审计学原理作业1

审计学原理作业1

一、单项选择题

1．审计独立性的存在主要取决于（A ）在审计关系中所处的超脱地位。

A 审计人

B 被审计人

C 委托人

D 当事人

2．审计产生的客观基础是（A ）

A 受托经济责任关系

B 生产发展的需要

C 会计发展的需要

D 管理的现代化

3．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（B ）

A 1994.1.1

B 1995.1.1

C 1996.1.1

D 1997.1.1

4．宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（D ）的专用名词。

A 财会审核

B 经济监督

C 经济执法

D 财政监督

5．审计的职能不包括（B ）

A 经济监督

B 经济司法

C 经济鉴证

D 经济评价

6．按照预先规定的时间进行的审计，称为（A ）

A 定期审计

B 不定期审计

C 事前审计

D 事中审计

7．在西方，最具代表性的国家审计机关是（B ）的国家审计机关。

A 司法系统

B 立法系统

C 行政系统

D 管理系统

8．逆查法应先从（D ）查起

A 原始凭证

B 记账凭证

C 会计账簿

D 会计报表

9．函询法是通过向有关前段时间发函了解情况取得证据一种方法，这种方法一般用于（C ）的查证。

A 无形资产

B 固定资产

C 往来款项

D 流动资产

10．（B ）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。

A 鉴定法

B 调节法

C 盘存法

D 抽样法

11．民间审计属于（A ）

A 任意审计

B 强制审计

C 专项审计

D 突击审计

12．民间审计的业务范围不包括（D ）

A 验资

B 审计业务

C 会计咨询业务

D 会计监督N PuR!h

13．《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（C ）

A 1986.7.1

B 1993.10.1

C 1994.1.1

D 1995.1.1

14．审计方法中的查询法可以分为询问法和（D ）两种。

A 核查法

B 询查法

C 查证法

D 函证法

15．注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（A ）效力。

A 证明

B 公证

C 公示

D 确定

16．内部审计机构应当接受（C ）的业务指导和监督。

A 国家

B 社会

C 国家审计机关

D 社会审计组织

17．中国注册会计师协会是注册会计师的（A ）组织。

A 全国性

B 地方性

C 综合性

D 特定性

18．两权分离或经营管理者（A ）是审计产生与发展的社会条件。

A 内部分权制

B 内部合作制

C 内部集权制D内部协调制E

19．我国社会主义审计的作用包括（C ）性和促进性。

A 制裁

B 制度

C 制约

D 体制

20．审计的客体是（A ）

A 被审计单位

B 专职审计机构或人员

C 被审计单位的经济活动

D 有关的法规和审计

标准

二、多项选择题

1．只有由（ABC ）三方面关系人构成的关系，才是审计关系。

A 审计人

B 被审计人

C 审计委托人

D 当事人

2．审计的基本特征可以概括为（ACD ）

3．审计的独立性主要表现为（ABCE ）

A 机构独立

B 人员独立

C 工作独立

D 思想独立

E 经济独立

4．审计与会计的联系主要表现在（ACE ）

A 两者起源密切相关

B 两者本质完全相同

C 两者彼此渗透、融汇

D两者职能基本相同 E 两者目的最终一致9M

5．审计与会计的区别主要表现为（ABCD ）

A 产生的基础不同

B 方法不同

C 工作程序不同

D 职能不同

6．审计的基本职能有（ADE ）

A 经济监督

B 经济司法

C 经济建设

D 经济评价

E 经济鉴证

7．下面有关审计的职能错误的叙述是（BD ）

A 经济监督是最基本的职能

B 经济鉴证侧重于证明经济活动的真实性和准确性

C 经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展

D 经济鉴证只能表现在民间审计中8．审计的制约作用可以概括为（ABC ）

A 揭露损失浪费

B 揭露贪污舞弊

C 揭露失职渎职

D 可以加强廉政建设

E 可以加强宏观调控

9．审计按审计主体分类，可分为（BCD ）

A 全部审计

B 民间审计

C 内部审计

D 政府审计

10．审计按审计地点分类，可以分为（CE ）

A 民间审计B部分审计 C 送达审计 D 强制审计 E 就地审计

11．审计按审计范围分类，可以分为（AB ）

A 全部审计

B 局部审计

C 送达审计

D 强制审计

E 专项审计

12．审查书面资料的方法有（ABC ）

A 审阅法

B 核对法

C 查询法

D 比较法

13．核对法包括（ABCDE ）

A 证证核对

B 账证核对

C 账表核对D表表核对E账账核对

14．证实客观事物的方法，主要包括（BCDE ）

A 核对法

B 盘存法

C 调节法

D 观察法

E 鉴定法

15．民间审计人员职业道德具体包括（BCD ）

A 科学原则

B 独立原则

C 公证原则

D 客观原则

16．国家审计机关在审计过程中，不享有的权限有（BDE ）

A 监督检查权

B 行政处分权

C 行政处罚权

D 刑事处分权

E 行政违法规定权17．西方各国国家审计机关，按其录属关系不同，主要类型有（ADE ）

A 立法型

B 联合型

C 纪律型

D 司法型

E 行政型

18．《中国注册会计师职业道德基本准则》规定了民间审计人员的职业道德包括（ABCDE ）。

A 一般原则

B 专业胜任能力与技术规范

C 对客户的责任

D 对同行的责任

E 其它原则

19．民间审计人员的法律责任按其形成原因分为（CDE ）

A 行政责任

B 民事责任

C 违约责任

D 过失责任E欺诈责任

20．民间审计人员的法律责任按其性质可分为（BDE ）

A 普通过失责任

B 行政责任

C 重大过失责任

D 民事责任

E 刑事责任

21．我国审计专业技术职称包括（BCD ）

A 注册会计师

B 高级审计师

C 审计师

D 助理审计师E高级会计师

22．世界各国对注册会计师的任职资格都有严格要求，概括起来应同时具备（ABD ）等项条件。

A 专业教育

B 资格考试

C 资格审核

D 工作经验

E 专业学历

23．会计咨询、会计业务指（ABC ）

A 代理纳税申报

B 验资

C 代理记账

D 会计报表审计

24．注册会计师《职业道德准则》中的一般原则是（ABC ）的总称，是注册会计师执业时最基本的要求。

A 独立原则

B 客观原则

C 公正原则

D 可靠原则

25．审计人员的素质要求主要表现在（AC ）两个方面。

A 政治素质

B 工作经验

C 业务素质

D 品德修养

三、判断题

1．审计是一种直接的经济监督活动。×

2．审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。√

3．财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计。×

4．报送审计主要适用于国家审计机关对大型企业的审计。×

5．无论是国家审计、内部审计、民间审计、在审计开始前，审计机构都要与被审计单位签订审计业务的约定书。×

6．盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查。√

7．在被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为时，应当采用详查法。√8．调节法只包括对未达账项的调节。×

9．内部审计具有权威性和独立性。×

10．在实际审计工作中，往往把审阅法与核对法结合起来加以运用。√

11．函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于往来款项的查证。√

12．国家审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。×

13．在我国，注册会计师只有加入会计师事务所，才能承办业务。√

14．民间审计组织不得以降低收费的方式招揽业务。√

15．地方审计机关对本级人民政府和审计署负责。×

16．国家审计机关指导监督内部审计的工作。√

17．中国注册会计师协会是行业纪律组织，不承担行政管理职能。×

18．审计人员在提供专业服务时,可以代行被审计单位的管理决策职能×

19．在经济监督体系中，审计是高层次的经济监督。×

20．审计机关一般是对有问题的单位履行监督职能。×

四、问答题

1．简述审计关系及其具体内容。

答：审计关系是由审计、被审计人及审计委托（授权）人三方面关系人构成的关系；三方关系人缺一不可，否则独立，客观、公正的审计将不复存在，审计人与被审计人之间是审计关系，审计人与委托人之间是委托关系，被审计人与审计委托人之间是经济责任关系。2．审计按主体如何分类？各类的主要内容是什么？

答：审计按主体可分为国家审计（政府审计）、内部审计、民间审计（社会审计、注册会计师审计、独立审计）。

国家审计，也称政府审计，是指由国家审计机关代表国家所实施的审计。内部审计是指由部门和单位内部设置的审计机构和专职审计人员对本部门、本单位及下属单位进行的审计。它包括部门内部审计和单位内部审计。民间审计，即国外统称的独立会计师审计或社会审计。在我国，民间审计是指依据《注册会计师法》规定，由有关主管部门审核批准成立的会计师事务所和审计事务所的注册会计师所执行的独立审计。

3．什么是民间审计人员职业道德？其主要内容是什么？

答：民间审计人员的职业道德：指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜位能力及职业责任的总称。

主要内容包括5个方面：①一般原则②专业胜位能力与技术规范③对客户的责任④对同行的责任⑤其他责任

五、实务题

1．审计人员在对星达公司年终报表中的存货进行审计，发现接近结账日时存在下列错误，请分析对会计报表的影响：

（1）年终存货实际盘点时将其他单位寄存代销的物品计入其中；Ce{)S*T（2）实际有1000个单位，年终盘点时计为100个单位；

（3）某项购货料到票未到，年末未予入账，但已讲入期末存货中；oL0j }（4）某项购货票到料未到，年末已经依据发票入账，但未计入期末存货中；

（5）某物品销售时，未作销售记录。因其实物尚存在仓库，已将其列在期末存货内；（6）某物品销售时，未作销售记录，未包括在期末存货内。

解答：各项错误对会计报表的影响：

（1）年终存货实际盘点时将其他单位寄存代销的物品计入其中；年终存货实际盘点时不应将其他单位寄存代销的计入其中，因为寄存代销的物品其所有权并不是企业所有，计入企业存货，使得资产负债表中的存货项目高估。（2）实际有1000个单位，年终盘点时计为100个单位；实际有1000个单位，年终盘点时计100个单位，那么会影响到资产负债表和损益表，资产负债表中存货低估，损益表中的利润低估。（3）某项购货料到票未到，年末未予入账，但已计入期末存货中：由于收到货物并未估价记入负债，最终影响到应付账款项目的低估。

（4）某项购货票到料未到，年末已经依据发票入账，但未计入期末存货中：由于仅根据发票入账并未收到货物，最终影响到存货项目的低估；.

