税收法律制度练习题及答案

税收法律制度

一、单项选择题

1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。

A.纳税人

B.税率

C.课税对象

D.纳税义务

2.税收法律制度的核心要素是（）

A.课税对象

B.税收优惠

C.税率

D.计税依据

3.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。

A.征税人

B.课税对象

C.纳税人

D.纳税义务

4.下列各项中不属于税收作用的是（）。

A.实现国家职能

B.稳定经济

C.收入再分配

D.配置资源

5.税收部门规章是由（）审议通过的。

A.全国人民代表大会

B.国家税务总局

C.国务院

D.全国人大常委会

6.《个人所得税法》是由（）制定颁布实施的。

A.全国人民代表大会

B.人大授权国务院

C.国务院

D.财政部

7.我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（）

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税期限

8.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，不属于流转税的有（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.土地增值税

9.我国的营业税的有关规定，营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标准的则免予征收营业税，这种减免税方式称为（），属于（）。

A.免征额税基式减免

B.起征点税额式减免

C.项目扣除税额式减免

D.起征点税基式减免

10.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。

A.比例税率

B.全额累进税率

C.超率累进税率

D.超额累进税率

11.通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（）。

A.税基式减免

B.税率式减免

C.税额式减免

D.法定式减免

12.我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除1600元后的金额计算应纳税额，该1600元指的是（）。

A.起征点

B.免征额

C.税率式减免

D.税额式减免

二、多项选择题

1.税收具有( )特征。

A.无偿性

B.收益性

C.强制性

D.固定性

2.下列各项中属于税收原则的有（）。

A.平等原则

B.公平原则

C.效率原则

D.无偿原则

3.我国税收法律关系中的征税主体是（）。

A.税务机关

B.税务师事务所

C.海关

D.审计机关

4.减税免税是国家对（）给予鼓励和照顾的一种特殊规定。

A.纳税环节

B.课税对象

C.税率

D.纳税人

5.在下列税种中，（）是我国现行的税种。

A.国有企业所得税

B.车辆购置税

C.车船税

D.产品税

6.在我国现行税制中，对部分税种实行起征点的减免税优惠制度。下列税种中，规定了起征点的有( )。

A.增值税

B.营业税

C.消费税

D.个人所得税

7.实行比例税率的税种有( )。

A.个人所得税

B.营业税

C.车船税

D.企业所得税

三、判断题

1.在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人等，凡在中国境内有收入来源的，都是我国税收法律关系的纳税主体。（）

2.我国现行税收实体法体系的24个税种，普遍适用于中、外资单位和个人。( )

3.税收法律关系的权利主体是指代表国家行使征税职责的税务机关或者财政机关。（）

4.税目是税法中具体规定应当征税的项目，是课税对象的具体化，因此对于所有的税种均要规定税目。（）

5.起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。( )

6.纳税期限就是纳税义务发生时间。( )

7.企业所得税有关法律规定，企业当年发生的经营亏损，可以用以后5年内的所得进行弥补，该种减免税形式属于跨期结转。

8.课税对象是区别不同税种的重要标志，因此，课税对象是税收法律制度中的核心要素。（）

9.超率累进税率是按课税对象的某种比例来划分不同的部分，并规定相应的税率，我国的土地增值税就是采用这种税率。（）

10.根据管理和使用权限分类，我国的个人所得税属于地方税。( )

11.纳税人和扣缴义务人都是实际承担税负的单位或者个人。（）

12.增值税、消费税、营业税都属于流转税，也都属于中央与地方共享税。（）

13.比例税率即征税对象数额越大，税率越高。( )

答案部分

一、单项选择题

1.

【正确答案】C

【答案解析】本题考核税收法律关系。A选项属于税收法律关系主体，B选项是计算税额的尺度，D选属于税收法律关系内容。

【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】

2.

【正确答案】C

【答案解析】税率是税收法律制度的核心要素。

【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】

3.

【正确答案】B

【答案解析】本题考核税收法律关系客体。税收法律关系的客体是指主体的权利、义务所共同指向的对象，即课税对象。

【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】

4.

【正确答案】A

【答案解析】本题考核税收作用。税收具有配置资源、收入再分配、稳定经济的作用。

【该题针对“税收的概念、特征和作用”知识点进行考核】

5.

【正确答案】B

【答案解析】国家税务总局有权制定贯彻执行税收法律、行政法规的规章制度，制定税收征收管理的具体规定等。

【该题针对“税法的制定”知识点进行考核】

6.

【正确答案】A

【答案解析】本题考核税法相关法律的法律形式。《个人所得税法》采用的是税收法律形式，因此应该是由全国人民代表大会颁布实施的。

【该题针对“税法的制定”知识点进行考核】

7.

【正确答案】B

【答案解析】征税对象是指税收法律关系中权利义务所指的对象，不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。

【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】

8.

【正确答案】D

【答案解析】土地增值税是特定目的税，不属于流转税。

【该题针对“税种的分类”知识点进行考核】

9.

【正确答案】D

【答案解析】我国的减免税包括：税基式减免、税率式减免和税额式减免。其中税基式减免中包括起征点、免征额、项目扣除和跨期结转。其中的起征点是指对课税对象开始征税的数额界限，课税对象的数额没有达到规定的起征点的不征税；达到或者超过起征点的，就其全部数额征税。

【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】

10.

【正确答案】D

【答案解析】目前我国个人所得税中工资薪金的税率采取九级超额累进税率形式。

【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】

11.

【正确答案】A

【答案解析】通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于税基式减免。

【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】

12.

【正确答案】B

【答案解析】本题考核减免税的相关规定。免征额是指对课税对象总额中免予征税的数额。即对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。个人所得税计算中按规定扣除的1600万元属于免征额，而不是起征点。

【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】

二、多项选择题

1.

【正确答案】ACD

【答案解析】本题考核税收的特征。税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。

【该题针对“税收的概念、特征和作用”知识点进行考核】

2.

【正确答案】BC

【答案解析】本题考核税收原则。税收应坚持效率、公平原则。

【该题针对“税收的概念、特征和作用”知识点进行考核】

3.

【正确答案】AC

【答案解析】本题考核税收法律关系征税主体的范围。在我国税收法律关系中，征税主体是代表国家行使征税职责的国家机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关。

【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】

4.

【正确答案】BD

【答案解析】本题考核点为减免税。减免税是指国家对某些纳税人和课税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。针对课税对象是为了鼓励和支持某些行为或项目的发展，针对纳税人是为了照顾某些纳税人的特殊困难。

【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】

5.

【正确答案】BC

【答案解析】我国现行的税种中有城镇土地使用税和印花税，而产品税、国有企业所得税已被取消。【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】

6.

【正确答案】AB

【答案解析】本题考核减免税优惠制度。消费税和个人所得税没有规定起征点。

【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】

7.

【正确答案】BD

【答案解析】本题考核比例税率。A项实行超额累进税率，C项实行定额税率。

【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】

三、判断题

1.

【正确答案】对

【答案解析】本题考核税收法律关系纳税主体的范围。在我国税收法律关系中，主体一方是代表国家行使征税职责的国有机关，包括国有各级税务机关、海关和财政机关。另一方是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织。对这种权利主体的确定，我国采取属地兼属人原则，即在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人等，凡在中国境内有所得来源的，都是我国税收法律关系的纳税主体。

【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】

2.

【正确答案】错

【答案解析】实体法24个税种中，房产税、城市维护建设税对外商投资企业、外国企业、外籍个人不征收。

【该题针对“税收的概念、特征和作用”知识点进行考核】

3.

