《银行会计》复习要点及练习题答案
复习参考：PPT知识点+例题，教材课后题（单选、多选）
目录
第一章总论 (1)
复习要点 (1)
练习题 (2)
第二章银行会计的基本核算方法 (3)
复习要点 (3)
练习题 (3)
第三章存款业务的核算 (6)
复习要点 (6)
练习题 (6)
第四章贷款业务的核算 (13)
复习要点 (13)
练习题 (13)
第五章支付结算业务的核算 (21)
复习要点 (21)
练习题 (22)
第六章联行往来业务的核算 (28)
复习要点 (28)
练习题 (29)
第七章金融机构往来核算 (31)
复习要点 (31)
练习题 (31)
第八章代理与委托业务的核算 (35)
复习要点 (35)
第九章外汇业务的核算 (36)
复习要点 (36)
第一章总论
复习要点
1、银行会计的特点P6-7 业务处理与会计核算的统一性；财务会计部门与业务会计部门的双设性
2、银行会计机构P11银行内部的等级划分：总行——分行——支行——分理处——储蓄所
3、银行会计劳动组织方式P12
4、银行的类别：中国人民银行；政策性银行；商业银行
5、商业银行的职能：信用中介；支付中介；信用创造；金融服务
练习题
一、单选题
1、银行业务处理过程和会计核算过程是（D ）
A．前后联系B．互不联系C．分步进行D．同步进行
2、会计人员在行使职权过程中，对违反国家政策、财经纪律和会计制度事项，同本行行长（主任）意见不一致时，会计人员（ D ）
A．按自己意见执行B．按行长意见执行
C．先向上级行报告，然后再根据上级行意见执行
D．可以按行长意见执行，但必须向上级行提出书面报告，请求处理
3、为了保证会计制度的统一性和严肃性，下级行对上级行制定的各项制度、办法，如有不同意见，应（A ）
A．及时反映，仍按原规定执行 B．由上级行修订后，再执行
C．有权自行修改和废除D．有权自行修改和废除，但必须及时向上级行报告4、规范会计人员的工作内容和工作质量的是（C）
A．会计制度B．会计办法C．会计人员的职责D．会计人员的权限
5、有关商业银行会计制度的叙述中，不正确的有（B ）
A．商业银行会计制度对于保证会计工作有组织、有秩序地进行具有重要意义
B．商业银行会计制度是由银行业务活动所决定的
C．各商业银行可根据需要制订本系统的会计制度，报经人民银行总行批准后，在本系统内部使用。
D．商业银行会计制度设计要明确会计工作的任务
6、商业银行应当按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算，不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。此表述体现了（A ）。
A.实质重于形式
B.谨慎性
C.客观性
D.一致性
二、多选题
1、商业银行的功能有（ABCE ）
A．信用中介B．支付中介
C．信用创造D．财务管理E．金融服务
2、银行会计的特点有：（ABCDE ）
A．财务会计部门与业务会计部门的双设性B．监督和服务的双重性
C．业务活动与会计核算的统一性D．反映情况具有综合性和全面性E．会计数据资料提供的准确性和及时性
3、银行的会计人员包括：（ABC信贷员不是会计人员，出纳不是会计）
A．记账员 B．复核员C．稽核员D．信贷员E．出纳主管人员
4、不直接对外办理业务的会计机构有：（BCD ）
A．会计股B．会计科C．会计处D．会计司E．综合小组
5、关于银行会计对象正确的叙述有：（ABCE ）
A．银行会计的对象是指会计所要反映和监督的内容
B．银行会计的对象是由银行业务活动所决定的-
C．银行会计的对象是反映和监督银行的业务活动和财务状况
D．银行会计的对象就是银行的客户
E．银行会计的对象是银行的资金和资金增减变化过程及结果
6、银行会计劳动组织方式有（ABC ）。
A.柜员制
B.接柜员与操作员相结合
C.专柜制
D.柜员与会计相结合
三、判断题
1、银行会计与国民经济其他部门的行业会计相比较，完全一致。（X ）
2、银行会计在采用一般会计核算方法的基础上，又形成了自己一套特殊的方法。（V ）
3、银行会计是一种经济管理活动，处于银行业务活动的第一线，是银行经营管理的重要工具。（V ）
4、银行会计机构的设置，应与业务工作需要、人员情况相适应。（×机构设置应与工作需要相适应，但人员情况应符合机构设置的要求，而不是根据人员情况设定机构，因果顺序说反了。）
5、商业银行的会计人员应当保守本行的商业秘密，除法律规定和本行领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露各项会计信息。（V ）
6、谨慎性是指企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应低估资产或者收益、高估负债或者费用。（X ）
【参考答案】
一、单选题1、D 2、D 3、A 4、C 5、B 6、A
二、多选题1、ABCE 2、ABCDE 3、ABC信贷员不是会计人员，出纳不是会计
4、BCD详见书上11页
5、ABCE
6、ABC
三、判断题1、×2、√3、√4、×机构设置应与工作需要相适应，但人员情况应符合机构设置的要求，而不是根据人员情况设定机构，因果顺序说反了。5、√6、×
第二章银行会计的基本核算方法
复习要点
1、会计科目方面：表内科目和表外科目P17；资产负债共同类科目P18
2、记账方法方面：表外科目的记账方法——单式记账法P23
3、会计凭证的分类：单式记账凭证；基本与特定凭证的内容；一般与重要凭证
4、会计凭证的填制：复式记账下的单式凭证P29
5、明细账的分类及适用范围（甲、乙、丙、丁种账的特征）
6、明细核算与综合核算的内容及账务处理程序（处理程序中的特殊表格）
练习题
一、单选题
1、记录经济业务明确经济责任的书面证明是（B ）
A．会计科目B．会计凭证C．会计账簿D．会计报表
2、对会计对象的具体内容进行分类汇总的类别名称是（ C ）
A．会计凭证B．基本凭证C．会计科目D．会计账簿
3、对每一笔经济业务只在一个会计科目中进行登记的是（D ）
A．借贷记账法B．收付记账法C．复式记账法D．单式记账法
4、根据某项业务的特殊需要而制定的专用凭证是（A ）
A．特定凭证B．基本凭证C．单式凭证D．复式凭证
5、（C ）采用复式记账凭证形式。
A.表外科目收付凭证
B.特种转账凭证
C.现金收付凭证
D.转账凭证
6、明细核算的主要形式是（A ）
A．分户账B．日计表C．科目日结单D．总账
7、综合核算的核算基础是（B ）
A．账户B．科目C．科目日结单D．日记账
8、不属于重要空白凭证的是：（A国库券是有价证券）
A．国库券B．支票C．银行本票D．汇票
9、银行会计核算的起点是：（B ）
A．科目日结单 B．会计凭证 C．分户账D．现金收入（或付出）日记簿
10、借：活期存款
贷：短期贷款
这组会计分录反映的是：（D ）
A．资产项目一增一减，增减金额相等B．负债项目一增一减，增减金额相等
C．资产与负债项目同时增加，增加金额相等
D．资产与负债项目同时减少，减少金额相等
11、设置借方、贷方、月和积数四栏金额，适用于在账页上加计计息积数的账户是（B）。
A.甲种账
B.乙种账
C.丙种账
D.丁种账
12、现金库存账簿属于（A ）。
A.日记账簿
B.分类账簿
C.明细分类账簿
D.登记账簿
二、多选题
1、银行会计基本核算方法包括：（CDE ）
A．会计分析B．会计检查C．会计科目D．记账方法E．会计报表2、银行会计科目按与资产负债表的关系，可分为：（DE ）
A．资产类B．负债类C．损益类D．表内科目E．表外科目
3、银行各类业务凭证的传递程序，应遵守的规定有：（DE现金收入应该“先收款，后记账”；现金付出应该“先记账，后付款”）
A．现金收入业务，先记账，后收款B．现金付出业务，先付款，后记账C．转账业务，先记收款入账，后记付款入账
D．转账业务，先记付款入账，后记收款入账E．代收他行票据，收妥抵用
4、银行业的统一会计报表有：（CDE ）
A．决算表 B．年度业务状况报告表C．损益表D．资产负债表E．现金流量表5、明细核算的组成有：（CDE ）
A．会计凭证B．科目日结算C．分户账
D．现金收入（付出）日记账E．余额表
6、会计凭证按其使用范围分为（AD ）。
A．特定凭证B．现金收付凭证C．转账凭证D．基本凭证E．一般凭证7、下列凭证中，属于基本凭证的有：（ABC ）
A．现金收入传票B．转账贷方传票
C．表外科目收入传票D．进账单E．支票
8、综合核算是按科目进行的核算，包括：（ABC ）
A．科目日结单B．总账C．日计表D．余额表E．账务核对
9、银行会计凭证的特点有：（AE其他几项不是“特点”，企业会计的凭证也具备
）
A．一般采用单式凭证B．记录经济业务 C．反映业务情况全面
D．能明确经济责任E．大量以客户提交的特定凭证代替记账凭证
三、判断题
1、我国商业银行的会计科目，由财政部和中国人民银行规定，各商业银行不得进行增减和调整（）。
2、所有者权益是指银行投资者对银行净资产的所有权，不包括留存利润。（）
3、我国银行的单式记账方法，以增加和减少作为记账符号。（）
4、我国人民银行使用的会计科目与商业银行使用的会计科目相同。（）
5、登记簿在银行会计中较多地使用它作为明细账的形式之一。（）
6、商业银行会计科目按经济内容划分，分为资产类、负债类、所有者权益类和损益类。（）
7、现金付出业务，必须“先记账，后付款”，以防止漏收或错收款项。（）
8、银行的财务收入是指银行在经营业务中吸收的各项存款。（）
9、目前，我国各商业银行和人民银行均采用复式记账法和复式凭证。（）
10、银行使用的现金缴款单和现金收入传票均属于基本凭证。（）
11、特种转账借方传票和特种转账贷方传票均属于特定凭证。（）
12、明细核算系统和综合核算系统均按账户进行核算。（）
13、甲种账适宜于逐笔记账、逐笔销账的一次性账务。（）
14、乙种账设有借方、贷方发生额、余额和积数四栏，适用于在账户上计息的账户。（）
15、银行的所有存款账户属于负债类账户。（）
16、各科目日结单的借贷方发生额是根据分户账发生额汇总后填列的。（）
17、日计表编制完毕后，借方、贷方发生额和借方、贷方余额的合计数，应当各自平衡。（）
四、简答题
1、什么是银行的账务组织？明细核算和综合核算包括哪些内容？它们的关系如何？
关系：明细核算和综合核算两个系统的账簿都是根据同一会计凭证平行登记，双线核算。因此，明细核算是综合核算的具体化，对综合核算起补充作用；综合核算是对明细核算的概括，对明细核算起统驭作用。它们相互配合，相互补充，又相互联系，相互制约，构成银行会计完整的账务组织体系。
2、银行会计的明细账账簿有几种？各自的格式特点和适用账户是什么？
【参考答案】
一、单选题1、B 2、C 3、D 4、A 5、C 6、A 7、B 8、A国库券是有价证券
9、B 10、D 11、B 12、A
二、多选题1、CDE 2、DE 3、DE现金收入应该“先收款，后记账”；现金付出应该“先记账，后付款”4、CDE 5、CDE 6、AD 7、ABC 8、ABC 9、AE其他几项不是“特点”，企业会计的凭证也具备
三、判断题1、×2、×3、×记账符号是收入、付出4、×5、×登记簿是备查簿
6、×
7、√
8、×存款是负债
9、×单式凭证10、×现金缴款单属于特定凭证11、×属于基本凭证12、×明细核算按会计科目所属账户进行核算，详细反映各项资金运动的具体情况；综合核算按会计科目进行核算，总括反映各系统、各资金运动的整体情况。13、×丁种帐14、√15、×还有资产负债共同类16、×根据同一科目的传票填制17、√