（5）某物品销售时，未作销售记录。因其实物尚存在仓库，已将其列在期末存货内：由于未及时作为收入和结转成本并将所有权已转移的货物计入期末存货，最终影响到应收账款项目低估、存货项目高估，销售收入和本年利润虚减；

（6）某物品销售时，未作销售记录，未包括在期末存货内：由于如果仅结转了销售成本而未记录销售收入，最终影响到应收账款项目低估，销售收入和本年利润虚减。

2．某会计师事务助理审计人员王某，在得知同学李某是某电站集团（上市公司）财务部的工作人员之后，找到李某请求其帮忙争揽单位年度会计报表的审计业务。当李某指出，王某所在的事务所，在规模和资格等方面不存在承办此类业务的条件时，王某讲：“没有资格好

办，人手少也好办，我在会计师事务所实习时，结识了许多朋友，我出面雇佣几个有这方面资格的高手，跟着一起审。另外，请你和财务主管说明，在收费上我们所一定低于其他会计师事务所，包你们满意，不满意不收费。”

要求：请指出助理审计人员王某的哪些言行违反了注册会计师《职业道德准则》中的什么条款？

解答：（1）王某违反了“专业胜任能力与技术规范”这一条款。因为王某所在的事务所没有审计上市公司报表的资格，所以不能承办不胜任的业务。

（2）王某打算雇佣执业资格的高手来帮忙这一行为违反了“不得雇用正在其他会计事务所执业的注册会计师”这一条款。

（3）王某许诺审计结论包电站集团公司满意，违反了“不得对未来事项的可实现程度作出保证”的条款。

（4）王某还以降低收费和以“或有收费”的形式等不正当手段与同行争揽业务，违反了“对客户的责任”和“对同行的责任”的条款。

审计学原理作业2

一、单项选择题

1．审计人员在审计过程中，如果遇到低层次的规定与高层次的规定相抵触时，则应以（A ）的规定为准，做出判断和评价。

A 高层次

B 低层次

C 审计制度

D 会计制度

2．国家出台审计准则的主要原因是增强（B ）的可信性。

A 会计档案

B 会计报表

C 会计账簿

D 会计凭证

3．总体审计计划包括的内容有（A ）

A 审计目的

B 审计程序

C 审计时间D审计领域

4．收集审计证据的阶段是（B ）

A 准备阶段

B 实施阶段

C 终结阶段

D 后续审计阶段)

5．审计通知书应由（B ）下达。

A 会计师事务所

B 国家审计机关

C 内部审计机构

D 审计小组

6．不属于审计准备阶段的内容是（C ）

A 明确审计任务

B 确定审计重点

C 正确处理斯后事项

D 编制审计计划

7．确定重要性水平是在审计（A ）进行的。

A 准备阶段

B 实施阶段

C 终结阶段

D 后续阶段

8．审计计划由（B ）编制。

A 部门经理

B 项目负责人

C 助理人员

D 主任会计师

9．审计准则最早产生于（C ）

A 中国

B 英国

C 美国

D 法国

10．审计程序的内容有（A ）

A 准备阶段

B 检查阶段

C 调查阶段

D 分析阶段

11．《一般公认审计准则》适用于民间审计实施的（D ）

A 经济效益审计

B 财政审计

C 离任审计

D 财务报表审计

12．评价审计审计的阶段是审计的（D ）

A 准备阶段

B 终结阶段

C 实施阶段

D 后续审计阶段

13．审计业务约定书一般由（C ）起草。

A 被审计单位

B 审计人员

C 委托人

D 会计师事务所与被审计单位共同9XQ Vv-t 14．审计法律是由（D ）制定和颁布。

A 国家执法机关

B 国家立法机关

C 国家司法机关

D 国务院

15．工作准则亦被为审计的（ D ）准则。

A 行为

B 运用

C 内勤

D 外勤

16．被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是（A）

A 固有风险

B 控制风险

C 抽查风险

D 经营风险

17．上级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（B ）。

A 事中审计

B 复审

C 再度审计

D 连续审计

18．国家审计、民间审计和内部审计三者的审计程序（C ）

A 完全相同

B 完全不同

C 基本相同，但各有特点

D 基本不同，但个别一致

19．选用审计依据，不能只考虑眼前利益，还要考虑（D）

A 国家利益

B 企业利益

C 长远利益

D 社会效益

20．我国独立审计准则的制定依据是（ C ）

A 审计法

B 会计法

C 注册会计师法

D 企业会计准则

二、多项选择题

1．一般公认审计准则由（ABD ）等构成。

A 一般准则

B 工作准则

C 报表准则

D 报告准则

2．一般准则包括（ABD ）

A 独立性

B 训练与能力

C 制定审计计划

D 职业道德

3．我国独立审计基本准则包括（BCD ）

A 独立审计准则

B 独立审计具体准则

C 独立审计实务公告

D 执业规范指南

4．审计人员对被审事项合法性、合规性评价有（ABC ）等依据。

A 法律

B 法规

C 制度

D 法理

5．审计人员选用审计依据，必须遵循的原则为（ABCD ）

A 准确性

B 针对性

C 辩证性

D 有效性

6．审计依据的特点为（ACDE ）

A 层次性

B 可比性

C 相关性

D 时效性

E 地域性

7．审计程序一般包括（ACD ）每个阶段又包括若干具体工作内容。

A 准备阶段

B 计划阶段

C 实施阶段

D 终结阶段

E 报告阶段

8．技术经济标准是指（ABC ）来表明相关经济部门、各企业对生产水平、管理水平和经济效率的指标。

A 相对数

B 绝对数

C 平均数

D 有效数

E 参数

9．审计业务约定书的内容有（AB ）

A 审计范围

B 审计目的

C 审计计划

D 审计事项

10．（ACDE ）为审计终结阶段工作的内容。

A 复核审计工作底稿

B 签署审计业务约定书

C 正确处理期后事项

D 关注或有负债

E 撰写审计报告

11．下列（ACD ）等项目是《审计业务约定书》在签约之前审计人员必须了解被审计单位的基本情况。

A 经营规模

B 管理者管理经验

C 经营风险

D 财务会计工作组织

12．我国独立审计（基本）准则包括（ABCD）。（本题出题好象有问题，把基本二字除掉才有答案ABCD）

A 独立审计准则

B 独立审计具体准则

C 独立审计实务公告

D 执业规范指南

13．审计人员依据不同的要求和方法，从审计对象总体中选取若干（C ）就构成了不同的（D ）。

A 抽样风险

B 可容忍误差

C 抽样单位

D 样本

14．审计风险=（A ）×（C ）×（D ）

A 固有风险

B 抽样风险

C 控制风险

D 检查风险

15．民间审计组织在就地审计方式下进行财务审计，在准备阶段应做的主要工作包括（ABCEFG ）。

A 了解被审计单位的基本情况

B 签定审计业务约定书

C 初步了解和评价被审计单位的内部控制制度

D 收集审计证据

E 分析审计风险

F 初步界定审计重要性G编制审计计划

三、判断题

1．独立审计基本准则不具有强制性、注册会计师执业规范指南具有强制性。×

2．审计依据包含审计准则。√

3．审计报告使用人是促进建立审计准则的主要因素。×

4．收款员与记账员不能为同一人属于实物控制范畴。×

5．注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。×

6．固有风险与检查风险成反向关系。√

7．审计程序是审计人员在审计实施阶段所必须遵循的审计工作步骤。×

8．期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成。√

9．审计业务约定书是注册会计师与委托人共同签署的。√

10确定重要性水平是在审计实施阶段中进行。×

四、问答题

1．什么是独立审计准则？我国独立审计准则体系由哪三个层次组成？

答：独立审计准则是由中国注册会计师协会制定，由中华人民共和国行政部颁布的，指导注册会计师执业时应遵守的行为规范。独立审计准则体系由(1)独立审计基本准则；(2)独立审计具体准则与独立审计实务公告；(3)执业规范指南；这三个层次组成。

2．什么是审计业务约定书？其包括哪些具体内容？

答：审计业务约定书指民间审计组织与委托人共同签署的，以确定审计业务的委托与受托关系,明确委托目的,审计范围及双方应负责任等事项的书面文件。

审计业务约定书应具备以下基本内容：（1）签约双方名称（2）审计目的（3）审计范围（4）双方的责任和义务（5）出具审计报告的时间要求（6）审计收费（7）审计报告的使用责任（8）审计业务约定书的有效期间（9）违约责任（10）签约时间（11）其他有关事项

3．什么是审计风险？其具体内容有哪些？

答：审计风险指会计报表存在重大错误或漏报而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险。三者之间的关系为:审计风险＝固有风险×控制风险×检查风险

五、实务题

1、审计人员于2005年2月5日下午5时对某企业的库存现金进行审查，当天的现金日记账已登记完毕，结出现金余额为6832元，经盘点现金，取得以下资料：

（1）现金盘点实有数5232元。

（2）下列凭证已付款，尚未制证入账：

①职工朱敏1月25日借差旅费1000元，已经领导批准；

②职工王林1月10日借款600元，未经批准，也未说明用途。

（3）2005年1月1日至2月5日，该企业库存现金收入189630元，支出192310元。（4）库存现金限额5000元。

要求：（1）计算出2004年末的库存现金的金额；

（2）指出该企业在现金业务中存在的问题，并提出相应的处理意见。

解答：（1）2004年末的库存现金余额：5232＋189630-192310＝2552（元）

（2）存在问题：现金盘点实有数5232元，库存现金超出库存现金限额（5000元）；现金日记账登记不够及时，职工朱敏1月25日借的差旅费没及时入账；白条抵库，职工王林1月10日的借款没说明用途及时批准并入账。

处理意见：库存现金超出库存现金限额（5000元），出纳应将超出部分及时解缴银行；未做到日清月结；现金日记账登记不够及时，白条抵库；查明原因及时补入账；督促该单位财务人员加强有关现金管理规章制度的学习，增加遵纪守法的自觉性。

