财务管理121

4.某公司在2000年发行了一笔期限为2020年到期，票面年利率5％的债券，每年年末支付利息一次。请问，在2008年12月31日，该债券的价值应该是多少？

解：设该债券的账面价值为X，市场利率为i

则，2008年12月31日该债券的价值为：X（P/X ,i ,11）+5%X(S/A ,i ,9) 5.某公司2000年1月1日平价发行新债券,每张债券面值为1 000元，票面利率为8%，5年期，每年12月31日付息。问：假定2003年1月1日的市场利率上升到10%, 此时债券的市场价格是850元，是否应该购买？你是如何决策的？

解：该债券的价值为：

1000×8%(S/A,10%,3)+1000(S/P,10%2)=1091.3>850

6.长江公司打算发行票面利率为8%、面值为1000元的5年期债券。该债券每年支付一次利息，并在到期日偿还本金。假设你要求的收益率为10%，那么：

（1）你认为该债券的内在价值是多少？

（2）如果长江公司改为发行面值25元、每年发放固定红利2

元的优先股，你会不会购买该优先股呢？

解：（1）该债券的内在价值为：1000（P/F,10%,5）+1000×8％（P/A,10%,5） =620.9+80×3.79079＝924.1

（2）V＝2/10%=20<股票发行价格，因而不会购买该优先股票。

7.某公司债券当前市价为1 045元，15年后到期，面值为1 000元，每年年末付息一次，票面利率为7％。该债券的到期收益率为多少？解：1045 = (1000 X 7%) X PIVFA ( 15,i ) + 1000 X PIVF ( 15, i ) 用试错插值法求i:

当i =7%时, Vb = 999.953

当i = 6%时, Vb = 1097.154

所以, i = 6% + (1097.154 - 1045) / (1097.154 - 999.953) X 1% =

6.54%

当债券的市价为1045元时, 到期收益率为 6.54%

8.某公司债券目前的市价为1 100元，还有10年到期，票面年利率为8％，面值是1 000元，请问该债券的到期年收益率是多少？解：1100＝1000×8％（P/A,i,10）+1000(P/F,i,10)

i=7%时，P＝1070.2364

i=6%时，P＝1147.19

使用插值法，求得i＝6.6％

9.某公司债券每年付息70元，面值1 000元，10年后到期，假设你要求的收益率为8.5%。则：

（1）该债券的价值是多少？

（2）当你要求的收益率上升为11%，债券价值如何变动？下降为6%时如何变动？并说明其中的规律。

解：（1）债券的价值=70×（P/A,8.5%,10）+1000(P/F,8.5%,10)=902.27

（2）当要求的收益率上升为11%

债券的价值=70×（P/A,11%,10）+1000(P/F,11%,10)=764.23

下降为6%时：

债券的价值=70×（P/A,6%,10）+1000(P/F,6%,10)=1129.2 对于期限既定的债券，由收益率下降导致的债券价格上升的幅度大于同等幅度的收益率上升导致的债券价格下降的幅度。即对于同等幅度的收益率变动，收益率下降给投资者带来的利润大于收益率上升给投资者带来的损失。

10.某公司的普通股去年支付了每股1.32元的红利，预计能以每年7％的增长率持续增长，如果你要求11％的收益率，那么你预期该公司的股票价格应为多少？

解：V＝132×（1+7％）/(11%-7%)=38.61

11.某公司的股票去年支付红利为每股1.32元，红利预计将以8％的增长率持续增长。则：

（1）如果该公司股票目前的市场价格为每股23.5元，那么该公司股票的预期

收益率是多少？

（2）如果你要求的收益率为10％，那么对你而言，该股票的价值是多少？

（3）你会投资该公司股票吗？

解：（1）用现金红利增长模型:

Vs = D1 / ( k - g )

D1 = 1.32 ( 1+8% ) = 1.4256

因此, 该公司股票的预期收益率k = D1/P + g = 1.4256 / 23.50 + 8% = 14.07%

（2）. Vs = 1.4256 / ( 10.5% - 8% ) = 57.024

（3）. 因为市场价格< 估值, 所以, 应该购买该股票.

12. 现有两项投资，第一项是以1200元的价格在市场上买入一种债券，债券面值为1000元，年利率14％，12年后到期。对于这种风险等级的债券，你要求12％的年收益率。第二项是普通股，面值25元，最近已经支付的红利为每股3元，这家公司的每股收益预计10年内将从4元增至8元，每股红利也将以同样的增长率永续增长。该股票当前的市价为每股25元，你要求的收益率为20％。

（1）计算每种证券在你所要求的收益率下的价格。

（2）你会接受哪种投资？为什么？

（3）如果你要求的收益率变化为：普通股18％，债券14％，

那么对于（2）题

的回答会如何变化？

（4）假设你对普通股要求的收益率为20％，但预期的永续

增长率变为12％，那

么（1）、（2）题的答案又将如何变化？

解：(1)第一项投资V＝1000（P/S,12%,12）+1000×14％（P/A,12%12）=1123.89

第二项投资：增长率i ,4(S/P,I,10)=8,当i=7%时，S=7.8686;i=8%时，S＝8.63568

用插值法求得i=7.03%

股票价值为：3（1+7.03％）/(20%-7.30%)=24.76

(2).从以上计算可知，债券与股票的价值都小于其购买价格，因而不会接受以上两种投资。

（3）债券价值＝1000（P/S,14%,12）+1000×14％（P/A,14%12）=1000 股票价值＝3（1+7.03％）/(18%-7.03%)=29.27

股票价值>25,所以会选择股票投资。

（4）V＝3（1＋12％）/(20%-12%)=42>25,会选择股票投资。

5.三个互斥项目预期的税后现金流如下表所示，它们有相同的风险

（1）计算每个项目的净现值。

（2）根据计算结果，应该选择哪一个项目？

解：(1)A方案：NPV=1400,000/（1＋10％）3＋1100,000/（1＋10％）2＋200,000/(1+10%)－2000,000＝142750元

B方案：800,000/（1＋10％）3＋900,000/（1＋10％）2＋1000,000/(1+10%)－2000，000＝253944.3元

C方案：900,000/（1＋10％）3＋900,000/（1＋10％）2＋900,000/(1+10%)－2000,000＝14962.9238165元

（2）从以上方案的比较得知，方案B的净现金流最大，所以选择方案B。

6.三个互斥项目预期的税后现金流如下表所示，它们有相同的风险

（2）根据计算结果，应该选择哪一个项目？

解：（1）项目A:NPV=900,000/（1＋10％）3＋400,000/（1＋10％）2＋200,000/(1+10%)－1000,000＝188579.9元

项目B：NPV=200,000/（1＋10％）3＋600,000/（1＋10％）2＋700,000/(1+10%)－1000,000＝282494.3元

项目C：NPV=500，000（P/A,10%,3）-1000,000=243452元

（2）根据计算结果，应该选择项目B。

7.某两个项目预期的现金流如下表，他们有相同的风险特征，资本

一个项目？如果是互斥的，该如何选择?

（2）计算每个项目的贴现回收期。如果项目是独立的，该

选择哪一个项目？如果是互斥的，该如何选择?

（3）计算每个项目的内部收益率。如果项目是独立的，该

选择哪一个项目？如果是互斥的，该如何选择?

