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财政与税收作业1

财政与税收作业1

财务管理第一专题作业

专业:学号:姓名:

1.王先生现在希望进行一项为期20年的投资。他现在手中有资金80000元,希望20年后这笔资金能够增值到400000元。问:这项投资的收益率位多少时才能达到他的预期?(要求精确计算)

2.某人赢得了中国福利彩票。博彩公司允许其在下面两种领奖方式中选择一种:

选择一:1年以后领取10000元;

选择二:3年以后领取12000元。

在折现率为10%时,他应该选择哪一种方式?使这两种方式没有差别的折现率是多少?

3.某公司年初购置一处房产,房主提出两种付款方案:(1)从现在起,每年年末支付30万元,连续支付10次,共300万元。

(2)从第5年开始,每年末支付45万元,连续支付10次,共450万元。

问:假设公司资本成本为10%(折现率),你认为该公司应该选择哪个方案?4.假设你将在第10年末收到30000元。如果你的机会成本率是8%,那么在计息期分别是:每年计息一次、每季计息一次、连续复利计息时这笔钱现值各是多少?

5.A、B两家公司股票的报酬率在不同的经济形势下的数据如下表所示:

经济形势概率A股票报酬率B股票报酬率萧条20%-10%10%

一般60%15%8%

繁荣20%25%4%

假设某投资组合有60%投资于A公司股票,40%投资于B公司股票。要求:计算该投资组合的期望报酬率和标准差。(已知相关系数ρ=-0.9,考虑相关系数可以怎么计算)

6.假设已知市场组合报酬率为12%,国库券利率为6%,一家公司股票的期望报酬率为13.5%。计算这家公司股票的β值。?

增值税作业及答案

增值税作业1. 某生产企业(增值税一般纳税人)2009年7月份有关业务资料如下:(1)购进生产用材料一批,取得的增值税专用发票上注明的价款160 000元,增值税款27 200元;发生运输费用1 500元,其中:运费及建设基金1 300元,装卸费和保险费200元,已取得运输部门开具的运输发票。 (2)购进辅助材料,取得增值税专用发票上注明的价款40 000元,增值税6 800元。 (3)购进建筑材料一批,取得的增值税专用发票税款注明的价款20 000元,增值税款3 400元;该批材料已运抵企业,并用于厂房修建工程;货款已转账付讫。 (4)购进生产用设备1台,并取得对方开具的普通发票,发票中注明的金额为585 000元;发生运输费用3 400元,其中:运费及建设基金3 000元,装卸费和保险费400元,已取得运输部门开具的运输发票。 (5)向A公司销售自制产品一批,开具的增值税专用发票上注明的销售额为280 000元。代垫运杂费2 340元,其中:运费及建设基金2 100元,装卸费和保险费240元,已取得由运输部门开具给该企业的运输发票;该企业另开普通发票(金额2 340元)向A公司收取该笔代垫运费。上述款项已办妥托收手续,月末尚未收回。 (6)因管理不善,致使库存生产用材料丢失,实际成本50 000元。该厂在购进该批材料时已取得增值税专用发票,其进项税额已在购进月份申报抵扣。 其他资料:该企业上月无留抵税额,各类货物增值税税率均为17%。 【要求】根据上述资料,计算该企业当月应纳的增值税额。 2. 某大型仓储超市(增值税一般纳税人),2009年7月发生如下业务: (1)购进家电一批,取得的增值税专用发票上注明价款200万元,税款34万元,支 付运输单位的运输费用7万元。 (2)当月购进一辆小轿车,归管理部门使用,取得的增值税专用发票上注明的价款200 000元,税款3 4000元;购进一辆小货车,用于运送超市货物,取得的增值税专用发票上注明的价款70 000元,税款11 900元。 (3)向某粮食加工企业购进面粉3 000袋,大米4 000袋,货款已全部支付,并取得增值税专用发票,货款(不含税)为48万元。 (4)采取以旧换新方式销售洗衣机200台,旧洗衣机收购价200元/台,新洗衣机出售实际收款1 800元/台。 (5)销售冰箱50台,每台不含税售价3 500元,并实行“买一赠一”,赠送的小家电价值为100元/件(不含税)。 (6)购进10台收款机以提高工作效率,取得的增值税专用发票上注明价款80 000元,税款13 600元。另支付运费1 000元,取得合法的货运发票。 (7)受托代销一批服装,双方约定每套售价400元(不含税),另按10%提取手续费。在销售中超市将价格自行提高到每套450元(不含税),当月售出100套,仍与委托方按每套400元结算,并已取得委托方开具的增值税专用发票。 (8)分期收款方式批发文体用品一批,合同约定总销售额(不含税)为40万元,分四个月平均收取。当月收到销售额(不含税)为10万元。 (9)当月购进的面粉因管理不善毁损了2万元。 【要求】根据上述资料,计算该超市当月应纳的增值税额。 3. 某城市电脑生产企业(增值税一般纳税人)2009年12月份经营业务如下: (1)销售电脑9 000台,每台出厂价(不含税)5 000元。 (2)1 000台电脑按9折折价销售,折扣价在同一张发票上开具。 %。2日内一次性付款,给予销售折扣10台电脑因在800)销售3(

最新增值税试题及答案(228道题)

