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财务分析报告

课程名称:《公司财务管理》

课程专题研究报告：公司经营与财务状况分析

——基于中石化石油机械股份有限公司公司名称:中石化石油机械股份有限公司

股票代码:000852所属行业:制造业代码SIC: 3612

学院: 经济管理学院

授课时间: 2016-2017学年第二学期 (48课时)

专业与班级: 双学位班

吾乎曼尔 15321135 景志浩 15321009 小组成员姓名（学号）:

瞿澜 15321176 刘巧 14272076

组长姓名（学号）: 林芳 15321072

任课教师: 赵健梅

小组全体成员签名:

提交日期：2017年4月9日星期日

承诺

本报告是在小组成员沟通与讨论的基础上由本人完成，所用数据与资料均已注明其来源，如使用了他人已经发表或撰写过的分析结果或观点均已进行了规范引用，特此声明。

组长姓名与签字：

小组成员姓名与签字：

报告摘要

本公司财务分析研究报告以石油机械制造行业的上市公司中石化石油机械股份有限公司为研究对象，分析中石化石油机械的财务状况，研究企业经营活动、投资活动、筹资活动对公司财务状况的影响，发现公司经营管理和财务管理中可能存在的问题，并找出问题的根本原因，为公司管理层提供改善公司财务状况的决策依据，并以外部投资人角度评价企业的财务状况，提供股权投资建议和债权投资建议。

在对中石化石油机械公司的财务分析过程中，主要运用了比较分析法和因素分析法，使用了财务比率分析。具体分析过程主要为行业宏观分析，需结合国家宏观经济背景，以及行业数据来综合分析乳行业现状和发展前景，了解中石化石油机械在石油钻头行业中的位置；对公司的资产自然状况进行分析，总体上了解中石化石油机械的经营状况、财务状况，判断财务问题的大致方向；第三层次为利用以净资产收益率为核心分析体系和现金流量分析体系这两个分析工具，遵循“以问题为导向”的原则，结合中石化石油机械的经营数据，对财务状况展开详尽的分析。

从四张基础报表的解读入手，分析财务状况的发展趋势，发现可能存在的问题；利用以净资产收益率为核心的分析和现金流量分析，为进一步揭示问题、寻找原因提供数据支持。

分析结果是企业净资产收益率明显下滑，盈利能力减弱；流动资产营运效率较低；产品市场表现略差，造成偿债能力不足，导致留存收益减少；经营现金流量呈下降态势，财务状况欠佳。

存在问题：盈利方面急需提高，关键在转变主盈利产品，寻求新市场与加强对期间费用的管理与控制；子公司亏损较大；偿债方面短期偿债能力不强，且长期债务的风险比较大。

分析结论是：中石化石油机械公司需要扩大销售，增加营业收入，同时控制期间费用；加强对资产的管理，提高其营运效率，缩短周转周期；适当的调整资产结构；调整产品结构，提高核心竞争力，增加销售，减少存货，提高收益质量，以求公司业绩更加优秀。

承诺 (2)

报告摘要 (3)

1.公司经营与财务状况概况 (5)

1.1公司的经营概况 (5)

1.2公司的主要财务状况 (7)

1.3公司存在的主要财务问题 (9)

2. 以净资产收益率为核心的分析 (9)

2.1整体分析思路 (9)

2.2 盈利能力分析 (10)

2.3资产营运效率分析 (11)

2.4 偿债能力分析 (13)

3、现金流量分析 (14)

3．1 现金流量分析 (15)

3.2现金流量的保障能力分析 (16)

3.3现金流量创造能力分析 (17)

4. 公司存在的主要财务问题分析 (18)

4.1 盈利能力问题 (18)

4.2 资产质量问题 (20)

4.3 偿债能力问题 (20)

4.4 现金流状况与创造能力问题 (21)

5. 财务问题的经营相关性分析 (22)

5.1 直接相关的经营相关性分析 (22)

5.2 公司经营策略与财务政策选择的影响 (23)

6.分析结论与措施 (24)

6.1.基于公司管理层视角分析结论： (24)

6.2.基于外部投资者视角分析结论 (25)

7.总结小组完成报告中存在问题以及如何调整 (25)

7.1 逐条说明完成报告存在的问题与原因 (25)

7.2 举例每个成员的具体贡献与责任心表现 (26)

7.3 如何协调与改进具体措施 (27)

参考文献 (28)

财务分析报告

中石化石油机械股份有限公司（000852）

1.公司经营与财务状况概况

1.1公司的经营概况

中石化石油机械股份有限公司是经中国石油天然气总公司（1998）中油劳279号文、湖北省体改委鄂体改[1998]142号文批准，由中国石化集团中石化石油机械石油管理局以募集方式独家发起设立的股份公司。公司经武汉市工商行政管理局核准登记，企业法人营业执照注册号：420100000177402。

中石化石油机械股份有限公司是中国石化集团公司唯一的石油装备企业，中国南方重要的石油装备研发、制造与服务基地。下辖第四机械厂、江钻事业部、沙市钢管厂、压缩机分公司（第三机械厂）和机械研究院等5家单位，控股四机赛瓦石油钻采设备有限公司。各制造企业均通过ISO9001和API双认证。

公司前身中石化石油机械石油钻头股份有限公司始建于1973年，80年代成功引进国外石油钻头先进技术，1998年改制上市，总部设于武汉东湖新技术开发区，公司业务涵盖石油钻采、油气集输、海洋工程、天然气应用、化工、环保、新材料、新能源开发等装备、装置、配件的研发、制造、销售、租赁和服务，钻头、钻具、管汇、阀门、井下工具、仪器仪表及相关软件的研发、制造、销售、租赁和服务等多个领域。部分产品核心技术代表着中国石油装备行业的实力和水平。主导产品有：石油钻头钻具、井下工具、钻机、修井机、固井压裂成套设备,高压流体控制产品、特种作业设备、水处理设备，钢管、天然气压缩机等。

中石化石油机械股份有限公司面向市场开展“产、学、研、用”合作，持续推进技术创新和产品研发，发展自主知识产权，积极构建具有自主知识产权的技术体系，目前已取得中国专利110项，美国、俄罗斯、伊朗等国外专利11项，专有技术115项。建立了遍布全国各大油田、覆盖世界五大洲的营销服务网络，有国内服务站18个，国外办事处6个。主导产品油用牙轮钻头国内市场占有率多年保持在60%以上，国际市场占有率达到10%，公司拥

有完善的营销服务体系，产品覆盖中国陆上和海洋各大油气生产区域，出口美国、加拿大、俄罗斯、中亚、中东、东南亚、南美、非洲等40多个国家和地区。

根据江钻股份2014年9月12日第五届董事会第二十六次会议通过的《关于向中国石油化工股份有限公司转让泰兴市隆盛精细化工有限公司股权的议案》、《关于向中国石油化工股份有限公司转让湖北江钻天祥化工有限公司股权的议案》，集团与中国石油化工股份有限公司签订了股权转让协议，向其转让集团持有的控股子公司泰兴市隆盛精细化工有限公司65%股权和湖北江钻天祥化工有限公司51%股权。评估基准日为2014年6月30日，经营过度期损益由集团承担。根据12月5日石化集团总部《石油工程板块重组上市协调会会议纪要》（中国石化专题会［2014］41号）安排，交割日2014年11月30日，股权接收单位为中国石油化工股份有限公司中石化石油机械油田分公司。

