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审计实训要求

审计实训要求
审计实训要求

审计实训报告要求:

一、封面

注明各组成员基本信息

二、内容

包括:实训目的、实训要求、实训内容、实训过程、实训结论。

具体可见附件中的审计实训报告范本

模块一审计业务约定书的签订

实训一:承接业务委托前的工作

1.承接业务委托前,如何进行初步了解和评估?

2.承接业务委托时,注册会计师应当关注的履约风险及原因?

3.如果事务所接受委托,注册会计师应当关注的风险?

4.在取得被审计单位的同意,注册会计师与前任注册会计师进行沟通哪些内容?实训二:承接业务委托应考虑的事项

1.注册会计师承接业务应考虑的因素?

2.实训中承接业务存在的不适当的地方?

3.就会计师事务所的业务承接提出建议。

4.事务所决定承接业务时应当如何评估利用专家的工作?

模块二审计计划工作

实训一:总体审计策略与具体审计计划的编制

1.根据已有资料,将资产负债表和利润表横向趋势分析表填写完整。

2.根据已有资料,将资产负债表纵向趋势分析表填写完整。

3.根据已有资料,将比率趋势分析表填写完整。

实训四:管理层认定、审计目标与审计程序的关系

根据题中给出的审计目标,指出对应的相关认定;针对每一审计目标,选择相应的实质性程序。将财务报表的相关认定及选择的实质性程序字母顺序填入给定的表格中。

模块三审计技术与方法

实训三:审计调节法的运用

1.阐述什么是审计调节法

2.运用调节法完成表格。

3.指出库存商品账实不符的账务处理。

实训五:应付账款审计

采用核对发对华星公司应付账款进行审核,并编制应付账款核对审计工作底稿。

模块四风险评估与应对

实训一:了解内部控制

1.指出星光公司内部控制存在的缺陷,并提出改进建议。

2.

实训二:评估重大错报风险

1.

2.

模块五销售与收款循环审计

实训二:

1.指出库存现金盘点应注意的事项。

2.编制库存现金盘点表。

3.华兴公司现金业务中存在的问题及其审计处理意见

模块六购货与付款循环审计

实训二:购货与付款循环审计(二)

1.讨论出具不同类型审计报告的条件。

2.针对以上事项1-14,请逐一分析上述情况是否影响2010年审计报告的意见类型。如果影响,分别指出每种情况单独考虑时应出具的审计报告的意见类型,并说明理由。

实训五:固定资产审计(一)

1.

注册会计师审计实验指导书含实验数据

注册会计师审计实验指导书含实验数据

重庆工商大学 《注册会计师审计实验》指导书 会计学院公共财务教研室 9月

目录 “审计重要性水平初步判断”实验项目指导书错误!未定义书签。 一、实验项目名称........ 错误!未定义书签。 二、实验目的和实验内容要求错误!未定义书签。 三、实验的基本原理和方法错误!未定义书签。 四、实验使用的仪器设备及其基本工作原理错误!未定义书签。 五、实验基本步骤........ 错误!未定义书签。 六、实验记录与数据处理要求错误!未定义书签。 七、实验中的注意事项.... 错误!未定义书签。 八、实验思考题.......... 错误!未定义书签。 九、实验报告的基本要求.. 错误!未定义书签。 十、实验前的预习........ 错误!未定义书签。十一、实验资料.......... 错误!未定义书签。“审计技术运用”实验项目指导书错误!未定义

书签。 一、实验项目名称........ 错误!未定义书签。 二、实验目的和实验内容要求错误!未定义书签。 三、实验的基本原理和方法错误!未定义书签。 四、实验使用的仪器设备及其基本工作原理错误!未定义书签。 五、实验基本步骤........ 错误!未定义书签。 六、实验记录与数据处理要求错误!未定义书签。 七、实验中的注意事项.... 错误!未定义书签。 八、实验思考题.......... 错误!未定义书签。 九、实验报告的基本要求.. 错误!未定义书签。 十、实验前的预习........ 错误!未定义书签。十一、实验资料.......... 错误!未定义书签。“审计工作底稿的编制”实验项目指导书错误!未定义书签。 一、实验项目名称........ 错误!未定义书签。 二、实验目的和实验内容要求错误!未定义书签。 三、实验的基本原理和方法错误!未定义书签。 四、实验使用的仪器设备及其基本工作原理错误!

审计实训完整版

审计实训完整版 Revised as of 23 November 2020

《电算化审计实务》 ——项目实训 班级:08会电54 姓名:袁朦、孟淼 学号 : 48号、40号 得分: 审计之星教育系统主要功能模块

获取审计证据的审计程序检查记录或文件 检查有形资产 观察 询问 函证 重新计算 重新执行 分析程序

目录 项目一货币资金 (4) 项目二应收账款 (12) 项目三存货 (20) 项目四固定资产 (26) 项目五无形资产 (31) 项目六应付账款 (33) 项目七预收账款 (39) 项目八应付职工薪酬 (41) 项目九会计报表审计 (44) 项目十审计报告案例 (49) 项目十一审计差异调整汇总表 (53)

项目实训一货币资金的审计 案例一: 江苏会计师事务所于2009年3月11日对天堃股份有限公司2008年度资 产负债表有关货币资金项目进行审计。 1、期初(2008年1月1日)库存现金余额为15 000元,银行存款余额为4 885 000元,期末(2008年12月31日)库存现金余额为29 200元,银行存款余额为6 470 800元,无其他货币资金。 2、审计人员于2009年3月11日对库存现金进行了监盘,资料如下: 100元币50张,50元币70张,10元币150张,5元币80张,2元币120张,1元币50张,1角币100张,共计10 700元,库存现金账面余额10 700元。 1月1日-2月28日现金付出总额545 000元,现金收入总额526 500元。 3、报表日(12月31日)天堃公司银行存款日记账和总账余额均为6 470 800元,12月31日银行对账单余额为6 481 400元,经核对后发现下列未达账项: (1)12月25日公司开出转账支票一张8500元,持票人未到银行办理转账结算(企业已付、银行尚未入账)(2)12月30日委托银行收款10 500元,银行已托收入账,但收账通知尚未到达公司。(银行已收、企业尚未入账)(3)12月31日银行代付水费8400元,付款通知尚未到达公司。 (银行已付、企业尚未入账) 4、审计人员抽查有关货币资金如下: 5月10日38#凭证以支票支付广告费50 000元,10月20日45#凭证以现金支付招待费用5000元,11月8日33#凭证以支票支付办公费4200元,12月27日56#凭证以现金支付管理人员奖金560 000元,记账凭证及原始凭证完整,有授权批准,账务处理正确。 要求: 根据上述资料填制表格1-1、1-2、1-3、1-4 (开户银行:工商银行泰山营业所,)

