审计基础复习题及答案(发学生用)
审计学基础复习题
一、单项选择题
1.审计产生的客观基础是（）。
A.受托经济责任关系
B.生产发展的需要
C.会计发展的需要
D.管理的现代化
3.政府审计与民间审计相同的地方，包括（）。
A．均为外部审计，独立性较强 B. 均需利用内部审计工作
C. 依靠收费维持生存
D. 按区域划分，承接业务
5．国家审计属于（）。
A．任意审计 B．强制审计 C．专项审计 D．突击
7．逆查法应先从（）。
A．原始凭证 B．记账凭证 C．会计账簿 D．会计报表
9．（）是指审计人员以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员调查获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程。
A．函证B．询问 C．分析程序 D．观察
11．会计师事务所接受委托时，应同被审计单位签订（）。
A．审计准则 B．审计业务约定书 C．审计通知书 D．审计报告
13. （）对项目总体质量负责
A．项目负责人 B.主任会计师 C.项目质量控制复核人员 D.助理人员
15. 下列关于注册会计师对错误与舞弊的相关责任的表述中，正确的是（）。
A．如果未能查出重大错报是由于被审计单位舞弊造成的，则注册会计师对此不承担责任
B.注册会计师只要严格遵守独立审计准则、能发现被审计单位会计报表中存在的错误与舞弊
C.及时防治和发现错误与舞弊是被审计单位管理当局的责任
D.注册会计师有责任发现所审计会计报表中的所有错误和舞弊
17. 会计师事务所承接业务时，不应考虑的内容是（）。
A．评价客户的诚信情况 B. 评价是否具有执行业务的专业胜任能力
C. 评价是否具有执行业务的必要时间和资源
D. 评价是否具能够遵守职业道德
E. 客户所在地政府机关的支持
19．在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（）。
Ａ．保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任
Ｂ．根据企业的具体情况，做出合理的会计估计
Ｃ．选择和运用恰当的会计政策
Ｄ．选择适用的会计准则和相关会计制度
21．甲公司将2009年度的主营业务收入列入2008年度的财务报表，则其2009年度财务报表存在错
误的认定是（）。
Ａ．存在Ｂ．发生Ｃ．计价Ｄ．完整性
23．注册会计师审计的总目标是对被审计单位财务报表的（）和公允性发表审计意见。
Ａ．真实性Ｂ．合法性Ｃ．彻底性Ｄ．公正性
25．理解和应用“重要性”要站在（）的视角去判断。
A．被审计单位管理层 B．财务报表使用者 C．注册会计师 D．被审计单位全体员工
27．在特定审计风险水平下，检查风险同重大错报风险之间的关系是（）。
A．同向变动关系 B．反向变动关系 C．有时同向变动，有时反向变动 D．没有确切的关系
29．实物证据通常用来证明（）。
A．实物资产的所有权 B．实物资产的计价准确性
C．实物资产的存在 D．有关会计记录的正确性
31．审计人员通常对应收账款余额或银行存款余额进行测试时，最常用的程序是（）。
A．检查文件或记录B．函证 C．重新执行D．观察
33．关于审计证据的论述，下列说法不正确的是（）。
A．证据数量越多越好 B．证据要取证及时 C．证据要具有相关性
D．审计证据数量多少与证据证明力的强弱有关
35．审计工作底稿的所有权应该属于（）。
A．委托单位 B．被审计单位 C．会计师事务所 D．编制工作底稿的审计人员
37．按照审计工作底稿相关准则的规定，对于审计档案，没有特殊情况的会计师事务所应自（）起至少保存十年。
A．审计报告签发日B．审计报告定稿日 C．财务报表公布日 D．后续审计中止日
39.下列各项中，（）的高低与所需审计证据的数量呈反向变动关系。
A．总体规模 B. 可容忍误差 C. 预期总体误差 D.非抽样风险
41.注册会计师将统计抽样运用下列（）项目，属于变量抽样。
A．未经批准而赊销的金额 B. 赊销是否经过严格审批
C. 赊销但上是否均有主管人员的签字
D. 收款环节的职责分工是否合理
43．注册会计师出具无保留意见的审计报告，如果认为必要，可以在（）增加强调事项段，对重大事项加以说明。
A．引言段之后 B．意见段之前 C．意见段之后D．审计报告附注中
45.注册会计师在出具非无保留意见的审计报告时，应在（ A）增加说明段，说明所持意见的理由。
A．意见段之前B．意见段之后 C．引言段之前D．引言段之后
47．某注册会计师在编写审计报告时，在意见段中使用了“由于上述问题造成的重大影响”术语，这种审计报告是( )。
A．标准的无保留意见的审计报告 B．保留意见的审计报告
C．否定意见的审计报告 D．无法表示意见的审计报告
二、多项选择题
2.审计的基本特征可概括为（）。
A.独立性
B.合理性
C.权威性
D.客观性
E.合法性
4．注册会计师的职业道德要求中最重要的是（）。
A.独立
B.保密
C.客观
D.公正
6．按审计内容分类，审计可分为（）。
A．财政财务审计 B．经济效益审计 C．经济责任审计 D．国家审计 E．内部审计
8．按审计执行地点分类，审计可分为（）。
A．民间审计 B．部分审计 C．报送审计 D．强制审计 E．就地审计
10．会计师事务所在承接审计业务时，与委托人签订审计业务约定书之前，首先应考虑（）。
A．评价胜任能力 B．评价审计重要性
C．评价独立性 D．评价被审计单位的治理层、管理层是否诚信 E．评价客观性
12. 会计师事务所的鉴证业务包括（）。
A．审计业务 B. 审阅业务 C. 验资 D. 审核业务
14．完整性认定主要与下列（）项目的低估有关。
Ａ．应付账款Ｂ．应收账款Ｃ．应收利息Ｄ．应收票据Ｅ．应付票据
16．在确定审计程序的性质、时间和范围时，注册会计师应当考虑（）。
A．审计风险 B．独立性 C．重要性 D．绝对保证 E．客观性
18．下列各项审计证据中，属于内部证据的有( )。
A．被审计单位提供的销售合同 B．被审计单位提供的供应商开具的发票
C．被审计单位已对外报送的会计报表 D．被审计单位管理当局声明书
20．下列有关审计可靠性的表述中，适当的有（）。
A．从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠
B．间接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠
C．获取的以文件、记录形式的证据比口头证据更可靠
D．从原件获取的证据比从复印件或传真获取的证据更可靠
22．下列审计工作底稿，属于支持审计报告的审计工作底稿有（）。
A．审理意见书 B．审计差异调整表 C．试算平衡表 D．函证回函记录
24. 注册会计师在运用抽样技术进行审计时，会降低审计效率的风险是（）。
A．信赖过度风险 B.信赖不足风险 C. 误拒风险 D.误受风险
26. 如果经过实质性程序后，注册会计师认为与某一重要账户或交易类别的认定有关的检查风险不能降低至可接受的水平，那么。注册会计师应发表（）。
A．无保留意见 B. 保留意见 C. 否定意见 D.无法表示意见
三、判断题
1.在社会主义市场经济体制下，生产资料的所有权和经营管理权是高度统一的，不存在受托经济责任关系，因而不需要审计。（×）
2．国家审计属于外部审计。（√）
3．检查记录或文件仅是对以纸质形式存在的记录或文件进行审查。（×）
4．通过询问可以从客户获得大量的证据，而且可以作为结论性证据。（×）
5. 审计失败是指在企业会计报表存在重大错报或漏报的情况下，注册会计师发表了保留审计意见。（×）
6．甲公司于2009年12月31日向Ｂ公司发出商品100万元，2010年1月4日办妥托收手续，甲公司在发出商品时已确认收入。甲公司的做法违反了“完整性”认定。（×）
7．与期末账户余额相关的审计目标同与交易相关的审计目标最主要的区别在于：前者总是应用于资产类账户的期末余额，如应收账款、存货等；后者总是应用于权益类账户的期末余额，如应付票据、盈余公积等。（×）
8．存在和完整性目标强调的是审计中关注的相反的两个方面：存在与潜在的金额高估有关，而完整性则与未记录的交易和金额低估有关。（√）
9．实施对某公司2009年度主营业务收入的截止测试时，注册会计师应该以公司该年度的销售发票为起点，以检查是否存在高估主营业务收入。（×）
10.注册会计师若拟信赖内部控制，可以不进行实质性测试。（×）
11.由于审计测试及被审计单位内部控制的固有限制，注册会计师依照审计准则进行审计，并不能保证发现所有的错误或舞弊。（√）
12．注册会计师没有责任识别和评估与财务无关的经营风险。（√）
