内部控制课设题目
《内部控制学》课程设计任务书
内部控制学作为实务性很强的课程，故而增加了课设设计环节。希望同学们认真完成。具体要求如下：
1、认真梳理项目所需知识内容；
2、各项目要求完成：
（1）项目制度设计；
（2）画出项目流程
（3）分析各项目的风险事件和关键控制点
（4）写出各项目的风险对策
3、统一用A4的纸装订成作业本，统一蓝色封面：内部控制学课程设计，姓名，班级，学号
4、元月22号统一交由学习委员交至指导老师
项目一内部控制与制度设计基础
任务一认知内部控制基本概念
任务二掌握内部控制方法
任务三熟知制度设计原理
【资料】
（一）中淮机械制造有限责任公司
?中淮机械制造有限责任公司（以下简称中淮公司）是一家由原地方国营中淮机械厂改制而成的企业。公司注册资本为5000万元，其中市政府出资3000万元（原企业改制折合资本），占60%股份；李明山出资1000万元，占20%的股份；赵东林出资500万元，占10%的股份；刘山东出资300万元，占6%股份；其余10人分别出资20万元，分别占0.4%股份。公司法人为张国强（市国资委派出），任公司董事长，李明山为公司总经理，赵东林为监事会主席。
1.
2.公司组织结构图
3.公司生产技术及管理特点
?公司厂房及办公设施建筑面积12000多平方米，占地25000平方米，现有固定资产2900多万元。公司有三个生产车间，其中零配件加工车间两个，装配车间一个，各种设备50台。公司生产设备比较先进，技术力量雄厚，员工素质好。零配件加工采用分步连续进行，装配车间为自动流水作业，产品一次成形。管理上，运用现代管理方法组织生产，管理队伍精干、工作效率高，内部控制体系完整，内部控制制度健全。
4.公司市场地位及发展设想
?中淮机械制造有限责任公司，是苏北地区最大的小麦收割机和电动自行车生产企业。
公司成立以来，本着立足苏北，面向江苏，走向全国的市场战略目标，积极开拓市场。目前，公司的客户除苏北地区外，已遍布江苏全省，并开始向全国扩展。下一步，公司将着重在提高产品质量和产品档次上下功夫，加强产品成本核算，努力降低产品生产成本，增强产品的市场竞争力，争取在2016年实现利润1500万元。（二）江淮有限责任公司
?江淮家具制造有限责任公司（以下简称江淮公司）成立于2014年5月8日，由王东林、李明、张宏伟、赵永刚、林淮阳等8人共同投资组建，公司注册资本为1000万元，其中王东林出资550万元，占55%的股份，李明出资200万元，占20%的股份，张宏伟出资150万元，占15%股份，其余5人分别出资20万元，分别占2%股份。公司法人为王东林，任公司董事长，李明为公司总经理，张宏伟为监事会主席。
开户（股票）证券公司：东方证券公司江淮营业部
1.
2.公司组织结构
?公司厂房及办公楼建筑面积4800多平方米，占地11000平方米，现有固定资产800多万元。拥有全自动桌椅生产线和地板生产线各一条，装载车辆3台，小车两辆。
生产设备先进，技术力量雄厚，生产连续流水作业，产品一次成形，供、产、销一条龙。管理上，运用现代管理方法组织生产，管理队伍精干、工作效率高，有一套严密的质量保证体系，但内部控制比较簿弱，制度不够健全。
4.企业市场地位及发展设想
?公司成立以来，本着立足江淮、站稳江苏、面向全国的市场战略目标，大力开拓市场。目前，公司的客户除江淮外，已遍布江苏，并开始向长江三角洲发展。下一步，公司将着重提高现代化管理水平，加强内部控制，建立健全各项管控制度，不断提高公司竞争力。
【作业要求】
中淮公司与江淮公司在组织结构上为什么不同？你认为哪家公司更符合内部控制对环境的要求？你认为这两家公司理想的公司组织结构应该是什么样的，请画图说明。
项目二货币资金内部控制与制度设计
任务一熟悉、掌握——货币资金控制的内容、流程和关键点
任务二知识转化——货币资金控制制度设计
【实训资料】
江淮公司由于成立时间不长，加上管理人员较少，许多业务又相互交叉，一人多岗是普遍现象，因而存在管控环节不清，责任不明情况。在货币资金管控中，现金管理比较严格，但银行存款在支付申请、批准、票据使用、印章使用、存款核对等环节，由于没有完整的控制体系和健全的制度，存在许多隐患。针对这种状况，公司决定加强管理队伍和制度建设，不断提高管理水平。
【实训要求】
一、假定你是公司新聘的主管会计，请根据银行存款支付业务流程，分析控制关键环节和关键点，并结合公司实际，为该公司设计以下银行存款支付控制制度：
1．银行存款使用申请与审批制度
2．银行存款对账制度
3. 票据使用管理制度。
4．印章管理制度
二、画出项目流程
三、分析各项目的风险事件和关键控制点
四、写出各项目的风险对策
项目三实物资产控制与制度设计
任务一熟悉、掌握——实物资产内部控制的内容、流程和关键点
任务二知识转化——实物资产内部控制制度设计
【实训资料】
江淮公司由于成立时间不长，加上管理人员较少，许多业务又相互交叉，一人多岗是普遍现象，因而存在管控环节不清，责任不明情况。特别是存货在采购、验收、保管、使用、清查等环节，由于没有完整的存货控制体系和健全的制度，存货内部控制尤显薄弱。针对这种状况，公司决定加强管理队伍和制度建设，不断提高管理水平。
【实训要求】
一、假定你是公司新聘的主管会计，请根据江淮公司存货业务流程，分析控制关键环节和关键点，并结合公司实际，为该公司设计以下存货控制制度：
1．存货业务岗位分工制度
2．存货业务授权批准制度
3.存货取得、验收与入库管理制度
4．存货仓储与保管制度
5．存货领用、发出与处置制度
二、画出项目流程
三、分析各项目的风险事件和关键控制点
四、写出各项目的风险对策
项目四采购业务内部控制与制度设计
任务一熟悉、掌握——采购业务内部控制的内容、流程和关键点
任务二知识转化——采购业务内部控制制度设计
【实训资料】
江淮公司由于成立时间不长，加上民营企业在人员配备上的不足，许多业务又相互交叉，一人多岗是普遍现象，因而存在管控环节不清，责任不明情况。特别是采购业务，既没有形成较完整的采购业务内部控制体系，也没有健全的采购业务控制制度。针对这种状况，公司决定加强管理队伍和制度建设，不断提高管理水平。
【实训要求】
一、假定你是公司新聘的主管会计，请根据江淮家具制造有限责任公司采购业务流程，为该公司设计以下采购业务控制制度：
1．付款控制制度度
2．应付票据控款制制度
3. 应付账控制制制度
4．预付账款控制制度
二、画出项目流程
三、分析各项目的风险事件和关键控制点
四、写出各项目的风险对策
项目五销售业务内部控制与制度设计
任务一熟悉、掌握——销售业务内部控制的内容、流程和关键点
任务二知识转化——销售业务内部控制制度设计
【实训资料】
江淮家具制造有限责任公司由于成立时间不长，加上民营企业在人员配备上的不足，许多业务又相互交叉，一人多岗是普遍现象，因而存在管控环节不清，责任不明情况。特别是销售业务的合同签订、发货、退货、货款收回等环节，既没有形成较完整的务内部控制体系，也没有健全的控制制度。针对这种状况，公司决定加强管理队伍和制度建设，不断提高管理水平。
【实训要求】
一、假定你是公司新聘的主管会计，请根据江淮家具制造有限责任公司销售业务流程，为该公司设计以下销售业务控制制度：
1．销售合同管理制度
2．发货、退货管理制度
3. 货款回收管理制度
4．应收账款管理制度
5．销售回款奖惩制度