审计实训报告【三篇】【完整版】

审计实训报告【三篇】 ----WORD文档,下载后可编辑修改复制---- 审计实训报告【一】 一、实训的意义。 我们都清楚审计学是一门实践性很强的课程。我们只依赖理论知识是不够的,它更需要的是利用我们所学到的理论知识去实践。通过实训我们可以发现自己存在的问题,可以自己多查阅相关资料或向同学请教,以解决问题。从而,以奠定良好的专业基础,也为以后的工作做了铺垫,同时丰富了个人的阅历。作为一名学生,我想学习的目的不在于通过考试,而是为了获取知识,获取工作技能,换句话说,在学校学习是为了能够适应社会的需要,通过学习保证能够完成将来的工作,为社会作出贡献。通过实训了解到工作的实际需要,使得学习的目的性更明确,得到的效果也相应的更好。 二、实训的要求和任务。 我们这次的审计任务有五个实验,通过这五个实验,我们要掌握审计方法的应用,内部控制的测试与评价,审计重要性和审计风险的分析,审计报告等等。经过一个星期的努力,基本上完成了这五个实验。由于一个暑假没有看审计了,有些知识忘记了,通过复习,翻阅书本和向同学请教,总算完成了以上的任务。 三、实训的心得体会。

1、自主学习。实训期间不像我们平时的上课,在这期间老师不像之前那样每一节课都和我们一起,给我们讲课,监督我们的学习……而如今几乎是靠我们自己去把握,我们必须自觉地去学习,遇到不懂的问题时,要自己去查阅相关资料而不是抄同学的实验结果。遇到问题时,只要找到老师,她是会帮助我们解决的,从而我们又可以从中学会一些东西。 2、积极的态度。在实训期间的确是有点枯燥无味,因为每天面对的都是同一门课程,一堆数据……这就更需要我们有那份由始至终的积极态度,保持学习的热情,对知识的渴望。我们需要积极的态度,把每一个实验做好,把结果做到。 3、团队精神。在这次的审计实训,其实也需要我们发挥团队精神,我们要学会与人沟通,交流,因为有时候只有通过不断地讨论和交流彼此的意见,这样才能达到实验的最精确的结果。然而别人遇到不懂的问题时,我们要尽自己的能力去帮助同学,因为从中我们也是收益的,我们也会收获不少东西。 4、理论和实践相结合。在这次的审计实训周特别深有体会,原以为学到了一些书本知识就可以了,就可以很好地把它运用到实际工作中来。其实我们在学校所学到的书本知识,只是理论知识,我们只有通过实训,使我们的理论指导实践,只有这样,才能更好地与以后的会计工作接轨。我们要做到理论指导实践,从实践中不断总结,从而真正地做到理论与实践相结合。 四、存在的不足。

审计实验

审计学模拟实验指导书 邵阳学院经管系

目录 第一章总论 第二章模拟实验 实验一审计方法的运用 实验二内部控制的测试与评价 实验三审计重要性、审计风险分析 实验四综合案例分析

第一章总论 一、审计实务模拟实验的意义 审计实务专业学生不仅要有扎实的理论知识,还要有较强的实践操作能力。以前,审计实务专业的学生大多依靠到单位、到企业去实习来提高其实践能力。多年的实践证明,到企业、到单位去实习,结果往往是流于形式,达不到预期的效果,学生除了书本知识外,既无生产经验,又无社会经验,在实习过程中,事事要实习单位的人带教,学生的独立工作、学习能力较弱,自觉性、主动性不强,实习的效果欠佳。这就造成很多毕业生到实际单位后,动手能力差,不能马上适应实际工作的需要。因此,为了提高学生的实践操作能力,缩短学生步入社会的适应期,就有必要在学校建立审计实务实验室,进行审计实务模拟实验。事实也证明,通过审计实务模拟实验对学生进行实践能力的培养能取得较好的效果。该实训是配合教学而设计课内实验,通过实验环节,使学生能比较系统地练习审计的基本程序和具体方法,加深对审计基本理论的理解、基本方法的运用和基本技能的训练,达到理论与审计实务相结合的统一。提高审计专业学生记账、算账和查账的实际操作能力。 二、审计实务模拟实验的目的 1、审计实务模拟实验,主要是通过审计实务实验室、课堂等场所对学生进行审计实务的模拟实验。 以使学生初步掌握填制和审核各种原始凭证,编制和审核记账凭证,编制科目汇总表,掌握现金、银行存款日记账、各种明细账和总账的登记方法,掌握错账的更正方法,未达账项的调整方法,把所学的理论与实践结合起来,为以后的学习和工作打下良好的基础。比较系统地练习记账凭证的审核; 2、比较系统地练习登记各种总分类账、明细分类账的审查; 3、比较系统地练习会计报表的审查; 4、比较系统地练习审计工作底稿的编制; 将上述各项要求及实验步骤编写成实验报告。 三、审计实务模拟实验的内容 审计实务模拟实验的内容有: 企业通过虚列工资和其他项目,导致成本费用不实,学生通过查询、函证等方法,查出被审计单位存在的问题,能够研究负债融资核算中主要会计舞弊形式、审核方法及其审计调整,负债融资审计工作所形成的主要审计工作底稿等能够审查出“无形资产”中土地使用权的情况和问题,并进行处理。 能够重点研究权益融资的控制测试程序,权益融资核算中主要会计舞弊形式、审核方法及其审计调整,权益融资审计工作所形成的主要审计工作底稿等。掌握主营业务收入函证的过程和方法,审计人员应根据销售合同的规定,审阅与该项业务有关的“银行存款”、“主营业务收入”及“应交税金”等明细账户,抽查有关会计凭证,验算有关的销售收入与增值税额。掌握主营业务收入函证的过程和方法,审计人员应根据销售合同的规定,审阅与该项业务有关的“银行存款”、“主营业务收入”及“应交税金”等明细账户,抽查有关会计凭证,验算有关的主营业务收入的入账金额。审阅“主营业务收入”、“应收账款”等明细账,并抽查有关会计凭证,分析有关业务处理的正确性,重点学习审查企业隐瞒主营业务收入的行为。审查出被审计单位采用预收货款的方式销售商品,在商品实际发出时未作销售收入处理,从而隐瞒了收入,偷漏了增值税和所得税的问题。对此,被审计单位应将预收的货款转作收入处理,同时,调整成本、计算流转