13．如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改时应当考虑修改审计程序的性质获取更具说服力的审计证据、扩大审计程序的范围。（√）14．审计重要性是客观存在的，因此，注册会计师不应当运用职业判断来合理确定重要性水平。（×）
15. 为保证审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师在对同一客户所进行的多次年度会计报表审计中应使用同样的重要性水平。（×）
16. 不论固有风险和控制风险的评估结果如何，注册会计师都要对各重要账户或交易类别进行实质性测试。（√）
17．审计工作底稿与审计证据之间存在着密切的联系。审计人员所获取的每一个审计证据都要通过审计工作底稿加以记载，反之，每一张工作底稿都为证明被审计单位的财务报表是否存在重大错报提供了审计证据。（×）
18．审计人员编制的审计工作底稿，是其形成审计结论，发表审计意见的直接依据。（√）19．会计师事务所根据审计准则的规定，保证审计工作底稿的完整性，并安全保管审计工作底稿，、
对审计工作底稿保密。（√）
20．注册会计师向被审计单位管理层出具的管理建议书等审计工作底稿，按照准则的规定至少应当保存10年。（√）
21. 不相容职务是指不同部门分管的职务。（×）
22. 抽样风险中，信赖过度风险和误受风险对注册会计师来说是最危险的，因为它会影响审计的效率。（×）
23．由于审计范围受到限制，不能获取充分适当的审计证据，以致无法对财务报表整体反映发表意见时，注册会计师应当出具否定意见的审计报告。（×）
24．注册会计师对被审计单位财务报表发表的审计意见，是对被审计单位特定日期的财务状况和所审计期间经营成果和现金流量情况做的绝对保证。（×）
25. 注册会计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在错误舞弊可能性时，应出具无法表示意见的审计报告。（×）
26. 被审计单位的固有风险与控制风险的程度越高，表明存在重大错报的可能性越大，相应要求检查风险越低。（√）
四、问答题
1、什么是审计人员的审计责任？
2、什么是审计程序？审计程序主要包括哪些阶段？
3、审计证据要满足充分性，是不是说审计证据的数量越多越好，为什么？
4、注册会计师保密原则例外的情形有哪些？
5、内部控制的目标主要有哪些？
五、案例分析题：
1、审计人员接受委托，于2010年2月1日至15日对某公司2009年末的会计报表进行审计，审计人员怀疑“存货”有可能有问题。于是，在2010年2月1日早8时，对该公司材料、产品实施了监督盘点，因A材料和甲产品在材料和产成品的存货中所占比重相当大，故以二者为重点进行审查，审查过程中获取的有关证据如下：
A材料2010年2月1日实存数25000公斤，2009年12月31日账面数额为20000公斤，此外，A材料明细账还显示：2010年1月1日至31日A材料入库数为15000公斤，出库数为8000公斤。
甲产品2010年2月1日实存数12000件，2009年12月31日甲产品明细账显示其数额为11000件；2010年1月1日至31日入库数为4000件，出库数为2000件。
要求：根据案例资料分析以下两个问题。
（1）请指出本案例中采用的审计技术方法。
（2）指出本案例中会计资料的错误并加以改正。
解析：（1）审阅法、核对法、分析法、推理法、盘存法、调节法
25000-15000+8000=18000
2009年12月31日A材料实际应存数比账面数少2000公斤
12000-4000+2000=10000
2009年12月31日甲产品实际应存数比账面数少1000件
2、审计人员在审查ABC股份有限公司2009年12月31日的资产负债表“货币资金”项目时，发现该公司2009年12月31日的银行存款账面余额为80000元。从银行取得的对账单上显示该公司2009年12月31日的银行存款余额为82425元。经过逐笔核对后，查明有如下未达账项：
（1）12月31日，公司送存转账支票一张，票面8 000元，银行尚未入账。
（2）12月30日，公司开出转账支票一张，票面金额6500元，持票人尚未到银行办理转账手续。
（3）12月30日，委托银行收款4075元，银行已收款入账，但收款通知尚未到达公司。
（4）12月30日，银行代公司支付水费150元，付款通知单尚未到达公司。
要求：请编制银行存款余额调节表，并简单说明审计结果
经审计银行存款2009年12月31日调整后余额83925元可以确认。
3、某注册会计师在评估被审计单位的审计风险时，分别设计了以下四种情况，以帮助决定可接受的检查风险水平，见表。请分别计算以下四种情况的检查风险，并确定哪种情况需要收集的审计证据量最多。
解析：计算检查风险并填上表。其中第四种情况需要收集的审计证据量最多。
4、某注册会计师接受委托审计M公司2003年度的会计报表，通过查阅M公司的会计报表，找到如下数据，并根据以往的经验，确定了在计算重要性水平时对应的各项标准：
项目金额（万元）对应的标准
资产总额 290 000 0.5%
净资产 144 000 1%
主营业务收入 180 000 0.5%
净利润 102 060 5%
要求：试计算出各对应标准下不同的重要性指标，并指出审计人员应确定该公司会计报表层次的重要性水平是多少？
资产总额为基准计算的重要性水平为：1450
净资产为基准计算的重要性水平为：1440
主营业务收入为基准计算的重要性水平为：900
净利润为基准计算的重要性水平为：5103
应选择900元为该公司会计报表层次的重要性水平。
5. 假设被审计单位的应收账款账面总金额为1000000元，共计500个账户，审计人员希望对应收账款总额进行估计，现选出20个账户，账面价值为300000元，审计后确认价值为320000元。请分别用差额估计法和比率估计法估计被审计单位的应收账款的实际总体价值是多少。
平均差额 =（320000-300000）÷20 =1000（元）
估计的总体差额 = 1000×500 =500000（元）
估计的总体价值 = 1000000+500000=1500000（元）
使用比率估计抽样时，审计工作人员确定的样本审计价值与账面价值的比率为320000÷300000 = 106.7%，则：
估计的总体价值 = 1000000×106.7% = 1067000（元）
6.审计人员拟采用系统选样法从1-1000号的记账凭证中选出50张作为样本进行审查。请计算出选样间距M为多少张？又假定审计人员以10为随机起点，往后到第6张的凭证编号应该为几号？
解析：1.选样间距为M=1000/50=20 2. 往后到第10张的凭证编号10+（6-1）×20=110
7．诚信会计师事务所的注册会计师对长江股份有限公司2008年度财务报表进行了审计，发现长江公司存在以下3个事项：
（1）2008年12月31日的存货余额8 200万元，占资产总额的35％。由于长江公司未进行存货盘点，无法实施对存货的监盘程序，而该公司又拒绝注册会计师实施其他替代程序，致使8 200万元存货无法核实。
（2）2008年12月28日的主营业务收入52万元未入账，注册会计师建议该公司调整，该公司按要求进行了调整。
（3）该公司有520万元长期债权投资列为其他应收款，注册会计师建议该公司调整，该公司按要求进行了调整。
要求：分析上述事项，指出注册会计师应当出具何种意见类型的审计报告。
解析：（1）注册会计师无法对长江公司2008年12月31日的存货实施监盘，且无法实施替代审计程序，金额为8 200万元，占资产总额的35%，这表明审计范围受到限制，并且由此可能产生的影响非常重大和广泛。此事项为无法表示意见事项。
（2）被审计单位已经调整主营业务收入未入账的审计差异，此事项为无保留意见事项。
（3）被审计单位已经调整重分类错误，此事项为无保留意见事项。
综合以上分析，注册会计师应当出具无法表示意见的审计报告。
8.注册会计师于2012年初对甲公司2011年度财务报表进行审计。经初步了解，该公司2011年度的经营形势、管理及经营机构与2010年度比较未发生重大变化，且未发生重大重组行为，相关资料如下：（金额单位：万元）
在编制审计计划时，准备在甲公司2011年度所开具的全部发票中，采取固定样本量抽样法随机抽取若干发票进行控制测试，检查样本发票是否有对应的安装验收报告。注册会计师确定的预期总体误差率为1.25%，可容忍误差率为5%，信赖过度风险为4%。在96%的可信赖程度下，控制测试的样本量表如下：
要求：请列出计算式子和计算结果
（1）根据资料中列示的各项条件，确定应选取的样本量是几项?