（4）计算每个项目的获利指数。如果项目是独立的，该选

择哪一个项目？如果是互斥的，该如何选择?

（5）根据对前四个问题的回答，如果项目是独立的，哪个

方法可做出最佳的投资决策？如果是互斥的呢？

解：（1）NPV（A）= 200000XPVIF（1，10%）+1200000XPVIF（2，10%）+1700000XPVIF（3，10%）-2000000= 200000X0.909 + 1200000X0.826 + 1700000X0.751 - 2000000

= 449700 (元)

NPV（B）= 1400000XPVIF（1，10%）+100000XPVIF（2，10%）+400000XPVIF（3，10%）2000000= 1400000X0.909 + 100000X0.826 + 400000X0.751 - 2000000

= -344400 (元)

（1）如果该公司采用获利能力指数法，其要求收益率是9%，该公司接受哪个项目？

（2）如果采用净现值法公司会选择哪个项目？

（3）解释为什么（1）和（2）会出现不同的结果。

解：（1）

PI A =N t t 1

NCF I =?

==1.1 PI B =N t t 1

NCF I =?

==1.5 所以该公司接受B 项目

（2）NPV （A ）

==32903

NPV （A ）

==65806

所以应该选择B 项目

（3）本题尚未产生不同的结果，但现实中因为盈利指数法和NPV 法在评估不同的初始投资额、不同的现金流量、不同的项目期限时会产生不同的结论，但一般以NPV 法为准。

3.某企业向工商银行借款100万元，借款利率为6%，借款期限为一年，借款的手续费率为借款金额的0.5%，该企业所得税率为25%。计算该企业借款的资本成本。

答：K g =I*（1-T ）/G*（1-F ）

=100*6%*（1-25%）/100*（1-0.5%）

=4.52%

4.某企业发行面值为100元、发行价为110元、票面利率为10%、偿还期为5年的长期债券。该债券的筹资费率为2%，企业所得税税率为25%。不考虑货币时间价值，请计算该债券的资本成本。 答：K b =R b *（1-T ）/（1-F b ）

=10%*（1-25%）/（1-2%）

=7.56%

5.某企业发行面值为100元、发行价为90元、年股利率为8%的优先股股票，发行该优先股股票的筹资费率为1%。要求计算该优先股股票的资本成本。

答：K p =D p /G p （1-F p ）

=100*8%/90（1-1%）

=8.98%

6.某企业发行普通股股票，每股面值1元，发行价格为10元，筹资费率为2%，预计第一年年末股利为2元，以后股利年增长率维持在3%。要求计算该普通股股票的资本成本。

答：K 0 =D 1/P 0*（1-f ）+g

=2/10*(1-2%)+3%

=23.41%

财务管理教案完整版

第一章财务管理导 第一节财务管理的概念 财务管理学也称理财学或财务学。 财务管理是组织企业财务活动、处理企业财务关系的一项管 理工作。 一、财务活动 财务活动是指企业筹资、投资、营运、分资（即收益分配）引起的资金运动（流入与流出）。具体包括： （一）企业筹资引起的财务活动 （二）企业投资引起的财务活动 （三）企业经营引起的财务活动 （四）企业分资（利润分配）引起的财务活动 二、财务关系 财务关系是指企业在组织财务活动过程中与相关利益主体发 生的经济关系。具体包括： （一）企业与所有者（即投资者或股东）之间的财务关系：体现所有权的性质，反映所有权与经营权的关系。 （二）企业与债权人之间的财务关系：体现债务与债权关系的性质。（三）企业与受资者之间的财务关系：体现所有权的性质的投资与受资的关系。 （四）企业与债务人之间的财务关系：体现债务与债权关系的 性质

（五）企业内部的财务关系：包括企业与职工间的薪酬结算关系以及内部各单位间的资金结算关系。 （六）企业与政府之间的财务关系： 第二节财务管理目标 财务管理目标即理财目标，是企业组织财务活动、处理财务关系的根本目的。 一、几种代表性理财目标 （一）利润最大化 优势：1.利润=全部收入一全部费用，一定程度上反映企业的经济效益；2■利润是企业补充资本、扩大经营规模的源泉，对股东和企业自身均有利；3.逐利有利于社会进步和发展。 缺陷：1.利润是绝对数，只反映产出，未反映投入，不能在不同规模企业之间以及同一企业不同时期之间比较经济效益的高低；投入产出比=产出/投入2.未考虑资金时间价值；3.未考虑风险；4.易诱发短期行为。 例1: 例2：单位：万元

财务管理与项目管理的关系

财务管理与项目管理的关系 什么是财务管理，从两方面进行理解，一是从管理对象看，二是从管理过程看。从管理对象看，财务管理是组织资金运动、处理资金运动过程中所体现的经济关系的一项经济管理工作，是一种实体管理和职能管理；从管理过程看，是对财务活动进行计划、组织和控制的管理，即会计管理，具有更大的综和性。财务管理主要内容包括有：一是有关筹措和使用固定资金、流动资金、专项资金的管理。二是以各种开支和资金耗费为主要内容的成本管理。三是组织各项资金收入和盈利分配的销售收入以及企业纯收入管理，分析财务各种收入和财务支出情况，平衡财务收支的综合性管理。财务管理的主要任务有以下几点：一是组织资金供应，提高资金利用效果；二是降低产品成本，增加企业盈利；三是正确分配企业收入，完成上缴任务；四是实行财务监督，维护财经纪律，确保企业资产不流失。 财务管理是通过一系列相互联结的工作环节来完成的，其基本环节是：建立财务管理制度，进行财务预测，制定财务预算，实行财务控制，组织财务分析，开展财务检查。 什么是项目管理，简单的说，就是从项目工程开工至交竣工过程中对该项目施工中的工期、质量、安全、文明施工、工程成本等及其有关联的人、财、物的管理。项目管理是以工程项目为对象，以构成项目生产要素的人、财、物等为条件，以项目承包合同为宗旨，按照工程项目的内在规律，建立与此相适应的一整套施工组织制度和管理

制度，并对其工期、质量、成本、安全及文明施工等实施全过程控制和管理，并按规定承担和享受与此相对立的责任和利益，这就叫项目管理。 项目管理的任务主要有：一是精心施工，生产出优质产品。二是注重工期，提前或按照交工。三是减少耗费，降低工程成本。四是注重安全，进行文明施工。项目管理的内容是根据其任务来决定，包括以下内容：技术措施、质量保障、人力使用、资金收支、物资管理、设备及周转材料租赁、施工方案、成本控制等。 财务管理以资金及其运动为管理对象，项目管理以项目工程为管理对象，两者具有不同点和相同点。从管理内容看，财务管理仅仅以资金及其运动过程进行资金流量过程的管理，项目管理则集人、财、物诸多内容为一体的综合性管理。从管理时间看，资金运动循环往还，周而复始，连续性持久性地进行管理；项目管理始于工程开工，管理开始，待项目竣工交付使用，管理宣告结束，持续时间短。第三个不同点是管理方法不一样，财务管理始终围绕资金运动，运用会计核房方法进行管理，而项目管理则围绕着项目工程，运用施工技术、质量监控、物资采购、人力安排、成本控制等方法进行管理。两者相同点是：财务管理要求加速资金周围和项目管理要求工期提前，两者都是为了减少资金占有。财务管理要求合理使用资金，降低耗费，与项目管理要求提高工程质量、加强成本控制，目的都是为了降低成本，取得好的经济效益。 了解两者各自管理特点后，再谈两者之间相互关系和相互影响。

