资源税练习题一及答案
资源税练习题一及答案
一、单项选择题
1．土地增值税实行（）税率。
A、比例税率 B．全额累进税率 C．超额累进税率 D．超率累进税率
2．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的免征土地增值税。
A10％ B、20％ C．30，D．40％
3．在资源税中，煤炭的征税范围包括（）。
A、洗煤一B．选煤 C、原煤 D．煤炭制品
4．资源税纳税人开采或者生产应税产品销售的，课税数量为（）。
A、销售数量 B．开来数量 C．生产数量 D．实际产量
5．耕地占用税的征收机构是（）。
A、税务机关 B．财政机关 C．土地管理部门 D．国有资产管理部门
6．现行资源税的征税范围为（）。
A、原油、天然气、煤炭 B．原油、天然气、煤炭、盐
C、矿产品和盐 D．原油、有色金属矿原矿
7．下列占用耕地的单位和个人属于耕地占用税纳税人的是（）。
A．占用耕地从事农业生产的单位和个人 B、占用耕地种植蔬菜的单位和个人
C．占用耕地种植果树的单位和个人 D．占用耕地建房的单位和个人
8
．经批准开山填海整治土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税的年限是（）。
A、1～3年 B．3～5年 C． 5～10年 D． 10～15年
9．属于土地增值税征税范围的有（）。
A．房地产的出租 B．房地产的抵押
C．国有土地使用权的转让 D．集体所有的土地自行转让
10．某盐场附设的非独立核算的精盐加工厂，以本场生产的液体盐1000吨加工成精制盐40 0吨对外销售，其资源税的计税依据为（）。
A1 000吨 B． 400吨 C．600吨 D． 1400吨
答案：
1．D2．B3．C4．A5．B 6C 7．D 8．C 9．C 10．B
二、多项选择题
1．土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入包括（）。
A．利息收入 B、货币收入 C、实物收入 D．其他收入
2．资源税与流转税、所得税比较，具有以下特点（）。
A．兼有有偿性和强制性的特征 B．实行差别税
C．只对特定资源征税D．从量定额征收
3．下列经批准占用的耕地，免征耕地占用税的有（）。
A、部队设施用地和炸药库用地。 B．铁路线路、飞机场跑道和停机坪跑道
C．学校、幼儿园、敬老院和医院用地 D．农村居民新建住宅用地
4．资源税的纳税人是在我国境内从事开采应税资源的单位和个人，但不包括（）。
A、外商投资和外国企业 B．进口应税产品的单位
C、进口应税产品的个人 D．行政单位
5．不属于土地增值税征税范围的有（）。
A．国家出让土地使用权取得的收入 B、国有企业房地产的重新评估升值
C．房地产的交换 D．将房地产赠与直系亲属
6、资源税的其他非金属矿原矿包括（）。
A、石棉
B、硫铁矿 C．石灰石 D．铁矿石
7、城镇土地使用税的征税范围包括（）。
A·城市 B·乡村 C、建制镇 D．工矿区
8、土地增值税中下列哪些项目允许扣除（）。
A．房地产开发费用 B．取得土地使用权所支付的金额
C．房地产开发成本 D．转让房地产时交纳的税金
9．下列矿产品按规定缴纳资源税的有（）。
A、伴选矿队伴洗矿 C．伴生矿D．伴采矿
10．资源税规定：纳税人开采或生产应税产品销售或自用的，以（）为课税数量
A、开采数量B．销售数量C．生产数量D．自用数量
答案：
1．BCD 2．ABCD 3．ABC 4．BC 5ABD 6ABC 7ACD 8．ABCD 9． CD10． BD
三、判断题
1．资源税扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付货款的当天。（）
2．凡是在我国境内从事开采资源的单位和个人，都是资源税的纳税人。（）
3．经济特区和经济发达、人均耕地特别少的地区，计算耕地占用税时，适用税额可适当降低，但最低不得低于中央规定税额的50 ％。（）
4、我国现行资源税采用从量定额征收的办法。（）
5．城镇土地使用税，是对一切使用土地的单位和个人，按其实际占用的土地面积征收的一种税。（〕
6．进口盐应依照资源税税额表所列最高税额，由海关代征资源税。（）
7．资源税与增值税交叉征收。（）
8．土地增值税按照纳税人转让房地产取得的收入和规定的税率计算征收。（）
9．转让房地产的成交价格如果低于房地产评估价格，又无正当理由的，应按照房地产评估价格计算征税。（）
10、占用耕地从事非农业建设的单位，应在定额缴纳耕地占用税后，才可提请上地管理部门实施划拨土地。（）
答案：
1．√2、×3．×4、×5、× 6、×7、√8．×9．√10．√
四、计算题
1．某油田十月份生产原油10万吨，当月销售6万吨，用于加热、修井的原油1万吨，用于自办油厂加工2万吨，待销售1万吨。当月在采油过程中回收伴生天然气1千万立方米。请计算
该油田当月应纳资源税额（原油 20元／吨，天然气 15元／于立方米）。请计算该油田当月应纳资源税额。
解：用于加热、修井的原油免税。
原油课税数量=6＋2=8（万吨）
原油应纳税额=8 20=160（万元）
天然气应纳税额= 10 000 15= 15（万元）
该油田当月应纳资源税额=160＋15=175（万元）
2、燕山煤矿本期生产销售原煤630万吨，以自产原煤加工成洗煤150万吨，但该矿无法提供本期原煤移送使用数量。根据基期提供资料可知，基期耗用生产原煤 185万吨人洗后、冶炼用焦煤53万吨，非炼焦用洗粉煤40万吨，其他用焦煤46万吨（单位税额2．4元／吨）。要求：计算应纳资源税。
解：综合回收率=（53＋40＋46） 185 100％
= 75 ％
课税数量=63o十150＋75％=830（万吨）
应纳税额=830 2.4＝1992（万元）
3．某企业实际占地面积共为25 000平方米，其中5 000平方米为厂区以外的绿化区，企业内学校和医院共占地1000平方米，另该企业出租土地使用权一块计2 000平方米，还借1000平方米给部队作训练场地。要求；计算企业应纳城镇土地使用税（单位税额2元／平方米）。
解：该企业应纳税额
=（25 000－5 000－ 1000－2 000－ 1000） 2
=32 000（元）
4．某企业3月1日以一块土地使用权作价1000万作为投资与另一企业建立合资企业，其取得土地使用权支付的金额为750万元。4月20日购进一处新房支付价款100万元，于4月23日进行转让，转让时价格为150万元，与转让房地产有关各种税金共计8．325万元。要求：计算该企业应纳的土地增值税。
解：（1）以土地使用权作为投资免税。
（2）购进的新房转让的扣除项目金额为=100＋8．325
＝108．325（万元）
增值额=150 108．325=41．675（万元）
。L＿＿．L＿。＾＿＿，＿＿，、， 41． 675…＾＿。。
增值额占扣除项目的百分比=41.675 108.325 100％=38.3%