（2）若抽样查出的误差数为2，且没发现舞弊或逃避内部控制的情况，则注册会计师可以据此得出的结论是什么?
（3）若抽样查出的误差数为3，且没发现舞弊或逃避内部控制的情况，则注册会计师可以据此得出的结论是什么?此时，注册会计师应该如何处理?
解析：
（1）根据资料中列示的各项条件，确定应选取的样本量是124项。
（2）若抽样查出的误差数为2，且没发现舞弊或逃避内部控制的情况，则注册会计师可以据此得出的结论是：总体误差率不超过5%的可信赖程度为96%；或者总体误差率超过5%的信赖过度风险为4%。（3）若抽样查出的误差数为3，且没发现舞弊或逃避内部控制的情况，则注册会计师可以据此得出的结论是：注册会计师不能以96%的可信赖程度保证总体误差率不超过5%。此时，注册会计师应该减少对该内部控制的可信赖程度，考虑增加样本量或修改实质性程序。
9.假定审计人员对某公司连续编号为001~400的销货发票进行随机选样，拟从发票中选取一组样本量为10的样本。首先，审计人员确定只用随机数表所列数字的后3位数来与发票号码一一对应。然后，确定第1列第4行为起点，选号路线为自上至下、从左到右依次进行。最后，按照规定的一一对应关系和起点及选号路线，选出的10个数码，按此数码选取编号与其对应的10张发票作为选定样本进行审查。请问按照规定选出的10个数码分别是什么？
审计人员按规定选取的10个数码分别是：118、347、291、102、086、042、109、102、277、080
注会审计题库A-(55)教学内容
一、单项选择题 1. 以下各项中，不属于职业道德基本原则的是（）。 A.独立性 B.客观和公正 C.保密 D.成本效益原则 2. 由于会计师事务所之间竞争激烈，某会计师事务所在承接业务时，收费的报价很低，那么最可能对（）原则产生不利影响。 A.自身利益 B.自我评价 C.专业胜任能力和应有的关注 D.外在压力 3. 下列各项中，不属于自我评价可能对职业道德基本原则产生不利影响情形的是（）。 A.审计项目组成员A注册会计师目前受雇于客户，并且所处职位能够对鉴证对象施加重大影响 B.ABC会计师事务所为审计客户提供直接影响财务报表的其他服务 C.审计项目组成员B注册会计师担任客户的高级管理人员 D.审计项目组成员C注册会计师的父亲担任客户的董事 4. 下列各项中，属于因为自身利益导致对职业道德产生不利影响的情形是（）。 A.会计师事务所推广审计客户的产品 B.注册会计师在评价所在会计师事务所以往提供的专业服务时，发现了重大错误 C.会计师事务所受到客户解除业务关系的威胁 D.由于客户员工对所讨论的事项更具有专长，注册会计师面临服从其判断的压力 5. 如果审计项目组成员受托担任审计客户的诉讼第一辩护人，会对独立性产生不利影响的因素是（）。 A.自身利益 B.过度推介 C.密切关系 D.外在压力 6. ABC会计师事务所与甲客户的主要竞争对手乙公司存在合资或类似关系，可能对（）职业道德基本原则产生不利影响。 A.保密 B.客观和公正 C.诚信 D.专业胜任能力和应有的关注 7. 应客户的要求提供第二次意见时，注册会计师最应当关注（）。
A.是否以前任注册会计师获得的相同事实为基础 B.前任注册会计师是否介意客户要求提供第二次意见 C.形成的第二次意见是否与前任注册会计师一致 D.提供第二次意见是否符合良好职业行为的原则 8. 在专业服务得到良好的计划、监督及管理的前提下，专业服务收费金额通常与下列（）之间具有直接关系。 A.专业人员所需的知识和技能 B.专业人员所需的水平和经验 C.专业人员提供服务所需的时间 D.提供专业服务所需承担的责任 9. 某注册会计师在执行外勤工作时，自己不慎将手机丢失，为了便于联系，被审计单位送给其一台iPhone6S手机，针对该事项，以下说法正确的是（）。A.客户赠送的目的是为保证与注册会计师的及时沟通，不违背职业道德基本原则，注册会计师可以接受 B.该手机并非注册会计师索要，可以接受，不违背职业道德基本原则 C.该手机属于正常业务往来的礼品，不违背职业道德基本原则，注册会计师可以接受 D.该礼品超出业务活动中的正常往来，注册会计师应当拒绝接受 10. 在执行审计业务时，如果项目组成员接受被审计单位赠送的元旦礼品，可能会从（）方面对职业道德基本原则造成不利影响。 A.过度推介 B.自我评价 C.密切关系 D.外在压力 二、多项选择题 1. 注册会计师如果认为被审计单位业务报告、申报资料或其他信息存在（）问题，则不得与其发生牵连。 A.含有缺乏充分依据的陈述或信息 B.含有严重虚假的陈述 C.存在遗漏或含糊其辞的信息 D.含有误导性的陈述 2. 职业道德基本原则之一的保密原则要求注册会计师应当对在职业活动中获知的涉密信息予以保密，不得有下列（）行为。 A.未经客户授权或法律法规允许，向会计师事务所以外的第三方披露其所获知的涉密信息 B.利用所获知的涉密信息为自己或第三方谋取利益 C.根据法律法规的要求，为法律诉讼、仲裁准备文件或提供证据 D.接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查，答复其询问和调查 3.
