第八章 个人所得税习题及答案

第八章个人所得税习题及答案

第八章个人所得税

一、术语解释

1、个人所得税

2、居民纳税人

3、非居民纳税人

4、自行申报纳税

5、代扣代缴税款

二、填空题

1、我国现行的个人所得税采用的是税制。

2、我国现行的个人所得税在费用扣除上采用和扣除并用。

3、我国现行的个人所得税在税率上采用和并用。

4、我国现行的个人所得税法列举了_____项个人应税所得。

5、我国个人所得税的纳税人是参照国际惯例，按照和双重税收管辖权确定的。

6、个人所得税法规定，对于在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过日的个人，或者在税收协定规定的期间内，在中国境内连续或累计居住不超过______日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。

7、工资、薪金所得适用税率，税率为。

8、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

9、对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇而取得工资、薪金所得的纳税人，每月减除费用元。

10、个体工商户的应纳税所得额是每一纳税年度的_____，减除成本、费用和_____后的余额。

三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来)

1、个人取得执照，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动取得的所得，应缴纳个人所得税。（）

2、某人承包一个企业，虽然工商登记仍为企业，但该承包者对企业的经营成果并不拥有所有权，为此，该承包者按合同规定取得的所得，按税法规定的对企

事业单位的承包经营、承租经营所得项目缴纳个人所得税。（）

3、个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于工资薪金所得，按工资、薪金所得项目交纳个人所得税。（）

4、某著名摄影家去世后，其子女取得他的遗作稿酬，可免缴个人所得税。（）

5、李某公开拍卖自己的文学作品手稿原件取得收入5000元，李某对这5000元收入应按稿酬所得缴纳个人所得税。（）

6、从事生产、经营的个体工商户未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核定其应纳税所得额。

7、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包、承租经营所得，适用5级超额累进税率，税率为5%—35%。（）

8、在计算个体工商户应纳税所得额时，可按规定扣除其缴纳的增值税、消费税、营业税和城市维护建设税。（）

9、个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品，出版单位分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，可分别各次取得的所得或加印所得按分次所得计征个人所得税。（）

10、个人取得的国债利息收入免税，国家发行的金融债券利息缴纳个人所得税。（）

四、选择题

1、下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是（）。

A.年终奖金

B.独生子女补贴

C.差旅费津贴

D.误餐费补助

2、个人所得税的纳税人是指（）的个人

A.在中国境内有住所

B.无住所而在中国境内居住满一年

C.在中国境内无住所又不居住但有来源于中国境内所得

D.无住所而在中国境内居住不满一年但有来源于中国境内所得

3、下列所得中，不实行超额累进税率的是（）。

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

D.财产租赁所得

4、所谓的劳务报酬所得一次收入畸高，是指（）。

A.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过1.6万元

B.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过2万元

C.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过3.7万元

D.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过5万元

5、我国的个人所得税实行分项征收制，费用的扣除采用分项确定，扣除方法包括（）。

A.定额扣除法

B.定率扣除法

C.会计核算扣除法

D.税务机构规定法

6、在计算工资、薪金所得应纳税所得额时，下列适用附加减除费用的人员是（）。

A.在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员

B.应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中的外籍专家

C.在中国境内内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金的个人

D.华侨和香港、澳门、台湾同胞

7、下列项目中，在计算个体工商户的生产经营所得应纳税所得额时，可据实从年度收入总额中扣除的是（）。

A.按规定交纳的工商管理费

B.发生的与生产经营有关的修理费用

C.在生产经营过程中以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费

D.在生产经营过程中以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费

8、下列项目在计征个人所得税时，允许按800元实行定额扣除的有( )。

A.特许权使用费一次收入3000元

B.一次中奖收入5000元

C.房租收入每月800元

D.一次取得讲课费收入7000元

9、下列所得中，在计算应纳税所得额时，从每次收入中减除的费用是按“每次收入不超过4000元，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用”计算的。（）

A.劳务报酬所得

B.财产租赁所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

10、个人所得税自行申报纳税的纳税义务人包括（）。

A.从两处或两处以上取得工资、薪金所得的

B.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的

C.分笔取得属于一次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得的

D.取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的

五、问答题

1、个人所得税的应税项目包括哪些？

2、居民纳税人和非居民纳税人的划分标准是什么？在纳税义务上有什么不同？术语解释

1、个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种税。该税是在1994税改中，由改革前的个人所得税、个人收入调节税和城乡个体户所得税合并而成。

2、居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。税法采用了住所标准和居住时间标准来判定居民纳税人：一是在中国境内有住所的个人。二是在中国境内无住所而在境内居住满一年的个人。

3、非居民纳税人是指在中国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年的个人。税法同样采用了住所标准和居住时间标准来判定非居民纳税人：一是在中国境内无住所又不居住的个人；二是在境内居住不满一年的个人。

4、自行申报纳税是指纳税人在税法规定的纳税期限内，自行填写纳税申报表向税务机关申报应纳税所得项目和数额，并计算应纳税额，据此缴纳个人所得税税款的一种的纳税方式。

5、代扣代缴税款是指按税法规定由扣缴义务人在向个人支付应税所得时，代扣其应纳的个人所得税税款并代为上缴国库，同时向税务机关报送扣缴个人所得税报告表的一种纳税方式。

二、填空题

1、分类征收

2、定额定率

3、累进税率比例税率

4、11

5、属地主义属人主义

6、90 183

7、9级超额累进 5 —40%

8、30% 9、4000 10、收入总额损失

三、判断题 (判断对错，并将错误的改正过来)

1、√

2、× 正确的是：按税法规定，企业实行个人承包后，如果工商登记仍为企业的，不管其分配方式如何，均应先按照企业所得税的有关规定缴纳企业所得税。承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同规定取得一定所得的，其所得按工资、薪金所得项目征税。为此，该承包者应先按照企业所得税的有关规定缴纳企业所得税；然后对自己取得的所得按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。

3、× 正确的是：个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，应按劳务报酬所得项目交纳个人所得税。

4、× 正确的是：某著名摄影家去世后，对取得其遗作稿酬的子女，应按稿酬所得缴纳个人所得税。

5、× 正确的是：按税法规定，作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竟价）取得的所得，应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。为此，李某对其拍卖的 5000元收入应按特许权使用费所得项目缴纳个人所得税。

6、√

7、√

8、× 正确的是：在计算个体工商户应纳税所得额时，可按规定扣除其缴纳的消费税、营业税和城市维护建设税，不包括增值税。（）

9、× 正确的是：个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品，不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，均应合并其稿酬所得按一次计征个人所得税。在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品

