内部控制手册-5.4 绩效考核
5.4绩效考核
1.1 概述
规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）的绩效考核管理，旨在规范薪酬与绩效考核相适应的管理行为，提高公司及子公司的绩效管理水平。
1.2 适用范围
适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。
1.3 相关制度
绩效管理规定。
1.4 职责分工
战略人力资源部：负责对绩效考核进行归口管理，制定绩效考核的标准和方法，对部门的绩效考核计划进行调整，运用绩效考核并进行绩效改进。
各部门：负责建立本部门的绩效考核计划。
员工：负责个人的绩效计划，实施具体的绩效计划，编制绩效改进计划和下期绩效计划。
员工直接上级：负责对员工的个人绩效计划进行审核，对员工的绩效计划进行考核和反馈，对员工的绩效改进计划进行审核。
1.5流程图
5.4 绩效考核
战略人力资源部员工直接上级各部门
开始
建立部门绩效
计划
是否需要调
整
建立个人绩效
计划
是否需要调
整
绩效实施
绩效考核与反
馈
考核结果的应
用
绩效改进
编制改进计划
审核
下期绩效计划
结束
是
否
否
是
通过
未通过
否是
R1/R2
R3-
R6/R16
R7
R8
R9-
R13
R14-
R15
1.6 控制目标
序号《内控手册》唯一具体控制目标编号控制目标目标类别
1 5.4-CT1 确保考核体系及考核指标的合理经营效率目标
2 5.4-CT2 确保绩效考核过程规范公正经营效率目标
3 5.4-CT3 确保考核结果能反映实际工作绩效经营效率目标
3
1.7 控制矩阵风险
编号风险描述
对应
控制
目标
编号
关键
控制
措施
编号
关键控制措施
不相容
职务
控制活
动类型
对应制度控制痕迹
会计报表认定
会计报
表项目
1存在和发生/真实性；2完
整性；3权利与义务；4估价
或分摊；5表达和披露
1 2 3 4 5
5.4-R1 无部门对绩效考核进行
归口管理，导致绩效考核
无序混乱，影响公司日常
管理活动
5.4-C
T1
5.4-C
A1
战略人力资源部为绩效考核归口管理
部门，统一制定绩效考核的标准和方
法
预防型
绩效管
理规定
绩效管
理规定
5.4-R2 董事会、公司及各子公司
绩效考核部门的考核权
限设置不合理，导致绩效
考核结果不合理，影响公
司日常管理活动
5.4-C
T1
5.4-C
A2
深中航人力资源部负责对公司负责人
进行绩效评价。战略人力资源部对公
司高管进行绩效评价
执行/
考核
预防型
绩效管
理规定
领导层
（高管）
绩效评
价报告
5.4-C
T1
5.4-C
A3
各部门直接主管对本部门员工进行绩
效评价
执行/
考核
预防型
绩效管
理规定
员工目
标考核
表
5.4-R3 公司及各子公司未能制
定合理的绩效标准，导致
绩效考核无有效依据，造
成绩效考核无效
5.4-C
T1
5.4-C
A4
依据公司战略规划及公司下达目标，
公司高层确定公司的目标与经营计
划，各职责部门依照下达的公司目标
制定部门目标与工作计划，并逐层分
预防型
绩效管
理规定
部门绩
效目标、
员工绩
效目标
4
风险
编号风险描述
对应
控制
目标
编号
关键
控制
措施
编号
关键控制措施
不相容
职务
控制活
动类型
对应制度控制痕迹
会计报表认定
会计报
表项目
1存在和发生/真实性；2完
整性；3权利与义务；4估价
或分摊；5表达和披露
1 2 3 4 5
解到下属员工
5.4-R4 考核指标体系的制定及
绩效考核评估的工具选
择未经过论证、审批，不
符合企业实际，操作性不
强，影响公司日常经营效
率目标
5.4-C
T1
5.4-C
A5
考核指标体系的制定及绩效考核评估
的工具的选择应由相关部门进行讨论
确认后确定实施
预防型
绩效管
理规定
考核指
标体系
和评估
工具
5.4-R5 绩效考核标准未经领导
及上级主管部门充分审
核批准，导致绩效考核标
准不符合上级主管部门
的要求，影响公司日常经
营效率
5.4-C
T1
5.4-C
A6
绩效考核标准经相关部门讨论确认后