审计基础知识综合练习
审计基础知识综合练习题 一.单项选择题 1.( )就是审计得本质属性与重要特征,也就是审计得精髓。 A.权威性 B.独立性 C.客观性 D.合法性 2.注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位得身份,在她人瞧来,注册会计师就是独立得,这种独立称之为:( )。 A.经济独立 B.思想独立 C.实质上得独立 D.形式上得独立 3.审计责任就是指注册会计师应对其依照审计准则所出具得审计报告得( )、合法性负责。 A.实用性 B.完整性 C.重要性更新 D.真实性 4.审计证据得相关性就是指审计证据应当与( )相关。 A.审计目标 B.总体目标 C.具体目标 D.最终目标 5.对当期档案,审计机构应当自审计报告签发之日起,至少保存( )年以上。 A.5 B.8 C.10 D.15 6.对库存现金实有数额得审计,应就是通过对库存现金实施( )来进行得。 A.审阅 B.核对 C.分析 D.盘点 7.一般而言,在会计期末短期借款()得情况下,或审计人员认为必要时可向银行或其她债权人进行函证。 A.余额正常 B.余额较大 C.余额较小 D.没有余额 8.某注册会计师在编写报告时,在“意见段”中使用“除存在上述问题外”术语,这种类型得术语常见于( )。 A.无保留意见得审计报告 B.保留意见得审计报告 C.否定意见得审计报告 D.无法表示意见得审计报告 9.审计第二关系人就是指( )。 A.审计人 B.被审计人 C.审计委托人 D.审计机构 10.各种审计依据都有一定得( ),不就是任何时期与任何条件下都能适用得。。 A.局限性 B.地域性 C.层次性 D.时效性 11.注册会计师执行会计报表审计业务获取得下列审计证据中,可靠性最强得就是( )。 A.购货发票 B.销货发票 C.应收账款函证回函 D.采购订货单副本 12.下列不适合于会计报表审计得方法就是( ) A.审阅法 B.核对法 C.复核法 D.调查法 13.下列各类证据中,最不可靠得就是( ) A.实物证据 B.书面证据 C.口头证据 D.环境证据 14.“生产与销售得产品必须符合质量要求,不许以次充优或生产销售伪劣产品”属于( ) A.合规、合法性控制 B.授权批准控制 C.业务程序控制 D.内部审计控制 15.与内部控制制度风险水平高低相对得就是内部控制制度得( ) A.固有风险 B.控制风险 C.检查风险 D.可信赖程度
审计基础复习题及答案
审计学基础复习题 9. ( B )是指审计人员以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员调查获取财务 信息和非财务 信息，并对答复进行评价的过程。 A.函证 B.询问 C .分析程序 D .观察 10. ( C )是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关 系，对财务信息作出评价。 A.计算 B.检查 C.分析程序 D.比较 11. 会计师事务所接受委托时，应同被审计单位签订 ( B )° A. 审计准则 B .审计业务约定书 C .审计通知书 D .审计报告 12. ( A )用以确定审计范围、时间和方向。 A. 总体审计策略 B .审计业务约定书 C .审计依据 D .具体审计 计划 13. ( A )对项目总体质量负责 A. 项目负责人 B.主任会计师 C.项目质量控制复核人员 D .助理人员 14. 下列各项中，属于被审计单位舞弊的是( C )° A .对会计政策的误用 B. 原始会计数据或原始记录的计算、抄写错误 C.记录虚假的交易或事项 D. 对事实的疏忽 15. 下列关于注册会计师对错误与舞弊的相关责任的表述中，正确的是( C )° A. 如果未能查出重大错报是由于被审计单位舞弊造成的，则注册会计师对此不承担责任 B. 注册会计师只要严格遵守独立审计准则、能发现被审计单位会计报表中存在的错误与舞弊 C. 及时防治和发现错误与舞弊是被审计单位管理当局的责任 -、单项选择题 1.审计产生的客观基础是( A.受托经济责任关系 A ) ° 生产发展的需要 C.会计发展的需要 D.管理的现代化 B. 2. ( B )是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。 A.公正性B.,独立性 C.权威性 3. 政府审计与民间审计相同的地方，包括 A.均为外部审计，独立性较强 D. D.真实性 B. C. 4. A. C. 5. 依靠收费维持生存 按审计主体的不同，审计可分为( 财政财务审计、经济效益审计、 强制审计、任意审计 国家审计属于(B A )° 均需利用内部审计工作 按区域划分，承接业务 B 经济责任审计 B .国家审计、注册会计师审计、内部审计 .报送审计、就地审计 A. 任意审计 B .强制审计 C .专项审计 ?突击审计 6. F 列不适用函证的项目是( A )° A.库存现金 7.逆查法应先从( A.原始凭证 B .银行存款 C .由其他单位代为保管、加工或销售的存货 D .应收账款 D )° .记账凭证 8 ( A )是指审计人员对被审计单位内部或外部生成的以纸质、电子或者其他介质形式存在的 会计记录或其他书面文件进行审查。 B .询问 C .会计账簿 D .会计报表 A.检查记录或文件 C .函证 D.重新计算
审计学试题卷和答案解析
审计学试题及答案 一、单项选择题 1.审计的最本质特征是（）。 A.公正性 B.独立性 C.权威性 D.真实性 2.税务机关的财务收支业务应当由（）来进行审计。 A.国家审计 B.财政局 C.民间审计 D.监事会 3.政府审计的重要特点（）。 A.强制性 B.独立性 C.广泛性 D.无偿性 4.（）不属于注册会计师审计的业务范围。 A.验资 B.审计业务 C.会计咨询业务 D.会计监督 5.确定重要性水平是在审计（）中进行。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续阶段 6.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（）。 A.外部证据 B.直接证据 C.间接证据 D.环境证据 7.（）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。 A. 环境证据 B.加工证据 C.书面证据 D.实物证据 8.（）业务属于不相容职务。 A.会计和审计 B.推销员和销售科长 C.技术员和车间主任 D.门卫和保卫科长 9.下列项目中，需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是（） A.政府审计 B.注册会计师审计 C.内部审计 D.内部审核 10.审计风险模型表述为 A．审计风险=固有风险*控制风险 B．审计风险=固有风险*控制风险*检查风险 C．审计风险=固有风险**检查风险 D．审计风险=重大错报风险*检查风险 11.（）是建立在内部控制评价基础上的审计方法 A.制度基础审计 B.账项基础审计 C.风险基础审计 D.注册会计师审计 12.注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（） A.审计结果的大小 B.服务性质 C.工作量大小 D.参加人员层次的高低13一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 14.审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段
审计基础练习题及答案解析
第二章注册会计师管理制度 一、单项选择题 1.注册会计师提供的相关服务不包括()。 A.管理咨询 B.税务服务 C.会计咨询与会计服务 D.验资 2.贾先生是大连居民。根据《注册会计师全国统一考试办法》的相关规定，如果贾先生仅具备下列条件中的（），还不一定能报名参加注册会计师全国统一考试。 A.高等专科学历 B.中级经济师职称 C.拥有ACCA证书 D.高级审计师 3.上市公司财务报表使用者最为关心财务报表的()。 A.是否按照适用的会计准则编制 B.是否公允地反映了上市公司的财务状况、经营成果和现金流量 C.财务报表的公允性 D.财务报表的合法性和公允性 4.注册会计师所从事的下列业务中，不属于注册会计师“相关服务业务”的是（）。Ａ.担任某企业的常年会计顾问 Ｂ.对企业的财务报表实施审阅 Ｃ.帮助企业选择适当的会计政策 Ｄ.为企业代编财务报表 5.注册会计师可以根据具体情况设置不同组织形式的会计师事务所。下列（）会计师事务所不仅克服了其他两类组织形式会计师事务所的缺点，而且融入了其他两类会计师事务所的优点。 Ａ．合伙会计师事务所 Ｂ．独资会计师事务所 Ｃ．有限责任会计师事务所 Ｄ．有限责任合伙会计师事务所 6.中国注册会计师协会会员拥有的权利包括（）。 Ａ.执行协会决议 Ｂ.申请退出协会 Ｃ.遵守协会纪律 Ｄ.接受后续教育 7.注册会计师执行的下列业务中，不属于鉴证业务的是()。 A.验资