增值税试题(228题) 注:标注红色的试题为修改或新增题 一、单选题 001 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则 试题:在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的(),为增值税的纳税义务人。 A 、单位和个人 B、社团组织和单位 C、企业和单位 D、社团组织和个人 002 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则 试题:小规模纳税人的标准由()规定。 A 、国务院 B、财政部 C、省级国家税务局 D、国家税务总局 003 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则 试题:税率的调整由()决定。 A 、人大常委会 B、财政部 C、国务院 D、国家税务总局 004 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则 试题:按照现行税收规定,增值税进项税额的扣除率有()。 A 、 17%、 13%、 10% B、 17%、 13% C 、 17%、 13%、 6% D、 17%、 13%、 10%、 7%、 6%、 4% 005 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则 试题:下列各项中,属增值税纳税人的是()。 A 、交通运输业 B、建筑业 C、商业 D、邮电通信业 006 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则 试题:下列货物销售中,免征增值税的是()。 A 、烟叶 B、古旧图书 C、图书 D、中药饮片 007 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则 试题:纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰,可按()计算增值税和消费税。 A 、当前市场价格 B、旧首饰折价 C、旧差价直接计算 D 、实际收取新首饰的不含增值税的全部价款 008 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则 试题:增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的()为征税对象的一种税。 A、销售额 B、经营额 C、增值额 D、利润 009 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则 试题:对视同销售行为征收增值税而无销售额者,税务机关可以进行核定, 在纳税人无当月和近期同类货物的平均销售价格时, 应按组成计税价格计算, 其成本利润率为()。 A、 8% B、 10% C、 17% D、货物不同,成本利润率也不同 010 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则 试题:增值税的零税率是指()。 A 、纳税人外购货物不含税 B、纳税人本环节应纳税额为零 C 、纳税人以后环节税额为零 D、纳税人生产销售货物整体税负为零 011 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则 试题:视同销售的货物也应征收增值税,这一规定的主要目的是()。A 、平衡各类经营方式的税收负担 B、纳税人计税简单 C 、税务机关征收简便 D、符合国际惯例 012 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则 试题:从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者混合销售行为,应当

课时作业(8) 财政与税收

课时作业(八)[课时8财政与税收] 时间:10月4日:班级:姓名:基础演练 1.[2012·杭州质检] 2011年以来,浙江省积极推进城乡医疗保障体系建设和卫生事业发展,全省医疗卫生支出增长41.2%;全省社会保障和就业支出增长51.6%。这表明() A.财政是促进社会公平的物质保障 B.财政能够促进资源合理配置 C.财政具有促进经济平稳运行的作用 D.我国财政赤字逐年增加 由图表可知() ①财政收入是经济发展的基础②经济发展是财政收入增加的根本因素③我国财政盈余逐年增加④财政对经济发展的支持力度在增强 A.①②B.③④C.①③D.②④ 3.[2012·长沙模拟] 2011年9月28日,湘西自治州出台了《湘西自治州地方税费征收保障办法》。《办法》强调,州以下各级人民政府及相关部门、单位不得擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税的决定。这是因为税收() A.具有无偿性B.固定性 C.强制性D.随意性 4.[2012·盐城质检] 漫画《上调》告诉我们,个人所得税的上调有利于() ①增加国家财政收入②提高低收入者的收入水平 ③降低中低收入者的税负④调节过高收入,实现社会公平 A.①②B.②③C.①④D.②③④ 5.[2012·开封质检] 小张经营一家电器行,“十一”黄金周期间,小张外出旅游,从而导致10月1日没有按时到地税局交税。对此种行为认识正确的是() A.欠税,旅游结束到地税局补缴税款就可以了 B.偷税,最终将受到罚款或者法律制裁 C.骗税,以外出旅游为借口,达到不交税的目的 D.抗税,通过非暴力手段,达到不交税的目的 能力提升 6.[2012·合肥质检] 2011年9月29日,安徽省发展改革委、财政厅下发了《关于做好2011年财政补贴高效照明产品推广工作的通知》。通知指出,2011年底前,安徽省要完成推广财政补贴高效照明产品600万只的任务。财政补贴高效照明产品,体现了财政() A.是提高人民生活水平的物质保障 B.具有促进资源合理配置的作用 C.具有促进经济平稳运行的作用 D.是资源配置的基础

财政与税收作业3

财政与税收作业3 Array一、多项选择题(每小题2分,共计12分) (1)市场经济国家实行公共收费时一般遵循的原则有 ()。 A、受益公平 B、成本补偿 C、专款专用 D、强制性 E、经济效率 (2)属于使用费或用户费的公共收费项目有()。 A、高速公路通行费 B、工商执照费 C、管道煤气费 D、药品生产许可证费 E、电话费 (3)属于证照费的公共收费项目有()。 A、停车场收费 B、商标注册费 C、金融机构营业许可证费 D、矿产资源补偿费 E、结婚证书费 (4)通常情况下,使用一项公共服务或公共设计的成本包括()。 A、资本成本 B、营动成本 C、边际成本 D、平均成本 E、拥挤成本 (5)依据现行规定,我国有权审批行政事业性收费立项和调整收费标准的机构包括()。 A、国务院 B、中央政府各部门 C、各级人民政府 D、省级人民政府 E、省级财政部门和计划(物价)部门 (6)现阶段我国对行政事业性收费的征收、使用管理做出的基本政策规定有()。 A、由收费部门和单位自收自支 B、收费时统一使用收费票据 C、凭收费许可证收费 D、未纳入财政预算的收费收入缴入专户 E、将收费收入缴入国库 二、名词解释(每小题3分,共计15分) 1、商品课税 2、税务管理 3、税务登记 4、公共收费

5、国债 三、问答题(每小题5分,共计25分) 1、什么是行为税?其特点是什么? 2、税收筹划与避税的区别是什么? 3、公共收费有何特点? 4、对税务工作人员违法的制裁有哪些?

5、关于我国税费制度改革的思路是什么? 四、论述题(每小题12分,共计48分) 1、试述税收筹划的一般方法 2、国家预算的调节控制作用主要体现在哪些方面?