应纳土地增值税一41．675 30％＝12．502 5（万元）
5．某单位有一幢旧楼房转让后，实现转让收入2 300万元，随即依法缴纳了有关税金（税率为印花税5彻，营业税5％，城建税7％，教育费附加 3％）；根据有关资料查实，该楼当时造价 610万元，现经当地政府批准设立的房地产评估公司评定，确定其重置成本价格为2 500万元，楼房现有五成新。根据有关规定转让原以行政划拨方式取得的土地使用权补交出让金95万元。要求：计算该单位应交的土地增值税。
解：缴纳税金总计= 2 300 5?。十2300 5％（ l十7％＋ 3％）
＝127．65（万元）
楼房评估价格=2 500 50％=1250（万元）
补缴土地转让金95万元
扣除项目金额合计=12765＋1250＋95
=1472．65（万元）
增值额=2 300－1472．65=827.35（万元）
增值率=82735＋1472．65 100％=56％
应纳土地增值税一827 35 40％一 1472 65 5％
一330． 94 73． 632 5
＝257． 31（万元）
6、某施工企业转让一栋房屋及一块场地使用权，价款180万元。根据规定，允许扣除项目的金额共50万元。要求：用分步法和速算法计算该企业应纳的土地增值税。
解：增值额=180 50＝130（万元）
增值率=130 50=260%
分级计算法
第一级税额= 500 000 50％ 30％＝ 75 000（元）
第二级税额=2500 000 50％×40％=100000（元）
第三级税额=2500 000 100％×50
＝127．65（万元）
楼房评估价格=2 500 50％=1250（万元）
补缴土地转让金95万元
扣除项目金额合计=12765＋1250＋95
=1472．65（万元）
增值额=2 300－1472．65=827.35（万元）
增值率=82735＋1472．65 100％=56％
应纳土地增值税一827 35 40％一 1472 65 5％
一330． 94 73． 632 5
＝257． 31（万元）
6、某施工企业转让一栋房屋及一块场地使用权，价款180万元。根据规定，允许扣除项目的金额共50万元。要求：用分步法和速算法计算该企业应纳的土地增值税。
解：增值额=180 50＝130（万元）
增值率=130 50=260%
分级计算法
第一级税额= 500 000 50％ 30％＝ 75 000（元）
第二级税额=2500 000 50％×40％=100000（元）
第三级税额=2500 000 100％×50
％=250 000（元）
第四级税额=（1300 000 500 000X200％）×60％
=18o00（元）
其应纳税额=75 000＋100 000＋250 000＋180 000
=605 000（元）
速算法计算
应纳税=一130 60％－50 35％=60．5（万元）
7、某酒厂在县城，实际占用土地10 000平方米，7月份因扩大生产规模新征耕地1000平方米。当地政府核定的该企业所处地段土地使用税为每平方米1．8元，耕地占用税为每平方米4元。要求：计算该酒厂应纳的城镇土地使用税和耕地占用税。
解：（）应纳的城镇土地使用税
=10 000XI．8=18 000（元）
（2）应纳的耕地占用税一1000 4=4 000（元）
8、某铁矿用原矿入选铁精矿，入选后精矿量为2万吨，选矿比例为1：25，该铁矿适用的单位税额为Zo元人屯。请计算该矿当期应纳资源税。
解：课税数量一 2 25= 50（万吨）
应纳税额= 50 20= 1000（万元）
六、案例分析
1．某煤矿8月份生产销售原煤610万吨，以自产原煤加工成洗煤120万吨，但该矿无法提供本期原煤移送使用数量，根据基期资料知基期耗用生产原煤185万吨入选后，冶炼用焦煤53万吨，非炼焦用洗粉煤40万吨，其他用焦煤46万吨。税务机关检查发现，该矿销售收入数量比产品出库量少600吨，还发现有这样一笔分录：
借：固定资产63 000
贷：产成品 42 000
其他应付款 21 000
经检查原始凭证，核实该企业采取“以物易物”方式销售产品原煤600吨。原煤售价 105元，成本价 70元，单位税额 2元／吨。月底企业已计算申报纳税如下：
应纳资源税=（610＋120）×2=1460（万元）
要求：根据资料重新计算企业应纳的资源税。
解：该企业有两个计税错误：
（1）加工成的洗煤 120万吨应折合成原煤计税，综合回收
率=（53＋40＋46）＋185 100％=75％
课税数量=120＋75％=160（万吨）
少交税（160 120）万 2=800 000（元）
（2）以物易物漏记销售收入少交税款：
600 X 2= 1200（元）
税收基础知识考试题库及答案1
税收基础知识考试题库 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。（×） 14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国B、法国C、美国 D、日本 15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）经济责任B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。（√） 17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率 18、下列采用定额税率的税种有（BC）A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税 19、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C)
资源税试题
一、单项选择题 1．下列有关资源税的概念说法中不正确的是（）。 A．资源税是以自然资源为课税对象征收的～种税 B．资源从其物质内容角度看，包括空间资源、矿产资源、土地资源等 C．对其中一部分资源征收资源税，可以体现国家对资源产品的特定调控意图 D．国务院重新发布忡华人民共和国资源税暂行条例》从1994年1月1日起实行新的包括盐税在内 的资源税 2．下列有关纳税人的说法不正确的是（）。 A．在中华人民共和国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人B．进口矿产品或盐的单位和个人 C．经营已税矿产品或盐的单位和个人均属于资源税的纳税人 D．上述选项的“单位”是指中外合资企业、国有企业、集体企业等 3．下列不属于扣缴义务人的具体内容的是（）。 A．独立矿山的单位已联合企业的单位 C．其他收购未税矿产品的单位D．容易漏税的单位和个人 4．有关纳税人纳税地点的正确描述是（）。 A。纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳 B．纳税人跨县开采资源税应税产品，其上属单位与核算单位在不同省份，对其开采的盐产品，一律在开采地纳税 C．