二、画出项目流程
三、分析各项目的风险事件和关键控制点
四、写出各项目的风险对策
项目六筹资活动内部控制与制度设计
任务一熟悉、掌握——筹资内部控制的内容、流程和关键点
任务二筹资内部控制制度设计
【实训资料】
江淮公司自从成立以来，由于资金比较充足，对筹资业务的管控一直不够重视，既没有完整的筹资业务内部控制体系，也没有健全的筹资业务控制制度。但是，随着公司业务扩展，筹资活动开始增多，需要建立健全相应的控制制度
【实训要求】
一、假定你是公司新聘的主管会计，请根据筹资业务流程，并结合公司实际，为该公司设计以下筹资业务控制制度：
1．筹资授权批准制度
2．筹资决策管理制度
3. 筹资执行管理制度
4．筹资偿付管理制度
二、画出项目流程
三、分析各项目的风险事件和关键控制点
四、写出各项目的风险对策
项目七对外投资内部控制与制度设计
任务一熟悉、掌握——投资业务内部控制的内容、流程和关键点
任务二知识转化——投资业务内部控制制度设计
【实训资料】
由于家具产品市场带有一定的季节性，旺季生产资金占用比较大，淡季生产资金占用少，因此，江淮公司常常会有大量闲置资金存留于银行。对于闲置资金，公司一直听之任之，既没有有效的对外投资业务内部控制体系，也没有健全的对外投资业务控制制度。针对这种状况，公司决定加强管理队伍和制度建设，不断提高管理水平。
【实训要求】
一、假定你是公司新聘的主管会计，请根据江淮公司对外投资业务流程，分析控制关键环节和关键点，并结合公司实际，为该公司设计以下投资业务控制制度：1．投资授权批准制度
2．投资决策制度
3. 投资执行管理制度
4．投资处置管理制度
二、画出项目流程
三、分析各项目的风险事件和关键控制点
四、写出各项目的风险对策
项目八成本费用内部控制与制度设计
任务一熟悉、掌握——成本费用内部控制的内容、流程和关键点
任务二知识转化——成本费用内部控制制度设计
【实训资料】
江淮公司为了实现面向全国的市场这一宏伟目标，决定加强成本管理，努力降低生产成本，增强产品的市场竞争力。但是，眼下必须解决成本管控体系不完整、管理制度不够健全问题。对此，李明总经理要求财务部针对这一情况，在5天内定提出建设方案。
【实训要求】
一、假定你是公司主管会计，请根据江淮公司成本业务流程，分析控制关键环节和关键点，并结合公司实际，为该公司设计以下成本业务控制制度：
1．成本业务岗位分工制度
2．成本业务授权批准制度
3. 成本支出控制制度
4．成本核算与报告制度
二、画出项目流程
三、分析各项目的风险事件和关键控制点
四、写出各项目的风险对策
项目九工程项目内部控制与制度设计
任务一熟悉、掌握——工程项目内部控制的内容、流程和关键点
任务二知识转化——工程项目内部控制制度设计
【实训资料】
随着国家经济持续发展，民生条件得到了有效改善，城镇居民对居住环境、居室装璜装修的要求越来越高，特别是厨房卫生间的装修档次提升迅速，为家具制造业和装璜装修业提供发良好的发展机遇。为此，江淮公司决定进军厨柜、卫柜市场，进行整体厨柜、卫柜的开发生产。经公司董事会集体研究决定投资200万元对现有桌椅生产线进行改造，使其满足生产整体厨柜、卫柜的要求。为了保证200万元的改造项目顺利实施，并能达到预期效果，公司董事会要求总经理尽快提出措施。于是李明总经理要求财务部起草相关管理措施，在3天内报送给他。
【实训要求】
一、假定你是江淮公司的会计主管，请根据工程项目实施流程，分析控制关键环节和关键点，并结合公司实际，为该公司草拟以下工程项目控制制度
1．工程项目岗位分工制度
2．工程项目授权批准制度
3．工程项目决策制度
4. 工程项目执行管理制度
二、画出项目流程
三、分析各项目的风险事件和关键控制点
四、写出各项目的风险对策
项目十担保内部内部控制与制度设计
任务一知识准备——担保业务内部控制的内容、流程和关键点
任务二知识转化——担保内部内部控制制度设计
【实训资料】
江淮公司作为一家民营企业，常常会有同为民营企业的客户上门请求融资担保。但由于没有一个完整的担保控制系统，也没有健全的担保业务控制制度，董事长、
总经理都曾经私下为其他公司提供过融资担保，使公司几次陷入困境。
对此，公司董事会于2014年12月集体讨论决定，从2015年起，
任何担保业务都必须按照如下图所示江淮公司担保业务流程进行办理。
【实训要求】
一、如果你是该公司主管会计，请为公司设计以下担保业务内部控制制度：
1．担保授权审批制度
2．担保风险评估制度
3. 担保执行管理制度
二、画出项目流程
三、分析各项目的风险事件和关键控制点
四、写出各项目的风险对策
内部控制》课程标准
江苏省联合职业技术学院 五年制高职审计专业 《内部控制制度》课程标准 郑丙金 徐州财经分院会计系 二0一二年九月 五年制高职审计专业《内部控制制度》课程标准 一、概述 （一）课程性质 在我国会计改革与发展的历史上,2006年值得大书特书的年份,在这一年,随着1项基本准则与38项具体准则的颁布,我国的企业会计准则体系已经建立,这是我国会计准则改革在经过十多年探索之后的一次大爆发,按照规定自2007.年1月1日起,新企业会计会计准则在上市公司的范围内施行, 鼓励其他企业执行,这对企业的会计核算与管理工作提出了更高的要求,使得企业如何选择适合自己的会计制度更为重要,会计制度设计显得更有现实意义，搞好企业内部控制制度设计工作不仅有利企业会计准则的实施,更有利于企业加强会计管理工作，针对以上情况并结合财经高等职业技术学校特点，传统的内部控制制度教学手段和方法已显得不太适用。我们提出了以能力为主的教学理念，根据内部控制制度教学的特点，注重课程与教学的实效，注重培养学生的实践能力。 本课程是五年制财经高职会计类专业的一门主干课程，在经济专业教学中属于后期主干课程，专业性较强。其功能在于培养学生全面树立现代内部控制制度的基本理念，初步掌握从事企业内部控制制度实践活动必须具备会计制度总则设计、会计组织系统设计、会计核算系统设计、内部控制系统设计及具体业务与核算规程设计等方面的基本技能和基本方法。 （二）课程基本理念 本课程的基本理念以能力为主，根据内部控制制度教学的特点，注重课程与教学的实效，注重培养学生的创新精神和实践能力，以发展和促进学生的能力和技能为中心，为他们今后走向社会、参与生活、实现就业、能够为将来走向工作岗位胜任内部控制制度工作，奠定良好的基础。
中小学内部控制制度
中小学内部控制制度 第一章总则 第一条为进一步提高中小学内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《会计法》、《预算法》《政府采购法》《中小学财务管理制度》等法律法规，制定本制度。 第二条本制度适用于公办中小学校，县内其他学校参照执行。 第三条本制度所指内部控制，是指中小学校为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。控制目标主要包括：合理保证学校经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共资源使用的效率和效果。 第四条内部控制制度应遵循的原则 1、全面性原则。内部控制应当贯穿学校经济活动的决策、执行、评价和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。 2、重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当特别关注学校重要经济活动和经济活动的重大风险。 3、制衡性原则。内部控制应当在学校内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。 第五条学校法人应对本单位内部控制机制的建立健全和有效性实施负责。 第六条各级各类学校应当根据本制度建立适合本单位实际情况的内部控制防范体系，并组织实施。
