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审计习题

第三章审计目标与审计计划

一、单项选择题

1．作为财务报表审计目标，( B )是指被审计单位的财务报表是否在所有重大方面公允反映其财务状况、经营成果和现金流量。

A．合法性 B．公允性 C.一贯性 D．认定

2．作为财务报表审计目标，( A )是指被审计单位财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制。

A．合法性 B．公允性 C.一贯性 D．认定

3．注册会计师对财务报表的责任不包括( C )。

A．相信已获取的审计证据是充分、适当的，为其发表审计意见提供了基础

B．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性

C．计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取有限保证

D．对出具的审计报告负责

4．( B )的责任是监督财务报告的编制与披露过程。

A．管理层 B．治理层 C注册会计师 D．内部审计部门5．( A )的责任是按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表。

A．管理层 B．治理层 C．注册会计师 D．内部审计部门6．注册会计师发现被审计单位将2008年12月31日已经发生的一笔赊销业务收入记在了2009年1月3日的营业收入账上的确凿审计证据，则与这笔业务有关的认定注册会计师最关注的是( C )。

A．分类 B．准确性 C．截止 D. 计价和分摊

7．注册会计师在对上市公司的财务报表审计时，一般会将“发生”认定作为重点证明的认定项目是( B )。

A 应付账款 B．营业收入 C 预收款项 D．预付款项

8．下列事项中违反被审计单位“计价和分摊，”认定的是( A )。

A.将应付账款100万元记为1 000万元 B．将营业收入100万元计入营业外收入 C.将销售费用200万元记入管理费用 D．将营业成本30万元记为营业外支出

9．注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实存货的认定是( D )。

A.存在 B．权利和义务 C．分类和可理解性 D．计价和分摊

10．注册会计师确认某项资产是按历史成本入账还是按公允价值入账，主要是为了证实资产的( C )认定。

A.存在 B．完整性 C.计价和分摊 D．准确性

11．所谓( A )是指被审计单位管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。

A．认定 B．管理层责任 C治理层责任 D．审计目标

12．如果本期交易推延到下期记录，或下期交易提前到本期记录，属于(C )认定错报。

A．发生 D．完整性 C．截止 D．计价或分摊

13．注册会计师实施的下列审计程序中，能够证明固定资产存在认定的审计程序是

(B )。

A．结合固定资产清理科目，抽查固定资产账面转销额是否正确

B．实地检查固定资产

C．获取已提足折旧继续使用固定资产的相关证明文件，并作相应记录

D．检查借款费用资本化的计算方法和资本化金额，以及会计处理是否正确

14．如果不存在某顾客的应收账款，在应收账款明细表中却列入了对该顾客的应收账款，则属于( A )认定错报。

A．存在 B．完整性 C．分类 D．截止

15．( A )是指注册会计师为了高效地完成某项审计业务、达到预期审计目标而对审计工作做出的安排。

A．审计计划 B．审计业务约定书 C.审计准则 D．审计工作底稿

16．( A )用以确定审计范围、时间和方向。

A．总体审计策略 B．审计业务约定书 C.审计依据 D．具体审计计划17．( C )是依据总体审计策略制订的，比总体审计策略更加详细。

A．审计业务约定书 B．审计准则 C.具体审计计划 D．审计工作底稿18．审计计划应由（ C ）。

A．主任会计师编制 B．会计师事务所所长编制

C．审计项目负责人编制 D．会计师事务所业务负责人编制

19．具体审计计划不包括下列哪一项内容( D )。

A．计划实施的风险评估程序 B．计划实施的进一步审计程序

C．计划实施的其他审计程序 D．向具体审计领域调配的资源

二、多项选择题

1．管理层对编制财务报表的责任具体包括( ABCD )。

A．选择适用的会计准则和相关会计制度

B．选择和运用恰当的会计政策

C．根据企业的具体情况，作出合理的会计估计

D．设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制

2．注册会计师财务报表审计目标对财务报表的( AB )发表审计意见。

A．合法性 B．公允性 C．重大错报风险 D．重要性水平3．治理层对财务报告过程的监督职责主要有( ABCD )。

A．审核或监督企业的重大会计政策

B．审核或监督企业财务报告的编制和披露程序、审核或监督与财务报告相关的企业内部控制

C. 组织和领导企业内部审计、审核和批准企业的财务报告和相关信息披露

D．聘任或解聘负责企业外部审计的注册会计师并与其进行沟通

4．注册会计师对上市公司进行审计时，将“完整性”作为重点证明认定的有( BC )。 A．预付账款 B．短期借款 C．应付账款 D．应收账款5．下列各项中，属于注册会计师需要确认的应收账款“计价和分摊”认定的审计程序有( BC )。

A．应收账款确实为被审计单位拥有 B．计提和冲销的坏账准备金额是正确的 C．应收账款总账与明细账是一致性的 D．应收账款均已记录

6．某公司2008年12月31日资产负债表流动资产项下列示存货1 000 000万元，则明确的认定包括( AB )。

A．记录的存货是存在的

B．记录的存货的正确余额是1 000 000元

C．所有应列报的存货都包括在财务报表中了

D．记录的存货全部由本公司所拥有且使用不受任何限制

7．在制定总体审计策略时，注册会计师应考虑以下哪些主要事项( ABC )。

A．审计工作范围 B．审计业务时间安排 C．审计工作方向 D．风险评估程序8．注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明下列 ( ABCD ) 内容。

