税务师考题必备(后附答案) (1)

一、单项选择题

1.下列有关应付账款入账时间的确定不正确的是（）。

A.在物资和发票账单同时到达的情况下，如果物资验收入库的同时支付货款，则不通过“应付账款”科目核算

B.在物资和发票账单同时到达的情况下，如果物资验收入库后仍未付款，则按发票账单登记入账，贷记“应付账款”科目

C.在物资和发票账单不是同时到达的情况下，未能及时支付货款时，应该按照应付债务估计入账，记入“应付账款”

D.在物资和发票账单不是同时到达的情况下，在物资已到，发票账单未到也无法确定实际成本的情况下，在月度终了，需要按照所购物资和应付债务估计入账，待下月初作相反的会计分录予以冲回

2.甲公司为增值税一般纳税人，2016年1月1日购入一批价格为10000元的商品（尚未验收入库），收到增值税专用发票一张，注明增值税税额1700元；同时出具了一张期限为6个月的银行承兑汇票。则甲公司下列会计处理中错误的是（）。

A.2016年1月1日购入商品时

借：在途物资 10000

应交税费——应交增值税（进项税额）1700

贷：应付票据 11700

B.2016年7月1日到期付款时

借：应付票据 11700

贷：银行存款 11700

C.2016年7月1日到期无力付款

借：应付票据 11700

贷：短期借款 11700

D.2016年7月1日到期无力付款

借：应付票据 11700

贷：应付账款 11700

3.甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2011年5月将购入的价值70万元的原材料一批改变使用用途，其中10万元的货物用于免税项目，15万元的货物用于非应税项目，20万元的货物用于集体福利和个人消费，25万元的货物用于对外投资，则该批原材料当月用于转出的进项税税额为（）万元。

A.9.35

B.8.5

C.7.65

D.11.9

4.某公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2016年12月20日购入原材料一批，价款为50000元，增值税税额为8500元，现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。材料已验收入库，货款尚未支付，计算现金折扣时不考虑增值税的影响。则该公司2016年12月20日“应付账款”科目的入账金额为（）元。

A.58500

B.57915

C.57330

D.50000

5.对于增值税一般纳税人，应作增值税进项税额转出处理的是（）。

A.安装生产线领用生产用原材料

B.原材料因管理不善发生被盗损失

C.库存商品作为福利发放给职工

D.企业以存货清偿债务

6.东方公司2016年12月委托外单位加工材料（非金银首饰），原材料价款120万元，加工费用16万元，由受托方代收代缴的消费税税额为3万元，增值税税额为2.72万元，2017年6月材料已经加工完毕验收入库，准备用于连续生产应税消费品，加工费用及相关税金尚未支付。假定该企业材料采用实际成本核算。2017年6月东方公司收回委托加工物资，入库价值为（）万元。

A.120

B.136

C.139

D.141.72

7.某企业将自产的商品用于再生产的，其应交的资源税对应的科目是（）。

A.税金及附加

B.生产成本

C.营业外支出

D.销售费用

8.下列职工薪酬中，不应当根据职工提供服务的受益对象计入成本费用的是（）。

A.职工福利费

B.因解除与职工的劳动关系给予的补偿

C.工会经费和职工教育经费

D.社会保险费

9.甲公司于2016年年初制订和实施了一项短期利润分享计划，以对公司管理层进行激励。该计划规定，公司全年的净利润指标为5000万元，如果在公司管理层的努力下完成的净利润超过5000万元，公司管理层可以分享超过5000万元净利润部分的10%作为额外报酬。假定至2016年12月31日，甲公司2016年全年实际完成净利润6000万元。不考虑离职等其他因素，甲公司2016年12月31日因该项短期利润分享计划应计入管理费用的金额为（）万元。

A.500

B.100

C.400

D.0

10.2×13年12月20日，经股东大会批准，甲公司向100名高管人员每人授予100份现金股票增值权。根据协议的规定，这些高管人员自2×12年1月1日起在公司连续服务满3年，即可于2×16年12月31日起根据股价的增长幅度行权获得现金。甲公司普通股2×13年12月20日的市场价格为每股12元，2×14年12月31日的市场价格为每股15元。2×15年12月31日的市场价格为每股16元。2×16年12月31日的市场价格为每股17元。在等待期内，甲公司没有高管人员离开公司。则甲公司因为该股份支付累积影响损益的金额是（）万元。

A.17

B.16

C.15

D.12

二、多项选择题

1.下列各项有关增值税账务处理的说法中，正确的有（）。

A.企业收到销售方开来的红字专用发票时，按发票上注明的增值税额，红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目

B.企业购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失，应贷记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目

C.购入货物时即能认定其进项税额不能抵扣的，直接计入购入货物及接受应税劳务的成本

D.企业按规定期限申报缴纳的增值税，在收到银行退回的税收缴款书后，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目

E.多交的增值税在以后月份退回或抵交当月应交增值税时，借记“银行存款”科目或“应交税费——未交增值税”科目

2.下列各项税金中，应计入相关资产成本的有（）。

A.企业委托加工以后用于连续生产应税消费品，受托方代扣代缴消费税

B.企业按规定计算交纳的耕地占用税

C.收购未税矿产品代扣代缴的资源税

D.进口商品支付的关税

E.一般纳税人购进的原材料取得的增值税进项税额

3.企业缴纳的下列税金中，不需通过“应交税费”科目核算的有（）。

A.车辆购置税

B.耕地占用税

C.房产税

D.车船税

E.城市维护建设税

4.下列各项关于应付职工薪酬的表述中，正确的有（）。

A.职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出，这里的“职工”仅指全职职工和兼职职工，不包含临时人员

