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财务分析第三章作业

财务分析第三章作业
财务分析第三章作业

1.分析资料:某企业生产丙产品,其产品单位成本简表如下表。

丙产品单位成本表

2000年度单位:元

分析要求:(1)用连环替代法分析单耗和单价变动对单位材料成本影响;

(2)用差额计算法分析单位工时和小时工资率变动对单位直接人工的影响。

2.分析资料:HHJJ公司1999年度资产负债表资料如下表:

资产负债表

编制单位:HHJJ公司 1999年12月31日单位:万元

分析要求:(1)对资产负债表进行水平分析;(2)对资产负债表进行垂直分析;(3)评价HHJJ公司的财务状况。

资产负债表水平分析表

编制单位:HHJJ公司 1999年12月31日单位:万元

资产负债表垂直分析表

编制单位:HHJJ公司 1999年12月31日单位:万元

1. 固定资产分析资料(一) 单位:万元

要求:对固定资产变动情况进行分析。

某企业资产负债表如下:单位:万元

(1)运用水平分析法、垂直分析法分析资产负债表的变动情况并做出评价。

(2)对资产负债表的变动原因进行分析。(3)进行资产负债表的对称结构分析。

1.等级品利润分析

A产品是等级产品,其有关资料如下表:

产品有关等级及销售资料表单位:元

2.产品销售利润分析

弘远公司2001年和2002年的主要产品销售利润明细表如下

弘远公司2001年和2002年的主要产品销售利润明细表单位:千元

(2)确定销售量、价格、单位成本、税金和品种结构等各因素变动对产品销售利润的影响。

1.资本经营能力分析

根据某公司2001、2002两个年度的资产负债表、利润表及其附表资料以及会计报表

2.股份公司盈利能力分析

某公司2001年度、2002年度有关资料如下表:单位:元

发放率和市盈率等指标。

(2)用差额分析法对普通股权益报酬率进行分析。

1. 流动资产周转加快效果的计算

(1)某企业基期流动资产平均余额3650万元,产品销售收入14600万元,报告期产品销售收入增加到16425万元,流动资产平均余额不变。试计算报告期流动资产相对节约额。

(2)某企业基期流动资产平均余额4630万元,产品销售收入13890万元,报告期产品销售收入不变,流动资产周转率为3.4次。试计算报告期流动资产绝对节约额。

(3)某企业基期流动资产平均余额2438万元,产品销售收入6095万元,报告期流动资产平均余额2360万元,产品销售收入7316万元。试计算报告期流动资产节约额。

(4)根据(3)的资料,计算流动资产周转加快对收入的影响。

2. 总资产营运能力分析

资料单位:万元

要求:(1)分析总资产收入率变动的原因。

(2)分析总资产周转率变动的原因。

3. 流动资产周转速度分析

资料

单位:万元

要求:(1)分析流动资产周转率变动的原因。

(2)分析流动资产垫支周转率变动的原因。

1.存货周转率计算

某企业年末流动负债60万元,速动比率2.5,流动比率3.0,销货成本81万元。已知年初和年末的存货相同。

要求:计算存货周转率。

2.流动比率、速动比率计算

某企业流动负债200万元,流动资产400万元,其中:应收票据50万元,存货90万元,待摊费用2万元,预付账款7万元,应收账款200万元(坏账损失率5‰)。

要求:计算该企业的流动比率和速动比率。

3.填充资产负债表

某公司年末资产负债表简略形式如下:

资产负债表

(3)本期存货周转次数=4.5次 (4)本期销售成本=315000元

(5)期末存货=期初存货

要求:根据上述资料,计算并填列资产负债表空项。

1. 净资产收益率分析

资料单位:万元

2. 可持续增长率分析

资料单位:万元

3.综合经济指数计算

资料单位:%

财务分析报告范文

财务分析报告范文 企业财务分析报告是对企业经营状况、资金运作的综合概括和高度反映。最新企业财务分析报告范文教您写出一份高质量的财务分析报告。 1.主要会计数据摘要 2.基本财务情况分析 3.预算完成情况及分析 4.重要问题综述及建议 1 .主要会计数据摘要 (单位:万元)

注:扣除去年同期XXXX净收益374万元后 更多财务分析报告相关内容: 财务分析报告的主要分析指标 财务分析之七大忌 如何分析资产负债表、损益表、现金流量表、财务报告[page] 2 . 基本财务情况分析

2-1 资产状况 截至2011年3月31日,公司总资产20.82亿元。 2-1-1 资产构成 公司总资产的构成为:流动资产10.63亿元,长期投资3.57亿元,固定资产净值5.16亿元,无形资产及其他资产1.46亿元。主要构成内容如下: (1)流动资产:货币资金7.01亿元,其他货币资金6140万元,短期投资净值1.64亿元,应收票据2220万元,应收账款3425万元,工程施工6617万元,其他应收款1135万元。 (2)长期投资:XXXXX2亿元,XXXXX1.08亿元,XXXX3496万元。 (3)固定资产净值:XXXX净值4.8亿元,XXXXX等房屋净值2932万元。 (4)无形资产:XXXXXX摊余净值8134万元,XXXXX摊余净值5062万元。 (5)长期待摊费用:XXXXX摊余净值635万元,XXXXX 摊余净值837万元。

2-1-2 资产质量 (1)货币性资产:由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成,共计9.48亿元,具备良好的付现能力和偿还债务能力。 (2)长期性经营资产:由XXXXX构成,共计5.61亿元,能提供长期的稳定的现金流。 (3)短期性经营资产:由工程施工构成,共计6617万元,能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。 (4)保值增值性好的长期投资:由XXXX与XXXX的股权投资构成,共计3.08亿元,不仅有较好的投资回报,而且XXXX的股权对公司的发展具有重要作用。 以上四类资产总计18.83亿元,占总资产的90%,说明公司现有的资产具有良好的质量。 2-2 负债状况 截至2011年3月31日,公司负债总额10.36亿元,主要构成为:短期借款(含本年到期的长期借款)9.6亿元,长期借款5500万元,应付账款707万元,应交税费51万元。