第七条中小学校内部控制的主要方法有： 1、不相容岗位相互分离。合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。 2、内部授权审批控制。明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。 3、预算控制。强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。 4、财产保护控制。建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产完整。 5、会计控制。建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。 6、信息内部公开。建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。 第二章风险评估的内部控制 第八条中小学校应当建立适合本单位的经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统、客观评估。经济活动风险评估要每学期进行一次。 第九条中小学校开展经济活动风险评估应当成立由校长任
(完整版)2018内部控制与审计试题
内部控制与审计 一、单项选择题 1、内部控制理论的最新成果是COSO发布的（）。 A《企业风险管理框架》 B《独立公共会计师对财务报表的审查》 C《财务报表审计中内部控制结构的考虑》 D《企业财务会计准则》 A 2、内部控制的重要性原则体现在，应当在全面控制的基础上，关注重要业务和（）领域。 A高技术 B高风险 C高研发 D高创新 B 3、一个组织对正在进行的活动给予指导和监督，以保证按照规定的政策、程序和方法进行，这类控制活动称作（）。A预先控制 B过程控制
C反馈控制 D事后控制 B 4、一个企业对组织机构设置、职务分工的合理性和有效性进行控制称作（）。 A组织规划控制 B授权批准控制 C内部审计控制 D风险防控控制 A 5、为保护企业资产、物资及会计账表等实物的安全和完善，防止处理舞弊行为进行的控制称为（）。 A文件记录控制 B风险防范控制 C实物保护控制 D内部报告控制 C 6、企业为应对购买国际市场石油价格变动的风险，在签订合同时同时进行现货和期货买卖，属于（）。
A风险规避 B风险预防 C风险抑制 D风险中和 D 7、一家企业决定采购的人员与执行采购业务的人员，由同一人担任违反了下列哪项控制措施（）。 A授权审批控制 B不相容职务分离控制 C绩效考评控制 D财产保护控制 B 8、一个企业建立运营情况的综合判断，运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过对比分析、趋势分析等方法，发现存在的问题，并及时查明原因加以改进称为（）。A运营分析控制 B绩效考评控制 C预算控制 D会计系统控制 A
9、企业关键财会岗位，根据内部控制原则，可以实行强制休假制度，并在最长不超过（）年时间进行岗位轮换。 A3 B4 C5 D6 C 10、内部控制评价应当以事实为依据、评价结果应当有适当的证据支持是以下哪项原则？（） A成本效益原则 B公允性原则 C一致性原则 D重要性原则 B 11、在对企业进行内部控制评价时，抽取一份全过程的文件，了解整个业务流程执行情况的评估评价方法是（）。 A个别评价法 B抽样法 C比较分析法
内部控制复习思考题
内部控制复习思考题(应对简答题) 梦醒原创 肅建议：按照题目的顺序去复习书上的内容，有些名词解释可以补充在简答题中。 莂第一章总论 螀1. 内部控制的产生与发展历经几个阶段？每一阶段都有什么特点？ 蚈(1) A.内部牵制阶段；B.内部控制系统阶段；C.内部控制结构阶段 螆D. 内部控制整合框架阶段； E. 企业风险管理整合框架阶段 莅( 2)特点： 袀A.内部牵制阶段：是起步阶段一一行为人层面的控制点。 肇B.内部控制系统阶段：进化阶段一一组织层面的控制(面) 芄C.内部控制结构阶段：提高阶段一一企业层面的控制 膃D.内部控制整合框架阶段：演进阶段一一基于企业风险的控制 羀E.企业风险管理整合框架阶段：提升阶段一一企业全面风险管理 葿2. 《企业风险管理——整合框架》与《内部控制——整合框架》相比具有哪些进步？ 羆(1)内部控制涵盖在企业风险管理活动之中，是其不可分割的组成部分。 袂(2)拓展了所需实现目标的内容 肀A.首先，增加了战略目标； B.其次，将财务报告扩展为企业编制的所有报告： 袀C .最后，引入风险偏好和风险容忍度的概念。 莄( 3)引入风险组合观，从企业角度和业务单元两个角度以“组合”的方式考虑符合风险。 羅(4)更加强调风险评估在风险管理中的基础地位。 聿(5)扩展了控制环境的内涵，强调风险管理概念和董事会的独立性。 肇( 6 )扩展了信息与沟通要素，企业不仅要关注历史信息，还要关注现在和未来可能影响目标实现的各种事项的影响。 膆3. 简要概括我国新颁布的《内部控制——整合框架》，与1992 年的框架相比，保持不变 和发生变化的主要有哪些方面？
蚄（1）不变的内容包括：A.内部控制的核心定义； B.内部控制仍然包括3个目标和5个要素；C. 有效的内部控制必须具备全部 5 个要素； D. 在设计、执行内部控制和评价其有效性的过程中，判断仍然起重要作用。 腿（2）变化的内容包括： A. 关注的商业和经营环境发生了变化； B. 扩充了经营和报告目 标； C.将支撑5个要素的基本概念提炼成原则； D.针对经营、合规和新增加的非财务报告目标提供了补充的方法和实例。 蒈4. 简要概括我国企业内部控制规范的框架体系？ 袈（1 ）基本规范是内部控制体系的最高层次，起统驭作用； 蒃（2）应用指引是对企业按照内部控制原则和内部控制五要素建立健全本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占据主体地位； 艿（3）企业内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引；衿（4）企业内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所所执行内部控制审计业务的执业准则。芆（5）三者之间既相互独立，又相互联系，形成一个有机整体。 节 荿第二章内部控制的基本理论 芀5. 如何理解内部控制的定义？ 羈定义：内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 芅（1 ）内部控制是一种全员控制，强调全员参与，人人有责。 葿（2）内部控制是一种全面控制，指内部控制的覆盖范围要足够广泛，涵盖企业所有的业务和事项，包含每个层级和环节，而且还要体现多重控制目标的要求。 莇（3）内部控制是一种全程控制，指内部控制是一个完整的内部控制体系。 蒅6. 内部控制的目标分为几个层次？各个目标之间的关系如何？ 肃（1 ）合规目标是内部控制的基础性目标，实现其他内控目标的保证。指内部控制要合理保证企业在国家法律和法规允许的范围内开展经营活动，严禁违法经营。 蕿（2）资产安全目标主要是为了防止资产损失。具有制衡作用。 螇（3）报告目标是指内部控制要合理保证企业提供真实可靠的财务信息及其他信息。膇（4）经营目标是提高经营的效率和效果。它是内部控制要达到的最直接也是最根本的目标。 袂（5）战略目标是促进企业实现发展战略，是内部控制的最高目标，也是终极目标。 袃（6）关系：A. 内部控制的五个目标不是彼此孤立的，而是相互联系、共同构成了一个完整的内
