个税调整草案可拿出来公开讨论

全国人大代表、安徽省发改委主任沈卫国：

个税调整草案可拿出来公开讨论

稿源:南方都市报2011-03-11

作者:杨秀伟王海艳

摘要：个税到底应该怎么调？如何才能充分吸纳民意？代表委员激烈争论多日，但两会临近尾声，《个人所得税法修正案(草案)》却至今未公开，争论难落实处，全国人大代表、安徽省发改委主任沈卫国昨日呼吁，个税修正案《草案》应该拿出来公开讨论。

南都讯特派记者杨秀伟发自北京个税到底应该怎么调？如何才能充分吸纳民意？代表委员激烈争论多日，但两会临近尾声，《个人所得税法修正案(草案)》却至今未公开，争论难落实处，全国人大代表、安徽省发改委主任沈卫国昨日呼吁，个税修正案《草案》应该拿出来公开讨论。

代表委员呼吁公开草案

全国人大代表、安徽省发改委主任沈卫国认为个税起征点至少要提到5000元，而在确定起征点前，一定要广泛征集社会各方面的意见。因为个税主要是涉及广大工薪阶层，而提高居民收入也是政府改善民生的重要方法。

“现在的问题是政府想收税，可以不跟老百姓商量，要让征税权回归人大，要征税应让我们大家说了算。”全国政协委员、上海财经大学公共政策研究中心主任蒋洪在微博上表示，应加大代表在征税决策中的作用。他认为当前税收增长过快，政府的收入份额在GDP中越来越大，总赋税需要降下来。

中国政法大学终身教授应松年接受南都记者采访表示，虽然国务院拟定的《草案》并未公开，但到人大常委会审议阶段，从程序上讲已代表了民意。因为人大代表是民意代表，而人大常委会又是人大常设机构，拥有个人所得税法

的立法权限。

2005年个税起征点调整经过了公开讨论和立法听证，不过2008年起征点从1600元调到2000元，并未再做听证。全国人大常委、全国人大法律委员会委员、山东大学校长徐显明接受南都记者采访时称，近年出台的30多部法律几乎都是通过网络公布后征求意见，如物权法、个税起征点调整。

个税起征点拟提到2500-3000元？

昨日下午的记者会上，全国人大常委会法制委副主任李飞表示，国务院常务会议原则通过的《个人所得税法修正案(草案)》，目前还没有正式提到全国人大常委会。李飞此前参与了有关工作，他说，这次修改个人所得税法主要是提高起征点，也就是个人缴纳所得税工薪收入所得的免征额。目前实行超额累计税率是九级，新方案可能有适当的合并。

李飞说，目前起征点是2000元，但实际个人收入达不到2500元不用缴纳个税，因为收入扣除社保等费用后才是应税收入，这部分扣除数一般超过500元。“要提高起征点肯定比这个数要高”，李飞话意为新定起征点肯定高于2500元。李飞的表态在网络上迅速传播，这与许多代表委员提出的5000元相去甚远。

TCL集团董事长李东生等35名人大代表联名提交议案，提出个税起征点调至5000元。李东生昨日说，政府相关管理部门原来考虑将起征点提到2500-3000元，他希望能与大家一起努力，推动议案成为现实。

按家庭、分地区征税或无希望

今年两会上，全国人大代表王宪榕、刘玲、程恩富，全国政协委员甘连舫、刘克崮等人都呼吁尽快以家庭为单位征税，但此次调整很可能不涉及这两项内容。3月6日，国家税务总局局长肖捷旁听江苏团审议时接受采访，称未听说按家庭征收的说法。在昨日记者会上，李飞也未提及以家庭为单位征税和分地区

征税的问题。

昨日有媒体报道，已有政府智囊人士证实，此次暂不实施“以家庭为单位”征税、全国税收起征点仍然一致。

全国政协常委李崴接受南都记者采访时认为，收入分配不均是中国目前面临的最严重的失衡，要缩小收入差距，应注重以税收杠杆弥补劳动者初次分配过程中的不公。近年来，工薪所得项目个税收入占总收入的比重约为50%，反观美国10%的最高收入者缴纳的个税占全部个税比重80%以上，这显现了我国个税的本义与初衷和公平相背离。所以，调整个税应本着“提低、扶中、控高”，根据各地实际情况提高个税起征点，实行超额累进税率和层级，并应以家庭为单位征收。