审计实训报告

实验目的:审计作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作,是加强经济管理,提高经济效益的重要手段,经济管理离不开审计,经济越发展审计工作就显得越重要。 审计工作具有团队协作的特点,这使审计人才需求呈现多样化的趋势,在企事业单位一线从事具体审计工作的技术和管理人才将是多样化中重要的一级。学校开设的为期两天的审计实训,目的是注重“理论”与“实践”相结合,提高我们的动手能力和团队合作能力,通过逼真的审计实训材料让我们实战操练了有关审计的工作,把学到的审计理论和审计基础知识运用到审计实务中,将“审计”这一个名词具体化,立体化,一环扣一环,从而加深了对审计概念的理解,初步掌握了审计工作的顺序和大概框架,熟悉了审计方法的运用,为我们将来从事会计、审计工作打下了厚实的基础。 实验原理:以一家企业为背景,分为总公司和母公司,对企业进行审计工作,通过对销售,采购,收付款项,存货和筹资投资的各项审计中的细分点一个个进行审计工作,得到单项环节的审计结果,这些审计结果综合起来,得出这个企业的总体审计的结论。 实验内容: 1、审计工作初始化阶段。首先两个同学一组,而魅族的一台电脑都有以前留存的审计工作任务或结论,我们要审计一个新的企业,就必须先将电脑中的数据初始化,这样才能真实的反应这次审计的结论。第一步就是打开审计模拟系统,点击审计系统维护,输入登入号和口令,这个就是每组的密码。第二步就是输入审计实习的姓名和口令,进入审计模拟实习系统。 2、审计工作实施阶段。 (1)审计计划阶段。先填写调查阶段的工作方案,并签订委托书,出示审计工作的总体计划和审计策略,其次再提出关于内控的各项问卷,最后填写重要性水平初定确定表以及四张分析表。 (2)了解内部控制与符合性测试。填写销售与收款循环符合性测试程序表、销售与收款循环符合性测试底稿,还有仓库与存储循环符合性测试工作底稿和先进和银行存款符合性测试程序表等文表,对照和检验先进和银行存款收入和支出凭证内控测试记录表。 (3)销售与付款循环中主要账户的实质性测试。填写销货交易实质性测试程序表和销货交易实质性工作底稿以及产品销售收入审计程序并填写应收账款审 计程序表,根据凭证和合同填制销售截止期测试表,并且仔细填写应交税费和应收账款的审计程序和审定表。 (4)购货与付款循环中主要账户的实质性测试。填写固定资产与累计折旧、固定资产清理程序表和应付账款审计程序表,审核固定资产与累计折旧、固定资产清理的审定表和余额表以及应付账款的审定表。 (5)生产循环审计。填写产品销售成本审计程序表和存货审计程序表,审核产品销售成本检查表、生产成本抽查表和生产成本及销售成本倒轧表,查看并核

会计审计专业综合模拟实训小结

会计审计专业综合模拟实训小结 —会审102班为期一周的会计审计专业综合模拟实训很快就结束了,在这一周中,我们在杨老师的带领下进行会计审计的模拟实训。实训目的主要是弥补审计理论课堂上缺乏实践的不足,培养既具备理论,又具备实践操作知识的应用型人才。 通过这次实训,我可以将审计基础知识、审计基本理论有机结合起来,并在“实战”演练中增强对审计的感性认识,加深对审计过程的了解,熟悉审计基本理论和技能的运用,为将来从事审计、会计工作打下坚实的基础。通过以前所学习掌握会计的基本流程和一些审计理论,再通过大量审计作业模拟实习,使我真正做到理论与实际相结合。 这次实训的内容有内部控制评审、流动资产审计、非流动资产审计、负债和所有者权益审计、收入和费用审计、利润的形成与分配审计,综合审计实训。经过这一周的实训,使我能够把会计知识、审计知识再复习一次,原本已经记忆模糊的理论知识又重新浮现在我的脑海里,对审计的流程也有了清晰的概念。 这一周,我们认真做了讲义上面的案例题,先是自己做,遇到不会做的题目时,我们就会几个同学一起讨论,之后老师会公布正确答案,然后我们把正确答案抄到讲义上。抄完后,老师很耐心的帮我们分析案例、指导我们这些答案是怎样做出来的,与此同时,没写完答案的同学可以边写边听。

我们除了在教室上课,巩固审计知识外,还去机房实际练习。机房的系统上有审计软件,可以查看到审计工作底稿,在编制审计工作底稿的过程,还真是学到不少平时学不到的东西。我们平时在学习中没有接触到审计工作底稿,怎样编、格式是怎样、应该注意什么问题等,这些都是我在实训中遇到的问题。不过经过这一个星期的操作,我对编制审计工作底稿有一定的认识。 经过这星期的审计模拟实习,使我的基础会计知识在审计工作中得到了验证,进一步深刻了我对审计流程的了解。并具备了一定的基本实际操作能力。在取得实效的同时,我也在操作过程中发现了自身的许多不足。比如,自己不够心细和没有耐心,经常会因为题目的枯燥而放松自己去做一些不相干的事,以至于在老师要把实训资料收上来时,我还没有把答案全部抄好,在做工作底稿的过程中经常会输错数字,引起不必要的麻烦。虽然实训中有老师指导,但是很容易就发现自己的审计学基础知识没有打好,今后还得加强练习。 总而言之,这周的实训让我对审计岗位的工作有了一定的了解,并在实际操作过程中找出自身存在的不足,对今后的会计和审计学习有了一个更为明确的方向和目标。希望在接下来的日子里,能更多的涉及会计和审计岗位的工作,以便我们能不断地提高自己的能力,为以后走向社会奠定良好的基础。