（1）公司信息

中石化石油机械股份有限公司（曾用名：中石化石油机械石油钻头股份有限公司）

（2）联系人和联系方式

（3）注册变更情况

1.2公司的主要财务状况

2015年以来，国际原油价格持续低位震荡，对全球油气行业产生了巨大冲击，2015年度营业收入同比下降37.37%，利润总额同比减少86.34%。其中石油机械设备产品受国际原油价格持续低位震荡影响，国内外油公司普遍削减勘探开发资本支出，石油工程工作量减少，对石油机械设备需求减少，导致此类产品收入减少。受国际石油价格大幅下跌影响，上游油气勘探开发企业钻井进尺大幅减少，对钻头及钻具需求减少，导致钻头及钻具类产品收入减少。又大型油气管道工程项目开工不足，对油气管道需求减少，导致油气管道产品收入减少。主要会计数据和财务指标：

中石化石油机械股份有限公司盈利能力指标：

其中该公司于2015年5月25日向鹏华基金管理有限公司等6名特定投资者非公开发行普通股（A股）股票59,721,300.00股，募集资金净额1,778,010,260.70元，所以可以看到2015年年末普通股份总数为460，121，300。

盈利指标折线图：

由上面的表格中的数据和折线图我们可以看到，从2013年开始中石化机械股份有限公司的盈利能力在逐年下降。原因是，国际原油价格持续低位震荡，对全球油气行业产生了巨大冲击，整个行业处于十分困难的环境中。迫于生存与发展压力，全球石油公司大力压缩投资，削减支出，造成公司所处的石油工程机械装备、工具行业市场需求大幅下降，竞争不断加剧，导致公司主营产品收入大幅下降。

1.3公司存在的主要财务问题

主要有以下几个方面：1.主要盈利产品受国际原油价格持续低位震荡影响，导致需求减少，收入大幅下降，导致经营结果不理想，净资产收益率下滑；2.部分产品销售价格下降，产品毛利率页大幅下滑；3.一些产业长期在盈亏边缘徘徊未见好转。

2. 以净资产收益率为核心的分析

2.1整体分析思路

2.1.1利用五年的指标的数据先总体计算公司目前的净资产收益率的情况，分析其变化趋势。

根据所得数据，中石化石油机械股份有限公司净利润总额逐年呈现下降趋势，但由于每年有净利润，所有者权益总额依然是呈现逐年增加的趋势。同时，经过计算所得，净资产收益率在2012年以后呈现较大幅度的下降，2015年更是从2014年的水平上下降了3.41个百分点。

2.1.2利用杜邦分析的思想对相关财务比率与数据之间的相互关系进行分析与判断，从三条途径进行具体分析。按照杜邦分析体系，根据净资产收益率的驱动根源，分别对销售净利率、总资产周转率、权益乘数进行分析，找出影响净资产收益率变化的主要因素，分析过程涵盖了资产负债表、利润表、股东权益变动表的重要信息。主要从企业的盈利能力、资产营运效率和偿债能力三条路径对企业经营状况进行分析。

2.2 盈利能力分析

根据报表计算的各盈利创造能力指标如下表：

上表显示，企业销售毛利率下降，销售净利率下降，同时期间费用率总体在2012年之

后呈现上升趋势。自2013年以后，世界石油钻头行业市场发生变动，金刚石钻头以其明显的优越性，逐渐受广大消费者所青睐，而中石化石油机械公司的核心产品——牙轮钻头，因此受到巨大冲击。另外，由于产品销售结构的变化，牙轮钻头产品的销售毛利率有所下降。

同时，在期间费用的问题上，由于2014年报告期欧元不断贬值，公司汇兑损失比上年同期大幅增加，导致公司财务费用较上年同期有所增加。其中绝大部分的资产为流动资产，这与该行业的特征有关。此外，销售费用在2012年之后的上升也从另一个角度说明的了企业产品的销售环节较以往困难。另一方面，企业的管理费用率总体呈下降趋势，本报告期中石化石油机械股份有限公司机械板块整体上市，对管理机构和人员提出了新的任务和要求，导致管理费用有所上升。

从营业收入净利率因素分析，由上表可知，销售净利率在2011年和2012年基本持平，2012年之后呈逐年下降趋势，同时净利润在2011年到2012年期间有一定的上升，而从2012年之后便逐年下降。从营业成本来看，营业成本总体呈现上升趋势，说明企业利润缩减一部分原因可能为生产原材料价格的上升。

2.3资产营运效率分析

从企业资产营运效率分析，计算得到以下数据

由上表可知，中石化石油机械股份有限公司应收账款周转率逐年下降，表明账款回收速度加快，资产流动性加强。

同时企业流动资产周转率在2014年开始出现下降，企业的盈利能力减弱。结合当前行业形式，企业的核心产品竞争力减弱，销售环节有所阻碍，导致企业的盈利能力减弱。而非流动资产周转率在2011——2014年间基本持平，表明企业对于非流动和资产的管理效率基本稳定，然而，在2015年出现了异常值。猜测2015年的异常值与企业结构变化有关。2015年，中石化石油机械股份有限公司通过非公开发行股票购买了石化集团机械公司100%的股权，实现了石化集团机械板块整体上市。

另外，中石化石油机械股份有限公司在2011——2015年存货周转率呈现逐年下降的趋势，自2013年以后，世界石油钻头行业市场发生变动，金刚石钻头以其明显的优越性，逐渐受广大消费者所青睐，而中石化石油机械股份有限公司公司的核心产品——牙轮钻头，因此受到巨大冲击；牙轮钻头的竞争力不敌金刚石钻头导致大量的存货积压无法卖出，这直接导致了存货周转率的降低。存货周转率的降低，意味着存货变现能力减弱，直接导致了销售收入减少。另外，流动资产周转率与存货周转率的变化呈现联动关系，下降幅度基本保持一致，这说明中石化石油机械股份有限公司公司流动资产周转率的变化主要受存货周转率的变化影响。

总资产周转率逐年降低，总资产对于营业收入的贡献降低。流动资产周转率和非流动资产周转率对于总资产周转率有一定的影响，结合上表，流动资产周转率逐年下降，非流动资产周转率呈现下降趋势，总资产周转率也同时呈现下降趋势。

同时，通过对2011年到2015年中石化石油机械股份有限公司营业收入和总资产数量进行比较，2015年营业收入呈现亏损状态，而总资产数量依然呈现逐年增长趋势。

2.4 偿债能力分析

从财务杠杆因素分析，有短期偿还债务能力和长期偿还债务能力两个方面分析。

2.4.1短期偿还债务能力分析

（1）流动比率

流动比率体现了企业流动资产对流动负债的偿还能力，流动比率越高表示企业偿还短期债务的能力越强。由表格分析，2011年至2015年间，中石化石油机械股份有限公司的流动比率先下降再升高然后又下降，呈现波动的态势，且均远大于1，企业偿还短期流动债务能力较好。