【正确答案】错

【答案解析】税收法律关系中权利主体是行政管理者与被管理者双方。

【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】

4.

【正确答案】错

【答案解析】一般来说，课税对象比较复杂，税种内部不同课税对象之间需要采用不同的税率档次进行调节时，需要规定税目。而征税对象简单明确的税种，则没有必要规定税目。

【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】

5.

【正确答案】错

【答案解析】本题考核减免税中起征点的概念。起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限。征税对象的数额达到规定数额的，按全部数额征税，免征额才是对起征点以上部分征税。

【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】

6.

【正确答案】错

【答案解析】本题考核纳税期限。纳税期限是指纳税人发生纳税义务后，应依法缴纳税款的期限。

【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】

7.

【正确答案】对

【答案解析】这种减免税方式属于跨期结转，是将以前纳税年度的经营亏损等在纳税年度的经营利润中扣除，直接缩小了税基。

【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】

8.

【正确答案】错

【答案解析】本题考核税率在税制要素中的地位。税率是税收法律制度中的核心要素。

【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】

9.

【正确答案】对

【答案解析】本题考核税率在具体税种中的运用。我国土地增值税的计算征收采用超率累进税率。

【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】

10.

【正确答案】错

【答案解析】本题的考核税种的分类。根据规定，个人所得税属于中央地方共享税。

【该题针对“税种的分类”知识点进行考核】

11.

【正确答案】错

【答案解析】代扣代缴义务人只是承担扣缴税款并缴入国库的义务，他实际不负担税款。

【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】

12.

【正确答案】错

【答案解析】本题考核中央与地方共享税包括的税种。增值税、营业税属于中央与地方共享税，消费税属于中央税。

【该题针对“税种的分类”知识点进行考核】

13.

【正确答案】错

【答案解析】本题考核税法要素中的税率。比例税率是指对同一征税对象，不论其数量多少、数额大小，均按同一个比例征收的税率。累进税率是征税对象数额越大，税率越高。

【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】

经济法分章练习题第十二章税收征收管理法律制度

一、单项选择题。

1.税务机关对于纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料，应自收到之日起（）日

内审核完毕。

A.30天

B.45天

C.15天

D.60天

2.根据我国《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）内，向原税务机关申报办理变更

税务登记。

A.10日

B.15日

C.60日

D.30日

3.税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取（）之日起15日

内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。

A.税务登记证件

B.发票领购簿

C.营业执照

D.财务专用章

4.根据《税收征管法》及实施细则的规定，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人应自领

取营业执照之日起（）日内，按规定设置账簿，进行核算。

A.15

B.10

C.30

D.45

5.根据我国《税收征收管理法》的规定，已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存（）。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

6.根据我国《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其

他纳税资料应当保存（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

7.根据我国《税收征收管理法》的规定，对会计制度健全、会计核算准确真实、纳税意识

较强，并设有专门办税人员的纳税人，税务机关应当采取的税款征收方式为（）

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

8.纳税人确有特殊困难不能按期缴纳税款，经( )税务局批准，可延期缴纳。

A.当地

B.县级以上

C.市级以上

D.省级

9.税务机关对某公司进行税务检查时，发现该公司8个月前多缴了一笔50000元的税款。

下列有关多缴税款退税的表述正确的是（）。

A.应予以退税，但不加算利息

B.应予以退税，并加算利息

C.不予退税，但按同期银行存款利率予以补偿

D.不予退税，也不予补偿

10.某公司将税务机关确定的应于2005年3月8日缴纳的税款15万元拖至3月28日缴纳，根据《税收征收管理法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）万元。

A.1.5

B.4.8

C.0.3

D.0.15

11.纳税人因计算错误等原因未缴或少缴税款，累计数额在（）以上的，税务机关的追

征期可延长到5年。

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

12.根据《税收征收管理法》规定，对从事生产、经营纳税人采取税收保全措施的法定程序

是（）。

A.责令提前缴纳在先，税收保全措施居中，责成提供担保在后

B.责令提前缴纳在先，责成提供担保居中，税收保全措施在后

C.责成提供担保在先，责令提前缴纳居中，税收保全措施在后

D.责成提供担保在先，税收保全措施居中，责令提前缴纳在后

13.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照有

关法律规定行使（）。

A.代位权

B.撤销权

C.抗辩权

D.优先权

14.对偷税行为，税务机关应处不缴或者少缴税款一定比例的罚款。该一定比例为（）。

A.5倍以下

B.50％以上5倍以下

C.50％以下3倍以下

D.1倍以上5倍以下

15.纳税人未按规定的期限办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以

下的罚款，逾期不改正的，可以处以（）的罚款。

A.2000元以下

B.2000元以上10000元以下

C.2000元以上100000元以下

D.2000元以上5000元以下

二、多项选择题。

1.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（）。

A.结清应纳税款、滞纳金、罚款

B.提供清缴欠税的纳税担保

C.缴纳不超过10000元的保证金

D.缴销发票和其他税务证件

2.根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税申报的对象包括（）。

A.负有纳税义务的单位和个人

B.取得临时应税收入或者发生临时应税行为的单位和个人

C.负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人

D.享受减税、免税待遇、在减税、免税期间的单位和个人

3.根据我国有关法律规定，纳税人应当自领取营业执照之日起一定期限内，向当地税务机关申请办理税务登记。纳税人申报办理税务登记时应出示的证件和资料有（）

A.营业执照

B.有关合同、章程、协议书

C.银行账号证明

D.居民身份证

4.纳税人在（）期间，也应当按照规定办理纳税申报。

A.享受减税

B.应纳税额为零

C.享受免税

D.应纳税额为负数

5.下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有（）：

A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

B.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不

申报的

C.企业财务会计管理人员严重不足的

D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

6.税收征管法规定税务机关可以采取的税收保全措施有（）

A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货款或者其他财产，以拍卖所得抵缴

税款。

7.纳税人个人及其所扶养家属的下列各项财产中，可以依法采取税收保全措施和强制执行

措施的是（）。

A.单价8000元的数码相机一台

B.单价4800元的空调三台计14400元

C.唯一的豪华住宅一幢

D.单价10000元的金银饰品一件

8.根据我国《税收征收管理法》的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，不

正确的有（）。

A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款

B.由税务机关向纳税人追缴税款

C.对扣缴义务人处以应扣未扣税款50％以上3倍以下的罚款

D.对纳税人处以未缴税款50％以上3倍以下的罚款

9.下列各项中，构成偷税罪的是（）。

A.偷税数额占应纳税额10％以上或偷税数额在1万元以上

B.偷税数额占应纳税额10％以上且偷税数额在1万元以上

C.因偷税曾被税务机关给予1次行政处罚又偷税的

D.因偷税被税务机关给予2次行政处罚又偷税的

三、判断题。

1.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。（）

2.增值税发票由省、自治区、直辖市地方税务局指定企业印制。（）

3.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收应当优先于抵押权执行。

（）

4.对偷税行为加收滞纳金，应自税款当期应纳之日起至实际缴纳之日止。（）

5.纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。

（）

6.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级以上国家税务局、地方税务局批准，

可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。（）

7.税收保全措施是税收强制执行措施的必要前提，税收强制执行措施是税收保全措施的必

然结果。（）

8.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追

征，在特别情况下，追征期可以延长到20年。（）

9.抗税罪犯主体是法律规定有纳税义务和扣缴义务的一切单位和个人。（）

10.纳税人停业期满未能按期复业又不办理延长停业的，税务机关视为恢复营业，实施正常

的税收征收管理。（）

11.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证件和税务检查通知书。无税

务检查证和税务检查通知书的，纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝检

查。（）

12.欠缴税款的纳税人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款或者提供担保。未结清税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。（）

答案部分一、单项选择题。 1.

