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税收筹划与代理

1、()是企业最低层次的筹划目标。

A、涉税零风险

B、股东利益最大

C、利用国家各种税收政策,获取最大的税后收益

D、本年度收益最大

正确答案:A

2、按照企业所得税法规定,下列固定资产中不得计提折旧的是()

A、以经营租赁方式租入的定资产

B、以经营租赁方式租出的固定资产

C、以融资租赁方式租入的固定资产

D、未使用的房屋、建筑物

正确答案:A

3、从事粮食、蔬菜、肉类、水果等农产品的生产和服务的企业()

A、免缴企业所得税

B、企业所得税“三免三减半”

C、减半缴纳企业所得税

D、不享受企业所得税优惠

正确答案:A

4、华润时装经销公司以零售世界名牌服装为主,商品进销差率30%(含税),其他费用6%。某年春节开展促销活动,预计该项活动可实现含税销售收入100万元,计划让利20%。具体有3种方案:(1)八折销售:(2)

赠送20%的等价实物;(3)返还20%的现金。在不考虑城建税及教育费附加的情况下,其税后利润()

A、方案1比其他方案大

B、方案2比其他方案大

C、方案3比其他方案大

D、方案1比方案2大且比方案3小

正确答案:A

5、某商场2某年5月1日以“买一赠一"方式销售货物,所赠货物()。

A、应缴纳增值税

B、不缴纳增值稅

C、应缴纳营业稅

D、增值税、营业税均不缴纳

正确答案:A

6、末经人民银行批准的单位经营融资租赁业务,如果转让资产所有权的,应缴纳()

A、增值税

B、营业税

C、营业税或增值税

D、营业税和增值稅

正确答案:A

7、下列行为必须视同销售货物,应征收增值税的是

A、某商店为厂家代销服装

B、某公司将外购饮料用于个人消费

C、某企业将外购钢材用于在建工程

D、某企业将外购食品用于职工福利

正确答案:A

8、下列货物免征关税的是()

A、无商业价值的广告品和样货

B、关稅税额在人民币60元以下的一票货物

C、在海关放行后损失的货物

D、盛装货物的容器

正确答案:A

9、下列哪项不是税率差异技术的特点()

A、运用相对收益筹划原理

B、运用稅率筹划原理

C、技术较为复杂

D、适用范围较大

正确答案：A

10、在稅负能够转嫁的条件下,纳稅人并不一定是

A、实际负税稅人

B、代扣代缴义务人

C、代收代缴义务人

正确答案:A

11、增值税起征点规定,销售货物的起征点为月销售额()元。

A、2000~5000

B、1500~3000

C、1500~5000

正确答案:A

12、《企业所得税法》规定,在计算应纳税所得额时()支出可以扣除

A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B、违反合同法规定付给对方的违约金

C、付给税务机关的税收滞纳金

D、付给工商部门的罚款

正确答案:B

13、根据企业所得税法规定,国家需要重点扶持的高新技术企业,可减按()的稅率征收企业所得税。

A、0.1

B、0.15

C、0.18

D、0.2

正确答案：B

14、根据营业税暂行条例的规定,企业发生的下列各项业务可免纳营业税的有()

A、房地产开发公司预收购房定金

B、社会团体按财政部门或民政部门规定标准收取的会费

C、企业将闲置的设备出租给其他企业使用

D、人民银行委托金融机构向企业货款

正确答案:B

15、关稅是对进出国境或关境的货物、物品征收的一种税。我国负责关税征收工作的部门是()。

A、税务机关

B、海关

C、工商机关

D、财务部门

正确答案:B

16、杭州创意精密技术有限公司的节税案,是运用()进行税收筹划的成功范例。

A、政策寻租

B、政策利用法

C、纳税期递延法

D、政策规避法

正确答案:B

17、刘某是某地有名的文化人,隔几天就在某报刊上发表文章,篇酬1000元,平均1个月10篇。假定其月收入10000万元既定的情况下,如下4种选择的个人所得税负最轻的是()。

A、正式记者

B、自由撰稿人,文章分篇发表

C、与报社订协议,按报社要求提供文章

D、自由撰稿人,文章连载

正确答案:B

18、某个人全年工薪收入30012元,假定工资支付方式有3种选择:

④月工资2000万元,年终支付全年一次性奖金6012元;②按月支付2501元;③月工资700元,年终支付全年一次性奖金21600元:④月工资2000元,每季度未支付季度奖1503元。按现行个人所得稅制规定,采用哪种工资支付方式对个人更有利。()

A、①

B、②

C、③

C、④

正确答案:B

19、下列不属于税务登记表的主要内容的是()

A、单位名称、法定代表人

B、单位会计

C、生产经营期

D、生产经营范围

正确答案:B

20、—般认为,()是税负转嫁的基本前提条件

A、商品供求弹性

B、物价自有波动

C、市场结

D、课税制度

正确答案:B

21、因施工企业熟悉建材市场的优势,将建筑工程采取包工包料方式,使()

A、建设单位通过协商降低工程材料价款,减少缴纳营业税

B、施工单位通过以较低价格购进工程材料,减少缴纳营业税

C、施工单位因工程款包括工程材料款而增加营业税税负

D、施工单位因工程款中不包括工程材料款而少缴营业税

正确答案:B

22、固定资产依据税法规定采取加速折旧法,属于税收筹划的()。

A、政策寻租法

B、政策规法去

C、政策利用法

D、纳税期递延法

正确答案:C

23、国家需要重点扶持的高新技术企业,其企业所得税适用于()优惠税率。

A、0.25

B、0.2

C、0.15

D、0.1

正确答案:C

24、劳务报酬所得一次收入畸高的是()。

A、个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元

B、个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元

C、个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过2000元

D、个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元

正确答案:C

25、某广告代理公司10月向其客户收取的广告代理服务费为85万元,另外收取代垫费用5万元。当月公司付给广告发布者广告发布费50万元。那么,公司当月应纳的营业税税额应为

A、4.5万元

B、4.25万元

C、2万元

D、1.2万元

正确答案:C

26、企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除()。

A、按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5%

B、按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10%

C、按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5%

D、按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10%

27、企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过()年。

A、1

B、3

C、5

D、10

正确答案：C

28、企业所得税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定实行100%扣除基础上,按研究开发费用的()加计扣除。

A、1.5

B、1

C、0.5

D、0.1

正确答案:C

29企业所得税法规定,职工教育经费支出,在职工工资总额()以内的,准予据实在所得税前扣除。

A、0.14

B、0.12

C、0.03

D、0.02

30、稅务代理稅种认定时,对于经营业务涉及国税、地稅两套税务机构的纳税人,应()申办税种认定手续。

A、向国税机关

B、向地税机关

C、分别在国税机关和地税机关

D、在国税机关与地税机关中选择

正确答案:C

31、下列不并人销售额征收消费税的是()。

A、包装物销售

B、包装物租金

C、包装物押金

D、追期未收回包装物押金

正确答案:C

32、下列不准在计征企业所得税前扣除的是()

A、转让固定资产发生的费用

B、补充医疗保险费

C、末经核定的准备金支出

正确答案:C

33、下列各项不属于营业税征收范围的是()。

A、物业管理公司代收电费取得的手续费收入

B、金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入

C、非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入

D、拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入

正确答案:C

34、下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是()