（2）速动比率

2011——2013年间，企业速动比率维持在稳定状态，2014年有所上升，但2015年大幅下降，主要原因可能是2015年存货较上一年有所增加，而应收账款减少。但总体速动比率在较低水平，企业速动资产偿还短期债务能力不强。

（3）现金比率

五年内企业的现金比率下降，且低于正常认为较好的20%水平，资产流动性较差，用现金偿还流动负债能力较差。

2.4.2 长期偿还债务能力分析

（1）资产负债率

中石化石油机械股份有限公司2011年到2015年资产负债率呈现逐年递增趋势，企业资产对债权人债务的保障程度降低；从股东角度，资产负债率升高，在盈利水平一定的情况下，获得的剩余收益越少。但适当的负债有利于企业运用财务杠杆，达到更好的经营水平，目前来看，中石化石油机械股份有限公司资产负债率水平基本正常。

（2）权益乘数

权益乘数反映了企业财务杠杆的大小，权益乘数越大，说明股东投入的资本在资产中所占的比重越小，财务杠杆越大。由计算所得数据来看，2011年——2015年权益乘数呈现上升趋势，与资产负债率呼应，说明企业运用财务杠杆越大。

（3）已获利息倍数

已获利息倍数，指上市公司息税前利润相对于所需支付债务利息的倍数，可用来分析公司在一定盈利水平下支付债务利息的能力，为负值时没有任何意义。已获利息倍数为负值时没有任何意义，已获利息倍数是表示长期偿债能力的。数据表明，已获利息倍数呈现逐年减少的趋势，一般情况下，已获利息倍数越高，企业长期偿债能力越强。国际上通常认为，该指标为3时较为适当，从长期来看至少应大于1。而企业2015年出现了小于1的情况，说明企业长期偿债能力可能出现问题。可能由于机械板块整体上市导致负债增大造成。

（4）产权比率

产权比率越低表明企业自有资本占总资产的比重越大，从而其资产结构越合理，长期偿债能力越强。从表格数据来看，产权比率上升且在2015年超过100%，显示偿债能力很差，猜测原因可能是与机械板块整体上市而负债过多有关。

3、现金流量分析

现金流量结构分析就是在现金流量表有关数据的基础上，对现金流量结构进行数据说明，并计算有关现金保障能力分析、现金流量创造能力的相关指标。

3．1 现金流量分析

现金流入结构分析主要从现金流入结构分析、现金流出结构分析、流入流出比分析三个方面计算。现金流入结构分析可以反映每项活动在全部现金流入量中的比重，以及各项业务活动现金流入中具体项目的构成情况，明确企业现金流的来源，要增加现金流入量应采取的主要措施等。

表为中石化石油机械股份有限公司2011年至2015年的现金流量结构图

由表可知：

（1）中石化石油机械股份有限公司2011年至2015年间，经营活动现金流入和筹资活动现金流入占90%以上，说明企业现金主要来源于经营活动和筹资，极少量来源于投资收入；增加现金流入的主要途径是经营活动和筹资。

（2）经营活动现金流出和筹资活动现金流出比例较高，在80%到90%之间，说明现金主要用于经营和筹资。

（3）现金流入流出比都在1左右，除2014年之外，都大于1。经营活动净流量为正，投资活动净流量和筹资活动流量为负，说明企业经营状况良好。

3.2现金流量的保障能力分析

主要计算帮助分析企业现金流保障能力的财务比率：现金流动负债比、现金债务总额比、现金满足投资比率、现金股利保障倍数等。

（1）现金流动负债比=年经营活动现金净流量 / 年末流动负债

2015: 130295982.5/ 4,693,919,643.41=0.02775846

2014: 134648847.9/ 1,061,974,863.51=0.126790993

2013: 33801332.12/1,108,594,859.85=0.030490248

2012: 165395801.2/962,267,113.62=0.171881382

2011: 185814620.2/727,665,489.80=0.255357198

现金流动负债比均小于一，说明企业经营活动产生的现金流对偿还当期债务能力较弱。（2）现金债务总额比=经营活动现金净流量/ 期末负债总额

2015：130295982.5/4,701,712,391.84=0.027712453

2014：134648847.9/1,068,064,386.48=0.1260681

2013：33801332.12/1,114,229,889.16=0.030336049

2012：165395801.2/966,767,113.62=0.171081328

2011：185814620.2/737,748,628.26=0.251867117

现金债务总额比均小于1，说明企业偿付债务能力不太能得到保障

（3）现金满足投资比率=近五年累计经营活动现金净流量/ 同期内的资本支出、存货增加、现金股利之和为：

=649956583.8/50,300,283.46+70,039,232.09+41,118,711.41+152,647,794.51+94

,235,805.30+7,166,974.26+32,726,018.36+104,692,939.08+85,316,249.40+61,5

03,379.68+37,708,182.21+6,308,590.17+122,686,083.11+98,208,723.63+33,938

,611.70=0.650869377

现金满足投资比率小于1，说明企业部分资金要靠外部融资来补充。

3.3现金流量创造能力分析

现金流量创造能力分析的目的是了解企业投入的各种资源为企业当期获取现金流的能力。可以通过经营现金流入和各种投入资源的比值来反映，投入资源可以是销售收入、总资产、净营运资金、净资产或普通股股数等。

2015：

经营现金净收入/普通股股数=130295982.5/130,122,163=1.001335814

经营现金净收入/总资产= 130295982.5/7,378,344,972.62=0.017659242

经营现金净收入/净资产= 130295982.5/2,541,570,197.10=0.051265939

2014：

经营现金净收入/普通股股数=134648847.9/130,102,867=1.034941435

经营现金净收入/总资产=134648847.9/2,295,395,360.68=0.058660417

经营现金净收入/净资产=134648847.9/1,187,471,865.55=0.11339119

2013：

经营现金净收入/普通股股数=33801332.12/130,113,091=0.259784253

经营现金净收入/总资产=33801332.12/2,339,827,608.99=0.14446078

经营现金净收入/净资产=33801332.12/1,135,634,520.48=0.02976427

2012：

经营现金净收入/普通股股数=165395801.2/130,095,802=1.271338496

经营现金净收入/总资产=165395801.2/2,174,080,206.22=0.076076219

经营现金净收入/净资产=165395801.2/1,111,926,656.76=0.148747042

2011：

经营现金净收入/普通股股数=185814620.2/130,094,827=1.428301347

经营现金净收入/总资产=185814620.2/1,898,907,265.31=0.097853446

经营现金净收入/净资产=185814620.2/1,061,431,903.76=0.17060331

根据以上数据可知：

（1）经营现金净收入/普通股股数的比率基本呈递减形式，说明企业可以发给股东的最高现金股利金额逐年减少，侧面说明现金流量创造能力有所下降。

（2）经营现金净收入/总资产也基本呈递减形式，说明企业资产生产现金的能力有所减弱。（3）经营现金净收入/净资产呈递减，说明投资者投入资本创造现金的能力逐年减弱。4. 公司存在的主要财务问题分析