财务分析作业.doc

第五章 (一)单项选择 1.反映企业全部财务成果的指标是() A主营业务利润B营业利润C利润总额D净利润 2.企业商品经营盈利状况最终取决于() A营业利润B营业外收入C利润总额D投资收益 3.产生销售折让的原因是() A激励购买方多购商品B促使购买方及时付款 C进行产品宣传D产品质量有问题 4.销售品种构成变动引起产品销售利润变动,主要是因为() A各种产品的价格不同B各种产品的单位成本不同 C各种产品的单位利润不同D各种产品的利润率高低不同 5.如果企业本年营业收入增长快于营业成本的增长,那么企业本年营业利润() A一定大于零B一定大于上年营业利润 C一定大于上年利润总额D不一定大于上年营业利润 6.影响产品价格高低的最主要因素是() A销售利润B销售税金C产品成本D财务费用 7.在各种产品的利润率不变的情况下,提高利润率低的产品在全部产品中所占的比重,则全部产品的平均利润率() A提高B降低C不变D无法确定 (二)多项选择 1.影响产品销售利润的基本因素有() A销售量B单价C期间费用D销售品种构成E产品等级 2.下列各项,属于期间费用的有() A营业税费B制造费用C财务费用D销售费用E管理费用 3.利润表主表分析应包括内容有() A收入分析B成本费用分析C利润额增减变动分析D营业利润分析 E利润结构变动分析 4.下列各项,属于符合确定报告分部条件的有() A该分部收入占所有分部收入合计的百分之十或以上 B该分部利润占所有盈利分部利润合计的百分之十或以上 C该分部亏损占所有亏损分部亏损合计的百分之十或以上 D该分部资产总额占所有分部资产总额合计的百分之十或以上 E某一分部的对外营业收入总额占企业全部营业收入总额的百分之五十或以上 5.影响直接材料成本的因素有() A产品产量B材料单耗 C材料单价D材料配比E生产工人的技术熟练程度 (三)判断题 1.营业利润是企业营业收入与营业成本费用及税金之间的差额。() 2.息税前利润是指没有扣除利息和所得税的利润,即等于利润总额与利息支出之和。()3.销售成本变动对利润有着直接影响,在其他条件不变的情况下,销售成本降低多少,利润就会增加多少。() 4.税率的变动对产品销售利润没有影响。() 5.价格因素是影响产品销售利润的主观因素。()

财务管理第二章作业答案

财务管理第二章作业答案 一、判断(正确或错误)、选择题(含多选和单选) 1、(判断题)如果甲方案的预期收益率大于乙方案,甲方案的标准差小于乙方案,则甲方案的风险小于乙方案。() 【答案】√ 【解析】若两方案的预期收益率不同,应根据标准离差率来比较风险的大小,标准离差率=标准差/预期收益率,本题中根据甲方案的预期收益率大于乙方案,甲方案的标准差小于乙方案,可以明确知道甲方案的标准离差率小于乙方案,所以,甲方案的风险小于乙方案。 2、采用多领域、多地域、多项目、多品种的投资以分散风险,属于风险对策中的()。 A.规避风险 B.减少风险 C.转移风险 D.接受风险 【答案】B 3、企业向保险公司投保是()。 A.接受风险 B.减少风险 C.转移风险 D.规避风险 【答案】C 【解析】企业以一定代价、采取某种方式将风险损失转嫁给他人承担,以避免可能给企业带来灾难性损失的对策是转移风险,采取投保的方式就是将风险转移给保险公司承担。 4、拒绝与不守信用的厂商业务往来属于风险对策中的()。 A.规避风险 B.减少风险 C.转移风险 D.接受风险 【答案】A 【解析】当风险所造成的损失不能由该项目可能获得的收益予以抵销时,应当放弃该项目,以规避风险。例如,拒绝与不守信用的厂商业务往来;放弃可能明显导致亏损的投资项目。 5、下列项目中,属于转移风险对策的有()。 A.进行准确的预测 B.向保险公司投保 C.租赁经营 D.业务外包 【答案】BCD 6、在选择资产时,下列说法正确的是()。 A.当预期收益率相同时,风险回避者会选择风险小的 B.如果风险相同,对于风险回避者而言,将无法选择 C.如果风险不同,对于风险中立者而言,将选择预期收益大的 D.当预期收益相同时,风险追求者会选择风险小的 【答案】AC 【解析】风险回避者选择资产的态度是:当预期收益率相同时,选择低风险的资产;当风险相同时,选择高预期收益的资产。风险追求者对待风险的态度与风险回避者正好相反。由此可知,A的说法正确,B和D的说法不正确。对于风险中立者而言,选择资产的唯一标准是预期收益的大小,而不管风险状况如何。由此可知,C的说法正确。 7、下列有关两项资产收益率之间相关系数的表述正确的是() A.当相关系数为1时,投资两项资产不能抵消任何投资风险 B.当相关系数为-1时,投资两项资产风险抵消效果最好 C.当相关系数为0时,投资两项资产不能降低风险 D.当相关系数为0时,投资两项资产的组合可以降低风险 【答案】ABD