中学内部控制建设实施方案
中学内部控制建设实施方案 为规范学校内部控制，提高学校管理水平，根据财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》财会〔2015〕24号）文件；财政部《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》（财会〔2016〕11号）文件；《陕西省财政厅陕西省审计厅关于贯彻实施行<政事业单位内部控制规范（试行）>的实施指导意见》，（陕财办会）等文件精神要求。为了更好的做好学校内部控制建设工作，特制订本方案。 一、成立领导小组 组长：王伟山 副组长：康杰张军付长春 成员：武志平高勖文罗朝鲜朱亚军熊志娇何建华赵建立张玉华 领导小组下设办公室，由祝鹏飞兼任办公室主任、罗朝鲜任办公室副主任，负责处理日常业务。 二、建立各项规章制度，设置相互监督机制 1、建立学校开支预决算制度。 每年初由财务室、总务处做好学校的总的预算。交由学校班子会研究，决定学校各项开支的具体金额，最后得出最终的年初预算报告。再由学校监督委员会负责监督收支情况。 每年末进行学校开支决算制度，旨在总结每年收支情况，然后与供货商签订供需合同，让供货商送货上门。货物到后，由学校派
专人负责验货，合格后在场人员都必须签字认可。最后由学校食堂、小卖部具体负责人员入库具体管理。 3、经费管理工作： 首先，学校除财务室之外的任何部门不得收取任何资金。财务室只能收取学生教辅费；可以收取学生“一卡通”入卡资金，不收取第一次卡成本费，补卡时可收取卡成本费； 可以收取其他单位或个人对学校的各类捐款。做到应收尽收。从而达到控制其他部门、班级等乱收费的问题。经费支出工作上，做到专款专用，由财务室具体监管。做到对学校的每一分钱的开支都能有效监管。 四、工作安排 1、2016年9月1日召开温泉中学内部控制工作启动会。 全面启动温泉中学内控工作。 （1）成立内部控制工作领导小组。 （2）安排部署具体工作，明确各处室的工作权限及职责。 （3）学习工作流程，杜绝出现越权及工作不到位情况。 (4）成立内部控制工作督查小组，负责督查相关工作的执行，对工作中的不足作出指导，对工作中出现的问题认真督促。 2、2016年9月13日，召开全校教师会议，报告内部工作的执行、运行情况。
内部控制往年试题
内部控制 一、在几年前，发生过一起典型的出纳员贪污、挪用公款案。这是一个国有小企业，财会部门设置有财务经理、会计、出纳三个岗位。其中出纳员是一个刚从职业高中毕业的18岁小女孩。按单位惯例，出纳负责现金、银行存款的收付，并掌管空白支票和企业在银行预留的法人代表印章、财务章，自己从银行取回银行对账单并负责与银行对账。小女孩有一个男朋友。……小女孩才如梦方醒，自知罪孽深重和走投无路，只能投案自首。 要求：1、说明该企业货币资金管理中存在的问题。 2、给该企业设计出完善的货币资金管理制度。 答案：1、主要是货币资金岗位分工方面存在问题 2、（1）授权批准及岗位分工（2）货币资金的收入（3）货币资金的支出（4）货币资金的清查盘点 二、◆中航油是中国航空油料集团公司（简称“中航油集团”）的海外控股子公司， 1993年在新加坡成立，当时主要从事石油贸易，并争取到了中航油集团2％的进口权。2000年，中航油进口权增至98％。公司成立之初经营十分困难，一度濒临破产，后在总裁陈久霖的带领下…… ◆经国家有关部门批准，新加坡公司在取得中国航油集团公司授权后，自2003年开始做油品套期保值业务。。。。。 要求：1、从内部控制的五要素出发分析中航油新加坡公司的内部控制存在的问题？2、中航油事件给我们的启示有哪些？ 答案：1、（1）从内部环境分析存在的问题（2）从风险评估分析存在的问题（3）从控制活动分析存在的问题（4）从信息与沟通分析存在的问题（5）从内部监督分析存在的问题 2、（1）内部控制对企业的生存、发展与获利至关重要（2）企业需要实施内部控制（3）社会需要企业实施内部控制（4）内部控制的重要性不仅仅在于设计，也不仅仅在于执行，更重要的是在于评价。（5）设计、执行和评价应该相互联系，成为一体，这样内部控制才能持续改进并真正发挥作用。（6）内部控制的关键在于人的控制，尤其是对高层管理人员的控制。（7）内部控制应该以风险为导向单选1、下列不属于我国企业内部控制规范体系的构成内容的有（ C ） A. 企业内部控制基本规范 B.企业内部控制应用指引 C. 企业内部控制具体规范 D.企业内部控制评价与审计指引 2、企业内部控制配套指引不包括（C） A.企业内部控制应用指引 B. 企业内部控制评价指引 C. 企业内部控制监督指引 D.企业内部控制审计指引 3.（B）负责内部控制的建立健全与有效实施 A.股东大会 B.董事会 C.监事会 D.经理层 4.内部控制的五要素中，（C）是重要的基础。 A.控制活动 B. 风险评估 C. 内部环境 D. 信息与沟通 5、企业的重大投资项目应当（C） A. 由股东大会决定 B.由董事会决定 C. 实行集体决策或者联签制度 D.由经理决定 6. 合同审核的重点不包括（ C ） A.经济性 B.可行性 C.重要性 D.合法性 7. 内部报告的使用者不包括（C）
10425企业内部控制6套真题
2011年1月广东省高等教育自学考试 企业内部控制试卷 （课程代码10425） 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分），在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，错选、多选或未选均无分。 1.近代内部控制产生的原因是（ C ） A.思想文化的发展促进生产力和管理方式的变更 B.科学教育的发展促进生产力和管理方式的变更 C.科学技术的发展促进生产力和管理方式的变更 D.信息经济的发展促进生产力和管理方式的变更 2.将内部控制界定为“合理保证企业特定目标的实现而建立的各种政策和程序”，在结构上由控制环境、会计制度和控制程序三个要素组成的是（ A ）P12 A.《审计准则公告第55号》 B.《企业内部控制基本规范》 C.《内部控制——整体框架》 D.《总会计师会签制度》 3.下列不属于定额控制手段控制指标的是（ A ） A.资产净利润率 B.资金 C.成本 D.费用 4.对各项收入的去向和支持用途进行监督，对产品生产过程中发生的成本进行限额约束，属于（B ）P7 A.事前控制 B.事中控制 C.