4.1 盈利能力问题

1.向关联方采购燃料和动力

2015年公司向江汉石油管理局支付水电气等费用不超过6，980万元。

2.向关联方采购材料和商品

2015年向中石化集团公司及其下属企业购买原材料和商品不超过118，100万元。其中向中石化石油工程技术服务股份有限公司（以下简称“石化油服”）购买原材料和商品不超过1，000万元，向中国石油(8.050, 0.07, 0.88%)化工股份有限公司（以下简称“中石化股份公司”）购买原材料和商品不超过117，100万元。

3.接受关联方提供的劳务

2015年公司将接受中石化集团公司及其下属企业提供的运输、工程、社区服务、物业管理、通讯、培训等劳务不超过6，150万元。

其中，接受江汉石油管理局提供的运输、工程、社区服务、物业管理、通讯、培训等劳务预计不超过3，550万元，接受石化油服提供的技术、仓储、运输、工程等劳务预计不超过2，000万元，接受中石化股份公司提供的技术、仓储、运输、工程等劳务预计不超过500万元，接受石化集团所属其他单位提供的技术、仓储、运输、工程等劳务预计不超过100万元。

4.向关联方销售商品

2015年向中石化集团及其下属企业销售石油机械、油气管道等产品不超过248，200万元。其中向石化油服销售石油机械、油气管道等产品预计不超过123，000万元，向中石化股份公司销售石油机械、油气管道等产品预计不超过125，000万元，向石化集团所属其他单位销售石油机械、油气管道等产品预计不超过200万元。

5.向关联方提供劳务

2015年向中石化集团及其下属企业提供技术开发服务及保运等劳务不超过11，300万元。其中向石化油服提供技术开发服务及保运等劳务预计不超过2，794万元，其中向中石化股份公司提供技术开发服务及保运等劳务预计不超过6，356万元，其中向石化集团所属其他单位提供技术开发服务及保运等劳务预计不超过2，150万元。

6.接受关联方租赁

因租赁中石化集团及其下属企业土地、房屋与设备， 2015年支付租赁费用不超过6，413万元。

其中，因租赁江汉石油管理局土地、房屋与设备，预计2016年支付租赁费用不超过5，413万元，因租赁石化油服土地、房屋与设备，预计2016年支付租赁费用不超过200万元，因租赁中石化股份公司土地、房屋与设备，预计2016年支付租赁费用不超过450万

元，因租赁石化集团所属其他单位土地、房屋与设备，预计2016年支付租赁费用不超过350万元。

4.2 资产质量问题

石油、天然气的勘探、开发；原油、天然气及油气副产品的加工、销售；建材的设计、制造、销售；化工产品、轻工产品的生产、销售；与油气共生或伴生的矿产品开采与销售；石油工程施工；承包境外石油天然气工程的勘测、咨询、设计和监理项目；承包境外化工、石油、天然气工程；对外派遣实施工程所需的劳务人员；农副产品的生产、加工、销售（限持证的分支机构经营）；工交、市政及一般工程的勘察、设计、施工、维修；通信信息化业务、通信工程建设、维护，安防工程设计、施工、维修；电力销售；电力、供水工程设计及施工；电力、供水设备运行、维护、检修、测试；水质化验；污水处理、运营；广告制作及播映；职工培训咨询；物业管理、家政、文体服务；房屋租赁；商品及技术的进出口业务（国家限制或禁止的除外）；供水、公路运输、客运站经营、车辆维修及配件销售；餐饮住宿服务、江汉石油报出版、电视网络维护安装及有线电视节目传输（限分支机构持证经营）。

4.3 偿债能力问题

当年年初至披露日与前述关联人累计已发生的各类关联交易的金额。2015年1月1日至2016年4月28日，公司与江汉石油管理局发生关联交易累计1，785万元；；与石化油服发生关联交易累计5，358万元；与中石化股份公司发生关联交易累计12，333万元；与

公司财务收支审计报告【实用】

今天人才为大家准备了公司财务收支审计报告，希望对大家有帮助。公司财务收支审计报告(一) 关于××市日杂公司19 ××年度财务收支的审计报告 ×××市审计局：根据××审综字[19 ××]×号审计计划安排，审计小组于19××年×月×日至×月×日，对××市日用杂品公司19 ××年度财务收支进行了就地审计。审计总金额825万元，违纪总金额为344 144.07元。应缴金额为48 .40元。现将审计结果报告如下：一、基本情况 ××市日用杂品公司是××市供销社所属中型企业19××年度与市供销社签订承包合同，实行利润递增包干。公司下属11个独立核算单位。该公司于l 9××年×月由行政管理型公司变成了经济实体公司(由原日杂采购站和生活采购站合并而成)。现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。现有职工111人，固定资产103万元，自有流动资金39万元。全年销售额l972万元，实现利润总额67.4万元。二、发现的问题 1.弄虚作假套取资金，给×××路仓库发奖金8000元。l9××年末，市日杂公司决定日杂站和生活站给××路仓库(都是公司所属独立核算单位)承担8000元劳动分红奖。该款应该在税后留利中支付，而两站采取弄虚作假的手段，在 8年1月份分别用转账支票，从销售款中套出现金给仓库，分别用仓库开出的两张 0元“苫布”假发票列入费用，该仓库没有入账，直接给职工发奖金，严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》。 2.挪用流动资金22万元，建造营业楼。该公司××日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。由于专项贷款不足，1 9××年从日杂和生活两站借用流动资金24万元，扣除两站1 9 ××年×月末自有资金账面余额2万元，实际挪用22万元用于基本建设。 3.挪用流动资金22 000元，为职工买有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票(流动资金)，从农行买有奖储蓄22 000元。其中，生活站1 9××年×月和×月共买ll 000元，日杂站19××年×月和1 9××年×月共买11 000元。此款存期为一年，利息以中奖形式支付。现已全部还本。该储蓄应由职工个人承担，但公司一直挂在往来账上未扣回。收到的330元中奖款，企业没有入账，直接给职工搞福利。 4.鞭炮回扣收入款未进决算，随匿利润81164.07元。该公司19××年末鞭炮回扣收入112 704.28元挂账，未进当年决算。按年末鞭炮库存额81 3 50 5.1 5元和厂方进货回扣率4%(最高)计算，库存应留回扣32 540. 元，实际多留了801 64.07元未进决算，影响了当年利润的真实性。

财务分析报告范文

财务分析报告范文务分析报告一、总体评述：（一）公司财务业绩概况根据京通纺织有限公司发布的资产负债表和利润表的数据，我们运用比率分析法和图表分析法等方法分析数据可以看出该公司2006年财务状况基本处于一般盈利状态，相比去年有一定的增长。（二）各经济指标完成情况本年实现营业收入45077995.4元，比去年同期有较大的提高，净利润也有较大的增加基本上完成了相应的指标。二、财务报表分析 (一) 资产负债表 1.企业自身资产状况及资产变化说明: 公司本期的资产比去年同期增长33.76%.资产的变化中固定资产增长最多,为1 155032.02元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应该随时注意企业的生产规模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式.因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究. 流动资产中,存货资产增长的比重最大,为43.66%，在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度小于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将减弱.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般. 2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明: 从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为1.56长期负债和所有者权益的比率为0.066说明企业资金结构位于正常的水平. 本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为11.75%,13.09%,该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低.盈余公积比重提高,说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望.未分配利润比去年增长了355%,表明企业当年增加较多的盈余.未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高.总体上,企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱.企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金成本相对比较低.