2．2002年12月16日某会计师事务所主任会计师孟某和助理审计人员侯某应江华公司的请邀请，前往该公司洽谈业务。孟注册会计师及侯助理对江华公司委托审计的目的、审计业务的性质、审计收费、审计范围是否受到限制、审计的程序是否能够顺利进行、江华公司提供的文件、协助的事项等方面进行了初步了解。洽谈中，江华公司的总经理张某提出双方当即签定审计业务约定书的要求。孟注册会计师则表示在未全面了解贵公司基本情况的前提下，仅凭上述的初步了解是不能签定审计业务约定书的。

要求：请回答孟注册会计师拒绝立即签约是否正确？为什么？

解答：孟注册会计师拒绝立即签约是正确的。原因是：注册会计师应在了解江华公司的基本情况以后，考虑自身的业务胜任能力和独立性，并与委托人就审计业务的性质、审计范围达成共识后，才能签订审计业务约定书。

审计学原理作业3

一、单项选择题

1．（B ）是内部控制的描述方法。

A 鉴定法

B 流程图法

C 逆查法

D 抽查法

2．（D ）业务属于不相容职务。

A 经理和董事长

B 采购员和购销科长

C 保管员和车间主任D记录日记账和记录总账3．（

D ）易于判断选择。

A 文字描述法

B 流程图法

C 绘图法

D 调查表法D)

4．功能测试的目的是证明（C ）的有效性。

A 控制

B 程序

C 控制程序

D 强化控制

5．不相容业务分工，即禁止（C ）经济业务。

A 一机构承办

B 一组人承办

C 一人包办

D 包办

6．内部控制源于（B ）

A 会计

B 审计

C 统计

D 控制

7．总分类账与日记账的记录（A ）分工。

A 必须

B 无须

C 可酌情

D 无须认真

8．按（D ）发放内部控制制度调查表。

A 部门

B 单位

C 班组

D 人

9．法人重组可促使（B ）发生转化

A 控制

B 风险

C 人员

D 行为

10．（D ）是保证企业财产安全完整的一种内部控制措施。

A 经济效益控制

B 财务程序控制

C 财产管理控制

D 内部会计控制

二、多项选择题

1．审计证据按形式分类，可分为（BCDE ）

A 直接证据

B 实物证据

C 书面证据D口头证据 E 环境证据

2．收集审计证据的基本要求是（ABDE ）

A 充分性

B 成本效益性

C 独立性

D 重要性

E 相关性

3．审计工作底稿按类别划分，可分为（CDE ）

A 表格

B 流程图

C 综合类工作底稿

D 业务类工作底稿

E 备查类工作底稿4．（ABCDE ）为内部控制的要素。

A 控制环境

B 风险评估

C 控制活动

D 信息交流

E 监督

5．内部会计控制包括（ABCD ）

A 会计凭证控制

B 会计账簿控制

C 会计报表控制

D 会计分析控制

6．流程图法的优点有（AD ）

A 直观

B 省事省力

C 深入

D 灵活

7．流程图法的局限性是（AB ）

A 专业素质要求高

B 复杂

C 灵活

D 直观

8．（ABC ）为禁止无关人员接触的主要物品。

A 现金

B 支票

C 报表

D 办公用品

9．内部控制符合性测试的方法包括（BCD ）

A 核对法

B 穿行试验法

C 检查证据法

D 现场观察法

10．内部控制总评的要点是（ABC ）

A 健全性和科学性

B 层次性和适用性

C 经济性和协调性

D 合理性和可行性&}| [ 11．审计证据的签定方法主要有（ACD ）

A 分类

B 盘存

C 计算

D 比较

12．填制审计工作底稿在形式上应遵循的要求是（ABCD ）

A 要素齐全

B 格式规范

C 标识一致

D 记录清晰

13．内部控制按工作范围分为（AB ）

A 内部会计控制

B 内部管理控制

C 内部核对控制

D 内部分析控制

14．下列各项可以作为书面证据的有（ABCE ）

A 会计凭证

B 会计账簿

C 经济合同

D 联营协议

E 会计报表

15．会计师事务所对审计工作底稿的复核，可以分为会计师事务所的（BCD ）的复核。

A 分类

B 主任会计师

C 项目经理

D 部门经理

三、判断题

1．在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。×

2．审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于书面证据。×

3．银行对账单属于外部证据。√

4．审计人员亲自取得的证据比他人提供的证所证明力强。√

5．部门经理复核是审计工作底稿复核最重要的环节。×

6．有效的内部控制离不开健全的内部控制制度。√

7．审查内部控制的目的是为下一步工作创造条件。×

8．审计人员进驻被审计单位后可立即进行符合性测试。×

9．职务岗位明确和权利义务清楚是界定职权范围的原则。√

10良好的内部控制可完全杜绝串通舞弊。×

四、问答题

1．什么是审计证据？其有何特点？

答：审计证据是审计人员在执行审计业务过程中采用各种方法获得的真实凭据，用于证实或否定被审计单位会计报表所反映的财力状况和经营成果的公允性，合法性，一惯性的一切资料。

特点包括：相关性，重要性，客观性，可靠性，足够性。

2．什么是审计工作底稿？如何对审计工作底稿进行审核？

答：审计工作底稿指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。审计工作底稿是审计证据的载体，可作为审计过程和结果的书面证明，也是形成审计结论的依据。

审核要点：实施审计程序时引用的有关资料是否真实可靠；获取的审计证据是否充分有效；审计判断是否有理有据，符合审计专业标准；审计结论是否恰当。

3．简要说明经济业务处理过程分工的要点。

答：经济业务处理过程分工的要点：

①经济业务的授权及执行必须分工

②经济业务的执行及审核必须分工)

③经济业务的执行及记录必须分工

④经济业务的记录及审核必须分工

五、实务题

1．如果审计人员认为资产负债表的错漏报加总为10万元时是重要的，损益表错漏报加意为20万元是重要的，在制定审计计划时，审计人员应将其重要水平定为多少？为什么？答：审计人员应选择的重要性水平为10万元，因为按照《独立审计准则》的规定，当不同的会计报表的重要性水平不同时，注册会计师应选择最低的重要水平，重要水平越低，审计风险越高。

因为根据独立审计具体准则第10号—审计重要性中的规定：如果同一时期的不同会计报表的重要性水平不同，注册会计师应当取其最低者作为会计报表层次的重要性水平。

2．请指出审计人员在审计时，为实现下表所列的有关内部控制目标，而应采用的的内部控制符合性测试和交易实质性测试的方法。

内部控制目标内部控制测试交易实质性测试

现有销货业务均已登记入账（完整性）检查发运凭证连续编号的完整性；检查销售发票连续编号的完整性将发运凭证与相关的销售发票与产品销售收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对

购货业务按正确的日期记录（及时性）核对工作守则并观察有无未记录的卖方发票的存在；检查内部核查的标志将验收单和卖方发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较

借款和所有者权益在资产负债表上的披露正确（表达与披露）观察职务是否分离借款和所有者权益的披露是否恰当，注意一年内到期的借款是否列入流动负债

投资单位均为被审计单位所有（权利与义务）了解企业是否定期进行证券投资资产的盘点；审阅盘核报告，检查盘点方法是否恰当，盘点结果和会计记录核对情况以及出现差异的处理是否合规盘点证券投资资产；向委托的专门保管机构进行函证，以证实投资证券真实存在3．审计人员对某公司存货的内部控制进行调查，调查的内容主要存货管理和控制制度的设计及控制者的职权范围、有关业务处理的程序、会计记录处理的原则及有关凭证的传递程序等。

要求：采用调查表法的形式，对存货的内部控制提出至少10个问题。

解答：（1）存货入库是否有严格的验收制度？

（2）存货的库存量是否合理？

（3）仓库保管员的责任是否明确？

（4）存货是否实行永续盘存制？

（5）仓库保管员的明细卡与业务部门或会计部门的存货账簿是否有钩稽关系？

（6）存货发出是否有审批手续，出库出厂的门卫制度是否严格？

（7）存货中的材料有无实行限额领料制度，是否有突破限额的情况，手续是否齐全？（8）发料或发货的依据是否齐全，退料或入库的处理是否合理？ P(g G6`1i/s-R