B.企业的职工薪酬，都应当根据职工提供服务的受益对象，计入相关资产成本或者费用

C.生产车间发生的非正常消耗的直接生产人员和直接提供劳务人员的职工薪酬，应当在发生时确认为当期损益

D.企业以其生产的产品作为非货币性福利提供给职工的，应当按照该产品的公允价值和相关税费，计量应计入成本费用的职工薪酬金额

E.带薪缺勤分为累积带薪缺勤和非累积带薪缺勤

5.企业发生的下列款项通过“其他应付款”科目核算的有（）。

A.企业收取的各种押金

B.企业应收取的赔偿款

C.企业收取的各种暂收款项

D.企业支付给职工的差旅费

E.企业支付的代垫款项

6.下列关于金融负债的表述，正确的有（）。

A.企业在金融负债初始确认时对其进行分类后，不能随意变更

B.企业应当在成为金融工具合同的一方时确认金融资产或金融负债；在金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或其一部分

C.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

D.对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，应按照其公允价值进行初始计量和后续计量，相关交易费用应当在发生时计入相关负债成本

E.对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，其公允价值变动形成利得或损失，除与套期保值有关外，应当计入当期损益

7.下列说法中正确的有（）。

A.企业预收账款业务不多的企业，可不单独设置“预收账款”科目，将预收的款项直接计入“应收账款”科目的贷方

B.将预收账款计入应收账款核算的，在期末编制资产负债表时也反映在应收账款项目中

C.将预收账款计入应收账款核算的，在期末编制资产负债表时应分析业务的性质将预收款项和应收账款分别列示

D.企业预付账款业务不多的企业，可不单独设置“预付账款”科目，将预付的款项直接计入“应付账款”科目的借方

E.预收账款应按实际收到的金额入账，其属于企业资产项目

8.下列关于收取手续费方式代销商品委托方的账务处理中，正确的有（）。

A.发出商品的时候，借记“应收账款”，贷记“主营业务收入”，“应交税费——应交增值税（销项税额）”

B.收到代销清单时，借记“应收账款”，贷记“主营业务收入”，“应交税费——应交增值税（销项税额）”

C.结转已售商品的成本，借记“主营业务成本”，贷记“委托代销商品款”

D.确认手续费时，借记“销售费用”，贷记“应收账款”

E.收款时借记“银行存款”，贷记“其他应收款”

9.一般纳税人在发生下列业务的时候均取得了符合规定的相关票据，其中可以据此计算可抵扣的进项税额的有（）。

A.代垫运费

B.支付的运输费

C.销售货物所支付的运输费用

D.支付的建设基金

E.支付的保险费

10.关于设定受益计划，下列项目中应计入其他综合收益的有（）。

A.过去服务成本

B.计划资产回报，扣除包括在设定受益净负债或净资产的利息净额中的金额

C.精算利得和损失

D.资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益净负债或净资产的利息净额中的金额

E.当期服务成本

三、计算分析题

甲公司为增值税一般纳税人，购买商品适用的增值税税率为17%，2017年发生如下有关税费的交易和事项：

（1）2017年2月1日，甲公司外购一批原材料，购买价款为100万元，对应的增值税进项税额为17万元，甲公司将该批原材料全部用于构建自己的厂房，为建造该厂房，支付工人工资1000万元（均符合资本化），同时领用一批自产产品，该批产品的成本为200万元，市场价格为300万元，2017年年底达到预定可使用状态。

（2）甲公司委托外单位加工材料（非金银首饰），原材料价款为20万元，加工费用为5万元，由受托方代收代缴的消费税为0.5万元（不考虑增值税），材料已经加工完毕验收入库，

2017年税务师考试《税法一》试题精炼

2017年税务师考试《税法一》试题精炼 提前做好对考试考点的预习，打下牢固的基础。你是不是还在为在备考中不知道做什么练习题而烦恼呢?小编搜集整理2017年税务师考试《税法一》试题精炼，旨在提高考生对知识点的掌握程度!就跟随小编一起去了解下吧！ 1.关于税收法律关系，下列表述正确的有( )。 A.税收法律关系的成立、变更等不以主体双方意思表示一致为要件 B.税收法律关系的征税主体是国家最高权力机关 C.税法规定的权利义务是不对等的 D.税法的废止会引起税收法律关系的消灭 E.税法的修订或调整，会引起税收法律关系的变更 【答案】ACDE 【解析】税收法律关系只体现国家单方面的意志，不体现纳税人一方主体的意志。税收法律关系的成立、变更、消灭不以主体双方意思表示一致为要件。国家是真正的征税主体，但是，实际上国家总是通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力，因此，税务机关是获得授权成为法律意义的征税主体。税法的废止会引起税收法律关系的消灭。税法的修订或调整会引起税收法律关系的变更。 2.以下关于税法原则的表述，正确的有( )。 A.现代社会的税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性与可预测性 B.法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平接近但有明显不同 C.特别法优于普通法与税收法律主义存在一定的冲突 D.实质课税原则的意义在于体现依照法定程序负担税款 E.实体优于程序原则是为了确保国家税权的实现 【答案】AB 【解析】AB选项符合税法原则的表述。特别法优于普通法与法律优位原则存在一定的冲突;实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性;程序优于实体原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。所以CDE选项不正确。 3.税收征收程序包括( )。 A.税务登记 B.账簿、凭证 C.纳税申报 D.税款征收 E.税收保全措施和强制执行措施 【答案】DE 【解析】ABC选项为税收确定程序;DE选项为税收征收程序。 4.税法解释要遵循法律解释的具体原则，包括( )。 A.文义解释原则 B.立法目的原则 C.合法、合理性原则 D.适当性原则 E.权责一致原则 【答案】ABC 【解析】税法解释要遵循法律解释的具体原则，包括文义解释原则，立法目的原则，合法、合理性原则，经济实质原则和诚实信用原则。

