商业银行名词解释

1商业银行商业银行是以吸收公众存款、发放贷款、办理结算为主要业务的企业法人，是以追求利润最大化为经营目标，以货币信用业务和综合金融服务为经营对象的综合性、多功能的金融企业。

信用中介商业银行通过负债业务，把社会上各种闲散资金集中到银行，通过资产业务，把它投向需要资金的部门，充当有闲置资金者和资金短缺者之间的中介人，实现资金的通融。支付中介商业银行利用活期存款账户，为客户办理各种结算，货币支付，货币兑换和转移存款等业务活动。

信用创造商业银行利用其可以吸收活期存款有利条件，通过发放贷款，从事投资业务，而衍生出更多存款，从而扩大社会货币供给量。

2现金资产的构成库存现金-商业银行保存的金库中的现钞和硬币；在中央银行存款-商业银行存放在中央银行的资金即存款准备金；存放同业存款-商业银行存放在代理行和相关银行的存款；在途资金-本行通过对方银行向外地付款单位或个人收取的票据。

银行资本充足性（资本适度)银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度；（构成合理）同时银行现有资本或新增资本的构成应该符合银行总体经营目标或所需新增资本的具体目的。

3 商业银行负债是商业银行所承担的一种经济业务，银行必须用自己的资产或提供的劳务去偿付（广义-除银行自有资本以外的一切资金来源狭义-银行存款，借款等一切非资本性的债务）

大额可转让定期存单大额可转让定期存单是银行发行的具有固定期限和一定利率，并且可以转让的金融工具。这种金融工具的发行和流通所形成的市场称为可转让定期存单市场。同业拆借同业拆借是指金融机构(主要是商业银行)之间为了调剂资金余缺，利用资金融通过程的时间差、空间差、行际差来调剂资金而进行的短期借贷。

回购协议商业银行在出售证券等金融资产时签订协议，约在一定期限后按约定价格购回所卖证券，以获得即时可用资金的交易方式。

4资金头寸资金头寸是指商业银行能够运用的资金，它包括时点头寸和时期头寸两种。

基础头寸商业银行的库存现金与中央银行的超额准备金之和。

可用头寸商业银行可以动用的全部可用资金，它包括基础头寸和银行存放同业的存款。

超额准备金商业银行在中央银行准备金账户上超过法定存款准备金的那部分存款。

存款准备金制度存款准备金是指金融机构为保证客户提取存款和资金清算需要而准备的在中央银行的存款，中央银行要求的存款准备金占其存款总额的比例就是存款准备金率。

5贷款政策商业银行指导和规范贷款业务、管理和控制贷款风险的各项方针、措施和程序的总和。

票据贴现是一种以票据所有权的有偿转让为前提的约期性资金融通。

次级贷款指银行或贷款机构提供给那些信用等级或收入较低、无法达到普通信贷标准的客户的一种贷款。这种贷款通常不需要首付，只是利息会不断提高。

7租赁是所有权与时使用权之间的一种信贷关系。

现代租赁以融资为目的而进行的一种租赁活动。

经营性租赁一种短期租赁，是出租人向承租人短期租出设备，在租期内有出租人负责设备安装，保养，维修，纳税，支付保险费和提供专门的技术服务等，租金高于融资租赁。

融资性租赁以商品资金形式表现的借贷资金运动形式，是集融资和融物为一体的信用方式，兼有商品信贷和资金信贷的双重特征。

信托是一种以信托为基础，以财产为中心，已委托为方式的财产管理制度（授人信用的委托人，受信于人的委托人，受益于人的受益人）。

8中间业务中间业务是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业

务，即能为商业银行带来货币收入，却不直接列入银行资产负债表内的业务。

表外业务商业银行从事的，按通行的会计准则不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额，但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动。

担保业务银行应某一交易中的一方申请，承诺当申请人不能履约是由银行承担对另一方的全部义务的行为（主要有备用信用证，商业信用证）。

票据发行便利一种具有法律约束力的中期周转性票据发行融资的承诺，属银行承诺业务。9其他业务代理结算咨询顾问。

11持续期缺口管理法通过调整资产与负债期限与结构，采取对银行净值有利的持续期缺口策略来规避置产预付扎的总体利率风险。

利率敏感性缺口是在利率变动时期使银行资产负债利差达到最大化的一项战略措施。其基本做法是，根据对利率趋势波动的预测，相机调整利率敏感资金的配置结构，以实现利润最大化目标或扩大净利息差额率。

资产负债管理资产负债管理是指商业银行在业务经营过程中，对各类资产和负债进行预测、组织、调节和监督的一种经营管理方式，以实现资产负债总量上平衡、结构上合理，从而达到最大盈利的目的。

存款保险制度存款保险制度是保护存款人的利益、稳定金融体系的事后补救措施。它要求商业银行将其吸收的存款按照一定的保险费率向存款保险机构投保，当商业银行经营破产不能支付存款时，由存款保险机构代为支付法定数额的保险金。