财务管理大学生简历

精选财务管理大学生简历范文 投是财务管理求职者在求职路上迈出的第一步，那你知道财务管理求职者的简历该怎么写吗?以下为大家分享的是精选财务管理大学生简历范文，希望对大家有所帮助。 【1】精选财务管理大学生简历范文 个人简历 姓名：xx 性别：女 婚姻状况：未婚 年龄： 23 民族：汉族 户籍：广东-韶关 现所在地：广东-广州 希望地区：广东-韶关、广东-佛山、广东-珠海、广东-广州、广东-深圳 希望岗位：财务/审(统)计类-会计助理 财务/审(统)计类-审计专员/助理-税务专员/助理-财务顾问 教育经历 2009-09 ～ 2013-07 广东金融学院会计系财务管理本科 2006-09 ～ 2009-07 韶关市第三中学政治高中 技能专长 专业职称：全国计算机一级 计算机水平：全国计算机等级考试一级 计算机详细技能：

技能专长：熟练Word 、Excel 、PowerPoint及打印等办公软件、金蝶软件等 语言能力 普通话：流利粤语：流利 英语水平： CET-4、TOEFL 求职意向 发展方向：会计助理—会计—CEO 发展方向：通过一两年的磨炼掌握业务流程熟悉精通操作在此基础上发展管理能力提高筹划水平 其他要求：适当的自由和发展的空间尊重自我价值的实现 自我评价：本人是广东金融学院大四学生，专业财务会计。英语四级、取得会计的`相关证件、全国计算机一级。本人工作认真负责，细心有耐心，接受能力强，好学上进，会计科目成绩良好。 兴趣爱好：看书听音乐逛街聊天 相关证书 会计从业资格证 2011-10-13 助理会计师证 20XX-10-11 大学英语四级 20XX-11-02 全国计算机一级MS office证书 20XX-09-01 【2】精选财务管理大学生简历范文 基本信息 姓名： 性别：女 出生年月： 1991年2月 工作经验：应届毕业生

管理信息系统单选

单选 1. 信息系统、、属于（综合、边缘） 2. 理查德、、超级竞争、、指出(持续优势）是不存在的 3. MIS、、（管理控制）属于、、训练等 4. 制定战略、、依靠来自（外部）的信息 5. 信息是管理上、、、重要的（资源） 6. 信息可以、、角度、、重要、、分为（战略、战术、作业） 7. 管理工作、、决策的正确、、取决于信息的（质量） 8. 战略信息、、目标是实现企业（战略目标） 9. （新经济）是指在经济全球化、、的经济 10. 如果说、、在信息时代，（信息资源）则是、、生命线 11. 信息含量、、消除（不确定）程度来决定的 12. 把信息技术、、战略目标、、系统是（战略信息系统） 13. 用于支持、、系统是（经理信息系统） 14. 信息和数据的关系是（数据是信息的表示形式） 15. 不同管理层次、、的层次是（业务处理层） 16. 以下决策、、最高的是（工资计算） 17. 在信息系统、、最下层是（业务处理） 18. 新闻记者、、抢新闻、、指信息的（时效性） 19. 高层信息系统的（较小、精度低、使用频率低） 20. 战略管理层、、属于（半结构化和非结构化）类型、、 21. 信息流是物质流的（表现和描述） 22. 以下信息系统、、信息处理量较大的系统是（业务处理） 23. 信息系统是一个（人机系统） 24. 按事先规定、、信息系统是(信息报告） 25. 在信息收集、、体现了信息（不完全性） 26. 信息具有等级性、、信息是（库存管理） 27. 利用大型数据、、花费用是（信息价值） 28. 在信息系统发展、、阶段（信息报告） 29. 低层的信息系统解决（结构化）问题 30. 在库存控制、、管理层次是（管理控制） 31. 下列决策、、非结构化程度最高的问题是（选择销售） 32. 对于经济管理、、那么其（时效性越强） 33. "有了信息、、"、、信息的（转换性）、、描述 34. 信息报告系统特点是（按事先规定的要求） 35. 大部分来自企业外部、、信息是（战略信息） 36. "知识就是力量"、、信息的（转换性）、、描述 37. 知识、信息、数据、、演进关系是（数据→信息→知识） 38. 信息化的核心是（信息基础） 39. （信息资源）指信息、、查询信息 40. 信息产业是信息经济发展的（重要基础） 41. 系统是为了达到、、一个（有机的整体）

财务管理习题及答案

A 、能够避免企业的短期行为 B 、考虑了资金时间价值因素 第一章 财务管理绪论 、单项选择题 4、 股东和经营者发生冲突的重要原因是 ( )。 A 、 信息的来源渠道不同 B 、所掌握的信息量不同 C 素质不同 D 、具体行为目标不一致 5、 一般讲，金融资产的属性具有如下相互联系、相互制约的关系： ( ) A 、流动性强的，收益较差 B 、流动性强的，收益较好 C 收益大的，风险小 D 、流动性弱的，风险小 6、 一般讲，流动性高的金融资产具有的特点是 ( ) A 、收益率高 B 、市场风险小 C 、违约风险大 D 、变现力风险大 7、 公司与政府间的财务关系体现为 ( )。 A 、债权债务关系 B 、强制与无偿的分配关系 C 资金结算关系 D 、风险收益对等关系 8、 在资本市场上向投资者出售金融资产， 如借款、 发行股票和债券等， 从而取得资金的活动是 ( ) A 、筹资活动 B 、投资活动 C 收益分配活动 D 、扩大再生产活动 9、 财务关系是企业在组织财务活动过程中与有关各方所发生的 ( )。 A 、经济往来关系 B 、经济协作关系 C 经济责任关系 D 、经济利益关系 10、作为财务管理的目标，每股收益最大化与利润最大化目标相比，其优点在于 1、现代财务管理的最优目标是 ( A 、 总产值最大化 C 每股盈余最大化 2、 实现股东财富最大化目标的途径是 A 、增加利润 C 提高投资报酬率和减少风险 3、 反映财务目标实现程度的是 ( A 、 股价的高低 C 产品市场占有率 )。 B 、利润最大化 D 、股东财富最大化 ( )。 B 、降低成本 D 、提高股票价格 )。 B 、利润额 D 、总资产收益率 ( )。