(财务管理)财务分析报告作业

云天化集团公司2008年财务报表分析报告 班级会计72 姓名李静尧学号1917212 一、2008年云天化集团公司经营活动情况概述 公司主营业务为化肥、化工原料及产品的生产、销售,主要产品为合成氨、尿素、硝酸铵、复合肥、季戊四醇、聚甲醛、甲酸钠。CPIC 主营业务为生产、销售玻璃纤维系列产品,主要产品为无碱玻璃纤维和浸润剂。天合公司主营业务为生产、销售复混肥,主要产品为复混肥。天安公司主营业务为生产、销售液氨,主要产品为液氨。天盟公司主营业务为尿素、复混肥、复合肥、磷肥、钾肥、农药、种子、农膜、农业机具等农业生产资料及季戊四醇、共聚甲醛、甲酸钠、甲醇、甲醛、液氨、玻璃纤维及其制品等化工、建材产品的销售与服务。天勤公司主营业务为研发、生产、销售玻璃纤维织物系列产品。天腾公司主营业务为肥料销售、研发。金新化工主营业务为生产、销售尿素,主要产品为尿素。 报告期内生产合成氨496,120 吨、散尿素695,696 吨、硝铵78,228 吨、季戊四醇12,164吨、聚甲醛35,597 吨、甲酸钠8,788 吨、玻璃纤维系列产品323,832 吨、玻璃纤维电子布28,478,310 米、复混肥66,534 吨,分别完成年度计划的82.69%、99.39%、97.79%、97.31%、98.88%、99.86%、94.95%、61.31%、38.02%。 报告期内销售尿素721,940 吨、硝铵78,238 吨、季戊四醇11,579 吨、聚甲醛33,204吨、甲酸钠10,652 吨、玻璃纤维系列产品308,125 吨、玻璃纤维电子布23,309,464 米、复混肥57,885 吨,产销率分别为103.77%、100.01%、95.19%、93.28%、121.21%、95.15%、81.85%、87.00%,分别完成年度计划的100.27%、97.80%、92.63%、89.74%、121.05%、90.34%、50.18%、33.08%。 报告期内实现营业收入770,420 万元,比去年同期增加28.29%,主要是因为CPIC 新增生产线,产销量增加及天盟公司商贸收入增加所致;利润总额90,369 万元,比去年同期增加1.89%,CPIC 销售收入增加及天盟公司商贸收入增加使利润随之增加;净利润82,356 万元,比去年同期减少2.07%,主要是本年度没有技术改造购买国产设备抵免企业所得税优惠政策,使公司所得税费用增加,公司净利润下降;归属于母公司所有者的净利润65,720 万元,比去年同期减少3.59%。报告期内,营业收入、利润总额及净利润分别完成年度计划的108.49%、98.71%、102.33%。 报告期,现金及现金等价物比期初净增加额64,423 万元,增加的主要原因是筹资活动产生的现金净流量增加。 截至2008 年12 月31 日,公司总资产为1,765,621 万元,比上年末增加37.72%, 股东权益合计为543,143 万元,其中归属于母公司的股东权益为367,397 万元,比上年末增加7.53%。

企业财务状况分析报告

企业财务状况分析报告 企业财务状况分析报告怎么写?许多人并不是很清楚了解,以下是小编整理的相关范文,欢迎阅读。1 .主要会计数据摘要2 . 基本财务情况分析2-1 资产状况截至2011年3月31日,公司总资产20.82亿元。2-1-1 资产构成公司总资产的构成为:流动资产10.63亿元,长期投资3.57亿元,固定资产净值5.16亿元,无形资产及其他资产1.46亿元。主要构成内容如下:(1)流动资产:货币资金7.01亿元,其他货币资金6140万元,短期投资净值1.64亿元,应收票据2220万元,应收账款3425万元,工程施工6617万元,其他应收款1135万元。(2)长期投资:XXXXX2亿元,XXXXX1.08亿元,XXXX3496万元。(3)固定资产净值:XXXX净值4.8亿元,XXXXX等房屋净值2932万元。(4)无形资产:XXXXXX摊余净值8134万元,XXXXX 摊余净值5062万元。(5)长期待摊费用:XXXXX摊余净值635万元,XXXXX摊余净值837万元。2-1-2 资产质量(1)货币性资产:由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成,共计9.48亿元,具备良好的付现能力和偿还债务能力。(2)长期性经营资产:由XXXXX构成,共计5.61亿元,能提供长期的稳定的现金流。(3)短期性经营资产:由工程施工构成,共计6617万元,能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。(4)保值增值性好的长期投资:由XXXX与XXXX的股权投资构成,共计3.08亿元,不仅有较好的投资回报,而且XXXX的股权对公司的发展具有重要作用。以上四类资产总计18.83亿元,占总资产的90%,说明公司现有的资产具有良

财务分析作业

一、简答题 1.简述企业价值评估的应用领域。 (1)企业价值评估可以应用于投资组合管理。 (2)企业价值评估可以应用于并购决策。 (3)企业价值评估可以应用于财务决策。 (4)企业价值评估可以应用于绩效管理。 2.财务报表趋势分析的方法有哪些?各自的特点如何? 财务报表分析的方法:基本方法有趋势分析、结构分析、对比分析、因素分析、比率分析。 (1)趋势分析法 趋势分析法是通过观察连续数期的财务报表,比较各期的有关项目金额,分析某些指标的增减变动情况?在此基础上判断其发展趋势,从而对未来可能出现的结果作出预测的一种分析方法运用趋势分析法。报表使用者可以了解有关项目变动的基本趋势,判断这种趋势是否有利并对企业的未来发展作出预测。 (2)结构分析法 所谓结构分析法是指将财务报表中某一关键项目的数字作为基数(即为100%),再计算该项目各个组成部分占总体的百分比,以分析总体构成的变化,从而揭示出财务报表中各项目的相对地位和总体结构关系。 (3)对比分析法

对比分析法是将财务报表中的某些项目或比率与其他的相关资料对比来确定数量差异,以说明和评价企业的财务状况和经营成绩的一种报表分析方法。 (4)因素分析法 因素分析法是通过分析影响财务指标的各项因素及其对指标的影响程度?说明本期实际与计划或基期相比较发生变动的主要原因以及各变动因素对财务指标变动的影响程度的一种分析方法。 (5)比率分析法 比率分析是在同一张财务报表的不同项目或不同类别之间,或在不同财务报表的有关项目之间,用比率来反映它们互相之间的关系。据以评价企业的财务状况和经营业绩,并找出经营中存在的问题和解决办法。 3.简述财务综合分析与业绩评价的关系。 财务综合分析是在单项财务分析的基础上,将反映企业偿债能力、营运能力、盈利能力和发展能力等各方面的财务指标纳入一个有机的整体之中,全面地对企业的财务状况和经营成果进行揭示和披露。财务综合评价在财务综合分析的基础上,运用综合评价方法对企业财务状况和经营成果作出的总体判断和综合结论。 4.简述资产负债表分析的目的。 (1)反映企业资产的构成及其状况,分析企业在某一日期所拥有的经济资源及其分布情况。资产代表企业的经济资源,是企业经营的基础,资产总量的高低一定程度上可以说明企业的经营规模和盈利基础

