第二章 货币资金与应收款项

第二章

一、判断题

1.货币资金一般包括硬币、纸币、存于银行或者其他金融机构的活期以及本票和汇票存款等可以支付使用的交换媒介物。

2.库存现金清查包括两部分内容：一是出纳人员每日营业终了进行账款核对；二是清查小组进行定期或不定期的盘点和核对。

3.为了总括反映企业货币资金的基本情况，资产负债表上一般只列示货币资金项目，不再按货币资金的组成项目单独列示或披露。

4.银行本票可以用于转账也可以用于支取现金。

5.企业与银行核对银行账目时，对发现的未达账项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并进行相应的账务处理。

6.我国会计制度规定，应收账款的入账金额应该扣除商业折扣，但不扣除现金折扣。

7.如果客户退回的商品已经结清了账款，并实际发生了现金折扣，则销货退回的金额一般应按扣除现金折扣后的价格计算。

8.采用直接转销法和备抵法核算坏账损失，二者对当年损益的影响不同。

9.备抵法下，已经确认坏账的应收账款又收回时，根据收回数额，借记“应收账款”，贷记“坏账准备”，同时借记“银行存款”等科目，贷记“应收账款”。

10.预付账款属于企业的流动资产，期末应列示于资产负债表流动资产项下的预付账款项目，如果是贷方余额，则以负数表示。

二、单项选择题

1. 库存现金清查中发现现金短缺，属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准后处理，应编制的会计分录为（）。

A. 借：其他应收款—应收现金短缺款

贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢

B. 借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢

贷：其他应收款—应收现金短缺款

C. 借：库存现金

贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢

D. 借：管理费用—现金短缺

贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢

2. 应收票据到期，如果因付款人无力支付票款，票据由银行退回，收款单位应作的会计分录是（）。

A. 借：应收票据

B. 借：应收账款

贷：银行存款贷：应收票据

C. 借：应收账款

D. 借：银行存款

贷：银行存款贷：应收票据

3.销售商品一批，销售收入为10 000元，规定的现金折扣条件为“2/10,1/20，n/30”，适用的增值税税率为17%，购货企业在第15天付款，则销货企业应收账款的入账价值应为（）

元。

A. 11 500

B. 11 700

C. 10 700

D. 11 583

4.某企业2008年年末应收账款余额2 000万元，2009年确认坏账损失50万元，当年又收回坏账10万元，年末应收账款余额为2 400万元。坏账准备提取比率为5‰。该企业2009年应提取的坏账准备为（）万元。

A. 42

B. -38

C. 12

D. 8

5.在会计实务中，预付账款业务不多时，企业可以通过“（）”科目来核算预付账款业务。

A. 应收账款

B. 其他应收款

C. 应付账款

D. 预收账款

三、核算题

1.甲企业按备抵法进行坏账损失的核算，采用应收账款余额百分比法计算坏账准备，比例为3‰。2007年年末应收账款余额为900 000元。2008年债务人A公司遭受重大火灾，应收A 公司销货款15 000元无法收回，确认为坏账损失。同年，债务人B公司因为破产，应收B 公司销货款12 500元无法收回，确认为坏账损失。2008年年末应收账款余额为1080 000元。2009年，收到法院送来的B公司破产财产1 000元清偿欠款。当年无其他坏账损失，年末应收账款余额为1 600 000元。假设甲企业于2007年首次计提坏账准备。

要求：试编制与甲企业坏账准备和坏账损失有关的会计分录。

2.某企业2001年3月21日向销货方预付购买商品的定金24 000元。4月1日收到商品，货款为30 000元，增值税税率为17%。4月2日该企业补足货款。

要求：试编制该企业相关的会计分录。

3．甲企业2×01年10月1日销售一批商品给乙企业，商品销价200000元，增值税税率为17%，甲企业收到乙企业开出的带息的商业承兑汇票一张，期限为6个月，票面利率为6%。2×02年4月1日，乙企业由于周转困难，暂时无力支付票款，经双方协议，乙企业重新签发6个月期的不带息商业汇票，确定债券务关系。甲企业2×02年10月1日收到款项。

要求：根据以上经济业务内容，编制甲企业相关的会计分录。

4．甲企业2×01年10月1日销售一批商品给乙企业，商品销价200000元，增值税税率为17%，甲企业收到乙企业开出的不带息的商业承兑汇票一张，期限为6个月。2×02年5月2日，双方达成债务重组协议，甲企业免除乙企业款项30000元，余款立即用现金偿还。2×02年5月3日，甲企业收到乙企业归还欠款，送存银行。

要求：根据以上经济业务内容，编制甲企业相关的会计分录。

5．某企业与2×01年12月25日将签发为2×X01年10月1日，期限为90天，面值为80000元，利率为10%的银行承兑汇票送到银行申请贴现，银行规定的贴现率为8%。

要求：计算该企业能够获得的贴现额，并编制相关会计分录。如果贴现的是商品承兑汇票，2×02年1月15日，付款人由于账户资金不足，贴现银行遭到退票，该企业应该如何处理（用两种方法）。

6．甲企业按备抵法进行坏账损失的核算，采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，比率为3‰。2×07年年末应收账款余额为900000元。2×08年债务人A公司遭受重大火灾，应收A公司销货款15000元无法收回，确认为坏账损失。同年，债务人B公司因为破产，应收B公司销货款12500元无法收回，确认为坏账损失。2×08年年末应收账款余额为1080000

元。2×09年，收到法院送来的B公司破产财产1000元清偿欠款。当年无其他坏账损失，年末应收账款余额为1600000元。假设甲企业于2×07年首次计提坏账准备。

要求：试编制与甲企业坏账准备和坏账损失有关的会计分录。

7．某企业2×01年3月21日向销货方预付购买商品的订金24000元。4月1日收到商品，货款为30000元，增值税税率为17%。4月2日该企业补足货款。

要求：试编制该企业相关的会计分录。

第九章

会计核算题

1.甲公司于20×2年1月1日发行面值为800万元、利率为10%、8年期的可转换债券，用于企业经营周转。规定每年12月31日付息。发行2年后，可按每1000元面值转换为该企业每股面值为1元的普通股600股。可转换债券的实际发行价格为840万元，实际利率为8%。已知不附转换权时，该债券的发行价格为816万元，实际利率为9%。假定20×4年1月1日，甲公司的可转换债券的持有者行使转换权，将该公司20×2年1月1日发行可转换债劵的80%转换为普通股。甲公司采用直线法摊销债券溢价或折价。