第三章存款业务的核算
复习要点
1、存款的种类（按来源、期限、计息否分类）
2、存款的结算原则及储蓄政策P40
3、单位存款账户的分类（基本存款户、一般存款户的特征；临时存款户的开立范围）
4、现金存取业务的核算原则P43
5、单位活期存款业务：支票户与存折户的存取款业务
6、单位定期存款业务的核算：
a)单位定期存款开户证实书vs.存单：开户时只发放证实书；存单需换领，单位定期
存单只能以质押贷款为目的开立和使用
b)到期支取：利率采用存入日挂牌公告定期存款利率；遇利率调整不分段计息
c)提前支取（只可一次）：全部or部分：支取部分按照支取日活期利率；剩余部分若>
起存金额（一万元），则按照原存款开户日同档利率开具新的单位定期存款开户证
实书；低于一万元则清户参见ppt
d)1997《人民币单位存款管理办法》规定：存款单位支取定期存款只能以转账方式将
存款转入“基本存款户”，不得用于结算或支取现金。
7、单位通知存款业务的种类、最低存入和支取限额
8、个人定期储蓄存款业务种类：存：整（一次存入本金）&零（分次存入本金）；取：整（一
次取出本息）&零（分次取息；分次取本）；存本取息的核算
9、定活两便储蓄存款的利率选择P52
10、财政性存款的种类
11、利率的选择；存期的计算；积数的计算P57表3-3日数和积数的计算；
练习题
一、单选题
1、银行为吸收单位长期闲置资金而开办的存款业务是（）
A．活期储蓄存款B．定期存款C．活期存款D．定期储蓄存款
2、适用于余额变动不多的单位活期存款户的计息方法是（）
A．月积数计息法B．固定积数计息法C．余额表计息法D．账页计息法
3、关于单位定期存款利息计算的不正确叙述有：（）
A．采取利随本清的办法B．存期按对年，对月、对日计算
C．零头天数按实际天数计算，跨月的一律按30天计算
D．存期内如遇利率调整按原定利率计算利息
4、计息积数查算表每天一张，每月30张，全年有：（）
A．359张B．360张C．363张D．365张
5、单位活期存款的计息时间一般是：（）
A．每月末B．每季末月二十日C．每季末月二十一日D．每季末
6、活期储蓄存款利息计算一般采用：（）
A．固定积数计息法B．利随本清C．积数计息法D．利息查算表
7、存入时不约定存期，可以随时支取，按实际存期确定利息的储蓄存款是：（）A．定活两便储蓄存款B．定期储蓄存款 C．活期储蓄存款 D．个人通知储蓄存款8、存款人因特定用途需要开立的账户是：（）
A．一般存款账户B．临时存款账户C．专用存款账户D．辅助存款账户9、关于定活两便储蓄利息计算的不正确说法有：（）
A．存期不足3个月的，按支取日挂牌公布的活期储蓄利率计付利息
B．存期3个月以上（含3个月）不满半年的，整个存期按支取日定期整存整取3个月利率打六折计息
C．存期1年以上（含1年）不满2年的，按支取日定期整存整取1年期利率打六折计息D．存期2年以上（含2年）不满3年的，按支取日定期整存整取2年期利率打六折计息
10、存款人的工资、将近等现金的提取，只能通过（）办理。
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.临时存款账户
D.专用存款账户
11、凡是符合开户要求，均可按规定在当地的一家银行开立一个基本账户。开立基本账户的单位，必须是（）。
A.非独立核算的单位
B.独立核算的单位
C.集中核算的单位
D.非集中核算的单位
12、存款人在基本存款账户以外的银行借款转存或与基本存款账户存款人在同一地点的附属核算单位开立账户是（）。
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
13、计息余额表的编制依据是（）。
A.当期各计息科目日初余额
B.当日各计息科目日终余额
C.当日各计息账户日初余额
D.当日各计息账户日终余额
14、结计活期存款利息的会计分录为（）。
A.借：利息支出贷：现金
B.借：利息支出贷：活期存款
C.借：应付利息贷：现金
D.借：应付利息贷：活期存款
15、起存点为1000元的是（）定期储蓄存款。
A.整存整取
B.存本取息
C.零存整取
D.整存零取
二、多选题
1、存款按对象可分为：（）
A．单位存款B．储蓄存款C．活期存款D．定期存款E．定活两便2、为满足资金管理上的需要，开立了基本存款账户的企业单位还可以开立：（）A．基础存款户 B．辅助存款户C．一般存款户D．专用存款户E．临时存款户3、定期储蓄存款按存取方式的不同可分为：（）
A．整存整取B．零存整取 C．存本取息 D．整存零取 E．个人通知储蓄存款
4、单位定期存款期限为（）的，应按季度计提利息。
A.3个月
B.半年
C.1年
D.3年
E.5年
5、单位活期存款按支取方式的不同可分为：（）
A．单位存款B．储蓄存款C．支票户D．存折户E．活期存款
6、关于单位定期存款业务的正确叙述有：（）
A．地方财政结余存款可在当地银行办理定期存款
B．不用的预算拨款可在当地银行办理定期存款
C．定期存款的存期有三个月、半年、一年、二年、三年、五年六个档次
D．起存金额为1万元E．到期支取本息，只能转账，不能支取现金
7、单位活期存款利息的计算方法有：（）
A．公式计息法B．月积数计息法C．固定积数计息法
D．余额表计息法E．账页计息法
8、银行办理储蓄业务，必须遵循的原则有：（）
A．存款自愿B．存款有息 C．为储户保密D．取款方便E．保护和鼓励
9、现行的储蓄存款种类有：（）
A．投资理财B．活期储蓄存款C．定期储蓄存款
D．定活两便储蓄存款E．通知储蓄存款
10、存款计息的范围包括（）。
A.单位的流动资金存款
B.城镇居民个人储蓄存款
C.国家预算拨款
D.党费、团费、工会经费存款
E.校办工厂的营业收入形成的存款
三、判断题
1、单位存款按缴存范围不同，可分为财政性存款和企业存款。（）
2、存款人不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。（）
3、商业银行对存款人开立或撤销账户，必须向中国人民银行分支机构申报。（）
4、存款单位不能从定期存款账户支取现金，也不能用于结算，只能将其转入活期存款账户，或用于转期续存。（）
5、单位定期存款的利息计算采取定期结息的办法。（）
6、个人通知存款是由储户一次存入本金，银行发给存折，储户凭存折在有限的次数内支取款项，取款时需提前一天或七天通知银行的储蓄存款。（）
7、整存整取定期储蓄存款的存期分三个月、半年、一年、二年、三年和五年六个档次。（）
8、临时存款账户存款人可以通过本账户办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付。（）
9、一般存款账户不能办理现金收支业务。（）
10、定期存款存期内如遇利率调整，按原定利率计息。逾期支取，逾期部分按支取日挂牌活期存款利率计息。（）
四、业务题
习题一练习单位存款业务的核算
2011年工商银行南市支行发生下列有关的经济业务，要求编制会计分录：
1、6月5日，收到光明商厦送来的借款单和解缴的现金129 800元，清点无误后，予以入账。借：现金129 800
贷：活期存款——光明商厦129 800
2、6月25日，收到武定工厂签发的转账支票一张，金额为78 000元，要求转存1年期的定期存款，审查无误后，予以转账。
借：活期存款——武定工厂78 000
贷：定期存款——武定工厂78 000
3、6月30日，本行1年期定期存款4月、5月、6月的期初余额分别为1 005 000元、1 017 000元和1 026 000元，年利率为3.87%；3年定期存款4月、5月、6月份的期初余额分别为127 000元、116 000元和132 000元，年利率5.22%，预提本季度定期存款的利息。
定期存款季平均余额=（1005000+1017000+1026000+127000+116000+132000）/3=1141000（元）
月平均利率=（3.87%÷12+5.22%÷12）÷2=0.37875%
预提定期存款利息=1141000×0.37875%×3=12964.61（元）
借：利息支出12964.61
贷：应付利息12964.61
或：
应计1年定期存款利息=（1005000+1017000+1026000）×3.87%/12=9 829.8（元）
应计3年定期存款利息=（127000+116000+132000）×5.22%/12=1 631.25（元）
借：利息支出11461.05
贷：应付利息——1年期定期存款利息户9 829.8
——3年期定期利息存款利息户 1 631.25
4、7月10日，收到武定工厂交来本日到期的单位存款证实书一张，金额84 000元，存期3年，年利率为5.22%。要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后予以转让。
利息=84000×3×5.22%=13154.4（元）
借：定期存款——武定工厂84 000
应付利息——3年期定期存款利息户13 154.4
贷：活期存款——武定工厂97 154.4
5、7月20日，收到光明商厦交来过期15天的单位存款证实书一张，金额为96 000元，存期1年，年利率为3.87%，活期存款年利率为0.81%。要求将支取的本息转入活期存款账户，审查无误后，予以转账。
利息=96000×3.87%+96000×15×0.81%/360=3747.6（元）
借：定期存款——光明商厦96 000
应付利息——1年期定期存款利息户 3 747.6
贷：活期存款——武定工厂99 747.6
习题二练习个人储蓄存款业务的核算
一、采用账页计息法计算下表个人储蓄账户应付利息。
6月21-7月4存期=30-21+5=14 利息=560142.8×0.72%/360=11.2
二、储户王平于2010年11月5日存入整存整取定期储蓄存款8500元，定期一年，月利率
2.25‰。假设支取日挂牌公告的活期存款月利率为0.825‰。要求：按下列不同的支取情况计算应付利息。（写出计算过程，不用写会计分录）
（1）王平于2011年11月5日来行支取；
到期支取：应付利息：8500×12×2.25‰=229.50（元）
（2）王平于2011年10月28日来行支取；
提前利息：天数：（2009-2008）×360+（10-11）×30+（28-5）=353（天）
应付利息：8500×353×0.825‰+30=82.51（元）
（3）王平于2012年2月20日来行支取。
过期支取：逾期天数：（2012-2011）×360+（2-11）×30+（20-5）=105（天）
应付利息：8 500×12×2.25‰+8 500×105×0.825‰÷30＝254.04（元）
三、采用公式计息法计算下列存款利息
1、A储户2009年7月30日开户存入零存整取储蓄存款，每月存入2000元，存期1年，于2010年7月30日支取。存入时存款年利率为1.98%。计算到期应付利息。
应计利息=2000×（12+1）/2×12×(1.98%÷12)=257.4（元）
2、2009年A储户一次存入一年期整存零取定期储蓄存款现金12000元，每2个月支取一次，共支取6次，月利率为1.02‰。计算到期应付利息。
应计利息=（12000+2000）÷2×6×2×1.02‰=85.68（元）
3、储户张丽于2009年3月20日在中国建设银行开户存本取息定期储蓄存款三年期10万元，储户约定每6个月支取利息一次，年利率6.84%。在支付了2次利息后，于2010年3月23日提前支取。支取日银行的挂牌活期存款利率为2.625‰。计算提前支取时应付本息和。