一个白领某天的税单：

早餐两个馒头1元缴税0.15元

早餐1个鸡蛋1元缴税0.12元

上下班坐地铁来回4元缴税0.2元

买一份报纸2元缴税0.23元

中午请同事吃饭200元缴税10元

晚上和客户唱KTV 800元缴税160元

抽一包烟10元缴税5.05元

给家人买化妆品200元缴税60元

共花钱1218元共计缴税235.75元

城建税和教育附加费：235.75×(7%+3%)=23.575元

这一天张旭实际缴税总计：259.325元

个案调查

你知道你缴了多少隐蔽税

买馒头坐地铁就已缴了增值税、营业税、城建税、教育附加费

白领普通一天缴税260元

2月底，白领张旭领到了这个月的薪水。

工资单显示：他本月应发工资12220元，扣除3险1金后，缴纳个税1267元，最后到手的现金为9000元，扣除额在1/4左右。

当时正逢各地两会召开，张旭在网上看到，山东济南市政协委员潘耀民提交了一份要求降低馒头税率的提案，他这才知道：原来不仅赚钱缴税，花钱也是要缴税的。

张旭开始研究自己的隐性税单。以拿到工资这天计算，张旭早上吃两个馒头和1个鸡蛋，两个馒头1块钱，他需要交的“馒头税”(即增值税，税率17%)是：1元/1.17×17%=0.15元。一个鸡蛋1元钱，增值税率13%，缴税1/1.13×13%=0.12元。

2元钱早餐，交了0.27元的增值税。但这还没完，还有两项税：城建税和教育附加费。

只要缴纳过增值税、消费税、营业税其中之一，都要同时在税额总数上再增加7%的城建税(纳税人在县城或镇里税率为5%)和3%的教育附加费。因此，即使你只吃了一个馒头，你也为城市建设和教育掏了钱包。

城建税：0 .37元×7%=0.0259元

教育附加费：0.37元×3%=0.0111元

也就是说，你3元钱的早餐费中，有0.407元是你缴的税，实际早餐费不到2.6元。

张旭继续计算：

上下班坐地铁，来回4元，营业税率5%，缴税4×5%=0.2元。

经过报摊买了一份报纸，2元，增值税率13%，缴税2/1.13×13%=0.23元。

中午张旭请同事吃饭，花200元，里面有5%的营业税，计10元。

晚上张旭和客户去K T V唱歌花了800元，K T V的营业税率是20%，营业税为160元。

这一天，张旭还抽了一包10元的烟，其中超过一半的钱用来缴了税(增值税为10/1.17×17%=1.45元，缴消费税10×36%=3.6元)。

给家人买了约200元化妆品，消费税为60元。

晚上张旭回到家。仔细一算，从早餐开始，这天下来他共负担了235.75元的税(包括增值税、消费税、营业税)。

此外，张旭还要负担城建税和教育附加费：235 .75×(7%+3%)=23.575元。

实际上，这一天张旭负担的税总计259.325元。

而他穿的国产品牌，西装和皮鞋3000元左右，增值税3000/1.17×17%=435元。

为什么美国购物便宜

2月底，在国内某金融机构工作的王强前往美国参加培训，一口气买回来10个Coach手袋，直感叹“简直是白菜价”。

购物小票显示：手袋的价格都在200美元以下。对照国内Coach官方网站，他买回来的手袋价格，只有国内价格的1/3-1/4。比如，某个手袋，在美国售价为129美元，加上8.1%的消费税，总价约合人民币920元，但国内官方标价为4000元。

资料显示，我国出境游客人均境外消费支出已超过美、欧、日，如2009年

中国游客在法国购买的免税品总额达1.58亿欧元，比排在第二位的俄罗斯多0.47亿欧元。

对于这种疯狂，除了人民币升值带来的刺激，各项税费也是重要原因。

王强估算了一下：以一个Coach手袋在国外进货价1000元，包装、运费、保险各为50元计算，该手袋进口环节需要缴纳关税、消费税和增值税(假定无减免优惠，税率分别为20%、30%和17%)，这个手袋需缴纳：

关税1050×20%=210元

消费税(1050+210)/(1-30%)×30%=540元

增值税为(1050+210+540)×17%=306元。

总计为1056元，此时价格就比原来的1000元翻了一倍。

销售环节还有税。以这个包国内售价4000元计算，其中含增值税581元，抵扣之后销售环节缴增值税581-306=275元。

此外，销售环节还要缴纳营业税(营业额×5%)，企业所得税(利润总额×25%)，还有城建税和教育费附加费，加企业费用。如此计算，Coach手袋价格比之美国贵两倍或更多其实不奇怪。

