注会税法题库 (1)
一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。）
1.下列税种中，属于中央政府固定收入的是（）。
A.耕地占用税
B.房产税
C.证券交易印花税
D.增值税
2.某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2016年4月取得的含税收入有：货物保管收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万元、提供的程租用于港澳台的运输收入155.2万元、向境外的企业提供的期租运输收入200万元、国内普通运输收入500万元、从境内运输到海关监管区的运输收入254.8万元。该公司计算的下列增值税销项税额，错误的是（）。
A.货物保管收入的销项税额2.28万元
B.装卸搬运收入的销项税额5.52万元
C.程租、期租收入的销项税额0万元
D.国内运输收入的销项税额76.8万元
3.甲企业是增值税一般纳税人，2016年3月销售自己使用过的旧汽车一辆给乙企业（该车为3年前购入，购入时未取得可以抵扣进项税额的法定凭证），甲企业开具了增值税专用发票上列示的销售额为2.34万元。则该笔旧汽车的销售业务应纳的增值税为（）。
A.468元
B.702元
C.600元
D.453.05元
4.下列行为涉及的货物，需要计算缴纳消费税的是（）。
A.摩托车生产企业销售气缸容量230毫升的摩托车
B.酒厂生产销售的酒精
C.电池加工厂销售锂原电池
D.电池加工厂销售铅蓄电池
5.2015年6月，某卷烟厂（一般纳税人）委托某烟丝加工厂（小规模纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本8万元。烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具的普通发票上注明金额1.272万元，并代收代缴了烟丝的消费税。卷烟厂7月将这批加工收回的烟丝50%对外直接销售，取得不含税收入
6.5万元。则卷烟厂7月应缴的消费税为（）。（税率：烟丝的消费税税率为30%）
A.4万元
B.0
C.3.96万元
D.0.14万元
6.某生产型出口企业2015年1月在海关办理进料加工贸易手册，备案进口材料1000万元，出口额2000万元。2015年1月料件报关进口，1月实现出口500万元，取得国内进项税额100万元。1月份内销销售收入为0，征税率17%，退税率13%。则该企业如采用实耗法计算，1月份应退税额为（）万元。
A.90
B.30
C.32.5
D.0
7.根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的是（）。
A.外贸公司进口的啤酒
B.石油化工厂将自产的矿物性润滑油基础油移送用于生产变压器油
C.汽车厂销售自产电动汽车
D.珠宝批发公司批发外购的金银镶嵌首饰
8.下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是（）。
A.进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金
B.进口人负担的向中介机构支付的经纪费
C.单独核算发生在境外的技术培训费
D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用
9.下列项目中，需要缴纳土地增值税的是（）。
A.个人继承的房产
B.国有土地使用权的出让
C.因国家建设被征用的房地产
D.合作建房建成后转让的房地产
10.下列生产或开采的资源产品中，减按40%征收资源税的是（）。
A.充填开采置换出来的煤炭
B.深水油气田
C.稠油、高凝油和高含硫天然气
D.铁矿石
11.下列行为应当免征契税的是（）。
A.债权人承受破产企业的房屋，并与50%员工签订了5年的工作合同
B.某大学购买价值600万元的房产作校办工厂的经营性用房
C.合并后的公司承受原合并方的房屋权属，且原投资主体变更
D.经批准转让划拨方式取得的土地
12.2016年7月份某企业购买一处新建的独立地下商铺，地下商铺已取得土地使用权，土地证上的土地面积2000平米。购买合同记载金额200万元，9月份交付使用，10月份从房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。其他相关资料：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，商业用途地下建筑物以原价的70%作为应税房产原值。城镇土地使用税的年税额为每平米税额2元。2016年该企业的地下建筑物应缴纳房产税和城镇土地使用税合计（）元。
A.3860
B.5360
C.7360
D.10400
13.下列各项中，免征耕地占用税的是（）。
A.基因药厂临时占用耕地
B.省政府批准的技工学校占用耕地
C.农村居民占用耕地新建住宅
D.建设水利灌溉设施占用林地
14.王某2015年1月以50万元的价格买了一台越野车，当时同类型车的最低计税价格为60万元。2016年8月因产品质量问题退回了生产企业，则王某能得到车辆购置税的退税款为
（）万元。
A.5.4
B.4.8
C.4.5
D.4
15.2015年某查账征收的高新技术企业的年度会计利润为900万元，税务机关核查企业账目发现，全年发放的职工工资总额200万元（含车间临时工工资20万元和残疾员工工资94万元），企业列支的职工教育经费为10万元，上年未扣完结转的职工教育经费8万元。则该企业当年应纳税额为（）万元。
A.120
B.117.33
C.200
D.176.56
16.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。
A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
B.地方政府债券利息收入
C.逾期未退包装物押金收入
D.市政府将国有资产无偿划入企业，并指定用途
17.李先生2014年1月1日前年金账户余额为27万元（已按原规定在缴费环节扣缴了个人所得税），2014年期末年金账户余额为30万元，李先生于2015年1月起退休并按每季度领取年金9000元。则李先生退休后每年领取年金需要缴纳的个人所得税为（）元。
A.195
B.108
C.9
D.27