而取得稿酬所得，则可分别各处取得的所得或再版所得按分次所得计征个人所得税。

10、× 正确的是：个人取得的国债利息收入免税，国家发行的金融债券利息也免纳个人所得税。

四、选择题

1、BCD

2、ABCD

3、D

4、B

5、ABC

6、ABCD

7、ABC

8、AC

9、ABCD 10、ABCD

五、问答题

1、答：按照个人所得税法的规定：个人所得税的应税所得包括11项。具体为：(1)工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、

年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

(2)个体工商户的生产、经营所得是指个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营所得；个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得；上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应税所得。

(3)对企事业单位的承包经营、承租经营所得是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。

(4)劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按劳务报酬所得项目征税。

(5)稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发行而取得的所得。作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，也应征收个人所得税。

(6)特许权使用费所得是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。但是，作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竟价）取得的所得，应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。

(7)利息、股息、红利所得是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。

(8)财产租赁所得是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他取得的所得。

(9)财产转让所得是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

(10)偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。

(11)其他所得是指除上述10项应税所得以外，经国务院财政部门确定的应征税的所得。

2、答：居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而境内居住满一年的个人。税法采用了住所标准和居住时间标准来判定居民纳税人：一是在中国境内有住所的个人。即因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人。二是在中国境内无住所而在境内居住满一年的个人。即在一个纳税年度中在中国境内居住满365日的个人。临时离境的，不扣减日数。个人只要符合或达到其中任何一个标准，就可以判定为中国居民纳税人。居民纳税人负无限纳税义务，就来源于中国境内、境外的的全部所得缴纳个人所得税。

非居民纳税人是指在中国境内无住所又不居住，或者在境内居住不满一年的个人。税法同样采用了住所标准和居住时间标准来判定非居民纳税人：一是在中国境内无住所又不居住的个人；二是在境内居住不满一年的个人。个人只要符

合或达到其中任何一个标准，就可以判定为中国非居民纳税人。非居民纳税人负有限纳税义务，仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。

六、计算题

1、中国公民孙先生在一家中外合资企业任职，并担任该公司的董事。其2003年度的收入情况如下：该公司实行年薪制，孙先生每月取得工资、薪金收入8,000元，年度取得效益收入90,000元；一年取得董事费收入5,000元；转让自有房产两间，取得转让收入80,000元，转让过程中按规定缴纳有关税费5,000元，经主管税务机关核定的房产原值为50,000元；取得国库券利息收入2,000元；取得银行存款利息收入3,000元。

要求：(1)请问孙先生在2003年度应就哪几项所得缴纳个人所得税？

(2)分别计算孙先生各项应税所得全年应纳个人所得税税额。

(3)计算孙先生2003年度全年应纳个人所得税税额。

(1)孙先生2003年度应就工资薪金所得、董事费收入所得、财产转让所得、银行存款利息所得缴纳个人所得税。

(2)

工资薪金所得年税额 =[（8000+90000/12 – 800）× 20%-375] ×12 =30780（元）

董事费收入所得应纳个人所得税=5000 ×（ 1-20%）×20%=800（元）

财产转让所得应纳个人所得税 =（80000-50000-5000）× 20%=5000（元）

银行存款利息所得应纳个人所得税=3000 × 20%=600（元）

(3) 孙先生 2003年度全年应纳个人所得税=30780+800+5000+600=37180（元）

2、某个体户从事个体运输，2003年度取得运营收入200,000元，该个体户帐册健全。该年度帐面列支的有关成本费用如下：雇工两名，每人每月工资800元（当地税务机关核准雇工工资列支标准为每月660元）；1月份从某财务公司借款150,000元，用于购买运输卡车一辆，全年支付利息10，500元，而银行同类同期贷款利率为5%；缴纳营业税6，000元；其他成本、费用98，000元；因违反交通法规被罚款1,000元。

要求：试计算该个体户2003年度应纳的个人所得税。

2、答案：

2003年度应纳税所得额

=200000-660 × 12×2-150000×5%-6000-98000=72660（元）

2003年度应纳所得税税额

=72660 × 35%-6750=18681.00（元）

3、周先生为计算机方面的高级工程师，2003年度的个人收入包括：每月工资1,500元；5月份转让一项专利取得转让收入50,000元；6月份到国内某理工大学讲学一次，收入1,000元；10月份到美国讲学，美国方面支付薪金折合人民币20,000元，并已按美国税法规定缴纳个人所得税1,500元。

要求：试计算周先生2003年度应缴纳的个人所得税。

3、答案：

工资薪金所得年应纳个人所得税 =[（1500-800）× 10%-25] ×12=540（元）特许权使用费所得应纳个人所得税=50000×（1-20%）×20%=8000（元）

境内劳务报酬所得应纳个人所得税 =（1000 -800）×20%=40（元）

境外劳务报酬所得已纳税款扣除限额=20000×（1-20%）×20%=3200（元）

境外劳务报酬所得应补缴个人所得税 =3200-1500=1700（元）

2003年度周先生应纳个人所得税 =540+8000+40+1700=10280（元）

4、某作家为一作家协会的一级作家，2003年度的个人收入情况如下：每月从作家协会取得工资收入1,500元；2月份出版长篇小说一部，一次性取得稿酬15,000元；由于该小说畅销5月份又加印10000册，获得稿酬10,000元，其中拿出2,000元向希望工程捐款；该小说在2003年度评奖中获国家文学奖，奖金5,000元。此外该作家除写小说外，还擅长写字画画，11月份将自己的一幅字画拍卖取得的收入6,000元。

要求：(1)请问2003年度该作家应就哪几项所得缴纳个人所得税？

(2)分别计算该作家各项应税所得应纳个人所得税税额

(3)计算该作家2003年度全年应纳个人所得税税额。

4、答案：

(1)该作家2003年度应就工资薪金所得、稿费所得、特许权使用费所得缴纳个人所得税。

(2)工资薪金所得年应纳个人所得税=[（1500-800）× 10%-25] ×12=540（元）

稿酬所得 =15000+10000=25000(元)

稿酬应纳税所得额=25000×(1－20%)=20000(元)

公益、救济性捐赠的扣除限额=20000×30%=6000(元)

稿酬应纳个人所得税 =(20000－2000)×20%×(1－30%)=2520(元)