财务管理第二章作业部分答案

一、名词解释 1、时间价值: 2、复利: 3、复利现值 4、年金 5、后付年金 6、先付年金 7、延期年金 8、永续年金 二、判断题 1、货币的时间价值原理,正确地揭示了不同时点上资金之间的换算关系,是财务决策的基本依据。 (对) 2、由现值求终值,称为贴现,贴现时使用的利息率称为贴现率。(错) 3、 n期先付年金与n期后付年金的付款次数相同,但由于付款时间的不同,n期先付年金终值比n期后付年金终值多计算-期利息。所以,可先求出n期后付年金的终值,然后再乘以(1+i)便可求出n期先付年金的终值。(对) 4、n期先付年金现值与n期后付年金现值的付款次数相同,但由于付款时间不同,在计算现值时,n期先付年金比n期后付年金多贴现一期。所以,可先求出n期后付年金的现值,然后再乘以(1+i)便可求出n期先付年金的现值。(对) 5、英国和加拿大有一种国债就是没有到期日的债券,这种债券的利息视为永续年金。(对) 6、复利计息频数越大,复利次数越多,终值的增长速度越快,相同期间内终值越大。(对) 7、决策者对未来的情况不仅不能完全确定,而且对其可能出现的概率也不清楚,这种情况下的决策为风险性决策。(错) 8、利用概率分布的概念,我们能够对风险进行衡量,即:预期未来收益的概率分布越集中,则该投资的风险越大。(错) 9、如果两个项目预期收益率相同、标准差不同,理性投资者会选择标准差较大,即风险较小的那个。(错) 10、在其他条件不变时,证券的风险越高,其价格便越低,从而必要收益率越高。(对) 11、如果组合中股票数量足够多,则任意单只股票的可分散风险都能够被消除。(对) 12、经济危机、通货膨胀、经济衰退以及高利率通常被认为是可分散的市场风险。(错) 13、证券组合投资要求补偿的风险只是市场风险,而不要求对可分散风险进行补偿。(错) 14、证券组合的风险收益是投资者因承担可分散风险而要求的,超过时间价值的那部分额外收益。 (错) 15、有效投资组合是指在任何既定的风险程度上,提供的预期收益率最高的投资组合。(对) 16、市场的预期收益是无风险资产的收益率加上因市场组合的内在风险所需的补偿。(对) 17、所有资产都是无限可分的并有完美的流动性是资本资产定价模型的假定之一。(对) 18、系数不会因一个企业的负债结构等因素的变化而改变。(错) 19、套利定价模型与资本资产定价模型都是建立在资本市场效率的原则之上,套利定价模型仅仅是在同一框架之下的另 一种证券估价方式。(对)

财务分析报告模板57361

二○一三年一季度财务分析报告第一段落,开头语,结合公司年度经营管理主题,简要介绍本季度公司整体经营管理运作情况。 第二段落,过渡语。(范例:现就公司2012年一季度的经营总体情况及财务状况,并结合年度预算和上年实际,做出如下简要分析。)*编制报表合并的单位,以下分析均采用合并报表数。 一、总体经营情况 文字说明:简要从本季度考核目标的执行情况、与上年同期的对比情况来阐述说明主要经营指标完成情况。 单位:万元 1、合同执行情况 文字说明:简要对合同的签订、执行情况、市场拓展、市场环境变化情况进行说明。

单位:万元 2、营业收入情况 文字说明:简要说明本季度公司实现营业收入与同期、预算的对比情况说明。 (可用表格或图形辅助) (1)收入构成情况分析: 文字说明:从产品线分类或业务板块构成情况,说明各块收入的构成情况、各产品线获利情况、新业务领域拓展情况。对各产品线同比收入或毛利率变动较大的要说明原因。 单位:万元

(2)客户群分类情况分析: 文字说明:从客户群的分类情况,说明收入的分布及来源情况、核心客户群的巩固情况、新客户的拓展情况、前5名客户收入占比情况。对主要客户同比收入变动较大的要说明原因。 单位:万元 3、利润实现情况 文字说明:简要说明本季度公司利润实现情况、与同期对比情况、预算执行情况。(可结合因素分析法、瀑布图辅助) 收入影响

4、 五项费用情况 文字说明:总体说明本季度五项费用实际发生情况、与上年同期对比情况以及变动原因说明。 单位:万元 (1) 直接人工 文字说明:从直接人工发生额、与上年同期对比、构成项目等方面说明变动的影响及产生的原因。对变动较大的要详细说明。(可结合图表说明)。 (2) 制造费用 文字说明:从制造费用发生额、与上年同期对比、构成项目等方面说明变动的影响及产生的原因。对变动较大的要详细说明。(可结合图表说 毛利率变动影响 期间费用影响 ……

财务分析作业

郑州大学现代远程教育《财务分析》 课程考核要求 说明:本课程考核形式为提交作业,完成后请保存为WORD 2003版本格式的文档,登陆学习平台提交,并检查和确认提交成功(能够下载,并且内容无误即为提交成功) 一、简答题(5题,每题5分,共25分) 1.简述企业价值评估的应用领域。 (1)企业价值评估可以应用于投资组合管理。 (2)企业价值评估可以应用于并购决策。 (3)企业价值评估可以应用于财务决策。 (4)企业价值评估可以应用于绩效管理。 2.财务报表趋势分析的方法有哪些?各自的特点如何? 财务报表分析的方法:基本方法有趋势分析、结构分析、对比分析、因素分析、比率分析。 (1)趋势分析法 趋势分析法是通过观察连续数期的财务报表, 比较各期的有关项目金额, 分析某些指标的增减变动情况?在此基础上判断其发展趋势, 从而对未来可能出现的结果作出预测的一种分析方法运用趋势分析法。报表使用者可以了解有关项目变动的基本趋势,判断这种趋势是否有利并对企业的未来发展作出预测。 (2)结构分析法