第二章 增值税作业答案

第二章作业答案 某化工厂为增值税一般纳税人,2015年7月发生以下业务: (1)在国内市场购进化工原料购销合同上注明货款250万元(含税),货到入库,取得防伪税控增值税专用发票尚未到税务机关认证。 (2)进口化工原料海关审定完税价格100万元(关税率10%),进口设备海关审定完税价格60万元(关税率15%)。 (3)销售货物签订合同上注明的金额500万元,分两期收款,本期收款开具的专用发票上注明销售额300万元,已办妥银行结算的托收手续,货款尚未收到。 (4)受托为某企业加工产品,委托方拨付原材料实际成本为208 400元,委托方支付了加工费34 500元(开具普通发票),本企业该品种产品的不含税销售额为265 000元。 要求:计算化工厂本月应缴纳的增值税. 答案: 销项税额=300×17%+3.45÷(1+17%)×17%=51.50(万元) 进项税额=(100+100×10%)×17%+(60+60×15%)×17%=18.7+11.73 =30.43万(元) 本月应缴纳的增值税=51.50-30.43=21.07(万元) 2.某商业零售企业为增值税一般纳税人, 2015年2月发生如下业务: (1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批,旧玉石首饰作价78万元,实际收取新旧首饰差价款共计90万元;釆取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件,每件收取差价款1500元。 (2)销售1500件电子出版物给某单位,不含税价500元/件,开具了增值税专用发票,后发现部分电子出版物存在质量问题,经协商支付给该单位折让5万元(含税),按规定开具了红字增值税专用发票。 (3)接受当地甲运输企业的货运服务,取得的货运增值税专用发票上注明的运费15万元,接受乙运输企业(小规模纳税人)的货运服务,取得货运发票注明运费10万元。 (4)接受当地某税务师事务所的税务咨询服务,取得增值税专用发票注明金额20万元;接受当地一家广告公司提供广告服务,取得的增值税专用发票注明金额8万元。 (5)因仓库保管不善,上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质,该批速冻食品账面价30万元,其中运费成本4万元,进项税额均已于上月抵扣。 要求: (1)计算该企业当月发生的5项业务各自的销项税、进项税或进项税转出额。 (2)计算该企业当月应纳增值税额。 【答案】 业务(1):销项税=(78+90+200×1500÷10000)÷(1+17%)×17%=28.77(万元) 业务(2):因货物质量原因而给予对方的销售折让可以通过开具红字专用发票从销售额中减除。电子出版物适用13%的低税率。 销项税=[1500×500÷10000-5÷(1+13%)]×13%=9.18(万元) 业务(3):进项税=15×11%=1.65(万元) 业务(4):税务咨询和广告服务均属于“现代服务业”,适用6%的税率,取得增值税专用发票,可以抵扣进项税。进项税=(20+8)×6%=1.68(万元) 业务(5):外购货物因管理不善霉烂变质,进项税不得抵扣,已抵扣的进项税作进项税转出处理。进项税转出额=(30-4)×17%+4×11%=4.86(万元) 当月增值税销项税合计=28.77+9.18=37.95(万元)

财政与税收电大作业

财政与税收电大作业

保定广播电视大学 开放教育形成性考核作业 财政与税收 姓名 学号 年级 专业

保定广播电视大学 二O一一年十一月 《财政与税收》形成性考核(一) 一、填空题(每空1分,共20分) 1、就现代财政而言,财政是一种;财政是一种范畴,财政活动是一种分配活动;是社会再生产活动的一个有机组成部分。 2、公共物品的特点表现为、和三个方面。 3、税收的主体是;税收的主要目的是;国家征税的依据是。 4、税收具有与其它财政收入形式不同的特

征,即税收“三性”是指、、。 5、税收具有两个职能是指税收的和。 6、亚当·斯密第一次将税收原则提到理论的高度。她在《国民财富的性质和原因的研究》中提出了著名的税收四原则,即、、、。 7、决定税收负担水平的主要因素有两个,一是,二是。 8、税负转嫁是指纳税人经过各种途径将应缴税金全部或部分地转给她人负担从而造成与不一致的经济现象。 二、名词解释(每题5分,共20分) 1、市场经济 2、公共财政 3、税收公平原则

4、税负转嫁 三、简答题(每题10分,共30分) 1、政府的购买性支出与转移性支出的区别及各自对社会经济的影响。 2、简述税收对稳定经济的作用。 3、税收负担有哪些决定因素? 四、论述题(每题15分,共30分)

1、论述财政的职能 2、论述税收的经济效率原则及其衡量标准 《财政与税收》形成性考核(二) 一、填空题(每空1分,共20分) 1、中国现行的商品课税体系主要由以下四个税种组成:、、营业税和关税。 2、根据对外购固定资产价款在计征增值税时扣除办法的不同,增值税可分为三种类型:、和,其中型增值税最能体现增值税的优越