A．向具体审计领域调配的资源

B．向具体审计领域分配资源的数量

C．何时调配资源

D．如何管理、指导、监督资源的利用

9．与期末账户余额相关的认定类别有( ABCD )。

A．存在 B．权利和义务 C.完整性 D．计价和分摊

10．与各类交易和事项相关的认定类别有( ACD )。

A．发生 B．权利和义务 C．完整性 D．截止

11．与列报相关的具体审计目标有( ABD)。

A．分类与可理解性 B．完整性 C．截止 D．准确性和计价12．(AB )都应当参与计划审计工作，利用其经验和见解，以提高计划过程的效率和效果。

A．项目负责人 B．项目组其他关键成员

C．被审计单位管理层 D．被审计单位治理层

13．具体审计计划包括的内容有( ABC )。

A. 风险评估程序 B．审计范围、时间和方向

C．计划实施的进一步审计程序 D. 计划其他审计程序

14．审计计划可分为( AB )。

A．总体审计策略 B．具体审计计划 C．审计工作底稿 D．审计业务约定书15．审计业务约定书的具体内容包括( ABCD )。

A．财务报表审计的目标 B．管理层对财务报表的责任

C．执行审计工作的安排 D．确定审计收费

16．下列关于审计业务约定书的说法正确的有( ABD )。

A．审计业务约定书是会计师事务所与被审计单位签订的协议

B．审计业务约定书的具体内容和格式，可能因被审计单位的不同而存在差异

C．会计师事务所承接某些审计业务可以不与被审计单位签订审计业务约定书D．审计业务约定书应由会计师事务所与被审计单位法人代表或授权代表签署，并加盖双方单位印章

17．审计业务约定书的作用有( ABC )。

A．增进会计师事务所与被审计单位之间的了解

B．作为被审计单位评价审计业务完成情况和会计师事务所检查被审计单位约定义务履行情况的依据

C．如果出现法律诉讼，审计业务约定书是确定会计师事务所和被审计单位双方应负责任的重要证据

D．只保证会计师事务所的正当利益

三、判断题

( Y )1．管理层和治理层对编制财务报表承担完全责任,注册会计师对财务报表的编制不承担责任。

( )2．注册会计师对财务报表审计，能够减轻被审计单位管理层与治理层的责任。( )3．按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表是被审计单位管理层的责任，与治理层无关。

( )4.管理层认定只是对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的明确的表达。

( )5．注册会计师应合理保证已审计后的财务报表不存在重大错报，如果存在重

大错报，注册会计师应承担完全责任。

( )6．发生认定可能存在的问题是漏记交易(低估)。

( )7．完整性认定可能存在的问题是管理层把那些不曾发生的项目记入财务报

表，它主要与财务报表组成要素的高估有关。

( )8．由完整性认定推导出的审计目标是确认已记录的交易是否是真实发生的，

没有虚报。

( Y )9．若已入账的销售交易是对正确发出商品的记录，但金额计算错误，则属于准确性认定错报，而发生认定没有错报。

( )10．由分类认定推导出的审计目标是确认接近于资产负债表日的交易是否记录

于恰当的期间。

( )11．为了防止审计程序被管理层或治理层预见，注册会计师不可以同被审计单位的治理层与管理层就计划审计工作进行沟通。

( )12．审计业务约定书具有经济合同的性质，一经签约双方签字认可，即具有法

定约束力。

( )13．如果被审计单位不是委托人，审计业务约定书是由注册会计师与委托人签订的书面协议。

( Y )14．总体审计策略的详细程度随被审计单位的规模及该项审计业务的复杂程度的不同而变化。

( Y )15．总体审计策略用以确定审计范围、时间和方向，并指导制定具体审计计划。( Y )16．具体审计计划比总体审计策略更加详细。

( Y )17．针对总体审计策略中所识别的不同事项，制定具体审计计划，并考虑通过有效利用审计资源以实现审计目标。

（ Y）18．对任何一个审计项目，任何一家会计师事务所而言，不论其业务繁简，也不论其规模大小，审计人员都应制定审计计划。

（）19．审计人员可以与被审计单位有关人员就审计计划进行讨论和协调，共同编制审计计划。

( ) 20．除了项目负责人，项目组其他成员都不应当参与计划审计工作，以免对计划过程的效率和效果产生不利影响。

四、综合分析题

1．注册会计师通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。2009年3月，注册会计师对ABC公司采购交易进行审计时，已经确定了与采购交易相关的管理层认定，并决定根据认定来确定存货项目的具体审计目标。

(1)认定

A．发生 B．完整性 C.准确性 D．截止 E．分类

(2)审计目标

A．与采购交易有关的金额及其他数据已恰当记录。 C

B．所有应当记录的采购交易均已记录。 B

C．采购交易已记录于正确的会计期间。 D

D．采购交易已记录于恰当的账户。 E

E．所记录的采购交易已发生，且与被审计单位有关。 A

要求：请代注册会计师针对上述与采购交易相关的认定，指出对应的审计目标。

2．ABC公司是一家专营商品零售的股份公司。注册会计师经过了解，确定存货项目为重点审计领域，同时决定根据管理层认定来确定存货项目的具体审计目标。

要求：假定具体审计目标已经被注册会计师选定，注册会计师应当确定的与各具体审计目标最相关的认定是什么?(对每项认定，可以选择一次、多次或不选)。

具体审计目标：

(1)公司对存货是否拥有所有权；

(2)记录的存货数量是否包括了公司所有的在库存货；

(3)是否按成本与可变现净值孰低法调整期末存货的价值；

(4)已售存货成本的计算及结转是否准确；

(5)存货的计价基础是否已在财务报表附注中恰当披露；

(6)存货的主要类别是否已在财务报表附注中恰当披露。

审计学案例分析例题

例：中兴会计师事务所于2008年12月10 日接受甲公司的委托进行年度会计报表审计。据了解，甲公司原是华远会计师事务所的常年客户，经向甲公司负责人员询问得知，负责甲公司审计业务的华远事务所的注册会计师李峰离职，经李峰介绍，转而委托中兴会计师事务所。中兴会计师事务所的注册会计师要求在12月31日参与对公司存货进行的盘点，甲公司婉言拒绝，原因是公司曾于6月30日进行了盘点，当时李峰参与了盘点工作，且盘点时的所有资料均可以提供给注册会计师复核，现在刚刚接受一张订单，交货期限很短，如果停工盘点，则难以按期交货。对此，中兴会计师事务所的注册会计师做了大量的工作，现了解到下面这些信息：（1）李峰与甲公司的总经理私人关系甚好。（2）甲公司存货的内部控制有一定漏洞。（3）审阅6月30日的盘点记录，其中A产品期末盘存量是20 000件，查阅以前月份的存货明细账，A产品的期末库存每月都保持在10 000件至12 000件之间。（4）甲公司的生产经营特点决定了存货的比重较大，约占总资产的40%左右。请根据上述资料回答下列问题：（1）在这种情况下，注册会计师是否应该坚持对存货进行监督性盘点？请说明原因。（5分）（2）如果不能进行监盘，也无法实施替代审计程序，应该出具哪种类型的审计报告？请说明原因。（5分）（3）请写出该审计报告的导致出具该意见的事项段（5分）答：（1）在这种情况下，注册会计师必须坚持对存货进行监盘，主要考虑如下几个方面原因：第一，监盘是存货审计的必要程序，况且存货占总资产的比重很大。第二，存货的内部控制有一定漏洞，这种情况下只在期中进行盘点是不妥的，况且前任注册会计师与公司总经理私人关系甚好。第三，前任注册会计师李峰与公司总经理私人关系甚好，李峰的离职导致甲公司变更委托，在这种情况下，应考虑能否充分信赖前任注册会计师的工作。第三，6月30日的盘点结果与以前月份的期末存货数量有相当大的波动，更应提醒现任注册会计师不能充分信赖前任注册会计师的工作。（5分）（2）无法表示意见的审计报告。因为，如果审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的审计证据，以至于无法对财务报表发表审计意见，注册会计师应该出具无法表示意见的审计报告。（5分）（3）导致无法发表意见的事项段：甲公司未对2008年12月31日的存货进行盘点，占期末总资产的40%。我们无法实施存货监盘，也无法实施替代审计程序，以对期末存货的数量和状况获取充分、适当的审计证据。（5分）（4）审计意见段：由于上述审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，我们无法对甲公司的财务报表发表审计意见。（5分）

审计学第3章练习题..

