税务实验室演示教案
税务实验室教程（建议）教程大纲
办税流程实验教程(部分)
【实验目的】
了解单位纳税人和扣缴义务人在税务登记、纳税申报、发票管理等业务环节，以及各环节的具体办理流程等。
【实验内容】
1、单位纳税人税务登记、纳税申报、发票管理流程
2、扣缴义务人税务登记、申报纳税
【实验准备】
【实验要求】
【教学案例】
1、新开业单位纳税人在办理税务登记时，需要提供哪些资料。
19、一般纳税人在取得增值税专用发票后，发生销售退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回或发生销售折让的，需要开具红字专用发票的，具体办理流程。
【实验要求】
根据案例信息，以学生身份登录《用友畅捷通企业电子报税实训教学系统》进行业务流程查看。
【操作指导】
案例1、在电子报税系统，点击执行“办税指南”→“办税流程”，按照如下操作：
业务说明：
（1）工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件
（2）注册地址及生产、经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及复印件；如自有房产请提供房产证或买卖契约等合法的产权证明原件和复印件；如为租赁场所，请提供租赁协议原件及复印件，出租人为自然人的还需提供产权证明的复印件；如生产、经营地址和注册地址不一致，分别提供相应证明。
（3）验资报告和评估报告原件复印件。
案例19、在电子报税系统，点击执行“办税指南”→“办税流程”，按照如下操作：
业务说明：
（1）领取表格
（2）申请
（3）办理
（4）开具销项负数发票
（5）备案
增值税模拟开票系统教程（部分）
本模块旨在模拟企业真实的增值税模拟开票的主要操作，包括系统设置、发票管理和报税处理三类主要操作，其他操作系统做了简化处理。
操作步骤：
1.单击【增值税模拟开票】菜单进入插入IC卡确认界面，该功能只是模拟实际操作环境，对插入IC卡这个动作进行提示，用户无需进行插入IC卡的实际操作，只需单击【确认插入IC卡】按钮即可登录。
2、确认后登录增值税模拟开票主界面。
3、单击【进入系统】进入操作员登录界面，默认核对口令为空，用户可直接单击【确定】按钮进入主操作界面。
案例：南京商贸集团有限公司，纳税人识别号：320100000000018。地址：雨花路38号，电话：83687788 开户银行及账号：10118888321100999 中国工商银行雨花路分行
（1）销售内衣100套，价款500000元，增值税发票85000元，款项存入银行。
（2）由于商品质量问题，100套内衣全部退回。
（3）销售保暖内衣100套，价款760000元，增值税发票129200，款项存入银行。
案例：南京科迪技术有限公司，纳税人识别号：320100000000019。地址：南京中山路100号，电话：55353533 开户银行及账号：425254246646355 中国建设银行南京分行营业部
企业销售女鞋30双，所开出的普通发票中注明的货款（含税）为21200元，增值税征收率
（二）客户编码及商品编码设置
打开系统设置进入如下界面
选择客户编码进入如下界面
点击工具栏中“新增”，增加一条记录；“修改”，修改操作，“保存”确认操作
选中一条记录，点击工具栏中“删除”，删除记录
商品编码设置参照客户编码设置办法，编码设置时可以按照商品类别或客户所属地区设立大类，便于开票资料查询。
点击工具栏中“+”，增加一条记录；“×”放弃操作，“√”确认操作。选中一条记录，
点击工具栏中“—”，删除记录
（三）发票领用管理
发票领用管理分为（一）从IC卡读入新购发票（二）已购发票退回IC卡。在领票和写卡后，必须将发票的号码和代码读入金税卡内，才能进行发票填开操作。
将光标移至“发票读入”，单击鼠标左键，系统自动将IC卡中发票起止号读入模拟开票系统中。点击“确定”。
（四）发票填开
发票填开支持开具专用发票和普通发票二种发票，开具专用发票步骤分解。
1、开票时选择系统快捷菜单上的“专用发票填开”选项，屏幕就会弹出“发票号码”
确认窗口。
按“确认”，系统首先要求确认屏幕上显示的发票号及10位发票代码和打印机上当前要打印的纸张发票号及发票代码是否一致。若不一致，点击“取消”按钮，用户应将打印机上待打印纸张发票调换为屏幕上所显示的发票；若一致，点击“确认”按钮，屏幕上弹出增值税专用发票窗口。
2、填制发票内容。