要求

（1）如果甲公司确认转换权价值，不确认转换损益。编制相关会计分录。

（2）假设甲公司20×4年1月1日，从证券市场上购回本公司于20×2年1月1日发行的可转换债券的80%，购买价格为645万元。编制相关的会计分录。

（3）假设甲公司20×3年1月1日，诱导转换20×2年1月1日发行的全部可转换债券。

其具体措施是：将转换比例提高为面值1000元的债券可转换普通股股票800股。转换日该公司普通股的每股市价为2元。请按账面价值法和市价法分别编制会计分录。

2.某公司采取补偿贸易的方式从国外引进需安装设备一台，设备价款及国外运费折合人民币680000元，随同设备一起引进的工具价款折合人民币12000元，零配件价款折合人民币6500元。用银行存款支付关税20500元，其中关税应由设备负担16000元，工具负担4000元，零配负担500元。安装过程中领用材料物资1500元，应付工资3000元，应付福利费420元。设备投入生产后第一批产品销售价款350000元全部用于偿还应付引进设备款，该批产品的销售成本为300000元（不考虑相关税费）。

要求：根据上述资料编制相应会计分录

第二章货币资金习题及答案解析

第二章货币资金 一、单项选择题 1.甲股份有限公司2010年度正常生产经营过程中发生的下列事项中，不影响其2010年度利润表中营业利润的是( )。 A.有确凿证据表明存在某金融机构的款项无法收回，该款项已计提过准备。 B.期末计提带息应收票据利息 C.外币应收账款发生汇兑损失 D.无法查明原因的现金短缺 2.下列情形中，不违背《内部会计控制规范——货币资金》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是( )。 A.由出纳人员兼任会计档案保管工作 B.由出纳人员兼任固定资产明细账及固定资产总账的登记工作 C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D.由出纳人员保管签发支票所需全部印章 3.下列经济业务中，企业不得动用库存现金支付的是( )。 A.支付职工奖金65000元 B.购买办公用品付款300元 C.预付出差人员携带的差旅费5000元 D.支付购买设备款1200元 4.企业用于办理日常转账结算和现金收付的银行存款户是( )。 A.临时存款户 B.基本存款户 C.专用存款户 D.一般存款户 5.企业将准备用于有价证券投资的现金存入证券公司指定的账户时，应借记的会计科目是( )。 A.银行存款 B.其他货币资金 C.其他应收款 D.短期投资 6.企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算( )。 A.其他应收款 B.管理费用 C.其他应付款 D.财务费用 7.企业采用托收承付方式销售商品，其销售收入确认的时间是( )。 A.发出商品时 B.发出商品时并向银行办妥托收手续时 C.发出商品时并办妥托运手续时 D.购买单位承付全部货款 8.企业进行外币存款核算时，使用的会计科目是 ( )。． A.其他货币资金 B.银行存款 C.备用金 D.其他应收款 9.下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。 A.信用证存款 B.银行本票存款 C.信用卡存款 D.备用金 10.下列款项中，可以采用托收承付方式结算的有（）。 A.商品交易的货款 B.提供劳务的款项 C.代销商品的款项 D.赊销商品的款项

第二章(2) 应收款项(附答案版)

一、判断题 1．应收票据是一项流动负债。 2．在我国，企业可以将商业承兑汇票贴现视为不带追索权的商业汇票贴现业务对待。3．在我国会计实务中，带息应收票据贴现时，应将其贴现息直接计入当期损益。 4．商业折扣对会计核算不产生任何影响。 5．在会计实务中，因客户在折扣期内付款而发生的现金折扣需要调整应收的增值税额。6．发生销货折让业务时，应根据红字发票冲减销售收入和应交增值税。 7．已确认坏账的应收账款又收回时，应借记“银行存款”科目，贷记“坏账准备”。 8．应收账款抵借后，必须通知赊购方。 9．应收账款让售后，应立即通知赊购方，并通知其将账款直接付给信贷公司。 二、单项选择题 1、某企业10月20日收到带息应收票据一张，期限6个月，面值10万元，票面利率6%，贴现利率8%，12月31日计息后，于1月26日贴现，该应收票据的贴现利息是（）。 A、1923元 B、1442元 C、1077元 D、1945元 2、接上题，该应收票据贴现时收到的贴现收入金额是（）。（CPA习题） A、103000元 B、100000元 C、101077元 D、101923元 3．在我国会计实务中，企业收到的商业汇票以（）入账。 A．票据面值 B. 票据到期值的现值 C. 票据到期值 D. 票据贴现值 4．在资产负债表上，应收账款应列为（）。 A．流动资产 B. 流动负债 C. 无形资产 D. 所有者权益 5．企业销货时，商品报价扣除（）后的实际成交价格才是应收账款的入账金额。 A．商业折扣 B. 现金折扣 C. 销货折扣 D. 购货折扣 6．（）是指企业销售商品后，由于商品品种、质量与合同不符或其他原因，应购货方要求在价格上给予减让的现象。 A．销货折扣 B. 商业折扣 C. 销货退回 D. 销货折让 7．2005年2月1日，甲公司将收到的乙公司开出并承兑的不带息商业承兑汇票向丙商业银行贴现，取得贴现款280万元。合同约定，在票据到期日不能从乙公司收到票款时，丙商业银行可向甲公司追偿。该票据系乙公司于2005年1月1日为支付购买原材料款而开出的，票面金额为300万元，到期日为2005年5月31日。假定不考虑其他因素。2005年2月份，甲公司该应收票据贴现影响利润总额的金额为（）（2006年CPA试题） A．0 B．5万元 C．10万元 D．20万元 三、多项选择题 1．在会计实务中，企业的应收款项包括（） A．销售商品、产品应向客户收取的款项 B. 提供主要经营业务、劳务应向客户收取的款项 C. 购货的预付定金 D. 应收职工小王预支的下月工资 2．对现金折扣进行核算，通常会计处理方法为（）。 A．设置“销货折扣”科目 B. 冲减财务费用 C. 作为财务费用列支 D. 冲减营业收入3．估计各会计期间坏账损失的方法有（）。