第三章审计证据一、单项选择题 1、为了帮助注册会计师对财务报表形成总体结论而设计和实施分析程序的阶段是（）。 A、初步业务活动 B、实质性程序 C、风险评估程序 D、总体复核阶段 2、在下列情况下，注册会计师一定要使用分析程序的是（）。 A、了解被审计单位及其环境，识别重大错报风险 B、用作实质性程序，识别重大错报 C、执行控制测试，测试内部控制的运行有效性 D、对舞弊等特别风险实施的程序 3、下面有关分析程序的表述不正确的是（）。 A、了解被审计单位及其环境的过程中，分析程序是必须执行的程序 B、实质性分析程序是细节测试的一种补充，注册会计师仅仅依靠实质性分析程序难以获取充分、适当的审计证据 C、在对同一认定实施细节测试的同时，可实施实质性分析程序 D、分析程序的资料主要涉及财务信息，但注册会计师视需要也可以利用非财务信息 4、下列关于“函证的内容”的说法中，不正确的是（）。 A、所有情况下，注册会计师应当对银行存款（包括零余额账户和在本期内注销的账户）、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序 B、根据审计重要性原则，有充分证据表明应收账款对财务报表不重要，此时可以考虑不对该应收账款实施函证程序 C、如果认为函证很可能无效，注册会计师行决定不对应收账款实施函证程序 D、如果认为函证很可能无效，注册会计师当实施替代审计程序 5、下列有关函证的说法正确的是（）。 A、在受托代销时，函证能为计价认定提供证据 B、根据应付账款明细账进行函证能更有效地实现完整性目标 C、函证的截止日通常为资产负债表日 D、无论如何都应该对应收账款实施函证 6、下列有关审计程序的种类说法中错误的是（）。 A、检查可以为存在提供可靠的审计证据，但不一定能够为权利和义务或计价和分摊等认定提供可靠的审计证据 B、函证只能对账户余额进行询证 C、重新计算可通过手工方式或电子方式进行

审计题库

第一章一、判断题 1、财产所有权和经营权的分离是注册会计师审计产生的直接原因。（√） 2、资产负债表审计阶段，审计报表的使用者是社会公众。（×） 3、内部审计人员、政府审计人员和注册会计师都可以从事经营审计。（√） 4、注册会计师审计就是注册会计师接受委托对被审计单位的财务报表进行审计并发表审计意见。（×） 5、政府审计是独立性最强的一种审计。（×） 6、鉴证业务的目的是改善信息的质量或内涵，增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度，即以适当保证或提高鉴证对象信息的质量为主要目的，而不涉及为如何利用信息提供建议。（√） 7、在基于责任方认定的业务中，鉴证报告的意见段通常会提供责任方认定的相关信息，进而说明其所执行的鉴证程序并提出鉴证结论。（×） 8、合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。（√） 9、其他鉴证业务是指除历史财务信息审计和审阅业务以外的鉴证业务，如预测性财务信息审核、内部控制审核、风险管理

鉴证、网域认定等。（√） 10、在历史财务信息审阅业务中，注册会计师作为独立第三方，运用专业知识、技能和经验对历史财务信息进行审阅并以积极方式发表专业意见，旨在提高财务报表的可信赖程度。（×）11、鉴证业务的目的是改善信息的质量或内涵，增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度，即以适当保证或提高鉴证对象信息的质量为主要目的，而不涉及为如何利用信息提供建议。（√）二、单项选择题 1、注册会计师审计最早萌芽于16世纪的欧洲，其原因是适应一种企业形式的需要，这种企业形式是（ D ）。 A、独资企业 B、合作企业 C、公司制企业 D、合伙企业 2、在注册会计师审计发展的过程中，审计报告使用人从股东、债权人扩大到整个社会公众是在（ C ）。 A、详细审计阶段 B、资产负债表审计阶段 C、财务报表审计阶段 D、抽样审计阶段 3、在注册会计师审计的形象和发展过程中，以会计账簿为审计对象，以查错防弊为目标的详细审计应当属于（ D ）。A、财务报表审计B、内部控制导审计C、20世纪初的美国式审计D、早期的英国注册会计师审计 4、编制财务报表的责任在于（ A ）。

审计报告审计意见练习题

审计报告练习题一、单项选择题 1、下列事项中，不会导致注册会计师在审计报告中增加其他事项段的是（）。 A、注册会计师决定在审计报告中提及前任注册会计师对对应数据出具的审计报告 B、当财务报表列报对应数据时，上期财务报表未经审计 C、对审计报告使用和分发的限制 D、当以前针对上期财务报表出具的审计报告为非无保留意见的审计报告时，如果导致非无保留意见的事项虽已解决，但对本期仍很重要 2、下列文字摘自某注册会计师所签发的审计报告，恰当的表述是（）。 A、我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见 B、我们接受委托对贵公司2012年度资产负债表、利润表及现金流量表进行了审计 C、我们的审计是按照中国注册会计师法进行的 D、经过审查，我们认为贵公司财务报表正确地反映了贵公司财务状况和经营成果 3、A与B注册会计师于2013年2月8日进驻甲公司审计其2012年度财务报表。3月10日注册会计师与甲公司进行沟通，3月15日甲公司正式签署2012年度财务报表，3月20日对外公布其财务报表，通常情况下审计报告日是（）。 A、2013年2月8日 B、2013年3月10日 C、2013年3月15日 D、2013年3月20日 4、如果注册会计师无法就关联方和关联方交易获取充分、适当的审计证据，应视同审计范围受到限制，并根据其对财务报表的影响程度，出具（）。 A、无保留意见或否定意见 B、否定意见或无法表示意见 C、保留意见或否定意见 D、保留意见或无法表示意见 5、下列属于由被审计单位管理层造成的审计范围受到限制的情况是（）。 A、管理层不允许注册会计师观察存货盘点 B、被审计单位重要的部分会计资料被洪水冲走，无法进行检查 C、截至资产负债表日处于外海的远洋捕捞船队的捕鱼量无法监盘 D、外国子公司的存货无法监盘 6、甲会计师事务所于2013年4月5日向ABC公司董事会提交了ABC公司2012年度财务报表的审计报告。该公司董事会于2013年4月10日将已审财务报表及审计报告一并对外公布。4月15日，A发现ABC公司在招股说明书中列示的该公司2012年度利润总额为11亿元，比经审计确认的已审利润表中的利润总额高出整整5亿元。面对此种情况，注册会计师A首先应当（）。 A、要求ABC公司采取必要措施使报表使用者知悉这一重大不一致 B、修改招股说明书 C、修改审计报告 D、确认ABC公司已审报告或招股说明书是否需要修改 7、注册会计师应当就获取其他信息的问题提前与被审计单位沟通，提请被审计单位作出适当安排，在尽可能早的时间内把与已审计财务报表一同披露的其他信息提供给注册会计师，以便注册会计师能够在下列日期获取并阅读其他信息的时间是（）。 A、资产负债表日前