B.财务报表审阅 C.对财务信息执行商定程序 D.预测性财务信息审核 8.既能把会计师事务所做大做强，又能规避风险的会计师事务所类型是()。 A.独资所 B.普通合伙所 C.有限责任公司所 D.有限责任合伙所 9.下列关于审阅业务的说法正确的是()。 A.审阅业务是注册会计师的核心业务 B.审阅业务是为了增强信息使用者对所审阅信息的信赖程度 C.审阅业务程序简单，保证程度有限，不能增强信息使用者对所审阅信息的信赖程度 D.审阅业务是注册会计师不能绝对保证信息可靠程度的选择 10.下列各项中，能够成为中国注册会计师协会团体会员的是()。 A.会计师事务所 B.5名以上注册会计师组成的科研团体 C.企业集团 D.注册会计师理事会 11.不以财务报表为直接审计对象的审计业务是()。 A.办理企业合并事宜中的审计业务 B.验证企业注册资本 C.审计企业财务报表 D.办理清算事宜中的审计业务 12.下列各项业务中，属于其他鉴证业务的是()。 A.预测性财务信息审核 B.年度财务报表审计 C.财务报表审阅 D.对财务信息执行商定程序 二、多项选择题 1.根据《证券法》和《企业财务报告条例》，下列企业的年度财务报表需要注册会计师审计的有()。 A.所有在中国境内上市的公司 B.国有控股的企业 C.国有集团公司 D.国有控股占主导地位的企业 2.根据《注册会计师法》的规定，注册会计师依法承办审计业务和会计咨询、会计服务业
新制度审计考试真题及答案.pdf
{财务管理内部审计}新制度审计考试真题及参考答案
更多企业学院： 《中小企业管理全能版》183套讲座+89700份资料 《总经理、高层管理》《中层管理学院》《国学智慧、易经》《人力资源学院》49套讲座+16388份资料46套讲座+6020份资料46套讲座 56套讲座+27123份资料 《各阶段员工培训学院》77套讲座+324份资料 《员工管理企业学院》《工厂生产管理学院》《财务管理学院》67套讲座+8720份资料52套讲座+13920份资料53套讲座+17945份资料
《销售经理学院》56套讲座+14350份资料 《销售人员培训学院》 72套讲座+4879份资料 一、单项选择题(本题型共6大题,20小题,每小题l分,本题型共20分。每小题只有一个 正确参考答案,请从每小题的备选参考答案中选出一个你认为正确的参考答案,在答题卡相应位置上用28铅笔填涂相应的参考答案代码。参考答案写在试题卷上无效。) (一)A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在运用重要性水平时,A注册会计师 遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。 1.在理解重要性概念时,下列表述中错误的是()。 A。重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断 B。如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决 策,则该项错报是重大的 C。判断一项错报对财务报表是否重大,应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响 D。较小金额错报的累计结果,可能对财务报表产生重大影响 【参考答案】 C 【解析】教材p165-166 【链接】与《2009年注会考试基础阶段应试指导及全真模拟试题》轻一P108单选第6题基 本一致,并在各个班次的课件中都重点强调过该内容,尤其是考前一周的语音串讲。 2.在确定重要性水平时,下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是()。 A。持续经营产生的利润B。非经常性收益 C。资产总额D。营业收入 【参考答案】B 【解析】教材p170 【链接】与《2009年注册会计师考试考前最后六套题》轻四考前最后六套题P81多选3考 点一致。 3.使用重要性水平,可能无助于实现下列目的的是()。 A。确定风险评估程序的性质、时间和范围 B。识别和评估重大错报风险 C。确定进一步审计程序的性质、时间和范围
审计基础知识
第一章总论 一、审计的定义 审计是由专职机构和人员，依法对被审计单位的财政、财务收支及有关经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查，评价经济责任，用于维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益，促进宏观调控的独立性的经济监督活动。 (一)审计定义的相关问题 1 审计的主体是审计人，是指国家审计机关、内部审计机构和民间审计组织，统称为专职机构和人员。 只有专职机构和人员所从事的审查活动才称为审计。 2 审计的客体是被审计人，包括各级政府机关、金融机构和企事业单位等。 3 审计的对象是被审计单位的财政、财务收支及有关的经济活动。 4 从事审计活动必须依据有关法律、法规，包括宪法、审计法、财政法规、经济法规、审计法规及其他有关的方针政策、规章制度。 5 审计的总目标是评价受托经济责任。审计的预期目标是审查、确认审计对象的真实性、合法性、效益性。 6 审计的职能对审计客体和审计对象的监督、评价和鉴证。 7 审计的目的是维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益，加强宏观调控。 8 审计的性质是一项具有独立性的经济监督活动。 (二)审计的三方关系人 审计关系人是指构成一项审计活动的相互有责任关系的三方面的当事人，即审计人、被审计人和审计委托（或授权）人。 况，并提出审计报告或管理建议书。
济责任进行审计。 人去经营管理时，为了维护其利益，就要委托（或授权）审计人对被审计人受托经济责任的履行情况加以审计监督。 （三）审计的基本特征 其中独立性是审计的本质特征，包括机构独立、人员独立、工作独立、经济 独立。 二、审计的对象和目的 （一）审计对象 所有制企业、事业单位和基本建设单位；中国人民解放军、人民团体；有国 有资产的中外合资经营企业、中外合作经营企业、全民所有制与其他所有制 联营企业等；在接受委托的条件下，被指定的集体所有制企业、外资企业等。 审计对象的具体内容包括三项： 一是被审计单位的财政、财务收支及其有关的经营管理活动； 二是被审计单位的各种作为提供财政、财务收支状况及其有关经营活动信息载体的会计资料和其他资料； 三是被审计单位的内部控制制度。 (二)审计的目的 设，保障国民经济健康发展。 (三)审计的职能 审计的职能是随着经济的发展而发展变化的。 1经济监督是存在于各种审计形式之中的一种固有职能，也是审计 最基本的职能，国家审计的经济监督是对社会再生过程中生产、交 换、分配和消费等宏观和微观经济活动的全面监察与督促。内部审 计的经济监督是对本部门、本单位的会计记录和财务事项进行监 督。民间审计的经济监督是代审计委托者对被审计单位的经济活动 实行监督。 2经济评价是通过审核检查，评定被审单位的计划、预算、预测、决策、方案是否先进可行，经济活动是否按照既定的决策和目
审计学复习题(带答案) -学生资料
审计学复习题 一、判断题（每小题1分，共10分） 1.内部审计的主要目的是纠错防弊，改善经营管理，提高经济 效益。（√） 2.在西方国家，民间审计早于国家设计和内部审计。（×） 3.对企业进行的现金审计、银行存款审计、利税审计等，都属 于专项审计。（×） 4.政府审计机关是依照宪法和审计条例规定建立的，实行的是 任意审计，承担着繁重的审计任务。（×） 5.与外部审计相比，业务范围的广泛性，是国内外内部审计的 共同特征。（√） 6.审计准则是审计理论的重要组成部分，但对审计人员并无制 约作用。（×） 7.法规的层次越高，其覆盖面就越小，具体适用性却越强。 （×） 8.凭证对于财务报表是间接证据，而对于账簿则是直接证据。 （√） 9.审计人员在审计过程中编制的现金盘点表，是审计证据的实 物证据。（×） 10.审计工作底稿必须由审计人员、制表人签名盖章，并由审计 项目负责人审批核实，以明确各自的责任。（√）。 11.重大错报风险的水平越高，审计人员可接受的检查风险水平 越高。（×） 12.对有确凿证据表明确实无法收回的应收账款，根据公司的管 理权限，应经总经理批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准 备。（×） 13.风险导向审计不对内部控制系统进行评价，而是评价企业的 生产经营等外部环境。（×） 14.审计人员应当选择各财务报表中最小的重要性水平作为财务 报表层次的重要性水平。（√） 二、单项选择题（每小题1分，共计20分） 1.审计计划应由（ C ）。 A．主任会计师编制 B．会计师事务所所长编制
