银行会计学丁元霖习题

第三章 存款业务练习题
一、是非题
1．没有存款，就不能贷款，也就没有银行，因此存款业务始终是最重要、最有意义的经营活动。 ( ) ( ) ( )
2．单位存款按缴存范围的不同，可分为财政性存款和企业存款。
3．银行对个人存款要遵循“存款自愿，取款自由，存款有息”的储蓄原则。 4．活期存款通常采取定期对账的形式。 ( )
5．存款单位不能从定期存款账户支取现金，也不能用于结算，只能将其转入活期存款账户，或用于 转期续存。 ( ) ( )
6．单位定期存款起存点为 10 000 元，整存整取定期储蓄存款的起存点为 50 元。 7．结账主要是编制营业汇总日报表。 ( )
8．各储蓄网点是办理储蓄业务的基层单位，其账务都是管辖行账务的一个组成部分，均应采取并账 方式并人管辖行的账务内。 ( ) ( )
9．管辖行的事后监督是提高储蓄核算的质量，保护储蓄存款安全的有效手段。
二、单项选择题
1．存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户是____。 A．存款账户 C．基本存款账户 B．一般存款账户 D．临时存款账户
2．活期存款采用在明细账页上计息形式时，应采用____。 A．甲种账 C．丙种账 B．乙种账 D．丁种账
3．储户在存款时约定存款期限，一次存入一定数额的本金，到期一次支取本息的储蓄存款是____。 A．整存整取定期储蓄存款 C．零存整取定期储蓄存款 B．存本取息定期储蓄存款 D．整存零取定期储蓄存款
4．起存点为 1 000 元的是____。 A．整存整取定期储蓄存款 C．零存整取定期储蓄存款 B．存本取息定期储蓄存款 D．整存零取定期储蓄存款

三、多项选择题
1．按存款的对象可分为____。 A．单位存款 C．储蓄存款 B．一般性存款 D．财政性存款
2．银行在办理存款业务核算时应符合____的要求。 A．维护存款人的合法权益 B．先收款后记账 C．正确、及时地办理存款业务 D．不得为存款人垫款 3．单位活期存款账户有临时存款账户、____。 A．一般存款账户 C．专用存款账户 B．基本存款账户 D．特种存款账户
4．单位定期存款期限为____的，应按季度计提利息。 A．3 个月 C．1 年 B．半年 D．3 年
5．储蓄业务账务核对的内容有核对现金、____。 A．核对本日发生额和余额 C．核对结付利息的金额 B．核对开销户数 D．核对空白重要凭证的数量
练习题一 练习单位存款业务的核算
一、资料工商银行南市支行发生下列有关的经济业务： 1. 12 月 5 日，收到光明商厦送来的解款单和解缴的现金 129 800 元，清点无误后，予以入账。 2. 12 月 12 日，收到华欣公司送来的解款单和解缴的现金 92 100 元，清点无误后，予以入账。 3. 12 月 15 日，收到光明商厦签发的现金支票，提取现金 18 800 元，审查无误后，当即支付其现 金。 4. 12 月 20 日，根据下列计息余额表（见下表 3-1）计算并结转本季度应负担的利息。

表 3-1 账户名称： 吸收活期存款
户名 日期 光明商厦 110101053882
计息余额表 2010 年 12 月 20 日
华欣公司 110101053883
月利率： 3?
武定工厂 110101053884
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 9 9 9 1 1 0 0 1 7 9 2 6 6 8 6 6 0 0 2 9 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 1 4 1 1 5 9 5 5 1 9 0 2 1 2 7 4 2 9 4 6 8 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 9 9 2 8 9 3 2 9 6 9 7 8 7 8 6 8 5 8 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
上月末累计 1 10 10 日小计
20 20 日小计 2
1 0
1 4
1 8
8 6
4 8
0 0
0 0
0 0
0 0 3
1 0
5 6
3 0
6 7
9 1
0 0
0 0
0 0
0 0 1
1 8
0 9
2 9
5 6
6 4
0 0
0 0
0 0
0 0
本月合计 应加积数 应减积数 本季累计
2
0
4
8 3
6 7
8 2
0 0
0 0
0 0
0 0
3
0
6
0
7
1
0
0
0
0
1
8
9
9
6
4
0
0
0
0
2 3 0 5 0 0 0 0 0 0 0 4 5 6 0 0 0 0 0 0 0 2 8 2 0
4 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
5．12 月 25 日，收到武定工厂签发的转账支票 1 张，金额为 78 000 元，要求转存 1 年期的定期存 款，审查无误后，予以转账。 6. 12 月 28 日，收到光明商厦签发的转账支票 1 张，金额为 110 000 元，要求转存 1 年期的定期存 款，审查无误后，予以转账。 7. 12 月 31 日，本行 1 年期定期存款 10 月、11 月、12 月份的期初余额分别为 1 005 000 元、1 017 000 元和 1 026 000 元， 年利率为 3%;3 年期定期存款 10 月、 11 月、 12 月份的期初余额分别为 127 000 元、116 000 元和 132 000 元，年利率为 4. 50%，预提本季度定期存款的利息。 8．次年 1 月 5 日，收到华欣公司交来本日到期的存单 1 张，金额为 75 000 元，存期 1 年，年利率 为 3%。要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。 9． 1 月 10 日， 收到武定工厂交来本日到期的存单 1 张， 金额 84 000 元， 存期 3 年， 年利率为 4.50%。

要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。 10.1 月 20 日，收到光明商厦交来过期 15 天的存单 1 张，金额为 96 000 元，存期 1 年，年利率为 3%，活期存款年利率为 0.36%。要求将支取的本息转入活期款户，审查无误后，予以转账。 二、要求编制会计分录。
练习题二 练习个人储蓄存款业务的核算
一、资料工商银行南市支行发生下列有关的经济业务： 1. 9 月 5 日，收到方东先生送交开户的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为 9 000 元；并收到其 缴存的现金 9 000 元。分别审查、点收无误后，现金已入库。 2. 9 月 10 日，收到杜萍小姐送交续存的储蓄存款凭条，填列活期存款，金额 12 000 元；并收到其 缴存的现金 12 000 元。分别审查、点收无误后，现金已入库。 3. 9 月 15 日，收到张德先生送交的储蓄取款凭条，填列活期存款，金额 3 000 元，审查无误后， 交付其现金 3 000 元。 4. 9 月 20 日，储户杜萍、张德、王云和方东活期储蓄存款的积数分别 9 000 000 元、7 200 000 元、 4 800 000 元和 360 000 元，年利率为 3.6‰。提取应付储户活期储蓄存款利息。 5. 10 月 31 日，张德先生送交销户的储蓄取款凭条，填列活期储蓄，金额 16 152 元，积数为 484 560 元，经审查无误，以现金支付其本金和利息。 6. 11 月 1 日， 收到田嘉先生送交开户的储蓄存款凭条， 填列整存整取储蓄， 存期 1 年， 金额为 20 000 元，并收到其缴存的现金。分别审查、点收无误后，现金入库。 7. 11 月 15 日，收到杜萍小姐交来当日到期的整存整取定期储蓄存单 1 张，要求支取本息。该存单 金额为 18 000 元，存期 1 年，年利率为 3%。审查无误后，现金支付其本金和利息。 8. 11 月 25 日，收到张德先生送交的存本付息储蓄的取款凭条和存本付息定期储蓄存单各 1 张，存 单列明金额 30 000 元，存期 3 年，3 个月付息一次，年利率为 3%。审查无误后，以现金支付其利息。 9. 12 月 12 日，收到王云小姐交来当日到期的零存整取定期储蓄存折，该存：每月存入 900 元，存 期 1 年，年利率为 2.82%，结存金额为 10 800 元。查明明细帐卡累计月积数为 70 200 元。审查无 误后，以现金支付其本金和利息。 10. 12 月 25 日，收到张德先生送交销户的储蓄取款凭条和当日到期的整存零取定期储蓄存单，取 款凭条金额为 1 750 元，存单金额为 21 000 元，存期 1 年，每月支取一次，每次支取 1 750 元。查 明明细账卡累计月积数为 136 500 元，年利率为 2.82%。审查无误后，以现金支付其本金和利息。

11. 12 月 31 日，本行的吸收定期储蓄存款各明细账户的余额和年利率下表 3-2 所示。预提本季度 利息。
表 3-2 项目 整存整取储蓄 整存整取储蓄 存本取息储蓄
吸收定期储蓄存款各明细账户余额和年利率 10 月初余额 456 000 235 000 72 000 11 月初余额 474 000 256 000 81 000 12 月初余额 504 000 289 000 87 000 年利率（%） 3.00 4.50 3.15 存期（年） 1 3 3
12. 12 月 31 日，本行的 1 年期的零存整取定期储蓄存款年利牢为 2.82%，累计月积数为 936 000 元； 1 年期的整存零取定期储蓄，年利率为 2.82%．奉月份的累计月积数为 390 000 元。预提本月份利息。 二、要求编制会计分录。

第四章
一、是非题
贷款和票据贴现业务
1．贷款是指银行对借款人提供的按约定的利率还本付息的货币资金。( 2．担保贷款按担保的方式不同可分为抵押贷款、质押贷款和保证贷款。( 3．票据贴现是指贷款人以持票人转让未到期票据的方式发放的贷款。( 可填制“贷款收回通知书”，收回贷款。( )
) ) )
4．如在贷款到期日，借款人未主动归还贷款，而其存款账户中的存款余额又足够还款的，会计部门 5．贷款利息采取定期结息方式应按季计收利息；采取利随本清方式，为了正确反映经营成果，也应 按季预计利息人账。( ) ) ) 6．短期贷款展期不得超过原贷款期限的一半。(
7．抵押贷款的额度，以抵押物的现值为基数，乘以银行确定的抵押率。( 营业外收入人账。( )
8．抵押贷款逾期后，将抵押品作为抵账资产入账，抵押品的公允价值大于抵押贷款的差额，应作为 9． “抵账资产”账户用以核算银行依法取得并准备按有关规定进行处置的实物和非实物抵债资产的 成本。( ) ) ) 10.票据贴现业务与一般贷款业务相比较， 其共同点是： 两者均是银行的资产， 是借款人的融资方式， 银行都要计收利息。( 11.贷款损失准备资产是指企业承担风险和损失的资产。 它包括贷款、 信用卡透支、 贴现、 信用垫款、 进出口押汇、委托贷款等。( 定，作出让步的事项。 ( ) 13.债权人对重组债权的账面余额与受让非现金资产的公允价值之间的差额，应当计入当期损益。 ( ) 14.或有应收金额是指需要根据未来某种事项出现而发生的金额。 ( ) 12.债务重组是指在债务人发生财务困难的情况下， 债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁
二、单项选择题
1．以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款是____。 A．保证贷款 B．担保贷款 C．质押贷款 D．抵押贷款 2．借款人因故不能按期归还贷款时，短期贷款必须在到期日____以前，由借款人向信贷部门提交一 式三联的“贷款展期申请书”，写明展期原因。 A．10 天 A．3 B．15 天 B．5 C．6 C．20 天 D．8 D．1 个月 3．固定资金抵押贷款的期限最长不得超过____年。 4． 某银行年末“贷款损失准备”账户的期末余额在借方， 为 900 元， 各贷款账户的余额合计为 7 600 000 元，贷款损失准备率为 1%，应计提损失准备____元。