审计课后练习第3章

第三章注册会计师法律责任一、单项选择题 1.根据审计风险的概念，下列属于审计风险规定的情形是（）。 A.审计人员遵循了审计准则，发表的意见符合被审计单位的实际情况 B.由于没有完全遵循审计准则，形成了错误的结论，提出了错误的意见 C.确实完全遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见 D.财务报表实际上存在重大错报，审计人员发表了无保留意见 2.如果注册会计师指派了不具有专业胜任能力的助理人员进行审计而导致未能发现应当发现的财务报表中存在的重大错报，应该属于（）。 A.经营失败 B.审计失败 C.欺诈 D.审计风险 3.在审计中，注册会计师未能发现现金等资产短缺，被审计单位可以以过失为由控告注册会计师，但注册会计师申辩现金等问题是由于被审计单位缺乏适当的内部控制造成的。这种情况可能使法院判定被审计单位负有（）责任。 A.违约 B.共同过失 C.重大过失 D.普通过失 4.注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任三种，因违约和过失可能使注册会计师承担（）。 A.行政责任 B.民事责任和刑事责任 C.行政责任和刑事责任 D.民事责任和行政责任 5.注册会计师不得代委托单位行使管理决策的职能，这一规定实质上是为了将（）加以区分。 A.管理责任和报告责任 B.管理层的责任和审计责任 C.注册会计师担任的签发审计报告与管理咨询责任 D.会计师事务所的责任与被审计单位股东大会的责任 6.下列不属于注册会计师或会计师事务所承担的行政责任的是（）。 A.警告、没收违法所得 B.罚款、罚金 C.暂停执业、撤销

D.吊销注册会计师证书 7.下列情形中，注册会计师出具不实报告不会与被审计单位一起认定承担连带赔偿责任的是（）。 A.明知被审计单位对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触，而不予指明 B.已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计业务报告中予以指明 C.明知被审计单位的财务报表的重要事项有不实内容，而不予指明 D.被审计单位示意其做出不实报告，而不予拒绝二、多项选择题 1.导致注册会计师承担法律责任的最主要的两个原因是注册会计师（）。 A.审计结果导致了对他人权利的损害 B.法庭在理解专业性事项方面存在困难 C.没有保持应有的职业谨慎 D.法院常常做出对弱者有利的判决 2.下列关于会计师事务所和注册会计师法律责任的说法恰当的有（）。 A.违约、过失和欺诈是引起注册会计师的法律责任的重要原因 B.对会计师事务所来说，民事责任一般是指经济赔偿 C.对注册会计师来说，行政责任包括警告、暂停执业、吊销注册会计师证书以及罚款 D.一般来说，因违约和过失可能引起注册会计师的行政责任和民事责任，因欺诈可能引起注册会计师的民事责任和刑事责任 3.注册会计师法律责任的种类有（）。 A.民事责任 B.刑事责任 C.过失 D.行政责任 4.对存货实施监盘属于审计准则的基本要求。注册会计师王华在审计某公司财务报表时，没有对存货项目实施监盘程序，并出具了无保留意见审计报告。如果注册会计师协会在例行业务抽查中注意到了这一情况，但并没有认定王华违反审计准则，你认为可能的原因有（）。 A.王华不知道准则中有关监盘的要求而没有实施监盘 B.被审计单位的存货余额占资产总额的比例很低 C.未实施监盘可能是受到被审计单位的限制，王华并无过失 D.王华可能使用了用以替代监盘的其他满意的替代程序 5.证券法规定为股票发行、上市、交易出具审计报告、资产评估报告或法律意见书等文件的专业机构和人员，违反规定买卖股票的应（）。 A.依法处理非法获得的股票 B.责令改正 C.没收违法所得 D.罚款

审计题库2

第八章一、判断题 1、因为重要性水平与审计风险存在反向关系，审计风险与审计证据存在反向关系，所以注册会计师确定的重要性水平越高，审计风险就越低，相应地，应当获取的审计证据就越多（×）。 2、在对重要性水平作出初步判断时，注册会计师无须考虑被审计单位内部控制的有效性。（√） 3、会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其业务繁简程度和规模大小，都应制定审计计划（√） 4、审计人员应该选择各财务报表中最高的重要性水平作为财务层次的重要性水平（×） 5、账户层次的重要性水平就是实质性程序的可容忍误差。（×） 6、当累计尚未更正错报、漏报的汇总数接近重要性水平时，注册会计师应考虑扩大实质性程序的范围或提请被审计单位调整财务报表，以降低审计风险。（×） 7、不论重大错报风险的评估结果如何，注册会计师都要对各重要账户或交易类别实施实质性程序。（√） 8、注册会计师对重要性水平作出初步判断的目的是确定所需审计证据的数量。（√） 9、当重大错报风险的水平较高时，注册会计师必须追加审计程序，将检查风险尽量降低，以便使整个审计风险降低至可接受的水平。（×） 10、注册会计师实施有关审计程序后，如仍认为某一重要账户或交易类别认定的检查风险不能降低至可接受水平，应当发表保留意见或否定意见。（×） 11、在实际审计工作中，运用重要性概念主要以生产经营业务金额的大小为尺度，生产经营业务金额大的是重要的，生产经营业务金额小的是不重要的。（×） 12、为保证审计计划的严肃性，审计计划一旦制定，在执行中就不能作出任何修改。（×）二、单选 1、计划某项审计工作时，审计人员应分（ C ）层次来评价重要性。 A、总分类账和明细分类账 B、资产负债表和利润表 C、财务报表和账户余额 D、汇账凭证和原始凭证 2、在特定审计风险水平下，检查风险同重大错报风险之间的关系式是（B ）。 A、同向变动关系 B、反向变动关系 C、有时呈同向变动关系 D、不明显的关系 3、下列关于初步确定重要性水平的考虑中，不正确的是（ A ）。 A、对于管理当局自主决定处理的会计事项从宽制定重要性水平 B、被审计单位的业务性质复杂，可制定较高的重要性水平，以降低审计成本 C、内部控制健全，可将重要性水平定得高一点 D、对流动性较高的项目，注册会计师应从严制定重要性水平 4、注册会计师通过设计的审计程序未能发现财务报表中存在重大错报的风险是（C ）。 A、.程序风险 B、控制风险 C、检查风险 D、固有风险 5、注册会计师对重大错报风险的估计水平与所需审计证据的数量（ A ）。 A、呈同向变动关系 B、呈反向变动关系 C、呈比例变动关系 D、不存在关系 6、在审计计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险水平，所使用的控制风险是审计人员的（ D ）。 A、实际估计水平 B、计划估计水平 C、实际水平 D、计划可接受水平 7、下列事项中，属于注册会计师总体审计策略审核事项的是（ C ） A、审计程序能否达到审计目标 B、审计程序能否适合审计项目的具体情况 C、对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当 D、重点审计程序的制定是否恰当 8、通常情况下审计计划阶段的主要工作不包括（ D ） A、初步评价被审计单位的内部控制制度 B、调查了解被审计单位的基本情况 C、确定重要性，分析审计风险 D、复合审计工作底稿，审计期后事项 9、实质性程序的结果表明，控制风险水平高于控制风险的初步估计水平，注册会计师应当考虑是否（ B ） A、重新了解内部控制 B、追加相应的审计程序 C、重新执行控制测试 D、重新确定重要性水平和可接受审计风险 10、如果同一期间不同财务报表的重要性水平不同，注册会计师确定财务报表层次的重要性水平的基本原则是选择