第二章增值税作业及答案

第二章增值税法 一、单选题 1、下列项目中,属于视同提供应税服务得就是( )。 A、向希望工程小学无偿提供电影播映服务 B、向甲企业无偿提供交通运输服务 C、向举办减灾募捐活动得单位无偿提供交通运输服务 D、向红十字会无偿提供交通运输服务 【答案】B 2、下列项目中,属于有形动产租赁行为得就是( )。 A、房屋出租得业务 B、远洋运输得程租业务 C、远洋运输得光租业务 D、航空运输得湿租业务 【答案】C 3、德国某公司,在中国境内没有设立机构场所。2015年1月其将1台精密仪器出租给中国境内得甲企业使用。甲企业支付其租赁费20万元、作为扣缴义务人得甲企业应该扣缴增值税为( )。 A、1、98万元 B、1、13万元 C、2、91万元 D、0、58万元 【答案】C 4、甲直销企业(一般纳税人),2015年1月5日将一批货物销售给直销员,取得不含税价款12万元;该直销员以17、55万元(含增值税)得价格销售给消费者。2015年1月10日,该直销企业通过直销员向消费者销售货物,取得含增值税得价款23、4万元。假设上述货物适用得增值税税率为17%,则甲直销企业2015年1月应纳增值税(销项税额)为( )。 A、5、95万元 B、7、99万元 C、5、44万元 D、3、91万元 【答案】C 5、甲企业(一般纳税人)2015年3月发生了混业经营行为,其销售货物(增值税税率13%)取得销售额20万元;提供加工劳务取得加工费2、5万元;销售2010年购置得设备1台,取得销售收入1、04万元;销售2015年1月购置得小汽车1辆,取得销售额10万元。上述货物与劳务销售除了设备以外,均为不含增值税价格,且上述收入均未分别核算、属于混业经营,则上述业务计算增值税得适用税率(或征收率)为( )。 A、13% B、4% C、17% D、2% 【答案】D 6、下列项目中,属于增值税征税范围得就是( )。

《经济生活》第八课 财政与税收(知识点归纳+课时作业)

《经济生活》第八课财政与税收 知识点归纳 (一)国家财政 1、财政的作用 (1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(注意:财政是通过国民收入的再分配来促进公平和改善人民生活的。) (2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。(说明我们国家财政能够集中力量办大事的作用,也体现了财政与宏观调控的关系。) (3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。 经济平稳运行要求:社会总供给与社会总需要保持基本平衡。 ①在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时,政府可以采取扩张性财政政策,通过增加经济建设支出、减少税收,刺激总需求,降低失业率,拉动经济增长。 ②在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时,政府可以采取紧缩性财政政策,通过减少财政支出、增加税收,抑制总需求,稳定物价,给经济“降温”。 2、财政收入与支出 (1)收入收入的构成:税收、利润、债务、其他收入 (2)税收与财政的关系:税收是国家组织财政收入最普遍的形式,是财政收入最重要的来源。 (3)影响财政收入的因素:(1)经济发展水平:基础性的影响(2)分配政策。 (4)财政支出的构成:经济建设支出,科学、教育、文化、卫生事业支出,行政管理和国防支出,社会保障支出,债务支出。 (5)财政收支平衡:当年的财政收入大于支出略有盈余,或支出大于收入略有赤字。 (二)征税和纳税 1、税收的含义:税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。 2、税收的基本特征:强制性、无偿性和固定性 3、税收的种类:流转税、所得税、资源税、财产税和行为税 4、税收的作用:是国家财政收入的主要来源,是国家各项职能实现的重要保证。 5、依法纳税:违反税法的现象:偷税、欠税、骗税、抗税 3.8.1 国家财政课时作业 一、单项选择题 1.任何国家为了履行对内对外职能,必须要占有和消费一定的社会财富,都要有自己的财政。财政是国家的收入和支出。对此理解正确的是( ) ①财政的内容是国家对社会产品的分配 ②财政的特点是强制性 ③财政本质上是一种分配关系

《财政与税收》作业集答案

《财政与税收》习题集答案 第1章财政概述 一、单项选择题 1.A 2.B 3.C 二、名词解释 1.财政 财政是以国家为主体,通过政府收支活动,集中一部分社会资源,用于行使政府职能和满足社会公共需要的经济活动。它是“取之于民,用之于民”的。 2. 市场经济 市场经济是建立在社会化大生产基础上的发达的商品经济,是一种社会经济形式和资源配置方式,是发达的商品经济。 3. 市场失灵 在西方经济学的观点来看,在完全竞争的市场条件下,市场的这只“看不见的手”能够有效地发挥作用,使现有的社会资源得到充分、合理的利用,达到资源配置的帕累托最优状态。但实际上,并不完全是这样的,存在一些问题,这些问题就是市场经济自身所不能克服的固有的缺陷和弊病,统称“市场失灵”。 三、问答题 1. 财政活动带来的各种益处有哪些? (1)、为人们的生产生活提供方便 (2)、保证人们的正常生活秩序 (3)、提高民族素质 (4)、促进国民经济发展 (5)、提供生活补贴

2. 现实生活中的税收活动有哪些? 人们在享受政府通过财政活动提供的福利的同时,也必须承担一定的义务,居民和企业通过缴税等方式为政府提供财政收入来源。(1)与个人利益有关(2)对个人消费、企业投资产生影响(3)与生产和消费结构等社会经济相联系(4)税收关系到提高民族综合素质(5)税收关系到生产活动的积极性。 3. 国家财政税收遇到的挑战有哪些? (1)如何提高基本建设的效率。国家耗费巨资负担投资兴建大型基本建设工程,基于对纳税人负责的态度,如何统筹安排兼顾不同地区、不同部门的利益,如何提高工程的效率和社会效率,成为一个问题。(2)行政事业费用如何使用。行政事业费用支出占据了财政支出的一大部分,如何使用行政事业费用也是一个需要关注的问题。(3)如何为生活困难公民提供基本生活保障。政府负有保证全体公民基本生活权利的职责,然而,对于丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到事故等生活苦难的公民,政府如何确保他们的基本生活保障成为一个问题。 4.描述财政的特征有哪些? (1)财政分配的主体是国家。财政分配以国家的存在为前提,它由国家来组织,国家在财政分配中居于主导地位。(2)财政分配的对象是社会产品(3)财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要(4)财政是一种集中性的、全社会范畴的分配(5)财政分配具有无偿性。 5.论述财政产生的条件? a.财政是一个历史范畴,更是伴随着国家的产生而产生的。 b.财政本身是一个分配问题。属于经济范畴。 c.财政的产生的两个条件 财政产生的社会经济条件:社会分工和剩余产品的出现 财政产生的社会政治条件:国家的产生 第2章财政支出 一、单项选择题 1.D 2.B 3.D 4.C