【正确答案】 A 【答案解析】税务机关对于纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资

料，应自收到之日起30日内审核完毕。 2.

【正确答案】 D 【答案解析】从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内向税务机关办理变更税务登记。 3.

【正确答案】 A 【答案解析】税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税

务机关备案。 4.

【正确答案】 A 【答案解析】凡是从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人应自领取营业执照之日起15日内按照有关法律、行政法规和国务院财政部、税务主管部门的规定设置账簿。根据合法、有效凭证记账，进行核算。 5.

【正确答案】 D 【答案解析】已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年。 6. 【正确答案】 C 【答案解析】会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资

料应当保存10年。 7.

【正确答案】 A 【答案解析】（1）查账征收主要对已建立会计账册、且会计记录完整的单位适用；（2）查定征收主要对生产规模小、账册不健全、产品零星、税源分散的纳税人适用；（3）查验征收主要对零星、分散的高税率工业产品适用；（4）定期定额征收主要对生产规模小、又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账

的小型纳税人。 8.

【正确答案】 D 【答案解析】纳税人、扣缴义务人应当按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期间，缴纳和解缴税款。但纳税人确有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴

纳税款。 9.

【正确答案】 A 【答案解析】本题考核多缴税款退税的规定。根据规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还。该规定表明，由税务机关发现纳税人多缴税款的，其退税是不受时间限制的，但不加算银行利息。 10.

【正确答案】 D 【答案解析】滞纳金=15万元×20天×0.05%=0.15万元 11.

【正确答案】 B 【答案解析】本题考核纳税人因计算错误等原因未缴或少缴税款延长追征期的数额规定。根据《税收征收管理法实施细则》规定，纳税人因计算错误等原因未缴或少缴税款，累计数额在10万元以上的，税务机关的追征期可延长到5年。 12. 【正确答案】 B 【答案解析】根据规定，在纳税人纳税期限届满之前，税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务情形的，可以责令其提前缴纳税款，在限期内纳税人有转移、隐匿资产迹象的，可要求其提供纳税担保，如不提供纳税担保，则可实施税收保全措施。

13.

【正确答案】 A 【答案解析】本题考核税务机关行使代位权的规定。根据《税收征收管理法》的规定，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机

关可以按照有关法律规定行使代位权。 14.

【正确答案】 B 【答案解析】本题考核对偷税行为处以罚款的幅度。根据规定，对偷税行为，税务机关应处不缴或者少缴税款50％以上5倍以下的罚款。 15.

【正确答案】 B 【答案解析】纳税人未按照规定的期限办理纳税申报，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；逾期不改正的，可以处以2000元以上10000元以

下的罚款。

二、多项选择题。 1.

【正确答案】 AD 【答案解析】纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票和其他税务证件。不涉及提供纳新的纳税担保和缴纳保证

金。 2.

【正确答案】 ABCD 【答案解析】（1）取得临时应税收入或者发生临时应税行为的纳税人，在发生纳税义务之后，应当立即向“经营地”税务机关办理纳税申报和缴纳税款。（2）纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间仍应当按照规定办理纳税申报。

3.

【正确答案】 ABCD 【答案解析】共提供六个方面的资料，除了这四种外，还有机构代码

证书和其他证明材料。 4.

【正确答案】 ABCD 【答案解析】本题考核纳税申报的规定，根据规定，纳税人在纳税内没有应纳税额或者享受减免税待遇的，均应办理纳税申报。 5.

【正确答案】 ABD 【答案解析】财会人员不足不是税务核定征收的理由，只有ABD涉及收支不清、账簿不全、逾期申报的情况，构成税务机关采取“核定征收”方式的理由。 6. 【正确答案】 AC 【答案解析】本题考核税收保全措施的规定，税收保全措施是保全的财产处于静态，而本题选项B、D则使财产处于动态，应属于强制执行措施的范围。 7.

【正确答案】 ACD 【答案解析】根据规定，纳税人个人及其所抚养的家属维持生活必需的住房和用品（单价5000元以下），不得采取税收保全措施和强制执行措施。但是，机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房，是可以采取税收保全措施和

强制执行措施的。 8.

【正确答案】 AD 【答案解析】对扣缴义务人应扣未扣、应收未收的税款，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣税款50％以上3倍以下的罚款。

9.

【正确答案】 BD 【答案解析】本题考核偷税罪的构成。偷税数额占应纳税额10％以上且偷税数额在1万元以上，或者因偷税被税务机关给予2次行政处罚又偷税的，构成偷税罪。

三、判断题。 1.

【正确答案】错【答案解析】本题考核注销税务登记的程序。纳税人发生解散、破产、撤销以及依法终止履行纳税义务的，应当在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，

先向税务机关办理注销税务登记。 2.

【正确答案】错【答案解析】根据规定，增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票由省、自治区、直辖市税务局指定的企业印制。 3.

【正确答案】对【答案解析】纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收优先于抵押权、质押权、留置权。 4.

【正确答案】错【答案解析】《税收征管法》规定的加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。 5.

【正确答案】对【答案解析】纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的

纳税义务应当承担连带责任。 6.

【正确答案】错【答案解析】纳税人延期缴纳税款，必须经省级税务机关批准。

7.

【正确答案】错【答案解析】税收强制执行措施是指纳税人等税收管理对人在规定的期限内未履行法定义务，税务机关采取法定的强制手段，强迫其履行义务的行为。如在税收

保全措施期间，纳税人缴纳了税款，就不用再采取税收强制执行措施。 8.

【正确答案】错【答案解析】《税收征管法》规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征，有特别情况即纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误未缴或少缴，未扣或少扣、未收或少收税款，数额在10万元以上的，追征期可以延长到5年。对于采用隐瞒、欺骗等方式故意偷税的行为，实行无限

期追征。 9.

【正确答案】错【答案解析】抗税罪犯罪主体是法律规定有纳税义务的人和扣缴义务的人。企事业单位不能成为抗税罪主体。 10.

【正确答案】对【答案解析】纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理。纳税人停业期间发生纳税义务，应当及时向主管税务机关申报，依法补缴应纳税款。 11.

【正确答案】对【答案解析】税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密。未出示税务检查证和税务检查通知

书的，被检查人有权拒绝检查。 12.