A、生产经营收入

B、接受捐赠的实物资产

C、按规定缴纳的流转稅

D、纳税人在基建工程中使用本企业产品

正确答案:C

35、下列关于委托加工应税消费品的说法正确的是()。

A、委托方缴纳消费税,受委托方缴纳营业税

B、委托方不缴稅,受托方缴纳消费稅和营业税

C、受托方代收代缴委托方的消费税,委托方缴纳增值税

D、委托方不缴税,受托方缴纳消费稅和增值税

正确答案:C

36、下列税种中属于直接稅的是()

A、消费稅

B、关税

C、财产税

D、营业税

正确答案:C

37、增值税一殷纳稅人进口应税消费品,下列组成计稅价格公式不正确的是()。

A、组成计税价格=关税完税价格×(1+关税税率)/(1—消费税率)

B、组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

C、组成计税价格=关税完税价格×(1+关稅税率)/(1—消费稅率)

D、组成计税价格=关税完税价格+关税/(1—消费税率

正确答案：

38、()采取欺骗、隐瞒等非法手段,不按规定纳稅的行为。

A.欠税

B.漏税

C、抗税

D、偷税

正确答案：D

39、A公司为商品流通企业,兼营融资租赁业务(末经人行批准往)。某年1月,按B公司的要求购入大型设备一台,价款700万元,增值税119万元,预计使用年限10年。有2种方案(1)租期10年,B公司每年支付租金140万元,租期满,B公司取得设备所有权:(2)租期8年,B公司每年支付租金140万元,租期满,A公司收回设备(可变现228万元)。则A公司()。

A、选择方案1,要缴纳营业税,税后利润更大

B、选择方案2,要缴纳增值税,税后利润更大

C、选择方案1,要缴纳增值税,税后利润更大

D、选择方案2,要缴纳营业税,税后利润更大

正确答案:D

40、按稿酬所得计算应纳个人所得税时可享受应纳税额减征()的税收优患政策

A、0.2

B、0.24

C、0.27

D、0.3

正确答案:D

41、不受比例限制可以按实际发生数在企业所得税前扣除的是()

A、职工福利费

B、业务宣传费

C、业务招待费

D、财产保险费

正确答案：D

42、采取弄虚作假和欺骗手段,将小额的应退税行为伪造成大额的应退税行为,该行为是()。

A、偷税

B、逃税

C、稅务筹划

D、骗税

正确答案：D

43、豆腐作坊(增值税小规模纳税人)某月销售豆腐,取得含税收入8000元,则应纳增值稅()元。

A.320

B.480

C.452.83

D.233.01

正确答案:D

44、个人按市场价格出租居民住房,其应纳的个人所得税减按()征收。

A、0.05

B、0.03

C、0.04

D、0.1

正确答案:D

45、金华发达技术开发企业x年度取得技术转让所得600万元，按企业所得税法规定，该企业当年应纳企业所得税（）万元。

A、150

B、25

C、15

D、12.5

正确答案:D

46、纳税人建這普通标准住宅出售,增值额超过扣除项目金额20%的,应就其()按规定计算缴纳土地増值税。

A、超过部分金额

B、扣除项目金额

C、取得收入全额

D、全部增值额

正确答案:D

47、企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是()。

A、职工福利费

B、广告宣传费

C、公益性捐赠

D、赞助费支出

正确答案:D

48、适用增值税、营业税起征点税收优患政策的企业组织形式是()。

A、公司制企业

B、合伙制企业

C、个人独资企业

D、个体工商户

正确答案:D

49、下列按照规定计算的无形资产摊销费用准予扣除的是()

A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资

B、自创商

C、与经营活动无关的无形资产

D、企业外购备用的无形资产

正确答案:D

50、下列费用的摊销期限企业不可选择的是()。

A、低值易耗品

B、包装物

C、企业筹建时发生的开办费

D、财产保险费

正确答案：D

51、下列各项中,不属于个人所得税纳税申报表及其附表的是()。

A、扣缴个人所得税报告表

B、个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表

C、个人所得税纳税申报表适用于年所得12万元以上的纳稅人申报)

D、个人收入申报表

正确答案:D

52、下列收入中,属于企业所得税法规定的不征税收入的是()

A、单位取得折借给

B、购买金融债券取得的利息收入

C、购买国债到得利息收入

D、财政拔款

正确答案:D

53、在存货的市场价格呈上升趋势的时候,采用()进行存货计价,会高估企业当期利润水平和库存存货的价值,从而导致当期多交所得税。

A、加权平均法

B、直线法

C、移动平均法

D、先进先出法

正确答案:D

54、注册税务师建议某公司将销售货物的方式由直接收款业务,变更为分期收款销售业务等方式,这属于()税收筹划方法的运用。

A、利用退税

B、利用税收抵免

C、利用税法漏洞

D、利用延期纳税

正确答案:D

55、企业投资形式主要有

A.货币性投资

B、非货币性投资

D、直接投资

正确答案:AB

56、稅种认定登记是由主管稅务机关根据纳税人的生产经营项目进行适用稅种、税目和稅率的鉴定。下列税务机构中,有权进行税种认定登记的有()

A、县囯家税务局

B、县地方税务局

C、县国家税务直属税务所

D、县地方税务局征收分局

正确答案:AB

57、纳税人采取()等方式,可以使税基递延实现,从而获得时间价值

A、赊销商品

B、代销商品

C、依税法规定加速折旧

D、加速摊销

正确答案:ABC

58、内地的A企业与重庆的B企业共同投资在内地兴办C企业,合同约定:企业的产品90%由B企业负责销售,10%由A企业负责销售。C企业销售给B企业的产品价格低于市场正常价格,而销售给A企业的产品价格却高于市场正常价格。此例是关联企业间结合()的成功税务筹划案例。

A、销售地点

B、销售价格

C、投资伙伴

D、经营项目

正确答案:ABC

59、企业将委托委托银行收款方式销售货物变为()销售货物,可以达到延缓缴纳稅款的目白

A、赊销方式

B、分期收款方式

C、委托代销方式

D、直接收款方式

正确答案:ABC

60、下列各项个人所得中,应当缴纳个人所得税的有()

A、企业集资利息

B、企业债券利息

C、从股份公司取得股息

D、国家发行的金融债券利息

正确答案:ABC

61、下列企业所得税纳税人,适用20%限定税率的是()。

A、小型微利企业

B、在境内未设立机构、场所的,但有来源于境内所得的非居民企业

C、在境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非后民企业

D、国家需要重点扶持的高新技术企业

正确答案:ABC

62、下列税收筹划的陈述,正确的有()

A、纳税人可以利用税法漏洞争取自己并不违法的合理权益

B、如果经营活动已经发生,应纳税额已经确定而去偷逃税或欠税,都不能认为是税务筹划

C、企业在亏损期间购置国定资产,应尽可能多地将相关费用记入固定资产原值

D、奖励性免税往往是在非常情况或非常条件下才取得的,而且一般也只是弥补损失,所以税务筹划不能利用其达到节税目的

正确答案:ABC

63、以下属于统印发票领购方式的有()

A、批量供应

B、交旧购新

C、验日购新

D、评估发售

正确答案:ABC

64、政策寻租法的具体方法主要有

A、行业协会哭诉法

B、中介机构游说

C、反倾销应诉

D、转让定价法

正确答案:ABC

65、纳稅筹划风险主要有以下几种形式()