2020年注册税务师模拟试题

2020年注册税务师模拟试题（最新） 税法(Ⅱ)-29 (总分100, 做题时间90分钟) 一、多项选择题 1. 下列说法符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的有______。 ? A.甲某单纯的为出版社提供翻译所取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税 ? B.乙某提供翻译，并且在出版作品上署名取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税 ? C.稿酬就是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得 ? D.劳务报酬所得主要是指接受别人的委托所从事的劳务所得? E.翻译作品取得的所得，不论是否署名，均属于劳务报酬所得 答案:A,C,D 稿酬就是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。劳务报酬所得主要是指接受别人的委托所从事的劳务所取得的所得。翻译作品关键看是否署名，如果署名的则按照稿酬计税，如

果没有署名的，则按照劳务报酬计税。所以，选项E不正确；选项B，出版的书上译者是署名的，所以是稿酬。 2. 下列收入中，应按“财产租赁所得”缴纳个人所得税的有 ______。 ? A.房产转租收入 ? B.将房产提供给债权人使用而放弃的租金收入 ? C.将非专利技术的使用权让渡给他人使用的收入 ? D.有限责任公司将企业仓库对外出租而获得的租金收入 ? E.个体工商户将私有住房对外出租而获得的租金收入 答案:A,B,E 选项B，属于以房屋租金抵偿债务，属于“财产租赁所得”；选项C，非专利技术使用权让渡给他人使用取得的收入属于“特许权使用费所得”；选项D，有限责任公司将企业仓库对外出租而获得的租金收入，缴纳企业所得税。 3. 根据个人所得税的相关规定，在计算个体工商户的应纳税所得额时，允许据实扣除支出的有______。 ? A.向其他企业借款利息支出 ? B.缴纳的个体劳动者协会会费 ? C.与生产经营有关的修理费用

2017年税务师考试《税法二》考前训练题

2017年税务师考试《税法二》考前训练题 单选题在答题的时候没有技巧可言，需要的是考生具备扎实的基础知识。下面是应届毕业生小编为大家搜集整理出来的有关于2017年税务师考试《税法二》考前训练题，想了解更多相关资讯请继续关注考试网! 单项选择题 1. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是( )。 A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额 B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额 C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额 D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额 【答案】B 【解析】销售商品以旧换新的，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。 销售商品涉及商业折扣(价格折扣)的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。 销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。 采用售后回购方式销售商品的(符合销售收入确认条件的)，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。 2. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是( )。 A.纳税人直接向某学校的捐赠 B.纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠 C.纳税人通过电视台向灾区的捐赠 D.纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠 【答案】D 【解析】允许税前扣除的公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。 3. 根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是( )。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.房产税 【答案】A 【解析】企业缴纳的“增值税”(价外税)不能在税前扣除。 4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是( )。 A.支付违法经营的罚款 B.被没收财物的损失 C.支付的税收滞纳金 D.支付银行加收的罚息 【答案】D 【解析】禁止扣除项目： 1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。

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一、单项选择题 1、单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（）。 A、将委托加工收回的货物用于个人消费 B、将外购的小汽车用于抵偿债务 C、商场将购买的商品发给职工 D、公司购进建材用于职工宿舍的建设 2、按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的是（）。 A、被保险人获得的保险赔付 B、对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，将项目中的增值税应税货物转让给用能企业 C、典当业销售死当物品 D、单位聘用的员工为本单位修理机器 3、下列选项中，不属于现代服务的是（）。 A、租赁服务 B、鉴证咨询服务 C、建筑服务 D、文化创意服务 4、“营改增”试点实施前应税服务年销售额满（）万元的试点纳税人，应向国税主管税务机关申请办理增值税一般纳税人资格登记手续。 A、50 B、80 C、100 D、500 5、下列不属于适用零税率的国际运输服务的是（）。 A、在境内载运旅客或者货物出境 B、在境外载运旅客或者货物入境 C、在境外载运旅客或者货物 D、在境内载运旅客或者货物 6、根据增值税的现行规定，下列不免征增值税的是（）。 A、个人转让著作权 B、古旧图书 C、技术转让 D、单位销售使用过的物品 7、下列各项中，属于兼营行为的是（）。 A、建材商店向甲销售建材，同时为乙提供装饰服务 B、宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾 C、塑钢门窗商店销售产品并负责为客户提供安装服务 D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机 8、2017年7月1号以后，根据增值税税率的有关规定，下列属于11%低税率范围货物的是（）。 A、水果罐头

B、卷帘机 C、酸奶 D、玉米蛋白粉 9、甲房地产企业为增值税一般纳税人，2016年7月份销售其开发商品房1900万元，此批商品房于2015年年底建成，相关成本为1800万元，2016年7月份甲企业应缴纳增值税（）万元。 A、4.80 B、4.76 C、188.29 D、90.48 10、甲建筑公司是注册在A市的增值税小规模纳税人，2017年其承建了B市的一建筑工程，合同注明：施工合同总价1000万元，主体工程必须由甲建筑公司来完成，非主体工程甲建筑工程可以分包。因甲建筑公司自身原因，选择将非主体工程发分包给乙建筑公司，分包价款100万元，2017年甲建筑公司应纳增值税（）万元。 A、26.21 B、29.13 C、89.19 D、25.00 11、某商业企业月初购进一批饮料，取得专用发票上注明价款80000元，增值税13600元，发票已通过认证，另支付运输企业不含税运输费1000元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。月末将其中的10%作为福利发给职工，则本月可以抵扣的进项税为（）。 A、12683.50 B、13024.50 C、12990 D、12339 12、2016年10月境外广告公司为境内甲企业提供广告服务，合同价款100万美元，1美元=6.1元人民币。该境外广告公司在境内未设立经营机构且没有代理人，则甲企业应当扣缴境外公司应纳的增值税税额（）万元。 A、34.53 B、36.6 C、103.7 D、35.5 13、下列说法符合营业税改征增值税相关规定的是（）。 A、经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额 B、贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额 C、纳税人提供旅游服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额 D、金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后12个月内不得变更 14、某汽车生产企业2016年12月销售小汽车10辆，收取小汽车不含税价款1000000元。另代收牌照费1500元，代收保险3500元，还向购货方收取车辆装饰费2500元，运输费用20000元。则该汽车厂本月增值税计税销售额为（）元。 A、1019230.77