（9）存货是否进行定期或不定期的盘存、账实差异的处理是否合理？

（10）存货的控制部门和有关人员是否认真履行自己的职责？6{J)R&R;` A

（11）有无经常的检查和监督？

（12）对违纪行为是否按章处理？

审计学原理作业4

一、单项选择题

1．统计抽样与非统计抽样（A ）

A 前者可以用概率论方法评价审计风险，而后者不能

B 后者可以用概率论方法评价审计风险，而前者不能

C 两者都可以用概率论方法评价审计风险

D 两者都不可以用概率论方法评价审计风险

2．从预计总体误差率为零开始，边抽样边评价来完成抽样工作的方法是（A ）

A 停走抽样

B 发现抽样

C 属性抽样

D 变量抽样

3．将某一审计对象总体划分为若干具有相似特征级次总体的过程称为（D ）

A 分段

B 分部

C 分组

D 分层

4．注册会计师的审计报告的主要作用是（A ）

A 检查

B 评价

C 鉴证书

D 监督

5．当注册会计师表示（A ）意见时，审计报告的说明段可以省略。

A 无保留意见

B 保留意见

C 否定意见

D 无法表示意见

6．具有法定证明效力的审计报告是（B ）

A 国家审计报告

B 民间审计报告

C 部门审计报告

D 单位审计报告

7．某注册会计师于2001年4月5日完成了对某公司2000年度的审计，2001年4月20日准备签发审计报告，审计报告日为（C ）

A 2001年12月31日

B 2001年4月20日

C 2001年4月5日

D 2001年4月1日8．审计报告的标题统一规范为（ B ）

A 审计意见

B 审计报告

C 审计记录

D 审计工作底稿

9．注册会计师审计报告的真实性和合法性应由（D ）负责。

A 委托单位

B 国家审计机关

C 注册会计师

D 会计师事务所

10．提交（D ）是民间审计人员竭诚为客户提供优质服务的一种表现。

A 审计报告

B 审计业务约定书

C 审计工作底稿

D 管理建议书

11．管理建议书是提供给被审单位的（A ）

A 内部控制报告

B 会计咨询报告

C 审计报告

D 财务状况说明书

12．被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具（A）审计报告。l

A 保留意见

B 无保留意见

C 否定意见

D 无法表示意见

13．民间审计报告应遵循的要求是（ A ）

A 内容完整

B 书写端正

C 措辞恰当

D 报送及时

14．管理建议书与审计报告的区别主要是（B ）

A 时间不同

B 对象不同C编写单位不同 D 地点不同

15．在复审期间，原审计结论和决定（A ）

A 照常执行

B 拒绝执行

C 暂缓执行

D 禁止执行

二、多项选择题

1．审计抽样按内容划分可分为（CD ）

A 统计抽样

B 非统计抽样

C 属性抽样

D 变量抽样

2．审计人员依据不同的要求和方法，从审计对象总体中选取若干（C ）就构成了不同的（D ）

A 抽样风险

B 可容忍误差

C 抽样单位

D 样本

3．样本设计需考虑的因素有（ABC ）

A 审计目的

B 抽样单位

C 抽样方法

D 抽样结果

4．样本选取的方法有（ABCD ）

A 随机数表法

B 分层法

C 系统选取法

D 整群选样法

5．下面关于变量抽样的叙述正确的是（BD ）

A 用于内部控制符合性测试

B 用来估计总体金额而采用的方法

C 测定总体特征的发生频率而采用的方法

D 用于账户余额或报表项目的实质性测试6．评价抽样结果的具体步骤为（ABCD ）

A 分析样本误差

B 推断总体误差

C 重估抽样风险

D 形成审计结

7．没有法律效力的审计报告有（ACD ）

A 国家审计报告

B 民间审计报告

C 内部审计报告

D 部门审计报告

8．具有法律效力的审计报告是（BC ）

A 国家审计报告

B 财政财务审计报告

C 民间审计报告

D 经济效益审计报告}

9．审计人员在提出（BD ）审计意见时，应在说明部分充分叙述对会计报表所持意见的理由。

A 无保留意见

B 保留意见

C 反对意见

D 无法表示意见E肯定意见F

10．编制审计报告一般需要经过以下步骤（ABCD ）

A 整理和分析审计工作底稿

B 调整被审计单位的会计报表2g

C 确定审计报告意见的类型和措辞

D 撰写审计报告

11．管理建议书与审计报告的区别主要表现在（ABD ）

A 对象不同

B 责任不同

C 目的不同

D 影响程度不同

12．审计人员必须慎重对待审计报告，对审计报告的（AC ）负责。k1O!A 真实性 B 正确性 C 合法性 D 合规性

三、判断题

1．非统计抽样的依据是审计人员的主观判断。√

2．属性抽样用于报表项目的审计。×

3．变量抽样用于内部控制的符合性测试。×

4．审计报告的签署日期应为完稿日期或会计报表×

6．民间审计报告都有说明段。×

7．当个别重要事项无法取得证据时，就应拒绝表示意见。×

8．审计报告的报送对象只能是本级人民政府。×

9．内部审计报告对外可起公正作用。×

10 注册会计师只将审计报告送给被审计单位。×

四、问答题

1．设计样本时，应考虑哪些基本要素？

答：设计样本时应考虑的基本因素有：审计目的、审计对象总体与抽样单位、抽样风险与非抽样风险、可容忍误差、可信赖程度、预期总体误差、分层。

2．民间审计报告都有哪些内容和类型？

答：民间审计报告的内容：标题、收件人、引言段、范围段、意见段、签章和会计事务所地址、报告日期。

民间审计报告的类型：无保留意见的审计报告、保留意见的审计报告、否定意见的审计报告、7]

无法表示意见的审计报告。

3、什么是管理建议书？它与审计报告有何区别？P169

答：管理建议书指注册会计师在进行审行工作中，针对审计过程中注意到的可能导致被审计单位会计报表重大错报或漏报的内部控制制度重大缺陷提出的书面建议。

管理建议书与审计报告的区别：

（1）对象不同：管理建议书与审计报告是同一委托项目的不同结果，管理建议书是针对与审计相关的内部控制提出的；审计报告是针对被审计单位的会计报表提出的。

（2）责任不同：管理建议书可以提出也可以不提出，是一种非法定业务。审计报告是针对会计报表提出的，是必须出具的，是法定业务具有法定责任。

（3）影响程度不同：管理建议书仅提供给被审计单位管理当局，供内部参考，不对外报送，影响面小；而审计报告要向外报送的，影响面大。

五、实务题

1．某委托人应收账款的编号为0001至5000，审计人员拟利用随机数表选择其中的175份进行函证，随机数表如下：

行列 1 2 3 4 5?y U+`7

1 04734 39426 91035 54939 76873

2 10417 19688 83404 42038 48220

3 0751

4 48374 35658 38971 53779

4 5230

5 86925 10223 2594

6 90222[1][1]o

5 96357 1148

6 30102 82679 57983

6 92870 05921 65698 27993 86406+B

7 00500 75924 33803 05286 10072m

8 34826 93784 52709 15370 96727

9 25809 24860 36790 76883 20435

10 77487 38419 20631 48694 12638

要求：（1）以第2行、第1列数字为起始点，自左向右，以各数的后四位数为准，审计人员员的最初5个样本的号码分别是多少？

（2）以第4行、第2列数字为起始点，自上到下，以各数的前四位数为准，审计人员选择的最初5个样本的号码分别是多少？

解答：[1] 以第2行、第1列数字为起始点，自左向右，以各数的后四位数为准，审计人员员的最初5个样本的号码分别是：0417、3404、2038、3779、2305

[2] 以第4行、第2列数字为起始点，自上到下，以各数的前四位数为准，审计人员选择的最初5个样本的号码分别是：1148、0592、2186、3841、1022

2．某会计师事务所接受委托对某公司2003年度会计报表进行审计，发现以下问题：（1）该公司2003年度变更了存货核算方法，使其会计核算更能符合实际，咬牙在报表附注2中作了说明。

（2）一些应收账款账户余额实施函证，但已运用其他审计程序进行了验证。

（3）该公司存贷核算错报额为60000元，注册会计师评估的重要性水平为50000元。（4）资产负债项目应付账款漏计40000元，注册会计师建议该公司补记，该公司根据要求进行了调节税。

要求：根据上述资料，请指出该注册会计师应当出具哪种意见类型的审计报告？为什么？答：应出具保留意见的审计报告。原因为：该公司存货核算错报了60000元，注册会计师评估的重要性水平为50000元，超出了重要性水平。因该公司没进行调整，

审计学原理作业4

审计学原理作业4 一、单项选择题 1．统计抽样与非统计抽样（ A ） A 前者可以用概率论方法评价审计风险，而后者不能 B 后者可以用概率论方法评价审计风险，而前者不能 C 两者都可以用概率论方法评价审计风险 D 两者都不可以用概率论方法评价审计风险 2．从预计总体误差率为零开始，边抽样边评价来完成抽样工作的方法是（ A ） A 停走抽样 B 发现抽样 C 属性抽样 D 变量抽样 3．将某一审计对象总体划分为若干具有相似特征级次总体的过程称为（ D ） A 分段 B 分部 C 分组 D 分层 4．注册会计师的审计报告的主要作用是（ A ） A 检查 B 评价 C 鉴证书 D 监督 5．当注册会计师表示（ A ）意见时，审计报告的说明段可以省略。 A 无保留意见 B 保留意见 C 否定意见 D 无法表示意见 6．具有法定证明效力的审计报告是（ B ） A 国家审计报告 B 民间审计报告 C 部门审计报告 D 单位审计报告 7．某注册会计师于2001年4月5日完成了对某公司2000年度的审计，2001年4月20日准备签发审计报告，审计报告日为（ C ）

A 2001年12月31日 B 2001年4月20日 C 2001年4月5日 D 2001年4月1日 8．审计报告的标题统一规X为（ B ） A 审计意见 B 审计报告 C 审计记录 D 审计工作底稿 9．注册会计师审计报告的真实性和合法性应由（ D ）负责。 A 委托单位 B 国家审计机关 C 注册会计师 D 会计师事务所 10．提交（ D ）是民间审计人员竭诚为客户提供优质服务的一种表现。 A 审计报告 B 审计业务约定书 C 审计工作底稿 D 管理建议书 11．管理建议书是提供给被审单位的（ A ） A 内部控制报告 B 会计咨询报告 C 审计报告 D 财务状况说明书 12．被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具（ A ）审计报告。 l A 保留意见 B 无保留意见 C 否定意见 D 无法表示意见 13．民间审计报告应遵循的要求是（ A ） A 内容完整 B 书写端正 C 措辞恰当 D 报送及时 14．管理建议书与审计报告的区别主要是（ B ） A 时间不同 B 对象不同 C编写单位不同 D 地点不同 15．在复审期间，原审计结论和决定（ A ） A 照常执行 B 拒绝执行 C 暂缓执行 D 禁止执行 二、多项选择题

