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试题题库-—国税系统税收基础知识考试试卷及参考答案精华版

税收基础知识考试题库

1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管机关办理当期所得税汇算清缴。标准答案：错

2、税收是国家取得财政收入的基本形式。标准答案：对

3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。标准答案：对

4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（）。

试题选项：

A、公益性捐赠

B、业务招待费

C、工会经费

D、职工教育经费标准答案： abcd

5、税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采措施错误的是（）。

A、扣缴义务人应当及时报告税务机关处理

B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款

C、立即停止支付应付纳税人的有关款项

D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

标准答案： bcd

6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（）

A、营业税

B、企业所得税

C、消费税

D、增值税

标准答案： acd

7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（）。

A、境外所得已纳税款的扣除规定

B、借款利息费用在税前的列支标准

C、高新技术企业的税收优惠

D、工资费用在税前的列支

标准答案： ab

8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者所领购发票的票面限额与数量交纳（）以下的保证金，并限期缴销发票。

A、2000元

B、5000元

C、10000元

D、20000元

标准答案： c

9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。

标准答案：错

10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（）。

A、1‰

B、3‰

C、5‰

D、10‰

标准答案： c

11、增值税的基本税率是17%。

标准答案：对

12、按 ( ) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

A、征税对象的性质

B、管理和使用权限

C、税收和价格的关系

D、预算收入构成和征税主管机关的不同

标准答案： a

13、清朝实行的"初税亩"，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。

标准答案：错

14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是 ( ) 。

A、中国

B、法国

C、美国

D、日本

标准答案： b

15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（）。

A、经济责任

B、行政责任

C、民事责任

D、刑事责任

标准答案： c

16、"生产型增值税"显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对"增值额"征税。

标准答案：对

17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（）。

A、税制与征管是否公平

B、税率的高低

C、税负的轻重

D、征管效率

标准答案： a

18、下列采用定额税率的税种有（）

A、个人所得税

B、车船使用税

C、资源税

D、增值税

标准答案： bc

19、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为 ( ) 。

A、扣除法

B、全额抵免

C、普通抵免

D、免税法

标准答案： c

20、下列企业委托外贸企业代理出口货物，不予退（免）税的是（）

A、有出口经营权的生产企业

B、无出口经营权的生产企业

C、有出口经营权的外贸企业

D、无出口经营权的外贸企业标准答案： d

21、纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额的人民币折合率可以选择（）国家外汇牌价。

A、当月1日

B、结算当天的

C、上次申报纳税时的

D、事先确定并经税务机关核准的标准答案： ab

22、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是

A、零售商品店销售家俱并实行有偿送货上门

B、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务

C、装潢公司为客户包工包料装修房屋

D、饭店提供餐饮服务并销售酒水

标准答案： a

23、公平是效率的必要条件。标准答案：对

24、在国家确定的革命老根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准，可减征或所得税（）。

A、1年

B、2年

C、3年

D、5年标准答案： c

25、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴款，但是最长不得超过三个月。

标准答案：对

26、我国的税收实体法主要包括（）。

A、税收法律

B、税收行政法规

C、税收基本法

D、国际条约

标准答案： ab

27、对于税务人员的违法行为，依法应该给予相关人行政处分的有（）。

A、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的

B、税务人员违反法律、行政法规的规定，故意高估或者低估农业税计税产量，致使多征或者少征税款，侵犯农民合益或者损害国家利益，尚不构成犯罪的

C、违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的

D、违反法律、行政法规的规定，擅自做出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税决定，尚不构成犯罪的。

标准答案： abcd

28、严密的税法体系，应包括的内容是（）。

A、税收法律

B、税收行政法规

C、地方性法规

D、国际条约

标准答案： abcd

29、税收的弹性原则强调赋税的征收量没有伸缩性，不依条件的变化而变化。

标准答案：错

30、一般而言，税收法律关系的客体就是（）。

A、税收利益

B、税收支出

C、税收收入

D、纳税人

标准答案： a

31、我国现行出口退税制度的主要缺陷表现在（）

A、退税率不合理

B、存在补贴政策

C、不存在补贴政策

D、政策不公平

标准答案： abd

32、生产性外商投资企业经营期在10年以上的，从开始获利的年度起，（）。

A、第一年免征企业所得税，第2年和第三年减半征收企业所得税

B、其经营业务所得减按15%的税率征收企业所得税

C、其经营业务所得减按24%的税率征收企业所得税

D、第1年和第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税

标准答案： d

33、国际税收同税收的根本差别在于 ( ) 。

A、财权利益分配关系

B、其他的分配关系

C、社会关系

D、人际关系

标准答案： b

34、按税收与价格的关系分，税收可分为 ( ) 。

A、直接税

B、间接税

C、价内税

D、价外税

标准答案：cd

35、依企业所得税法规定，纳税人2000年的亏损，需在下一年度税前弥补的，需报同级税务机关审核确认，否则，税前扣除

标准答案：对

36、依现行企业所得税法规定，纳税人采用备抵法核算坏帐损失的，若企业当年实际提取的坏帐准备金小于或等于税定的提取限额，则按实际提取数税前扣除，其差额部分，在以后年度可以税前扣除

标准答案：错

37、国际反避税的方法：一是加强国际税务合作，二是制定反避税法律。

标准答案：对

38、税收效率体现在它对经济运行的影响和干预上。

标准答案：对

39、内资企业单位进行清算时，应当在（），向当地主管税务机关办理所得税申报时，并就其清算终了后的清算所纳企业所得税。

试题选项：

A、清算前30日内

B、清算后30日内

C、办理工商注销登记之前

D、办理注销税务登记之前

标准答案： c

40、现行增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输费用的扣除率为（）。

试题选项：

A、13%

B、10%

C、7%

D、6%

标准答案： c

41、税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由各省级人民政府规定。

标准答案：错

42、外商投资企业和外国企业在中国境内设立从事生产、经营的机构、场所取得的所得，企业所得税按应纳税所得额30％的比例税率；地方所得税，按应纳税所得额适用3％的比例税率。

标准答案：对

43、下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能在收入总额中扣除的有

试题选项：

A、非公益、非救济性捐赠

B、开发无形资产未形成资产的部分

C、各种非广告性质的赞助支出

D、税收滞纳金、罚款、罚金

标准答案： acd

44、一般来说，税收情报交换的范围包括 ( ) 。

A、纳税人在居住国或所得来源地的收入情况

B、关联企业之间的作价

C、与税收协定涉及税种有关的国内法律情报

D、防范税收欺诈、偷逃税的情报

标准答案： abcd

45、依企业所得税的有关规定，企业坏帐准备的提取比例，一律不得超过的年末应收帐款余额的（）

A、3‰

B、5‰

C、3%

D、5% 标准答案： b

46、提高税务行政效率，控制行政成本的两层含义包括降低税收成本和（）。

A、优化税收成本结构

B、降低税率

C、提高税率

D、完善税收政策

标准答案： a

47、纳税人按规定支付的与生产经营有关的业务招待费由纳税人提供确实记录和单据，经核准后予以扣除。

48、价内税是指税金不包含在商品销售价格或劳务销售价格中的税。

标准答案：错

49、根据税收征管法及细则的规定，如果由于不可抗力或者财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期进行申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过（）。

A、1个月

B、3个月

C、半年

D、一年标准答案： b

50、依"外资企业所得税法"规定，下列项目中允许税前扣除的有

A、交际应酬费

B、汇兑损失

C、支付给总机构的管理费

D、资本利息

标准答案： abc

51、根据延期纳税制度，下列处理正确的是（）

A、延期期限最长不得超过三个月

B、同一笔税款不得滚动延期

C、延期纳税必须由县以上税务局批准

D、批准延期内免于加收滞纳金

标准答案： abd

52、企业所得税纳税人某一纳税年度发生的亏损，可用以后年度的应纳税所得额弥补，1年弥补不足的，可以逐年延续，但延续弥补期最长不得超过3年。

标准答案：错

53、增值税纳税人分为境内纳税人和境外纳税人。

标准答案：错

54、A企业是宁波市的一大型超市，2004年3月因有特殊困难，不能按期缴纳税款，则经过宁波市国家税务局批准，延期缴纳税款。

标准答案：对

55、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴记账凭证及有关资且情节严重的，由税务机关责令限期改正，处二千元以上五千元以下的罚款。