C．审计项目负责人编制 D．会计师事务所业务负责人编制 2.审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（B）。 A．财务报表的金额和性质 B．错报或漏报的金额和性质 C．账户或交易的金额和性质 D．审计收费的金额和性质 3.如果审计人员确定的重要性水平较低，则（A）。 A．审计风险就会增加 B．审计风险就会减少 C．固有风险就会增加 D．控制风险就会减少 4.在秦汉时期，（C ）制度日益完善。 A．监察 B．御史 C．上计 D．下计 5.在西方，最具代表性的政府审计机关隶属于（C）。 A．司法系统 B．行政系统 C．立法系统 D．司法系统 6.审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（C ）。 A．剥削 B．统治 C．受托经济责任 D．经济利益 7.审计最基本的职能是（C ）。 A．经济评价 B．经济监察 C．经济监督 D．经济司法 8.在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的 （A ）。 A．制约性作用 B．促进性作用
大学考试试卷审计学及答案
大学考试试卷审计学及 答案 Coca-cola standardization office【ZZ5AB-ZZSYT-ZZ2C-ZZ682T-ZZT18】
大学考试试卷《审计学》及答案 2011年8月份《审计学》课程考试 模拟试卷 考试形式：闭卷试卷类型：（A） ☆注意事项： 1、本考卷满分共：100分；考试时间：90分钟。 2、所有试题必须答到试卷答题纸上，答到试卷上无效。 3、考试结束后，考生须将试卷和试卷答题纸一并交回。 学习中心______________ 姓名____________ 学号____________ 一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 1、审计产生的客观基础是（）。 A．剩余产品的出现，产生了记录的需要，也就对应产生对其监督的需求 B．社会分工的产生，使得一部分人专门从事独立的查账活动 C．受托经济责任关系的出现，需要对这一责任关系进行确认或解除 D．英国南海公司破产，使人们认识到需要独立的经济监督以保护相关利益者的利益 2、会计师事务所不得从事的业务是（）。 A．会计报表审计 B．以净资产增资的审验 C．会计报表审阅 D．税收征管 3、注册会计师在执行审计业务或其他鉴证业务时，应当保持（）。 A．经济上的独立 B．形式上的独立 C．实质上的独立 D．实质上和形式上的独立4、在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（）。 A．保证财务报表不存在重大错报 B．选择适用的会计准则和相关的会计制度 C．选择和运用恰当的会计政策 D．根据企业的具体情况，做出合理的会计估计 5、注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。下列表述正确的是（）。 A.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多 B.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少 C.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少 D.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多 6、重要性水平与审计风险（）。 A．呈正向关系 B．呈反向关系 C．不存在关系 D．无法判断 7、注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进商品一批，却没有在账面上反映。注册会计师认为被审计单位的（）认定存在问题。 A．发生 B．完整性 C．计价和分摊 D．分类和可理解性
2020年合川区事业单位审计(局)系统招聘考试《审计基础知识》真题库及答案
2020年合川区事业单位审计（局）系统招聘考试《审计基础知识》真 题库及答案 说明：本题库收集历年及近期考试真题，全方位的整理归纳备考之用。 注意事项： 1、答题前，考试务必将自己的姓名，准考证号用黑色签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置。 2、监考人员宣布考试结束时，你应立即停止作答。将题本、答题卡和草稿纸都翻过来留在桌上，待监考人员确认数量无误、允许离开后方可离开。 3、特别提醒您注意，所有题目一律在答题卡指定位置答题。未按要求作答的，不得分。 一、选择题（在下列每题四个选项中选择符合题意的，将其选出并把它的标号写在题后的括号内。错选、多选或未选均不得分。） 1、下列固定资产，需要计提折旧的是（）。 A、已经提足折旧但仍在使用的固定资产 B、不经常用的固定资产 C、企业以经营租赁方式租人的固定资产 D、当月购入的固定资产在购入当月 【答案】B 【解析】A项，已提足折旧的固定资产不再计提折旧；C项，经营租入固定资产不是企业的资产，不计提折旧；D项，当月购入固定资产当月不提折旧，下月开始计提折旧。固定资产折旧是否计提不是以其使用频率作为标准的，不经常用的固定资产仍要按时计提折旧。故选B。 2、内部审计的责任是对内部控制设计和运行的（）进行审查和评价，出具客观公正的审计报告，促 进组织改善内部控制及风险管理。 A、合理性 B、真实性 C、可靠性 D、有效性 【答案】D 3、下列各项中，属于收入的是（）。 A、企业接受捐赠所得 B、企业出租无形资产租金所得 C、企业罚款所得 D、企业固定资产盘盈所得 【答案】B 【解析】收入是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益
审计学试卷及答案
《审计学》试卷和答案 目录 《审计学》（A）卷 (1) 《审计学》（B）卷 (10) 《审计学》（A）卷 1. 在财务报表审计中，审计人员应对＿＿进行评价，以确定实质性程序的性质、时间和范围。 A．内部会计控制B．内部管理控制 C．会计记录控制D．内部审计控制 2. 银行询证函的回函应直接寄给＿＿。 A．审计委托人B．会计师事务所 C．被审计单位D．以上三者均可 3. 小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该＿＿。 A．增加控制测试，增加实质性程序 B．减少控制测试，减少实质性程序 C．增加控制测试，减少实质性程序 D．减少控制测试，增加实质性程序 4. 在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当＿＿。 A．指挥盘点工作的进行 B．作为盘点小组成员进行盘点 C．根据观察情况进行适当抽点 D．收集盘点单、编制盘点表 5. 当应收帐款金额较大、拖欠时间较长时，注册会计师应当向债务人＿＿。 A．发出肯定式函证B．发出否定式函证
C．发出肯定式函证或否定式函证D．催收账款 6. 如果随机选样选出的样本号码为15、25、35、45、55、…，那么该选样方法极有可能是＿＿。 A．编号选样法B．随机数表法 C．系统随机选样法D．分层随机选样法 7. 为了克服制度基础审计的局限性，西方国家审计界正在形成的一种新的审计是＿＿。 A．业务基础审计B．风险基础审计 C．帐目基础审计D．判断抽样审计 8. 为保证审计质量，审计人员所采用的审计程序必须符合＿＿的要求。 A．审计准则B．审计法 C．会计准则D．注册会计师法 9. 注册会计师在实施审计程序时，应当获取充分、＿＿的审计证据，以支持审计意见。 A．具体B．经济C．独立D．适当 10. 甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2001年度会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当＿＿。 A．至少保存至2003年2月15日 B．至少保存至2007年2月15日 C．至少保存至2012年2月15日 D．长期保存 11. 验证销货业务______目标时，起点应是发货凭证，即从发货凭证中选取样本，追查至销售发票存根和主营业务收入明细帐。 A．存在或发生B．完整性C．估价D．分类 12. 下列各项中不属于存货实质性程序内容的是＿＿。 A．对存货的监盘B．对存货的收发程序进行了解 C．存货计价的测试D．观察存货的积压情况并估价 13. 对一般目的的审计，审计人员一般是对会计报表的＿＿两方面的发表审计意见。 A．公允性、合法性B．真实性、恰当性 C．公允性、一贯性D．正确性、合法性 14. 注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括＿＿。 A．管理咨询、投资咨询B．代理记账、税务代理 C．资产评估D．验资 15. 为规范对整个审计实务的控制而制定的，每个会计师事务所都应遵守的管理标准，
《审计学》复习题资料讲解
《审计学》复习题
