IPO(3)
2004 Survey
of Initial Public Offerings
Contents
Page
1PricewaterhouseCoopers’2004 IPO Review
2New Zealand Stock Market (NZSX)
4Funds Raised
5Listing Premium
6T otal Shareholder Returns (TSR)
7Performance against Prospectus Forecast
8IPO Costs
9New Zealand Alternative Market (NZAX)
10List of 2004 IPOs Surveyed
11PricewaterhouseCoopers’IPO Services
13Contacts
Copyright 2005 PricewaterhouseCoopers
No part of this publication may be reproduced, in whole or in part, by any means
whatsoever, without the prior written consent of PricewaterhouseCoopers. Whilst
every care has been taken in preparing this publication, no warranty is given as to the
correctness of the information it contains and no liability is accepted for any statement
or opinion, nor for any error or omission.
2004 - The Return of the IPO PricewaterhouseCoopers is pleased to present its first annual survey of Initial Public Offerings (IPOs) in New Zealand for the 2004 calendar year. In order to compile this survey we have established a comprehensive IPO database which contains data on over 80 IPOs in New Zealand over the last 14 years.
Encouraged by the strong performance of New Zealand and global equity
markets, the $774M raised by way of a total of 17 IPOs in the 2004 calendar
year represented the highest level of funds raised by IPOs in the last four years.
However, to put this performance into perspective we note that in 2004
AUD$7.2 billion was raised by almost 100 IPOs in Australia and US$42 billion
(more than the total market capitalisation of all companies listed on the NZSX)
was raised by over 200 IPOs in the United States.
The focus of our review is on IPOs, and accordingly this analysis does not
encompass compliance listings, ‘backdoor’listings and demutualisations.
We hope that you find this review informative. Should you wish to discuss the
review further please contact one of the PricewaterhouseCoopers team whose
names are listed on the inside back cover.
Outlook for 2005
2005 began with a number of IPO prospects, including Vector, Pacific Retail
Finance, Woosh, Charlies, a partial float of ANZ National, and the potential
re-listing of supermarket operator Progressive Enterprises.
It has also been suggested that an IPO of office technology company
Onesource is being considered by its owner, Hanover Group. Plans for a partial
float of Vector have recently been confirmed for late August/early September.
These IPO prospects undoubtedly reflect the very strong market performance
during 2004. In the early part of 2005 this market strength continued with the
NZX Composite Gross Index increasing 6% to a peak at 3,367 in late March.
However, these gains have subsequently been lost and the Index had fallen to
3,143 as at 14 April 2005.
Whilst there is a pipeline of other potential IPO candidates, given the current
weakness in the equity markets it is difficult to see the strong resurgence in IPO
activity that was apparent in 2004 being repeated in 2005. The keen buyer
interest that continues to be evident from trade and financial buyers provides an
alternative to an IPO in many instances.
For the year ended 31 December 2004, the general performance of
companies listed on the NZSX (informally known as the Main Board) built on 2003’s strong performance. During the 2004 calendar year, the NZX Composite Gross Index which measures T otal Shareholder Returns (TSR)(comprising dividends and capital appreciation) increased by 28% to end the year at 3,184. This performance is even more impressive when
considered in conjunction with the 27% increase recorded in 2003. Over the last two years the Index has risen by an impressive 62% in aggregate.The following graph shows the performance of the New Zealand stock market since 1 January 2002, as measured by the NZX Composite Gross Index:
NZX Composite Gross Index 2002 to 2005
We believe that the strong performance of the companies listed on the NZSX during 2003 was a major contributing factor to the increased level of IPO activity in 2004 as vendors took the opportunity to sell into market strength. During 2004, 13 new listings (excluding the three overseas listings) joined the NZSX and four new listings joined the NZAX.
New Zealand Stock Market (NZSX)
3,5003,3003,1002,9002,7002,5002,3002,1001,9001,700
01 J a n 02
01 M a r 02
01 M a y 02
01 J u l 02
01 S e p 02
01 N o v 0201 J a n 0301 M a r 03
01 M a y 03
01 J u l 03
01 S e p 03
01 N o v 03
01 J a n 04
01 M a r 04
01 M a y 04
01 J u l 04
01 S e p 04
01 N o v 04
01 J a n 05
01 M a r 05
The number of new listings on the Main Board of the NZX was the highest since 1994. The graph below illustrates the number of new listings for each year between 1994 and 2004 (the 2004 figure includes the four listings on the NZAX but excludes overseas listings) along with the performance of the NZX Composite Gross Index which is a measure of the TSR for all companies listed on the NZSX.Number of IPOs vs NZX Composite Gross Index
While the 2004 year clearly represented a resurgence in IPO activity in New Zealand, the question for 2005 will be whether this trend can be maintained. It will be interesting to see whether in future more companies will choose IPOs to access new capital to fund growth rather than as a mechanism for existing owners to sell down their interests.
20181614121086420
1994
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
N u m b e r o f F l o a t s
N Z X C o m p o s i t e G r o s s I n d e x
*Excludes compliance listings
3,5003,000
2,500
2,0001,500
1,000500
12
2
3
6
6
3
8
2
4
4
17
A total of $774M was raised by new listings on the NZSX and NZAX in the 2004 calendar year, compared with $187M in 2003. In fact, the level of funds raised in 2004 was approximately $133M greater than the total funds raised over the last four years and excluding the Contact Energy IPO ($1.1 billion), the highest level of funds raised in the last ten years.The graph below illustrates the level of funds raised each year between 1994 and 2004 along with the performance of the NZX Composite Gross Index.
Amount Raised* vs NZX Composite Gross Index
A secondary factor which may have contributed to the resurgence in IPOs in 2004 was the level of special dividends and capital repayments by companies listed on the NZSX. For example, NGC Holdings,
Independent Newspapers, Tenon and Carter Holt Harvey all made capital returns to their shareholders, amounting to $1.7 billion in aggregate. The reinvestment of these proceeds provided an environment where investors were receptive to IPOs.
The IPOs in 2004 ranged in size from $2.9M raised by New Zealand Finance Holdings to $243M raised by Feltex. In addition to Feltex, three other companies raised over $100M, being Pumpkin Patch ($101M),CanWest Mediaworks ($104M) and Gullivers Travel Group ($104M).Excluding investment funds and overseas listings, approximately 80% of the IPO proceeds were paid to vendors selling down or exiting their respective interests in the companies. Similarly, 71% of the proceeds of "large cap" IPOs (greater than AUD100M) in Australia were paid to vendors in 2004.
Funds Raised
180016001400
12001000800
6004002000
1994
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
A m o u n t R a i s e d ($M )
N Z X C o m p o s i t e G r o s s I n d e x
*Excludes overseas listings
3,5003,000
2,500
2,000
1,5001,000
500
584
68245
496
474
1530
194
48212
187
774
The listing premium (or "stag profit") represents the margin of the listing price (the closing price on the listing date) over the IPO offer price. For the companies that listed on the NZSX in 2004, listing premiums were in the range from negative 6% (ie. a discount) for Mike Pero to a 28% premium for Team Talk. The average listing premium in 2004 was 8%. This compares to a range of negative 24% (42 Below) to a
premium of 40% (NZX) and an average listing premium of 13% for IPOs in 2003. The average listing premium for all IPOs undertaken in New Zealand between 1994 and 2004 is 6%.
The graph below illustrates the average listing premium/discount for the companies (excluding investment companies and funds) that listed on the NZSX during the period 1994-2004, based on closing prices on both the listing date and the closing price one month after listing:Premium on Listing
Given the relatively small number of IPOs in New Zealand it is difficult to compare listing premiums year on year as the level of premium or discount is easily influenced by the performance of one or two new listings. By way of comparison, the median premium on listing for the IPOs in Australia in 2004 was 12%.
Listing Premium
30%25%20%15%10%5%0-5%-10%-15%-20%-25%
19941995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
1 day
1 month
The graph below illustrates the TSR (comprising capital appreciation plus dividends) over the period from initial listing to 31 December 2004,
based on the respective issue prices, both in absolute terms and relative to the NZX Composite Gross Index.
Total Shareholder Returns to 31 December 2004
Pumpkin Patch was the standout performer amongst the 11 companies (not including investment funds) that undertook Main Board IPOs in 2004. Its share price increased by 121% from the IPO offer price of $1.25 to a closing price of $2.76 as at 31 December 2004.
Of the remaining 2004 IPOs only Team Talk (53%), CanWest (40.5%),NZ Finance (33.3%) and Kingfish (29%) achieved TSRs of 20% or greater in absolute terms. Mike Pero, Feltex, Salvus, and Gullivers ended the year at or below their respective offer prices.