实施，《绩效责任书》（各部门考核指
标）
经过公司领导充分讨论后制定
编制/
审批
预防型
绩效管
理规定
部门考
核指标
卡
5
风险
编号风险描述
对应
控制
目标
编号
关键
控制
措施
编号
关键控制措施
不相容
职务
控制活
动类型
对应制度控制痕迹
会计报表认定
会计报
表项目
1存在和发生/真实性；2完
整性；3权利与义务；4估价
或分摊；5表达和披露
1 2 3 4 5
5.4-R6 未能定期进行绩效考核，
导致绩效考核结果未能
与经营业绩挂钩，影响公
司实现业绩指标
5.4-C
T1
5.4-C
A7
按业绩指标考核周期定期收集职能考
核资料、审批确认考核结果
经办/
考核
发现型
绩效管
理规定
考核指
标与价
值观
5.4-R7 外部经营环境发生变化
时，未能及时调整绩效考
核指标，导致绩效考核结
果未能做到合理公正，影
响员工工作积极性
5.4-C
T1
5.4-C
A8
根据工作实际情况，及时更新绩效考
核标准
发现型
绩效管
理规定
工作考
核表
5.4-R8 考核及等级没有复核监
督，导致考核过程中的错
误和舞弊没有办法被发
现，影响考核的准确性
5.4-C
T2
5.4-C
A9
各部门提交经部门负责人审核的考核
等级给系统HR，经HR内部讨论及高层
领导审批后确认
经办/
审批
预防型
绩效管
理规定
考核指
标及价
值观
6
风险
编号风险描述
对应
控制
目标
编号
关键
控制
措施
编号
关键控制措施
不相容
职务
控制活
动类型
对应制度控制痕迹
会计报表认定
会计报
表项目
1存在和发生/真实性；2完
整性；3权利与义务；4估价
或分摊；5表达和披露
1 2 3 4 5
5.4-R9 被考核单位提交的绩效
完成情况的资料不完整
准确，导致考核人员无法
掌握被考核单位实际绩
效，影响考核结果准确性
5.4-C
T2
5.4-C
A10
被考核部门提交的考核报告应由系统
HR和部门领导审核确认
预防型
绩效管
理规定
考核报
告
5.4-R 10 未设置合理奖惩措施，导
致绩效考核不能发挥激
励作用，影响公司日常经
营效率
5.4-C
T3
5.4-C
A11
应根据绩效结果运用在奖金分配、晋
级晋升、职称评审
预防型
绩效管
理规定
绩效评
定结果
5.4-R1 1 当被考核人员对考核结
果提出异议时，主管领导
未能及时获知，影响考核
结果公平性
5.4-C
T3
5.4-C
A12
建立绩效反馈机制，在考核结果正式
生效前，应当允许各被考核人员对考
核结果发表看法。如果有异议，被考
核人员可以提交书面复核申请，部门
经理应当和系统HR经理一起对异议进
行处理
发现型
绩效管
理规定
申述报
告
7
风险
编号风险描述
对应
控制
目标
编号
关键
控制
措施
编号
关键控制措施
不相容
职务
控制活
动类型
对应制度控制痕迹
会计报表认定
会计报
表项目
1存在和发生/真实性；2完
整性；3权利与义务；4估价
或分摊；5表达和披露
1 2 3 4 5
5.4-R1 2 上级领导未根据考核结
果，与相关下属进行绩效
改进的建议的交谈，导致
被考核人无绩效改进计
划，影响员工绩效改进
5.4-C
T3
5.4-C
A13
对绩效末位的员工进行绩效改进，并
建立绩效面谈改进机制，上级领导根
据考核结果，与各下属员工进行绩效
改进建议的沟通，形成书面绩效改进
方案
预防型
绩效管
理规定
绩效改
进计划
及整套
资料
5.4-R1 3 未能对绩效考核指标进
行定期或不定期评估工
作，导致未能调整、更新
不适用于实际工作的考
核标准，影响考核体系合
理性
5.4-C
T1
5.4-C
A14
对考核指标定期或不定期进行评估，
及时调整和更新考核指标
发现型
绩效管
理规定
考核指
标卡
5.4-R1 4 对于高级管理人员的考
核指标设计不合理，导致
无法对高级管理人员进
行有效考核，影响公司日
常经营效率
5.4-C
T1
5.4-C
A15
应当制定对公司高级管理人员的考核
体系，合理确定其考核指标，必要时
可聘请外部咨询机构对高管考核指标
进行设计。
经办/
审批
预防型
绩效管
理规定
高管考
核指标
8