已付利息=（100 000×3×6.84%）÷6×2=6840（元）
应付利息=100 000×363×（2.625‰/360）=264.69（元）
应付利息和=100 000+（264.69-6840）=93424.69（元）
其他计算题
1、东方纺织厂2009年4月12日存入定期存款80 000元，期限六个月，月利率1.8‰，于2009年11月18日支取全部本金，计算应付利息，并做出支取时的会计分录（支取日挂牌公告的活期存款利率为0.825‰）。
2、储户聂军2009年2月15日存入定活两便储蓄存款10 000元，于2009年12月28日支取本金，计算支取时的应付利息（整存整取一年期利率为2.25‰、半年期利率为1.8‰）。
3、储户林伟2010年1月20日存入一年期的整存整取储蓄存款860元。5月18日申请提前支取，经审核同意办理，凭个人身份证办理取款手续，计算应付利息，并做出支取时的会计分录（整存整取一年期利率为2.25‰，5月18日挂牌公告的活期储蓄利率为0.825‰）。
4、采用账页计息法计算下表单位第三季应付利息。
（2）累计计息积数=700 000+600 000+2 325 000+715 000+95 000=4 435 000（元）
（3）应计利息=4 435 000×3.75%÷360=461.98（元）
6、资料：在工商银行某支行开户的某工业企业存款户2011年3月21日余额为1 500 000元，第二季度又发生下列各项业务（该种存款的年利率为0.36%）：
（1）3月22日，提取现金250 000元，备付工资。
（2）3月26日，支付本行开户单位A公司货款180 000元。
（3）4月5日，收到本行开户单位市第一百货公司转来的货款120 000元。
（4）4月25日，由企业流动资金贷款户转入贷款150 000元。
（5）5月12日，开出电汇凭证，会出采购款26 000元。
（6）6月10日，该工业企业交存超库存现金11 000元。
要求：（1）依据上述业务登记该工业企业存款账户明细账。
应计利息=116 461 000×0.36%÷360=1 164.61（元）
【参考答案】
一、单选题1、B 2、D 3、C单位定期存款一般按对年对月对日相减法4、A一年360天，计首不计尾，所以只有359张5、B 6、C 7、A 8、C 9、D 10、A 11、B
12、B 13、D 14、B 15、D
二、多选题1、AB 2、CDE 3、ABCD 4、CDE 5、CD 6、ACDE 7、DE 8、ABC
9、BCDE 10、ABDE
三、判断题1、×2、√3、√4、√5、×6、×7、√8、√9、×10、√
其他计算题
1、分析：此题考察的是逾期取款问题，注意逾期后的天数计算；逾期采用活期利率
到期时间10月12日，天数=31-12+17（计首不计尾）=36
利息=80 000*6*1.8‰+80 000*36*0.825‰÷30 =943.20（元）
借：定期存款——东方纺织厂户80 000
利息支出943.20
贷：活期存款——东方纺织厂户80 943.20
2、天数：（12-2）×30+（28-15）=313（天）存期超过3个月但不满1年，故应按照支取日定期整存整取储蓄存款半年期同档利率6折计息
应付利息：10 000×313×1.8‰÷30×0.6=112.68（元）
3、天数：（5-1）×30+（18-20）=118（天）
应付利息：860×118×0.825‰÷30=2.79（元）
借：定期储蓄存款——整存整取——林伟户860
利息支出 2.79
贷：现金862.79
第四章贷款业务的核算
复习要点
1、贷款的种类（按期限、风险程度、自主程度、核算方法、质量和风险程度划分）
2、信用贷款的发放、收回、展期、逾期的核算P66-69
3、应计、逾期、非应计的概念（应计转非应计，利息的处理）
4、贷款损失准备的会计核算【联系ppt】
a)损失准备的种类及计提比例
b)提取贷款损失准备进的会计核算
c)贷款损失准备的核销与收回
5、担保贷款、抵押贷款、质押贷款性质；抵押贷款的核算
6、票据贴现与一般贷款的区别；贴现利息的计算；票据贴现及收回的会计核算
7、贷款利息的种类及计算
练习题
一、单选题
1、东方纺织厂贷款到期不能归还57000元，转为逾期贷款，在一红两蓝特种转账凭证登记的会计分录为（）
A．借：短期贷款——东方纺织厂贷款户57000（红字）
借：逾期贷款——东方纺织厂逾期户57000（蓝字）
B．借：逾期贷款——东方纺织厂逾期户；57000（红字）
借：短期贷款——东方纺织厂贷款户57000（蓝字）
C．借：短期贷款——东方纺织厂逾期户57000
贷：短期贷款——东方纺织厂贷款户57000
D．借：逾期贷款——东方纺织厂逾期户57000
贷：短期贷款——东方纺织厂贷款户57000
2、计提贷款损失准备金使用的成本、费用科目是：（）
A．其他营业支出B．资产减值损失C．营业外支出D．营业费用
3、银行对抵押物拍买、变卖，其价款（扣除有关费用）超过贷款本息部分，应：（）A．返还借款人B．作为营业外收入C．作为其他营业收入D．作为利息收入
4、银行对借款人提供的按国家规定的利率和期限还本付息的货币资金的业务是：（）A．信用贷款B．保证贷款C．质押贷款D．贷款
5、期限为两年的抵押贷款应使用的会计科目是：（）
A．短期贷款B．中长期贷款C．抵押贷款D．贴现
6、银行发放的到期（含展期后到期）不能收回的贷款是：（）
A．损失贷款B．逾期贷款C．催收贷款D．呆账贷款
7、保证当贷款债务人不履行债务时，应承当责任的是：（）
A．保证人B．债权人C．贷款银行D．借款人
8、银行按借款合同约定的期限，于贷款归还的同时计收利息的计息方法是：（）
A．余额表计息法B．利随本清计息法C．在账页上计息法D．定期结息计息法
9、借款人因故不能按期归还贷款时，短期贷款须在到期日（）以前，申请展期。
A.10天
B.15天
C.20天
D.1个月
10、保证当贷款债务人不履行债务时，应承当责任的是：（）
A．保证人 B．债权人C．贷款银行 D．借款人
11、应计贷款转为非应计贷款后，发生的利息应通过（）科目核算。
A.利息收入
B.应收利息
C.待转利息收入
D.代收贷款利息
12、3年期贷款展期期限最长不得超过（）。
A.1年
B.1.5年
C.2年
D.3年
13、当发生信用与保证贷款逾期时，应在贷款到期的（），转入“逾期贷款”科目。
A.当日
B.次日
C.前日
D.一个月后
14、中长期贷款（期限在一年以上）利率实行（）一定。
A.半年
B.一年
C.两年
D.三年
15、银行会计部门计算出应计利息后，应编制传票，全部转入（）科目。
A.应计贷款
B.应收利息
C.短期贷款
D.中长期贷款
16、发放单位贷款的会计分录为（）。
A.借：XX贷款贷：活期存款
B.借：XX贷款贷：清算资金往来
C.借：XX贷款贷：活期存款
D.借：XX贷款贷：现金
二、多选题
1、贷款按保证程度可分为：（）
A．信用贷款B．票据贴现 C．正常类贷款D．关注类贷款E．次级类贷款
2、贷款按期限可分为：（）
A．长期贷款B．中期贷款 C．短期贷款 D．中短期贷款E．中长期贷款
3、经签注意见的展期申请书送到银行会计部门后，处理的手续有：（）
A．抽出原保存的借款凭证第五联 B．在原借款凭证上批注展期日期
C．进行转账处理D．不再进行转账处理 E．展期申请书附在原借款凭证后面一并保管4、现行贷款展期期限的规定有：（）
A．各种贷款都不得超过原贷款期限B．各种贷款都不得超过原贷款期限的一半C．短期贷款不得超过原贷款期限 D．中期贷款不得超过原贷款期限的一半
E．长期贷款不得超过3年
5、可以用于贷款质押的有：（）
A．支票B．债券C．存款单D．提单E．机器
6、关于贴现的正确叙述有：（）
A．是贷款银行用信贷资金购买到期的商业汇票
B．票据到期贴现银行向贴现申请人收取票款
C．以票据金额扣除贴现利息后的余额，付给贴现申请人
D．贴现天数从贴现日起至到期日止（算头不算尾）
E．贴现天数从贴现日起至到期日前一天止（算头不算尾）
7、可以计提贷款损失准备金的贷款科目有：（）
A．抵押贷款B．委托贷款C．同业拆借D．短期贷款E．中长期贷款8、保证贷款的保证担保范围，一般包括：（）
A．本金B．利息C．违约金D．实现债权的费用E．损害赔偿金
9、银行对抵押品的处理方法有（）。
A.出售
B.租赁
C.捐赠
D.作价入账
10、贷款利息计算按结息期不同，分为（）。
A.定期结息
B.延期结息
C.本随利清
D.利随本清
11、贷款损失准备包括（）。
A.一般准备
B.非常准备
C.专项准备
D.特种准备
12、下列贷款中，属于不良贷款核算范围的贷款有（）。
A.关注贷款
B.次级贷款
C.可疑贷款
D.损失贷款
三、判断题
1、短期贷款是指贷款期限在1年以内（不含1年）的贷款。（）
2、贷款按贷款的保证程度可分为正常类贷款、关注类贷款、次级类贷款、可疑类贷款和损失类贷款五类。（）
3、保证贷款的保证人与债权人应当以书面形式订立保证合同。（）
4、银行不承担风险和还款责任的委托贷款等，也应计提贷款损失准备。（）
5、质押贷款的核算应设置“质押贷款”科目进行，具体核算参照抵押贷款的核算。（）
6、贷款到期，贷款银行与借款人事先有约定的，也可由银行办理主动扣收。（）
7、按权责发生制原则，银行应按季计算贷款的应收利息，当期实际收到的计入当期损益。（）
8、贷款逾期超过90天仍未归还时，应收利息应专设表外科目反映。（）
9、凡是作为非应计贷款管理的贷款，其应收利息应计入当期损益。（）
10、对抵押贷款的抵押物，应进行表外登记。（）
11、商业性贷款与政策性贷款应分别核算。（）
四、简答题
1、满足哪些条件的未收回贷款可以核销？（P72 第一段）
2、票据贴现与一般贷款有哪些区别？（P77-78）
五、业务题
习题三练习信用贷款的核算
2011年农业银行奉贤支行发生下列有关的经济业务，编制会计分录
1、1月20日，收到信贷部门转农户王关林借款凭证一份，准予信用贷款，金额为30 000元，期限为10个月，年利率为7.29%，利随本清。审查无误后，付给现金。
借：短期贷款——王关林贷款户30 000
贷：现金30 000
2、2月10日，收到城中商厦提交的还款凭证一份，偿还本金为80 000元的1个月期限的贷款的本息，年利率为6.48%。审查无误，予以转账。
利息=80 000×6.48%/12=432
借：活期存款——城中商厦80 432
贷：短期贷款——城中商厦贷款户80 000
利息收入——短期贷款利息收入户432
3、3月20日，编制的“短期贷款计息余额表”的本季累计积数，城中商厦为27 660 000元、城东工厂36 840 000元、广林公司为59 340 000元，年利率7.29%，计收本季度利息。
日利率=7.29%÷360=0.02025%
借：活期存款——城中商厦 5 601.15
——城东工厂7 460.10
——广林公司12 016.35
贷：应收利息——短期贷款利息收入户25 077.60
4、3月20日，计提农户王关林本季度30 000元贷款的利息。
利息=30 000×7.29%/12×2=364.5（元）
借：应收利息——王关林364.5
贷：利息收入364.5
5、10月20日，城中商厦有一笔半年期的信用贷款60 000元，已到期，但无款归还，予以转账。
借：逾期贷款——城中商厦60 000
贷：短期贷款——城中商厦60 000
6、10月20日，城中商厦归还逾期10日的贷款60 000元，并按7.56%的逾期贷款年利率计收利息。
到期利息=60 000×7.56%/360×10=126