审计案例实训指导书(doc 44页)

审计案例实训指导书(doc 44页) 部门: xxx 时间: xxx 拟稿人:xxx 整理范文,仅供参考,勿作商业用途

《审计案例实训》指导书 课程名称:审计案例实训 制定人:刘秋林 企业专家:杨华锦 企业名称:重庆黔龙实业(集团)有限责任公司 审核人:张崇友 编制单位:经济贸易系 编制日期:2016年6月20日 教务处制

审计案例实训指导书 一、实训的任务和目的 审计案例实训是审计专业实践性教学中一个十分重要的环节,也是一门必修课程。其主要目的是:借助实训资料完成财务报表主要审计工作训练,进一步提高学生分析问题和解决问题的综合能力,为毕业后尽快适应实际工作打下良好的基础。 二、实训的基本要求 1. 认真阅读教材和实训指导书,做好预习; 2.理解实验项目的操作原理; 3.掌握实验项目的业务处理。 三、实训的纪律要求 1.严格遵守实训的有关规章制度,爱护公共财物。 2.在整个实验期间不得缺席、迟到、早退,如果因病或因重大事情不能参加实验的一律以书面形式事先请假,否则,将按实训室的有关规章制度以及审计实训考核办法的有关规定,严肃处理。 3.按质、按量、按时完成所规定的实训任务,实训成果交指导老师批阅。 四、实训成绩考核与评定 审计案例实训教学是整个教学过程中一个重要的环节,应与课堂教学一样,实行严格的考核制度。这对于充分调动学生学习的主动性和积极性,促使其按质、按量、按时完成教学计划所规定的实验任务,进一步提高实验效果,具有重要的作用。鉴于审计实训教学与一般课堂教学相比,有其特殊性,因此,考核的重点应放在对学生的实际操作能力上。具体评定方法如下:

审计综合实训心得体会3篇

审计综合实训心得体会3篇 审计综合实训是一门独立设置的综合性实训课程。下面是干货 资源社带来的审计综合实训 心得体会 ,希望大家喜欢。 篇一:审计综合实训心得体会 一周的实训时间已经结束,通过这一周的审计学实训,我受益 匪浅,以下是对审计大作业的总结以及一些自己的心得体会。 一、实训的意义。 我们都清楚审计学是一门实践性很强的课程。我们只依赖理论 知识是不够的,它更需要的是利用我们所学到的理论知识去实践。 通过实训我们可以发现自己存在的问题,可以自己多查阅相关资料 或向同学请教,以解决问题。从而,以奠定良好的专业基础,也为 以后的工作做了铺垫,同时丰富了个人的阅历。作为一名学生,我 想学习的目的不在于通过考试,而是为了获取知识,获取工作技能,换句话说,在学校学习是为了能够适应社会的需要,通过学习保证 能够完成将来的工作,为社会作出贡献。通过实训了解到工作的实 际需要,使得学习的目的性更明确,得到的效果也相应的更好。 二、实训的要求和任务。 我们这次的审计任务有五个实验,通过这五个实验,我们要掌

握审计方法的应用,内部控制的测试与评价,审计重要性和审计风险的分析,审计报告等等。经过一个星期的努力,基本上完成了这五个实验。由于一个暑假没有看审计了,有些知识忘记了,通过复习,翻阅书本和向同学请教,总算完成了以上的任务。 三、实训的心得体会。 1、自主学习。实训期间不像我们平时的上课,在这期间老师不像之前那样每一节课都和我们一起,给我们讲课,监督我们的学习……而如今几乎是靠我们自己去把握,我们必须自觉地去学习,遇到不懂的问题时,要自己去查阅相关资料而不是抄同学的实验结果。遇到问题时,只要找到老师,她是会帮助我们解决的,从而我们又可以从中学会一些东西。 2、积极的态度。在实训期间的确是有点枯燥无味,因为每天面对的都是同一门课程,一堆数据……这就更需要我们有那份由始至终的积极态度,保持学习的热情,对知识的渴望。我们需要积极的态度,把每一个实验做好,把结果做到最好。 3、团队精神。在这次的审计实训,其实也需要我们发挥团队精神,我们要学会与人沟通,交流,因为有时候只有通过不断地讨论和交流彼此的意见,这样才能达到实验的最精确的结果。然而别人遇到不懂的问题时,我们要尽自己最大的能力去帮助同学,因为从中我们也是收益的,我们也会收获不少东西。 4、理论和实践相结合。在这次的审计实训周特别深有体会,原