巨大的差价刺激消费力外逃，并催生代购的生意。而这里面主要缴的是流转税。从我国税收情况看，流转税主要包括增值税、消费税、营业税和关税。一个Coach包，这几项税都要缴。

商务部国际贸易经济合作研究院国际市场研究部副主任白明表示，十年来，中国经济总量达到了世界第二，关税、消费税等对于大部分中高收入人群产生了影响。“一些原本小众消费的产品开始大众化，如进口化妆品，此时税收政策应该符合贸易自由化的原则，调整税率。”

(应采访对象要求，张旭、王强为化名)

老百姓对于税的概念理解很少，之前一听馒头税，好像发现了一个新事物。实际上老百姓花的任何一分钱，买的任何一样东西，都含了税，不知不觉就缴了很多的税。

———全国政协委员、上海财经大学公共政策研究中心教授蒋洪

专家议税

天津财经大学首席教授李炜光：

“中国国民的税负偏重，而且相当重”

“中国国民的税负偏重，而且相当重。”天津财经大学财政学科首席教授李炜光对南都记者说。

他说，根据《福布斯》发布的全球税务负担指数，中国老百姓的税负长期排在全球第2的位置，曾经有年份排到第3，之后又升回第2的位置。尽管各界对于该指数有争议，但是大体上能说明中国税负确实重。

中央财经大学税务学院教授郑榕认为，老百姓感觉税负过重是因为享受到的公共服务不够多，税后可支配收入需要负担多方面支出，如医疗、教育等。而一些国家在失业、医疗、教育甚至住房等方面都有很好的公共服务。

如何减轻居民税负？李炜光认为，流转税占到了六七成，百姓还要交所得税，实际上是两头负担。而流转税是财政收入的主要构成，明显减税不可能，所以最直接的方式是降低个税负担。他说，目前所有消息显示的意向数据是3000元，这个数字有些低了。另外，部分产品进口税偏重了，导致消费力外逃，不如适当降税。对关税的观念必须要改，“维护主权、保护国内产业”这一意义，随着经济全球化，已比较淡了。

郑榕则认为，长期来讲，个税将走向综合个税制度，以家庭为单位，综合考虑人口和收支状况。

全国政协委员、上海财经大学公共政策研究中心教授蒋洪则认为，以调节收入为目的，除了调个税，还要调整附在商品当中的流转税，这种税在比例上来讲，是越穷的人缴得越多。一个人如收入2000元，全消费了，那么2000元钱不折不扣的都要缴税。一个富人收入2万元，只花2000钱，剩下的就不必缴税。因此建议降低流转税，同时调整所得税，再征遗产税，有的税要下来，有的税要上去。

他山石

温哥华的馒头到底要交多少税呢？我查了一下，要交12%的税(省税加国税)。大家一听就会说：嗨，那不是差不多嘛。但是我告诉你，不是馒头的问题，是老外不吃馒头的问题。

这样说起来很怪异，那么我告诉你，凡是老外吃的东西原料(包括一部分成品)不交税。老外吃什么呢？牛肉、猪肉、鸡肉、鱼肉、蔬菜、牛奶、面包、大米……总之老外吃什么，他所吃的那些东西的原料是不交税的。

那么大家一推论，肯定面粉也不交税，没错，但做成了馒头就要交税了。为什么要这样，就是确保穷人买去的东西不交税，如果免税面加大，富人就会跟着沾光。对应于主食是馒头的中国人，馒头应该免税，面包则应该上税。

在北美几乎所有州超市的食品都是免税的。什么能够免税我怎么知道呢？北美这里所有东西的标价都不包含税，不像中国，把税隐藏在价格里。价税分开的好处在哪里呢？就是每个公民到底为国家贡献了多少钱都是明账，商店只是代替政府在客户消费时收相关的税，而关系到百姓生存的食品，明确地告诉你，穷人吃饭是不需要缴税的。每周我们家采购一次，100多美元鸡鸭鱼肉什么都有，还有水果和蔬菜，再加上少量生活用品，最后的税只有生活用品需要缴，总共一两个美元的税而已。非但如此，低收入的家庭每个季度还能收到一张支

票(300多美元)，补足你在这三个月里面其它生活用品上所支付的税收。（余晓平）统筹：南都记者彭美

采写：南都记者王海艳实习生孟卫刚发自北京