财务项目管理方案

工程项目财务管理工作是对工程项目整个经营生产过程所进行的一种综合性管理，具体工作包括:财务计划管理、资金管理、成本管理、风险管理、结算管理和财务分析。其中:资金管理和成本管理是工程项目财务管理的核心。 1.工程项目资金管理的几个方面 1.1编制资金使用计划 工程项目责任状或工程项目内部全额承包合同一经签字生效，即具有约束力。项目经理应该立即组织人员编制工程项目资金总体需求量计划，内容包括材料(含工具)采购所需资金，机械台班费用、工资、奖金以及间接费用开支所需的资金等。同时，于月初编制当月的资金需求量计划，报公司财务部门及相关领导核实批准后，实行计划控制开支。为了实行资金使用的责任制，项目经理部应该建立资金使用台账。 1.2强化工程备料款和进度款足额收取 对于实行工程项目全额承包，承包者平时的奖金发放有两个控制指标:一是当月中间结算利润不亏，二是资金到位率达90%以上。这样既保证了工程项目的资金需要，又为公司的总体资金运转做出了努力。 1.3实行资金有偿占有 财务部门根据收取的工程项目备料款和进度款，按比例核定划拨给项目部，这一部分即为项目部的资金收人数。项目经理部责任成本范围内的支出(含库存材料)为其资金的支出数，其差额按同期银行超定额贷款利率计算利息，顺差为利息收人，逆差为利息支出，利息收支调整其责任成本。 为了强化工程进度款的收取比例，凡资金到位率达不到要求的，其计息利率应该比同期银行超定额贷款利率适当上浮。因经营战略方面的原因，尽管有的工程项目没有备料款收入，也应该根据工程项目开工的实行需要，调剂、核定一定

的资金供项目经理部使用。 2．对材料物质的管理 施工生产过程中所耗用的材料物资品种、规格繁多，用量大，收发频繁，用途各异，各种材料物资的供应渠道和在施工生产中所起的作用也不尽相同。为了做好材料物资核算工作，加强材料物资管理，正确反映各种材料在工程施工成本中的比重，施工项目一般可以按照材料物资在施工生产过程中的用途对其作如下分类： （1）主要材料 它是指用于工程施工并构成工程实体的各种材料，包括黑色金属材料（如钢材等）、有色金属材料（如铜材、铝材等）、木材（如原条、原木方材、板材等）、硅酸盐材料（如水泥、砖、瓦、石灰、砂、石等）、小五金材料（如合叶、圆钉、螺丝钉、镀锌铅丝等）、陶瓷材料（如瓷砖、瓷洗手盆等）、电器材料（如电灯、电线、电缆等）、化工材料（如油漆材料）等。 （2）结构件 它是指经过吊装、拼砌和安装就能构成房屋、建筑物实体的各种金属的、钢筋混凝土的、混凝土的或木质的结构物、构件、砌块等。比如钢窗、木门、铝合金门窗、塑钢门窗、钢木屋架、钢筋混凝土预制件（如预制板、预制梁）等。 （3）机械配件 它是指施工机械、生产设备、运输设备等各种机械设备替换、维修用的各种零件和配件，以及为机械设备准备的备品、备件。如曲轴、活塞、轴承、齿轮、阀门等。 （4）其他材料 它是指不构成工程实体，但有助于工程实体的形成或便于施工生产进行的各种材料。如燃料、油料、饲料、擦拭材料、氧气、速凝剂、催化剂、润滑油、冷冻剂、爆炸材料、防腐材料、绳索等。 （5）周转材料

财务关系

财务关系 财务关系(financial relations) 目录 1 什么是财务关系 2 财务关系的内容 3 财务关系的本质[1] 4 财务关系的基本特征[1] 5 财务关系的发展规律[1] 6 对财务关系的管理策略[2] 7 财务关系的四个层次 8 财务关系管理[3] 9 财务关系与财务管理环境[4] 10 参考文献 [编辑] 什么是财务关系 企业财务关系是指企业在组织财务活动过程中与有关各方面发生的经济利益关系。 [编辑] 财务关系的内容 企业的财务活动表面上看是钱和物的增减变动，其实，钱与物的增减变动离不开人与人之间的经济利益关系，这就是刚才讲的财务关系。财务关系体现着财务活动的本质特征，并影响着财务活动的规模、速度。这种财务关系包括以下几个方面： 1.企业与国家之间的财务关系 国家作为社会管理者,担负着维护社会正常秩序、保卫国家安全、组织和管理社会活动等任务,为企业生产经营活动提供公平竞争的经营环境和公共设施等条件，为此所发挥的“社会费用”，须从受益企业的生产费用中扣除，从而形成具有强制性的纳税义务。 因此,国家以收缴各种税费的形式,与企业之间产生财务关系，企业应照章纳税。是一种强制性分配关系 2.企业与出资者之间的财务关系

是指投资者向企业投入资金，企业向其支付投资报酬所形成的经济关系。 企业的所有者要按照投资合同、协议、章程的约定履行出资义务以便及时形成企业的资本，同时，拥有参与或监督企业经营、参与企业剩余权益分配，并承担一定的风险；管理企业利用资本进行营运，对出资者有承担资本保值、增值的责任，实现利润后，应该按照出资比例或合同、章程的规定，向其所有者支付报酬。一般而言，所有者的出资不同，他们各自对企业承担的责任也不同，相应对企业享有的权利和利益也不相同。 因此，企业与所有者之间的关系是风险与共和以资本保值、增值为核心的剩余权益分配关系，体现着一种经营权与所有权关系。 3.企业与债权人之间的财务关系 是指企业向债权人借人资金，并按借款合同的规定按时支付利息和归还本金所形成的经济关系。 企业除利用资本进行经营活动外，还要借入一定数量的资金，以便降低企业资金成本，扩大企业经营规模。企业利用债权人的资金，要按约定的利息率，及时向债权人支付利息；债务到期时，要合理调度资金，按时向债权人归还本金。 因此，企业与债权人之间的关系是建立在契约之上的债务----债权关系。 4.企业与受资者之间的财务关系 是企业以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资形成的经济利益关系. 是体现所有权性质的投资与受资的关系。 5.企业与债务人之间的财务关系 是指企业将其资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系。企业将资金借出后，有权要求其债务人按约定的条件支付利息和归还本金。

工程建设项目财务管理制度.doc

工程建设项目财务管理制度1 xxxxx集团有限公司工程建设项目 财务与合同管理目标考核制度 项目名称： 目标管理责任人： 为规范项目管理行为，提升项目财务与合同管理水平，根据集团项目管理相关规定对项目实行财务（合同）目标考核制度。 一、财务管理 1、公司工程项目的核算方式一般有项目自行核算方式及公司核算方式，本项目采用，工程未竣工和未与甲方办理结算前，项目部必须将工程款全部绝对用于工程，不得挪作它用，否则按国家法律视为挪用公款处理，追究当事人的经济及法律责任。 任何项目不得以任何借口要求建设方将工程款汇入合同外账号，否则甲方将追究乙方的经济与法律责任。 2、公司财务部掌握工程款与农民工工资保证金的使用情况，根据工程进度及施工合同有关条款规定，拨付工程款，并依照专款专用的制度，确保建设单位资金用于该工程。公司财务人员对工地财务核算员进行监督，并负责指导。 2.1、公司委派作为本项目项场财务核算员，乙方所有对外签定的材料与劳务合同，及对外支付的款项均须经财务核算员报甲方备案，建立材料设备采购、租赁台账，并按月报送工程形象