In Australia, "large cap" stocks (greater than AUD100M) recorded a median return of 38% between their respective listing dates and 31December 2004. For "small cap" stocks (less than AUD100M) the median return was 15%.
T otal Shareholder Return (TSR)
130%110%90%70%50%30%10%-10%-30%
-50%
Absolute Relative to NZX Composite Gross Index
Kingfish
T eam T alk
Mike Pero
Feltex
Pumpkin Patch
Salvus
Dominion Finance
NZ Finance
CanWest
Methven
Gullivers
The graph below provides an analysis of the actual profitability
(measured by reference to Earnings Before Interest and Tax (EBIT))compared with the year one prospectus forecast for all companies (excluding investment companies and funds) that have listed on the NZSX between 1994 and 2004.
Performance against Prospectus Forecast 1 year (EBIT)
As at the date of this review only four of the companies listed in 2004have reported actual results or issued profit updates: Pumpkin Patch and CanWest exceeded their respective prospectus forecasts by more than 15%, Mike Pero’s result was within 15% of the prospective forecast and Feltex has issued a profit warning, indicating that its profit is likely to be more than 15% below the prospectus forecast.
Performance Against Prospectus Forecast
100%90%80%70%60%50%40%30%20%10%
0%
Below 15% Within 15%Above 15%
1994
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
A company undertaking an IPO is required to disclose preliminary and issue expenses in its prospectus. In a number of cases where the IPO consists of both a vendor sell-down and an issue of new securities,the company will only meet a portion of the costs. The graph below
illustrates IPO costs as a percentage of funds raised for 60 IPOs between 1994 to 2004 analysed by the size of the IPO (where possible
adjustments have been made to include both the vendors and company’s share of the expenses):
IPO Costs as a Percentage of Funds raised 1994 - 2004
IPO costs as a percentage of funds raised vary considerably between IPOs depending on the total amount of funds raised and whether or not the issue is underwritten. Between 1994 and 2004 the average cost of an IPO as a percentage of funds raised was 6.3%, although there was a fairly wide range, from 2.7% to 13%.
In 2004, IPO costs as a percentage of funds raised were in the range 2.7%to 8.8% with an average of 5.5%.
The cost of a typical IPO in New Zealand compares favourably with the cost of IPO’s in Australia where the median cost as a percentage of funds raised was 7.8% in 2004 and 7.4% in 2003.
IPO Costs
14%12%10%8%6%4%2%0%
Low
Median
High
$50-100M
$25-50M $0-25M $100-200M
$200M+
100%80%60%40%20%0%-20%
-40%
to 31/03/2004
to 31/03/2005
Southern T ravel
Solution Dynamics
Just Water Eastern HiFi
The NZAX is positioned as a lower cost marketplace, designed for small to medium sized, fast growing businesses seeking to access capital. The NZAX opened on 14 November 2003 with 15 stocks. As at 31 December 2004 the NZAX had grown to 23 companies. The majority of NZAX
companies (17) represent compliance listings rather than IPOs. Under a compliance listing a company with at least 50 existing shareholders is able to list on the NZAX without raising any new capital at the listing https://www.wendangku.net/doc/731520764.html,panies listing on the NZAX do not require an organising broker but are assisted through the listing process by an accredited NZX Sponsor.PricewaterhouseCoopers Corporate Finance Limited is an accredited NZX Sponsor.
In 2004, four companies listed on the NZAX by way of IPO, raising a total of $21.4M. The table below summarises the funds raised and the associated listing costs for each of these companies:
Company
Funds Raised
IPO Costs/Funds
$M
Raised (%)
Just Water International 8.25 6.1Solution Dynamics 2.3010.9Southern Travel Holdings 5.8511.5Eastern HiFi Group
5.00
8.0
The graph below illustrates the TSR for the four companies that listed on the NZAX by way of IPO in 2004. The standout performer was Just Water which ended 2004 with a share price 60% higher than its issue price of 50 cents.2004 NZAX Floats - T otal Shareholder Returns
New Zealand Alternative Market (NZAX)
2004 IPOs
Year End Premium/
(Discount)
Market Relative Date Company/Capital Cap on Absolute to NZX of Listing Fund Name Ticker Industry Raised $M Listing $M (%)Composite NZSX
6 May Team Talk TTK Media & 8.044.853.033.4
Communications
24 May Mike Pero MPM Finance10.023.5(25.2)(45.3)
Mortgages
4 Jun Feltex Carpets FTX Textiles 243.0246.50.1(19.6)
& Apparel
9 Jun Pumpkin Patch PPL Consumer101.3229.8120.8101.5 14 Jul Dominion Finance DFH Finance 15.058.311.4(4.7) 29 Jul CanWest MWL Media & 104.0371.740.528.7
MediaWorks Communications
6 Oct NZ Finance NZF Finance 1.724.233.325.1
Holdings
30 Nov Methven MVN Intermediate 36.283.4 3.10.3
& Durables
15 Dec Gullivers Travel GLS Leisure 104.0160.0(5.0)(7.9)
& Tourism
31 Mar Kingfish KFL Investment58.562.929.07.7 8 Jul Salvus Strategic SAM Investment20.120.9(5.6)(21.0)
Investments
27 Sep NZX Australian MZY Fund33.233.218.98.8
MidCap Index
10 Dec NZSX 50 Portfolio FNZ Fund17.317.30.7 2.3
Index
752.3
NZAX
7 Jun Just Water JWI Food8.243.660.0n/c
International
27 Jul Solution SDL Media & 2.310.460.0n/c
Dynamics Communications
1 Oct Southern Travel STH Leisure 5.917.6(3.0)n/c
Holdings& Tourism
15 Dec Eastern HiFi EHF Consumer 5.010.0(8.0)n/c
Group
21.4
Information sourced from: NZX and Bloomberg
PricewaterhouseCoopers’
IPO Services
PricewaterhouseCoopers is the world’s largest professional services
organisation. Drawing on the knowledge and skills of more than 125,000
people in 142 countries, we help our clients solve complex business
problems and measurably enhance their ability to build value, manage
risk and improve performance. We source global knowledge but
importantly we have a local presence. We build relationships by providing
services based on quality and integrity.
PricewaterhouseCoopers offers a comprehensive range of professional
services to clients pursuing an IPO or other form of listing.
Lead Advisory Services
?Fundraising/sale options analysis (alternatives include float, trade sale,
management buy-out, strategic equity partner, venture capital)
?Pre-float diagnostic review
?Valuation advice
?Corporate, financial and structuring advice
?Co-ordination of the IPO process
PricewaterhouseCoopers’Lead Advisory Services provide the following key
advantages to vendor shareholders:
Price maximisation and cost savings.We ensure that competitive tension is
maximised amongst advisers and potential investors during each stage of
the equity raising process.
Independent advice.We secure the optimal pricing and equity raising
outcome for the vendor shareholders. We also ensure that the vendors
receive pricing and valuation advice independent of the underwriter or
broker. An underwriter has an inherent conflict of interest when pricing a float
as it is also potentially the principal buyer of the stock.
Quality project management.We co-ordinate and manage all aspects of the
float, including prospectus preparation and due diligence. We also ensure an
efficient process from a time and cost perspective by providing a dedicated,
highly skilled and focused team which minimises senior management time.
Integrated delivery of advice.We facilitate access to other specialist
resources in PricewaterhouseCoopers such as tax structuring and advice,
and accounting, tax and IT due diligence.
Transaction Services
?Due diligence (financial, IT, environmental, operational)
?Independent reports on historical and prospective financial information ?Statutory reports
?Accounting advice
PricewaterhouseCoopers’Transaction Services team specialises in providing support for public issues (equity and debt), mergers, acquisitions and divestments. T o help maximise the return on the float for the issuer or vendor shareholders, we provide the following benefits:
Reduction in time and costs as we have experience in pre-float restructuring, participation on Due Diligence Committees, due diligence reviews of historical and prospective financial information and preparation of an Independent Accountant’s and Statutory Report(s).
Comfort can be gained from using people who have strong IPO due diligence skills and experience in regards to the identification and minimisation of risks throughout the float process.
The issuer or vendor shareholders can rely upon our work to minimise their liability, including independent verification of relevant sections in the Prospectus, compilation of ‘carve-out’historical data and the provision of specific accounting advice where required.
The end product of our involvement results in clear and consistent presentation of the financial data along with the associated risks
and sensitivities.