国家文学奖免征个人所得税

特许权使用费所得应纳个人所得税=6000 ×（ 1-20%）×20%=960（元）

(3)该作家2003年度应纳个人所得税=540+2520+960=4020（元）

个人所得税作业

补充题：

1．王某（中国公民）2002年12月份取得收入情况如下：

（1）取得工资收入2 200元，年终奖金4 800元。

（2）取得利息收入5 000元，其中：国库券到期利息3 000元，本单位兑现集资利息2 000元。

（3）应邀到某单位培训职工，收入2 500元。

（4）与人合著一本书，稿酬共计12 000元，其中王某应得稿酬9 000元，另一作者应得稿酬3 000元。

要求：根据税法规定，计算王某12月份应纳的个人所得税税额。

1．参考答案：

（1）工资、薪金所得应纳税额为：[（10%-25]+[4

800×

（2）国库券利息收入3 000元，免征个人所得税。

本单位兑现的集资利息应纳税额为：2 000×20%=400（元）

（3）外出培训取得的收入属劳务报酬，应纳税额为：（2 500-800）×20%=340（元）

（4）合著稿酬，按王某取得的部分计缴应纳税额为：9

000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1 008（元）

王某12月份应纳个人所得税共计为：710+400+340+1008=2 458（元）

2．刘某（中国公民）2002年全年收入情况如下：

（1）1－12月份，每月工资、奖金收入5 200元。

（2）2月份，为S公司搞软件设计，报酬30 000元；刘某从中拿出20 000

通过民政部门捐赠给灾区。

（3）3月份，参与电视台举办的有奖竟猜活动，获得奖品价值500元。

（4）4月份，取得省政府颁发的科技奖5 000元。

（5）5月份，取得国家发行的金融债券利息收入1 500元。

（6）6月份，因购买住房，领取原提存的住房公积金10 000元。

（7）7月份，向H企业转让一项非专利技术的使用权，以6 000元价格成交。

（8）11月份，在A国出版一部专著，稿酬25 000元，已在A国缴纳个人所得税2 850元。

（9）12月份，年终一次性奖金4800元。

要求：

（1）说明上述收入中，哪些需缴纳个人所得税，哪些不需缴纳个人所得税？

（2）计算各支付单位应代扣代缴的个人所得税；

（3）对于境外所得，刘某应做些什么？

2．参考答案：

（1）上述收入中，第（1）、（2）、（3）、（7）、（8）、（9）项，需计算缴纳个人所得税；第（4）、（5）、（6）项，不需缴纳个人所得税。

（2）计算各支付单位应代扣代缴的个人所得税：

①取得的工资、奖金和年终奖，由任职单位按“工资、薪金所得”项目扣缴税款：

[（5 200-800）×15%-125]×12+4 800×15%-125=7 015（元）

②S公司按“劳务报酬所得”项目扣缴税款：捐赠扣除限额=30

000×(1-20%)×30%=7 200（元）

因捐赠额20 000元超出扣除限额，故按限额扣除。

扣缴税款=[30 000×（1-20%）-7 200]×20%=3 360（元）

③.电视台按“偶然所得”项目扣缴税款=500×20%=100（元）

④H企业按“特许权使用费所的”项目扣缴税款：6 000×（1-20%）×20%=960（元）

（3）境外稿酬所得扣除限额：25 000×（1-20%）×20%×（1-30%）=2 800（元）

因刘某在A国实际缴纳个人所得税2 850元，超出扣除限额50元，不能在本年度扣除，但可在以后5个纳税年度的该国扣除限额的余额中补扣。

刘某应在次年1月1日起30日内，向境内户籍所在地或经常居住地税务机关申报，并提供境外税务机关填发的完税凭证原件。

3．杨某承包经营某市一家饭店（某事业单位下属企业），承包期3年，每年从税后利润中上交承包费50万元。该饭店2002年度有关情况如下：

（1）营业收入3840 000元；营业成本2 150 000元；营业费用583 600元，其中业务招待费39 200元。

（2）缴纳营业税192 000元，城市维护建设税13 440元，教育费附加5 760元。

（3）财务费用500元，系银行借款利息；该项借款是1998年因经营需要借入的。

（4）营业外支出12 000元。经查属材料物资损失，已向税务机关申报，准予在税前扣除。

（5）该饭店共有职工20人（包括杨某在内），全年计入费用中的工资支出228 000元，其中杨某全年工资11 150元；计提职工福利费、工会经费、职工教育经费39 900元。

该省政府规定，企业计税工资标准为每人每月800元。

要求：计算该饭店应缴纳的企业所得税和杨某应纳的个人所得税税额。

3．参考答案：

（1）计算该饭店应纳的企业所得税：

①利润总额=3 840 000-2 150 000-583 600-192 000-13 440-5 760-500-12 000=882 700（元）

②业务招待费扣除限额=3 840 000×5‰=19 200（元）

超支额=39 200-19 200=20 000元

③计税工资总额=800×20×12=192 000（元）

超支额=228 000-192 000=36 000（元）

④三项经费超提额=39 900-192 000×（14%+2%+1.5%）=6 300（元）

⑤应纳税所得额=882 700+20 000+36 000+6 300 =945 000（元）

⑥应纳企业所得税额=945 000×33%=311 850（元）

（2）计算杨某应纳的个人所得税：

①该饭店实现的净利润=882 700-311 850=570 850（元）

②应纳税所得额=570 850+11 150-500 000-800×12=72 400（元）

③应纳个人所得税额=72 400×35%-6 750=18 590（元）

会计继续教育《个人所得税专项附加扣除暂行办法》满分试卷答案

《个人所得税专项附加扣除暂行办法》国发〔2018〕41号-- 考试试卷 （考试时间：60分钟，总分：100.00分）考试得分：72.00分 一、判断题（本大题共20小题，每小题4.00分，共80分） 1、关于大病医疗专项附加扣除的表述中,纳税人发生的医药费用支出只能由本人扣 除。（） ? A.正确 ? B.错误 答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误 2、实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括劳务报酬所得。（）? A.正确 ? B.错误 答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：错误 3、一个纳税年度内取得多个职业资格证书，一个纳税年度内按照3600元定额扣 除。( ) ? A.正确 ? B.错误 答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确 4、实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括经营所得。（） ? A.正确 ? B.错误 答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误 5、按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有转让专利权收入。（）? A.正确 ? B.错误 答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确 6、对扣缴义务人按照规定扣缴的税款，按年付给5%的手续费。( )

? A.正确 ? B.错误 答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误 7、2019年度，张三发生医保报销后个人负担的医药费9万元，张三的儿子张小 三（12岁）发生医保报销后个人负担的医药费6万元，在次年汇算清缴时都选择由张三扣除。张三可以享受大病医疗支出扣除的金额是8万元。( ) ? A.正确 ? B.错误 答案解析：正确答案是：错误 8、子女大学期间因服兵役而休学，期间父母不享受子女教育支出扣除。( ) ? A.正确 ? B.错误 答案解析：正确答案是：错误 9、关于住房贷款利息专项附加扣除的表述中,纳税人只能享受一次首套住房贷款的 利息扣除。（） ? A.正确 ? B.错误 答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确 10、实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括财产租赁所得。（） ? A.正确 ? B.错误 答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确 11、关于大病医疗专项附加扣除的表述中,在一个纳税年度内，纳税人发生的与基 本医保相关的医药费用支出累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。（） ? A.正确 ? B.错误 答案解析：正确答案是：错误

