第1章绪论

教材及推荐阅读的主要参考文献

选用教材:王德发等主编《国民经济核算概论》.上海财经大学出版社.2006年7月第一版主要参考文献

(1)肖红叶、周国富编著《国民经济核算概论》,中国财政经济出版社,2004年2月第1版

(2)徐向新主编《国民经济核算》,中国统计出版社

(3)钟契夫主编《投入产出分析》,中国财政经济出版社

(4)高敏雪、李静萍、许健编著《国民经济核算原理与中国实践》中国人民大学出版社。2006年3月第1版(最新,将SNA与中国国民经济核算实践相结合。)

(5)袁寿庄、赵彦云、高敏雪、阮健弘编著《国民经济核算原理》中国人民大学出版,1996年4月第1版。(内容较老,但比较符合联合国SNA1993年的规范。)

(6)云南省国民经济核算办公室主编《新国民经济核算手册》,云南教育出版社

(7)全国统计专业技术中级资格甲种考试指定用书《统计工作实务》,中国统计出版社(8)许宪春著《中国国民经济核算体系改革与发展(修订版)》,经济科学出版社

(9)国家统计局《年度国内生产总值计算方案》和《季度国内生产总值计算方案》

(10)雷明著《绿色投入产出核算》,北京大学出版社

(11)李金华著《中国可持续发展核算体系(SSDA)》,社会科学文献出版社

(12)国家统计局国民经济核算司,中国人民银行调查统计司编《中国资金流量核算与分析》,中国统计出版社

(13)张塞主编《新国民经济核算全书》,中国统计出版社

(14)董承章主编《投入产出分析》,高等财经院校试用教材

第1章绪论

章前阅读:20世纪最伟大的发明之一

20世纪末,美国商务部专门召开座谈会,回顾其在本世纪的历史成就,其中将“国民经济核算体系(在美国,其核心部分称为国民收入与生产账户,NIPA,s)”的发明与运用称为“世纪性的杰作”,视为“对美国影响最大的和最伟大的发明”。这样的评价不仅来自商务部内部,而且来自如美国联邦储备委员会主席艾伦.格林斯潘、总统经济顾问委员会前主席马丁.N.贝利等重要管理咨询部门的专家领袖,和许多著名经济学家及著名实业家。

资料来源:座谈会的有关资料见Survey of Current Business, January 2000。

问题:(1)国民经济核算是干什么的?

(2)为何能够赢得来自经济学界和宏观经济管理部门的如此重视?

引言

一个家庭要算帐,一个企业要算帐,一个国家同样要算帐。企业算帐式会计的主要职责,针对一个国家的国民经济算大帐,这就是“国民经济核算”。如何进行国民经济核算?如何应用国民经济核算数据资料观察国民经济宏观状况?这是本学期《国民经济核算》课程所要介绍的内容。在介绍具体内容之前,本章将对“国民经济核算”作总体概述,其中将回答以下问题:(1)如何定义国民经济的范围?宏观上看国民经济是如何组成的?(2)什么是国民经济核算?国民经济核算体系是如何产生和发展的?(3)国民经济核算应用什么方法来描述宏观经济状况?具体包括哪些内容?等等。从而为以后各章内容的学习提供一个路径指示。

[教学目的]:掌握国民经济核算的功能,了解国民经济核算体系的发展演变历程,掌握国

民经济核算范围的定义、机构部门和产业部门分类的基本原理,掌握经济交易的定义及其对国民经济核算的重要性,了解国民经济核算的基本方法和国民经济核算体系的内容组成。[重点和难点]:国民经济核算的功能、国民经济核算范围的定义、机构部门和产业部门分类的基本原理、经济交易的定义。

[学时]:6学时

[授课内容]:

1.1 国民经济与国民经济核算体系

[教学目的]:理解和掌握国民经济和国民经济核算的概念,认识和理解国民经济核算的作用、功能、性质、特点及其目的,认识和了解国民经济核算体系的发展演变过程以及中国国民经济核算的建立和发展历史,掌握国民经济核算的基础。[重点]:国民经济核算的概念、功能、性质和特点,国民经济核算的基础