补偿余额指存款人同意将自己存款的一部分存入贷款银行，从而提高了资金使用价格。银行通过要求补偿余额，可以提高贷款的税前收益率，并将存入存款用于扩大信贷规模。

商业银行考试名词解释

一、名词解释 1支付中介;是指商业银行利用活期存款账户，为客户办理各种货币结算、货币收付、货币兑换和转移存款等业务活动。 2资本盈余：主要由投资者超缴资本所形成，此外还反映银行资本的增值部分及接受捐赠所增加的资本等。资本盈余可以转增资本，发放股息。 3留存收益：是尚未动用的银行累计税后利润部分，是银行所有者权益的一个项目，其大小取决于企业盈利性大小、股息政策及税率等因素。 3资本性金融债券：是商业银行为弥补资本金的不足而发行的资本性债券，其性质介于存款负债和股票资本之间，又称为附属资本或长期债务。 4基础头寸：是指商业银行的库存现金与在中央银行的超额准备金之和。 5在途资金：也称托收未达款，它是指本行通过对方银行向外地付款单位或个人收取的票据。 6垫头：即抵押率，是抵押贷款本金利息之各与抵押物估价值之比。（银行在发放票据抵押放款时，所贷出的款项不是票据面额的全部，而只是其中一部分，通常为票据面额的60％—80％，以免在有些票据难以赎回或贷款难以收回时遭受损失，这时垫头为票据面额的20％—40％。银行在发放以商品或商品凭证（如铁路的提单、仓库的栈单、水运的提单等）作抵押的放款时，垫头较大，通常为商品市价的30％—50％，因为银行必须考虑到在处理担保品时商品的价格可能会跌落，商品的销售可能遇到困难等情况发生，从而引起无法收回贷款金额的风险。） 7票据贴现：是一种以票据所有权的有偿转让为前提的约期性资金融通。从持票人来讲，贴现是以未到期的票据向银行贴付利息取得现款的经济行为。 8呆账准备金：呆账准备金是指商业银行在贷款余额中按照一定比例提取的用于冲抵呆账的准备金。 9经营性租赁：以称作业性、服务性或操作性租赁。这是一种短期租赁，指的是出租人向承租人短期租出设备，在租期内由出资人负责设备的安装、保养、维修、纳税、支付保险费和提供专门的技术服务等。 10融资性租赁：是以商品资金形式表现的借贷资金运动形式，是集融资和融物为一体的信用方式，兼有商品信贷和资金信贷的双重特征。 11信托投资;指由信托机构将个人、企业或团体的投资资金集中起来，以、代替投资者进行有价证券投资，最后将投资收益和本金偿还给收益人，银行收取手续费的金融信托业务。 12个人理财：包括个人委托投资咨询管理、委托巨额款项处理、委托综合理财服务等，以实现包括现金、存款、外汇、债券、股票、房地产等个人资产的最佳配置。 13进出口押汇 二简答和论述题 1什么是银行资本充足性？银行的资本管理与对策？ 银行资本充足性是指银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度；同时，银行现有资本或新增资本的构成，应该符合银行总体经营目标或所需新增资本的具体目的。因此银行资本充足性有数量和结构两个层面的内容。银行的资本管理与对策：分子对策和分母对策。(1)分子对策包括内源资本策略和外源资本策略。内源资本策略认为，在银行增加利润留存而不影响其股份的前提下，这种内源资本来源是银行充裕资本金的每一选择；外源资本策略为，对核心资本不足的银行来说，一般通过发行新股方式增加资本，同时应充分考虑这种方式的可得性、能否为将来进一步筹集资本提供灵活性以及所造成的金融后果，同时银行可以发行次级债来增加银行核心资本。(2)分母策略的做法有压缩银行的资产规模、调整资产结构等。资产规模越大，其对银行资本的需求越强。对一些银行资本不足的银行则可以通过销售部分高风险或有问题或市价水平较高的金融资产，以减少银行资产规模，相应就提高了资本对资产的比率；资产结构调整则是，银行可以在总资本额和总资产额不变的情况下，通过调整资产的结构来提高资本充足率。 2、现金资产管理的目的及原则。 现金资产是商业银行流动性最强产资产，持有一定数量的现金资产，主要目的在于满足银行经营过程中的流动性需要。但由于现金资产基本上是一种无盈利或微利资产，过多地持有这种资产，将会失去许多盈利机会，合银行的盈利性下降。因此，银行持有现金资产需要付出机会成本。银行现金资产管理的任务，就是要在保证经营过程中流动性需要的前提下，将持有现金资产的机会成本降到最低程度，作为银行经营安全性和盈利性的杠杆，服务于银行整体经营状况最优化目标。适度存量控制原则、适时流量调节原则、安全性原则 3、银行并购的原因和影响是什么？ 银行并购的最根本原因是追求利润和迫于竞争压力。具体原因有：追求企业发展、追求协同效应和管理层利益驱动。银行并购的的效应：第一，并购带来更多的金融产品，提高了银行的收益水平及现金净流入；第二、并购改善了产品的推销和销售；第三，并购可将银行融入有吸引力的新市场；第四，并购改善了经营管理水平；第五，并购降低了银行经营成本。 4、商业银行为什么要开展证券投资业务？ 商业银行作为经营货币的特殊企业，进行证券投资的目的主要有：获取收益，保持流动性、分散风险和合理避税。银行利率较高，但贷款风险较大。在没有合适贷款机会时，银行将资金投资于高信用等级的证券，获取稳定的收益，可在分散风险的前提下保持或提高利润水平。银行为保持流动性而持有过多的现金资产会增加银行的机会成本，可销性很强的短期证券是商业银行理想的高流动性资产。它们既可随时变现，又有一定的利息收入，是银行流动性管理中不可或缺的第二准备。商业银行投资地方政府债券往往享有减免税收的优惠政策，故银行可以利用证券组合达到避税目的，使收益进一步提高。 5、解释资产管理理论的发展阶段和理论内涵。 资产管理理论大致经过了三个发展阶段：第一阶段是商业性贷款理论阶段，第二个阶段是资产可转换性理论阶段，第三个阶段是预期收入理论阶段。 商业性贷款理论：该理论产生于西方商业银行发展初期，当时英国的产业革命刚刚开始，大机器工业尚未出现，占支配地位的还是工场手工业和发达的商业，所需资金多数属商业周转性的流动资金。该理论认为，商业银行在分配资金时应着重考虑保持高度的流动性，这是因为银行的主要资金来源是流动性很高的活期存款。由于存款决定是外在的，因此，银行资金的运用只能是短期工商企业周转性贷款，不宜发放不动产抵押贷款和消费贷款，即使发放这些贷款，也应将其限定