A、识形态风险

B、经营性风险

企业税务筹划的意义和方法

企业税务筹划的意义和方法中扶集团王盛豪一、什么是企业税收筹划税收筹划，是指企业在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。税务筹划包括：对投资经营理财活动的事前涉税筹划；纳税方案设计，规范纳税行为；降低涉税风险，节约税收成本；特别纳税事项调整筹划等。税收筹划及其后果与税法的内在要求一致，它既不影响和削弱税收的法律地位，也不影响和削弱税收的各种职能和功能，它的原则是在不违反税收政策、法规的前提下进行的，是在对政府制定的税法进行精细比较后的优化选择。真正意义上的税收筹划是一个企业不断走向成熟和理性的标志，是一个企业纳税意识不断增强的表现。二、税务筹划的意义 1、税务筹划有助于纳税人实现经济利益最大化。纳税人通过税务筹划一方面可以减少现金流出，从而达到在现金流入不变的前提下增加净流量;另一方面，可以延迟现金流出时间，利用货币的时间价值获得一笔没有成本的资金，提高资金的使用效益，帮助纳税人实现最大的经济效益。 2、有利于减少企业自身的“偷、逃、欠、骗、抗”税等税收违法行为的发生，强化纳税意识，实现诚信纳税。税务筹划的存在和发展为纳税人节约税收开支提供了合法的渠道，这在客观上减少了企业税收违法的可能性，使其远离税收违法行为。 3、有助于提高企业自身的经营管理水平，尤其是财务和会计的管理水平。如果一个国家的现行税收法规存在漏洞而纳税人却无视其存在，这可能意味着纳

税人经营水平层次较低，对现有税法没有太深层次的掌握，就更谈不上依法纳税和诚信纳税。三、税务筹划的方法 1、利用税收优惠政策开展税务筹划，选择投资地区与行业开展税务筹划的一个重要条件就是投资于不同的地区和不同的行业以享受不同的税收优惠政策。目前，企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格局。区域税收优惠只保留了西部大开发税收优惠政策，其它区域优惠政策已取消。产业税收优惠政策包括促进技术创新和科技进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展及环境保护与节能等方面。因此，企业利用税收优惠政策开展税务筹划主要体现在以下三个方面，即低税率及减计收入优惠政策；产业投资的税收优惠；就业安置的优惠政策。 2、合理利用企业的组织形式开展税务筹划在有些情况下，企业可以通过合理利用企业的组织形式，对企业的纳税情况进行筹划。例如，企业所得税法合并后，遵循国际惯例将企业所得税以法人作为界定纳税人的标准，原内资企业所得税独立核算的标准不再适用，同时规定不具有法人资格的分支机构应汇总到总机构统一纳税。不同的组织形式分别使用独立纳税和汇总纳税，会对总机构的税收负担产生影响。企业可以利用新的规定，通过选择分支机构的组织形式进行有效的税务筹划。 3、利用存货计价方法开展税务筹划存货是确定构成主营业务成本核算的重要内容，对于产品成本、企业利润及所得税都有较大的影响。企业所得税法允许企业采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定发出存货的实际成本，但不允许采用后进先出法。选择不同的存货发出计价方法，会导致不同的销货成本和期末存货成本，产生不同的企业利润，进而影响各期所得税额。企业应根据自身所处的不同纳税期以及盈亏的不同情况选择不同的存货计价方法，使得成本费用的抵税效应得到充分的发挥。如，

税务筹划试题2套含答案

税务筹划试题一、单选题（本题型共10题，每题2分） 1. 税务筹划有广义与狭义之分，狭义的税务筹划专指（） A.节税 B.避税 C.税负转嫁 D.推迟纳税 2. 具有非违法性、策划性、非倡导性特点的税务筹划手段是（ A. 节税手段 B.避税手段 C.逃税手段 D.抗税手段 3. 下列税务筹划方法体现的是绝对税务筹划原理的是（） A. 通过固定资产加速折旧的方法进行税务筹划 B. 通过存货计价方法的选择进行税务筹划 C. 通过赊销或分期收款方式销售进行税务筹划 D. 增加债务融资比重以充分享受负债的“税收挡板”效用 4. 在应纳税所得额相等的前提下，考虑企业组织形式的筹划，下列说法中错误的是（） A. 合伙企业中的自然合伙人越多，应纳税总额也越多 B. 合伙人均为自然人的合伙企业比股东均为自然人的公司制企业纳税总额要少 C. 合伙人均为法人的合伙企业和股东均为法人的公司制企业总体税额相同 D. 股东均为自然人的公司制企业，由于存在双重征税，应纳税总额最高 5. 收购免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款 100 000元，支付运输公司 2000元，该企业此项业务可计算抵扣的增值税进项税（）元 C.17 000 D.17 340 又具有抵税效应的筹资方式是（）发行优先股 C.发行债券 D.内部筹资 8%向银行借入的9个还包括 12万元的向本企业职工借入与银行同期的生 2010年可以在计算应纳税所得额时扣除的利息费用 8. 下列税务筹划方法体现的是相对税务筹划原理的是 A. 增加负债比例以充分享受负债的“税收挡板”效用 B. 利用减免税优惠政策进行税务筹划 C. 运用分割技术均匀纳税人各期应税所得 D. 通过固定资产加速折旧的方法进行税务筹划 9. 金融企业支付给关联方的利息支出，其接受关联方债券性投资与其权益性投资的比例超过（）时，超过部分产生的利息不得在发生当期和以后年度扣除。 A. 2:1 B.3:1 C.4:1 D .5:1 10. 一般纳税人向农业生产者购买免税农业产品，或者向小规模纳税人购买农业产品, 准予按照买价和（）的扣除率计算进项税额。 A. 3% B.7% C. 13% D.17% 运送该批货物回厂的运费 A.13 000 B.13 140 6. 既能带来杠杆利益， A.发行普通股 B. 7. 某公司2010年度“财务费用”账户中的利息，包括以年利率月的生产用200万兀贷款的借款利息；产用100万元资金的借款利息。该公司是（） A.28万元 B.21 万元 C.20 万元 D.18 万元（）

浅析我国中小企业进行税收筹划的必要性

[摘要] 税收筹划在现代经济条件下，税收作为企业的客观理财环境之一，如何依法纳税并能动地利用税收杠杆，谋取最大限度的经济利益，成为企业理财的行为规范和基本出发点；有关资料统计，中小企业占我国企业总数的99%以上的比例，因此，探讨中小企业税收筹划的理论依据和筹划思想，就成为迫在眉睫的问题。目前我国中小企业税收筹划能力普遍不高，因此，对于中小企业来说，正确认识税收筹划的意义，积极学习和掌握税收筹划的基本理论，进而能够规避税收筹划的风险及如何合理的进行税收筹划，是中小企业面临的一个重要课题。所以，本文对我国中小企业税收筹划的基本理论和其必要性、税收筹划的现状、风险控制及如何促进我国中小企业税收筹划的发展，提出了相应的对策和建议；并将税收筹划的基本方法进行了描述；随着我国产权制度明晰，依法治税深化，以及政府对纳税人从道德要求向法律要求过渡，必将极大促进税收筹划的发展。 [关键词]中小企业；税收筹划；应用

目录一、税收筹划的基本理论 (1) （一）税收筹划的概念及内涵 (1) 1.税收筹划的概念 (1) 2.税收筹划的特征 (1) （二）税收筹划的原则 (1) 1.不违背税收法律规定的原则 (2) 2.事前筹划的原则 (2) 3.成本效益原则 (2) 4.风险防范原则 (2) （三）税收筹划的现实意义 (2)