货币资金及应收账款

第2章 货币资金及应收账款 一. 单项选择题 1.企业流动性最强的资产是（ A ）。 A. 货币资金 B. 交易性金融资产 C. 应收账款 D. 存货 2.允许企业保留的库存现金限额一般不得超过本单位（ B ）天正常 零星开支需要量。 A. 2-3 B. 3-5 C. 5-10 D. 5-15 3.根据《现金管理暂行条例》规定，下列支出中不允许使用现金的是（ B ）。 A. 出差借支差旅费 B. 购置固定资产 C. 支付给职工的薪酬 D. 向个人收购物品 4.企业的职工薪酬现金的支取，只能通过（ A ）。 A. 基本存款账户 B. 一般存款账户 C. 临时存款账户 D. 专用存款账户 5.下列岗位中，出纳人员可以兼任的是（ C ）。 A. 会计档案保管 B. 应收账款明细账的登记 C. 固定资产明细账的登记 D. 财务费用明细账的登记 6.支票的提示付款期是自出票日起（ C）。 A. 3 天 B. 5天 C. 10天 D. 15天 7.商业汇票的承兑期限由交易双方商定，最长不能超过（ A ）。 A. 1年 B. 9个月 C. 6个月 D. 3个月 8.下列银行结算方式中，允许企业有适当透支的是（ D ）。 A. 支票 B. 银行本票 C. 银行汇票 D. 信用卡 9.企业在出售商品时根据日常需求或针对不同顾客，在商品价格上给予的折扣称为（ B）。 A. 商业折扣 B. 现金折扣 C. 销售折让 D. 销售回扣 10.某企业于2010年1月20日签发一张60天到期的票据，则该票据的到期

日为（C ）。 A. 3月19日 B. 3月20日 C. 3月21日 D. 3月22日 11.某企业于4月20日将一张面值为10000元的不带息商业承兑汇票向银 行贴现，贴现率为7.2%。该汇票签发日为当年3月25日，到期日为9月25日。则企业可获款项（ D）。 A. 10 174元 B. 9 880元 C. 9 368元 D. 9 684元 12.长江公司有一笔应收账款1000万元，2009年12月31日，该笔应收账 款的未来现金流量现值为900万元。在此之前未计提坏账准备，2009年12月31日，该笔应收账款应计提的坏账准备为（ C ）万元。 A. 900 B. 100 C. 1000 D. 0 13.某企业销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为60万元，适 用的增值税税率为17%，为购买方代垫运杂费2万元，款项尚未收回。 该企业确认的应收账款为（ C）万元。 A. 60 B. 62 C. 70.2 D. 72.2 14.企业的存出保证金，应借记（ D ）账户。 A. 其他应收款 B. 应收票据 C. 应收账款 D. 预付账款 15.某企业在2009年10月8日销售商品100件，增值税专用发票上注明的 价款为10000元，增值税额为1700元。企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。假定计算现金折扣不考虑增值税。如买方2009年10月24日付清货款，该企业实际收到金额应为（C）元。 A. 11466 B. 11500 C. 11583 D. 11600 16.下列项目中，不属于货币资金的是（ D ）。 A. 库存现金 B. 银行存款 C. 其他货币资金 D. 应收票据 17.票据转让需经过的手续是（ C ）。 A. 付款 B. 注册 C. 背书 D. 审查 18.某企业销售商品一批，增值税专用发票上标明的价款为60万元，适 用的增值税税率为17%，为购买方代垫运杂费为2万元，款项尚未收

第二章 货币资金与应收款项

第二章 一、判断题 1.货币资金一般包括硬币、纸币、存于银行或者其他金融机构的活期以及本票和汇票存款等可以支付使用的交换媒介物。 2.库存现金清查包括两部分内容：一是出纳人员每日营业终了进行账款核对；二是清查小组进行定期或不定期的盘点和核对。 3.为了总括反映企业货币资金的基本情况，资产负债表上一般只列示货币资金项目，不再按货币资金的组成项目单独列示或披露。 4.银行本票可以用于转账也可以用于支取现金。 5.企业与银行核对银行账目时，对发现的未达账项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并进行相应的账务处理。 6.我国会计制度规定，应收账款的入账金额应该扣除商业折扣，但不扣除现金折扣。 7.如果客户退回的商品已经结清了账款，并实际发生了现金折扣，则销货退回的金额一般应按扣除现金折扣后的价格计算。 8.采用直接转销法和备抵法核算坏账损失，二者对当年损益的影响不同。 9.备抵法下，已经确认坏账的应收账款又收回时，根据收回数额，借记“应收账款”，贷记“坏账准备”，同时借记“银行存款”等科目，贷记“应收账款”。 10.预付账款属于企业的流动资产，期末应列示于资产负债表流动资产项下的预付账款项目，如果是贷方余额，则以负数表示。 二、单项选择题 1. 库存现金清查中发现现金短缺，属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准后处理，应编制的会计分录为（）。 A. 借：其他应收款—应收现金短缺款 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 B. 借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 贷：其他应收款—应收现金短缺款 C. 借：库存现金 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 D. 借：管理费用—现金短缺 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 2. 应收票据到期，如果因付款人无力支付票款，票据由银行退回，收款单位应作的会计分录是（）。 A. 借：应收票据 B. 借：应收账款 贷：银行存款贷：应收票据 C. 借：应收账款 D. 借：银行存款 贷：银行存款贷：应收票据 3.销售商品一批，销售收入为10 000元，规定的现金折扣条件为“2/10,1/20，n/30”，适用的增值税税率为17%，购货企业在第15天付款，则销货企业应收账款的入账价值应为（）