审计实训题目综述

审计实训题目 实训1——注册会计师职业道德规范——独立性实训 1.林芝是审计客户商夏股份有限公司的小组成员,现持有商夏公司的股票1000股,市值约6000元。由于数额较小,林芝未将该股票售出,也未予回避。(1)是否对独立性造成威胁?(回答“是”或“否”);(2)简要说明理由;(3)若影响独立性,事务所可采用下列哪些措施消除这种威胁或将其降至可接受水平? A 要求林芝将所有的股票处置 B 要求林芝将所持有的股份数变少,如降至持有100股 C 将林芝调离鉴证小组 D 拒绝执行该审计业务; (1)是否对独立性造成威胁?(回答“是”或“否”)是 (2)简要说明理由:林芝持有该公司的股票,影响独立性。 (3)可采用哪些措施消除威胁?(用选项,不带空格符)AC 2.张文持有天信物业的小额共同基金,2008年初,张文加入该物业公司的审计小组。 问:(1)张文与客户是否发生经济利益关系?是 (2)经济利益是直接的还是间接的?间接 (3)这一情形是否损害独立性?否 3.华兴会计师事务所由于扩大业务规模,于2005年向中国工商银行南联支行借款500万元,且对公司具有重要性。今年5月份,该所接受了南联支行的审计业务。 (1)这一情形是否损害独立性?是 (2)可采取“请会计师事务所以外其他注册会计师复核已做工作”这一措施来防范这一威胁吗? 答:可以 4.黄辉是加达会计师事务所的职员,同时兼职在明信证券公司做税务咨询顾问,一般都是向明信公司提供最新税法变化,讲解税法知识及避税手段等,但是不参与该公司的管理决策过程,今年加达会计师成立了黄辉在内的审计小组对明信证券进行审计。 (1)黄辉的存在是否损害独立性?否 (2)简要说明理由:由于他从事的是税务咨询顾问,没有利益关系 5. 正大会计师事务所的审计客户之一是天兴销售公司,该事务所自主开发的内部控制软件是由该销售公司代理销售的,针对上述情况, (1)正大会计师事务所是否出现了威胁独立性的因素?是 (2)若独立性受到威胁,采取哪些措施可以降低其影响?ABC A. 会计师事务所终止该经营业务 B.会计师事务所降低经营关系的重要性,使经济利益不重大,经营关系明显不重要 C.拒绝执行该鉴证业务 D.出具非标准审计报告 6. 李鑫注册会计师2009年5月接受事务所指派,参加北方银行2008年度财务报表的审计项目。李鑫注册会计师的妹妹在该银行担任财务助理。 问:(1)是否威胁独立性?是 (2)威胁主要来自于哪个方面?李鑫的妹妹 (3)可采用下列那种方式降低这种威胁?A A 将李鑫调离该项目组 B 让李鑫不处理其妹妹负责的领域 C 让其他人复核李鑫工作 D 事务所拒绝承接该业务 7. 夏兵原来是光达会计师事务所的项目经理,在事务所工作了5年以后,于2008年2月跳槽到海天公司任财务总监,光达事务所考虑接受海天公司的2008年财务报表的审计委托,这一情形的防范措施可能有? ABC A委派更有经验的人来进行该项审计 B请其他注册会计师复核工作或提供建议 C进行业务质量控制复核 D针对这一情况与公司管理层沟通 8. 康安保险公司于2008年10月聘请正和会计师事务所为其做资产评估业务,张平为资产评估业务的项目负责人。2007年,张平担任康安保险公司报表审计的项目负责人。

审计学实训指导书

审计学实训指导书 一、审阅法的运用 【资料】ABC公司20×6年5月份销售费用明细帐和工资分配表如表1、表2所示。 表1 销售费用明细帐 单位:元 表2 工资分配表 20×5年12月单位:元 【要求】对销售费用明细帐和工资分配表进行审阅,并指出存在的问题,并编制调整分录。 二、核对法的运用 【资料】ABC公司所得税税率为25%,其他有关资料如下:

1.20×5年12月31日资产负债表 资产负债表 表3 20×5年12月31日单位:元 120000元,在产品年末余额为130800元。 2.20×5年12月原材料总帐 表4 原材料总帐单位:元 表5 生产成本表单位:元 4.20×5年12月原材料收发存月报表 表6 原材料收发存月报表

5.200×5年12月31日存货盘点表 表7 存货盘点表 产负债表。 资产负债表 表8 20×5年12月31日单位:元 三、调节法的运用 【资料】ABC公司20×4年12月31日产成品——羊毛衫明细账结存数量如表所示:表9 按照注册会计师的要求,该公司于2005年1月15日上午进行了盘点,盘点的结果如表所示:

表10 表11 【要求】运用调节法根据20×5年1月15日实际盘点的结果,用调节法核实20×4年12月31日结存数,并与原明细账结存数量核对,检查原记录的真实性和正确性。 四、盘点法的运用 【资料】XYZ会计师事务所接受ABC公司委托,对该公司20×7年度财务报表进行审计,为了证实资产负债表日库存现金余额的真实性,注册会计师张天、扬中于20×8年1月3日下午5点30分,对ABC公司库存现金进行了监盘,盘点结果如下: (1) 库存现金实有数为53 310.17元(人民币) (详见表11)。 (2) 盘点日已经办理收款手续尚未入账的收款凭证两张(185号和186号),金额合计为6 582.16元。 (3) 盘点日已经办理付款手续尚未入账的付款凭证(136号至137号),金额合计为6 937.16元。 (4) 职工刘星借据一张,金额3 000元。 经审查,20×7年12月31日库存现金日记账的账面余额为51 010.04元,20×8年1月2日库存现金日记账的账面余额为50 665.17元,20×8年1月1日至盘点时现金支出总额为32 102.23元,20×8年1月1日至盘点时现金收入总额为31 402.36元,银行核定库存现金限额60 000元。 【要求】编制库存现金盘点表(表11)来证实资产负债表日库存现金余额的真实性、正确性。