增值税练习题 附答案

增值税练习题附答案 一、判断题 1、纳税人销售或者进口货物,及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。 2、纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的,由主管税务机关核定其销售额。 3、农业生产者销售自产初级农产品,不属于免征增值税项目。 4、纳税人销售货物或应税劳务,应当向购买方,包括消费者开具增值税专用发票。 5、纳税人将购买的货物无偿赠送他人,因该货物购买时已缴增值税,因此,赠送他人时可不再计入销售额征税。 6、已抵扣进项税额的购进货物,如果作为投资,提供给其他单位,应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。 7、企业在销售货物中,为了鼓励购物方尽早偿还货款,按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣,可以从货物销售额中减除。 8、将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时,应视同销售,计征增值税。 9、某商店开展促销活动,买一赠一,在这项活动中售货取得销售额10万元,赠送的商品价值5000元,因未取得收入,所以企业按10万元的销售额计算销项税额。 10、采用以旧换新方式销售一般货物时,应按新货物的同期销售价格确定销售额,旧货物的收购价格不允许扣除。 11、凡出口货物,均适用零税率。 12、出口货物实行零税率与在出口环节免征增值税的本质是相同的。 13、不在同一县(市)的关联企业之间的货物移送,应于货物移送时,按视同销售行为计算缴纳增值税。 14、如果增值税一般纳税人将以前购进的货物以原进价销售,由于没有产生增值额,不需要计算增值税。 15、某服装厂接受一饭店委托,为其员工量体裁衣制作工作装,饭店指定了工作装面料质地、颜色和价格,则服装厂此项业务为提供增值税加工劳务的行为。 16、纳税人将自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣,属于折扣销售的一种形式,折扣的实物款额只要与销售额同开在一张发票上,可从销售额中扣除。 17、甲纳税人未按规定向乙付货款,乙纳税人按合同规定向甲收取违约金。由于违约金是在销售实现后收取的,因而不应该征增值税。 18、所有缴纳增值税的货物,其计算缴纳增值税的组成计税价格中,成本利润率均为10%。 19.进口货物不用缴纳增值税。 20.兼营非应税劳务的行为是指一项销售行为既涉及增值税应税货物销售,又涉及增值

西安交通大学月课程考试《财政与税收高起专》作业考核试题答案

西交作业答案 一、单选题(共30 道试题,共60 分) 1.所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指()。 ①、个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元 ②、个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元 ③、个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元 ④、个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元 2.稿酬所得,适用()税率,税率为(),并按应纳税额减征() ①、比例20%30% ②、固定20%30% ③、比例30%20% ④、固定30%20% 3.税收的强制性依靠的是()。 ①、国家对国有企业生产资料的所有权 ②、国家对生产资料的所有权 ③、国家的政治权力 ④、社会习惯势力 4.国债二级市场一般是()之间的交易。 ①、政府与证券承销机构 ②、国债承销机构和认购者 ③、国债持有者与政府 ④、国债持有者与国债认购者 5.税负转嫁的形式不包括下面哪种形式() ①、前转 ②、后转 ③、旁转 ④、上转 6.下列所得一次收入偏高的,可以实行加成征收的是() ①、稿酬所得 ②、利息、股息、红利所得 ③、劳务报酬所得 ④、偶然所得 7.政府在公民之间再分配购买力的支出称为() ①、分配支出 ②、福利支出 ③、转移性支出 ④、购买力支出 8.按税负能否转嫁可将税收分为()。 ①、从量税和从价税 ②、价内税和价外税 ③、直接税和间接税 ④、一般税和目的税 9.企业挖潜改造支出属于()。 ①、积累性支出

②、消费性支出 ③、补偿性支出 ④、生产性支出 10.增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括() ①、收取的手续费 ②、收取的包装物租金 ③、收取的运输装卸费 ④、收取的销项税额 11.进口应税消费品,按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额,其组成计税价格的公式是()。 ①、组成计税价格=关税完税价格+关税 ②、组成计税价格=关税完税价格+关税/(1-消费税税率) ③、组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税 ④、组成计税价格=关税完税价格+关税/1+消费税税率 12.如果政府把促进经济增长作为宏观调控的政策目标,通常要实行扩张性财政政策,以刺激总需求,一般情况下,这会导致() ①、物价水平下降或就业增加 ②、物价水平上升或就业增加 ③、就业机会减少或通货膨胀 ④、通货紧缩和就业机会增加 13.政策性银行的资本金主要来源于() ①、自身积累 ②、政府预算支出 ③、吸收存款 ④、商业银行存款 14.纳税人生产的应税消费品,在()时缴纳消费税 ①、生产 ②、完工入库 ③、销售 ④、售出并收款 15.下列哪些手段会直接增加社会总需求( ) ①、税收收入增加 ②、减少财政支出 ③、增加债务收入 ④、增加政府投资 16.国家可以通过财政促进经济结构的优化,这主要是通过( ) 实现的。 ①、发行国债 ②、增加财政收入 ③、增加财政支 ④、控制财政收支的数量方向 17.为了解决结构平衡带来的通货膨胀问题,财政政策和货币政策组合方式为() ①、双松 ②、双紧 ③、松的财政政策,紧的货币政策