个人所得税试题

个人所得税试题 一、判断题（每题1分，答对得分，答错不得分） 1、我国现行个人所得税法规定应税项目有11个。（√） 2、我国个人所得税“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1000元。 （×） 3、个人所得税纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。（×） 4、企业（扣缴义务人）向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不扣缴个人所得税。（×） 5、下岗职工从事个体经营可享受5年免征个人所得税优惠照顾。(×) 6、农民销售自产农产品所取得所得不用缴纳个人所得税。（√） 7、工资、薪金所得缴纳个人所得税时间应是次月7日内。（√） 8、个人将其应纳税所得全部用于公益救济性捐赠，可不承担缴纳个人所得税义务。（×） 9、居民纳税人从中国境内和境外取得所得，应当分别计算应纳税额。（√）10、布朗先生因公于2002年1月1日被其所在英国公司派到中国工作1年。 2001年布朗先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境时间。（×） 11、个人取得应缴纳个人所得税所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。 （×） 12、某歌星取得一次劳务报酬收入2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（×）

13、中国某作家周某所著一本小说于2003年8月通过一美国出版社出版，并获得该出版机构汇来稿酬3000美元。因周某为中国居民，则这笔所得应作为来源于中国所得。（×） 14、李某承包某单位商店，按承包协议中规定，其向发包方每年支付承包费10万元后，一切经营成果均归李某所有。对李某取得所得应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。（×） 15、张教授七月份在某大学就环保问题进行演讲，获演讲费3000元；同时，他又为一家企业从事税收咨询活动，获得咨询费5000元，则张教授应缴个人所得税1240元。（√） 16、个人取得数月奖金应单独作为一个月工资薪金计算缴纳个人所得税，而不能将奖金平摊于每个月计税。（√） 17、在我国境内无住所，而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日个人，其来源于中国境内所得，由境外雇主支付且不由该雇主在中国境内机构、场所负担部分，免予缴纳个人所得税.(√) 18、对出售自用住房并在现住房出售以后1年之内按照市价重新购房个人，可以视其重新购房价值全部或者部分免征个人所得税。（√） 19、个体工商户与企业联营而分得利润，免征个人所得税。（×） 20、个人从工资中实际缴付各类保险基金、住房基金，可不计入个人当期工薪所得征税。（×） 21、钱先生有两处住房，2002年他将其中一处居住15年房屋卖掉，取得收入20万元。这笔所得可免征个人所得税。（×） 22、某个人独资企业是查帐征收户，2003年其生产经营收入50万元，实现应纳税所得10万元，投资者以4万元捐赠给中国红十字基金会，用于社会公益事业，这笔捐赠额可以据实扣除。（√） 23、纳税人从两处或两处以上取得工资薪金收入，应分别在各处收入来源地申报纳税。（×）

生产经营个人所得税计算实例

培训资料： 个人所得税申报表（A表）填写案例讲解 案例一： 甲为一家五金店（个体工商户）A的业主，该个体工商户生产经营所得个人所得税征收方式是查账征收，2017年1月至4月A收入总额100万元，累计发生成本费用80万元，可弥补以前年度亏损10万元，1月至3月累计已预缴生产经营所得个人所得税1万元。甲有听力残疾，有残疾人联合会出具的残疾人证，并已按相关文件要求办理了残疾、孤老人员和烈属劳动所得定额减征个人所得税备案手续。甲该如何申报生产经营所得个人所得税？ 解答： 收入总额=1000000（元） 成本费用=800000（元） 利润总额=1000000-800000=200000（元） 弥补以前年度亏损=100000（元） 投资者减除费用=3500×4=14000（元） 应纳税所得额=200000-100000-14000=86000（元） 税率30% 速算扣除数9750 应纳税额=86000×30%-9750=16050（元） 减免税额=375×4=1500（元） 已预缴税额=10000（元） 应补（退）税额=16050-1500-10000=4550（元）

案例二： 甲为一家个人独资企业A的投资人，该个人独资企业生产经营所得个人所得税征收方式是查账征收，2017年1月至2月A收入总额40万元，累计发生成本费用35万元，可弥补以前年度亏损0元，1月累计已预缴生产经营所得个人所得税2000元，甲购买了符合财税〔2015〕126号规定的商业健康保险产品，每月支付保费200元。甲该如何申报生产经营所得个人所得税？ 解答： 收入总额=400000（元） 成本费用=350000（元） 利润总额=400000-350000=50000（元） 投资者减除费用=3500×2+200×2=7400（元） 应纳税所得额=50000-7400=42600（元） 税率20% 速算扣除数3750 应纳税额=42600×20%-3750=4770（元） 已预缴税额=2000（元） 应补（退）税额=4770-2000=2770（元）

2019年个人所得税新税制知识测试题及答案

2019年个人所得税新税制知识测试题 姓名：成绩： 一、单项选择题（每题2分，共20分） 1、《个人所得税扣缴申报管理办法） A、2019年1月1日 B、2019年2月1日 C、2018年12月1日 D、2019年6月1日 2、个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（） A.烈属取得的经营所得 B.洪涝灾害但损失不大的 C.残疾人张三的赌博收益 D. 孤老人员的利息所得 3.改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（） A.特许权使用费所得 B.利息、股息、红利所得 C.劳务报酬所得 D.经营所得 4.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（） A.“三险一金” B.大病医疗 C.商业健康险支出 D.保险赔款 5、扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月日内缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。（） A、五 B、十 C、十五 D、二十

6、下列各项中,不应当征收个人所得税的是 ( ) A.股息、红利所得 B.中奖、中彩所得 C.金融债券利息 D.转让上市公司股票所得 7、下列各项中，不应按“特许权使用费所得”征收个人所得税的是() A.专利权所得 B.著作权所得 C.稿酬所得 D.非专利技术所得 8、下列所得项目中，在计算个人所得税时允许扣除法定费用的是( )。 A.红利所得 B.股息所得 C.中奖所得 D.租赁财产所得 9、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（） A.发表论文取得的报酬 B.提供电影剧本而取得的报酬 C.将国外的作品翻译出版取得的报酬 D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬 10、个税改革后，下列属于分类所得的项目有: （） A.稿酬所得 B.偶然所得 C.其他所得 D.特许权使用费所得 二、多选题（每题2分，共40分） 1.个税改革后，下列所得项目中实行超额累进税率的所得项目有（） A.工资薪金所得 B.偶然所得 C.劳务报酬所得 D.经营所得