进度，按季报送财务会计报表。 2.2、建设方工程款支付至公司账号后，公司留存工程款的5%后，再由公司财务直接支付大额材料款与全部劳务工资。 2.3、项目部应对所有进场劳务人员进行登记并办理，以本人身份证办理个人建设银行储蓄卡，每月由各劳务班组将签发放明细表造册，由项目部提交至公司财务部，公司在经核实后直接划拨至农民工个人账户上。 3、项目部应遵循项目所在地及综合总公司所在地税收政策缴纳各类税金及税务部门代收的费用。并严格按《税法》的税收制度进行 项目核算，杜绝一切偷税、漏税及抗税行为。 4、项目正式进场开工之日起一个月内，项目责任人必须安排项目部的结算人员，根据中标项目的施工图纸，合同条款、投标报价书及相关的资料等，结合实际的市场情况，编制真实、准确、可靠、可行的项目成本分析报告。成本分析报告必须有准确的人工费、材料费及机械使用费的相关分析统计报表，同时考虑项目所需承担的所有成本因素，能真实反映施工当期的市场行情。在上述规定时间内编制好后，及时交公司合约审核备案，如未能及时提供则给项目责任人伍万元的罚款。 二、合同管理 公司合约部负责项目合同管理和目标考核，项目合同管理是对项目部组织、实施工程项目建设过程中签订的各类合同进行分类管理，通过合同管理与考核，杜绝违法分包、转包、挂靠等违

财务管理大学生实训总结

财务管理大学生实训总 结 Company Document number：WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998

《财务管理综合实训》实习报告 一、实习的意义 随着社会经济的快速发展，企业之间的市场竞争加剧，自然企业对财务管理人才的综合素质有了更高的要求;为了加强课程实践性教学，提高学生实际操作能力，为此学校开展了此次实训课程。 课程模拟实训是我们学生实际操作能力培养与素质提高的主要途径，为我们以后走向社会、走向工作岗位奠定基础;同时也检验了我们课程知识联系实际业务的能力。这次实训，是在经过《成本与管理会计》、《财务务管理》等专业课程知识的学习之后，为了增强我们对财务管理课程的理解，更好地掌握企业财务活动的基本方法和基本技能，同时运用学到的理论知识进行分析和研究以解决实际工作中可能遇到的问题，锻炼我们的动手能力和培养社会工作能力，为以后能够更快地适应企业财务岗位工作夯实基础。此次实训对我们财务管理专业的学生是非常有意义的 二、实训项目、过程 实训的项目包含了资金时间价值与风险分析、财务报表分析、筹资决策、全面预算、证券价值评估、项目投资决策、营运资本管理、企业收益分配管理、财务成本控制。仅仅九个项目的业务题就涵盖了我们《财务管理》和与《成本管理会计》的大部分关于财务管理的内容。 1.资金时间价值与风险分析 本项目主要要求我们掌握时间价值与风险，掌握复利现值、复利终值、普通年金、先付年金的现值与总值的计算。案例1.计算先付年金与延续期年金哪一个更划算、更节约资金，在日常生活与工作中相当实用。准确计算资金的时间价值需要我们掌握相关理论、以及相关计算公式的运用。 案例4.关于产品报酬与风险的业务，我们应该掌握报酬率、标准离差、标准离差率、以及风险报酬率的相关知识，只有掌握了这些知识才能更好的计算出项目投资的回报率的高

项目财务管理和项目管理

财务管理与项目管理 项目管理（Protect Management简称PM）是2O世纪5O年代在美国兴起的一门管理科学，其知识体系主要包括范围管理、成本管理>成本管理、时间管理、质量管理、人力资源管理、沟通管理、采购管理、风险管理和集成管理等九个方面。它在欧美各国的商务教育中占有非常重要的一席，也是跨国企业高级管理人员后续教育的重要培训内容之一。中国加入WTO后，新的经济环境对企业的竞争能力提出越来越高的要求，企业的发展必须是跳跃式、突进式的，这就需要通过项目管理的方式来实现。本文从财务角度介绍项目管理。 一、项目前期准备评估阶段 1．项目规划阶段。应研究企业的发展规划和长远战略是否与当前项目有冲突，是否有资金来源支持项目的开展，在项目的运作过程中是否有足够的现金流量作为保证。在此阶段财务人员主要考虑财务计划和资金是否有能力支持该项目，支持力度有多大，以及外部融资环境及融资成本，尽量避免项目太多，过度争夺企业的有限资源，造成一事无成的局面。 2．项目概念发展阶段。在经济全球化的影响下，企业对项目进行的可行性研究分析，应从全球经济发展趋势的研究，再到企业整个业务体系在全球市场发展状况的研究，最后是自身业务发展需求的研究。在此阶段财务上主要对业务发展状况和市场需求提供准确的预测数据和部门意见，特别是区域业务发展数据，必要时通过相应咨询公司完成可行性研究。 3．项目备选方案分析阶段。在这个阶段主要进行项目方案讨论和选择，工程项目管理部门、财务部门、施工管理部门、区域内销售部门及物料采购部门等相关职能部门都要参加

讨论，经过对投资区域、投资规模、建设周期、运营成本等进行分析研究，列出实施>项目实施过程中可能存在的问题和困难，估算各方案的总体成本预算，通过分析比较后确定投资方案和项目。财务部门主要估算各方案的成本预算，并进行比较分析。方案预算不仅包括项目的经济技术指标和投资规模，如生产规模、生产能效、人员配备、投资总额等，还包括运营费用测算，如生产成本、运营费用、销售费用、市场竞争分析等。另外还要进行外部环境分析，如项目劳动力成本、运输条件与成本、环境因素等。企业对项目方案的各种数据指标有不同的要求和相关的规范，财务部门要按项目管理部门提出的规范表格式样提供数据。另外，项目咨询公司一般都有相应行业的数据库和数据规范，在方案分析和比较上有较强的能力，聘请项目咨询公司参与项目全过程管理体制是国际上通行的做法。 4．项目程序设计、范围设计及战略性采购阶段。根据项目方案进行程序设计、范围设计，并按方案设计对相应的设备商和承包商进行询价和咨询，在询价和咨询的基础上对方案进行优化设计，最终研究项目投资总额和项目控制标准>标准。财务部门在这个阶段的工作中主要是配合项目管理部门和采购部门进行设备询价和方案优化，一般指标要求估算金额不得超过实际项目金额的30％，这在项目后期评价该阶段工作时是一个重要的考核指标。 在项目评估准备阶段，财务部门要根据企业的长远战略和当前的资金状况，解决发展与资源相匹配的问题，以未来的资源决定是否支持项目方案的实施准备，如企业无相应的现金储备和现金流量，则应考虑项目融资能力和外部融资环境。 二、项目实施阶段

简析财务会计和财务管理的关系

简析财务会计和财务管理的关系 本文从网络收集而来，上传到平台为了帮到更多的人，如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载本文档（有偿下载），另外祝您生活愉快，工作顺利，万事如意！ 财务会计与财务管理作为企业财务经济管理的两个主要项目主导着企业资金运转的各项管理环节，但是这两项管理内容具有较大的近似性，而且两者的发展历程有着较深的渊源，在实践过程中容易造成概念上的混淆，其管理内容的相互渗透性与交叉性为会计工作的开展造成一定的麻烦，也为财务管理工作带来一些困难。笔者结合自己财会财务管理工作经验，详细探究两者之间的区别与联系，希望可以帮助财会工作人员解除疑惑，为财会管理工作提供参考。 一、财务会计与财务管理在工作本质上的区别与联系 财务管理是企业管理体系的重要组成部分，主要对有关于企业资金的筹集、使用、收益分配的工作进行科学管理十预，对各种财务关系进行协调处理，对各种财务活动进行引导组织，保证企业资金的科学规范使用。财务管理往往对企业的经济效益发挥重大作用，筹资决策、投资决策、资产管理决策以及收益分配决策等均影响着企业经济效益。企业财务管理的工