金融会计名词解释

1．银行会计基本核算方法：设置会计科目、确定记账方法、审查和填制会计凭证、账务组织和编制会计报表。2．会计科目：是对会计要素的具体内容，按照其相同的特征和资金性质、业务特点、经营管理和核算要求进行科学分类而确立的会计核算项目。 3.记账方法：按照一定的规则，使用一定的符号，将所发生的经济业务进行整理、分类和记录的一种专门方法。记账方法有单式记账方法和复式记账方法两种。 4.复式记账方法：在会计核算中，对每一项业务所引起的资金变化都以相等的金额在两个或两个以上相互对应的账户中进行登记的一种记账方法，其中各国通用的复式记账方法就是复式借贷记账法，简称借贷记账法。 借贷记账法：是以“借”、“贷”作为记账符号，按照“有借必有贷借贷必相等”的规则，在两个或两个以上账户中全面地互相联系地记录每笔经济业务的一种复式记账方法。 6.单式记账方法：每一笔经济业务的发生只在一个账户中进行登记，单方面反映现金、实物人欠、欠人等事项。登记方法：表外科目登记簿（格式：收支余三栏式）发生或曾加记收入、销账或减少记付出。 7. 帐务组织：各种账簿的设置以及各类账簿在数字记载账务核对方面的相互关系，账务组织主要由各种账簿组成，但为核算的严密性，还设置了有关表、单，作为账务组织的组成部分。包括明细核算和综合核算。 8. 明细核算：分户反映各科目详细情况，由分户账、登记簿、余额表和现金收付日记簿组成。 9．综合核算：反映各科目总括情况的核算系统，由科目日结单、总帐、日计表组成。 10.账务处理：从受理或者编制凭证开始，经过账务记载与核对，编制日记表，直至轧平账务为止的全部过程。包括账务处理程序和账务核对程序。 13.表外科目：用以反映或有事项，亦即债权债务或权利责任已经形成，但尚未涉及资金增减变化的会计事项以及保管债券、单证等需要在表外进行控制的事项。 14.表内科目：用以反映资产、负债增减变化即财务收支状况，全部列入资产负债表的平衡关系。 16.分户账：明细核算的主要账簿，按单位或资金性质立户，是各科目的详细记录。18.计息余额表：根据各科目分户账编制的表。每日营业终了，根据各计息科目分户账各户的最后余额填列。 19.总账：各科目的总括记录，是总分核对和统御分户账的工具，也是编制会计报表的重要依据。 20.科目日结单：每一会计科目当日发生额和传票张数的汇总记录，是登记总账的依据。 21.账务处理：从受理或者编制凭证开始，经过账务记载与核对，编制日记表，直至轧平账务为止的全部过程。 22.会计报表：定期对会计核算资料进行系统的归类、整理和汇总，以全面反映金融企业各项业务活动和财务状况及其经营成果的一种书面报告. 23.支付结算：单位个人在社会经济活动中使用票据及规定的结算方式、信用卡进行货币给付及资金清算的行为。24票据转让：以票据的给付表明债权债务关系 转账结算：通过银行将款项从付款单位账户划转到收款单位账户的货币收付行为 25．支票：是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票是无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 26．银行汇票：银行签发的，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。 27．商业汇票：出票人签发，委托付款人在指定的日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。 28．银行本票：银行签发，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给持票人的票据。 29．汇兑：指汇款人委托银行将款项汇付给外地收款人的一种结算方法。 30．贴现：商业机构的持票人，在汇票到期日前，将票据权利转让给银行而取得资金的一项业务。 31．一般准备：是根据全部贷款余额的一定比例计提的，用于弥补尚未识别的可能损失的准备。 32．专项准备：对贷款进行风险分类后，按每笔贷款的损失程度计提的准备。 33．固定资产：指长期使用期限较长，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有实物形态的财产物资。34．实收资本：是投资者按照金融企业章程或合同，协议的约定，实际投入金融企业的资本。

国际金融重点名词解释、简答和论述题

***************************************************************** **************Wangdi不要你钱！你是我天边最美的云彩，动词大慈，动词大慈……***************************************************************** **************国际金融重点名词解释、简答和论述题 一．名词解释马歇尔-勒纳条件： 如果一国处于贸易逆差中,会引起本币贬值,本币贬值会改善贸易逆差,但需要的具体条件是进出口需求弹性之和大于1,即(Dx+Di)> 1.外汇： 狭义的外汇是指以外币表示的用于国际债权债务结算的支付手段.间接标价法： 用1个单位或100个单位的本国货币作为基准折算成一定数额的外国货币.J 型曲线效应： 在现实中,货币贬值导致贸易差额的最终改善需要一个"收效期",收效快慢取决于供求反应程度高低,并且在汇率变化的收效期内会出现短期的国际收支恶化现象.这种现象用曲线表现成J字形.自由兑换货币： 指该货币是国际交易中被广泛使用的支付货币;该货币是主要外汇市场上普遍进行交易(买卖)的货币.离岸金融市场： 是指主要为非居民提供境外货币借贷或投资,贸易结算,外汇黄金买卖,保险服务及证券交易等金融业务和服务的一种国际金融市场.IBF： 是指国际银行设施,是在美国境内的美国银行或外国银行开立的经营欧洲货币和美元的账户,此体系资产独立于总财产分开.欧洲货币市场： 在一国境外进行该国货币借贷的国际市场.票据发行便利： 票据发行便利是银行与借款人之间签定的在未来的一段时间内由银行以承购,连续性短期票据的形式向借款人提供信贷资金的协议,协议具有法律约束力.远期利率协定：

商业银行管理期末考试重点名词解释汇总

商业银行管理期末考试重点名词解释汇总 1、商业银行：商业银行是以吸收公众存款、发放贷款、办理结算为主要业务的企业法人，是以追求利润最大化为经营目标，以货币信用业务和综合金融服务为经营对象的综合性、多功能的金融企业。 2、存款保险制度：存款保险制度是保护存款人的利益、稳定金融体系的事后补救措施。它要求商业银行将其吸收的存款按照一定的保险费率向存款保险机构投保，当商业银行经营破产不能支付存款时，由存款保险机构代为支付法定数额的保险金。 3、大额可转让定期存单：大额可转让定期存单是银行发行的具有固定期限和一定利率，并且可以转让的金融工具。这种金融工具的发行和流通所形成的市场称为可转让定期存单市场。 4、存款准备金制度：存款准备金是指金融机构为保证客户提取存款和资金清算需要而准备的在中央银行的存款，中央银行要求的存款准备金占其存款总额的比例就是存款准备金率 5、边际存款成本：边际存款成本：指银行增加最后一个单位存款所支付的成本 6、同业拆借：同业拆借是指金融机构(主要是商业银行)之间为了调剂资金余缺，利用资金融通过程的时间差、空间差、行际差来调剂资金而进行的短期借贷。 7、证券回购证券回购是指证券买卖双方在成交同时就约定于未来某一时间以某一价格双方再行反向成交。