公司财务分析报告范文1

公司财务分析报告范文一,总体评述 (一) 总体财务绩效水平根据 xxxx 公开发布的数据,运用 xxxx 系统和 xxx 分析方法对其进行综合分析,我们认为 xxxx 本期财务状况比去年同期大幅升高. (二) 公司分项绩效水平项目公司评价二,财务报表分析 (一) 资产负债表 1.企业自身资产状况及资产变化说明: 公司本期的资产比去年同期增长 xx%.资产的变化中固定资产增长最多,为 xx 万元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应该随时注意企业的生产规模, 产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式.因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究. 流动资产中,存货资产的比重最大,占 xx%,信用资产的比重次之,占 xx%. 流动资产的增长幅度为 xx%.在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将增强.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般. 2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明: 从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为 xx%,长期负债和所有者权益的比率为 xx%.说明企业资金结构位于正常的水平. 企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少 xx%,长期负债减少 xx%,股东权益增长 xx%. 流动负债的下降幅度为 xx%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,主要是应付帐款的降低引起

财务情况的自查报告完整版

财务情况的自查报告 HUA system office room 【HUA16H-TTMS2A-HUAS8Q8-HUAH1688】

财务情况的自查报告市政府办公室：我委根据文件精神，从5月上旬起，结合本单位的实际情况，对本单位会计基础工作情况进行了认真的自查，现就自查情况报告如下：一、财务收支情况在财务工作过程中，本单位严格按照《会计法》的规定，依法设置会计账簿，并保证其真实完整，根据本单位实际发生的业务事项进行会计核算、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告。严格执行国家有关财务法规，所发生的各项业务事项均在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，依据国家统一的会计制度的规定进行会计核算，确保数据真实、有效。在安排支出时，分轻重缓急，保证常规和重点支出需要，既体现实际工作需要，又考虑财力可能，根据办公室各项工作任务，在财力可能的情况下，有保有压，确保重点，统筹安排，合理支出。二、单位内部控制制度建立和执行情况根据本单位工作实际，在建立并实施内部监督和控制制度过程中，制定了《财产管理制度》。建立和完善各项制度的同时，相关人员在工作过程中严格遵守这些规章制度，有效地实施了内部监督和控制，保证了会计工作的真实性、完整性以及单位财产的安全，加强了对本单位财产物资的监督和管理，杜绝了各种漏洞的发生，达到了以下三点要求： 1、明确了记账人员与审批人员、经办人员的职责权限，使其相互分离、相互制约，以明确责任，防止舞弊，各项业务事项得以有序进行。

2、明确了财务收支审批程序和审批人的权限和责任，规范了各项资金的使用，提高了资金使用效益。 3、明确经费支出的范围和开支标准，采取各种有效措施控制经费开支，杜绝了浪费现象的发生。三、固定资产管理和使用情况为了加强固定资产管理和使用，在固定资产购置时，严格按照政府采购程序进行采购，并根据有关规定，建立了账簿、款项和实物核查制度，通过建立健全制度，会计人员对各项财物、款项的增减变动和结存情况及时进行记录、计算、反映、核对等。一方面做到账簿上所反映的有关财物、款项的结存数同实存数一致;另一方面通过账簿记录和记账凭证，原始凭证的核对，保证账账相符。无固定资产不入账，公物私用及其他违规问题。四、存在问题通过自查，我委在财务管理和财务工作过程中还存在一些不足，在实施内部监督制度和内部控制制度时，还未能完全达到《会计法》所规定的要求，预算管理制度、财务分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要进一步完善这方面的制度，实行更有力的措施，力求将这方面的工作做得更好。

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财务分析报告范文企业财务分析报告是对企业经营状况、资金运作的综合概括和高度反映。最新企业财务分析报告范文教您写出一份高质量的财务分析报告。 1.主要会计数据摘要 2.基本财务情况分析 3.预算完成情况及分析 4.重要问题综述及建议 1 .主要会计数据摘要 (单位：万元)

注：扣除去年同期XXXX净收益374万元后更多财务分析报告相关内容：财务分析报告的主要分析指标财务分析之七大忌如何分析资产负债表、损益表、现金流量表、财务报告[page] 2 . 基本财务情况分析

2-1 资产状况截至2011年3月31日，公司总资产20.82亿元。 2-1-1 资产构成公司总资产的构成为：流动资产10.63亿元，长期投资3.57亿元，固定资产净值5.16亿元，无形资产及其他资产1.46亿元。主要构成内容如下： (1)流动资产：货币资金7.01亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净值1.64亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，工程施工6617万元，其他应收款1135万元。 (2)长期投资：XXXXX2亿元，XXXXX1.08亿元，XXXX3496万元。 (3)固定资产净值：XXXX净值4.8亿元，XXXXX等房屋净值2932万元。 (4)无形资产：XXXXXX摊余净值8134万元，XXXXX摊余净值5062万元。 (5)长期待摊费用：XXXXX摊余净值635万元，XXXXX 摊余净值837万元。

2-1-2 资产质量 (1)货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，共计9.48亿元，具备良好的付现能力和偿还债务能力。 (2)长期性经营资产：由XXXXX构成，共计5.61亿元，能提供长期的稳定的现金流。 (3)短期性经营资产：由工程施工构成，共计6617万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。 (4)保值增值性好的长期投资：由XXXX与XXXX的股权投资构成，共计3.08亿元，不仅有较好的投资回报，而且XXXX的股权对公司的发展具有重要作用。以上四类资产总计18.83亿元，占总资产的90%，说明公司现有的资产具有良好的质量。 2-2 负债状况截至2011年3月31日，公司负债总额10.36亿元，主要构成为：短期借款(含本年到期的长期借款)9.6亿元，长期借款5500万元，应付账款707万元，应交税费51万元。

公司月度财务分析报告(实例)

XX公司月度财务分析报告单位：报告期间：

目录 1.财务状况总体评述1 2.财务报表分析3 2.1.资产负债表分析3 2.1.1.资产状况及资产变动分析3 2.1.2.流动资产结构变动分析4 2.1. 3.非流动资产结构变动分析5 2.1.4.负债及所有者权益变动分析5 2.2.利润表分析6 2.2.1.利润总额增长及构成分析7 2.2.2.成本费用分析7 2.2. 3.收入质量分析8 2.3.现金流量表分析8 2.3.1.现金净流量变动趋势分析9 2.3.2.现金流入流出结构对比分析9 2.3.3.现金流量质量分析10 3.财务分项分析11 3.1.盈利能力分析11 3.1.1.以销售收入为基础的利润率指标分析11 3.1.2.成本费用对获利能力的影响分析11 3.1.3.收入、成本、利润增长的协调性分析13 3.1. 4.以资产/股东权益为基础的获利能力分析13 3.2.成长性分析14 3.2.1.资产增长情况分析14 3.2.2.利润增长稳定性分析15 3.3.现金流指标分析16 3.3.1.现金偿债比率16 3.3.2.现金收益比率17 3.4.偿债能力分析17 3.4.1.短期偿债能力分析17 3.4.2.长期偿债能力分析18 3. 5.经营效率分析19 3.5.1.资产使用效率分析19 3.5.2.存货/应收账款使用效率分析19 3.5.3.营业周期分析20 3. 6.经营协调性分析21 3.6.1.长期投融资活动协调性分析21 3.6.2.营运资金需求变化分析22 3.6.3.现金收支的协调性分析22