【正确答案】对

第三章税收法律制度练习题及答案

税收法律制度 一、单项选择题 1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。 A.纳税人 B.税率 C.课税对象 D.纳税义务 2.税收法律制度的核心要素是（） A.课税对象 B.税收优惠 C.税率 D.计税依据 3.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。 A.征税人 B.课税对象 C.纳税人 D.纳税义务 4.下列各项中不属于税收作用的是（）。 A.实现国家职能 B.调控经济 C.组织财政收入 D.维护国家政权 5.《个人所得税法》是由（）制定的。 A.全国人民代表大会及其常务委员会 B.人大授权国务院 C.国务院 D.财政部 6.我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（） A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.纳税期限 7.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，不属于流转税的有（） A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.土地增值税 8.我国的营业税的有关规定，营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标准的则免予征收营业税，这种减免税方式称为（）。 A.免征额 B.项目扣除 C.起征点 9.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。 A.比例税率.全额累进税率C.超率累进税率D.超额累进税率 10.我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除3500元后的金额计算应纳税额，该3500元指的是（）。 A.起征点 B.免征额 C.税率式减免 D.税额式减免 11.某酒厂为一般纳税人。3月份向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明含税金额为93600元；同时收取包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的销项税额为（）元。 A.13600 B.13890.60 C.15011.32 D.15301.92 12. 某建筑企业2013年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。 A.120 B.150 C.200 D.250 13.某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。 A.工资薪金所得 B.劳务报酬所得 C.稿酬所得 D.偶然所得 14.飞腾公司2013年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2012年度亏损额为300万元。该公司2013年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。 A.105.6 B.5 C.5.4 D.3.6 15. 下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是（）。 A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票 B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用 C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷 D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具 16.某企业于2012年3月10日向某县饲料公司销售一批农药含税销售额为1170元。该企业此项销项额为（）。 A.0元 B.170元 C.134.6元 D.198.9元 17.王某2008年4月1日将一套居住了2年的普通住房出售，原值12万元，售价30万元，售房中发生费用1万元。计算王某出售房屋应纳个人所得税（）万元。 A、6 B、3.6 C、 3.4 D、2.4

第六章 其他税收法律制度试题及答案

第六章其他税收法律制度 一、单项选择题 1.根据关税的有关规定，原产于未与我国共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员国的进口货物，适用( )。 A.暂定税率 B.特惠税率 C.关税配额税率 D.普通税率 2.某进出口公司进口一批货物，海关审定的成交价格为30000元，另支付货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费5000元，保险费3000元，支付卖方佣金2000元，支付从海关运往公司的运输费1000元。则该批货物的关税完税价格为( )元。 A.41000 B.40000 C.39000 D.38000 3.2011年3月甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2012年9月完工，2012年1 0月办妥(竣工)验收手续，12月付清全部工程价款。根据房产税法律制度的规定，甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是( )。 A.2012年9月 B.2012年10月 C.2012年11月 D.2012年12月 4.某国家机关2012年年初拥有A、B两栋房产，A栋房产原值为800万元，B栋房产原值为500万元。A栋房产为该国家机关自用办公楼，B栋房产自2011年6月起一直对外出租，20 12年全年取得租金收入100万元。已知当地规定的房产余值扣除比例为20%，从价计征房产税的，房产税税率为1.2%;从租计征房产税的，房产税税率为12%。根据房产税法律制度的规定，该国家机关2012年应缴纳房产税( )万元。 A.0 B.12 C.9.6 D.16.8 5.张某共有两套住房，2012年4月将一套市价为85万元的住房与王某交换，并支付给王某15万元差价;2012年6月将另一套市价为50万元的住房用于抵偿所欠李某的50万元的债务。已知当地确定的契税税率为3%，根据契税法律制度的规定，张某上述业务应缴纳契税( )万元。 A.0.45 B.1.95 C.2.25 D.2.85 6.下列税种中，实行超率累进税率征收税款的是( )。 A.房产税 B.契税 C.土地增值税 D.工资、薪金所得的个人所得税 7.根据土地增值税法律制度的规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额( )的，予以免征土地增值税。 A.20% B.30% C.50% D.60% 8.某火电厂2012年占地100万平方米，其中厂区围墙内占地70万平方米，厂区围墙外占地30万平方米(包括灰场占地12万平方米、输灰管占地3万平方米、生活区及其他商业配套设施占地15万平方米)。已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税税率为每万平方米年税额为1.2万元。根据城镇土地使用税法律制度的规定，该火电厂2012年应缴纳城镇土地使用税( )万元。 A.84 B.102 C.105.6 D.120 9.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各种中，不正确的是( )。

国家税收练习题模拟题及答案

练习 一、单项选择题（每小题1分，共20题）在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确的答案，并将其字母标号填入题干的括号内。 1、税收分配的对象是 ( D )。 A、流转额 B、所得额 C、财产 D、社会产品或国民收入 2、税收三性的核心是（ B ）。 A、强制性 B、无偿性 C、系统性 D、固定性 3、税收的强制性意味着（C ） A、国家可以随意强迫企业或个人交纳货币或财产 B、国家对企业或个人贡献的货币或财产不予退还 C、国家依法征税，企业或个人依法纳税 D、全社会的个人或法人都必须向国家交纳同量的税收，否则要受到处罚。 4、税收改变了社会成员与政府各自占有社会产品价值量的份额，税收属于（B ）范畴。 A 生产 B 分配 C 交换 D 消费 5、社会的公共需要主要是通过（ C ）形式参与社会产品的分配来满足。 A 利润上缴 B 政府收费 C 税收 D 罚没收入 6、公元前594年，鲁国实行的（ C ）改革，标志着中国的税收已经从雏型阶段进入成熟时期。 A 贡助长彻 B 商鞅变法 C 初税亩 D 关市之赋 7、税收具有什么职能，是由（ B ）决定的。 A 税收体制 B 税收本质 C 社会的性质 D 财政分配的性质。 8、税收的基本职能是（A ）。 A.财政职能 B.经济职能 C.监督管理职能 D.公平与效率职能 9、现代西方税收原则为( A )。 A．效率、公平、稳定 B．文明、公平、稳定 C．效率、公平、法治 D ．效率、公平、经济 10、我国古代夏、商、周朝先后出现的三种强制课税形式是（ A ） A、贡、助、彻 B、助、贡、彻 C、贡、彻、助 D、助、彻、贡 11、（B ）是指纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其征税对象实际数额的比例。 A 名义税率 B 实际税率 C 边际税率 D 平均税率 12、（A ）是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个百分比的税率。 A 比例税率 B 超额累进税率 C 超率累进税率 D 定额税率 13、下列税种中属于直接税的是( C )。 A．消费税 B．关税 C．财产税 D．营业税 14、体现课税深度的税制要素是（ B ）。 A 课税对象 B 税率 C 纳税人 D 纳税环节 15、在下列税类中，其计税依据具有从量计征的税类是（ C ）。 A 流转税类 B 所得税类 C 资源税类 D 财产税类 16、（ A ）是征税的具体根据，规定了征税对象的具体范围。 A、税目 B、计税依据 C、税率 D、纳税环节 17、在我国现行的下列税种中，适用超率累进税率的是（ C ）。 A、增值税 B、消费税 C、土地增值税 D、城市维护建设税 18、税收三个最基本的要素是指（ C ）。

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第六章其他税收法律制度1 第六章其他税收法律制度 第一节 一、关税 关税是对进出国境或关境的货物、物品征收的一种税。 （一）关税的纳税人 1.贸易性商品的纳税人 贸易性商品的纳税人是经营进出口货物的收、发货人。 2.物品的纳税人 （1）入境旅客随身携带的行李、物品的持有人； （2）各种运输工具上服务人员入境时携带自用物品的持有人； （3）馈赠物品以及其他方式入境个人物品的所有人； （4）个人邮递物品的收件人。 接受纳税人委托办理货物报关等有关手续的代理人，可以代办纳税手续。 （二）关税课税对象 关税的课税对象是进出境的货物、物品。