标准答案：对

56、各国采取的避免双重征税的方法中，抵免法对纳税人最有利。

标准答案：错

57、根据刑法规定，单位犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，其虚开的税款数额巨大或者他特别严重情节的，对单位应判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处以（）。

A、3年以下有期徒刑或者拘役

B、3年以上10年以下有期徒刑

C、10年以上有期徒刑或无期徒刑

D、无期徒刑或死刑

标准答案： c

58、依现行企业所得税法规定，经营租入固定资产可提取折旧

标准答案：错

59、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。

标准答案：对

60、依现行企业所得税法规定，纳税人赞助给关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺的赞助费前扣除。

标准答案：错

61、下列选项属于增值税专用发票出现漏洞的原因的是（）。

A、一般纳税人认定标准执行不严

B、税务机关执法不力

C、部门间协调能力差

D、纳税人纳税意识薄弱

标准答案： abcd

62、联营企业的亏损由联营企业就地按规定弥补标准答案：对

63、下列业务属于增值税应税劳务的有

A、修理手表

B、装修房屋

C、修汽车

D、金融业务标准答案： ac

64、在实行法制的国家中，避税必须有法可依。标准答案：错

65、下列国家中，选择双重管辖权的有 ( ) 。

A、英国

B、加拿大

C、中国

D、新加坡标准答案： abc

66、纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息，在企业所得税前可以扣除的方法

A、按50%扣除

B、按30%扣除

C、按实际发生额扣除

D、不能扣除

67、亚当·斯密的税收省费原则的含义是（）。

A、收税要公平合理

B、税收要有可估性

C、税收制度要简易可行

D、税收管理的经济效果要好

标准答案： d

68、零税率就是免税标准答案：错

69、中国历史上的治税原则中的有义原则，强调国家征税要合乎道义。

标准答案：对

70、根据《税收征管法》的规定，税务机关有权（）

A、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B、到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

C、到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、和有关资料

D、询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况

答案： acd

71、凡代垫运费，一律并入货物收入中征收增值税

标准答案：错

72、增值税=产出×税率－投入×税率，称为扣税法。标准答案：对

73、下列税种中，纳税人与负税人通常一致的是（）。

A、个人所得税

B、企业所得税

C、增值税

D、消费税标准答案： ab

74、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送（）。

A、财政机关批准

B、财政机关备案

C、税务机关批准

D、税务机关备案

标准答案： d

75、消费税采用的税率形式有

A、比例税率

B、定额税率

C、累进税率

D、平均税率标准答案： ab

76、外商投资企业应纳税所得额计算时，需作纳税调整增加处理的项目有（）。

A、向关联企业支付的管理费

B、支付的工资、福利费

C、超标准计提的折旧额

D、违法经营被没收财务损失标准答案： bcd

77、下列关于比例税率的说法正确的是（）。

A、比例税率是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税

B、采用比例税率税额占课税对象的比例总是相同的

C、比例税率是最常见的税率之一，应用广泛

D、比例税率具有横向公平性，其主要优点是计算简便，便于征收和缴纳

标准答案： abcd

78、优化纳税服务是税务机关法定的行政职责。标准答案：对

79、依现行企业所得税政策规定，纳税人仅就其境内所得申报纳税。

标准答案：错

80、下列有关国际避税主要方式的描述正确的是 ( ) 。

试题选项：

A、人的非流动的特点是，最终所有人并没有离开他的国家或移居出境，而是呆在本国不动

B、人的流动的特点是，最终所有人并没有离开他的国家或移居出境，而是呆在本国不动

C、从最终结果上看，资金、货物或劳务的非流动并不能避免纳税

D、从最终结果上看，资金、货物或劳务的非流动能避免纳税

标准答案： ac

81、下列不属于商品劳务课税的是（）。

A、农业税

B、消费税

C、营业税

D、关税

标准答案： a

82、小规模纳税人与一般纳税人的区别表现在小规模纳税人（）

A、进项税额不能抵扣

B、进项税额可以抵扣

C、按征收率计税

D、按基本税率计税标准答案： ac

83、税收优惠按照（）可以分为区域性和产业性两种。

A、优惠方式

B、优惠范围

C、优惠目的

D、优惠期限

标准答案： b

84、人们通常把纳税费用称为"税收隐蔽费用"。

标准答案：对

85、税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究民事责任。

标准答案：错

86、下列关于最低折旧年限的规定错误的是（）。

A、房屋、建筑物为10年

B、火车、轮胎为20年

C、电子设备为10年

D、工具、家具为5年标准答案： abc

87、税务管理包括税务开业登记、变更登记、注销登记等。

标准答案：错

88、国际税收不涉及国家之间的财权利益分配。

标准答案：错

89、技术进步对经济增长具有重要影响，提高技术进步的途径有（）。

A、发明

B、创新

C、引进先进技术

D、增加人力资本投资

标准答案： abcd

90、行政立法机制是规范执法的前提，它的内容包括（）。

A、严格遵守立法权限

B、遵守立法程序

C、提高立法质量、保持立法的系统性

D、提高税法的透明度标准答案： abcd

91、计算企业所得税时，下列支出准予从收入总额中扣除的有（）。

A、企业对外投资支出

B、销售货物给购货方的回扣

C、购买无形资产发生的贷款利息支出

D、逾期归还贷款支付银行的罚息

标准答案： d

92、税收的公平与效率是互相促进、互为条件的统一体。

标准答案：对

93、税收制度的核心要素是（）。

A、征税对象

B、税率

C、税基

D、税源

标准答案： b

94、国际税收活动必须以国际税收协定为前提。

标准答案：错

95、目前大多数国家实行的是分级所得税。

标准答案：对

96、税基是应纳税额与课税对象之间的数量关系或比例，是计算税额的尺度。

标准答案：错

97、下列经营活动中，应征收增值税的有

A、货物生产企业的混合销售行为

B、货物零售企业的混合销售行为

C、货物批发企业的混合销售行为

D、营业税纳税人的混合销售行为

标准答案： abc

98、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）内或者在商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记

A、10日

B、20日

C、30日

D、60日

标准答案： c

99、税收征管的精细化管理已成为不可逆转的国际趋势。

标准答案：错

100、下列各项中不属于社会公共需要的有 ( ) 。

A、住房需要

B、衣着

C、国防

D、国民经济稳定

标准答案： ab

101、单位聘用的员工为本单位提供修理修配劳务不征增值税。

标准答案：对

102、现行企业所得税法规定，对年应纳税所得额超过3万元不到10万元(含10万元)的企业，暂时适用的优惠税率）。

A、15％

B、18％

C、24％

D、27％

标准答案： d

103、对潜在的投资者而言，特殊的税率降低比一般性特殊的税收优惠或投资津贴更重要。标准答案：错 104、增值税应纳税额=销项税额-进项税额。

标准答案：对

105、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予（）。

A、行政处理

B、行政处分

C、行政处罚

D、经济制裁

标准答案： b

106、在依法治国的大形势下，推动税收事业发展的机遇和出路也在依法治税。

标准答案：对

107、下列税种属于流转税类的是（）。

A、增值税

B、消费税

C、营业税

D、城市维护建设税

标准答案： abc

108、我国现行分税制存在的缺陷和不足有 ( ) 。

A、税权划分表象化

B、税种划分杂乱化

C、收入划分单项化

D、中央财力过度集中标准答案： abc

109、下列关于税收保全措施表述正确的是（）

A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的生活必需品

C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D、口头通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款标准答案： ac

110、税收的效率与公平的关系是（）。

A、税收的公平与效率是互相促进、互为条件的统一体，效率是公平的前提，如果税收活动阻碍了经济发展，影响了的增长，尽管是公平的，也是无意义的

B、公平是效率的必要条件，尽管公平必须以效率为前提，但失去了公平的税收也不会提高效率

C、二者无关系标准答案： abc

111、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。

标准答案：对

112、加拿大的地方税制体系是以分权与集权结合为特征的。

标准答案：错

113、税收具有调节经济运行，保持经济效率和稳定增长的能力。

标准答案：对

114、提高税务行政效率，就是要控制行政成本。

标准答案：对

115、目前我国的税务登记使用的是全国性登记号码。

标准答案：对

116、下列选项属于生产型增值税特点的是（ C D ）。

A、允许扣除固定资产所含的税款

B、允许扣除外购固定资产所含的税款

C、不利于鼓励投资

D、是一种过渡型的增值税

标准答案： cd

117、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是骗税。

标准答案：错

118、根据刑法的有关规定，非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票的，处5年以下有期徒刑、拘并处或单处（）罚金。