3.6. 4.企业经营的动态协调情况分析22 4.综合评价分析24 4.1.杜邦分析24 4.2.经济增加值（EVA)分析24

财务收支审计的主要内容有哪些财务收支审计报告

财务收支审计的主要内容有哪些财务收支审计报告财务收支审计是对金融机构、企事业单位的财务收支及有关的经济活动的真实性、合法性所进行的审计监督。下面小编和你探讨财务收支审计的主要内容是什么。财务收支审计的主要内容 1.金融机构的财务收支审计根据《审计法》第18条的规定:”审计署对中央银行的财务收支,进行审计监督。审计机关对国有金融机构的资产、负债、损益,进行审计监督。”中央银行是指中国人民银行,它是国务院的一个部门,是政府的银行。国有金融机构,包括国家政策性银行、国有商业银行,国有保险、信托投资、证券经营、租赁机构,其他国有金融机构等。中央银行财务收支审计。中国人民银行及其分支机构都属于我国最高审计机关即审计署的审计对象,不可授权下级审计机关审计。对中央银行审计的内容孟要包括两方面:一是审查在金融业务活动中发生的各项财务收支及其结果的真实、合法和效益;二是审查人民银行每个会计年度是否将其收入减除该年度支出,并按照国家核定的比例提取总储备金后的净利润,全部上缴中央财政。国家金融机构资产、负债、损益的审计。根据《审诗法》第18条第2款的规定,审计机关对国有金融机构、国有资产占控股地位或者主导地位的金融机构比照国有企业对其资产、负债平损益进行审计监督。在资产方面,主要对其内部控制制度、贷款业务、利息计算、应收款项、低值易耗品、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产进行审计。在负债方面,主要对流动负债和长期负债的真实性、合法性进行审计。在损益方面,主要对各种收入、投资收益、租赁收益、各种费用支出、收益分配等方面的真实性、正确性及合法性进行审计。 2.事业组织财务收支审计《审计法》第19条规定:”审计机关对国家的事业组织的财务收支,进行审计监督。”所谓国家事业组织是指由国家创办的,不直接从事物质资料生产,以改善社会生产和人民生活条件、增进人民物质文化生活而发展科学和文化教育、医药卫生和福利救济事业为目的的非盈利的组织。国家兴办的学校、科研机构、文艺团体、医院、医药卫生检疫机构、广播电视电影机构、图书馆及体育馆等,均属于国家事业组织。国家财政对国家事业组织分别采取全额预算拨款、差额预算拨款、由本单位自收自支的预算管理方式。但不论采取何种管理方式,这些单位均是审计机关监督的对象。值得提出的是,如果事业单位实行企业化管理,执行国家对企业的有关规定,就不再作为事业单位对待。对事业单位的财务收支进行审计,一是对其收入进行审计,主要审查事业性收费的合规性,有无擅自设置项目、超范围、超标准收入,是否全部入账,有无先分后收、多分少收以及坐支的现象,是否正确计算税金,有无偷漏税款情况等。二是对其支出的审计,主要审查各种支出费用是否违反了国家有关规定,是否真实合法。三是对其成本、费用的审计,主要审查各种成本、费用开支有无超范围、超标准的现象,是否遵循了配比原则、权责发生制原则,计算是否正确,有无以计划成本、估算成本代替实际成本。此外,还要审查事业单位预算结余计算是否正确、真实,是否按规定提取和使用专用基金,有无扩大开支范围和提高开支标准的情况等。 3.企业财务收支审计《审计法》第20条规定:”审计机关对国有企业的资产、负债、损益,进行审计监督。第22条规定:”对国有资产占控股地位或者主导地位的企业的审计监督,由国务院规定。”由此可见,我国审计机关不仅有权对国有企业财务收支进行审计,而且有权对国有资产占控股地位或者主导地位的企业财务收支进行审计。国有资产占控股地位的企业,是指国有资产占企业的总资产50%以上的企业。国有资产占主导地位的企业,是指国有资产在该企业中虽不占有控股地位,但其资产与其他股东的资产相比,出资额较大。

完整版月度财务分析报告

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企业月度财务分析报告单位：演示单位报告期间：2007年4月

目录一、财务状况总体评述 1.公司整体财务状况 2.行业竞争对手对比二、财务报表分析（一）资产负债表分析 1.资产状况及资产变动分析 2.流动资产结构变动分析 3.非流动资产结构变动分析 4.负债及所有者权益变动分析（二）利润表分析 1.利润总额增长及构成情况 2.成本费用分析 3.收入质量分析（三）现金流量表分析 1.现金流量项目结构与变动分析 2.现金流入流出结构对比分析 3.现金流量质量分析三、财务分项分析（一）盈利能力分析 1.以销售收入为基础的利润率分析 2.成本费用对盈利能力的影响分析 3.收入、成本、利润的协调分析 4.从投入产出角度分析盈利能力（二）成长性分析 1.资产/资本增长稳定性分析 2.利润增长稳定性分析（三）现金流量指标分析 1.现金偿债比率 2.现金收益比率（四）偿债能力分析 1.短期偿债能力分析 2.长期偿债能力分析（五）经营效率分析 1.资产使用效率分析 2.存货、应收账款使用效率分析 3.营运周期分析（六）经营协调性分析 1.长期投融资活动协调性分析 2.营运资金需求变化分析 3.现金收支协调性分析 4.企业经营的动态协调性分析四、综合评价分析（一）杜邦分析（二）经济增加值（EVA)分析（三）财务预警-Z计分模型一、财务状况总体评述

2007年4月，演示单位当月实现营业收入72,183.41万元，累计实现营业收入300,529.25万元,去年同期实现营业收入126,656.40万元，同比增加137.28％；当月实现利润总额2,509.69万元，累计实现利润总额9,906.00万元，较去年同期增加100.70％；当月实现净利润1,634.39万元，累计实现净利润7,851.99万元，较同期增加86.25％。以下是根据沃尔评分体系对企业进行的综合评价：项目实际值行业平均值综合得分分项得分综合能力213.76 213.76 偿债能力54.99 274.96 资产负债率80.33 64.30 14.99 74.96 已获利息倍数35.04 1.10 40.00 200.00 盈利能力76.00 500.00 净资产收益率21.10 1.07 50.00 330.00 总资产报酬率 5.69 0.83 26.00 170.00 运营能力36.00 418.07 总资产周转率(次） 1.68 0.27 18.00 250.00 流动资产周转率（次） 2.13 0.63 18.00 168.07 发展能力46.77 344.88 营业增长率137.28 15.80 24.00 250.00 资本积累率11.95 6.30 22.77 94.88 二、财务报表分析（一）资产负债表分析项目增减额标识增减率