8、资金头寸：资金头寸是指商业银行能够运用的资金，它包括时点头寸和时期头寸两种。 9、票据贴现：是一种以票据所有权的有偿转让为前提的约期性资金融通。 10、次级贷款:指银行或贷款机构提供给那些信用等级或收入较低、无法达到普通信贷标准的客户的一种贷款。这种贷款通常不需要首付，只是利息会不断提高 11、资产负债管理：资产负债管理是指商业银行在业务经营过程中，对各类资产和负债进行预测、组织、调节和监督的一种经营管理方式，以实现资产负债总量上平衡、结构上合理，从而达到最大盈利的目的。 12、中间业务:中间业务是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务，即能为商业银行带来货币收入，却不直接列入银行资产负债表内的业务。 中间业务是指商业银行从事的，按照通行的会计准则不列入资产负债表、不影响资产负债总额、但是会改变银行当期损益的经营活动。 13、杠杆租赁:杠杆租赁是指在一项融资租赁交易中，出租人只需投资租赁设备购置款项的20～40%的金额,即可在法律上拥有该设备的完整所有权;设备购置款项的60～80%由银行等金融机构提供无追索权贷款解决,但需出租人以租赁设备抵押,以转让租赁合同和收取租金的权利作担保的一种租赁方式.它有别于

商业银行名词解释

第一章 1、商业银行：商业银行是以金融资产和金融负债为经营对象，经营的是特殊商品－－货币和货币资本，经营的内容包括货币的收付、借贷以及各种与货币运动相关联的金融服务。 2、总分行制：又称分支行制，是一种设有总行同时又在总行之下设立分行的商业银行制度。 3、单一银行制：又称独家银行制，是一种仅设立总行，不允许下设任何分支行的商业银行组织形式。 4、全能银行制：又称综合性银行制，即混业经营，是一种在金融业务领域内没有什么限制的商业银行组织形式。 5、银行分业制：即分业经营，是指不同的金融业务由不同的经营机构经营的一种商业银行组织形式。 6、股份制银行：商业银行资本来自银行公开发行的股票筹资，股东是银行的所有者。 7、私人银行：即独资形式的银行，大多由西欧大陆十六七世纪家族银行，特别是德国的家族银行演变而来。私人银行负无限责任。 8、安全性：安全性目标要求银行在经营中保持足够的清偿能力，能够随时应对客户提存，使客户保持对银行坚定的信任。 9、流动性：是指商业银行保持随时可以以适当的价格取得可用资金的能力，以便于随时应对客户提存以及银行支付的需要。 10、盈利性：商业银行经营活动的最终目标，该目标要求银行的经营管理者在可能的情况下追求利润最大化 第二章 1、会计资本：银行总资产－银行总负债 2、经济资本: 用以应付银行的非预期损失，即用来抵补超过期望损失的风险 3、监管资本（法定资本）：指一国金融监管当局对银行的资本要求，包含了用于抵补银行非预期损失的经济资本以及系统性风险损失等。 4、一级资本: 实收资本或普通股：投资者按照章程或合同、协议的约定，实际投入商业银行的资本。 资本公积：溢价发行所取得的大于面值的资本额。 盈余公积：包括法定盈余公积、任意盈余公积。 一般风险准备：利润分配中计提的不低于风险资产期末余额的1%。 未分配利润 5、二级资本： 超额贷款损失准备：计提的减值准备超过预期损失的部分。 固定资产重估储备的70% ：对固定资产进行重估时，固定资产公允价值与账面价值之间的正差额。 混合债务资本工具（Hybrid Debt Capital Instrument）：具有债务和股本的双重性质，如可换债券、累积永久性优先股等。 长期次级债券（Subordinated & Term Debt）：包括普通的、无担保的、初始期限最少5年以上的次级债务资本工具。 6、资本充足性: 数量充足。指银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度。资本结构的合理性。指各种资本在资本总额中占有合理的比重，以尽可能降低商业银行的经营成本与经营风险，增强经营管理与进一步筹资的灵活性。

金融企业会计名词解释及简答

名词解释 1. 非银行金融机构 （ P1） 非银行金融机构是指除银行以外，依法定程序设立的各种经营金融业务的金融机构 ，包括 保险公司、 证券公司、 租赁公司、 信托投资公司、 基金管理公司、 信用合作组织、 财务公司、 期货公司、汽车金融公司等，是我国金融机构体系的重要组成部分。 2. 金融企业 （ P1） 金融企业是一个特定的企业范畴， 有其自身的经营特点和业务范围， 在经济生活中发挥着非 常重要的作用。 在我国，金融企业由在中华人民共和国境内依法成立的商业银行和非银行 金融机构组成。 3. 表内科目与表外科目 （ P18） 表内科目是指用以反映涉及金融企业资金实际增减变动的会计事项，从而纳入资产负债表 内的会计科目。 表外科目用以反映不涉及金融企业资金实际增减变动的重要业务事项，从而不纳入资产负 债表内的会计科目 ，包括或有事项、 承诺事项以及重要的有价单证和财产的保管等经济业务 事项。 4. 分户账 （ P34） 分户账是在总账科目下，按单位或资金性质分户独立设帐，根据凭证逐笔连续登记，具体 反映某项经济业务引起的资金增减变动详细情况的明细分类账簿。 5. 原始存款 （ P45） 原始存款，又称为现金存款或直接存款， 存款。 6. 派生存款 （ P45） 派生存款，又称为转账 存款或间接存款， 而创造的存款。 7. 定活两便储蓄 （P66） 定活两便储蓄存款是在存款时不约定存期， 时一次支取本息，并于支取时按实际存期确定相应的利率，据以计 算利息的储蓄存款。 这 种储蓄存款兼具流动性和收益性， 比定期储蓄存款支取灵活， 在达到一定存期时又能取得比 活期储蓄存款高的收益。 8. 同业拆借 （ P128） 同业拆借是指金融机构之间临时融通资金的一种短期资金借贷行为，是解决短期资金不足 的一种有效方法。 《商业银行法》规定，拆借资金只能用于临时性的资金需要，如由于清算 票据交换差额、 系统内资金调拨不及时等引起的临时性资金不足， 禁止利用拆入资金发放固 定资产贷款或用于投资。 9. 再贷款 （ P119） 中央银行根据商业银行的借款计划向其发放的贷款，称为再贷款。 10. 再贴现 （ P120） 商业银行因办理票据贴现占用资金，引起资金暂时不足，以已贴现尚未到期的商业汇票向 中央银行办理的贴现，称为再贴现。 11. 财政性存款 （ P117） 财政性存款主要有中央预算收入、地方财政金库存款和代理发行国债款项等。 12. 发报清算行 （ P88） 清算行是在总行清算中心开立备付金存款账户的行，各直辖市分行和二级分行（包括省区 分行营业部）均为清算行，清算行负责办理辖属行处汇划款项的清算。 13. 发报经办行和收报经办行 （ P88） 经办行是办理结算和资金汇划业务的行处。发报经办行为汇划业务的 是客户将现金或现金支票送存商业银行而形成的 是商业银行通过发放贷款、购买证券等资产业务 一次存入一定数额的本金，储户可根据需要随