A、 2万元以上

B、50万元以下

C、2万元以上10万元以下

B、 D、5万元以上50万元以下标准答案： c

119、某零售商店为小规模纳税人，本月共销售商品一批，销售收入为65520元，则销售额为（）元

A、56000

B、 63000

C、 61811.32 标准答案： b

120、纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和（）的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。

A、财政部

B、国家税务总局

C、省财政厅

D、省级国税局或地税局

标准答案： ab

121、狭义上的纳税主体就是通常所谓的（），这是最主要和最普遍的纳税主体。

A、税务机关

B、扣缴义务人

C、企业单位

D、纳税人

标准答案： d

122、税率是税收制度的核心要素。

标准答案：对

123、税收现象在我国已有几百年的历史。

标准答案：错

124、外国企业即外资企业

标准答案：错

125、我国税种按 ( ) 分类是基本的分类方法。

A、征税对象的性质

B、管理和使用权限

C、税收和价格的关系

D、预算收入构成和征税主管机关的不同

标准答案： a

126、道德是人类文明发展的必然产物，是社会健康发展的根本保障。

标准答案：错

127、按征税对象的性质分，我国的税种大致有以下几种类型 ( ) 。

A、所得税

B、流转税

C、资源税

D、财产税

标准答案： abcd

128、下列适用4%征收率的是（）。

A、纳税人销售自己使用的游艇、摩托车和汽车

B、外国企业临时来华展销的展品销售

C、一般纳税人销售自来水

D、寄售商店销售寄售物品

标准答案： d

129、原则上应采取的固定资产提取折旧的方法是（）。

A、平均年限法

B、工作量法

C、直线法

D、加速折旧法

标准答案： ab

130、为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2002年确定为税务系统的"科技加管理年"。

标准答案：对

131、公共需要同私人需要相比，不具有整体集合性。

标准答案：错

132、税收管辖权通常包括居民管辖权和地域（来源地）管辖权两种基本形式。

标准答案：对

133、下列关于消费税的说法正确的是（）。

A、计税比较简单

B、可实行从价计征

C、不可实行从价计征

D、可实行从量计征标准答案： abd

134、资产交易双方换入资产的成本应以换出资产的原帐面净值为基础确定

标准答案：对

135、依现行企业所得税法规定，纳税人直接发生的公益、救济性捐赠支出不得税前扣除标案：对

136、下列对于税收保全措施的描述正确的有（）。

A、税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳税款

B、在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务可以责成纳税人提供纳税担保

C、如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施

D、如果纳税人不能提供纳税担保，经省以上税务局局长批准，税务机关可以采取税收保全措施

标准答案： abc

137、企业所得税纳税人某一纳税年度发生的亏损，可用以后年度的应纳税所得额弥补，1年弥补不足的，可以逐年延补，但延续弥补期最长不得超过5年。

标准答案：对

138、税务机关征收税款，税收罚款优先于其他行政机关的罚款。

标准答案：错

139、税款征收是税收征管的核心。

标准答案：对

140、纳税人发生的年度亏损，可以弥补的金额是

A、企业申报的亏损额

B、税务机关按税法核实，调整后的金额

C、企业财务报表的账面金额

D、企业自己核实的亏损额

标准答案： b

141、酒厂生产的白酒若难以确定其耗用的材料，则按最高税率课税

标准答案：对

142、税收并不具有调节经济运行，保持经济效率和稳定增长的能力。

标准答案：错

143、几乎所有的国家都没有强制规定纳税人必须按期申报纳税。

标准答案：错

144、下列业务中，按规定应征收增值税的是（）。

A、房屋装修业务

B、汽车修理业务

C、装卸搬运业务

D、饮食服务业务

标准答案： b

145、从事生产、经营的纳税人应当自批准成立之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

标准答案：错

146、依现行企业所得税法规定，融资租入固定资产可提取折旧

标准答案：对

147、金融保险业用于公益、救济性的捐赠支出，其扣除比例为3%

标准答案：错

148、有国必有税，有税必有法。

标准答案：对

149、税收法律关系的主体，是指在税收法律关系中依法享有权利和承担义务的当事人。

标准答案：对

150、增值税的低税率是13%。

标准答案：对

151、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未能履行的纳税义务应当承担经济责任。

标准答案：错

152、下列增值税的进项税额不允许抵扣的有（）。

A、外购货物用于集体福利或个人消费

B、外购货物用于在建工程

C、购进固定资产

D、外购发给职工的节日慰问品

标准答案： abcd

153、税务机关应当自收到纳税登记申报之日起（）内审核并发给税务登记证件。

A、10日

B、20日

C、30日

D、60日标准答案： c

154、自然经济条件下，税收的作用主要限于满足政府的财政需要。

标准答案：对

155、纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的，由税务机关责令限期改正，处二千元以下的罚款。

答案：错

156、推进依法治税应当坚持"内外并举、（）、以内促外"的指导方针。

A、重在治权

B、重在治官

C、重在治内

D、重在治外标准答案： c

157、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期税款，但是最长不得超过（）。

A、1个月

B、3个月

C、半年

D、1年标准答案： b

158、纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售。

标准答案：

159、下列销货行为，应当征收增值税的有

A、售电

B、售热力

C、货物期货交易

D、房屋交易标准答案： abc

160、税收和收费作为分配形式，具有一定的共性。标准答案：对

161、下列项目中，在会计利润的基础上应调减应纳税所得额的有

A、查补的消费税

B、多提职工福利费

C、国库券利息收入

D、查补的增值税

标准答案： ac

162、除了经济效率外，税收效率还包括（）。

A、稽查效率

B、行政效率

C、征收效率

D、管理效率标准答案： b

163、下列属于消费税纳税人的是（）

A、卷烟厂

B、烟酒批发公司

C、化妆品专卖店

D、鞭炮销售公司标准答案： a

164、习惯上，我们将税务登记和税务稽查合称为"税务管理"。标准答案：错

165、某粮油加工厂为增值税一般纳税人，本月从农民手中购得小麦，收购凭证上注明收购价10000元，该批小麦的税额为（）。

A、1300元

B、1700元

C、0

D、400元标准答案： a

166、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中可以直接扣除的有（）。

A、非广告性质的赞助支出

B、逾期归还银行贷款的罚息

C、销售货物给购货方的回扣

D、税收滞纳金标准答案： b

167、薯类白酒广告费的所得税处理为

A、全额据实扣除

B、按年营业收入的2%计提扣除

C、不超过年营业收入8%的部分可税前扣除

D、不得税前扣除标准答案： d

168、税种是税收法律制度的简称，它是国家制定的用于调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范性文总和。标准答案：错