A. 75100
B.76 900
C.76 000
D.-76 900 C．“营业外收入” D．“资本公积”
5．企业因债务重组取得的或有应收金额应列入____账户。 A．“其他业务收入” B．“利息收入”
三、多项选择题
1．按贷款的方式不同可分为____。 A．信用贷款 B．票据贴现 C．抵押贷款 D．担保贷款 C．监督贷款的使用 D．监督贷款的收回 。 2．贷款业务的核算要求做到____。 A．正确核算贷款业务 B．严格贷款的发放手续 3．会计部门收到“贷款展期申请书”后，应审查展期贷款金额与借款凭证金额是否一致、 A．展期申请书是否经信贷部门批准并签章 C．展期的期限是否符合规定 A．贷款的对象不同 不同 5．贷款损失准备应根据借款人的还款能力、贷款本息的偿还情况、____等因素，分析其风险程度和 回收的可能性合理计提。 A．担保人的支持力度 A.贴现 B．信用垫款 B．借款人的信用等级 C．抵押品的市价 C 进出口押汇 D．委托贷款 D．银行内部信贷管理 6．计提贷款损失资产具体包括贷款、信用卡透支和____等。 7．债权人出于____等原因同意债务人修改债务条件。 A．全额收回债权 B．最大限度地收回债权 C．避免因采取立即求偿的措施，致使债权上的损失更大 D．帮助债务人走出困境 8．债务重组的方式有以低于债务账面价值的现金清偿债务、____。 A．以非现金资产清偿债务 C．修改其他债务条件 B．将债务转为资本 D．多种方式的组合 B．展期是否符合信贷政策规定 D．展期的利率是否正确 C．可以提前收回资金 D．体现的信用关系
4．票据贴现业务与一般贷款业务相比，其不同点为____。 B．计收利息的时间不同
练习题一 练习信用贷款的核算
一、资料 农业银行奉贤支行发生下列有关的经济业务：
1. 1 月 10 日，收到信贷部门转来城中商厦借款凭证 1 份，准予信用贷款，金额为 100 000 元，期 限 1 个月，年利率为 5.40%。利随本清，审查无误后，予以转账。 2. 1 月 20 日，收到信贷部门转来农户王关林借款凭证 l 份，准予信用贷款，金额为 60 000 元， 期限为 10 个月，年利率为 6.06%，利随本清。审查无误后，付给现金。 3. 2 月 10 日，收到城中商厦提交的还款凭证 l 份，金额 100 450 元，其中：100 000 元为归还 1 个月期限的贷款，450 元为支付的贷款利息。审查无误后，予以转账。

4. 3 月 20 日，编制的“短期贷款计息余额表”的本季累计积数中，城中商厦为 27 660 000 元、 城东工厂为 36 840 000 元、广林公司为 59 340 000 元，年利率为 6.06%，计收本季度利息。 5. 3 月 20 日，计提农户王关林本季度 60 000 元贷款的利息。 6. 10 月 20 日，城中商厦有一笔 1 年期的信用贷款 90 000 元，已到期，但无款归还，予以转账。 7. 10 月 30 日， 城中商厦归还逾期 10 日的贷款 90 000 元， 并按 6.60%的逾期贷款年利率计收利息。 8. 11 月 20 日，农户王关林以现金付清今年 1 月 20 日所借信用贷款 60 000 元的本息。
二、要求编制会计分录。
练习题二
一、资料
练习抵押贷款的核算
工商银行青浦支行发生下列有关的经济业务：
1. 2 月 20 日， 收到信贷部门转来湖滨工厂的借款凭证 1 份及抵押贷款的有关单证， 准予贷款 90 000 元，期限半年，年利率为 5.40%。审查无误后，予以转账。 2. 3 月 15 日，广泰公司抵押贷款 720 000 元已逾期 1 个月，结欠贷款利息 5 400 元，今将其抵押 的仓库 1 座作为抵债资产入账。该仓库的公允价值为 725 000 元。 3. 3 月 27 日，出售抵债的仓库 1 座，收到出售收入 770 000 元，出售仓库应交营业税额 38 500 元。 4. 4 月 20 日，长丰工厂抵押贷款 111 000 元已逾期 1 个月，结欠贷款利息 1 800 元，今将其抵押 的小汽车 1 辆作为抵债资产入账，该小汽车的公允价值为 112 000 元。 5. 4 月 25 日，今决定将抵债的小汽车转为自用，予以转账。 6. 5 月 30 日，因刘行工厂有一笔 1 年期的抵押贷款 90 000 元已到期，但无款归还，予以转账。 7. 8 月 20 日，收到湖滨工厂提交的还款凭证 1 份和转账支票 1 张，还清 90()()()元抵押贷款的本 金和半年期的利息，其中前 4 个月的利息已预提。
二、要求编制会计分录。
练习题三
一、资料
练习票据贴现业务的核算
工商银行无锡支行发生下列有关的经济业务：
1. 1 月 15 日，收到欣星公司交来贴现凭证和银行承兑汇票各 1 份，银行承兑汇票由在工商银行绍 兴支行开户的鲁镇工厂签发并承兑， 金额为 120 000 元， 到期日为 4 月 15 日， 月贴现率为 4.5‰。 审查无误后，予以贴现。 2. 2 月 10 日，收到锡南工厂交来贴现凭证和商业承兑汇票各 1 份，商业承兑汇票由在工商银行宁 波支行开户的西湖公司签发，金额为 108 000 元，到期日为 5 月 20 日，月贴现率为 4.5‰。审 查无误后，予以贴现。 3. 3 月 20 日，收到天河工厂交来贴现凭证和商业承兑汇票各 1 份，商业承兑汇票由在工商银行常 州支行开户的东兴工厂签发，金额为 99 000 元，到期日为 7 月 20 日，月贴现率为 4.5‰，审 查无误后，予以贴现。

4. 4 月 15 日，收到工商银行绍兴支行划来欣星公司的银行承兑汇票的票款 120 000 元。 5. 5 月 20 日，收到工商银行宁波支行退回的委托收款凭证、商业承兑汇票和由其签发的付款人未 付款项通知书。金额为 108 000 元的票款未收到，将锡南工厂贴现的票款从其账户中扣回。 6. 7 月 20 日，收到工商银行常州支行退回的委托收款凭证、商业承兑汇票和由其签发的付款人未 付款项通知书。金额为 99 000 元的票款未收到。天河工厂的贴现票款仅从其账户中扣回 69 000 元，不足部分转入逾期贷款。
二、要求编制会计分录。
练习题四
一、资料
练习贷款损失准备和坏账准备的核算
工商银行九江支行发生下列有关的经济业务：
1. 2009 年 12 月 31 日，各有关账户余额为：短期贷款 1500 000 元、长期贷款 1 200 000 元、抵 押贷款 6 900 000 元、贴现资产 300 000 元，贷款损失准备率为 1%，“贷款损失准备”账户为 贷方余额 87 000 元，计提本年度贷款损失准备。 2. 2009 年 12 月 31 日，“应收利息”账户余额为 192 000 元，坏账准备率为 2%，“坏账准备—— 应收利息”账户为贷方余额 1 500 元，计提本年度坏账准备。 3. 2010 年 7 月 15 日，永昌公司因遭受重大水灾，经追偿后仍有 15 000 元逾期贷款和 2 700 元利 息无法追回，经上级核准分别作贷款损失和坏账损失处理。 4. 2010 年 7 月 30 日，长阳工厂抵押贷款 144 000 元已逾期 1 个月，结欠贷款利息 1 350 元，今 将其抵押品小汽车作为抵债资产人账，该小汽车的公允价值为 142 500 元。 5. 2010 年 10 月 10 日，滨江工厂已破产，经追偿后仍有 6 600 元逾期贷款和 1 200 元利息无法追 回。经上级核准，分别作贷款损失和坏账损失处理。 6. 2010 年 12 月 31 日，各有关账户余额为：短期贷款 1 600 000 元、长期贷款 1 000 000 元、抵 押贷款 7 200 000 元，贴现资产 400 000 元，计提本年度贷款损失准备。 7. 2010 年 12 月 31 日，“应收利息”账户余额为 198 000 元，坏账准备率为 2%，计提本年度坏账 准备。 8. 2011 年 1 月 30 日，永昌公司还来前已核销的逾期贷款 15 000 元和应收利息 2 700 元，予以转 账。
二、要求编制会计分录。
练习题五
一、资料
练习债务重组的核算
1．工商银行天河支行发生下列有关的经济业务： （1） 2009 年 1 月 5 日，大名工厂因发生财务困难，其已转入逾期贷款的 1 60 000 元和结欠的贷 款利息 6 000 元无法偿还，已分别计提了贷款损失准备 8 000 元和坏账准备 300 元。经双方 协议，天河支行同意大名工厂以 1 辆大客车抵偿本息，该大客车的公允价值为 158 000 元，

予以转账。 （2） 2009 年 1 月 12 日，大浦公司因发生财务困难，其已转入逾期贷款的 240 000 元和结欠的贷 款利息 10 500 元无法偿还，已分别计提了贷款损失准备 9 600 元和坏账准备 420 元。经双 方协议，天河支行同意该公司以其持有的 25 000 股光明股份有限公司的普通股股票抵偿债 务，该股票每股市价 9. 60 元，另按交易额的 3‰支付佣金，1‰缴纳印花税。今决定将该股 票作为交易目的而持有。 （3） 2009 年 1 月 18 日，安远股份有限公司因发生财务困难，其已转入逾期贷款的 280 000 元和 结欠的贷款利息 15 000 元无法偿还，已分别计提贷款损失准备 11 200 元和坏账准备 600 元， 经双方协议，天河支行同意该公司以其 38 000 股普通股股票抵偿本息，该股票每股市价为 7. 60 元，另签发转账支票按交易金额的 3‰支付佣金，1‰缴纳印花税。今天河支行决定将 该股票作为长期股权投资入账。 （4） 2009 年 1 月 25 日，金州公司因发生财务困难，其已转入逾期贷款的 200 000 元和结欠的贷 款利息 10 000 元无法偿还，已分别计提了贷款损失准备 8 000 元和坏账准备 400 元。经双 方协议，天河支行同意该公司以 1 座旧仓库抵偿部分债务，该旧仓库公允价值为 175 000 元， 另减免该公司债务 6 000 元，其余债务天河支行同意该公司推迟半年归还。 （5） 2009 年 1 月 31 日，广龙公司因发生财务困难，其已转入逾期贷款的 300 000 元和结欠的 2 年期的贷款利息（年利率为 6.6%）无法偿还，已分别计提了贷款损失准备 15 000 元和坏账 准备 1 980 元。 经双方协议， 天河支行同意减免该公司本金 15 000 元， 免除其积欠利息 39 600 元，并延长债券到期日至 2011 年 1 月 31 日，年利率降至 5. 76%。但附有一条件，债务重组 后，如该公司自第 2 年起有盈利，则年利率恢复至 6.6%；若无盈利，年利率仍维持 5.76%。 （6） 2011 年 1 月 31 日，广龙公司 2010 年起有盈利，按照协议付来转账支票 1 张，以清偿贷款本 息。 （7） 2011 年 1 月 31 日，对第 5 项业务，若广龙公司仍无盈利，按照协议付来转账支票 1 张，以 清偿贷款本息。 2．中国银行市北支行 12 月 21 日发生下列有关的经济业务： 大丰股份有限公司因发生财务困难，其已转入逾期贷款的 270 000 元和结欠的贷款利息 12 000 元无 法偿还，已分别计提贷款损失准备 10 800 元和坏账准备 480 元。经双方协议，市北支行同意该公司 以公允价值为 100 000 元的 1 辆小汽车抵偿部分贷款，其余债务以该公司的 20 000 股普通股股票抵 偿，该股票每股市价为 7.50 元。另签发转账支票按股票市价的 3‰支付佣金，1‰缴纳印花税，市 北支行决定将该股票按交易目的而持有。 协议还规定 1 年后再支付现金 20 000 元， 以清偿剩余债务。
二、要求编制会计分录。