作目的是通过科学的资产调配、资产管理措施实现企业经济效益最大化。而财务会计主要是针对货币实体进行的资金核算、管理与监督活动，其中资金核算是其主要的工作内容，核算工作就是对企业筹资、投资运营生产、资金调度以及资金效益等主要过程的资金运行过程与结果进行确认、计量、登记、汇报以及监督复核等。其中监督工作主要是在资金核算的基础上利用核算结果与信息对企业财务活动进行控制审查。 1.两者的相同之处 从财务会计与财务管理的本质上看，它们同属于管理活动，管理对象均为企业运行过程中的资金运动状况，包括职业资金的筹集、资金的投产利用、资金项目管理以及企业效益的分配等。 2.两者的区别 财务会计与财务管理在实施其管理职能时在侧重点上所有不同。财务管理往往要通过预测、决策、预算、控制以及分析考核等五个主要的管理环节来实现对企业财务的过去、现在与将来的科学管理。财务管理是一项具有较强系统性以及时间连贯性的管理工作，在管理过程中需要全面关照资金运行的各个环节，并且还要在总结既往管理工作经验的基础上，对未来财务运行状况做出相对准确的判断。另外财务管理还

工程项目部财务管理制度

施工项目财务管理制度 施工项目财务管理制度是以项目部为独立核算单位的财务管理制度，是施工项目管理中现金管理，成本核算和成本控制的重要手段之一，是链接建筑材料计划、采购和报销的重要环节。是结算项目总承包单位与劳务承包、项目分包、专业承包之间经济往来的方法和手段。结合公司经营特点分列以下几点： 1、项目开工前期，按公司领导及项目部订立的各项目财务目标。确认成本率，费用率，利润率。 由公司领导层会议决定，财务备案。做为项目运行过程中财务工作标准。 2、按项目不同确立项目进度计划，采购计划，送财务部备案。 根据项目部的项目进度计划表采购部编制采购资金计划。每月未提供下月以下报表： 项目进度计划（项目经理提供财务备案）， 项目资金计划：采购资金计划（采购部经项目经理确认提供） 进度款资金计划（项目部提供） 项目内部运行资金计划（项目部提供） 备注：项目资金计划以上三点可以分开列表，也可以合并列表。 以上内容需提供月报表每月25日送达公司，和周报表每周日前送达。 3、实施项目进度和材料采购的财务要求。 按项目施工的三大项来进行详细说明。项目施工分为材料，人工，费用。各个项目采用备用金制度，用于项目日常开支，备用金金额为5000元。 材料采购

1、材料采购根据采购计划单按大宗材料与零星材料采购，凡是购进的各种材料及其物品必须持购物发票（尽最大可能取得正式发票）。 2、大宗材料（指砂石、砌块、钢材、水泥等分批量进场的建筑材料）按各厂家分别要求开票，月结或一段时间结款。材料进场，保管员必须填制材料采购入库单，项目经理及相关人员签字后报销。报销大宗材料应附采购入库单及领款人收据，及时报财务部门进行财务处理。 3、零星材料（指大宗材料以外的材料采购）由采购员提供取的发票或收据，由领用人签字，项目经理签字。注明用途和内容。 4、项目具备设立仓管的前提下，仓管员应做仓管流水账，所有入仓材料应填制材料采购入库单，出仓材料填制材料领用出库单。逐日逐笔记录，以上单据应有相关人员签字后生效。所有单据定期报财务审核备查。做好材料月总结。（含大宗材料月统计报表，库存材料清单） 二、项目人工支出 1、根据项目需求各工种选择分包施工班组和零工作业。签定的班组分包合同，复印件留项目备用，原件交由财务存档。 2、项目分包工程款按项目部和工程部测算与审核的形象进度表来审批，按审批的进度款资金计划拨款。每月十五号进行财务相关手续。 3、项目人工支出财务审批应提供分包合同复印件，项目形象进度表。按资金计划表审批内附上工资表和领款收据到财务部办理。 4、零工作业的情况下项目部应提供由零工签字确认的用工核算单，经现场人员确认，项目经理批准后一段时间汇总交由财务支付。 三、费用 项目费用一般分为交通费，车辆费，电话费，差旅费，福利费，办公费，招待费。现按以上分类分项说明。

大学财务管理制度

大学财务管理制度 第一章总则 第一条为进一步规范学校财务行为，推进财务工作科学化、规范化、精细化管理，提高资金的使用效益，促进学校事业健康持续发展，根据国家财政部最新制定的《高等学校财务制度》、《高等学校会计制度》和国家有关法规，结合我校具体实际，特制定本办法。 第二条学校财务管理的原则：贯彻执行国家有关法律、法则和财务规章制度，依法理财；坚持勤俭办学、绩效管理的方针；正确处理事业发展需要和资金供求之间的关系、社会效益和经济效益的关系。 第三条学校财务管理的主要任务：依法多渠道筹集教育事业资金；合理编制财务预算，严格按计划执行与控制预算实施，保证事业计划和工作任务的完成；学校从财政部门和主管部门取得的有指定项目和用途的专项资金，应专款专用、单独立账、单独核算；学校应加强支出管理，不得虚列虚报，应当进行支出绩效评价，提高资金使用的有效性，优化资源配置，努力节约支出；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度及内部控制制度，明确经济责任，理顺工作流程，控制关键节点，规范校内经济秩序；如实反映学校财务状况，对学校经济活动的合法性、合理性进行监督；推进学校财务管理科学化、规范化、精细化。 第二章财务管理体制

第四条学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。由学校统一财经方针政策，统一财务收支计划，统一财务规章制度，统一资源调配，统一财会业务领导。 第五条学校财务工作实行校长领导下的分管校领导分工负责制和总会计师负责制，重大问题实行集体决策。主管校领导和总会计师统一负责、统一协调学校的日常财务工作，协助校长管理学校财务工作，承担相应的领导和管理责任。 第六条学校计划财务处是学校唯一的一级财会机构，是学校财务管理的职能部门。计划财务处在学校和上级财务主管部门的领导下，对全校的财务活动实行统一归口管理，要切实加强计划财务处对全校财务工作的管理职能。 第七条校内实行事业单位企业化管理和独立核算、自负盈亏的单位，经学校批准可设立二级财会机构；二级财会机构在遵守学校财务规章制度的前提下，根据实际情况制定本单位的财务管理细则，同时体现“财力集中、财权下放”的原则。 第八条学校二级财会机构的管理： （一）经批准设立二级财会机构的单位必须有合格的财会人员，并已经建立各种必要的财务规章制度，会计基础工作规范； （二）学校二级财会单位必须如实按期向计划财务处提供会计报表和有关资料； （三）学校二级财会单位需设立单独账号，须经计划财务处同意并报经主管校领导批准方可设立；