审计实训报告3000字范文

审计实训报告3000字范文 篇一 、实习的目的和意义 课程实习是大学本科教育中的一个极其重要的环节,特别对于我们会计专业学生而言更是如此,它是对我们学生的专业知识进行综合培养和检阅的教学形式。学生通过《审计学》课程实习,不仅能够熟悉审计实务的流程,而且能够加深对审计理论知识的理解和应用。除此之外,在实习时过程中,通过具体业务的操作,能够提高分析问题和解决问题的能力,还能培养同学之间团结互助和讨论学习的精神。其实这也正应了“实践是检验真理的标准”这句话,我们只有把从书本上学到的理论知识应用于实际的实务操作中去,才能真正掌握好这门课的知识。 、实习的内容和过程 这次实习应用福斯特公司提供的《审计实务》软件。我们首先了解审计的整个基本流程,主要完成实质性测试中的货币资金审计、应收账款审计、存货审计、固定资产的审计、应付账款审计、管理费用审计、主营业务收入审计、主营业务成本审计、营业税金及附加审计、所得税审计 这几个内容。 这些审计的程序中第一件要做的事情是取得或者编制相应的项目明细表或明细帐,而最后一件事都是确定该项目是否已在报表中做出合理的披露。但是不同的审计内容,审计过程也有所不同。 货币资金的审计过程除了以上所说的那两个程序之外主要有1、对库存现金还有盘点 库存现金、抽查大额现金收支、检查外币现金的折算是否正确;2、对银行存款余额的函证,对银行存款余额的调节、检查一年以上定期存款或限定用途存款、抽查大额银行存款的收支、检查外币银行存款的折算是否正确;3、其他货币资金过程银行存款的过程相同。 应收账款与应付账款的审计过程类似,应收账款获取明细账后,需要分析应收账款的账龄,然后函证应收账款、检查未函证的应收账款、检查坏账的确认和处理、检查外币应收账款的的折算、分析应收账款明细账余额。而应付账款除了函证之外,还要对应付账款的借方余额进行重分 类调整,并根据预付账款的明细账的余额进行分析归类,检查应付账款长期挂账的原因。 存货的审计过程,由于存货的内容比较多,有委托代销商品、分期收款发出商品等,因此在审计的时候,除了先核对明细账之外,还要对不同的类别的存货进行进行检查。然后根据原材料 明细账复核计算材料成本差异率、检查存货的跌价准备,对存货的盘盈、盘亏、报废情况进行检查,最后完成存货的审定表。 固定资产的审计则跟存货的审计过程相类似,先对固定资产的减值准备进行检查,然后检查固定资产的盘盈、盘亏、报废情况,根据之前的两个步骤以及相关的明细账填列固定资产及累计

审计实习日志【五篇】【完整版】

审计实习日志【五篇】 ----WORD文档,下载后可编辑修改复制---- 【范文引语】作者搜集的范文“审计实习日志【五篇】”,供大家阅读参考,查看更多相关内容,请访问实习报告频道。 【一】 本星期的第一天,新的开始。跟着师父实习已经有一个星期了,上周做的都是些最简单的事情,主要是看、观察、学习。今天师父告诉我说这个星期要教我电算化,虽然公司的经营规模不大,但它的账务处理也都是通过网络进行的。她先打开公司的用于会计记账的专用网页,先让我在电脑上输入一些公司的相关文件。输完之后,就拿来了一些原始单据凭证,根据原始凭证记录登记记帐凭证。虽然不是自己登记,但是师父每作一次都向我讲清楚,慢慢的看得多了,我也就觉得不是那么糊涂不清了。这个星期的主要任务就是学习会计电算化。因为我在学校里的学习期间,我的专业知识学得还可以,最起码的基本知识还都记得,而且在校期间也学习了电算化,因此这些编制登记凭证并不是很难应付。因为有些基础,所以学习的也很快。

【二】 今天师傅给我安排的工作是整理凭证,把记账凭证按号数排列起来用夹子夹上以备装订,虽然在学校也做过类似的事情,但是不是很熟练。她告诉我说这是所有会计工作的基础,可以帮助我更好地熟悉业务。其实没有什么技术含量,但我着实还是弄了一天也不够熟练。记账凭证上的分录大多都看得懂,与书本上的题目很相似,不过具体的明细有就有很多不太明白了,这也与我平时学习不太注重明细科目有关。通过观察记账凭证就可发现,不同类型的企业业务差别很明显,难怪老师们常说,看懂了一个企业的账就了解了这个企业的二分之一,不过现在的我水平估计只停留在第一层次,谈了解太过夸大其辞了。 【三】 今天的主要工作还是整理凭证,整理后进行账证核对,记得老师在课上讲过要保证账表相符﹑账账相符和账证相符,今天终于得到机会以践行,事务所的前辈们已经整理出了总帐科目的汇总表打印成纸质版,所以我只要根据这张表格与记账凭证按号核对就好了,不是像以前认为的那样每张账簿翻过去,节省了许多时间和精力。企业和企业之间的业务量相差很多,有的企业的业务很少,用不了多久就整理好了,有些企业一个月的业务达几千笔,厚厚的凭证摞在纸盒里,也算是企业实力的一种见证了吧。没来实习之前,我以为企业都是像书上讲的那样每个月月末结好本月的账,可是目前为止我整理的凭证都只是二月份的,请教事务所的前辈,他们说,现实中很难做到当月账当月结,拖到下个月下下个月是很正常的,因为在下期还要进行调账

审计实训报告2020字(标准版)

编号:YB-BG-0187 ( 实习报告) 部门:_____________________ 姓名:_____________________ 日期:_____________________ WORD文档/ A4打印/ 可编辑 审计实训报告2020字(标准 版) The internship report allows us to understand the society in practice, open up our horizons, increase our knowledge, and lay a solid foundation for the society.

审计实训报告2020字(标准版) 备注:实习报告是每个大学生必须拥有的一段经历,它使我们在实践中了解社会,让我们学到了很多在课堂 上根本就学不到的知识,受益匪浅,也打开了视野,增长了见识,为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础。 【篇一】审计实训报告2000字 一、实训目的 专业实训是我们完成专业基础课和专业课程的学习之后,综合 运用知识的重要的实践性教学环节,是本专业必修的实践课程,在 实践教学体系中占有重要地位。通过专业实训使自己在实践中验证, 巩固和深化已学的专业理论知识,通过知识的运用加深对相关课程 理论与方法的理解与掌握。 加强对企业及其管理业务的了解,认识的基础上,将学到的知 识与实际相结合,使学生运用已学的专业理论知识,对实训单位的 各项业务进行初步分析,善于观察和分析对比,找到其合理和不足 之处,灵活运用所学专业知识,在实践中发现并提炼问题,提出解 决问题的思路和方法,提高分析问题及解决问题的能力。 二、实训任务

注册会计师审计实验指导书(含实验数据)