第五章
一、是非题
支付结算业务
1．支付结算工作的任务是根据经济往来组织支付结算，按照有关法律、行政法规和支付结算办法的 规定办理支付结算，保障支付结算活动的正常进行。 2．银行是支付结算和资金清算的中介机构。 ( ( ) )
3．银行因违反规定故意压票、退票、拖延支付，受理无理拒付、擅自拒付退票等，应按中国人民银 行规定的同档次流动资金贷款利息率计付赔偿金。 ( ) )
4．银行对签发的空头支票应予以退票，并按票面金额处以 5%的罚款。 ( 5．填明“现金”字样的银行本票不得背书转让。 ( )
6．银行汇票的申请人和收款人需要使用银行汇票向代理付款人支取现金的，在汇票金额栏先填写 “现金”字样，后填写汇票金额。 ( ) ( )
7．银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交持票人。
8． 商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑； 银行承兑汇票由银行承兑， 商业汇票的付款人为承兑人。 ( )
9．银行承兑汇票到期日，如出票人账户不足支付时，承兑银行应将不足支付的款项转入出票人的逾 期贷款户，每日按 5?计收利息。 ( )
10．单位信用卡账户的资金一律从银行存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项 存人其账户。 ( ) ( )
11.恶意透支是指持卡人超过规定期限，并经发卡银行催收无效的透支行为。
12.汇计单、签约单和进账单的结计金额是否正确，手续费计算是否正确等是特约单位开户行人账前 审查的内容之一。 ( )
13.付款人开户行对于托收承付结算逾期付款的金额，按每天 5?算逾期付款赔偿金，定期扣付，划 给收款人。 ( )
14.银行接到寄来的委托收款凭证及债务证明，审查无误后，如以银行为付款人的应在当日将款项主 动支付给收款人。 ( )
15.被查询行收到支付结算业务查询、查复书时，应及时给予明确答复，查复最长不得超过 5 天。 ( )
二、单项选择题
1．金额和收款人名称可以由出票人补记的票据是____。 久支票 B．银行本票 C．银行汇票 D．商业汇票
2．支票的提示付款期限自出票日起____。

A．5 日
B．10 日
C．15 日
D．1 个月
3．由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是 ____。 A．支票 B．银行本票 C．银行汇票 D．商业汇票
4．提示付款期限自出票日起 2 个月的票据是____。 A．支票 B．银行本票 C 银行汇票 D．商业汇票
5．因出票人账户不足支付，而将不足支付的款项转入出票人逾期贷款户的票据是____。 A．银行本票 B．银行汇票 C．商业承兑汇票 D．银行承兑汇票
6．受结算起点限制的结算方式是____。 A．信用卡结算 B．汇兑结算 C 托收承付结算 D．委托收款结算
三、多项选择题
1．支付结算与现金结算相比较，其重要意义主要表现在____、有利于保证资金安全等方面。 A．丸有利于促进和加速物资与资金的周转 C．有利于减少货币发行，稳定货币流通 2．支付结算原则包括____。 A．谁的钱进谁的账，由谁支配 C．遵守结算纪律 3．支付结算业务可分为____。 A．现金业务 B．信用卡业务 C．票据业务 D．结算凭证业务 B．银行不予垫款 D．恪守信用、履约付款 B．有利于扩大银行资金来源 D．有利于促进社会经济的发展
4．结算凭证可分为____。 A．托收承付 B．委托收款 C．汇兑 D．信用卡
5． 银行受理各单位之间的票据结算业务时， 在核算上通过“存放中央银行款项”账户的票据有____。 A．支票 B．银行本票 C．银行汇票 D．商业汇票
6．同城结算可使用的票据有____。 A．支票 B．银行本票 C．银行汇票 D．商业汇票
7．可以背书转让的票据有____。 A．支票 B．银行本票 C．银行汇票 D．商业汇票
8．代理行对持卡人持信用卡支取现金时，应要求其提交身份证件，并应审查____。 A．信用卡的真伪及有效期 C．信用卡是否被列入止付名单 B．信用卡是否有足够支付的金额 D．持卡人身份证件的照片或卡片上的照片是否与其本人相符
9．委托收款结算适用于单位和个人凭____等付款人债务证明办理款项的结算。 A．已承兑的商业汇票 B．信用卡计汇单 C．债券 D．存单

练习题一
一、资料
练习支票和银行本票结算业务的核算
工商银行上海市分行静安支行 3 月份发生下列经济业务：
1. 1 日，收到华兴公司交来委托收款的进账单和在本行开户的泰富商场签发的转账支票各 1 份， 金额为 75 000 元，审查无误后，予以入账。 2. 5 日，收到春江工厂交来委托收款的进账单和在工商银行卢湾支行开户的亚东公司签发的转账 支票各 1 份，金额为 56 000 元。审查无误，票据交换后，收到同城票据交换资金清算凭证，予以入 账。 3. 6 日，退票时间已过，将上项春江工厂的进账单人账。 4. 8 日，从工商银行徐汇支行交换提入开开公司签发的转账支票 1 张，金额为 45 000 元。审查无 误后，予以入账。 5. 11 日，从工商银行长宁支行交换提入宏昌工厂签发的转账支票 1 张，金额为 36 000 元。经审 查，发现该厂账户余额不足，应在次场票据交换时退回，予以入账。 6. 12 日，票据交换，将宏昌工厂签发的转账支票 1 张，金额为 36 000 元，退回工商银行长宁支
行，予以入账。 7. 15 日，收到在本行开户的沪西工厂签发的转账支票和进账单各 1 份，金额为 45 000 元。要求 将款项划转在工商银行宝山支行开户的泰康工厂，审查无误后予以入账。 8. 18 日，从工商银行卢湾支行交换提人进账单 1 张，金额为 30 000 元，系大洋商厦委托划转给 春江工厂的货款。审查无误后，予以入账。 9. 20 日，收到新欣商厦交来银行本票申请，申请签发银行本票 25 000 元。审查无误后，款项从 其存款户收取。当即签发本票 25 000 元，交付该商厦，予以入账。 10. 21 日，收到在本行开户的沪西工厂交来的进账单和由本行签发的本票各 1 份，金额 25 000 元。 审查无误后，予以入账。 11. 22 日，收到春江工厂交来进账单和由工商银行黄浦支行签发的本票各 1 份，金额为 48 000 元。 审查无误后，予以入账。 12. 25 日，收到范仁先生交来银行本票申请书和取款凭条各 1 份，申请签发能提取现金的银行本 票 50 000 元，审查无误后，款项从其活期储蓄存款户收取。当即签发注明“现金”字样的本票，交 付范仁先生，予以入账。 13. 26 日，收到光华公司交来银行本票申请书，申请签发银行本票 42 000 元，审查无误后，款项 从其存款户收取。当即签发本票 42 000 元，交付该公司，予以入账。 14. 28 日，周盛先生交来本行签发的注明“现金”字样的本票 1 张，金额 50 000 元，申请人为范 仁先生。审查无误后，当即支付其现金 50 000 元。 15. 31 日，从工商银行徐汇支行交换提人本票 1 张，金额为 48 000 元。审查无误后，予以人账。
二、要求编制会计分录。

练习题二
一、资料
练习银行汇票结算业务的核算
工商银行上海市分行静安支行 4 月份发生下列经济业务：
1. 1 日，收到春江工厂交来银行汇票申请书 1 份，申请签发银行汇票 80 000 元。审查无误后，款 项从其存款户收取。当即签发银行汇票 1 张，金额 80 000 元，交付该厂，予以入账。 2. 5 日，收到在本行开户的华兴公司交来的进账单和由工商银行嘉兴支行签发的银行汇票各 1 份， 汇票出票金额为 75 000 元，进账单金额和银行汇票实际结算金额均为 72 000 元。审查无误后，予 以入账。 3. 10 日， 收到工商银行长春支行寄来联行借方报单、 银行汇票解讫通知和多余款收账通知各 1 张， 填列汇票出票金额 80 000 元，实际结算金额也为 80 000 元。审查无误后，予以人账。 4. 15 日，收到未在本行开户的董华先生交来的进账单和工商银行昆山支行签发的注明“现金”字 样的银行汇票各 1 份，汇票出票金额为 40 000 元，进账单和汇票实际结算金额也为 40 000 元。审 查无误后，予以入账。 5. 16 日，董华先生交来取款凭条，从其银行汇票汇入款中提取现金 5 000 元。审查无误后，予以 支付。 6. 18 日，收到从工商银行徐汇支行交换提入董华先生签发的转账支票 1 张，金额为 35 000 元。 审查无误后，款项从其银行汇票汇人款中支付。 7. 22 日，收到新欣商厦交来银行汇票申请书 1 份，申请签发银行汇票 66 000 元。审查无误后， 款项从其存款户收取。当即签发银行汇票 1 张，金额为 66 000 元，交付该商厦，予以入账。 8. 30 日， 收到工商银行青岛支行寄来联行借方报单、 银行汇票解讫通知和多余款收账通知各 1 张， 填制汇票出票金额 66 000 元，实际结算金额为 63 500 元，多余金额为 2 500 元。将多余金额退回 新欣商厦，予以入账。
二、要求编制会计分录。
练习题三
一、资料
练习商业汇票结算业务的核算
工商银行上海市分行静安支行发生下列经济业务：
1. 3 月 1 日，收到开开公司交来委托收款凭证和商业承兑汇票各两份，付款人分别为无锡天龙公 司和郑州黄河公司，金额分别为 27 000 元和 56 000 元。审查无误后，为其办理托收手续，予以入 账。 2. 3 月 5 日，收到工商银行常熟支行寄来委托收款凭证及商业承兑汇票各 1 份，系上海服装公司 承兑常熟服装厂的货款 78 000 元。审查无误后，予以支付。 3. 3 月 8 日，收到工商银行无锡支行寄来的委托银行收款第四联收账通知 1 张，金额为 27 000 元， 系开开公司托收的商业承兑汇票的货款。审查无误后，予以人账。