审计报告习题

审计报告一、单选题 1.注册会计师通过签署审计报告履行审计责任。以下对审计报告作用得判断不恰当得就是( )。Ａ.由于注册会计师对被审计单位财务报表合法性、公允性发表意见能够得到社会各界得普遍认可,因此,审计报告具有鉴证作用 B.注册会计师通过审计,可以对被审计单位财务报表出具不同类型审计意见得审计报告,以提高或降低财务报表使用者对财务报表得信赖程度 C、通过审计报告,可以证明注册会计师在审计过程中就是否实施了必要得审计程序,就是否以审计工作底稿为依据发表审计意见,发表得审计意见就是否与被审计单位得实际情况相一致,审计工作得质量就是否符合要求 D。审计报告能够在一定程度上直接降低被审计单位得财产所有者、债权人、股东等利害关系人得投资风险,从而发挥审计报告得保护作用正确答案:Ｄ解题思路:选项D不恰当。注册会计师根据审计准则得规定,在执行审计工作得基础上,对财务报表得合法性、公允性发表审计意见,从而提高提高或降低财务报表使用者对财务报表得信赖程度,但不能直接降低各利害关系人得投资风险。 2.如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准无保留意见得审计报告,后任注册会计师G在其审计报告中继续反映相关事项得最主要条件就是()。 A.相关事项得错报金额与性质强弱 B。前任确定得财务报表重要性水平 C.相关事项就是否影响本期财务报表 D.后任所出具报告得具体意见类型正确答案:C解题思路:选项C具体体现了注册会计师审计期初余额得基本立场,即始终以就是否影响本期为出发点。３.审计报告就是注册会计师对财务报表就是否在所有重大方面按照财务报告编制基础编制并实现公允反映发表审计意见得书面文件。以下对审计报告得特征得理解中,不恰当得就是( )。 A.注册会计师在实施审计工作得基础上才能出具审计报告Ｂ.注册会计师应当以书面形式出具审计报告 C.注册会计师在合理保证财务报表不存在重大错报得情况下才能出具审计报告 D、注册会计师通过签署审计报告履行审计责任正确答案:C 解题思路:选项C不恰当。如果注册会计师在审计过程中审计范围受到重大限制,无法获取充分、适当得审计证据时应当出具无法表示意见得审计报告,此时并不表明注册会计师能够合理保证财务报表不存在重大错报。 4.当注册会计师出具非无保留意见得审计报告时,应当在注册会计师责任段之后、审计意见段之前增加说明段,清楚地说明导致所发表意见或无法发表意见得所有原因,并在可能情况下,指出其对( )得影响程度。 A、审计报告 B、财务报表Ｃ.审计意见 D。财务信息正确答案:Ｂ解题思路:选项B恰当。审计报告说明段得本质就是说明对意见段得影响,意见

《审计学》习题三答案

《审计学》试卷三答案一、单项选择题 1、下列项目中，需要接受被审计单位委托后才能提供审计服务得就是（ B )。Ａ、政府审计 B、注册会计师审计Ｃ、内部审计D、内部控制审核２、独立审计准则适用于（ C ）. A、政府审计 B、内部审计Ｃ、注册会计师审计Ｃ、验资３、“存在或发生”得认定与“完整性”得认定,分别与( B ）有关。 A、会计报表数据得低估与高估 B、会计报表数据得高估与低估 C、会计报表数据得分类错误与计算错误 D、会计报表得舞弊与违法行为 4、注册会计师对固有风险与控制风险得估计水平与需要得审计证据得数量就是( B ）关系。 A、反向变动Ｂ、同向变动 C、比例变动 D、Ａ与Ｃ都正确５、审计工作底稿得所有权属于（Ｄ）。Ａ、被审计单位Ｂ、会计师个人Ｃ、被审计单位得股东D、会计师事务所６、下列各项中，不属于不相容职务得就是（ B ）. A、记录银行存款日记账与编制银行存款余额调节表 B、登记存货明细账与登记应收账款明细账 C、填写银行支票与签发支票 D、填写销售发票与收款 7、应收账款函证得回函应当（Ｂ）. A、寄给被审计单位 B、寄给会计师事务所Ｃ、寄给被审计单位，并由寄给被审计单位转交会计师事务所 D、寄给被审计单位或会计师事务所均可８、下列凭证中，不属于购货与付款循环审计范围就是（Ｄ）。 A、购货发票 B、支票 C、订货单 D、发货票 9、如果注册会计师对被审计单位得持续经营能力存在重大疑虑，并且无法确定被审计单位编制会计报表所依据得持续经营假设就是合理得,则审计报告得意见类型可能就是( B ）. 无法表示意见保留意见 A、否就是Ｂ、就是否 C、就是就是 D、否否１０、审计报告得引言段内容不包括( D )。 A、已审会计报告得名称、反映得日期或期间Ｂ、会计责任