国际金融名词解释 简答(部分)

名词解释 1、国际收支：国际收支有狭义和广义两个层面的含义。狭义的：国际收支是指一个国家或地区在一定时期内，由于经济、文化等各种对外交往而发生的，必须立即结清的外汇收入与支出。广义的：国际收支是指一国或地区居民与非居民在一定时期内全部经济交易的货币价值总和。 2、欧洲货币：指货币离开发行国被其他国家经营。 3、欧洲货币市场：是在货币发行国境外被储蓄和借贷的各种货币的市场。 4、外国债券：是指筹资者在国外发行的，以市场所在国的货币为面额的债券。 5、欧洲债券：是指筹资者在某货币发行国以外，以该国货币为面额发行的债券。 6、出口信贷：是一种国际信贷方式，它是一国政府为支持和扩大本国大型设备等产品的出口，增强国际竞争力，对出口产品给予利息补贴、提供出口信用保险及信贷担保，鼓励本国的银行或非银行金融机构对本国的出口商或外国的进口商（或其银行）提供利率较低的贷款，以解决本国出口商资金周转的困难，或满足国外进口商对本国出口商支付货款需要的一种国际信贷方式。 7、国际直接投资：指一国居民以一定生产要素投入到另一国并相应获得经营管理权的跨国投资活动。 8、国际储备：是指各国政府为了弥补国际收支赤字，保持汇率稳定，以及应付其他紧急支付的需要而持有的国际间普遍接受的所有资产的总称。 9、外汇风险：是指以外币计价的资产或负债，因外汇汇率波动而引起的价值变化给其持有者造成损失的可能性。外汇风险按其内容不同，大致可分为交易风险、经济风险和转化风险。 10、浮动汇率制：是指一国货币的汇率根据市场货币供求变化，任其自由涨落，各国政府和中央银行原则上不加限制，也不承担义务来维持汇率的稳定，这样的汇率就是浮动汇率制。 11、国际金融风险：是指在国际贸易和国际投融资过程中，由于各种事先无法预料的不确定因素带来的影响，使参与主体的实际收益与预期收益发生一定的偏差，从而有蒙受损失和获得额外收益的机会或可能。 12、间接标价法：又称应收标价法或美式标价法，是以一定单位（1或100）的本币为标准，折算为一定数额的外币的一种方法或是用若干数量的外币表示一定单位（1

银行会计学_名词解释

1 2 3 4 发放贷款、办理结算等业务的金融企业法人。 5 较稳妥的方法，合理预计可能发生的损失和费用。 6 务为依据，如实反映客观情况，如实反映银行资金营运、财务状况和经营成果，做到内容真实、数字准确、资料可靠。 7 业务按其内容进行分类的纲目。 8 的总括记录，综合核算是明细核算的概括，也可称为总账。 9 项业务的资金活动情况。 录两方，分别编制在两张或两张以上的凭证上，而每张凭证上只使用一个会计科目，只记借方或贷方一方账。 分户账的主要工具，也是编制日计表和核对计息积数的依据。 在提用款项时需提前通知银行支取款项的一种存款业务，分为1天期和7天期两种，即取款前1天通知银行和取款前7天通知银行。 15*时期*利率。在实际工作中，本金（存款余额）*时期这一计算环节，是每天进行的，其计算结果称为计息积数。 候存，什么时候取，取多少钱，作什么用，都由储户自己决定，不受任何干涉。 人或持票人的票据。 20世纪50年代学习苏联经验的付款委托书。贷记是付款人委托开户行将其款项支付给收款人的一种结算方式，贷记分定期贷记和直接贷记。 围内收取水、电话、煤、房租等公用事业费和国务院、中国人民银行规定和法定基金的一种结算方式。 付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 用卡和汇兑、托收、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 权利作抵押而发放的贷款，也就是借款人向银行提供一定抵押品作为担保而发放的一种贷款。 3年以上（含3年）作为催收贷款管理、按规定条件确认为呆账损失、尚未批准、准备核销的贷款。