4. 3 月 10 日，收到工商银行郑州支行寄来的委托银行收款第四联收账通知、付款人未付款项通知 书和商业承兑汇票各一份，金额为 56 000 元，系退回开开公司托收的商业承兑汇票，予以人账。 5. 3 月 12 日，收到出票人开开公司交来付款期限 1 个月的银行承兑汇票 1 份，金额为 100 000 元， 申请承兑，收款人为苏州绣品公司。审查无误后，签署承兑协议，按票面金额向开开公司收取 5? 承兑手续费，予以人账。 6. 3 月 15 日，收到沪西工厂交来付款期限为 1 个月的银行承兑汇票 1 份，金额为 150 000 元，收 款人为大连日化厂。审查无误后，签署承兑协议，按票面金额向沪西工厂收取 5?承兑手续费，予 以入账。 7. 3 月 20 日，收到春江工厂交来委托收款凭证和银行承兑汇票各 1 份，付款人为厦门贸易公司， 金额为 90 000 元。审查无误后，为其办理托收手续，予以入账。 8. 3 月 28 日， 收到工商银行厦门支行寄来的委托银行收款凭证第四联收账通知 l 张， 金额为 90 000 元，系春江工厂托收的银行承兑汇票的货款。审查无误后，予以人账。 9. 4 月 12 日，上月 12 日为出票人开开公司承兑的银行承兑汇票 1 张，金额为 100 000 元，已经 到期，向出票人收取票款，予以入账。 10. 4 月 14 日，收到工商银行苏州支行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票各 1 份，系开开公司 支付苏州绣品公司的货款 100 000 元。审查无误后，予以支付。 11. 4 月 15 日，上月 15 日为出票人沪西工厂承兑的银行承兑汇票 1 张，金额为 150 000 元，已经 到期，而沪西工厂账户余额为 70 000 元，予以收取，不足款转入逾期贷款户。 12. 4 月 25 日，沪西工厂账户已有存款，从其账户扣除银行承兑汇票逾期未付的 80 000 元，并就 逾期天数，每天按 5?计收利息。 13. 4 月 26 日，收到工商银行大连支行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票各 1 份，系沪西工厂 支付大连日化厂货款 150 000 元。审查无误后，予以支付。
二、要求编制会计分录及注明应登记的备查账簿。
练习题四
一、资料
练习信用卡结算业务的核算
工商银行上海市分行静安支行 4 月份发生下列经济业务：
1. 1 日，收到华兴公司交来进账单和转账支票各 1 份，进账单金额为 50 000 元，转账支票金额为 50 020 元，其中：50 000 元为交存信用卡备用金，20 元为手续费。审查无误后，发给信用卡，予 以入账。 2. 5 日，收到王锋先生交来现金 8 020 元，其中：8 000 元为交存信用卡备用金，20 元为手续费。 审查无误后，发给信用卡，予以入账。 3. 10 日，收到在本行开户的新欣商厦交来的计汇单和进账单各 1 份和签购单两份，列明华兴公司 购物消费 9 000 元，王锋先生购物消费 2 000 元，手续费按 9‰计算。审查无误后，予以人账。

4. 10 日，收到在本行开户的沪光公司交来汇计单、进账单和签购单各 1 份，列明在工商银行卢湾 支行开户的大洋商厦购物消费 8 000 元，手续费按 9‰计算。审查无误后，提出票据交换。收到同 城票据交换资金清算凭证，予以入账。 5. 15 日，收到在本行开户的华兴公司交来计汇单、进账单和签购单各 1 份，列明在工商银行桂林 支行开户的桂林旅游公司采购商品的货款 20 000 元，手续费按 9‰计算。将有关凭证随联行借方报 单寄工商银行桂林支行，予以入账。 6. 20 日，分别收到在工商银行黄浦支行开户的持卡人田明先生和王亮先生的取现单各 1 份，金额 分别为 6 000 元和 4 000 元。审查无误后，支付现金，并将取现单向工商银行黄浦支行提出票据交 换，予以入账。 7. 25 日，收到在工商银行洛阳支行开户的持卡人周杰先生的取现单 1 份，金额 12 500 元。审查 无误后，按取现额的 1%扣除手续费后，支付周杰先生现金，并将第二联取现单随联行借方报单寄工 商银行洛阳支行。 8. 30 日，从工商银行徐汇支行同城交换提人汇计单和本行持卡人华兴公司采购商品的签购单各 1 张，金额为 20 000 元，并收到工商银行徐州支行寄来联行借方报单和本行持卡人王锋先生的取现单 各 1 张，金额为 5 000 元。审查无误后，予以入账。
二、要求编制会计分录。
练习题五
一、资料
练习汇兑结算业务的核算
工商银行上海市分行静安支行 4 月份发生下列经济业务：
1. 1 日，收到在本行开户的新欣商厦交来信汇凭证 1 份，要求将 36 000 元货款汇给在工商银行开 封支行开户的捷利工厂。审查无误后，汇款额从其存款户扣除。 2. 8 日，收到未在本行开户的刘洋先生交来注明“现金”字样的信汇凭证 1 份，以及现金 22 000 元，要求将 22 000 元汇至工商银行常州支行，收款人为江镇先生。审查无误后，予以入账。 3. 15 日，收到工商银行湖州支行寄来的邮划给宏昌工厂货款的信汇凭证 1 份，金额为 32 000 元。 审查无误后，予以入账。 4. 18 日，收到工商银行郑州支行寄来的注明“现金”字样的信汇凭证 1 份，金额为 18 000 元， 付款人为刘凯先生，收款人为王芳小姐。审查无误后，予以入账，并通知收款人来行办理取款手续。 5. 20 日，王芳小姐前来办理提取汇款的手续。审查无误后，当即支付其现金 18 000 元。 6. 24 日，收到工商银行扬州支行注明“留行待取”字样的电汇凭证 1 份，金额为 90 000 元，付 款人为扬州日化厂，收款人为该厂的采购员周伟先生。审查无误后，予以入账，并通知收款人来办 理取款手续。 7. 25 日，扬州日化厂采购员周伟，从汇入款项中提取现金 5 000 元。审查无误后，予以支付。 8. 30 日， 收到扬州日化厂采购员周伟交来其签发的转账支票和填制的进账单各 l 份， 金额为 85 000

元，要求将款项支付在本行开户的沪西工厂的货款。审查无误后，予以人账。
二、要求编制会计分录。
练习题六
一、资料
练习托收承付和委托收款结算业务的核算
工商银行上海市分行静安支行 7 月份发生下列经济业务：
1. 1 日，收到开开公司交来托收承付凭证 l 份，金额为 48 000 元，付款人为桂林旅游公司。审查 无误后，为其办理托收手续，予以人账。 2. 2 日，收到天河工厂和华安公司交来托收承付凭证各 1 份，金额分别为 72 000 元和 88 000 元， 付款人分别为郑州商厦和杭州商厦。审查无误后，分别为其办理托收手续，予以入账。 3. 3 日，接到工商银行太原支行寄来托收承付凭证 1 份及交易单证，系太原化工厂向春江工厂收 取货款 27 600 元。审查无误后，予以入账，并通知付款人。 4. 4 日，接到工商银行大同支行寄来托收承付凭证 1 份及交易单证，系大同煤矿向沪西工厂收取 货款 55 000 元。审查无误后，予以人账，并通知付款人。 5. 5 日，接到工商银行广州支行寄来托收承付凭证 1 份及交易单证，系珠江公司向开开公司收取 的货款 64 000 元。审查无误后，予以入账。并通知付款人。 6. 7 日，春江工厂的 3 天承付期满，将 27 600 元划转工商银行太原支行，予以入账。 7. 8 日，沪西工厂 3 天承付期满，账户无款支付，填制托收承付结算到期未收通知书。审查无误 后，予以人账。 8. 9 日，收到开开公司交来部分拒绝付款理由书，拒付珠江公司货款 10 000 元，承付货款 54 000 元。审查无误后，将其承付的 54 000 元划转工商银行广州支行，予以人账。 9. 10 日，接到工商银行桂林支行寄来联行邮划贷方报单和第四联托收承付凭证，系承付开开公司 的托收款 48 000 元。审查无误后，予以入账。 10. 11 日，接到工商银行郑州支行寄来部分拒绝付款理由书 1 份，系郑州商厦拒付天河工厂货款 12 000 元，并收到联行邮划贷方报单及有关凭证，承付货款 60 000 元。审查无误后，予以入账。 11. 12 日，沪西工厂今日账户有存款，根据规定对于逾期 4 日，按每日 5?计算逾期付款赔偿金， 连同逾期承付的 55 000 元货款，一并划转工商银行大同支行。审查无误后，予以入账。 12. 14 日，接到工商银行杭州支行寄来联行邮划贷方报单及其他有关凭证列明杭州商厦付来逾期 承付的华安公司托收的货款 88 000 元和逾期 6 天的赔偿金 264 元。审查无误后，予以入账。 13. 16 日，收到东安公司交来委托收款凭证和商业承兑汇票各两份，付款人分别为宁波化工厂和
南通化工厂，金额分别为 36 000 元和 48 000 元。审查无误后，为其办理托收手续，予以入账。 14. 18 日，收到工商银行太仓支行寄来委托收款凭证及商业承兑汇票各 1 份，系浦江商厦承兑太
仓服装厂的货款，金额为 47 800 元。审查无误后，将第五联委托收款凭证和有关凭证交给浦江商厦， 予以入账。