169、下列采用比例税率的税种有（）。

A、增值税

B、营业税

C、企业所得税

D、资源税标准答案： abc

170、产生国际避税的原因有 ( ) 。

A、采取的避免双重征税的方法不同

B、课税的范围和方式有区别

C、各国税收制度中对纳税人的纳税义务的规定不尽

D、税收的实际征收管理水平是有区别的

标准答案： abcd

171、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是偷税。标准答案：错

172．要提高纳税人的纳税意识，不必进行有力的税收宣传。标准答案：错

173．企业所得税计算三部曲是指（）。

A、按照会计制度核算会计利润

B、按照税法规定调整应纳税所得额

C、将应纳税所得额乘以规定税率

D、按照税法规定核算会计利润

标准答案： abc

174．下列不是1995年我国全国税收工作会议提出的八字方针内容的是（）。

A、法治

B、公平

C、民主

D、效率标准答案： c

175．在税收执法实践中坚持法律至上，强调（），即凡是涉及公民基本权利的事项必须由法律规定或者经全国人大人大常委会授权规定。

A、法律优先

B、法律保留

C、权力法定

D、法律保全标准答案： b

176．税务机关核定应纳税额的具体程序和办法由国家税务总局规定。标准答案对

177．下列选项可看作纳税人的收入总额的是（）

A、生产经营收入

B、财产转让、租赁收入

C、利息、股息收入

D、特许权使用费收入标准答案： abcd

178．下列国家中，选择双重管辖权的有 ( ) 。

A、印度

B、泰国

C、日本

D、墨西哥标准答案： abcd

179．依企业所得税法规定，关于坏帐准备金的说法准确的是（）

A、不得超过年末应收帐款的5‰

B、实际提取数小于税法规定的提取限额，则按实际提取数税前扣除

C、实际数大于税法规定限额的，则差额进行纳税调整

D、坏账损失不得税前扣除标准答案： abc

180．纳税人支付税款和得到政府好处之间不存在密切联系。标准答案：错

181．依现行企业所得税法规定，按照规定提取维简费的固定资产，可以提取折旧

标准答案：错

182．自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，应缴纳消费税。

标准答案：错

183．纳税人享受减免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

标准答案：对

184．在税收领域，下列不属于人治观的表现是（）。

A、有税无法

B、有法不依

C、税收无用论

D、有法可依

标准答案： d

185．反偷税要抓住两个关键因素：一是加强宣传教育，二是提高纳税意识。

标准答案：错

186．推进依法治税应当坚持的指导方针的核心就是要重在治"内"、重在治"权"和（）。

A、重在治"外"

B、重在治"责"

C、重在治"官"

D、重在治"民" 标准答案： c

187．税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员蓄存款。标准答案：对

188．下列税种中采用累进税率的是（）。

A、消费税

B、增值税

C、营业税

D、个人所得税标准答案： d

189.依增值税规定，下列项目不能作为进项税额抵扣的有

A、购进的固定资产

B、购进水泥用于招待所

C、购进钢材用于继续生产钢板

D、购进床单用于职工福利标准答案： abd

190.以德治税与依法治税是税收的两种理念，他们是相互对立的，不可兼容。

标准答案：错

191.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商业户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起（）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

A、10日

B、20日

C、30日

D、60日标准答案： c

192.具有独立经济核算的企业所得税的纳税人必须同时具备的条件是（）

A、在银行开设结算账户

B、独立建立账簿

B、 C、独立计算盈亏 D、独立编制财务会计报表

标准答案： abcd

193.增值税的常用计算方法有（）。

A、增值额=（产出-投入）×税率

B、增值税 =（销售收入-外购项目成本）×税率

C、增值税=（工资+利润）×税率

D、增值税=（总收入-总成本）×税率标准答案： ab

194.对于因税务机关的责任造成未缴或少缴税款的，在一般情况下，税务机关的追征期是（）。

A、3年

B、5年

C、2年

D、7年标准答案： a

195.纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。标准答案：对

196.税收必须借助 ( ) 强制征收。

A、法律手段

B、行政手段

C、经济手段

D、政治手段标准答案： a

197.税收征管是税款征收的核心。标准答案：错

198.国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业,企业所得税减按( )的税率征收所得税

A、10%

B、15%

C、24%

D、30% 标准答案： b

199.税收基本法是对国家征收的各税种进行具体规定的法律。标准答案：错

200.企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税（）。

A、1年

B、2年

C、3年

D、5年标准答案： a

201.税收强制执行措施的适用对象包括所有的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。

标准答案：错

202.税收强制执行措施的适用对象包括所有的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。

标准答案：错

203.下列项目中不属于增值税征税范围的有（）。

A、免税商店销售免税货物

B、货物修理修配

C、委托加工收回的货物用于以物易物

D、购买的货物用于应税项目继续使用

标准答案： d

204.下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目有（）。

A、转让固定资产发生的费用

B、按规定支付的企业财产保险费

C、购建固定资产的费用

D、无形资产开发未形成资产的部分

标准答案： c

205.外商投资企业和外国企业所得税的征税对象包括（）

A、在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得

B、总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得

C、在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外中资企业的所得

D、在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得

标准答案： abd

206.以下经济行为适用17%税率征收增值税的是（）。

A、自来水公司提供自来水

B、某汽车厂销售汽车

C、农民销售自产的农产品

D、小规模纳税人销售商品

标准答案： b

207.某国实行居民管辖权，下列自然人是该国居民的有 ( ) 。

A、该自然人在该国有永久性居住地

B、该自然人在该国有永久性居住地，但在国外居住

C、该自然人在该国有一般居住地

D、该自然人在该国有一般居住地，但在国外居住标准答案： abcd

208.到目前为止，市场经济发达的国家都是以 ( ) 为主体税种。

A、商品税

B、所得税

C、资源税

D、财产税标准答案： b

209.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。标准答案：对

208.收费具有的特征中不包括 ( ) 。

A、自愿性

B、个别有偿性

C、规范性

D、不规范性标准答案： c

209.根据出口企业的不同形式和出口货物的不同种类，我国的出口货物税收政策分为三种形式（）

A、出口免税并退税

B、出口免税不退税

C、出口退税不免税

D、出口不免税也不退税标准答案： abd

210.根据《税收征管法》规定，下列处理正确的是（）。

A、纳税人合并时未缴清税款的，合并后的纳税人没有义务继续履行未履行的纳税义务

B、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任

C、税务机关依照规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任

D、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于抵押质权、留置权执行标准答案： bcd

211.依现行企业所得税法规定，纳税人分回的股息、红利应按规定补税

标准答案：对

212.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。

答案：对

213.西方国家税收发展的第四个时期是（）。

A、自由贡纳时期

B、税收承诺时期

C、专制课税时期

D、立宪课税时期

标准答案： d

214.以合伙、或独资形式组建的私营企业属企业所得税纳税人。（）

标准答案：错

215.如果随着收入的增加征税的比例越大，则税收是累进的。标准答案：对

216.对酒类产品中生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计如何核算，均需并入酒类产售额中征收消费税（啤酒、黄酒除外）。

标准答案：对

217.条件相同者缴纳相同的税，这被称为税收的横向公平。标准答案：对

218.征税的目的是为了满足社会公共需要，因而其本质特征是无偿的。

标准答案：错

219. 税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益，依法给予行政处标准答案：错

220.单位或个体经营者聘用的员工为本单位或店主提供的加工、修理、修配劳务不征增值税

答案：对

221.下列不适用6%征收率的是（）。

A、非商业小规模纳税人销售货物

B、外国企业临时来华展销的展品销售

C、典当业销售死当物品

D、一般纳税人销售自来水标准答案： c

222.纳税主体，又称纳税人或纳税义务人。这是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。

A、自然人

B、法人

C、其他组织

D、负税人标准答案： abc

223.良好的税收法治观不包括（）。

A、执法必严

B、政出多门

C、以权代法

D、以言代法标准答案： bcd

224.下列各项不属于社会公共需要的有 ( ) 。

A、生活需要

B、医疗卫生

C、国防

D、社会秩序标准答案： a

225.过去我们讲依法治税更注重"税收法治"，而现在应当是"税收法制"。

标准答案：错

226.某生产性外商投资企业与1995年开业经营，1995年至2000年的盈亏情况分别是：-100万元、20万元、70万元、万元、-10万元、260万元。其第一个免税年度为（）年

A、1997

B、1998

C、1999

D、2000 标准答案： b

227.下列企业委托外贸企业代理出口货物，不予退（免）税的是（）。

A、有出口经营权的生产企业

B、无出口经营权的生产企业

C、有出口经营权的外贸企业

D、无出口经营权的外贸企业

标准答案： d

228.税务登记的内容包括（）。

A、企业名称

B、经营范围

C、分支机构

D、雇员人数标准答案： abcd

229.一般认为，税收法律关系的客体就是税收利益，包括物和行为两大类。

标准答案：对

230.我国现行税制中，下列不属于地方税的是 ( ) 。

A、车船使用税

B、增值税

C、土地增值税

D、土地使用税标准答案： b

231.在实行地域管辖权的国家其征税标志可以是 ( ) 。

A、收益来源地

B、所得来源地

C、财产存在地

D、消费所在地标准答案： abc

232.同一纳税人应纳的同一个税种的税款，符合延期纳税法定条件的，在一个纳税年度内，只能申请延期交纳一次，再次延期缴纳的，需逐级报经（）批准。

A、国家税务总局

B、省级国家税务局、地方税务局

C、地市级国家税务局、地方税务局

D、县级国家税务局、地方税务局

标准答案： b

233.我国第一大税种是（）。

A、消费税

B、个人所得税

C、企业所得税

D、增值税标准答案： d

234.欠缴税款的纳税人或者其财务负责人需要出境的，可以在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担否则，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。标准答案：错