税务师题库 (14)

一、单项选择题 1.根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是（）。 A.个体工商户在境内开采天然气 B.外商投资企业在境内开采煤炭资源 C.境内某企业销售外购的金属矿 D.境内某盐场销售生产的井矿盐 2.下列收购未税矿产品的单位或个人中，不能成为资源税扣缴义务人的是（）。 A.独立矿山 B.联合企业 C.其他收购未税矿产品的单位 D.自然人 3.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。 A.天然原油 B.水资源 C.人造石油 D.以未税原煤加工的洗选煤 4.根据资源税的有关规定，下列不属于征收资源税的是（）。 A.食用盐 B.海盐 C.湖盐 D.井矿盐 5.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，（）。 A.从高适用税率 B.从低适用税率 C.由主管税务机关核定不同税目应税产品的销售额或者销售数量，按各自的税率分别计算纳税 D.由财政部核定 6.某油田2016年2月开采原油300吨，将100吨销售给甲企业，不含税销售单价为8000元/吨。将100吨销售给乙企业，不含税销售单价为9000元/吨。剩余的100吨交由关联单位对外销售，关联单位当月全部对外出售，不含税售价为9500元/吨。已知原油适用的资源税税率为6%，则该油田当月应缴纳资源税（）万元。 A.14.65 B.15.15 C.15.4 D.15.9 7.2016年2月，某天然气生产企业直接出口专门开采的天然气200万立方米，该企业当时天然气在境内平均销售价格每立方米3元（不含增值税），出口离岸价格每立方米3.5元（不含增值税），假定该企业适用的天然气资源税税率为6%，则该天然气生产企业出口天然气应缴纳的资源税为（）万元。 A.7 B.37

税务师题库 (7)

一、单项选择题 1、关于消费税适用税率的规定，以下描述错误的是（）。 A、纳税人兼营不同税率的应税消费品未分别核算的，按最高税率征税? B、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据成套消费品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税? C、黄酒、白酒适用从量计征的规定? D、包装物押金不包括重复使用的塑料周转箱押金? 2、以下关于消费税相关政策的描述不正确的是（）。 A、委托方收回的应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税? B、委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税? C、在委托加工应税消费品的业务中，受托方未代收代缴消费税，委托方要补税，要以组成计税价格为计税依据进行补税处理? D、如果受托方是个体经营者，委托方须在收回加工应税消费品后向委托方所在地主管税务机关缴纳消费税? 3、某烟厂2016年6月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价12800元。另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税35000元，当地税务机构确定成本利润率为10%，B型号卷烟消费税税率为56％，该厂当月应纳消费税（）元。 A、70300 ? B、125800? C、146261.82? D、129480? 4、某外资企业进口一批小汽车，海关核定的关税完税价为480万元。已知关税税率为40%，消费税税率为3%。该企业应缴纳消费税（）万元。 A、20.78? B、14.85? C、20.16? D、21.38? 5、某卷烟厂用自产卷烟投资某企业，消费税的计税依据为（）。 A、同类消费品中间价? B、同类消费品加权平均价? C、同类消费品最高价格? D、组成计税价格? 6、根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）。 A、酒厂将自产的特制白酒发给职工作为福利? B、汽车厂用于管理部门的自产汽车? C、日化厂用于交易会样品的自产高档化妆品? D、地板厂用于生产漆饰木地板的自制木制素板?

税务师考试税法二试题与答案

税务师考试税法二试题与答案 注册税务师是指经全国统一考试合格，取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。下面整理了年税务师考试税法二试题与答案，欢迎大家进行测试! 一、单项选择题 1. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是( )。 A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额 B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额 C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额 D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额 【答案】B 【解析】销售商品以旧换新的，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。 销售商品涉及商业折扣(价格折扣)的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。 销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。

采用售后回购方式销售商品的(符合销售收入确认条件的)，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。 2. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是( )。 A.纳税人直接向某学校的捐赠 B.纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠 C.纳税人通过电视台向灾区的捐赠 D.纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠 【答案】D 【解析】允许税前扣除的公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。 3. 根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是( )。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.房产税 【答案】A 【解析】企业缴纳的“增值税”(价外税)不能在税前扣除。 4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是( )。 A.支付违法经营的罚款 B.被没收财物的损失 C.支付的税收滞纳金

税务师题库a (6)

一、单项选择题 1.在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想，认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的，这一说法针对的是（）。 A.税收公平主义原则 B.实质课税原则 C.税收法定性原则 D.公众信任原则 『正确答案』D 『答案解析』税收合作信赖主义，也称公众信任原则。它在很大程度上汲取了民法“诚实信用” 原则的合理思想，认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的。 『点评』本题考查税法的原则，难度不大，属于基础性知识，所以大家不用担心，只要把握好基础内容，此类题目都是小菜一碟。本题考查的内容参见2017年教材第5页3。 2.下列选项中，不属于纳税人义务的是（）。 A.委托税务代理 B.按时、如实申报 C.安装、使用税控装置 D.进行税务登记 『正确答案』A 『答案解析』委托税务代理权是纳税人的权利，而不是义务。 『点评』本题考查税收法律关系的主体——纳税主体，属于基础性知识，此处关键在于区分权利和义务的范围，不要混淆，另外也要注意税务机关的职权和职责，多以单选或多选的形式考查到，也可能出现税务机关的职权、职责与纳税人的权利和义务混淆在一起考查，注意区分主体。 3.下列税种，实行超率累进税率的是（）。 A.城镇土地使用税 B.车辆购置税 C.土地增值税 D.个人所得税 『正确答案』C 『答案解析』土地增值税实行的是超率累进税率。 『点评』税收实体法要素——税率，在近几年考试中经常考查到，非常基础。做题时注意仔细审题，此处考查实行超率累进税率的税种，不是超额累进税率。我国只有土地增值税实行超率累进税率；个人所得税实行比率税率和超额累进税率；车辆购置税实行比例税率；城镇土地使用税实行定额税率。 4.在下列几种形式的减税、免税中，使用范围最广泛，从原则上说它适用于所有生产经营情况的是（）。 A.法定式减免 B.税基式减免 C.税额式减免 D.税率式减免