(完整word版)第二章货币资金练习题

第二章货币资金练习题 一、名词解释 1、货币资金：是企业生产经营过程中处于货币形态的资产，是流动性最强的流动资产，亦称为现金资产。 2、未达账项：是指企业与银行之间由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的账项。 3、外埠存款：是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。 4、银行汇票：是出票银行签发的、由其在见票是按照实际的结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。 5、支票：是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 6、外币交易：是指企业以记账本位币以外的货币进行计价或者结算的交易或者事项。 7、托收承付：是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。 8、汇兑损益：是企业进行外币业务处理时，由于采用不同的汇率折算为记账本位币记账而产生的差额。 9、汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。 二、填空题 1、货币资金按存放地点和用途不同，分为现金、银行存款、其他货币资金。 2、货币资金支付办理程序，应包括支付申请、支付审批、支付复核和支付办理四个环节。 3、商业汇票按其承兑人的不同分为商业承兑汇票、银行承兑汇票。 4、外汇交易业务产生的汇兑损益，应借记或贷记“财务费用”账户。 5、托收承付结算方式承付货款由验单付款和验货付款两种，其中承付期为10天的属于验货付款。 6、银行存款账户主要包括基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户四类。 7、企业外币交易，应当采用的记账汇率是交易发生日的即期汇率，也可以采用即期汇率近似的汇率，但收到投资者投入的外币资本，必须采用即期汇率折算记账。 三、单项选择题 1、现金清查中发现库存现金短款，应（B）。 A、借：其他应收款 B、借：待处理财产损益 C、贷：其他应收款 D、贷：待处理财产损益 2、银行存款清查核对采用的方法是（B） A、实地盘点法 B、借：核对账目法 C、询证法 D、调节法 3、银行承兑汇票的承兑人是（B） A、付款人 B、付款人的开户银行 C、收款人 D、收款人的开户银行 4、异地托收承付结算方式中，验单付款的承付期为（A） A、3天 B、5天 C、10天 D、15天 5、对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当（D） A、根据“银行对账单”记录的金额入账 B、根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账 C、在编制“银行存款余额调节表”的同时入账 D、待有关结算凭证到达后入账 6、下列属于其他货币资金核算内容的是（C）

货币资金与应收款项

第二章货币资金与应收款项 一、单项选择题（10题） 1.企业已存入证券公司，但尚未进行投资的款项，应计入（）科目核算。 A.其他货币资金－存出投资款 B.其他应收款 C.预付账款 D.其他货币资金－有价证券 2.企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算（）。 A.其他应收款 B.营业外支出 C.管理费用 D.财务费用 3.属于无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入的科目是（）。 A.其他业务收入 B.冲减管理费用 C.营业外收入 D.冲减营业外支出 4.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。 A.银行存款 B.其他货币资金 C.预付账款 D.在途物资 5.应收账款是指（）。 A.长期金融资产 B.各类存出保证金 C.应收职工欠款、应收债务人利息等 D.企业因销售商品或提供劳务而应向购货单位或个人收取的 6.企业采用备抵法核算，确认坏账损失时的分录为（）。 A.借：管理费用贷：应收账款 B.借：营业外支出贷：应收账款 C.借：资产减值损失贷：应收账款 D.借：坏账准备贷：应收账款 7.我国现行制度规定，应收票据应按（）计价入账。 A.到期值 B.贴现净额 C.面值 D.面值加利息 8.预付货款业务不多的企业，可将预付的货款记入（）。 A.“应付账款”的借方 B.“应付账款”的贷方 C.“应收账款”的借方 D.“应收账款”的贷方 9.收到的带息商业汇票应在年度终了时，计提利息，冲减（）。 A.管理费用 B.财务费用 C.销售费用 D.营业外支出 10.将不带息的票据贴现时，贴现净额（）。 A.可能大于也可能小于票面金额

财务货币资金与应收项目知识考点分析报告

第二章货币资金及应收项目 一、本章考情分析 1．本章在考试中的地位：本章在考试中居于一般的地位，题型主要是客观题，分数不多，本章重点是坏账的核算和应收债权出售和融资。 2．本章容可能发生较大变化： （1）增加应收债权出售和融资 （2）改写应收票据贴现 3．本章复习方法：在复习时，应熟练掌握坏账的计提、冲回、补提、发生坏账和收回以前年度坏账如何进行核算；在复

习完全书后，将坏账准备的核算与其他七个准备的核算相比较；将坏账准备的核算与所得税、会计政策变更、会计差错更正、合并抵销分录的编制结合起来复习，效果好。 二、本章考点精讲 【考点一】货币资金的核算（了解） 1．货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金。 2．货币资金的核算，应注意以下几点： （1）现金盘点发生短缺或溢余，先应通过“待处理财产损溢”科目核算，现金短缺时，有责任人赔偿部分，计入“其他应收款”，由企业负担的净损失，计入“管理费用”；无法查明原因的现金溢余，转入“营业外收入”。 （2）银行转账结算有9种方式，即银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、信用卡、汇兑、委托收款、托收承付、信用证。（3）如果有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经

部分不能收回，或者全部不能收回的，例如，吸收存款的单位已宣告破产，其破产财产不足以清偿的部分，或者全部不能清偿的，应当作为当期损失，冲减银行存款，借记“营业外支出”科目，贷记“银行存款”科目。 （4）其他货币资金包括7项：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、在途货币资金、存出投资款。 （5）银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户；企业工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。 （6）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。 【考点二】应收票据的核算（掌握） 1．收到票据 应收票据中的“票据”指的是商业汇票。商业汇票按承兑