审计学原理简答题总结及考试题附答案

1. 简述审计准则的涵义和作用。 审计准则又称审计标准，是专业审计人员在实施审计工作时，必须恪守的最高行为准则，它是审计工作质量的权威性判断标准。 作用： 1.实施审计准则可以赢得社会公众的信任 2.可以提高审计工作的质量 3.可以维护审计 组织和人员的合法权益 4.可以促进国际审计经验的交流。 2. 简述注会审计的特征。 （1.）受托有偿审计（ 2.）审计容依审计业务约定书而定（3）.审计结果为审计报告 3. 简述会计责任和审计责任及其表现。ppt158 、80 会计责任：被审计单位对进行会计核算，编制会计报表所应负的责任。表现：错误、舞弊、经营失败。 审计责任：注册会计师执行审计业务、出具审计报告所应负的责任，包括注册会计师的审计法律责任和审计职业责任。表现：违约、过失、欺诈。 4. 请比较顺查法和逆查法。顺查法是按照会计核算的处理顺序，依次对证、账、表各个环节进行检查核对的一种方法。优点：系统，全面，可以避免遗漏缺点：面面俱到，不能突出重点，工作量太大，耗费人力，时间太多适用于：业务十分简单，或一些已经发现有严重问题的单位或单位中某些部门进行审计时，才能使用这种方法，以便查清全部问题。 逆查法：是按照会计核算相反的处理顺序，依次对表、账、证各个环节进行检查核对的一种方法。 优点：便于抓住问题的实质，又可以节省人力和时间。缺点：不能全面审查问题，易有遗漏适用于：规模较大，业务较多的大中型企业单位和凭证较多的单位 5. 简述认定的含义及会计报告表涉及的主要认定。认定是指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。 主要认定：1）交易和事项2）账户余额 3 ）列报 6. 简述注会审计发展的几个阶段。 英国式审计（详细审计）、美国式审计（资产负债表审计）、会计报表审计、制度基础审计、风险导向审计 7. 简述政府审计的特征。 1）强制性原则2 ）审计机构设置的系统性3）审计工作的独立性4）审计围的广泛性 8. 为确保审计质量,会计师事务所应如何对业务执行进行适当的监督? 会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证能够获知违反独立性要求的情况，并采取适当行动予以解决。会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。 9. 简述我国注册会计师职业道德的一般原则。诚信，独立性，客观和公正，专业胜任能力和应有的关注，保密，良好职业行为。 10. 简述CPA 避免法律诉讼的主要措施。 （1）明确会计责任和审计责任（2）严格遵循职业道德和专业标准的要求。（3）建立健全会计师事务所质量控制制度（4）与委托人签订业务约定书（5）审慎选择客户（6）深入了解被审单位的业务和经营 11. 简述部审计的特征。 1）服务上的向性。2）审查业务的多样性。3）审计效果的显著性。 12. 简述审计按审计技术模式分类。 1）账项基础审计2）制度基础审计3）风险基础审计（风险导向性审计） 13. 简述审计的基本目标和最终目标。基本目标：1.真实性、公允性；2.合法性和合规性；3.合理

审计学原理习题一(附答案)

审计学原理习题一(附答案)

编号：班级：学号：姓名：得分： 一、填空题（40*1） 1.我国政府审计起源于西周的宰夫一职，我国审计正式命名是在宋朝。 2.周朝出现了上计制度，由皇帝亲自参加听取和审核各级地方官吏的财政会计报告；秦汉时期设置御史大夫一职，专司监察全国的民政、财政及财物审计事项。 3.隋朝开创新制，设置比部，隶属于都官或刑部，掌管国家财计监督。 4.元代由户部兼管财务报告的审核，独立的审计机构宣告消亡。 5.详细审计只是根据查错揭弊的目的而对账簿进行逐笔审查，也称为英国式审计。 6.资产负债表审计以证明企业偿债能力为主要目的，也称为美国式审计/信用审计。 7.审计机关隶属于立法部门，直接对议会负责并报告工作，这一审计体制称为立法型审计。 8.地方审计机关接受上级审计机关和本级政府的双重领导。 9.审计产生于财产所有权和经营管理权相分离而产生的受托经济责任关系。 10.审计是指为了查明有关经济活动和经济现象的认定与既定标准之间的一致程度，而客观地收集和评估审计证据，并将结果传递给有利害关系的使用者的系统过程。 11.审计的本质就是一种受托经济责任的检查手段或过程。 12.受托责任是依据法律授权、制度规定、规则约束等形成的由代理人承担的一种提供记录和就职责履行情况给予说明的义务。 13.审计对象或审计监督的内容，一般是指被审计单位的经济活动和经济资料。 14. 审计主体是按照法律授权或接受委托实施审计的机构和人员，审计主体执行审计作用的对象称为审计客体/审计对象。 15.我国国家审计的总体目标是财政财务收支的真实性、合法性和效益性。 16.国家审计，也称为政府审计，是指由政府审计机关执行的审计。 17.我国已经形成了国家审计、民间审计和内部审计三位一体的审计监督体系。 18. 审计规范是指审计活动中应当遵守的行为准则和工作标准。 19.审计的基本特性包括独立性、权威性、公正性和经济监督价值。 20.影响形式独立性的因素包括业务关系、经济利益、潜在诉讼、亲属关系、和非审计服务。 二、简答题（3*6） 1.审计与其他监督活动的区别？ 一、审计对象或审计监督的内容，一般是指被审计单位的经济活动和经济资料。因此，审计监督是一种经济监督，并不同于行政监督或司法监督。（2分） 二、审计监督是专设的部门所实行的监督，审计部门无任何经济管理职能，不参与被审计人及审计委托人任何管理活动，具有超脱性；审计监督内容取决于授权人或委托人的需要，具有广泛性；审计监督代表国家实施监督，被审计单位不得阻挠；审计监督不仅可以对所有的经济活动进行监督，而且还可以对其他经济监督部门以及它们监督过的内容进行再监督。（4分）

《审计学原理》试题库及答案

《审计学原理》模拟卷（A） 一、多项选择（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题的五个备选答案中，选出二至五个正确的答案，并将正确答案的序号分别填在题干的括号内，多选、少选、错选均不得分。） 21、按照审计证据的证明力分类包括有（）。 A.口头证据 B.辅助证据 C.书面证据 D.基本证据 E.环境证据 22、会计账簿审查的重点是（）。 A.总账 B.明细账 C.日记账 D.辅助账簿 E.对账单 23、内部控制制度的描述基本上经过哪几个步骤？（） A.了解内部控制制度 B.描述内部控制制度 C.评价内部控制制度 D.对描述的结果进行复核 E.对内部控制制度进行符合性测试 24、下列选项中，关于审计计划的表述正确的是（）。 A.是在具体实施审计流程时编制的工作计划 B.是审计人员在审计实施阶段的工作指南 C.审计计划包括总体审计计划和具体审计计划 D.审计计划编制的目的是为了达到预期的审计目的 E.审计计划是由主任会计师进行编制的 25、有权对审计工作底稿进行复核的人是（）。 A.项目负责人 B.初级审计人员 C.部门负责人 D.审计机构负责人 E.审计委托人 26、可以用于肯定式函证的账户有（）。 A.应收账款金额较大，拖欠时间较长 B.存在贷方余额 C.年终时大量赊销 D.发生财务危机的客户 E.所有客户 27、在下列（）情况下，应实施应付账款的函证。 A.控制风险高 B.财务状况不佳 C.存在大量小金额欠账 D.应付账款金额较大 E.所有应付账款 28、审计人员对产品销售成本的审查，应涉及（）的审查。 A.直接材料成本 B.直接人工成本 C.制造费用 D.管理费用 E.财务费用 29、下列行为中属于在处理国家财产方面违反财经法纪的有（）。 A.擅自转让国有企业财产 B.为小团体或个人谋取私利 C.擅自转让集体企业财产 D.滥发奖金、津贴、补贴 E.没有按税法要求进行固定资产折旧的提取 30、审计人员通过对（）的审查，来达到业务经营审计的目的。 A.资金筹集过程 B.材料采购过程 C.产品产生过程 D.产品销售过程 E.投资过程二、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内）。 1、核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪种（）。 A.账表核对 B.账账核对 C.账实核对 D.账证核对 2、一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 3、审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段 4、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出（）。 A.复审 B.起诉 C.复核 D.复议 5、对于注销的应收账款，会计部门应在（）中予以登记，同时进行追踪控制，以防随后收回时被内部人员贪污。 A.备查账簿 B.销售发票 C.明细账 D.销售合同 6、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（）项目列示。 A.应收账款 B.预收账款 C.应付账款 D.预付账款 7、被审计单位“产品销售费用明细账”中记有以下费用项目，应予以确认的是（）。 A.生产车间领用的产品包装费 B.常设销售机构经费 C.厂部销售部门管理人员工资 D.为购买单位垫付的运费 8、财经法纪审计的结论与决定具有（）。 A.代表性 B.广泛性 C.指导性 D.强制性 9、（）是开展经济效益审计的基础和必要条件。 A.财政审计 B.内部审计 C.财务审计 D.财经法纪审计 10、内部审计结论的执行与否，主要取决于（）。 A.被审计单位领导的意志 B.上级主管部门领导的意志 C.审计结论的正确与否 D.被审计单位当时的具体情况 11、宪法规定，国务院设立审计署，在（）的领导下主管全国的审计工作。 A.国家主席 B.国务院总理 C.人大常委会 D.财政部 12、企业下列行为违背企业会计处理方法一贯性原则，审计人员根据其重要性，考虑在审计报告中反映的有（）。 A.上期提取甲存货跌价准备5,000，鉴于其可变现净值降低，本期再提8,000元 B.根据国家统一会计要求，从本期开始对固定资产提取减值准备 C.本期经营状况不佳，将固定资产折旧法由年数总和法改成平均年限法

审计学第一次作业

第一次作业 1.由于V公司降低2004年度会计报表审计费用近1/3，导致ABC 会计师事务所审计收入不能弥补审计成本，ABC会计师事务所决定不再对V公司下属的2个重要的销售分公司进行审计，并以审计范围受限为由出具了保留意见的审计报告。 2.注册会计师职业道德基本原则？ 3.注册会计师法律责任的预防措施？ 4.独立性分析 （1）V公司由于财务困难，应付ABC会计师事务所2009年度审计费用100万元一直没有支付。经双方协商，ABC会计师事务所同意V公司延期至2011年底支付。在此期间，V公司按银行同期贷款利率支付资金占用费。 （2）A注册会计师持有V商业银行的股票100股，市值约600元。由于数额较小，A注册会计师未将该股票售出，也未予以回避。 5案例分析题：A公司委托振经会计师事务所审查财务报表以便新股上市。审计完成后事务所出具了一分无保留意见的审计报告。公司增发200万股票，顺利上市，每股售价2.5元。6个月后，公司在一诉讼案中败诉，支付赔偿金80万元。完全出乎公司的意料。在审计当时审计人员已经了解到公司正在打这场官司。当时公司的董事长和管