T axation Services
PricewaterhouseCoopers’T axation Services team has a wealth of experience in helping companies and their shareholders through the
IPO process. T axation Services has a focus on proactive tax planning which covers a wide range of value added areas including:
?T axation due diligence
?Advice on company and shareholder tax implications
?Corporate structuring
?Solutions to optimise tax position
?Financing structures
?Employee share plans
?T ax loss utilisation strategies
?Minimising GST costs
Advice is always provided in the context of the issuer or vendor shareholders’overall objectives and after considering other related advice, for example corporate finance and accounting advice.
For further information, please contact any of the following senior PricewaterhouseCoopers personnel:
Paul Harris
Managing Director – Mergers & Acquisitions Corporate Finance Services
Telephone : +64 9 355 8243
Fax : +64 9 355 8024
188 Quay Street
Private Bag 92162
Auckland, New Zealand
paul.s.harris@https://www.wendangku.net/doc/731520764.html,
Mark Averill
Partner
Corporate Finance Services
Telephone : +64 9 355 8682
Fax : +64 9 355 8024
188 Quay Street
Private Bag 92162
Auckland, New Zealand
mark.averill@https://www.wendangku.net/doc/731520764.html,
David Bridgman
Partner
Corporate Finance Services
Telephone : +64 9 355 8327
Fax : +64 9 355 8024
188 Quay Street
Private Bag 92162
Auckland, New Zealand
david.bridgman@https://www.wendangku.net/doc/731520764.html,
Richard Souter
Director
Corporate Finance Services
Telephone : +64 9 355 8701
Fax : +64 9 355 8024
188 Quay Street
Private Bag 92162
Auckland, New Zealand
richard.souter@https://www.wendangku.net/doc/731520764.html, Leo Foliaki
Partner
Transaction Services Telephone : +64 9 355 8178 Fax : +64 9 355 8315
188 Quay Street
Private Bag 92162 Auckland, New Zealand
leo.foliaki@https://www.wendangku.net/doc/731520764.html,
Colum Rice
Partner
Transaction Services Telephone : +64 9 355 8094 Fax : +64 9 355 8315
188 Quay Street
Private Bag 92162 Auckland, New Zealand colum.rice@https://www.wendangku.net/doc/731520764.html,
Ian McLoughlin
Director
Transaction Services Telephone : +64 9 355 8167 Fax : +64 9 355 8315
188 Quay Street
Private Bag 92162 Auckland, New Zealand
ian.mcloughlin@https://www.wendangku.net/doc/731520764.html,
Declan Mordaunt Partner
Tax - Transaction Services Telephone : +64 9 355 8302 Fax : +64 9 355 8015
188 Quay Street
Private Bag 92162 Auckland, New Zealand declan.mordaunt@https://www.wendangku.net/doc/731520764.html,
Contacts
已故人员人事档案管理办法
已故人员人事档案管理办法 职工人事档案是党和国家的重要机密。为了做到既能确保档案的绝对安全，防止失密，又能满足工作需要，根据《干部档案工作条例》、《本单位档案管理办法》等有关规定，特制定本办法。 一、已故人员人事档案收集 依据《干部档案工作条例》规定，本单位教职工死亡以后，其人事档案由组织人事部门保管满五年后移交本单位档案馆永久保存。组织人事部门在移交时，应按照有关规定和档案馆要求，科学整理，输入检索数据，制作移交清册，完整移交。档案馆应当对照《干部档案工作条例》规定的内容和类别，检查档案完整性。 二、已故人员人事档案管理 根据安全保密、便于查找的原则要求，对已故人员档案应严密、科学地保管。 （一）已故人员档案由档案馆保密工作人员专人管理。 （二）已故人员档案要配置铁质的档案柜架。库房内应设置温湿监测控制、灭火等设备； （三）库房的防火、防潮、防虫、防盗、防光、防尘等设施和安全措施应经常检查；要保护库房的清洁和库内适宜的温、湿度（要求：温度14℃－24℃，相对温度45－65％）； （四）保管已故人员档案，应建立登记和统计制度。每年全面检查核对一次档案，发现问题及时解决。 三.查阅已故人员人事档案原则 （一）本单位人事、组织部门因工作需要查阅已故人员档案的，办理相关查阅手续后方可查阅。 （二）编写各种史、志和写人物传记等，一般不予查阅，确因本单位工作需要查阅的，经批准后，从严掌握，有限制地提供部分档案材料。
（三）已故人员亲属因政审需要，需了解其父母情况者，应由其父母所在单位党组织出具证明材料，档案馆不提供查阅服务。 （四）任何个人不得查阅其已故亲属的人事档案。 （五）已故人员人事档案一律不外借。 （六）已故人员人事档案一律不提供复制件，确因工作需要，由档案馆出具档案证明。 四、查阅已故人员人事档案手续 （一）已故人员人事档案由档案馆保密工作人员提供查阅服务，其他人员无权翻阅已故人员人事档案。 （二）查阅已故人员人事档案，必须由中层党组织派专人（必须是中共党员干部）持《本单位已故人员人事档案查阅申请表》查阅。非党组织、非党干部、已故人员亲属不能查阅已故人员人事档案。 （三）查阅单位必须在《本单位已故人员人事档案查阅申请表》中详细注明查阅事由、查阅内容。档案馆根据申请查阅内容，有条件地提供查阅服务。 （四）需出具已故人员有关档案（非保密档案）证明的，按照规定收取档案证明费。 五、查阅已故人员人事档案保密要求 （一）档案馆工作人员应严格遵守保密制度，不准给无关人员翻阅或向无关人员泄漏及擅自向外公布档案内容。 （二）档案馆工作人员不得擅自拆散档案，不得涂改、圈划、乱加批注、撤换材料。 （三）档案馆工作人员不得擅自拍摄、复制档案内容。