货币资金和应收款项

一．名词解释 1.货币资金：是指可以立即投入流通，可以用于购买商品或劳务，或者用于偿还债务的交换媒介。在流动资产中，货币资金流动性最强，代表企业现实购买力水平。（企业必须要拥有一定量的货币资金用于购买材料，支付税金，发放工资，支付股利或进行投资等）。及其具体内容一般包括：库存现金，银行存款和其他货币资金（如银行本票存款，银行汇票存款等），凡是不能立即用于支付使用的比如说被银行冻结的资金都不能视为货币资金（借其他资产贷银行存款）。 2.内部控制制度：是企业重要的内部管理制度，是指在处理各项业务活动时依照分工负责的原则在有关人员之间建立的相互联系，相互制约的管理体制。 3.未达账项：是指银行和企业对同一笔款项收付业务，因记账时间不同而发生的已放入账，另一方尚未入账的款项。 4.银行汇票:是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。 5.银行本票：是由银行签发的，承诺自己在见票是无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。 银行汇票和银行本票在用途上的区别主要是银行汇票可以在全省、全国范围内流通使用，分为现金和转帐两种。而本票只能在同一票据交换区域（本行政区）内流通使用，分为定额本票和不定额本票，定额本票为1000、5000、10000、50000元。这应该是他们的主要区别。本票，也分为现金和转帐两种。其它的基本上都很相似了。 6.支票：是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。 7.商业汇票：是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。具体包括：商业承兑汇票和银行承兑汇票。其中银行承兑汇票是指银行在规定日期支付确定金额给收款人，而商业承兑汇票是指银行以外的付款人（承兑人）。 8.预付账款：企业按照购货合同规定，预先以货币资金或以货等价物支付供货企业的货款。 9.商业折扣和现金折扣：商业折扣是指对商品价目单所列的价格给与一定的折扣，实际上就是对商品报价进行的折扣。现金折扣是指销货企业为了鼓励客户在一定时期内付清货款，销售折扣给与一定的比率的扣减。现金折扣对于销货企业来说，成为销货折扣，对于购货企业来说成为购货折扣。商业折扣:(和会计处理没有关系)会计记录只按商品定价扣除商业折扣后的净额入账。现金折扣:(和会计处理有关系)是鼓励客户提早付款而给予的价格上的优惠。区别: 1.商业折扣即时发生，现金折扣付款时发生; 2.目的不同:商业折扣是为了促销，现金折扣是为了让客户提早付款。现金折扣要求掌握总价法。总价法，是在销售业务发生时，应收账款和销售收入以未扣减现金折扣前的实际售价作为入账价值，实际发生的现金折扣作为财务费用。 二．简答题 1.，库存现金日常收支管理的主要内容有： （1）现金收入应于当日送存银行，如当日送存银行确实有困难，由银行确定送存时间。（2）企业可以在现金使用范围内支付现金或者从银行支取现金，但不能从本单位的现金收入中直接支付（坐支），因特殊需要坐支现金的，应先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。企业应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。 （3）企业从银行提取现金时，应当在取款凭证上写明取款用途，并由财会部门签字盖章，交开户银行审核后方可支取。 因采货地点不固定，交通不方便，生产或者市场急需等情况必须使用现金时，企业应当提出

第二章 货币资金与应收款项

任务：第二章货币资金与应收款项 客观题 1、单项选择题 1.1 库存现金清理中发现现金短缺，属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准后处理，应编制的会计分录为（）。 A借：其他应收款—应收现金短缺；贷：待处理财产损溢-待处理流动财产损溢； B借：待处理财产损溢-待处理流动财产损溢；贷：其他应收款—应收现金短缺； C借：库存现金；贷：待处理财产损溢-待处理流动财产损溢； D借：管理费用—现金短缺；贷：待处理财产损溢-待处理流动财产损溢。 √答案：参考答案：D 1.2 对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当（）。 A根据“银行对账单”金额入账； B在编制“银行存款余额调节表”的同时入账； C等有关单位到达时再进行账务处理； D根据“银行对账单”和“银行存款余额调节表”自制原始凭证入账。 ×答案：参考答案：C 1.3 应收票据到期，如果因付款人无力支付票款，票据由银行退回，收款单位应作的会计分录是（）。 A借：应收票据；贷：银行存款； B借：应收账款；贷：应收票据； C借：应收账款；贷：银行存款； D借：银行存款；贷：应收票据。 √答案：参考答案：B 1.4 某企业于4月10日销售商品收到带息票据一张，面值为50000元，年票面利率为8%，期限为6个月，于6月10日贴现向银行贴现，贴现率为9%，则该企业实际收到的贴现金额应为( )。 A 50440元; B 48500元; C 52000元; D 50000元 √答案：参考答案：A 1.5 某企业销售商品一批，销售收入为10000元，规定的现金折扣条件为“2/10，1/20，n/30”，适用的增值税税率为17%，购货企业在第15天付款，则销货企业应收账款的入账价值应为

财务会计学 第二章 货币及应收项目作业

第二章货币资金及应收项目 第一部分货币资金 一、单项选择题 1.企业流动性最强的货币资产是( ) A.库存现金 B.银行存款 C.银行汇票存款 D.其他货币资金 2.我国企业会计实务中的现金是指( ) A.库存现金 B.库存现金和银行存款 C.库存现金和有价证券 D.库存现金,银行存款和有价证券 3.现金清查的主要方法是( ) A.核对账目 B.实地盘点 C.技术推算 D.查账 4.现金清查中发现的长款和短款,在未查明原因前,应先记入( ) A.待处理财产损益账户 B.其他应收款或其他应付款账户 C.营业外收入或营业外支出账户 D.财务费用账户 5..对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项,应( ) A.在编制”银行存款余额调节表”的同时入账 B.待有关结算凭证到达晨入账 C.根据自制原始凭证入账 D.根据”银行对账单”记录金额入账 6.凡是在银行开立账户的法人之间根据购销合同进行的商品交易款,无论同城或异地均可使用( ) A.托收承付结算 B.委托收款结算 C.银行汇票结算 D.商业汇票结算 7.企业与银行对账时”银行存款日记账”余额与”银行对账单”余额不相等( ) A.肯定记账有错误 B.一定有未达账款 C.可能是记账有误,也可能存在未达账项 D.肯定记账无错误 二、多项选择题 1.下列结算方式中,同城和异地均可使用的结算方式是( ) A.支票结算 B.商业汇票结算 C.托收承付结算 D.委托收款结算 E.银行汇票结算 2.下列结算方式中适用于同城结算的是( ) A.银行本票 B.商业汇票 C.委托收款 D.托收承付 E.银行汇票 3.下列款项属于未达账项的有( ) A.企业已记银行存款增加,而银行尚未收款入账的款项 B银行已记企业存款增加,而企业已经收款入账的款项 C.银行已记企业存款减少,而银行也付款入账的款项 D.银行已记企业存款减少,而企业尚未付款入账的款项 E.企业已记存款减少,而银行尚未付款入账的款项 三、判断题 1.货币资金是企业生产经营的起点和终点,是持续经营的前提. ( ) 2.企业购入价值2000元的包装物,可以用现金支付. ( ) 3.企业可以从当天的现金收入中直接支付现金. ( ) 4.未达账项造成企业和银行双方账面余额的差异,可以根据银行存款余额调节表对企业,银行存款进行账面调整. ( ) 5.企业的银行存款日记账和总账均由出纳员负责登记和管理. ( )