重庆工商大学 《注册会计师审计实验》指导书 会计学院公共财务教研室 2009年9月

目录 “审计重要性水平初步判断”实验项目指导书 (3) 一、实验项目名称 (3) 二、实验目的和实验内容要求 (3) 三、实验的基本原理和方法 (3) 四、实验使用的仪器设备及其基本工作原理 (3) 五、实验基本步骤 (3) 六、实验记录与数据处理要求 (3) 七、实验中的注意事项 (3) 八、实验思考题 (3) 九、实验报告的基本要求 (3) 十、实验前的预习 (4) 十一、实验资料 (4) “审计技术运用”实验项目指导书 (6) 一、实验项目名称 (6) 二、实验目的和实验内容要求 (6) 三、实验的基本原理和方法 (6)

四、实验使用的仪器设备及其基本工作原理 (6) 五、实验基本步骤 (6) 六、实验记录与数据处理要求 (6) 七、实验中的注意事项 (7) 八、实验思考题 (7) 九、实验报告的基本要求 (7) 十、实验前的预习 (7) 十一、实验资料 (7) “审计工作底稿的编制”实验项目指导书 (17) 一、实验项目名称 (17) 二、实验目的和实验内容要求 (17) 三、实验的基本原理和方法 (17) 四、实验使用的仪器设备及其基本工作原理 (17) 五、实验基本步骤 (17) 六、实验记录与数据处理要求 (17) 七、实验思考题 (17) 八、实验报告的基本要求 (17) 九、实验前的预习 (17) 十、实验资料 (17)

“审计重要性水平初步判断”实验项目指导书 一、实验项目名称 审计重要性水平初步判断 二、实验目的和实验内容要求 1.实验目的:通过“审计重要性水平初步判断”实验,使学生运用审计重要性相关理论,来确定审计的重要性水平并进行适当分配,以便确定审计的范围和重点,并为下一步审计作好准备。 2.实验内容:《审计学》教学大纲的相关知识点,特别是对财务报表的分析性复核、审计重要性的基本理论和重要性水平的确定方法等知识点,该项实验以云翔公司的财务会计报表资料和管理资料为依据(另附)。 3.实验项目性质:本实验项目属于综合性实验 三、实验的基本原理和方法 根据所学理论和教师或自己收集的相关资料,利用所学知识进行必要处理,分析得出一定的结论,并做出合理评价。 四、实验使用的仪器设备及其基本工作原理 1.实验资料,由任课教师提供(资料另附,需复印每人1份),需要空白A4打印纸(教师打印指导书和空白实验报告各一份需40张,学生每人复印指导书中资料1份各需20张); 2.基本工作原理:以实验指导书为依据,在教师指导下由学生独立完成对该公司的重要性水平确定与分配。 五、实验基本步骤 1.预习相关知识点。 2.利用给定资料,对相关凭证、帐页仔细审查。 3.确定和分配重要性水平。 六、实验记录与数据处理要求 实验过程和数据处理结果必须按实际情况认真记录于实验报告,实验结束后必须在规定的时间内提交书面报告一份。 七、实验中的注意事项 1.实验前应认真检查设备是否能够正常运行。 2.实验过程中必须按要求进行,爱护设备,有问题及时提出。 八、实验思考题 1.哪些情况下需要运用重要性原则? 2.如何确定重要性水平? 4.进行该项实验有何体会? 九、实验报告的基本要求 1.要素完整

审计实训内容

篇一:《审计实训心得》 审计实训心得 审计实训结束了,作为一名会计类学生,参加这次审计实训收获很多,体会很深。通过审计实训,不仅能让我们熟悉审计实务的流程,而且能够加深对审计理论知识的理解和应用。除此之外,在实习的过程中,通过具体业务的操作,能够提高分析问题和解决问题的能力,还能培养同学之间团结互助和讨论学习的精神。审计作为一门应用型很强的学科,其在实际的工作中是一项重要的经济管理工作,提高经济效益离不开审计,而且随着经济的发展审计工作的地位显得更为重要。 实训课程按照教学安排依次进行,从编制审计计划、实施审计到审计完成,以小组的形式分工,通过相互的协商完成各自的审计任务。在这次的实训中,团队合作精神是留给我很深刻的影响,面对对一个企业的审计工作,任务是很繁重的,明确、有序的分工和团队的合作使我们每一个成员都在轻松的过程中完成了任务。考研在即,平时的课程也较多,面对第一次接触审计实务,我们的工作从一开始充满好奇和新鲜感,心想能很快的完成课程任务,但很快就感觉枯燥无味,进度非常慢,在心理上有了很大的冲击。面对庞杂的资料从一开始的毫无头绪到有了思绪,陷入到具体的实务操作中,最后完成审计实训任务,对我们每一个人

都是心理、生理上的双重挑战。 通过审计基础模拟实训,让我学到了如何运用审计的方法,通过实验,掌握审阅法、调解法、审计抽样方法的应用,学习内部控制的测试与评价;掌握了审计重要性、审计风险应用;通过具体的综合案 例分析,提高了我对审计综合案例的审查分析能力;通过这次培训,通过对实验审计报告的填写、审查,了解到了审计工作的复杂性和艰巨性,也提高了我对编写审计工作报告的能力。以企业的年度会计报表为实训资料,采用风险导向审计模式进行系统操作实验,包括接受被审计单位的委托,签订业务约定书,编制审计总体策略和具体审计计划,运用检查记录或文件、检查有形资产、观察、询问,函证、重新计算、重新执行、分析程序等主要审计程序,收集充分适当的审计证据,编制审计工作底稿。最后对审计证据进行整理、分析、鉴别、汇总,形成恰当的审计意见,并出具审计报告。 实训结束了,自己也具备了一定的审计实际操作能力,但通过这次的学习我发现了自己对审计学的知识掌握不牢固,对具体的审计工作流程不是很清楚。在一些方面存在粗心大意、不认真的态度,很难找出存在的审计错误。学习会计方面的时间已经满满三年多了,细心认真是对这个专业学生的基本要求,但自己仍存在这些问题,在以后的学习中要认认真真的去做好每一件事,提高工作效率,养成好的习惯。

审计实训报告

实训报告 报告题目: 审计实训报告 系 别:_________________________ 实 训 名 称:_________________________ 班 级:_________________________ 姓 名 学 号:_________________________ 指 导 教 师:_________________________ 2014年月 审计实训报告 审计实训 经济管理系 10财管2班