纳税人跨县开采的资源税产品，其应纳税款由政府核算，自负盈亏的单位，按照开采地的实际销售量计算划拨 D．扣缴义务人代扣代缴，应当向销售主管税务机关缴纳 5．有关纳税期限的正确说法是（）。 A．纳税期限是指纳税人纳税的时间范围 B．根据规定，资源税的纳税期限由主管税务机关根据纳税人纳税的态度和税额多少，分别核定为5 天，15天 C．应纳税数额越大，纳税期限越长 D．以1日、3日、5日、10日或15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月税款 6．下列（）情形不可减征或者免征资源税。 A．开采原油过程中用于加热、修井的原油 B．纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的C．专门开采或与原油同时开采的天然气 D．国务院规定的其他减税、免税项目 7．按《中华人民共和国矿产资源法》第（）条规定“矿产资源属于国家所有，地表或者地下的矿产资源的国家所有权，不因其所依附的土地的所有权或者使用权的不同而改变。国家保障矿产资源的合理 开发利用。禁止任何组织或者个人用任何手段侵占或者破坏矿产资源。各级人民政府必须加强矿产资源的保护工作”。 A．二．B、三C．四D．五 二、多项选择题 1．国家对矿产资源开征资源税，主要是为了达到（）目的。
资源税习题
第六章资源税 一、单项选择题 1.根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是（）。 A.个体工商户在境内开采天然气 B.外商投资企业在境内开采煤炭资源 C.境内某企业销售外购的有色金属矿原矿 D.境内某盐场销售生产的固体盐 2.下列收购未税矿产品的单位或个人中，不能成为资源税扣缴义务人的是（）。 A.独立矿山 B.联合企业 C.其他收购未税矿产品的单位 D.自然人 3.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。 A.天然原油 B.黑色金属矿原矿 C.煤矿生产的天然气 D.以未税原煤加工的洗选煤 4.根据资源税的有关规定，下列不属于征收资源税的固体盐的是（）。 A.食用盐 B.海盐原盐 C.湖盐原盐 D.井矿盐 5.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，（）。 A.从高适用税率 B.从低适用税率 C.由主管税务机关核定不同税目应税产品的销售额或者销售数量，按各自的税率分别计算纳税 D.由财政部核定 6.某油田2015年2月开采原油300吨，将100吨销售给甲企业，不含税销售单价为8000元/吨。将100吨销售给乙企业，不含税销售单价为9000元/吨。剩余的100吨交由关联单位对外销售，关联单位当月全部对外出售，不含税售价为9500元/吨。已知原油适用的资源税税率为6%，则该油田当月应缴纳资源税（）万元。 年2月，某天然气生产企业直接出口专门开采的天然气200万立方米，该企业当时天然气在境内平均销售价格每立方米3元（不含增值税），出口离岸价格每立方米元（不含增值税），假定该企业适用的天然气资源税税率为6%，则该天然气生产企业出口天然气应缴纳的资源税为（）万元。
税收基础知识试题及答案
税收基础知识考试题库(包括答案) 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税
7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的 有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。 （×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C）A、1‰B、3‰C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同
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中专税收与会计综合练习题 一、名词解释题 1．扣缴义务人 2．起征点 3．免征额 4．发票 5．税务代理 6．进项税额 7．委托加工应税消费品 8．资源税 9．土地增值税 10．城镇土地使用税 11．契税 12．车辆购置税 二、填空题 1．税务会计的主要依据是。税务会计的对象是税务活动及其所引起的。 2．税务会计的目标是为纳税人、税务机关及其他有关方面提供。 3．计税依据在表现形态上有两种，一种是货币额，另一种是实物量；与前者相对应的计税方法叫______ ，与后者相对应的计税方法叫______ 。 4．税收优惠可以分为、和税额式优惠等三种形式。 5．税务登记证件可分为三类，即、临时税务登记证及副本，以及。 6．按《税收征管法》规定，实行定期定额征收方式的纳税人申请停业期限不得超过_____ 。
7．税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为日，最长不得超过天。 8．现行《税收征收管理法》规定，税收滞纳金率为______（日）。 9．开具或者取得发票时，其“发票联”上一般要有开具单位的财务专用章或者 章。 10．欠缴税款数额在以上的纳税人，在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。 11．纳税人计征增值税、消费税的销售额是指从购货方取得的全部价款和 _____________。 12．商业和工业小规模纳税人的增值税征收率是不同的，工业小规模纳税人的增值税征收率为____________。 13．浙江省规定，销售货物增值税的起征点为月销售额。 14．《增值税纳税申报表附列资料（附列表一）》和《增值税纳税申报表附列资料（附列表二）》分别填写和。15．纳税人用于换取生产资料、消费资料、等方面的应税消费品以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为计税依据计算缴纳消费税。 16．营业税是对在我国境内提供应税劳务、或的单位和个人，就其营业额、转让额、销售额为计税依据而征收的一种税。 17．营业税中的应税劳务包括交通运输业、建筑业、、邮电通讯业、文化体育业、、等税目。 18．纳税人从事运输业务营业税的纳税地点是__________________。 19．纳税人开采或者生产应税产品销售的，以___________________为资源税的计税依据。 20．土地增值税的征税对象为纳税人转让房地产所取得的，其税率形式是。 21．房产税以计税价值为计税依据的，年税率为；以为计税依据的，税率为12%。 22．印花税的纳税人有、、立账簿人、领受人和使用人等五种。 23．企事业单位技术转让年净收入在万元以下的，暂免征收企业所得税。
税法概论习题及答案