理当局推测：这场官司胜券在握，只有本案的律师认为把握不大。最后审计人员还是勉强同意了公司提议，不在财务报表中披露。 但消息传开后，恰逢股价下跌，每股1.5元。投资者认为报表披露不实，起诉事务所，要求其赔偿损失。审计人员是否有不当之处？审计人员应如何抗辨？ 6分析题：X公司系ABC会计师事务所的常年审计客户，由于其业务的性质和经营规模发生重大变化，ABC会计师事务所正在考虑是否继续接受委托以及审计收费等问题【要求】请简要回答：在重新商定审计收费时，ABC会计师事务所应当主要考虑哪些因素以反映提供审计服务的价值？ 7.某日报载一家合伙会计师事务所的开业启示，其中的部分内部为：“本所是全国第一家合伙会计师事务所，值此隆重开业之际，谨向多年来与我公司合作并给与支持的国内外各界朋友致以深切的致意，并愿继续竭诚为各界人士、各国客商提供会计、审计、企业咨询、税务等方面世界一流的专业服务。请问这则开业启示是否有悖于《中国注册会计师职业道德基本准则》的要求？为什么？

[审计学原理平时作业(3)]审计学原理平时作业

[审计学原理平时作业(3)]审计学原理平时作业 审计学原理平时作业(3) 第三次(第6-7章) 一、单项选择题 1、()是内部控制的描述方法。 A．鉴定法B．流程图法C．逆查法D．抽查法 2、()业务属于不相容职务。 A．经理和董事长B．采购员和购销科长C．保管员和车间主任D．记录日记账和记录总账 3、()易于判断选择。 A．文字描述法B．流程图法C．绘图法D．调查表法 4、功能测试的目的是证明()的有效性。 A．控制B．程序C．控制程序D．强化控制 5、不相容业务分工即禁止()经济业务。 A．一机构承办B．一组人承办C．一人包办D．包办 6、内部控制源于()。 A．会计B．审计C．统计D．控制 7、总分类账与日记账的记录()分工。 A．必须B．无须C．可酌情D．无须认真 .8、按()发放内部控制制度调查表。 A．部门B．单位C．班组D．人

9、法人重组可促使()发生转化。 A．控制B．风险C．人员D．行为 10、()是保证企业财产安全完整的一种内部控制措施。 A．经济效益控制B．财务程序控制 C．财产管理控制D．内部会计控制 二、多项选择题 1．审计证据按形式分类，可分为()。 A.直接证据B．实物证据 C．书面证据D．口头证据E、环境证据 2.收集审计证据的基本要求是()。 A．充分性B．成本效益性 C．独立性D．重要性E、相关性 3.审计工作底稿按类别划分，可分为()。 A．表格B．流程图 C．综合类工作底稿D．业务类工作底稿E、备查类工作底稿 4.()为内部控制的要素。 A．控制环境B．风险评估 5.内部会计控制包括() A．会计凭证控制B．会计账簿控制C．会计报表控制D．会计分析控制 6.流程图法的优点有()。 A．直观B．省事省力C．深入D．灵活 7.流程图法的局限性是()。

审计学原理简答题总结及考试题附答案

审计学原理简答题总结及考试题附答案 1、简述审计准则的涵义和作用。审计准则又称审计标准，是专业审计人员在实施审计工作时，必须恪守的最高行为准则，它是审计工作质量的权威性判断标准。作用： 1、实施审计准则可以赢得社会公众的信任 2、可以提高审计工作的质量 3、可以维护审计组织和人员的合法权益 4、可以促进国际审计经验的交流。 2、简述注会审计的特征。（ 1、）受托有偿审计（ 2、）审计内容依审计业务约定书而定（3）、审计结果为审计报告 3、简述会计责任和审计责任及其表现。ppt1 58、80会计责任：被审计单位对进行会计核算，编制会计报表所应负的责任。表现：错误、舞弊、经营失败。审计责任：注册会计师执行审计业务、出具审计报告所应负的责任，包括注册会计师的审计法律责任和审计职业责任。表现：违约、过失、欺诈。 4、请比较顺查法和逆查法。顺查法是按照会计核算的处理顺序，依次对证、账、表各个环节进行检查核对的一种方法。优点：系统，全面，可以避免遗漏缺点：面面俱到，不能突出重

点，工作量太大，耗费人力，时间太多适用于：业务分简单，或一些已经发现有严重问题的单位或单位中某些部门进行审计时，才能使用这种方法，以便查清全部问题。逆查法：是按照会计核算相反的处理顺序，依次对表、账、证各个环节进行检查核对的一种方法。优点：便于抓住问题的实质，又可以节省人力和时间。缺点：不能全面审查问题，易有遗漏适用于：规模较大，业务较多的大中型企业单位和凭证较多的单位 5、简述认定的含义及会计报告表涉及的主要认定。认定是指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。主要认定：1）交易和事项2）账户余额3）列报 6、简述注会审计发展的几个阶段。英国式审计（详细审计）、美国式审计（资产负债表审计）、会计报表审计、制度基础审计、风险导向审计 7、简述政府审计的特征。1）强制性原则2）审计机构设置的系统性3）审计工作的独立性4）审计范围的广泛性 8、为确保审计质量,会计师事务所应如何对业务执行进行适当的监督?会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证能够获知违反独立性要求的情况，并采取适当行动予以解决。 会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。

川大《审计学(I)》第一次作业答案

你的得分：80.0 完成日期：2014年12月11日18点03分 说明：每道小题括号里的答案是您最高分那次所选的答案，标准答案将在本次作业结束(即2015年03月12日)后显示在题目旁边。 一、单项选择题。本大题共20个小题，每小题2.0 分，共40.0分。在每小题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。 1.审计是由（）专职机构和人员对被审计单位的财政、财务收支及有关经济活动的 实性、合法性、效益性进行的审查监督活动。 ( A ) A.独立的 B.特殊的 C.国家的 D.民间的 2.审计的（）是保证有效行使审计权利的必要条件。 ( B ) A.独立性 B.权威性 C.客观性 D.及时性 3.对本单位及其下属单位的财务计划或与财务收支有关的经济活动及其经济效益进行 审计监督的是（） ( C ) A.政府审计 B.社会审计 C.内部审计 D.外部审计 4.国家审计、内部审计和民间审计是审计按其（）的分类。 ( D ) A.内容 B.目的 C.客体 D.主体 5.（）是民间审计组织与被审单位就审计项目所签定的正式文件。 ( D ) A.审计通知书

B.审计报告 C.审计建议书 D.审计业务约定书 6.不属于审计准备阶段的内容是（）。 ( B ) A.明确审计任务 B.正确处理期后事项 C.确定审计重点 D.编制审计计划 7.函证法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用 于（）的查证 ( C ) A.无形资产 B.固定资产 C.往来款项 D.待摊费用 8.审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（）开始审查。 ( D ) A.会计资料 B.会计账簿 C.会计凭证 D.会计报表 9.下列证据的证明力大小顺序是（） ( A ) A.实物证据> 书面证据> 口头证据 B.口头证据> 书面证据> 实物证据 C.书面证据> 实物证据> 口头证据 D.实物证据> 口头证据> 书面证据 10.审计人员通过监盘、观察等方法，可以获取（）。 ( A ) A.实物证据 B.书面证据 C.口头证据 D.环境证据 11.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（）。

审计学原理第一次作业及答案

审计学原理作业1 及答案 一、单项选择题： 1．审计独立性的存在主要取决于（）在审计关系中所处的超脱地位。 A 审计人 B 被审计人 C 委托人 D 当事人 2．审计产生的客观基础是（） A 受托经济责任关系 B 生产发展的需要 C 会计发展的需要 D 管理的现代化 3．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（） A 1994.1.1 B 1995.1.1 C 1996.1.1 D.1997.1.1 4．下列各项中，属于“对同行的责任”职业道德的要求是（）。 A．不以向他人支付佣金等不正当方式招揽业务 B．不允许他人借用本人、本所的名义承接业务 C．注册会计师不以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业 D．不承接不能按时完成的业务 5．注册会计师所提供的审计业务属于有偿服务的性质，但其所收审计费用的多少不能以（）为依据。 A．服务的性质 B．工作量的大小 C．特定结果的实现 D．参加人员层次的高低 6．按照预先规定的时间进行的审计，称为（） A 定期审计 B 不定期审计 C 事前审计 D 事中审计 7．在西方，最具代表性的国家审计机关是（）的国家审计机关。 A 司法系统 B 立法系统 C 行政系统 D 管理系统 8．逆查法应先从（）查起。A 原始凭证 B 记账凭证 C 会计账簿 D 会计报表 9．函询法是通过向有关前段时间发函了解情况取得证据一种方法，这种方法一般用于（）的查证。 A 无形资产 B 固定资产 C 往来款项 D 流动资产 10．（）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。 A 鉴定法 B 调节法 C 盘存法 D 抽样法 11．民间审计属于（）。 A 任意审计 B 强制审计 C 专项审计 D 突击审计 12．民间审计的业务范围不包括（）。 A 验资 B 审计业务 C 会计咨询业务 D 会计监督 13．《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（） A 1986.7.1 B 1993.10.1 C 1994.1.1 D 1995.1.1 14．审计方法中的查询法可以分为询问法和（）两种。 A 核查法 B 询查法 C 查证法 D 函证法 15．注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（）效力。 A 证明 B 公证 C 公示 D 确定 16．内部审计机构应当接受（）的业务指导和监督。 A 国家 B 社会 C 国家审计机关 D 社会审计组织 17．中国注册会计师协会是注册会计师的（）组织。 A 全国性 B 地方性 C 综合性 D 特定性 18．下列各项中，不属于注册会计师审计业务的有（）。 A．验证企业资本 B．验证年度会计报表的合法性和公允性 C．设计企业内部控制制度 D．审计简要会计报表 19．我国社会主义审计的作用包括（）性和促进性。 A 制裁 B 制度 C 制约 D 体制 20．审计的客体是（）。 A 被审计单位 B 专职审计机构或人员