这次的校内实训就是《审计实训》,为期一周,从2014年3月31日到2014年4月4日,主要在唐山学院北校区图书馆五楼的机房进行。本次实训主要就是借助实训环境的仿真性,让我们能够熟练掌握财务报表审计计划、实施与报告阶段的主要操作程序与审计方法;并且通过审计实训操作,在理解理论知识的同时,掌握实际操作的技能,达到树立正确的审计意识与审计理念,并运用所学知识与专业判断分析问题、解决问题的目的。 一、实训内容与过程 本次实训的企业就是广东科丽机械股份有限公司,广东科丽机械股份有限公司属于机械制造行业,最近几年全国机械产、销量保持稳定,并在东南亚一带有较高的市场占有率。国家对机械制造行业没有优惠。该公司在行业中属于较大的企业,具有一定的商誉,并且其财务状况良好,经营状况没有发生重大变化以致对其财务状况发生不利影响,也没有存在未披露的重大关联方交易,客户的内部控制尚未发现重大缺陷。公司所有者或者关键管理人员未发生重大变化,暂时没有任何迹象表明管理层不够诚信;尚未发现广东科丽机械股份有限公司存在舞弊或违法行为,或已收到舞弊方面的指控,也没有发现就审计事项向审计项目组人员实施任何限制。因此,在本所完全具备该业务的专业胜任能力、时间与资源,事务所与项目组将能遵循职业道德规范执行该审计业务等承接条件下,本所承接该公司审计业务。 《审计实训》实训过程就是整个实训的的核心环节,就是本次实训对审计学理论知识学习的检验并进行实际操作的具体过程,总体包括以下五部分: 第一,实训要求讲解。 实训过程就是通过软件的操作完成的,所以在实训的一开始由老师通过PPT 与软件资料向我们介绍本次的实训及教学软件说明,使我们对审计实训有了初步的了解,明白了实训的任务与应该如何进行操作。 第二,熟悉实训软件。 因为就是第一次接触审计教学软件我们并不熟悉整个审计工作流程与实际操作;所以在了解后我首先需要做的就就是熟悉实训软件。本次实训的主要操作在“审计实务”这一项目中进行,主要包括:审计理论学习、工作底稿讲解、审计实务自我学习、自我测试、自我考试以及案例讲解。审计理论学习就是对审计学课程的整体讲解,在操作过程中遇到的不理解的知识可以通过这一版块重新学习加深理解。工作底稿讲解通过常用类型、范例以及编制讲解向我们展示了审计工作底稿的总体审计策略、具体审计计划、风险评估程序、进一步审计程序、重大事项概要、问题备忘录与审计工作底稿完成情况核对表等几个方面以及具体的编

电子数据审计追踪管理规程

1. 目的 建立实验室电子数据与系统活动日志的管理规程,确保所产生的数据与系统活动日志都得到审核和评估,保证数据的完整性、一致性和准确性。 2. 范围 本规程适用于实验室计算机化系统检验仪器所产生的电子数据及相应的纸质记录、仪器审计追踪活动日记。 3. 职责 3.1 质量研究员:全面配合审核,对检查中发现的偏差进行调查和纠正预防措施。 3.2 仪器管理员:为人员分配执行电子记录和审计追踪审查活动所需要的权限。 3.3 QA主管:对本规程执行情况进行监督检查,可有因或临时发起审核指令。 3.4 实验室QA:执行电子数据和审计追踪审核,并记录;对不合规项提出偏差调意见;对偏差进行纠正和预防;对审核表进行归档。 4. 内容 4.1 定义 4.1.1 电子数据:也称电文,是指以电子、光学、磁或者类似手段生成、发送、接收或者储存的信息。 4.1.2 基础构架:为应用程序提供平台使其实现功能的一系列硬件和基础软件,如网络系统和操作系统。 4.1.3 数据审计跟踪:是一系列有关计算机操作系统、应用程序及用户操作等事件的记录,用以帮助从原始数据追踪到有关的记录、报告或事件,或从记录、报告、事件追溯到原始数据。 4.1.4 数据完整性:是指数据的准确性和可靠性,用于描述存储的所有数据值均处于客观真实的状态 4.2. 审核频次 QA定期审查每个系统的电子记录和系统活动日志,频次为每月一次。实验室主管可根据系统复杂性、既定用途或其它需要,可以增加审核频率。

4.3审核目标: 液相色谱、气相色谱等所产生的电子数据。 4.4审核方式 每月对实验室所有色谱仪全面审核,采取随机抽查部分数据的方式,每台色谱仪每月抽查自上次审查之后生成的2个数据,如当月该色谱仪生成数据少于2个的则全部抽查。薄层色谱图每月抽查自上次审查之后生成的2张图谱,如当月色谱图少于2个的则全部抽查。必要时也可以按人员、产品/物料或仪器类型等,有针对性的抽查或全面查验审核。 4.5 审核内容 电子数据审核和系统活动日记审核,表格见附件《电子数据与审计追踪审核表》。 4.6.电子数据审核 4.6.1电子数据真实存在并与对应的纸质打印数据内容一致。 4.6.2电子数据产生可追溯到操作人,电子记录的账号,与纸质原始记录的 检测人应相同。 4.6.3批检验生成的电子数据应当与所打印的纸质数据的数量一致,不应出 现数据筛选现象,如有不一致的应当有相应的记录或处理措施并得到确认或批准。 4.6.4审核同一产品或物料有无复测的情况,如有应当有相应的处理记录并 得到批准。 4.6.5所有电子数据应当有相应的正确备份数据,并且完整可读取。备份细 则详见《数据备份SOP》。 4.7.审计追踪系统活动日志的审核 4.7.1审计追踪是否处于开启状态。 4.7.2没有删除数据等异常现象。 4.7.3 系统时间是否锁定不可修改。 4.7.4审核仪器启用时间与仪器使用记录登记时间是否一致。 4.7.5审核系统活动日志中记录的用户与仪器使用登记用户是否一致。

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