[难点]:国民经济核算的概念、功能、性质和特点。

[学时]:2学时

[授课内容]:

1.1.1 国民经济与国民经济核算

一、国民经济与国民经济核算的概念

(一)国民经济的概念

关于“国民经济”的含义,可以从“结构”和“运行过程”两个方面进行理解:

(1)从“结构”上看,“国民经济”是指社会物质生产和非物质生产各个部门经济活动的总和。它由一个国家或地区各行各业的有经济利益中心的各单位的经济活动构成,基本构成细胞是:各企业、事业、行政单位以及居民住户的经济活动,各单位分别属于“不同的部门”,如:农业、工业、建筑业、商业、运输业、邮电业、财政、金融、文化、教育、科研、卫生以及信息等部门。

第1章绪论

就称为“国民经济”。

(二)经济核算的概念

国民经济的“运行”和“结构”之间是交叉结合的。社会再生产是在各个部

门中进行的,而“部门结构”则反映了经济运行的性质和特点。“经济核算”作为一种社会经济活动,是对各种经济事物或现象进行计量和分析。包括以下两个层次:1.微观经济核算是以“企业或事业单位”为对象所进行的经济核算。如:企业或事业单位中的业务核算、会计核算和统计核算等。2.宏观经济核算是以“地区或国家”为对象的经济核算。国民经济运行过程,表现为“实物运动”和“价值运动”的对立统一的过程。“实物运动”体现了“产品的生产、流通和使用过程”;而“价值运动”(资金运动)则体现为“收入的分配和资金融通的过程”。价值运动伴随着实物运动而产生,又可以脱离实物运动而存在,具有相对独立性。故国民经济核算侧重国民经济运行的价值运动的核算。

(三)国民经济核算的概念

国民经济核算(national accounting),是指按照一套既定概念和方法对一个国民经济总体(通常为一个国家)所进行的系统定量描述,其核算对象是“整个国民经济运行过程(或社会再生产过程)”。它整体结构上,国民经济循环中的实物运动和价值运动、经济流量与经济存量、国内交易与国外交易紧密联系起来,进行系统反映和完整地描述。它采用统一的货币计量单位,运用一套相互有机联系的账户和平衡表,系统、连续地描述了一定时期国民经济的发展状况,所提供的资料构成了国民经济信息系统的中心内容,为宏观经济管理和分析提供了坚实的数据基础。

(四)国民经济核算体系的概念和具体内容

1.国民经济核算体系(the system of national accounting, SNA):是指由一系列有关国民经济核算的方法制度和结果组成的一个统计信息系统。它包括国民经济核算的指标体系和核算模式、国民经济核算统一的分类标准、关于统计、会计和其他核算形式相衔接的体制,以及数据的采集、整理和分析等的方法等。

2.国民经济核算体系的具体内容:包括GDP核算、收入分配核算、收入使用核算、资金流量核算、国际收支核算、资产负债核算等经济流量和存量核算。这是国民经济核算体系的主体内容。此外,还包括人力资源核算、自然资源核算,以及两个卫星核算体系,即环境与经济综合核算体系(SEEA)和社会核算矩阵(SAM)等附属核算内容。广义上讲,还应包括统计数据公布标准(GDDS和SDDS)。

(五)国民经济核算的目的和作用(教材P3)

国民经济核算的目的是通过提供系统而全面的数据信息,发挥以下作用:1.是反映国民经济运行状况的有效工具。2.它可以有效地协调经济统计,并在一定程度上起到数据检查的作用。3.它是制定和检验宏观经济政策的重要依据。4.它影响到国家的经济和政治利益,关乎党和政府的声誉。5.它是进行国际比较的重要工具。(请同学们自己认真学习和领会)