审计学简答和名词解释

审计学简答题名词解释 1．按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计分为哪几类 答：按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计可分为三类，第一类，账项基础审计，又称为详细审计，是在被审计单位规模较小、业务较少、账目数量不多以及审计技术和方法不发达的特定审计环境下产生的。第二类为制度基础审计、第三类为风险导向审计三类。 2．审计按照审计主体分类分为哪几类 答：审计按照审计主体分类，可以将审计分为三类，第一类为政府审计，又称为国家审计，是指国家审计机关依法所进行的审计，是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、地主各级政府、财政、金融机构和企事业组织等的财政和财务收支进行审计监督，在独立行使审计监督权的过程中，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。第二类为内部审计，是指组织内部专职审计机构或人员实施的审计，是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它能过审查和评价经营活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。第三类为注册会计师审计，又称为民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。 3．注册会计师职业道德的基本原则包括哪些 答：注册会计师职业道德的基本原则有五类，第一类为独立、客观、公正，其中独立性是注册会计师执行鉴证业务的灵魂，所谓独立性，是指实质上的独立和形式上的独立。客观性要求注册会计师应当力求公平，不因成见或偏见、利益冲突和他人影响而损害其客观性。公正性要求注册会计师在提供专业服务时，应当坦率、诚实，保证公正。第二类为专业胜任能力和应有关注。其中专业胜任能力要求注册会计师应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作，应有关注要求注册会计师在执业过程中保持职业谨慎，以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对产生怀疑的证据保持警觉。第三类为保密，保密性要求注册会计师与客户的沟通，必须建立在为客户信息保密的基础上。第四类为职业行为，职业行为要求注册会计师的行为应符合本职业的良好声誉，不得有任何损害职业形象的行为。这一义务要求注册会计师履行对社会公众、客户和同行的责任。第五类为技术准则，它要求注册会计师应当遵照相关的技术准则提供专业服务。其中，应当遵守的技术准则有中国注册会计师执业准则、企业会计准则和与执业相关的其他法律、法规和规章。 4．根据《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》规定，注册会计师应当保持职业怀疑态度，运用职业判断，评价审计证据的什么 答：（1）审计证据的充分性。审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持注册会计师的审计意见。注册会计师判断证据是否充分，应当考虑六方面因素：审计风险、具体审计项目的重要程度、注册会计师及其业务助理人员的经验、审计过程中是否发现错误或舞弊、审计证据质量、总体规模与特征。（2）审计证据的适当性，审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量，即审计证据在支持各类交易、账户余额、列报的相关认定，或发现其中存在错报方面具有相关性和可靠性。相关性和可靠性是审计证据适当性的核心内容，只有既相关又可靠的审计证据才是高质量的。 5．在中国注册会计师执业准则体系中属于鉴证业务准则的是哪些 答：（1）鉴证业务基本准则。（2）审计准则是用以规范注册会计师执行历史财务信息的审计业务。（3）审阅准则是用以规范注册会计师执行历史财务信息的审阅业务。（4）其他鉴证业务准则是用以规范注册会计师执行历史财务信息审计或审阅以外的其他鉴证业务，根据鉴证业务的性质和业务约定的要求，提供有限保证或合理保证。 6．审计业务约定书的必备条款包括哪些内容

审计学第一次作业答案

第一章审计概述作业答案 一、单项选择题 1. 【答案】D 【解析】预期使用者是指预期使用审计报告和财务报表的组织或人员，由于审计意见有利于提高财务报表的可信性，有可能对管理层有用，因此，在这种情况下，管理层也会成为预期使用者之一，但不是唯一的预期使用者,所以选项D不恰当。 2. 【答案】C 【解析】管理层、治理层认可并理解其承担的责任是审计工作的前提，选项A错误；独立审计的理念要求注册会计师不对财务报表的相关内部控制设计和执行承担责任，并要求注册会计师合理预期能够获取审计所需要的信息，选项B错误；如果注册会计师在审计过程中提供了编制财务报表相关的协助，并且没有违反独立性，那么管理层仍然对编制财务报表承担责任，选项D错误。 3. 【答案】A 【解析】实施存货监盘最能够证明的是存货的存在认定，同时也能为权利和义务认定以及完整性认定提供一定的审计证据，但要证明这两个认定，还需要实施其他审计程序。 4. 【答案】B 【解析】检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，关注其购货发票的日期，确认其入账时间是否合理，是为了查找是否在年前有未入账的应付账款，所以是为了证明应付账款的完整性认定。 5. 【答案】C 【解析】选项A，记录正确，在途物资应该反映在存货项目中；选项B，违反的是存货的完整性认定；选项D，违反的是存货的计价和分摊认定。 6. 【答案】B 【解析】基于收入舞弊假设的假定，在审计过程中，注册会计师可以直接假定营业收入的发生认定存在重大错报风险。 7. 【答案】D 【解析】与所审计期间各类交易和事项、期末账户余额以及列报和披露均相关的一个认定是完整性。 8. 【答案】A 【解析】生产用固定资产在日常修理过程中应该照提折旧，因为没有计提会造成固定资产的计价和分摊认定存在重大错报，而日常维修期间生产用固定资产的折旧计入管理费用，所以会影响到管理费用的完整性认定。 9. 【答案】A

审计学原理期末考试题1 )

审计学原理期末考试题1 专业：会计学（专）/审计学原理人气指数： 中央广播电视大学2008—2009学年度第一学期“开放专科”期末考试审计学原理试题 一、单项选择题(每题1分，共15分) 1．会计报表审计的判断标准是()。 A.审计准则 B.会计准则 C.企业内部会计制度 D.执业规范指南 2．在下列各项中，不属于注册会计师审计的是()。 A．受托审计B．有偿审计C．强制审计D．预告审计 3．我国的国家审计机关设立在()。 A.全国人民代表大会B．国务院C.财政部D．司法部 4．强制审计一般用在()所进行的审计。 A.国家审计机关B．上级主管部门C.民间审计组织D．内部审计机构5．在我国，注册会计师只有加入()才能承办业务。 A．会计师事务所B．审计局C．审计署D．律师事务所 6．审计准则是为增强()的可信性而产生的。 A.会计账簿B．会计报表C.审计报告D．审计工作底稿 7．审计人员获取的下列证据中()的证明力最弱。 A．应收账款函证回函B．银行对账单C．销货发票D．材料出库单8．签订审计业务约定书是在审计的()进行。 A．复审阶段B．终结阶段C．实施阶段D．准备阶段

9．()是被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险。 A．固有风险B．控制风险C.检查风险D．经营风险 10．()是内部控制的描述方法。 A．核对法B．调查表法C．顺查法D．抽查法 11．符合性测试的目的是获取对准备予以信赖的()是否有效执行的证据，从而确定会计报表审计的范围和程序。 A.会计制度 B.管理制度 C.核算制度D．内部控制 12．固定资产总分类账与固定资产卡片账的记录()分工。A.必须B.无须C.可酌情D.无须认真13．我国《注册会计师法》规定，会计师事务所的组织形式不包括()。 A.独资公司 B.合伙公司C．有限责任公司 14．变量抽样用于()的实质性测试。 A．本期发生额B．科目余额C.账户余额D．存货盘点数额666 15审计报告日是指( )。A审计报告完成日B审计报告公布日C.审计工作完成日D．会计报表公布日 二、多项选择题(每题2分，共10分) 1．内部审计与民间审计的差异主要表现在()。 A.审计依据 B.独立性C．审计收费D．审计作用 2．按审计范围不同，可将审计分为()。 A．全部审计B.综合审计C.专项审计D．局部审计 3．审计依据的特点为()。 A.可比性 B.层次性 C.相关性 D.时效性 E.地域性

《审计学(Ⅰ)》第1次作业

审计学(Ⅰ)》第1次作业 一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。） V 1. 建立和健全内部控制制度，是（）的责任。 A. 上级主管部门 B. 被审单位会计师 C. 被审单位管理当局 D. 审计人员 满分：2 分 2. 对本单位及其下属单位的财务计划或与财务收支有关的经济活动及其经济效益进 行审计监督的是（）。 A. 政府审计 B. 社会审计 C. 内部审计 D. 外部审计 满分：2 分 3. 国家审计、内部审计和民间审计是审计按其（）的分类。 A. 内容 B. 目的 C. 客体 D. 主体 满分：2 分 4. 审计是由（）专职机构和人员对被审计单位的财政、财务收支及有关经济活动的 实性、合法性、效益性进行的审查监督活动。 A. 独立的 B. 特殊的 C. 国家的

D. 民间的 满分：2 分 5. 当注册会计师发表（）意见时，审计报告的说明段可以省略。 A. 无保留意见 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 拒绝表示意见 满分：2 分 6. 审计人员通过监盘、观察等方法，可以获取（）。 A. 实物证据 B. 书面证据 C. 口头证据 D. 环境证据 满分：2 分 7. ( )是民间审计组织与被审单位就审计项目所签定的正式文件。 A. 审计通知书 B. 审计报告 C. 审计建议书 D. 审计业务约定书 满分：2 分 8. 会计、出纳分工是内部会计控制方法中职责分工的具体体现，它属于（）不相容 职责分工。 A. 保管某项资产与记录该项资产 B. 保管某项资产与执行该项业务 C. 执行某项业务与审核该项业务 D. 授权控制某项业务与执行该项业务 满分：2 分

审计学原理平时作业(3)

审计学原理平时作业(3) 第三次(第6-7章) 一、单项选择题 1、( )是内部控制的描述方法。 A．鉴定法B．流程图法C．逆查法D．抽查法 2、( )业务属于不相容职务。 A．经理和董事长B．采购员和购销科长C．保管员和车间主任D．记录日记账和记录总账3、( )易于判断选择。 A．文字描述法B．流程图法C．绘图法D．调查表法 4、功能测试的目的是证明( )的有效性。 A．控制B．程序C．控制程序D．强化控制 5、不相容业务分工即禁止( )经济业务。 A．一机构承办B．一组人承办C．一人包办D．包办 6、内部控制源于( )。 A．会计B．审计C．统计D．控制 7、总分类账与日记账的记录( )分工。 A．必须B．无须C．可酌情D．无须认真 .8、按( )发放内部控制制度调查表。 A．部门B．单位C．班组D．人 9、法人重组可促使( )发生转化。 A．控制B．风险C．人员D．行为 10、( )是保证企业财产安全完整的一种内部控制措施。 A．经济效益控制B．财务程序控制