第2章 货币资金与应收款项习题

第2章货币资金与应收款项习题

第2章货币资金与应收款项习题 一、判断题 1.任何情况下，企业不得从本单位的现金收入中 直接支付现金。 2.企业在银行开户后，除按核定的限额保留库存 现金，超过限额的现金必须存入银行。 3.货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金。 4.现金清查包括两部分：一是出纳每日营业终了 进行账款核对；二是清查小组定期和不定期的清查。 5.现金清查中现金短款或现金溢余的，应当立即 查明原因，并按规定进行处理。 6.企业可以根据经营需要，在一家或几家银行开 立基本存款账户。 7.支票应纳入其他货币资金中核算。 8.银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的 银行本票也可用于支取现金。 9.商业承兑汇票到期日付款人账户不足支付时， 其开户银行应代为付款。 10.托收承付结算形式可用于同城结算。 11.在与银行对账时发现未达账项，企业发现未 达账项，企业应当编制银行存款余额调节表，

并据此登记入账。 12.企业应当在各会计期末计提商业汇票的利 息。但为简化处理，如果应收票据的利息金额较大，对企业财务成果有较大影响的，应按月计提利息；如果利息金额较小，对企业财务成果造成影响也较小的，可于季末或年末计提。 13.企业持有一张面值为10 000元，出票日为 5月31日，期限为4个月的不带息商业汇票，到期日为9月30日。 14.不带追索权的应收票据贴现，企业应当继续 将票据按企业的资产处理，同时确认对银行的借款负债。 15.应收账款应按扣除商业折扣及现金折扣后 的金额入账。 16.净价法比总价法更符合谨慎性原则的要求。 17.企业内部各部门周转使用的备用金，应在 “其他应收款”科目核算，或单独设置“备用金”科目核算。 18.如果企业提供了现金折扣，之后客户又退回 商品，则企业在冲减销售收入的同时，也应当冲减已经确认的“财务费用”。 19.预付账款属于企业的流动资产，期末应列示

第二章货币资金业务题

第二章货币资金 （一）资料］顺达公司发生以下现金会计业务：1，3 月 1 日，签发现金支票一张，从银行提取 3 000元现金备用。 2，3 月 6 日，本单位职工李宵因公出差预借差旅费1800 元，财务部门支付现金。 3，3月16日，李宵因出差报销费用1850元，50元由财务处付给现金。 4，3月25日，支付管理部门房屋租金850元。 5．3月26日，顺达公司的生产车间领用备用金500元（采用定额管理） 6．3月28日，张某借现金500元买办公用品，实际用480元。 7．3月27日，生产车间报销办公费60元。 8．3月28日，在现金清查过程中，发现长款180元，其原因待查。 9．3 月30 日，在现金清查中，发现短款50 元，无法查明具体原因。 10. 3月31日，现金清查过程中的长款，经领导批准，转作营业外收入。经核查，以上短款由出纳人员责任造成，应由其赔偿。 要求根据以上经济业务编制会计分录。 （二）资料］，顺达公司发生以下银行存款收付会计业务：1，.3月2日，销售产品，取得销售收入18000元，增值税 3 060元，共计21 060 元，收到支票存入银行。 2.3月3日，接到开户银行的收款通知，收回赊销产品的账款30 000元，已转入银行。 3.3月15日，收到预收销货款59 000元，存入银行。 4.3月18日，购进原材料一批，价款20 000元，增值税额3 400元，共计23 400 元，以转账支票支付。 5．3月21日，开出转账支票支付产品广告费 2 500元。 6．3月28日，开出现金支票，从银行提取现金120 000元，备发工资。要求］根据以上经济业务编制会计分录 （三）［资料］顺达公司发生以下其他货币资金收付的会计业务：1，3 月4日，采购员林达到广州采购材料，开立临时采购账户，委托银行将30 000 元汇往采购地广州工商银行。 2．3月9日，采购员林达回厂，采购发票上列明购进材料价款16 000元，增值税额 2 720元，共计18 720元，材料验收入库。 3．3月10日，将在广州工商银行的外埠存款清户，收到银行收账通知，外埠存款余额11 280元收妥入账。 4．3 月15 日，企业申请办理银行汇票，将银行存款66 000 元转为银行汇票存款。 5．3月17日，采用银行汇票结算方式购进材料，价值45 000元，增值税7 650 元，共计52 650元，材料验收入库。 6．3月20日，银行将多余款项13 350元退回，收妥入账。 7．3月27日，企业将银行存款50 000元存入信用卡。 8．3月28日，用信用卡支付业务招待费 5 000元。 ［要求］根据以上经济业务编制会计分录。