2016年政府审计练习题(1)

一、单选题 1、（）是审计的本质特征 A 独立性 B 强制性 C 系统性 D 广泛性 2、中国政府审计最早产生于（） A 汉朝 B 唐朝 C 西周 D 清朝 3、（）是现代政府审计的本质特征，也是现代政府审计理论的重要基石 A 公共受托责任 B 经济审计责任 C 公共受托经济责任 D 金融审计经济责任 4、当今政府审计的主流是（）。 A、绩效审计 B、经济责任审计 C、财政收支审计 D、金融审计 5、政府审计的目标不包括（）。 A、真实性 B、效益性 C、合法性 D、公允性 6、按照审计范围划分，政府审计可以被划分为（）。 A、全部审计、局部审计和专项审计 B、报送审计和就地审计 C、委托审计、联合审计和突击审计 D、事前审计、事中审计和事后审计 7、政府审计的职能不包括（） A 经济监督 B 经济评价 C 经济规范 D 经济鉴证 8、现代政府审计的工作范围突破了财务审计领域，还包括针对政府各项活动的（）的绩效审计内容 A 经济性、效率性和效果性 B 实用性、判断性和经济性 C 经济性、实用性和效果性 D 判断性、效率性和效果性 9、司法型审计模式的隶属关系是（） A 议会 B 国会 C 总统 D 司法序列 10、我国政府审计的体制模式是（） A 立法型 B 司法型 C 行政性 D 独立型 11、下列不属于政府审计的组织模式的是（） A 司法模式 B 行政模式 C 独立模式 D 法律模式 12、关于我国审计署审计长的描述不正确的是（） A 是审计署的行政首长 B 由国务院任免 C 由国务院总理提名 D 由全国人大决定人选 13、政府审计的权力来源于（），必须依法设立，依法取得 A 经济法 B 法律 C 宪法 D 行政法规 14、审计机关职责的特征不包括（）。 A、不可推卸责任 B、法定性 C、权威性 D、审计权限的并存性 15、我国在 ( B )设立审计机关，对国务院各部门和地方各级政府的财政收支，对国家的财政金融机构和企事业组织的财务收支，进行审计监督。

审计题库汇总

第一章?审计概述一、单项选择题 1.注册会计师函证应付账款时，并不在询证函中填写具体的金额，而要求被询证者填写后直接寄回会计师事务所，这主要是为了证明应付账款的（）认定。 A.存在??? B.完整性?? C.权利和义务?? D.准确性 2.注册会计师在审计2013年财务报表营业收入的过程中，通过比较2013年最后几天和2014年最初几天的发货单日期与记账日期，能够证明的是营业收入的（）认定。 A.发生?? B.完整性?? C.截止?? D.准确性 3.复核董事会会议记录中是否记载了固定资产抵押等事项，询问管理层固定资产是否被抵押，可直接证实固定资产的（）认定。 A.分类和可理解性?? B.准确性和计价?? C.完整性?????? D.发生以及权力和义务 4.为了证明应收账款的计价和分摊认定，注册会计师实施的下列审计程序最有效的是（）。 A.检查应收账款账龄分析表，评估计提的坏账准备是否充分 B.函证应收账款 C.从发运单、销售发票等原始凭证查到应收账款明细账 D.从应收账款明细账查到发运单、销售发票等原始凭证 ?5.针对已经支付了的购货款项，被审计单位并没有做会计处理，注册会计师有理由怀疑被审计单位违反了应付账款的（）认定。 A.存在???? B.完整性??? C.权利和义务??? D.计价和分摊 ?6.职业怀疑，是指注册会计师执行审计业务的一种态度。下列关于职业怀疑的相关理解，不恰当的是（）。 A.职业怀疑要求注册会计师摒弃“存在即合理”的逻辑思维，具有批判和质疑的精神 B.如果存在相互矛盾的审计证据，就应该保持警觉 C.在怀疑信息的可靠性时，需要在审计成本与信息的可靠性之间进行权衡，但审计中的困难等不能作为省略不可替代的审计程序的理由 D.如果注册会计师认为管理层和治理层是正直、诚实的，就可以适当降低保持职业怀疑的要求 ?7.如果被审计单位某类交易、账户余额或披露的某一认定发生错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但没有被内部控制及时防止或发现并纠正，由此产生的风险称为（）。 A.重大错报风险?? B.固有风险?? C.控制风险?? D.审计风险 ?8.下列情形中违反了“存在”认定的是（）。 A.账面记录的应收账款已经被质押???????????? B.虚构了应收某客户的账款 C.没有某笔销售交易却在账上记录了该笔交易?? D.将本期的交易推到下期记录

审计习题1

1.XYZ会计师事务所为了保证其执业行为符合注册会计师职业道德规范，正在对近期承接的业务进行自查。在检查中，XYZ会计师事务所发现了以下情况：（1）注册会计师L在执行了Q上市公司财务报表审计业务并出具了审计报告后，报告尚未对外公布便购买了该公司30万元的股票。XYZ会计师事务所的负责人得知这一情况后，当即要求注册会计师L放弃持有Q公司的股票。L认为，职业道德虽然禁止注册会计师在与被审计单位存在经济利益的情况下执行该单位的审计业务，但由于其购买股票的行为是在审计业务完成之后发生的，并不违反职业道德的规定。（2）XYZ会计师事务所的助理人员M于2007年2月取得注册会计师证书。事务所决定，自同年4月起，派M前往外地客户——某民营航空公司负责审计工作。M认为自己虽然从事审计工作多年，但并不熟悉航空业业务和会计实务，难以胜任此项工作，并将此观点告知事务所。事务所决定由另一家航空公司已退休的前任财务主管张某担任其业务助理。（3）一家专门从事软件研发的R公司为了推销其新近研发的财务软件，要求租用XYZ 事务所的一间闲置的办公室向前来洽谈业务的客户演示其新产品。XYZ会计师事务所为了向用户负责，要求其对新产品质量进行鉴定，在获取质量鉴定证明并确认其优越、领先的性能之后，与R公司签订了房屋租赁合同，房屋租赁费用符合当地的市场行情。合同约定，R 公司在XYZ事务所从事产品宣传必须遵守国家相关法规规定，不得骚扰、欺诈顾客，不得出现任何有关R公司的名称、地址等资料。（4）XYZ会计师事务所为了扩大影响，在当地某晚报上发布了广告。广告内容为：“本所为全省最早成立的第一家合伙制会计师事务所，净资产为2 800万元，聚集了全国注册会计师精英，其中该所所长兼任该省证券发行审查委员会评审专家，有 3 名注册会计师曾参与全国某职业资格考试的命题工作等。谨向多年来支持本所工作的有关政府机构和曾与该所合作的企业界朋友致以深切的谢意，并愿继续竭诚为上市公司和其他客户提供会计、审计、企业咨询、税务等一流的专业服务。”该广告内容客观、真实。要求：请分别针对上述每种情况，指出有无违反中国注册会计师职业道德的行为。如有，请进一步具体说明违反了哪些规定。 2．ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20×8年度财务报表进行审计，并委派A 注册会计师为项目负责人。在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。在审计过程中，A注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿的复核人员栏签字。在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。要求：指出ABC会计师事务所（包括审计项目组）在业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。 3．D注册会计师负责对上市公司丁公司20×8年度财务报表进行审计。20×8年，丁公司管理层通过与银行串通编造虚假的银行进账单和银行对账单，虚构了一笔大额营业收入。D注册会计师实施了向银行函证等必要审计程序后，认为丁公司20×8年度财务报告不存在重大错报，出具了无保留意见审计报告。