借：活期存款——城中商厦60 126
逾期贷款——城中商厦60 000
贷：利息收入126
7、11月20日，农户王关林以现金付清今年1月20日所借信用贷款30 000元的本息。
应收利息=30 000×7.29%/12×8=1 458（元）
借：现金31 822.5
贷：短期贷款——王关林30 000
应收利息——王关林 1 458
利息收入364.5
习题四练习抵押贷款的核算
工商银行青浦支行发生下列有关的经济业务，要求编制会计分录：
1、2月20日，收到信贷部门转来湖滨工厂的借款凭证一份及抵押贷款的有关单证，准予贷款90 000元，期限半年，年利率为6.48%。审查无误后，予以转账。
借：抵押贷款——湖滨工厂90 000
贷：抵押贷款——湖滨工厂90 000
收入：待处理抵押品——湖滨工厂90 000
2、3月15日，广泰公司抵押贷款720 000元已逾期1个月，结欠贷款利息5 400元，今将其抵押的设备一台折价入账。该设备的公允价值为750 000元，累计折旧10 000元。
逾期时借：逾期贷款——广泰公司720 000
贷：抵押贷款——广泰公司720 000
作价入账时：借：固定资产750 000
贷：逾期贷款——广泰公司720 000
利息收入——广泰公司利息收入户 5 400
累计折旧10 000
活期存款——广泰公司14 600
付出：待处理抵押品——广泰公司720 000
3、3月27日，长丰工厂有1笔一年期的抵押贷款111 000元已到期，但无款归还，予以转账。
借：逾期贷款——长丰工厂111 000
贷：抵押贷款——长丰工厂111 000
4、4月27日，长丰工厂的抵押贷款111 000元已逾期1个月，结欠贷款利息1 800元。现将该笔贷款抵押人红菱工厂抵押的小汽车拍卖。拍卖取得价款112 000元，发生相关税费5 000元。
拍卖净收入不足抵扣本金
①借：存放中央银行款项 107 000
贷款损失准备 4 000
贷：逾期贷款——长丰工厂111 000
②借：坏账准备 1 8000
贷：应收利息——长丰工厂 1 800
5、8月20日，收到湖滨工厂提交的还款凭证一份和转账支票一张，还清90 000元抵押贷款的本金和半年期的利息，其中前4个月的利息已计提。
应收利息=90 000×（6.48%÷12×4）=1944
借：活期存款——湖滨工厂92 916
贷：抵押贷款——湖滨工厂90 000
应收利息——湖滨工厂 1 944
利息收入——湖滨工厂972
习题五练习票据贴现业务的核算
工商银行无锡支行发生下列有关的经济业务，要求编制会计分录：
1、2月10日，收到锡南工厂交来贴现凭证和商业承兑汇票各一份，商业承兑汇票由同城工商银行支行开户的西湖公司签发，金额为108 000元，到期日为5月20日，月贴现率为5.1‰。审查无误后，银行放弃该商业汇票的追索权并予以贴现。
贴现利息=108 000×（29-10+31+30+20）×（5.1‰÷30）=1 836
实付贴现金额=108 000-1 836=106 164
借：贴现——商业承兑汇票户108 000
贷：活期存款——锡南工厂106 164
利息收入——贴现利息收入户 1 836
2、3月20日，收到天河工厂交来贴现凭证和商业承兑汇票各一份，商业承兑汇票由在异地工商银行支行开户的东兴工厂签发，金额为99 000元，到期日为7月20日，月贴现率为5.1%，审查无误后，予以贴现。
贴现利息=99 000×（31-20+30+31+30+20）×（5.1‰÷30）=2053.26
实付贴现金额=99 000-2053.26=96 946.74（元）
借：贴现——商业承兑汇票户99 000
贷：活期存款——锡南工厂96 946.74
利息收入——贴现利息收入户 2 053.26
3、5月20日，收到西湖公司开户行退回的委托收款凭证、商业承兑汇票和由其签发的付款人未付款项通知书，金额为108 000元款项未收到。
∵银行放弃了追索权∴只能确认贷款损失准备
借：贷款损失准备108 000
贷：贴现——商业承兑汇票户108 000
4、7月20日，收到东兴工厂开户行退回的委托收款凭证、商业承兑汇票和由其签发的付款人未付款通知书，金额为99 000元的票款未收到。天河工厂的贴现票款仅从其账户中扣回69 000元，不足部分转入逾期贷款。
借：活期存款——天河工厂69 000
逾期贷款——天河工厂30 000
贷：贴现——商业承兑汇票户99 000
习题六贷款损失准备的核算
工商银行九江支行发生下列有关的经济业务，要求编制会计分录：
1、2009年12月31日，各有关账户余额为：短期贷款1 500 000元、长期贷款1 200 000元、抵押贷款6 900 000元、贴现资产300 000元，贷款损失准备率为1%，“贷款损失准备”账户为贷方余额87 000元，计提本年度贷款损失准备。
贷款损失准备应有贷方余额=（1 500 000+1 200 000+6 900 000+300 000）×1%=99 000（元）已有贷方余额87 000元∴应调增12 000元
借：资产减值损失12 000
贷：贷款损失准备12 000
2、2010年7月15日，永昌公司因遭受重大水灾，经追偿后仍有15 000元逾期贷款和2 700元利息无法追回，经上级核准予以核销。
①借：资产减值损失17 700
贷：资产减值准备15 000
坏账准备 2 700
②借：资产减值准备15 000
贷：逾期贷款——永昌公司15 000
③借：坏账准备 2 700
贷：应收利息——永昌公司 2 700
3、2010年12月31日，各有关账户余额1 600 000元、长期贷款1 000 000元、抵押贷款7 200 000元，贴现资产400 000元，计提本年度贷款损失准备。
贷款损失准备应有贷方余额=（1 600 000+1 000 000+7 200 000+400 000）×1%=102 000（元）已有贷方余额=99 000∴应调增3 000元
借：资产减值损失 3 000
贷：贷款损失准备 3 000
4、2011年1月30日，永昌公司还来前已核销的逾期贷款15 000元和应收利息2 700，予以转账。
借：应收利息——永昌公司 2 700
贷：坏账准备 2 700
借：逾期贷款——永昌公司15 000
贷：资产减值准备15 000
借：活期存款——永昌公司17 700
贷：逾期贷款——永昌公司15 000
应收利息——永昌公司 2 700
其他业务题
1、东方纺织厂申请生产周转贷款100000元，经信贷部门审批同意，于本日发放，全数转入该厂存款账户内，做出会计分录。
2、恒利针织厂申请三个月短期质押贷款130000元，经审查予以批准，当即办理贷款转账手续，做出会计分录。
3、4月16日向县机械厂发放信用贷款300000元，期限6个月，月利率5.4‰。贷款到期收回180000元（利随本清），剩余部分于当年12月8日连同利息一并收回，逾期罚息为每日2．1‰。做出结转逾期和到期、逾期收回贷款本息的会计分录。
4、华北商场8月7日申请期限3个月，月利率为4.5‰，由晨光商厦担保的贷款200000元，经信贷部门审查同意，当日发放。11月7日贷款到期，华北商场无款偿还，从晨光商厦存款户中收回贷款本息。计算应收利息，并做出发放与收回的会计分录。
5、2008年12月31日“贷款减值准备”科目余额为168000元；2009年2月1日经批准核销华北商场呆账50000元，2010年1月5日华北商场效益好转，归还了核销的贷款；2009年12月31日应提损失准备金的贷款各科目余额为10000000元。做出核销呆账和计提损失准备金及收回核销呆账的会计分录。
6、本行开户单位国棉厂2009年3月13日持280000万元异省他行签发的银行承兑汇票来行申请贴现，汇票签发日期为同年3月1日，承兑日期为同年3月3日，到期日为2009年6月10日，贴现率为7.2‰，经审核无误，当即办理。计算实付贴现金额并做出会计分录。
7、收到异地同系统他行划回的银行承兑汇票贴现票款60000元，办理转账手续，做出会计分录。
8、国棉厂申请贴现的汇票金额280000元，因付款单位无款支付，未收回票款，为此向贴现申请单位国棉厂收取票款，但其存款账户可供扣收的资金只有180000元，做出会计分录。【参考答案】
一、单选题1、A 2、B 3、A 4、D 5、C 6、B 7、A 8、B 9、A 10、A
11、C 12、B 13、B 14、B 15、B 16、A
二、多选题1、AB 2、ABC 3、ABDE 4、CDE 5、ABCDE 6、CD 7、DE 8、ABCDE
9、AD 10、AD 11、ACD 12、BCD
三、判断题1、×含1年2、×信用、担保、贴现3、√4、×委托贷款不计提损失准备5、×抵押贷款——质押户6、√7、×8、√9、×表外核算10、√11、√其他业务题
1、借：短期贷款——东方纺织厂户100000
贷：活期存款——东方纺织厂户100000
2、借：抵押贷款——质押户恒利针织厂户130000
贷：活期存款——恒利针织厂户130000
3、（1）结转逾期：
借：短期贷款——机械厂户120000（红字）
借：逾期贷款——机械厂户120000（蓝字）
（2）到期收回：
利息：180000×6×5.4‰=5832（元）
借：活期存款——机械厂户185832
贷：短期存款——机械厂户180000
利息收入5832
（3）逾期收回贷款：【参照P82】例4-5
逾期贷款本金=300000-180000=120000
利随本清按实际天数算=（30-16）+31×3+30×2+16=183（天）
逾期本金到期应计利息=120000×183×5.4‰÷30=3 952.8（元）
逾期天数（从逾期当天算起）=(31-16+1)+30+7=53（天）
罚息=（120000+3952.8）×53×（5.4‰÷30+2.1‰。）=2 562.10（元）
实收利息=应计利息+罚息=3952.8+2562.10=6 514.90（元）
借：活期存款——机械厂户126 514.90
贷：逾期存款——机械厂户120000
利息收入 6 514.90
4、（1）贷款发放：借：短期贷款——华北商场户200000
贷：活期存款——华北商场户200000 （2）贷款收回：应收利息：200000×3×4.5‰=2700（元）
借：活期存款——晨光商厦户202700
贷：短期贷款——华北商场户200000
利息收入2700
5、（1）核销呆账：
借：贷款减值准备50000
贷：逾期贷款——华北商场户50000
2009年末贷款减值准备科目的余额：168000-50000=118000（元）
（2）计提2009年损失准备金：
2009年末应计提的贷款损失准备金：10000000×1％-118000=-18000（元）借：贷款减值准备18000
贷：资产减值损失18000
（3）收回已核销的呆账：
借：逾期贷款——华北商场户50000
贷：贷款减值准备50000
借：活期存款——华北商场户50000
贷：逾期贷款——华北商场户50000
6、贴现利息：280000×（89+3）×7.2‰÷30=6182.40（元）
实付贴现金额：280000-6182.40=273817.60（元）
（注：贴现天数应按实际天数有一天算一天）
借：贴现——银行承兑汇票户280000
贷：活期存款——国棉厂户273884.80
利息收入6115.20
7、借：清算资金往来60000
贷：贴现——银行承兑汇票户60000
8、借：逾期贷款——国棉厂户100000
活期存款——国棉厂户180000
贷：贴现280000
银行会计习题及答案