财务管理本科专业税法概论习题 班级：姓名：学号： 一、单项选择题 1.下列有关税法概念的说法中，正确的是( )。 A.税法是国家制定的用来调整征纳税主体间权利与义务关系的法律规范的总称 B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益 C.税法的特征是强制性、无偿性和固定性 D.税法是国家凭借其权利，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称 2.下列关于税收法律关系的陈述中，正确的是( )。 A.税收法律关系中享有权利的当事人主要是国家税务机关 B.在税收法律关系中权利主体双方法律地位不平等 C.税收法律关系中最实质的东西是权利和义务当事人的确定 D.税收法律关系的内容是税法的灵魂 3.我国确定纳税人采用的原则是( )。 A.属地原则 B.属人原则 C.实质重于形式的原则 D.属地兼属人原则 4.在税收法律关系中，最实质性的要素是( )。 A.税收负担 B.征税对象 C.权利与义务 D.税收法律事实 5.下列项目中，属于税务机关义务的是( )。 A.依法征管 B.进行税务检查 C.对违法行为进行处罚 D.依法受理税务复议申请 6.税收法律关系产生、变更消灭的决定性因素是( )。 A.税收法律法规 B.宪法 C.税收法律事实 D.税收基本法 7.下列税种中，适用超率累进税率的是( )。 A.企业所得税 B.个人所得税 C.城建税 D.土地增值税 8.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成( )。 A.税收基本法与税收普通法 B.税收实体法与税收程序法 C.国际税法与国内税法 D.中央税法与地方税法 9.《中华人民共和国个人所得税法》在税法不同类型中属于( )。 A.既是实体法，又是普通法 B.既是实体法，又是程序法 C.既是实体法，又是基本法 D.既是程序法，又是普通法 10.下列说法中，不正确的是( )。 A.税收基本法是税法体系的主体和核心 B.个人所得税法属于税收实体法
增值税练习题(有答案)
增值税练习题： 一、单项选择题 1、税法中的增值税是属于（A）中的一种。 A、流转税 B、所得税 C、财产税 D、资源税 2、增值税中的增值额是（C）的。 A、由税务机关确定的 B、由财政部确定 C、法定 D、由纳税人确定 3、增值税对出口商品适用（D）。 A、高税率 B、基本税率 C、低税率 D、零税率 4、增值税的征税对象为（B）。 A、营业额 B、增值额 C、销售额 D、毛利 5、批发商或零售商的纳税人，年应税销售额在180万元以下的为（B ）。 A、一般纳税人 B、小规模纳税人 C、低额纳税人 D、高额纳税人 6、以生产或提供劳务为主并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（A）以上的为一般纳税人。 A、50万元以上 B、100万元以下 C、120万元以上 D、130万元以上 7、如果小规模纳税人财务制度健全，通过纳税人申请，经税务机关审核，可视 为（A）。 A、一般纳税人 B、特殊纳税人 C、大额纳税人 D、低额纳税人 8、征税范围是（B）的具体化。 A、纳税义务人 B、征税对象 C、征税税种 D、征税税率 9、邮政部门（A），应当征收增值税。 A、销售集邮邮集 B、办理邮寄业务 C、办理储蓄业务 D、办理汇款业务 10、行（B），应当征收增值税。 A、办理储蓄业务 B、销售金银业务 C、办理电子汇款业务 D、办理借款业务 11、凡是直接用于本单位或本企业建筑工程的预制构件，不征收（C）。 A、消费税 B、营业税 C、增值税 D、资源税 12、一切从事销售或者进口货物，提供应税劳务的单位和个人，都是（A）的 纳税人。 A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、行为税 13、农村供销社销售收购农业初级产品时，应按（B）征收增值税。 A、17％ B、13％ C、10％ D、0％ 14、某企业将自产的产品作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本为20万元人民币，利润为20％，按当月同类产品的平均售价计算为28万元人民币，请问该批产品计征增值税的销售为（B）。 A、20万元人民币 B、28万元人民币 C、24万元人民币 D、32万元人民币 15、销售方收取得（D），就是购买方支付的进项税额。 A、销售额 B、利润额 C、销售税额 D、增值税额 16、进口货物自海关填写税额缴纳证的次日起（C）内缴纳税额。 A、3日 B、4日 C、15日 D、7日
资源税税目、税率、计税依据汇总
资源税税目、税率、计税依据汇总 资源税法 资源税是对在我国境内从事应税矿产品开采和生产盐的单位和个人课征的一种税，属于对自然资源占用课税的范畴。 资源税思维导图 知识点：纳税义务人 在我国领域及管辖海域开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人。 注意： 1.进口不征，出口不退——对在我国领域及管辖海域开采应税矿产品或生产盐的单位或个人征收，而对进口应税资源产品的单位或个人不征资源税。对出口应税产品也不退(免)已纳的资源税; 2.一次性课征——对开采或生产应税资源进行销售或自用的单位和个人，在出厂销售或自用时一次性征收，而对已税产品批发、零售的单位和个人不再征收资源税; 3.收购未税矿产品的独立矿山、联合企业和其他单位(包括个体户)为资源税的扣缴义务人。知识点：税目、税率 (一)税目(征税范围)——5大类
纳税人在开采主矿产品过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税率(税额)的，一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税。 (二)税率
注意事项： 纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额、销售数量 ;未分别核算或不能准确提供不同税目应税产品的销售额或销售数量的，从高适用税率。 知识点：扣缴义务人 知识点：计税依据——销售额、销售数量 (一)从价定率征收的计税依据——销售额 全部价款和价外费用，不包括增值税销项税额和运杂费用。 1.销售额中不包括增值税销项税额和运杂费用。 运杂费用是指应税产品从坑口或洗选(加工)地到车站、码头或购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用。运杂费用应与销售额分别核算，凡未取得相应凭据或不能与销售额分别核算的，应当一并计征资源税。 资源税的销售额不包括的内容：
注册会计师-《税法》习题练习-第八章 资源税法和环境保护税法(7页)