18.约翰是A国公民，A国与我国没有签订税收协定。约翰2015年2月15日来北京某外商投资企业工作，12月13日离开中国。在中国工作期间，同时在境内、境外担任职务，但不能提供同时任职、受雇证明，境内公司每月支付工资28000元，另外每月发放住房补贴2000元，物价补贴2000元，子女教育费3000元（经当地税务机关审核批准为合理的部分），并均由约翰先生提供了发票，境内公司予以报销。A国公司每月支付工资折合人民币60000元。约翰先生每月还从在华英资企业获得股息10万元。约翰2015年12月应缴纳个人所得税（）元。
A.10014.11
B.3313.60
C.9558.47
D.9940.81
19.下列关于税款的退还和追征的表述中，正确的是（）。
A.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金，有特殊情况的追征期可以延长到5年
B.纳税人自结算缴纳税款之日起第2年发现的，可向税务机关要求退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应立即退还
C.税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
D.对于纳税人欠缴应纳税款，采取隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金
20.关于企业年金和职业年金的个人所得税政策，说法错误的是（）。
A.个人缴费不超过自己实际工资的4%的标准，可以扣除
B.个人因出境定居，可以将一次性领取的年金个人账户余额按12个月分摊到各月纳税
C.年金的单位按照规定缴费部分，个人暂不缴纳个人所得税
D.年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税
21.下列税务行政处罚程序的规定，正确的是（）。
A.对张三处以100元以下罚款的违法案件，适用税务行政处罚的简易程序
B.对甲有限责任公司做出停止出口退税权处罚的案件，不属于税务行政处罚听证范围
C.对法人或者其他组织作出1万元以下罚款的案件属于税务行政处罚听证范围
D.当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的2%加处罚款
22.甲企业3月份购置了乙企业的商铺，产权转移书据上注明的交易价格为2000万元，在企业“固定资产”科目上记载的原值为2550万元，取得了房屋权属证书。则该企业应缴纳的印花税为（）元。
A.15000
B.10000
C.6000
D.10005
23.下列各项中，经县以上税务机关批准，可暂不建账或不设置账簿的是（）。
A.有固定经营场所的个体户
B.名为国有，实为私营经济业户
C.个人承包经营企业
D.经营规模小、确无建账能力的业户
24.刘某系一高级软件工程师，2015年10月获得某公司工资类收入51600元。公司和刘某协商，改变与刘某合作方式，变雇佣关系为兼职关系，则这种筹划可以为刘某节省个人所得税税款（）元。
A.1291
B.1368
C.1000
D.986
二、多项选择题（本题型共14小题，每小题1.5分，共21分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，每小题所有答案选择正确的得分，不答、错答、漏答均不得分。）
1.下列应税行为中，应该计算缴纳增值税的有（）。
A.中国电信数据传输服务
B.广播影视服务
C.批发商销售水果
D.书店零售图书
2.下列各项中，应当征收消费税的有（）。
A.化妆品厂作为样品赠送给客户的香水
B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆
C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒
D.白酒厂移送非独立核算门市部待销售的白酒
3.下列关于我国关税税率运用的表述中，错误的有（）。
A.对由于税则归类的改变需补税的货物，按税则归类改变当日实施的税率征税
B.未经海关批准擅自转为内销的加工贸易进口材料，按原申报进口之日实施的税率补税
C.分期支付租金的租赁进口设备，分期付税时，按纳税人首次支付税款之日实施的税率征税
D.进口仪器到达前，经海关核准先行申报的，按装载此仪器的运输工具申报进境之日实施的税率征税
4.下列业务适用增值税零税率的有（）。
A.向境外单位提供的广播影视节目（作品）的制作和发行服务
B.向境外单位提供的离岸服务外包业务
C.向境外单位提供的业务流程管理服务
D.境内单位和个人向国内海关特殊监管区域及场所内的单位或个人提供的应税服务
5.房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计扣除20%的基数的有（）。
A.取得土地使用权缴纳的契税
B.占用耕地缴纳的耕地占用税
C.销售过程中发生的销售费用
D.开发小区内的道路建设费用
6.下列各项中，应从价征收资源税的有（）。
A.钨矿石
B.稀土
C.衰竭期煤矿开采的未税原煤生产的洗选煤
D.锰矿石
7.甲企业2015年度发生部分经营业务如下：1月份取得国有土地4000平方米，签订了土地使用权出让合同，记载的出让金额为4000万元；然后委托施工企业建造仓库，工程4月份竣工，5月份办妥了验收手续，仓库建筑面积1600平米。该仓库在甲企业账簿“固定资产”科目中记载的原值为6300万元（不含土地使用权价款）。4月份，企业将出典的一栋写字间收回，并于次月投入办公运营，写字间的原值为5000万元。3月份该企业因为生产规模扩大，购置了乙企业的仓库1栋，产权转移书据上注明的交易价格为1200万元，在企业“固定资产”科目上记载的原值为1250万元（含土地使用权价款），取得了房屋权属证书。当地的房产税原值减除比例为30%，当地契税税率4%，城镇土地使用税年税额每平米20元。则下列说法正确的有（）。
A.甲企业总计应纳房产税78.93万元
B.甲企业应纳契税168万元
C.甲企业应缴纳印花税26005元
D.甲企业应纳城镇土地使用税73333.33元
8.下列关于车船税免税规定的说法中，符合规定的有（）。
A.低速载货汽车一定免征车船税
B.纯电动商用车免征车船税
C.机场内部作业车免征车船税
D.公共交通车船一定免征车船税
9.下列合同中，不需缴纳印花税的有（）。
A.现金收付登记簿
B.仓储保管合同
C.农牧业保险合同
D.供用电合同