对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，也应按规定征收进口关税。 （三）关税税率 关税的税率分为进口税率和出口税率两种。 1.进口税率 进口税率分为普通税率、最惠国税率、协定税率、特惠税率、关税配额税率和暂定税率。 进口货物适用何种关税税率是以进口货物的原产地为标准的。 （1）普通税率 ①原产于未与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或者地区，未与我国订有相互给予最惠国待遇、关税优惠条款贸易协定和特殊关税优惠条款贸易协定的国家或者地区。 ②原产地不明 （2）最惠国税率 ①原产于共同适用最惠国条款的世贸组织成员国 ②与我国签订含有相互给予最惠国待遇的双边贸易协定的国家或者地区 ③原产于我国。

（3）协定税率 原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，按协定税率征收关税。 （4）特惠税率 原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区 （5）关税配额税率 关税配额是进口国限制进口货物数量的措施，把征收关税和进口配额相结合以限制进口。对于在配额内进口的货物可以适用较低的关税配额税率，对于配额之外的则适用较高税率。 （6）暂定税率 暂定税率是指在最惠国税率的基础上，对于一些国内需要降低进口关税的货物，以及出于国际双边关系的考虑需要个别安排的进口货物，可以实行暂定税率。 【例题?多选题】根据关税法律制度的规定，我国的关税进口税率的种类主要有（）。 A.最惠国税率 B.协定税率 C.特惠税率 D.普通税率

税收会计试题库(带答案).讲述

税收会计练习题 一、填空 1、税收会计是核算与监督税收资金运动的一门专业会计。 2、税收会计是以直接负责税款征收、入库业务的税务机关为会计主体，以货币为主要计量单位，对税收资金及其运动进行连续、系统、全面、综合的核算与控制，为税收决策及时、准确地提供信息资料，以保证税收政策法规的正确贯彻执行和应征税款及时、足额入库的一种税收管理活动。 3、税收会计具有双重属性，它既属于会计范畴，又属于税务管理范畴。 4、税收会计主体是指税收会计的核算单位。 5、税收资金可分为资金来源和资金占用两类。 6、税收资金的来源形态主要有应征税金、多缴税金和暂收款三种。 7、税收会计凭证是记录税收业务发生情况，明确经济责任，具有法律效力，并据以登记帐簿的书面证明文件。 8、税收会计账簿，是指以税收会计凭证为依据，按照税收会计科目，运用会计账户形式，全面、系统和连续地记录税收资金活动情况的簿籍。 9、税收会计账簿按其用途来划分，可分为总帐、明细

账、日记账、辅助帐四种类型。 10、税收会计报表是用特定的表式，以税收会计账簿资料为主要依据，以货币为主要计量单位，通过一系列的税收指标，集中反映会计报告期内税收资金运动情况的书面报告。 11、按照反映税收业务内容的不同，税收会计原始凭证可分为应征凭证、减免凭证、入库凭证、征解凭证、提退凭证和其他凭证等六类。 12、税收资金运动依次要经历申报、征收、和入库三个阶段。 13、税务机关组织（税款）、（基金）、（费用）及（滞纳金）、（罚款）等各项收入时使用的法定收款和退款凭证，称为税收票证。 14、税收票证必须按照（专票专用），（先领先用）顺序填开。 15、（多联式）票证要一次全份复写或打印，不能分联填写或打印。 16、属于退库凭证的税收票证有（税收收入退还书）和（小额税款退税凭证） 17、填票人员应按票证（号码大小）顺序逐本逐号填开，不得（跳本跳号）填开。 18、国库设总库、分库、中心支库、支库、乡（镇）金库五级。 二、单项选择： 1、自收现金税款税务人员，且当地未设有国库经收处，应

2020初级会计资格考试辅导(《经济法基础》第四章 增值税、消费税法律制度)练习题及答案0402e

2019初级会计资格考试辅导 (《经济法基础》第四章增值税、消费税法律制度)练习题及答案 一、单项选择题 1.目前我国税收法律制度不采用的税率形式是（ A ）。 A.全额累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.比例税率 2.下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（ B ）。 A.房产税 B.船舶吨税 C.契税 D.印花税 3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售劳务”的是（ A ）。 A.修理小汽车 B.修缮办公楼 C.爆破 D.矿山穿孔 4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售不动产”的是（ C ）。 A.转让非专利技术 B.转让土地使用权 C.转让办公楼时一并转让其所占土地的使用权 D.转让域名 5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（ D ）。 A.行政单位收取的符合条件的行政事业性收费 B.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务 C.个体工商户为聘用的员工提供服务

D.甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务 6.某企业为增值税小规模纳税人，2018年10月销售自产货物取得含税收入10300元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1280元，则该企业当月应缴纳增值税（ D ）元。2 A.493.40 B.1270.10 C.2630.10 D.1853.40 7.某企业为增值税一般纳税人，2018年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得购买方支付的违约金2320元。已知增值税的税率为16%，则该企业当月应缴纳增值税（ C ）元。 A.4457.93 B.4800 C.5120 D.5171.2 8.甲商店（增值税一般纳税人）有金银销售资质，2018年12月销售金项链100条，其中有50条属于直接销售，另外50条采取以旧换新方式销售，已知每条新项链的含税销售价格为2320元，收取的每条旧项链作价1160元，则该商店销售金项链业务相应的增值税销项税额为（ C ）元。（已知增值税税率为16%） A.37120 B.27840 C.24000 D.32000 9.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2018年10月销售白酒取得不含税销售收入80万元，收取包装物押金2.32万元。当月没收3个月前收取的逾期未退还的包装物押金5.4万元。已知增值税的税率为16%，则该白酒生产企业2018年10月应纳增值税（ A ）万元。 A.13.12

税收法律制度基础练习题库

税收法律制度基础（答案解析）打印本页第八章 一、单项选择题。 1.在税制要素中，能体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担程度的是（）。 A．征税人 B．纳税人 C．征税对象 D．税率 【您的答案】 【正确答案】D 【答案解析】税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和那纳税人的负担程度，是税收法律制度的核心要素。 2.税收行政法规是由（）审议通过的。 A．全国人大 B．全国人大常委会 C．国务院 D．国有税务总局 【您的答案】 【正确答案】C 【答案解析】税收法规由国务院负责审议。税收法律在经国务院审议通过后，以议案的形式提交全国人民代表大会常务委员会的有关工作部门，在广泛征求意见修改后提交全国人民代表大会或其常务委员会审议通过。 3.在税收法律关系中，主体的权利和义务共同指向的对象是（）。 A．税收法律关系的主体 B．税收法律关系的客体 C．税收法律关系的内容 D．税收法律关系的标的 【您的答案】 【正确答案】B 4.下列各项中，属于有权指定贯彻执行税收法律、行政法规的规章制度，制定税收征收管理的具体规定的部门是（）。 A．工商行政管理局 B．国家税务总局 C．财政部 D．房地产管理局 【您的答案】 B】正确答案【． 【答案解析】见教材p251