1.税收筹划能最大限度地发挥税收的经济杠杆作用 (2) 2.税收筹划有利于提高纳税人纳税意识 (2) 3.税收筹划有利于增加国家税收收入，不断调整和完善税收法律法规政策 (2) 4.税收筹划有利于提高企业的经营管理水平 (3) 5.税收筹划有利于企业参与国内外竞争 (3) 二、我国中小企业税收筹划的现状及风险控制 (3) （一）中小企业在我国的地位和进行税收筹划的必要性 (3) （二）中小企业税收筹划的现状 (3) 1.会计核算水平亟待提高 (3) 2.管理层忽视税收筹划 (4) 3.税收筹划缺乏合理性 (4) （三）中小企业税收筹划的风险防范 (4) 1.正确认识中小企业税收筹划 (4) 2.密切关注税收政策的变化趋势 (4) 3.关注当地税务机关征管的特点和其具体要求 (4)

税收筹划答案第一章

第1章税收筹划导论复习题 1．我国现行税制中有哪些税种？各类税又有哪些特点？这与税收筹划有什么联系？答：我国目前税收体制中的税种主要有：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、固定资产投资方向调节税、筵席税、关税、船舶吨税。根据每个税种的基本要素和特征，可以将我国现行税种按照不同的标准进行分类。按照国家税务总局的划分方法，分为货物和劳务税、所得税、财产税以及特定行为与目的税。货物和劳务税，又称流转税类，包括增值税、营业税、消费税、烟叶税、车辆购置税和进出口关税。这类税是在生产经营及销售环节征收，以商品、劳务的销售额或营业额收入作为计税依据，一般不受生产、经营、成本和费用变化的影响，税收负担较重，因此，对增值税、营业税和消费税进行筹划必然成为税收筹划的重要内容。所得税包括企业所得税、个人所得税、土地增值税等。与流转税不同，所得税的征税对象是扣减成本费用后的利润，虽然其税负不易转嫁，但收入来源形式复杂，成本费用的扣除标准和方法多样，具有较大的筹划空间。财产税包括房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、耕地占用税、资源税、契税、车船税、船舶吨税。该类税具有税源分散广泛、征管难度较大、区域性等特点。对于特定单位，认真做好这方面的筹划工作，收益也是不菲的。特定行为与目的税，具有税源分散、政策性强、调节范围明确、税收负担较轻、难以转嫁等特点。 2．什么是税收筹划？税收筹划具有哪些特征？答：税收筹划是指企业在做出重要的经济决策之前，以顺应税法的立法意图为前提，综合考虑市场因素和税收因素，寻求未来税负相对最轻，经营效益相对最好的决策方案的行为。其特征有：合法性、策划性以及综合效益最大化。 3．税收筹划的主要目的是什么？为什么有效的税收筹划并不等于税负最小化? 答：税收筹划的目标并不是追求所缴税款的最小化，而是力求企业的综合效益最大化。如果纳税人要追求税款最小化的话，那么对企业所得税的最好筹划就是使利润为零，因为此时就不用缴纳税款，税负达到了最低；对增值税最好是以购进价格出售，这样在增值额为零的情况下自然也不用缴纳增值税。但在现实生活中，企业是不会这样做的，毕竟税收只是企业经营活动中的一项支出而已，没有必要为了使这项费用最小，而无视企业经营的真正目标，即追求利润最大化。企业对自身的生产经营活动、投资融资活动进行税收筹划时必须为利润最大化这个目标服务。因此，企业进行税收筹划必须综合考虑市场因素和税收因素，做出的决策应该使得企业未来的税负相对最轻，经营效益相对最好，企业的综合效益最大化。 4．何谓逆法避税？为什么要实行反避税？答：逆法避税指纳税人利用税法的不完善性或税收漏洞进行避税，由于其行为及其产生的后果与税法立法意图相背离，损害了公众及国家利益，具体表现在不但会造成国家的税收收入减少，而且还可能在一定程度上扰乱社会经济秩序。因此逆法避税仅仅在形式上是合法的，本质上与偷逃税并无多大区别。反避税是指国家采取积极的措施，对国际避税加以防范和制止，主要目的在于打击和遏制纳税人以规避税收为目标，并且其他反避税措施又无法涉及的避税行为。如果对主要目的是为了获取税收利益而并非出于正常

税收筹划思路

企业税务筹划的五种思路方法税务筹划是在法律许可的范围内合理降低纳税人税负的经济行为。企业税务筹划作为一项“双向选择”，不仅要求企业依法缴纳税款以及履行税收义务，而且要求税务机关严格“依法治税”。企业税收筹划在减轻税收负担、获取资金时间价值、实现涉税零风险、追求经济效益最大化和维护自身合法权益等方面具有重要意义。在企业实际生产经营过程中，可采用以下方法开展企业所得税税务筹划。一、利用税收优惠政策开展税务筹划，选择投资地区与行业开展税务筹划的一个重要条件就是投资于不同的地区和不同的行业以享受不同的税收优惠政策。目前，企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格局。区域税收优惠只保留了西部大开发税收优惠政策，其它区域优惠政策已取消。产业税收优惠政策主要体现在：促进技术创新和科技进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展及环境保护与节能等方面。因此，企业利用税收优惠政策开展税务筹划主要体现在以下几个方面： 1.低税率及减计收入优惠政策。低税率及减计收入优惠政策主要包括：对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率;资源综合利用企业的收入总额减计10%。税法对小型微利企业在应纳税所得额、从业人数和资产总额等方面进行了界定。 2.产业投资的税收优惠。产业投资的税收优惠主要包括：对国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收所得税;对农林牧渔业给予免税;对国家重点扶持基础设施投资享受三免三减半税收优惠;对环保、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%从企业当年应纳税额中抵免。 3.就业安置的优惠政策。就业安置的优惠政策主要包括：企业安置残疾人员所支付的工资加计100%扣除，安置特定人员(如下岗、待业、专业人员等)就业支付的工资也给予一定的加计扣除。企业只要录用下岗员工、残疾人士等都可享受加计扣除的税收优惠。企业可以结合自身经营特点，分析哪些岗位适合安置国家鼓励就业的人员，筹划录用上述人员与录用一般人员在工薪成本、培训成本、劳动生产率等方面的差异，在不影响企业效率的基础上尽可能录用可以享受优惠的特定人员。在有些情况下，企业可以通过合理利用企业的组织形式，对企业的纳税情况进行筹划。例如，企业所得税法合并后，遵循国际惯例将企业所得税以法人作为界定纳税人的标准，原内资企业所得税独立核算的标准不再适用，同时规定

税务会计与纳税筹划知识点归纳

税务会计与纳税筹划知识点归纳税务会计与纳税筹划第一章税务会计概述一、税务会计的概念 1.税务会计基础：财务会计依据：国家现行税收法律法规基本原理和方法：会计学方式：连续、系统、全面、综合地对纳税主体税款的形成、调整、计算和缴纳即纳税主体涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。 2.税务会计与财务会计的关系联系：税务会计是财务会计的一个特殊领域；

二、税务会计的目标 1.总体目标：提高经济效益。 2.具体目标：依法纳税（税务会计的首要目标）；正确进行税务会计处理；合理进行纳税筹划。三、税务会计的模式 1.立法背景角度：立法会计、非立法会计、混合