税务师题库 (9)

一、单项选择题 1、某烟厂为增值税一般纳税人，2017年1月收购烟叶2000公斤，合计支付收购金额20万元，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是（）。 A、烟厂应该代扣代缴烟叶税4万元 B、烟厂应该代扣代缴烟叶税4.4万元 C、烟厂应该自行缴纳烟叶税4万元 D、烟厂应该自行缴纳烟叶税4.4万元 2、关于教育费附加的规定，下列表述正确的是（）。 A、对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加 B、对海关进口的产品征收增值税、消费税，同时征收教育费附加 C、自2004年1月1日起，对当年安置城镇退役士兵达到职工总数30％以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的新办广告企业，经审核，3年内免征教育费附加 D、对下岗人员从事建筑业的，其领取税务登记证之日起，3年内免征教育费附加 3、个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税时，下列关于其城市维护建设税的处理，正确的是（）。 A、同时征收城市维护建设税 B、减半征收城市维护建设税 C、免征城市维护建设税 D、由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定是否征收城市维护建设税 4、撤县建市后，纳税人所在地在市区以外其他镇的，城建税适用税率（）。 A、7% B、5% C、3% D、1% 5、下列项目属于城市维护建设税计税依据的是（）。 A、中外合作油气田缴纳的资源税 B、咨询公司偷逃的增值税 C、个体工商户拖欠增值税加收的滞纳金 D、个人独资企业偷漏增值税被处的罚款 6、烟叶税是对我国境内（）的行为征收的一种税，体现国家对烟草实行“寓禁于征”政策。 A、收购烟叶 B、销售烟叶 C、加工烟叶 D、筛选烟叶 7、某生产加工企业坐落在市区，2016年9月实际缴纳增值税33万元，当月转让一处位于市区的办公楼，取得收入4500万元，该办公楼系2016年1月购置所得，购置时支付价款2400万元（已纳增值税）。该企业销售不动产按简易办法计税。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加（）万元。 A、13.8 B、10.8 C、19.5

2019税务师考试试题库

2019税务师考试试题库 一、单项选择题 1、下列关于利率的说法中，错误的是（）。 A、利率是资金的增值同投入的资金的价值比 B、风险补偿率是资本提供者因承担风险所获得的超过纯利率的回报 C、期限风险是指借款人到期不能支付本金或利息的风险 D、风险补偿率受风险大小的影响，风险越大，要求的报酬率越高 2、某人为购买住房，准备向银行借款30万元，每年偿还借款（含利息）的能力为3万元，假定年利率为5%，按年复利计算，年末还款。其还款期限为（）年。[已知（P/A，5%，14）＝9.8986，（P/A，5%，15）＝10.3797] A、14.21 B、14.51 C、13.21 D、15.21 3、天地公司是一家生产企业，专门生产汽车轴承，2017年销售数量为5 000件，每件售价1.5万元，变动成本率为75%，一年的固定成本是1 800万元。该公司采用销售百分比法预测资金需求量，2017年敏感资产金额为6 000万元，敏感负债金额为800万元，公司采用固定股利政策，每年支付股利1 000万元。2018年由于新技术的运用，产品的更新，预计售价会增加20%，固定成本降低150万元，其他条件不变，不考虑所得税，则预计2018年外部融资额是（）万元。 A、1 040 B、315 C、0 D、500 4、一般而言，适用于采用固定或稳定增长的股利政策的公司是（）。 A、处于初创阶段的公司 B、经营比较稳定或正处于成长期的公司 C、盈利水平波动较大的公司 D、处于稳定发展阶段且财务状况也较稳定的公司 5、某公司当期利息全部费用化，没有优先股，其已获利息倍数为5，根据这些信息计算出的财务杠杆系数为（）。 A、1.25 B、1.52 C、1.33 D、1.20 6、作为并购公司的企业集团暂不向目标公司支付全额价款，而是作为对目标公司所有者的负债，承诺在未来一定时期内分期、分批支付并购价款的方式，属于（）。

注册税务师真题及标准答案

2012年注册税务师税法二真题及答案 一、单项选择题(每题1.00分) 1、2010年初A居民企业通过投资，拥有B上市公司15%股权。2011年3月，B 公司增发一般股1000万股，每股面值1元，发行价格2.5元，股款已全部收到并存入银行。2011年6月B公司将股本溢价形成的资本公积金全部转增股本，下列关于A居民企业相关投资业务的讲明，正确的是( ) A.A居民企业应确认股息收人225万元 B.A居民企业应确认红利收入225万元 C.A居民企业应增加该项投资的计税基础225万元 D.A居民企业转让股权时不得扣除转增股本增加的225万元 答案：D『解析』被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。 2、依照企业所得税相关规定，下列确认销售收入实现的条件，错误的是()。 A.收入的金额能够可靠地计量

C.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算 D.销售合同巳签订并将商品所有权相关的要紧风险和酬劳转移给购货方 答案：B 3、2011年某居民企业取得产品销售收入6800万元，直接扣除的成本及税金共计5000万元;3月投资100万元购买B公司A股股票，12月份以120万元转让，持股期间分红2万元;2011年取得国债利息收入5万元，地点政府债券利息收入3万元。2011年该企业应缴纳企业所得税( )万元。(企业所得税税率为25%) A.450 B.455 C.455.50 D.456.25 答案：C 『解析』企业取得国债利息收入免征企业所得税；企业取得2009年、2010年和2011年发行的地点政府债券利息所得，免征企业所得税。2011年该企业应缴纳的企业所得税＝（6800－5000＋120－100＋2）×25%＝455．50（万元） 4、符合条件的非营利组织取得下列收入，免征企业所得税的是( )。