审计学(武汉大学出版社)第三章习题

审计学第三章习题思考题 1．简要说明总体审计发展所经历的主要阶段及各阶段的总目标。 2．一般审计目标包括哪些内容?它们分别是由什么认定推论得出的? 3．举例说明何谓实物证据、书面证据、口头证据、环境证据，它们各自有哪些优缺点?与审计具体目标之间的关系怎样? 4．试述审计证据充分性与适当性之间的关系。 5．为什么说“审计工作底稿是审计证据的载体”?审计工作底稿的重要作用主要体现在哪些方面? 6．按照与财务报表之间的关系，审计工作底稿是如何分类的? 7．试述审计工作底稿的三级复核制度。练习题一、判断题 1．注册会计师在审计工作的全过程中充分运用了职业判断，且得到的证据多为结论性的，因此，注册会计师完全可能形成绝对肯定的审计意见。( ) 2．当被审单位面临财务困境时，被审单位财务报表存／在舞弊的可能性增加。( ) 3．审计程序同审计证据存在着相互对应关系，通过一种审计程序可以获得一种审计证据，获取某种证据也只能采取特定的审计程序。( ) 4．注册会计师收集审计证据时，可以考虑成本效益原则，这意味着注册会计师不一定要获取最理想的审计证据。( ) 5．注册会计师在对有关人员进行口头询问时所做的书面记录经被询问人签字后即可成为书面证据。( ) 6．审计证据的充分性和适当性密切相关，审计证据的充分性会影响适当性。( ) 7．查询包括书面查询和口头询问两种方法。( ) 8．审计工作底稿中的内容被查阅者引用后，拥有审计工作底稿的会计师事务所必须对查阅者的误用而造成的后果负责。( ) 二、单项选择题 1．“权利和义务”认定只与( )的组成要素相关。 A．资产负债表B．损益表c．现金流量表D．财务报表 2．假设某未限制使用的存货被归类于非流动资产项下，那么违反了( )认定。 A．存在或发生B．权利和义务C．估价或分摊D．表达与披露具体 3．注册会计师对被审单位重要的比率或趋势进行分析，以获取审计证据的方法，称为( )。 A．计算B．检查C．分析程序D．比较 4．某会计师事务所2002年5月决定以后不再接受华明公司的委托，那么该会计师事务所对华明公司2001年度审计所形成的永久性档案，应( )。 A．长期保存B．至少保存至2010年C．至少保存至201 1年D．至少保存至2012年5．有关审计证据可靠性的下列表述中，注册会计师认同的是( )。 A．书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱 B．内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性

审计复习题-(1)答案

四、分析简答题 1、注册会计师通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。以下给出了采购交易的审计目标，并列举了部分实质性程序。 (1)认定A .完整性 B .分类C.截止 D .准确性E.发生 (2)实质性程序 F.从验收单追查至采购明细账。 G .追查存货的采购至存货永续盘存记录。 H .根据购货发票反映的内容，比较会计科目表上的分类 I .从购货发票追查至采购明细账。 J.。检查购货发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性。 K .将验收单和购货发票上日期与采购明细账中的日期进行比较。 L.将采购明细账中记录的交易同购货发票、验收单和其他证明文件比较要求：请根据题中给出的审计目标，指出对应的相关认定；针对每一审计目标，选择相应的实质性程序(一项实质性程序可能对应一项或多项审计目标，每一审计目标可能选择一项或多项实质性程序)。请将财务报表相关认定及选择的实质性程序字母序号填入答题纸给 2、ABC公司是一家专营商品零售的股份公司。XYZ会计师事务所在接受其审计委托后，委派L注册会计师担保外勤负责人，并将签署审计报告。经过审计预备调查丄注册会计师确定存货项目为重点审计领域，同时决定根据会计报表认定确定存货项目的具体审计目标，并选择相应的具体审计程序以保证审计目标的实现。要求：假定下列表格中的具体审计目标已经被L注册会计师选定，L注册会计师应当确定的与各具体审计目标最相关的会计报表认定和最恰当的审计程序分别是什么？会计报表认定(1)存在或发生(2)权利和义务(3)完整性(4)计价与分摊(5)列报审计程序 (6)测试直接人工费用的合理性 (7)在监盘存货时，选择盘点表内一定样本量的存货记录，确定存货是否在库存 (8)选择一定样本量的存货会计记录，检查支持记录的购货合同和发票 (9)在监盘存货时，选择一定样本，确定其是否包括在盘点表内 (10)审阅会计报表 (11)检查现行销售价目表为项目负责人，根据审计业务的要求，组建了甲公司审计项目组。假定存在下列情形： (1)项目组成员C 的堂姐在甲公司担任后勤部副主任。 (2)会计师事务所合伙人B 不属于项目组成员，其妻子继承父亲遗产，其中包括甲公司内部职工股20000 股。 3、ABC会计师事务所接受委托，对甲公司2013年度财务报表进行审计。A注册会计师作

注会审计题库A (64)