会计 2.税制结构角度:所得税为主体、流转税为主体、二者并重的税务会计四、税务会计的对象: 概括地说，是企业中凡是能够用货币计量的涉税事项，即应纳税款的形成、计算、缴纳、退补和罚没等经济活动的货币表现。具体而言，就是税务会计要素，也是税务会计报表要素： 1.计税依据：是指税法中规定的计算应纳税额的根据，又称税基。纳税人的各种应纳税款是各税种的计税依据与其税率的乘积。 2.应纳税额：又称应缴税额，它是计税依据与适用税率（或单位税额）的乘积。 3.应税收入：是企业因销售商品、提供劳务等应税行为所取得的收入，即税法所认定的收入，因此，也可称为法定收入。 4.扣除费用：税法所认可的允许在计税时扣除项目的金额，亦称法定扣除项目金额。 5?应税所得额（或亏损额）：是应税收入与法定扣除项目金额之间的差额。两个税务会计等式：应税收入一扣除费用二应

3. 税所得计税依据x适用税率（或单位税额）=应纳税额前者适用于所得税，后者适用于所有税种。四、税务会计的方法 1.纳税计算方法； 2.纳税调整方法； 3.纳税申报方法； 4.纳税筹划方法。五、税务会计基本假设 1.纳税主体假设：税主体是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，包括自然人和法人。 2.年度会计核算假设：这是税务会计中最基本的假设。各国税制都建立在年度会计核算的基础上，而不是建立在某一特定业务的基础上。 3.持续经营假设 4.货币时间价值假设六、税务会计一般原则 1.法定性原则 2.修正的应计制原则

个人所得税纳税筹划意义及方案

个人所得税纳税筹划意义及方案 1实施个人所得税纳税筹划的必然性居民收入水平的提高，收入组成的多元化，使得大众需要缴纳的个人所得税日益增多，而缴纳税金的多少直接影响人民生活质量，在西方国家，纳税人对纳税筹划早已是耳熟能详，而在我国，纳税人对纳税筹划还处于不能正确理解和运用的阶段，再加上税务机关的依法治税水平距离发达国家尚有距离，尤其是个人所得税征管水平低造成的各种问题，导致征纳双方对各自的权利和义务都不够了解。寻求公平税负，寻求税负最小化，是纳税人的普遍需求，也是纳税人的一项权利。我国正处于税制变动频繁复杂的阶段，如何在保证个人消费水平的稳定和提高的同时又不增加纳税负担，成为个人所得税纳税筹划的职责所在。 2纳税筹划的发展历程及意义 2.1纳税筹划发展历程（1）纳税筹划在国外的发展。纳税筹划思想的提出最早是由英国上议院议员汤姆林爵士于20世纪30年代在“税务局长诉温斯特大公” 一案中提出的，他说“任何人都有权安排自己的事业，依据法律这样做可以少缴税。为了保证从这些安排中得到利益……不能强迫他多缴税”。这是法律第一次对税收筹划做出认可；纳税筹划于20世纪50 年代呈现出专业化发展态势，1959年成立的欧洲税务联合会明确提出纳税筹划的概念；与此同时，纳税筹划的研究也开始向纵深化发展；目前在欧美等发达国家，纳税筹划在理论上有比较完整的研究成果，在实践中也得到了广泛的应用，纳税筹划已经进入到比较成熟的阶段。（2）纳税筹划在国内的发展。我国纳税筹划的起步比较晚，从20世纪80年代开始，纳税筹划与偷税漏税进入分离阶段；90年代纳税筹划开始与避税节税相分离，在此阶段我国出现了第一部纳税筹划专著《税收筹划》，由我国著名经济学家唐翔编著，此书首次将避税与纳

税务筹划技巧说课材料

基本筹划技巧：就是将税法中的优惠政策想办法使企业符合，如：到开发区注册企业，招募下岗职工，工资按工效挂钩制度算企业所得税我国现行的流转税有:如增值税、消费税、营业税、关税等在纳税对象上有什么区别？流转税的主要特点是：第一，以商品生产、交换和提供商业性劳务为征税前提，征税范围较为广泛，既包括第一产业和第二产业的产品销售收入，也包括第三产业的营业收入；既对国内商品征税，也对进出口的商品征税，税源比较充足。第二，以商品、劳务的销售额和营业收入作为计税依据，一般不受生产、经营成本和费用变化的影响，可以保证国家能够及时、稳定、可靠地取得财政收入。第三，一般具有间接税的性质，特别是在从价征税的情况下，税收与价格的密切相关，便于国家通过征税体现产业政策和消费政策。第四，同有些税类相比，流转税在计算征收上较为简便易行，也容易为纳税人所接受。新中国成立以来，流转税在我国税制结构中一直处于主导地位，是政府税收收入、财政收入的主要来源。现行税制中的增值税、消费税、营业税和关税是我国流转税的主体税种。税收筹划思路摘要：税收筹划思路是连接税收筹划理念与实务的桥梁，是连接税收筹划目标与方法、技术的纽带。税收筹划的总体思路是：悉心研究税法，精心安排经济活动，并将两者有机结合起来，最终实现税收筹划目标。税收筹划的具体思路是：税种筹划应根据不同税种的特点，采用不同的筹划方法；税收要素筹划应针对不同的税收要素，运用不同的筹划技术；经济活动筹划应全面考虑不同方案的税负差异，并对经济活动进行巧妙安排；地域筹划应充分利用国内不同地域、不同国家（或地区）的税负差别，统筹安排国内或跨国经济活动。 (一)税收筹划思路是连接税收筹划理念与实务的桥梁，是连接税收筹划目标与方法、技术的纽带。税收筹划人员，企业内部筹划人员，在税收筹划的迷宫中，始终要保持清晰的税收筹划思路，才能进行有效的税收筹划，避免陷入税收筹划误区，实现纳税人的税收筹划目标。税收筹划的总体思路是：首先，对税法进行悉心研究，包括对现行各税种和税收各要素进行研究；其次，对纳税人的经济活动进行精心安排，国内纳税人要对经济活动在国内范围内进行统筹安排，而跨国纳税人需对经济活动在全球范围内进行全盘安排；最后，纳税人将其经济活动与税法有机结合起来，最终实现纳税人的税收筹划目标。具体来说，税收筹划可以分税种进行，可以分税收要素进行，可以分经济活动进行，还可以分地域进行。（二）、税种筹划思路税种筹划思路就是：根据不同税种的特点，采用不同的税收筹划方法。现行税制以商品税和所得税为主体，因此税收筹划的重点是商品税筹划和所得税筹划。税种筹划主要包括增值税筹划，消费税筹划，营业税筹划，关税筹划，法人所得税（包括内资企业所得税和外资企业所得税）筹划，个人所得税筹划，税种综合筹划。比如，增值税筹划。增值税是我国第一大税种，在税收筹划时应予以高度重视。增值税筹划要从增值税的特点着手。第一，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两种纳税人在计算公式、发票权限和税收负担等方面存在差异。因此，在税收筹划上，要选择合适的纳税人类型。第二，增值税内销的税率有两档：17%和13%。因此，在税收筹划上，对兼营不同税率的货物或应税劳务，要选择适当的核算方式，最好能够分别核算。第三，增值税的课税对象是增值额，具体反映在增值税实行购进扣税法。因此，在税收筹划上，可以通过产权重组等手段，实现抵免的最大化。第四，出口货物实行零税率，即实行出口退（免）税制度，具体又有“出口免税并退税”、“出口免税不退税”等政策。来料加工适用“出口免税不退税”政策，但不能抵扣进项税额；进料加工适用“出口免税并退税”政策，可以抵扣进项税额，但退税率往往低