15. 20 日，收到工商银行宁波支行寄来联行邮划贷方报单和第四联委托收款凭证各 1 张，金额为 36 000 元，系宁波化工厂支付东安公司托收的商业承兑汇票的货款。审查无误后，予以入账。 16. 22 日，浦江商厦的 3 天付款期满，将 47 800 元划转工商银行太仓支行，予以入账。 17. 24 日， 收到工商银行南通支行寄来付款人未付款项通知书 1 份和其他有关凭证， 金额为 48 000 元。审查无误后，将一联付款人未付款项通知书和有关凭证退给东安公司，予以入账。 18. 26 日，收到工商银行湖州支行寄来委托收款凭证及商业承兑汇票各 1 份，系新欣商厦承兑湖 州丝绸厂的货款，金额为 16 000 元。审查无误后，将第五联委托收款凭证和有关凭证交给新欣商厦， 予以入账。 19. 30 日，收到新欣商厦交来全部拒绝付款理由书 1 份，以及其他有关凭证。审查无误后，办理 有关拒付手续，予以人账。
二、要求编制会计分录及注明应登记的备查账簿。
练习题七
一、资料
练习支付结算业务收费和罚款的核算
工商银行上海市分行静安支行 6 月份发生下列经济业务：
1. 5 日，收到沪江工厂交来票据和结算凭证领用单，领用支票 4 本，计工本费 20 元，手续费 100 元；领用邮划托收承付结算凭证 10 本，计工本费 50 元，手续费 250 元，邮电费 1 500 元。款项从 其存款户收取。 2. 15 日，对光新公司签发 25 000 元的空头支票按 5%处以 1 250 元罚款，罚款从其存款户扣除。 3. 30 日，收到华兴公司交来票据和结算凭证领用单，领用支票 6 本，计工本费 30 元，手续费 150 元；领用邮划委托收款结算凭证 10 本，计工本费 50 元，手续费 250 元，邮电费 250 元，款项从其 存款户收取。
二、要求编制会计分录。

全国自考银行会计学各章重要知识点名词解释整理

第一章 ●商业银行：以获取利润为经营目的，以金融资产和负债为经营对象的综合性，多功能 性的特殊金融企业。 ●银行会计：会计学的一个分支，是把会计学的基本原理和基本方法具体运用于银行企业 的一门专业会计。 第二章 ●银行会计的核算方法：根据会计的一般原理，结合金融企业的业务特点和经营管理要求 而制定的一套科学方法 ●记账方法：指根据一定的记账原理，按照一定的记账规则，采用专门的记账符号，将经 济业务及其引起的资金运动记入账簿的一种专门方法。 ●复式记账法：对发生的每项经济业务都以相等的金额，同时在两个或俩个以上相互联系 的账户中进行对照登记的记账方法。 ●单式记账：指对发生的每项经济业务，只单方面地在一个账户中进行登记的记账方法。 ●会计凭证：各项业务活动的原始记录和记账依据 第三四章 ● 1..存款：银行吸收单位或居民个人的各种货币资金，约定由存款人随时或到期支取 本金，并按规定的存款期限和相应利率支付利息的一种信用活动。存款是商业银行负债的重要组成部分，是其筹集资金的重要渠道和方式。 ● 2.基本存款账户：一家商业银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。 ●一般存款账户：存款人在基本存款账户开户银行之外的借款转存，或与基本存款账 户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位所开立的账户。存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存业务，但不能支取现金。 ● 3.临时存款账户：存款人因临时经营活动而开立的账户。 ● 4.专用存款账户：单位销货款不得进入该账户，一般也不能支取现金。 ● 5.存储业务商业银行以信用方式，吸收居民个人待用和基于货币资金的存取款业 务。 ● 6.整存整取定期存款在存款是约定存期，一次存入本金，全部或部分支取本金和 利息的存款方式。 ●7.个人通知存款存入款项时不约定存期，但约定支取存款的通知期限，支取时按 约定期限以前通知银行，约定支取存款的日期和金额。

东北财经大学出版社-银行会计学-第四章习题答案0001

第四章习题答案 一、名词解释（略）二、填空题 1.正常关注次级可疑损失 2.短期贷款中期贷款长期贷款1 年以下1 年以上（含1年）5年以下5 年以上（含5年） 3. 信用贷款担保贷款票据贴现担保贷款 4. 合法方式由贷款人承担贷款人 5. 借款合同借款凭证（或借款借据） 6. 应当收回而末能收回逾期贷款利息 7. 90 天利息非应计贷款 8. 冲减本金本金利息收入 9. 不转移财产不履行借款合同 10. 抵押贷款质押贷款保证贷款 11. 1 个月折价拍卖变卖 12. 抵押人借款人 13. 补提冲减 14. 借方贷方贷方 15. 一般准备专项准备特种准备 16. 全部贷款余额尚未识别的可能损失不低于贷款余额的1% 17. 5% 20% 5% 100%

18. 定期结息利随本清 三、单项选择题 1．A 2 ．C 3 ．D 4 ．A 5 ．A 6 ．A 7 ．B 8 ．D 9．A 10 ．A 11 ．B 12 ．C 13 ．D 14 ．C 15 ．D 16 ．D 17．B 四、多项选择题 1 ．AB 2 ．ACE 3 ．BCD 4 ．BCDE 5 ．CD 6 ．AD 7．ABCE 8．CDE 9．AD 10 ．ABDE 11．ACE12．BCDE 13．ABCDE 14．BC 15 ．ABDE 五、判断题 1．V 2 ．x 3 ．V 4 ．x 5 ．x 6 ．x 7 ．x 8.x 9.V 10 . x 11 ．x 12 ．x 13 ．V 14 ．V 15 ．V 16 .V 17 . x 20 ．V 21 ．x 22 ．V 23．V 六、问答题( 略) 七、业务题 1 ．(1) 贷款发放 借：短期贷款——家具厂户340 000 贷：活期存款——家具厂户340 000 (2) 贷款到期 收回部分贷款：

银行会计学

全国2012年7月高等教育自学考试银行会计学试题 课程代码：00078 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码 填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.在下列银行会计工作中，当采用单式记账法进行核算时，是针对（ ） A.期末调整事项 B. 贷款承诺事项 C.对外结算事项 D. 对内结算事项 2.下列票据属于远期票据的是（） A.银行支票 B.银行本票 C.银行汇票 D.商业汇票 3.年末，银行会计应将全年实现的净利润（或亏损）总额，从“本年利润” 账户转入（） A.“实收资本”账户 B.“利 润分配——未分配利润”账户 C.“营业收入”账户 D.“盈 余公积”账户 4.对跨系统异地汇划款项的核算，若汇出行为双设机构地区，应采用的转 汇方式是（） A.先横后直法 B. 先直后横法 C.直接通过联行电子汇划清算系统办理 D. 先直后横再直法5.“

拆放同业”科目是商业银行的（） A.负债类科目 B.损益类科目 C.资产类科目 D.所有者权益科目 6.存款人在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的，主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付的银行结算账户是（） A.基本存款账户 B.一般存款帐户 C.专用存款帐户 D.临时存款帐户 7.银行在每季末20日或每月20日对贷款户结计利息的计息方式是（ ） A.利随本清 B.随时计息 C.定期计息 D.积数查算表计息 8.银行保管现金、金银、外币以及其他贵重物品的场所是（） A.保险柜 B.仓库房 C.业务库房 D. 出纳库房9.以 一定单位的本国货币为标准，折算成一定数额的外国货币的外汇标价法是指（） A.间接标价法 B.买卖两档汇价制 C.直接标价法 D.中间价 10.银行接受捐赠的固定资产，当根据有关凭据借记“固定资产”账户

【自考真题】2018年4月自考00078银行会计学试卷含答案

2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试 银行会计学试卷 (课程代码00078) 本试卷共5页，满分l00分，考试时间l50分钟。 考生答题注意事项： 1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。2·第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡’’的相应代码涂黑。 3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题：本大题共20小题，每小题l分，共20分。在每小题列出的备选项 中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。 1．适用于在账页上计息的银行分户账是 A．甲种账 B．乙种账 C．丙种账 D．丁种账 2．下列会计科目中，属于银行表外科目的是 A．“未分配利润” 8．“可供出售金融资产” C．“银行承兑汇票” D．“卖出回购金融资产款” 3．存款人办理日常转账结算和现金收付业务的账户是 A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．专用存款账户 D．临时存款账户 4．“开展会计分析，披露会计信息”是 A．银行会计信息质量要求之一 B．银行会计特点之一 C．银行会计工作任务之一 D．会计人员主要职责之一 5．银行计息时若采用“累计日积数法”计息，其计息积数是指 A·本金×时间×利率 B．本金×利率 C．时间×利率D．本金×时间 6．为了正确核算贷款合同确定的贷款金额与实际发放的贷款金额之差，应设置和 运用的账户是 A．“贷款” B．“贷款——本金” C．“贷款——资产减值” D．“贷款一利息调整” 7．银行取得抵债资产时，其入账的金额是抵债资产的 A．重置成本 B．公允价值 C．历史成本 D．可变现净值 8．“清算资金往来”科目的性质是

银行会计学习题答案

第一章习题答案答案：一、名词解释 1. 银行会计：以货币作为主要计量单位，采用独特的专门方法和程序，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统、分类的反映、核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列有关银行的经营成果、财务状况、资金信息的专业会计。 2. 资产：是指过去的交易、事项形成并由银行拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济效益。 3. 负债：是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出银行。 4. 所有者权益：是指所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。 5. 收入：是指银行在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。 6. 费用：是指银行为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。二、填空题 1. 核算，监督，银行的经济活动 2. 会计所要处理的各项交易或事项，会计处理，会计主体的经济活动与会计主体所有者的经济活动 3. 年度，半年度，季度，月度 4. 资产，负债，所有者权益，收入，成本和费用，利润三、单选题 1. A 2. C 3 . A，B 4. A，B 5 . B 四、多选题 1. ABC 2. ABCD 3. ABC,DEF 4.AB 第二章习题答案答案：一、名词解释 1. 基本核算方法：是会计核算方法的基本原理在银行账务处理过程中的具体表现，是会计核算必须遵守的基本要求和规定。 2. 会计科目：是对银行会计对象的具体内容所做的分类，即对银行的各项业务活动和财务状况，按银行会计核算的要求划分为若干类别，规定一定的名称。 3. 表内科目：是反映银行资金实际增减变化的会计科目，其余额在资产负债表等会计报表上。 4. 表外科目：是指核算业务确已发生而尚未涉及资金增减、需要记载实务库存数量变化和备忘登记的事项。其余额不反映在资产负债表等会计报表上。5. 借贷记账法：是根据复式记账原理，以“借”、“贷”作为记账符号，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则，用以记录和反映经济业务发生而导致的会计要素增减变化过程及其结果的一种复式记账方法。 6. 会计凭证：是各项业务活动和财务活动的原始记录，是办理收、付和记账的依据，是核对账务和事后查考的重要依据。 7. 明细核算系统：是以账户为基础进行的核算，由分户账、登记薄、现金收付日记簿、 余额表四部分内容组成。 8. 综合核算系统：是以科目为基础进行的核算，由科目日结单、总账、日计表三部分组成。 9. 日计表：是反映当日业务和财务活动，轧平当日账务的主要工具。 10. 科目日结单：是每一个会计科目当日借贷方发生额和传票张数的汇总记录，是登记总 账的依据。 二、填空题 1. 基本原理，基本核算方法，各项业务的核算处理方法 2. 会计科目的设置，记账方法的原理和应用，会计凭证的填制和审核，账务组织，会计 报表的编制 3. 表内，表外 4. 资产，负债 5. 借贷，单式收付 6. 有借必有贷，借贷必相等 7. 全部账户的借方发生额合计数＝全部账户的贷方发生额合计数； 全部帐户的借方余额合计数 = 全部帐户的贷方余额合计数 8. 明细记账凭证，总记账凭证 9. 会计科目 10. 账户 三、单选题 1．B 2．A 3．C 4．C 5．B 6．A 7．A 8．D 四、多选题 1. BCD 2.AC 3. BD 4. AB 5. AB 6. AB 7. ACD 8. ACD 五、业务题