C．财产管理控制D．内部会计控制 二、多项选择题 1．审计证据按形式分类，可分为( )。 A.直接证据B．实物证据 C．书面证据D．口头证据E、环境证据 2.收集审计证据的基本要求是( )。 A．充分性B．成本效益性 C．独立性D．重要性E、相关性 3.审计工作底稿按类别划分，可分为( )。 A．表格B．流程图 C．综合类工作底稿D．业务类工作底稿E、备查类工作底稿 4.( )为内部控制的要素。 A．控制环境B．风险评估 C．控制活动D．信息交流E、监督 5.内部会计控制包括( ) A．会计凭证控制B．会计账簿控制C．会计报表控制D．会计分析控制6. 流程图法的优点有( )。 A．直观B．省事省力C．深入D．灵活 7. 流程图法的局限性是( )。 A．专业素质要求高B．复杂C．灵活D．直观 8．( )为禁止无关人员接触的主要物品。 A．现金B．支票C．报表D．办公用品9.内部控制符合性测试的方法包括( )。

自考审计学名词解释、简答及论述题(终极版)

自考审计学名词解释、简答及论述题(终极版) 审计:是为了查明有关经济活动和经济现象的认定与既定标准之间的一致程度，而客观收集和评估证据。并将结果传达给利害关系人的系统过程。 管理层的认定:是指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报做出明确或隐含的表达，反映了管理层在处理各种经济活动及经济事项时，遵循会计准则及相关会计法规的范围、程度及结果。 标准审计报告:是指包括标准措辞的引言段、范围段和意见段的无保留意见的审计报告，不附加任何说明段、强调事项段或修正性用语。 公布目的审计报告:一般是用于对企业投资者、债权人等非特定利益关系者公布的附送财务报表审计报告。 非公布目的的审计的报告:一般是用于经营管理、合并或业务转让、融通资金等特定目的而实施审计的审计报告。 简式审计报告:又称为短式审计报告。它是注册会计师对应公布的财务报表进行审计后所编制的简明扼要的审计报告。 像是审计报告:又称长式审计报告。它是指对审计对象所有重要经济业务和情况都要做详细说明和分析的审计报告。 审计证据:是指注师为了得出审计结论、形成审计意见而适用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。 审计工作底稿:是指注师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据、以及得出的审计结论做出的记录。 永久性档案:是指那些记录内容相对稳定，具有长期使用价值，并对以后审计工作具有重要影响和直接作用的审计档案。

当期档案:是指那些记录内容在各年之间经常变化，主要供当期审计使用和下期审计参考的审计档案。 重要性:如果一项错报单独或联通其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的。 审计模式:某一时期审计目标、对象、范围和方法等要素的组合 风险基础审计:是一种有别于账项基础审计和制度基础审计的审计模式。它以量化的风险水平为重点，在确定的风险水平基础上，决定实质性测试的程度和范围。审计风险:注册会计师对含有重要错误的财务报表表示不恰当审计意见的风险抽样风险:是指注册会计师根据样本得出的结论，与对总体全部项目实施与样本同样的审计程序得出的结论存在差异的可能性 抽样单元:构成总体的个体项目 随机数表:也称乱数表，是由随机生成的从0到9十个数字所组成的数表，每个数字在表中出现的次数是大致相同的，它们出现在表上的顺序是随机的系统选样:也称等距选样，是指按照相同的间隔从审计对象总体中等距离地选取样本的一种选样方法。采用系统选样法，首先要计算选样间距，确定选样起点，然后再根据间距顺序地选取样本。 随意选样:也称任意选样，是指注册会计师不带任何偏见地选取样本，即注册会计师不考虑样本项目的性质、大小、外观、位置或其他特征而选取总体项目 PPS 抽样:也称概率比例规模抽样，是一种运用属性抽样原理对货币金额而不是对发生率得出结论的统计抽样方法，也被称为金额加权抽样j货币单位抽样，累计货币金额抽样，以及综合属性变量抽样等 重大错报风险:重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。在设计审计程序以确定财务报表整体是否存在重大错报时，注册会计师应当从财务报表层次和各类交易、账户余额、列报(包括披露，下同)认定层次考虑重大错报风

2013年9月份考试审计学第一次作业

2013年9月份考试审计学第一次作业 一、单项选择题（本大题共50分，共 20 小题，每小题 2.5 分） 1. 注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据，其中不正确的是（）。 A. 询问被审计单位的人员 B. 观察特定控制的运用 C. 检查文件和报告 D. 分析程序 2. 审计准则中的“审计范围”是指（）。 A. 审计业务约定书所约定的财务报表 B. 与所审计的财务报表有关的资料 C. 与所审计的财务报表有关的经济活动 D. 为实现审计目标应实施的审计程序 3. 监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）。 A. 会计主管人员和内部审计人员 B. 出纳员和会计主管人员 C. 现金出纳员和财务经理 D. 出纳员和财务总监 4. 我国历史上第一部注册会计师法规是（）。 A. 《注册会计师法》 B. 《会计师暂行章程》 C. 《注册会计师条例》 D. 《会计师条例》 5. 根据审计风险的概念，在以下情形中属于审计风险规定情形的是（）。 A. 财务报表实际上存在重大错报，审计人员发表了无保留意见 B. 由于没有完全遵循审计准则，形成了错误的结论，提出了错误的意见 C. 审计人员遵循了审计准则，发表的意见符合被审计单位的实际情况 D. 完全确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见 6. 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果 A. 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果 B. 仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据 C. 注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础 D. 无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据 7. 如果被审计单位内部控制健全有效，注册会计师依赖了内部控制，将重大错报风险评价为低水平，从而实施了相对较为简略的实质性程序，但由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大舞弊行为没有查出，于是注册会计师通常被认为负有（）的责任。 A. 普通过失 B. 重大过失 C. 推定欺诈 D. 欺诈 8. 非常规交易和判断事项常常导致特别风险。下列不属于非常规交易所具有的特征是（）。 A. 管理层更少地介入会计处理 B. 数据收集和处理涉及很多的人工成分 C. 复杂的计算或会计处理方法 D. 非常规交易的性质可能使被审计单位难以对由此产生的特别风险实施有效控制 9. 中国注册会计师执业准则体系包括鉴证业务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则。下列关于鉴证业务准则的叙述，错误的是（）。 A. 审计准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审计业务。在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论 B. 审阅准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审阅业务。在提供审阅职务的注册计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以消极方式提出结论 C. 审阅准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审阅业务。在提供审阅职务的注册计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供有限

审计学原理作业

作业3 1、某会计师事务所正考虑是否继续接受常年审计客户甲公司的委托以及审计收费等问题。请简要回答： ①在重新签订业务约定书前，会计师事务所应当主要从哪些方面考虑是否接受委托？ ②在重新商定审计收费时，会计师事务所应当主要考虑哪些因素以反映提供审计服务的价值？ ⑴会计师事务所的独立性、向Ｘ公司继续提供审计服务的能力以及Ｘ公司管理层是否正直、诚实等情况； ⑵审计服务所需的知识和技能、所需专业人员的水平和经验、每一专业人员提供服务所需的时间、提供审计服务所需承担的责任。 2、注册会计师对甲公司2012年度会计报表进行审计，其未经审计的有关报表项目金额如下表所示： 要求：（1）如以资产总额、净资产、营业收入和净利润作为判断基础，请确定甲公司2012年度会计报表层次的重要性水平。 （2）简要说明重要性水平与审计风险的关系。 （3）简要说明重要性水平与审计证据的关系。

作业4 1、什么是风险导向审计？注册会计师在风险评估程序中应当从哪些方面了解被审计单位及其环境？ 2、审计人员在对乙公司2012年度财务报表审计中，注意到该公司对应收账款采用备抵法核算坏账。坏账准备按期末应收账款余额的5‰计提。2012年12月31日未经审计的资产负债表反映的应收账款项目为借方余额 10 000万元。应收账款项目的明细组成如下： 要求：针对上述情况，审计人员是否需要提出审计处理建议？若需要提出审计调整建议，请列示审计调整分录（不考虑调整分录对税费、期末结转损益及利润分配的影响）。

作业5 注册会计师A和B于2013年3月10日完成了对X股份有限公司2012年度财务报表的审计工作，2012年度财务报表于2013年3月12日获管理层签署并经董事会批准，同日报送证券交易所。注册会计师确定的重要性水平是50万元。 在审计过程中，A和B注册会计师注意到以下事项： ⑴存货计价方法由先进先出法改为移动加权平均法，经注册会计师审计认可了其合理性，并已在财务报表附注中说明变更的原因及其产生的影响。 ⑵公司2012年12月31日应收账款总额为890万元，其中有150万元的应收账款，因公司未能提供债务人准确的地址，而无法实施函证程序，同时由于公司缺乏相应的原始凭证，注册会计师也无法实施替代审计程序。 ⑶ 2012年12月20日，X公司销售给丙公司硬件351 000元（含17%增值税），成本为230 000元，双方约定在2013年1月10日结算货款。由于这批配件存在质量问题，丙公司于2013年1月5日退回了这批硬件。X公司将销售业务登记在2012年12月，退货业务登记在2013年1月。 ⑷公司2012年3月涉及的侵权赔偿诉讼败诉，赔偿500万元，公司于实际支付时记入2013年2月的账上，注册会计师建议公司调整2012年度财务报表遭到拒绝。公司2012年度利润总额为100万元。 ⑸由于市场竞争激烈，X公司的部分产品出现滞销，这些库存商品的账面成本为2 000万元，2012年12月31日的可变现净值为1 900万元，公司尚未进行相应的会计处理。 要求： ①假定不考虑审计重要性水平因素，分别针对审计发现的上述⑶⑷⑸三个事项，分析存在的问题，A和B注册会计师应提出何种处理建议？若需提出调整建议，应列示审计调整分录。 ②分别上述五个事项，注册会计师应出具何种意见类型的审计报告？并简要说明理由。