5.我国的营业税中规定了起征点，营业额达到或者超过起征点的照章全额计算纳税，营业额低于起征点则免予征收营业税，这种减免税方式称为（），属于（）。 A．免征额税基式减免 B．起征点税额式减免 C．项目扣除税额式减免 D．起征点税基式减免 【您的答案】 【正确答案】D 【答案解析】我国的减免税包括：税基式减免、税率式减免和税额式减免。其中税基式减免中包括起征点、免征额、项目扣除和跨期结转。其中的起征点是指对课税对象开始征税的数额界限，课税对象的数额没有达到规定的起征点的不征税；达到或者超过起征点的，就其全部数额征税。 6.我国土地增值税采取的税率形式属于（）。 A．比例税率 B．超额累进税率 C．超率累进税率 D．全额累进税率 【您的答案】 【正确答案】C 【答案解析】目前我国土地增值税的税率采取四级超率累进税率形式。 7.下列税种的纳税期限中，属于按年计征、分期预缴，年度终了后汇算清缴的是（） A．企业所得税 B．契税 C．耕地占用税 D．营业税 【您的答案】 【正确答案】A 【答案解析】所得税（包括：企业所得税、外商投资企业所得税）一般采用的是按年计征，分期预缴，年终汇算清缴的方式缴纳。 8.以课税对象数额相当于计税基数的倍数为累进依据来划分区段，并规定相应的税率，对每个级次分别计算税额的累进税率属于（）。 A．差别比例税率 B．超额累进税额 C．超倍累进税率 D．超率累进税率 【您的答案】 【正确答案】C 个人所得税的税率采用的是超额累进税率形式，假设某人当月取得工资薪金收入的计9. 税依据为1000元，适用的税率为10%，当级税率的速算扣除数是25，该人应该缴纳的所得税为（）

第6章-其他税收法律制度-课后作业讲课稿

第六章其他税收法律制度课后作业 一、单项选择题 1、某企业2014年9月进口一台机器设备，设备价款80万元，支付运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费2万元，成交价格外另支付给卖方的佣金1万元。进口关税税率为10%，则该企业应纳进口关税为（）。 A、80×10%=8万元 B、（80+2）×10%=8.2万元 C、（80+1）×10%=8.1万元 D、（80+2+1）×10%=8.3万元 2、周某原有两套住房，2014年8月，出售其中一套，成交价为70万元；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。下列周某计算应缴纳契税的方法中，正确的是（）。 A、100×3%＝3万元 B、（100＋60）×3%＝4.8万元 C、（100＋70）×3%＝5.1万元 D、（100＋70＋60）×3%＝6.9万元 3、下列各项中，免征土地增值税的是（）。 A、纳税人建造普通标准住宅出售 B、国家因建设某省市之间高速公路而征用的土地 C、某合伙企业转让旧房作为廉租住房 D、居民转让自有的营业房产 4、下列情形中，纳税人不需要进行土地增值税清算的是（）。 A、房地产开发项目全部竣工、完成销售的 B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的 C、直接转让土地使用权的 D、取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的 5、根据城镇土地使用税法律制度的规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，不属于城镇土地使用税纳税人的是（）。 A、拥有土地使用权的国有企业 B、拥有农村宅基地的农民 C、使用土地的外商投资企业 D、使用土地的外国企业在中国境内设立的机构 6、某火电厂总共占地面积80万平方米，其中围墙内占地40万平方米，围墙外灰场占地面积3万平方米，厂区及办公楼占地面积37万平方米，已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额1.5元。该火电厂2014年应缴纳的城镇土地使用税为（）。 A、37×1.5=55.5万元 B、40×1.5=60万元 C、（80－3）×1.5=115.5万元 D、80×1.5=120万元 7、甲企业2014年初实际占地面积为3000平方米，2014年5月底甲企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地2000平方米。该企业所处地段适用城镇土地使用税税率为3元/平方米。该企业2014年应缴纳城镇土地使用税的下列计算中，正确的是（）。 A、（3000+2000）×3=15000元 B、3000×3+2000×3×7÷12=12500元

税收法律规章制度基础练习题库

第八章税收法律制度基础（答案解 打印本页 析） 一、单项选择题。 1.在税制要素中，能体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担程度的是（）。 A．征税人 B．纳税人 C．征税对象 D．税率 【您的答案】 【正确答案】D 【答案解析】税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和那纳税人的负担程度，是税收法律制度的核心要素。 2.税收行政法规是由（）审议通过的。 A．全国人大 B．全国人大常委会 C．国务院

D．国有税务总局 【您的答案】 【正确答案】C 【答案解析】税收法规由国务院负责审议。税收法律在经国务院审议通过后，以议案的形式提交全国人民代表大会常务委员会的有关工作部门，在广泛征求意见修改后提交全国人民代表大会或其常务委员会审议通过。 3.在税收法律关系中，主体的权利和义务共同指向的对象是（）。 A．税收法律关系的主体 B．税收法律关系的客体 C．税收法律关系的内容 D．税收法律关系的标的 【您的答案】 【正确答案】B 4.下列各项中，属于有权指定贯彻执行税收法律、行政法规的规章制度，制定税收征收治理的具体规定的部门是（）。A．工商行政治理局 B．国家税务总局 C．财政部

D．房地产治理局 【您的答案】 【正确答案】B 【答案解析】见教材p251 5.我国的营业税中规定了起征点，营业额达到或者超过起征点的照章全额计算纳税，营业额低于起征点则免予征收营业税，这种减免税方式称为（），属于（）。 A．免征额税基式减免 B．起征点税额式减免 C．项目扣除税额式减免 D．起征点税基式减免 【您的答案】 【正确答案】D 【答案解析】我国的减免税包括：税基式减免、税率式减免和税额式减免。其中税基式减免中包括起征点、免征额、项目扣除和跨期结转。其中的起征点是指对课税对象开始征税的数额界限，课税对象的数额没有达到规定的起征点的不征税；达到或者超过起征点的，就其全部数额征税。 6.我国土地增值税采取的税率形式属于（）。 A．比例税率

其他税收法律制度

◆本章考情 近三年每年单选题3-5题,多选题2-3题,判断题1-2题,共计10分左右. ◆本章涉及13个税种的内容，分别是： 其中大纲要求： 1.掌握：各税种的纳税人、征税范围（税目）、计税依据、应纳税额的计算； 2.熟悉：各税种的税率、税收优惠； 3.了解：各税种的概念、纳税义务发生时间、地点、期限。 ◆本章重要考点 一、关税法律制度 （一）纳税人：经营进出口货物的收、发货人。物品的纳税人是个人。 （二）税率：一般应当按照收发货人或者他们的代理人申报进口或者出口之日实施的税率征税； （三）进出口货物的完税价格： 1.进口货物的完税价格： 一般进口货物的完税价格：海关审定的成交价格为基础的到岸价格、运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等。 2.出口货物的完税价格：出口货物完税价格=离岸价格＋（1＋出口税率） （四）税收优惠：分为法定性减免税、政策性减免税和临时性减免税。了解法定减免。 二、房产税 （一）纳税人与征税范围 1.纳税人具体包括产权所有人、承典人、房产代管人或者使用人。 2.房地产开发企业建造的商品房，在出售之前不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已经使用、出租、出借的商品房应当征收房产税。 3.征税范围： （1）不包括农村。 （2）不包括独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税对象。 （二）计税依据、税率和应纳税额的计算 1.关于房产原值：包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。 ①凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。 ②纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。 2.投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待： ①以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照“房产余值”作为计税依据计缴房产税。 ②以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，视同出租，按照“租金收入”为计税依据计缴房产税。 3.融资租赁的房屋——以房产余值计征房产税，租赁期内的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。

国际税收练习题答案

第一章国际税收题目 一、术语解释 1．国际税收 国际税收是指两个或两个以上的国家政府凭借其政治权力，对跨国纳税人的跨国所得或财产进行重叠交叉课税，以及由此所形成的国家之间的税收分配关系。 2．财政降格 由于存在国际税收竞争，各国的资本所得税税率下降到一个不合理的低水平，造成国家的财政实力大幅度下降的现象和趋势。 二、填空 1.个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及（混合所得税制）。 2.按照课税对象的不同，税收课大致分为：商品课税、（所得课税）和财产课税三大类。 3.销售税有多种课征模式，在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为（单一环节销售税）。 4.根据商品在国际上的流通方式不同，可将关税分为：（进口关税）、出口税和过境税。 三、判断题 1.欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。× 2.一国对跨国纳税人课征的税收属于属于国际税收的范畴。×