财务收支审计报告

审计报告（财务收支基本格式） *******（被审计单位）根据《审计署关于内部审计工作的规定》第十条，xxxx年xx月xx日至xxxx 年xx月xx日（审计实施期间），xx内部审计对xx（被审计单位全称，以下简称xx）xxxx年度（审计时间范围）的xxx（审计通知书列明的审计事项）进行了审计（采用跟踪审计等特殊审计方式的，应当写明审计方式），对重要事项作出了必要的追溯和延伸。本次审计还抽审了（被审计单位简称）所属的****等**户单位。审计工作按照内部审计准则实施，包括在抽查的基础上检查相关会计资料和其他证明材料，评价会计报表的真实性，编制会计报表所执行的会计政策和作出的重大会计估计的合规合法性，以及经济效益（或绩效）情况。审计工作为本报告提供了合理的基础。一、被审计单位的基本情况 …… （本部分的总体要求：反映的内容应当与审计项目的审计目标密切相关，主要表述被审计单位的背景信息，如：被审计单位类型、组织结构；职责范围或者经营范围、业务活动及其目标；相关财政财务管理体制和业务管理体制；使用的会计制度或绩效评价标准；相关内部控制及信息系统情况等。本部分引用的数据如果未经审计核实的，应当注明来源。） xx（被审计单位简称）应对所提供本次审计的会计资料和其他证明材料的真实性、完整性负责。我们已收到xx（被审计单位简称）xxx（被审计单位负责人职务）xxx（被审计单位负责人姓名）和xxx（被审计单位财务负责人职务）xxx（被审计单位财务负责人姓名）以及各延伸审计单位负责人及财务主管签署的对所提供材料的真实性、完整性的承诺。二、审计评价 …… （本部分的总体要求：应围绕审计目标，依照有关法律法规、政策及其他

完整度财务分析报告

月度财务分析报告单位：**单位报告期间：20**年**月

1.短期偿债能力分析 2.长期偿债能力分析（五）经营效率分析 1.资产使用效率分析 2.存货、应收账款使用效率分析 3.营运周期分析（六）经营协调性分析 1.长期投融资活动协调性分析 2.营运资金需求变化分析 3.现金收支协调性分析 4.企业经营的动态协调性分析四、综合评价分析（一）杜邦分析（二）经济增加值（EVA)分析（三）财务预警-Z计分模型一、财务状况总体评述 2007年4月，演示单位当月实现营业收入72,183.41万元，累计实现营业收入300,529.25万元,去年同期实现营业收入126,656.40万元，同比增加137.28％；当月实现利润总额2,509.69万元，累计实现利润总额9,906.00万元，较去年同期增加100.70％；当月实现净利润1,634.39万元，累计实现净利润7,851.99万元，较同期增加86.25％。以下是根据沃尔评分体系对企业进行的综合评价：项目实际值行业平均值综合得分分项得分综合能力213.76 213.76 偿债能力54.99 274.96 资产负债率80.33 64.30 14.99 74.96 已获利息倍数35.04 1.10 40.00 200.00 盈利能力76.00 500.00 净资产收益率21.10 1.07 50.00 330.00 总资产报酬率 5.69 0.83 26.00 170.00 运营能力36.00 418.07 总资产周转率(次） 1.68 0.27 18.00 250.00

月度财务分析报告

企业月度财务分析报告单位：演示单位报告期间：2007年4月

目???录一、财务状况总体评述 ??????1.公司整体财务状况?????????????2.行业竞争对手对比二、财务报表分析（一）资产负债表分析 ?????1.资产状况及资产变动分析??????????2.流动资产结构变动分析?????3.非流动资产结构变动分析??????????4.负债及所有者权益变动分析（二）利润表分析 ?????1.利润总额增长及构成情况?????????2.成本费用分析??? ?????3.收入质量分析（三）现金流量表分析 ?????1.现金流量项目结构与变动分析?????2.现金流入流出结构对比分析?????3.现金流量质量分析三、财务分项分析（一）盈利能力分析 ?????1.以销售收入为基础的利润率分析????2.成本费用对盈利能力的影响分析?????3.收入、成本、利润的协调分析??????4.从投入产出角度分析盈利能力（二）成长性分析 ?????1.资产/资本增长稳定性分析????????2.利润增长稳定性分析（三）现金流量指标分析 ?????1.现金偿债比率??????????????????2.现金收益比率（四）偿债能力分析 ?????1.短期偿债能力分析??????????????2.长期偿债能力分析（五）经营效率分析 ?????1.资产使用效率分析????????????????2.存货、应收账款使用效率分析?????3.营运周期分析??????????????????? （六）经营协调性分析 ?????1.长期投融资活动协调性分析???????2.营运资金需求变化分析?????3.现金收支协调性分析?????????????4.企业经营的动态协调性分析四、综合评价分析（一）杜邦分析（二）经济增加值（EVA)分析（三）财务预警-Z计分模型

银行系统年度财务收支情况的审计报告

银行系统年度财务收支情况的审计报告审计署：我局于今年4月25日,6月28日先后两次发文，通知各省、市、自治区审计局对全国某银行系统1994年度会计决算进行审计,7月3日又以审计署的名义向其总行发出审计通知，对其＃＃年财务收支情况进行就地审计。由于各级党政领导重视和各级审计机关的努力，以及该银行的积极配合，审计工作进行得比较顺利。目前，此项工作已基本结束。据统计，全国有6000多人参加了这项审计工作。除审计了总行和27个省、市自治区分行外，还抽审了1540个基本层单位。审计出违纪资金XXXXXX万元《其中总行XXXX万元，分行和分行以下XXXX万元），就地缴人中央金库XXXX万元。违纪自查和视同自查上划总行参与利润分成后上缴财政XXXKX万元，共计上缴中央财政只XXXX万元。现将审计情况报告如下：（一）主要问题 1.多提应付未付利息XXXX万元为了使定期储蓄存款利息较均衡地计人费用，人民银行规定可以预提定期储蓄应付未付利息。某银行预提方法是按定期储蓄存款年末余额，以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。但是，有些分行为压低利润基数，超出规定范围，共多提XXXX万元。 2.重复列支定期储蓄利息XXXXX万元按规定，实际发生的定期储蓄利息应在预提的应付未付利息中支

