加大对管理层的内部控制。建立并完善内部管理制度，让他们学习内部控制

的知识，定期组织单位员工进行相关知识的竞赛学习。特别是内部控制工作涉及的相关法律法律法规，比如《会计法》《预算法》《国库集中收付制度》《政府采购法》等相关法律法规。内部控制管理的良好环境也是非常重要的，让管理层做出示范，做带头作用。首先教育类行政事业单位需学习《行政事业单位内部控制规范》以及其他相关法律法规来严格规范自己的工作行为，这样将大大加强行政事业单位的内部控制意识。领导阶层如果能在日常生活中主动学习内部控制的相关制度，提升整体内部控制的责任意识，则其他员工也会开始加强学习，这是在根本上完善内部控制，也完善了自身制度。相信不断加强内部控制的建设，其内部控制的作风将改善。

3.2明确内部控制的流程，增加内部控制的评定和监察机制

明确单位内部各个部门的工作职责是前提，再分工，分工要根据各岗位的具体工作流程以及相关规范。然后在教育类行政事业单位的业务要求上制定内控制度，进而规范会计工作，是业务操作流程更加合理。制定内控制度时，应将关键环节重点把控，各岗位的工作重心，在这个制度中也要体现出来。最后，各部门的工作特点也要与制定的监管措施相结合，达到最优化的监管目的。

为防止收入、支出管理过程中出现账外账以及小金库。教育类行政事业单位要加强规范性，并且要以相关操作为标准，让财务管理的工作得到公正和严格。在管理中切实落实职权的责任，保证合理性和公正性。最后是评价与监察机制，要得到合理的评价，内部控制的整体环境应良好。审查则要做到严厉公正，具体到对内部控制工作的实际情况进行监督，做到这些教育类行政事业单位内部控制工作会很有很大的进步和完善。

3.3内部控制的财务工作要信息化

随着社会的进步，电子计算机与网络技术代替了我们许多日常工作，所以在教育类行政事业单位的内部控制中也相当广泛。根据这几年的数据分析，财务信息化使内部控制得到很大的加强，也使财务内部控制的环境和管理得到完善。同时教育类行政事业单位的财务内部控制提高了效率，也带来了新的机遇。根据这些优势，可加强利用先进的信息技术，让各部门多方面无障碍沟通，信息交流。大大提高内部控制的实施效率，行政事业单位也应尽快加强自身信息化建设，在财务管理工作中强占信息技术的高效精准优势，这样大大减少人为控制的低效率结果。进而管理工作的环境将公正公开，优化财务管理就是在完善内部控制。

4结语

现阶段，经济与科学的迅猛发展也使得教育类行政事业单位的发展，虽然还有些不足。但相信现代的信息化和全社会的监督，教育类行政事业单位将蓬勃发展。

参考文献

［1］马俊.教育事业单位的内部控制建设与完善探析［J］.行政事业资产与财务，2016（29）.

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