银行会计习题及答案 第七章金融机构往来的核算 一、名词解释 1．金融机构往来2．同城票据交换3．同业拆借4．跨系统转汇5．法定存款准备金6．再贴现 二、填空题 1．商业银行向中国人民银行缴存的存款准备金包括（）、（）两类。 2．商业银行跨系统转汇业务包括（）、（）、（）三种方法。 3．同业拆借业务设置（“”）、（“”）两个专用科目。 4．同业拆借的利息收入记入（“”）科目。 5．同城票据清算中轧算差额为应收差额时，记入（“”）科目的借方。 三、单选题 1．财政性存款的缴存比例为（ B ）。 A、10% B、12．5% C、50% D、100% 2．拆入行拆入资金的应计利息记入（ D ）科目。 A、利息收入 B、利息支出 C、金融企业往来收入 D、金融企业往来支出 3 ．商业银行向其开户的人民银行支取现金的会计分录为（ A ）。 A、借：现金 B、借：存放中央银行款项 贷：存放中央银行款项贷：现金 C、借：××科目 D、借：存放中央银行款项 贷：存放中央银行款项贷：××科目 4．．5月30日，某商业银行“待清算票据款项”科目的余额在借方，本行直接清算当日交换资金差额的会计分录为（ B ）。 A、借：待清算票据款项 B、借：存放中央银行款项 贷：存放中央银行款项贷：待清算票据款项 C、借：待清算票据款项 D、借：存放同业款项 贷：存放同业款项贷：待清算票据款项 四、多选题 1．商业银行余人民银行往来的业务有（ABCDE ）。 A、商业银行业务现金的收支 B、缴存存款准备金 C、与其他商业银行的资金清算 D、拆借资金 E．再贴现F。转贴现 2．同城票据交换的意义在于（ABC ）。
银行会计试题及答案
1. 银行会计的具体对象是( ) A. 价值运动 B. 会计六要素 C. 资金来源、资金运用 D. 信贷资金运动 2.银行会计对“应收利息”的核算，当超过会计制度的规定的时间就不再记入当期损益，而在表外登记，这体现了( ) A. 权责发生制原则 B. 历史成本原则 C. 谨慎性原则 D. 划分两类支出原则 3.银行会计具有严密的内部控制管理机制和制度，这体现了银行会计的( ) A. 任务 B. 作用 C. 职能 D. 特点 4.银行会计根据有关原始凭证及业务事项，自行编制凭以记帐的凭证是( ) A. 基本凭证 B. 特定凭证 C. 原始凭证 D. 记帐凭证 5.存款人因特定用途需要而开立的存款帐户是 ( ) A. 基本存款帐户 B. 一般存款帐户 C. 专用存款帐户 D. 临时存款帐户 6.同城、异地均可采用的支付结算方式是( ) A. 银行汇票 B. 商业汇票 C. 银行本票 D. 支票 7.既可以用于支取现金，也可以用于转帐的支票是( ) A. 现金支票 B. 转帐支票 C. 普通支票 D. 划线支票 8.银行拍卖抵押品时，当净收入高于贷款本息时应编制的分录是( ) A. 借：现金等 B. 贷：抵押贷 款—借款人户—借款人户 应收利息应收利息 利息收入利息收入 C. 借：现金等 D. 贷：抵押贷 款—借款人户—借款人户 应收利息应收利息 9. 票据贴现实付金额为( ) A. 汇票金额 B. C. 汇票金融—贴现利息 D. 10.凡是在总行清算中心开立备付 金存款帐户，办理其辖属行处汇 划款项清算的分行称为( ) A. 清算行 B. 经办行 C. 发报行 D. 收报行11.商业银行缴存中央银行法定存款准备金可称 为( ) A. 联行往来 B. 同业往来 C. 辖内往来 D. 金融企业往来 12.对出纳短款，当按规定的审批手段予以报损时，可确认为银行的( ) A. 营业费用 B. 其他营业支出 C. 营业外支出 D. 手续费支出 13.在我国，外汇业务在记帐方法上的特点表现为采用( ) A. 外汇统帐制 B. 借贷复式记帐法 C. 单式记帐法 D. 外汇分帐制 14.能够反映固定资产出售，报废或毁损的主要帐户是( ) A. “待处理财产损溢” B. “固定资产” C. “固定资产清理” D. “营业外支出” 15.属于银行自制的、无限期的、不可辨认的且不可转让的无形资产是指( ) A. 土地使用权 B. 商标权 C. 商誉 D. 专营权 16.银行按税后利润的一定比例提取，专门备用于职工福利设施建设的是指( ) A. 资本公积 B. 公益金 C. 法定盈余公积 D. 任意盈余公积 17.用于核算银行固定资产折旧所借的会计科目 是( ) A. “其他营业支出” B. “营业费用” C. “制造费用” D. “营业外支出” 18.能记入“营业税金及附加”帐户借方的税金是( ) A. 增值税 B. 印花税 C. 土地使用税 D. 营业税 19. 资产负债表设置的基本原理是( ) A. 资产= 负债+ 所有者权益 B. 收入-费用=利润 C.刀本期借方发生额=刀本期贷方发生额 D. 记帐规则 20. 下列各项指标中能够反映银行的资本风险程度的是( ) A. B. C. D. 二、多项选择题 1. 银行会计记帐方法按其登记经济业务方式不 借：现金等 贷：逾期贷款 借：现金等 贷：逾期贷款 贴现利息 都不是
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银行会计练习题 分录题 1、为下列存款账户计算积数并计算利息、办理利息转账。 户名：钢窗厂账号： 2010007 月利率： % 2010 年 摘要借方贷方借或贷余额日数积数 月日 6 1 承前页贷80000 72 3211000 6 2 转借2000 贷 6 5 转贷5000 贷 6 9 现收1100 贷 6 11 现付45000 贷 6 14 转贷2900 贷 6 1 7 转借4000 贷 2010 年 摘要借方贷方借或贷余额日数积数 月日 6 1 承前页贷80000 72 3211000 1 80000 6 2 转借2000 贷78000 3 234000 6 5 转贷5000 贷83000 4 332000 6 9 现收1100 贷84100 2 168200 6 11 现付45000 贷39100 3 117300 6 14 转贷2900 贷42000 3 126000 6 1 7 转借4000 贷3800 4 152000 总计4420500 利息 =4420500*%/30=元 借：利息支出 贷：单位活期存款—钢窗厂户 2、某储户 2009 年 6 月 2 日存入定期 1 年的储蓄存款1500，于 2010 年 8 月 2 日来行支取。 存入日利率为 %，一年期存款利率于2009 年 10 月 29 日调整为 %，支取日活期储蓄存款利率%。编制支取日客户提取款项时的会计分录。 利息 =1500*1*%+1500*60*%/360= 元 借：定期储蓄存款—整存整取户1500 利息支出 贷：库存现金 3、向兰新公司发放 5 个月的短期贷款 80000 元，利率为 %，经审查同意办理贷款手续。编制贷 款发放时的会计分录。 借：短期贷款—兰新公司贷款户80000
[VIP专享]银行会计习题答案
《银行会计》 习题答案 第一章总论 复习思考题答案 1.银行会计是以货币为主要计量单位，采用独特的专门方法，对银行的经营活动过程进行全面、系统、连续的核算和监督，并进行分析预测，为银行的经营管理者及其他会计信息使用者提供决策所需的财务和相关经济信息的信息系统。 2.反映情况的综合性和全面性；业务处理和会计核算的统一性；监督范围的广泛性；会计数据资料提供的准确性、及时性；会计核算方法的特殊性。 3.根据我国《企业会计准则——基本准则》的规定，可以概括为以下5项内容：会计主体、持续经营、会计分期、货币计量和权责发生制。 4.会计信息的质量要求是财务会计报告所提供的信息应达到的基本标准和要求。《企业会计准则——基本准则》对银行会计信息质量有以下8个方面的要求：客观性、相关性、明晰性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性、及时性。 5.建立和健全会计的规章制度，设置负责会计工作的职能机构，配备必要的会计人员。 6.1994年，我国组建了三家政策性银行：国家开发银行、中国进出口银行、中国农业发展银行。 第二章银行会计的基本核算方法 业务题答案 练习一： 1. 借：库存现金 100 000 贷：单位活期存款——百联公司 100 000 2. 借：短期贷款——甲公司 200 000 贷：单位活期存款—— 甲公司 200 000 3. 借：单位活期存款——乙公司 1 000 贷：库存现金 1 000
4. 借：活期储蓄存款——张三户 2 000 贷：库存现金 2 000 5. 借：单位活期存款——乙公司 50 000 贷：单位活期存款——甲公司 50 000 复习思考题答案 1.银行会计科目的分类主要有两种： Ａ．按照会计科目所反映的经济内容进行分类； （1）资产类科目 （2）负债类科目 （3）资产负债共同类科目 （4）所有者权益类科目 （5）损益类科目 Ｂ．按照会计科目与资产负债表的关系进行分类 （１）表内科目 （２）表外科目 2. （１）商业银行在记账时，复式记账法和单式记账法都采用； （２）对于表内科目，采用复式记账法； （３）对于表外科目，采用单式记账法。 3. （１）会计凭证，是指记录经济业务的发生和完成情况、明确经济责任、作为记账依据的书面证明。 （２）会计凭证审查要点包括：是否属于本行受理的凭证，账号、户名是否相符；日期是否过期，有无涂改的现象；大、小写金额是否相符，有无涂改；凭证种类、联数的使用是否正确，附件是否齐全；款项来源和用途，是否填写清楚，是否符合有关规定的要求；印章、密押是否真实齐全；内部科目的账户名称使用是否正确；计息、收费、赔偿金等的计算方法与数额是否正确。 （３）会计凭证传递是指从受到外来凭证或自制凭证开始到装订保管为止，是会计核算处理的全部过程。传递凭证时应按照准确及时、手续严密、安全可靠、先外后内、先急后缓的原则传递，并建立严格的凭证签收制度。内部凭证不得通过客户传递。 具体来说，应遵循以下规定：①现金收入必须“先收款，后记账”；②现金付出必须
银行会计习题及答案
银行会计习题及答案 第三章存款业务的核算 一、名词解释 1．基本存款账户2．一般存款账户3．临时存款账户4．专用存款账户 5．单位定期存款6．单位通知存款7．活期储蓄存款8．定期储蓄存款 9．定活两便储蓄存款 二、填空题 1．商业银行吸收的存款按存取款方式分类有（）和（）。 2．定期储蓄存款包括（）、（）、（）、（）。 3．按照权责发生制的原则预提的应付给储户的利息应借记“利息支出”科目，贷记（）科目。 4．商业银行对居民个人储蓄存款业务制定了（）、（）、（）、（）的原则。 ５．一个单位只能选择（）银行的（）开立（）基本存款账户，不允许在（）开立基本存款账户。 三、单选题 １．存款人能够办理日常转账结算和现金收付的账户是（A）。 A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、临时存款账户 D、专用存款账户2．活期储蓄存款的金额起点是（ C ）元。 A、100元 B、10元 C、1元 D、不限 3．整存整取储蓄的存储起点为（B ）；零存整取储蓄的存储起点为（A ）；存本取息储蓄的存储起点为（C）；整存零取储蓄的存储起点为（D ） A、5元 B、50元 C、5，000元 D、1，000元 4．活期存款的结息日为（B ）。 A、每月30日 B、每季度末月的20日 C、6月30日 D、12月20日 5．活期储蓄存款的结息日为（B）。 A、每月30日 B、每季度末月的20日 C、6月30日 D、12月20日 6．定期储蓄存款按（A ）计息；提前支取的部分，按（ C ）计息。 A、开户日利率 B、到期日利率 C、活期存款利率 D、原利率。 7．单位开立定期存款账户，一般由银行向客户签发（ A ）。 A、定期存单 B、存款开户证实书 C、定期存款申请书 D、单位定期存单确认书8．本金一次存入，约定存期，分期支取利息，到期支取本金的储蓄存款是（C）。 A、整存整取 B、零存整取 C、存本取息 D、整存零取 四、多选题 1．定期储蓄存款，根据存取本息形式不同，可分为（ABCD ）。