所谓结构分析法是指将财务报表中某一关键项目的数字作为基数( 即为100%),再计算该项目各个组成部分占总体的百分比,以分析总体构成的变化, 从而揭示出财务报表中各项目的相对地位和总体结构关系。 (3) 对比分析法 对比分析法是将财务报表中的某些项目或比率与其他的相关资料对比来确定数量差异,以说明和评价企业的财务状况和经营成绩的一种报表分析方法。 (4) 因素分析法 因素分析法是通过分析影响财务指标的各项因素及其对指标的影响程度?说明本 期实际与计划或基期相比较发生变动的主要原因以及各变动因素对财务指标变动的影响程度的一种分析方法。 (5) 比率分析法 比率分析是在同一张财务报表的不同项目或不同类别之间,或在不同财务报表的有关项目之间,用比率来反映它们互相之间的关系。据以评价企业的财务状况和经营业绩,并找出经营中存在的问题和解决办法。 3.简述财务综合分析与业绩评价的关系。 财务综合分析是在单项财务分析的基础上,将反映企业偿债能力、营运能力、盈利能力和发展能力等各方面的财务指标纳入一个有机的整体之中,全面地对企业的财务状况和经营成果进行揭示和披露。财务综合评价在财务综合分析的基础上,运用综合评价方法对企业财务状况和经营成果作出的总体判断和综合结论。 4.简述资产负债表分析的目的。 1)反映企业资产的构成及其状况,分析企业在某一日期所拥有的经济资源及其分布 情况。资产代表企业的经济资源,是企业经营的基础,资产总量的高低一定程度上可

财管(2015)第2章 财务报表分析 课后作业

第二章财务报表分析 一、单项选择题 1.下列关于营运资本的计算中正确的是( C)。 A.营运资本=流动资产-非流动负债 B.营运资本=长期资产-流动负债 C.营运资本=长期资本-长期资产 D.营运资本=长期资产-长期负债 2.下列各项中,属于速动资产的是( C )。 A.预付款项 B.存货 C.货币资金 D.一年内到期的非流动资产 3.某企业2014年1月1日经营活动现金流量净额为260,流动负债为220万元。12月31日经营活动现金流量净额为323万元,流动负债为300万元,则该企业的现金流量比率为( A )。 A.1.08 B.1.12 C.1.18 D.1.24 4.下列不属于反映企业短期偿债能力的财务指标是(C )。 A.流动比率 B.速动比率 C.产权比率 D.现金流量比率 5.下列公式中,不正确的是( B )。 A.应收账款周转率=销售收入/应收账款 B.市净率=每股市价/每股净资产 C.长期资本负债率=非流动负债/(非流动负债+股东权益) D.利息保障倍数=净利润/利息费用 【解析】利息保障倍数=息税前利润/利息费用=(净利润+利息费用+所得税费用)/利息费用 6.下列关于资产负债率、权益乘数和产权比率之间关系的表达式中,正确的是(C )。 A.资产负债率+权益乘数=产权比率 B.资产负债率-权益乘数=产权比率 C.资产负债率×权益乘数=产权比率 D.资产负债率÷权益乘数=产权比率 7.下列关于存货周转率的说法正确的是( D)。 A.在短期偿债能力分析中,应采用“销售成本”来计算存货周转率 B.为了评估存货管理的业绩,应采用“销售收入”来计算存货周转率 C.存货周转天数越少越好 D.在分解总资产周转率时,存货周转率使用销售收入来计算 8.某公司2014年营业收入为4500万元。年初应收账款余额为200万元,年末应收账款余额为400万元。每年按360天计算,涉及资产负债表的数据采用平均数来计算,则该公司应收账款周转天数为(B )天。

财务状况分析报告范文【实用】

大家对于财务状况是怎么进行分析的呢?相关的报告又是怎么写的呢?以下是为大家精心整理的财务状况分析报告,欢迎大家阅读。 本学期我们学习了财务报表分析课,财务报表分析作为一门综合课程,财务报表作为公司披露基本信息的主要渠道,不仅反映了公司经营情况,对经营者决策起到衡量参考作用,也是以会计特有语言描述公司财务状况、经营成果和现金流动情况,使企业各利益相关者理解企业经营管理过程及其结果的重要手段和工具,在衡量监督上起到至关重要的作用。但本课程绝非是对上述学科机械和简单的组合而成,在学习的过程中借用其他学科知识,在应用中不断积累经验和创新,这些创新和经验又不断丰富着课程本身。 财务报表分析是在对过去经营业绩评价基础上,衡量当前财务状况,从而形成对未来趋势的预测。其内涵是帮助报表使用者通过财务报表获取与公司有关的信息,进而进行投资决策的一种系统性方法,中心问题是分析与评价公司的偿债能力和盈利能力。这两大财务能力的分析与评价构成财务报表分析的基本内容。 这门课程主要关注:企业的财务报表反映的经济活动是真的还是假的;企业的经营成绩是变好了还是变差了;持有某个企业的股票或者债权风险有多大;企业的未来会走向何方;如何了解企业财务报表的真实性;如何阅读审计意见;如果没有附现金流量表;如何通过报表之间的内在关系去勾画出企业经营活动的现金流动情况等。针对不同的目标,形成了不同结构、不同层次的分析方法。 现行《会计法》要求上市公司披露的财务报告内容包括资产负债表、利润表、现金流量表和会计报表附注等,各会计报表间的钩稽关系是财务会计中重点研究的内容,而面对繁杂庞大的财务数据,如何运用这些数据有效评价公司经营业绩和财务状况,则是财务报表分析课程所关注的。 在明确计算方向后,第二步便是要挑出合适的计算公式或方法,来得出结论。财务报表分析课程最常用的方法是比较法,横向比较和纵向比较是最基础的也是最有效的,而比较的内容除了金额数量上的绝对值之外,最常见的是比率分析,这就要求学生必须具备扎实的基本功,对财务比率原理和计算方法烂熟于心。 这里所指的丰富知识不仅指财务知识,也包括了审计、金融、法律等其他方面知识。经济交易的复杂性和多样性对会计从业人员,尤其是对具有专业资格认证的注册会计师提出了更高的要求——需要涉猎各方面知识,将微观知识与宏观经济相结合。这一点反映在财务报表分析中也是很重要的。 同时,随着各种知识的扩展并融会贯通,我们能够发现财务报表中内容相当丰富,简单的财务背后蕴含着生动的经济交易,对于我们加强对财务报表认识、挖掘财务报表信息大有帮助。 通过以上分析,财务报表学习这门课程在会计专业里是一门集大成的课程,它对学生综合素质提出了很高要求,把它放在大二下学期来学习,也是基于这点考虑的。它是对财务会计知识的整合,其反映出的会计思想和会计方法是对学生专业知识的综合反映和全面检验。因此,学习这门课学习的不仅是基本方法和常规技巧,更重要的是学习其渗透出来的会计理