税收筹划意义

在现代经济条件下，税收作为企业的客观理财环境之一，如何依法纳税并能动地利用税收杠杆，谋取最大限度的经济利益，成为企业理财的行为规范和基本出发点。一个企业如果没有良好的税收筹划，不能有效地安排税务事项，就谈不上有效的财务管理，也无法达到理想的企业财务目标。对于追求价值最大化的企业来说，如何在税法许可下，实现税负最低或最适宜，也就成为企业税收筹划的重心所在。税收筹划就是纳税人在现行税制条件下，通过充分利用各种有利的税收政策，适当安排投资者行为和生产经营业务流程，通过合理的财务协调和有机的会计处理，巧妙地安排税收方案，在合法的前提下，实现税后利益最大化为目标的涉税经济行为。从市场法人主体来看，实施税收筹划有助于获得额外的税收利益，增强市场法人主体的竞争能力。其主要表现在：（1）降低了纳税成本，节省了费用开支，同时提高市场法人主体的资本收益率，使市场法人主体获得的利润直接增加，进而增加市场法人主体可支配的收入。（2）通过一些经济性选择条款的合理充分运用，可以把即期应纳税款延期缴纳，使市场法人主体资金调度更为灵活。（3）有助于市场法人主体正确进行投资、生产经营决策，选择那些税后盈利最大化的方案，以获得最大化的税后留利。市场法人主体实施税收筹划，不仅有助于抑制偷税、逃税行为，而且有助于提高市场法人主体的经营管理水平和财务管理水平。第二，对国家而言，实施税收筹划有助于优化产业结构和投资方向，增加国家财政收入。社会主义市场经济的发展离不开政府的宏观

调控，税收作为一种经济杠杆，自然有着不可忽视的作用。税收政策就是国家依据本国宏观经济发展战略，以及产业结构调整的需要而制定的。在市场经济条件下，追求经济利益是市场法人主体从事一切经济活动的原动力。因而，市场法人主体为了获得更多的税收利益，必须按照国家政策导向行事，进而使得国家税收政策的调节效应得以实现。市场法人主体按照国家法律和立法意图从事生产经营活动，以获得税收利益的过程就是税收筹划。税收筹划的意义主要有（一）有利于减少企业自身的“偷、欠、骗、抗”税等税收违法行为的发生，强化纳税意识，实现诚信纳税。纳税人都希望减轻税负，税收筹划的存在和发展为纳税人节约税收开支提供了合法的渠道，这在客观上减少了企业税收违法的可能性。（二）有助于优化企业产业结构和投资方向。企业根据税收的各项优惠政策进行投资决策、企业制度改造、产品结构调整等，尽管在主观上是为了减轻税收负担，但在客观上却是在国家税收经济杠杆的作用下，逐步走上优化产业结构和生产力合理布局的道路。（三）税收筹划有利于使企业在获得较大利益的同时降低经营风险。企业进行税收筹划是在不违反税法规定的前提下进行的，这样企业就不会因为偷、逃税而担惊受怕或被处罚，从而规避了因为违反税法而带来的经营风险。税收筹划不但可以减少纳税人的税收成本，还可以防止纳税人因违反税法而缴更多的税款和罚款，从而使企业在获得较大利益的同时降低经营风险。

税收筹划对于公司发展的重要性

税收筹划对于公司发展的重要性企业存在于市场的意义在于盈利，为了更好的管理市场经济，企业在运营过程中会受到那些管控以及企业需要承担那些义务呢。一个想要做大做好的企业势必在公司成立之初就会成立做好税收筹划，好的税收筹划也是可以为企业达到一个更好的盈利。税收涉及的方面是很广的，所以在做税收筹划的时候需要从很多方面考虑问题，一定是合理合法的筹划以及能够为企业达到利益收益蕞大化的。税收筹划的方式有很多种，比如1利用税收优惠政策2通过分散税金3利用税法弹性4利用税法空白5通过转让定价6通过延期纳税7利用会计核算方法。 7种方法的税收筹划，我是倾向于第一种的利用税收优惠政策。税收优惠政策是合理利用了国家对于市场中发展企业的一种扶持，政府方面出台的政策也是对于我们企业的一种态度。其次，税收筹划本身是一件复杂的事情，不过化繁为简的方式就是利用税收优惠政策，税收优惠政策是固定的，变化的是企业如何根据自身的情况来合理运用好这样的方式。税收优惠政策也是有很多的形式，给大家介绍最简单的一种方式，总部经济招商----企业入驻税收低洼地。这样的方式很简单，企业无需改变实际的经营地址，只需要注册一家分公司或者新公司在税收低洼地，即可享受当地的税收扶持。而且，企业可享受办理的一站式服务。总部经济招商的税收优惠政策是十分的适合全国各行各业，税收扶持方式十分简单。主要扶持税种为增值税和所得税。营改增以后，地方

所缴纳所收税款，需要上缴国库一部分。这在一定程度上也造成了地方财政吃紧的状态，同时也是为了更好的发展当地经济，所以进行了一系列的招商引资政策。通过这样的方式既可达到扶持企业的效果又可对当地经济做出贡献。具体的办理方式以及扶持如下一、办理细则： 1行业几乎无限制。提供一站式后期服务。 2办理时间快，一周内出执照，税务报道三天后可领发票。 3注册费用3000元，提供代账服务（小规模300/月，一般纳税人500/月）。 4个人独资企业一般纳税人可以核定。三类医疗器械可做，只需要法人质量管理员到场即可。 5有限公司注册一年后可以核定企业所得税，税率2.5%。 6税务报道和银行开户需要法人亲自到场，时间为一天内，之后不需要再去。有限公司注册一年后可以核定企业所得税，税率2.5%。二．享受方式只要将企业注册在税收低洼地 (注册式，不用实地办公)，两种方式：1、有限公司(一般纳税人) 增值税根据地方财政（50%）所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励; 企业所得税按照地方财政（40%）所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励。

税收筹划大题答案

问答题 1.简述节税与避税的关系。同：两者都是不违法行为，都可以相对降低税负。异：（1）节税定义：在税法规定的范围内，以税负最低为目的，对企业经营、投资、筹资等经济活动进行的涉税选择行为。避税定义：纳税人在熟知相关税境的税收法规的基础上，在不直接触犯税法的前提下，利用税法等有关法律法规的疏漏、模糊之处，通过对筹资活动、投资活动、经营活动等涉税事项的精心安排,达到规避或减轻税负的行为。（2）节税特点：合法性、符合政府政策导向、符合立法意愿。避税特点：非违法性、不符合政府政策导向、立法意愿不一致。（3）节税形式上、内容上合法，符合国家政策导向，符合立法意愿，应予以引导和支持。避税形式上合法，内容上不符合国家政策导向，违背立法意愿，政府要做的是完善税法，堵塞漏洞，要求纳税人补交纳税。 2.简述避税与偷税的区别。（1）避税定义：纳税人在熟知相关税境的税收法规的基础上，在不直接触犯税法的前提下，利用税法等有关法律法规的疏漏、模糊之处，通过对筹资活动、投资活动、经营活动等涉税事项的精心安排,达到规避或减轻税负的行为。偷税定义：纳税人以不缴或者少缴税款为目的，采取各种不公开的手段，隐瞒真实情况，欺骗税务机关的行为。（2）避税是利用税收政策，最大限度的获得税收的优惠。避税形式上合法，内容上不符合国家政策导向，违背立法意愿，政府要做的是完善税法，堵塞漏洞，要求纳税人补交纳税。偷税是违反税收法律法规达少缴缴和不缴税款的目的。偷税形式上、内容上违法，不符合国家政策导向，违背立法意愿，法律应对其进行打击和严惩。因而，避税和偷税的主要区别在于合法与违反。