银行会计学复习题

《银行会计学》复习题 一.单项选择题 1.会计的职能是多方面的,但其基本职能是（）。 A.经济管理 B.会计计量 C.反映和监督 D.参与决策 2.现行银行会计采用的记账方法是（）。 A.现金收付记账法 B.增减记账法 C.资金收付记账法 D.借贷记账法 3.现行银行会计所采用的会计平衡公式为（）。 A.资金来源=资金占用 B.收入总额=付出总额 C.资产=负债+所有者权益 D.收入-付出=结余 4.中央银行从性质上看是( )。 A.国家管理金融的机关 B.同一般国家机关相同 C.办理存贷款业务 D.独立核算的法人单位 5.商业银行的资金来源有（）。 A.吸收的财政性存款 B.吸收的一般存款 C.发行货币 D.向企业借款 6.银行会计特定的核算形式有（）。 A.登记账簿 B.总分核对. C.设置会计科目 D.按日编制会计报表 7.全国银行统一会计制度的制定由（）。 A.中国人民银行 B.中国工商银行 C.中国银行 D.中国农业银行 8.人民银行分配的资金有（）。 A.金融机构借款 B.存放中央银行款项 C.向中央银行借款 D.拆借资金 9.银行的明细核算系统包括（）。 A.分户账 B.总账 C.科目日结单 D.日计表 10.银行的综合核算系统包括（）。 A.分户账 B.总账 C.余额表 D.现金收付日记簿

11.银行的会计凭证分为通用的基本凭证和专用的特定凭证是按下面哪种情况分类（）。 A.格式和用途 B.核算方法 C.表面形式 D.记账方法 12.银行对外业务使用的凭证有（）。 A.现金收入传票 B.转账借方传票 C.表外科目收入传票 D.特种转账借方传票 13.在分户账中具有销账栏的是（）。 A.甲种账 B.乙种账 C.丙种账 D.丁种账 14.银行表外科目采用的记账方法是（）。 A单式收付 B.复式收付 C.复式借贷 D.复式增减 15.“现金收入传票”属于（）。 A.基本凭证 B.专用凭证 C.对外凭证 D.原始凭证 16.反映当天全部银行业务活动情况的会计报表，轧平当天全部银行账务的重要工具是（）。 A.科目日结单 B.总账 C.日计表 D.余额表 17.银行会计凭证与其他部门会计凭证的主要区别是（）。 A.原始凭证 B.记账凭证 C.单式凭证 D.复式凭证 18.通用的基本凭证与专用的特定凭证的主要区别是（）。 A.单式凭证 B.复式凭证 C.单联凭证 D.多联凭证 19.下列存款中应全部缴存人民银行的有（）。 A.企业存款 B.农村存款 C.待结算财政款项 D.储蓄存款 20.商业银行进行信贷资金调拨必须通过（）。 A.本系统联行往来 B.人民银行联行往来 C.存放中央银行款项 D.同业往来 21.“拆放同业”科目的性质为（）。 A.资产类 B.负债类 C.资产负债共同类 D.所有者权益类 22.商业银行跨系统的资金划拨,采用“先横后直”的划款方式,适用于（）。

10月全国自考《银行会计学》试题及答案

2014年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 银行会计学试题和答案评分 课程代码：00078 一、单项选择题（本大题共 20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的 相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。 1. 银行在初始确认以摊余成本计量的金融资产或金融负债时， 就应当计算确定实际利率，并 在相关金融资产或金融负债语气存续期间或适用的更短期间内保持不变， 这一规则充分体现 了【 】 A. 可靠性原则 B ?可比性原则 C. 相关性原则 D.谨慎性原则 正确答案：B （ 1分）教材P40 2. 商业银行会计工作是商业银行办理实际金融业务的工具， 会计处理过程本身就是经办、处 理各项业务的过程?这一特点是指【 】 A. 综合性 B.同步性 C.特殊性 D.及时性 正确答案：B （ 1分）教材P38 3. 下列项目中，属于银行特定凭证的是【 】 A. 表外科目收入凭证 B.外汇买卖借方凭证 C.特种转账借方凭证 D.现金缴款单 正确答 D （1分）教材P50 4.按与财务报表的关系分类?“银行承兑汇票片应归属为【 】 A. 一级科目 C.表内科目 D.表外科目 正确答案：D （ 1分）教材P47 5. 吸收支票户的单位活期存款 .客户应城写的凭证是一式两联的【 】 A. “现金缴款单” C. “现金支票” 正确答案：A （ 1分）教材P72 6. 若采用余额表计息法?“本息应计息积数”确定的依据是【 】 A.本月应计计息积数 B.本月应计计息积数土调整积数 C.至上月底未计息积数+本月应计计息积数 D.至上月底未计息积数+本月应计计息积数 土调整积数 正确答案：D （1分）教材P76 7. 银行办理抵押贷款时.抵押物的价值不能低于贷款数额，其计算公式为【 】 A.抵押贷款额=抵押物历史成本 *抵押串 B.抵押贷款额=抵押物可变现净值*抵押率 C.抵押贷款额=抵押物重里成本*抵押率 D.抵押贷款额=抵押物现值*抵押率 正确答案：D （1分）教材P93 B.二级科目 B. “存款凭条” D. “转赚支票”

0804自考银行会计学试卷

2008年4月自考银行会计学试卷 课程代码：00078 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。 错选、多选或未选均无分。 1．银行资产按取得时发生的实际成本或评估确认的价格入账，体现了( ) A．重要性原则B．谨慎性原则 C．历史成本原则D．一贯性原则 2．下列属于商业银行负债类科目的是( ) A．“长期债权投资”B．“长期股权投资” C．“应付债券”D．“实收资本” 3．银行计息时若采用“累计日积数法”，其计息积数是指( ) A．本金×时间×利率B．本金×时间 C．本金×利率D．时间×利率 4．商业银行能够及时结清经济交易及消费行为中所产生的债权债务关系，这体现出商业银行的功能是( ) A．支付中介B．信用中介 C．创造货币信用D．提供金融服务 5．银行承兑汇票到期无条件支付款项的是( ) A．出票人B．承兑申请人 C．出票人开户银行D．承兑银行 6．当抵押贷款不能归还时，银行依法对抵押品出售、拍卖，其所得小于贷款本息时，应( ) A．先收本，后收息，不足部分继续追偿B．先收回本金，后收回利息 C．先收回利息，后收回本金D．先收利，后收本，不足部分继续追偿7．银行对中长期贷款通常是( ) A．每月末计息B．每季末月20日计息 C．每月20日计息D．每月20日或每季末月20日计息

8．银行资本溢价的原因是( ) A．资产重估增值B．缴付的资本大于注册资本 C．接受捐赠D．赚取利润 9．下列支出不属于 ．．．银行收益性支出的是( ) A．职工工资支出B．电子设备运转费 C．利息支出D．购买运钞车支出 10．下列账户中，适用于借、贷双方反映余额的银行分户账户是( ) A．甲种账B．乙种账 C．丙种账D．丁种账 11．同一银行系统辖内所属各行处之间因办理对外结算、对内资金调拨等业务，相互代收、代付款项而发生的资金账务往来是指( ) A．同业往来B．与中央银行往来 C．金融企业往来D．联行往来 12．在电子汇划业务中，“清算资金往来”科目的记账方向确定的依据是( ) A．汇划业务是划收还是划付B．有关业务的具体规定 C．客户要求D．汇出行还是汇入行 13．金银价款的计算公式为( ) A．牌价×毛重B．牌价×成色 C．牌价×毛重×成色D．牌价×枚数 14．商业银行缴存一般性存款准备金( ) A．由总行按旬末一般性存款科目余额的9.5％统一缴存 B．由各分行按旬末一般性存款科目余额的9.5％统一缴存 C．由总行按旬末一般性存款科目余额的100％统一缴存 D．由各分行按旬末一般性存款科目余额的100％统一缴存 15．在信用证结算中承担第一付款责任的银行是( ) A．议付行B．开证行 C．出口方银行D．通知行 16．在资产负债表上，固定资产减值准备应以( )

月《银行会计学》试题及参考答案

2018年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 银行会计学 （课程代码 00078） 第一部分选择题 一、单项选择题：本大题共2小题，每小题1分，共20分，在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。 1、银行经营的“三性”原则，首要强调的是（） A、盈利性 B、流动性 C、无险性 D、安全性 2、同一企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采取一致的会计政策，不得随意变更。这体现的会计原则是（） A、谨慎性 B、可比性 C、一贯性 D、重要性 3、“外汇买卖借方凭证”按照凭证用途划分，应归属于（） A、基本凭证 B、特定凭证 C、原始凭证 D、记账凭证 4、下列会计科目中，属于银行表外科目的是（） A、未分配利润 B、交易性金融资产 C、银行承兑汇票 D、卖出回购金融资产款 5、存款人办理日常转账结算和现金收付的存款账户是（） A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、临时存款账户 D、专用存款账户 6、银行对定期存款计息时，若遇利息调高或调低，计息的利率是依据（） A、开户日确定的利率 B、调整后确定的利率 C、支取日挂牌的利率 D、最后一次存款日确定的利率 7、“贷款损失准备”账户是银行的（） A、所有者权益类账户 B、资产类账户 C、负债类账户 D、费用类账户 8、银行取得抵债资产时，其入账的金额是抵债资产的（） A、现值 B、公允价值 C、重置成本 D、历史成本 9、办理汇划业务的一个经办行处（） A、只能是发报经办行

B、只能是收报经办行 C、既可能是发报经办行，也可能是收报经办行 D、既可能是发报清算行，也可能是收报清算行 10、“清算资金往来”的科目属性是（） A、资产类科目 B、负债类科目 C、资产负债共同类科目 D、损益类科目 11、商业银行与跨系统的其他行处或非银行金融机构之间办办理对外结算、相互资金调剂等业务而发生的资金账务往来是指（） A、同业往来 B、与中央银行往来 C、联行往来 D、金融企业往来 12、商业银行向其他金融机构借入短期或临时性资金时，应设置和运用的主要账户是（） A、同业存放 B、存放同业 C、拆出资金 D、拆入资金 13、下列关于商业汇票说法正确的是（） A、商业汇票的出票人，必须是在银行开立存款账户的法人及其他组织 B、商业汇票的提示付款期限最长不得超过六个月 C、商业承兑汇票只能由付款人签发 D、出票人可签发无对价的商业汇票作短期融资工具 14在同城结算中不使用的票据是（） A、银行支票 B、银行汇票 C、商业汇票 D、银行本票 15、销货方将其销售商品、提供服务或其他原因产生的应收账款转让给银行，由银行为其提供应收账款融资及商业资信调查、应收账款管理的综合性金融服务的业务称为（） A、国内信用证贷款 B、国内发票融资 C、国内保理 D、商品融资 16、以一定单位的本国货币作为标准，折算成一定数额的外国货币的外汇标价法是指（） A、直接标价法 B、间接标价法 C、买卖两档汇价制 D、中间价 17、当金融债券溢价发行时，编制的会计分录为（） A、借：库存现金等 B、借：库存现金等 贷：应付债券贷：应付债券---债券溢价 C、借：库存现金等 D、借：库存现金等