公司的财务分析报告论文

公司的财务分析报告论文Newly compiled on November 23, 2020

毕业设计(论文、作业)毕业设计(论文、作业)题目: 分校(点): 年级、专业: 教育层次:本科 学生姓名: 学号: 指导教师: 完成日期:

目录 (一)财务分析概念 (1) ( (三)公司主要经营业务 (2) 1.短期偿债能力分析 (3) 获利能力分析 (5) (四 (一)公司财务状况所存在的问题 (7) 3.短期偿债能力还有提高 (7) 1 2

内容摘要 财务分析是以财务报告资料及其他相关资料为依据,采用一系列的分析方法,对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配 活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价的经 济管理活动。它为企业的投资者、债权人、经营者及其他关心企业的组织或个 人了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来,做出正确决策提供准确的信 息或依据。 本文以上海英科实业有限公司为例,探索如何进行财务分析。本文首先简单阐述了研究的背景、意义、选题原因等,然后简单提出了本文的研究思路和方法。在文章的主体部分中,首先对财务报表分析的理论和框架进行了阐述,包 括财务报表分析的基本概念、种类和作用、意义以及财务报表分析的方法。为 下文的研究奠定基础。接下来,文章以上海英科实业有限公司近四年的财务报 表为例,详细分析了如何利用比率分析法,对各种财务报表进行分析,并利用 着名的杜邦分析体系对报表进行了分析,最后根据分析得出了自己的结论,并 对如何改善提出了一定的建议。希望能为经营者的投资、决策提供参考依据。 关键词: 财务分析财务报表英科实业 Abstract Financial analysis is based on financial reports and other relevant information is based on information, using a range of analytical methods, enterprises and other economic organizations in the past and present related financing activities, investing activities, business activities, distribution activities in profitability, operational capacity, debt capacity and ability to grow status analysis and evaluation of economic

企业财务状况分析报告.doc

企业财务状况分析报告 如何撰写企业财务分析报告?许多人不太了解它。以下是作者编辑的一些相关文章。请阅读它们。 1:主要会计数据汇总 2:基本财务分析 2-1资产状态 截至2011年3月31日,公司总资产为20,820亿元。 2-1-1资产构成 公司总资产包括流动资产10.63亿元,长期投资3.57亿元,固定资产净值5.16亿元,无形资产和其他资产1.46亿元主要成分如下: (1)流动资产:货币资金7001亿元,其他货币资金6140万元,短期投资净额1.64亿元,应收票据2220万元,应收账款3425万元,项目建设6617万元,其他应收款1135万元 (2)长期投资:XXXX 2亿元,XXXXXX 1:08万元,XXXX3496亿元 (3)固定资产净值:XXXX净值:4.8亿元,XXXXX等房屋净值:2932万元 (4)无形资产:XXXXX的净摊余价值为8134万元,XXXXX 的净摊余价值为5062万元 (5)长期待摊费用:XXXX的净摊余价值为635万元,XXXX 的净摊余价值为837万元

2-1-2资产质量级 (1)货币资产:由货币资金组成:其他货币资金、短期投资和应收票据,合计9480亿元,具有良好的变现能力和偿债能力 (2)长期经营资产:由XXXX组成,合计5.61亿元,能提供长期稳定的现金流 (3)短期经营资产:由工程建设组成,合计6617万元,可在短期内转换为货币资产并获得一定利润 (4)保值增值好的长期投资:包括XXXX和XXXX的股权投资,共计3.08亿元,不仅投资回报好,而且XXXX股权在公司发展中发挥了重要作用 以上199项四类资产合计18.83亿元,占总资产的90%,表明公司现有资产质量良好。 2-2债务状况 截至2011年3月31日,公司负债总额为10.36亿元,主要包括:短期贷款(含本年度到期的长期贷款)9.6亿元,长期贷款5500万元,应付账款707万元,应交税金51万元 目前贷款规模为1:15亿元,短期贷款占总负债的93%,说明公司短期偿债压力很大。加上公司目前的7.62亿元货币资金,财务风险并不大 目前,公司资产负债率为49: 8%,自有资金和借入资金基本平衡。 2-3运行条件和变更原因

《财务管理学》第二章作业及答案

《财务管理学》第二章作业及答案 一、简答题 1、何为风险及风险报酬,怎样理解风险与报酬之间的关系? 2、说明证券组合的两类风险。 3、资金的利率有哪些内容构成? 二、计算题 1、目前市场上的无风险报酬率为10%,市场上所有股票的平均报酬率14%,甲、乙两公司股票的β系数分别为3和2.5。张先生将进行股票投资组合,投资于甲公司股票100万元,乙公司股票200万元。 (1)计算甲、乙公司股票各自的必要报酬率 (2)计算投资组合的综合β系数 (3)计算该投资组合的必要收益率 2、某债券面值为1000元,票面利率为12%,期限为5年,分期付息,到期还本。甲与对其进行投资,要求必须能获得15%的报酬率。计算该债券价格为多少时甲才会投资。 3、甲公司持有A、B、C三种股票,在有上述股票组成的证券投资组合中,各股票所占比重分别为50%、30%、20%,各股票的β系数分别为2、1、0.5。市场收益率为15%,无风险收益率为10%。 A股票当前每股市价为12元,刚收到上一年度派发的每股1.2元的股利,预计股利以后每年将增长8%。 (1)计算甲公司证券组合的必要报酬率。 (2)计算A股票的必要报酬率 (2)甲公司当前是否可以出售A股票?