2018税务师考试试题及答案

2018税务师考试试题及答案 《税法一》《税法二》 1.我国实体法税种中，人大常委会正式立法的税种包括( )。 A.关税 B.营业税 C.车船税 D.个人所得税 【答案】C 2.下列税法适用原则中，作为税收争讼的原则，为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是( )。A.程序优于实体原则 B.税收合作信赖主义原则 C.税收法律主义原则 D.新法优于旧法原则 【答案】A 3.下列关于税收实体法各要素的表述，正确的是( )。 A.纳税人是实际负担税款的单位和个人 B.课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志 C.税目是课税对象的具体化，代表课税的深度 D.土地使用税和房产税都是有幅度的地区差别税率 【答案】B 4.税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种形式，下列不属于税基式减免的是( )。 A.起征点 B.免征额 C.跨期结转 D.核定减免率

【答案】D 5.以下关于税收法律关系的表述正确的是( )。 A.税法调整的是国家与纳税人之间的横向经济关系 B.解决税收法律关系中的争议不适用于调解原则，但涉及税务行政赔偿的可适用调解原则 C.税法和经济法都属于授权性法规 D.国际税法不是国家税法的组成部分 【答案】B 6.若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应税收入为8万元时，其应纳税额为( )。 A.2.4万元 B.5.5万元 C.1.9万元 D.1.6万元 【答案】C 【解析】五成相当于应纳税额的50%，则应纳税额=5×20%+3×20%×(1+50%)=1.9(万元)。 7.居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为( )。 A.分国限额抵免法 B.综合限额抵免法 C.税收饶让 D.免税法 【答案】C

2019年税务师考试模拟试题及答案：税法二(习题4)

2019年税务师考试模拟试题及答案：税法二（习题4） 导语：###为您整理了“2017年税务师考试《税法二》试题及答案汇总”，更多税务师考试模拟试题等相关信息，请访问###税务师考试频道。 1、2010年初A居民企业通过投资，拥有B上市公司15%股权。2011年3月，B公司增发普通股1000万股，每股面值1元，发行价格2.5元，股款已全部收到并存入银行。2011年6月B公司将股本溢价 形成的资本公积金全部转增股本，下列关于A居民企业相关投资业务 的说明，准确的是() A.A居民企业应确认股息收人225万元 B.A居民企业应确认红利收入225万元 C.A居民企业应增加该项投资的计税基础225万元 D.A居民企业转让股权时不得扣除转增股本增加的225万元 答案：D 2、根据企业所得税相关规定，下列确认销售收入实现的条件， 错误的是()。 A.收入的金额能够可靠地计量 B.相关的经济利益很可能流入企业 C.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算 D.销售合同巳签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给 购货方 答案：B

3、2011年某居民企业取得产品销售收入6800万元，直接扣除的成本及税金共计5000万元;3月投资100万元购买B公司A股股票，12月份以120万元转让，持股期间分红2万元;2011年取得国债利息收入5万元，地方政府债券利息收入3万元。2011年该企业应缴纳企业所得税()万元。(企业所得税税率为25%) A.450 B.455 C.455.50 D.456.25 答案：C 4、符合条件的非营利组织取得下列收入，免征企业所得税的是()。 A.从事营利活动取得的收入 B.因政府购买服务而取得的收入 C.不征税收入孳生的银行存款利息收入 D.按照县级民政部门规定收取的会费收入 答案：C 5、2011年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训经费4万元);另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2011年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额()万元。 A.7 B.9

册税务师考试真题及答案

册税务师考试真题及答案：税收相关法律 一、单项选择题(每题1.00 分) 1、中国证券监督管理委员会由国务院设置。关于其法律地位的说法，正确的是( )。 A.它是国务院组成部门，具有独立的行政主体资格，享有规章制定权 B.它是国务院议事协调机构，不具有独立的行政主体资格，也不享有规章制定权 C.它是国务院直属事业单位，具有独立的行政主体资格，享有规章制定权 D.它是国务院直属机构，具有独立的行政主体资格，但不享有规章制定权 答案：C 2、根据《行政许可法》、《发票管理办法》、《发票管理办法实施细则》及有关规定，税务机关按照行政许可方式实施管理的特定涉税事项是( )。 A.纳税人拆本使用发票 B.纳税人申请领购普通发票 C.跨规定的使用区域携带或者运输空白发票 D.临时到省、自治区、直辖市以外从事经营活动的纳税人申请领购经营地发票 答案：D 3、某市地方税务局向某企业发放《印花税票代收许可证》后，发现该企业所提交的申请材料有问题。经市地方税务局进一步调査核实，申请材料系伪造，内容不真实。根据《行政许可法》，在办理该代售许可证的注销手续前，市地方税务局对此案的正确处理是( )。 A.吊销许可证 B.撤回该许可

C.撤销该许可 D.废止该许可 答案：C 4、某市质量技术监督管理局发现，该市宜林食品工业有限公司生产销售的一批薯片涉嫌违法使用大量添加剂。遂将该批薯片先行登记保存，期限为15日。根据《行政处罚法》、《行政强制法》，关于将薯片先行登记保存的行为性质、适用条件、程序与期限的说法，正确的是( )。 A.将薯片先行登记保存的行为性质上不属于行政强制行为，理由是《行政强制法》对这种行为没有作出规定 B.将薯片先行登记保存的行为性质上属于不可诉行政行为，理由是该行为对宜林食品工业有限公司的权利义务不产生实质影响 C.将薯片先行登记保存的适用条件是该批薯片作为证据可能灭失或者以后难以取得 D.将薯片先行登记保存在程序上可以由2名执法人员现场直接作出，登记保存期限15日符合法律规定 答案：C 5、根据《行政处罚法》及《税务稽査工作规程》，税务机关应当在作出行政处罚决定前以书面形式事先告知纳税人有关事项，其中包括( )。 A.纳税人提出陈述申辩意见和要求听证的权利，以及不按期履行税务行政处罚决定应当依法承担的责任 B.税务机关认定的税收违法事实和性质，以及适用的法律、行政法规、规章和其他规范性文件依据 C.税务机关据以作出税务行政处罚决定的全部证据材料的名称与数量、法律理由及依据