企业上市需关注的常见问题
中小企业上市关注十大问题 一、知识小贴士：何为IPO？ IPO是Initial Public Offering的简称，即首次公开发行股票，也就是国内俗称的上市。IPO是公司实现多渠道融资的一种手段；公司通过IPO可以一次性地获得股权性资金以支持企业的发展。 IPO是公司发展到一定阶段的重要选择：IPO是公司从私人公司走向公众公司的一个过程；IPO是公司、股东及高管价值实现的最佳方式，净资产不再是衡量公司及股东价值的标准，公司市值将成为衡量价值的标准。 根据法律规定，IPO就是在公司现有股本的基础上，增量向广大投资者发行占发行后总股本不低于25%的股份（如果股本超过4亿股，可以不低于10%），发行的股份为可以在证券市场自由流通，公司股东以前持有的股份在锁定一段时间之后也可以全部流通，这样就完成公司的上市过程。IPO是大多数企业选择的上市方式，对于公司利益除了摊薄每股收益之外没有其他损害。 二、国内上市的财务条件 三、一个经典的追问：上市的利与弊 （一）有利方面：从公司、股东、管理层与员工等多个层面来理解
1、从公司层面来看： 1）帮助企业低成本募集大量资金，成倍放大企业融资能力，壮大公司资金实力。 2）有助于企业建立顺畅的融资渠道，通过实施定向增发等再融资手段、重组收购等资本运作，使企业获得巨大的发展和扩张能力。 3）有助于企业规范治理结构和提升管理水平，建立现代企业管理制度。 4）有助于提升企业公众形象，扩大市场影响力，实施品牌战略，更容易获得经销商和客户的认可。 5）有助于企业增强抗风险能力。 2、从股东层面来看： 1）公司现有股东所持股权在锁定一定期限后可以上市流通，为股东提供了具有充足流动性的股份交易场所，公司股东财富将大幅度增值。 2）确立企业的市场价值，实现股东价值的最大化，成倍提升了股东持股的财富价值。 3）提升个人声誉和自我实现的价值。 3、从管理层和员工层面来看： 1）有利于实施股权激励和员工持股等现代管理手段，有利于管理团队的稳定，发挥更大积极性。 2）增强管理层和员工的安全感、归属感和荣誉感。 （二）不利方面：尽管上市对公司、股东、管理层与员工有着上述种种益处，但我们必须指出，上市并非百利无弊。 上市也会给企业带来如下弊端或成本： 1）上市公司严格的信息披露制度将使公司的经营与财务等情况充分公开，一些非规范的经营手段难以采用，或许在一定程度上会影响公司经营业绩。 2）重大事项需根据章程提交公司董事会、股东大会审议通过，影响公司决策效率。 3）原有股东股权将被稀释，并增大了因被他人恶意收购而丧失公司控制权的可能性。
安全事故管理档案
一、事故隐患 、发现事故隐患和安全问题，由公司安全生产管理机构下发隐患整改通知单，监督整改并备案。 、对事故隐患实行检查、登记、报告制度。 、隐患整改要本着“三定四不推”的原则进行。即：定具体负责人、定措施办法、定整改时间，个人能解决的不推班组、班组能解决的不推车间、车间能解决的不推公司、公司能解决的不推上级部门。 、排除隐患所需的经费，可根据项目内容分别列入大修、针修计划，在安全经费或技改经费中解决。 二、生产安全事故的报告和调查处理 、操作者发现在生产中发生事故，应积极采取必要的措施，防止事态的扩大，并保护好现场，不得隐瞒和故意拖延，立即向公司主要领导和安全生产管理机构报告。 、公司负责人、值班人员、安全员接到事故报告后，应及时赶到事故现场进行处理，对发生或有可能发生危急情况的，迅速启动事故应急救援预案。 、公司负责人对发生需向有关部门报告的生产安全事故，必须在小时内，以公司名义报告安监等有关部门。 、发生重伤、死亡事故，派专人保护事故现场，并迅速采取必要的措施抢救人员和财产，防止事故扩大。需要移动现场部分物体时，必须做出
标志，绘制事故现场图、照相、录像，并详细说明。 、清理事故现场时，要事先经事故调查组或安监部门同意。 、发生轻伤事故要进行现场照相，经安监部门同意，由公司领导牵头组成事故调查组，调查分析事故原因，划分责任提出处理意见，制定和落实整改措施，按规定填报“伤亡事故登记表”，并对干部职工进行教育。 、公司事故调查组成员应符合下列条件： （）具有事故调查所需要的某一方面专长。 （）与所发生事故没有直接利害关系。 、发生事故要按照“四不放过”的原则进行处理。“四不放过”的原则是：事故原因没有查清不放过；事故责任者没有受到严肃处理不放过；广大职工群众没有受到教育不放过；预防事故重复发生的防范措施没有落实不放过。并按照事故的性质和造成的损失危害程度，根据规定对有关责任人员进行处罚。 、发生事故，必须按照公司各级安全生产职责的规定，分清事故的直接责任、领导责任和主要责任。 、对因玩忽职守、违章指挥、违章作业、违反安全规章制度以及工作不负责任等行为而造成的事故，视情况按规定追究责任，并按照“安全生产奖惩制度”规定给予经济处罚、行政处分。 、事故查清后，应及时拟定改进措施，提出对事故责任者的处理意见，填写“职工伤亡事故报告表”报送安监部门。 、事故处理结案后，公开宣布处理结果。 、安全生产管理机构建立事故管理档案，其内容应包括事故现场记录、照片、鉴定材料、事故教育、改进措施等资料。
IPO常见财务规范问题
IPO常见财务规范问题 1. 会计核算基础方面的不规范。 （1）会计主体混乱，未能分清公司与股东的界限，未能分清关联公司之间的界限。 （2）存在两套账。不少公司特别是民营企业在创业初期生存压力大、法制观念薄弱，再加上中国的税负重，企业的避税、省税冲动较大，两套账的情况并不少见。公司有着上市的想法后，两套账就再也不可能了，必须两账合一。 （3）未能按照《企业会计准则》建立账务，财务人员对《企业会计准则》认识不深，还使用《小企业会计准则》的规定。拟上市公司必须按照《企业会计准则》进行规范账务核算。 （4）没有规范的企业自己制定的会计政策，随便使用会计政策及会计变更。《企业会计准则》允许企业自身对某些会计政策、会计估计制定规定，规定一旦制定并经审批，必须严格执行，会计政策、会计估计的变更必须经一定程序的审批。 （5）原始凭证填制不规范。如，部分从外单位取得的原始凭证不符合要求，基本要素不齐全，摘要、大小写、日期、单位名称等相关事项不按规定填写，甚至大小写不一致；购买大宗办公用品，没有清单，没有验收证明；支付款项，没有收款单位和收款人的收据；对方遗失发票需复印的未履行登记手续，复印件提供人员与收件人员未签名或盖章；编制发放劳务费等款项人员名单表，没有劳动起止时间、内容、领款人身份证号码等栏目，不能全面记录经济业务的全过程。 （6）随意填写会计记账凭证。在实际工作中，有的单位会计并未认真审核和填制会计记账凭证，随意性很大。主要表现在：记账凭证摘要部分不能准确地描述业务内容，附件张数不填写或记数不准确，漏盖出纳、审核、复核等人员的印鉴；将不同类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上；订正、调整记账凭证未用正确的方法进行填制。 （7）登记会计账簿不规范。如个别单位未按有关规定设置会计账簿，账簿启用表填写不全，记账人员和会计机构负责人、会计主管人员未签字或者盖章，账簿的登记、更错、结账不够规范。 （8）使用财务软件不规范。如没有设置“制单人”、“复核人”、“审核人”、“过账人”，没有换人审核、过账。没有设置规范的软件使用权限。 2. 账务处理常见的问题。 （1）现金使用违反《现金管理条例》，如坐支现金，超范围使用现金，现金库存超额，现金存进个人银行卡。 （2）应收票据问题，应收票据没有视同现金管理，收到票据没有及时入账。
山东省社区矫正人员档案管理办法
山东省社区矫正人员档案管理办法 第一章总则 第一条为加强和规范社区矫正人员档案管理工作， 有效地保护和利用档案，根据《中华人民共和国档案法》、《社区矫正实施办法》的有关规定，制定本办法。 第二条社区矫正人员档案是指司法行政机关对社区矫 正人员进行监督管理、教育帮扶工作过程中所依据和形成 的具有查考和凭证作用的文字、声像、电子数据等各种载 体和形式的历史记录。 第三条司法行政机关对社区矫正人员档案管理工作实 行统一领导，分级管理，并接受同级地方档案行政管理部 门的监督和指导。县（市、区）司法局和司法所具体负责 社区矫正人员档案管理工作。 第四条县（市、区）司法局应当配备专（兼）职档案 管理人员，负责社区矫正人员档案的收集、整理、归档和 移交工作。 第二章档案内容