事后控制 D.结果控制 5.1978年9月，国务院颁布了《会计人员职权条例》，提出了（ C ） A.出纳人员不相容职务分离的规范要求 B.会计人员岗位责任制的要求 C.“总会计师会签”制度 D.《进一步加强银行会计内部控制和管理的若干规定》 6.财政部、证监会、审计署、银监会和保监会于2008年6月28日联合发布了（ B ） A.《内部控制——整体框架》 B.《企业内部控制基本规范》 C.《会计人员职权条例》 D.《总会计师会签制度》 7.企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内，是指（ C ） A.风险评估 B.内部环境 B. C.控制活动 D.信息与沟通 8.下列对企业内部控制适应范围的描述最为准确的是（ D ） A.中华人民共和国在境外设立的大中型企业 B.中华人民共和国在境内和境外设立的大中型企业 C.外国在中华人民共和国和国境外设立的大中型企业 D.所有在中华人民共和国境内设立的大中型企业 9.公司外部公司治理结构发挥作用不是通过（ B ） A.商品流通市场 B.股东大会 C.资本市场 D.经理人市场 10.影响企业内部环境的关键因素是（ C ）P115 A.企业内部控制政策 B.企业财务管理政策 C.企业人力资源政策 D.企业技术开发政策 11.下列属于企业外部信息的是（ A ） A.政策和法规信息 B.技术创新信息 C.人员变动信息 D.综合管理信息 12.根据《基本规范》要求，不属于实现对风险有效控制的策略是（ D ）P43 A.风险规避 B.风险分担 C.风险承受 D.风险转移 13.任何风险的发生都是诸多风险因素共同作用的结果，是一种随机现象，这说明了风险的特点是（B ） A.风险存在的客观性和普遍性 B.风险发生的偶然性与大量风险发生的必然性 C.风险的可变性 D.风险的多眼线和多层次性 14.职务分离的主要目的是（ C ）P65 A.预防和及时发现企业生产管理过程中发生的错误和舞弊行为 B.预防和及时发现企业财务管理过程中发生的错误和舞弊行为 C.预防和及时发现职工在履行职责过程中发生的错误和舞弊行为 D.预防和及时发现企业会计管理过程中发生的错误和舞弊行为 15.预算内正常的、可实现的某一业务量水平编制的预算是（ C ） A.固定预算 B.弹性预算 C.概率预算 D.滚动预算 16.一般适合与季度预算的编制是（ D ） A.固定预算 B.弹性预算 C.概率预算 D.滚动预算 17.处于初创期的企业预算管理适合的是（ B ） A.以成本控制为起点的预算管理模式 B.以资本预算为起点的预算管理模式 C.以现金流量为起点的预算管理模式 D.以销售为起点的预算管理模式 18.企业运营分析方法不包括（） A.财务指标评价方法 B.非财务指标评价方法 C.模糊评价方法 D.综合评价方法 19.国际上通常认为较为合适的已获利息倍数指标值为（ B ） A.1 B.3 C.4 D.5 20、下列方法不能用来进行内部控制评估和测试的是（） A.个别访谈法 B.调查问卷法 C.比较分析法 D.工作日志法 二、多选选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分），在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，错选、多选或未选均无分。 21.按照《基本规范》，企业内部会计控制主要包括（ABCDE ） A.货币资金控制 B.实物资产控制 C.对外投资控制 D.工程项目控制 E.采购与付款控制 22.目前设计的内部控制标准体系包括（ADE ） A.基本规范 B.鉴证规范 C.基本框架 D.应用指引 E.评价指引 23.公司内部公司治理结构通过哪些机制发挥作用（ACD ） A.董事会 B.资本市场 C.股东大会 D.监事会 E.商品流通市场 24.按照风险导致的结果，风险可以分为（AB ） A.纯粹风险 B.投机风险 C.非理性风险 D.责任风险 E.信用风险 25.企业实施内部控制评价一般包括（CD ） A.对内部控制监督有效性的评价 B.对内部控制控制有效性的评价 C.对内部控制设计有效性的评价 D.对内部控制运行有效性的评价 E.对内部控制管理有效性的评价 26.企业经营分析常用的定量指标有（ABCDE ） A.偿债能力指标 B.盈利能力指标 C.产品市场占有能力 D.社会贡献 E.发展能力指标 27.企业预算控制应遵循的原则是（ABD ） A.坚持效益优先原则 B.坚持积极稳健原则 C.按照内部经济活动的责任权限进行预算控制的原则 D.坚持权责对等原则 E.坚持利润第一原则 28.《企业内部控制应用指引》的稳健结构可以分为（BD ） A.总体控制内容 B.总则 C.具体控制内容 D.职责分工与授权批准 E.特殊控制对象 29.可能表明企业内部控制存在重大缺陷的迹象有（ABDE ） A.发现高级管理人员舞弊 B.重述财务报表，以反映重大错报的更正情况 C.注册会计师识别出当期财务报表存在重大错误，而该错报表可由企业内部控制发现 D.审计委员会对企业财务报告和内部控制的监督无效 E.注册会计师识别出当期财务报表存在重大错误，而该错报表不可能有企业内部控制发现 30、鉴证报告的引言段应包括（ABCDE ） A.说明企业的名称 B.说明内部控制已经鉴证 C.指出内部控制见证依据的控制标准 D.集体管理层对内部控制的评估报告 E.指明内部控制的评估截止日期 三、名词解释题（本大题共5小题，每小题3分，共15分） 31.制度控制：是指根据企业内部控制的要求，建立符合企业实际情况的内部控制制度，对企业的经济活动通过控制制度来进行控制。内部控制制度要力求相互联系和相互制约，帐、钱、物三分管，明确各项责任。 32.控制活动：通过对风险的正确评估及采取适当而有效的措施，从而实现内部控制目标的活动，它是确保管理阶层的指令得以执行的政策及程序。 33.内部控制缺陷（P242）：指内部控制设计存在漏洞，不能有效防范错误和舞弊，或者内部控制的运行存在弱点和偏差，不能及时发现并纠正错误与舞弊的情形。 34.预算控制（P78）：指各单位事先确定各经济事项的预算指标，要求单位内部各部门和人员严格执行，最终按照预算指标对照实际完成指标情况作为绩效考核的依据。 35.注册会计师的责任：是指在财务报表审计中，注册会计师按照准则的规定执行审计工作时，有责任对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证。 四、简答题（本大题共5小题，每小题5分，共25分） 36.实施企业内部控制的总体要求有哪些？ 答：企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则： 1.全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。 2.重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。 3.制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。 4.适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。 