第八章资源税法和环境保护税法 一、单项选择题 1、下列关于环境保护税计税依据的说法，错误的是（）。 A、应税大气污染物的污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算 B、每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前五项污染物征收环境保护税 C、固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额 D、应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定 2、某企业2018年4月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为8元每污染当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。 A、40 B、200 C、400 D、800 3、甲企业2018年5月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿400吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业5月尾矿应缴纳环境保护税（）元。 A、7500 B、5500 C、12000 D、18000 4、下列关于资源税计税依据的表述，不正确的是（）。 A、纳税人生产未列明的其他非金属矿产品销售的，实行从量计征的，以销售数量为课税数量 B、实行从量定额征收的以销售数量为计税依据。销售数量，包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量和视同销售的自用数量 C、以销售原矿为主的铝土矿等少数有色金属矿和非金属矿，纳税人销售自采原矿加工的精矿，应将精矿销售额折算为原矿销售额缴纳资源税 D、纳税人自用应税资源不用缴纳资源税 5、某油田1月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于修井。该油田原油、天然气的税率均为6%。该油田本月应纳资源税（）万元。 A、2000 B、1838.75 C、2206.93 D、1926.25 6、某省一独立核算的煤炭企业，下属一生产单位在外省。2019年该企业开采原煤340万吨（其中含外省生产单位开采的60万吨），销售原煤300万吨（其中含外省生产单位开采的50万吨），不含税销售额为90000万元。已知原煤资源税税率为5%，2019年该企业在本省应缴纳的资源税为（）万元。 A、4360 B、3120
2020年其他税收法律制度试题测试及答案解析【2020年最新】
2020年其他税收法律制度试题测试及答案解析 一、单项选择题 1.根据资源税法律制度的规定，下列单位和个人的生产经营行为不缴纳资源税的是（）。 A.冶炼企业进口铁矿石 B.个体经营者开采煤矿 C.军事单位开采石油 D.中外合作开采天然气 2.甲企业以房产进行投资联营，共担风险，并参与被投资企业的利润分红，则房产税的计 税依据为（）。 A.取得的分红 B.房产市值 C.房产原值 D.房产余值 3.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应征收契税的是（）。 A.法定继承人承受房屋权属 B.企业以行政划拨方式取得土地使用权 C.承包者获得农村集体土地承包经营权 D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房 4.某火电厂总共占地面积80万平方米，其中围墙内占地40万平方米，围墙外灰场占地面 积3万平方米，厂区及办公楼占地面积37万平方米，已知该火电厂所在地适用的城镇土地 使用税为每平方米年税额 1.5元。该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税为（）。 A.37×1.5＝55.5万元 B.（37＋3）×1.5＝60万元 C.（80－3）×1.5＝115.5万元 D.80×1.5＝120万元 5.下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。 A.军队用于出租的土地 B.寺庙内宗教人员的宿舍用地
C.财政拨付事业经费单位的员工食堂用地 D.市人民政府办公用地 6.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税依据的是（）。 A.净吨位每吨 B.整备质量每吨 C.每米 D.购置价格 7.某船运公司2014年度拥有旧机动船20艘，每艘净吨位750吨，非机动驳船2艘，每艘净吨位150吨；当年8月新购置机动船6艘，每艘净吨位 1 500吨，当月取得购买机动船 的发票。已知机动船舶净吨位不超过200吨的，每吨3元；净吨位超过200吨但不超过 2 000吨的，每吨4元。该公司2014年度应缴纳的车船税为（）。 A.61 000元 B.76 000元 C.75 450元 D.77 000元 8.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应缴纳车船税的是（）。 A.商用客车 B.捕捞渔船 C.警用车船 D.养殖渔船 9.甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的 下列表述中，正确的是（）。 A.甲和乙为纳税人 B.甲和丙为纳税人 C.乙和丁为纳税人 D.甲和丁为纳税人 10.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应按“产权转移书据”计征印花税的是（）。 A.非专利技术转让所书立的合同
资源税习题
1、资源税部分 一、判断题 1. 资源税是对开采,生产所有自然资源的单位和个人征收的一种税。 2. 资源税实行差别税额，从量征收。 3. 纳税人开采应税产品直接用于生产加工的部分不计缴资源税。 4. 原煤、洗煤、选煤及其他煤制品均应缴纳资源税。 5. 资源税扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付货款的当天。 二、单项选择题 1. 某油田1月份生产原油10000吨，其中已销售8000吨，已自用1500吨(不是用于加热、修井)，另有500 吨待销售。该油田适用的单位税额为每吨8元，其1月份应纳的资源税税额为( ) A 80000元 B 64000元 C 12000元 D 76000元 2. 下列油类产品中，应征收资源税的为( ) A 人造石油 B 天然原油 C汽油 D柴油 3. 资源税的扣缴义务人是( ) A 收购矿产品的企业 B购进原矿独立矿山 C收购零星矿产品的联合企业 D 收购未税矿产品的独立矿山