一、单项选择题 1. A注册会计师负责审计甲公司2015年度财务报表，在就管理层责任达成一致意见时，甲公司管理层并不认可其责任，则下列A注册会计师的下列做法中，错误的是（）。 A.注册会计师拟不承接该审计业务 B.如果法律法规要求承接此类审计业务，注册会计师可能需要向管理层解释这种情况的重要性及其对审计报告的影响 C.如果承接了该业务，注册会计师可能发表无法表示意见的审计报告 D.注册会计师应当解除该审计业务约定 2. 如果认为将审计业务变更为审阅业务具有合理理由，并且截至变更日已执行的审计工作与变更后的审阅业务相关，在出具审阅报告时，注册会计师正确的做法是（）。 A.在审阅报告中提及原审计业务中已执行的工作 B.在审阅报告中提及原审计业务 C.在审阅报告中说明业务变更的合理理由 D.在审阅报告中不提及原审计业务的任何情况 3. 下列各项中，（）不属于审计业务约定书的基本内容。 A.注册会计师的责任和管理层的责任 B.用于编制财务报表所适用的财务报告编制基础 C.收费的计算基础和收费安排 D.注册会计师拟出具的审计报告的预期形式和内容 4. 注册会计师应当为审计工作制定总体审计策略，在制定总体审计策略时，应当考虑的事项不包括（）。 A.审计的范围和方向 B.报告目标、时间安排及所需沟通的性质 C.审计资源 D.计划实施的进一步审计程序 5. 在制定总体审计策略阶段，注册会计师在确定（）时，需要考虑重要性方面的问题。 A.审计范围 B.报告目标、时间安排及所需沟通的性质 C.审计方向 D.审计资源 6. 注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明审计资源的规划和调配，以下不属于对审计资源规划所需考虑的事项是（）。 A.向高风险领域分派有适当经验的项目组成员 B.在集团审计中复核组成部分注册会计师工作的范围 C.是在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配资源

审计练习3

政府审计机关根据工作需要，可以在重点地区、部门设立派出机构，进行审计监督（）教材第45页，最后一段第一行正确的答案是“对”。题目2 政府审计机关是依照宪法和审计条例规定建立的，实行的是任意审计，承担着繁重的审计任务（）审计机关的审计活动是具有强制性的国家经济监督活动，教材P49，参见“强制性原则” 正确的答案是“错”。题目3 政府审计机关无权检查财政预算的执行和财政决算（）教材第47页，“政府审计机关的权限”第1段正确的答案是“错”。题目4 在经济监督体系中，政府审计是最高层次的经济监督（）教材第49页正确的答案是“对”。题目5 目前，世界上只有极少数国家的政府审计机关加入了国际性的审计组织（）教材第50页，应该是大部分国家都已经加入正确的答案是“错”。题目6 内部审计机构的性质和会计检查机构基本相同，因此不必分设（）教材第51页，倒数第2段。两者应单独设立，各司其责正确的答案是“错”。题目7 与外部审计相比，业务范围的广泛性，是国内外内部审计的共同特征（）教材第52页正确的答案是“对”。题目8 内部审计可以接受所在单位领导人交办的审计机关委托的其他审计事项（）教材第52页最后一行正确的答案是“对”。题目9 西方国家内部审计机构的隶属关系，全部由本单位总裁或总经理领导（）教材第54页正确的答案是“错”。题目10 我国民间审计的振兴，始于1980年的注册会计师制度的恢复和重建（）

正确的答案是“对”。题目11 在我国，注册会计师考试合格者立即准予注册成为执业注册会计师（）第59页正确的答案是“错”。题目12 注册会计师对在执行业务中取得和了解的资料、情况，应向社会公众公开（）第68页，保密原则正确的答案是“错”。题目13 注册会计师只有与委托单位保持形式上的独立，才能够以客观、公正的心态发表意见（）第65页，实质上和形式上都应保持独立正确的答案是“错”。题目14 会计师事务所不得以降低收费的方式招揽业务（）第68页，最后一行正确的答案是“对”。题目15 过失责任的追究，只要没有造成重大损失，一般仅处以罚款或行政处分（）第70页，过失责任正确的答案是“对”。题目16 会计师事务所即使发现委托单位缺乏正直的品格，也不得拒绝接受委托（） P68，双向资源选择原则正确的答案是“错”。题目17 对国务院各部门和地方各级政府的财政收支，对国家的财政金融机构和企事业组织的财务收支，进行审计监督的审计机关隶属于（） A. 全国财经委员会 B. 财政部 C. 人大常委会 D. 国务院教材第45页，“政府审计机关及其人员”第1段正确答案是：国务院题目18 政府审计机关的审计活动，被审计单位必须积极配合，属于（） A. 强制性监督 B. 高层次监督 C. 独立性监督 D. 权威性监督 P49，强制性原则

审计1习题及答案

第一套题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）内容: 注册会计师的审计责任是指（） A、按照规定出具财务报表 B 、按照规定对财务报表发表审计意见 C、按照规定出具的管理建议书 D、对其助理人员的工作负责标准答案:B 题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）内容: 一般来说，注册会计师应根据（）形成包括无保留意见、保留意见、意见等四种类型的审计报告。 A 、审计结果和被审计单位对有关问题的处理情况 B、审计范围是否受到限制和受到限制的范围大小 C、错报漏报金额的大小和被审计单位的调整情况 D、对重要性水平的评估和对审计风险的重新评价标准答案:A 题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）内容: 监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（） A 、会计主管人员和内部审计人员 B 、出纳员和会计主管人员 C、现金出纳员和银行出纳员 D 、出纳员和内部审计人员标准答案:B 题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）内容: 下列审计工作底稿中，属于业务类工作底稿的有 A 、审计差异调整表 B、审计人员对各种审计循环所作的控制测试 C、审计总结 D 、企业营业执照标准答案:B 题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）内容: 下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是（本题分数:5 本题分数:5 否定意见或拒绝表示本题分数:5 ( )。本题分数:5 本题分数:5

A 、通常与控制环境有关 B 、与财务报表整体存在广泛联系 C 、可能影响多项认定 D 、可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定标准答案 :D 题号 :6 题型 :单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）内容 : 在实质性测试中通常采用的审计抽样方法是（ A 、属性抽样 B 、变量抽样 C 、固定样本量抽样 D 、发现抽样标准答案 :B 题号 :7 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）内容 : 如果被审计单位财务报表就其整体而言是公允的，但因审计范围受到重要的局部限制，无法按照审计准则的要求取得应有的审计证据时，注册会计师应发表（）。 A 、否定意见 B 、保留意见 C 、无法表示意见 D 、带强调事项段的无保留意见标准答案 :B 题号 :8 题型 :多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数 :5 内容 : A 公司资产负债表中列示有存货 25200 万元，且没有在附注中作任何说明，则以下关于存货的认定正确的是（） A 、 A 公司确实有错或且属于 A 公司所有 B 、 A 公司所有的存货都已列入资产负债表存货项目中 C 、所有属于存货的账户余额都已恰当地列入存货项目，且没有需要说明的特殊情况 D 、 2500 万元的存货金额是正确的标准答案 :ABCD 题号 :9 题型 :多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数 :5 内容 : 注册会计师的法律责任按其性质分为（ A 、民事责任本题分数 :5 ）。本题分数 :5 ）。