5.成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。 37.导致公司存在经营风险的情况主要有哪些？ 38.电算化对内部控制的影响主要表现在哪几个方面？ 答：1.控制方式发生改变，由单一制度控制转为程序控制和制度控制；2.控制对象发生改变，由对人的控制为主转变为对人、机控制为主； 3.加大了控制舞弊、犯罪的难度 39.《企业内部控制应用指引——资金》，资金业务的不相容岗位至少应当包括哪些内容？ 答：1.货币资金支付的审批与执行； 2.货币资金的保管与盘点清查； 3.货币资金的会计记录与审计监督。 4.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 40、企业在判断内部控制设计与运行有效性时，应当充分考虑哪些因素？ 答：1.是否针对风险设置了合理的细化控制目标；2.是否针对细化控制目标设置了对应的控制活动；3.相关控制活动是如何运行的；4.相关控制活动是否得到了持续一致的运行；5.实施相关控制活动的人员是否具备必需的权限和能力。 五、问答题（本题7分） 41.结合实际，从企业内部两个角度谈谈内部控制的重大意义。（略） 六、案例分析题（本题13分） 42. 东航套保合约巨亏始末 直到2008年11月27日，一纸《关于航油套期保值业务的提示性公告》，东航航油套保巨亏才浮出水面。公告显示：截至2008年10月31日，东航航空燃油套保亏损共计18.3亿元。同时公告提出，所签订的套期保值合约实际亏损额将随着航油价格变动。区性根据可查资料，东航对航空燃油进行套期保值始于2003年，2007年度只产生了53.5万元的浮亏，很好地对冲了航油价格上涨带来的成本风险，然而签订于2008年6月的套保合约为何遭受高达62亿元的巨亏？ 根据东航公告，所签订的航油套期保值期权合约分为两个部分：在一定价格区间内，上方买入看涨期权，同时下方卖出看跌期权。在市场普遍看涨的情况下，采用这种结构的主要原因是利用卖出看跌期权对冲昂贵的买入看涨期权费，同时要承担市场航油价格下跌到看跌期权锁定的下限以下时的赔付风险。 合约签订后不久，国际油价从140美元／桶高位置直线回落，目前已跌到40美元每桶的价位。而东航所签订的合约因为油价跌破62.35美元每桶价格下限，亏损不断扩大。“油价跌破62.35美元后，价格每下跌1美元，东航需要为此支付的赔付额为1美元×1135万桶=1135万美元。这就是东航为了对油价每上涨10美元／桶产生1.4美元／桶期权金对冲产生的后顾。”长城伟业期货机构业务部总经理卜毅文认为，东航此举是“拣了芝麻丢了西瓜”。 以东航为例，2008年6月，美国次债危机爆发已经过去10个月了，离2008年8月的金融危机还有两个月，他们已经可以判断出金融危机的发生，同时次债危机对于实体经济的影响逐渐体现，“实际上国际油价的构成非常复杂，与金融危机直接相关”，这短时间内，他们签订了大量类似东航的合约，同时唱高油价。 对于东航的此次巨亏，外界将罪魁祸首归罪于该公司背离套保初衷，参与了投机。对此，东航财务总监罗伟德在接受媒体公开采访时矢口否认，表示东航淘宝坚持“不越权、不投机、不做空”的三不原则，不属于投机行为。 实际上，就亏损额大小来看，东航不是最多的，国泰航空2008年因套保亏损在69亿元左右，当因东航套保合约包含的“投机性”和对该事件的遮遮掩掩吸引了众多媒体注意。 “我们不清楚淘宝合约是谁签的，也不方便透露合约具体内容。”东航证券部对此事三缄其口。 答：东航亏损的原因是现行内部控制体系无法满足金融衍生品风险控制的需要。其局限性主要表现在：①从内部环境看，东航涉及金融衍生品市场的保值交易是在公司金融风险管理委员会的组织下运行的，然而公司在整个风险管理工作中缺乏董事会和监事会的审批与监督，特别是风险管理目标并没有经过董事会的审批与复核，因此缺乏有效的制衡机制。②从风险评估看，航空公司采用金融衍生工具进行风险管理的目标应该是套期保值而不应该是投机，然而东航所采取的风险管理目标并没有坚持套期保值原则，而是明显带有投机目的，这与公司的风险容忍度以及经营目标不一致。得到的启示如下 1．应充分发挥公司治理在金融衍生品风险控制中的作用。现代风险管理有两条基本原则：一是风险管理应当自上而下；二是风险管理应当独立并建立在良好的公司治理架构基础之上。前者强调的是公司管理层，包括董事会和最高经理层在风险管理方面的首要责任，他们负责在整个公司范围内推动风险管理。更为重要的是高级管理层本身就应该成为风险管理的对象和重点。后者则认为风险管理部门应该独立于具体承担风险的经理与业务部门，直接向董事会汇报，并由董事会审核。 2．应确定合理的风险管理目标并进行事项识别和风险评估。公司的风险管理目标要与经营目标一致，并与风险偏好相一致，从而使公司所面临的风险能够限定在其风险容忍度范围内，同时还要考虑金融衍生品交易风险对公司总体经营的影响。作为事项识别的一部分，管理者应考虑会影响事项发生的各种企业内外部因素，有效识别可能对公司有正面或负面影响的潜在事项。管理者还应从风险发生的可能性和影响两方面对风险进行评估，严格按照公司保值方案的规定，做好阶段性的资金管理，不制定超越公司本身产能的衍生品交易计划，避免套期保值成为投机交易。 3．应制定有效的风险预案以进行及时的风险控制活动。有效的风险管理要求管理者选择一个可以使风险发生的可能性和影响都落在公司的风险容忍度范围之内的风险反应方案。在具体处理过程中，还要做到对风险事前、事中、事后各阶段进行控制，在此基础上，管理者要制定能够使风险方案有效实施的风险管理流程，并与公司的经营管理流程有机融合，尤其对金融衍生品交易要建立相应的交易止损和预警机制。4．应建立有效的信息沟通渠道与监控机制来提高风险管理效率和效果。公司管理层需要利用信息来识别、评估风险和做出风险反应，同时还需要对风险管理要素的内容和运行以及执行质量进行监控，因此，公司必须具有顺畅及时的信息沟通渠道。企业风险管理部门应定期对公司的各种数据进行分析，预测市场变化可能对公司造成的风险，如发现风险隐患，应立即向风险管理委员会及分支机构发出预警，以采取相应的防范措施。 2012年1月高等教育自学考试企业内部控制试题 （课程代码：10425） 1 / 4
内部控制课程学习大纲.doc
内部控制理论与实务课程教学大纲 一、课程内容简介 内部控制理论与实务重在培养学生的专业实践能力。本课程系统地讲授内部控制的基本理论、基本方法及相关案例，反映2008年颁布的《企业内部控制基本规范》和2010年颁布的《企业内部控制规范应用指引》等内容，本课程既涵盖内部控制的理论渊源、理论体系，又分项介绍各重要经济事项的控制程序、控制方法；既论述内部控制实施的必要性及实施方法，又介绍如何针对内部控制情况进行评价。 二、教学目标 1．总体目标 内部控制在企业管理中的地位、国家五部委的要求，都使得内部控制成为现代化管理人才所必备的知识。通过本门课程，使学生了解企业内部控制建立和健全的必要性和重要性、明确企业内部控制的产生和发展历史，吸收当前世界主要国家内部控制规范体系及其实践，让学生形成良好的企业内部控制设计、评价与报告的思维框架，促进学生更好解决企业内部控制的实践问题。 2．具体目标 通过前三讲的学习，使学生掌握内部控制的基本理论和方法，掌握我国新颁布的《企业内部控制基本规范》的框架体系，了解内部控制的全员控制与董事会在内部控制的实施过程中领导作用之间的关系，熟悉内部控制需要遵循的原则，了解风险识别的概念和内容，理解风险识别过程，掌握风险识别方法，熟悉内部控制五要素之间的关系，系统掌握并更好地应用到实际控制领域中。通过后四讲的学习，熟悉资金活动的主要内容和主要风险，熟悉资金活动的业务流程，掌握关键风险点及控制措施；掌握采购、付款的关键控制点、控制目标及控制措施；熟悉销售活动的业务流程，掌握关键风险点及控制措施；对企业财务报告总控制流程有大致的了解，并掌握财务报告相关关键控制点、控制目标及控制措施。通过第八讲的学习，了解企业内部控制评价的定义，熟悉内部控制评价的内容和方法，掌握内部控制缺陷认定的种类和标准，掌握内部控制评价工作报告。 三、教学主要内容与学时分配 第一讲总论 【教学内容】