3.兴华纺织品商场某年假日以“买一送一”方式促销，期间因此实现销售35 .69万元（含税），同时赠送小商品2.91万元（成本价），赠送的小商品以成本价结转，计入当期经营费用，商场仅按含税收入35.69万元申报增值税和企业所得税。问：从增值税角度分析，商场行为存在何种税收问题？商场采取哪些办法可以规避这类税收风险？为什么？（1）税法规定，“买一送一”，对于赠送的部分，应视同销售计算缴纳增值税。增值税的增加，加重了企业的税收负担，进一步增加了企业的现金流出，降低企业的效益。（2）存在问题：商场在申报纳税时，没有把赠送的小商品视同销售申报入内，从而导致申报不实少缴增值税。同时，由于企业少缴增值税，导致少缴相应的城市维护建设税和教育费附加。由于这两项税额可以在所得税前扣除，所以直接导致商场少缴一部分企业所得税。此行为构成了偷税行为。（3）规避方法： ○1降低销售价格，实行捆绑式销售。将促销商品和小商品实行捆绑式销售，将捆绑后的组合商品按促销商品的原价标价销售，只要在发票上分开注明促销商品的价格和小商品的价格，这样商场在促销前提下的销售收入没有减少，但是由于相当于原来采用赠送方式回馈给消费者的小商品却不用交税，所以可以实现降低税负的目的。 ○2将赠送货物改为折扣销售来对待。纳税人采取折扣方式销售货物，如果将销售额和折扣额在同一张发票上注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果折扣额另开一张发票，无论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。折扣额能够冲减商场的销售收入，从而减少了增值税销项税额，同时也避免了企业所得税和个人所得税的问题。 ○3采取“满就减”的促销方法。如果消费者购买的商品价值520元，商场可以采取“满520减20”的促销方式，对于减去的“20元”，税法无规定，所以就无须纳税。 4.材料价格不断上涨的情况下，企业存货计价方法选择先进先出法与选择加权平均法哪个更有利，为什么？要针对企业是否处于免税期来考虑具体选择哪一种存货计价方法。（1）如果企业刚好处于免税期，选择先进先出法，减少企业材料费用在当期的摊入，扩大企业当期利润获得更多的免税优惠。（2）如果企业处于正常纳税期，则选择加权平均法，增加企业材料费用在当期的摊入，减少企业当期利润而少缴税。

纳税筹划作业参考答案

纳税筹划作业参考答案第一章纳税筹划基础一、单项选择题 1. 纳税筹划的主体是（ A ） A纳税人 B征税对象 C计税依据 D税务机关 2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（ D ）。 A违法性 B可行性 C 非违法性 D合法性 3.避税最大的特点是它的（ C ） A违法性 B可行性 C 非违法性 D合法性 4.企业所得税的筹划应重点关注（ C ）的调整。 A销售利润 B销售价格 C成本费用 D税率高低 5. 按（ B ）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。 A 不同税种 B节税原理 C不同性质企业 D不同纳税主体 6. 相对节税主要考虑的是（C ）。 A 费用绝对值 B利润总额 C 货币时间价值 D税率 7. 纳税筹划最重要的原则是（ A ）。 A守法原则 B财务利益最大化原则 C时效性原则 D风险规避原则二、多项选择题 1. 纳税筹划的合法性要求是与（ ABCD ）的根本区别。 A逃税 B欠税 C骗税 D避税 2. 纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD）等。

A增值税筹划 B消费税筹划 C营业税筹划 D所得税筹划 3. 按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ ABCD ）等。 A企业设立中的纳税筹划 B企业投资决策中的纳税筹划 C企业生产经营过程中的纳税筹划 D企业经营成果分配中的纳税筹划 4. 按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ ABCD ）等。 A个人获得收人的纳税筹划 B个人投资的纳税筹划 C 个人消费中的纳税筹划 D个人经营的纳税筹划 5.纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD）。 A意识形态风险 B经营性风险 C政策性风险 D操作性风险 6.绝对节税又可以分为（ AD ）。 A直接节税 B部分节税 C全额节税 D间接节税三、判断正误题 1.（×）纳税筹划的主体是税务机关。 2.（√）纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。 3.（×）欠税是指递延税款缴纳时间的行为。 4.（√）顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。 5.（√）覆盖面越大的税种其税负差异越大。 6.（×）所得税各税种的税负弹性较小。 7.（×）子公司不必单独缴纳企业所得税。 8.（√）起征点和免征额都是税收优惠的形式。 9.（√）企业所得税的筹划应更加关注成本费用的调整。 10.（×）财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。四、简答题 1. 简述对纳税筹划定义的理解纳税筹划是纳税人在法律规定许可的范围内，凭借法律赋予的正当权利，通过对投资、筹资、经营、理财等活动的事先安排与规划，以达到减少税款缴纳或递延税款缴纳目的的一系列谋划活动。

税收筹划的具体方案

税收筹划的具体方案随着营改增之后，许多地区政府为了加快当地经济发展出台了许多财政扶持奖励政策。由于受地域交通等限制，许多地区无法进行实体招商，这就加快了总部经济招商的发展。总部经济是伴随着世界经济全球化而来的，伴随着商务园区、中心商务区(CBD)的出现才被发现的一种经济模式。它因为某一单一产业价值的吸引力，而出现众多资源大规模聚合，形成有特定职能的经济区域，在此区域高端集合，成为一种特殊的经济模式，在中国称为总部经济，该区域也相应地被称为总部基地或经济开发区或经济园区。总部经济一旦形成，就可以给当地区域经济发展带来诸多外溢效应，比如税收供应效应、产业聚集效应、产业关联效应、消费带动效应、就业乘数效应、资本放大效应等明显的外溢效应。下面简单介绍总部经济招商的几种方案：方案一：设立新公司企业可将适合总部经济招商政策的业务板块，在政策地设立新公司，独立运营，享受政策。优势：独立核算所有税收缴纳在政策优惠地，，能全面享受政策优惠，企业收益大。特点：1.新成立公司过程中，不影响原公司正常业务。 2.企业开具的每一份发票，都能享受政策扶持。方案二：设立分公司独立核算企业在当地成立分公司，申请独立核算，即可自主开票，享受当地税收政策扶持。优势：办理简单、方便、快捷，不需要跟原有工商税务沟通。特点：1.分公司无需注册资本，企业仅需提供相关资料即可办理。 2.分公司不具有法人资格，但可以独立对外承接业务。 3.分公司可自主选择所得税汇算地。 4.分公司开具的每一份发票，都能享受政策扶持。方案三：设立个人独资咨询服务等企业可申请享受特惠政策，核定征收，资金任意转至私人账户。适用于：1.优化企业所得税（企业所得税25%>个独综合税赋6%） 2.股东分红高管工资提成的税收优化。优势：个人独资企业不缴纳企业所得税而是个人所得税，交完个税之后利润全部归个人所有，解决企业无进项发票高利润问题。特点：1.个人独资企业申请核定征收，核定后企业总税赋不超过6%，且账务处理简单。 2.个人独资企业履行完“生产经营所得”纳税义务后，投资者不存在其他税收问题。方案四：整体迁移（变更注册地）