第二章-货币资金与应收款项

第二章货币资金与应收款项 一、单项选择题 1．不包括在现金使用范围内的业务是（）。 A．支付职工福利费 B．结算起点以下的零星支出 C．向个人收购农副产品 D．支付银行借款利息 2．结算起点以下的零星支出可以使用现金结算，结算起点是（）。 A．1500元 B．500元 C．1000元 D．2000元 3．对现金清查发现账款不符，有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过（）科目核算。A．其他应收款 B．其他应付款 C．营业外收入 D．待处理财产损溢 4．现金清查的主要方法是（）。 A．核对账目 B．实地盘点 C．技术推算 D．查账 5．除偏远和交通不便地区外，确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过（）。A．5天 B．10天 C．15天 D．8天 6．在企业开立的诸多账户中，可以办理提现以发放工资的是（）。 A．专用存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．基本存款账户 7．在企业的银行账户中，不能办理现金支取的账户是（）。 A．基本存款账户 B．临时存款账户 C．专用存款账户 D．一般存款账户 8．银行汇票的提示付款期限自出票日起（）。 A．1个月 B．3个月 C．4个月 D．6个月 9．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过（）。 A．2个月 B．6个月 C．1个月 D．3个月 10．在下列项目中，不属于其他货币资金的是（）。 A．向银行申请的银行承兑汇票 B．银行汇票存款 C．存入证券公司准备购买股票的款项D．汇到外地并开立采购专户的款项 11．预付账款不多的企业，可以不设“预付账款”科目，而将预付的款项计入（）。 A．“应付账款”科目的借方 B．“应付账款”科目的贷方 C．“应收账款”科目的借方 D．“应收账款”科目的贷方 12．某企业2008年3月16日签发一张期限为3个月的商业承兑汇票，其到期日为（）。 A．6月15日 B．6月16日 C．6月17日 D．6月18日 13． 3月10日签发的票据，120天到期，则到期日为（）。 A．7月6日 B．7月7日 C．7月8日 D．7月9日 14．企业销售产品收到的商业承兑汇票，若到期时付款人无力偿还票款，则应将其转入（）。A．应收账款 B．预收账款 C．预付账款 D．应付账款

3货币资金和应收款项核算实验

第三章货币资金和应收款项核算实验（综合实验） （一）实验内容 本实验设置了若干笔经济业务，主要涉及银行结算方式、采购、销售、应收款项、坏帐的会计处理，要求审核原始凭证编制记帐凭证，编制银行存款余额调节表，编制科目汇总表，登记日记帐、总帐等会计操作。 （二）实验目的及要求 通过实验使学生熟悉银行结算凭证，明确结算业务的工作程序，掌握有关票证的填制和审核方法，掌握货币资金和应收款项的核算方法。 要求能正确填制原始凭证和记帐凭证，正确登记日记帐，编制银行存款余额调节表，编制科目汇总表并登记总帐等。 （三) 实验条件及要求 本实验手工操作，可以分组实验，每组两人，也可以单人实验。 （四）实验相关知识点（本课程综合或多课程综合） 1、银行结算凭证及其它原始凭证的填制； 2、记帐凭证的填制； 3、日记帐的登记 4、银行存款日记帐与银行对帐单的核对，银行存款余额调节表的编制； 5、科目汇总表的编制及总帐的登记。 （五）实验资料 哈市实验设备厂有关货币资金和应收款项核算的资料如下： 1．基本情况 （1）该厂开户银行为工商银行哈市火车站办事处，帐号为12345678900，核定的库存现金限额为3000元。 （2）该厂为增值税一般纳税人，税务登记号是：230982310042168 （3）该厂对行政科实行定额备用金制度，核定的定额为900元。 （4）该厂外购材料通过“物资采购”帐户核算。 （5）该厂的坏帐损失采用备抵法核算，坏帐准备金按年末应收款项余额的5‰提取。 （6）该厂的地址是哈市，电话87653896

2．2008年12月，该厂有关总帐和明细帐的月初余额见表3—1． 哈市实验设备厂有关帐户的月初余额表 单位：元总帐帐户二级帐户明细帐户借方余额贷方余额 库存现金1,200 银行存款工行86,780 其他货币资金银行汇票莱东钢铁厂170,000 应收帐款560,300 应收帐款兴旺维修站800 应收帐款大庆拖拉机厂387,500 应收帐款万达钢铁厂10,000 应收帐款鲁南物资公司162,000 坏帐准备1,800 应收票据514,800 应收票据商业承兑汇票哈市机械厂128,700 应收票据银行承兑汇票哈市汽车厂386,100 预付帐款莱东钢铁厂20,000 其他应收款1,300 其他应收款备用金行政科800 其他应收款王英川500 表3—1 3．2008年12月，该厂有关经济业务如下： （1）1日，签发现金支票一张，提取现金800元，用于补充限额。（附：现金支票存根）（2）1日，职工赵伟借款500元，用于交培训费。（附：借款单一份） （3）2日，收到上月委托银行收取的销货款387,500.00元。（附：委托收款结算凭证一份）（4）3日，向大庆拖拉机厂销售产品试验台50台，单位价格2200元，计110,000元，增值税额18,700元，总计128,700元。货已通过铁路发出，以转帐支票代垫运费390元，到银行办理托收手续。（附：托收结算凭证的回单联；增值税发票记帐联；转帐支票存根；运费垫支凭证）（5）3日，向沪东钢铁厂承付购料款250,000元，其中，货款及增值税234，000元，运费16，000元。（附：托收结算凭证的支款通知联；增值税发票联；铁路的货运票）（6）4日，填进帐单，存入银行承兑汇票一份。（附：进帐单；银行承兑汇票） （7）6日，填银行汇票委托书，办理银行汇票180,000元。收款人：沪东钢铁厂；账号：

第二章货币资金(DOC)

第二章货币资金 一、思考题 1．简述现金的使用范围。 2．加强对货币资金内部控制的意义何在？货币资金内部控制的要点包括哪些？ 3．现行银行结算方式有哪些？试述各自适用范围及特点。 4．简述其他货币资金的内容和核算方法。 5．备用金定额管理制度和非定额管理制度在核算上有何区别？ 二、名词解释 现金银行存款其他货币资金备用金银行汇票银行本票支票商业汇票汇兑委托收款托收承付信用卡信用证 三、单项选择题 1．企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经(B )审查批准。 A．工商行政管理部门B．开户银行 C．上级主管部门D．税务部门 2．下列说法中，不正确的是(B )。 A．企业从开户银行提取现金必须写明正式用途 B．企业经单位领导批准可用现金收入支付现金支出 C．企业内部审计人员应定期核查库存现金，也可根据需要不定期检查 D．企业与其他单位的经济往来，除在规定的范围可以使用现金外，应通过开户银行进行转账结算 3．根据《现金管理暂行条例》规定，下列不属于现金使用范围的是( A )。 A．大额购货款B．出差人员必须携带的差旅费 C．职工工资津贴D．根据国家规定发给个人的各种奖金 4．下列情形中，不违背货币资金内部控制规定的是( D )。 A．由出纳人员兼任会计档案的保管工作 B．由出纳人员保管签发支票所需的全部印章 C．由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D．由出纳人员兼任现金日记账的登记工作 5．采购人员预借差旅费时，应借记( B )账户。 A．“库存现金”B．“其他应收款”C．“银行存款”D．“管理费用” 6．下列结算业务中，只能用于同城结算的是( C )结算方式。 A．汇兑B．委托收款C．银行本票D．银行汇票 补充：一、银行本票 1.含义：银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据 2.特点 （1）适用于单位、个体经济户和个人在同一票据交换区域内的所有商品交易和劳务供应及其他款项的结算； （2）一律记名，允许背书转让； （3）银行本票：定额本票起点5000元不定额本票起点1 000、5 000、10 000、50 000元 （4）申请人办理银行本票，应填写一式三联“银行本票申请书” （5）银行本票的付款期限为自出票日起最长不超过2个月，在付款期内见票即付，银行