定利息的方式，将未到期的商业汇票或未到期的债券转让给银行而取得贷款，由银行于汇票或债券到期后，向承兑人（或发行人）收取票款的一种贷款。 是指票据持有人在票据未到期前，为取得贷款，持未到期的承兑票据，向银行提出贴现申请，并贴付利息，为提前取得贷款的票据转让行为。 务往来，也称系统内银行机构间资金往来。 划资金实行集中清算。 支出、贷款账户转移，以及办理按规定允许扣收款项的业务和特定的直接借记业务等。 划给汇入行开户中央银行，由汇入行开户中央银行通知汇入行为收款人入账。 企业之间，在经营业务过程中，由于划款资金、缴存存款、汇划款项以及为办理支付结算等业务而相互代收、代付款项所发生的资金账务往来。 算、异地汇划款项、资金拆借等业务而发生的资金往来。 由其通过同城中央银行转划给当地汇入行的转汇行，再由汇入行的转汇行通过自己的联行系统将款项划交汇入行为收款人入账。 指定地点进行交换、清算，轧计往来银行之间的应收、应付差额，由主办清算行以转账方式进行清算的一种同城银行间票据交换、资金划拨清算的结算方法。 和支付结算凭证，如同城委托收款结算凭证以及企业单位委托代收的转账支票等。 这些净收益积累形成的自有资本，也称为积累收益或未分配利润。 的一种盈余公积。 核算形式和核算方法，应用于会计核算与管理的专业会计学。 39 的、能够用货币计量单位核算、反映和监督的经济活动极其所体现的一定经济关系。 （2）加强会计服务和监督，（3）加强经济核算，（4）开展会计分析预测，（5）加强会计内部控制管理。 411）组织会计核算，反映经济情况，提供正确数据，（2）贯彻方针政策，加强服务监督，维护财经纪律；（3）加强财务管理，坚持经济核算，提高经济效益，（4）开展检查分析，提高工作质量，促进经济发展。 1948.12.1在苏区银行和抗日根据地银行的基础上建立。 3个、国有商业银行4个、股份制综合性银行、地方商业银行、非银行金融机构。 （1）必须适应国家宏观经济管理的需要，（2）必须适应银行业务经营管理的需要，（3）必须适应会计核算和财务管理的需要。

商业银行相关名词解释

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商业银行

名词解释 商业银行：依照《中华人民共和国公司法》和《中华人民共和国商业银行法》设立的，吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人。 信用创造：商业银行利用吸收来的存款向客户发放贷款，在客户所获贷款还没有完全使用的情况下，余额又形成商业银行的存款（派生存款），银行又可据此发放贷款，从而衍生出更多存款，扩大了货币供应总量。 盈利性：商业银行属于金融企业，以实现利润的最大化为其终极目标。 商业银行利润=各项业务收入-各项业务支出（含税金） 安全性：商业银行的资产、信誉以及其生存与发展的必要条件免遭损失的可靠程度。表现在：对银行的债务人；对银行的债权人。 流动性:资产的变现能力。 准备金：商业银行库存的现金按比例存放在中央银行的存款。 脱媒：一般是指在进行交易时跳过所有中间人而直接在供需双方间进行。在金融领域，脱媒是指“金融非中介化”，因为存款人可以从投资基金和证券寻求更高回报的机会，而公司借款人可通过向机构投资者出售债券获得低成本的资金，削弱了银行的金融中介作用。 资本充足率：资本总额与加权风险资产总额的比例 呆账准备：公司对可能不能收到的应收账款的预测，按照风险贷款余额的一定比例的计提 CAMEL：又称“骆驼评级系统”，即通过对资本充足性、资产质量、管理质量、盈利能力、流动性五个方面的系统管理来防范风险，保障银行稳健经营。 存款保险制度：一种金融保障制度，是指由符合条件的各类存款性金融机构集中起来建立一个保险机构，各存款机构作为投保人按一定存款比例向其缴纳保险费，建立存款保险准备金，当成员机构发生经营危机或面临破产倒闭时，存款保险机构向其提供财务救助或直接向存款人支付部分或全部存款，从而保护存款人利益，维护银行信用，稳定金融秩序的一种制度。

基础会计名词解释(1)

1、会计是以货币为主要计量单位，运用一系列专门方法，核算和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。 2、会计核算方法：设置会计科目、复式记账、填制和审核会计凭证、登记账簿、成本记算、财产清查、编制财务报告。 3、会计核算是会计工作的基础，会计监督是会计工作质量的保证。 4、会计的基本职能包括核算和监督。会计核算职能是指会计以货币为主要计量单位，通过对特定主体的经济活动进行确认、计量记录和报告，如实反映特定主体的财务状况、经营成果和现金流量等信息。 5、会计监督是指在核算过程中，对经济活动的合法性和合理性所实施的审查。合法性是指遵守法律制度，是否执行国家方针政策；合理性是审查经济业务是否符合客观规律和内部管理的要求，是否执行了单位财务收支计划；是否有利于经营目标的实现。包括事前、事中和事后监督。 6、会计核算是会计监督的基础，会计监督是会计核算的保障。 7、会计对象是资金运动。体现为资金的投入、资金的循环与周转（运用）和资金退出。资金退出包括偿还各种债务、依法缴纳各项税费以及向所有者分配利润。 8、会计核算的具体内容：款项和有价证券的收付；财产的收发、增减和使用；债权、债务的发生和结算（应收预付是债权，应付预收是债务）；资本的增减；收入、支出、费用、成本的计算（收入、支出、费用、成本是计算和判断企业经营成果及盈亏状况的主要依据）；财务成果的计算和处理（包括：利润的计算、所得税的计算和级纳、利润分配或亏损弥补）；需要办理会计手续，进行会计核算的其他事项。 9、会计假设是会计确认、计量和报告的前提。基本假设包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计 10、会计主体：界定了会计的空间范围。会计主体不一定是法律主体，法律主体一定是会计主体。 11、持续经营：是指在可预见未来，会计主体将继续经营下去，不会停业，也不会大规模削减业务。明确了持续经营，才可以选择选用的会计原则和会计方法，进行资产计价和收益确认。 12、会计分期：为会计核算确定了时间范围。分为年度、半年度、季度和月度。确定了会计分期，才产生了当期与以前期间、以后期间的差别，才有了权责发生制和收付实现制两种不同的会计基础。 13、货币计量：应以人民币作为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的，可以选定其中一种货币为记账本位币，但编制的财务报告应当折算为人民币反映。 14、会计主体确立了会计核算的空间范围；持续经营与会计分期确立了会计核算的时间长度；货币计量为会计核算提供了必要的手段。没有会计主体就不会有持续经营；以有持续经营，就不会有会计分期；没有会计分期就不会有现代会计。 15、会计基础包括：权责发生制和收付实现制。企业会计确认、计量和报告应当以权责发生制为基础；行政单位采用收付实现制；事业单位除经营业务可以采用权责发生制外，其他大部份业务采用收付实现制。 第二章会计要素与会计科目 1、资产、负债、所有者权益三项会计要素是资金运动的静态表现，反映企业的财务状况，是资产负债表的基本要素；收入、费用和利润三项会计要素，是资金运动的动态表现，反映企业的经营成果，是利润表的基本要素。 2、资产是企业过去交易或事项形成的，由企业拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。搂变现或耗用时间的长短，分为流动资产和非流动资产。在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，称为流动资产。