4. 某煤矿3月份生产销售煤炭10万吨，天然气5000万立方米。已知该煤矿适用的单位税额为元/吨，煤矿临近的某石油管理局天然气使用的单位税额为8元/千立方米，问煤矿3月份应纳的资源税税额为( ) A 55万元 B 40万元 C 15万元 D 25万元 5. 按规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以( )为课税数量. A销售数量 B开采数量 C 生产数量 D 计划产量 三、多项选择题 1. 资源税的税目共有7个，其中包括( ) A天然气 B天然矿泉水 C盐 D煤炭制品 2. 资源税的纳税义务人包括从事应税资源开采或生产而进行销售或自用的所有单位和个人，但不包括( ) Ａ外商投资企业和外国企业Ｂ进口应税产品的单 位 Ｃ进口应税产品的个人Ｄ私有企业 ３. 下列属于不征收资源税的煤炭有( ) Ａ煤炭制品 B原煤 C进口煤 D洗煤E亏损企业生产的煤炭 4、矿产品资源税的纳税人包括( ) A经销单位 B运销单位 C开采个人D收购未税产品单位 E开采单位
1015资源税和环境税处练习题
试题 （资源和环境税处） 一、单项选择题 1. 某公司2018年拥有货车3辆，每辆货车的整备质量为1.5吨；挂车1辆，其整备质量为1.2吨。已知货车车船税税率为80元/吨。该公司当年应纳车船税为（C）元。 A．228 B．276 C．408 D．456 2.某烟草公司2018年9月10日到A市B县收购烟叶支付价款100万元，另向烟农支付价外补贴12万元，下列关于烟叶税的表述中，正确的是（C） A．烟草公司9月收购烟叶应缴纳烟叶税20万元 B．烟草公司9月收购烟叶应缴纳烟叶税22.4万元 C．烟草公司9月收购烟叶应缴纳烟叶税22万元 D．以上答案均不对 二、多项选择题 1．下列各项资源产品中，属于资源税应税范围的有( AD )。 A.深水油气田开采的天然气 B．进口原煤 C．人造石油 D．充填开采置换出来的煤炭 2．下列属于以纳税人当期应税大气污染物、水污染物的产生量作为污染物的排放量计算缴纳环境保护税的有（ABC）。 A.损毁或者擅自移动、改变污染物自动监测设备 B.篡改、伪造污染物监测数据 C.通过暗管、渗井、渗坑、灌注或者稀释排放以及不正常运行防治污染设施等方式违法排放应税污染物 D.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物 三、判断题 1. 对节能汽车和新能源车船免征车船税。（错） 对节约能源的减半征收车船税、对使用新能源的车船免征车船税；对受严重自然灾 害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的，可以减征或者免征车船税。 2.农村居民占用耕地新建住宅减半征收耕地占用税。（对） 四、综合题 2018年1月某省A企业： （1）向大气中排放二氧化硫10千克，氮氧化物20千克，一氧化碳300千克，汞及其化合物1千克。A企业只有一个排放口。相应污染物的污染当量值分别为0.95、0.95、16.7和0.0001（单位：千克）。该省大气污染物适用税额为每污染当量1.2元。 （2）向水体直接排放第一类水污染物总汞、总镉、总铬、六价铬、总砷、总铅各1千克。排放其他类水污染物悬浮物、生化需氧量、总有机碳、氨氮、挥发酚各20千克。第一类水污染物的污染当量值分别为：0.0005、0.005、0.04、0.02、0.02、0.025；其他类水污染物的污染当量值分别为4、0.5、0.49、0.8、0.08（单位：千克）。该省水污染物适用税额为每污染当量1.4元。（同一排放口中的化学需氧量、生化需氧量和总有机碳，只征收一项） （3）当月产生煤矸石500吨，其中，综合利用的煤矸石100吨（符合国家、地方环境保护标准和资源综合利用标准），符合国家和地方环境保护标准的设施贮存150吨。国家规定煤矸石适用税额为每吨5元。 （4）在a、b两地作业均存在夜间噪声超标。a作业场所一个单位边界上有两处噪声超标，分别为超标1分贝～3分贝、超标7分贝～9分贝，超标天数为16天；b作业场所沿边界长度110米有两处噪声超标，分别为超标1分贝～3分贝、超标7分贝～9分贝，两处超标天数为14天。国家规定工业噪声超标1—3分贝，适用税额为每月350，超标7—9分贝，适用税额为每月1400
税务会计练习(答案版)
税务会计练习(答案版)
一、单项选择题 1、下列企业的营业行为，应缴纳营业税的是（ D）。 A．花卉商店出售鲜花并负责递送 B．寺庙出售纪念品 C．建材商店出售建材并负责装修设计 D．跑马场的门票收入 2、进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额。其组成计税价格的计算公式是（ D ）。 A．组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税 B．组成计税价格=关税完税价格+关税 C．组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1+消费税税率) D．组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率) 3、按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的有（B）。 A．运输企业销售货物并负责运输所售货物 B．饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物 C．商场零售商品并附设快餐城提供就餐服务 D．建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务 4、我国《土地增值税暂行条例》规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（ B ）的，免征土地增值税。 A．15% B．20% C．25% D．30% 5、纳税人的下列行为，不征收增值税的有（BC ）。* 两个答案都可以题目不完善* A．个体经营者销售报刊B．邮政部门销售集邮商品 C．国家体育总局发行体育彩票D．某运输公司销售货物并负责运输所售货物