（1）购货单位信息的输入。购货单位信息可用键盘输入也可从客户编码库中取数据。采用键盘输入方法有两种：第一种方法是：直接在相应栏目中填入购货单位名称、地址、电话、税务登记号、开户行及帐号等内容。第二种方法是：如果客户信息库中已经记录了该购货单位的信息，可将光标移至“纳税人登记号”一栏，敲入客户的纳税人登记号，则该客户的其它信息自动弹入到待填的相应栏目中。
（2）商品信息的输入。商品信息只能从商品编码中选取，而不能直接由键盘输入实现。所以要求企业必须事先建立好相应的商品编码库。
（3）税率的确定：一张发票上第一行商品的“税率”便决定了本张发票的税率。同一
张发票只能填开一个税率的商品。可以通过对含税/不含税进行自动换算。
税务会计（以增值税案例举例）
【实验目的】了解增值税进项、销项相关知识、申报表的填写以及模拟进行网报流程等。【实验内容】
1.增值税进项、销项计算
2.增值税报表填写
3.增值税报表模拟网报
【实验准备】
【教学案例】
一、企业基本信息
南京华新购物中心，位于南京市户部街26号，法人代表：钟德沪。企业纳税人识别号：320101000000001，登记注册是国有企业，所属行业零售业，，开户银行：1，联系电话：025-********，财务负责人：王立，办税员：徐沪。
该企业主要从事商品零售采购，采用2007新会计准则科目核算体系，记账本位币为人民币，于2010年12月1日采用计算机系统进行财税核算及企业日常业务处理。核算时数量精确到两位小数。
二、业务信息
2010年12月，经济业务如下：
1.A001001W,2010年12月3日购进货物12000元，货款由银行存款支付。
2.A001002W,12.3购进家电一批，取得的增值税专用发票上注明价款200万元，税款
34万元，支付运输单位的运输费用7万元。
3.A001003W,12.3采取以旧换新方式销售洗衣机200台，旧洗衣机收购价200元／台，
新洗衣机出售实际收款1 800元／台。
【实验要求】
根据案例信息，以学生身份登录《用友畅捷通企业电子报税实训教学系统》和《模拟网报系统》，分别进行业务处理。
【操作指导一】税务会计
1．下载、确认企业鉴定
（1）在电子报税系统，执行“实务操作”→“企业鉴定信息”，在“纳税人基本信息”页面，单击【修改】，输入税务管理码320101000000001，点击【导入】，下载该户企业的鉴定信息。如图1
税目和申报项目信息后，单击【关闭】。如图2
（1）计算税款编制会计分录
借：库存商品 12000
应交税费-应交增值税（进项税） 2040
贷：银行存款 14040
借：库存商品 2070000
应交税费-应交增值税（进项税）344900
贷：银行存款 2414900
借：银行存款 468000
贷：主营业务收入 400000
应交税费-应交增值税（销项税） 68000
（2）报表填写
单击【增值税】进入当期增值税申报表填写界面。如图3
填写申报表数据，填写完毕后，单击【保存】按钮进行保存。如图4
3.电子数据生成
（1）在“实务操作”报表界面，单击“生成电子数据”，勾选“增值税纳税申报表”，单击【确定】。如图5
（2）在图5界面，执行成功后，点击。如图6
（3）在桌面即可查看生成好的电子数据。图7
【操作指导二】模拟网报
1．登录网报系统
（1）在电子报税系统，执行“模拟网报”→“模拟网报”，在图8界面，单击【确定】。
（2）在打开的浏览器登录界面中，输入网报企业的纳税人识别号、密码等，选择申报年度月度。单击【确定】，进入税务实验室。如图9
2．纳税申报
（1）在导航菜单，单击“纳税申报”→选择“增值税申报表”→【填写】，
对该申报表，可以数据导入，也可以手工填写。如图10
（2）数据导入式：
○1在报表填写界面图10，单击【导入】按钮。
○2在图11对话框中，点击“选择电子数据框”，在图11中选择【操作指导一】3中生成的增值税电子数据（默认在桌面），单击【打开】，数据加载成功。
○3在图13中，单击【导入】，报表数据即全部导入进来。
（3）手工填写式：手工填写报表的操作方式和步骤，参照【操作指导一】2和3部分。
（4）报表数据导入或填写完，单击【暂存】以保存，单击【退出】，回到报表操作界面，如图
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（5）在图14，若需要对该报表进行修改，可单击【修改】；若需要重新填写，可单击【删除】；若需要申报该报表，可单击【申报】。
（6）报表检查无误，单击【申报】，进行模拟税务报送。
（7）申报完成后，在图15，可进行查看，或取消申报，查看标准答案。