235.下列各税种不属于工商税收的有 ( ) 。

A、营业税

B、企业所得税

C、关税

D、农业税标准答案： cd

236.依据刑法规定，犯抗税罪，情节严重的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处拒缴税款（）罚金。

A、1倍以上5倍以下

B、1倍以上3倍以下

C、3倍以上5倍以下

D、5倍以上10倍以下标准答案： a

237.纳税人转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，（）。

A、可以处二千元以下的罚款

B、可以处二千元以上一万元以下的罚款

C、处二千元以上一万元以下的罚款

D、处五万元以下的罚款标准答案： c

238.纳税人转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，（）。

A、可以处二千元以下的罚款

B、可以处二千元以上一万元以下的罚款

C、处二千元以上一万元以下的罚款

D、处五万元以下的罚款标准答案： c

239.中国历史上的治税原则中的（），强调全国的税政要统一。

A、有度原则

B、有义原则

C、统一原则

D、有常原则标准答案： c

240.从15世纪到16世纪中叶，以商品为课税对象成为时髦，如消费税、营业税、关税等，逐步发展成为主体税种，的税收具有明显的( ) 特征。

A、直接税

B、间接税

C、价内税

D、价外税标准答案： b

241.税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和直接责任人员依法追究刑事责任。

标准答案：错

242.按 ( ) 分类，税收可以分为主体税和辅助税。

A、征税对象的性质

B、管理和使用权限

C、税收和价格的关系

D、税种在税收体系中所占地位标准答案： d

243.现代国家普遍适用的税收原则有平等、确实、简便、省费。标准答案：错

244.酒厂将生产的啤酒作为福利发给本厂职工，应视同销售，征增值税和消费税

标准答案：对

245.某建筑材料商店是增值税一般纳税人，其销售建筑材料同时兼营一小吃部，没有分别核算销售额，那么( )

A、销售建材缴纳增值税，小吃部缴纳营业税

B、销售建材缴纳营业税，小吃部缴纳增值税

C、销售建材和小吃部都缴纳增值税

D、销售建材和小吃部都缴纳营业税标准答案： c

246.历史证明，税轻也要亡国。标准答案：错

247.中国历史上的治税原则中的税为民所急原则，强调国家治税中要重视培养税源。标准答案：错

248.增值额=产出额－投入额标准答案：对

249.国际避税从性质上讲是用非法的手段达到减轻税负的目的。标准答案：错

250.纳税人享受减免税待遇的，在减税、免税期间可以按照规定暂免办理纳税申报。标准答案：错

251.按预算收入构成和征税主管机关的不同分类，税收可以分为工商税收、关税、农（牧）业税收。标准答案：

252.一般使用条例、办法、规则、规定等名称的是（）。

A、税收实体法

B、税收基本法

C、税收行政法

D、税收行政法规

标准答案： d

253.税务机关依法查询个人开立账户的情况时，有关银行和其他金融机构应当予以协助。

答案：错

254.依增值税的有关规定，纳税人收取的包装物押金允许不并入销售额中征税的是（） A、白酒 B、药酒 C、果木、啤酒标准答案： d

255.有国必有法，有法必有税。标准答案：错

256.现行企业所得税共设计了三档优惠税率。标准答案：错

257.相对于征税费用，纳税费用的计算比较困难。标准答案：对

258.某外国企业未在中国境内设置机构场所，它的下列所得不属于外商投资企业和外国企业所得税征税范围的是（）

A、来源于日本的所得

B、来源于北京的所得

C、来源于南京的所得

D、来源于英国的所得标准答案： ad

259.下列选项属于企业会计核算应遵循的基本原则的是（）

A、以实际发生的交易或事项为依据

B、以交易或事项的法律形式为依据

C、会计核算方法应前后一致

D、会计核算以权责发生制为基础标准答案： acd

260.随着税收收入规模的逐步扩大，研究的新问题有 ( ) 。

A、政府应当收多少税才合理

B、政府到底要如何收税

C、怎样的税种设计才是最优的

D、面对电子商务，税收如何应对标准答案： abcd

261.纳税费用是指税务部门在征税过程中所发生的各种费用。标准答案：错

262.税务机关可以对纳税人或扣缴义务人的（）行为处一万元以上五万元以下的罚款。

A、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，情节严重的

B、纳税人非法印制发票的

C、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有料的

D、纳税人不办理税务登记的，经税务机关责令限期改正，逾期不改正的

标准答案： ab

263.下列选项属于增值税应税销售额价外费用的是（）。

A、手续费

B、包装费

C、没收的押金

D、销项税额标准答案： abc

264.小规模纳税人不享受税款抵扣。标准答案：对

265.我国上世纪80年代税制改革主的要特征中不包括 ( ) 。

A、低税率

B、窄税基

C、简税制

D、严征管

标准答案： b

266.传统的宏观经济调控目标是（）。

A、经济增长

B、稳定物价

C、充分就业

D、国际收支平衡标准答案： abcd

267.现在美国是借用全国性的社会保险号码作为税务登记号码。标准答案：对

268.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当在一年内退还。

标准答案：错

269.在西方国家，销售税一般都是价外税。标准答案：对

270.税务人员在进行税务登记或者开展税收服务时，未按照征管法的规定进行回避的，对直接负责的主管人员和其他责任人员，依法给予行政处分。

标准答案：错

271.对临时从事经营的纳税人，可由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押、查封其价当于应纳税款的商品、货物。

标准答案：错

272.本国居民汇总境内、境外所得，按照本国税法规定税率计算出的应纳所得税或一般财产税，可以全额扣除在境外纳的税款，此方法为 ( ) 。

A、扣除法

B、全额抵免

C、普通抵免

D、免税法标准答案： b

273.某生产企业将本厂生产的护肤护发品，作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为0元，成本利润率为5%，护肤护发品适用消费税税率为17%，则确定的组成计税价格为（）元。

A、13068

B、14096

C、11700

D、12650.60 标准答案： d

274.固定资产提取折旧的方法有（）。

A、平均年限法

B、加速折旧法

C、直线法

D、工作量法标准答案： abcd

275.下列税种中，由全国人民代表大会立法确立的是（）。

A、车辆购置税

B、企业所得税

C、个人所得税

D、契税标准答案： c

276.为了扼制纳税人采用各种方法进行避税，维护自己国家的合法权益，各国都采取了各种措施。标准答案：对 277.国际税收竞争通常可以采取的方式有 ( ) 。

A、降低税率

B、增加税收优惠

C、实行避税地税制模式

D、提高税率

标准答案： abc

278.下列不适用6%征收率的是（）。

A、非商业小规模纳税人销售货物

B、外国企业临时来华展销的展品销售

C、典当业销售死当物品

D、一般纳税人销售自来水

标准答案： c

279.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在（）内可以要求纳税人、扣缴义补缴税款，但是不得加收滞纳金。

A、1年

B、2年

C、3年

D、5年标准答案： c

280.消费税共设置11个税目。

标准答案：对

税收基础知识精彩试题及问题详解

税收基础知识考试题库(包括答案) 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD） A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD） A、营业税 B、企业所得税 C、消费税 D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB）

A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按 (A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同

税收基础知识考试题库及答案1

税收基础知识考试题库 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。（×） 14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国B、法国C、美国 D、日本 15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）经济责任B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。（√） 17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率 18、下列采用定额税率的税种有（BC）A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税 19、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C)

税收基础知识考试题库含答案【2020年最新】

案税收基础知识考试题答库含题单选 1、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位（C）和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与交纳数量以下的保证金，并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 2、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 3、按(A)分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同

4、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国 B、法国 C、美国 D、日本 5、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C） A、经济责任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 6、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A） A、税制与征管是否公平 B、税率的高低 C、税负的轻重 D、征管效率 7、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税为(C) 额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称 A、扣除法 B、全额抵免 C、普通抵免 D、免税法