6、下列营业项目，其营业税的纳税地点错误的是（ D ） A．纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税 B．纳税人从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税 C．纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税D．纳税人销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税 7、在一个纳税年度内，一次离境不超过一定期限，多次离境累计不超过一定期限的，均为临时离境，仍应被视为全年在华居住而判定为居民纳税义务人，其期限规定分别是（ D ）A．15日、45日B．30日、60日C．15日、60日D．30日、90日 8、对一些营业额、所得额不能准确计算的小型工商户，经过自报评议，税务机关可以对其采用( D )的方式征税。 A．查账征收B．查定征收C．查验征收D．定期定额征收 9、根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（ D ）。 A．汽车的租赁B．桥梁的修理C．房屋的装潢D．受托加工白酒 10、根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的是( C )。 A．合伙企业B．个体工商户C．一人有限责任公司D．个人独资企业 11、某房地产公司转让商品楼收入5000万元，计算土地增值额准允扣除项目金额4200万元，则适用税率为（A）。 A．30% B．40% C．50% D．60% 12、根据我国立法体制，（B ）有权根据宪法和法律制定行政法规和规章。 A．全国人民代表大会及其常委委员会
资源税习题及答案
资源税习题 一、判断题 1．进口的矿产品和盐，不征收资源税；出口的矿产品和盐，也不免征或退还已纳资源税。( ) 2．某省一独立核算的煤炭企业下属的一个生产单位在外省。1999年该企业开采原煤340万吨(其中含省外生产单位开采的60万吨)，当年销售原煤300万吨(其中含省外生产单位开采的50万吨)。已知原煤每吨单位税额为4元，1999年该企业在本省应缴纳的资源税为1 000万元。( ) 3．资源税在生产、批发、零售等环节对应税的资源产品征收。( ) 4．土地增值税仅涉及内资企业、单位和个人。( ) 5．纳税单位无偿使用免税单位的土地免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的土地照章征收城镇土地使用税。( ) 二、单选题 1．在土地增值税计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是( )。 A．支付的土地出让金B．建筑安装工程费 C．房地产开发费用D．转让房地产交纳的营业税 2．纳税人本期以自产液体盐30 000吨和外购液体盐20 000吨(每吨已缴纳资源税5元)加工固体盐12 000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，液体盐税额为每吨8元。该纳税人本期应缴纳资源税为( )。 A．36万元B．26万元C．2万元D．31万元 3．下列关于耕地占用税的规定正确的是( )。 A．建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的，不征收耕地占用税 B．经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过上述规定的当地适用税额的30％ C．依照规定免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途的，无须补缴耕地占用税 D．耕地占用税由国家税务总局负责征收 4．某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计20 000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；该项目转让的有关税金为500万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为( )。 A．4 000万元B．2 000万元C．5 000万元D．6 000万元 5．纳税人以自产的液体盐加工成固体盐，则( )。 A．所耗用的液体盐的已纳税额准予抵扣B．按照液体盐、固体盐征两道税 c．按照液体盐的课税数量计税D．按照固体盐的课税数量计税 6．几个单位共同拥有一块土地使用权，则城镇土地使用税的纳税人为( )。 A．其中实际占用土地面积最大的单位B．税务机关核定的单位 c．共有的各方D．协商确定纳税人 三、多选题 1．某铜矿2009年5月销售铜精矿4 000吨(选矿比为20％)，每吨不含税售价为1 500元，当地铜矿石资源税为每吨1．2元，应纳资源税和增值税税额为( )。 A．资源税0．48万元B．资源税2．4万元
中国税制习题集含答案
《中国税制》课程习题集 一、单选题 1. 国家以各种形式规定的税收法规的总称是（）。 A、税法 B、税收 C、税制 D、税收法律关系 2. 从物质形态来看，税收缴纳的形式是（）。 A、实物 B、货币 C、实物或者货币 D、二者皆非 3. 税收作为一种特殊的分配手段，其本质体现在于其（）。 A、无偿性 B、强制性 C特殊性 D、固定性 4. 税收首要的，基本的职能是（）。 A、政治职能 B、财政职能 C、经济职能 D、文化职能
5. 税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家的财政收入，这项职能是税收的（）。 A、财政职能 B、政治职能 C、经济职能 D、文化职能 6. 税收管理职能部门、地方政府根据其职权和国家最高行政机关的授权，依据有关法律法规制定的规范性税收文件是（）。 A、税收法律 B、税收法规 C、税收规章 D、税收制度 7. 我国税收法律的立法主体是（）。 A、国家最高权力机关 B、地方政府 C、国家最高行政机关 D、地方立法机关 8. 征税的目的物是（）。 A、征税对象 B、纳税人 C、税率 D、税收要素
9. 税法最基本的要素是（）。 A、纳税期限 B、纳税人 C、征税对象 D、税率 10. 征税对象的具体内容是（）。 A、税目 B、税源 C、税率 D、纳税环节 11. 最终负担国家征收的税款的单位和个人是（）。 A、纳税人 B、负税人 C、自然人和法人 D、消费者 12. 考虑到调节收入的目的，最好采用的税率形式为（）。 A、比例税率 B、名义税率 C、定额税率 D、累进税率
13. 纳税人依靠自己的努力，提高劳动生产率，扩大生产规模、降低生产成本，使由于承担税负而造成的损失在新增利润中得到抵补，这种税负转嫁的方式是（）。 A、消转 B、后转 C、前转 D、减免 14. 直接税和间接税的分类依据是（）。 A、征税对象 B、计税依据 C、税收收入的归属 D、税负是否转嫁 15. 税源集中、收入较大的税种应该划为（）。 A、中央税 B、地方税 C、从价税 D、中央地方共享税 16. 流转税制中各税种的征税对象是（）。 A、流转率 B、流转额 C、流转费 D、流转量 17. 目前，我国流转税制改革的核心是规范（）。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、关税
税法练习题附答案