厦门大学网络教育2015-2016学年第二学期 《审计学》课程复习题 一、单项选择题 1、关于注册会计师审计的下列提法不恰当的是(A)。 A、注册会计师审计产生的重要原因是财产所有权与经营权的分离 B、注册会计师审计是商品经济发展到一阶段的产物 C、注册会计师审计随着商品经济的发展而发展 D、注册会计师审计独立于政府或任何企业或经济组织 2、审计署是我国最高审计机关，在（C）领导下主管全国审计工作。 A、国家主席 B、民政部 C、国务院 D、财政部 3、下列关于政府审计与注册会计师审计区别的表述中不正确的是（B）。 A、政府审计是强制审计，注册会计师审计是受托审计 B、相对于被审计单位而言，政府审计和注册会计师审计具有较强的独立性 C、政府审计是无偿审计，注册会计师审计是有偿审计 D、在审计的独立性上，政府审计体现为单向独立，注册会计师审计体现为双向独立 4、在判断审计工作质量方面，（A）是最权威的标准。 A、独立审计准则 B、审计质量控制准则 C、职业道德准则 D、后续教育准则 5、注册会计师在执行审计业务、获取审计证据、形成审计结论、出具审计报告的过程中，应遵循的职业规范是（A）。 A、独立审计准则 B、职业道德准则
C、后续教育准则 D、会计准则 6、注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（C）。 A、承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务 B、按服务成果的大小进行收费 C、不以个人名义承接一切业务 D、对自己的能力进行广告宣传 7、我国规定，执业会员接受脱产职业后续教育时间3年累计不得少于（B）学时。 A、120 B、180 C、100 D、160 8、被审计单位财务报表存在多处错误，但每一处都不算重大，而综合起来却对财务报表的影响重大，财务报表作为一个整体已经严重失实，注册会计师运用标准审计程序未能将错误事项查出来，该注册会计师对此应（B）。 A、没有过失 B、承担普通过失 C、承担重大过失 D、视同欺诈 9、注册会计师未能查出会计报表种种错报漏报，法院一般认为注册会计师可能具有（D）。 A、普通过失 B、重大过失 C、欺诈 D、普通过失或重大过失 10、注册会计师在执业过程中对被审计单位实施了实质性测试程序，但没有完全遵循专业准则的要求，没有查出被审计单位财务报表中的重大错报，应承担（C）责任。
审计学知识点整理
审计方法演进：账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计 审计要素：审计业务的三方关系、财务报表（鉴证对象）、财务报表编制基础（标准）、审计证据和审计报告 财务报表审计的总体目标：1.对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见2.按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通 与各类交易和事项相关的审计目标：1.发生：确认已记录的交易是真实的2.完整性：确认已发生的交易确实已经记录3.准确性：确认已记录的交易是按正确金额反映的4.截止：确认接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间5.分类：确认被审计单位记录的交易经过适当分类 与期末账户余额相关的审计目标：1.存在：确认记录的金额确实存在2.权利和义务：确认资产归属于被审计单位，负债属于被审计单位的义务3.完整性：确认已存在的金额均已记录4.计价和分摊：资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录 与列报和披露相关的审计目标：1.发生及权利和义务：将没有发生的交易、事项，或与被审计单位无关的交易和事项包括在财务报表中，则违反该目标2完整性：如果应当披露的事项没有包括在财务报表中，则违反该目标3.分类和可理解性：财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚4.准确性和计价：财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当 认定的含义：认定是指管理层在财务报表中作出的明确或隐含的表达。注册会计师的基本职责就是确定被审计单位管理层对其财务报表的认定是否恰当 管理层的认定：管理层在财务报表上的认定有些是明确表达的，有些则是隐含表达的。明确的认定：1.记录的存货是存在的2.存货以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录。隐含的认定：1.所有应当记录的存货均已记录2.记录的存货都由被审计单位拥有 与所审计期间各类交易和事项相关的认定：1.发生：记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关2.完整性：所有应当记录的交易和事项均已记录3.准确性：与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录4.截止：交易和事项已记录于正确的会计期间5.分类：交易和事项已记录于恰当的账户 与期末账户余额相关的认定：1.存在：记录的资产、负债和所有者权益是存在的2.权利和义务：记录的资产由被审计单位拥有或控制，记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务3.完整性：所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录4.计价和分摊：资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录 与列报和披露相关的认定：1.发生以及权利和义务：披露的交易、事项和其他情况已发生，且与被审计单位有关2.完整性：所有应当包括在财务报表中的披露均已包括3.分类和可理解性：财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚4.准确性和计价：财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当 审计风险：审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。审计风险取决于重大错报风险和检查风险 重大错报风险：指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。重大错报风险与被审计单位的风险相关，且独立存在于财务报表的审计。1.财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定。此类风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因索有关．如经济萧条。2.各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报风险，考虑的结果直接有助于注册会计师确定认定层次上实施的进一步审计程序的性质、时间和范围。
审计基础复习题及答案(1)
审计学基础复习题 一、单项选择题 1.审计产生的客观基础是（ A ）。 A.受托经济责任关系 B.生产发展的需要 C.会计发展的需要 D.管理的现代化 2.（ B ）是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。 A.公正性 B.独立性 C.权威性 D.真实性 3.政府审计与民间审计相同的地方，包括（ A ）。 A．均为外部审计，独立性较强 B. 均需利用内部审计工作 C. 依靠收费维持生存 D. 按区域划分，承接业务 4．按审计主体的不同，审计可分为（B ）。 A．财政财务审计、经济效益审计、经济责任审计 B．国家审计、注册会计师审计、内部审计C．强制审计、任意审计 D．报送审计、就地审计 5．国家审计属于（ B ）。 A．任意审计 B．强制审计 C．专项审计 D．突击审计 6．下列不适用函证的项目是（ A ）。 A．库存现金 B．银行存款 C．由其他单位代为保管、加工或销售的存货 D．应收账款 7．逆查法应先从（ D ）。 A．原始凭证 B．记账凭证 C．会计账簿 D．会计报表 8．（ A ）是指审计人员对被审计单位内部或外部生成的以纸质、电子或者其他介质形式存在的会计记录或其他书面文件进行审查。 A．检查记录或文件 B．询问 C．函证D．重新计算 9．（ B ）是指审计人员以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员调查获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程。 A．函证B．询问 C．分析程序 D．观察 10．（ C ）是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。 A．计算B．检查C．分析程序D．比较 11．会计师事务所接受委托时，应同被审计单位签订（ B ）。 A．审计准则 B．审计业务约定书 C．审计通知书 D．审计报告 12．（ A ）用以确定审计范围、时间和方向。 A．总体审计策略 B．审计业务约定书 C．审计依据 D．具体审计计划 13. （ A ）对项目总体质量负责 A．项目负责人 B.主任会计师 C.项目质量控制复核人员 D.助理人员 14. 下列各项中，属于被审计单位舞弊的是（ C ）。 A．对会计政策的误用 B. 原始会计数据或原始记录的计算、抄写错误 C. 记录虚假的交易或事项 D. 对事实的疏忽 15. 下列关于注册会计师对错误与舞弊的相关责任的表述中，正确的是（ C ）。 A．如果未能查出重大错报是由于被审计单位舞弊造成的，则注册会计师对此不承担责任 B.注册会计师只要严格遵守独立审计准则、能发现被审计单位会计报表中存在的错误与舞弊 C.及时防治和发现错误与舞弊是被审计单位管理当局的责任 D.注册会计师有责任发现所审计会计报表中的所有错误和舞弊 16.审计责任是指（ D ）。