12、生产性外商投资企业经营期在10 年以上的，从开始获利的年度起，（D）。 A、第一年免征企业所得税，第 2 年和第三年减半征收企业所得税 B、其经营业务所得减按15%的税率征收企业所得税 C、其经营业务所得减按24%的税率征收企业所得税 D、第1 年和第2 年免征企业所得税，第 3 年至第5 年减半征收企业所得税 13、国际税收同税收的根本差别在于(B) A、财权利益分配关系 B、其他的分配关系 C、社会关系 D、人际关系 14、按税收与价格的关系分，税收可分为(CD) A、直接税 B、间接税 C、价内税 D、价外税 15、内资企业单位进行清算时，应当在（C），向当地主管税务机关办理所得税申报时，并就其清算终了后的清算所得缴纳企业所得税。 A、清算前30 日内 B、清算后30 日内 C、办理工商注销登记之前 D、办理注销税务登记之前 16、现行增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输费用的扣除率为（C）。

税务基础知识试题

税收基础知识测试题一、选择题（每题只有一个答案，将正确的答案填入下表，答对一题2.5分，答错的没有分） 1、下列哪个税种不是由地税部门征收（） A．营业税 B．企业所得税 C．个人所得税 D．增值税 2、下列那个税率不是个人所得税工资薪金所得的税率（） A． 3% B．10％ C．20％ D． 15％ 3、张某开了间发廊，税务机关核定其营业额为每月10000元，则张某每月应交的营业税为（） A．300元 B． 400元 C．450元 D． 500元 4、下列哪个税率不是企业所得税的税率（） A． 33％ B． 27 ％ C． 18％ D． 17％

5、张某开了一间内资贸易公司，其办公地点有两层，一层是张某以公司名义购买的写字楼，入帐原值为150000元，另一层是张某向李某租借的商铺，每月租金为10000元，请问张某每年要交的房产税为（） A． 1260元 B． 15660元C．14400元 D．12600元 6、某企业有自有房产一幢，占地面积1000平方米，该房产有3层，每层的建筑面积为800平方，若该地区土地使用税的税率为4元/平方，则该企业一年应纳的土地使用税为（） A．12000元 B． 9600 元 C． 3200元 D．4000元 7、某企业2007年8月销售额为800000元，与其客户签订的销售合同金额为700000元，则该企业当月应缴的印花税为（） A． 210元 B．240 元 C．450元 D．600元 8、下列哪个是城市维护建设税的计税依据（） A．企业所得税 B．销售额 C．营业税 D．个人所得税 9、勘探属于营业税中的（）税目 A．建筑业 B．文化体育业 C．服务业 D．电信业 10、在佛山市，娱乐业的营业税税率是（）

税收基础知识

税法入门知识主讲人：翟继光本课程具有以下三个特征：第一，全面性，纳税人通常需要掌握的基本税收知识都已经纳入本课程之中；第二，权威性，本课程所用知识全部以最新的税收法律法规和相关税收政策为依据；第三，简明性，本课程以简明的语言阐述了税收的基本制度，并且以典型案例的方式来说明如何进行税收的计算和缴纳。第一节税收基础知识一、什么是税收？从形式来看，税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。从实质来看，税收是纳税人用以交换政府提供的公共物品的对价。马克思指出：“赋税是政府机器的经济基础，而不是其他任何东西。”“国家存在的经济体现就是捐税”。恩格斯指出：“为了维持这种公共权力，就需要公民缴纳费用——捐税。”19世纪美国大法官霍尔姆斯说：“税收是我们为文明社会付出的代价。”这些都说明了税收对于国家经济生活和社会文明的重要作用。二、我国有哪些税收？根据征税对象的不同，我国现行的税种可以分为以下四类：所得税、商品税、财产税和

行为税。其中：所得税包括个人所得税和企业所得税。商品税包括增值税、营业税、消费税、关税、烟叶税和城市维护建设税。财产税包括土地增值税、耕地占用税、城镇土地使用税、资源税、房产税、车船税、车辆购置税和契税。行为税包括印花税。三、每种税收的纳税人是谁？（1）个人在中国境内或者境外取得的各种所得都应当缴纳个人所得税；（2）单位在中国境内或者境外取得的各种所得都应当缴纳企业所得税；（3）单位和个人在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物都应当缴纳增值税；（4）单位和个人在中国境内提供应税劳务（包括交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业所提供的劳务）、转让无形资产或者销售不动产都应当缴纳营业税；（5）单位和个人在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品（包括烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰、鞭炮、焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板）应当缴纳消费税；（6）单位和个人进口货物、出口货物需要缴纳关税；（7）单位和个人在中国境内收购烟叶需要缴纳烟叶税；（8）凡缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人都应当缴纳城市维护建设税和教育费附加；（9）转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（即转让房地产）并取得收入的单位和个人应当缴纳土地增值税；（10）单位和个人占用耕地建房或者从事其他非农业建设，需要缴纳耕地占用税；（11）在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人应当缴纳城镇土地使用税；（12）单位和个人在中国境内开采应税矿产品（包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿）或者生产盐应当缴纳资源税；（13）单位和个人在城市、县城、建制镇和工矿区拥有房产应当缴纳房产税；（14）在中国境内，单位和个人如果是车辆、船舶的所有人或者管理人应当缴纳车船税；（15）单位和个人在中国境内购置应税车辆（包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车）应当缴纳车辆购置税；（16）在中国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人应当缴纳契税；（17）在中国境内书立、领受应税凭证（包括购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照）的单位和个人应当缴纳印花税。四、纳税人享有哪些权利？（1）法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人；（2）纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况；（3）纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密；（4）纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利；（5）纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申

税收基础知识题库3

税收基础知识题库3 三、多项选择题（共60题） 1、良好的税收法治观不包括（ BCD ）。 A、执法必严 B、政出多门 C、以权代法 D、以言代法 2、在税收执法实践中坚持法律至上原则，要求做到（ ABC ）。 A、权力法定 B、法律保留 C、法律优先 D、服从上级 3、依法治税是推动税收事业发展的机遇和出路，原因是（ ABCD ）。 A、依法治税是依法治国的必然要求 B、依法治税是建立和完善社会主义市场经济体制的必然要求 C、依法治税是顺应社会进步的必然要求 D、依法治税是从严治队的前提和基础 4、税收法律关系的主体包括（ AB ）。 A、征税主体 B、纳税主体 C、协税主体 D、护税主体 5、税收优惠按照优惠目的通常可以分为（ CD ）优惠。 A、区域性 B、产业性 C、照顾性 D、鼓励性 6、税收优惠按照优惠范围通常可以分为（ AB ）优惠。 A、区域性 B、产业性 C、照顾性 D、鼓励性 7、“十五”期间或者更长的一段时期内依法治税要实现的中期目标，具体

要求是（ ABCD ）。 A、税收法制基本完备 B、执法行为全面规范 C、执法监督严密有力 D、执法保障明显改善，执法队伍素质显著提高 8、实现五个目标应当坚持的指导思想是（ ABCD ）。 A、以邓小平理论和江泽民同志“三个代表”重要思想为指引 B、坚决贯彻依法治国基本方略，结合深化税制改革和征管改革，将税收工作的重心转向法治导向型 C、以整顿和规范税收秩序为着重点，以信息化建设为切入点，以建立健全内部执法监督机制为突破点 D、以提高税务执法队伍素质为着力点，进一步规范税收执法行为，全面提升依法治税水平 9、“四项机制”是当前依法治税工作的重点，是短期目标，具体内容是（ ABCD ） A、建立健全规范的税收行政立法机制 B、建立科学、高效的税收征管机制 C、建立以执法责任制为核心的考核管理机制 D、建立健全严密的内部执法监督机制 10、推进依法治税应当坚持（ ABC ）。 A、内外并举 B、重在治内 C、以内促外 D、以外促内 11、规范执法要靠机制，关于“四个机制”的理解是（ ABCD ）。 A、行政立法机制是规范执法的前提 B、征管机制是规范执法的基础