高考政治一轮复习课时作业:经济生活 第八课 财政与税收 课标版

高考政治一轮复习课时作业:经济生活第八课财政与税 收课标版 一、单项选择题 2010年我国中央财政安排35亿元资金,扶持具有明显竞争优势和辐射带动作用的农业综合开发产业化经营项目。据此回答1~2题。 1.材料中的财政支出() ①是社会总供给的一部分②是社会总需求的一部分 ③代表着国家可以支配的商品④会形成货币购买力 A.①③ B.①④ C.②③ D.②④ 解析:材料中的支出属财政支出,②④说法正确,故选D项。 答案:D 2.材料表明() A.财政是国家实现宏观调控的强制手段 B.国家通过财政可以促进经济的发展 C.财政可以有利地促进科、教、文、卫事业的发展 D.财政属于国家宏观调控的手段 解析:A项错在“强制”,C项题目中未涉及,D项不如B项具体。 答案:B 3.2009年下半年,我国继续实施积极的财政政策,财政支出的重点继续投向基础设施建 设和社会公益事业领域。上述材料表明() ①经济发展水平对财政收入起决定作用 ②财政支出的重点是以经济社会发展的客观需要为依据的 ③要坚持适度宽松的货币政策 ④国家的政策可以通过财政支出体现出来 A.①② B.③④ C.①③ D.②④ 解析:经济发展水平对财政的影响是基础性的,基础性作用不等于决定作用,①说法错误。③说法不符合题意。 答案:D 4.当经济增长滞缓,经济运行主要受需求不足制约时,政府应() ①采取扩张性财政政策②采取紧缩性财政政策 ③减少财政支出④减少税收

A.①③ B.②④ C.①④ D.②③ 解析:当经济增长滞缓,经济运行主要受需求不足制约时,政府可以采取扩张性财政政策,即通过增加财政支出,减少税收,拉动经济增长。故选C。 答案:C 5.国务院出台的《关于进一步实施东北地区等老工业基地振兴战略的若干意见》指出:进一步加大财政政策支持力度。中央财政要加大对资源型城市特大型矿坑、深部采空区治理的支持力度。支持资源枯竭城市资源型企业开发利用区外、境外资源。这说明 () ①国家通过财政可以有效地调节资源配置 ②国家通过财政可以促进经济发展和人民生活水平提高 ③财政在平衡地区差异方面有重要作用 ④财政是巩固人民民主专政政权的物质保证 A.①②③ B.①②④ C.②③④ D.①③④解析:本题考查财政对经济发展和优化资源配置的作用。④不符合题意。 答案:A 6.某地一民营企业因对当地经济的发展做出了突出贡献,当地政府对该企业主以重赏,奖励50万元的别墅一套,并宣布此奖免征个人所得税。对该政府的做法,正确的评价是() A.税收是缴给国家的,该地政府作为国家机关有权这样做 B.该地政府这样做,有利于更好地发挥民营企业在经济社会发展中的主导作用 C.税收是国家通过法律形式予以确定的,该地政府说了不算 D.给民营企业主发重奖会加大收入差距,不利于社会公平和稳定 解析:A、B、D说法错误;当地政府的做法能从一定程度上起到奖励先进的作用,但这50万元奖励按法律规定应缴纳个人所得税。 答案:C 7.关于上题中的个人所得税,下列说法正确的有() A.是以个人的工资、薪金所得为征税对象的税种 B.其纳税人仅指从我国境内取得收入的个人 C.是国家对个人所得额征收的一种税 D.是可以避免对一个经营额重复征税的一个税种 解析:D项是征收增值税的意义。A、B项观点片面,应选C。 答案:C

增值税习题及答案解析[全]

一、单选题 1.一般纳税人发生的下列项目中,应将其已申报抵扣的进项税从发生期进项税额中扣减,并在会计上作‘‘进项税额转出’’处理的是( B )。 A.将购进货物对外投资 B.将购进货物用于个人消费 C.将购进货物无偿赠送他人 D.将购进货物分配给投资者 2.某个体商店系小规模纳税人,本月购货8 000元,销货9 360元,则其本月应纳增值税额为( C )元。 A.54.4 B.374.4 C.360 D.540 3.以一个月为一期的增值税纳税人,应自期限满之日起( D )天内申报纳税。 A.3 B.5 C.10 D. 15 4.纳税人税务登记内容发生变化时,应在工商行政管理机关办理变更登记之日起,或经有关部门批准之日起( B )日内,持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。 A.15 B.30 C.10 D.45 5.征收增值税同时又征收消费税的货物,其增值税的组成计税价格计算为( B ): A.组成计税价格=成本+利润 B.组成计税价格=成本+利润+消费税 C.组成计税价格=成本+利润+增值税 D.组成计税价格=成本+利润+消费税+增值税 6.增值税暂行条例中所称的货物,是指( B )。 A.不动产 B.有形动产 C.无形资产 D.有形资产 7.纳税人采取分期收款方式销售货物,其应纳销项税额的发生时间为(D )。 A.发出货物的当天 B.收到全部货款的当天 C.收到第一笔货款的当天 D.合同约定的收款日期 8.如果以当期取得的销售收入减去购入的除固定资产以外的存货以后的余额作为增值额,并以此来计算增值税属于( A )。 A.生产型 B.收入型 C.消费型 D.分配型 9.一般纳税人发生的下列项目中,应视同销售计算销项税额的是( B )。 A.将购进货物用于非应税项目 B.将购进货物对外投资 C.将购进货物用于生产应税产品 D.将购进货物用于职工福利或个人消费 10.某煤气公司为一般纳税人,销售瓶装煤气,开具的增值税专用发票注明销售额为100000元,同时单独收取包装物押金3510,该公司的销项税额为( D )。 A.17596.7 B.17510 C.13510 D.13000 11.某日用化妆品公司将自产的日用品发给职工作为福利,该批产品制造成本80万元,成本利润率为20%,当月同类产品的平均售价为100万元。该批产品的计税销售额为( D )。A.80 B.96 C.88 D.100 12、根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,采取预收货款方式销售货物的,增值税纳税义务的发生时间是( C ) A 销售方收到第一笔货款的当天 B 销售方收到剩余货款的当天 C 销售方发出货物的当天 D 购买方收到货物的当天 13、纳税人取得增值税专用发票起必须自该发票开具之日起( C )天内到税务机关认证。A.30 B.60 C.90 D.10 14.下列按照4%征收率计算增值税的有( A )