自考审计学真题(含答案)
2017年4月全国高等教育自学考试 《审计学（财经类）》试题 考试代码:00160 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1. 对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（）。 A. 没有过失 B. 民事责任和刑事责任 C. 只有民事责任 D. 只有刑事责任 2. 财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是（）。 A. 审计主体 B. 审计目的和内容 C. 审计实施的时间 D. 审计实施的方式 3. 注册会计师审计方法的调整，主要是随着（）。 A. 审计对象的变化 B. 审计目标的变化 C. 审计环境的变化 D. 审计责任的变化 4. 无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是（）。 A. 进行销售业务的截止性测试 B. 扩大控制测试的范围 C. 审查与销售有关的凭证及文件 D. 执行分析程序 5. 注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是（）。 A. 总工程师 B. 统计 C. 出纳 D. 营销总监 6. 中国注册会计师执业准则中不包括（）。 A. 中国注册会计师职业道德准则 B. 中国注册会计师业务准则 C. 中国注册会计师审计准则 D. 会计师事务所质量控制准则 7. 下列事项中，难以通过观察的方法获取的审计证据是（）。 A. 经营场所 B. 固定资产的所有权 C. 实物资产的存在 D. 内部控制的执行情况 8. 下列关于质量控制准则适用范围的叙述，正确的是（）。 A. 只适用于审计业务 B. 只适用于鉴证业务 C. 适用于所有业务 D. 只适用于相关服务 9. 被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是（）。 A. 完整性 B. 截止 C. 发生 D. 计价与分摊 10. 如果审计报告里出现“由于上述问题造成的重大影响”等专业术语，那么该报告最应该是（）。 A. 无保留意见报告 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 无法表示意见 11. 业务工作底稿的归档期限为业务报告后（）。 A. 30天 B. 60天 C. 90天 D. 180天 12. 在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为（）。 A. 300万元 B. 200万元 C. 150万元 D. 100万元 13. 如果在当年12月31日收到一张购货发票，并记入当年12月份账内，而这张发票所对
审计基础知识练习题1.doc
审计基础知识练习题 填空题 1、审计的经济监督性质乂突出地表现为独立性、和三个方面。 2、审计的产生和发展是与紧密相关的，和相分离是审计产生和发展的客观基础。 3、审计的目的是通过差错揭弊来维护财经法纪，，，。 4、审计的性质是一项具有独立性的活动，其中独立性是审计 的，是审计的本质。 5、审计关系是指审计活动中所涉及的，和或 委托人之间的责任关系。 6、按审计工作的执行地点分类，可将审计分为和o 7、美国的民间审计准则第一部分为,主要是对人提出的要求；第二部分为，主要是对审计行为提出的要求；第三部分为,主要是对审计报告提出的要求。 8、我国独立审计准则的框架由、和三部分内容构成。 9、审计抽样在历史上先后出现过、和o 10、审计抽样在实际工作中的应用可分为和两种。 11、审计证据是审计人员在过程中，收集并记录下来的，它 是审计人员发表的依据。 12、内部控制制度的检查和评价是的特征，也是进行的基础。 13、审计人员接受审计任务后，整个审计过程就是搜集、、整理 和评价的过程。 14、审计证据的三个特征是、和合法性。 15、观察常用于内部控制制度和等；清查常用于收集o 16、审计证据鉴定的核心工作是衡量审计证据的、重要性、和充分性。 17、审计工作底稿是审计证据的汇集，可作为审计过程和结果的书面证明，也是形 成的依据。 18、审计工作底稿按使用期限不同分为和o 19、内部控制制度是一种综合性的，是以为主体建立的。 20、内部控制制度按工作范围可分为和o 21、内部会计控制包括和- 22、内部控制制度按控制方式可分为和- 23、职务分离控制是指对于进行分离，应半分别由以上担任, 以便互相核对，互相制约，防止舞弊。 24、对被审计单位内部控制制度健全性、有效性进行评审，也称o 25、审查企业的成本计算方法是否科学时应注意：企业是否根据其选择
审计学基础复习题及答案(1)学习资料
中南大学现代远程教育课程考试（专科）复习题及参考答案 《审计学基础》 一、专业名词解释题： 1. 审计主体：审计主体，具有专职资格和能力的人员。审计人员必须有确定的能力熟知既定 的标准，并且能够确定为得出适当结论所需审计证据的类型和数量。就外部审计而言，是指那些具有注册会计师资格或审计师资格的人员；就内部审计而言，是指独立于单位会计机构而又详知单位会计制度及监督制度的被赋予监督权、审计权的人员。 2.审计对象：是特定经济实体或特定事项的可计量的信息证据。可计量的信息有很多形式， 但共同特点是有可确认、证实的形式。 3. 审计客体：即审计谁的可计量的信息证据，解决审计“谁”的问题。在大多数情况下，经 济实体与法人实体一致，比如股份有限公司、政府单位、合伙公司等。但在某些情况下，经济实体有可能是企业中的一个部门、车间，有时甚至是个人。 4. 审计性质：审计是一项具有独立性的经济监督活动，是在独立基础上的客观计量和评价。 5.审计利害关系人：是指所有使用和依赖审计报告的个体。对一个企业来说，审计利害关系 人通常包括股东、管理当局、债权人、政府机构和一般社会公众。 6. 政府审计：政府审计是国家审计机关代表国家依法对政府机构及国有企业进行的审计。政 府审计的主要特点是具有强制性。 7. 内部审计：内部审计是由各单位自身设置的相对独立的审计部门对单位内部进行的审计。 内部审计有利于单位内部控制、管理的实施与改进，但由于内部审计是由单位内部人员所完成，其独立性相对较弱。 8．注册会计师审计：是由政府有关部门审核批准的注册会计师组成的会计师事务所所进行的审计。会计师事务所不附属于任何机构，自收自支、独立核算、自负盈亏、依法纳税，具有法人资格，因此在业务上具有较强的独立性、客观性和公正性。 9. 合法合规审计：合法、合规审计是指对一个单位的某些财务或经营活动收集并评价证据， 以确定其是否按照特定的标准来执行。 10. 绩效审计：绩效审计是指检查一个企业或组织经营的程序和方法以确定经营效率、效果 和经济性。 11. 财务报表审计：财务报表审计是指审查企业编制的一套完整的财务报表(资产负责表、损 益表、现金流量表和附表)，以确定这些可计量的信息是否符合既定的标准的过程。 12. 审计业务约定书：是指审计机构与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托和受托 关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。具有法定约束力。 13. 注册会计师职业道德：是指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任 等的总称。 14. 审计计划：是指审计人员为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审 计程序之前编制的工作计划。审计计划包括总体审计计划和具体审计计划。 15. 审计方法：是指审计人员为完成审计工作、实现审计目标而采取的各种方式、手段和技 术的总称。 16. 审计抽查法：是指在审计单位一定时期内的全部经济活动和会计资料中，按照一定抽样 方式抽取部分经济活动和会计资料作为样本进行审计，并根据样本审计结果来推断总体