(六)国民经济核算的性质

1、宏观性。这是区分国民经济核算与企业会计核算的主要特征。

2、全面性。是区别国民经济核算与宏观专题性核算,如财政统计、劳动统计等的主要特征。

3、市场性。国民经济核算所设定的对象是“一个按照市场经济体制建立起来的经济系统”,“市场交易活动”构成了国民经济核算关注的中心内容,“交易中的价格”为国民经济核算以价值手段计量经济活动规模和关系提供了基本前提和手段,故从这个以上说,“市场性”是国民经济核算的一个基本特征。

4、系统性。即:国民经济核算所得的数据是一套严密、协调一致而完整的数据

体系。

(七)国民经济核算的特点

从方法上看,国民经济核算主要运用统计指标这种手段来达到描述现实经济状况的目的。但是,国民经济核算对经济现实的描述,又不是统计指标的简单堆砌和松散组合,而是自有其特点。

1.国民经济核算以“宏观经济理论”为基础,按照一套符合国际惯例的概念、定义、分类和规则设计核算体系的框架。

2.国民经济核算以货币作为统一的计量单位,对国民经济进行统一核算。

3.国民经济核算引入了工商企业会计的复式记账原理,使整个核算在数量上相互联系,形成一套严密、协调一致而完整的数据体系。

专栏1-1 关于国民经济核算的评论:20世纪

在看到当年为了对付经济大萧条胡佛总统和罗斯福总统利用股票价格指数、汽车货运运量和不完整的工业产出指标等粗陋的数据资料来制定经济政策时,今天的人们一定会感到惊慌。而事实是那个时候并没有全面衡量国民收入和产出的办法。正是这个大萧条以及随后政府在经济发展中的地位的上升,使得全面衡量国民收入和生产成为必要,从而导致一整套国民收入和生产账户的出现。

—Richard T. Froyen 信息是理解人类所有企图的基础,国民收入账户的使用及其产生的数据资料是我们的核心经济信息。虽然它们还应该得到不断改进,但是,没有它们,我们将会处于对经济一无所知的时代。

—斯坦福大学经济学教授T.M.弗里德曼;胡佛研究院高级研究员Michael Boskin 正如太空中的人造卫星能够探测地球各大洲的天气一样,GDP能够给你一幅关于经济运行状态的整体图画。这就使得总统、国会以及联邦储备委员会能够搞清楚经济师过冷还是过热,是需要刺激一下还是需要紧缩一点,是否有衰退或者通货膨胀的威胁。

如果没有诸如GDP这些经济总量指标的核算的话,政策制定者们只能在杂乱无序的数据海洋中漂泊。GDP及其相关资料就像灯塔一样帮助政策制定者们把经济驶向关键的目标。

——保罗.A.萨缪尔森;威廉.诺德豪斯商业决策的质量取决于所掌握的信息,信息越多意味着不确定性越小,则作出的决策越好。美国国民收入和生产帐户为商业领袖们提供了关于经济发展趋势的关键性信息,而正是这些经济发展的趋势为他们提供了市场机遇和挑战。这些帐户是我们市场经济得以安全运行所依靠的制度基础设施的关键部分。

——经济顾问委员会前主席、加利福尼亚大学商学院院长Laura D,Andrea Tyson 资料来源:Survey of Current Business,January,2000;保罗.A.萨缪尔森,威廉.诺德豪斯《经济学〉,15版。部分译文引自赵彦云:《GDP:20世纪最伟大的发明之一》,《统计研究》,2001(7)。

1.1.2 国民经济核算体系的产生和发展

一、国民经济核算的产生

(一)“国民核算”概念的提出

1.“国民核算”一词,最早是由荷兰经济学家范·克利夫于1941年先后发表的两篇文章:《论国民核算:荷兰1938年年度调查的经验》和《论国民核算的意义和组织》中第一次提出和使用。并且公布了他利用“会计账户”的形式和方法,对荷兰1938年度所编制的“国民核算表”。

2.同年(1941年),英国经济学家J ·米德和R·斯通也发表了他们在J·凯恩斯指导下采用会计账户形式和方法对英国1938年和1940年国民收入和支出核算的结果。这标志着“国民收入统计”向“国民经济核算”的成熟过渡。