税务师题库 (21)

一、单项选择题 1、2016年5月，某公司将购买的一批材料运往国外加工电子设备，出境时已向海关报明并在海关规定的期限内复运进境。该批原材料价值500万元，海关审定的境外加工费50万元、料件费25万元，复运进境支付的运费及相关费用、保险费合计30万元，进口时关税税率为10%。该公司2016年5月应缴纳关税（）万元。 A、7.5 B、8 C、10.5 D、13.5 2、某科技公司2014年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2016年10月27日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元。2016年10月该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为10%，海关规定的监管年限为5年） A、16.00 B、16.53 C、24.00 D、26.00 3、下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是（）。 A、进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金 B、进口人负担的向中介机构支付的经纪费 C、进口设备报关后的安装调试费用 D、货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用 4、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照相关规定审查确定完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是（）。 A、海关总署或直属海关可以根据市场行情，定期公布有关边角料和副产品的内销计税参考价格 B、内销的进料加工进口料件或其制成品，以该料件内销时的成交价格估定 C、内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定 D、加工贸易企业加工过程中产生的边角料申报内销时，以原进口价格为基础审查确定完税价格 5、关税纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起（）日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议。 A、15 B、30 C、60 D、90 6、A公司进口货物一批，经海关审定的成交价格及境外运保费折合人民币为600万元，单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用40万元，该货物进口关税税率为7%，海关填发税款缴纳书的日期为2016年9月10日，该公司于2016年9月30日缴纳关税税款，海关应对其加收滞纳金（）元。 A、1360 B、1150

税务师考试试题库

税务师考试试题库 一、单项选择题 1、下列各项中，属于衡量企业发展能力指标的是（）。 A、资本保值增值率 B、基本每股收益 C、销售现金比率 D、净资产收益率 2、下列说法中，不属于通货膨胀对企业财务活动影响的是（）。 A、造成企业资金流失 B、增加企业的筹资困难 C、降低企业的权益资本成本 D、增加企业的资金需求 3、甲决定将闲置的一套房屋出租，假设从出租日开始每年年初收取租金10万元，租期为5年，则在年利率为8%的情况下，甲在未来5年内收取的租金在出租日的价值为（）万元。[已知（P/A，8%，4）＝3.3121，（P/A，8%，5）＝3.9927] A、43.121 B、50.002 C、47.142 D、45.121 4、某上市公司2015年的β系数为1.3，短期国债利率为4%。市场组合的风险溢酬为6.5%，则投资者投资该公司股票的必要收益率是（）。 A、7.25% B、12.45% C、10.5% D、13.65% 5、某公司2012年至2016年度销售收入和资金占用量的历史数据（单位：万元）分别为（800，180），（760，190），（900，200）、（1000，220），（1100，210）。预测2017年的销售收入为1300万元，则运用高低点法的预测资金占用量为（）万元。 A、222.00 B、230.00 C、257.50 D、280.00 6、某公司的资金结构中长期债券、普通股分别为600万元和200万元，其中，长期债券的年利率为12%，筹资费用率为2%，普通股每股市价为40元，当前股利为5元。企业打算扩大生产经营，向银行借款100万元，年利率为10%，所得税税率为25%，银行要求按照借款总额的10％保留补偿性余额，取得价款之后，预计下一年每股股利为4元，预计股利每年增长3%，则该企业的加权资本成本为（）。

税务师题库 (10)

一、单项选择题 1、下列关于教育费附加减免的说法，正确的是（）。 A、对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加 B、对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加 C、下岗职工从事个体餐饮，自领取税务登记证之日起3年内免征教育费附加 D、企业减免增值税1年后才能减免教育费附加 2、纳税人取得的下列收入，应缴纳城市维护建设税的是（）。 A、个人销售自建自用住房取得的收入 B、个人转让著作权取得的收入 C、农场销售自产农产品取得的收入 D、生产企业销售冰箱取得的收入 3、下列关于城市维护建设税的适用税率，表述不正确的是（）。 A、由受托方代、收代扣增值税、消费税的纳税人，按照委托方所在地适用税率征收城建税 B、纳税人在被查补增值税、消费税和被处以罚款时，同时应对其偷漏的城建税进行补税和罚款 C、城建税的税率是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之间的比例 D、流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税 4、下列项目中属于城市维护建设税计税依据的是（）。 A、某大型商场少计算增值税被追缴的部分 B、个体工商户拖欠增值税加收的滞纳金 C、个人独资企业偷税被处的增值税罚款 D、某矿山销售铁矿石缴纳的资源税 5、烟叶税的计税依据是烟叶的（）。 A、销售金额 B、收购金额 C、收购价款 D、销售价款和价外费用 6、下列关于教育费附加的表述正确的是（）。 A、李某下岗后开歌舞厅，2015年领取税务登记证，之后三年免征教育费附加 B、某企业进口小汽车应该缴纳教育费附加 C、某企业应缴纳的增值税为100万元，实际缴纳的增值税为80万元，教育费附加应该以100万元为计税依据 D、甲企业出口小汽车已退消费税50万元，不应该退还已缴纳的教育费附加 7、地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2017年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税及教育费附加为（）万元。 A、8.80 B、10.30 C、11.00