中级财务会计第二章货币资金习题与答案

中级财务会计.第二章：货币资金 1货币资金：是企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金,是可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介物。货币资金是企业资产中流动性最强的一类（包括现金、银行存款和其他货币资金） 2现金的管理与核算 现金的定义：是指存于企业用于日常零星开支的现钞。广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等容；狭义的现金即库存现金。 现金的使用围：企业可以使用现金的围主要包括： （1）职工工资、津贴；（2）个人劳动报酬； （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等； （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费； （7）结算起点(现行规定为1 000元)以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 库存现金限额P54 （1）企业的库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定，一般为三至五天的零星开支需要量。 （2）边远地区和交通不便地区的企业，库存现金限额可以多于五天，但不能超过十五天的日常零星开支量。（3）企业必须严格按规定的限额控制现金结余量，超过限额的部分，必须及时送存银行，库存现金低于限额时，可以签发现金支票从银行提取现金，以补足限额。 现金日常收支管理P54 （1）现金收入应于当日送存银行，如当日送存银行确有困难，由银行确定送存时间；（余款当日送存） （2）企业可以在现金使用围支付现金或从银行提取现金，但不得从本单位的现金收入中直接支付(坐支)，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支围和限额。企业应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况；（不许坐支） （3）企业从银行提取现金时，应当在取款凭证上写明具体用途，并由财会部门负责人签字盖章后，交开户银行审核后方可支取；（支票填写规） （4）贯彻“九不准”的规定 3银行存款开户管理与核算 银行存款开户管理 （1）基本存款户：是企业办理日常结算及现金支取的账户，按照规定，企业发放工资、奖金等需要支取的现金，只能通过基本存款账户办理。 （2）一般存款户：是企业为了业务方便在银行或金融机构开立的基本存款户以外的账户，该类账户主要用于银行借款的转存以及与开立基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算的单位开立的账户，按规定，企业可以通过一般存款户办理转账结算和现金缴存，但不得支取现金。 （3）临时存款户：是因企业的临时业务活动需要而开立的暂时性账户，企业可以通过此类账户办理转账结算以及按照现金管理的规定办理现金收付。 （4）专用存款户：是企业因特定用途需要开立的具有特定用途的账户 银行存款结算管理 P61 四票（支票、银行汇票、商业汇票和银行本票）、一卡（信用卡）、三方式（托收承付、委托收款和汇兑）、一证（信用证）、一款（存出投资款） 支票：含义——是出票人（银行的存款人）签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。 特点——①现金支票（只能从银行提现）、转账支票（只能从银行转账）、普通支票②有效期：不超过10天③应用围：全国通用，但异地使用时：银行代码、金额不超过50万元④不能签发空头支票，或与银行预留印签不符⑤一律记名，可以背书转让 种类——现金支票、转账支票和普通支票。 核算——均通过“银行存款”核算 汇兑：含义——是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。单位和个人的各款项的结算，均可使用汇兑结算方式。 特点——①用于同城和异地结算②不局限于商品交易③无金额起点限制④有效期2个月 种类——信汇和电汇

(完整版)财务会计第二章-货币资金习题-答案

练习题答案 一、名词解释 1.货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介。从其内容上看，货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。 2.内部控制制度是企业重要的内部管理制度，是指处理各种业务活动时，依照分工负责的原则在有关人员之间建立的相互联系、相互制约的管理体系。 3．未达账项是指银行和企业对同一笔款项收付业务，因记账时间不同而发生的一方已经入账，另一方尚未入账的款项。 4．银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。 5．商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 6．银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。 7．支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。 二、判断题 1．√2．×3．√ 4.×5．√6．√7．×8．×9．√ 10．×11. ×12．× 三、单项选择题 1．D 2．C 3．D 四、多项选择题

1.ABCDE 2.ABDE 3.ABD 4.ACD 五、简答题 1．库存现金日常收支管理的内容主要有： (1)现金收入应于当日送存银行，如当日送存银行确有困难，由银行确定送存时间。 (2)企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金，但不得从本单位的现金收入中直接支付（坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。企业应定期向开户银行报送坐支金额和便用情况。 (3)企业从银行提取现金时，应当在取款凭证上写明具体用涂，并由财务部门负责人签字盖章，交开户银行审核后方可支取。 (4)因采购地点不固定、交通不便、生产或者市场急需、抢险救灾以及其他情况必须使用现金的，企业应当提出申请，经开户银行审核批准后，方可支付现金。 2.企业货币资金内部控制制度的主要特征及主要内容如下： (1) 企业货币资金内部控制制度的主要特征：要求货币资金收支与纪录的岗位分离，收支凭证经过有效复核或核准，收支及时入账且收支分开处理，建立严密的请查核核对制度，做到账实相符，制定严格的现金管理及检查制度等。 (2) 企业货币资金内部控制制度的主要内容有: 1)货币资金收支业务的全过程分工完成、各负其责； 2)货币资金收支业务的会计处理程序制度话； 3)货币资金收支业务与会计记账分开处理； 4)货币资金收入与货币资金支出分开处理； 5)内部稽核人员对货币资金实施制度化的检查。 3.企业可以使用库存现金支付的范围主要包括：