税收征管基础知识习题

税收征管基础知识习题 1、税收征管的主体是( A ) A、各级税务机关 B、纳税人 C、扣缴义务人 D、纳税担保人 2、(A)是国家税务机关对纳税人应纳税额征收入库过程进行组织、计划、指挥、协调和监督的一种行政管理活动。 A、税收征管 B、税收计划 C、税务稽查 D、纳税评估 3、税务管理、税款征收、税务检查是征收管理的主要内容，它们是相互联系、相互补充、相互依存又互制约的统一的有机整体。以申报纳税和税款解缴入库为主要内容的税款征收，是( B ) ，它是整个征收管理的中心环节，也是其主要目的之所在 A、事前管理 B、事中管理 C、事后管理

4、信息管税要求就是以税收风险管理理念为指导，以现代信息技术为依托，加强业务与技术融合，努力解决征纳双方信息不对称的问题。其主线是( A) A、以对涉税信息的采集、分析、应用为主线 B、金税三期建设为主线 C、基于云计算构建税收信息化系统为主线 D、基于信息化构建纳税人信用等级体系为主线 5、实施税源专业化管理，必须建立并实施以风险管理为导向的管理流程。风险管理的主要流程是( D) A 、制定风险计划—风险信息采集—风险等级排序—风险分析识别—风险应对—过程监控和绩效考核 B、制定风险计划一风险信息米集一风险分析识别一风险应对一风险等级排序—过程监控和绩效考核 C、风险信息米集一制定风险计划一风险等级排序一风险分析识别一过程监控和绩效考核—风险应对 D、制定风险计划一风险信息米集一风险分析识别一风险等级排序一风险应对—过程监控和绩效考核 6、《纳税服务工作规范》是根据（ C ）制定的。 A.宪法和中华人民共和国税收征收管理法实施细则 B .民事诉讼法和中华人民共和国税收征收管理法 C.中华人民共和国税收征收管理法和中华人民共和国税收征收管理法实施细则 D.国务院文件和宪法 7、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（ A ）。 A.三个月 B. 一个月 C.两个月 D.六个月

税收基础知识题库6

税收基础知识题库6 11、下列属于偷税行为的是（ AB ）。 A、进行虚假纳税申报 B、以隐瞒手段多列支出 C、以欺骗手段骗取国家出口退税 D、以暴力威胁方式拒不缴纳税款 12、在纳税期限内纳税人必须向主管税务机关办理纳税申报的有（ ABCD ）。 A、有应税收入 B、有应税所得 C、无应税收入所得 D、减免税期间 13、纳税人的税务登记证件只限本人使用，不得（ ABCD ）。 A、转借 B、涂改或伪造 C、损毁 D、买卖 14、下列关于税款追征制度的表述，正确的有（ AD ）。 A、因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或少缴税款的，税务机关可在3年或5年内追征税款和滞纳金 B、因纳税人非主观故意的计算公式运用错误，造成少缴税款的，税务机关在追征税款时不得加收滞纳金 C、纳税人隐瞒收入少缴税款的，税务机关可将追征期延长至5年 D、因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在追征税款时，不得加收滞纳金 15、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（ ABCD ）。

A、依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的 B、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 C、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 D、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 16、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（ ABCD ）。 A、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 B、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的 C、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 D、未办理税务登记的从事生产经营的纳税人 17、税务机关的税款征收权包括（ BCD ）。 A、税务检查权 B、核定税额权 C、追征税款权 D、批准税收减免和延期缴纳税款权 18、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，税务机关可以采取的措施有（ ABC ）。 A、责令限期改正 B、处二千元以下的罚款 C、处二千元以上五千元以下的罚款 D、处二千元以上一万元以下的罚款 19、下列对于税收保全措施终止的表述正确的是（ ABD ）。 A、纳税人在规定限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除 B、纳税人超过规定限期仍不缴纳税款的，应采取税收强制执行措施

税收基础知识考试题库3只是分享

税收基础知识考试题库３ 201.税收强制执行措施的适用对象包括所有的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。（×）202.下列项目中不属于增值税征税范围的有（D）。 A、免税商店销售免税货物 B、货物修理修配 C、委托加工收回的货物用于以物易物 D、购买的货物用于应税项目继续使用 203.下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目有（C）。 A、转让固定资产发生的费用 B、按规定支付的企业财产保险费 C、购建固定资产的费用 D、无形资产开发未形成资产的部分 204.外商投资企业和外国企业所得税的征税对象包括（ABD） A、在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得 B、总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得 C、在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外中资企业的所得 D、在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得 205.以下经济行为适用17%税率征收增值税的是（B）。 A、自来水公司提供自来水 B、某汽车厂销售汽车 C、农民销售自产的农产品 D、小规模纳税人销售商品 206.某国实行居民管辖权，下列自然人是该国居民的有(ABCD) 。 A、该自然人在该国有永久性居住地 B、该自然人在该国有永久性居住地，但在国外居住 C、该自然人在该国有一般居住地 D、该自然人在该国有一般居住地，但在国外居住 207.到目前为止，市场经济发达的国家都是以(B) 为主体税种。A、商品税B、所得税C、资源税D、财产税 208.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（√） 209.收费具有的特征中不包括(C) 。A、自愿性B、个别有偿性C、规范性D、不规范性 210.根据出口企业的不同形式和出口货物的不同种类，我国的出口货物税收政策分为三种形式（ABD） A、出口免税并退税 B、出口免税不退税 C、出口退税不免税 D、出口不免税也不退税 211.根据《税收征管法》规定，下列处理正确的是（BCD）。 A、纳税人合并时未缴清税款的，合并后的纳税人没有义务继续履行未履行的纳税义务 B、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任 C、税务机关依照规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任 D、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行 212.依现行企业所得税法规定，纳税人分回的股息、红利应按规定补税（√） 213.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。（√） 214.西方国家税收发展的第四个时期是（D）A、自由贡纳时期B、税收承诺时期C、专制课税时期D、立宪课税时期

税收基础知识习题及标准答案

税收基础知识习题及答案

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第一章税收基础知识一、单项选择题 1.下列选项中，不属于税收特征的是（）。 A.强制性 B.无偿性 C.稳定性 D.固定性 2.税收法律主义也称法定主义、法定性原则，税收法律主义可以概括成几个具体的原则，下列选项中，不属于税收法律主义具体原则的是（）。 A.课税要素不变原则 B.课税要素法定原则 C.课税要素明确原则 D.依法稽征原则 3.在计算个人所得税时，对于个人取得的“工资、薪金”所得适用七级超额累进税率，这符合税法基本原则的（）。 A.税收法律主义原则 B.税收信赖合作主义 C.税收公平主义 D.实质课税原则 4.税收法律的效力高于税收行政法规，税收行政法规的效力优于税收行政规章。这一规定体现了税法适用原则的（）。 A.法律不溯及既往原则 B.新法优于旧法原则 C.税收公平主义原则 D.法律优位原则 5.下列选项中，不属于税法的效力范围的是（）。 A.税法的空间效力 B.税法的时间效力 C.税法对人的效力 D.税收法律高于税收行政规章的效力 6.下列选项中，不属于税法司法解释的是（）。 A.最高人民法院的审判解释 B.国务院对税收行政法规的解释 C.最高人民检察院的检察解释 D.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释 7.下列选项中，不可以作为判案依据的是（）。

A.最高人民法院的审判解释 B.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释 C.最高人民检察院的检察解释 D.财政部作出的行政解释 8.根据税收法律关系的规定，下列说法中不正确的是（）。 A.国家是真正的征税主体 B.税务机关的征税权可以行使，也可以选择放弃 C.税务机关通过法律授权成为法律意义上的征税主体 D.在税收法律关系中，权利义务具有不对等性 9.下列选项中，不会引起税收法律关系消灭的是（）。 A.纳税人履行纳税义务 B.因不可抗力的原因导致纳税人不能按时如期缴纳税款 C.纳税义务因超过期限而消灭 D.某些税法的废止 10.下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是（）。 A.纳税人就是负税人 B.在代扣代缴关系中，代扣人是真正的纳税人 C.在代收代缴关系中，代收人是真正的纳税人 D.纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致 11.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围。下列关于税目的表述中，不正确的是（）。 A.税目代表征税的深度 B.税目包括列举税目和概括税目 C.消费税、资源税、营业税都有列举税目的税目税率表 D.实行列举税目的税种，凡列入税目的都征税，未列入的不征税 12.下列关于累进税率的表述中，不正确的是（）。 A.超额累进税率计算比较复杂，但累进程度比较缓和，比较合理 B.目前我国只有土地增值税适用的是超率累进税率 C.当计税基数是绝对数时，超倍累进税率实质上就是超额累进税率 D.目前，累进税率的几种具体的形式在我国都有运用 13.根据我国个人所得税法律制度的规定，对于个人取得的稿酬所得，规定在适用20%税率征税时，按应纳税额减征30%，这个税收优惠政策属于（）。 A.税基式减免 B.税额式减免 C.税率式减免 D.免征额减免 14.下列关于税收程序的说法，不正确的是（）。