税收筹划定义及意义

税收筹划定义及意义前言税收筹划(Taxiｎｇplanning)并不就是一个新生事物,在西方国家己有很长得历史，不仅被政府认可,而且在会计主体中应用十分普遍,甚至已成为一种谋生得职业。但在我国税收筹划却似“小荷才露尖尖角”,还仅仅处于探索、研究与推行得阶段。尽管如此，人们对税收筹划得热情却一直在升温,“税收筹划”这个词越来越受到媒体得关注，“野蛮者抗税、愚昧者偷税、糊涂者漏税、精明者进行税收筹划”得说法,令人们对税收筹划产生诸多遐想。那么什么就是税收筹划,它与偷税、避税有何区别,开展税收筹划有什么意义?企业在税收筹划中应当坚持什么原则,税收筹划有那些方法？在实际得经营活动中怎样运用?本文将对上述问题进行分析探讨。一、税收筹划得概念一般认为,税收筹划有广义与狭义之分。广义得税收筹划，就是指纳税人在不违背税法得前提下,运用一定得技巧与手段,对自己得生产经营活动进行科学、合理与周密得安排,以达到少缴缓缴税款目得得一种财务管理活动。这个定义强调:税收筹划得前提就是不违背税法,税收筹划得目得就是少缴或缓缴税款。它包括采用合法手段进行得节税筹划、采用非违法手段进行得避税筹划、采用经济手段、特别就是价格手段进行得税负转嫁筹划。狭义得税收筹划，就是指纳税人在税法允许得范围内以适应政府税收政策导向为前提，采用税法所赋予得税收优惠或选择机会,对自身经营、投资与分配等财务活动进行科学、合理得事先规划与安排，以达到节税目得得一种财务管理活动。这个定义强调,税收筹划得目得就是为了节税,但节税就是在税收法律允许得范围内,以适应政府税收政策导向为前提得。二、税收筹划得现实意义

税收筹划多选题及答案知识交流

多选题 1、税收筹划的特点包括（ABCD ）Ａ、合法性Ｂ、前瞻性Ｃ、目的性Ｄ、时效性 E、经济性 2、税收筹划的基本方法，主要包括（ABCDE ）的筹划Ａ、税收优惠方面Ｂ、税率差异方面Ｃ、计税依据方面Ｄ、税前扣除方面 E、税收抵免方面 3、以下情况需办理变更税务登记的是（ABDE ） A、改变名称Ｂ、改变法定代表人 C、改变经营期限Ｄ、增减注册资本 E、改变银行账号 4、纳税人发生（ABC ）不得开具增值税专用发票 A、向消费者销售货物Ｂ、向小规模纳税人销售货物 C、向境外提供应税劳务Ｄ、向临时一般纳税人销售货物 E、向农民销售货物 5、下列收入属于营业税征收范围的有（ADE ） A、邮政部门销售集邮商品所取得的收入 B、除邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品所取得的收入 C、银行销售金银取得的收入 D、代销货物行为的受托方从委托方取得的手续费收入 E、个人转让专用技术所取得的收入 6、下列情形中，企业应按照“工资薪金所得”扣缴个人所得税的有（BC ）。 A、支付给某董事的董事费（该董事同时任公司总经理） B、支付给职工的过节费和旅游费 C、支付给供销人员的年度考核奖金 D、个人独资企业支付给投资者的工资 E、个人投资者在其投资的有限责任公司报销与企业生产经营无关的消费性支出 7、下列有关来源于中国境内、境外所得的确定原则的表述中，正确的有（AC ）。 A、销售货物所得按照交易活动发生地确定 B、提供劳务所得按照劳务报酬支付地确定 C、权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定 D、股息所得接负担、支付所得的企业所在地确定 E、不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定 8、下列经营收入在并入销售额计算销项税额时，需换算为不含税销售额的有（ABCD ）。

税收筹划概述.pdf

{财务管理税务规划}税收筹划概述

第三章税收筹划的基本原理及技术方法第四章税收筹划的点第五章企业税收筹划第六章个人税收筹划一、学习方法课堂讲授、自学、作业（分析、案例）课时：34 第一章税收筹划概述本章内容第一节税收筹划的概念和特点第二节与税收筹划有关的概念第三节税收筹划的类型第一节税收筹划的概念和特点一、税收筹划的概念某教授主编一本教材出版,参编人员5 人,稿酬所得18000 元,如何填写稿酬分配表才能纳税最小？税收负担率是指负税人所负税款占其全部收入的比率。在负税人与纳税人相同时,税收负担率等于实际税率,在负税人与纳税人不相同时,只有负税人有税收负担率,纳税人的税收负担率为零。方案一：均分,每人应分3000 元,共应纳税：（3000-800）*20%*(1-30%)*6=1848（元）总税收负担率为1848/18000*100%=10.27% 方案二：其中5 人800 元,第6 人14000 元,应纳税额为：5 人免税第6 人应纳税=14000*(1-20%)*20%*(1-30%)=1568(元）总税收负担率为1568/18000*100%=8.71% 1、税收筹划的概念可能的纳税义务人在税法等相关法规许可的范围内,通过对其投资、经营、理财等活动进行事先谋划,确认其实际纳税义务,以达到税收负担最轻、经济利益最大目的的行为。 2、对概念的分析（1）税收筹划的行为主体（2）税收筹划的目的（3）税收筹划的依据二、税收筹划的特点（一）合法性：即税收筹划应在法律允许的范围内,由税收政策指导筹划活动。（二）超前性：是指经营者或投资者在从事经营活动或投资活动之前,就把税收作为影响最终成果的一个重要因素来设计和安排。（三）时效性：随着经济社会的发展和不断变化,各种经济现象变得越来越复杂,调节经济的各种法律变得越来越庞大,且处于不断调整和完善之中。特别是我国处于转型的时期,一些法律、法规和政策将会发生较大的变化,这使得纳税筹划必须立足于现实,准确把握法律、法规和政策的变化,及时调整和更新自己的筹划方案,以获取有利的筹划时机和更大的经济利益。（四）筹划性：由于纳税人的纳税义务是在实际生产经营过程中产生的,如实现或分配净收益后才缴纳企业所得税,销售不动产后才缴纳营业税,其滞后性使得税收筹划成为可能。税收是国家宏观调控的重要手段,政府有权通过对纳税义务人、纳税对象、税基、税率作出不同的规定,引导纳税人采取符合政府导向的行为。纳税人则可以在其作出决策之前,明确国家的立法意图,设计多种纳税方案,并比较各种纳税方案的不同税负,挑选出能使企业整体效益达到最大的方案来实施。（五）目的性：税收筹划的目的是降低税收支出。企业要降低税收支出,一是可以选择低税负,二是可以延迟纳税时间。不管使用哪种方法,其结果都是节约税收成本,以降低企业的经营成本,这就有助于企业取得成本优势,使企业在激烈的市场竞争中得到生存与发展, 从而实现长期赢利的目标。（六）综合性：首先,纳税筹划应着眼于纳税人税后收益的长期稳定增长,而不能仅限于个别税负的高低。因为一种税少缴了,另一种税就有可能多缴,整体税负不一定减轻。纳

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