第五条县（市、区）司法局应当建立和保存社区矫正人员的执行档案；司法所应当建立和保存社区矫正人员的工作档案，同时留存社区矫正执行档案副本。执行档案副本和工作档案分别装订，并同盒存放。 第六条执行档案归档材料范围 1.社区矫正人员基本信息表 2.拟适用社区矫正调查评估意见书 3.刑事判决书、裁定书、决定书、执行通知书、罪犯执行告知书、接受社区矫正保证书及假释证明书、保外就医审批材料、出监鉴定材料等 4.社区矫正人员报到谈话记录 5.社区矫正人员告知书 6.社区矫正人员报到情况通知单 7.社区矫正人员进入特定区域(场所)、外出（居住地变更)审批表 8.社区矫正人员警告审批表、违反社区矫正规定警告决定书 9.提请治安管理处罚、撤销缓刑、撤销假释、收监执行、减刑审核表及建议书 10.解除社区矫正证明书 11.解除社区矫正通知书 12.社区矫正人员死亡通知书、死亡证明等有关材料 13.暂予监外执行的社区矫正人员病情复查审批表
安全文件档案管理制度
安全文件档案管理制度
1、目的 为了控制公司文件发放的适当范围、作废文件的及时回收，确保各部门、车间所使用的公司文件的有效性，规范档案管理，确保档案的完整性、合理性、科学性，为今后开展工作提供参考资料和文献，特制定本制度。 2、适应范围 本制度适用于公司及所属各部门安全文件及档案的管理。 3、职责 本制度最终解释权归公司行政办公室，行政办公室负责本制度的修订完善。 4、管理程序 4.1文件管理程序 4.1.1安全文件的主要内容 （1）安全文件主要包括以下内容：①安全管理组织基本情况；②安全生产责任制、安全管理规章制度；③安全管理目标、工作计划、总结、考核文件；④安全生产会议资料及记录；⑤危险因素辩识、评价与控制文件；⑥安全投入；安全检查; 安全教育培训；安全活动⑦事故管理；⑧检测报告；⑨应急救援预案⑩承包商管理；供应商管理； (2) 安全管理组织基本情况一般包括下列内容：①安全管理网络图；②安全经营许可证等文件的复印件；③安全管理人员任命文件和相应岗位资格证书复印件；④现场平面布置图及重大危险因素分布示意图；⑤安全生产领导小组名单。(3)安全生产责任制和安全生产规章制度资料主要包括以下内容：安全生产责任制度；安全活动管理制度、安全培训教育管理制度等。 （3）安全管理目标、工作计划、总结、考核资料：①上级的考核目标、本级的目标、分解的目标及签订安全生产责任书等；②年度安全工作计划；③年度及阶段性工作总结、汇报、工作请示等；④年度考核及奖惩。 （4）有关安全生产会议资料：①安委会会议记录、纪要；②安全生产工作会议、专题会议、例会会议签到表、记录、纪要；参加其它有关安全会议的记录和资料。 （5）危险因素辩识、评价与控制资料：①危险因素辨识、评价与控制清单及危险因素清单；②危险因素监控措施、责任单位及责任人清单；③重大危险因素监控记录；④综合或专项安全评价报告。 （6）安全投入资料：①安全投入计划；②安全费用台账。
娱乐圈明星意外死亡档案
娱乐圈明星意外死亡档案 生命是宝贵的，然而又是极其脆弱的。我们可以预知生，却无法预知死亡。也许，多贪二两，打个瞌睡，没有照顾好自己，或者一个小意外，就会付出生命的代价。在娱乐圈，这种事情太多太多。明星奢侈、富丽堂皇的背后，也隐藏着像玻璃一样易碎的，与你我这些普通人一样脆弱的生命，谁，也无法超越。 意外死亡，对活着的人来讲，是痛苦是震撼。我们这些活着的人，悲痛怀念之余要切记：珍爱生命，做好自我保护，保护好自身，保护好家人，保护好亲朋至爱，保护好你所遇见的每一个生命。 活着的每一天，都是珍贵的，要懂得珍惜。 让我们把镜头拉近，慢慢记起。 许玮伦，28岁，台湾女艺人。 死因：车祸。 年仅28岁的偶像艺人许玮伦在经过2天昏迷后，于 2007年1月28日19点37分宣布不治。她所入住的澄 清医院表示，当天17点09分，许玮伦的情况急转直下， 心跳骤然停止。院方通过心外按摩等方式进行急救，经 过2个半小时，最终还是宣告不治。 26日晚，许玮伦在台中遭遇重大车祸，送院时昏迷 指数只有3，情况危急，随即立刻被送往台中澄清医院。 当时许玮伦呈现重度昏迷状况，有著严重颅内出血并发 脑水肿现象和三侧血胸，随时有生命危险。28日，昏迷 2天的许玮伦，由于脑部严重水肿，导致血氧浓度急剧 下降，最终宣告不治。据悉，许玮伦的遗体将于当天晚 上，转送回台北。 许玮伦的父母，演艺圈好友，林依晨、张善为、李威的弟弟目前仍然在加护病房陪伴许玮伦走过最后一程。许玮伦新戏的男主角施易男，也于当天傍晚赶到医院，听到噩耗的施易男痛哭失声，不发一语。 傅彪：演员，享年42岁 死因：肝癌，根本原因：过劳死 著名演员傅彪因肝癌于2005年8月30日上 午9点35分在北京武警总医院安静的辞世，享 年42岁。医院外面聚集的众多的记者眼含热泪 与傅彪的众多好友一起为好人傅彪送行。 近来，数位青壮年艺人的离世，引起了医学 界对其死因的强烈关注和警觉。其实，究根到底， 他们是“过劳死”。 “过劳死”指的是长期慢性疲劳后诱发的猝 死，即由于工作时间过长、劳动强度加重、心理 压力过大导致精疲力竭，甚至引起身体潜藏的疾 病急速恶化，继而出现致命的症状。据世界卫生 组织统计，“过劳死”的发病率正在逐年增加。
人事档案调阅管理制度
人事档案调阅管理制度 一、目的 为了规范公司人事档案管理，加强档案管理的完整性、真实性、及时性和保密性。同时为了维护人事档案的完整，防止材料损坏，便于高效、有序的利用档案资料，特制定本管理制度。 二、适用范围 适用于公司员工纸质档案和电子档案的管理工作。 三、职责 公司行政人事部门为本公司员工人事档案的管理部门。 四、原则 分类标准、归档及时、排列有序、层次清楚、整理规范。 五、档案管理内容 1、员工入职档案：个人简历、员工入职登记表、应聘人员登记表、面试记录及待遇核定事项审批、笔试试题、身份证复印件、学历学位证复印件、转正及晋级表、离职证明、各类合同及协议等。 2、员工培训档案：培训通知、培训总结报告或者考评结果、培训审批表、员工外派培训合同、外出培训反馈表（证书原件）、员工培训统计表。 3、绩效管理档案：将员工绩效考核相关资料按月归类整理。 4、员工离职档案：离职申请表、员工离岗包括员工与公司解除（终止）劳动关系，死亡等情形。 六、建档 1、新员工报到后，收齐新入职员工的所有手续、证件、资料后，统一装入新建的档案袋内，并在档案袋封面左上方书写上档案袋编号、员工姓名、性别。将档案资料以纸质档案和电子档案两种载体保存，纸质档案统一归入每位员工的个人档案袋，电子档案以OA管理信息系统为平台进行统一管理。员工人事档案管理人员须忠于职守，严格遵守公司《员工保密管理制度》。 2、档案建立：新员工经考核合格，入职之日始，即建立个人人事档案，起始档案材料包括：一寸近期免冠照片、身份证和学历职称证件的复印件、个人简
历、应聘挡案表、录用审批表、员工个人档案表、体检报告、离职(失业)证明等。 3、为保证员工档案信息的及时性和准确性，以体现系统时效性强的优点，及时更新、变化的资料进行系统录入，具体时限要求如下： （1）新员工入职、员工调动、任命、借用、离职信息自生成之日起二个工作日内录入电子档案，并进行纸质档案归档； （2）组织机构变动、培训管理、考核管理、奖惩管理信息自生成之日起七个个工作日内录入，并进行纸质档案归档； （3）社会保险、合同签订等信息自生成之日起七个工作日内录入，并进行纸质档案归档。 七、人事档案调阅 1、只有部门负责人、分管总经理、总经理有调阅人事档案的权限。 2、部门负责人只能依照流程查看所属员工的档案，不可查看非本部门员工的档案。 3、部门主管级别及以上的人事档案，分管总经理及总经理有权调阅。 4、调阅员工的人事档案需填写《档案调阅审批表》（见附录1），并依照流程经相关责任人签字后方可调阅。通过OA系统的均需抄送给行政人事部。 5、调阅档案需写明明确的调阅事由，行政人事部必须对调阅事由的合理性和合法性进行审核，审核通过后方可调阅。 6、调阅档案原则上在行政人事部门内部并在指定人员陪同下调阅。如需借出行政人事部门，需行政人事部门主管批准。借阅档案的人员，对档案应妥善保管，不得遗失、泄密和污损，不准抽换、折卷和转换，不得复印，借出的档案必须在1天内归还。 7、所有调阅档案，均需登记备案（见附录2）。 八、人事档案归属 1、继续受聘的员工档案，作为其今后聘任聘用的依据；档案分类编号存放，一个员工一个编号，防止重名重姓员工档案交叉，制电子目录，以便查阅。 2、离职员工的人事档案每月清查，另外存档，应在妥善保管一年以后销毁。部门主管以上人员、关键岗位人员档案应妥善保管三年以后销毁。 九、本制度最终解释权归行政人事部，本制度从下发之起实施。 附录1