3.一般情况下，一国的国境和关境不是一致的。× 4.销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。× 5.预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。× 6.国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。× 7.没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。√ 8.一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。× 四、选择题 1.国际税收的本质是（ C ）。 A．涉外税收 B．对外国居民征税 C．国家之间的税收关系 D．国际组织对各国居民征税 2.20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（ D ）。 A．税负过重的必然结果 B．美国减税政策的国际延伸 C．促进国际贸易的客观需要 D．税收国际竞争的具体体现 3.1991年，北欧的挪威、瑞典、芬兰、丹麦和冰岛5过就加强税收征管方面合作问题签订了（ C ）。 A．《同期税务稽查协议范本》 B．《税收管理互助多变条约》

税收法律制度习题(1-4)及答案

税收法律制度习题（一） 一、单项选择题 .下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。 .纳税人.税率.课税对象.纳税义务 .税收法律制度的核心要素是（） .课税对象 .税收优惠.税率 .计税依据 .下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。 .征税人.课税对象 .纳税人.纳税义务 .下列各项中不属于税收作用的是（）。 .实现国家职能 .稳定经济.收入再分配 .配置资源 .税收部门规章是由（）审议通过的。 .全国人民代表大会.国家税务总局.国务院.全国人大常委会 .《个人所得税法》是由（）制定颁布实施的。 .全国人民代表大会.人大授权国务院.国务院.财政部 .我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（） .纳税人.征税对象.税率 .纳税期限 .流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，不属于流转税的有（） .增值税 .消费税 .营业税 .土地增值税 .我国的营业税的有关规定，营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标准的则免予征收营业税，这种减免税方式称为（），属于（）。 .免征额税基式减免.起征点税额式减免.项目扣除税额式减免.起征点税基式减免 .我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。 .比例税率.全额累进税率.超率累进税率.超额累进税率 .通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（）。 .税基式减免.税率式减免.税额式减免.法定式减免 .我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除元后的金额计算应纳税额，该元指的是（）。.起征点.免征额.税率式减免.税额式减免 二、多项选择题 .税收具有( )特征。 .无偿性.收益性 .强制性.固定性 .下列各项中属于税收原则的有（）。 .平等原则 .公平原则 .效率原则 .无偿原则 .我国税收法律关系中的征税主体是（）。 .税务机关 .税务师事务所.海关 .审计机关 .减税免税是国家对（）给予鼓励和照顾的一种特殊规定。 .纳税环节.课税对象 .税率 .纳税人 .在下列税种中，（）是我国现行的税种。 .国有企业所得税.车辆购置税.车船税.产品税 .在我国现行税制中，对部分税种实行起征点的减免税优惠制度。下列税种中，规定了起征点的有( )。.增值税 .营业税 .消费税 .个人所得税 .实行比例税率的税种有( )。 .个人所得税.营业税.车船税.企业所得税 三、判断题 .在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人等，凡在中国境内有收入来源的，都是我国税收法律关系的纳税主体。（）

重庆工商大学税收管理练习题及答案

练习题 一、填空 1.纳税人，扣缴义务人，拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处（一万元以下）的罚款，情节严重的，处（一万以上五万以下）的罚款. 2.纳税人所属跨地区非独立核算的分支机构办理税务登记时（应自设立起30日之内向所在地税务机关申请办理注册税务登记）。 3.《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取（税务登记证件）之日起15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。 4.纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权( 核定其应纳税额 )。 5.因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，可（延长追征期到5年）。 5.税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付( 清单 )。 根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十七条规定: 税务机关扣押商品、货物或者其他财产时,必须开付收据;查封商品、货物或者其他财产时,必须开付清单。 6.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（15日）内，向原税务机关申请办理注销登记。 7. 对罚款额在2000元以下的税务行政处罚，可以由( 税务所 )作出决定。 7.对纳税人填报的税务登记表，提供的证件和资料，税务机关应自收到之日起

（30 ）日内审核完毕；符合规定的，予以登记，并发给税务登记证件。 8.《税收征管法》规定对违反税收法律、行政法规的行为，在( 5 )年未被发现的，将不再给予行政处罚。 9.税收征管法规定的处罚，罚款额在（ 2000 ）以下的，可以由税务所决定. 10.采取税务强制执行措施前，必须报经（县级以上税务局（分局）局长）批准。 11. 银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的( 账户账号 )。 12.适用税款定期定额征收方式的纳税人应当是（生产经营规模比较小，难以查账征收，不能准确计算计税依据的，经过主观税务机关审核批准可以不设置账簿或者暂缓建账的小型纳税人）。 13.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的( 税收优先于罚款、没收违法所得 ). 14. 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取( 强制执行 )措施。 15.根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（5万以上）。

第四章第一节税收法律制度练习 题及答案(2019、2)

第四章第一节税收法律制度概述练习题 一、单选题 1、下列各项中,不属于税法构成要素的是 A、计税依据 B、纳税义务人 C、税收优惠 D、税务代理人 2、我国税法构成要素中，（）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。 A、税率 B、税目 C、纳税人 D、征税对象 3、下列各项中,()是采用超额累进税率计算应纳税额。 A、对加工服装征收的增值税 B、对销售房屋征收的增值税 C、对生产卷烟征收的消费税 D、对工资薪金所得征收的个人所得税 4、下列关于起征点与免征额的说法中,不正确的是()。 A、征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税 B、征税对象的数额未达到起征点的不征税 C、当课税对象小于免征额时,不予征税 D、当课税对象大于免征额时,仅对免征额部分征税 5、下列各项中,不属于海关系统负责征收的是 A、关税 B、进口环节增值税 C、船舶吨税 D、车船税 6、()是以国家为主体,为实现国家职能,凭借政洽的权力,按照法定标准,无 偿取得财政收入的一种特定分配形式。 A、税收 B、税法 C、支付结算 D、国家预算 7、国家取得税收收入既不需偿还,也不需对纳税人付出任何对价,体现了税收的“”（） A、强制性 B、无偿性 C、固定性 D、多样性

二、多选题 8、下列关于税法的内容表述正确的有 A税法以宪法为依据 B税法可以调整国家与社会成员在征纳税上的权利与义务关系 C税法可以维护社会经济秩序和纳税秩序 D税法可以保障国家利益和纳税人合法权益 9、下列各项中,属于税法的构成要素的有 A计税依据 B征税对象 C税目 D税率 10、累进税率是根据征税对象数额的逐渐增大,按不同等级逐步提高的税率,它可分 为()。 A全额累进税率 B超额累进税率 C全率累进税率 D超率累进税率 11、下列关于税率的表述正确的有()。 A增值税、城市维护建设税、企业所得税采用比例税率 B车船税采用定额税率 C耕地占用税采用超额累进税率 D土地增值税采用超率累进税率 12、下列表述中,正确的有() A所得税在分配环节纳税 B规定纳税期限是税收强制性和固定性的体现 C纳税地点包括代征、代扣、代缴义务人的纳税地点 D流转税在生产和流通环节纳税 13、下列关于减免税的表述正确的有()。 A减税是指从应征税额中减征部分税款 B免税是指对按规定应征收的税款全部免除 C起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限 D免征额指对征税对象总额中免予征税的数额 14、下列各项中,属于税务局负责征收管理的有 A印花税 B个人所得税 C企业所得税 D进口环节缴纳的增值税 三、判断题 15.税收法律关系的主体,是税收法律关系中最实质的东西,也是税法的灵魂。( 16.纳税义务人可以是自然人,也可以是法人或其他社会组织。( 17、税率的高低直接体现国家的政策要求,直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担程度,是税收法律制度中的核心要素。()