10月全国自考《银行会计学》试题及答案
2014年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 银行会计学试题和答案评分 课程代码：00078 一、单项选择题（本大题共 20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的 相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。 1. 银行在初始确认以摊余成本计量的金融资产或金融负债时， 就应当计算确定实际利率，并 在相关金融资产或金融负债语气存续期间或适用的更短期间内保持不变， 这一规则充分体现 了【 】 A. 可靠性原则 B ?可比性原则 C. 相关性原则 D.谨慎性原则 正确答案：B （ 1分）教材P40 2. 商业银行会计工作是商业银行办理实际金融业务的工具， 会计处理过程本身就是经办、处 理各项业务的过程?这一特点是指【 】 A. 综合性 B.同步性 C.特殊性 D.及时性 正确答案：B （ 1分）教材P38 3. 下列项目中，属于银行特定凭证的是【 】 A. 表外科目收入凭证 B.外汇买卖借方凭证 C.特种转账借方凭证 D.现金缴款单 正确答 D （1分）教材P50 4.按与财务报表的关系分类?“银行承兑汇票片应归属为【 】 A. 一级科目 C.表内科目 D.表外科目 正确答案：D （ 1分）教材P47 5. 吸收支票户的单位活期存款 .客户应城写的凭证是一式两联的【 】 A. “现金缴款单” C. “现金支票” 正确答案：A （ 1分）教材P72 6. 若采用余额表计息法?“本息应计息积数”确定的依据是【 】 A.本月应计计息积数 B.本月应计计息积数土调整积数 C.至上月底未计息积数+本月应计计息积数 D.至上月底未计息积数+本月应计计息积数 土调整积数 正确答案：D （1分）教材P76 7. 银行办理抵押贷款时.抵押物的价值不能低于贷款数额，其计算公式为【 】 A.抵押贷款额=抵押物历史成本 *抵押串 B.抵押贷款额=抵押物可变现净值*抵押率 C.抵押贷款额=抵押物重里成本*抵押率 D.抵押贷款额=抵押物现值*抵押率 正确答案：D （1分）教材P93 B.二级科目 B. “存款凭条” D. “转赚支票”
银行会计练习题
商业银行会计练习题 一、单项选择题 1、“存放中央银行款项”属于（A）科目。 A、资产类 B、负债类 C、所有者权益类 D、损益类 2、“清算资金往来”账户属于（C ）科目。 A、资产类 B、负债类C资产负债共同类D、所有者权益类 3、表外业务的记帐方法是（C ）。 A、借贷记帐法 B、资金收付记帐法 C、单式收付记帐法 D、单式增减记帐法 4、下列不属于商业银行经营业务范围的有（D ）。 A、吸收公众存款 B、发放短期、中期和长期贷款 C、办理国内外结算 D、印制和发行货币 5、承兑是（D ）的特有行为。 A、支票 B、本票 C、银行汇票 D、商业汇票 6、总账的登记依据是（A ）。 A、科目日结单 B、各科目传票 C、各科目分户帐 D、各登记簿 7、活期储蓄存款的结息日为（B ）。 A、每月30日 B、每季度末月的20日 C、6月30日 D、12月20日 8、活期存款采用在明细账页上计息形式时，应采用（B ）。 A、甲种账 B、乙种账 C、丙种账 D、丁种账 9、下列关于支票相关规定说法不正确的是（D ）。 A、单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。 B、签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写 C、支票签发金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额
D、用于支取现金的支票在同一票据交换区域内可以背书转让 10、银行承兑汇票到期，承兑申请人如无款支付，承兑银行应（B ）。 A、待承兑申请人账户有款后再行支付 B、代付票款，对承兑申请人应收取的款项按逾期贷款处理 C、退回单证，由收付款双方自行解决 D、进行经济诉讼 11、客户从银行商业银行提取现金，表明商业银行( B )。 A、资产和负债同时增加 B、资产和负债同时减少 C、资产增加，负债减少 D、负债增加，资产减少 12、下列关于银行本票基本规定说法不正确的是（D ）。 A、银行本票出票人为经中国人民银行当地分支行批准办理银行本票业务的银行机构。 B、申请人和收款人均为个人才能签发现金银行本票 C、填明“现金”字样的银行本票不得背书转让 D、持票人开户行在任何情况下不得向出票银行收取利息 13、支票的提示付款期为（A ）。 A、10天 B、15天 C、1个月 D、2个月 14、出票银行签发银行汇票时，使用（B ）科目核算。 A、应解汇款 B、汇出汇款 C、定期存款 D、短期贷款 15、采用银行汇票结算方式，收款人未在代理付款行开有存款账户，经审核无误后，代理付款行应通过（B ）科目核算。 A、汇出汇款 B、应解汇款 C、其他应付款 D、其他应收款 16、本金一次存入，约定存期，分期支取利息，到期支取本金的储蓄存款是（C ）。 A、整存整取 B、零存整取 C、存本取息 D、整存零取 17、商业银行向其开户单位发放一笔贷款并转入该客户的存款帐户内，表明商业银行（A ）。
银行会计习题答案版(修改版)范文说课材料
银行会计习题 一、基本核算方法 将以下四项经济业务填制试算平衡表。 1、某商业银行向人民银行借入再贷款500，000元。 借：存放中央银行款项500，000 贷：向中央银行贷项500，000 2、某商业银行接受某开户企业提现申请，支付现金60，000元。 借：活期存款60，000 贷：库存现金60，000 3、客户育红小学将定期存款45，000元转存活期存款。 借：定期存款45，000 贷：活期存款45，000 4、客户甲企业从其存款户中归还流动资金贷款170，000元。 借：活期存款170，000 贷：贷款170，000 5、向人民银行借入季节性贷款6 000 000元，期限3个月，贷款月利息3‰，经审查同意办理贷款发放手续。 借：存放中央银行款项 6 000 000 贷：向中央银行借款6 000 000 6、收到开户单位汽车厂送交的支票和进账单，金额80 000元，该支票的签发人在同城建设银行开户，当日退票时间已过，未退票，办理转账手续。 借：存放中央银行款项80 000 贷：吸收存款80 000 二、存款业务核算 1、银行收到开户单位机械厂的自销产品收入现金10000元，存入期存款账户。借：库存现金10,000 贷：活期存款10，000 2、银行收到开户单位立新百货公司的现金支票，金额50000元，审核无误付现。借：活期存款50，000 贷：库存现金50，000 3、某开户单位签发转账支票一张，金额10万元，要求办理一年期定期存款，银行审核无误转账。 借：活期存款100，000 贷：定期存款100，000 4、某处户要求将其活期储蓄存款账户上的30000元转作两年期定期储蓄存款，银行审核无误，办理转账。 借：活期储蓄存款30，000
《银行会计学》试题及参考答案
2018年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 银行会计学 （课程代码 00078） 第一部分选择题 一、单项选择题：本大题共2小题，每小题1分，共20分，在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。 1、银行经营的“三性”原则，首要强调的是（） A、盈利性 B、流动性 C、无险性 D、安全性 2、同一企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采取一致的会计政策，不得随意变更。这体现的会计原则是（） A、谨慎性 B、可比性 C、一贯性 D、重要性 3、“外汇买卖借方凭证”按照凭证用途划分，应归属于（） A、基本凭证 B、特定凭证 C、原始凭证 D、记账凭证 4、下列会计科目中，属于银行表外科目的是（） A、未分配利润 B、交易性金融资产 C、银行承兑汇票 D、卖出回购金融资产款 5、存款人办理日常转账结算和现金收付的存款账户是（） A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、临时存款账户 D、专用存款账户 6、银行对定期存款计息时，若遇利息调高或调低，计息的利率是依据（） A、开户日确定的利率 B、调整后确定的利率 C、支取日挂牌的利率 D、最后一次存款日确定的利率 7、“贷款损失准备”账户是银行的（） A、所有者权益类账户 B、资产类账户 C、负债类账户 D、费用类账户 8、银行取得抵债资产时，其入账的金额是抵债资产的（） A、现值 B、公允价值 C、重置成本 D、历史成本 9、办理汇划业务的一个经办行处（） A、只能是发报经办行
B、只能是收报经办行 C、既可能是发报经办行，也可能是收报经办行 D、既可能是发报清算行，也可能是收报清算行 10、“清算资金往来”的科目属性是（） A、资产类科目 B、负债类科目 C、资产负债共同类科目 D、损益类科目 11、商业银行与跨系统的其他行处或非银行金融机构之间办办理对外结算、相互资金调剂等业务而发生的资金账务往来是指（） A、同业往来 B、与中央银行往来 C、联行往来 D、金融企业往来 12、商业银行向其他金融机构借入短期或临时性资金时，应设置和运用的主要账户是（） A、同业存放 B、存放同业 C、拆出资金 D、拆入资金 13、下列关于商业汇票说法正确的是（） A、商业汇票的出票人，必须是在银行开立存款账户的法人及其他组织 B、商业汇票的提示付款期限最长不得超过六个月 C、商业承兑汇票只能由付款人签发 D、出票人可签发无对价的商业汇票作短期融资工具 14在同城结算中不使用的票据是（） A、银行支票 B、银行汇票 C、商业汇票 D、银行本票 15、销货方将其销售商品、提供服务或其他原因产生的应收账款转让给银行，由银行为其提供应收账款融资及商业资信调查、应收账款管理的综合性金融服务的业务称为（） A、国内信用证贷款 B、国内发票融资 C、国内保理 D、商品融资 16、以一定单位的本国货币作为标准，折算成一定数额的外国货币的外汇标价法是指（） A、直接标价法 B、间接标价法 C、买卖两档汇价制 D、中间价 17、当金融债券溢价发行时，编制的会计分录为（） A、借：库存现金等 B、借：库存现金等 贷：应付债券贷：应付债券---债券溢价 C、借：库存现金等 D、借：库存现金等
商业银行会计练习题