重庆市死亡流动人员人事档案管理试行办法——渝档发〔2009〕19号
重庆市死亡流动人员人事档案管理试行办法 渝档发〔2009〕19号 第一条为加强死亡流动人员人事档案管理，合理确定死亡流动人员人事档案的归属与流向，根据《中华人民共和国档案法》、《重庆市实施＜中华人民共和国档案法＞办法》、《流动人员人事档案管理暂行规定》，制定本办法。 第二条本办法所称死亡流动人员人事档案，是指《流动人员人事档案管理暂行规定》第二条所称流动人员死亡后的人事档案。 第三条流动人员死亡后，其人事档案在各级人民政府人才交流服务机构、街道办事处或原人事档案管理单位保管两年后，向同级国家综合档案馆移交。各级地方国家综合档案馆应依法及时接收规定范围内的死亡流动人员人事档案。任何个人不得保管死亡流动人员人事档案。 第四条人才流动服务机构或原人事档案管理单位应按照国家有关干部人事档案收集、整理工作规定，认真做好死亡流动人员人事档案收集、整理工作。在整理过程中，要防止丢失档案材料和泄露档案内容，不得擅自涂改、抽取、销毁或伪造档案材料。
第五条各级地方国家综合档案馆在接收死亡流动人员人事档案前，应严格进行质量检查验收，确保死亡流动人员人事档案收集齐全，整理规范，经验收合格方可接收。 第六条移交接收双方应做好死亡流动人员人事档案移交接收登记，办理交接手续。 第七条各级地方国家综合档案馆应建立健全死亡流动人员人事档案利用制度。 （一）利用死亡流动人员人事档案应按有关规定办理审批手续，并说明利用目的，各级地方国家综合档案馆根据规定和需要确定提供相关档案材料。 （二）任何个人或死亡流动人员亲属不得以个人名义查阅死亡流动人员人事档案，如需要通过利用死亡流动人员人事档案办理有关事宜（如遗产继承、落实政策等）时，应由受理该事宜的相关部门按人事档案管理规定办理，各级地方国家综合档案馆不得向其亲属直接提供档案内容。 （三）各级地方国家综合档案馆和利用者应当遵守档案保密规定，未经批准不得擅自公布死亡流动人员人事档案内容。 第八条本办法由重庆市档案局负责解释。 第九条本办法自发布之日起实施。
银行IPO常见问题初探1
银行IPO舆情问题初探 首次公开发行股票（IPO）往往是企业融资乃至管理规范化的最佳选择，银行亦不例外。然而IPO的整个过程是一个备受各方关注的过程，任何一个小的问题可能会带来舆情传播的波澜甚至会让银行IPO前景蒙上阴影，因而，对于要IPO的银行而言，审慎应对在上市前后各阶段上出现的各类问题与舆情是非常必要的。2016年以来，随着IPO市场的回暖，银行（尤其是城商行与农商业）IPO似正迎来又一个春天，然而，必须看到在此期间拟上市或已上市的银行所出现的种种舆情问题对其产生的负面影响，正视之前的舆情问题，从而做好准备，将成为银行如何把握机遇顺利实现IPO的重要保障措施。 ●银行IPO的背景与机会 包括城商行与农商行在内的银行业正面临着进一步的挑战，从生存与持续发展的需求角度而言，银行业IPO的需求比以往任何时候更为迫切。 截至目前，全球经济形势依然低迷，国内经济下行期是否结束依然存有疑问，在当前经济形势下，去产能、去杠杆、去库存是实体经济面临的重大挑战，而实体企业经营的不景气，会导致银行信用风险上升，银行业不良资产连续数十月不断攀升；与此同时，受利率市场化改革深化，金融脱媒以及互联网金融等外部因素冲击，银行传统经营模式受到挑战，由过去净利润增速的20%—30%的高速增长跌至个位数、甚至“零增长”的颓势。当前经济背景下，提升银行资本充足率、提升银行经营管理水平、创新银行业经营与发展模式、提升经营与管理水平成为当前银行业应对挑战必须的选择。尤其对于广大未上市的城商行与农商行而言，与上市银行相比，更是面临着更大的挑战。而上市也成为部分符合或接近IPO条件的银行的迫切需求。 从供给角度而言，2016年以来，在打新新政的刺激下，IPO成为投资者追逐的热点，而IPO市场进入了一个前所未有的春天。2016年以来A股银行排队IPO名单发生了天翻地覆的变化。原本是江苏银行一枝独秀，现在却是百花齐放，杭州银行、上海银行、贵阳银行、常熟农商行、无锡农商行、江阴农商行等6家地方城商行及农商行也获得发审会通过并分批成功进入股票市场。其中，无锡农商行、江阴农商行、常熟农商行在短短一周时间内密集通过发审会。 在上述的挑战与机遇面前，城商行如何把握IPO的机遇克服挑战将日益摆上议事日程。结合贝叶思咨询之前对IPO企业常见问题的研究，分析近年来拟上市银行在舆情传播当中出现的重要问题，可以为未来准备上市的银行提供一些有益的参考。 ●银行IPO常见舆情问题分析 综合分析近年来多家城商行IPO过程中所发生的舆情，主要包括：资产规模问题、资产质量问题、盈利能力问题、股权结构问题、股权争议问题、信息披露问题、风控问题等。另外，报备资料不齐成为成都银行、哈尔滨银行被一度中止审核的原因。如下表1所示。这些问题在过去曾经困扰这些银行，而现在依然在发生类似舆情，对于未来IPO的银行而言，应该想办法规避。 其中，城商行经常遇到股东人数的问题，因为按照IPO的要求，企业股东人数不能超过200人，而大多数城商行全是采用了员工持股的方式，因而，股东人数而引发的舆情是最为常见的问题之一。其实，基于历史的原因，其实每家城商行在上市之前都会面临股东人数问题，而从舆情传播的角度而言，股东人数问题将变得不再新鲜，而与之相关的问题仍然会成为困扰，比如，银行如何去解决好股权结构问题，如果解决方案自身存在风险或者是引发批
交通事故档案归档的标准
交通事故案件归档要求及相关文书制作本标准的全部技术内容为强制性。 本标准代替GA40-2004《交通事故案卷文书》。 本标准与GA40-2004相比较，主要变化如下： ——标准名称由《交通事故案卷文书》修改为《道路交通事故案卷文书》； ——修改《道路交通事故认定书（简易程序）》文书名称、内容及格式（2004年版的6.1.1；本版的6.1.1）； ——删除《交通事故立案登记表》（2004年版的6.2.1.3）； ——修改《道路交通事故现场勘查笔录》主要内容，改为填空式并增加了“当事人或见证人”签字栏目（2004年版的6.2.1.4；本版的6.2.1.3）； ——调整《讯问笔录》在案卷中的排列位置，（2004年版的6.2.1.11；本版的6.2.2.14）； ——修改《询问笔录》主要内容（2004年版的6.2.1.12；本版的6.2.1.11）； ——修改《交通事故认定书》名称为《道路交通事故认定书》及相应的主要内容（2004年版的6.2.1.22；本版的6.2.1.21）； ——增加《道路交通事故证明》（见6.2.1.22）； ——增加《道路交通事故认定复核受理通知书》（见6.2.1.23）； ——增加《道路交通事故认定复核不予受理通知书》（见6.2.1.24）； ——增加《道路交通事故认定复核结论》（见6.2.1.25）； ——修改《当事人血样（尿样）提取登记表》主要内容（2004
年版的6.2.3.10；本版的6.2.3.10）。 本标准由公安部道路交通管理标准化技术委员会提出并归口。 本标准起草单位：公安部交通管理局事故对策指导处、四川省公安厅交通管理局、成都市公安局交通管理局。 本标准主要起草人：王强、张先国、刘东、陈正刚、刘宇鹏、唐剑军、李华、孔斌。 本标准所代替标准的历次版本发布情况为： ——GA40-1992； ——GA40-2004。
IPO 常见的术语
IPO常见的术语 （1）IPO （2）反向收购 （3）红筹 （4）蓝筹股、仙股 （5）SEC、香港联交所 （6）聆讯 （7）SPV （8）借壳上市、造壳上市 （9）A股、B股、H股 （10）招股说明书 （11）VC、PE （12）Sox萨班斯法案 （13）战略投资者 （14）其他