税收法律制度概述练习题

税收法律制度概述 一、单项选择题 1. 下列各项中，属于税收法律关系客体的是()。 A.征税人 B.课税对象 C.纳税人 D.纳税义务 2. 关于税收法律关系纳税主体的确定，我国采取的是()。 A.属人原则 B.属地原则 C.国籍原则 D.属地兼属人原则 3. 根据规定，有权制定税收法律的是()。 A.财政部 B.国务院 C.全国人民代表大会及其常委会

D.国家税务总局 4. 将我国税收分为中央税、地方税、中央地方共享税的分类标准是()。 A.按课税对象的性质划分 B.按管理和使用权限划分 C.按计税依据划分 D.按税负能否转嫁划分 5. 按照税收的征收和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的是()。 A.契税 B.消费税 C.营业税 D.个人所得税 6. 下列税种中，属于行为税类的税种有()。 A.增值税 B.印花税 C.关税

D.资源税 7. 下列各项中，不属于构成税法三个最基本要素的是()。 A.纳税义务人 B.征税人 C.征税对象 D.税率 8. 下列税法构成要素中，税收法律制度中的核心要素是()。 A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.计税依据 9. 通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是()。 A.法定式减免 B.税率式减免 C.税额式减免 D.税基式减免

10. 根据税收法律制度的规定，减免税的方式不包括()。 A.税基式减免 B.税率式减免 C.税额式减免 D.自由式减免 参考答案 一、单项选择题 1 [答案] B [解析] 税收法律关系的客体是指主体的权利、义务所共同指向的对象，即课税对象。 [该题针对“税收法律关系”知识点进行考核] 2 [答案] D [解析] 对于纳税主体的确定，我国采取属地兼属人原则。即在华的外国企业、组织、外籍人员、无国籍人员，凡在中国境内有所得来源的，都是我国税收法律关系的纳税主体。

个人所得税练习题及答案

个人所得税练习题及答案 一、单项选择题 1.某个人独资企业2004年经营收入48万元，应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（c） A.4800元 B.9600元 C.10150元 D.14065元 2.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为(c)。 A.次月3日 B.次月5日 C.次月7日 D.次月10日 3.某事业单位职工李某，12月份取得工资750元，另取得全年一次性奖金2800元。李某应纳个人所得税(a)。 A.137.5元 B.420元 C.295元 D.412.5元 4.对于地市级政府颁布的科学.教育.技术.文化.卫生.体育.环境保护等方面的奖金，应(b )。 A.免征个人所得税 B.征收个人所得税 C.减半征收个人所得税 D.实行“免一减二”的优惠 5.唐某于2003年在原任职单位办理了退职手续，单位一次性支付了退职费12000元(超过了国家规定的标准)。唐某原工资水平1280元／月。根据有关规定，唐某领取的退职费应计算缴纳的个人所得税金是(c )。 A.200元 B.216元 C.570元 D.1865元 6.根据税法规定，个人转让自用达(c )以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暂免征收个人所得税。 A.一年 B.三年 C.五年 D.十年 7.某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为（b ）。 A.1465元 B.825元 C.1225 D.1600元 8.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；1998年因加印又获得稿酬5000元。该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是(b)。 A.1635.2元 B.2195.2元 C.2044元 D.2744元 9.下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是(d )。 A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.偶然所得 D.个体工商户的生产经营所得 10.下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是(c)。 A.稿酬所得 B.利息.股息.红利所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得

(完整版)税收法律制度练习题一

税收法律制度练习一 一、单项选择题 1、下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是（）。 A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票 B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用 C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷 D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具 2、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。 A.地（市）级税务机关 B.县（市）级税务机关 C.原税务登记机关 D.原工商登记机关 3、飞腾公司2010年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2009年度亏损额为300万元。该公司2010年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。 A.105.6 B.5 C.5.4 D.3. 4、下列各项，适用3％营业税税率的是（）。 A.金融保险业 B.服务业 C.建筑业 D.娱乐业 5、下列各项中，不属于营业税纳税人的是（）。 A.销售小汽车的销售公司 B.提供交通运输业的运输公司 C.提供娱乐服务的俱乐部 D.提供邮政服务的邮电局 6、某建筑企业2010年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。 A.120 B.150 C.200 D.250 7、下列各项中，按从价从量复合计征消费税的是（）。 A.汽车轮胎 B.化妆品 C.白酒 D.珠宝玉石 8、某酒厂为一般纳税人。3月份向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明含税金额为93600元；同时收取包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的销项税额为（）元。 A.13600 B.13890.60 C.15011.32 D.15301.92 9、按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国增值税实行（）。 A.消费型增值税 B.收入型增值税 C.生产型增值税 D.实耗型增值税 10、下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）。 A.计税依据 B.减税免税 C.税率 D.征税对象 11、我国税法构成要素中，（）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。 A.税率 B.税目 C.纳税人 D.征税对象 12、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于地方税的是（）。 A.增值税 B.土地增值税 C.企业所得税 D.资源税

财经类试卷会计专业技术资格初级经济法基础其他税收法律制度模拟试卷43及答案与解析

会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷43及答案与解析 一、单项选择题 本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。 1 关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是( )。 （A）房屋出租的，承租人为纳税人 （B）房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人 （C）房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人 （D）房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人 2 甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2009年12月完工，2010年1月办妥(竣工)验收手续，4月付清全部价款。甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是( )。 （A）2009年12月 （B）2010年1月 （C）2010年2月 （D）2010年4月 3 2016年10月王某购买一套住房，支付房价97万元、增值税税额10．67万元。已知契税适用税率为3％，计算王某应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是( )。 （A）(97+10．67)×3％=3．2301(万元) （B）97÷(1—3％)×3％=3(万元) ) 万元5899(．=2％367)×．10—(97）C（． （D）97×3％=2．91(万元)

4 某企业本月签订两份合同：(1)加工承揽合同，合同载明材料金额30万元，加工费10万元；(2)财产保险合同，合同载明被保险财产价值1000万元，保险费1万元。已知加工合同印花税税率0．5‰，保险合同印花税税率1‰。则应缴纳的印花税为( )。 （A）30×0．5‰+1000×1‰=1．015(万元) （B）10×0．5‰+1000×1‰=1．005(万元) （C）30×0．5‰+1×1‰=0．016(万元) （D）10×0．5‰+1×1‰=0．006(万元) 5 甲企业拥有一处原值560000元的房产，已知从价计征房产税税率为1．2％，当地规定的房产税扣除比例为30％。甲企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是( )。 （A）560000×1．2％=6720(元) （B）560000÷(1—30％)×1．2％=9600(元) （C）560000×(1—30％)×1．2％=4704(元) （D）560000×30％×1．2％=2016(元) 6 下列各项中，属于契税纳税人的是( )。 （A）出租住房的李某 （B）出让土地使用权的某市政府 （C）转让土地使用权的甲公司 ）购买房屋的王某D（． 7 下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。 （A）政府向企业出让国有土地使用权 （B）企业将闲置房产出租 （C）企业之间交换房产