付。但是，总行1980-＃＃年所提示的应付末付XXXXXX万元，一直挂在帐上，未作支付；而1980-＃＃年定期储蓄的实际利息支出XXXXXX万元，又计入了当年发生的费用，相应地减少了利润。 3.自行提高利润留成比例，多提利润留成XXXXX万元银行系统从1983年实行利润留成办法，人民银行根据财政部规定的比例，核定某银行的留成比例为XX%。但某银行未按规定比例提取利润留成，自行将留成比例提高到X. XX%。1983年多提利润留成XXXXX万元,＃＃年多提利润留成XXXXX万元，两年共计XXXXX万元。 4.虚列多列支出，乱挤乱摊费用XXXX万元某银行基层行、处虚列多列各项费用和乱挤乱摊费用的问题比较普遍。如A省分行虚列储蓄代办费等XXXX万元；B省分行虚列银行利息支出XXXX万元；C省分行把应在利润留成中的发展基金开支的基建资金XXX万元在费用中列支；D省分行为多提加班费而扩大工资基数XXX万元。房屋修缮费应在利润留成中开支，但总行却一直将修缮费与房租混在一起，由管理费开支，全国共计KXXX万元。此外，不少地区在审计中还发现，某银行的一些基层行、处财务管理不严，帐目差错较多，该清理的帐务未及时清理，错记、漏记、反记、以及付款的审批手续不全等现象较为普遍，全国共计XXXX 万元。（二）评价和结论

公司财务分析报告

《公司财务分析报告》范文一,总体评述 (一) 总体财务绩效水平根据xxxx公开发布的数据,运用xxxx系统和xxx分析方法对其进行综合分析,我们认为xxxx本期财务状况比去年同期大幅升高. (二) 公司分项绩效水平项目公司评价二,财务报表分析 (一) 资产负债表 1.企业自身资产状况及资产变化说明: 公司本期的资产比去年同期增长xx%.资产的变化中固定资产增长最多,为 xx万元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应该随时注意企业的生产规模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式.因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究. 流动资产中,存货资产的比重最大,占xx%,信用资产的比重次之,占xx%. 流动资产的增长幅度为xx%.在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将增强.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般. 2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明: 从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为xx%,长期负债和所有者权益的比率为xx%.说明企业资金结构位于正常的水平. 企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少xx%,长期负债减少xx%,股东权益增长xx%. 流动负债的下降幅度为xx%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低.

财务收支情况审计汇报

财务收支情况审计汇报一、基本情况市水利局是隶属于市政府的正县级行政单位，其主要职责是贯彻执行中央、省及市委、市政府有关水利水电等工作的法律、法规、方针和政策，拟定并组织实施全市水利工作的发展战略和中长期规划，统一负责、管理全市水资源、水利工程建设、水土保持、防汛抗旱、水电及电网规划等。局机关执行行政事业单位会计核算制度，在农行开设账户4个（零余额账户、基本存款账户、专用存款账户和一般账户各1个）。你局独立核算的下属单位有：市水利水电规划设计院、市水电管理局、市水电管理局和市水利水电建筑公司。水利水电规划设计院在职人员为自收自支，离退休人员财政实行差额拨款；和水库管理局部分事业编制人员财政实行差额拨款，其余人员为自收自支；水利水电监理公司和水利水电建筑公司为自负盈亏的企业单位，水利水电建筑公司目前在岗约30余人。现局机关在职人员88人，离退休人员65人，内设计财科、办公室、人教科、水政科、水保科、建管科、农水科和防汛抗旱指挥部办公室8个科室。二、预算收支和财务收支情况 XX年总的经费收入中，财政年初预算安排和年度追加两项合计1083.94万元，占当年整个经费来源的64%。从审计的情况来看，由于年初预算安排的公用经费较少，在年度追加的经费中，除一部分带帽的资金外，有相当一部分是弥补机关公用经费。但局机关因近几年来为争取项目资金、改善办公条件等发生的费用较大而使得公用经费往往捉襟见肘，从而挤占专项资金已成不争的事实。预算收支详见附表。三、XX年专项资金拨付情况四、审计发现的主要问题以上问题依据国家财经法规另行下达审计决定。

五、审计建议 1、市水利水电规划设计院、市水利水电建设监理有限责任公司及水利水电建筑公司等与市场经济紧密关联的单位应在积极拓展业务谋求生存发展的同时切实规范各项经济业务操作，不能违背国家的法规法令而逆行；市水利局作为行业主管部门应进一步加强对下属单位财务和经济事项的监管。 2、积极争取上级部门和市本级财政的支持，以保证正常的行政经费支出，杜绝挤占专项资金。 3、下属个企事业单位应进一步增强纳税意识，及时足额缴纳各项税费。

集团财务分析报告范文

集团财务分析报告范文§1 报告目录一、利润分析（一）集团利润额增减变动分析 1.水平分析 2.结构分析（二）各生产分部利润分析 1、生产本部（含QY分厂）利润增减变动分析： 2、一季度AY分公司利润增减变动分析：二、收入分析（一）销售收入结构分析：（二）销售收入的销售数量与销售价格分析：（三）销售收入的赊销情况分析三、成本费用分析（一）产品销售成本分析（二）各项费用完成情况分析四、现金流量表分析（一）现金流量表增减变动分析（二）现金流量分析五、有关财务指标分析

（一）获利能力分析（二）短期偿债能力分析（三）长期偿债能力分析六、存在问题及分析（一）销售成本的增长率大于产品销售收入的增长率（二）借款增加，获利能力降低，偿债风险加大七、意见和改进措施 §2重点关注现代企业竟争是管理的竟争。面对日益萎缩的利润空间，我们需要知道：居高不下的成本究竟是客观原因还是主观原因造成的材料利用率能否控制现销收入能否更多些赊销收入资金回笼能否更快些在目前产销两旺的形势下，企业资金能否良性循环 §3问题重点综述由于人民币销售价格的同比下落，销售成本又居高不下，销售毛利率下降，利润总额同比减少万元；赊销收入同比增加，不良及风险应收款项比例加大；经营现金净流量不足以抵付经营各项支出；负债及应付款项、利息增加，贷款还本付息压力加重；但销售、生产还较正常，资产负债率稍高，也算正常，目前短期还债能力较强。 2009年一季度财务分析一、利润分析：（一）集团利润额增减变动分析

1、利润额增减变动水平分析 ⑴净利润分析：一季度公司实现净利润万元，比上年同期减少了万元，减幅34%。净利润下降原因：一是由于实现利润总额比上年同期减少万元，二是由于所得税税率增长，缴纳所得税同比增加万元，其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。 ⑵利润总额分析：利润总额万元，同比上年同期万元减少万元，下降26%。影响利润总额的是营业利润同比减少万元，补贴收入增加17万元。 ⑶营业利润分析：营业利润万元，较上年万元大幅减少，减幅35%。主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致，分别减少万元和万元。 ⑷产品销售利润分析：产品销售利润万元同比万元，下降36%。影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加万元，增长率27%；不利因素是三项期间费用万元，同比增加万元，增长率%。期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因。由于今年一季度淡季不淡，销售收入同比增长53%，销售运费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。销售费用、管理费用、财务费用，同比增加额分别是万元、万元和万元，其中销售费用和财务费用同比增长最快，分别增长98%和67%。 ⑸产品销售毛利分析：一季度销售毛利万元，销售毛利较上年增加万元，增长率27%；销售毛利同比增加的原因是收入、成本两项相抵的结果。产品销售收入同比增加万元，增长53%；产品销售成本同比增加万元，增长57%。 2、利润增减变动结构分析及评价从2009年一季度各项财务成果的构成来看，产品销售利润占营业收入的比

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