一、简答题 1、何为风险及风险报酬,怎样理解风险与报酬之间的关系? 风险:在企业财务管理中,风险通常指企业实际收益与预期收益发生偏离而蒙受经济损失的可能性。 风险报酬:风险报酬额,是指投资者因冒风险进行投资而获得的超过时间价值的那部分额外报酬;风险报酬率,风险报酬额与原投资额的比率。 风险与报酬的关系:1、投资报酬率与无风险报酬率,市场风险回避程度,股票的β系数相关,呈正向关系。一般而言,投资风险越高,投资者要求的投资风险报酬率就越高,投资报酬率越高。(高收益的投资机会必然伴随巨大风险,风险小的投资机会必然只有较低的收益。) (如果人们都倾向于高报酬和低风险,而且都在按照他们自己的经济利益行事,那么竞争结果就产生了风险和报酬之间的权衡。你不可能在低风险的同时获取高报酬,因为这是每个人都想得到的。即使你最先发现了这样的机会并率先行动,别人也会迅速跟进,竞争会使报酬率降至与风险相当的水平。因此,现实的市场中只有高风险同时高报酬和低风险同时低报酬的投资机会。) 这个关系要求在财务管理中要注重风险一报酬权衡原则,是指风险和报酬之间存在一个对等关系,投资人必须对报酬和风险作出权衡,为追求较高报酬而承担较大风险,或者为减少风险而接受较低的报酬。 (有大概的意思即可) 2、说明证券组合的两类风险。 证券组合的风险可以分为两种性质完全不同的风险,即可分散风险和不可分散风险, 1.可分散风险。可分散风险又叫非系统性风险或公司特别风险,是指某些因素对单个证券造成经济损失的可能性。这种风险,可通过证券持有的多样化来抵销。即多买几家公司的股票,其中某些公司的股票报酬上升,另一些股票的报酬下降,从而将风险抵销。因而,这风险称为可分散风险。 2.不可分散风险。不可分散风险又称系统性风险或市场风险,指的是由于某些因素给市场上所有的证券都带来经济损失的可能性。这些风险影响到所有的证券,因此,不能通过证券组合分散掉。换句话说,即使投资者持有的是经过适当分散的证券组合,也将遭受这种风险。因此,对投资者来说,这种风险是无法消除的,故称不可分散风险。不可分散风险的程度,通常用β系数来计量。 3、资金的利率有哪些内容构成? 一般而言,资金的利率由三部分构成:(1)纯利率;(2)通货膨胀补偿;(3)风险报酬。 其中风险报酬又分为违约风险报酬、流动性风险报酬和期限风险报酬三种。个 二、计算题 1、目前市场上的无风险报酬率为10%,市场上所有股票的平均报酬率14%,甲、乙两公司股票的β系数分别为3和2.5。张先生将进行股票投资组合,投资于甲公司股票100万元,乙公司股票200万元。 )(F m i F i R K R K -+=β

财务分析报告作业

财务分析报告作业

云天化集团公司2008年财务报表分析报告 一、2008年云天化集团公司经营活动情况概述 公司主营业务为化肥、化工原料及产品的生产、销售,主要产品为合成氨、尿素、硝酸铵、复合肥、季戊四醇、聚甲醛、甲酸钠。CPIC 主营业务为生产、销售玻璃纤维系列产品,主要产品为无碱玻璃纤维和浸润剂。天合公司主营业务为生产、销售复混肥,主要产品为复混肥。天安公司主营业务为生产、销售液氨,主要产品为液氨。天盟公司主营业务为尿素、复混肥、复合肥、磷肥、钾肥、农药、种子、农膜、农业机具等农业生产资料及季戊四醇、共聚甲醛、甲酸钠、甲醇、甲醛、液氨、玻璃纤维及其制品等化工、建材产品的销售与服务。天勤公司主营业务为研发、生产、销售玻璃纤维织物系列产品。天腾公司主营业务为肥料销售、研发。金新化工主营业务为生产、销售尿素,主要产品为尿素。 报告期内生产合成氨496,120 吨、散尿素695,696 吨、硝铵78,228 吨、季戊四醇12,164吨、聚甲醛35,597 吨、甲酸钠8,788 吨、玻璃纤维系列产品323,832 吨、玻璃纤维电子布28,478,310 米、复混肥66,534 吨,分别完成年

102.33%。 报告期,现金及现金等价物比期初净增加额64,423 万元,增加的主要原因是筹资活动产生的现金净流量增加。 截至2008 年12 月31 日,公司总资产为1,765,621 万元,比上年末增加37.72%, 股东权益合计为543,143 万元,其中归属于母公司的股东权益为367,397 万元,比上年末增加7.53%。 二、资产负债表分析 (一)水平分析 一、资产分析

企业年度财务分析报告模板

企业年度财务分析报告 单位:演示单位 报告期间:20XX年

目录 一、财务状况总体评述 1.企业财务能力综合评价 2.行业标杆单位对比分析 二、财务报表分析 (一)资产负债表分析 1.资产状况及资产变动分析 2.流动资产结构变动分析 3.非流动资产结构变动分析 4.负债及所有者权益变动分析(二)利润表分析 1.利润总额增长及构成情况 2.成本费用分析 3.收入质量分析 (三)现金流量表分析 1.现金流量项目结构与变动分析 2.现金流入流出结构对比分析 3.现金流量质量分析 三、财务分项分析 (一)盈利能力分析 1.以销售收入为基础的利润率分析 2.成本费用对盈利能力的影响分析 3.收入、成本、利润的协调分析 4.从投入产出角度分析盈利能力(二)成长性分析 1.资产增长稳定性分析 2.资本保值增值能力分析 3.利润增长稳定性分析 4.现金流成长能力分析 (三)现金流量指标分析 1.现金偿债比率 2.现金收益比率 (四)偿债能力分析 1.短期偿债能力分析 2.长期偿债能力分析 (五)经营效率分析 1.资产使用效率分析 2.存货、应收账款使用效率分析 3.营运周期分析 4.应收账款和应付账款周转协调性分析 (六)经营协调性分析 1.长期投融资活动协调性分析 2.营运资金需求变化分析 3.现金收支协调性分析 4.企业经营的动态协调性分析 四、综合评价分析