自考00078银行会计学 练习题 06

第六章金融企业往来核算 一、单项选择题 1、同城同业拆借，资金拆借时拆出行的处理是（）。 A、借：拆出资金——拆入行户 贷：存放中央银行款项 B、借：存放中央银行款项 贷：拆入资金——拆出行户 C、借：存放中央银行款项 贷：拆出资金——拆入行户 D、借：××银行存款——拆出行准备金户 贷：××银行存款——拆入行准备金户 2、同业拆借的主管机构是（）。 A、拆入行处所属商业银行总行 B、拆出行处所属商业银行总行 C、中央银行 D、各家商业银行总行 3、（）科目用以核算本行向其他银行借入的短期或临时性资金。 A、存放同业 B、同业存放 C、拆出资金 D、拆入资金 4、（）科目用以核算本行拆借给其他银行的短期资金。 A、存放同业 B、同业存放 C、拆出资金 D、拆入资金 5、（）科目用以核算银行之间为日常结算往来款项，同业存入本银行的各种存款，按往来单位设明细账。 A、存放同业 B、同业存放 C、拆出资金 D、拆入资金 6、（）科目用以核算银行间日常为结算往来款项而存入其他银行的各项存款，按往来单位设明细账。 A、存放同业 B、同业存放 C、拆出资金 D、拆入资金 7、同城票据清算业务是指同一城市或同一票据交换区域的商业银行，跨系统各行处之间的款项汇划业务，通过（）组织的同城票据交换处理，并清算资金。 A、工商银行总行 B、各商业银行分、支行 C、各商业银行总行 D、当地中央银行 8、金融企业往来核算的内容主要包括同业往来、同业拆借、（）和同城票据交换等。 A、商业银行与中央银行往来 B、中央银行总行与其辖属各分支行往来 C、中央银行与中国人民银行往来 D、电子汇划业务

9、金融企业往来主要指不同金融企业跨系统资金账务往来和（）之间的资金账务往来。 A、中央银行各行处 B、金融企业与中央银行 C、中央银行总行与各支行 D、中央银行与中国人民银行 10、下列有关同业拆借表述正确的是（）。 A、到期归还时，由拆出行连同本息签发支款凭证，提交中央银行，由中央银行将拆借款项转入拆入行存款账户 B、同业拆借可以在同城银行间进行，也可在异地银行间进行 C、拆出和拆入银行应按商定的拆借条件签订协议，拆入行履行协议 D、异地拆借通过全国银行间同业拆借市场进行 11、（）是指同一城市或同一票据交换区域的商业银行，跨系统各行处之间的款项汇划业务，通过当地中央银行组织的同城票据交换处理，并清算资金。 A、同业往来 B、同业拆借 C、商业银行与中央银行往来 D、同城票据清算 12、下列有关同城票据清算表述错误的是（）。 A、同城票据清算是由当地中央银行主办，通过“存放中央银行款项”账户进行资金清算 B、同城票据清算是指在同一城市进行资金清算的一种结算方式 C、参加票据交换的各行均发有交换清算号 D、凡是通过票据交换从他行提入票据的行处叫提出行 13、财政性存款是（）的资金来源。 A、中央银行 B、商业银行 C、中国银行 D、国务院 14、商业银行系统内（）以上的大额资金汇划，一律通过中央银行转汇和清算资金。 A、30万元 B、50万元 C、100万元 D、200万元 15、拆出行以（）为依据，向当地中央银行填交转账支票及进账单，并编制转账凭证予以转账。 A、拆入行的借款借据 B、清算行的借款借据 C、拆入行签发的支票 D、拆入行的进账回单 16、商业银行跨系统（）的资金划拨，按规定通过相互转汇。 A、10万元以下 B、20万元以下 C、50万元以下 D、100万元以下 二、多项选择题 1、商业银行跨系统和系统内大额款项汇划业务，需通过中央银行办理转汇。以下对汇出行和汇入行均为双设机构地区的核算描述错误的是（）。 A、先由汇出行将款项划给同城开户的中央银行 B、先由汇出行将款项划给同城的其他商业银行，再由其他商业银行转给同城的中央银行 C、先汇出行将款项存入同城的中央银行，存款必须超过3天后才能转汇 D、由中央银行通过联行系统划给汇入行开户的中央银行

银行会计学模拟试题

银行会计学模拟试题

《金融企业会计》模拟练习试题 一.单项选择题(在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。共20题，每题1分，共20分) 1.银行资产按取得时发生的实际成本或评估确认的价格入账，体现了( ) A．历史成本原 B．谨慎性原则 C．重要性原则 D．一贯性原则 2. 会计对象进一步分类的项目称为（） A．账户B．会计科目 C．会计对象D．会计要素 3.下列属于商业银行负债类科目的是( ) A.“实收资本” B.“系统内往来” 第2页 共 7 页

C.“吸收存款” D. “贷款” 4.明细核算系统的账务处理程序是( ) A.传票→分户账→余额表 B.传票→总账→日计表 C.传票→科目日结单→总账→日计表 D.传票→分户账→余额表→登记簿 5.存款人在银行开立的，用于办理日常经营活 动的资金收付及其工资、奖金和现金支取的账户是( ) A.一般存款账户 B.基本存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户 6.银行会计对存、贷款计息时，计息积数是指( ) A.本金×利率 B.本金×时间 C.本金的累积 第3页 共 7 页

D.本金×时间×利率 7.抵债资产在保管期间取得的收入应计入 （）会计科目 A.其他业务收入 B.其他业务成本 C.营业外收入 D.利息收入 8.对现金付出凭证，应贯彻（）。 A.先收款，后记账的原则 B.先记账，后付款的原则 C.先借后贷的原则 D.收妥抵用的原则 9.一次存入本金，约定存款期限，分期支取利息，到期一次性支取本金的储蓄存款是（） A.零存整取定期储蓄存款 B.整存零取定期储蓄存款 C.存本取息定期储蓄存款 D.整存整取定期储蓄存款 第4页 共 7 页

银行会计学教学大纲

《银行会计学》教学大纲 课程性质：职业方向选修课学分：3 总学时： 48 理论学时： 48 实践学时：0 主撰人 一、课程的性质与任务 本课程是工商管理（金融企业管理方向）的一门职业方向选修课。该课程以金融理论和会计理论为基础，着重研究如何运用会计方法，来计量、记录和管理银行各项业务，评价银行财务状况和经营效益，是银行经营管理的基础，也是整个金融宏观调控的基础。该课程的核算方法和理论在实务上要以财政部会计制度和银行行内制度、银行电子化进程随时调整。 学生先修课程有会计学原理、货币银行学等。该课程是经济管理学科之一，以统一的会计制度、金融企业会计制度为理论基础，结合银行计算机网络系统，具体阐述银行各项业务的会计核算方法，内容涵盖银行存、贷、汇等传统业务以及一些新型业务，是一门应用性很强的课程。 二、课程教学的基本要求 该课程教学目的是通过该课程的教学，使学生明确会计在银行整体工作中的地位、作用以及承担的任务，了解银行会计工作内容以及核算、监督、检查、分析等的基本理论、基础知识和基本技能，帮助学生进一步理解银行有效经营管理思想在会计上的体现。要求学生在掌握基本核算方法的基础上，熟练掌握各项业务的处理方法，包括各项业务核算的基本规定、处理过程、核算环节和账务处理方法，并能应用相关财务指标分析银行的财务状况和经营成果。使学生毕业后，经过短暂实践即可独立胜任银行会计各岗位工作。 三、课程教学内容和深广度 第一章总论 【教学目标】 1.理解银行会计的特点、会计的组织机构和人员。 2.掌握银行会计核算的基本前提、要素。 3. 了解商业银行会计核算的一般原则。 【讲授内容】 第一节：商业银行会计概述 1．商业银行会计的目标 2．商业银行会计的特点 3．商业银行会计的组织机构和人员

银行会计学复习题答案

银行会计学复习题 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.各存款单位只能在银行开立一个( C ) A.一般存款账户 B.临时存款账户 D.专用存款账户C.基本存款账户 2.适用于在账页上计息的银行分户账户是( B ) A.甲种账 B.乙种账 D.丁种账C.丙种账 3.在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，当具有真实的交易关系或债权、债务关系时，办理结算才能使用( A ) A.商业汇票结算 B.支票结算 D.银行本票结算C.银行汇票结算 4.银行汇票签发期转存票款所使用的科目是( A ) A.汇出汇款 B.应解汇款及临时存款 D.开出本票保证金C.5.银行计息时若采用“累计日积数法”，其计息积数是指( B ) A.本金×时间×利率 B.本金×时间 D.时间×利率C.本金×利率 6.银行会计对“应收利息”的核算，在会计制度限定的时间内应记入当期损益，这充分体现了( A ) A.权责发生制原则 B.历史成本原则 D.谨慎性原则C.划分两类支出的原则 7.为了加强内控，联行凭证、联行专用章、联行密押应由( C ) A.一人保管 B.二人保管 D. 业务主管保管C.三人保管8.一个商业银行系统内的清算行在总行存入备付金时，可运用的会计科目是( C ) A.系统内上存款项 B.系统内款项存放 D.存放同业款项C.存放中央银行款项 9.银行的固定资产因出售、报废和毁损等原因转入清理时，应设置和运用的账户是( B ) A.“在建工程” B.“固定资产清理” D.“其他营业支出”“营业外支出”C.) D ( 银行购买国债所取得的国债利息收入，属于10. A.利息收入 B.汇兑收益 D.投资收益C.其他营业收入 ) 11.银行的留存收益不包括( A ．．．B.盈余公积A.资本公积 D.未分配利润 C.法定公益金12.出纳长款按规定的审批手续予以报损时，应确认为银行的 ( C ) A.其他营业收入 B.利息收入 D.营业外收入投资收益C.13.能够反映商业银行一定时期财务状况增减变化过程及其原因的会计报表是( B )