税法练习题 第一章税法概论 （一）单选题 1. 下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（） A.《中华人民共和国宪法》； B.《中华人民共和国民法通则》 C.《中华人民共和国个人所得税法》； D.《中华人民共和国税收征收管理法》；【答案】A 【解析】我国《宪法》第五十六条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务” 2. 以下关于对税收概念的相关理解不正确的是（） A. 税收是目前我国政府取得财政收入的最主要工具； B．国家征税的依据是财产权利； C. 国家征税是为了满足社会公共需要； D. 收税“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志 【答案】B 【解析】国家征税的依据是政治权利。 3. 以下关于税法概念的相关理解不正确的是（） A. 税法所确定的具体内容就是税收制度； B. 税法是税收制度的核心； C. 税收的无偿性和强制性的特点决定税法属权力性法规； D. 税法属于综合性法规【答案】C 【解析】作为税收制度的法律表现形式，税法所确定的具体内容就是税收制度； 税法是税收制度的核心内容； 税法属义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的。税法的另一特点是具有综合性。 4. 采用超额累进税率征收的税种是（） A.资源税 B.土地增值税 C.个人所得税 D.企业所得税 【答案】C 【解析】选项A，资源税为定额税率；选项B，土地增值税为超率累进税率；选项D，企业所得税为比例税率。 5. 下列各项中，表述正确的是（） A. 税目是区分不同税种的主要标志； B. 税率是衡量税负轻重的重要标志； C. 纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人； D. 征税对象就是税收法律关系中征纳 双方权利义务所指的物品。 【答案】B 【解析】税目是各个税种所规定的具体征税项目；
5习题与答案
第五章练习题 一、单项选择题 1.企业根据现有的经济条件和掌握的历史资料以及客观事物的内在联系，对生产经营活动的未来发展趋势和状况进行的预计和测算的过程，就是管理会计的（）。 A.经营决策 B.经营预测 C.生产决策 D.生产预测 2.下列各项中，属于因果预测分析法的是（）。 A.趋势平均法 B.移动平均法 C.指标建立法 D.平滑指数法 3.下列各项中，不属于定量分析法的是（）。 A.判断分析法 B.算术平均法 C.回归分析法 D.平滑指数法 4.通过函询方式，在互不通气的前提下向若干经济专家分别征求意见的方法是（）。 A.专家函询法 B.专家小组法 C.专家个人意见集合法 D.特尔菲法 5.下列各种销售预测方法中，属于没有考虑远近期销售业务量对未来销售状况会产生不同影响的方法是（）。 A.移动平均法 B.算术平均法 C.加权平均法 D.平滑指数法 6.下列各项中，不能按照统一的方法直接确定各期权数值的方法是（）。 A.移动平均法 B.趋势平均法 C.加权平均法 D.平滑指数法 7.在采用平滑指数法进行近期销售预测时，应选择的指数是（）。 A.固定的平滑指数 B.较小的平滑指数 C.较大的平滑指数 D.任意数值的平滑指数 8.因果预测分析法下用于建立预测模型的“回归分析法”与趋势外推法所采用的“修正的时间序列回归法”的回归系数计算公式（）。 A.完全相同 B.完全不同 C.大致相同 D.大致不同 9.在下列产品寿命周期的不同阶段中，产品销售量急剧下降的现象通常发生在（）。 A.萌芽期 B.成长期 C.成熟期 D.衰退期 10.在管理会计中，按目标利润预测的目标成本应当等于（）。 A．预计总产值与目标利润之差 B．预计销售收入与目标利润之差 C．预计销售收入与预计总成本之差 D．变动成本总额与固定成本总额之和 11.下列各项中，可用于预测追加资金需用量的方法是（）。 A．平均法 B．回归分析法 C．指数平滑法 D．销售百分比法 12.利润敏感性分析是研究当制约利润的有关因素发生某种变化的时候对利润所产生影响的一种 （）。 A．判断分析法 B．趋势外推法 C．定量分析法 D．定性分析法 13.下列各项中，其利润敏感度等于经营杠杆系数的百分之一的指标是（）。 A．单价 B．单位变动成本 C．固定成本 D．销售量 14.在利用平滑指数法对销量波动较大的产品进行预测时，应选择（）。 A．固定的平滑指数 B．较小的平滑指数 C．较大的平滑指数 D．任意数值的平滑指数15.在进行利润敏感性分析时，中间变量变动额的绝对值和利润变动额的关系是（）。 A．两者相等 B．两者不等 C．前者大于后者 D．前者小于后者 16.已知上年利润为100 000元，下年的经营杠杆系数为1．4，销售量变动率为15%，则下一年的利 润预测额为（）。 A．150 000元 B． 140 000元 C．125 000元 D．121 000元17.如果经营杠杆系数等于1，表明企业的（）。 A．固定成本等于零 B．固定成本大于零 C．固定成本小于零 D．固定成本为任意值18.某企业每月固定成本2 000元，单价20元，计划销售产品500件，欲实现目标利润1 000元， 其单位变动成本应为（）。 A．12元／件 B．13元／件 C．14元／件 D．15元／件
资源税习题
资源税习题
资源税习题 一、单选题 1．某油田10月份生产原油10000吨，其中已销售8000吨，已自用1500吨（不是用于加热、修井），该原油单位税额为每吨8元，其10月份应纳的资源税税额为（）。 A．12000元 B．64000元 C．76000元 D．80000元 2．目前我国资源税设置（）个大税目。 A．7 B．10 C．11 D．13 3. 纳税人以自产的液体盐加工固体盐课税数量为( ). A．以液体盐为课税数量 B．以固体盐为课税数量 C．以加工成的固体盐减去已耗用的液体盐的余额为课税数量D．以二者之和为课税数量 4．下列各项，不属于资源税的特点的是（）。 A．只对特定资源征税 B．实行从价定额征收 C．具有级差收入税的特点 D．具有受益税的性质 5. 扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向（）主管税务机关缴纳。A．开采地B．销售地C．生产地D．收购地 二、多选题 1．下列各项中，不征收资源税的有（） A．天然气 B.天然矿泉水 C.盐 D.煤炭制品 2．一般情况下，资源税的纳税期限与应纳税额的变化规律是（）。A．应纳税额越大，纳税期限越短。 B．应纳税额越大，纳税期限越长。 C．应纳税额越小，纳税期限越短。 D．应纳税额越小，纳税期限越长 3. 下列各项属于资源税的纳税人的是（）。 A．开采应税矿产品的国有企业 B．生产盐的私有企业 C．经营已税矿产品的单位 D．经营已税进口矿产品的单位 4.下列说法中正确的有( ). A．纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为合同规定的收款日期的当天 B．纳税人自产自用应税产品,其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天