(一)杜邦分析 (二)经济增加值(EVA)分析 (三)财务预警-Z计分模型 一、财务状况总体评述 20XX年,演示单位累计实现营业收入231,659.69万元,去年同期实现营业收入 175,411.19万元,同比增加32.07%;实现利润总额7,644.27万元,较去年同期增加21.16%;实现净利润6,370.21万元,较同期增加21.11%。 (一)企业财务能力综合评价: 【财务综合能力】 财务状况良好,财务综合能力处于同业领先水平,但仍有采取积极措施以进一步提高财务综合能力的必要。 【盈利能力】 盈利能力处于行业领先水平,请投资者关注其现金收入情况,并留意其是否具备持续盈利的能力与新的利润增长点。 【偿债能力】 偿债能力处于同行业领先水平,自有资本与债务结构合理,不存在债务风险,但仍有采取积极措施以进一步提高偿债能力的必要。 【现金能力】 在现金流量的安全性方面处于同行业中游水平,在改善现金流量方面,投资者应当关注其现金管理状况,了解发生现金不足的具体原因。 【运营能力】 运营能力处于同行业中游水平,但仍有明显不足,公司应当花大力气,充分发掘潜力,使公司发展再上台阶,给股东更大回报。 【成长能力】 成长能力处于行业领先水平,有较乐观的发展前景,但公司管理者仍然应当对某些薄弱环节加以改进。

财务分析作业题

一、简答题(每题5分,共25分) 1 ?简述财务分析的形式。 答:(1)财务分析根据分析主体的不同,可分为内部分析与外部分析; (2)财务分析根据分析的内容与范围的不同,可分为全面分析和专题分析; (3)财务分析根据分析的方法与目的的不同,可分为静态分析和动态分析; (4)财务分析从分析资料角度划分,可分为财务报表分析和内部报表分析 2?财务分析中运用行业标准的限制条件有哪些? 答:(1)同行业内的两个公司并不一定是可比的。例如,同是石油行业的两个企业,一个可能从市场购买原油生产石油产品;另一公司则从开采、生产、提炼到销售石油产品为一体, 这两个公司的经营就是不可比的。 (2)一些大的公司现在往往跨行业经营,公司的不同经营业务可能有着不同的盈利水平和风险程度,这时用行业统一标准进行评价显然是不合适的。 (3)应用行业标准还受企业采用的会计政策的限制,同行业企业如果采用不同的会计政策,也会影响评价的准确性。例如,由于库存材料物资发出的计价方法不同,不仅可能影响存货的价值,而且可能影响成本的水平。 3?如何评价资产负债表变动的几种类型? 答:(一)负债变动型 负债变动型是指在其他权益项目不变时,由于负债变动引起资产发生变动。 (二)追加投资变动型 追加投资变动型是指在其他权益项目不变时,由于投资人追加投资或收回投资引起资产 发生变动。 (三)经营变动型 经营变动型是指在其他权益项目不变时,由于企业经营原因引起资产发生变动。 (四)股利分配变动型 股利分配变动型是指在其他权益项目不变时,由于股利分配原因引起资产发生变动。 4 ?简述现金流量的分类及其关系 答:(1)经营活动产生的现金流量。经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交 易和事项,包括销售商品或提供劳务、经营性租赁、购买货物、接受劳务、制造产品、广告宣传、缴纳税款等。 (2)投资活动产生的现金流量。投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。 (3)筹资活动产生的现金流量。筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动,包括吸收投资、发行股票、分配利润等。 对于企业日常活动之外的,不经常发生的特殊项目。如自然灾害损失、保险赔款、捐 赠等,应当归并到现金流量表的相关类别中,并单独反映。 5?财务分析过程中,为什么需要进行趋势分析和预测分析? 答:财务分析是企图了解一个企业经营业绩和财务状况的真实面目,从晦涩的会计程序中将 会计数据背后的经济涵义挖掘出来,为投资者和债权人提供决策基础。由于会计系统只是有 选择地反映经济活动,而且它对一项经济活动的确认会有一段时间的滞后,再加上会计准则自身的不完善性,以及管理者有选择会计方法的自由,使得财务报告不可避免地会有许多不 恰当的地方。虽然审计可以在一定程度上改善这一状况,但审计师并不能绝对保证财务报表 的真实性和恰当性,他们的工作只是为报表的使用者作出正确的决策提供一个合理的基础,所以即使是经过审计,并获得无保留意见审计报告的财务报表,也不能完全避免这种不恰当

李海波_财务管理_第二章_复习题与答案

第二章财务价值计算基础 (一)单项选择题 1.金时间价值的实质是( )。 A.息率 B资金周转使用后的增值额 C.利润率 D差额价值 2.在实务中,人们习惯用( )表示货币时间价值。 A.绝对数 B.相对数 C.平均数 D.指数 3.永续年金具有下列特点( )。 A.每期期初支付 B每期不等额支付 C.没有终值 D没有现值 4.普通年金终值系数的倒数称之( )。 A. 偿债基金 B. 偿债基金系数 C.年回收额 D.投资回收系数 5.根据资金时间价值理论,在普通年金现值系数的基础上,期数减1、系数加1的计算结果,应当等于( )。 A.递延年金现值系数 B.后付年金现值系数 C.先付年金现值系数 D.永续年金现值系数 6年底存款100元,求第二年年末的价值,可用( )来计算。 A. PVIF i,n B. FVIF i,n C.PVIFA i,n D .F VIFA i,n 7项目中的( )称为普通年金。 A.先付年金 B 后付年金 C.递延年金 D.永续年金 8. 100元钱存入银行,利息率为10%,计算5年后的终值应用( )来计算。 A复利终值系数 B.复利现值系数 C.年金终值系数 D.年金现值系数 9.每年年底存款100元,求第5年末的价值,可用( )来计算 A. PVIF i,n B. FVIF i,n C. PVIFA, i,n D. FVIFA. i,n 10.下列项目中的( )称为普通年金。 A.先付年金 B. 后付年金 C.延期年金 D. 永续年金 11.A方案在三年中每年初付款200 元,B方案在三年中每年年末付款200元,若利率为10%,则二者在第三年年末时的终值相差( )。 A. 66.2 B. 62.6 C.266.2 D 26.62 12.假设最初有m期没有收付款项,后面n期有等额的收付款项,贴现率为i,则此笔延期年金的现值为( )。 A V o =A×PVIFA i,n B. V o =A×PVIFA i,,m C.V o =A xPVIFA i,m+n D. V o=A×PVIFA i,,n×PVIF i,,m 13.一项100万元借款,借款期限为3年,年利率为8 010,每半年复利一次,则实际利率比名义利率高( )。 4

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