第八章--个人所得税习题及答案资料讲解

第八章个人所得税 一、术语解释 1、个人所得税 2、居民纳税人 3、非居民纳税人 4、自行申报纳税 5、代扣代缴税款 二、填空题 1、我国现行的个人所得税采用的是税制。 2、我国现行的个人所得税在费用扣除上采用和扣除并用。 3、我国现行的个人所得税在税率上采用和并用。 4、我国现行的个人所得税法列举了_____项个人应税所得。 5、我国个人所得税的纳税人是参照国际惯例，按照和双重税收管辖权确定的。 6、个人所得税法规定，对于在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过日的个人，或者在税收协定规定的期间内，在中国境内连续或累计居住不超过______日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。 7、工资、薪金所得适用税率，税率为。 8、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 9、对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇而取得工资、薪金所得的纳税人，每月减除费用元。 10、个体工商户的应纳税所得额是每一纳税年度的_____，减除成本、费用和_____后的余额。 三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来) 1、个人取得执照，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动取得的所得，应缴纳个人所得税。（） 2、某人承包一个企业，虽然工商登记仍为企业，但该承包者对企业的经营成果并不拥有所有权，为此，该承包者按合同规定取得的所得，按税法规定的对企事

个人所得税精选试题

个人所得税知识竞赛题及标准答案 判断题 个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。（√） 英国是世界上开征个人所得税最早的国家。（√） 公民有依照法律规定纳税的义务是税收征管法规定的。（×） 我国个人所得税法已经三次修订。（√） 2005年9月27日举行的个人所得税法修订听证会,是我国全国人民代表大会常务委员会立法史上的第一次立法听证会。（√） 最新修订的个人所得税法于2006年1月1日起实施。（√） 我国个人所得税为分类税制模式。（√） 个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。（√） 居民纳税人应就中国境内、外取得所得缴纳个人所得税。（√） 个人所得税法规定的应税项目有10个。（×） 某歌舞团歌唱演员张某到外地“走穴”演出取得收入50000元收入，应按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。（×） “工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1600元。（√） 个人所得税法规定,工资、薪金所得附加减除费用的标准为3200元/月。（√） 个人所得税区别不同所得项目分别适用超额累进税率和比例税率计算税款。（√） “工资、薪金所得”适用5%-45%的八级超额累进税率。（×） “个体工商户的生产、经营所得”适用35%的比例税率。（×） 个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。（×） 单位向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不用扣缴个人所得税。（×） 下岗职工从事个体经营可享受一定的免征个人所得税优惠照顾。(√) 农民进城销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。（√） 个人购买国库券取得的利息不用缴纳个人所得税。（√） 个人教育储蓄利息不用缴纳个人所得税。（√） 工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月７日内缴入国库。（√） 个人将其应税所得全部用于公益救济性捐赠的，可不承担缴纳个人所得税义务。（×） 个人取得中国铁路建设债券利息所得应征收20%的个人所得税。（√） 居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。（√） 英国人亨利先生因公于2004年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。2004年亨利先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。（×） 个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。（×） 某歌星取得一次劳务报酬2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（×） 我国某作家叶某所著一本小说于2005年8月通过一美国出版社出版，并获得该出版机构汇来的稿酬3000美元。因周某为中国居民，则这笔所得应作为来源于中国境内的所得。（×）李某承包某单位商店，按承包协议规定，其向发包方每年支付承包费10万元后，一切经营成果均归李某所有。对李某取得的所得应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。（×）

个人所得税知识竞赛题及标准答案-国家税务总局

个人所得税知识竞赛题及标准答案 一、判断题 1、个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。（√） 2、英国是世界上开征个人所得税最早的国家。（√） 3、公民有依照法律规定纳税的义务是税收征管法规定的。（×） 4、我国个人所得税法已经三次修订。（√） 5、2005年9月27日举行的个人所得税法修订听证会,是我国全国人民代表大会常务委员会立法史上的第一次立法听证会。（√） 6、最新修订的个人所得税法于2006年1月1日起实施。（√） 7、我国个人所得税为分类税制模式。（√） 8、个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。（√） 9、居民纳税人应就中国境内、外取得所得缴纳个人所得税。（√） 10、个人所得税法规定的应税项目有10个。（×） 11、某歌舞团歌唱演员张某到外地“走穴”演出取得收入50000元收入，应按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。（×） 12、“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1600元。（√） 13、个人所得税法规定,工资、薪金所得附加减除费用的标准为3200元/月。（√） 14、个人所得税区别不同所得项目分别适用超额累进税率和比例税率计算税款。（√） — 1 —

15、“工资、薪金所得”适用5%-45%的八级超额累进税率。（×） 16、“个体工商户的生产、经营所得”适用35%的比例税率。（×） 17、个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。（×） 18、单位向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不用扣缴个人所得税。（×） 19、下岗职工从事个体经营可享受一定的免征个人所得税优惠照顾。(√) 20、农民进城销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。（√） 21、个人购买国库券取得的利息不用缴纳个人所得税。（√） 22、个人教育储蓄利息不用缴纳个人所得税。（√） 23、工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月７日内缴入国库。（√） 24、个人将其应税所得全部用于公益救济性捐赠的，可不承担缴纳个人所得税义务。（×） 25、个人取得中国铁路建设债券利息所得应征收20%的个人所得税。（√） 26、居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。（√） 27、英国人亨利先生因公于2004年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。2004年亨利先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。（×） 28、个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。（×） — 2 —

个税试题库及答案

个税知识题库 一、单选题 1.个税改革后，下列属于分类所得的项目有: （B ） A.稿酬所得 B.偶然所得 C.其他所得 D.特许权使用费所得 2.个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（A） A.烈属取得的经营所得 B.洪涝灾害但损失不大的 C.残疾人张三的赌博收益 D. 孤老人员的利息所得 3.改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（B） A.特许权使用费所得 B.利息、股息、红利所得 C.劳务报酬所得 D.经营所得 4.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（C ） A.“三险一金” B.大病医疗 C.商业健康险支出 D.保险赔款 5.李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是：（C） A.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息； B.李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元； C.李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元； D.李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要

高于1000元。 6.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存：（A） A. 住房贷款合同 B. 结婚证 C. 购房发票 D. 物业费收据 7.纳税人赡养（D）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。 A.50岁以上 B.60岁以上 C.50岁（含）以上 D.60岁（含）以上 8.非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括（C） A．赡养人平均分摊 B. 赡养人约定分摊 C. 赡养人指定分摊 D. 被赡养人指定分摊 9.纳税人A有姊妹两人，父母均在老家，由在老家的妹妹负责日常照料。以下分摊方法正确的是：（A） A．A跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除1000元 B. A跟其妹妹约定，由A全部扣除2000元 C.老人指定A分摊1500元，其妹妹分摊500元 D. 老人指定A分摊500元，其妹妹分摊1500元 10.纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受教

1个人所得税生产经营所得纳税申报表(A表)