银行会计学第1阶段练习题

第一阶段练习题 考试科目:《银行会计学》第1章至第2章（总分100分） __________学习中心（教学点）批次：层次： 专业：学号：身份证号： 姓名：得分： 一、判断题（本题共10小题，每小题2分，计20分） 1．商业银行是经营货币信用业务的特殊部门，每一项业务的发生、处理及结果都纳入会计核算过程，体现了会计核算和业务处理过程的同步性。（） 2．商业银行会计特点之一是“会计一般原则和银行会计核算原则执行的统一性”。（）3．资产是过去交易、事项形成并必须是由企业拥有所有权的经济资源，该资源能够给企业带来经济利益。（） 4．所有者权益是所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额是资产加上负债后的合计。（）5．特种转账借方传票、特种转账贷方传票属于特定凭证（） 6．银行会计基本核算方法，主要包括：会计核算方法、会计分析检查方法、会计预测决策方法等。（） 7．银行业会计科目分为：资产类、负债类、所有者权益类、资产负债共同类和损益类五类。（）8．现金支票、现金缴款单都属于通用的基本凭证。（） 9．银行账务组织分为明细核算系统和综合核算系统，明细核算系统对综合核算系统起补充作用，综合核算系统对明细核算系统起统驭作用。（） 10．借贷记账法以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则，当经济业务发生后，一般为“一借一贷”、“一借多贷”或“多借一贷”。（） 二、单项选择题（本题共10小题，每小题2分，计20分） 1.下列各项，属于商业银行资产的是（） A．再贷款 B．吸收存款 C．存放中央银行准备金 D．实收资本 2.下列各项属于商业银行负债的是（）。 A．同业存放款项 B．存放同业款项 C．投资 D．票据贴现 3.所有者权益是所有者在企业资产中享有的（）。 A．应尽义务 B．全部权利 C．全部债权 D．经济利益

银行会计学计算题及分录题

2006年4月银行会计学试题 六、业务题(根据以下经济业务编制会计分录。本大题共16小题，其中，每笔简单分录2分，每笔复合分录3分，共35分) 34．A公司提交“银行汇票申请书”，申请用其存款办理到B市的转账银行汇票1，500，000元。经审查，银行同意受理。 35．A超市提交“转账支票”及一式两联“进账单”，金额为50，000元，委托本行收款，出票人是他行开户的B企业。本行将转账支票提出交换后在规定时间内无退票通知时作出账务处理。 36．本行收到开户甲公司提交的第二、三联“银行汇票”及两联“进账单”要求兑付，实际结算金额为678，000元。经审查，银行同意受理。 37．作为代理兑付行，本行收到在本行开户的乙公司提交的不定额“银行本票”和两联“进账单”，金额为950，000元。经审查，银行同意受理。 38．本行从票据交换所提入“委托收款凭证”三、四、五联及“商业承兑汇票”，金额为 l，784，450元，审查无误后，将第五联“委托收款凭证”交给承兑人A公司(付款人)。当本行接到付款人“付款通知书”时，立即转账。 39．经查看，当日有一笔申请人为A公司的“银行承兑汇票”，金额为1，560，000元，现已到期，填制两借一贷“特种转账传票”办理转账。 40．本行从交换所提入支票，金额为50，000元，此支票为本行开户的乙公司签发。经审查办理转账。 41．张兵向本行提交“银行本票申请书”一式三联，申办不定额现金“银行本票”100，000元。经审查办理转账。 42．收到收报清算行传来数据，打印“资金汇划补充借方凭证”一式两联(汇票金额为 1，500，000元，实际结算金额为l，490，000元，多余款金额为10，000元)，经审查系A公司申办的银行汇票。立即作出结清汇票处理。 43．经计算，本季度应摊销无形资产100，000元。 44．本行向跨系统的乙分行拆入资金2，000，000万元，根据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知办理转账。 45．上述同业拆借资金到期应支付利息40，000万元，作出归还本、息的账务处理。 46．本行根据全行旬末财政性存款余额调增(或调减)缴存存款准备金。财政性存款余额为 l，540，000元(原已向人民银行缴存1，340，000元，缴存率为100％。)请编制调增(或调减)缴存存款准备金的会计分录。 47．本行收到甲公司提交的尚有三个月到期、票面金额为50，000元的“银行承兑汇票”及一式五联“贴现凭证”，经审查同意办理贴现。贴现利率为月利率4.2‰。 48．经计算，本季度应计提固定资产折旧500，000元。

银行会计学第3阶段练习题

第三阶段练习题 考试科目:《银行会计学》第5章至第7章（总分100分） __________学习中心（教学点）批次：层次： 专业：学号：身份证号： 姓名：得分： 一、判断题（本题共10小题，每小题2分，计20分） 1. 我国目前实行的是以“三票一卡”为主体的支付结算制度，这三票是指支票、银行本票、银行汇票，一卡是指信用卡。（） 2. 空头支票就是金额填写空白的支票。（） 3. 出票人签发空头支票或签章与预留银行签章不符的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5％的罚款。（） 4. 银行本票见票即付，但注明“现金”字样的银行本票持票人只能到出票银行支取现金。 5.签发转账银行汇票，票面上必须填写代理付款人名称。（） 6.商业汇票的付款期最长不得超过9个月，商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日。（） 7.信用卡单位卡的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。单位卡可以支取现金，但不得用于l0万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算。（） 8. 在支付结算中银行必须做到先收后付、收妥抵用是贯彻“格守信用，履约付款”结算原 则的具体体现。（） 9. 所有的票据都可以见票即付。( ) 10.在银行开立存款账户的法人及其他组织之间，且必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。( ) 二、单项选择题（本题共10小题，每小题2分，计20分） 1.支票的提示付款期（）。 A．自出票日起5天 B．自到期日起5天 C．自出票日起10天 D．自到期日起10天 2.银行汇票的提示付款期限（）。 A．自出票日算起1个月 B．自到期日算起1个月

银行会计学试题及答案

银行会计学试题及答案 第一部分选择题 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列 出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在 题后的括号内。 1.银行会计的具体对象是（） A.价值运动 B.会计六要素 C.资金来源、资金运用 D.信贷资金运动 2.银行会计对“应收利息”的核算，当超过会计制度的规定的时间就不再 记入当期损益，而在表外登记，这体现了（） A.权责发生制原则 B.历史成本原则 C.谨慎性原则 D.划分两类支出原则 3.银行会计具有严密的内部控制管理机制和制度，这体现了银行会计的（） A.任务 B.作用 C.职能 D.特点 4.银行会计根据有关原始凭证及业务事项，自行编制凭以记帐的凭证是（） A.基本凭证 B.特定凭证 C.原始凭证 D.记帐凭证 5.存款人因特定用途需要而开立的存款帐户是（） A.基本存款帐户 B.一般存款帐户 C.专用存款帐户 D.临时存款帐户 6.同城、异地均可采用的支付结算方式是（） A.银行汇票 B.商业汇票 C.银行本票 D.支票 7.既可以用于支取现金，也可以用于转帐的支票是（） A.现金支票 B.转帐支票 C.普通支票 D.划线支票 8.银行拍卖抵押品时，当净收入高于贷款本息时应编制的分录是（） A.借：现金等 B.借：现金等 贷：抵押贷款-借款人户贷：逾期贷款-借款人户 应收利息应收利息 利息收入利息收入

C.借：现金等 D.借：现金等 贷：抵押贷款-借款人户贷：逾期贷款-借款人户 应收利息应收利息 9.票据贴现实付金额为（） A.汇票金额 B.贴现利息 C.汇票金融-贴现利息 D.都不是 10.凡是在总行清算中心开立备付金存款帐户，办理其辖属行处汇划款项清算的分行称为（） A.清算行 B.经办行 C.发报行 D.收报行 11.商业银行缴存中央银行法定存款准备金可称为（） A.联行往来 B.同业往来 C.辖内往来 D.金融企业往来 12.对出纳短款，当按规定的审批手段予以报损时，可确认为银行的（） A.营业费用 B.其他营业支出 C.营业外支出 D.手续费支出 13.在我国，外汇业务在记帐方法上的特点表现为采用（） A.外汇统帐制 B.借贷复式记帐法 C.单式记帐法 D.外汇分帐制 14.能够反映固定资产出售，报废或毁损的主要帐户是（） A.“待处理财产损溢” B.“固定资产” C.“固定资产清理” D.“营业外支出” 15.属于银行自制的、无限期的、不可辨认的.且不可转让的无形资产是指（） A.土地使用权 B.商标权 C.商誉 D.专营权 16.银行按税后利润的一定比例提取，专门备用于职工福利设施建设的是指（） A.资本公积 B.公益金 C.法定盈余公积 D.任意盈余公积 17.用于核算银行固定资产折旧所借的会计科目是（） A.“其他营业支出” B.“营业费用” C.“制造费用” D.“营业外支出”

银行会计学(张超英)

2013年4月银行会计学(张超英)自考课堂笔记(最 全) 2013年4月银行会计学（张超英）自考笔记 第一章总论 第一节我国银行体系发展演变历程及现状 识记：我国银行体系现状(选择题、判断题)：以中央银行为领导，以国有商业银行为主体，以政策性银行、其他商业银行和外资(合资)银行为补充的银行体系。 第二节现代商业银行在国民经济中的地位和作用 一、商业银行的性质和职能(其中，五方面的职能需要掌握选择题) 二、商业银行在国民经济中的地位和作用(其中，四个方面的作用需要掌握，按照简答题要求掌握) 第三节商业银行会计基础理论 一、商业银行会计的特点(*五方面的特点可以考查多选或简答题) 二、银行会计核算的要素和基本要求 (一) 银行会计核算要素(按一般企业会计要素的内容掌握即可。) (二) 银行会计信息质量要求(九方面的要求按多选掌握，另外注意和一般企业会计信息质量要求进行对比，增加一贯性要求) (三) 具体要求 *商业银行具体会计核算原则按照简答题掌握。 第四节商业银行会计工作的组织 一、会计工作的主要任务(了解) 二、会计管理体制：统一领导，分级管理 三、会计机构和会计人员(了解)

第二章基本核算方法 本章主线： 1、银行会计核算以收付实现制为基础，当期的各项收入和支出按当期实际发生的收支金额确认。 2、银行会计基本核算方法包括：会计科目与账户的设置、记账方法的确定与运用、会计凭证填制、账务处理与账务组织、财务报表编制。 本章重要知识点： 第一节会计科目 一、会计科目的分类 银行会计科目按科目与财务报表的关系分为表内科目和表外科目两大类。 (一)表内科目(重点)(教材46页的会计科目表要求熟悉) 1、资产类：核算各类资产、债权和其他权利。 2、负债类：核算各项债务和责任。 3、资产负债共同类：反映商业银行往来业务，如果期末有借方余额为资产;如果期末为贷方余额则为负债。期末编制资产负债表时根据余额方向，分别在流动资产或流动负债中反映。 4、所有者权益类：核算投资者对银行净资产的所有权。 5、损益类：核算一定时期内各项财务收入、财务支出以及经营成果。 (二)表外科目：核算不涉及资金实际增减变化的重要业务事项的科目。 二、会计科目代号与账号 银行会计科目一般有四位数字组成;银行账号由19位数字组成，地区号4位、网点号4位、应用号2位、顺序号7位、校验号2位。 第二节记账方法 一、复式记账法(掌握)