萨班斯·奥克斯利法案（Sarbanes－Oxley Act） 萨班斯·奥克斯利法案（Sarbanes－Oxley Act），起源于美国安然公司倒闭后引起的美国股市剧烈动荡，投资人纷纷抽逃资金。为防止和保证上市公司财务丑闻不再发生，由美国参议员Sarbanes和美国众议员Oxley联合提出了一项法案，该法案即以他们的名字命名。 Sarbanes Oxley主要包括以下几个方面的内容： 一、成立独立的公众公司会计监察委员会，监管执行公众公司审计职业 公众公司会计监察委员会（以下简称PCAOB）负责监管执行公众公司审计的会计师事务所及注册会计师。法案规定： （一）PCAOB拥有注册、检查、调查和处罚权限，保持独立运作，自主制定预算和进行人员管理，不应作为美国政府的部门或机构，遵从哥伦比亚非赢利公司法，其成员、雇员及所属机构不应视为联邦政府的官员、职员或机构。 （二）授权美国证券交易委员会（以下简称SEC）对PCAOB实施监督。PCAOB由5名专职委员组成，由SEC与美国财政部长和联邦储备委员会主席商议任命，任期5年。5名委员应熟悉财务知识，其中可以有2名是或曾经是执业注册会计师，其余3名必须是代表公众利益的非会计专业人士。 （三）要求执行或参与公众公司审计的会计师事务所须向PCAOB注册登记。PCAOB将向登记会计师事务所收取“注册费”和“年费”，以满足其运转的经费需要。 （四）PCAOB有权制定或采纳有关会计师职业团体建议的审计与相关鉴证准则、质量控制准则以及职业道德准则等。PCAOB如认为适当，将与指定的、由会计专家组成的、负责制定准则或提供咨询意见的专业团体保持密切合作，有权对这些团体建议的准则进行补充、修改、废除或否决。PCAOB须就准则制定情况每年向SEC提交年度报告。 （五）根据《1934年证券交易法》和修订《1933年证券法》的有关要求，授权SEC对会计准则制定机构的会计原则是否达到“一般公认”的目标进行认定。该准则制定机构必须符合如下要求：第一，应是民间机构；第二，由某个理事会（或类似机构）管理，该理事会多数成员在过去两年内未在任何会计师事务所任职；第三，经费获取方式与PCAOB相似；第四，通过多数票的方式确保会计原则及时反映新的会计问题和商业实务；第五，制定准则时考虑准则适应商业环境的变动性，以及高质量会计准则国际趋同的必要性或适当性。此外，法案还要求SEC就美国财务报告系统如何采用以原则为基础的会计准则问题进行研究，并在一年内向国会提交研究报告。（六）PCAOB对公众公司审计客户超过100户以上的会计师事务所，要进行年度质量检查，其它事务所每3年检查一次。PCAOB和SEC可随时对会计师事务所进行特别检查。
公司职工讣告范例.doc
公司职工讣告范例 公司职工讣告范文一 毕文君因白血病经医治无效，不幸于2020年8月4日十时在家中病逝，遵毕文君遗愿，一切从简。 特此讣告。 公司职工讣告范文二 原xxxxx退休职工xxx同志，因病医治无效，于xxx年x月x日下午17:50分逝世，享年xx岁。 xxx同志，男x年x月x日出生，xx年x月退休。xxx同志系xxx技术人员，为人忠厚，生活俭朴。长期以来拥护中国共产党领导，工作一贯勤勤恳恳，任劳任怨，为社会主义事业做出了一定的贡献。 xxxx同志遗体告别仪式定于xxx年x月x日上午9:00，在xxx路口(xxxx 宿舍)上车，前往殡仪馆举行告别仪式，望亲朋好友前往吊唁。 xxxx同志千古 xxxx率子女泣拜 xx年x月x日 职工死亡善后处理规定 1.目的 为了理顺职工死亡善后处理程序，明确善后处理事宜，体现公司的人性化管理，特制订本规定。 2.适用范围 适用于公司在册正式职工、直管临时工及离退休职工死亡的善后处理工
作。 3.定义 3.1死亡包括：非因公死亡、工亡; 3.2非因公死亡包括自然死亡、意外死亡等; 3.3自然死亡是指符合生命和疾病自然发展规律，没有暴力干预而发生的死亡; 3.4意外死亡是指非人为故意的暴力造成的伤亡事件，如自然灾害、交通事故、医疗事故等引起的死亡; 3.5工亡是指劳动者在从事职业活动或者与职业活动有关的活动时所遭受的事故致死、职业病致死; 3.6死亡职工善后处理领导小组由人力资源部、工会办公室、安全环保部、公安处、职工生前所在单位组成，领导小组组长由工会主席兼任，办公室设在工会办公室。 4.职责 4.1人力资源部 4.1.1负责职工死亡类型的判定; 4.1.2负责死亡职工档案资料的收集工作; 4.1.3负责死亡职工的遗属可享受政策的解释，以及遗属提出的有关要求答复、解释工作; 4.1.4负责遗属身份、年龄等相关信息的了解、审核工作; 4.1.5负责工亡职工善后处理协议的起草、签订及协议条款的落实工作; 4.1.6负责遗属抚恤金等日常事项的管理工作;
IPO用工问题的各种类型及解决方案
我国用工大致有非全日制用工，劳务外包，劳务派遣，以劳动合同用工（注：本文指前三种情况外的一般劳动合同用工，以下简称：劳动合同用工）。从用工稳定性以及用工单位对员工的管理权限从小到大综合评价而言，非全日制用工为最低，劳务外包，劳务派遣，劳动合同用工依次增加。 （一）非全日制用工 1.法律规定 《劳动合同法》规定：非全日制用工，是指以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过四小时，每周工作时间累计不超过二十四小时的用工形式。非全日制用工双方当事人不得约定试用期。非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工。终止用工，用人单位不向劳动者支付经济补偿。非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过十五日。 《劳动和社会保障部关于非全日制用工若干问题的意见》（劳社部发[2003]12号）规定：用人单位应当按照国家有
关规定为建立劳动关系的非全日制劳动者缴纳工伤保险费（其他保险以个人身份缴纳）。 可见，法律对于非全日制用工有很明确的规定，日常说的季节性用工、以及项目制用工，并不完全符合非全日制用工的规定。大家经常把“临时用工”等同于“非全日制用工”，但是临时用工并不是一个法律用语，可能是劳务外包，劳务派遣，也可能是短期的劳动合同用工。 2.相关案例 翻阅了最近三年（2016年1月1日至今）过会的ipo项目，仅发现有一家过会公司存在大量的非全日制用工。 海特生物（300683）主营业务为生物制品(注射用鼠神经生长因子冻干粉针剂、注射用抗乙肝转移因子冻干粉针剂)、凝血酶和其他化学药品的研发、生产和销售。子公司英山石斛主营业务为: 中药材种植、销售、预包装等。子公司英山石斛存在临时用工情况。英山石斛采用就近招聘当地农民，以非全日制用工方式雇佣临时工，工时价格在10-12元/小时左右。2014-2016年，海特生物临时用工情况为：297.25（当年平均工时[小时]/人）、125.98（当年平均工时[小时]/人）、210.66（当年平均工时[小时]/人）。 2014-2016年度，英山石斛临时用工情况如下：
离退休人员死亡待遇核定及终止办理
离退休人员死亡待遇核定及终止办理 一、责任事项 离退休人员死亡待遇核定及终止办理 二、责任单位 社保处发放科 三、责任人 离退休人员死亡待遇核定及终止办理责任人为社保处发放科科长、承办人（承办人由主办人A角、协办人B角组成，当主办人A角不能承担工作任务时由协办人B角担任）。 四、办事依据 1、《关于调整企业职工因病或非因公死亡后有关待遇的通知》（湘劳社政[2004]43号）； 2、《关于调整企业离休人员病故后丧葬补助费标准的通知》（湘劳社工字[2005]56号）； 3、《关于提高国家机关工作人员死亡一次性抚恤金标准的通知》（株人社发[2006]48号）。 五、办理权限 离退休人员死亡待遇核定及终止办理权限按照《关于调整企业职工因病或非因公死亡后有关待遇的通知》（湘劳社政[2004]43号）等法律法规文件规定，按照分级管理的原则，对符合条件的离退休人员死亡待遇核定及终止办理。
六、办理对象 离退休人员退休后死亡，其档案所在单位或参保人员家属。 七、提供资料 (一)领取丧葬费需提供： 1、离退休人员死亡火化证明（如属土葬的需县级以上医院出具的死亡证明或户籍所在地派出所开具的销户证明原件）； 2、单位财务往来结算收据或参保人员家属的株洲市华融湘江银行存折原件和复印件。 （二）领取救济费需提供： 1、离退休人员死亡证明（如属土葬的需县级以上医院出具的死亡证明或户籍所在地派出所开具的销户证明原件）； 2、死亡退休人员档案（含退休审批表和履历表复印件）； 3、供养直系亲属的户口本及身份证原件和复印件； 4、供养直系亲属完全丧失劳动能力的需由市劳动能力鉴定委员会出具的完全丧失劳动能力鉴定书； 5、无固定收入证明； 6、单位财务往来结算收据或以救济对象姓名开户的株洲市华融湘江银行存折原件和复印件。 八、办事程序 1、参保单位或个人到待遇发放岗位领取并填写《株洲市企事业单位离退休人员增减表》（以下简称《增减表》）申报离退休人员死亡，并加盖单位公章，提交证明材料。工作人员对符合条
IPO常见法律问题分析