附件1 个人所得税生产经营所得纳税申报表（A 表） 税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 金额单位：人民币元（列至角分） 国家税务总局监制 投资者信息 姓 名 身份证件类型 身份证件号码 国籍（地区） 纳税人识别号 被投资单位 信息 名 称 纳税人识别号 类 型 □个体工商户 □承包、承租经营单位 □个人独资企业 □合伙企业 征收方式 □查账征收（据实预缴） □查账征收（按上年应纳税所得额预缴） □核定应税所得率征收 □核定应纳税所得额征收 □税务机关认可的其他方式 行次 项 目 金 额 1 一、收入总额 2 二、成本费用 3 三、利润总额 4 四、弥补以前年度亏损 5 五、合伙企业合伙人分配比例（%） 6 六、投资者减除费用 7 七、应税所得率（%） 8 八、应纳税所得额 9 九、税率（%） 10 十、速算扣除数 11 十一、应纳税额（8×9-10） 12 十二、减免税额（附报《个人所得税减免税事项报告表》） 13 十三、已预缴税额 14 十四、应补（退）税额（11-12-13） 谨声明：此表是根据《中华人民共和国个人所得税法》及有关法律法规规定填写的，是真实的、完整的、可靠的。 纳税人签字： 年 月 日 感谢您对税收工作的支持！ 代理申报机构（负责人）签章: 经办人： 经办人执业证件号码: 代理申报日期: 年 月 日 主管税务机关印章: 受理人： 受理日期: 年 月 日

《个人所得税生产经营所得纳税申报表（A表）》填报说明 本表适用于个体工商户、企事业单位承包承租经营者、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人在中国境内取得“个体工商户的生产、经营所得”或“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”的个人所得税月度（季度）纳税申报。 合伙企业有两个或两个以上自然人合伙人的，应分别填报本表。 一、申报期限 实行查账征收的个体工商户、个人独资企业、合伙企业，纳税人应在次月（季）十五日内办理预缴纳税申报；企事业单位承包承租经营者如果在1年内按月或分次取得承包经营、承租经营所得的，纳税人应在每月或每次取得所得后的十五日内办理预缴纳税申报。 实行核定征收的，纳税人应在次月（季）十五日内办理纳税申报。 纳税人不能按规定期限办理纳税申报的，应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的规定办理延期申报。 二、有关项目填报说明 （一）表头项目 税款所属期：填写纳税人自本年度开始生产经营之日起截至本月最后1日的时间。 （二）表内信息栏 1.投资者信息栏 填写个体工商户、企事业单位承包承租经营者、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人的相关信息。 （1）姓名：填写纳税人姓名。中国境内无住所个人，其姓名应当用中、外文同时填写。 （2）身份证件类型：填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。 （3）身份证件号码：填写纳税人身份证件上的号码。 （4）国籍（地区）：填写纳税人的国籍或者地区。 （5）纳税人识别号：填写税务机关赋予的纳税人识别号。 2.被投资单位信息栏 （1）名称：填写税务机关核发的被投资单位税务登记证载明的被投资单位全称。 （2）纳税人识别号：填写税务机关核发的被投资单位税务登记证号码。 （3）类型：纳税人根据自身情况在对应框内打“√”。 （4）征收方式：根据税务机关核定的征收方式，在对应框内打“√”。采用税务机关认可的其他方式的，应在下划线填写具体征收方式。 （三）表内各行的填写 1.第1行“收入总额”：填写本年度开始生产经营月份起截至本期从事生产经营以及与生产经营有关的活动取得的货币形式和非货币形式的各项收入总金额。包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入。 2.第2行“成本费用”：填写本年度开始生产经营月份起截至本期实际发生的成本、费用、税金、损失及其他支出的总额。 3.第3行“利润总额”：填写本年度开始生产经营月份起截至本期的利润总额。 4.第4行“弥补以前年度亏损”：填写可在税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。 5.第5行“合伙企业合伙人分配比例”：纳税人为合伙企业合伙人的，填写本栏；其他则不填。分配比例按照合伙协议约定的比例填写；合伙协议未约定或不明确的，按合伙人协商决定的比例填写；协商不成的，按合伙人实缴出资比例填写；无法确定出资比例的，按合伙人平均分配。 6.第6行“投资者减除费用”：填写根据实际经营期限计算的可在税前扣除的投资者本人的生计减除费用。 7.第7行“应税所得率”：按核定应税所得率方式纳税的纳税人，填写税务机关确定的核定征收应税所得率。按其他方式纳税的纳税人不填本行。 8.第8行“应纳税所得额”：根据下表对应的方式填写。

个人所得税练习题及答案

个人所得税练习题及答案 一、单项选择题 1.某个人独资企业2004年经营收入48万元，应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（c） A.4800元 B.9600元 C.10150元 D.14065元 2.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为(c)。 A.次月3日 B.次月5日 C.次月7日 D.次月10日 3.某事业单位职工李某，12月份取得工资750元，另取得全年一次性奖金2800元。李某应纳个人所得税(a)。 A.137.5元 B.420元 C.295元 D.412.5元 4.对于地市级政府颁布的科学.教育.技术.文化.卫生.体育.环境保护等方面的奖金，应(b )。 A.免征个人所得税 B.征收个人所得税 C.减半征收个人所得税 D.实行“免一减二”的优惠 5.唐某于2003年在原任职单位办理了退职手续，单位一次性支付了退职费12000元(超过了国家规定的标准)。唐某原工资水平1280元／月。根据有关规定，唐某领取的退职费应计算缴纳的个人所得税金是(c )。 A.200元 B.216元 C.570元 D.1865元 6.根据税法规定，个人转让自用达(c )以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暂免征收个人所得税。 A.一年 B.三年 C.五年 D.十年 7.某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为（b ）。 A.1465元 B.825元 C.1225 D.1600元 8.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；1998年因加印又获得稿酬5000元。该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是(b)。 A.1635.2元 B.2195.2元 C.2044元 D.2744元 9.下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是(d )。 A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.偶然所得 D.个体工商户的生产经营所得 10.下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是(c)。 A.稿酬所得 B.利息.股息.红利所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得

个人所得税考试试题(含答案)

一、单选题 1、依据税法规定，下列（）情况，纳税人需要办理年度汇算退税。 D A、预缴税款时，本不应该享受专项附加扣除，但已预先扣除的； B、年度中劳务报酬、稿酬、特许权使用费预扣税率低于年度所得年适用税率的； C、纳税人错报免税收入，导致预缴税款低于正常金额的； D、年度综合所得收入额不超过6万元但已预缴个人所得税的； 2、纳税人汇算年度取得职业资格、专业技术人员职业资格证书的，以（）时间为扣除确认标准。B A、成绩单发放之日 B、证书签发之日 C、考试通过之日 D、证书领取之日 3、独生子女赡养老人，每个月可享受（）扣除标准。C A、以上均不正确 B、1500元 C、2000元 D、1000元 4、纳税人汇算年度发生（）医药费用支出，可在汇算前扣除。D A、个人负担的全额医药费用支出 B、个人负担累计超过15000元的部分