(二)国民经济核算是国民收入统计的演化结果

国民收入统计的产生,可以追溯到1665年英国经济学家W·配第对英国当时“国民收入”估算。从此时开始到20世纪40年代初国民经济核算产生之前的国民收入统计长期发展过程中,闪耀着许多国民经济核算的学术思想。

(1)1665年英国经济学家W?配第关于英国国民收入估算中,已采用了从“收入”和“支出”两方面进行复式核算的方法。但它仅仅是在核算项目和平衡关系上尚不够成熟。

(2)1791年法国A?L?拉瓦锡估算当时法国国民收入时,为了避免重复估算,首次提出了“中间产品”和“最终产品”的概念。

(3)1886年澳大利亚统计学家T?柯格兰在研究国民收入统计时,提出了从“生产”、“分配”和“使用(消费)”三个方面反映国民收入。

(4)法国经济学家F?魁克提出了从“再生产过程”和“部门投入产出”的角度描述“经济运行过程”。

总之,国民经济核算概念和理论方法虽然产生较晚,但它的形成却溶于国民收入统计的发展过程之中。

二、国民经济核算的发展

从上面可以看出,在很长的时间里,国民收入估算属于“学者范围内的研究性工作”,随后才开始转化为“由政府主导的经常性工作”。

20世纪30年代的经济大萧条催生了“国民经济核算体系”。在经济大萧条那段特殊的时期,人们强烈地感受到“国民收入统计”对于宏观决策的重要性,以及仅仅进行国民收入估算的不足;同时,宏观经济理论的发展,为国民收入统计向一个“宏观经济核算体系”的转变提供了理论准备,从而起到重要的促进作用。

1.在国民经济核算的发展过程中,英国经济统计学家理查德.斯通和美国经济统计学家西蒙.库兹涅茨对国民经济核算体系的形成做出了重要的贡献。他们在大体相同的时间里,分别提出了最初构造的体系。其中:(1)根据西蒙.库兹涅茨领导美国全美经济研究所(NBER)所完成的工作,美国创立并发展了“国民收入和生产账户体系”(NIPA,s)。(2)以理查德.斯通1947年撰写的报告《国民收入和相关总量的定义和计量》为基础,形成了联合国国民经济核算体系的第一个版本——《国民经济核算体系及其辅助表》,即:SNA-1953。

2.联合国对国民经济核算的指导工作,对各国国民经济核算理论和实践的发展发挥了根本性的作用。(1)联合国1947年公布的《国民收入的计量和社会核算表的编制》和1953年公布的《国民核算表及补充表体系》(二者俗被称为“旧SNA”)是国民经济核算体系成熟发展的重要标志。(2)20世纪60年代中期,根据R?斯通为组长的联合国国民经济核算体系研究小组的研究成果,在国民收入生产分配和使用核算的基础上,将“投入产出核算、资金流量核算、国际收支核算、资产负债核算和国民财富核算”等内容引入了国民经济核算体系,标志着国民经济核算进入了新的发展阶段。(3)1968年联合国正式公布并于1970年正式实施的《国民经济核算体系》(新SNA),标志着国民经济核算的理论和方法已趋于成熟。(4)SNA-1968经过二十多年的实践,慢慢暴露出一些缺陷,于是在上个世纪80年代后期开始研究对其进行修订,最终形成了SNA-1993。经过修订,SNA-1993

的特点和作用可以概括为以下几个方面:第一、为一个国民经济总体提供全景描述,不同的经济单位和部门,所发生的不同经济活动,,其间的内在联系,对资产负债存量的影响,都可以再SNA中得到系统反映。第二、对各国国民经济核算工作提供几乎全面的指导,不仅是发达的市场经济国家,也包括发展中国家,以及那些从计划经济到市场经济的转型国家。第三、开始强调核算实施上的灵活性,以适应基于不同统计基础而进行国民经济核算的需要,并建议以卫星账户和社会核算矩阵等不同工具扩展国民经济核算的分析功能。第四、增强了国民经济核算在经济统计中的核心地位,成为其他统计框架建立相关统计标准的主要参照物。