1请阐述项目管理与日常运营 管理的异同

概论 1．请阐述项目管理与日常运营管理的异同，并分析为什么会有差异？答案要点： 项目管理与日常运营管理的差异： （1）管理的对象不同。项目管理的对象是一次性、独特性的项目，管理的是有关项目的评估、决策、实施和控制过程；日常运营管理的对象是企业生产和运营的决策、实施和控制。 （2）管理的方法不同。项目管理的方法中有许多针对具体任务的管理技术和方法，日常运营更多的是部门协调、指挥命令等针对日常运行的管理方法和工具。 （3）管理的周期不同。项目管理的周期是一个项目的生命周期，而日常运营管理的周期相对长远。 二者的共性：都具有科学性和艺术性的特征，都需要考虑经济效益和效率。 二者存在差异的原因：项目与日常运营在工作性质、工作内容、工作环境、工作方式和组织结构等方面存在差异。 2．你认为在21世纪，随着知识经济和网络化社会的发展，项目管理将如何发展？ 答案要点：（可以根据自己的认识进行发挥，答案仅供参考）随着知识经济和网络化社会的发展，项目管理技术及方法将会变得越来越重要，我们的社会、企业和组织也将会变得更加以项目为导向，项目管理将突破现有的范围，向更广阔的范围发展和应用。 21世纪项目项目管理的研究重点可能会是人的管理和社会、 企业和组织的项目导向变革。

项目过程与项目管理过程 1．案例分析 长征电气公司是一家以洗衣机产品生产为主的国有企业，多年来一直生产普通洗衣机产品，由于产品品种未能及时更新，企业经济效益急遽下滑。为了改变现状，企业领导决定进行新产品开发，经过市场的调查和分析，发现市场对“全自动滚筒洗衣机”需求旺盛，市场前景广阔，为此该企业领导决定在2002年年初开始投入资金开发“全自动滚筒洗衣机”产品，以改变企业目前的经营现状。经过初步分析，全自动滚筒洗衣机的研制与生产准备需要投资共计1000万元，其中研制时间为半年，需要研制费用600万元整；生产准备与生产线改造工作也需要半年时间，对原有洗衣机生产线进行改造需要投入400万元；新型全自动滚筒洗衣机计划第二年年初投产并投入市场，预计投产当年企业的生产销售成本为900万元，企业可以实现销售收入1000万元；此后，企业每年的生产成本为1500万元，可以实现年销售收入2000万元。 项目管理有其自身的生命周期，根据项目管理生命周期的四个阶段，分别描述每个阶段可能用到的项目管理方法或技术。 答案： 全自动滚筒洗衣机研制项目的生命周期及主要方法和技术如下图：

目标与管理

第五章目标与管理 教学目的与要求 教学重点 教学难点 教学方法 教学时间安排 第一节目标的含义 1.目标根据组织的使命而提出的在一定时期内组织所要达到的预期成果。 2.目标是使命的具体化。100

3.目标的特征 ⑴明确具体； ⑵可以度量； ⑶可以实现； ⑷目标之间相互关联； ⑸时间限定。这种概括被称为目标的特征。100 4.对目标的进一步认识 ⑴目标可以分为突破性目标和控制性目标。前者是使生产或经营达到前所未有的水平，后者则是指使生产或经营维持在现有水平； ⑵目标是分层次、分等级的。组织目标可以简化为三个层次：环境层（社会加于组织的目标），组织层（作为一个系统的整体目标），个人层（组织成员的目标）； ⑶目标的网络化。组织目标是相互联系、促进的； ⑷目标的多样性。工商企业通常在8个方面设立目标，即市场地位、创新和技术进步、生产率、物质和财力资源、利润率、管理人员的绩效和发展、员工的工作质量和劳动态度、社会责任； ⑸目标的时间性。目标包括短期目标和长期目标； ⑹目标的可考核性。目标包括定量目标和定性目标。100-104 1.目标的作用 ⑴目标的作用首先在于为管理工作指明方向； ⑵激励作用，体现在两个方面，即①个人只有明确了目标才能调动潜力，创造最佳成绩，②个人只有达到了目标，才会产生成就感和满意感； ⑶凝聚作用，组织目标充分体现组织成员的共同利益，并与组织成员的个人目标最大程度地保持和谐一致时，就能极大激发组织成员的工作热情、献身精神和创造力； ⑷目标是考核管理人员和员工绩效的客观标准。105-106

第二节目标管理 1.目标管理 一种让组织的管理人员和员工亲自参加目标的制定，在工作中实行自我控制并努力完成工作目标的管理制度或方法。107 目标管理在20世纪50年代后期出现于美国，是在泰罗的科学管理和行为科学理论基础上形成的一套管理制度。1954年德鲁克在《管理的实践》中首次提出“目标管理和自我控制”主张。我国从1978年在推行全面质量管理的同时在一些大企业中实行这一制度。107 2.目标管理的特点 ⑴目标管理是参与管理的一种形式。目标管理强调上级与下级一起共同确定目标； ⑵强调自我控制。目标管理旨在通过参与目标设定调动员工的责任心，完成目标主要靠执行者的自主管理； ⑶促使权力下放。目标管理力求在有效控制的同时促使权力下放，使组织气氛更有生机； ⑷注重成果第一的方针。摒弃根据对员工的印象等评价员工的方法，按照员工实际贡献的大小如实评价。108

谈谈你对财务管理的认识

谈谈你对财务管理的认识 财务管理是企业管理的重要组成部分，渗透到企业的各个领域、各个环节之中。财务管理直接关系到企业的生存与发展，从某种意义上说，财务管理是企业可持续发展的一个关键。然而，有些企业的财务管理则不尽人 意。 这些企业的财务管理存在两个误区：一是把财务管理简单化，仿佛财务管理只是财务部门的事，忽视其整体管理职能；二是财务部门完全听命于"老板"，忽视财务管理自身的规律性与相对的独立性。 现就企业财务管理中的投资管理、资金管理、财务监督管理、利润分配管理等问题作出讨论。 一、现代企业制度与财务管理 财务管理是社会生产力发展的结果，大约在15-16世纪，地中海沿岸一带的城市商业得到了迅速发展，初期的股份制公司的出现要求财务管理作为企业的一种组织形式诞生了。 但这个时期的财务管理还仅仅只是企业管理中的一个附属部分，还没有自己的独立职能，也缺乏财务管理理论和实践经验，因此，这只能是财务管理的荫芽时期。到了19世纪50年代以后,随着西方产业革命进入完成时期，随着股份制公司的不断扩大与逐渐完善，为了适应怎样筹集资本、发行股票，怎样分配利润的需要，才产生了专业化的财务管理。 我国企业管理和理财的发展应该说是走过弯路、付出了相当的代价的。在计划经济时代，我国的企业管理与财务管理不是以追求企业效益为目标，收益分配是按劳分配口号下的平均主义。 改革开放以后，特别是1993年，党中央十四届三中全会明确提出了国有企业的改革方向是"建立现代企业制度和实行科学的企业管理（财务管理）"，财务管理才被重视起来。目前，国有企业正在加快企业改制工作。单一的国有企业正朝着投资主体多元化的股份制混合型经济形式发展，经营者与企业职工持股使国有企业和广大员工真正成为一个命运共同体。国有企业转换经营机制之后，将成为真正的市场竞争主体与法人治理实体。国有企业建立现代企业制度与国有企业改制对财务管理提出了更迫切更高的要求。 二、当好参谋，把好企业投资决策关 决策是企业管理中一项最为重要的工作。决策是有成本的，这一点容易被人忽视。 例如一个正确的决策为企业盈利100万元，如果失去了机遇，没有做出及时的决策， 这个决策成本就是100万元；如果做出了一个错误的决策，不仅没有赚到100万元， 反而亏损了100万元，那么，这个错误的决策成本就是200万元。因此，决策也必须讲成本控制。 投资决策是企业所有决策中最为关键、最为重要的决策，因之我们常说：投资决策失误是企业最大的失误， 一个重要的投资决策失误往往会使一个企业陷入困境，甚至破产。因此，财务管理的一项极为重要的职能就是为企业当好参谋把好投资决策关。 投资是指投放财力于一定的对象，以期望在未来获取收益的经济行为。 投资有很多种类：从投资回收的时间划分，有长期投资和短期投资； 从投资的方向来看，有对内投资和对外投资；以投资对企业前途的影响为依据， 可分为战略性投资与战术性投资，以及初创投资与后续投资；确定性投资与风险投资； 相关性投资与非相关性投资等等。这些分类是从逻辑划分的二分法划分出来的，