商业银行会计练习题 一、名词解释（共22个） 表外科目外汇分帐制特定凭证财政性存款科目日结单实质重于形式原则特种转账凭证贷款专项准备金日计表贷款损失准备金电子汇兑汇差表内科目非应计贷款外汇买卖科目余额表分户账登记簿国外代理行往来港澳及国外联行往来金融企业往来收入应解汇款及临时存款结汇售汇 二、判断改错题（共50题） 1、期末，银行美元户“外汇买卖”科目余额在借方，为USD10万，人民币“外汇买卖”科目余额在贷方，为￥82万，期末，美元外汇牌价为830％，则美元户外汇买卖损益是盈利1万。（） 2、银行日计表数据来源于分户帐。（） 3、转帐业务必须遵循“先记收款单位帐户，后记付款单位帐户。”（） 4、按现行金融企业会计制度，一笔贷款作为呆帐核销时，已计入损益的应收而未收利息可从坏帐准备金中核销。（） 5、现金支票使用时需满足收款人和付款人均为个人这一条件。（） 6、借记支票、委托收款和商业汇票当付款单位账上资金不足时，银行不办理部分划款，所有凭证退回收款行。（） 7、上海中国银行与中行纽约分行间往来为代理行往来。（） 8、同城票据交换时，“提出的转账支票、提入的银行汇票、提出的商业承兑汇票、提出的进帐单”属于交换行应收票据。（） 9、“信用贷款、贴现、委托贷款、进出口押汇等”贷款项目应提取贷款呆帐准备金。（） 10、“单位临时存款账户、单位一般存款账户、单位定期存款账户”均不能支取现金。（） 11、外汇贷款采用浮动利率计息时，在浮动期内，不管市场利率如何调整，一律按浮动期初利率计息。 12、现金银行本票、现金银行汇票、现金汇兑、现金支票使用时均需满足收款人和付款人均为个人这一条件。 13、结汇业务，外币金额应计入“外汇买卖”科目的借方。（） 14、在全国银行间同业拆借市场拆借的资金，拆出资金的利息应计入“其他业务收入”科目。（） 15、商业银行代收的中央与地方分成收入、财政预算外存款、机关团体存款及政府部门的委托存款均属商业银行财政性存款。 16、我行在港澳及国外联行或代理行开立账户的，我行为帐户行，对方行为开户行。（） 17、商业承兑汇票贴现后，若付款单位帐上资金不足，贴现行将无法收回票款，也无法向前手追索票款。（） 18、银行汇票、商业汇票、托收承付、委托收款、汇兑这些支付结算工具，都必须异地使用。（） 19、银行总帐数据直接从分户帐上抄列过来。（）
银行会计练习题+答案
银行会计练习题 一、名词解释 科目日结单、日计表、次级债券、关注贷款、次级贷款、可疑贷款、损失贷款、借方票据、贷方票据、单项选择题 1、下列会计凭证中，除（ C ）外，均属于基本凭证。 A. 现金收付传票B?转账借贷方传票 C?银行进账单 D.特种转账借贷方传票 2、统驭明细分户账，进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是（ B ）。 A. 科目日结单 B.总账 C.日计表 D.余额表 3、反映当天全部金融业务活动的基本情况及轧平当天全部账务的重要工具是（ D ）。A?总账 B.登记表 C科目日结单 D.日计表 4、存款人办理日常转账结算和现金收付的需要而开立的银行结算账户是（ A ）。 A. 基本存款账户 B.—般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 5、银行为保证资金的安全，在办理现金收入业务时，应（ A ）。 A. 先收款、后记账 B.先记账、后收款 C.一边收款、一边记账 D.记账收款同时进行
6、商业银行对吸收客户存款的后续计量应采用（ A.实际成本 B.重置成本 C.摊余成本 7、贷款本金或利息逾期90 天没有收回的贷款是 A.应计贷款 B.非应计贷款 C.逾期贷款 8、商业银行核销无法收回各项贷款的会计分录是（ A. 借：贷款损失准备 贷：贷款—已减值 B. 借：资产减值损失 贷：贷款—已减值 C. 借：资产减值损失 贷：贷款—已减值 D. 借：贷款损失准备 贷：资产减值损失 9、商业银行对贷款的后续计量应采用（ A.实际成本 B.重置成本 C.摊余成本 10、下列财产中不能进行抵押的是（C A.依法有权处分的国有土地使用权 C土地所有权 C） D.可变现净值 B ）。 D.展期贷款 A ）。 ）。 C D.可变现净值）。 B房屋 D.交通运输工具
《银行会计》综合练习题.doc
《银行会计》综合练习题 《银行会计》综合练习题一、填空题 1、我国《企业会计推则》将会计要素分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六类。其中前三项反映企业在某一时点上的财务状况，后三项反映企业在某一期间内的经营成果。2、存款账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户四种账户。 3、支付结算的三条基本原则为：、和银行不垫款。4、电子汇划业务是指系统内各行际间，通过，进行资金电子汇划。 5、汇兑退汇分为和两种情况。 6、存款按资金性质可以分为单位存款、个人储蓄存款和财政性存款三类。 7、贷款按其本息是否逾期超过一定天数可划分为非应计贷款和应计贷款。 8、会计科目按与资产负债表的关系，划分为和 9. 商业银行会计，是对商业银行的业务经营活动，进行全面、连续、系统的核算和监督，并进行分行预测，参与经营决策的一种经济管理活动。10、对个人贷款按其发放方式可分为：和贷款。11、账号一般是由、、和计算机校验位组成的。、电子汇划信息的传输，采用进 行。13、票据的基本关系人分为：出票人、付款人和收款人。14、银行为单位开立贷款帐户的两个条件是 和。 15、商业汇票分为：商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。二、问答题1、同城票据交换 p1002、系统内电子汇划与清算p773、“先直后横”划款方式p14、“先横后直”划款方式p15、什么是基本存款帐户？p346．什么是一般存款户？p347、非应计贷款p538．帐号是由哪些因素组成的？p169．中长期贷款核算应坚持哪些原则？p5410．什么是银行汇票？p111．什么是支票？有哪些种类？p139-140、银行出纳工作应坚持哪些？p173 三、单选题 1、按现行制度规定，商业银行的会计科目（ a ）。a．由财政部制定 b．由商业银行总行制定 c．一级科目由总行制定，二
商业银行会计习题2009
商业银行会计练习题 第二章基本核算方法习题 一、名词 1．会计科目 2．账户 3．借贷记账法 4．会计凭证 5．基本凭证 6．特定凭证 7．账务组织 8．明细核算 9．综合核算 10．分户账 11．会计报表 12．表内科目 13．表外科目 二、填空 1．商业银行会计核算方法包括和。 2．是设置账户以及确定会计报表项目的依据。 3．借贷记账法是以借贷为，以作为记账规则， 记录和反映的一种复式记账法。 4．会计凭证按可分为原始凭证和记账凭证,按其可分为单式凭证和复式凭证,按可分为基本凭证和特定凭证. 5．商业银行会计账簿主要 有、、、 和。 6．明细核算程序根据传票登记，现金业务根据现金业务传票登记_ 。综合核算程序是每日营业终了，根据同一科目的传票 编制，根据科目日结单登记，根据总账编制。 7．总账的结构分为和、、
四栏，每月，每天登记。 8．日计表按编制，是综合反映的报表。 9．现金收入业务，必须“先，后”，以防止漏收或错收 款项，保证。 10．现金付出业务，必须“先，后”，以防止账户余额不足而垫付款项，防止。 11．转账业务，应先记账户，后记账户；代收他行票据收妥抵用，以防止单位套用银行资金，保证。 12．银行的账务核对有和两种。核对内容可分 为、、、、和内外。 13．错账冲正的方法：当日发现错账用冲正，隔日后发现的错账用办理冲正，隔年后发现的错账，用冲正。 14．会计报表的编制要求有，、。 三、单选 1．对会计对象的具体内容进行分类的名称是( ) A.会计科目B．会计账户 C．会计凭证D．账薄 2．按会计对象的具体内容，分类记录其增减变动情况及结果的格式称为( ) A．会计科目B．账户 C．会计凭证D．会计账簿 3．“存放中央银行款项’’科目属于会计科目的类别是( ) A．资产类B．负债类 C．所有者权益表D．损益表 4．“本年利润’’科目属于会计科目的类别是( ) A．资产类B．负债类
银行会计期末复习习题与答案
银行会计期末复习习题及答案 第一章总论 一填空题 1 2 我国《企业会计准则》将会计要素分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六类。其中前三项反映企业在某一时点的财务状况，后三项反映企业在某一期间的财务成果。 3 商业银行的经营成果，主要包括营业利润、投资损益净额和营业外收支净额。 4 二是会计信息质量要求；三是会计要素确认、计量方面的要求。 二判断题 1 资产是指过去及未来的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源。该资源预期会给企业带来经济利益。（ F ） 2 会计主体假设的目的在于将持续经营的经营活动划分为连续、相等的期间，据以结算盈亏，按期编报财务会计报告，及时向各方提供银行财务状况、经营成果和现金流量的信息。（ F ） 3 货币计量假定中隐含了货币的币值稳定不变假定。（ T ） 4 商业银行的会计核算应当以权责发生制为基础。（ T ） 三单项选择 1 （ B ）假设是指会计工作特定的空间围，它为确定特定企业所掌握的经济资源和进行的经济业务提供了基础，从而也为规定有关记录和报表所涉及的围提供了基础。 A 货币计量 B 会计主体 C 持续经营 D 会计分期 2 会计核算应该以企业发生的各项交易或事项为依据，记录和反映企业本身的各项经营活动，如实反映其财务状况、经营成果和现金流量。此表述体现了（C） A 可比性原则 B 一致性原则 C 客观性原则 D 配比性原则 3 是指企业在选择会计处理方法时应当尽可能不高估资产或收益，对企业可能发生的负债和费用作出合理的预计。此表述体现了（ B ）
A 可比性原则 B 谨慎性原则 C 客观性原则 D 配比性原则 4 金融企业应该按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算，不应当仅仅按照他们的法律形式作为会计核算的依据。此表述体现了（A ） A 实质重于形式原则 B 谨慎性原则 C 客观性原则 D 一致性原则 5 商业银行应该按照规定的会计处理方法进行会计核算，会计指标应该口径一致、相互可比。此表述体现了（ A ） A 可比性原则 B 谨慎性原则 C 客观性原则 D 配比性原则 6 在选择会计方法和程序时，要考虑经济业务本身的性质和规模，根据特定的经济业务对经济决策影响的大小，来选择合适的方法和程序。此表述体现了（B ） A 及时性原则 B 重要性原则 C 客观性原则 D 明晰性原则 7 企业的收入与其相关的成本、费用应当相互配合。它要求一个会计期间的各项收入与其相关联的成本、费用应当在同一会计期间登记入账。此表述体现了（ B ） A 实际成本原则 B 配比原则 C 客观性原则 D 权责发生制原则 四多项选择 1 商业银行会计核算的基本前提包括（ ABCD ） A 货币计量 B 会计主体 C 持续经营 D 会计分期 2 反映企业在某一时点上的财务状况的会计要素有（ ABD ） A 资产 B 负债 C 利润 D 所有者权益 3 利润是指商业银行在一定会计期间的经营成果，包括（ ABD ） A 营业利润 B 利润总额 C 其他业务利润 D 净利润 4 对会计要素的确认、计量要求的原则包括（ ABCD ） A 实际成本原则 B 配比原则 C 划分收益性支出与资本性支出原则 D 权责发生制原则 第二章基本核算方法 一填空题 1
银行会计学试题及答案