12春学期《财政与税收》在线作业[001]

12春学期《财政与税收》在线作业 一、单选题(共 20 道试题,共 40 分。) V 1. 在社会保障体系中处于核心地位的是() A. 社会保险 B. 社会救济 C. 社会福利 D. 社会优抚与安置 满分:2 分 2. 在财政收入形式中,通过信用方式取得的收入是() A. 公产收入 B. 对外贷款归还收入 C. 债务收入 D. 耗费收入 满分:2 分 3. 下列属于直接税的税种是() A. 营业税 B. 增值税 C. 个人所得税 D. 关税 满分:2 分 4. 目前,我国财政收入的最主要形式是() A. 税收收入 B. 企业收入 C. 债务收入 D. 事业收入

满分:2 分 5. 交换效率要求满足的条件是() A. 每一产品的边际技术替代率相等 B. 每一消费者的边际替代率相等 C. 消费者的边际替代率等于生产者的边际转换率 D. 边际技术替代率等于边际转换率 满分:2 分 6. 当物价上涨率快于财政收入增长率时,则会出现() A. 财政收入名义增长,实际上增长 B. 财政收入名义增长,实际上不变 C. 财政收入名义增长,实际上负增长 D. 财政收入名义不变,实际负增长 满分:2 分 7. 当商品的需求弹性大于供给弹性时,税负() A. 易向前转嫁 B. 易向后转嫁 C. 不转嫁 D. 由纳税人自己负担 满分:2 分 8. 引起对同一跨国纳税人的国际双重征税问题的发生的决定性的条件是() A. 跨国纳税人 B. 跨国征税对象 C. 不同税收管辖权的重叠 D. 经济渊源同一 满分:2 分 9. 一般来说,下列属于公共资源型产品的有() A. 博物馆

B. 公共池塘 C. 公共电影院 D. 公共游泳池 满分:2 分 10. 财政收入增长率与物价上涨率一致,则() A. 财政收入名义增长,实际上增长 B. 财政收入名义增长,实际上不增不减 C. 财政收入名义增长,实际上负增长 D. 财政收入名义不变,实际负增长 满分:2 分 11. 财政收入实际增长是指() A. 财政收入增长率高于物价上升率 B. 财政收入增长率低于物价上升率 C. 财政收入增长率等于物价上升率 D. 财政收入增长率高于GDP增长率 满分:2 分 12. 直接税和间接税的划分,是() A. 按课税对象的性质分类 B. 按税负能否转嫁分类 C. 按税收的管理权限分类 D. 按税收和价格关系分类 满分:2 分 13. 弥补财政赤字的最佳选择() A. 扩大内需 B. 增加公支出 C. 国债

增值税作业及答案

增值税作业 1. 某生产企业(增值税一般纳税人)2009年7月份有关业务资料如下: (1)购进生产用材料一批,取得的增值税专用发票上注明的价款160 000元,增值税款27 200元;发生运输费用1 500元,其中:运费及建设基金1 300元,装卸费和保险费200元,已取得运输部门开具的运输发票。 (2)购进辅助材料,取得增值税专用发票上注明的价款40 000元,增值税6 800元。 (3)购进建筑材料一批,取得的增值税专用发票税款注明的价款20 000元,增值税款3 400元;该批材料已运抵企业,并用于厂房修建工程;货款已转账付讫。 (4)购进生产用设备1台,并取得对方开具的普通发票,发票中注明的金额为585 000元;发生运输费用3 400元,其中:运费及建设基金3 000元,装卸费和保险费400元,已取得运输部门开具的运输发票。 (5)向A公司销售自制产品一批,开具的增值税专用发票上注明的销售额为280 000元。代垫运杂费2 340元,其中:运费及建设基金2 100元,装卸费和保险费240元,已取得由运输部门开具给该企业的运输发票;该企业另开普通发票(金额2 340元)向A公司收取该笔代垫运费。上述款项已办妥托收手续,月末尚未收回。 (6)因管理不善,致使库存生产用材料丢失,实际成本50 000元。该厂在购进该批材料时已取得增值税专用发票,其进项税额已在购进月份申报抵扣。 其他资料:该企业上月无留抵税额,各类货物增值税税率均为17%。 【要求】根据上述资料,计算该企业当月应纳的增值税额。 2. 某大型仓储超市(增值税一般纳税人),2009年7月发生如下业务: (1)购进家电一批,取得的增值税专用发票上注明价款200万元,税款34万元,支付运输单位的运输费用7万元。 (2)当月购进一辆小轿车,归管理部门使用,取得的增值税专用发票上注明的价款200 000元,税款3 4000元;购进一辆小货车,用于运送超市货物,取得的增值税专用发票上注明的价款70 000元,税款11 900元。 (3)向某粮食加工企业购进面粉3 000袋,大米4 000袋,货款已全部支付,并取得增值税专用发票,货款(不含税)为48万元。 (4)采取以旧换新方式销售洗衣机200台,旧洗衣机收购价200元/台,新洗衣机出售实际收款1 800元/台。 (5)销售冰箱50台,每台不含税售价3 500元,并实行“买一赠一”,赠送的小家电价值为100元/件(不含税)。 (6)购进10台收款机以提高工作效率,取得的增值税专用发票上注明价款80 000元,税款13 600元。另支付运费1 000元,取得合法的货运发票。 (7)受托代销一批服装,双方约定每套售价400元(不含税),另按10%提取手续费。在销售中超市将价格自行提高到每套450元(不含税),当月售出100套,仍与委托方按每套400元结算,并已取得委托方开具的增值税专用发票。 (8)分期收款方式批发文体用品一批,合同约定总销售额(不含税)为40万元,分四个月平均收取。当月收到销售额(不含税)为10万元。 (9)当月购进的面粉因管理不善毁损了2万元。 【要求】根据上述资料,计算该超市当月应纳的增值税额。 3. 某城市电脑生产企业(增值税一般纳税人)2009年12月份经营业务如下: (1)销售电脑9 000台,每台出厂价(不含税)5 000元。 (2)1 000台电脑按9折折价销售,折扣价在同一张发票上开具。 (3)销售800台电脑因在10日内一次性付款,给予销售折扣2%。