税收基础知识考试题库含答案【2020年最新】

税收基础知识考试题库含答案单选题 1、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 2、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 3、按(A)分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同

4、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国 B、法国 C、美国 D、日本 5、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C） A、经济责任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 6、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A） A、税制与征管是否公平 B、税率的高低 C、税负的轻重 D、征管效率 7、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C) A、扣除法 B、全额抵免 C、普通抵免 D、免税法

8、下列企业委托外贸企业代理出口货物，不予退（免）税的是（D） A、有出口经营权的生产企业 B、无出口经营权的生产企业 C、有出口经营权的外贸企业 D、无出口经营权的外贸企业 9、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（A） A、零售商品店销售家俱并实行有偿送货上门 B、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 C、装潢公司为客户包工包料装修房屋 D、饭店提供餐饮服务并销售酒水 10、在国家确定的革命老根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税（C） A、1年 B、2年 C、3年 D、5年 11、一般而言，税收法律关系的客体就是（A） A、税收利益 B、税收支出 C、税收收入 D、纳税人

税收基础知识练习题(汇总)

税收基础知识练习题一、判断题 1.我国历史上的贡、助、彻等税收形式，既有税的因素，又有租的成份，具有租税不分的性质。（√） 2.由于生产力低下，原始社会社会没有剩余产品，也没有阶级和国家，所以税收就失去了存在的经济基础和政治基础。（√） 3.从税收征收形式上看,无论是发达国家,还是发展中国家,税收主要是以货币形式参与国民收入分配的。（√） 4.从税收产生与发展的历史演进过程看，现今社会大多数国家的税收都经历了一个由自愿贡纳到强制课征，再到立宪征收的逐渐进化过程。(√) 5.从公共需要角度分析税收的征收依据就是从国家需要和强制性角度来解释征税合理性，它强调税收强制性与无偿性。（×） 6.税收强制性是指税收参与社会物品的分配是依据国家的财产权力，即和生产资料占有着内在的本质联系。(×) 7.税收形式特征上的无偿性是是相对的,对某个具体纳税人来说，税收不具有直接返还性,但从财政活动整体来看，税收又是对政府提供公共物品的经济补偿，又呈现出有偿性一面。（√） 8.税收的固定性特征是指课税对象及每一单位课税对象的征收比例或征收数额是固定不变的，一般只能按照政府确定的预定标准征收。(×) 9.20世纪三十年代之后，西方国家逐渐意识到自由市场经济的自身缺陷，为了解决市场本身无法解决的缺陷，凯恩斯经济学派和福利经济学派应运而生。从税收政策看，凯恩斯学派重视运用税收工具来改善社会收入分配状况，使得总体社会福利水平提高，而福利经济学派则主张通过增加财政支出来扩大社会有效需求，通过税收再分配来扩大个人有效需求。(×) 10.税收财政原则的核心就是“聚财为国、执法为民”，其核心是“聚财为国”，即政府征税应在适当兼顾经济承受能力的基础上，坚持能满足国家和政府的财政需要。(×) 11.孟子反对征定额税，主张丰年多征、灾年少征；管子将年成分为上、中、下三等，提出不同年成依不同税率征收，最坏年成“不税”。这说明中国自古以来就强调赋税征收应当有伸缩性，依条件变化而变化。（√） 12.税收弹性系数大于1时，表明税收增长快于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋势。答案：√ 13.“拉弗曲线”认为，税率高影响经济活动的发生，只有税率达到最优值，

企业所得税基础知识练习题(一)

企业所得税基础知识练习题第一节企业所得税法练习题一、单项选择题 1．《中华人民共和国企业所得税法》自( )起施行。 A.2007年3月16日B．2007年10月1日 C．2008年1月1日D．2008年7月1日【答案】C 【解析】《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称“企业所得税法”）于2007年3月16日公布，执行日期是从2008年1月1日起。 2．下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是( )。 A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B．在中国境内成立的外商独资企业 C．在中国境内成立的个人独资企业 D．在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业【答案】C 【解析】根据企业所得税法第一条第二款规定，个人独资企业不适用企业所得税法，因此，应该选择C。根据企业所得税法第二条规定，选项A属于依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的居民企业；选项B属于依法在中国境内成立的居民企业；选项D属于在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业。居民企业和非居民企业都是企业所得税的纳税人，因此，选项ABD都是企业所得税纳税人。 3．企业所得税法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际( )在中国境内的企业。 A.管理机构B．经营场所 C．生产场地D．销售机构【答案】A 【解析】企业所得税法第二条第二款规定：“本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 4．根据企业所得税法规定，企业分为( )。 A．国有企业和中外合资企业B．居民企业和非居民企业 C．集体企业和合伙企业D．居民企业和外资企业【答案】B 【解析】企业所得税法第二条第一款规定：“企业分为居民企业和非居民企业。” 5．居民企业应当就其( )缴纳企业所得税。 A.来源于中国境内、境外的所得B．仅来源于中国境内的所得 C．仅来源于中国境外的所得D．仅来源于国有企业的所得【答案】A 【解析】企业所得税法第三条第一款：“居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。” 6．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，应当就其( )缴纳企业所得税。 A．所设机构、场所取得的来源于中国境外的所得 B．来源于中国境内的所得

税收基础知识习题及答案范文

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税收基础知识练习题库第一章导论一、单项选择题 1．下列税法要素中，区别不同税种的主要标志是( B ) A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．税目2．负有代扣代缴义务的单位、个人是( B ) A．实际负税人 B．扣缴义务人 C．纳税义务人 D．税务机关3．在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为 ( A ) A．免征额 B．起征点 C．免予额 D．减税额二、多项选择题 1．税收的三大基本要素是( ACD ) A．纳税人 B．纳税环节 C．税率 D．征税对象2．按计税依据分类，可分为 ( AB ) A．从价税 B．从量税 C．直接税 D．间接税第二章增值税一．单项选择题 1．下列不属于增值税征税范围的是（ D ） A．销售货物 B．提供加工 C．修理修配 D．金融保险 2．下列各项收入中，应纳增值税的是( D ) A．电视台广告播映收入 B．邮政部门邮务物品销售收入 C．装修公司的装修收入 D．商店销售化妆品收入 3．我国增值税已经转型为 ( A ) A．消费型增值税 B．收入型增值税 C．生产型增值税 D．交换型增值税4．增值税征税中，人民生活必须品、宣传、文教等适用税率 ( D ) A．17% B． 6% C．0% D．13% 5．根据增值税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应缴纳增值税的是( A ) A．空调机厂生产空调并负责安装 B．宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料 C．电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机 D．邮政部门提供邮寄服务并销售报刊二．多项选择题 1．在我国，下列哪些单位和个人均作为增值税的纳税人（ ABCD ） A．销售货物 B．提供加工 C．修理修配劳务 D．进口货物2．纳税人销售或进口货物中，可以按低税率13%缴纳增值税的有 ( ABCD ) A．煤气 B．文教用品 C．农机 D．食用植物油 3．适用于增值税一般纳税人的税率形式有( AC ) A．17% B．6% C．13% D．3% 三．简答题根据增值税对固定资产的处理不同，增值税分为几种类型? 三种。1.生产型增值税：是指计算增值税时，不允许扣除任何外购固定资产的价款； 2.收入型增值税：即征收增值税时，只允许扣除固定资产的折旧部分； 3.消费型增值税：即征收增值税时，允许将购置的固定资产的已纳税款一次全部扣除。四．计算题

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