国际金融名词解释

国际金融 羊群效应：某些有影响的国际资金的突然行动，会带来其他市场参与者的纷纷效仿，从而很容易对经济形成严重冲击。某些投资机构就利用了国际资金流动的这一特点，有意识通过散布某些信息而诱发市场恐慌情绪，通过从众心理来实现其意图。 劳尔森-梅茨勒效应：如果居民要维持他们原有的生活标准，那么势必在收入没有增加的情况下，增加吸收支出，也就是说，贬值可能增加自主性吸收支出。 预期自致性货币危机：在货币危机的成因上，这种货币危机的发生与国际短期资金流动独特的运动规律有关，它主要是由于市场投机者的贬值预期心理造成的。这种投机预期可以完全与经济基本面无关，只要它的幅度足够大，就可以通过利率变动最终迫使政府放弃平价，从而使这一预期得到实现。 蔓延性货币危机：在金融市场一体化的今天，一国发生货币危机极易传播到其他国家，这种由其他国家爆发的货币危机的传播而发生的货币危机被称为“蔓延性货币危机”，货币危机最容易传播到以下三类国家：第一类是与货币危机发生国有着密切的贸易联系或者是出口上存在竞争关系的国家；第二类是与货币危机发生国存在着较为相近的经济结构、发展模式，尤其是存在潜在的经济问题的国家；第三类是过分依赖于国外资金流入的国家。 一价定律：对于可贸易商品，套利活动将使它的地区间价格差异保持在叫嚣范围内。如果不考虑交易成本等因素，则同种可贸易商品在各地的价格都是一致的，我们将可贸易商品在不同地区的价格之间存在的这种关系称为“一价定律”。 弱（相对）购买力平价：对绝对购买力平价假定的放松而得出的，它认为交易成本的存在使一价定律并不能完全成立，同时各国一般价格水平的计算中商品及其相应权数都是存在差异的，因此各国的一般物价水平以同一种货币计算时并不完全相等，而是存在着一定的、较为稳定的偏离。 三元悖论（克鲁格曼三角）：如果将资金的完全流动、稳定的汇率制度、独立的货币政策作为三个独立的目标，那么经济当局只能选择其中的两个目标，而必然放弃另外一个目标。因市定价：根据微观经济学中的厂商定价理论，如果垄断厂商能够对市场进行分割，那么会根据这些市场不同的需求弹性来确定不同的价格。 沉淀成本：如果一个出口商为了进入一国市场已经付出了很多成本，并且这些成本是难以收回的，即沉淀成本较高，那么在汇率发生大幅度变化的时候，出口商会尽量通过内部消化而避免调整在出口国的价格，以防止由于调价失去市场份额而使得先期投入的成本付诸流水。汇率移递（exchange rate pass-through）：汇率变动引起进口商品的价格变化幅度。 荷兰病：当本国发现矿产资源时，由于矿产开采后可以直接出口，因此可贸易部门的产出提高了，在矿产产出上升的同时，原有可贸易品部门的制造业产出将出现一定下降，这主要是本国货币升值带来的制造业出口竞争力下降引起的，矿产的出口越多，制造业的产出下降就越大，因此，自然资源的发现往往将通过本币升值而损害本国原有的制造业部门。在20世纪60年代，荷兰发现了大量天然气等自然资源，由此带来的贸易顺差与货币升值，使得荷兰的制造业受到严重的不良影响。 贬值税效应：货币贬值后，对同样数量的进口品的支出将上升，这就会导致对本国产品需求的下降，这实际上是货币贬值加在社会总需求上的一种赋税，称为“贬值税”。 冲销式干预（sterilized intervention）：指政府在外汇市场上进行交易的同时，通过其他货币政策工具（主要是在国债市场上的公开市场业务）来抵消前者对货币供应量的影响，使货币供应量维持不变的外汇市场干预行为。 非冲销式干预（unsterilized intervention）：指不存在相应冲销措施的外汇市场干预，它引起了一国货币供应量的变动。

商业银行经营学_名词解释

一名词解释 1回购协议：是指商业银行在出售证券等金融资产时签订协议，约定在一定期限后按约定价格购回所卖证券，以获得即时可用资金的交易方式。 2票据贴现是一种以票据所有权的有偿转让为前提的约期性资金融通。票据贴现不仅仅是一种票据买卖行为，它实际上是一种债权债务关系的转移，是银行通过贴现而间接地把款项放给票据的付款人，是银行贷款的一种特殊方式。 3贷款决策风险：是指银行自身贷款业务的组织和管理上，由于贷款决策的失误而引起贷款蒙受损失的可能性。 4代理融通业务 代理融通又叫应收账款权益售与，是一种应收账款的综合管理业务。是指由商业银行或专业代理融通公司接受他人的委托，以代理人的身份代为收取应收账款，并为委托者提供资金融通的一种中间业务。 5保付代理（factoring）业务简称保理，是指商业银行以购买票据的方式购买借款企业的应收账款，并在账款收回前提供融通资金之外的各项服务，如信用分析、催收账款、代办会计处理手续、承担倒账风险等。 6备用信用证又称商业票据信用证（Commercial Paper Letter of Credit）、担保信用证（Guaranteed Letter of Credit），是指开证行根据开证申请人的请求，对申请人开立的承诺承担某种义务的凭证。即开证行在开证申请人未能履行其应履行的义务时，受益人只要凭备用信用证的规定向开证行开具汇票（或不开汇票）并提交开证申请人未履行义务的声明或证明文件，即可获得开证行的偿付。 7贷款承诺是指银行承诺客户在未来一定的时期内，按照双方事先确定的条件，应客户的要求，随时提供不超过一定限额的贷款。这里所说的“事先确定的条件”通常包括贷款利率的计算方式、贷款的期限以及贷款的使用方向等。（授信） 8票据发行便利（Note Issuance Facilities，NIFs）是一种中期的（一般期限为5~7年）具有法律约束力的循环融资承诺。根据这种承诺，客户（借款人）可以在协议期限内用自己的名义以不高于预定利率的水平发行短期票据筹集资金，银行承诺购买客户未能在市场上出售的票据或向客户提供等额银行贷款。票据发行便利实质上是一种直接融资，是借款人（银行客户）与投资者（票据购买人）之间的直接信用关系，银行充当的是包销商的角色。 9远期利率协议是一种远期合约，买卖双方商定将来一定时间段的协议利率，并指定一种参照利率，在将来清算日按规定的期限和本金数额由一方向另一方支付协议利率和届时参照利率之间差额利息的贴现金额。 10资产证券化是指银行将具有共同特征的、流动性较差的盈利资产，如贷款、应收款等集中起来，以此为基础发售具有投资特征的证券的行为。 二简答 1列举不少于三种的创新的存款业务以及基本内容。 活期存款创新工具：1）NOW账户，可转让支付命令账户，是一种计息的新型支票账户（活期存款账户）。NOW账户只对居民和非营利机构开放，在该账户下， 存户转账或支付不使用支票而代之以支付命令。该支付命令与支票在实 质上无异，能用来直接取现或对第三者支付，经过背书后还可转让。 NOW账户的开放产生了兼具储蓄存款和活期存款优点的新式存款工 具，在客户中具有颇大的吸引力。 2）超级NOW账户是NOW账户的延伸。超级NOW账户较NOW账户