内部控制习题及参考答案
第一章企业部控制概述 一、单项选择题 1.相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。 A. 职责分工 B. 事务分管 C. 作业程序 D. 授权批准 2.( )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；部审计；人事政策和实务；外部影响等。 A. 控制环境 B.会计系统 C.控制程序 D. 控制活动 3.( )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 A. 授权批准控制 B. 会计系统控制 C. 组织结构控制 D. 部报告控制 二、多项选择题 1．部控制是单位部的一种管理制度，它具有（）特征。 A.主体是单位部人员 B.客体是单位部的经济活动（或经营管理活动） C.手段和方法多种多样 D.属于单位部的管理 2．建立和设计单位部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（）。 A.合法性原则 B.全面性原则 C.重要性原则 D.有效性原则 3．部控制规体系一般包括（） A.基本规 B.具体规 C.授权批准 D.应用指南 4．建立有效的部控制制度应当考虑的重点包括（）。 A.注重选择关键控制点 B.以预防为主、查处为辅 C.注重相互牵制 D.设立补救措施 5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( )相分离。 A.会计监督 B.业务经办 C.财产保管 D.预算编制
三、判断题 1．具体规规定部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规和应用指南的基本依据。（） 2．应用指南是根据基本规和相关具体规制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定控程序提供操作性强的指引。（） 3．部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。（） 四、问答题 部控制的目标是什么？有哪些基本要素？ 第二章货币资金控制 一、单项选择题 1. 按照控要求，应由（）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“0银行存款余额调节表”。 A.记帐人员 B. 非出纳人员 C.会计人员 D.审核人员 2.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经（）审核签章。 A.记帐人员 B.出纳人员 C.会计人员 D.部门负责人 3.（）应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。 A.出纳人员 B. .记帐人员 C.会计人员 D.稽核人员 4. 在（）监督下，各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账。 A.出纳人员 B. .记帐人员 C.会计人员 D.稽核人员 二、多项选择题 1. 货币资金控制主要围绕( )目标。 A.保证货币资金业务收支的真实与合法 B. 保证货币资金的使用效益
中学财务内部控制制度.doc
中学财务内部控制制度 第一章总则 第一条为加强我校财务管理和内部控制，规范我校财务行为，提高管理水平和效益，适应我校发展的需要，根据有关的规定，结合我校实际情况，特制定本制度。 第二条我校财务内部控制制度由总务处负责，其基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核等内部控制工作。第三条建立和健全我校的内部控制制度。 第四条我校内部控制的基本原则。 （一）权力分隔，每一项收支业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以防止出现差错和弊端。 （二）合理分管，实行账物分管、钱账分管、印鉴分管及钥匙分管等。（三）审批稽核，任何收支业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过总务处的审核与稽核。 （四）责任明确，各部门和人员要职责分明，以便任何情况都能落实到个人责任。 （五）凭证控制，建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。 （六）例行核对，对每一项收支业务和会计记录，都要进行例行核对，以保证账证、账账、账表、账物及账款核对一致。
第二章内部牵制及稽核 第五条牵制原则 (一)为合理组织会计工作，加强会计人员之间、会计岗位之间、各财务部门之间、财务部门和主管部门之间的相互牵制、相互制约、相互监督，防止核算与管理发生失误和舞弊行为，确保国家财产安全和会计信息的真实、准确、完整、可靠。 (二)任何一笔资金的收付或结算，任何会计资料的形成和报出，必须经两人或两岗以上，重要的会计事项要由会计人员和处(科)负责人分工掌管，不得只由一人或一岗完成。 第六条组织和分工 (一) 财务处设以下岗位： 报账管理岗、工资管理岗。 财务岗位原则上要求一人一岗或一岗多人，各岗之间定期轮换。 (二)财务室的稽核工作由总务处主任、副主任、财务人员分别从不同环节既相互制约、又相互配合共同完成。 1、财务人员的职责与权限 负责审查、监督发生的经济业务是否均取得或填制合法凭证；审查、监督发生的经济业务内容是否合法、合规；审查各项经济业务批准手续是否完备。对不合法合规的原始凭证不予受理，要求经办人予以更换；对不合法、不真实的收支，应当制止和纠正，制止和纠正无效的，要向学校领导人提出书面意见，要求处理。 2、总务处主任和副主任的职责与权限
内部控制试题及答案