增值税作业及答案

1、某百货大楼为增值税一般纳税人,2016年1月发生如下业务: (1)首饰柜台以旧换新销售金首饰,实际收到零售收入12万元,旧金首饰抵减了零售收入3万元。 (2)超市销售各类水果取得销售收入6万元,销售其他食品取得销售收入60万元。 (3)家电部以分期收款方式批发销售一批进口家电,合同规定不含税销售额300万元,约定本月15日收回货款的70%,剩余款项10月15日收回,商场本月15日收到约定款项后,按全额开具了防伪税控系统增值税专用发票;另采取以旧换新方式销售家电,实际收到零售收入90万元,已扣减旧货物收购价格5万元。 (4)超市从小规模企业处购买商品,取得税务机关代开的专用发票和普通发票上注明的销售额分别为80万元、30万元。当月由于疏于管理,超市上月从批发商(一般纳税人)购进的农产品发生毁损,账面成本6万元(其中运费占8%)。另超市部本月因销售业绩良好,取得供货商返还的与销售额挂钩的返还收入10.53万元。 (5)家电部将当月购进的小家电一批免费发给员工每人一件,购进不含税价是12万元,同类产品的零售价为15万元;又向某孤儿院赠送小家电一批,购进含税价是2万元。 (6)有10台上月售出的彩电,因质量问题顾客要求退货(原零售价每台0.3万元),商场已将彩电退回厂家(原购进的含税价格每台0.25万元),并已取得厂家开出的红字专用发票。 (7)购进8台税控设备,取得增值税专用发票注明价款20万元,增值税3.4万元。 (8)外购商品:取得经认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额400万元(商品已付款70%);取得未经认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额100万元。 (8)该百货大楼上月留抵税额为5万元。 要求(以下计算保留两位小数): (1)计算该企业当月销项税额(不包括退货业务); (2)计算该企业第(4)笔业务中转出的进项税额; (3)计算第(5)笔业务中不得抵扣的进项税; (4)计算当月可抵扣的进项税额总和(不包括退货业务); (5)说明退货业务的税务处理; (6)计算该企业当月应纳增值税额。 2、某日化厂为增值税一般纳税人,2016年7月份和8月份的生产经营情况如下: 7月份: (1)国内购进业务:购进一批原材料,增值税专用发票上注明金额46万元、增值税额7.82万元,支付购货运费2.5万元,取得运输增值税专用发票,运输途中由于运输车辆出现故障,发生合理损失5%。 (2)销售业务:在国内销售护肤品,取得含税销售额28.08万元;出口护肤品取得销售额50万元人民币。 (3)其他业务:企业开发新型护肤品,生产成本1.2万元,成本利润率10%,将其中的5%用于连续生产护肤品,其余的作为样品分发给各经销商。 8月份: (1)进口业务:进口一批护肤品,支付国外买价20万元,到达我国输入地起卸以前的运输装卸费3万元,保险费0.07万,完税后海关放行,从海关运往企业所在地支付运输费7万元,取得运输增值税专用发票。 (2)国内购进业务:从小规模纳税人购进劳保用品,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明不含税价款3万元;购进香水精等原材料,增值税专用发票上注明金额20万元、增值税额3.4万元,另支付购货运输费用2万元,取得运输增值税专用发票;购进的香水精用于生产高级护肤品。 (3)销售业务:8月5日,以赊销方式销售给甲商场护肤品,不含税总价款70万元,合同约定8月15日全额付款,15日日化厂按照实际收到的货款开具增值税专用发票,注明金额40万元;以平销返利方式销售给乙代理商日用护肤品,不含税销售额80万元,本月代理商销售业绩达到合同规定的标准,日化厂向其返利9.36万元,取得乙代理商开具的普通发票。 (4)其他业务:将本厂2009年购进的大型客车赠送给福利院,该客车购进时增值专用发票上注明金额36万元、增值税6.12万元(已抵扣进项税),已提折旧4万元。 相关资料:该日化厂进口护肤品关税税率为20%,退税率13%,本月取得的相关票据均符合税法规定并在当月认证抵扣。 根据上述资料,要求: (1)计算2016年7月该日化厂应退增值税; (2)计算2016年8月该日化厂应纳进口环节增值税;

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