IPO常见法律问题分析 （一）公司架构所导致的同业竞争及关联交易问题 同业竞争和关联交易都是两个IPO管理办法有明确规定的，拟上市公司或发行人不得在拟上市公司外有同业竞争的行为，或者有重大不规范的关联交易。同业竞争这个问题是绝对禁止的，证监会明确规定不能有同业竞争，所谓不能有同业竞争是把一个公司作为上市主体去申请发行上市，在发行主体之外，老板和控股股东、实际控制人在拟上市主体之外，还在从事类似同业的业务，这就叫同业竞争业务。同业竞争所导致的法律后果，会把一些好的资源、项目在上市前就做了，为了争业绩，使其达到上市条件，所以把一些好东西放进来，但上市以后，就把好的项目放到另外一家公司做了，不希望你两边都在做，而是希望你一心一意把上市公司做好，绝对禁止同业竞争情况的存在。关联交易本质上也是一样，几个业务放一起，把其中某一块业务拿去上市，另外的业务留在是体系之外，但这两块不同的业务相互之间有关联、有交易，原材料供应、销售放在体系之外，这两个主体之间或者说拟上市主体和非上市主体之间的交易纽带没有被切断，随时有可能发生交易，这种关联交易，有可能导致利益输送。今天为了把上市公司做好，在原材料供应时，给拟上市主体特别低的价格，上市主体的业务、产品销售给关联方时，价格提得很高，导致拟上市主体利润虚增，亏损由体系之外者承担，这种属于典型的业绩造假，证监会不允许不公正交易的关联交易存在。 这个是我们最常见的法律问题，我们一般一上来就问，公司老板做哪几个业务，有哪几个主体，每个主体做什么，不同主体有哪些存在交易，首先得把大的东西搞清楚，然后很快的给出整合建议。 另外的处理方式是关联方非关联化的过程，收进来确实不合适或者有别的考虑，把它卖出去，这种处理方式我们不太主张、不太建议的，因为关联方非关联化往往是造成假的交易或假的出售，明明还在他控制的范围之内，但对外说是卖掉了。在很多被否的案例中，就是因为关联方非关联化的过程出了问题，其真实性受到严重质疑，除非关联方非关联化之后，跟拟上市主体不再发生任何的关联交易，这个我们是认可的。 同业竞争、关联交易这两个问题是证监会最关注的问题。尽调完之后，所做的整合要求最主要是为了解决同业竞争和规范关联交易。 （二）出资问题 出资有几种形式，包括现金出资、实物出资。旧版公司法对无形资产出资有最高限制，不能超过20%，如果是高新技术，可以超过20%，最高可以到35%。 新版公司法规定：现金最少为30%，言下之意，实物出资包括无形资产出资可以达到70%。民营企业存在出资问题很多，原因很多，有些企业老板好面子，或者为了达到某个项目的投标标准，所以把资本做得很大，怎么做？一是把本来属于公司的资产，包括无形资产、房产、商业、商标进行评估增值，原来只值100万，现在评估值1000万，多出900万视同公司股东对公司出资，把出资资本从100万增加到1000万，这900万出资的所有权属于公司。这在民营企业中很常见。 还有出资程序不规范的问题，实物出资必须经过评估，没经过评估属于出资不规范，程序履行不够，或者同股不同权。这些问题怎么解释？这就看律师的功底。证监会对虚假出资有明确态度：必须解决，解决完之后，还要运行一些完整的会计年度，如果是虚假出资达到50%以上，监管部门目前倾向要求运行3个完整会计年度，创业板对出资这块问题看得非常重，有专门股权的演变法律文件，对股权历史演变要专门出
员工档案管理制度样本
员工档案管理制度 一、目 为了规范公司人事档案管理，加强档案管理完整性、真实性、及时性和保密性。同步为了维护人事档案完整，防止材料损坏，便于高效、有序运用档案资料，特制定本管理办法。 二、合用范畴 合用于公司员工纸质档案和电子档案管理工作。 三、职责 公司行政人事部门为我司员工人事档案归口管理部门。 四、原则 分类原则、归档及时、排列有序、层次清晰、整顿规范。 五、档案管理内容 1、员工入职档案：个人简历、员工入职登记表、应聘人员登记表、面试记录及待遇核定事项审批、笔试试题、身
份证复印件、学历学位证复印件、转正及晋级表、离职证明、各类合同及合同。 2、员工培训档案：培训告知、培训总结报告或者考核成果、培训审批表、员工外派培训合同、外出培训反馈表（证 书原件）、员工培训登记表。 3、绩效管理档案：将员工绩效考核有关资料按月归类整顿。 4、员工离职档案：员工离岗涉及员工与公司解除（终结）劳动关系，死亡等情形。 六、程序 1、新员工报到后，收齐新入职工工所有手续、证件、资料后，统一装入新建档案袋内，并在档案袋封面左上方书 写上档案袋编号、员工姓名、性别。将档案资料以纸质档案和电子档案两种载体保存，纸质档案统一归入每位员工个人档案袋，电子档案以HR管理信息系统为平台进行统一管理。员工人事档案管理人员须忠于职守，严格遵守公司《员工保密管理制度》。 2、档案建立：新员工经考核合格，入职之日始，即建立个人人事档案，起始档案材料涉及：一寸近期免冠照片、 身份证和学历职称证件复印件、个人简历、应聘挡案表、录取审批表、员工个人档案表、体检报告、离职(失业)证明等。
七、为保证员工档案信息及时性和精确性，以体现系统时效性强长处，及时更新、变化资料进行系统录入，详细时 限规定如下： 1、新员工入职、员工调动、任命、借用、离职信息自生成之日起二个工作日内录入电子档案，并进行纸质档案归 档； 2、组织机构变动、培训管理、考核管理、奖惩管理信息自生成之日起七个个工作日内录入，并进行纸质档案归档； 3、社会保险、合同订立等信息自生成之日起七个工作日内录入，并进行纸质档案归档。 八、人事档案借/调阅 1、调阅员工人事档案需填写《档案借/查阅申请表》并经有效批准。 2、本部门员工人事档案调阅需经部门主管批准。 3、部门主管有权调阅其她部门员工人事档案，但需行政人事部门主管审核，并报总经理批准。 4、部门主管级别人事档案，总经理有权调阅。 5、调阅档案原则上在行政人事部门内部并在指定人员陪伴下调阅。如需借出行政人事部门，需行政人事部门主管 批准。借阅档案人员，对档案应妥善保管，不得遗失、泄密和污损，不准抽换、折卷和转换，不得复印，借
销售中常见问题
【销售中常见问题】 1、国内投资市场现状及不同产品投资淡客户思路 股票客户三类客户： 1.对投资市场丧失信心的客户 策略：针对这一种客户，投资顾问的首要目标不是讲新的产品，而是通过讲道理让客户看到投资有收益的希望（让客户明白我们投资者亏损原因是市场不好，如果换了投资市场，我们是有机会挣钱的） 分析：您对股市失去信心——亏钱了——最重要的是中国投资产品市场机制不健全（内幕交易，信息不公平，巨量的IPO等）还有就是您不够专业。 解决：我们公司在提供产品的同时，还会提供专业的服务，所以说您不专业没有问题，只要您跟随我们专业人士，您也一样赚钱！ 2.对市场敏感，要抄底，随波逐流的客户： 策略：投资顾问的目标是让客户对股票市场失去信心。 分析：肯定他的行为，很多被套的人都是这样做得，行情到底不等于下步就要上涨。 原因：A．投资信心严重不足，经济形式的恶化 B．外部资金离场观望 C．巨量大小非解禁 D．中国股市的机构与散户博弈，散户很难赚钱。 所以市场会进行长时期的波段整理 3.与股市共存，长期看好股市的客户 针对这一类的客户，投资经理要从资金有效利用率上和客户进行交流。阐明炒房为什么能赚钱，因为抄房都是首付（首付20万的房子，100万买一套还是买五套？）放大资金利用率。并且告诉客户：您会有要与股市共存亡的想法实际是并不全是因为您长期看好股市，是因为您在股市亏了钱，但不想把账面亏损变成实际亏损，不过有一点您说的对，中国的股市不能永远趴着，总有回升的一天，或许2年，或许3年，但是您要考虑到资金的利用率。每年的通胀的损失不说，我们这部分存银行每年还有个存款利息不是，当然现在有一款更适合的理财产品，可以再短时间内弥补您之前的损失，还能为你创造利润，您还犹豫什么呢？ 2、未作任何投资的客户：分析没有投资的原因 1：没有时间 2：不懂 3：主观上认为赚不到钱 4：不感兴趣 针对策略： （1）;时间不方便是很多想投资的客户没有参与其中的主要原因，毕竟市场上大多数的理财产品都是白天交易的，但是白银现货拥有的是全天24小时的交易体制，并且是双向交易体制，我们完全可以享受其中。 （2）;其实针对市场做分析这个工具真是很不简单的事情，但是我们公司有专业人员通过专业分析给出专业操盘服务，不需要您做过多的研究分析，就可以赚钱（3）：实际上在投资市场，懂不懂不是很重要，重要的是有没有专业的人或者团队为您提供服务，其实变成专业人士的方式无非两种： A；自己努力，但需要大量的时间和精力，并且还要交很多学费。 B：依附专业的团队或专业的人士 我们公司就有这样的专业人员通过专业分析给出专业操盘服务，不需要您作