关于财务项目管理的建议

关于财务项目管理的建议 通过对财务管理工作模式的摸索，财务部实施的以项目管里为手段的财务管理新模式取得了较好的效果，财务部开展了如下的项目活动，包括：财务战略规划制定项目、全面预算编制项目、开源节流项目、融资项目、在线报销的电子化项目、集团账户管理、资金报告体系的搭建，等等。 应时之需 面对众多需要解决的问题和挑战，以及财务部员工需要提升的各项能力，如何理清思路、使财务部门的管理工作不再千头万绪就成为关键。同时，我们也意识到，想让财务部们成为业务部门的合作伙伴，并引领业务的发展，仅采用“解决单个问题”的方式来改进财务管理工作的效率和质量，是无法在短期内取得较好效果的。 因此，当时公司财务部确定了以项目管理方式来解决财务管理工作中的问题，公司财务部总结出了一个财务管理工作公式：清晰的财务角色定位+综合有效的财务运营管理体系+严格的项目管理运作方式。 在接下来的工作中，业务财务一体化、财务工作项目化、资源整合团队化、组织分工单元化、日常管理定量化，以及项目管理制度化、程序化、信息化都是运用项目管理手段来推进的，并取得了卓越的成效。 应用案例

为保证所有财务管理工作开展过程的有序和有效，当时公司财务部根据具体的工作内容进行评估，确定是否以项目管理员工形式来开展还是单独分配给员工来负责。财务部制定了清晰的运作规则，包括：筛选合适的项目，可操作性的评估，制定合理的实施步骤和量化标准，实施过程监督，对项目的实施效果开展数据分析，定期汇报项目进展及项目总结。 规则定清楚后，接着定项目小组成员，也就是项目管理的“司令部”成员。财务部通常会抽调部门3名及以上的经理组成项目组成员，目的是强化团队合作的力量和智慧以及合理分工。 同时，每个项目均会预先编制项目计划，并界定出项目起止的时间段，每个阶段要达成的目标、各阶段的关键任务、交付的成果、可能的财务影响等等。财务管理结果的好坏都是以数字来说话和验证的，例如在财务部门管理的“开源节流”项目中，财务部门为大项目中的子项目都编制了相应的财务分析方案，揭示项目实施前后对财年利润的影响程度以及对预算利润的贡献水平，8个子项目预期为当年多贡献335万元利润。通过财务的事前分析评估，量化了各个项目的财务目标及贡献，方便日后逐月统计财务数据，分析跟踪财务收益。 此外，项目组充分运用项目管理方法，为每个项目编制了项目跟踪实施计划模板，以便各项目负责人将各个项目分解成可实施的具体步骤，包括每个步骤起止时间，每个步骤完成的标志和交付物。在子项目负责人初步填写完成该计划后，项目督导小组逐一就模板内容

[财务管理,体系,大学]大学财务管理与服务体系研究

大学财务管理与服务体系研究 摘要：21世纪初期，国民经济的飞速发展使高等教育的需求量得到显著增加，高等教育开始从以往的“精英教育”转化为如今的“大众教育”。高等教育经历十几年的外延式发展，人才质量以及教学科研能力有了明显提升，同时社会服务功能也得到优化。我国对高校人力、财力等方面的投入在持续增加，使得高校必须加大财务管理体系的建设力度。文章将某大学作为研究对象，重点研究财务管理体系的构建与变革。 关键词：大学；财务管理；服务体系 继“十二五”开展以来，我国在高校财力、人力等方面的投入力度有了明显增加，为了使高校财力投入保持科学合理，我国增强了对高校财务管理以及经费支出的监督力度，同时社会关注度也越来越高。高校财务不仅仅是解决规模、投入这两大问题，更多侧重的是财务管理水平的提升。高校只有做好财务工作，才能使国家经费用得其所并培养出顶尖的科研人才，为学生提供更加优质的服务，为学校发展做出最大努力。 一、某大学财务管理的组织管理与核算体系架构 某大学是我国一所重点大学，其具有较强的综合性和一定的理工背景。“十二五”还未开展之前，该学校的财务处的主要负责人为校长，其次是各分管部门的校领导，学校以遵循国家法律及校规为基准，在各部门的领导下对学校的教学以及科研进行统一管理，确保学校的财务核算工作得以完成。其中包括学校预算的编制和执行，并在执行期间对其加以控制，将学校资源进行合理配置，加大对学校科研资产的管理力度，避免国有资产出现流失现象。同时，建立一套完整的财务章程，使校内经济保持规范有序，如实将学校的财务状况反馈到相关部门，实时监督学校各种经济活动，如教学和科研以及基建等。财会队伍可按照业务类型进行划分，其主要包括核算类、计划类等，同时实行统一直线型的管理模式。 二、某大学财务管理工作现状与问题 （一）组织架构体系的局限性 某大学通过实行直线型的财务管理模式，此模式体系直接关系到学校的财务部门，同时对学校的资源配置也有着重大影响。财务部门影响到学校日后的发展，学校进行学科和科研建设期间，必须将人才培养的实际需求考虑在内，解决学校在建设过程中遇到的难题，紧跟学校事业的发展步伐并推动其发展。当然，采用直线型的管理模式也存在一些不利因素，这尤其体现在民主办学以及权利制衡等体系建设。财务部门如果不将管理体系进行明确划分，各部门责任将无法落实到实处且人员缺乏积极性，这样严重阻碍了学校财务管理工作的进行。 （二）所属单位等未纳入校级财务统一管理 高校的财务工作主要分为管理、核算两方面，其中包括教学和科研以及基建等事项，这些事项主要是为了促进学校事业的发展，此外高校的财务工作还包括后勤服务、经营体系等。早在2011年，某大学的财务管理中没有纳入后勤保障，致使学校的资金被分散且无法达到统一的政策执行尺度，同时学校缺乏透明的财务信息和清晰的成本核算。