内部控制试题及答案 一、单选题： 1、企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为(D 。 A．内部资金控制B．内部信息控制C．内部监审工作D．内部会计控制 2、内部会计控制原则的正确表述是(C )。 A．企业高管层是制度的制定者，有权掌控内部会计控制 B．财务会计主管是财会工作的领导者，应当有权操纵内部会计控制 C．企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力 D．监察、审计是企业专司监督的部门，可修改掌控内部会计控制 3、内部会计控制中，关于修订和完善的原则规定(A 。 A．随外部环境变化、职能调整和管理要求提高，应不断修订和完善 B．未接单位上级指示，不得修改内部会计控制C．未经单位最高行政首长准许，不得变更内部会计控制D．未经业务主管同意，不得修订内部会计控制 4、关于内部会计控制原则，下列表述中错误的是(B )。 A．内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员 B．内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员 C．针对业务处理过程的关键点落实决策，执行、监督、反馈等各个环节 D．企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分 5、为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立业 务的( C )。 A．经济责任制B．目标责任制C．岗位责任制D．成本责任制 6、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求，企业应 当对相关业务建立严格的( A )。 A．授权批准制度 B．业务流程制度C．信息传递制度 D．经济责任制度 7、企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是( D )。 A．是否存在岗位设置不合理现象B．是否存在从业人员专业技能不合格现象 C．是否存在在岗人员业务素质不过关现象D．是否存在不相容职务混岗的现象 8、下列要素中，不属于内部控制程序的是（ D ）。 A 交易授权 B 职责划分 C 独立稽核 D 内部审计 9、下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（C）。 A、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳 B、收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任 C、请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户 D、公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客 10、关于内部审计的下列说法中，不正确的是（D ）。 A、对内部控制进行监控是内部审计的工作职责 B、相对于政府审计、注册会计师审计而言，独立性最弱 C、它是被审单位内部控制的一个重要组成部分 D、与注册会计师审计的公正性相同 11、在一个设计适当地内部控制结构中，同一职工可以负责（D） A接受和保管支票，并批准注销客户应收账款B审核付款凭证，同时签发支票 C保管现金，编制银行存款余额调节表D签发支票，同时保管原始凭证 12、下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（A ）。 A．记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B．收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任 C．请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户D．公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客 13、下列情形中，不违背《内部会计控制规范——货币资金(试行)》规定的确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分 离、制约和监督原则的是(D )。 A、由出纳人员兼任会计档案保管工作 B、由出纳人员保管签发支票所需全部印章 C、由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D、由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作 14、在一个设计适当地内部控制结构中，同一职工可以负责（D） A、接受和保管支票，并批准注销客户应收账款 B、审核付款凭证，同时签发支票
课堂练习 内控练习题
一、案例分析-内部控制制度及评审 1. 2008年5月22日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布《企业内部控制基本规范》（以下简称基本规范），自2009年7月1日起在上市公司基本规范事宜。2008年6月A上市公司召开董事会，以研究贯彻执行基本规范的事宜。会议责成A公司（上市公司）召开董事会，研究贯彻执行基本规范事宜。会议责成A公司经理层根据基本规范中关于建立与实施内部控制的五项原则，抓紧拟订本公司实施基本规范的工作方案，报董事会批准后执行。2008年8月，A公司经理层提交了基本规范实施方案。其要点如下： 要求；从内部控制理论的方法角度，指出A公司经理层提交的基本规范实施方案各要点中的不当之处，并简要说明理由。 （1）明确控制目标。本公司实施内部控制的目标，是保证经营管理合法合规、资产安全完整、财务报表真实可靠，确保聘请会计师事务所进行内部控制审计后获得标准无保留审计意见。 （2）优化内部环境。严格按照《公司法》建立规范的公司治理结构，明确董事会、经理层、监事会在决策、执行、监督等方面的职责权限。为此，建议在董事会下增设审计委员会，由总会计师兼任委员会主任；同时，成立本公司内部控制领导小组，由总会计师兼任组长，全权负责本公司内部控制的建立健全和有效实施；在完善公司人力资源政策方面，以业务能力作为选人、用人的决定性标准，培养一支能力过硬的职工队伍。 （3）开展风险评估。紧密围绕设定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息，结合本公司实际情况，及时进行风险评估。考虑到外部风险的复杂性和多变性，加之本公司风险分析力量不足，拟对外部风险忽略不计，重点识别和分析内部风险，根据定性分析结果，主要采取风险规避策略应对风险。 （4）严格控制活动。综合运用手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受范围之内。同时，强化绩效考评控制，将全体员工实施内部控制的情况作为绩效考评的参考指标。 （5）加强信息沟通。建立信息与沟通制度、明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通。充分发挥信息技术在信息与沟通中的作用，只要将单一的会计电算化向全面ERP管理系统转化，将控制流程“固化”在信息系统之中，就能杜绝错误和舞弊现象发生。 （6）强化内部监督。研究制定内部控制监督制度，规范内部监督程序、方法和要求。突出内部监督重点，主要将与财务会计工作密切相关的业务环节和控制流程纳入监督范围。增强监督检查的针对性，把开展专项监督摆在首要位置。重