专栏1-2对国民经济核算体系做出重大贡献的诺贝尔经济学奖获得者

1.理查德.斯通(Richard Stone)(1913-1991),经济统计学家,因其原创性、先驱性的国民核算体系研究,被誉为“国民经济核算之父”,并为此获得1984年度诺贝尔经济学奖。斯通对国民经济核算体系的贡献可以简要总结如下:(1)与詹姆斯.米德一起,在为约翰.梅纳德.凯恩斯1941年英国战时财政“白皮书”完成国民收入和支出附录时,将“复式记账法”和“四部门分类法”引入国民收入和生产统计,形成所谓“社会账户核算法”。(2)领导统计专家委员会对社会账户核算法进行广泛介绍,促进许多国家采用了该方法,在国家之间建立了具有“统计可比性”的共同基础,1947年提出的报告构成了联合国第一版国民经济核算体系的基础。(3)1953年以后,其工作集中在该体系的延伸和扩展方面,比如将投入产出分析引入核算体系,建立扩展的“社会核算矩阵”或“交易矩阵”,关于国民核算框架中价格和物量指数完整体系的可比性研究,这些目标都在SNA-1968版本中得以实现。

2.西蒙.库兹涅茨(Simon Kuznets)(1905-1981),经济统计学家,1971年因为在人口发展趋势及人口结构与经济增长及收入分配关系研究方面的贡献而获得诺贝尔经济学奖。20世纪30年代,库兹涅茨领导全美经济研究所为国民收入和生产账户体系( NIPA,s)的早期发展做出了先驱式的贡献。在《国民收入,1929-1933》一书中,他对国民收入的概念、作用、数据来源、估算结果的准确性等进行了全面的评价,并为后来的“国民收入核算”设定了一个框架,成为政府部门进行年度国民收入核算的基础。此后,库兹涅茨又在生产核算、资本形成核算中提出了“商品流量法”,这是国民经济核算至今都在应用的方法。在以后的时间里,库兹涅茨把研究转向经济计量领域,包括经济增长和收入分配的研究,成为国民收入和生产账户体系的使用者。

3.瓦西里.列昂惕夫(Wassily W. Leontief)(1905-1999),1973年因为创立的“投入产出法”以及将该方法应用到一系列重要经济问题上而获得诺贝尔经济学奖。早期工作中,为了研究技术变化对美国经济的影响,列昂惕夫研发出了第一张投入产出表,建立了一个描述40多个经济行业或部门间交易的矩阵,清楚地揭示了行业之间的投入产出关系及其对经济变化的直接和间接影响。在此后的研究生涯中,列昂惕夫一直致力于将投入产出分析应用于各种实际经济问题,比如地区影响问题、环境问题、军备问题。应该说,列昂惕夫在其辉煌的学术生涯中为经济学的众多领域做出了贡献,但其中最为著名的是成就则是“投入产出分析”——一种从根本上影响了经济分析和经济核算的理论。

资料来源:Survey of Current Business ,March,1992; Survey of Current Business, July,1985; Survey of Current Business , March,1999.

三、两套核算体系的并存和一体化

在发展和演进过程中,世界各国并行过两套国民经济核算体系,一是计划经济国家应用的“物质产品平衡表体系(material product balance system,MPS);另一个是市场经济国家应用的”国民账户体系(system of national accounts,

SNA)。尽管二者都是针对一个经济总体进行总体核算和描述,但由于所遵循的理论基础以及服务的宏观经济管理模式不同,两套体系在核算框架、基本概念定义、基本分类和主要经济总量指标等方面均存在很大差别,如:MPS的生产概念为“限制性物质生产”;而SNA的生产概念为“全面生产”。MPS以“国民收入”为其主要总量指标,而SNA则以“国内生产总值”为其主要总量指标。

为了适应国际间比较的需要,20世纪60-70年代产生了许多有关两套体系间关系的研究文献,试图在