商业银行练习题及答案(1)..

商业银行练习题及答案(1) 第一章 一、名词解释 1．商业银行:是以经营工商业存、放款为主要业务，并以获取利润为目的的货币经营企业。 2．银行控股公司制:由一个集团成立股权公司，再由该公司控制或收购两家以上的银行，在法律上，这些银行是独立的，但其业务与经营政策统属于同一股权公司所控制。 3．存款保险制度:要求商业银行按存款额的大小和一定的保险费率缴纳保险费给存款保险机构，当投保银行经营破产或发生支付困难时，存款保险机构在一定限度内代为支付，为其提供支持。 二填空题 1．1694年历史上最早的股份制银行——（英格兰银行）诞生了。 2.（信用中介职能）是商业银行最基本，也是最能反映其经营活动特征的职能。 3.（单一银行制）在美国非常普通，是美国最古老的银行组织形式之一。 4. 目前世界上多数政府对银行的监管秉承的是（谨慎监管）原则。 5．我国现行的银行业监管机构是( 中国银监会 )。 三、不定项选择题 1．商业银行的职能作用是( ABCD )。 A. 信用中介 B.支付中介 C．信用创造 D.金融服务 2．商业银行的外部组织形式有( ABD )。 A．单一银行制 B．分行制 C．集团制 D．银行控股公司制 3．现代股份制银行的内部组织形式可分为( ABC )。

A．决策机构 B．执行机构 C．监督机构 D．监管机构 4．银行的管理系统由( ABCDE )方面组成。 A．全面管理 B．财务管理 C．人事管理 D．经营管理 E．市场营销管理 5.政府对银行业实行谨慎监管原则，即“CAMEL(骆驼)原则”，包括( ABCDE )。 A.资本 B.资产 C.管理 D.收益 E.清偿能力 四、问答题 1.如何理解商业银行的性质? 2.总分行制的优缺点是什么? 3.简述商业银行的内部组织结构。 4.政府对银行监管的理由是什么? 5.政府对银行监管的内容是什么? 第二章 一、名词解释 1．信用风险 2．利率风险 3．流动性风险 4．市场风险 5．操作风险 二、填空题 1．银行的核心资本由( 股本 )和( 公开储备 )组成。

金融会计名词解释

金融会计名词解释

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金融会计名词解释 第一章 金融企业会计：以金融企业为会计主体的一种行业会计，把会计基本原则及其程序、方法等应用于金融企业，从而反映金融企业经济活动，提供财务状况和经营成果、现金流量的信息系统。 金融企业会计人员的职业道德： 会计人员在从事金融企业会计工作时应遵循的所有行为规范。 会计规范：指导和约束会计工作的法律、法规、准则、制度和政策的总称。 第二章 会计核算方法：会计对企、事业，行政单位已经发生的经济活动进行连续、系统、全面反映和监督所采用的方法。 会计科目：在会计核算时，对会计要素按其性质和具体内容进行分类、汇总并加以命名的类别名称，是分类记载会计事项的工具，也是设置账户和确定会计报表项目的依据。 借贷记账法：是以“借”、“贷”为记账符号，对每项经济业务都以相等的金额在两个或两个以上有关账户进行记录的一种复式记账法。 会计凭证：是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，也是登记账簿的依据。账簿：由具有一定格式而又互相联系的账页所组成，用以全面、系统、连续记录各项经济业务的簿籍，是编制财务报表的依据，也是保存会计资料的重要工具。账务处理程序：会计凭证与账簿的组织、记账程序和方法相互结合的组织形式。账户：根据会计科目设置的，具有一定格式和结构，用于匪类反映会计要素的增减变动情况及其结果的载体。每一个账户都有一个名称，用以说明该账户核算的经济内容。 第三章 存款：是商业银行以信用方式吸收社会上暂时闲置的货币资金，是商业银行负债的主要组成部分，是商业银行筹集资金的主要来源。对于社会而言，商业银行吸收存款，具有扩大信贷资金来源、稳定货币流通、稳定市场物价及促进消费、引导消费等作用。 活期存款：无需任何事先通知，存款户即可随时存取和转让的一种银行存款,其形式有支票存款帐户，保付支票,本票,旅行支和信用证等。 活期储蓄存款：储户可以随时存取的不定期限的一种存款方式。 定期存款：是银行与存款人双方在存款时事先约定期限、利率，到期后支取本息的存款。它具有存期最短3个月，最长5年，选择余地大，利息收益较稳定的特点。 定期储蓄存款：储户在存款时约定存储时间，一次或按期分次存入本金，到期一次或分次支取本金和利息的一种储蓄方式。 第四章 贷款：（放款）指商业银行对借款人提供的按约定的利率和期限还本付息的货币资金。 非应计贷款：指贷款的本金或利息逾期90天没有收回的贷款。