C、个人负担累计不超过15000元的部分 D、个人负担累计超过15000元，且不超过95000元的部分 5、以下（）情况，纳税人需要办理年度汇算？A A、纳税人综合所得收入额不超过12万元，个别扣缴义务人没有预扣预缴税款的； B、纳税人仅在一个单位领取工资薪金，汇算年度已足额享受各项扣除，单位也已经准确预扣预缴个人所得税的； C、纳税人实际取得收入不超过12万元，扣缴义务人全额依法预扣预缴税款的； D、纳税人取得综合所得不超过12万元，扣缴义务人均依法预扣预缴税款的； 6、网上办理个人所得税年度汇算时，纳税人可以绑定以下哪类的银行卡？（）A A、纳税人本人的I类银行卡 B、处于非正常状况的I类银行卡 C、处于挂失、注销、冻结状况的银行卡 D、有收支限额的II银行卡 7、年度汇算时，下面（）所得以全部收入为收入额。C A、经营所得 B、稿酬 C、工资薪金 D、劳务报酬

经营所得个人所得税缴款指引

2019年经营所得个人所得税缴款指引 2019年度经营所得个人所得税（不包括定期定额户）缴款发生变化，请关注： 1.需由自然人纳税人个人完成缴款。 2.目前提供个人三方协议和银联卡两种在线缴款模式。特别提醒，自然税收管理系统WEB端与扣缴客户端缴款模式略有不同。 3.请提前做好三方协议签订、银联卡支付等相关准备工作；尽早完成经营所得申报缴款。 自然人税收管理系统WEB端 特别提醒，WEB端申报可以在WEB端完成缴款；扣缴客户端申报后未缴款的，也可以在WEB端完成缴款。WEB端支持个人三方协议和银联卡两种在线缴款模式，同时支持在线打印电子缴款凭证至银行缴款。 一、三方协议缴税 本功能适用于已签订三方协议的纳税人在缴款时进行选择。 操作步骤： 1.点击【申报管理】-【已申报】-【未完成】，选择对应申报项目进行缴税，如有多条未缴款记录可点击【立即缴

税】（仅同一个税款所属机关、收款国库的申报可合并缴税）； 2.支付方式选择【三方协议缴款】，点击【立即支付】； 3.确认此次缴税所使用的三方协议缴款账户，点击【确定】发起扣款请求完成缴税。

二、银联在线支付 未签订三方协议缴款的纳税人，可选择银联在线支付完成缴款。 操作步骤： 1.点击【申报管理】-【已申报】-【未完成】，选择对应申报项目进行缴税，如有多条未缴款记录可点击【立即缴税】（仅同一个税款所属机关、收款国库的申报可合并缴税）； 2.支付方式选择【银联在线支付】，点击【立即支付】；

3.选择直接付款或者登录付款，发起扣款请求完成缴税。 特别提醒：怎么查询已缴税情况？ 点击【申报管理】-【已申报】-【已完成】，纳税人可查看已缴税情况。

中国税制-第八章---个人所得税讲课讲稿

第八章个人所得税法律制度 一、单项选择题 1．作家陈某2009年8月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3500元，自8月15日起又将该小说在晚报上连载20天，每天稿酬300元。陈某当月需缴纳个人所得税（）。 A.420元 B.924元 C.929.6元 D.1050元 2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是 ( )。 A．劳动分红 B．误餐补助 C. 独生子女补贴 D. 差旅费津贴 3.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得，应征收个人所得税的是（）。 A．企业按照国家有关法律规定宣告破产，职工从该破产企业取得的一次性安置收入 B．离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任单位取得的各类补贴 C．军人复员费 D．救济金 4.张某出租自有居住用房，2009年取得出租收入共120000元（每月10000元），相关税费共9000元（每月750元），没有发生相关修缮费用。计算此项业务张某应缴的个人所得税为（）。 A．7770 B．8880 C．17760 D．21840 5. 个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按（）计征个人所得税。 A．工资、薪金所得 B．承包、转包所得 C．劳务报酬所得 D．个体工商户生产经营所得 6.甲某2008年5月无偿受赠位于市区的价值80万元的商业用房，2009年3月以90万元的价格出售。契税税率是3%，营业税税率是5%，城建税税率是7%，教育费附加率是3%，不考虑土地增值税和印花税。此项业务甲某应缴纳的个人所得税是（）。 A．0.53 B．8.42 C．8.27 D．16.53 7.公民陈某2009年1月工资取得4000元，年终奖6000元，则个人所得税应纳税额为（）。 A.475元 B.300元 C.505元 D.550元 8. 公民陈某2009年1月工资取得1700元，年终奖6000元，则个人所得税应纳税额为（）。 A.285元 B.420元 C.505元 D.550元 9.王先生开办了一家副食品加工店，为个人独资企业。2009年加工店的销售收入是40万元，允许扣除的支出15万元，实际发生业务招待费8000元。计算王先生应缴纳个人所得税时，允许扣除的业务招待费为（）。 A.8000元 B.4800元 C.3200元 D.2000元 10. 承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同（协议）规定取得一定所得的，其所得适用的征税税率是（）。 A.固定税率20% B.三级超额累进税率 C.五级超额累进税率 D.九级超额累进税率 11.刘三2009年6月取得业余咨询收入60000元，则应缴纳个人所得税（）。 A.12000元 B.9600元 C.14400元 D.12400元 12. 陈某于2009年6月从某上市公司分得红利10000元，则陈某当月应纳个人所得税为（）元。 A.400 B.775 C.1000 D.2000 13. 对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，不允许从收入中扣除的财产原值及合理费用的是（）。 A.有价证券的原值 B.建筑物的建造费用及相关费用 C.机器设备购进价格及运输费 D.转让土地使用权所取得的价外收入 14. 下列所得中，以一个月内取得的收入为一次进行纳税的是（）。 A.利息所得 B.稿酬所得 C.偶然所得 D.财产租赁所得 15.某高校教师与民办大学签约，当年业余为其讲授会计学、国际税法、国际贸易三门课程，则其讲课费应纳个人所得税（）。 A、课程结束时按三门课程分别计算 B、合计全部收入一并计算 C、按每个月取得的收入计算 D、平均每个月收入计算 16. 王某2009年取得特许权使用费两次,一次收入为3000元,另一次收入为4500元。该人两次特许权使用费所得应纳的个人所得税为( )。 A.1160元 B.1200元 C.1340元 D.1500元 17、下列所得中，实行比例税率的是（） A.工资、薪金所得 B.个体工商户的生产、经营所得 C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得 D.财产租赁所得 18.所谓的劳务报酬所得一次收入畸高，是指（） A.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过1.6万 B.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过2万 C.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过3.7万 D.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过5万 19.作家马某2007年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税( )。