银行会计学试题及答案 第一部分选择题 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列 出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在 题后的括号内。 1.银行会计的具体对象是（） A.价值运动 B.会计六要素 C.资金来源、资金运用 D.信贷资金运动 2.银行会计对“应收利息”的核算，当超过会计制度的规定的时间就不再 记入当期损益，而在表外登记，这体现了（） A.权责发生制原则 B.历史成本原则 C.谨慎性原则 D.划分两类支出原则 3.银行会计具有严密的内部控制管理机制和制度，这体现了银行会计的（） A.任务 B.作用 C.职能 D.特点 4.银行会计根据有关原始凭证及业务事项，自行编制凭以记帐的凭证是（） A.基本凭证 B.特定凭证 C.原始凭证 D.记帐凭证 5.存款人因特定用途需要而开立的存款帐户是（） A.基本存款帐户 B.一般存款帐户 C.专用存款帐户 D.临时存款帐户 6.同城、异地均可采用的支付结算方式是（） A.银行汇票 B.商业汇票 C.银行本票 D.支票 7.既可以用于支取现金，也可以用于转帐的支票是（） A.现金支票 B.转帐支票 C.普通支票 D.划线支票 8.银行拍卖抵押品时，当净收入高于贷款本息时应编制的分录是（） A.借：现金等 B.借：现金等 贷：抵押贷款-借款人户贷：逾期贷款-借款人户 应收利息应收利息 利息收入利息收入
C.借：现金等 D.借：现金等 贷：抵押贷款-借款人户贷：逾期贷款-借款人户 应收利息应收利息 9.票据贴现实付金额为（） A.汇票金额 B.贴现利息 C.汇票金融-贴现利息 D.都不是 10.凡是在总行清算中心开立备付金存款帐户，办理其辖属行处汇划款项清算的分行称为（） A.清算行 B.经办行 C.发报行 D.收报行 11.商业银行缴存中央银行法定存款准备金可称为（） A.联行往来 B.同业往来 C.辖内往来 D.金融企业往来 12.对出纳短款，当按规定的审批手段予以报损时，可确认为银行的（） A.营业费用 B.其他营业支出 C.营业外支出 D.手续费支出 13.在我国，外汇业务在记帐方法上的特点表现为采用（） A.外汇统帐制 B.借贷复式记帐法 C.单式记帐法 D.外汇分帐制 14.能够反映固定资产出售，报废或毁损的主要帐户是（） A.“待处理财产损溢” B.“固定资产” C.“固定资产清理” D.“营业外支出” 15.属于银行自制的、无限期的、不可辨认的.且不可转让的无形资产是指（） A.土地使用权 B.商标权 C.商誉 D.专营权 16.银行按税后利润的一定比例提取，专门备用于职工福利设施建设的是指（） A.资本公积 B.公益金 C.法定盈余公积 D.任意盈余公积 17.用于核算银行固定资产折旧所借的会计科目是（） A.“其他营业支出” B.“营业费用” C.“制造费用” D.“营业外支出”
银行会计试题答案
第一章总论 一填空题 1商业银行会计的基本假设有会计主体、持续经营、会计分期和货币计量等。 2我国《企业会计准则》将会计要素分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六类。其中前三项反映企业在某一时点的财务状况，后三项反映企业在某一期间内的财务成果。 3商业银行的经营成果，主要包括营业利润、投资损益净额和营业外收支净额。 4金融会计核算的一般原则根据其在会计核算中的作用，大体上可以划分为三类：一是总体性要求；二是会计信息质量要求；三是会计要素确认、计量方面的要求。 二判断题 1 资产是指过去及未来的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源。该资源预期会给企业带来经济利益。（ F ） 2 会计主体假设的目的在于将持续经营的经营活动划分为连续、相等的期间，据以结算盈亏，按期编报财务会计报告，及时向各方提供银行财务状况、经营成果和现金流量的信息。（ F ） 3 货币计量假定中隐含了货币的币值稳定不变假定。（ T ） 4 商业银行的会计核算应当以权责发生制为基础。（ T ） 三单项选择 1 （ B ）假设是指会计工作特定的空间范围，它为确定特定企业所掌握的经济资源和进行的经济业务提供了基础，从而也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了基础。 A 货币计量 B 会计主体 C 持续经营 D 会计分期 2 会计核算应该以企业发生的各项交易或事项为依据，记录和反映企业本身的各项经营活动，如实反映其财务状况、经营成果和现金流量。此表述体现了（C） A 可比性原则 B 一致性原则 C 客观性原则 D 配比性原则 3 是指企业在选择会计处理方法时应当尽可能不高估资产或收益，对企业可能发生的负债和费用作出合理的预计。此表述体现了（ B ） A 可比性原则 B 谨慎性原则 C 客观性原则 D 配比性原则 4 金融企业应该按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算，不应当仅仅按照他们的法律形式作为会计核算的依据。此表述体现了（A ） A 实质重于形式原则 B 谨慎性原则 C 客观性原则 D 一致性原则 5 商业银行应该按照规定的会计处理方法进行会计核算，会计指标应该口径一致、相互可比。此表述体现了（ A ） A 可比性原则 B 谨慎性原则 C 客观性原则 D 配比性原则 6 在选择会计方法和程序时，要考虑经济业务本身的性质和规模，根据特定的经济业务对经济决策影响的大小，来选择合适的方法和程序。此表述体现了（B ） A 及时性原则 B 重要性原则 C 客观性原则 D 明晰性原则 7 企业的收入与其相关的成本、费用应当相互配合。它要求一个会计期间内的各项收入与其相关联的成
银行会计期末试题(20201009163901)
银行会计试题 一、单项选择题(本大题共20 小题，每小题1分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1. 各存款单位只能在银行开立一个( ) A. —般存款账户 B.临时存款账户 C. 基本存款账户 D. 专用存款账户 2. 适用于在账页上计息的银行分户账户是( ) A.甲种账 B.乙种账 C.丙种账 D. 丁种账 3. 对下列银行会计业务的处理，可采用单式记账法进行核算的是( ) A.对内结算事项 B.贷款承诺事项 C.对外结算事项 D.期末调整事项 4. 在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，当具有真实的交易关系或债权、 债务关系时，办理结算才能使用( ) A.商业汇票结算 B.支票结算 C.银行汇票结算 D.银行本票结算 5. 银行汇票签发期转存票款所使用的科目是( ) A. 汇出汇款 B. 应解汇款及临时存款 C.开出本票 D.保证金 6. 银行计息时若采用“累计日积数法” ，其计息积数是指( ) A.本金X时间X利率 B.本金X时间 C.本金X利率 D.时间X利率 7. 银行在每季末月20 日或每月20 日对贷款户结计利息的计息方式是( ) A.利随本清 B.随时计息 C.定期计息 D.积数查算表计息 8. 银行会计对“应收利息”的核算，在会计制度限定的时间内应记入当期损益，这充分体现了( ) A.权责发生制原则 B.历史成本原则 C.划分两类支出的原则 D.谨慎性原则 9. 为了加强内控，联行凭证、联行专用章、联行密押应由( ) A. 一人保管 B. 二人保管 C.三人保管 D.业务主管保管 10. 一个商业银行系统内的清算行在总行存入备付金时，可运用的会计科目是( ) A.系统内上存款项 B.系统内款项存放 C.存放中央银行款项 D.存放同业款项 11. 以一定单位的本国货币作为标准，折算成一定数额的外国货币是( ) A.直接标价法 B.中间价 C.买卖两档汇价制 D.间接标价法 12. 银行的固定资产因出售、报废和毁损等原因转入清理时，应设置和运用的账
银行会计练习题及参考答案
1、某商业银行×年×月×日发生下列业务，要求写出各笔业务的会计分录并进行试算平衡：（1）光泰公司开出3728#转帐支票50 000元，支付同一开户行百货商场购货款。 借：单位活期存款——光泰公司户50 000 贷：单位活期存款——百货商场户50 000 （2）百货商场送存销货收入现金24 000元。 借：现金24 000 贷：单位活期存款——百货商场户24 000 （3）光泰公司签发3122#现金支票，提取备用金2 000元。 借：单位活期存款——光泰公司户 2 000 贷：现金 2 000 （4）光泰公司开出3729#转帐支票，归还银行短期贷款300 000元，并支付利息2 600元。 借：单位活期存款——光泰公司户302 600 贷：短期贷款——光泰公司户300 000 利息收入 2 600 （5）发放长宏企业三个月流动资金贷款一笔，金额为50 000元，转入该单位存款帐户。 借：短期贷款——长宏企业户50 000 贷：单位活期存款——长宏企业户50 000 （6）银行收购黄金若干，以现金6 000元支付给客户。 借：贵金属——黄金户 6 000 贷：现金 6 000 2、计算下列某双方反映余额总帐的有关数字： 2日贷方余额=724 342 – 624 017 + 337 046 – 471 963 + 685 430 = 650 838 3日借方余额=685 430 – 650 838 + 476 284 – 664 115 + 604 462 = 415 223 4日借方发生额=859 002 – 689 944 -415 223 + 604 462 +513 248 = 835 545
银行会计学复习题答案
银行会计学复习题 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.各存款单位只能在银行开立一个( C ) A.一般存款账户 B.临时存款账户 D.专用存款账户C.基本存款账户 2.适用于在账页上计息的银行分户账户是( B ) A.甲种账 B.乙种账 D.丁种账C.丙种账 3.在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，当具有真实的交易关系或债权、债务关系时，办理结算才能使用( A ) A.商业汇票结算 B.支票结算 D.银行本票结算C.银行汇票结算 4.银行汇票签发期转存票款所使用的科目是( A ) A.汇出汇款 B.应解汇款及临时存款 D.开出本票保证金C.5.银行计息时若采用“累计日积数法”，其计息积数是指( B ) A.本金×时间×利率 B.本金×时间 D.时间×利率C.本金×利率 6.银行会计对“应收利息”的核算，在会计制度限定的时间内应记入当期损益，这充分体现了( A ) A.权责发生制原则 B.历史成本原则 D.谨慎性原则C.划分两类支出的原则 7.为了加强内控，联行凭证、联行专用章、联行密押应由( C ) A.一人保管 B.二人保管 D. 业务主管保管C.三人保管8.一个商业银行系统内的清算行在总行存入备付金时，可运用的会计科目是( C ) A.系统内上存款项 B.系统内款项存放 D.存放同业款项C.存放中央银行款项 9.银行的固定资产因出售、报废和毁损等原因转入清理时，应设置和运用的账户是( B ) A.“在建工程” B.“固定资产清理” D.“其他营业支出”“营业外支出”C.) D ( 银行购买国债所取得的国债利息收入，属于10. A.利息收入 B.汇兑收益 D.投资收益C.其他营业收入 ) 11.银行的留存收益不包括( A ．．．B.盈余公积A.资本公积 D.未分配利润 C.法定公益金12.出纳长款按规定的审批手续予以报损时，应确认为银行的 ( C ) A.其他营业收入 B.利息收入 D.营业外收入投资收益C.13.能够反映商业银行一定时期财务状况增减变化过程及其原因的会计报表是( B )