注册税务师增值税练习题

注册税务师增值税练习题 1.某企业为增值税一般纳税人，2002年6月发生以下业务：购进一批钢材，支付不含税价款2000000元，增值税税率为17%，支付运输费400000元；购进一台成套设备，不含税价值600000元，增值税税率为17%；将价值为100000元（不含税）的钢材用于建造本企业的职工宿舍，企业将价值800000元的钢材向其联营企业投资，双方作价为1000000元（不含税）计算该企业当月的进项税额、销项税额和应纳税额。 2.某机械厂为增值税一般纳税人，采用直接收款结算方式销售货物，本月发生下列经济业务： （1）10日开出增值税专用发票，销售甲产品50台，不含税单价8000元，并交于购方。 （2）将20台乙产品分配给投资者,单位成本6000元,没有同类产品销售价格（3）基本建设工程领用材料1000公斤，不含税单价50元计50000元。 （4）本月发生购进货物的全部进项税额为70000元，税率为17%。计算机械厂该月应纳增值税多少？ 3.某企业为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，不含税价款100万元，向小规模纳税人销售产品一批，含税金额为23.4万元，向消费者个人销售产品一批，含税金额为11.7万元，向灾区捐赠一批货物，不含税金额为5万元，以自制产品换取原材料一批，生产成本为30万元，无同类产品销售价格。该企业月初留抵税额为2万元，本月进项税额发生额为10万元，当月用库存材料修缮本厂车间房屋，价款2万元（不含税），则本月应纳增值税为多少？(税率17%) 4.某企业为增值税一般纳税人，在某一纳税期内发生如下购销业务： 1、采购生产原材料聚乙烯，取得的专用发票上注明的价款为120万元 2、采购生产用燃料煤炭，取得的专用发票上注明的价款中75万元 3、购买钢材用于基建工程，取得的专用发票上注明价款30万元 4、支付运输单位运费，取得的发票注明运费18万元，装卸费2万元，保险费2万元 5、销售农用薄膜，开出的专用发票上注明价款180万元 6、销售产品塑料制品，开出的专用发票上注明价款230万元请计算该企业当期应纳增值税税额。 5.某工业企业（一般纳税人）本月发生如下业务：

税务师题库 (1)

一、单项选择题 1、下列各项中，属于事后监督的是（）。 A、税收执法检查 B、税收规范性文件合法性审核制度 C、重大税务案件审理制度 D、税收执法监督 2、以下项目中不属于税务机关职权的是（）。 A、税务管理权 B、陈述权与申辩权 C、税收检查权 D、税务违法处理权 3、（）不仅是为了防止假冒、诈骗，也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权。 A、回避制度 B、听证制度 C、表明身份制度 D、职能分离制度 4、下列属于实体从旧、程序从新原则的正确解释是（）。 A、对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力 B、实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力 C、实体法、程序法权利义务均以其发生的时间为准 D、新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法 5、下列关于税收法律关系主体的说法，错误的是（）。 A、税收检查权是纳税主体的权利 B、代位权和撤销权是征税主体的职权 C、申请退还多缴税款权属于纳税人的权利 D、税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务 6、下列关于税务稽查程序的说法，错误的是（）。 A、稽查局查处税收违法案件时，实行选案、检查、审理、执行分工制约原则 B、待查对象确定后，经稽查局局长批准后立案检查 C、实施检查的具体过程，主要是调查取证的过程 D、检查应当自实施检查之日起30日内完成，确需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准 7、下列有关税法适用原则的说法，正确的是（）。 A、新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志 B、提请税务行政复议前必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则 C、法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系 D、程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则 8、关于税法的基本原则，下列表述正确的是（）。 A、税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权力 B、税收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税 C、经济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力

2016税务师《税法 一》模拟试题(三)

2016税务师《税法一》模拟试题（三） 一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。） 1.下列关于税收法律关系主体的说法，错误的是（）。 A.税收检查权是纳税主体的权利 B.代位权和撤销权是征税主体的职权 C.申请退还多缴税款权属于纳税人的权利 D.税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务 『正确答案』A 『答案解析』税收检查权是征税主体即税务机关的职权。 4.关于税收实体法要素，下列说法中正确的是（）。 A.零税率是免税的一种方式，属于税额式减免 B.消费税中的“粮食白酒”属于概括税目 C.个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率 D.税收附加和税收加成是加重纳税人负担的措施 『正确答案』D 『答案解析』选项A，零税率是免税的一种方式，属于税率式减免；选项B，消费税中的“粮食白酒”属于列举税目；选项C，个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超额累进税率。 6.2016年9月某文化馆（一般纳税人）发生如下业务：举办文艺演出取得第一道门票收入200万元。文化馆内某场馆出租给某商业企业用于开产品推荐会，取得含税租金收入150万元，当月购进办公用品一批，取得专用发票注明不含税金额为50万元，增值税8.5万元。则该文化馆当月应缴纳的增值税（）万元。 A.6.36 B.10.19 C.11.31 D.19.81 『正确答案』A 『答案解析』该体育馆当月应缴纳的增值税＝150÷（1＋11%）×11%－8.5＝6.36（万元） 7.下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。 A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税 B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务 C.远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务 D.航空地面服务属于航空运输服务的范围 『正确答案』D 『答案解析』航空地面服务属于物流辅助服务的范围。 8.某房地产企业为增值税一般纳税人，2016年6月1日购买一块地开发房地产项目，支付地价款800万元，次年年末项目完工，当期销售其中的90%，取得含税销售收入2000万元，当期应纳增值税税额为（）万元。 A.126.85 B.198.2 C.118.92 D.138.38 『正确答案』A 『答案解析』房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。销售额＝（全部价款和价外费用－当期允许扣除的土地价款）÷（1＋11%）＝（2000－800×90%）÷（1＋11%）＝1153.15（万元）， 应纳增值税＝1153.15×11%＝126.85（万元）