经营所得个人所得税有哪些优惠

经营所得个人所得税有哪些优惠？ 经营所得个人所得税减免税优惠主要有三类，第一类是对经营范围的免税，第二类是对特定人员的优惠，第三类是对特定情形的优惠。我们逐一来看： 一、经营范围优惠 “四业”所得暂不征税 四业即种植业、养殖业、饲养业、捕捞业。无论是个人，个体工商户、还是个体独资企业、合伙企业从事，取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。 政策依据：财税[2004]30号；财税[2010]96号 二、特定人员优惠 （一）自主就业退役士兵从事个体经营，三年限额免征 自办理个体工商户登记当月起，在3年(36个月)内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。 政策依据：财税〔2019〕21号 (二)建档立卡贫困人口、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”） 或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员，从事个体经营，三年限额免征 自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省自行确定具体限额标准。上述人员具体包括：1.纳入全国扶贫开发信息系统的建档立卡贫困人口；2.在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员；3.零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员；4.毕业年度内高校毕业生。高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校应届毕业的学生；毕业年度是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日。政策依据：财税〔2019〕22号 （三）随军家属从事个体经营三年免征 从事个体经营的随军家属，自领取税务登记证之日起，3年内免征个人所得税。每一随军家属只能按上述规定，享受一次免税政策。 政策依据：财税[2000]84号 （四）军队转业干部从事个体经营三年免征

第八章 个人所得税习题及答案

第八章个人所得税习题及答案

第八章个人所得税 一、术语解释 1、个人所得税 2、居民纳税人 3、非居民纳税人 4、自行申报纳税 5、代扣代缴税款 二、填空题 1、我国现行的个人所得税采用的是税制。 2、我国现行的个人所得税在费用扣除上采用和扣除并用。 3、我国现行的个人所得税在税率上采用和并用。 4、我国现行的个人所得税法列举了_____项个人应税所得。 5、我国个人所得税的纳税人是参照国际惯例，按照和双重税收管辖权确定的。 6、个人所得税法规定，对于在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过日的个人，或者在税收协定规定的期间内，在中国境内连续或累计居住不超过______日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。 7、工资、薪金所得适用税率，税率为。 8、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 9、对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇而取得工资、薪金所得的纳税人，每月减除费用元。 10、个体工商户的应纳税所得额是每一纳税年度的_____，减除成本、费用和_____后的余额。 三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来) 1、个人取得执照，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动取得的所得，应缴纳个人所得税。（） 2、某人承包一个企业，虽然工商登记仍为企业，但该承包者对企业的经营成果并不拥有所有权，为此，该承包者按合同规定取得的所得，按税法规定的对企

个人所得税试题及答案

一、单项选择题 1. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按（B ）税目缴纳个人所得税。 A．个体工商户的生产、经营所得B．工资、薪金所得 C．劳务报酬所得D．对企事业单位的承包经营、承租经营所得 2. 退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按（A ）应税项目缴纳个人所得税。 A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得 C．个体工商户的生产、经营所得D．偶然所得 3. 个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照（C ）税目缴纳个人所得税。 A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得 C．个体工商户的生产、经营所得D．利息、股息、红利所得 4. 对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，应根据所发生费用的全额作为营销人员当期的劳务收入，按照（C ）项目征收个人所得税。 A．工资、薪金所得B．个体工商户的生产、经营所得 C．劳务报酬所得D．利息、股息、红利所得 5. 任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于任职、受雇而取得的所得，按（A ）项目征收个人所得税。 A．工资、薪金所得B．稿酬所得C．劳务报酬所得D．偶然所得 6. 下列关于“利息、股息、红利所得”的相关规定，说法不正确的是（B ）。 A．个人从银行及其他储蓄机构开设的用于支付电话、水、电、煤气等有关费用属于储蓄存款利息所得性质，应依法缴纳个人所得税 B．对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，也要征收个人所得税 C．对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税 D．个人在个人银行结算账户的存款自2003年9月1日起孳生的利息，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税（自2008年10月9日起，个人银行结算账户利息视同储蓄存款利息，暂免个人所得税） 7. 对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，不允许从收入中扣除的财产原值及合理费用的是（D ）。 A.有价证券的原值 B.建筑物的建造费用及相关费用 C.机器设备购进价格及运输费 D.转让土地使用权所取得的价外收入 8. 下列关于企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭或企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的具体征税办法说法不正确的是（ D ）。 A．对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的利润分配，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税 B．对除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税 C．对企业其他人员取得的上述所得，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税 D．对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，应当并入其当月工资收入，按照“工资、薪金所得”计征个人所得税 9. 作家陈某2009年8月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3500元，自8月10日起又将该小说在晚报上连载20天，每天稿酬300元。陈某当月需缴纳个人所得税（D ）。 A.420元 B.924元 C.929.6元 D.1050元 10. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是( A )。 A．劳动分红B．误餐补助 C. 独生子女补贴 D. 差旅费津贴

10月自考00146中国税制试卷及答案解释

2017年 10月高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试卷 (课程代码 00146) 本试卷共 5页,满分 100分,考试时间 150分钟。 一、单项选择题:本大题共 20小题,每小题 1分,共 20分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的,请将其选出。 1.下列税种中,属于财产税的是A A.车船税 B.消费税 C.印花税 D.资源税 2.下列关于税率的表述中,正确的是B A.名义税率就是实际税率 B.在比例税率下,边际税率等于名义税率 C.在累进税率下,边际税率小于名义税率 D.在累进税率下,边际税率小于平均税率 3. 某运输公司为增值税小规模纳税人, 2016年 6月份取得含税运输收入 10万元, 上述收入应缴纳的增值税税额为A A. 2912. 62元 B. 3000元 C. 6000元 D. 元 4.境内单位向境外单位提供研发服务,适用的增值税税率为A A.零税率 B. 3% C. 6%

D. 11% 5.下列消费品中,属于消费税征收范围的是D A.飞机 B.人参 C.智能手机 D.实木地板 6.金基合金首饰消费税的纳税环节为B A.生产环节 B.零售环节 C.批发环节 D.出口环节 7.甲公司进口一批货物,其关税完税价格按倒扣价格法估算。该批货物的境外运输费用为 3 000元,在境内的销售收入为 50 000元,销售费用为 2 000元。该批货物的关税完税价格为B A. 47 000元 B. 48 000元 C. 50 000元 D. 52 000元 8.乙公司进口一批货物,海关审定货价折合人民币 l 000万元,运抵我国港口前发生的运费和保险费折合人民币 10万元,适用关税税率为 l0%。该批货物应纳关税税额为C A. 99万元 B. 100万元 C. 101万元 D. 1 000万元 9.在计算企业所得税时,准予税前扣除的职工福利费标准为C A.不超过利润总额 10%的部分